ΜΕΝΤΙΤΕΡΡΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ Α.Μ.Α.Ε. 52140/84/Β/02/05 ΕΝ ΙΑΜΕΣΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 30 ης Ιουνίου 2008 Σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (.Π.Χ.Π.) Σελίδα 1 από σελίδες 29
ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ Σελίδα Κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων...4 Ισολογισµός...5 Κατάσταση µεταβολών ιδίων κεφαλαίων...6 Κατάσταση Ταµιακών Ροών...7 1. Γενικές πληροφορίες...8 2. Οι κυριότερες λογιστικές αρχές που χρησιµοποιεί η Εταιρεία...8 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των Οικονοµικών καταστάσεων...8 2.2 Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες...9 2.3 Μετατροπή ξένων νοµισµάτων...10 2.4 Ενσώµατα περιουσιακά στοιχεία...10 2.5 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία...11 2.6 Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων ενεργητικού...11 2.7 Χρηµατοοικονοµικά µέσα...11 2.8 Ενοποίηση...13 2.9 Αποθέµατα...13 2.10 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα...13 2.11 Μετοχικό κεφάλαιο...13 2.12 Χρηµατοοικονοµικές Υποχρεώσεις...13 (α) ανεισµός...13 (β) Λοιπές χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις...13 2.13 Κρατικές επιχορηγήσεις...14 2.14 Φόρος εισοδήµατος (τρέχων και αναβαλλόµενος)...14 2.15 Παροχές σε εργαζόµενους...14 2.16 Αναγνώριση εσόδων και εξόδων...15 2.17 Κέρδη ανά µετοχή...15 2.18 ιανοµή µερισµάτων...15 2.19 Μισθώσεις...15 2.20 Συγκριτικά στοιχεία...15 2.21 Χρηµατοοικονοµικός κίνδυνος...15 2.22 Σηµαντικές λογιστικές εκτιµήσεις και κρίσεις της διοικήσεως...16 3. Σηµειώσεις στις Οικονοµικές Καταστάσεις...17 3.1 Ενσώµατες ακινητοποιήσεις...17 3.2 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία...17 3.3 Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις...18 3.4 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις...19 3.5 Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις...19 3.6 Αποθέµατα...19 3.7 Πελάτες και λοιπές εµπορικές απαιτήσεις...20 3.8 Λοιπές απαιτήσεις...20 3.9 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα...20 3.10 Μετοχικό κεφάλαιο - Υπέρ το άρτιο...21 3.11 Λοιπά αποθεµατικά...21 3.12 ανεισµός...22 3.13 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία...22 3.14 Επιχορηγήσεις...23 Σελίδα 2 από σελίδες 29
3.15 Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις...24 3.16 Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις...24 3.17 Πωλήσεις...24 3.18 Έξοδα ανά κατηγορία...25 3.19 Αµοιβές και έξοδα προσωπικού...25 3.20 Λοιπά έσοδα / (έξοδα) εκµετάλλευσης (καθαρά)...26 3.21 Χρηµατοοικονοµικά έσοδα / (έξοδα) (καθαρά)...26 3.22 Φόρος Εισοδήµατος...26 3.23 Κέρδη ανά µετοχή...27 4. Ενδεχόµενες υποχρεώσεις...27 5. Πληροφόρηση κατά τοµέα...27 6. Συναλλαγές µε συνδεµένα µέρη...29 7. Πρόσθετα στοιχεία και πληροφορίες...29 8. Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού...29 Σελίδα 3 από σελίδες 29
Κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων Ποσά σε Ευρώ Πωλήσεις Κόστος Πωληθέντων Μικτό Κέρδος Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Λοιπά έσοδα / (έξοδα) εκµετάλλευσης (καθαρά) Αποτελέσµατα εκµετάλλευσης Χρηµατοοικονοµικά έσοδα / (έξοδα) (καθαρά) Κέρδη/ (Ζηµίες) από συγγενείς επιχειρήσεις Κέρδη (ζηµίες) προ φόρων Σηµείωση 1/1/2008 έως 30/6/2008 1/1/2007 έως 30/6/2007 3.17 3.802.057 3.249.409 3.18 (2.604.533) (2.173.933) 1.197.524 1.075.475 3.18 (899.668) (725.821) 3.18 (205.981) (125.293) 3.20 45.468 45.351 137.343 269.712 3.21 18.350 (3.130) 3.3 (16.688) (35.283) 139.004 231.298 Φόρος εισοδήµατος 3.22 (34.863) (60.157) Καθαρά κέρδη (ζηµίες) περιόδου από συνεχιζόµενες δραστηριότητες 104.142 171.141 Κέρδη ανά µετοχή που αναλογούν στους µετόχους για την περίοδο (εκφρασµένα σε ανά µετοχή) Βασικά και µειωµένα 3.23 0,0148 0,1757 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 8 έως 29 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. Σελίδα 4 από σελίδες 29
Ισολογισµός Ποσά σε Ευρώ Σηµείωση 30/6/2008 31/12/2007 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφοριακά Στοιχεία Ενεργητικού Ενσώµατες Ακινητοποιήσεις 3.1 1.279.382 1.316.831 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία 3.2 64.554 22.855 Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις 3.3 47.098 63.786 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 3.4 87.392 76.799 Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις 3.5 45.091 43.787 1.523.516 1.524.057 Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέµατα 3.6 1.059.117 884.567 Πελάτες και λοιπές εµπορικές απαιτήσεις 3.7 1.830.054 1.657.242 Λοιπές απαιτήσεις 3.8 793.007 578.551 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 3.9 2.335.248 1.069.394 6.017.427 4.189.755 Σύνολο Ενεργητικού 7.540.943 5.713.811 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ίδια Κεφάλαια αποδιδόµενα στους µετόχους Μετοχικό Κεφάλαιο 3.10 3.650.000 3.105.000 Υπέρ το άρτιο 3.10 1.480.482 (12.329) Λοιπά Αποθεµατικά 3.11 10.345 10.345 Κέρδη/(ζηµίες) εις νέον 72.435 (31.707) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 5.213.263 3.071.310 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις 3.12-4.389 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 3.13 7.788 7.005 Επιχορηγήσεις 3.14 335.208 356.747 342.996 368.141 Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 3.15 1.837.478 2.072.290 Βραχυπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις 3.12 9.343 9.731 Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 3.16 137.863 192.340 1.984.684 2.274.361 Σύνολο Υποχρεώσεων 2.327.680 2.642.501 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων & Υποχρεώσεων 7.540.943 5.713.811 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 8 έως 29 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. Σελίδα 5 από σελίδες 29
Κατάσταση µεταβολών ιδίων κεφαλαίων Ποσά σε Ευρώ Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ το άρτιο Λοιπά αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2007 487.000 2.408.580 6.759 (213.076) 2.689.263 Καθαρό κέρδος / (ζηµία) περιόδου - - - 171.141 171.141 Υπόλοιπο στις 30 Ιουνίου 2007 487.000 2.408.580 6.759 (41.935) 2.860.404 Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2008 3.105.000 (12.329) 10.345 (31.707) 3.071.310 Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 545.000 1.569.600 - - 2.114.600 Έξοδα αύξησης κεφαλαίου - (76.789) (76.789) Καθαρό κέρδος / (ζηµία) περιόδου - - - 104.142 104.142 Υπόλοιπο στις 30 Ιουνίου 2008 3.650.000 1.480.482 10.345 72.435 5.213.263 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 8 έως 29 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. Σελίδα 6 από σελίδες 29
