ΟΜΙΛΟΣ ΤΕΧΝΙΚΩΝ ΜΕΛΕΤΩΝ Α.Τ.Ε. Α.Ρ Μ.Α.Ε 29365/01/Β/93/387 ΑΡ.ΓΕ.ΜΗ 008884301000 ΑΦΜ 094361550 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ χρήσεως 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2015 1
ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου 3 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή 9 Ισολογισμός της 31/12/2015 11 Κατάσταση αποτελεσμάτων κατά λειτουργία 12 Προσάρτημα (σημειώσεις) επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2015 (Σύμφωνα με όσα προβλέπονται στο άρθρο 29 του Ν.4308/2014) 13 1. Πληροφορίες σχετικές με την Εταιρεία 13 2. Παράγοντες που θέτουν σε κίνδυνο την προοπτική της Εταιρείας ως συνεχιζόμενης δραστηριότητας 13 3. Λογιστικές αρχές και μέθοδοι 13 4. Παρεκκλίσεις από τις διατάξεις του νόμου προκειμένου να επιτευχθεί εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 18 5. Σχέσεις ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας υποχρεώσεως με περισσότερα από ένα κονδύλια του ισολογισμού 18 6. Πληροφορίες σχετικά με ενσώματα και άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία 18 7. Επιμέτρηση στην εύλογη αξία σύμφωνα με το άρθρο 24 19 8. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 19 9. Λογαριασμοί καθαρής θέσεως 21 10. Υποχρεώσεις 21 11. Έσοδα και έξοδα σημαντικού ποσού ή ιδιαίτερης συχνότητας ή σημασίας 22 12. Τόκοι που ενσωματώθηκαν στην αξία περιουσιακών στοιχείων στην περίοδο 23 13. Λογιστικός χειρισμός ζημιών περιόδου 23 14. Κατηγορίες και αμοιβές προσωπικού 23 15. Ανάλυση του κύκλου εργασιών ανά κατηγορίες δραστηριότητας και γεωγραφικές περιοχές 23 16. Προκαταβολές και πιστώσεις σε μέλη διοικητικών, διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων 24 17. Χρηματοοικονομικές δεσμεύσεις, εγγυήσεις, και ενδεχόμενες υποχρεώσεις που δεν εμφανίζονται στον ισολογισμό 24 18.Συναλλαγές με συνδεμένα μέρη 24 19. Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού 24 20. Πρώτη εφαρμογή 24 2
ΟΜΙΛΟΣ ΤΕΧΝΙΚΩΝ ΜΕΛΕΤΩΝ Α.Τ.Ε. ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΠΡΟΣ ΤΗΝ ΤΑΚΤΙΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΕΠΙ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΚΑΙ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΗΣ 2015 ΠΕΡΙΟΔΟΣ 1/1/2015-31/12/2015 Κύριοι Μέτοχοι, Έχουμε την τιμή να θέσουμε υπόψη σας για έγκριση τις οικονομικές καταστάσεις της χρήσης 1/1-31/12/2015 της εταιρείας μας και να σας δώσουμε τις παρακάτω επεξηγήσεις. 1. Εξέλιξη των εργασιών της εταιρείας Όπως προκύπτει από τις οικονομικές καταστάσεις, ο κύκλος εργασιών της εταιρείας έφθασε στο ποσό των 2.558.296,01 Ευρώ έναντι ποσού της προηγούμενης χρήσης 2.901.157,56 Ευρώ. Όπως εκτιμά το Δ.Σ. το ύψος του κύκλου εργασιών κρίνεται ικανοποιητικό, λαμβανομένων υπόψη των γενικότερων οικονομικών συνθηκών. Τα καθαρά αποτελέσματα (ζημίες) χρήσεως προ φόρων ανήλθαν στο ποσό των Ευρώ 288.210,60 έναντι ζημιών Ευρώ 166.815,12 της προηγούμενης χρήσης. Τα οργανικά έσοδα, έξοδα και τα έκτακτα αποτελέσματα της εταιρείας για την χρήση που έκλεισε 31/12/2015, συγκρινόμενα με τα αντίστοιχα της προηγούμενης χρήσεως αναλύονται στους παρακάτω πίνακες: Α. ΟΡΓΑΝΙΚΑ ΕΣΟΔΑ Χρήση 2015 Χρήση 2014 1 Πωλήσεις Υπηρεσιών 2.558.296,01 2.901.157,56 2 Έκτακτα κέρδη 813,00 0,00 Β. ΟΡΓΑΝΙΚΑ ΕΞΟΔΑ 2.559.109,01 2.901.157,56 Χρήση 2015 Χρήση 2014 1 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 857.178,87 907.056,94 2 Αμοιβές και έξοδα τρίτων 1.750.287,72 1.829.773,01 3 Παροχές τρίτων 51.309,83 59.978,15 4 Φόροι Τέλη 65.636,52 21.898,13 5 Διάφορα έξοδα 77.903,31 97.025,31 6 Τόκοι και έξοδα 6.099,42 7.614,67 7 Αποσβέσεις 37.572,79 52.988,85 8 Έκτακτα και ανόργανα έξοδα 1.331,15 1.637,62 9 Έκτακτες ζημίες 0,00 90.000,00 2.847.319,61 3.067.972,68 3
2. Οικονομική θέση της εταιρείας Η οικονομική κατάσταση της εταιρείας κατά την 31/12/2015 κρίνεται μερικώς ικανοποιητική, λαμβανομένων υπόψη των ευρύτερων οικονομικών συνθηκών, και ανταποκρίνεται στην εμφανιζόμενη εικόνα του ισολογισμού. Όπως προκύπτει από τα στοιχεία του ισολογισμού ο δείκτης του κεφαλαίου κίνησης είναι μεγαλύτερος της μονάδος γεγονός που σημαίνει ότι η εταιρεία διαθέτει επαρκή ρευστότητα. Τα ίδια κεφάλαια κατά την 31/12/2015 ανέρχονται σε ποσό Ευρώ 904.761,94 έναντι Ευρώ 1.192.972,53 της προηγούμενης χρήσεως. Οι βασικοί χρηματοοικονομικοί δείκτες της εταιρείας για τις χρήσεις 2015 και 2014 έχουν ως εξής: Αριθμοδείκτες οικονομικής διάρθρωσης 31/12/2015 31/12/2014 Κυκλοφορούν ενεργητικό 1.166.962,25 65,53% 1.231.572,9 9 Σύνολο ενεργητικού 1.780.847,95 1.880.633,1 2 65,49% Πάγιο ενεργητικό 485.509,12 27,26% 520.356,05 27,67% Σύνολο ενεργητικού 1.780.847,95 1.880.633,1 2 Οι παραπάνω δείκτες δείχνουν την αναλογία κεφαλαίων που έχει διατεθεί σε κυκλοφοριακό και πάγιο ενεργητικό. Ίδια κεφάλαια 904.761,93 103,27% 1.192.972,5 3 Σύνολο υποχρεώσεων 876.086,02 687.660,59 173,48% Ο παραπάνω δείκτης δείχνει την οικονομική αυτάρκεια της Εταιρείας. Σύνολο υποχρεώσεων 876.086,02 49,19% 687.660,59 36,57% Σύνολο παθητικού 1.780.847,95 1.880.633,1 2 Ίδια κεφάλαια 904.761,93 50,81% Σύνολο παθητικού 1.780.847,95 1.192.972,5 3 1.880.633,1 2 63,43% Οι παραπάνω δείκτες δείχνουν την δανειακή εξάρτηση της εταιρείας Ίδια κεφάλαια 904.761,93 186,35% 1.192.972,5 3 Πάγιο ενεργητικό 485.509,12 520.356,05 229,26% 4
