- Nespresso ΕΛΛΑΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις και Έκθεση ιοικητικού Συµβουλίου για την χρήση που έληξε 31 εκεµβρίου 2014 Τρίτη ιαχειριστική Χρήση 01/01/2014 έως 31/12/2014 (Σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς.Π.Χ.Α.) Οι οικονοµικές καταστάσεις εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της «ΝΕΣΠΡΕΣΣΟ ΕΛΛΑΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΚΑΙ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΚΑΦΕ» την 01 Ιουνίου 2015 και έχουν αναρτηθεί στο διαδίκτυο στην ηλεκτρονική διεύθυνση : www.nespresso.com/ Ιούνιος 2015
Περιεχόµενα Έκθεση του ιοικητικού Συµβουλίου της Εταιρείας... 3 Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή... 7 Κατάσταση Συνολικού Εισοδήµατος για τη χρήση που έληξε 31 εκεµβρίου 2014... 9 Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Θέσης 31 εκεµβρίου 2014... 10 Κατάσταση Κίνησης Ιδίων Κεφαλαίων 31 εκεµβρίου 2014... 11 Κατάσταση ταµιακών ροών για τη χρήση που έληξε 31 εκεµβρίου 2014... 12 1. Γενικές πληροφορίες... 13 2. Βάση Σύνταξης των Οικονοµικών Καταστάσεων... 13 3. Βασικές Λογιστικές Πολιτικές... 14 4. Ενσώµατα πάγια... 20 5. Αναβαλλόµενη φορολογία... 20 6. Εµπορικές και λοιπές απαιτήσεις... 21 7. Αποθέµατα... 22 8. Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα αυτών... 22 9. Μετοχικό κεφάλαιο... 22 10. Λοιπά Αποθεµατικά... 23 11. Εµπορικές και λοιπές υποχρεώσεις... 24 12. Πρόβλεψη για αποζηµίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία... 24 13. Έξοδα... 24 14. Παροχές σε εργαζοµένους... 25 15. Καθαρό χρηµατοοικονοµικό κόστος... 25 16. Φόρος εισοδήµατος... 26 17. Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη... 26 18. εσµεύσεις για µισθώµατα λειτουργικών µισθώσεων... 26 19. Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού... 27 20. Αµοιβή ελεγκτών... 27 2
Έκθεση του ιοικητικού Συµβουλίου της Εταιρείας NESPRESSO ΕΛΛΑΣ Α.Ε. ΠΡΟΣ ΤΗΝ 3 η ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΑΚΤΙΚΗ ΤΗΣ 25ης IOYNIOY 2015 ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΑΠΟ 01/01/2014 ΕΩΣ 31/12/2014 Κύριοι Μέτοχοι, Σας καλέσαµε σε Γενική Συνέλευση για να σας εκθέσουµε τις δραστηριότητες της Εταιρείας κατά τη χρήση που έληξε και να σας υποβάλλουµε για έγκριση τις Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις του έτους 2014. 1. ΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ Στη χρήση που πέρασε το ιοικητικό Συµβούλιο αποτέλεσαν οι κ.κ.: Από 01.01.2014 έως 29.06.2014 Παύλος Κιόρτσης του Βασιλείου- Κλείτου Αντώνιος Αυγερόπουλος του Αριστοτέλη Niels Kuijer του Henricus Lucianu Πρόεδρος.Σ & ιευθύνων Σύµβουλος Αντιπρόεδρος.Σ. Mέλος Από 30.06.2014 Σύνθεση Νέου.Σ : Αντώνιος Αυγερόπουλος του Αριστοτέλη Παύλος Κιόρτσης του Βασιλείου-Κλείτου Raymond Franke του Rolf Marco Zancolo του Giampaolo Πρόεδρος.Σ & ιευθύνων Σύµβουλος Αντιπρόεδρος.