Κατάσταση Ταµιακών Ροών 01/01-30/06/2008 01/01-30/06/2007 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη (ζηµίες) προ φόρων 139.004 231.298 Πλέον / µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις 97.836 84.593 Επιχορηγήσεις (21.538) (29.586) Προβλέψεις Αποζηµίωσης Προσωπικού 783 783 Πιστωτικοί τόκοι (23.307) (1.953) Κέρδη/ (Ζηµίες) από συγγενείς (16.688) 35.283 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 4.957 5.083 Πλέον/ µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων (174.551) (233.239) Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων (388.573) 334.215 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) (272.822) (559.983) (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων παροχών προς το προσωπικό 5.083 (Μείον): Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα (4.957) (5.083) Καταβεβληµένοι φόροι (28.547) (19.739) Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) (688.402) (158.328) Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων - Αγορά ενσώµατων και άϋλων πάγιων περιουσιακών στοιχείων (102.085) (102.270) Τόκοι εισπραχθέντες 23.307 1.953 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) (78.778) (100.318) Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 2.037.811 - Εξοφλήσεις δανείων - (61.000) Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηµατοδοτικές µισθώσεις (χρεολύσια) (4.776) (4.479) Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) 2.033.035 (65.479) Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα χρήσεως (α) + (β) + (γ) 1.265.854 (324.126) Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης χρήσεως 1.069.394 1.058.946 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης χρήσεως 2.335.248 734.821 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 8 έως 29 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. Σελίδα 7 από σελίδες 29
1. Γενικές πληροφορίες Η εταιρεία ιδρύθηκε στη χρήση 2002, και οι κυριότερες δραστηριότητές της είναι: α) Το εµπόριο µαστίχας και προϊόντων µαστίχας που παράγονται και τυποποιούνται σε οποιοδήποτε σηµείο του πλανήτη, από διαφορετικούς παραγωγούς και για κάθε χρήση. β) Η συσκευασία προϊόντων µαστίχας. γ) Η παραγωγή, συσκευασία και εµπορία παραδοσιακών προϊόντων. δ) Η διοργάνωση δράσεων προβολής και προώθησης της µαστίχας και των προϊόντων της. ε) Η παραγωγή και εµπορία ηλεκτρικής ενέργειας ηλεκτρικού ρεύµατος ή άλλων µορφών ενέργειας από φωτοβολταϊκά συστήµατα και γενικά από ανανεώσιµες πηγές ενέργειας (Α.Π.Ε.). Η εταιρεία εδρεύει στην Ελλάδα, στο νοµό Χίου, στο ήµο Ιωνίας και από 28/2/2008 εισήχθη στην Εναλλακτική Αγορά του Χρηµατιστηρίου Αθηνών. Η ηλεκτρονική διεύθυνση της εταιρείας είναι www.mastihashop.com. Κρίνουµε σκόπιµο να αναφέρουµε εδώ ότι: Επειδή η εταιρεία εµφανίζει συµµετοχή µόνο σε συγγενή εταιρεία και σύµφωνα µε τα.π.χ.π. οι Οικονοµικές της Καταστάσεις είναι αυτές στις οποίες οι συγγενείς εταιρείες λογιστικοποιούνται µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης, ως εκ τούτου η εταιρεία δεν συνέταξε ξεχωριστές ατοµικές χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις. Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί για δηµοσίευση από το ιοικητικό Συµβούλιο της εταιρείας στις 18 Ιουλίου 2008. 2. Οι κυριότερες λογιστικές αρχές που χρησιµοποιεί η Εταιρεία 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των Οικονοµικών καταστάσεων Οι παρούσες οικονοµικές καταστάσεις της «ΜΕΝΤΙΤΕΡΡΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» που καλύπτουν την περίοδο από 1Ιανουαρίου 2008 έως 30 Ιουνίου 2008, έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους όπως αυτή τροποποιείται µε την αναπροσαρµογή συγκεκριµένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε τρέχουσες αξίες, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going Concern) και είναι σύµφωνες µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (.Π.Χ.Π.) όπως αυτά έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASΒ), καθώς και των ερµηνειών τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερµηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της IASB και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και έχουν εφαρµογή µέχρι 31/12/2007. Οι λογιστικές αρχές που περιγράφονται παρουσιάζονται. παρακάτω, έχουν εφαρµοσθεί σε όλες τις περιόδους που Οι τελευταίες δηµοσιευµένες οικονοµικές καταστάσεις της «ΜΕΝΤΙΤΕΡΡΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ» είχαν συνταχθεί σύµφωνα µε τις λογιστικές αρχές του Ενιαίου Ελληνικού Λογιστικού Σχεδίου (ΕΓΛΣ) µέχρι και την 31/12/2006. Οι αρχές του ΕΓΛΣ διαφέρουν σε κάποιες περιοχές από τα ΠΧΠ. Κατά τη σύνταξη των οικονοµικών καταστάσεων της εταιρείας, η ιοίκηση τροποποίησε κάποιες από τις µεθόδους λογιστικής και αποτίµησης που χρησιµοποιούσε σύµφωνα µε τις Αρχές του ΕΓΛΣ ώστε να συµµορφωθεί µε τα ΠΧΠ. Η προετοιµασία των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τις γενικά παραδεκτές λογιστικές αρχές απαιτεί τη χρήση εκτιµήσεων και υποθέσεων που επηρεάζουν τα υπόλοιπα των λογαριασµών ενεργητικού και παθητικού και γνωστοποίηση των ενδεχόµενων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, καθώς και τα παρουσιαζόµενα έσοδα και έξοδα κατά τις υπό εξέταση χρήσεις. Αν και οι συγκεκριµένες εκτιµήσεις είναι βασισµένες στις βέλτιστες γνώσεις της ιοίκησης (της εταιρείας), τα πραγµατικά αποτελέσµατα ενδέχεται τελικά να διαφέρουν από τις εκτιµήσεις αυτές. Σελίδα 8 από σελίδες 29
2.2 Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες Συγκεκριµένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της χρήσεως 2007 ή µεταγενέστερα. Η εκτίµηση της εταιρείας σχετικά µε την επίδραση από την εφαρµογή αυτών των νέων προτύπων και διερµηνειών παρατίθεται παρακάτω. Πρότυπα υποχρεωτικά για το 2007 ΠΧΠ 7 - Χρηµατοοικονοµικά εργαλεία: Γνωστοποιήσεις και συµπληρωµατική τροποποίηση στο ΛΠ 1 - Παρουσίαση των Οικονοµικών Καταστάσεων: Γνωστοποιήσεις Κεφαλαίου Το πρότυπο και η τροποποίηση εισάγουν επιπλέον γνωστοποιήσεις µε σκοπό τη βελτίωση της παρεχόµενης πληροφόρησης σχετικά µε τα χρηµατοοικονοµικά µέσα και δεν έχουν επίπτωση στην ταξινόµηση και αποτίµηση των χρηµατοοικονοµικών µέσων της εταιρείας, ούτε στις γνωστοποιήσεις που αφορούν τη φορολογία και τους προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις. Οι πρόνοιες του συγκεκριµένου προτύπου έχουν εφαρµοστεί στη σύνταξη των οικονοµικών καταστάσεων. ιερµηνείες υποχρεωτικές για το 2007 ΕΕΧΠ 7 - Εφαρµογή της µεθόδου επαναδιατύπωσης του ΛΠ 29 Η διερµηνεία παρέχει καθοδήγηση σχετικά µε την εφαρµογή του ΛΠ 29 σε µια περίοδο παρουσίασης στην οποία µια επιχείρηση αναγνωρίζει την ύπαρξη υπερπληθωρισµού