ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΗΣ 31 ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2014 ΤΗΣ ΚΟΙΝΟΦΕΛΟΥΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ ΚΑΙ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΟΣ ΔΗΜΟΥ ΧΑΝΙΩΝ- ΚΕΝΤΡΟ ΑΡΧΙΤΕΚΤΟΝΙΚΗΣ ΤΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΟΥ (ΚΕΠΠΕΔΗΧ-ΚΑΜ)... Βάση των διατάξεων του Κ.Ν.2190/1920, όπως ισχύει σήμερα ================================================================= Διάταξη και περίληψή της ==================== Ενδεικτική απάντηση ================= Παράγρ. 1. Σύννομη κατάρτιση και δομή των οικονομικών καταστάσεων. Παρεκκλίσεις που έγιναν χάριν της αρχής της πραγματικής εικόνας. ======================================================================================== α) Άρθρο 42 α Παρ. 3 : Παρέκκλιση από τις σχετικές διατάξεις περί καταρτίσεως των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων, που κρίθηκε απαραίτητη για την εμφάνιση, με απόλυτη σαφήνεια, της πραγματικής εικόνας που απαιτεί η διάταξη της παραγρ. 2 του άρθρου αυτού. β) Άρθρο 42β παράγρ. 1 : Παρέκκλιση από την αρχή του αμεταβλήτου της δομής και μορφής εμφανίσεως του ισολογισμού και του λογαριασμού Αποτελέσματα χρήσεως. γ) Άρθρο 42β Παράγρ. 2 : Καταχώρηση στον προσιδιάζοντα λογαριασμό στοιχείου σχετιζόμενου με περισσότερους υποχρεωτικούς λογαριασμούς. δ) Άρθρο 42β παράγρ.3 : Προσαρμογή στη δομή και στους τίτλους των λογαριασμών με αραβική αρίθμηση, όταν η ειδική φύση της επιχειρήσεως το απαιτεί. ε) Άρθρο 42β παράγρ. 4 : Συμπτύξεις λογαριασμών του ισολογισμού που αντιστοιχούν σε αραβικούς αριθμούς, για τις οποίες (συμπτύξεις) συντρέχουν οι προϋποθέσεις της διατάξεως αυτής. στ) Άρθρο 42β παράγρ.5 : Αναμορφώσεις κονδυλίων προηγουμένης χρήσεως για να καταστούν ομοειδή και συγκρίσιμα με τα αντίστοιχα κονδύλια της κλειόμενης χρήσεως. Δεν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση. Δεν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση. Δεν έγιναν. Δεν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση 1
Παράγρ. 2. Αποτίμηση περιουσιακών στοιχείων. ========================================= α) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-α : Μέθοδοι αποτιμήσεως των περιουσιακών στοιχείων και υπολογισμού των αποσβέσεων, καθώς και των προβλέψεων για υποτιμήσεις τους. Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία αποτιμήθηκαν ως εξής: Τα γήπεδα οικόπεδα αποτιμήθηκαν στην αναπροσαρμοσμένη αξία, με βάση την αναπροσαρμογή που έγινε στην χρήση 2012, σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 2065/1992 και τις σχετικές εγκυκλίους του Υπουργείου Οικονομικών. Τα κτίρια και οι εγκαταστάσεις κτιρίων αποτιμήθηκαν στην αναπροσαρμοσμένη αξία με βάση την αναπροσαρμογή που έγινε στην χρήση 2012 σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν.2065/1992 η οποία είναι προσαυξημένη με την αξία των προσθηκών και βελτιώσεων που έγινε στη χρήση