Ν.ΛΑΚΑΣΑΣ Π.ΑΡΒΑΝΙΤΙΔΗΣ OLYMPIA ELECTRONICS Α.Ε. ΚΟΛΙΝΔΡΟΣ ΠΙΕΡΙΑΣ Αρ.Μ.Α.Ε. 11024/58/Β/86/028 ΑΡΙΘΜΟΣ Γ.Ε.ΜΗ. 052975348000 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 30 ης εταιρικής χρήσεως 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2015 1
ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή... 3 ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ της 31/12/2015... 5 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ κατά ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ... 7 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ... 8 Προσάρτημα (σημειώσεις) επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2015... 9 1. Πληροφορίες σχετικές με την Εταιρεία... 9 2. Παράγοντες που θέτουν σε κίνδυνο την προοπτική της Εταιρείας ως συνεχιζόμενης δραστηριότητας... 9 3. Λογιστικές αρχές και μέθοδοι... 9 4. Παρεκκλίσεις από τις διατάξεις του νόμου προκειμένου να επιτευχθεί εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων... 16 5. Σχέσεις ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας υποχρεώσεως με περισσότερα από ένα κονδύλια του ισολογισμού... 16 6. Πληροφορίες σχετικά με ενσώματα και άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία... 16 7. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία... 20 8. Λογαριασμοί καθαρής θέσεως... 21 9. Προβλέψεις... 21 10. Υποχρεώσεις... 22 11. Έσοδα και έξοδα σημαντικού ποσού ή ιδιαίτερης συχνότητας ή σημασίας... 23 12. Προτεινόμενη διάθεση κερδών... 24 13. Καταβληθέντα μερίσματα στην περίοδο... 24 14. Λογιστικός χειρισμός ζημιών περιόδου... 24 15. Αναβαλλόμενοι φόροι... 24 16. Κατηγορίες και αμοιβές προσωπικού... 25 17. Προκαταβολές και πιστώσεις σε μέλη διοικητικών, διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων... 25 18. Συμμετοχές σε εταιρείες με απεριόριστη ευθύνη των εταίρων... 25 19. Στοιχεία της εταιρείας που καταρτίζει ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του τελικού συνόλου επιχειρήσεων, μέρος του οποίου αποτελεί η εταιρεία ως θυγατρική... 25 20. Στοιχεία της εταιρείας που καταρτίζει ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις μερικού συνόλου επιχειρήσεων, μέρος του οποίου αποτελεί η εταιρεία ως θυγατρική... 25 21. Τόπος στον οποίο διατίθενται οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις... 25 22. Αμοιβές σε μέλη διοικητικών διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων... 25 23. Συναλλαγές με συνδεμένα μέρη... 26 24. Διακανονισμοί (συμφωνίες) που δεν εμφανίζονται στον ισολογισμό με σημαντικές θετικές ή αρνητικές επιπτώσεις επί της εταιρείας... 26 25. Χρηματοοικονομικές δεσμεύσεις, εγγυήσεις, και ενδεχόμενες υποχρεώσεις που δεν εμφανίζονται στον ισολογισμό... 26 26. Πρώτη εφαρμογή... 27 2
Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «Ν.ΛΑΚΑΣΑΣ Π.ΑΡΒΑΝΙΤΙΔΗΣ OLYMPIA ELECTRONICS Α.Ε.» Έκθεση Ελέγχου επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «Ν.ΛΑΚΑΣΑΣ Π.ΑΡΒΑΝΙΤΙΔΗΣ OLYMPIA ELECTRONICS Α.Ε.» οι οποίες αποτελούνται από τον ισολογισμό της 31 ης Δεκεμβρίου 2015 και τις καταστάσεις αποτελεσμάτων, που έληξαν την ημερομηνία αυτή, καθώς και το σχετικό προσάρτημα. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη Από τον έλεγχο μας προέκυψαν τα εξής: 1) Κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών, που προβλέπονται από τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, δεν έχει διενεργηθεί απομείωση επί αποθεμάτων λογιστικής αξίας ευρώ 350.000. Κατά την εκτίμησή μας έπρεπε να έχει διενεργηθεί απομείωση ποσού ευρώ 200.000. Λόγω του γεγονότος αυτού η αξία των αποθεμάτων και τα ίδια κεφάλαια εμφανίζονται ισόποσα αυξημένα 2) Στις εμπορικές απαιτήσεις από πελάτες περιλαμβάνονται και απαιτήσεις σε καθυστέρηση από την προηγούμενη χρήση, συνολικού ποσού ευρώ 350.000 περίπου, για τις οποίες η διενεργηθείσα απομείωση ποσού ευρώ 177.320,37 υπολείπεται της απαιτούμενης κατά ευρώ 100.000 περίπου. Η μη διενέργεια της απαιτούμενης 3
απομείωσης συνιστά παρέκκλιση από τις λογιστικές αρχές, που προβλέπονται από τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, με συνέπεια, η αξία των εμπορικών απαιτήσεων από πελάτες, τα αποτελέσματα χρήσης και τα ίδια κεφάλαια να εμφανίζονται αυξημένα κατά ευρώ 100.000 περίπου. 3) Κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών, που προβλέπονται από τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, δεν σχηματίζεται πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία. Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2015, το συνολικό ύψος της μη σχηματισθείσας πρόβλεψης ανέρχεται σε 621.972,68, με συνέπεια οι προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους να εμφανίζονται μειωμένες κατά 621.972,68, τα ίδια κεφάλαια να εμφανίζονται αυξημένα κατά ευρώ 621.972,68 και τα αποτελέσματα χρήσης να εμφανίζονται αυξημένα κατά 5.337,42. 4) Οι φορολογικές υποχρεώσεις της Εταιρείας δεν έχουν εξετασθεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις 2007 μέχρι και 2010. Ως εκ τούτου τα φορολογικά αποτελέσματα των χρήσεων αυτών δεν έχουν καταστεί οριστικά. Η Εταιρεία δεν έχει προβεί σε εκτίμηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν καταλογισθούν σε μελλοντικό φορολογικό έλεγχο και δεν έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη για αυτή την ενδεχόμενη υποχρέωση. Από τον έλεγχό μας, δεν έχουμε αποκτήσει εύλογη διασφάλιση σχετικά με την εκτίμηση του ύψους της πρόβλεψης που τυχόν απαιτείται. Γνώμη με Επιφύλαξη Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις επιπτώσεις των υπ αριθμ 1 έως 3 θεμάτων και τις πιθανές επιπτώσεις του υπ αριθμ 4 θέματος που μνημονεύονται στην παράγραφο Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη, οι συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2015 και τη χρηματοοικονομική της επίδοση για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχιση του περιεχομένου της Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τις διατάξεις του κ.ν. 2190/1920. Θεσσαλονίκη, 27 Ιουλίου 2016 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΣΤ. ΠΑΝΤΕΛΗΣ ΑΡ.Μ.Σ.Ο.Ε.Λ. 37651 Συνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές α.ε.ο.ε. μέλος της Crowe Horwath International Φωκ. Νέγρη 3, 11257 Αθήνα Αρ. Μ. Σ.Ο.Ε.Λ 125 4
ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ της 31/12/2015 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σημείωση 31/12/2015 31/12/2014 Μη κυκλοφορούντα στοιχεία Ενσώματα πάγια Ακίνητα 6.1. 965.632,54 1.009.849,91 Μηχανολογικός εξοπλισμός 6.1. 1.440.309,23 1.277.479,42 Λοιπός εξοπλισμός 6.1. 101.803,75 119.229,02 Επενδύσεις σε ακίνητα 6.2. 70.852,75 70.852,75 Σύνολο 2.578.598,27 2.477.411,10 Άυλα πάγια στοιχεία Δαπάνες ανάπτυξης 6.3. 215.929,55 79.597,36 Λοιπά άυλα 6.3. 35.398,99 28.795,27 Σύνολο 251.328,54 108.392,63 Προκαταβολές και μη κυκλοφορούντα στοιχεία υπό κατασκευή 6.4. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 139.940,26 77.433,62 Λοιποί συμμετοχικοί τίτλοι 7.1.1. 2.934,70 2.934,70 Λοιπά 16.802,13 16.802,13 Σύνολο 159.677,09 97.170,45 Σύνολο μη κυκλοφορούντων 2.989.603,90 2.682.974,18 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Έτοιμα και ημιτελή προϊόντα 1.842.800,32 1.690.502,35 Εμπορεύματα 185.577,54 235.660,30 Πρώτες ύλες και διάφορα υλικά 4.488.521,36 4.159.248,81 Προκαταβολές για αποθέματα 93.554,82 106.104,93 Σύνολο 6.610.454,04 6.191.516,39 Χρηματοοικονομικά στοιχεία Εμπορικές απαιτήσεις 7.1.2. 3.988.148,03 4.619.623,92 Δουλευμένα έσοδα περιόδου 0,00 120,36 Λοιπές απαιτήσεις 7.1.3. 746.951,33 596.942,92 Προπληρωμένα έξοδα 7.1.4. 51.306,21 32.754,92 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 7.1.5. 408.881,46 433.396,75 Σύνολο 5.195.287,03 5.682.838,87 Σύνολο κυκλοφορούντων 11.805.741,07 11.874.355,26 Σύνολο Ενεργητικού 14.795.344,97 14.557.329,44 5
ΠΑΘΗΤΙΚΟ Σημείωση 31/12/2015 31/12/2014 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Καταβλημένα κεφάλαια Κεφάλαιο 2.357.098,50 2.357.098,50 Σύνολο 2.357.098,50 2.357.098,50 Αποθεματικά και αποτελέσματα εις νέο Αποθεματικά νόμων ή καταστατικού 540.294,67 466.016,11 Αφορολόγητα αποθεματικά 1.177.235,44 1.177.235,44 Αποτελέσματα εις νέο 2.974.588,32 2.266.195,30 Σύνολο 4.692.118,43 3.909.446,85 Σύνολο καθαρής θέσης 7.049.216,93 6.266.545,35 Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Δάνεια 10.1.1. 900.280,24 1.003.244,58 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 10.1.2. 8.143,21 9.155,39 Κρατικές επιχορηγήσεις 10.1.3. 82.157,10 97.488,91 Σύνολο 990.580,55 1.109.888,88 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Τραπεζικά δάνεια 2.414.876,28 2.913.494,96 Βραχυπρόθεσμο μέρος μακροπροθέσμων δανείων 1.096.057,06 1.016.161,76 Βραχυπρόθεσμο μέρος μακροπροθέσμων υποχρεώσεων 934,32 934,32 Εμπορικές υποχρεώσεις 10.2.1. 2.006.691,49 2.057.890,61 Φόρος εισοδήματος 669.956,49 669.241,78 Λοιποί φόροι και τέλη 72.712,06 68.045,16 Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης 163.926,87 162.189,76 Λοιπές υποχρεώσεις 10.2.2. 291.408,46 218.879,81 Έξοδα χρήσεως δουλευμένα 28.388,01 74.057,05 Έσοδα επόμενων χρήσεων 10.596,45 0,00 Σύνολο 6.755.547,49 7.180.895,21 Σύνολο Υποχρεώσεων 7.746.128,04 8.290.784,09 Σύνολο Καθαρής Θέσης και Υποχρεώσεων 14.795.344,97 14.557.329,44 6
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ κατά ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ Κατάστασης Αποτελεσμάτων κατά λειτουργία Σημείωση 31/12/2015 31/12/2014 Κύκλος εργασιών 11 14.264.705,74 14.032.475,20 Κόστος πωλήσεων -8.673.827,35-8.483.386,25 Μικτό Αποτέλεσμα 5.590.878,39 5.549.088,95 Λοιπά συνήθη έσοδα 11 130.483,29 124.469,71 5.721.361,68 5.673.558,66 Έξοδα διοίκησης -601.684,23-622.645,65 Έξοδα ερευνών και αναπτύξεως -805.864,23-771.749,77 Έξοδα διάθεσης -1.764.261,82-1.830.686,17 Λοιπά έξοδα και ζημιές -303.571,79-317.465,50 Κέρδη από διάθεση μη κυκλοφορούντων στοιχείων Ζημίες από διάθεση μη κυκλοφορούντων στοιχείων 0,00 2.032,50 0,00-17.804,17 Λοιπά έσοδα και κέρδη 121.235,72 60.078,97 Αποτέλεσμα προ φόρων και τόκων 2.367.215,33 2.175.318,87 Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα 435,57 617,06 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα -275.297,18-350.919,04 Αποτέλεσμα προ φόρων 2.092.353,72 1.825.016,89 Φόροι εισοδήματος -669.956,49-529.949,88 Αποτέλεσμα περιόδου μετά από φόρους 1.422.397,23 1.295.067,01 7
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ Σημ. Κεφάλαιο Υπέρ το 'Αρτιο Καταθέσεις Ιδιοκτητών Ιδιοι τίτλοι Διαφορές εύλογης αξίας Αποθεματικά νόμων & κατ/κού Αφορολόγητα αποθεματικά Υπόλοιπο Αποτελεσμάτων Εις Νέο Συνολικά ίδια κεφάλαια Υπόλοιπα 1/1/2014 2.357.098,50 0,00 0,00 0,00 0,00 398.490,49 1.177.235,44 1.538.653,91 5.471.478,34 Μεταβολές λογιστικών πολιτικών και λάθη 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Μεταβολές στοιχείων στην περίοδο 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Εσωτερικές μεταφορές 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Διανομές στους φορείς 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-500.000,00-500.000,00 Αποτελέσματα περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 67.525,62 0,00 1.227.541,39 1.295.067,01 Υπόλοιπο Ιδίων Κεφαλαίων της 31/12/2014 2.357.098,50 0,00 0,00 0,00 0,00 466.016,11 1.177.235,44 2.266.195,30 6.266.545,35 Υπόλοιπα 1/1/2015 2.357.098,50 0,00 0,00 0,00 0,00 466.016,11 1.177.235,44 2.266.195,30 6.266.545,35 Μεταβολές στοιχείων στην περίοδο 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 15.274,35 15.274,35 Εσωτερικές μεταφορές 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Διανομές στους φορείς 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-655.000,00-655.000,00 Αποτελέσματα περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 74.278,56 0,00 1.348.118,67 1.422.397,23 Συνολική μεταβολή Ιδίων Κεφαλαίων περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 74.278,56 0,00 708.393,02 782.671,58 Υπόλοιπο Ιδίων Κεφαλαίων της 31/12/2015 2.357.098,50 0,00 0,00 0,00 0,00 540.294,67 1.177.235,44 2.974.588,32 7.049.216,93 8