Ο δείκτης αυτός δείχνει το βαθμό χρηματοδοτήσεως των ακινητοποιήσεων της εταιρείας από τα Ίδια Κεφάλαια. Κυκλοφορούν ενεργητικό 1.166.962,25 133,20% 1.231.572,9 9 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 876.086,02 687.660,59 179,10% Ο δείκτης αυτός δείχνει την δυνατότητα της Εταιρείας να καλύψει τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της με στοιχεία του κυκλοφορούντος ενεργητικού. Κεφάλαιο κινήσεως 290.876,23 24,93% 543.912,40 44,16% Κυκλοφορούν ενεργητικό 1.166.962,25 1.231.572,9 9 Ο αριθμοδείκτης αυτός απεικονίζει σε ποσοστό το τμήμα του Κυκλοφορούντος ενεργητικού το οποίο χρηματοδοτείται από το πλεόνασμα των διαρκών κεφαλαίων (Ιδίων Κεφαλαίων και Μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων). Αριθμοδείκτες αποδόσεως και αποδοτικότητας 31/12/2015 31/12/2014 Καθαρά αποτελέσματα εκμεταλλεύσεως -288.210,60-11,27% -166.815,12-5,75% Πωλήσεις αποθεμάτων & υπηρεσιών 2.558.296,01 2.901.157,56 Ο αριθμοδείκτης αυτός απεικονίζει την απόδοση της εταιρείας χωρίς το συνυπολογισμό των εκτάκτων και ανόργανων αποτελεσμάτων. Καθαρά αποτελέσματα χρήσεως προ φόρων -288.210,60-11,26% -166.815,12-5,75% Σύνολο εσόδων 2.559.109,01 2.901.157,56 Ο αριθμοδείκτης αυτός απεικονίζει την συνολική απόδοση της εταιρείας σε σύγκριση με τα συνολικά της έσοδα Καθαρά αποτελέσματα χρήσεως προ φόρων -288.210,60-31,85% -166.815,12-13,98% Ίδια κεφάλαια 904.761,93 1.192.972,53 Ο αριθμοδείκτης αυτός απεικονίζει την αποδοτικότητα των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας. Μικτά αποτελέσματα 313.749,40 12,26% 249.598,25 8,60% Πωλήσεις αποθεμάτων & υπηρεσιών 2.558.296,01 2.901.157,56 Ο αριθμοδείκτης αυτός απεικονίζει το ποσοστιαίο μέγεθος του μικτού κέρδους επί των πωλήσεων της εταιρείας. 3. Προβλεπόμενη πορεία της εταιρείας, κίνδυνοι Ο κύκλος εργασιών προβλέπεται στην τρέχουσα χρήση να αυξηθεί τουλάχιστον κατά 10%. Βελτιώσεις μπορούμε να έχουμε στους εξής τομείς: 5
1. Αύξηση της παραγωγικότητας της εταιρείας. 2. Αύξηση των πωλήσεων και βελτίωση της ποιότητας υπηρεσιών. 3. Μείωση του λειτουργικού κόστους όπου είναι δυνατόν. 4. Δραστηριότητες στον τομέα της έρευνας και ανάπτυξης Η εταιρεία δεν έχει αναπτύξει δραστηριότητα έρευνας και ανάπτυξης. 5. Διαθέσιμο συνάλλαγμα Δεν υπάρχει. 6. Πληροφορίες για τα χρηματοοικονομικά μέσα Τα βασικά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας είναι τα μετρητά, και οι βραχυπρόθεσμες εμπορικές απαιτήσεις. Οι κυριότερες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της εταιρείας είναι οι πιστωτές. Δεδομένης της βραχυπρόθεσμης φύσεως των στοιχείων αυτών, η εύλογη αξία τους ουσιαστικά ταυτίζεται με την αξία στην οποία απεικονίζονται στα λογιστικά βιβλία της εταιρείας. Οι εμπορικές απαιτήσεις είναι μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού τα οποία δημιουργούνται όταν η εταιρεία παρέχει προϊόντα ή υπηρεσίες προς τους οφειλέτες. Στο τέλος κάθε χρήσεως διενεργείται έλεγχος απομείωσης για κάθε μία απαίτηση χωριστά. 7. Ακίνητα της εταιρίας Η εταιρεία έχει στην κυριότητά της: Αξία κτήσεως Αποσβέσεις Αναπόσβεστη Αξία Γήπεδα-Οικόπεδα 299.247,72 299.247,72 Κτίρια και τεχνικά έργα 719.346,84 553.672,92 165.673,92 8. Υποκαταστήματα εταιρείας Η εταιρεία δεν έχει υποκαταστήματα. 6
9. Διαχείριση κινδύνων H εταιρεία εκτίθενται σε περιορισμένους κινδύνους. Ο πιστωτικός κίνδυνος στον οποίο εκτίθενται δεν είναι σημαντικός δεδομένου οι πωλήσεις επί πιστώσει εισπράττονται κανονικά και δεν υπάρχει συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου σε μεγάλους πελάτες, οι οποίοι ελέγχονται τακτικά για την πιστοληπτική τους ικανότητα. Ο κίνδυνος ρευστότητας διατηρείται επίσης σε χαμηλά επίπεδα με την διατήρηση επαρκών διαθεσίμων. 10. Σημαντικά γεγονότα H εταιρεία κάνοντας χρήση των διατάξεων του φορολογικού νόμου 3888/2010 προέβη το 2010 σε περαίωση των ανέλεγκτων φορολογικών χρήσεων 2007-2009. Η εταιρεία δεν έχει ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις 2010 έως 2015 και κατά συνέπεια, οι φορολογικές της υποχρεώσεις για τις χρήσεις αυτές δεν έχουν καταστεί οριστικές. 11. Λογιστικές αρχές Οι λογιστικές αρχές που ακολούθησε η εταιρεία για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων της χρήσεως 2014 αναφέρονται λεπτομερώς στο προσάρτημα. 12. Διανομή κερδών Προτείνεται ο παρακάτω τρόπος διανομής του αποτελέσματος : Καθαρά αποτελέσματα χρήσεως -288.210,60 (+) Υπόλοιπο αποτελεσμάτων προηγούμενης χρήσεως -364.656,87 (+) Διαφορά φόρου προηγούμενης χρήσης 0,00 Σύνολο -652.867,47 ΜΕΙΟΝ: 1. Φόρος εισοδήματος 0,00 Κέρδη προς διάθεση -652.867,47 Η διάθεση των κερδών γίνεται ως εξής: 8. Υπόλοιπο κερδών εις νέο -652.867,47 13. Σημαντικά γεγονότα που συνέβησαν από τη λήξη της χρήσης μέχρι την ημερομηνία υποβολής της παρούσας έκθεσης. Μέχρι την ημερομηνία υποβολής της Έκθεσης αυτής δεν έχει συμβεί κανένα άλλο γεγονός, που θα μπορούσε να επηρεάσει σημαντικά την οικονομική θέση και την πορεία της εταιρίας. Κύριοι Μέτοχοι, 7