και μειωμένη με τις προβλεπόμενες αποσβέσεις. Τα λοιπά πάγια περιουσιακά στοιχεία (Μηχανήματα, Μεταφορικά μέσα, Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός) αποτιμήθηκαν στην αξία κτήσεως τους μειωμένη με τις προβλεπόμενες από το Νόμο αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις επί των πάγιων περιουσιακών στοιχείων υπολογίστηκαν με βάση τους συντελεστές που προβλέπονται από τον κωδ. Ν.4172/2013. Δεν συνέτρεξε περίπτωση σχηματισμού προβλέψεων υποτιμήσεως. β) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-α : Βάσεις μετατροπής σε ευρώ περιουσιακών στοιχείων εκφρασμένων σε ξένο νόμισμα (Ξ.Ν.) και λογιστικός χειρισμός των συναλλαγματικών διαφορών. γ) Άρθρο 43 παράγρ. 2 : Παρέκκλιση από τις μεθόδους και τις βασικές αρχές αποτιμήσεως. Εφαρμογή ειδικών μεθόδων αποτιμήσεως. δ) Άρθρο 43 παράγρ. 7-β : Αλλαγή μεθόδου υπολογισμού της τιμής κτήσεως ή του κόστους παραγωγής των αποθεμάτων ή των κινητών αξιών. ε) Άρθρο 43 παράγρ. 7-γ : Παράθεση της διαφοράς, μεταξύ της αξίας αποτιμήσεως των αποθεμάτων και κινητών αξιών και της τρέχουσας τιμής αγοράς τους, εφόσον είναι αξιόλογη. στ) Άρθρο 43 παράγρ. 9 : Ανάλυση και επεξήγηση της γενομένης μέσα στη χρήση, με βάση ειδικό νόμο, αναπροσαρμογής της αξίας των πάγιων περιουσιακών στοιχείων και παράθεση της κινήσεως του λογαριασμού Διαφορές αναπροσαρμογής. ζ) Άρθρο 43α παράγρ. 1-ιζ : Αποτίμηση των χρηματοοικονομικών μέσων στην εύλογη αξία. Δεν υπήρχαν την 31/12/2014 υποχρεώσεις ή απαιτήσεις σε Ξ.Ν. Δεν υπήρξε διαφορά. 2
η) Άρθρο 43α παράγρ. 1-ιθ : Αποτίμηση χρηματοοικονομικών μέσων σε διαφορετική αξία της εύλογης. Δεν υπάρχουν χρηματοοικονομικά μέσα που να αποτιμήθηκαν στην εύλογη αξία κατά την 31/12/2014. Παράγρ. 3. Πάγιο ενεργητικό και έξοδα εγκαταστάσεως. ============================================== α) Άρθρο 42ε παράγρ. 8 : Μεταβολές πάγιων στοιχείων και εξόδων εγκαταστάσεων (πολυετούς αποσβέσεως). β) Άρθρο 43 παράγρ. 5-δ : Ανάλυση πρόσθετων αποσβέσεων. γ) Άρθρο 43 παράγρ. 5-ε : Προβλέψεις για υποτίμηση ενσώματων πάγιων Περιουσιακών στοιχείων. δ) Άρθρο 43 παράγρ. 3 - ε : Ανάλυση και επεξήγηση των ποσών των εξόδων εγκαταστάσεως (πολυετούς απόσβεσης) που αφορούν τη χρήση. ε) Άρθρο 43 παράγρ. 3-γ : Τα ποσά και ο λογιστικός χειρισμός των συναλλαγματικών διαφορών που προέκυψαν στην παρούσα χρήση, κατά την πληρωμή (δόσεων ) και/ ή την αποτίμηση στο τέλος της χρήσεως δανείων ή πιστώσεων, χρησιμοποιηθέντων αποκλειστικά για κτήσεις πάγιων στοιχείων. στ) Άρθρο 43 παράγρ. 4 εδάφ. α και β : Ανάλυση και επεξήγηση των κονδυλίων Έξοδα ερευνών και αναπτύξεως, Παραχωρήσεις και δικαιώματα βιομηχανικής ιδιοκτησίας και Υπεραξία επιχειρήσεως (GOODWILL). Παρατίθεται σχετικός πολύστηλος πίνακας Α) στην τελευταία σελίδα με τις πληροφορίες που απαιτεί η διάταξη. Δεν έγιναν. Δεν έγιναν. Δεν έγιναν. Δεν υπάρχουν τέτοια κονδύλια. Δεν υπάρχουν τέτοια κονδύλια. Παράγρ. 