Προσάρτημα (σημειώσεις) επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2015 1. Πληροφορίες σχετικές με την Εταιρεία α) Επωνυμία: β) Νομικός τύπος: Ανώνυμη εταιρεία. γ) Περίοδος αναφοράς: 1.1.2015-31.12.2015 δ) Διεύθυνση της έδρας: Κολινδρός Πιερίας ε) Α.Μ.Α.Ε.: 11024/58/Β/86/028. ΓΕ.ΜΗ.: 052975348000. στ) Η διοίκηση εκτιμά ότι η παραδοχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας είναι ενδεδειγμένη για την κατάρτιση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. ζ) Η εταιρεία ανήκει στην κατηγορία μεσαία οντότητα. η) Η διοίκηση δηλώνει ότι οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί σε πλήρη συμφωνία με τον παρόντα νόμο. θ) Τα ποσά των χρηματοοικονομικών καταστάσεων εκφράζονται σε ευρώ, που αποτελεί το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας. ι) Τα ποσά δεν έχουν στρογγυλοποιηθεί εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. 2. Παράγοντες που θέτουν σε κίνδυνο την προοπτική της Εταιρείας ως συνεχιζόμενης δραστηριότητας Η Εταιρεία διενήργησε σχετική αξιολόγηση και δεν εντόπισε παράγοντες που θέτουν σε κίνδυνο την προοπτική της ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. 3. Λογιστικές αρχές και μέθοδοι Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων προϋποθέτει την άσκηση κρίσης και την διενέργεια εκτιμήσεων από την διοίκηση, τα οποία επηρεάζουν την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών, τα αναγνωριζόμενα ποσά των εσόδων, εξόδων, περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και γνωστοποιήσεων. Αυτές οι εκτιμήσεις και παραδοχές βασίζονται στην εμπειρία του παρελθόντος και σε λοιπούς παράγοντες που θεωρείται ότι είναι εύλογα για τις περιστάσεις. Τα πραγματικά γεγονότα όμως, μπορεί να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις. Οι εκτιμήσεις και οι σχετικές παραδοχές επανεκτιμούνται σε συνεχή βάση. Οι λογιστικές εκτιμήσεις γίνονται κυρίως για τον υπολογισμό των αποσβέσεων των παγίων, τις συμμετοχές, την απομείωση των απαιτήσεων, τις προβλέψεις και την εκτίμηση της εύλογης αξίας εφόσον επιλέγεται η εφαρμογή της. 9
3.1. Ακολουθούμενες λογιστικές αρχές και μέθοδοι Η εταιρεία για τα επιμέρους στοιχεία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων εφαρμόζει τις ακόλουθες λογιστικές αρχές και μεθόδους, στα πλαίσια της βασικής αρχής του δουλευμένου. 3.1.1. Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία α) Αρχική καταχώριση Τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως, το οποίο περιλαμβάνει κάθε δαπάνη που απαιτείται για να έλθει το στοιχείο στην παρούσα κατάσταση ή θέση ή επιδιωκόμενη χρήση. Ειδικότερα το κόστος των ιδιοπαραγόμενων πάγιων στοιχείων, αφορά το κόστος εργασίας που σχετίζεται άμεσα με το εν λόγω πάγιο στοιχείο. Η εταιρεία δεν επιβαρύνει το κόστος των ιδιοπαραγόμενων πάγιων στοιχείων μακράς περιόδου κατασκευής ή παραγωγής με τόκους εντόκων υποχρεώσεων κατά το μέρος που αναλογούν σε αυτό. β) Μεταγενέστερη αποτίμηση Μεταγενέστερα της αρχικής καταχωρίσεως πάγια περιουσιακά στοιχεία αποτιμούνται στο αποσβέσιμο κόστος (αρχικό κόστος κτήσεως, πλέον κάθε μεταγενέστερη δαπάνη που πληροί τον ορισμό του περιουσιακού στοιχείου, μείον σωρευμένες αποσβέσεις και ζημίες απομειώσεως). Οι αποσβέσεις των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους, η οποία εκτιμήθηκε ως ακολούθως: Κτίρια και τεχνικά έργα: 25 έτη Μηχανήματα - Τεχνικές εγκαταστάσεις και λοιπός μηχανολογικός εξοπλισμός: 10 έτη Μεταφορικά μέσα επιβατικά: 6 έτη Μεταφορικά μέσα φορτηγά κλπ: 8 έτη Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός 10 έτη Εξοπλισμός Η/Υ, κύριος και περιφερειακός: 5 έτη Ζημία απομειώσεως καταχωρίζεται όταν εκτιμάται ότι η λογιστική αξία του στοιχείου έχει υπερβεί την ανακτήσιμη αξία του. Οι λογιστικές αξίες των πάγιων περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας ελέγχονται για απομείωση όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστικές αξίες τους είναι μεγαλύτερες από τις ανακτήσιμες. Στην περίπτωση αυτή υπολογίζεται η ανακτήσιμη αξία των πάγιων περιουσιακών στοιχείων και αν οι λογιστικές αξίες υπερβαίνουν την εκτιμώμενη ανακτήσιμη αξία, η σχετική διαφορά καταχωρίζεται ως ζημία απομείωσης στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Το ανακτήσιμο ποσό των περιουσιακών στοιχείων είναι το μεγαλύτερο μεταξύ της εύλογης αξίας (μείον τα απαιτούμενα για την πώληση έξοδα) και της αξίας χρήσεως αυτών. 10
γ) Διαγραφή Τα ενσώματα πάγια στοιχεία διαγράφονται κατά την πώλησή τους ή αν η Εταιρεία δεν αναμένει μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη χρησιμοποίησή τους ή την πώλησή τους. 3.1.2. Άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία Τα άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν λογισμικά προγράμματα καθώς και δαπάνες ανάπτυξης. Η αξία των λογισμικών προγραμμάτων περιλαμβάνει το κόστος αγοράς λογισμικών προγραμμάτων καθώς και κάθε δαπάνη που έχει πραγματοποιηθεί προκειμένου αυτά να τεθούν σε καθεστώς λειτουργίας, μειωμένη κατά το ποσό των σωρευμένων αποσβέσεων και τυχόν απομειώσεων της αξίας τους. Σημαντικές μεταγενέστερες δαπάνες κεφαλαιοποιούνται στα λογισμικά προγράμματα όταν προσαυξάνουν την απόδοση τους πέραν των αρχικών προδιαγραφών. Οι δαπάνες ανάπτυξης περιλαμβάνουν κυρίως το κόστος των πιστοποιήσεων νέων προϊόντων από εγκεκριμένους φορείς καθώς επίσης και μέρος του κόστους μισθοδοσίας του προσωπικού του τμήματος ερευνών και ανάπτυξης. Οι αποσβέσεις των άυλων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο με βάση την ωφέλιμη ζωή τους, η οποία εκτιμήθηκε ως ακολούθως: Λογισμικά προγράμματα: 5 έτη Λοιπά άυλα: 10 έτη Η απόσβεση όλων των ανωτέρω στοιχείων περιλαμβάνεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. 3.1.3. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 3.1.3.1. Συμμετοχές Οι συμμετοχές παρακολουθούνται στο κόστος κτήσεως υποκείμενες σε έλεγχο απομειώσεως της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ή γεγονότα που υποδεικνύουν ότι η λογιστική αξία τους ενδέχεται να μην είναι ανακτήσιμη. Ζημίες απομειώσεως καταχωρίζονται όταν η λογιστική αξία των συμμετοχών υπερβαίνει την ανακτήσιμη αξία τους. Ως ανακτήσιμη αξία θεωρείται η αξία χρήσεως που είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών χρηματοροών από την συμμετοχή, στην επόμενη πενταετία και της υπολειμματικής της αξίας στο τέλος της πενταετίας. 3.1.3.2. Λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία α) Αρχική καταχώριση Όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως, δηλαδή στο κόστος που απαιτήθηκε για την απόκτηση τους. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει το σύνολο των ταμειακών διαθεσίμων (ή ταμειακών ισοδύναμων) ή την εύλογη αξία άλλου ανταλλάγματος που διατέθηκε για την απόκτηση, πλέον δαπάνες αγοράς. β) Μεταγενέστερη αποτίμηση 11