χρήσεως 2015. Μετά από τα παραπάνω σας παρακαλούμε όπως εγκρίνετε τον ισολογισμό και τα αποτελέσματα της Αθήνα, 30 Απριλίου 2016 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ Ν. ΒΕΤΤΑΣ Α.Δ.Τ. ΑΚ 617777 8
Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Ανώνυμης Εταιρείας «ΟΜΙΛΟΣ ΤΕΧΝΙΚΩΝ ΜΕΛΕΤΩΝ Α.Τ.Ε.» Έκθεση Ελέγχου επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας ΟΜΙΛΟΣ ΤΕΧΝΙΚΩΝ ΜΕΛΕΤΩΝ Α.Τ.Ε., οι οποίες αποτελούνται από τον ισολογισμό της 31 ης Δεκεμβρίου 2015, την κατάσταση αποτελεσμάτων της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και το σχετικό προσάρτημα. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη Από τον έλεγχό μας προέκυψαν τα εξής: 1) Κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών, που προβλέπονται από τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, δεν σχηματίζεται πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία. Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2015, το συνολικό ύψος της μη σχηματισθείσας πρόβλεψης ανέρχεται σε ευρώ 92.769,15, με συνέπεια οι προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους να εμφανίζονται μειωμένες κατά 92.769,15 ευρώ, τα ίδια κεφάλαια να εμφανίζονται αυξημένα κατά ευρώ 92.769,15 και τα αποτελέσματα χρήσης αυξημένα κατά 92.769,15 ευρώ. 2) Δεν κατέστη δυνατόν να επαληθεύτουν με επιβεβαιωτικές επιστολές ούτε με extrait τραπεζών καταθέσεις σε τράπεζες ποσού ευρώ 433.552,87 και συνεπώς διατηρούμε επιφύλαξη για την ύπαρξη αυτού του περιουσιακού στοιχείου και την ενδεχόμενη 9
επίδραση στα αποτελέσματα χρήσης και τα ίδια κεφάλαια.3) Δεν έχουν ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές οι χρήσεις 2010-2015. Η έκβαση του φορολογικού ελέγχου δεν είναι δυνατόν να προβλεφθεί στο παρόν στάδιο και, ως εκ τούτου, δεν έχει γίνει οποιαδήποτε πρόβλεψη στις οικονομικές καταστάσεις σε σχέση με το θέμα αυτό. Γνώμη με Επιφύλαξη Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις επιπτώσεις του θέματος 1 και τις πιθανές επιπτώσεις του θέματος 2 πουμνημονεύονται στην παράγραφο «Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη», οι συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας ΟΜΙΛΟΣ ΤΕΧΝΙΚΩΝ ΜΕΛΕΤΩΝ Α.Τ.Ε. κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2015, τη χρηματοοικονομική της επίδοση για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχιση του περιεχομένου της Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τις διατάξεις του κ.ν. 2190/1920. Αθήνα, 27 Ιουνίου 2016 Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ Ι. ΠΑΠΑΠΟΣΤΟΛΟΥ Αρ Μ ΣΟΕΛ 14341 Συνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές α.ε.ο.ε. μέλοςτης Crowe Horwath International Φωκ. Νέγρη 3, 11257 Αθήνα Αρ Μ ΣΟΕΛ 125 10
ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ της 31/12/2015 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σημ. 31/12/2015 31/12/2014 Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματα πάγια Ακίνητα 6.1 464.921,64 493.695,51 Μηχανολογικός εξοπλισμός 6.1 11.726,13 15.396,48 Λοιπός εξοπλισμός 6.1 8.861,35 11.264,06 Σύνολο 485.509,12 520.356,05 Άυλα πάγια στοιχεία Λοιπά άυλα 6.2 11.097,24 11.424,74 Σύνολο 11.097,24 11.424,74 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Λοιποί συμμετοχικοί τίτλοι 8.2.1 116.200,00 116.200,00 Λοιπά 8.2.2 1.079,34 1.079,34 Σύνολο 117.279,34 117.279,34 Σύνολο μη κυκλοφορούντων 613.885,70 649.060,13 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Χρηματοοικονομικά στοιχεία και προκαταβολές Εμπορικές απαιτήσεις 8.2.3 632.451,71 300.306,07 Λοιπές απαιτήσεις 8.2.4 100.957,67 20.249,84 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 8.2.5 433.552,87 911.017,08 Σύνολο 1.166.962,25 1.231.572,99 Σύνολο κυκλοφορούντων 1.166.962,25 1.231.572,99 Σύνολο Ενεργητικού 1.780.847,95 1.880.633,12 11
ΠΑΘΗΤΙΚΟ Σημ. 31/12/2015 31/12/2014 Καθαρή θέση Καταβλημένα κεφάλαια Κεφάλαιο 9 576.400,00 576.400,00 Σύνολο 576.400,00 576.400,00 Αποθεματικά και αποτελέσματα εις νέο Αποθεματικά νόμων ή καταστατικού 9 981.229,40 981.229,40 Αποτελέσματα εις νέο 9-652.867,47-364.656,87 Σύνολο 328.361,93 616.572,53 Σύνολο καθαρής θέσης 904.761,93 1.192.972,53 Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Εμπορικές υποχρεώσεις 10.2.1 47.184,04 90.623,37 Φόρος εισοδήματος 0,00 102.017,85 Λοιποί φόροι και τέλη 10.2. 3 253.882,85 0,00 Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης 10.2. 4 39.579,64 44.463,96 Λοιπές υποχρεώσεις 10.2. 2 535.439,49 450.555,41 Σύνολο 876.086,02 687.660,59 Σύνολο Υποχρεώσεων 876.086,02 687.660,59 Σύνολο Καθαρής Θέσης, Προβλέψεων και Υποχρεώσεων 1.780.847,95 1.880.633,12 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ κατά ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ Σημ. 31/12/2015 31/12/2014 Κύκλος εργασιών (καθαρός) 16 2.558.296,01 2.901.157,56 Κόστος πωλήσεων 2.244.546,61 2.651.559,31 Μικτό Αποτέλεσμα 313.749,40 249.598,25 Λοιπά συνήθη έσοδα 0,00 0,00 Έξοδα διοίκησης 595.342,43 317.161,08 Λοιπά έξοδα και ζημίες 1.331,15 91.637,62 Λοιπά έσοδα και κέρδη 813,00 0,00 Αποτέλεσμα προ τόκων και φόρων -282.111,18-159.200,45 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 6.099,42 7.614,67 Αποτέλεσμα προ φόρων -288.210,60-166.815,12 Φόροι εισοδήματος 0,00 0,00 Αποτέλεσμα περιόδου μετά από φόρους -288.210,60-166.815,12 Προσάρτημα (σημειώσεις) επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 12