4. Συμμετοχές. ===================== α) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-β : Συμμετοχές στο κεφάλαιο άλλων επιχειρήσεων με ποσοστό μεγαλύτερο από 10% β) Άρθρο 43 α παράγρ. 1 - ιε : Σύνταξη ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στις οποίες περιλαμβάνονται και οι οικονομικές καταστάσεις της επιχείρησης. Δεν συντρέχει τέτοια περίπτωση. Παράγρ 5. Αποθέματα. ======================= α) Άρθρο 43 α παράγρ. 1 ια : Αποτίμηση αποθεμάτων κατά παρέκκλιση από τους κανόνες αποτιμήσεως του άρθρου 43, για λόγους φορολογικών ελαφρύνσεων. Δεν έγινε παρέκκλιση β) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-ι : Διαφορές από υποτίμηση κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού και λόγοι στους οποίους οφείλονται. 3
Παράγρ. 6. Κεφάλαιο. ============================ α) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-δ : Κατηγορίες μετοχών στις οποίες διαιρείται το εταιρικό κεφάλαιο. β) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-γ : Εκδοθείσες μετοχές μέσα στη χρήση για αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου. Το κεφάλαιο της επιχείρησης ανέρχεται σε 2.632.766,90. Μοναδικός μέτοχος της επιχείρησης είναι ο Δήμος Χανίων. Δεν υπάρχουν τέτοιοι τίτλοι. γ) Άρθρο 43 α Παράγρ. 1-ε και 42ε παράγρ. 10 : Εκδοθέντες τίτλοι και ενσωματωμένα σ αυτούς δικαιώματα δ) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-ιστ : Απόκτηση ιδίων μετοχών μέσα στην παρούσα χρήση. Δεν υπάρχουν τέτοιοι τίτλοι. Δεν συντρέχει τέτοια περίπτωση Παράγρ. 7. Προβλέψεις και υποχρεώσεις ===================================== α) Άρθρο 42ε παράγρ. 14 εδάφ. δ : Ανάλυση του λογαριασμού Λοιπές προβλέψεις αν το ποσό είναι σημαντικό. β) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-ζ : Οι οικονομικές δεσμεύσεις από συμβάσεις κ.λ.π. που δεν εμφανίζονται στους λογαριασμούς τάξεως. Υποχρεώσεις καταβολής ειδικών μηνιαίων παροχών και οικονομικές δεσμεύσεις για συνδεμένες επιχειρήσεις. γ) Άρθρο 43 α παράγρ. 1 -ιβ : Πιθανές οφειλές σημαντικών ποσών φόρων και ποσά φόρων που ενδεχομένως να προκύψουν σε βάρος της κλειόμενης και των προηγουμένων χρήσεων ή άλλες ενδεχόμενες επιβαρύνσεις εφόσον δεν εμφανίζονται στις υποχρεώσεις ή στις προβλέψεις. δ) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-στ : Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πάνω από 5 έτη. ε) Άρθρο 43 α παράγρ. 1 - στ : Υποχρεώσεις καλυπτόμενες με εμπράγματες ασφάλειες. Δεν υπάρχουν τέτοια κονδύλια. 1.Η επιχείρηση δεν έχει ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις 2011 έως 2014 επομένως οι φορολογικές της υποχρεώσεις δεν είναι οριστικές. Επίσης δεν έχουν ελεγθεί φορολογικά οι συγχωνευθείσες επιχειρήσεις : α) Κοινωφελής Επιχείρηση Δήμου Χανίων (ΚΕΔΗΧ), (ΦΕΚ2529/Β/29 12 2009) β) Κέντρο Αρχιτεκτονικής της Μεσογείου (ΚΑΜ), (ΦΕΚ 2529/B/29 12 2009) γ) Κοινωφελής Επιχείρηση Δήμου Ακρωτηρίου (ΦΕΚ 2353/Β/20 11 2008) δ) Κοινωφελής Επιχείρηση Δήμου Ελ. Βενιζέλου (ΦΕΚ 1296/Β/3 7 2008) ε) Κοινωφελής Επιχείρηση Δήμου Θερίσου, (ΦΕΚ 1460/ B/24 7 2008) στ) Κοινωφελής Επιχείρηση Δήμου Νέας Κυδωνιάς (ΦΕΚ 1973/Β/24 9 2008) Παράγρ. 8. Μεταβατικοί λογαριασμοί. ============================== 4