στην οικονοµία του λειτουργικού νοµίσµατός της, εφόσον η οικονοµία δεν ήταν υπερπληθωριστική στην προγενέστερη περίοδο. εδοµένου ότι η εταιρεία δεν λειτουργεί σε µια υπερπληθωριστική οικονοµία, αυτή η διερµηνεία δεν θα επηρεάσει τις οικονοµικές καταστάσεις της. ΕΕΧΠ 8 - Πεδίο εφαρµογής ΠΧΠ 2 Η διερµηνεία εξετάζει συναλλαγές που περιλαµβάνουν την έκδοση συµµετοχικών τίτλων - όπου το αναγνωρίσιµο λαµβανόµενο τίµηµα είναι µικρότερο από την εύλογη αξία των συµµετοχικών τίτλων που εκδόθηκαν προκειµένου να καθοριστεί εάν εµπίπτουν ή όχι στο πεδίο εφαρµογής του ΠΧΠ 2. Η διερµηνεία αυτή δεν έχει εφαρµογή για την εταιρεία ΕΕΧΠ 9 - Επαναξιολόγηση Ενσωµατωµένων Παραγώγων Η διερµηνεία απαιτεί, µια οικονοµική οντότητα να αξιολογήσει εάν ένα ενσωµατωµένο παράγωγο, πρέπει για να διαχωριστεί από τη σύµβαση µε την οποία αποκτήθηκε και να αξιολογηθεί ως µεµονωµένο παράγωγο, όταν η οικονοµική οντότητα γίνεται αρχικά συµβαλλόµενο µέρος στη σύµβαση. Η διερµηνεία δεν έχει εφαρµογή στην εταιρεία. ΕΕΧΠ 10 - Ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις και Αποµείωση Η διερµηνεία απαγορεύει τις ζηµίες αποµείωσης που αναγνωρίζονται σε µια ενδιάµεση περίοδο, όσον αφορά την υπεραξία, τις επενδύσεις σε συµµετοχικούς τίτλους και τις επενδύσεις σε χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία που αναγνωρίζονται σε κόστος, να αντιστραφούν σε ισολογισµούς µεταγενέστερων ηµεροµηνιών. Η διερµηνεία δεν επηρεάζει τις οικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας. Πρότυπα υποχρεωτικά µετά από την 1 η Ιανουαρίου 2008 ΠΧΠ 8 - Τοµείς ραστηριοτήτων Το πρότυπο έχει εφαρµογή από την 1η Ιανουαρίου 2009 και αντικαθιστά το ΛΠ 14, κάτω από το οποίο οι τοµείς αναγνωρίζονταν και παρουσιάζονταν µε βάση µια ανάλυση απόδοσης και κινδύνου. Σύµφωνα µε το ΠΧΠ 8 οι τοµείς αποτελούν συστατικά µιας οικονοµικής οντότητας, που εξετάζονται τακτικά από το ιευθύνοντα Σύµβουλο / ιοικητικό Συµβούλιο της οικονοµικής οντότητας και παρουσιάζονται στις οικονοµικές καταστάσεις, µε βάση αυτήν την εσωτερική κατηγοριοποίηση. Η εταιρεία θα εφαρµόσει το ΠΧΠ 8 από την 1 Ιανουαρίου 2009. Σελίδα 9 από σελίδες 29
ΛΠ 23 Κόστος ανεισµού Η αναθεωρηµένη έκδοση του παραπάνω προτύπου έχει εφαρµογή από την 1η Ιανουαρίου 2009. Η βασική διαφορά σε σχέση µε την προηγούµενη έκδοση, αφορά στην κατάργηση της επιλογής αναγνώρισης ως εξόδου του κόστους δανεισµού που σχετίζεται µε περιουσιακά στοιχεία ενεργητικού, για τα οποία απαιτείται ένα σηµαντικό χρονικό διάστηµα προκειµένου να µπορέσουν να λειτουργήσουν ή να πωληθούν. Η εταιρεία θα εφαρµόσει το ΛΠ 23 από την 1 Ιανουαρίου 2009. ιερµηνείες υποχρεωτικά µετά από την 1 η Ιανουαρίου 2008 ΕΕΧΠ 11 - ΠΧΠ 2: Συναλλαγές Ιδίων Μετοχών Οµίλου Η διερµηνεία έχει εφαρµογή από την 1η Μαρτίου 2007 και διασαφηνίζει το χειρισµό, όπου οι υπάλληλοι µιας θυγατρικής εταιρείας λαµβάνουν µετοχές της µητρικής εταιρείας. Επίσης διασαφηνίζει εάν ορισµένοι τύποι συναλλαγών πρέπει να λογίζονται ως συναλλαγές µε διακανονισµό µε συµµετοχικούς τίτλους ή συναλλαγές µε διακανονισµό τοις µετρητοίς. Η διερµηνεία δεν θα επηρεάσει τις οικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας. ΕΕΧΠ 12 - Συµφωνίες Παραχώρησης Η διερµηνεία έχει εφαρµογή από την 1η Ιανουαρίου 2008 και αναφέρεται στις εταιρείες που συµµετέχουν σε συµφωνίες παραχώρησης. Η διερµηνεία δεν έχει εφαρµογή στην εταιρεία. ΕΕΧΠ 13 Προγράµµατα Πιστότητας Πελατών Η διερµηνεία έχει εφαρµογή από την 1η Ιουλίου 2008 και διασαφηνίζει το χειρισµό των εταιρειών που χορηγούν κάποιας µορφής επιβράβευση πιστότητας όπως πόντους ή ταξιδιωτικά µίλια σε πελάτες που αγοράζουν αγαθά ή υπηρεσίες. Η διερµηνεία δεν έχει εφαρµογή στην εταιρεία. ΕΕΧΠ 14 Όρια περιουσιακών στοιχείων καθορισµένων παροχών, ελάχιστο απαιτούµενο σχηµατισµένο κεφάλαιο και η αλληλεπίδρασή τους Η διερµηνεία έχει εφαρµογή από την 1η Ιανουαρίου 2008 και αναφέρεται σε παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία και άλλα µακροχρόνια προγράµµατα καθορισµένων παροχών προς τους εργαζόµενους. Η διερµηνεία διασαφηνίζει πότε οικονοµικά οφέλη µε τη µορφή επιστροφών από το πρόγραµµα ή µειώσεων µελλοντικών εισφορών στο πρόγραµµα πρέπει να θεωρηθούν ως διαθέσιµα, πως η ύπαρξη ελαχίστου απαιτούµενου σχηµατισµένου κεφαλαίου ενδεχοµένως θα επηρέαζε τα διαθέσιµα οικονοµικά οφέλη µε τη µορφή µειώσεων µελλοντικών εισφορών και πότε η ύπαρξη ελαχίστου απαιτούµενου σχηµατισµένου κεφαλαίου θα δηµιουργούσε υποχρέωση. Εφόσον η εταιρεία δεν έχει τέτοια προγράµµατα παροχών για τους εργαζόµενους, η διερµηνεία δεν έχει εφαρµογή. 2.3 Μετατροπή ξένων νοµισµάτων Η Εταιρεία τηρεί λογιστικά βιβλία σε Ευρώ. Συναλλαγές που γίνονται σε ξένα νοµίσµατα µετατρέπονται σε Ευρώ µε βάση την επίσηµη τιµή του ξένου νοµίσµατος που ισχύει την ηµέρα της συναλλαγής. Κατά την ηµέρα του Ισολογισµού, οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένα νοµίσµατα µετατρέπονται σε Ευρώ µε βάση την επίσηµη τιµή του ξένου νοµίσµατος που ισχύει την αντίστοιχη ηµεροµηνία. Τα κέρδη ή οι ζηµίες από συναλλαγµατικές διαφορές περιλαµβάνονται στις Καταστάσεις Αποτελεσµάτων. 2.4 Ενσώµατα περιουσιακά στοιχεία Τα ενσώµατα περιουσιακά στοιχεία αποτιµώνται στο ιστορικό κόστος κτήσεως µειωµένα µε τις σωρευµένες αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα αποτελέσµατα της χρήσης που πραγµατοποιούνται. Σηµαντικές µεταγενέστερες προσθήκες και βελτιώσεις κεφαλαιοποιούνται στο κόστος των σχετικών παγίων εφόσον προσαυξάνουν την ωφέλιµη ζωή ή και την παραγωγική δυναµικότητα του παγίου ή µειώνουν το κόστος λειτουργίας του. Οι αποσβέσεις των πάγιων στοιχείων υπολογίζονται µε τη σταθερή µέθοδο µέσα στην ωφέλιµη ζωή τους που έχει ως εξής: - Κτίρια σε ακίνητα τρίτων Με βάση τα έτη µίσθωσης - Μηχανήµατα & λοιπός µηχανολογικός εξοπλισµός 7-8 Έτη - Μεταφορικά µέσα 5-7 Έτη - Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός 3-7 Έτη Σελίδα 10 από σελίδες 29
Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσώµατων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ετήσιο ισολογισµό. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσώµατων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, οι διαφορές (αποµείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στ αποτελέσµατα. Κατά την απόσυρση ή πώληση κάποιου περιουσιακού στοιχείου, το σχετικό κόστος και οι σωρευµένες αποσβέσεις διαγράφονται από τους αντίστοιχους λογαριασµούς τη χρονική περίοδο της απόσυρσης ή της πώλησης και τα σχετικά κέρδη ή οι ζηµίες αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα χρήσης. 2.5 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Λογισµικά προγράµµατα Τα λογισµικά προγράµµατα αφορούν το κόστος αγοράς λογισµικού, υλικά, υπηρεσίες καθώς και κάθε δαπάνη που έχει πραγµατοποιηθεί κατά την ανάπτυξη λογισµικού προκειµένου αυτό να τεθεί σε καθεστώς λειτουργίας. Οι δαπάνες που ενισχύουν ή επεκτείνουν την απόδοση των προγραµµάτων λογισµικού πέρα από τις αρχικές προδιαγραφές τους, αναγνωρίζονται ως κεφαλαιουχική δαπάνη που προστίθεται στο αρχικό κόστος του λογισµικού. Το κόστος αγοράς και ανάπτυξης λογισµικού που αναγνωρίζεται ως άϋλο περιουσιακό στοιχείο αποσβένεται χρησιµοποιώντας τη σταθερή µέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής του (3-4 έτη). Έξοδα ανάπτυξης νέων προϊόντων Τα έξοδα ανάπτυξης νέων προϊόντων αφορούν σε δαπάνες προσωπικού, σχεδιασµού συνταγών, δοκιµών και δηµιουργικών εργασιών για περιέκτες και υλικά συσκευασίας για 50 προϊόντα στις κατηγορίες: βιολογικά τρόφιµα (5), τρόφιµα (33), ζαχαρώδη (3), προϊόντα στοµατικής υγιεινής (2), καλλυντικά (1), λαογραφικά (11). Από αυτά τα 9 κυκλοφορήσαν εντός του πρώτου εξαµήνου ενώ επιπλέον 20 θα είναι έτοιµα για κυκλοφορία στην αγορά στο δεύτερο εξάµηνο της τρέχουσας χρήσης. Η κυκλοφορία των νέων προϊόντων αναµένεται να ανανεώσει το προϊοντικό µείγµα των καταστηµάτων mastihashop και να βελτιώσει την µικτή και καθαρή κερδοφορία της εταιρείας. Ειδικότερα τα βιολογικά προϊόντα µαστίχας αποτελούν νέα κατηγορία προϊόντων που θα επιτρέψει στην εταιρεία να διεισδύσει σε νέες, ειδικές και γεωγραφικές αγορές. Τα έξοδα ανάπτυξης νέων προϊόντων αποσβένονται, χρησιµοποιώντας την σταθερή µέθοδο, εντός πενταετίας από την δηµιουργίας τους. 2.6 Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων ενεργητικού Οι ενσώµατες ακινητοποιήσεις και τα άλλα µη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού εξετάζονται για πιθανή ζηµία αποµειώσεως, όποτε γεγονότα ή αλλαγές στις περιστάσεις δείχνουν ότι η λογιστική αξία τους µπορεί να µην είναι ανακτήσιµη. Οποτεδήποτε η λογιστική αξία κάποιου περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει το ανακτήσιµο ποσό του, η αντίστοιχη ζηµία αποµείωσής του, καταχωρείται στα αποτελέσµατα χρήσης. Η ανακτήσιµη αξία ενός περιουσιακού στοιχείου είναι το µεγαλύτερο ποσό µεταξύ της εκτιµώµενης καθαρής τιµής πώλησης και της αξίας χρήσεως (value in use). Καθαρή αξία πώλησης θεωρείται η εφικτή πρόσοδος από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου στα πλαίσια µιας αµφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα µέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, µετά από την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άµεσου κόστους διάθεσης του περιουσιακού στοιχείου, ενώ, αξία εν χρήσει είναι η παρούσα αξία των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµιακών ροών που αναµένεται να πραγµατοποιηθούν από τη συνεχή χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου και από τη διάθεσή του στο τέλος της εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής του. Αν µια επιχείρηση δεν έχει τη δυνατότητα να εκτιµήσει το ανακτήσιµο ποσό ενός περιουσιακού στοιχείου για το οποίο υπάρχει ένδειξη αποµείωσης της αξίας του, τότε προσδιορίζει το ανακτήσιµο ποσό της µονάδας που δηµιουργεί ταµιακές ροές στην οποία ανήκει το περιουσιακό στοιχείο. Αντιλογισµός ζηµίας αποµείωσης της αξίας περιουσιακών στοιχείων που λογίσθηκε σε προηγούµενα έτη, γίνεται µόνο όταν υπάρχουν ικανές ενδείξεις ότι η αποµείωση αυτή δεν υπάρχει πλέον ή έχει µειωθεί. Στις περιπτώσεις αυτές ο ανωτέρω αντιλογισµός αναγνωρίζεται ως έσοδο. Η ιοίκηση εκτιµά ότι δεν υπάρχει θέµα απαξίωσης του πάγιου εξοπλισµού της εταιρείας και ως εκ τούτου δεν έχει πραγµατοποιήσει υπολογισµό των ανακτήσιµων ποσών των περιουσιακών της στοιχείων. 2.7 Χρηµατοοικονοµικά µέσα Οι επενδύσεις της εταιρείας ταξινοµούνται στις παρακάτω κατηγορίες µε βάση το σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκαν. Η ιοίκηση αποφασίζει την κατάλληλη ταξινόµηση της επένδυσης κατά το χρόνο απόκτησης της επένδυσης και επανεξετάζει την ταξινόµηση σε κάθε ηµεροµηνία παρουσίασης. δάνεια και απαιτήσεις, Σελίδα 11 από σελίδες 29
χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων, διαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά στοιχεία, και επενδύσεις διακρατούµενες µέχρι τη λήξη. άνεια και Απαιτήσεις Τα δάνεια και οι απαιτήσεις είναι µη παράγωγα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού µε σταθερές και προσδιοριστέες καταβολές και τα οποία δεν έχουν χρηµατιστηριακή τιµή σε ενεργό αγορά. ηµιουργούνται όταν η εταιρεία παρέχει χρήµατα, προϊόντα ή υπηρεσίες απευθείας σε έναν οφειλέτη χωρίς πρόθεση εµπορικής εκµετάλλευσης. Τα δάνεια και οι απαιτήσεις αποτιµώνται στο αποσβεσµένο κόστος βάσει της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου µείον κάθε πρόβλεψη για αποµείωση. Κάθε µεταβολή στην αξία των δανείων και απαιτήσεων αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα όταν τα δάνεια και οι απαιτήσεις διαγράφονται ή υφίστανται µείωση της αξίας τους καθώς και κατά τη διενέργεια της απόσβεσης. Για ορισµένες απαιτήσεις πραγµατοποιείται έλεγχος για τυχόν αποµείωση τους ανά µεµονωµένη απαίτηση (για παράδειγµα για κάθε πελάτη ξεχωριστά) στις περιπτώσεις όπου η είσπραξη της απαίτησης έχει χαρακτηρισθεί εκπρόθεσµη κατά την ηµεροµηνία των οικονοµικών καταστάσεων ή σε περιπτώσεις όπου αντικειµενικά στοιχεία υποδεικνύουν την ανάγκη για αποµείωση τους. Οι λοιπές απαιτήσεις οµαδοποιούνται και ελέγχονται για τυχόν αποµείωση τους στο σύνολο τους. Οι οµάδες έχουν σαν κοινό χαρακτηριστικό τη γεωγραφική κατανοµή, τον κλάδο δραστηριότητας των αντισυµβαλλόµενων και, εάν υπάρχουν, άλλα κοινά χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου που τους χαρακτηρίζουν. Οι απαιτήσεις και τα δάνεια περιλαµβάνονται στα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, εκτός αυτών που λήγουν µετά την πάροδο 12 µηνών από την ηµεροµηνία ισολογισµού. Αυτά χαρακτηρίζονται σαν Μη Κυκλοφοριακά Στοιχεία Ενεργητικού. Στον ισολογισµό ταξινοµούνται σαν «Πελάτες και Λοιπές εµπορικές απαιτήσεις» Χρηµατοοικονοµικά Περιουσιακά Στοιχεία ή Χρηµατοοικονοµικές Υποχρεώσεις στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Η κατηγορία αυτή έχει τρεις υποκατηγορίες: χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται για εµπορία, αυτά που προσδιορίστηκαν σε αυτή την κατηγορία κατά την έναρξη και παράγωγα. Περιουσιακά στοιχεία ενεργητικού αυτής της κατηγορίας ταξινοµούνται στο κυκλοφορούν ενεργητικό αν κατέχονται για εµπορία ή αν αναµένεται να πωληθούν εντός 12 µηνών από την ηµεροµηνία ισολογισµού. H εταιρεία δεν κατείχε επενδύσεις αυτής της κατηγορίας. ιαθέσιµα προς πώληση Χρηµατοοικονοµικά Στοιχεία Τα διαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά στοιχεία περιλαµβάνουν µη παράγωγα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία τα οποία