της 31ης Δεκεμβρίου 2015 (Σύμφωνα με όσα προβλέπονται στο άρθρο 29 του Ν.4308/2014) 1. Πληροφορίες σχετικές με την Εταιρεία α) Επωνυμία: ΟΜΙΛΟΣ ΤΕΧΝΙΚΩΝ ΜΕΛΕΤΩΝ Α.Τ.Ε. β) Νομικός τύπος: Ανώνυμη εταιρεία. γ) Περίοδος αναφοράς: 1.1.2015-31.12.2015 δ) Διεύθυνση της έδρας: ΚΟΥΜΑΡΙΑΝΟΥ 6-8 & ΠΛΑΠΟΥΤΑ, ΑΘΗΝΑ Τ.Κ. 11473 ε) Α.Μ.Α.Ε.: 29365/01/Β/93/387ΓΕ.ΜΗ.: 008884301000 στ)η διοίκηση εκτιμά ότι η παραδοχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας είναι ενδεδειγμένη για την κατάρτιση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. ζ) Η εταιρεία ανήκει στην κατηγορία μικρή οντότητα. η) Η διοίκηση δηλώνει ότι οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί σε πλήρη συμφωνία με τον παρόντα νόμο. θ) Τα ποσά των χρηματοοικονομικών καταστάσεων εκφράζονται σε ευρώ, που αποτελεί το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας. ι) Τα ποσά δεν έχουν στρογγυλοποιηθεί εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. 2. Παράγοντες που θέτουν σε κίνδυνο την προοπτική της Εταιρείας ως συνεχιζόμενης δραστηριότητας Η Εταιρεία διενήργησε σχετική αξιολόγηση και δεν εντόπισε παράγοντες που θέτουν σε κίνδυνο την προοπτική της ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. 3. Λογιστικές αρχές και μέθοδοι Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων προϋποθέτει την άσκηση κρίσης και την διενέργεια εκτιμήσεων από την διοίκηση, τα οποία επηρεάζουν την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών, τα αναγνωριζόμενα ποσά των εσόδων, εξόδων, περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και γνωστοποιήσεων. Αυτές οι εκτιμήσεις και παραδοχές βασίζονται στην εμπειρία του παρελθόντος και σε λοιπούς παράγοντες που θεωρείται ότι είναι εύλογοι για τις περιστάσεις. Τα πραγματικά γεγονότα όμως, μπορεί να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις. Οι εκτιμήσεις και οι σχετικές παραδοχές επανεκτιμούνται σε συνεχή βάση. Οι λογιστικές εκτιμήσεις γίνονται κυρίως για τον υπολογισμό των αποσβέσεων των παγίων, την απομείωση των ενσώματων παγίων, την απομείωση των αποθεμάτων, την απομείωση των απαιτήσεων και τις προβλέψεις. 3.1. Ακολουθούμενες λογιστικές αρχές και μέθοδοι Η εταιρεία για τα επιμέρους στοιχεία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων εφαρμόζει τις ακόλουθες λογιστικές αρχές και μεθόδους, στα πλαίσια της βασικής αρχής του δουλευμένου. 13
3.1.1. Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία α) Αρχική καταχώριση Τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως, το οποίο περιλαμβάνει κάθε δαπάνη που απαιτείται για να έλθει το στοιχείο στην παρούσα κατάσταση ή θέση ή επιδιωκόμενη χρήση. β) Μεταγενέστερη αποτίμηση Μεταγενέστερα της αρχικής καταχωρίσεως τα πάγια περιουσιακά στοιχεία αποτιμούνται στο αποσβέσιμο κόστος (αρχικό κόστος κτήσεως, πλέον κάθε μεταγενέστερη δαπάνη που πληροί τον ορισμό του περιουσιακού στοιχείου, μείον σωρευμένες αποσβέσεις και ζημίες απομειώσεως). Οι αποσβέσεις των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους, η οποία εκτιμήθηκε ως ακολούθως: Ωφέλιμη ζωή Συντελεστής Κατηγορία Παγίου παγίων Απόσβεσης Κτίρια 25 4% Μηχανήματα 10 10% Μέσα μεταφοράς ατόμων 10 10% Μέσα μεταφοράς εμπορευμάτων 8,33 12% Έπιπλα Λοιπός εξοπλισμός 10 10% Ζημία απομειώσεως καταχωρίζεται όταν εκτιμάται ότι η λογιστική αξία του στοιχείου έχει υπερβεί την ανακτήσιμη αξία του. Οι λογιστικές αξίες των πάγιων περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας ελέγχονται για απομείωση όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστικές αξίες τους είναι μεγαλύτερες από τις ανακτήσιμες. Στην περίπτωση αυτή υπολογίζεται η ανακτήσιμη αξία των πάγιων περιουσιακών στοιχείων και αν οι λογιστικές αξίες υπερβαίνουν την εκτιμώμενη ανακτήσιμη αξία, η σχετική διαφορά καταχωρίζεται ως ζημία απομείωσης στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Το ανακτήσιμο ποσό των περιουσιακών στοιχείων είναι το μεγαλύτερο μεταξύ της εύλογης αξίας (μείον τα απαιτούμενα για την πώληση έξοδα) και της αξίας χρήσεως αυτών. Για την εκτίμηση της αξίας χρήσεως, οι εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους με τη χρήση ενός πραγματικού επιτοκίου το οποίο αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για την διαχρονική αξία του χρήματος και για τους κινδύνους που σχετίζονται με αυτά τα περιουσιακά στοιχεία. γ) Διαγραφή Τα ενσώματα πάγια στοιχεία διαγράφονται κατά την πώλησή τους ή αν η Εταιρεία δεν αναμένει μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη χρησιμοποίησή τους ή την πώλησή τους. 3.1.2. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 3.1.2.2. Λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία α) Αρχική καταχώριση Όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως, δηλαδή στο κόστος που απαιτήθηκε για την απόκτηση τους. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει το σύνολο των ταμειακών διαθεσίμων (ή 14
