Βεβαιώνεται ότι οι συνηµµένες είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Συµβούλιο των Εκκαθαριστών της «INTERNET STORE A.E.» την 10η Μαρτίου 2008 και έχουν δηµοσιοποιηθεί µε την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.instore.gr INTERNET STORE AE ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΜΠΛΑΘΡΑΣ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΗΣ INTERNET STORE A.E. ΑΝ ΡΕΑΣ ΑΝΤΩΝΙΑ ΗΣ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΗΣ INTERNET STORE A.E.
ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της υπό εκκαθάρισης εταιρείας «INTERNET STORE AE» Έκθεση επί των Οικονοµικών Πληροφοριών Ελέγξαµε τις συνηµµένες οικονοµικές πληροφορίες της υπό εκκαθάριση «INTERNET STORE ΑΕ» οι οποίες ετοιµάστηκαν για σκοπούς ενοποίησης για την περίοδο που έληξε 31.12.2007 (01.01.2007-31.12.2007) που αποτελούνται από τον ισολογισµό της 31 ης εκεµβρίου 2007,τις καταστάσεις αποτελεσµάτων, µεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταµειακών ροών της περιόδου που έληξε την ηµεροµηνία αυτή καθώς και περίληψη των σηµαντικών λογιστικών πολιτικών και λοιπές επεξηγηµατικές σηµειώσεις. Ευθύνη ιοίκησης για τις Οικονοµικές Πληροφορίες Η ιοίκηση της εταιρείας έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των Οικονοµικών πληροφοριών σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η ευθύνη αυτή περιλαµβάνει σχεδιασµό, εφαρµογή και διατήρηση συστήµατος εσωτερικού ελέγχου σχετικά µε την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση οικονοµικών πληροφοριών, απαλλαγµένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται σε απάτη ή λάθος. Η ευθύνη αυτή περιλαµβάνει επίσης την επιλογή και εφαρµογή κατάλληλων λογιστικών πολιτικών και την διενέργεια λογιστικών εκτιµήσεων που είναι λογικές για τις περιστάσεις. Τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας έχουν αποτιµηθεί στην καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία τους. Ευθύνη Ελεγκτή ική µας ευθύνη είναι η έκφραση γνώµης επί αυτών των Οικονοµικών πληροφοριών, µε βάση τον έλεγχό µας. ιενεργήσαµε τον έλεγχο σύµφωνα µε τα Ελληνικά Ελεγκτικά Πρότυπα, που είναι εναρµονισµένα µε τα ιεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν τη συµµόρφωσή µας µε τους κανόνες δεοντολογίας και το σχεδιασµό και διενέργεια του ελέγχου µας µε σκοπό την εύλογη διασφάλιση ότι οι οικονοµικές πληροφορίες είναι απαλλαγµένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαµβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την συγκέντρωση ελεγκτικών τεκµηρίων, σχετικά µε τα ποσά και τις πληροφορίες που περιλαµβάνονται στις οικονοµικές πληροφορίες. Οι διαδικασίες επιλέγονται κατά την κρίση του ελεγκτή και περιλαµβάνουν την εκτίµηση του κινδύνου ουσιώδους ανακρίβειας των οικονοµικών πληροφοριών, λόγω απάτης ή λάθους. Για την εκτίµηση του κινδύνου αυτού, ο ελεγκτής λαµβάνει υπόψη το σύστηµα εσωτερικού ελέγχου σχετικά µε την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονοµικών πληροφοριών, µε σκοπό το σχεδιασµό ελεγκτικών διαδικασιών για τις περιστάσεις και όχι για την έκφραση γνώµης επί της αποτελεσµατικότητας του συστήµατος εσωτερικού ελέγχου της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαµβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που εφαρµόσθηκαν και του εύλογου των εκτιµήσεων που έγιναν από τη ιοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονοµικών πληροφοριών. Πιστεύουµε ότι τα ελεγκτικά τεκµήρια που έχουµε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεµελίωση της γνώµης µας. Από τον έλεγχο µας προέκυψε ότι λόγω των συσσωρευµένων ζηµιών τα ίδια κεφάλαια έχουν καταστεί αρνητικά µε συνέπεια να έχει εφαρµογή τα άρθρo 47 και 48 του Κ.Ν 2190 /1920. Γνώµη Με εξαίρεση τις επιπτώσεις του θέµατος που µνηµονεύεται στην προηγούµενη παράγραφο κατά τη γνώµη µας, οι συνηµµένες Οικονοµικές Πληροφορίες παρουσιάζουν εύλογα από κάθε ουσιώδη άποψη την οικονοµική κατάσταση της Εταιρείας κατά την 31 εκεµβρίου 2007, την χρηµατοοικονοµική της επίδοση και τις Ταµειακές της Ροές για τη περίοδο που έληξε την ηµεροµηνία αυτή σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης, όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Αθήνα 21 Μαρτίου 2008 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΓΡΗΓΟΡΙΟΣ ΗΛ. ΚΟΥΤΡΑΣ Α.Μ. ΣΟΕΛ 13601