Μεταγενέστερα της αρχικής καταχωρίσεως, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμούνται στο κόστος κτήσεώς τους (ονομαστικά ποσά) μείον τυχόν ζημίες απομειώσεως, εκτός από τα έντοκα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, τα οποία, όταν τα ποσά, ο χρόνος λήξεώς τους ή το επιτόκιο είναι σημαντικά, αποτιμούνται στο αποσβέσιμο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου (ή με τη σταθερή μέθοδο). Ζημία απομειώσεως προκύπτει όταν η λογιστική αξία του στοιχείου είναι μεγαλύτερη από το ποσό που η οντότητα εκτιμά ότι θα ανακτήσει από το στοιχείο αυτό. Το ποσό που η οντότητα εκτιμά ότι θα ανακτήσει από ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι το μεγαλύτερο από: Την παρούσα αξία του ποσού που εκτιμάται ότι θα ληφθεί από το περιουσιακό στοιχείο, υπολογιζόμενη με τη χρήση του αρχικού πραγματικού επιτοκίου. Την εύλογη αξία του στοιχείου, μειωμένη με το απαιτούμενο κόστος πωλήσεως. Οι ζημίες απομειώσεως καταχωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και αναστρέφονται ως κέρδη σε αυτή, όταν οι συνθήκες που τις προκάλεσαν πάψουν να υφίστανται. Αναστροφή γίνεται μέχρι της αξίας που θα είχε το στοιχείο, εάν δεν είχε καταχωριστεί ζημία απομειώσεως. Τα δάνεια και οι απαιτήσεις που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα αποτιμούνται με την ισοτιμία του ξένου νομίσματος κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Οι σχετικές συναλλαγματικές διαφορές καταχωρίζονται στα αποτελέσματα. γ) Διαγραφή Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται όταν και μόνον όταν εκπνεύσουν τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμιακών ροών του στοιχείου ή μεταβιβαστούν ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη που προκύπτουν από την κυριότητα του στοιχείου αυτού. 3.1.4. Φόροι εισοδήματος 3.1.4.1. Τρέχων φόρος Ο τρέχων φόρος εισοδήματος περιλαμβάνει: Τον φόρο εισοδήματος που προκύπτει με βάση τις διατάξεις της εκάστοτε ισχύουσας φορολογικής νομοθεσίας. Τον φόρο εισοδήματος και τις προσαυξήσεις που προκύπτουν από τον φορολογικό έλεγχο. Οι διαφορές του φορολογικού ελέγχου, καταχωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων της χρήσεως, κατά την οποία βεβαιώνονται από τις φορολογικές αρχές και γίνονται αποδεκτές από την Εταιρεία. 3.1.4.2. Αναβαλλόμενοι φόροι Αναβαλλόμενοι φόροι προκύπτουν όταν υπάρχουν προσωρινές (αναστρέψιμες) διαφορές μεταξύ λογιστικής αξίας και φορολογικής βάσεως στοιχείων του ισολογισμού. Η εταιρεία δεν έχει επιλέξει την καταχώριση αναβαλλόμενων φόρων. 12
3.1.5. Αποθέματα α) Αρχική καταχώριση Τα αποθέματα καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως, το οποίο περιλαμβάνει κάθε δαπάνη που απαιτείται για να έλθει κάθε στοιχείο των αποθεμάτων στην παρούσα κατάσταση ή θέση ή επιδιωκόμενη χρήση. Ειδικότερα το κόστος των ιδιοπαραγόμενων αποθεμάτων, περιλαμβάνει το κόστος πρώτων υλών, αναλώσιμων υλικών, εργασίας και άλλο κόστος που σχετίζεται άμεσα με τα εν λόγω στοιχεία. Επιπλέον περιλαμβάνει μια εύλογη αναλογία σταθερών και μεταβλητών εξόδων που σχετίζονται έμμεσα με το ιδιοπαραγόμενο στοιχείο, στο βαθμό που τα ποσά αυτά αναφέρονται στην περίοδο παραγωγής. Η εταιρεία δεν επιβαρύνει το κόστος των ιδιοπαραγόμενων αποθεμάτων μακράς περιόδου παραγωγής ή ωριμάνσεως με τόκους εντόκων υποχρεώσεων κατά το μέρος που αναλογούν σε αυτά β) Μεταγενέστερη αποτίμηση Μεταγενέστερα της αρχικής καταχωρίσεως, τα αποθέματα αποτιμούνται στην κατ' είδος χαμηλότερη τιμή μεταξύ του κόστους κτήσεως και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Το κόστος κτήσεως προσδιορίζεται με τη μέθοδο της μέσης σταθμικής τιμής. Στην περίπτωση αποτιμήσεως στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, η ζημία απομειώσεως καταχωρίζεται ως κόστος πωληθέντων, εκτός αν είναι σημαντική, οπότε ενσωματώνεται στο κονδύλι «απομειώσεις περιουσιακών στοιχείων». 3.1.6. Προκαταβολές και λοιπά μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Οι προκαταβολές δαπανών καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως (καταβαλλόμενα ποσά) και αποτιμούνται μεταγενέστερα στο αρχικό κόστος κτήσεως, μείον τα χρησιμοποιηθέντα ποσά βάσει της αρχής του δουλευμένου και τυχόν ζημίες απομειώσεως. Η απομείωση των προκαταβολών δαπανών αναφέρεται στην περίπτωση στην οποία ο λήπτης του σχετικού ποσού δεν είναι σε θέση ούτε να εκπληρώσει την δέσμευση που ανέλαβε ούτε να επιστρέψει το υπόλοιπο του ποσού. Τα λοιπά μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως και αποτιμούνται μεταγενέστερα στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως και ανακτήσιμης αξίας, δηλαδή του ποσού που αναμένεται να ληφθεί. 3.1.7. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις α) Αρχική καταχώριση και μεταγενέστερη αποτίμηση Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, τόσο κατά την αρχική καταχώριση, όσο και μεταγενέστερα, αποτιμούνται στα ονομαστικά ποσά τους, εκτός από τις μακροπρόθεσμης λήξεως, οι οποίες αποτιμούνται στο αποσβέσιμο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου (ή με τη σταθερή μέθοδο). Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα αποτιμούνται με την ισοτιμία του ξένου νομίσματος κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Οι σχετικές συναλλαγματικές διαφορές καταχωρίζονται στα αποτελέσματα. β) Διαγραφή 13
Μια χρηματοοικονομική υποχρέωση διαγράφεται όταν και μόνον όταν η συμβατική δέσμευση εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή εκπνέει, δηλαδή όταν η συμβατική δέσμευση που την δημιούργησε δεν υφίσταται πλέον. 3.1.8. Μη χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις α) Αρχική καταχώριση και μεταγενέστερη αποτίμηση Οι μη χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις καταχωρίζονται αρχικά και αποτιμούνται μεταγενέστερα στο ονομαστικό ποσό που αναμένεται να απαιτηθεί για το διακανονισμό τους. Διαφορές που προκύπτουν είτε κατά την επανεκτίμησή είτε κατά το διακανονισμό των μη χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων καταχωρίζονται ως κέρδη ή ζημίες της περιόδου στην οποία προκύπτουν. β) Διαγραφή Μια μη χρηματοοικονομική υποχρέωση διαγράφεται όταν και μόνον όταν η συμβατική δέσμευση εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή εκπνέει, δηλαδή όταν η συμβατική δέσμευση που την δημιούργησε δεν υφίσταται πλέον. 3.1.9. Προβλέψεις Οι προβλέψεις καταχωρίζονται αρχικά και αποτιμούνται μεταγενέστερα στο ονομαστικό ποσό που αναμένεται να απαιτηθεί για το διακανονισμό τους, εκτός αν η αποτίμηση στην παρούσα αξία του ποσού που αναμένεται να απαιτηθεί για το διακανονισμό τους έχει σημαντική επίδραση στα ποσά των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Ειδικότερα, οι προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους μετά την έξοδο από την υπηρεσία, που προκύπτουν από προγράμματα καθορισμένων παροχών, καταχωρίζονται και αποτιμούνται στα προκύπτοντα από τη νομοθεσία ονομαστικά ποσά κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. 