ταμειακών ισοδύναμων) ή την εύλογη αξία άλλου ανταλλάγματος που διατέθηκε για την απόκτηση, πλέον δαπάνες αγοράς. β) Μεταγενέστερη αποτίμηση Μεταγενέστερα της αρχικής καταχωρίσεως, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμούνται στο κόστος κτήσεώς τους (ονομαστικά ποσά) μείον τυχόν ζημίες απομειώσεως, εκτός από τα έντοκα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, τα οποία, όταν τα ποσά, ο χρόνος λήξεώς τους ή το επιτόκιο είναι σημαντικά, αποτιμούνται στο αποσβέσιμο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου (ή με τη σταθερή μέθοδο). Ζημία απομειώσεως προκύπτει όταν η λογιστική αξία του στοιχείου είναι μεγαλύτερη από το ποσό που η οντότητα εκτιμά ότι θα ανακτήσει από το στοιχείο αυτό. Το ποσό που η οντότητα εκτιμά ότι θα ανακτήσει από ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι το μεγαλύτερο από: Την παρούσα αξία του ποσού που εκτιμάται ότι θα ληφθεί από το περιουσιακό στοιχείο, υπολογιζόμενη με τη χρήση του αρχικού πραγματικού επιτοκίου. Την εύλογη αξία του στοιχείου, μειωμένη με το απαιτούμενο κόστος πωλήσεως. Οι ζημίες απομειώσεως καταχωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και αναστρέφονται ως κέρδη σε αυτή, όταν οι συνθήκες που τις προκάλεσαν πάψουν να υφίστανται. Αναστροφή γίνεται μέχρι της αξίας που θα είχε το στοιχείο, εάν δεν είχε καταχωριστεί ζημία απομειώσεως. Τα δάνεια και οι απαιτήσεις που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα αποτιμούνται με την ισοτιμία του ξένου νομίσματος κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Οι σχετικές συναλλαγματικές διαφορές καταχωρίζονται στα αποτελέσματα. γ) Διαγραφή Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται όταν και μόνον όταν εκπνεύσουν τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμιακών ροών του στοιχείου ή μεταβιβαστούν ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη που προκύπτουν από την κυριότητα του στοιχείου αυτού. 3.1.3. Φόροι εισοδήματος 3.1.3.1. Τρέχων φόρος Ο τρέχων φόρος εισοδήματος περιλαμβάνει: Τον φόρο εισοδήματος που προκύπτει με βάση τις διατάξεις της εκάστοτε ισχύουσας φορολογικής νομοθεσίας. Τον φόρο εισοδήματος και τις προσαυξήσεις που προκύπτουν από τον φορολογικό έλεγχο. Οι διαφορές του φορολογικού ελέγχου, καταχωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων της χρήσεως, κατά την οποία βεβαιώνονται από τις φορολογικές αρχές και γίνονται αποδεκτές από την Εταιρεία. 3.1.3.2. Αναβαλλόμενοι φόροι Αναβαλλόμενοι φόροι προκύπτουν όταν υπάρχουν προσωρινές (αναστρέψιμες) διαφορές μεταξύ λογιστικής αξίας και φορολογικής βάσεως στοιχείων του ισολογισμού.η εταιρεία δεν έχει επιλέξει την καταχώριση αναβαλλόμενων φόρων. 3.1.3. Αποθέματα α) Αρχική καταχώριση 15
Τα αποθέματα καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως, το οποίο περιλαμβάνει κάθε δαπάνη που απαιτείται για να έλθει κάθε στοιχείο των αποθεμάτων στην παρούσα κατάσταση ή θέση ή επιδιωκόμενη χρήση. β) Μεταγενέστερη αποτίμηση Μεταγενέστερα της αρχικής καταχωρίσεως, τα αποθέματααποτιμούνται στην κατ' είδος χαμηλότερη τιμή μεταξύ του κόστους κτήσεως και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Το κόστος κτήσεως προσδιορίζεται με τη μέθοδο του μέσου ετήσιου σταθμικού όρου.στην περίπτωση αποτιμήσεως στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, η ζημία απομειώσεως καταχωρίζεται ως κόστος πωληθέντων, εκτός αν είναι σημαντική, οπότε ενσωματώνεται στο κονδύλι «απομειώσεις περιουσιακών στοιχείων». 3.1.4. Προκαταβολές και λοιπά μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Οι προκαταβολές δαπανών καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως (καταβαλλόμενα ποσά) και αποτιμούνται μεταγενέστερα στο αρχικό κόστος κτήσεως, μείον τα χρησιμοποιηθέντα ποσά βάσει της αρχής του δουλευμένου και τυχόν ζημίες απομειώσεως. Η απομείωση των προκαταβολών δαπανών αναφέρεται στην περίπτωση στην οποία ο λήπτης του σχετικού ποσού δεν είναι σε θέση ούτε να εκπληρώσει την δέσμευση που ανέλαβε ούτε να επιστρέψει το υπόλοιπο του ποσού. Τα λοιπά μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως και αποτιμούνται μεταγενέστερα στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως και ανακτήσιμης αξίας, δηλαδή του ποσού που αναμένεται να ληφθεί. 3.1.5. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις α) Αρχική καταχώριση και μεταγενέστερη αποτίμηση Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, τόσο κατά την αρχική καταχώριση, όσο και μεταγενέστερα, αποτιμούνται στα ονομαστικά ποσά τους, εκτός από τις μακροπρόθεσμης λήξεως, οι οποίες αποτιμούνται στο αποσβέσιμο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου (ή με τη σταθερή μέθοδο). Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα αποτιμούνται με την ισοτιμία του ξένου νομίσματος κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Οι σχετικές συναλλαγματικές διαφορές καταχωρίζονται στα αποτελέσματα. β) Διαγραφή Μια χρηματοοικονομική υποχρέωση διαγράφεται όταν και μόνον όταν η συμβατική δέσμευση εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή εκπνέει, δηλαδή όταν η συμβατική δέσμευση που την δημιούργησε δεν υφίσταται πλέον. 