ΕΙΚΤΕΣ Α. ΑΡΙΘΜΟ ΕΙΚΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΙΑΡΘΡΩΣΕΩΣ ΠΕΡΙΟ ΟΣ 01.01-31.12. 2007 1 ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ.= 5.333,78 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 5.333,78.= 100,00% 2 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ.= -7.083,24 ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 12.417,02.= -57,04% 3 ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ.= 5.333,78 ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 12.417,02.= 42,96% 4 ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΙΝΗΣΕΩΣ.= -7.083,24 ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 5.333,78.= -132,80% Β. ΑΡΙΘΜΟ ΕΙΚΤΕΣ ΑΠΟ ΟΣΕΩΣ ΚΑΙ ΑΠΟ ΟΤΙΚΟΤΗΤΑΣ 5 ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ.= 0,00 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ -7.083,24.= 0,00% Γ. ΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΗΣ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ 6 ΝΕΕΣ ΕΠΕΝ ΥΣΕΙΣ.= 0,00 ΠΕΡΙΘΩΡΙΟ ΑΥΤΟΧΡΗΜΑΤΟ ΟΤΗΣΕΩΣ 15.229,14.= 0,00% 7 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΡΟΣ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ.= 4.327,61 ΑΓΟΡΕΣ ΑΠΟΘΕΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΜΕ ΠΙΣΤΩΣΗ 10.672,11 Χ 360 145,98 ΗΜΕΡΕΣ
ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΣΗΜ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01.2007-31.12.2007 01.01-31.12.2006 ΣΥΝΟΛΟ ΚΥΚΛΟΥ ΕΡΓΑΣΙΩΝ 0,00 0,00 ΜΕΙΟΝ:ΚΟΣΤΟΣ ΠΩΛΗΘΕΝΤΩΝ 0,00 0,00 ΜΙΚΤΑ ΚΕΡ Η /(ΖΗΜΙΕΣ) 0,00 0,00 ΑΛΛΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟ Α/(EΞΟ Α) 7 Γ 77.327,66-657,77 ΣΥΝΟΛΟ 77.327,66-657,77 ΕΞΟ Α ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΙΑΘΕΣΗΣ 7 Α 3.216,39 6.647,20 ΕΞΟ Α ΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ 7 Α 22.684,86 31.467,65 ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ ΚΕΡ ΟΣ (ΖΗΜΙΑ) 51.426,41-38.772,62 ΚΟΣΤΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟ ΟΤΗΣΗΣ 7 Β -85,50-60,00 ΕΣΟ Α/(ΕΞΟ Α ΕΠΕΝ ΥΣΕΩΝ) 0,00 0,00 ΚΕΡ ΟΣ ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ 51.340,91-38.832,62 ΜΕΙΟΝ ΦΟΡΟΙ 4 Β 151.435,15 22.462,52 ΚΕΡ Η/(ΖΗΜΙΕΣ) ΜΕΤΑ ΦΟΡΩΝ -100.094,24-61.295,14 ΚΑΤΑΝΕΜΟΝΤΑΙ ΣΕ : ΜΕΤΟΧΟΥΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ -100.094,24-61.295,14 ΚΕΡ Η ΜΕΤΑ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ 8-0,50-0,31
ΣΗΜ. ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Πάγια στοιχεία ενεργητικού 1 0,00 166.664,29 Αποθέµατα 0,00 0,00 Απαιτήσεις από πελάτες 2 2.217,60 26.866,48 Λοιπά στοιχεία ενεργητικού 3 3.116,18 3.857,43 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 5.333,78 197.388,20 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις 0,00 0,00 Βραχυπρόθεσµες Τραπεζικές Υποχρεώσεις 0,00 0,00 Λοιπές βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις 4 12.417,02 104.377,20 Σύνολο υποχρεώσεων (α) 12.417,02 104.377,20 Μετοχικό Κεφάλαιο 5 588.000,00 588.000,00 Λοιπά στοιχεία Καθαρής Θέσης µετόχων Εταιρίας 6-595.083,22 494.989,00 Σύνολο Καθαρής Θέσης µετόχων Εταιρίας (β) -7.083,22 93.011,00 ικαιώµατα Μειοψηφίας (γ) Σύνολο Καθαρής Θέσης (δ) = (β) + (γ) -7.083,22 93.011,00 ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ (ε) = (α) + (δ) 5.333,78 258.675,38
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΗΣ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ Κεφάλαιο Τακτικό Αποθεµατικό Υπόλοιπο εις νέον Σύνολο Υπόλοιπα κατά την 01.01.2007 588.000,00 249,91 (495.238,91) 93.011,00 Κέρδος 31.12.2007 (100.094,22) (100.094,22) Υπόλοιπα κατά την 31.12.2007 588.000,00 249,91 (595.333,13) -7.083,22
ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ (ΠΟΣΑ ΣΕ ) Λειτουργικές δραστηριότητες ΕΤΑΙΡΕΙΑ Κέρδη προ φόρων 51.340,91-38.832,62 Πλέον / µείον προσαρµογές για : Αποσβέσεις 15.229,14 31.473,48 Προβλέψεις 0,00 0,00 Αποτελέσµατα (έσοδα & έξοδα, κέρδη & ζηµιές) επενδυτικής δραστηριότητας 0,00 0,00 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 85,50 60,00 Πλέον / µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων 0,00 0,00 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων 24.648,88 1.338,22 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) -90.581,26 2.016,39 Μείον : Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα -85,50-60,00 Καταβεβληµένοι Φόροι -1.378,92-2.008,43 Σύνολο εισροών (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) -741,25-6.012,96 Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπων επενδύσεων 0,00 0,00 Αγορά ενσώµατων άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων και άλλων µακροπρόθεσµων απαιτήσεων 0,00 0,00 Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώµατων και άυλων παγίων στοιχείων 0,00 0,00 Τόκοι εισπραχθέντες 0,00 0,00 Μερίσµατα εισπραχθέντα 0,00 0,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) 0,00 0,00 Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 0,00 0,00 Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια 0,00 0,00 Εξοφλήσεις δανείων 0,00 0,00 Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηµατοδοτικές µισθώσεις (χρεολύσια) 0,00 0,00 Μερίσµατα πληρωθέντα 0,00 0,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) απο χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) 0,00 0,00 Καθαρή αύξηση/(µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιόδου (α) + (β) + (γ) -741,25-6.012,96 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου 2.636,17 8.649,13 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου 1.894,93 2.636,17
Α. Γενικές πληροφορίες για την Εταιρεία Η δραστηριότητα της εταιρείας INTERNET STORE AE µε τον διακριτικό τίτλο INSTORE AE. πριν µπει σε εκκαθάριση µε απόφαση της Γενικής Συνέλευσης της 2/8/2007 ήταν η αγορά του internet.η Εταιρεία έχει την έδρα της στο ήµο Αµαρουσίου Αττικής, στην οδό Κονίτσης 11Β. Λοιπές πληροφορίες: Εποπτεύουσα Αρχή: Υπουργείο Ανάπτυξης Γενική Γραµµατεία Εµπορίου ιεύθυνση Ανωνύµων Εταιρειών & Πίστεως ΑΦΜ: 099877726- ΟΥ :ΦΑΕΕ ΑΘΗΝΩΝ ΑΡΜΑΕ : 47343/01ΑΤ/Β/00/487 Οι οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας για την περίοδο 01.01-31.12.2007 εγκρίθηκαν µε απόφαση του Συµβουλίου των Εκκαθαριστών στις 10 Μαρτίου 2008. Η εταιρεία είναι σε εκκαθάριση µε απόφαση της Γενικής Συνέλευσης της 2.8.2007 Β. Κυριότερες λογιστικές αρχές που χρησιµοποιεί η εταιρεία Οι κύριες λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν κατά την προετοιµασία των οικονοµικών καταστάσεων αναλύονται παρακάτω: i. Βάση προετοιµασίας των οικονοµικών καταστάσεων Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν ετοιµαστεί σύµφωνα µε την αρχή της καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας λόγω του ότι η εταιρεία έχει τεθεί σε εκκαθάριση µε την απόφαση της Γενικής Συνέλευσης της 2/8/2007.Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης ( ΠΧΠ) που έχουν εκδοθεί από το Συµβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύπων και ιερµηνείες που εκδόθηκαν από τη Μόνιµη Επιτροπή ιερµηνειών και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η ηµεροµηνία µετάβασης στη σύνταξη οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα, είναι η 1/1/2004. εν υπάρχουν Πρότυπα που να έχουν εφαρµοσθεί πριν την ηµεροµηνία έναρξης της εφαρµογής τους. iί. Ενσώµατες πάγιες ακινητοποιήσεις Τα ενσώµατα πάγια αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως µείον τις αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Το κόστος µπορεί επίσης να περιλαµβάνει κέρδη ή ζηµίες από αντιστάθµιση του συναλλαγµατικού κινδύνου κατά την αγορά αυτών των στοιχείων τα οποία είχαν καταχωρηθεί σε αποθεµατικό των ιδίων κεφαλαίων.