ταξινοµούνται σαν διαθέσιµα προς πώληση ή δεν πληρούν τα κριτήρια να ταξινοµηθούν σε άλλες κατηγορίες χρηµατοοικονοµικών στοιχείων. Όλα τα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία που εντάσσονται στην κατηγορία αυτή αποτιµώνται στην εύλογη αξία, εφόσον αυτή µπορεί να προσδιοριστεί αξιόπιστα, µε τις µεταβολές στην αξία τους να αναγνωρίζονται στα ίδια κεφάλαια, µετά από τον υπολογισµό κάθε επίδρασης από φόρους. Κατά την πώληση ή την αποµείωση των διαθέσιµων προς πώληση περιουσιακών στοιχείων, τα σωρευτικά κέρδη ή ζηµίες που είχαν αναγνωριστεί στα ίδια κεφάλαια αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσµάτων. H εταιρεία δεν κατείχε επενδύσεις αυτής της κατηγορίας. ιακρατούµενες µέχρι τη λήξη επενδύσεις Οι διακρατούµενες µέχρι τη λήξη επενδύσεις είναι µη παράγωγα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία µε καθορισµένες ή προσδιοριζόµενες πληρωµές και καθορισµένη λήξη. Τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία χαρακτηρίζονται σαν διακρατούµενες µέχρι τη λήξη επενδύσεις εφόσον η ιοίκηση της εταιρείας έχει την πρόθεση και τη δυνατότητα να τα διακρατήσει µέχρι τη λήξη τους. Η εταιρεία δεν έχει στην κατοχή της διακρατούµενες µέχρι τη λήξη επενδύσεις. Εύλογες αξίες Οι εύλογες αξίες των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού που είναι διαπραγµατεύσιµα σε ενεργές αγορές προσδιορίζονται από τις τρέχουσες τιµές ζήτησης. Για τα µη διαπραγµατεύσιµα στοιχεία οι εύλογες αξίες προσδιορίζονται µε τη χρήση τεχνικών αποτίµησης όπως ανάλυση πρόσφατων συναλλαγών, συγκρίσιµων στοιχείων που διαπραγµατεύονται και προεξόφληση ταµιακών ροών. Οι µη διαπραγµατεύσιµοι σε ενεργό αγορά συµµετοχικοί τίτλοι που έχουν ταξινοµηθεί στην κατηγορία ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά στοιχεία και των οποίων η εύλογη αξία δεν είναι δυνατόν να προσδιοριστεί µε αξιοπιστία αποτιµώνται στο κόστος κτήσης τους. Σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού η εταιρεία εκτιµά αν υπάρχουν αντικειµενικές ενδείξεις που να οδηγούν στο συµπέρασµα ότι τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού έχουν υποστεί αποµείωση. Για Σελίδα 12 από σελίδες 29
µετοχές εταιρειών που έχουν ταξινοµηθεί ως χρηµατοοικονοµικά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση, τέτοια ένδειξη συνιστά η σηµαντική ή παρατεταµένη µείωση της εύλογης αξίας σε σχέση µε το κόστος κτήσεως. Αν στοιχειοθετείται αποµείωση, η σωρευµένη στα ίδια κεφάλαια ζηµία που είναι η διαφορά µεταξύ κόστους κτήσεως και εύλογης αξίας, µεταφέρεται στα αποτελέσµατα. 2.8 Ενοποίηση Συνδεµένες: Είναι οι επιχειρήσεις αυτές πάνω στις οποίες η εταιρεία µπορεί να ασκήσει σηµαντική επιρροή αλλά δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για να χαρακτηριστούν είτε θυγατρικές είτε συµµετοχή σε κοινοπραξία. Οι παραδοχές που χρησιµοποιήθηκαν από την εταιρεία συνιστούν ότι το κατεχόµενο ποσοστό µεταξύ 20% και 50% των δικαιωµάτων ψήφου µιας εταιρείας υποδηλώνει σηµαντική επιρροή πάνω στην εταιρεία αυτή. Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις αρχικά αναγνωρίζονται στο κόστος και κατόπιν θεωρούνται ότι χρησιµοποιούν τη µέθοδο της καθαρής θέσης. Στο τέλος κάθε χρήσης, το κόστος αυξάνεται µε την αναλογία της επενδύτριας επιχείρησης στις µεταβολές της καθαρής θέσης της επενδυόµενης επιχείρησης και µειώνεται µε τα λαµβανόµενα από τη συγγενή µερίσµατα. 2.9 Αποθέµατα Τα αποθέµατα (εµπορεύµατα, έτοιµα προϊόντα, πρώτες και βοηθητικές ύλες, υλικά συσκευασίας και αναλώσιµα υλικά) αποτιµώνται στη χαµηλότερη αξία µεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Το κόστος των ετοίµων προϊόντων περιλαµβάνει, το κόστος των υλικών, το άµεσο εργατικό κόστος και αναλογία του γενικού κοινού κόστους παραγωγής. Κόστος δανεισµού δεν περιλαµβάνεται στο κόστος κτήσεως των αποθεµάτων. 2.10 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα ταµιακά διαθέσιµα και ταµιακά ισοδύναµα περιλαµβάνουν τα µετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις άµεσα ρευστοποιήσιµες επενδύσεις. 2.11 Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές µετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άµεσα κόστη για την έκδοση µετοχών, εµφανίζονται αφαιρετικά του υπέρ το άρτιο κεφαλαίου αφαιρουµένου του σχετικού φορολογικού οφέλους. 2.12 Χρηµατοοικονοµικές Υποχρεώσεις Οι χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις της εταιρείας περιλαµβάνουν τραπεζικά δάνεια και λογαριασµούς εµπορικών και άλλου είδους υποχρεώσεων. (α) ανεισµός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, µειωµένα µε τα τυχόν άµεσα έξοδα για την πραγµατοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου. Τυχόν διαφορά µεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από σχετικά έξοδα) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα κατά τη διάρκεια του δανεισµού βάσει της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου. Τα δάνεια ταξινοµούνται ως βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις εκτός εάν η εταιρεία έχει το δικαίωµα να αναβάλλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 µήνες από την ηµεροµηνία του ισολογισµού. (β) Λοιπές χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις Οι χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις της εταιρείας (εκτός των δανείων) απεικονίζονται στον Ισολογισµό, στο κονδύλι Λοιπές Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις καθώς και στα κονδύλια Προµηθευτές και Λοιπές υποχρεώσεις και «Λοιπές Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις». Οι χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία συµµετέχει σε µια συµβατική συµφωνία του χρηµατοοικονοµικού µέσου και διαγράφονται όταν η εταιρεία απαλλάσσεται από την υποχρέωση ή αυτή ακυρώνεται ή λήγει. Οι τόκοι αναγνωρίζονται ως έξοδο στο κονδύλι των Χρηµατοοικονοµικών Εξόδων στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων. Οι υποχρεώσεις από χρηµατοοικονοµικές µισθώσεις αποτιµώνται στην αρχική αξία µείον το ποσό του κεφαλαίου των χρηµατοοικονοµικών εξοφλήσεων. Σελίδα 13 από σελίδες 29