3.1.6. Μη χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις α) Αρχική καταχώριση και μεταγενέστερη αποτίμηση Οι μη χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις καταχωρίζονται αρχικά και αποτιμούνται μεταγενέστερα στο ονομαστικό ποσό που αναμένεται να απαιτηθεί για το διακανονισμό τους. Διαφορές που προκύπτουν είτε κατά την επανεκτίμησή είτε κατά το διακανονισμό των μη χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων καταχωρίζονται ως κέρδη ή ζημίες της περιόδου στην οποία προκύπτουν. β) Διαγραφή Μια μη χρηματοοικονομική υποχρέωση διαγράφεται όταν και μόνον όταν η συμβατική δέσμευση εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή εκπνέει, δηλαδή όταν η συμβατική δέσμευση που την δημιούργησε δεν υφίσταται πλέον. 3.1.7. Προβλέψεις Οι προβλέψεις καταχωρίζονται αρχικά και αποτιμούνται μεταγενέστερα στο ονομαστικό ποσό που αναμένεται να απαιτηθεί για το διακανονισμό τους, εκτός αν η αποτίμηση στην παρούσα αξία του ποσού που αναμένεται να απαιτηθεί για το διακανονισμό τους έχει σημαντική επίδραση στα ποσά των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. 16
Ειδικότερα, οι προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους μετά την έξοδο από την υπηρεσία, που προκύπτουν από προγράμματα καθορισμένων παροχών, καταχωρίζονται και αποτιμούνται στα προκύπτοντα από τη νομοθεσία ονομαστικά ποσά κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. 3.1.8. Κρατικές επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις που λαμβάνονται για απόκτηση πάγιων στοιχείων καταχωρίζονται ως αναβαλλόμενα έσοδα (έσοδα επόμενων περιόδων) και μεταφέρονται τμηματικά στα αποτελέσματα ως έσοδα κατ' αναλογία των αποσβέσεων των πάγιων στοιχείων για τα οποία ελήφθησαν, ενώ αυτές που λαμβάνονται για κάλυψη εξόδων καταχωρίζονται στα αποτελέσματα ως έσοδα στην ίδια περίοδο που καταχωρίζονται και τα αντίστοιχα έξοδα. 3.1.9. Έσοδα και έξοδα Η εταιρεία καταχωρίζει τα έσοδα και τα έξοδα, όταν αυτά καθίστανται δουλευμένα. Ειδικότερα: Τα έσοδα από πώληση αγαθών καταχωρίζονται εντός της περιόδου στην οποία καθίστανται δουλευμένα και εφόσον πληρούνται όλες οι παρακάτω προϋποθέσεις: ü Μεταβιβάζονται στον αγοραστή οι ουσιαστικοί κίνδυνοι και τα οφέλη που συνδέονται με την κυριότητά τους. ü Τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από τον αγοραστή. ü Τα οικονομικά οφέλη από τη συναλλαγή μπορούν να αποτιμηθούν αξιόπιστα και θεωρείται σφόδρα πιθανή η εισροή τους στην οντότητα. Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών και κατασκευαστικά συμβόλαια καταχωρίζονται με τη μέθοδο του ποσοστού ολοκληρώσεως. Τα έσοδα που προέρχονται από τη χρήση περιουσιακών στοιχείων της οντότητας από τρίτους καταχωρίζονται ως εξής: ü Oι τόκοι βάσει χρονικής αναλογίας με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου ή τη σταθερή μέθοδο. ü Τα μερίσματα ή παρόμοιας φύσεως εισόδημα από τη συμμετοχή στην καθαρή θέση άλλων οντοτήτων όταν εγκρίνονται από το αρμόδιο όργανο που αποφασίζει τη διανομή τους. ü Τα δικαιώματα βάσει των σχετικών συμβατικών όρων. 3.1.10. Στοιχεία της καθαρής θέσεως Τα κονδύλια της καθαρής θέσεως καταχωρίζονται αρχικά και αποτιμούνται μεταγενέστερα στα ονομαστικά ποσά, που έχουν ληφθεί ή καταβληθεί. 3.1.11. Ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία και ενδεχόμενες υποχρεώσεις Τα στοιχεία αυτά αφορούν ενδεχόμενα δικαιώματα και δεσμεύσεις αντίστοιχα, τα οποία προκύπτουν από γεγονότα του παρελθόντος και η ύπαρξή τους θα επιβεβαιωθεί μόνο από το αν συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα, τα οποία δεν είναι πλήρως υπό τον έλεγχο της Εταιρείας. Τα στοιχεία αυτά γνωστοποιούνται στις σημειώσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. 3.1.12. Γεγονότα μετά την ημερομηνία ισολογισμού Οι αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, προσαρμόζονται, εάν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη ότι διορθωτικά γεγονότα μετά την ημερομηνία αυτή επιβάλλουν προσαρμογές της αξίας τους. Οι προσαρμογές αυτές γίνονται για τέτοια γεγονότα, ως την ημερομηνία εγκρίσεως των οικονομικών καταστάσεων από το Διοικητικό Συμβούλιο. Τα μη διορθωτικά, μετά την ημερομηνία του ισολογισμού γεγονότα, γνωστοποιούνται εφόσον είναι σημαντικά, στις σημειώσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. 17
3.1.13. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές αξιολογούνται διαρκώς και βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων αναμενόμενων μελλοντικών γεγονότων που, υπό τις παρούσες συνθήκες, αναμένεται να πραγματοποιηθούν. 3.2. Μεταβολή λογιστικών αρχών και μεθόδων, μεταβολές λογιστικών εκτιμήσεων και διόρθωση σφαλμάτων προηγούμενων περιόδων 3.2.1. Μεταβολή λογιστικών αρχών και μεθόδων Οι μεταβολές λογιστικών αρχών και μεθόδων, καταχωρίζονται μεαναδρομικήεπαναδιατύπωση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων όλων των περιόδων που δημοσιοποιούνται μαζί με τις καταστάσεις της τρέχουσας περιόδου, ώστε τα παρουσιαζόμενα κονδύλια να είναι συγκρίσιμα.στην παρούσα περίοδο δεν προέκυψε ανάγκη τέτοιας μεταβολής. 