Οι επισκευές και συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της χρήσης που πραγµατοποιούνται. Σηµαντικές µεταγενέστερες προσθήκες και βελτιώσεις κεφαλαιοποιούνται στο κόστος των σχετικών παγίων εφόσον προσαυξάνουν την ωφέλιµη ζωή ή και την παραγωγική δυναµικότητα του παγίου ή µειώνουν το κόστος λειτουργίας του. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωµάτων παγίων υπολογίζονται µε την σταθερή µέθοδο µέσα στη ωφέλιµη ζωή τους που έχει ως εξής: Μηχ/κος Εξοπλισµός Επιπλα & Λοιπός εξοπλισµός 3-5 Έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ετήσιο ισολογισµό. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωµάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, οι διαφορές (αποµείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στ αποτελέσµατα. Κατά την απόσυρση ή πώληση κάποιου περιουσιακού στοιχείου, το σχετικό κόστος και οι σωρευµένες αποσβέσεις διαγράφονται από τους αντίστοιχους λογαριασµούς τη χρονική περίοδο της απόσυρσης ή της πώλησης και τα σχετικά κέρδη ή ζηµίες αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα χρήσης. Όταν τα αποσυρόµενα ή πωλούµενα ενσώµατα πάγια έχουν αποτιµηθεί στις εύλογες αξίες τους, το τυχόν αποθεµατικό αναπροσαρµογής που υπάρχει στα ίδια κεφάλαια κατά την απόσυρση ή πώληση, µεταφέρεται στα κέρδη εις νέον. Η αποτίµηση την 31/12/2007 έγινε στην καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία τους ίίί. Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων ενεργητικού Οι ενσώµατες ακινητοποιήσεις και άλλα µη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού εξετάζονται για πιθανή ζηµία αποµειώσεως, όποτε γεγονότα ή αλλαγές στις περιστάσεις δείχνουν ότι η λογιστική αξία τους µπορεί να µην είναι ανακτήσιµη. Οποτεδήποτε η λογιστική αξία κάποιου περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει το ανακτήσιµο ποσό του, η αντίστοιχη ζηµιά αποµείωσης του, καταχωρείται στα αποτελέσµατα χρήσης. Η ανακτήσιµη αξία ενός περιουσιακού στοιχείου είναι το µεγαλύτερο ποσό µεταξύ της εκτιµώµενης καθαρής τιµής πώλησης και της αξίας χρήσεως (value in use). Καθαρή αξία πώλησης θεωρείται η εφικτή πρόσοδος από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου στα πλαίσια µίας αµφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα µέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, µετά από την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άµεσου κόστους διάθεσης του περιουσιακού στοιχείου, ενώ, αξία εν χρήσει είναι η παρούσα αξία των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµειακών ροών που αναµένεται να πραγµατοποιηθούν από την συνεχή χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου και από την διάθεσή του στο τέλος της εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής του. Αν µια επιχείρηση δεν έχει την δυνατότητα να εκτιµήσει το ανακτήσιµο ποσό ενός περιουσιακού στοιχείου για το οποίο υπάρχει ένδειξη αποµείωσης της αξίας του, τότε προσδιορίζει το ανακτήσιµο ποσό της µονάδας που δηµιουργεί ταµιακές ροές στην οποία ανήκει το περιουσιακό στοιχείο. Αντιλογισµός ζηµιάς αποµείωσης της αξίας περιουσιακών στοιχείων που λογίσθηκε σε προηγούµενα έτη, γίνεται µόνο όταν υπάρχουν ικανές ενδείξεις ότι η αποµείωση
αυτή δεν υπάρχει πλέον ή έχει µειωθεί. Στις περιπτώσεις αυτές ο ανωτέρω αντιλογισµός αναγνωρίζεται ως έσοδο. iv. Αποθέµατα Τα αποθέµατα αποτιµώνται στην χαµηλότερη αξία µεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται µε την µέθοδο του µέσου σταθµικού κόστους. Κόστος δανεισµού δεν περιλαµβάνεται στο κόστος κτήσεως των αποθεµάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία εκτιµάται µε βάση τις τρέχουσες τιµές πώλησης των αποθεµάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουµένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. Η αποτίµηση την 31/12/2007 έγινε στην καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία τους v. Απαιτήσεις από πελάτες Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους και µεταγενέστερα αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος µε την χρήση του πραγµατικού επιτοκίου, αφαιρουµένων και των ζηµιών αποµείωσης. Οι ζηµιές αποµείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειµενική απόδειξη ότι η εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται µε βάση τους συµβατικούς όρους. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης προκύπτει α) από την εξειδικευµένη εκτίµηση επισφάλειας του κάθε πελάτη β) τη παρούσα αξία των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµιακών ροών προεξοφλούµενων µε το πραγµατικό επιτόκιο για τις υπόλοιπες απαιτήσεις πελατών που δεν σχηµατίσθηκε πρόβλεψη επισφάλειας. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσµατα. Η αποτίµηση την 31/12/2007 έγινε στην καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία τους vi. Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα ταµιακά διαθέσιµα και ταµιακά ισοδύναµα περιλαµβάνουν τα µετρητά τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσµες µέχρι 3 µήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιµότητας και χαµηλού ρίσκου. Vii. Φόρος εισοδήµατος (τρέχων και αναβαλλόµενος) Ο τρέχων και αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος υπολογίζονται βάσει των σχετικών κονδυλίων των οικονοµικών καταστάσεων, σύµφωνα µε τους φορολογικούς νόµους που ισχύουν στην Ελλάδα. Ο τρέχων φόρος εισοδήµατος αφορά, φόρο επί των φορολογητέων κερδών της εταιρείας όπως αναµορφώθηκαν σύµφωνα µε τις απαιτήσεις του φορολογικού νόµου, και υπολογίστηκε µε βάση τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή. Η αναβαλλόµενη φορολογία υπολογίζεται χρησιµοποιώντας τη µέθοδο υποχρεώσεως (liability method) σε όλες τις προσωρινές φορολογικές διαφορές κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού µεταξύ της φορολογικής βάσης και της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Οι αναµενόµενες φορολογικές επιπτώσεις από τις προσωρινές φορολογικές διαφορές προσδιορίζονται και εµφανίζονται είτε ως µελλοντικές (αναβαλλόµενες) φορολογικές υποχρεώσεις, είτε ως αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις.
Καταχωρούνται αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις για όλες τις εκπεστέες προσωρινές διαφορές και τις µεταφερόµενες φορολογικές ζηµιές κατά την έκταση που πιθανολογείται ότι θα υπάρχει διαθέσιµο φορολογητέο κέρδος έναντι του οποίου η εκπεστέα προσωρινή διαφορά µπορεί να αξιοποιηθεί. Η λογιστική αξία των αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων αναθεωρείται σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού και µειώνεται στο βαθµό που δεν πιθανολογείται ότι θα υπάρξουν αρκετά φορολογητέα κέρδη έναντι των οποίων να χρησιµοποιηθεί µέρος ή το σύνολο των αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων. Οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις για την τρέχουσα και τις προηγούµενες χρήσεις αποτιµώνται στο ποσό που αναµένεται να πληρωθεί στις φορολογικές αρχές (ή να ανακτηθεί από αυτές), µε τη χρήση φορολογικών συντελεστών (και φορολογικών νόµων) που έχουν θεσπιστεί, ή ουσιαστικά θεσπιστεί, µέχρι την ηµεροµηνία του Ισολογισµού. x. Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα περιλαµβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από τους ανακτώµενους φόρους εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: (α) Πωλήσεις αγαθών Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισµένη. (β) Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται µε βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της υπηρεσίας σε σχέση µε το εκτιµώµενο συνολικό κόστος της. (γ) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και µε την χρήση του πραγµατικού επιτοκίου. xι. ιανοµή µερισµάτων Η διανοµή των µερισµάτων στους µετόχους της µητρικής καταχωρείται ως υποχρέωση στις οικονοµικές καταστάσεις όταν η διανοµή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των µετόχων.