-Άρθρο 42ε παράγρ. 12 : Ανάλυση των κονδυλίων των μεταβατικών λογαριασμών ενεργητικού παθητικού. «Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα» Εσοδα τιμολ. Επομ.χρήσης 328.458,10 Αφορά δεδουλευμένα έσοδα χρήσης από μη τιμολογηθέντα έσοδα επιχορηγήσεων Κοινωνικών προγραμμάτων της επιχείρησης (ΚΗΦΗ, Βοήθεια στο Σπίτι και Βρεφονηπιακών Σταθμών) προς την Ε.Ε.Τ.Α. Παράγρ. 9. Λογαριασμοί τάξεως ============================= - Άρθρο 42 ε παράγρ. 11 : Ανάλυση των λογαριασμών τάξεως, στην έκταση που δεν καλύπτεται η υποχρέωση αυτή από τις πληροφορίες της επόμενης παραγρ. 10. Δεν υπάρχουν Παράγρ. 10. Χορηγηθείσες εγγυήσεις και εμπράγματες ασφάλειες. ======================================================= - Άρθρο 42ε παράγρ. 9: Εγγυήσεις και εμπράγματες ασφάλειες που χορηγήθηκαν από την επιχείρηση. Παράγρ. 11. Αμοιβές, προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοικήσεως. ============================================================== α) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-ιγ : Αμοιβές μελών οργάνων διοικήσεως και διευθύνσεως. β) Άρθρο 43 παράγρ. 1-ιγ : Υποχρεώσεις που δημιουργήθηκαν ή αναλήφθηκαν για βοηθήματα σε αποχωρήσαντα στη παρούσα χρήση μέλη οργάνων διοικήσεως και διευθύνσεως της επιχείρησης. γ) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-ιδ : Δοθείσες προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοικήσεως (μέλη διοικητικών συμβουλίων και διαχειριστές). Οι αμοιβές & τα έξοδα των μελών Διοίκησης ανήλθαν στη χρήση 2014 στο ποσό των 1.870,04. Παράγρ. 12. Αποτελέσματα χρήσεως. ================================ α) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-η : Κύκλος εργασιών κατά κατηγορίες δραστηριότητας και γεωγραφικές αγορές. (Ο κύκλος εργασιών λαμβάνεται όπως καθορίζεται στο άρθρο 42ε παρ. 15 εδ.α ). Επιχορηγήσεις Κοινωνικών 1.408.762,96 Προγραμμάτων Επιχορηγήσεις Δήμου Χανίων 90.000,00 Έσοδα από παροχή υπηρεσιών & πωλήσεων εμπορευμάτων 116.895,52 Σύνολο Κύκλου Εργασιών 1.615.658,48 5
β) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-θ : Μέσος όρος του απασχοληθέντος κατά τη διάρκεια της χρήσεως προσωπικού και κατηγορίες αυτού, με το συνολικό κόστος τους. Διευκρινίζεται ότι, στο Διοικητικό (υπαλληλικό) προσωπικό περιλαμβάνεται το με μηνιαίο μισθό αμειβόμενο προσωπικό και στο εργατοτεχνικό προσωπικό οι αμοιβόμενοι με ημερομίσθιο. 1) Μέσος όρος προσωπικού άτομα 80 2) Μέσος όρος προσωπικού κατά κατηγορίες : - Υπαλληλικό προσωπικό αορίστου χρόνου: 8 - Υπαλληλικό προσωπικό ορισμένου χρόνου: 72 3) Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές έμμισθου προσωπικού 1.243.234,68 Σύνολο 1.243.234,68 γ) Άρθρο 42ε παράγρ. 