3.2.2 Μεταβολές λογιστικών εκτιμήσεων Οι μεταβολές των λογιστικών εκτιμήσεων καταχωρίζονται στην περίοδο, στην οποία διαπιστώνεται ότι προκύπτουν και επηρεάζουν αυτή την περίοδο και μελλοντικές περιόδους, κατά περίπτωση. Οι μεταβολές αυτές δεν καταχωρίζονται αναδρομικά. 3.2.3. Διόρθωση σφαλμάτων προηγούμενων περιόδων Οι διορθώσεις σφαλμάτων καταχωρίζονται με την αναδρομική διόρθωση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων όλων των περιόδων που δημοσιοποιούνται μαζί με τις καταστάσεις της τρέχουσας περιόδου. Στην παρούσα περίοδο 2015 δεν εντοπίστηκε σφάλμα προηγούμενης περιόδου. 4. Παρεκκλίσεις από τις διατάξεις του νόμου προκειμένου να επιτευχθεί εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Όταν, σε εξαιρετικές περιπτώσεις, η εταιρεία παρεκκλίνει από την εφαρμογή μιας διατάξεως του νόμου για να εκπληρώσει την υποχρέωση της εύλογης παρουσιάσεως των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, γνωστοποιεί και αιτιολογεί επαρκώς την παρέκκλιση αυτή. Στην παρούσα περίοδο δεν προέκυψε ανάγκη τέτοιας παρεκκλίσεως. 5. Σχέσεις ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας υποχρεώσεως με περισσότερα από ένα κονδύλια του ισολογισμού Δεν υπάρχουν περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις που σχετίζεται με περισσότερα από ένα κονδύλια του ισολογισμού. 6. Πληροφορίες σχετικά με ενσώματα και άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία 6.1. Ιδιοχρησιμοποιούμεναενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Πίνακας μεταβολών ενσώματων πάγιων στοιχείων ιδιοχρησιμοποιούμενων Γήπεδα Κτίρια Μηχανολογικός εξοπλισμός Λοιπός εξοπλισμός Αξία κτήσεως Υπόλοιπο 1.1.2014 245.914,72 719.346,84 48.176,22 353.606,22 Προσθήκες περιόδου 53.333,00 5.097,56 379,36 Υπόλοιπο 31.12.2014 299.247,72 719.346,84 53.273,78 353.985,58 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις Υπόλοιπο 1.1.2014 0,00 496.125,18 33.076,88 336.848,93 Αποσβέσεις περιόδου 28.773,87 4.800,42 5.872,59 Υπόλοιπο 31.12.2014 0,00 524.899,05 37.877,30 342.721,52 Καθαρή λογιστική αξία 31.12.2014 Αξία κτήσεως 299.247,72 194.447,79 15.396,48 11.264,06 18
Υπόλοιπο 1.1.2015 299.247,72 719.346,84 53.273,78 353.985,58 Προσθήκες περιόδου 2.398,37 Μειώσεις περιόδου -8.054,65 Υπόλοιπο 31.12.2015 299.247,72 719.346,84 53.273,78 348.329,30 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις Υπόλοιπο 1.1.2015 0,00 524.899,05 37.877,30 342.721,52 Αποσβέσεις περιόδου 28.773,87 3.670,35 4.801,07 Μειώσεις αποσβέσεων περιόδου -8.054,64 Υπόλοιπο 31.12.2015 0,00 553.672,92 41.547,65 339.467,95 Καθαρή λογιστική αξία 31.12.2015 299.247,72 165.673,92 11.726,13 8.861,35 6.2. Άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία Πίνακας μεταβολών άυλων πάγιων στοιχείων Λοιπά άυλα στοιχεία Αξία κτήσεως Υπόλοιπο 1.1.2014 200.657,64 Προσθήκες περιόδου 5.593,42 Υπόλοιπο 31.12.2014 206.251,06 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις Υπόλοιπο 1.1.2014 181.333,39 Αποσβέσεις περιόδου 13.492,93 Υπόλοιπο 31.12.2014 194.826,32 Καθαρή λογιστική αξία 31.12.2014 11.424,74 Αξία κτήσεως Υπόλοιπο 1.1.2015 206.251,06 Υπόλοιπο 31.12.2015 206.251,06 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις Υπόλοιπο 1.1.2015 194.826,32 Αποσβέσεις περιόδου 327,50 Υπόλοιπο 31.12.2015 195.153,82 Καθαρή λογιστική αξία 31.12.2015 11.097,24 7. Επιμέτρηση στην εύλογη αξία σύμφωνα με το άρθρο 24. Η εταιρεία δεν έχει επιλέξει την επιμέτρηση στην εύλογη αξία πλην των στοιχείων του εμπορικού χαρτοφυλακίου. 8. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 8.1 Αποτίμηση στην εύλογη αξία Η Εταιρεία δεν έχει επιλέξει την αποτίμηση στην εύλογη αξία. 8.2 Αποτίμηση στο κόστος κτήσεως 19
8.2.1 Λοιποί συμμετοχικού τίτλοι Οι εταιρεία κατέχει τις παρακάτω συμμετοχές, τις οποίες αποτιμά στο κόστος κτήσης, με έλεγχο απομείωσης: ΑΞΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ ΠΟΣΟΣΤΟ 1 ΤΕΜΝΟΥΣΑ-ΟΤΜ ΕΠΕ 10.800,00 60% ΕΡΓΑΣΤΗΡΙΑ ΔΟΚΙΜΩΝ 2 ΓΕΩΕΡΕΥΝΑΣ ΟΤΜ ΑΕ 105.000,00 34% 3 ΚΟΡΟΠΟΥΛΗΣ & ΣΙΑ ΕΕ 400,00 2% 116.200,00 8.2.2 Λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Τα λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 31/12/2015 31/12/2014 Δοσμένες εγγυήσεις 1.079,34 1.079,34 Σύνολο 1.079,34 1.079,34 8.2.3 Εμπορικές απαιτήσεις Οι εμπορικές απαιτήσεις αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Εμπορικές απαιτήσεις 31/12/2015 31/12/2014 Πελάτες 632.451,71 300.306,07 Σύνολο 632.451,71 300.306,07 8.2.4 Λοιπές απαιτήσεις Οι λοιπές απαιτήσεις αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Λοιπές απαιτήσεις 31/12/2015 31/12/2014 Χρεώστες διάφοροι 87.610,18 20.194,98 Λογ. Διαχείρισης προκαταβολών και 13.347,49 54,86 πιστώσεων Σύνολο 100.957,67 20.249,84 8.2.5Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 31/12/2015 31/12/2014 Ταμείο 0,00 2.500,00 20