Οι εµπορικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικώς στην ονοµαστική τους αξία και ακολούθως αποτιµώνται στο αποσβεσµένο κόστος µείον τις καταβολές διακανονισµού. Τα µερίσµατα στους µετόχους περιλαµβάνονται στο κονδύλι Λοιπές Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις, όταν εγκρίνονται από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων. Τα κέρδη και οι ζηµίες αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων όταν οι υποχρεώσεις διαγράφονται καθώς και µέσω της διενέργειας αποσβέσεων. Όταν µια υπάρχουσα χρηµατοοικονοµική υποχρέωση ανταλλάσσεται µε µια άλλη υποχρέωση διαφορετικής µορφής µε τον ίδιο δανειστή αλλά ουσιαστικά µε διαφορετικούς όρους, ή οι όροι µιας υφιστάµενης υποχρέωσης τροποποιούνται σηµαντικά, όπως µια ανταλλαγή ή τροποποίηση, αυτή αντιµετωπίζεται σαν εξόφληση της αρχικής υποχρέωσης και αναγνώριση µιας νέας υποχρέωσης. Κάθε διαφορά στις αντίστοιχες λογιστικές αξίες αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα. 2.13 Κρατικές επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και η εταιρεία θα συµµορφωθεί µε όλους τους προβλεπόµενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν κόστη, αναβάλλονται και καταχωρούνται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων µέσα σε µια περίοδο τέτοια ώστε να υπάρχει αντιστοίχηση µε τα κόστη που προορίζονται να αποζηµιώσουν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται µε την αγορά ενσώµατων παγίων, περιλαµβάνονται στις µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις ως αναβαλλόµενες κρατικές επιχορηγήσεις και µεταφέρονται ως έσοδα στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων µε τη σταθερή µέθοδο στην αναµενόµενη ωφέλιµη ζωή των σχετικών περιουσιακών στοιχείων. 2.14 Φόρος εισοδήµατος (τρέχων και αναβαλλόµενος) Η επιβάρυνση της χρήσεως µε φόρους εισοδήµατος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόµενους φόρους, δηλαδή τους φόρους (ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις), που σχετίζονται µε τα απεικονιζόµενα στην τρέχουσα χρήση κέρδη (ή ζηµίες), αλλά τα οποία θα καταλογισθούν σε µελλοντικές χρήσεις. Ο φόρος εισοδήµατος καταχωρείται στα Αποτελέσµατα, εκτός του φόρου εκείνου, που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια. Στην περίπτωση αυτή καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα ίδια κεφάλαια. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήµατος είναι οι πληρωτέοι φόροι, επί του φορολογητέου εισοδήµατος της χρήσεως βάσει των θεσπισµένων συντελεστών φόρου κατά την ηµεροµηνία ισολογισµού. Οι αναβαλλόµενοι φόροι εισοδήµατος, αφορούν περιπτώσεις προσωρινών διαφορών µεταξύ φορολογικής αναγνώρισης στοιχείων Ενεργητικού και Παθητικού και αναγνώρισής τους για σκοπούς σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις εκπεστέες φορολογικές διαφορές και τις αχρησιµοποίητες φορολογικές ζηµίες κατά την έκταση που είναι πιθανό ότι θα υπάρξει επαρκές φορολογικό εισόδηµα για να καλύψει τις προσωρινές διαφορές. Η αξία των αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων ελέγχεται σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού και µειώνεται κατά την έκταση που δεν αναµένεται να υπάρξει επαρκές φορολογητέο εισόδηµα, που θα καλύψει την αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση. 2.15 Παροχές σε εργαζόµενους (α) Βραχυπρόθεσµες παροχές Οι βραχυπρόθεσµες παροχές προς το προσωπικό σε χρήµα και σε είδος, καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δουλευµένες. (β) Παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι υποχρεώσεις που απορρέουν από προγράµµατα καθορισµένων παροχών στο προσωπικό υπολογίζονται στην προεξοφληµένη αξία των µελλοντικών παροχών προς το προσωπικό που έχουν καταστεί δεδουλευµένες κατά την ηµεροµηνία ισολογισµού. Η δέσµευση της καθορισµένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή µε τη χρήση της µεθόδου της προβεβληµένης πιστωτικής µονάδος (projected unit credit method). Το καθαρό κόστος της χρήσεως περιλαµβάνεται στα αποτελέσµατα και αποτελείται από την παρούσα αξία των παροχών που κατέστησαν δεδουλευµένες κατά τη διάρκεια της χρήσεως, τον εκτοκισµό της µελλοντικής υποχρέωσης, το κατοχυρωµένο κόστος προϋπηρεσίας και τα αναλογιστικά κέρδη ή ζηµίες. Σελίδα 14 από σελίδες 29
2.16 Αναγνώριση εσόδων και εξόδων Τα έσοδα περιλαµβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από τους ανακτώµενους φόρους, εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: (α) Πωλήσεις αγαθών Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισµένη. αγαθά (β) Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται µε βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της υπηρεσίας σε σχέση µε το εκτιµώµενο συνολικό κόστος της. (γ) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και µε τη χρήση του πραγµατικού επιτοκίου. (δ) Μερίσµατα Τα έσοδα από µερίσµατα αναγνωρίζονται κατά την ηµεροµηνία έγκρισης της διανοµής τους. Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα σε δεδουλευµένη βάση. Οι πληρωµές που πραγµατοποιούνται για λειτουργικές µισθώσεις καταχωρούνται στα αποτελέσµατα ως έξοδο, κατά το χρόνο χρήσεως του µισθίου. 2.17 Κέρδη ανά µετοχή Τα βασικά και αποµειωµένα κέρδη ανά µετοχή, υπολογίζονται διαιρώντας τα καθαρά κέρδη µε το µέσο σταθµικό αριθµό µετοχών κάθε χρήσης. 2.18 ιανοµή µερισµάτων Τα µερίσµατα που διανέµονται στους µετόχους, απεικονίζονται ως υποχρέωση τη χρονική στιγµή κατά την οποία εγκρίνονται από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων. 2.19 Μισθώσεις Οι µισθώσεις ενσώµατων πάγιων όπου η εταιρεία έχει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τις ανταµοιβές της ιδιοκτησίας, ταξινοµούνται ως χρηµατοδοτικές µισθώσεις. Οι χρηµατοδοτικές µισθώσεις κεφαλαιοποιούνται κατά τη σύναψη της µίσθωσης, µε τη χαµηλότερη αξία µεταξύ εύλογης αξίας των µισθωµένων ενσώµατων παγίων και της παρούσης αξίας των ελάχιστων µισθωµάτων. Κάθε µίσθωµα κατανέµεται στην υποχρέωση και στο χρηµατοοικονοµικό έξοδο, έτσι ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο πάνω στην ανεξόφλητη υποχρέωση. Η υποχρέωση για τα πληρωτέα µισθώµατα καθαρή από το χρηµατοοικονοµικό κόστος, περιλαµβάνεται στα δάνεια. Οι τόκοι καταχωρούνται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων κατά τη διάρκεια της περιόδου της µίσθωσης έτσι ώστε να υπάρχει ένα σταθερό περιοδικό επιτόκιο για το υπόλοιπο της υποχρέωσης σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού. 2.20 Συγκριτικά στοιχεία Όπου κρίνεται απαραίτητο τα συγκριτικά στοιχεία της προηγούµενης χρήσεως αναπροσαρµόζονται για να καλύψουν αλλαγές στην παρουσίαση της τρέχουσας χρήσεως. ιαφορές που παρουσιάζονται µεταξύ των ποσών στις οικονοµικές καταστάσεις και των αντίστοιχων ποσών στις σηµειώσεις οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. 2.21 Χρηµατοοικονοµικός κίνδυνος Συναλλαγµατικός κίνδυνος Ο συναλλαγµατικός κίνδυνος είναι περιορισµένος διότι ο κύριος όγκος των δραστηριοτήτων της εταιρείας βρίσκεται στην Ελλάδα. Σελίδα 15 από σελίδες 29