3.1.10. Κρατικές επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις που λαμβάνονται για απόκτηση πάγιων στοιχείων καταχωρίζονται ως αναβαλλόμενα έσοδα (έσοδα επόμενων περιόδων) και μεταφέρονται τμηματικά στα αποτελέσματα ως έσοδα κατ' αναλογία των αποσβέσεων των πάγιων στοιχείων για τα οποία ελήφθησαν, ενώ αυτές που λαμβάνονται για κάλυψη εξόδων καταχωρίζονται στα αποτελέσματα ως έσοδα στην ίδια περίοδο που καταχωρίζονται και τα αντίστοιχα έξοδα. 3.1.11. Έσοδα και έξοδα Η εταιρεία καταχωρίζει τα έσοδα και τα έξοδα, όταν αυτά καθίστανται δουλευμένα. Ειδικότερα: Τα έσοδα από πώληση αγαθών καταχωρίζονται εντός της περιόδου στην οποία καθίστανται δουλευμένα και εφόσον πληρούνται όλες οι παρακάτω προϋποθέσεις: Μεταβιβάζονται στον αγοραστή οι ουσιαστικοί κίνδυνοι και τα οφέλη που συνδέονται με την κυριότητά τους. Τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από τον αγοραστή. Τα οικονομικά οφέλη από τη συναλλαγή μπορούν να αποτιμηθούν αξιόπιστα και θεωρείται σφόδρα πιθανή η εισροή τους στην οντότητα. 14
Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών καταχωρίζονται με τη μέθοδο του ποσοστού ολοκλήρωσης. Τα έσοδα από τόκους λογίζονται βάσει της αρχής του δουλευμένου. 3.1.12. Στοιχεία της καθαρής θέσεως Τα κονδύλια της καθαρής θέσεως καταχωρίζονται αρχικά και αποτιμούνται μεταγενέστερα στα ονομαστικά ποσά, που έχουν ληφθεί ή καταβληθεί. 3.1.13. Ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία και ενδεχόμενες υποχρεώσεις Τα στοιχεία αυτά αφορούν ενδεχόμενα δικαιώματα και δεσμεύσεις αντίστοιχα, τα οποία προκύπτουν από γεγονότα του παρελθόντος και η ύπαρξή τους θα επιβεβαιωθεί μόνο από το αν συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα, τα οποία δεν είναι πλήρως υπό τον έλεγχο της Εταιρείας. Τα στοιχεία αυτά γνωστοποιούνται στις σημειώσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. 3.1.14. Γεγονότα μετά την ημερομηνία ισολογισμού Οι αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, προσαρμόζονται, εάν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη ότι διορθωτικά γεγονότα μετά την ημερομηνία αυτή επιβάλλουν προσαρμογές της αξίας τους. Οι προσαρμογές αυτές γίνονται για τέτοια γεγονότα, ως την ημερομηνία εγκρίσεως των οικονομικών καταστάσεων από το Διοικητικό Συμβούλιο. Τα μη διορθωτικά, μετά την ημερομηνία του ισολογισμού γεγονότα, γνωστοποιούνται εφόσον είναι σημαντικά, στις σημειώσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. 3.1.15. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές αξιολογούνται διαρκώς και βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων αναμενόμενων μελλοντικών γεγονότων που, υπό τις παρούσες συνθήκες, αναμένεται να πραγματοποιηθούν. 3.2. Μεταβολή λογιστικών αρχών και μεθόδων, μεταβολές λογιστικών εκτιμήσεων και διόρθωση σφαλμάτων προηγούμενων περιόδων 3.2.1. Μεταβολή λογιστικών αρχών και μεθόδων Οι μεταβολές λογιστικών αρχών και μεθόδων, καταχωρίζονται με αναδρομική επαναδιατύπωση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων όλων των περιόδων που δημοσιοποιούνται μαζί με τις καταστάσεις της τρέχουσας περιόδου, ώστε τα παρουσιαζόμενα κονδύλια να είναι συγκρίσιμα. Στην παρούσα περίοδο δεν προέκυψε ανάγκη τέτοιας μεταβολής. 3.2.2 Μεταβολές λογιστικών εκτιμήσεων Οι μεταβολές των λογιστικών εκτιμήσεων καταχωρίζονται στην περίοδο, στην οποία διαπιστώνεται ότι προκύπτουν και επηρεάζουν αυτή την περίοδο και μελλοντικές περιόδους, κατά περίπτωση. Οι μεταβολές αυτές δεν καταχωρίζονται αναδρομικά. 3.2.3. Διόρθωση σφαλμάτων προηγούμενων περιόδων 15
Οι διορθώσεις σφαλμάτων καταχωρίζονται με την αναδρομική διόρθωση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων όλων των περιόδων που δημοσιοποιούνται μαζί με τις καταστάσεις της τρέχουσας περιόδου. Στην παρούσα περίοδο 2015 δεν εντοπίστηκε σφάλμα προηγούμενης περιόδου. 4. Παρεκκλίσεις από τις διατάξεις του νόμου προκειμένου να επιτευχθεί εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Όταν, σε εξαιρετικές περιπτώσεις, η εταιρεία παρεκκλίνει από την εφαρμογή μιας διατάξεως του νόμου για να εκπληρώσει την υποχρέωση της εύλογης παρουσιάσεως των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, γνωστοποιεί και αιτιολογεί επαρκώς την παρέκκλιση αυτή. Στην παρούσα περίοδο δεν προέκυψε ανάγκη τέτοιας παρεκκλίσεως. 5. Σχέσεις ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας υποχρεώσεως με περισσότερα από ένα κονδύλια του ισολογισμού Στον λογαριασμό «δάνεια» του κονδυλίου «Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις» περιλαμβάνεται το μακροπρόθεσμο τμήμα 900.280,24 υποχρεώσεων προς τα διάφορα πιστωτικά ιδρύματα. Το αντίστοιχο βραχυπρόθεσμο τμήμα 1.096.057,06 περιλαμβάνεται στον λογαριασμό των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων «Βραχυπρόθεσμο μέρος μακροπρόθεσμων δανείων». Στον λογαριασμό «λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις» του κονδυλίου «Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις» περιλαμβάνεται το μακροπρόθεσμο τμήμα 8.143,21 υποχρεώσεων προς το ελληνικό δημόσιο. Το αντίστοιχο βραχυπρόθεσμο τμήμα 934,32 περιλαμβάνεται στον λογαριασμό των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων «Βραχυπρόθεσμο μέρος μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων». 6. Πληροφορίες σχετικά με ενσώματα και άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία 6.1. Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Πίνακας μεταβολών ενσώματων πάγιων στοιχείων ιδιοχρησιμοποιούμενων Γήπεδα Κτίρια Μηχανολογικός εξοπλισμός Λοιπός εξοπλισμός Λοιπά ενσώματα πάγια Αξία κτήσεως Υπόλοιπο 1.1.2014 208.576,36 3.572.782,05 5.843.302,90 1.143.440,86 0,00 Προσθήκες περιόδου 0,00 37.987,41 317.833,74 45.004,93 0,00 Κεφαλαιοποίηση τόκων 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Διαφορά αναπροσαρμογής 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Μειώσεις περιόδου 0,00 0,00-41.900,00-16.666,34 0,00 Μεταφορές περιόδου από προκαταβολές και μη κυκλοφορούντα στοιχεία υπό κατασκευή 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπο 31.12.2014 208.576,36 3.610.769,46 6.119.236,64 1.171.779,45 0,00 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις Υπόλοιπο 1.1.2014 0,00 2.738.161,50 4.626.908,13 1.031.366,33 0,00 Αποσβέσεις περιόδου 0,00 71.334,41 237.544,92 37.850,42 0,00 16