Xιι. Πληροφόρηση κατά τοµέα δραστηριότητας Ως επιχειρηµατικός τοµέας ορίζεται µία οµάδα περιουσιακών στοιχείων και λειτουργιών προκειµένου να παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηµατικών τοµέων. Ως γεωγραφικός τοµέας, ορίζεται µία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. 1) ΠΑΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ Α) Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία Κίνηση 31.12.2007 Μηχ/κός εξοπλισµός Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός Σύνολα Κόστος 31.12.2006 95.080,74 14.050,34 109.131,08 31.12.2007 95.080,74 14.050,34 109.131,08 Αποσβέσεις 31.12.2006 85.158,99 8.742,95 93.901,94 Αποσβέσεις χρήσεως 9.921,75 5.307,39 15.229,14 31.12.2007 95.080,74 14.050,34 109.131,08 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2007 0,00 0,00 0,00 Β) Αναβαλλόµενες Απαιτήσεις Φόρου 2006: 151.435,15 Αναβαλλόµενες Απαιτήσεις Φόρου 31.12.2007: 0,00 Σύνολο Παγίων 2006: 166.664,29 Σύνολο Παγίων 31.12.2007: 0,00.
2) ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΠΕΛΑΤΕΣ Πελάτες 2.217,60 26.866,48 Σύνολο 2.217,60 26.866,48 3) ΛΟΙΠΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ Α) ΛΟΙΠΕΣ ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ Ελληνικό δηµόσιο προκαταβλ. και παρακρατηµένοι φόροι 1.221,26 1.221,26 Σύνολο 1.221,26 1.221,26 -Όλες οι απαιτήσεις είναι βραχυπρόθεσµες και δεν απαιτείται προεξόφληση κατά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού. Β) ΤΑΜΙΑΚΑ ΙΑΘΕΣΙΜΑ Τα διαθέσιµα αντιπροσωπεύουν µετρητά στα ταµεία της Εταιρείας και τραπεζικές καταθέσεις διαθέσιµες σε πρώτη ζήτηση. ιαθέσιµα σε Ταµείο 1.818,10 2.473,84 ιαθέσιµα σε Τράπεζες 76,83 162,33 Σύνολο 1.894,93 2.636,17 4) ΛΟΙΠΕΣ ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Α) Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Προµηθευτές 4.327,61 103.447,72 Επιταγές πληρωτέες 0,00 0,00 Υποχρεώσεις από φόρους -3.387,35-2.008,43 Ασφαλιστικοί οργανισµοί -49,02-49,02 Λοιπές υποχρεώσεις 11.525,78 2.986,93 ΣΥΝΟΛΑ 12.417,02 104.377,20 Β) Φόρος εισοδήµατος
Η φορολογία εισοδήµατος αναλύεται ως εξής: Κέρδη προ φόρων (100.094,24) (38.832,62) Φόρος εισοδήµατος µε τον φορολογικό συντελεστή της εταιρείας 2007: 25%, 2006: 29% 0,00 0,00 Αναβ.φόρος από µεταβολή φορολ.συντελεστή 20.887,61 16.302,91 Αναβ.φόρος από έσοδα και έξοδα τα οποία αναγνωρίζονται φορολ. στις επόµενες χρήσεις. 130.547,54 6.159,61 Φόροι εισοδήµατος που εµφανίζονται στην κατάσταση αποτελεσµάτων 151.435,15 22.462,52 Οι ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις της εταιρείας είναι το 2003,2004,2005, 2006,01.01-31.08.2007,01.09.2007-31.08.2008 Οι δηλώσεις φόρου εισοδήµατος κατατίθενται σε ετήσια βάση, αλλά τα κέρδη και οι ζηµιές που δηλώνονται για φορολογικούς σκοπούς παραµένουν προσωρινά έως ότου οι φορολογικές αρχές εξετάσουν τις φορολογικές δηλώσεις και τα βιβλία του φορολογούµενου τη στιγµή κατά την οποία θα εκκαθαρισθούν