Καταθέσεις όψεως 433.552,87 908.517,08 Σύνολο 433.552,87 911.017,08 Δεν υπάρχουν καταθέσεις σε ξένες τράπεζες. 9. Λογαριασμοί καθαρής θέσεως Το καταβλημένο μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας αναλύεται ως εξής: Μετοχικό Κεφάλαιο 31/12/2015 31/12/2014 Μετοχικό Κεφάλαιο 576.400 576.400 Αριθμός Μετοχών 10.000 10.000 Αξία ανά μετοχή 57,64 57,64 Η καθαρή Θέση της εταιρείας αναλύεται ως εξής: Καθαρή θέση 31/12/2015 31/12/2014 Μετοχικό Κεφάλαιο 576.400,00 576.400,00 Αποθεματικά νόμων ή καταστατικού 981.229,40 981.229,40 Αποτέλεσμα εις Νέον -652.867,47-364.656,87 Σύνολο 904.761,93 1.192.972,53 10. Υποχρεώσεις 10.1 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Δεν συντρέχει περίπτωση. 10.2 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 10.2.1 Εμπορικές υποχρεώσεις Οι εμπορικές υποχρεώσεις αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Εμπορικές υποχρεώσεις 31/12/2015 31/12/2014 Προμηθευτές 7.184,04 45.736,55 Προκαταβολές πελατών 40.000,00 44.886,82 Επιταγές πληρωτέες 0,00 0,00 Σύνολο 47.184,04 90.623,37 10.2.2 Λοιπές υποχρεώσεις 21
Οι λοιπές υποχρεώσεις αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Λοιπές υποχρεώσεις 31/12/2015 31/12/2014 Πιστωτές διάφοροι 535.439,49 450.555,41 Σύνολο 535.439,49 450.555,41 10.2.3 Λοιποί φόροι και τέλη Οι λοιποί φόροι και τέλη αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Λοιποί φόροι και τέλη 31/12/2015 31/12/2014 Φόρος προστιθέμενης αξίας 104.087,32 48.197,46 Φόροι - τέλη αμοιβών προσωπικού 2.889,11 4.241,57 Φόροι - τέλη αμοιβών τρίτων 143.667,72 48.456,73 Λοιποί φόροι - τέλη 3.238,70 1.122,09 Σύνολο 253.882,85 102.017,85 10.2.4 Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης Οι οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης 31/12/2015 31/12/2014 Ίδρυμα κοινωνικών ασφαλίσεων Ι.Κ.Α 23.623,05 26.067,20 Επικουρικά ταμεία 15.956,69 18.396,76 Σύνολο 39.579,74 44.463,96 11. Έσοδα και έξοδα σημαντικού ποσού ή ιδιαίτερης συχνότητας ή σημασίας Ακολουθεί ανάλυση αυτών των εσόδων και εξόδων στους παρακάτω πίνακες: Έσοδα 31/12/2015 31/12/2014 Πωλήσεις Υπηρεσιών 2.558.296,01 2.901.157,56 Λοιπά έσοδα 813,00 0,00 Σύνολο 2.559.109,01 2.901.157,56 Έξοδα 31/12/2015 31/12/2014 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 857.178,87 907.056,94 Αμοιβές και έξοδα τρίτων 1.750.287,72 1.829.773,01 22
Παροχές τρίτων 51.309,83 59.978,15 Φόροι - τέλη 65.636,52 21.898,13 Διάφορα έξοδα 77.903,31 97.025,31 Τόκοι και συναφή έξοδα 6.099,42 7.614,67 Αποσβέσεις πάγιων στοιχείων ενσωματωμένες στο λειτουργικό 37.572,79 52.988,85 κόστος Λοιπά έξοδα 1.331,15 91.637,62 Σύνολο 2.847.319,61 3.067.972,68 12. Τόκοι που ενσωματώθηκαν στην αξία περιουσιακών στοιχείων στην περίοδο Δεν υφίσταται η περίπτωση αυτή 13. Λογιστικός χειρισμός ζημιών περιόδου Οι ζημίες της περιόδου μεταφέρθηκαν στην καθαρή θέση ως ζημίες εις νέο, προκειμένου να καλυφθούν με κέρδη επόμενων χρήσεων. 14. Κατηγορίες και αμοιβές προσωπικού Ο μέσος όρος των απασχολούμενων ανά κατηγορία ανέρχεται σε άτομα: 31/12/2015 31/12/2014 Διοικητικό προσωπικό 45 47 Εργατοτεχνικό προσωπικό 0 0 Σύνολο 45 47 Η εταιρεία σε σχέση με το απασχολούμενο προσωπικό επιβαρύνθηκε με τα εξής ποσά: 31/12/2015 31/12/2014 Μισθοί και ημερομίσθια 680.970,71 712.548,39 Κοινωνικές επιβαρύνσεις 0,00 184.422,73 Παρεπόμενες παροχές 8.961,04 4.822,30 Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία 167.247,12 5.263,52 Σύνολο 857.178,87 907.056,94 15. Ανάλυση του κύκλου εργασιών ανά κατηγορίες δραστηριότητας και γεωγραφικές περιοχές Ο κύκλος εργασιών αναλύεται ως εξής: Κατηγορίες δραστηριότητας 31/12/2015 31/12/2014 23
Παροχή υπηρεσιών 2.558.296,01 2.901.157,56 Σύνολο 2.558.296,01 2.901.157,56 16. Προκαταβολές και πιστώσεις σε μέλη διοικητικών, διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων Δεν συντρέχει περίπτωση. 17. Χρηματοοικονομικές δεσμεύσεις, εγγυήσεις, και ενδεχόμενες υποχρεώσεις που δεν εμφανίζονται στον ισολογισμό α) Χρηματοοικονομικές δεσμεύσεις Δεν υπάρχουν β) Εγγυήσεις Δεν υπάρχουν γ) Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Η εταιρεία δεν έχει ελεγχθεί φορολογικά για τις χρήσεις 2010-2015. Η έκβαση του φορολογικού ελέγχου δεν είναι δυνατόν να προβλεφθεί στο παρόν στάδιο και, ως εκ τούτου, δεν έχει γίνει οποιαδήποτε πρόβλεψη στις οικονομικές καταστάσεις σε σχέση με το θέμα αυτό. Ωστόσο η Διοίκηση εκτιμά ότι δεν πρόκειται να προκύψουν επιβαρύνσεις. 18. Συναλλαγές με συνδεμένα μέρη Δεν υπάρχουν 19. Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού Δεν συνέβησαν τέτοια γεγονότα. 20. Πρώτη εφαρμογή Η πρώτη εφαρμογή των κανόνων αποτιμήσεως και συντάξεως χρηματοοικονομικών καταστάσεων αντιμετωπίζεται ως αλλαγή λογιστικών αρχών και μεθόδων. Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει συνοπτικά την επίδραση των εγγραφών προσαρμογής επί των ιδίων κεφαλαίων για την 1.1.2014 και την 31.12.2014, οι οποίες εφαρμόσθηκαν επί των καταστατικών οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, προκειμένου αυτές να προσαρμοστούν στα Ε.Λ.Π.: Συμφωνία καθαρής θέσεως κατά την πρώτη εφαρμογή 31/12/2014 31/12/2013 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Ε.Γ.Λ.Σ. 1.192.972,5 1.359.787,6 24
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Ε.Λ.Π. 3 5 1.192.972,5 1.359.787,6 3 5 Κηφισιά, 30 Απριλίου 2016 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ Δ.Σ. & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΜΕΛΟΣ Δ.Σ.Ο ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ Ν. ΒΕΤΤΑΣΕΥΑΓΓΕΛΟΣ ΜΑΥΡΟΓΕΝΗΣΑΠΟΣΤΟΛΟΣ Λ. ΘΑΝΟΣ Α.Δ.Τ. ΑΚ 617777 Α.Δ.Τ. ΑΙ 415569Α.Δ.Τ. ΑΙ 609659 25