Σ. Μέλος Μέλος 2.1. Εξέλιξη των εργασιών και οικονοµική θέση Η παρατεταµένη περίοδος οικονοµικής αστάθειας συνεχίστηκε καθ όλη τη διάρκεια του 2014. Η συνεχής καινοτοµία σε νέα προϊόντα και υπηρεσίες προς τα µέλη µας, η προσωποποιηµένη εξυπηρέτηση, όπως και η συνεχής βελτίωση σε όλους τους τοµείς της εταιρίας, της επέτρεψαν να γίνει ακόµα πιο ανταγωνιστική και µεγαλώσει τον κύκλο εργασιών. Εξέλιξη των εργασιών και της οικονοµικής θέσεως της Εταιρείας για την κλειόµενη χρήση 2014. Ο κύκλος εργασιών (πωλήσεις) της Εταιρείας ανήλθε σε 19.757 χιλ. (2013: 18.791 χιλ) Κατά την χρήση 2014 προέκυψαν Κέρδη µετά από φόρους που ανήλθαν σε 444 χιλ. (2013: 389 χιλ.) Οι συνολικές αποσβέσεις ανήλθαν σε 409 χιλ. (2013: 458 χιλ.) τα δε χρηµατοοικονοµικά έξοδα σε (2.122) (2013: 11.442). Το Μακροπρόθεσµο Ενεργητικό της Εταιρείας ανήλθε στην παρούσα χρήση σε 1.870 χιλ. (2013: 1.732 χιλ) Το Γενικό Σύνολο του Ενεργητικού της Εταιρείας ανήλθε σε 5.151 χιλ. (2013 : 5.204 χιλ) 3
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΕΙΚΤΕΣ: 2014 2013 Α. ΕΙΚΤΕΣ ΕΞΕΛΙΞΗΣ (000 s ) (000 s ) i) Κύκλος Εργασιών 19.757 18.791 ii) Κέρδη προ φόρων χρηµατοοικονοµικών, επενδύσεων & αποσβέσεων (EBITDA) 1.043 1.035 iii) Κέρδη (Ζηµίες) προ φόρων 632 565 Γ. ΕΙΚΤΕΣ ΑΠΟ ΟΣΗΣ ΚΑΙ ΑΠΟ ΟΤΙΚΟΤΗΤΑΣ i) Καθαρά Κέρδη (ζηµίες) προ φόρων / Πωλήσεις 3.20% 3,01% ii) Καθαρά Κέρδη (Ζηµίες) µετά φόρων / Πωλήσεις 2.25% 2,07%. ΕΙΚΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΙΑΡΘΡΩΣΗΣ i) Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία /σύνολο ενεργητικού (ρευστότητα) 63.71% 66.72% iii) Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία / Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις (άµεση ρευστότητα) 83.72% 78.00% 2.2. Σηµαντικά γεγονότα που συνέβηκαν στη χρήση. ε συνέβη κάποιο σηµαντικό γεγονός για την εταιρεία. 2.3. Προοπτικές Το 2015 προβλέπεται να είναι µια εξαιρετικά κρίσιµη χρονιά για την Ελληνική οικονοµία, καθώς το τεταµένο πολιτικό-οικονοµικό κλίµα σε τοπικό και ευρωπαϊκό επίπεδο εντείνει την αστάθεια σε όλα τα επίπεδα, αφήνοντας µάλιστα περιθώρια έλλειψης ρευστότητας στην αγορά. Στα πλαίσια των ανωτέρω συνθηκών, επιδιώκουµε να µεγαλώσουµε τον κύκλο εργασιών µας βασιζόµενοι το τρίπτυχο «καφές-µηχανές-υπηρεσίες» και την άψογη εξυπηρέτηση. 2.4. Έρευνα Με σκοπό την εξασφάλιση της επιτυχίας της Εταιρείας και εις το µέλλον, προσπάθειες θα καταβληθούν όπως και στο παρελθόν, για την έρευνα νέων προϊόντων και υπηρεσιών ώστε να ανταποκριθούµε καλύτερα στις ανάγκες των καταναλωτών µας.. 2.5. Σηµαντικά γεγονότα που έχουν συµβεί µέσα στο χρονικό διάστηµα από τη λήξη της χρήσεως µέχρι την ηµέρα έγκρισης της Εκθέσεως του.σ προς την Γενική Συνέλευση των Μετόχων. Βρίσκεται σε εξέλιξη από το νόµιµο ελεγκτή της εταιρείας η εργασία φορολογικής συµµόρφωσης για τη χρήση του 2014. Από την εργασία αυτή δεν προβλέπονται πρόσθετοι φόροι και προσαυξήσεις. 4
2.6. ιανοµή Μερίσµατος Το ιοικητικό Συµβούλιο προτείνει τη διανοµή µερίσµατος ποσού 420.000,00. 2.7. Υποκαταστήµατα της Εταιρείας Υποκατάστηµα Ελευσίνας, 27ΧΛΜ Π.Ε.