και οι σχετικές φορολογικές υποχρεώσεις. Οι φορολογικές ζηµιές, στο βαθµό που αναγνωρίζονται από τις φορολογικές αρχές, µπορούν να χρησιµοποιηθούν για τον συµψηφισµό κερδών των πέντε επόµενων χρήσεων που ακολουθούν τη χρήση που αφορούν. Οι λογαριασµοί των αναβαλλόµενων φόρων αναλύονται ως εξής: Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 204.944,76 204.944,76 Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις (204.944,76) (53.509,61) ΣΥΝΟΛΑ 0,00 151.435,15 Υπόλοιπο έναρξης 151.435,15 173.897,67 Αναβαλλόµενος Φόρος αποτελεσµάτων (151.435,15) (22.462,52) ΣΥΝΟΛΑ 0,00 151.435,15
Η φύση των προσωρινών διαφορών και η αναλυτική κίνηση στις 31.12.2007 και 31.12.2006 για την Εταιρεία έχει ως εξής: 31/12/2006 31/8/2007 ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΑΛΛΑΓΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΑΛΛΑΓΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΑΛΛΑΓΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ 35% ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΑΠΟ 35% ΣΕ 32% 32% ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΑΠΟ 32% ΣΕ 29% 29% ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΑΠΟ 29% ΣΕ 25% 25% ΑΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ & ΕΞΟ Α ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ 585.556,46 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ΑΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ & ΕΞΟ Α ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ -21.063,13-48.385,15-21.063,13-50.946,59-21.240,05-72.026,21-522.190,15 ΣΥΝΟΛΟ ΕΚΠΕΣΤΕΩΝ ΠΡΟΣΩΡΙΝΩΝ ΙΑΦΟΡΩΝ (-) -21.063,13-48.385,15-21.063,13-50.946,59-21.240,05-72.026,21-522.190,15 ΣΥΝΟΛΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΡΙΝΩΝ ΙΑΦΟΡΩΝ (+) 585.556,46 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ΣΥΝΟΛΟ ΕΚΠΕΣΤΕΩΝ ΠΡΟΣΩΡΙΝΩΝ ΙΑΦΟΡΩΝ Χ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ -7.372,09-16.934,80-6.740,20-16.302,91-6.159,61-20.887,60-130.547,54 ΣΥΝΟΛΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΡΙΝΩΝ ΙΑΦΟΡΩΝ Χ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ 204.944,76 ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗ ΑΠΑΙΤΗΣΗ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ΣΥΝΟΛA ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ 197.572,67-16.934,80-6.740,20-16.302,91-6.159,61-20.887,60-130.547,54 ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΑΝΑΒAΛΛΟΜΕΝΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ 173.897,68-22.462,52-151.435,14 Το γεγονός ότι σε ορισµένες περιπτώσεις έσοδα και εξοδα αναγνωρίζονται λογιστικά σε χρόνο διαφορετικό από το χρόνο που τα έσοδα αυτά φορολογούνται ή τα έξοδα εκπίπτονται, για σκοπούς προσδιορισµού του φορολογητέου εισοδήµατος, δηµιουργεί την ανάγκη της λογιστικής αναγνώρισης ετεροχρονισµένων φορολογικών απαιτήσεων ή υποχρεώσεων (deferred tax assets ή deferred tax liabilities).
5) ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ Το Μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας αποτελείται από 200.000 κοινές µετοχές, ονοµαστικής αξίας 2,94 η κάθε µια. Βασικοί µέτοχοι : Μετοχές Ποσό 31/12/2007 200.000 588.000,00 Οι βασικοί µέτοχοι της 31 ης εκεµβρίου 2007 παρουσιάζονται στον ακόλουθο πίνακα: Επώνυµο Μετοχές Ποσοστό QUALITY & RELIABILITY AE 90.000 45% ELMEC SPORT 50.000 25% ΣΑΜ ΦΑΪΣ 25.000 12,5% ΛΟΥΣΗ ΦΑΙΣ 25.000 12,5% ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΠΑΣΧΑΛΑΚΗΣ 2.000 1% ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΠΑΣΧΑΛΑΚΗΣ 2.000 1% ΘΕΟ ΩΡΟΣ ΚΑΡΑΓΙΑΝΝΗΣ 2.000 1% ΗΜΗΤΡΙΟΣ ΚΡΑΣΟΠΟΥΛΟΣ 2.000 1% ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ ΠΟΥΛΙΑ ΗΣ 2.000 1% ΣΥΝΟΛΟ 200.000 100% 6) ΛΟΙΠΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ Αποθεµατικά Τακτικό Αποθεµατικό ιαφορές προσαρµογών στα ΛΠΧ Αποτελεσµα εις νέον ΣΥΝΟΛΑ 249,91 (370.211,70) (225.121,43) (595.083,22) Σύνολο καθαρής θέσης: 588.000,00 Μ.Κ+(595.083,22)=(7.083,22) ΣΥΝΟΛΟ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ
7) ΑΝΑΛΥΣΗ ΕΞΟ ΩΝ Α) ΕΞΟ Α ΙΟΙΚΗΣΗΣ- ΙΑΘΕΣΗΣ ΑΠΑΝΕΣ Φόροι τέλη 0,00 0,00 Παροχές τρίτων 0,00 1.500,00 Αποσβέσεις 15.229,14 31.473,48 ιάφορα έξοδα 10.672,11 5.141,37 ΣΥΝΟΛΑ 25.901,25 38.114,85 Τα έξοδα κατανεµήθηκαν ως ακολούθως : Κόστος ιάθεσης 3.216,39 6.647,20 Κόστος ιοίκησης 22.684,86 31.467,65 ΣΥΝΟΛΟ 25.901,25 38.114,85 Β) ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΞΟ Α Χρεωστικοί τόκοι 85,50 60,00 Πιστωτικοί τόκοι 0,00 0,00 ΣΥΝΟΛΟ 85,50 60,00 Γ) ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟ Α /ΕΞΟ Α ιάφορα λοιπά έξοδα(*) 30.764,06 657,77 ιάφορα λοιπά έσοδα(**) -108.091,72 0,00 ΣΥΝΟΛΟ -77.327,66 657,77 (*) Αφορά κυρίως ανείσπρακτες απαιτήσεις (**) Αφορά απλήρωτες υποχρεώσεις
8) ΚΕΡ Η ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ Ο υπολογισµός των βασικών κερδών ανά µετοχή την 31.12.2007 και 31.12.2006 έχει ως εξής : Καθαρό κέρδος αποδιδόµενο στους µετόχους (100.094,24) (61.295,14) της µητρικής Αριθµός µετοχών 200.000 200.000 Βασικά κέρδη ανά µετοχή (0,50) (0,31) 9) Συναλλαγές µε συνδεόµενα µέρη για την περίοδο 01.01-31.12.2007 -Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών : εν υπάρχουν -Αγορές αγαθών και υπηρεσιών: εν υπάρχουν -Υποχρεώσεις : Σε Quality & Reliability ποσού 11.525,78 -Απαιτήσεις : εν υπάρχουν -Συναλλαγές και αµοιβές διευθυντικών στελεχών και µελών της διοίκησης: εν υπάρχουν -Απαιτήσεις από διευθυντικά στελέχη και µέλη της διοίκησης: εν υπάρχουν -Υποχρεώσεις προς τα διευθυντικά στελέχη και µέλη της διοίκησης: εν υπάρχουν 10) ΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝ ΥΝΟΥ Παράγοντες οικονοµικού κινδύνου 1. Κίνδυνος τιµής αγοράς εν διατρέχει κίνδυνο 2.Κίνδυνος επιτοκίου εν διατρέχει κίνδυνο 3. Πιστωτικός κίνδυνος εν διατρέχει κίνδυνο 4. Κίνδυνος Ρευστότητας εν διατρέχει κίνδυνο
11) Ενδεχόµενες Υποχρεώσεις εν υπάρχουν 12) Μεταγενέστερα του Ισολογισµού Γεγονότα Η εκκαθάριση άρχισε την 2/08/2007 και προβλέπεται να διαρκέσει περίπου 1 έτος Πέρα των ήδη µνηµονευθέντων γεγονότων, δεν υπάρχουν µεταγενέστερα του ισολογισµού της 31/12/2007 γεγονότα, που να αφορούν την Εταιρεία, στα οποία επιβάλλεται αναφορά από τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα ( ΠΧΠ).