Διαφορά αναπροσαρμογής 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Μειώσεις αποσβέσεων περιόδου 0,00 0,00-22.695,83-16.666,32 0,00 Απομειώσεις περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Αναστροφές απομειώσεων περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Μεταφορές περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπο 31.12.2014 0,00 2.809.495,91 4.841.757,22 1.052.550,43 0,00 Καθαρή λογιστική αξία 31.12.2014 208.576,36 801.273,55 1.277.479,42 119.229,02 0,00 Αξία κτήσεως Υπόλοιπο 1.1.2015 208.576,36 3.610.769,46 6.119.236,64 1.171.779,45 0,00 Προσθήκες περιόδου 0,00 29.221,30 414.457,37 15.667,39 0,00 Κεφαλαιοποίηση τόκων 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Διαφορά αναπροσαρμογής 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Τακτοποιήσεις περιόδου 0,00-853,66 0,00 853,66 0,00 Μειώσεις περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Μεταφορές περιόδου από προκαταβολές και μη κυκλοφορούντα στοιχεία υπό κατασκευή 0,00 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπο 31.12.2015 208.576,36 3.639.137,10 6.533.694,01 1.188.300,50 0,00 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις Υπόλοιπο 1.1.2015 0,00 2.809.495,91 4.841.757,22 1.052.550,43 0,00 Αποσβέσεις περιόδου 0,00 72.585,01 251.627,56 33.946,32 0,00 Διαφορά αναπροσαρμογής 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Μειώσεις αποσβέσεων περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Απομειώσεις περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Αναστροφές απομειώσεων περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Μεταφορές περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπο 31.12.2015 0,00 2.882.080,92 5.093.384,78 1.086.496,75 0,00 Καθαρή λογιστική αξία 31.12.2015 208.576,36 757.056,18 1.440.309,23 101.803,75 0,00 6.2. Επενδυτικά ακίνητα Πίνακας μεταβολών επενδυτικών ακινήτων Γήπεδα Κτίρια Σύνολο Αξία κτήσεως Υπόλοιπο 1.1.2014 70.852,75 0,00 70.852,75 Προσθήκες περιόδου 0,00 0,00 0,00 Κεφαλαιοποίηση τόκων 0,00 0,00 0,00 Μειώσεις περιόδου 0,00 0,00 0,00 Μεταφορές περιόδου 0,00 0,00 0,00 17
Υπόλοιπο 31.12.2014 70.852,75 0,00 70.852,75 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις Υπόλοιπο 1.1.2014 0,00 0,00 0,00 Αποσβέσεις περιόδου 0,00 0,00 0,00 Μειώσεις αποσβέσεων περιόδου 0,00 0,00 0,00 Απομειώσεις περιόδου 0,00 0,00 0,00 Αναστροφές απομειώσεων περιόδου 0,00 0,00 0,00 Μεταφορές περιόδου 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπο 31.12.2014 0,00 0,00 0,00 Καθαρή λογιστική αξία 31.12.2014 70.852,75 0,00 70.852,75 Αξία κτήσεως Υπόλοιπο 1.1.2015 70.852,75 0,00 70.852,75 Προσθήκες περιόδου 0,00 0,00 0,00 Κεφαλαιοποίηση τόκων 0,00 0,00 0,00 Μειώσεις περιόδου 0,00 0,00 0,00 Μεταφορές περιόδου 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπο 31.12.2015 70.852,75 0,00 70.852,75 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις Υπόλοιπο 1.1.2015 0,00 0,00 0,00 Αποσβέσεις περιόδου 0,00 0,00 0,00 Μειώσεις αποσβέσεων περιόδου 0,00 0,00 0,00 Απομειώσεις περιόδου 0,00 0,00 0,00 Αναστροφές απομειώσεων περιόδου 0,00 0,00 0,00 Μεταφορές περιόδου 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπο 31.12.2015 0,00 0,00 0,00 Καθαρή λογιστική αξία 31.12.2015 70.852,75 0,00 70.852,75 6.3. Άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία Πίνακας μεταβολών άυλων πάγιων στοιχείων Υπεραξία Δαπάνες αναπτύξεως Λοιπά άυλα στοιχεία Αξία κτήσεως Υπόλοιπο 1.1.2014 0,00 417.567,97 473.957,53 Προσθήκες περιόδου 0,00 0,00 0,00 Κεφαλαιοποίηση τόκων 0,00 0,00 0,00 Μειώσεις περιόδου 0,00 0,00 0,00 Μεταφορές περιόδου 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπο 31.12.2014 0,00 417.567,97 473.957,53 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις 18
Υπόλοιπο 1.1.2014 0,00 317.604,79 420.777,29 Αποσβέσεις περιόδου 0,00 20.365,82 24.384,97 Μειώσεις αποσβέσεων περιόδου 0,00 0,00 0,00 Απομειώσεις περιόδου 0,00 0,00 0,00 Αναστροφές απομειώσεων περιόδου 0,00 0,00 0,00 Μεταφορές περιόδου 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπο 31.12.2014 0,00 337.970,61 445.162,26 Καθαρή λογιστική αξία 31.12.2014 0,00 79.597,36 28.795,27 Αξία κτήσεως Υπόλοιπο 1.1.2015 0,00 417.567,97 473.957,53 Προσθήκες περιόδου 0,00 162.942,94 20.000,00 Κεφαλαιοποίηση τόκων 0,00 0,00 0,00 Μειώσεις περιόδου 0,00 0,00 0,00 Μεταφορές περιόδου 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπο 31.12.2015 0,00 580.510,91 493.957,53 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις Υπόλοιπο 1.1.2015 0,00 337.970,61 445.162,26 Αποσβέσεις περιόδου 0,00 26.610,75 13.396,28 Μειώσεις αποσβέσεων περιόδου 0,00 0,00 0,00 Απομειώσεις περιόδου 0,00 0,00 0,00 Αναστροφές απομειώσεων περιόδου 0,00 0,00 0,00 Μεταφορές περιόδου 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπο 31.12.2015 0,00 364.581,36 458.558,54 Καθαρή λογιστική αξία 31.12.2015 0,00 215.929,55 35.398,99 6.4. Προκαταβολές και μη κυκλοφορούντα στοιχεία υπό κατασκευή Πίνακας μεταβολών προκαταβολών και μη κυκλοφορούντων στοιχείων υπό κατασκευή Προκαταβολές Κτίρια Μηχανολογικός εξοπλισμός Λοιπός εξοπλισμός Λοιπά ενσώματα πάγια Δαπάνες ανάπτυξης Σύνολο Υπόλοιπο 1.1.2014 14.797,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 14.797,94 Προσθήκες περιόδου 63.041,19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 63.041,19 Κεφαλαιοποίηση τόκων 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Μειώσεις περιόδου -405,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-405,51 Μεταφορές περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπο 31.12.2014 77.433,62 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 77.433,62 19
Υπόλοιπο 1.1.2015 77.433,62 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 77.433,62 Προσθήκες περιόδου 3.482,22 0,00 0,00 0,00 0,00 123.590,89 127.073,11 Κεφαλαιοποίηση τόκων 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Μειώσεις περιόδου -64.566,47 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-64.566,47 Μεταφορές περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπο 31.12.2015 16.349,37 0,00 0,00 0,00 0,00 123.590,89 139.940,26 7. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 7.1 Αποτίμηση στο κόστος κτήσεως 7.1.1 Λοιποί συμμετοχικοί τίτλοι Οι λοιποί συμμετοχικοί τίτλοι ποσού ευρώ 2.934,70 αφορούν τη συμμετοχή στο συνεταιριστικό κεφάλαιο της Συνεταιριστικής τράπεζας Πιερίας που αντιστοιχεί σε 10 Συνεταιριστικές μερίδες 7.1.2 Εμπορικές Απαιτήσεις Οι εμπορικές απαιτήσεις αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Εμπορικές απαιτήσεις 31/12/2015 31/12/2014 Πελάτες 3.615.778,57 3.980.769,34 Γραμμάτια Εισπρακτέα 5.287,72 5.287,72 Επιταγές Εισπρακτέες 540.951,80 755.681,30 Εκπτώσεις υπό διακανονισμό 3.450,31 3.450,31 Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις -177.320,37-125.564,75 Σύνολο 3.988.148,03 4.619.623,92 7.1.3 Λοιπές απαιτήσεις Οι λοιπές απαιτήσεις αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Λοιπές απαιτήσεις 31/12/2015 31/12/2014 Δάνεια προσωπικού 15.522,25 19.522,25 Ελληνικό Δημόσιο (Προκαταβολές κ παρακρ. Φόροι) 655.862,88 457.317,73 Δοσοληπτικοί λογ/σμοί ιδρυτών Α.Ε. κ μελών Δ.Σ. 0,00 49.510,30 Χρεώστες διάφοροι 750,00 1.170,00 Προμηθευτές (Χρεωστικά Υπόλοιπα) 65.335,87 64.400,06 Πιστωτές Διάφοροι (Χρεωστικά Υπόλοιπα) 7.899,47 1.450,88 Φόροι και τέλη (Χρεωστικά Υπόλοιπα) 0,00 1.990,84 Ασφαλιστικοί Οργανισμοί (Χρεωστικά Υπόλοιπα) 1.580,86 1.580,86 Σύνολο 746.951,33 596.942,92 20