Πιστωτικός κίνδυνος Η εταιρεία έχει σαφή πιστοδοτική πολιτική που εφαρµόζει µε συνέπεια. Η έκθεση σε πιστωτικούς κινδύνους παρακολουθείται και αξιολογείται διαρκώς, ώστε να τηρούνται τα όρια των χορηγούµενων πιστώσεων. Κίνδυνος ιακύµανσης Επιτοκίων Ο κίνδυνος µεταβολής των επιτοκίων προέρχεται κυρίως από τα µακροπρόθεσµα δάνεια. Η εταιρεία δε διαθέτει σηµαντικά µακροπρόθεσµα και βραχυπρόθεσµα δάνεια, εκτιµά δε πως δεν µπορεί να υπάρξει πρόβληµα από διακύµανση των επιτοκίων γι αυτό το διάστηµα και ως εκ τούτου δεν έχει προχωρήσει σε συµβάσεις παραγώγων για εξασφάλιση απ αυτόν τον κίνδυνο. 2.22 Σηµαντικές λογιστικές εκτιµήσεις και κρίσεις της διοικήσεως Η σύνταξη οικονοµικών καταστάσεων µε τα.π.χ.π., απαιτεί τη διενέργεια εκτιµήσεων και την υιοθέτηση παραδοχών, οι οποίες δύναται να επηρεάσουν τα λογιστικά υπόλοιπα των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τις απαιτούµενες γνωστοποιήσεις για ενδεχόµενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων καθώς επίσης και τα ποσά εσόδων και εξόδων που αναγνωρίσθηκαν κατά τη διάρκεια της λογιστικής περιόδου. Η χρήση της διαθέσιµης πληροφόρησης και η εφαρµογή υποκειµενικής κρίσης αποτελούν αναπόσπαστα στοιχεία για τη διενέργεια εκτιµήσεων. Τα µελλοντικά αποτελέσµατα ενδέχεται να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιµήσεις, ενώ οι αποκλίσεις δύνανται να έχουν σηµαντική επίπτωση επί των οικονοµικών καταστάσεων. Οι εκτιµήσεις και οι κρίσεις της διοίκησης είναι υπό συνεχή επανεξέταση µε βάση τα ιστορικά δεδοµένα και προσδοκίες για τα µελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύµφωνα µε τα ισχύοντα. Σελίδα 16 από σελίδες 29
3. Σηµειώσεις στις Οικονοµικές Καταστάσεις 3.1 Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Τα ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία αναλύονται ως εξής: Κτίρια & τεχνικά έργα Μηχανήµατατεχν. εγκατ.& λοιπός µηχ/κός εξοπλισµός Μεταφορικά µέσα (1) Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση & προκατα βολές Σύνολο Κόστος 1-Ιαν-07 510.380 3.691 45.561 227.125 761.016 1.547.773 Προσθήκες 43.775 45.797-114.743-204.315 Πωλήσεις/ διαγραφές/µεταφορές 528.348 232.668 - - (761.016) - 31- εκ-07 1.082.503 282.156 45.561 341.868-1.752.088 Συσσωρευµένες αποσβέσεις 1-Ιαν-07 (159.017) (553) (22.168) (97.648) - (279.385) Αποσβέσεις χρήσεως (76.522) (29.736) (8.313) (41.301) - (155.871) 31- εκ-07 (235.539) (30.289) (30.480) (138.948) - (435.256) Κόστος 1-Ιαν-08 1.082.503 282.156 45.561 341.868-1.752.088 Προσθήκες 10.502 3.600-19.502 15.142 48.745 30-Ιουν-08 1.093.005 285.755 45.561 361.370 15.142 1.800.833 1-Ιαν-08 1.082.503 282.156 45.561 341.868-1.752.088 Συσσωρευµένες αποσβέσεις 1-Ιαν-07-159.017-553 -22.168-97.648 0-279.385 Αποσβέσεις περιόδου -76.522-29.736-8.313-41.301 0-155.871 31- εκ-07-235.539-30.289-30.480-138.948 0-435.256 Αναπόσβεστη αξία στις 31 εκεµβρίου 2007 846.964 251.867 15.081 202.920 0 1.316.832 Αναπόσβεστη αξία στις 30 Ιουνίου 2008 817.885 239.705 10.925 195.726 0 1.279.382 (1) Τα Μεταφορικά µέσα της εταιρείας έχουν αποκτηθεί µε χρηµατοδοτική µίσθωση. εν υπάρχουν υποθήκες, προσηµειώσεις και οποιαδήποτε άλλα βάρη επί των ενσώµατων παγίων. 3.2 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Τα άϋλα περιουσιακά στοιχεία περιλαµβάνουν αγορασθέντα λογισµικά προγράµµατα. Σελίδα 17 από σελίδες 29
Λογισµικό Εξοδα ανάπτυξης νέων Σύνολο Ποσά σε Ευρώ προϊόντων Κόστος 1-Ιαν-07 58.585-58.585 Προσθήκες 10.405-10.405 31- εκ-07 68.990-68.990 Συσσωρευµένες αποσβέσεις 1-Ιαν-07 (28.177) - (28.177) Αποσβέσεις χρήσεως (17.958) - (17.958) 31- εκ-07 (46.135) - (46.135) Κόστος 1-Ιαν-08 68.990-68.990 Προσθήκες 8.516 44.824 53.340 30-Ιουν-08 77.506 44.824 122.330 Συσσωρευµένες αποσβέσεις 1-Ιαν-08 (46.135) - (46.135) Αποσβέσεις περιόδου (7.158) (4.482) (11.641) 30-Ιουν-08 (53.294) (4.482) (57.776) 3.3 Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις Η εταιρεία συµµετέχει σε ποσοστό 40%, στην Εταιρεία Περιορισµένης Ευθύνης «ΠΑΡΑ ΟΣΙΑΚΑ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΚΥΚΛΑ ΩΝ Ε.Π.Ε.», η σύσταση της οποίας έγινε στις 30/10/2006. Η συµµετοχή αυτή ενοποιείται από την εταιρεία µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης. Επωνυµία Κόστος Αξία Ισολογισµού 30/6/2008 Ζηµία Χώρα εγκατάστασης Ποσοστό ΠΑΡΑ ΟΣΙΑΚΑ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΚΥΚΛΑ ΩΝ Ε.Π.Ε 120.000 47.098 72.902 ΕΛΛΑ Α 40% Κρίνουµε σκόπιµο να αναφέρουµε εδώ τα εξής: (α) Τα κονδύλια του Ισολογισµού στις ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις, επειδή η συγγενής εταιρεία αποτιµήθηκε µε τη µέθοδο του κόστους κτήσεως, θα ήταν προσαυξηµένα κατά το ποσό των 72.902 ήτοι ο Λογ/σµός «Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις» θα εµφανιζόταν µε το ποσό των 120.000, αντί του εµφανιζόµενου ποσού 47.098 µε συνέπεια το συνολικό ενεργητικό να εµφανιζόταν στο συνολικό ποσό των 7.613.845. (β) Το σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων θα ήταν προσαυξηµένο κατά το ποσό των 72.902και θα ανέρχονταν στο ποσό των 5.286.165. (γ) Τα Καθαρά Αποτελέσµατα Χρήσεως θα ήταν προσαυξηµένα κατά το ποσό των 16.688 και θα ανέρχονταν στο ποσό των 120.830. Σελίδα 18 από σελίδες 29
3.4 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συµψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρµόσιµο νόµιµο δικαίωµα να συµψηφιστούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόµενοι φόροι εισοδήµατος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. 30/6/2008 31/12/2007 ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ιαγραφή αύλων περιουσιακών στοιχείων 227.826 176.895 225.539 163.501 Λογιστική απεικόνιση χρηµατοδοτικής µίσθωσης (leasing) στα.π.χ.π 10.994 11.390 11.150 11.390 Αποµείωση πελατών 2.229 0 2.229 0 Φόρος που χρεώθηκε στα ίδια κεφάλαια 32.680 0 11.021 0 Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω Εξόδου από την Υπηρεσία 1.947 0 1.751 0 275.676 188.285 251.690 174.891 87.392 76.799 3.5 Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις Ποσά σε Ευρώ 30/6/2008 31/12/2007 οσµένες εγγυήσεις για ΕΗ καταστήµατος Λεωφ. Αιγαίου 367 367 Μίσθωση καταστήµατος Αθήνας 19.806 18.792 Μίσθωση καταστήµατος Θεσσαλονίκης 5.100 5.100 Μίσθωση αυτοκινήτου 588 588 ΕΥΑΧ καταστήµατος «καφέ» Λεωφ. Αιγαίου 60 60 ΕΗ καταστήµατος «καφέ» Λεωφ. Αιγαίου 547 547 Μίσθωσης καταστήµατος «καφέ» Λεωφ. Αιγαίου 1.464 1.464 Μίσθωση καταστήµατος Πειραιά 7.956 7.956 ΕΗ καταστήµατος Πυλαίας 415 415 Μίσθωση καταστήµατος Μυκόνου 3.500 3.500 Μίσθωση γραφείων Ακαδηµίας 1.630 1.630 ΕΗ γραφείων Ακαδηµίας 249 249 ΕΗ καταστήµατος Μυκόνου 414 414 ΕΗ Εργοστασίου Καλλιµασιάς 1.700 1.700 ΕΗ καταστήµατος Συντάγµατος 229 229 ΕΗ καταστήµατος Καρόλου 665 665 ΕΥΑΘ καταστήµατος Καρόλου 41 41 ΕΥΑΧ καταστήµατος Λεωφ. Αιγαίου 36 70 70 ΕΗ καταστήµατος Ηρακλείου 290 0 45.091 43.787 3.6 Αποθέµατα Τα αποθέµατα της εταιρείας αναλύονται ως εξής: Ποσά σε Ευρώ 30/6/2008 31/12/2007 Εµπορεύµατα 773.536 673.665 Προϊόντα έτοιµα και ηµιτελή 110.146 46.382 Α & Β Υλες Υλικά συσκευασίας 73.179 37.320 Αναλώσιµα υλικά 102.256 127.200 Σύνολο 1.059.117 884.567 Σελίδα 19 από σελίδες 29