15-β : Ανάλυση των έκτακτων και ανόργανων εξόδων και εσόδων (δηλαδή των λογαριασμών έκτακτα και ανόργανα έξοδα και έκτακτα και ανόργανα έσοδα. Αν τα ποσά των λογαριασμών έκτακτες ζημίες και έκτακτα κέρδη είναι σημαντικά, κατ εφαρμογή της διατάξεως του άρθρου 43 α Παρ. 1 - ιγ, παραθέτεται και αυτών ανάλυση (με βάση τους λογαριασμούς 81.02 και 81.03 του Γεν. Λογ. Σχεδίου). Έκτακτα και ανόργανα έξοδα Φορολογικά πρόστιμα και προσαυξήσεις 77,32 Προσαυξήσεις ασφαλιστικών ταμείων 493,35 Λοιπά έκτακτα & ανόργανα έξοδα 2.903,79 Σύνολο 3.474,46 Έκτακτα και ανόργανα έσοδα Αναλογούσες στη χρήση καταβληθεισών εισφορών Λοιπά Εκτακτα & ανόργανα έσοδα Σύνολο 33.697,46 129,11 33.826,57 Έξοδα προηγουμένων χρήσεων Έξοδα προηγούμενων χρήσεων Σύνολο 13.294,67 13.294,67 Έσοδα προηγούμενων Χρήσεων Έσοδα προηγούμενων χρήσεων * 113.892,52* Σύνολο 113.892,52* *Το ποσό των 113.892,52 αφορά ποσό ευρώ 89.892,52 που προέκυψε από διαγραφη προμηθευτών με υπόλοιπα άνω της 5ετίας, βάση απόφασης του Δ.Σ ενώ ποσό 24.000 αφορά απόσβεση επιχορηγήσεων Πάγιου ενερηγτικού της προηγούμενης χρήσης του 2013 που εν είχαν διενέργηθει και μεταφέρθηκαν στα έκτακτα αποτελέσματς της χρήσης του 2014 Παράγρ. 13 Λοιπές πληροφορίες ================================ Λοιπές πληροφορίες για την αρτιότερη πληροφόρηση 1. Σύμφωνα και με την επιστολή της Νομικού Συμβούλου της επιχείρησης κας. Νικάκη, η επιχείρηση έχει στην κυριότητά της δύο ακίνητα που ανήκουν στην πρώην και συγχωνευθείσα (από το 2011) Δημοτική επιχείρηση «Δημοτική Πολιτιστική Επιχείρηση Χανίων» (ΔΗΠΕΧ) και που δεν έχουν μεταγραφεί τυπικά στο όνομά της στα βιβλία του Κτηματολογικού Γραφείου Χανίων καθώς και λοιπά συνορευόμενα με τα ήδη υπάρχουσα ακίνητα που χρήζουν περαιτέρω έρευνας με σκοπό αφενός της διαπίστωση της νομικής και πραγματικής τους κατάστασης και αφετέρου τη διόρθωση των κτηματολογικών τους 6
στοιχείων. 2. Η αμοιβή των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της χρήσεως 2014 ανέρχεται σε 6.500,00 πλέον Φ.Π.Α.. 3. Η επιχείρηση διέπεται από τις ειδικότερες διατάξεις των άρθρων 254 έως 264 του Ν.3463/2006 4. Υπάγεται στον δημοσιονομικό έλεγχο του Ελεγκτικού Συνεδρίου σύμφωνα με τα άρθρα 275 έως 278 του Ν.3852/2010. 5. Χανιά, 12 Φεβρουαρίου 2016 Η ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. Ο ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΑΜΑΛΙΑ ΚΩΤΣΑΚΗ ΒΕΡΝΑΔΑΚΗ ΣΟΝΙΑ ΜΑΡΙΝΟΣ ΝΑΝΑΔΑΚΗΣ Βεβαιώνεται ότι το Προσάρτημα αυτό που αποτελείται από οκτώ -8- σελίδες είναι εκείνο που αναφέρεται στην Έκθεση Ελέγχου που χορήγησα με ημερομηνία 13 Φεβρουαρίου 2016. Χανιά 13 Φεβρουαρίου 2016 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ - ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΣΤΑΥΡΟΣ ΝΙΚΗΦΟΡΑΚΗΣ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ 11501 ΑΞΩΝ ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΕΠΕ Α.Μ. ΣΟΕΛ 138 ΠΑΤΗΣΙΩΝ 75, 10434 ΑΘΗΝΑ 7
Α. ΠΙΝΑΚΑΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΠΑΓΙΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ 8