7.1.4 Προπληρωμένα έξοδα Τα προπληρωμένα έξοδα αφορούν δαπάνες της επόμενης χρήσης 2016 οι οποίες καταβλήθηκαν στη κλειόμενη χρήση 2015 και αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Προπληρωμένα έξοδα 31/12/2015 31/12/2014 Έξοδα Ελευθ Επαγγελματιών 1.352,07 4.462,50 Ασφάλιστρα 5.223,17 4.284,72 Τέλη κυκλοφορίας 6.510,00 0,00 Διάφορα έξοδα 38.220,97 24.007,70 Σύνολο 51.306,21 32.754,92 7.1.5 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 31/12/2015 31/12/2014 Ταμείο 4.403,17 3.363,31 Καταθέσεις όψεως κ προθεσμίας 187.405,85 341.374,72 Τραπεζικά δάνεια (Χρεωστικά Υπόλοιπα) 217.072,44 88.658,72 Σύνολο 408.881,46 433.396,75 Τα υπόλοιπα των καταθέσεων όψεως και προθεσμίας της εταιρείας κατά το τέλος της κλειόμενης χρήσεως είναι κατατεθειμένα σε ελληνικές τράπεζες κατά ποσοστό 99,70% και σε τράπεζες του εξωτερικού κατά ποσοστό 0,30% 8. Λογαριασμοί καθαρής θέσεως Το καταβλημένο μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας διαιρείται σε 80.310 ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας 29,35 η κάθε μία και ανέρχεται σε 2.357.098,50. Το τακτικό αποθεματικό σχηματίζεται σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 44 του κ.ν. 2190/1920. Τα έκτακτα αποθεματικά ποσού 12.628,74 σχηματίστηκαν σε προηγούμενες χρήσεις με αποφάσεις των τακτικών γενικών συνελεύσεων. 9. Προβλέψεις 9.1 Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού λόγω αποχωρήσεως από την υπηρεσία Δεν έχει σχηματιστεί. 9.2 Λοιπές προβλέψεις 21
Στη χρήση 2015 διενεργήθηκε πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις ποσού ευρώ 51.755,62. 10. Υποχρεώσεις 10.1 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 10.1.1 Δάνεια α) Εξασφαλίσεις δανείων Υπάρχουν Τραπεζικά δάνεια στην τράπεζα Alpha Bank (πρώην Εμπορική τράπεζα) που καλύπτονται με εμπράγματες ασφάλειες ύψους 3.987.145,98. (β) Χρόνος λήξεως δανειακών υποχρεώσεων Υπόλοιπο λήξεως Ομολογιακά δάνεια Τραπεζικά δάνεια Δάνεια χρηματοδοτικής μισθώσεως Σύνολο Βραχυπρόθεσμο τμήμα: Έως 1 έτος 216.000,00 880.057,06 0,00 1.096.057,06 Σύνολο Βραχυπρόθεσμου τμήματος 216.000,00 880.057,06 0,00 1.096.057,06 Μακροπρόθεσμο τμήμα: 1 έως 2 έτη 0,00 369.267,14 0,00 369.267,14 2 έως 5 έτη 0,00 516.867,46 0,00 516.867,46 Άνω των 5 ετών 0,00 14.145,64 0,00 14.145,64 Σύνολο μακροπρόθεσμου τμήματος 0,00 900.280,24 0,00 900.280,24 Γενικό Σύνολο 216.000,00 1.780.337,30 0,00 1.996.337,30 10.1.2 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 31/12/2015 31/12/2014 Τέλος υπαγωγής ρύθμισης αυθαιρέτων 9.077,53 10.089,71 Σύνολο 9.077,53 10.089,71 10.1.3 Κρατικές επιχορηγήσεις Η κίνηση του λογαριασμού παρατίθεται στον κατωτέρω πίνακα: Πίνακας μεταβολών κρατικών επιχορηγήσεων Χρήση 2015 Χρήση 2014 Υπόλοιπο ενάρξεως 97.488,91 14.834,59 Ληφθείσες επιχορηγήσεις εντός της περιόδου 0,00 100.000,00 22
Αποσβέσεις -15.331,81-17.345,68 Υπόλοιπο λήξεως 82.157,10 97.488,91 10.2 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 10.2.1 Εμπορικές υποχρεώσεις Οι εμπορικές υποχρεώσεις αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Εμπορικές υποχρεώσεις 31/12/2015 31/12/2014 Προμηθευτές 983.454,47 1.067.660,12 Επιταγές Πληρωτέες 1.010.273,86 990.230,49 Αγορές υπό διακανονισμό (Λογ 56.02) 12.963,16 0,00 Σύνολο 2.006.691,49 2.057.890,61 10.2.2 Λοιπές υποχρεώσεις Οι λοιπές υποχρεώσεις αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Λοιπές υποχρεώσεις 31/12/2015 31/12/2014 Πελάτες (πιστωτικά υπόλοιπα) 98.482,85 115.157,90 Πιστωτές διάφοροι 192.925,61 103.721,91 Σύνολο 291.408,46 218.879,81 11. Έσοδα και έξοδα σημαντικού ποσού ή ιδιαίτερης συχνότητας ή σημασίας Ακολουθεί ανάλυση αυτών των εσόδων και εξόδων στους παρακάτω πίνακες: Έσοδα 31/12/2015 31/12/2014 Πωλήσεις εμπορευμάτων 398.341,71 388.761,35 Πωλήσεις προϊόντων ετοίμων και ημιτελών 13.681.399,54 13.461.096,08 Πωλήσεις λοιπών αποθεμάτων και άχρηστου υλικού 176.966,09 174.185,15 Πωλήσεις υπηρεσιών 7.998,40 8.432,62 Επιχορηγήσεις-Διάφορα έσοδα 42.183,14 20.864,94 Ιδιοπαραγωγή παγίων 286.533,83 0,00 Έσοδα παρεπόμενων ασχολιών 88.300,15 103.604,77 Πιστωτικοί τόκοι κ συναφή έσοδα 435,57 617,06 Έκτακτα κ ανόργανα έσοδα 121.235,72 54.724,63 Έκτακτα κέρδη 0,00 2.032,50 Έσοδα προηγούμενων χρήσεων 0,00 5.354,34 Σύνολο 14.803.394,15 14.219.673,44 23
Έξοδα 31/12/2015 31/12/2014 Μισθοδοσία προσωπικού 3.767.948,72 3.776.691,77 Αμοιβές και έξοδα τρίτων 475.952,87 485.307,62 Παροχές τρίτων 412.086,37 418.300,93 Φόροι-τέλη 43.072,63 44.590,52 Διάφορα έξοδα 1.025.785,53 762.196,83 Τόκοι και συναφή έξοδα 275.297,18 350.919,04 Αποσβέσεις παγίων στοιχείων 398.165,92 391.480,54 Έκτακτα κ ανόργανα έξοδα 73.633,78 30.525,88 Έκτακτες ζημίες 177.439,07 175.185,48 Έξοδα προηγούμενων χρήσεων 743,32 3.993,56 Προβλέψεις για έκτακτους κινδύνους 51.755,62 125.564,75 Σύνολο 6.701.881,01 6.564.756,92 12. Προτεινόμενη διάθεση κερδών Το διοικητικό συμβούλιο προτείνει στην προσεχή τακτική γενική συνέλευση των μετόχων τη διάθεση των καθαρών μετά από φόρους κερδών ως ακολούθως: 31/12/2015 Τακτικό αποθεματικό 74.278,56 Πρώτο μέρισμα 493.952,40 Πρόσθετο μέρισμα 306.047,60 Αμοιβές μελών Δ.Σ. 64.000,00 Υπόλοιπο κερδών εις νέο 484.118,67 Σύνολο 1.422.397,23 13. Καταβληθέντα μερίσματα στην περίοδο Στην κλειόμενη περίοδο καταβλήθηκαν μερίσματα 600.000 καθώς επίσης και αμοιβές μελών Δ.Σ. 55.000 από κέρδη της προηγούμενης χρήσεως 2014. 14. Λογιστικός χειρισμός ζημιών περιόδου Η κλειόμενη χρήση παρουσίασε κερδοφόρο αποτέλεσμα. 15. Αναβαλλόμενοι φόροι Η εταιρεία δεν έχει επιλέξει την καταχώριση αναβαλλόμενων φόρων. 24