3.7 Πελάτες και λοιπές εµπορικές απαιτήσεις 30/6/2008 31/12/2007 Πελάτες Εσωτερικού 1.539.531 1.397.029 Πελάτες Εξωτερικού 190.029 235.258 Μείον: Προβλέψεις αποµείωσης (8.915) -8.915 Επιταγές Εισπρακτέες 109.409 33.870 Σύνολο 1.830.054 1.657.242 Όλες οι απαιτήσεις είναι βραχυπρόθεσµες και δεν απαιτείται προεξόφληση κατά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού. εν υπάρχει συγκέντρωση του πιστωτικού κινδύνου σε σχέση µε τους πελάτες, καθώς η εταιρεία έχει µεγάλο αριθµό πελατών και ο πιστωτικός κίνδυνος διασπείρεται. 3.8 Λοιπές απαιτήσεις Οι λοιπές απαιτήσεις αναλύονται ως εξής: 30/6/2008 31.12.2007 Απαιτήσεις από το Ελληνικό ηµόσιο (επιχορηγήσεις πάγιων επενδύσεων) 403.976 403.976 Χρεώστες διάφοροι 96.643 68.366 Παρακρατηµένοι-προκαταβληµένοι φόροι 21.502 14.258 Προκαταβολές για αγορές αποθεµάτων 115.933 28.882 Χρηµατική διευκόλυνση προσωπικού 650 1.000 Προσωπικό λογαριασµοί προς απόδοση 52.871 - Έξοδα επόµενων χρήσεων 6.985 7.103 Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα 54.966 - Εσοδα παροχής υπηρεσιών δουλευµένα - 54.966 Προϋπολ/νες πωλήσεις υπηρεσιών 39.481 - Σύνολο 793.007 578.551 3.9 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα της εταιρείας αναλύονται ως εξής: Ποσά σε Ευρώ 30/6/2008 31/12/2007 ιαθέσιµα στο ταµείο 29.833 85.032 Καταθέσεις όψεως 300.319 426.956 Καταθέσεις προθεσµίας 2.000.000 557.406 Σύνολο 2.330.152 1.069.394 Σελίδα 20 από σελίδες 29
3.10 Μετοχικό κεφάλαιο - Υπέρ το άρτιο Ποσά σε Ευρώ Αριθµός µετοχών Μετοχικό Κεφάλαιο Υπέρ το άρτιο Σύνολο 1 Ιανουαρίου 2007 48.700 487.000 2.408.580 2.895.580 Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 1.300 13.000 225.420 238.420 Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 260.500 2.605.000 (2.605.000) - 310.500 3.105.000 29.000 3.134.000 ιαίρεση αριθµού και ονοµαστικής αξίας µετοχής 1/20 6.210.000 - - - Εξοδα αύξησης κεφαλαίου - - (41.329) (41.329) 31 εκεµβρίου 2007 6.210.000 3.105.000 (12.329) 3.092.671 1 Ιανουαρίου 2008 6.210.000 3.105.000 (12.329) 3.092.671 Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 1.090.000 545.000 1.569.600 2.114.600 Εξοδα αύξησης κεφαλαίου - - (76.789) (76.789) 30 Ιουνίου 2008 7.300.000 3.650.000 1.480.482 5.130.482 Στην παρούσα περίοδο 1/1-30/6/2008 σύµφωνα µε την αριθµ. 13/θέµα 1 ο /4.2.2008 απόφαση της αυτόκλητης Εκτακτης Γενικής Συνέλευσης των µετόχων της εταιρείας έγινε αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου της κατά το ποσό των 2.114.600,00, µε την έκδοση 1.090.000 νέων µετοχών, ονοµαστικής αξίας 0,50 εκάστης και µε τιµή διαθέσεως 1,94 εκάστη. Το ποσό που αναλογεί και αντιστοιχεί στη διαφορά µεταξύ της ονοµαστικής τιµής και της τιµής διαθέσεως των µετοχών, ήτοι ποσό 1.569.600,00, ήχθη στο λογαριασµό " ιαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο". Κατόπιν των ανωτέρω, το Μετοχικό Κεφάλαιο της Εταιρείας ανέρχεται στο ποσό των 3.650.000,00, διαιρούµενο σε 7.300.000 µετοχές, ονοµαστικής αξίας 0,50 εκάστη. 3.11 Λοιπά αποθεµατικά Ποσά σε Ευρώ Τακτικό αποθεµατικό 1 Ιανουαρίου 2007 6.759 Μεταβολές κατά τη διάρκεια της χρήσης 3.586 31 εκεµβρίου 2007 10.345 1 Ιανουαρίου 2008 10.345 30 Ιουνίου 2008 10.345 Σελίδα 21 από σελίδες 29
3.12 ανεισµός Ποσά σε Ευρώ 30/6/2008 31/12/2007 Μακροπρόθεσµος δανεισµός Υποχρεώσεις χρηµατοδοτικής µίσθωσης 0 4.389 Σύνολο µακροπρόθεσµων δανείων 0 4.389 Βραχυπρόθεσµα δάνεια Υποχρεώσεις χρηµατοδοτικής µίσθωσης 9.343 9.731 Σύνολο βραχυπρόθεσµων δανείων 9.343 9.731 Σύνολο δανείων 9.343 14.119 Οι ηµεροµηνίες λήξης των µακροπρόθεσµων δανείων είναι οι εξής: Ποσά σε Ευρώ 30/6/2008 31/12/2007 Μεταξύ 1 και 2 ετών 0 4.389 Μεταξύ 2 και 5 ετών 0 0 0 4.389 Ποσά σε Ευρώ 30/6/2008 31/12/2007 Υποχρεώσεις χρηµατοδοτικής µίσθωσης - ελάχιστα µισθώµατα Μέχρι 1 έτος 10.312 10.256 Από 1 έως 5 έτη 0 4.628 Σύνολο 10.312 14.885 Μείον: Mελλοντικές χρηµατοοικονοµικές χρεώσεις χρηµατοδοτικών µισθώσεων -969-765 Τρέχουσα αξία υποχρεώσεων χρηµατοδοτικής µίσθωσης 9.343 14.119 Η τρέχουσα αξία των υποχρεώσεων χρηµατοδοτικής µίσθωσης αναλύεται παρακάτω: Ποσά σε Ευρώ 30/6/2008 31/12/207 Μέχρι 1 έτος 9.343 9.731 Από 1 έως 5 έτη 0 4.389 Σύνολο 9.343 14.119 3.13 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Σύµφωνα µε το ελληνικό εργατικό δίκαιο, οι εργαζόµενοι είναι δικαιούχοι αποζηµίωσης σε περιπτώσεις απόλυσης ή συνταξιοδότησης το ύψος της οποίας σχετίζεται µε τις αποδοχές των εργαζοµένων, τη διάρκεια υπηρεσίας και τον τρόπο αποχώρησης (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Οι εργαζόµενοι που παραιτούνται ή απολύονται µε αιτία, δε δικαιούνται αποζηµίωσης. Η οφειλόµενη αποζηµίωση, σε περίπτωση συνταξιοδότησης, είναι ίση µε 40% του ποσού που θα πληρωνόταν σε περίπτωση απόλυσης. Η πρόβλεψη για αποζηµίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία απεικονίζεται στις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις σύµφωνα µε το.λ.π. 19 (µέθοδος της προβεβληµένης πιστούµενης µονάδας) και βασίζεται σε ανεξάρτητη αναλογιστική µελέτη. Σελίδα 22 από σελίδες 29
30/6/2008 31/12/2007 Υποχρεώσεις ισολογισµού για: Συνταξιοδοτικές παροχές 7.788 7.005 Σύνολο 7.788 7.005 Χρεώσεις στα αποτελέσµατα: Συνταξιοδοτικές παροχές 783 1.566 Σύνολο 783 1.566 Τα ποσά που έχουν καταχωρηθεί στον ισολογισµό είναι τα παρακάτω: 30/6/2008 31.12.2007 Παρούσα αξία µη χρηµ/τούµενων υποχρεώσεων 7.788 7.005 Μη καταχωρηθέντα αναλογιστικά κέρδη/ (ζηµίες) 0 0 7.788 7.005 Υποχρέωση στον ισολογισµό 7.788 7.005 Τα ποσά που έχουν καταχωρηθεί στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων είναι τα παρακάτω: 30/6/2008 31.12.2007 Κόστος τρέχουσας απασχόλησης 629 1.258 Χρηµατοοικονοµικό κόστος 136 272 Μη καταχωρηθέντα αναλογιστικά κέρδη/ (ζηµίες) 18 36 Eπίδραση περικοπών/διακανονισµού /τερµατικών παροχών 0 0 Σύνολο περιλαµβανόµενο στις παροχές σε εργαζόµενους 783 1.566 Μεταβολή της υποχρέωσης στον ισολογισµό: 30/6/2008 31.12.2007 Υπόλοιπο έναρξης 7.005 5.440 Σύνολο χρέωσης στα αποτελέσµατα 783 1.566 Καταβαλλόµενες αποζηµιώσεις 0 0 Υπόλοιπο τέλους 7.788 7.005 Οι κύριες αναλογιστικές παραδοχές που χρησιµοποιήθηκαν είναι οι εξής: Προεξοφλητικό επιτόκιο 4,30% 4,30% Μελλοντικές αυξήσεις µισθών 3,70% 3,70% 3.14 Επιχορηγήσεις 30/6/2008 31/12/2007 Υπόλοιπο έναρξης περιόδου 356.747 349.099 Χρεώσεις στην περίοδο 0 54.877 Μεταφορά στα αποτελέσµατα -21.538-47.229 Υπόλοιπο τέλους περιόδου 335.208 356.747 Με την Αριθµ. Πρωτ. 20581/20118/Π12/4/00052Ε/Ν.3299/04 απόφαση της Περιφέρειας Βορείου Αιγαίου /Γενική ιεύθυνση/ ιεύθυνση Σχεδιασµού & Ανάπτυξης /Ιδιωτικές Επενδύσεις/ Τοµέας: ευτερογενής έγινε υπαγωγή της εταιρείας στις διατάξεις του Ν. Σελίδα 23 από σελίδες 29