16. Κατηγορίες και αμοιβές προσωπικού Ο μέσος όρος των απασχολούμενων ανά κατηγορία ανέρχεται σε άτομα: 31/12/2015 31/12/2014 Διοικητικό προσωπικό 80 77 Εργατοτεχνικό προσωπικό 74 71 Σύνολο 154 148 Η εταιρεία σε σχέση με το απασχολούμενο προσωπικό επιβαρύνθηκε με τα εξής ποσά: 31/12/2015 31/12/2014 Μισθοί και ημερομίσθια 3.009.583,26 2.966.671,65 Κοινωνικές επιβαρύνσεις 721.524,40 767.641,78 Αποζημιώσεις απόλυσης 27.453,44 32.864,16 Παρεπόμενες παροχές και έξοδα προσωπικού 9.387,62 9.514,18 Σύνολο 3.767.948,72 3.776.691,77 17. Προκαταβολές και πιστώσεις σε μέλη διοικητικών, διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων Δεν υπάρχουν τέτοια κονδύλια. 18. Συμμετοχές σε εταιρείες με απεριόριστη ευθύνη των εταίρων Δεν υπάρχουν τέτοιες συμμετοχές. 19. Στοιχεία της εταιρείας που καταρτίζει ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του τελικού συνόλου επιχειρήσεων, μέρος του οποίου αποτελεί η εταιρεία ως θυγατρική Η εταιρεία δεν ανήκει σε τελικό σύνολο επιχειρήσεων για το οποίο καταρτίζονται ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. 20. Στοιχεία της εταιρείας που καταρτίζει ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις μερικού συνόλου επιχειρήσεων, μέρος του οποίου αποτελεί η εταιρεία ως θυγατρική Η εταιρεία δεν ανήκει σε μερικό σύνολο επιχειρήσεων για το οποίο καταρτίζονται ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. 21. Τόπος στον οποίο διατίθενται οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις Δεν συντρέχει περίπτωση. 22. Αμοιβές σε μέλη διοικητικών διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων Η Εταιρεία επιβαρύνθηκε με τα κατωτέρω ποσά: 25
Σε μέλη του διοικητικού συμβουλίου που ασκούν διευθυντικά καθήκοντα Αμοιβές Κοινωνικές επιβαρύνσεις Δεσμεύσεις για παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία 148.701,96 36.890,10 - Σε διευθυντικά στελέχη 49.288,85 12.105,34 - Σύνολο 197.990,81 48.995,44 - Οι αμοιβές των μελών του Δ.Σ. περιλαμβάνονται στο σύνολο των αμοιβών προσωπικού της προηγούμενης παραγράφου 16. 23. Συναλλαγές με συνδεμένα μέρη Η εταιρεία έχει πραγματοποιήσει τις κατωτέρω συναλλαγές με συνδεμένα μέρη και στο τέλος της χρήσεως έχει τα κατωτέρω υπόλοιπα απαιτήσεων ή υποχρεώσεων από και προς συνδεμένα μέρη: Παροχές προς τη Διοίκηση Μισθοί και άλλες βραχυπρόθεσμες εργασιακές παροχές 31/12/2015 31/12/2014 185.592,06 182.372,76 185.592,06 182.372,76 Υπόλοιπα απαιτήσεων τέλους χρήσεως Λοιπές απαιτήσεις 0,00 44.405,31 0,00 44.405,31 Υπόλοιπα υποχρεώσεων τέλους χρήσεως Λοιπές υποχρεώσεις 4.808,35 3.686,86 4.808,35 3.686,86 24. Διακανονισμοί (συμφωνίες) που δεν εμφανίζονται στον ισολογισμό με σημαντικές θετικές ή αρνητικές επιπτώσεις επί της εταιρείας Δεν υφίστανται τέτοιοι διακανονισμοί. 25. Χρηματοοικονομικές δεσμεύσεις, εγγυήσεις, και ενδεχόμενες υποχρεώσεις που δεν εμφανίζονται στον ισολογισμό α) Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Η εταιρεία έχει υπαχθεί σε έλεγχο Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65Α του ν. 4174/2013 για την χρήση 2015. Ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και η 26
έκθεση φορολογικής συμμόρφωσης προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των οικονομικών καταστάσεων χρήσεως 2015. Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις, εκτιμούμε ότι αυτές δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Η εταιρεία δεν έχει ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις 2007 μέχρι και 2010, με συνέπεια οι φορολογικές της υποχρεώσεις για τις χρήσεις αυτές να μην έχουν καταστεί οριστικές. 26. Πρώτη εφαρμογή Η πρώτη εφαρμογή των κανόνων αποτιμήσεως και συντάξεως χρηματοοικονομικών καταστάσεων αντιμετωπίζεται ως αλλαγή λογιστικών αρχών και μεθόδων. Η εταιρεία έκρινε ότι οι αναδρομικές προσαρμογές δεν είναι πρακτικά ευχερείς και βάσει των παραγράφων 3, 4 και 5 του άρθρου 37 του Ν.4308/2014 δεν θα εφαρμόσει αναδρομικά τα Ε.Λ.Π.. Τα στοιχεία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της συγκριτικής περιόδου ταξινομήθηκαν, σύμφωνα με τα υποδείγματα των χρηματοοικονομικών καταστάσεων του Ν.4308/2014. Στον παρακάτω πίνακα γνωστοποιούνται συνοπτικά οι επιπτώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων από τη χρήση απαλλαγών: Κονδύλι Μερίσματα πληρωτέα χρήσεων 2013 και 2014 Υποχρεώσεις προς μέλη της διοικήσεως από διανομή κερδών Προκαταβολή φόρου χρήσεων 2013 και 2014 και 2015 Γνωστοποίηση χρήσεως απαλλαγών κατά τη μετάβαση Επίπτωση επί του Ισολογισμού σε Επίπτωση επί των αποτελεσμάτων σε 2013 2014 2015 2014 2015 Απαλλαγή 500.000,00 600.000,00 - - - Η εταιρεία έκρινε ότι οι ανωτέρω αναδρομικές προσαρμογές δεν είναι πρακτικά ευχερείς, και για το λόγο αυτό δεν προχώρησε στην εφαρμογή τους. - 55.000,00 - - - Η εταιρεία έκρινε ότι οι ανωτέρω αναδρομικές προσαρμογές δεν είναι πρακτικά ευχερείς, και για το λόγο αυτό δεν προχώρησε στην εφαρμογή τους 284.668,00 423.959,90 - - - Η εταιρεία έκρινε ότι οι ανωτέρω αναδρομικές προσαρμογές δεν είναι πρακτικά ευχερείς, και για το λόγο αυτό δεν προχώρησε στην εφαρμογή τους. 27
Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει συνοπτικά την επίδραση των εγγραφών προσαρμογής επί των ιδίων κεφαλαίων για την 1.1.2014 και την 31.12.2014, οι οποίες εφαρμόσθηκαν επί των καταστατικών οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, προκειμένου αυτές να προσαρμοστούν στα Ε.Λ.Π.: Συμφωνία καθαρής θέσεως κατά την πρώτη εφαρμογή 31/12/2014 31/12/2013 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Ε.Γ.Λ.Σ. 5.709.034,26 4.986.312,93 Αναταξινόμηση κρατικής επιχορηγήσεως στις υποχρεώσεις -97.488,91-14.834,59 Διαγραφή μερισμάτων από τις υποχρεώσεις λόγω διανομής 600.000,00 500.000,00 Διαγραφή υποχρεώσεων προς το προσωπικό και τα μέλη και Δ.Σ από διανομή 55.000,00 0,00 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Ε.Λ.Π. 6.266.545,35 5.471.478,34 Τα στοιχεία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της συγκριτικής περιόδου ταξινομήθηκαν, σύμφωνα με τα υποδείγματα των χρηματοοικονομικών καταστάσεων του Ν.4308/2014. ΚΟΛΙΝΔΡΟΣ ΠΙΕΡΙΑΣ, 18 Ιουλίου 2016 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ Ν. ΛΑΚΑΣΑΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ Π. ΑΡΒΑΝΙΤΙΔΗΣ Α.Δ.Τ. ΑΒ 880181 Α.Δ.Τ. ΑΖ 815558 Ο ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΟΣ ΤΟΥ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΙΩΑΝΝΗΣ ΑΛΕΞΟΠΟΥΛΟΣ Α.Δ.Τ. AZ 819030 ΑΡ.ΑΔΕΙΑΣ Ο.Ε.Ε. 0017661 Α ΤΑΞΗΣ 28