Α Αθηνών Κορίνθου Υποκατάστηµα Ψυχικού, Λεωφόρος Κηφισίας 168 Υποκατάστηµα Κηφισιάς, Παπαδιαµάντη 7 και Λεβίδου 11 Υποκατάστηµα Θεσσαλονίκης, Μητροπόλεως 36 Υποκατάστηµα Πλ. Φιλικής Εταιρείας (Κολωνακίου) 21 2.8. ιαχείριση κινδύνων Συναλλαγµατικός Κίνδυνος εν υπάρχει συναλλαγµατικός κίνδυνος, το σύνολο σχεδόν των απαιτήσεων και υποχρεώσεων της Εταιρείας είναι σε Ευρώ Κίνδυνος Επιτοκίων Η Εταιρεία δεν είχε κατά την 31.12.2014 έντοκες υποχρεώσεις κυµαινόµενου επιτοκίου. Κίνδυνος µακροοικονοµικού και επιχειρησιακού περιβάλλοντος στην Ελλάδα Οι εξελίξεις κατά τη διάρκεια του 2015 και οι συζητήσεις σε εθνικό και διεθνές επίπεδο σχετικά µε την επανεξέταση των όρων του προγράµµατος χρηµατοδότησης της Ελλάδας, διατηρούν το µακροοικονοµικό και χρηµατοοικονοµικό περιβάλλον στη χώρα ευµετάβλητο. Η επιστροφή στην οικονοµική σταθερότητα εξαρτάται σε µεγάλο βαθµό από τις ενέργειες και τις αποφάσεις θεσµικών οργάνων στη χώρα και στο εξωτερικό. Λαµβάνοντας υπόψη τη φύση των δραστηριοτήτων της Εταιρείας και το γεγονός ότι ανήκει σε µια από τις µεγάλες οικονοµικές οντότητες της Ευρώπης, καθώς και τη χρηµατοοικονοµική της κατάσταση τυχόν αρνητικές εξελίξεις στην Ελληνική οικονοµία δεν αναµένεται να επηρεάσουν σηµαντικά την οµαλή λειτουργία της. Παρ όλα αυτά, η ιοίκηση εκτιµά διαρκώς την κατάσταση και τις πιθανές επιπτώσεις της, προκειµένου να διασφαλίσει ότι λαµβάνονται έγκαιρα όλα τα αναγκαία και δυνατά µέτρα και ενέργειες για την ελαχιστοποίηση τυχόν επιπτώσεων στις δραστηριότητες της Εταιρίας. Πιστωτικός Κίνδυνος Η Εταιρεία δεν έχει σηµαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Οι πωλήσεις γίνονται κατόπιν ελέγχου της φερεγγυότητας του πελάτη, ενώ στις περισσότερες περιπτώσεις λαµβάνονται εγγυήσεις ή προκαταβολές. Κίνδυνος Ρευστότητας 5
Ο κίνδυνος ρευστότητας διατηρείται σε χαµηλά επίπεδα µέσω της δυνατότητας δανεισµού από εταιρείες του διεθνούς οµίλου και συγκεκριµένα την σύναψη ανοιχτού Credit Line Agreement ύψους 7.000.000. Μαρούσι, 01 Ιουνίου 2015 Ο Πρόεδρος.Σ & ιευθύνων Σύµβουλος. Mέλος.Σ. Αντώνης Αυγερόπουλος του Αριστοτέλη Raymond Franke του Rolf 6
KPMG Ορκωτοί Ελεγκτές ΑΕ Στρατηγού Τόµπρα 3 153 42 Αγία Παρασκευή Ελλάς ΑΡΜΑΕ 29527/01AT/B/93/162/96 Telephone Τηλ: +30 210 60 62 100 Fax Φαξ: +30 210 60 62 111 Internet www.kpmg.gr e-mail info@kpmg.gr Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Προς τους Μετόχους της NESPRESSO ΕΛΛΑΣ Α.Ε. Έκθεση επί των Οικονοµικών Καταστάσεων Ελέγξαµε τις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις της NESPRESSO ΕΛΛΑΣ Α.Ε. (η «Εταιρεία») που αποτελούνται από την κατάσταση οικονοµικής θέσης της 31 εκεµβρίου 2014, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήµατος, µεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταµειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ηµεροµηνία αυτή, καθώς και περίληψη σηµαντικών λογιστικών πολιτικών και λοιπές επεξηγηµατικές πληροφορίες. Ευθύνη της ιοίκησης για τις Οικονοµικές Καταστάσεις Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονοµικών καταστάσεων, απαλλαγµένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική µας ευθύνη είναι να εκφράσουµε γνώµη επί αυτών των οικονοµικών καταστάσεων, µε βάση τον έλεγχό µας. ιενεργήσαµε τον έλεγχό µας σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα της Ελεγκτικής. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν να συµµορφωνόµαστε µε κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουµε και να διενεργούµε τον έλεγχο µε σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαµβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκµηρίων, σχετικά µε τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονοµικές καταστάσεις. Οι επιλεγόµενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαµβανοµένης της εκτίµησης του κινδύνου ουσιώδους ανακρίβειας των οικονοµικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιµήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλείδες που σχετίζονται µε την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονοµικών καταστάσεων της εταιρείας, µε σκοπό το σχεδιασµό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι µε σκοπό την έκφραση γνώµης επί της αποτελεσµατικότητας των εσωτερικών δικλείδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαµβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που χρησιµοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιµήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονοµικών καταστάσεων. Πιστεύουµε ότι τα ελεγκτικά τεκµήρια που έχουµε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεµελίωση της ελεγκτικής µας γνώµης. KPMG Ορκωτοί Ελεγκτές ΑΕ, Ελληνική Άνώνυµη Εταιρεία και µέλος του δικτύου ανεξάρτητων εταιρείων-µελών της KPMG συνδεδεµένων µε την KPMG International Cooperative ("KPMG International"), ενός Ελβετικού νοµικού προσώπου. 7
Γνώµη Κατά τη γνώµη µας, οι συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις απεικονίζουν ακριβοδίκαια την οικονοµική θέση της NESPRESSO ΕΛΛΑΣ Α.Ε. κατά την 31 εκεµβρίου 2014 και τη χρηµατοοικονοµική της επίδοση και τις ταµειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ηµεροµηνία αυτή σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Αναφορά επί Άλλων Νοµικών και Κανονιστικών Θεµάτων Επαληθεύσαµε τη συµφωνία και την αντιστοίχιση του περιεχοµένου της Έκθεσης ιαχείρισης του ιοικητικού Συµβουλίου µε τις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόµενων από τα άρθρα 37 και 43α του Κ.Ν. 2190/1920. Αθήνα, 22 Ιουνίου 2015 KPMG Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. ΑΜ ΣΟΕΛ 114 Αναστάσιος Παναγίδης, Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΑΜ ΣΟΕΛ 37581 8
Κατάσταση Συνολικού Εισοδήµατος για τη χρήση που έληξε 31 εκεµβρίου 2014 (ποσά σε ΕΥΡΩ εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά) Σηµείωση 2014 2013 Kύκλος εργασιών 19.756.948 18.791.423 Κόστος πωληθέντων 13 (9.415.182) (9.380.832) Μικτό κέρδος 10.341.766 9.410.591 Έξοδα διάθεσης 13 (8.782.491) (8.122.839) Έξοδα διοίκησης 13 (929.431) (859.622) Λοιπά κέρδη/ Ζηµιές (καθαρά) 0.00 125.395 Λειτουργικό κέρδος 629.844 553.525 Χρηµατοοικονοµικό κόστος/(καθαρό) 15 2.122 11.442 Κέρδη προ φόρων 631.966 564.967 Φόρος εισοδήµατος 16 (187.704) (176.314) Κέρδη περιόδου 444.262 388.653 Λοιπά συνολικά έσοδα Μη µετακυλιόµενα στα αποτελέσµατα Αναλογιστικά κέρδη και ζηµίες από προγράµµατα καθαρισµένων παροχών (αποζηµίωση προσωπικού). (26.823) (20.449) Φόρος εισοδήµατος που σχετίζεται µε στοιχεία του συνολικού εισοδήµατος. 6.974 5.317 (19.849) (15.132) Μετακυλιόµενα στα αποτελέσµατα - - (19.849) (15.132) ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΑ ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟ Α 424.413 373.521 Μαρούσι, 01 Ιουνίου 2015 Ο Πρόεδρος & ιευθύνων Σύµβουλος του.σ ς. Μέλος.Σ. Αντώνης Αυγερόπουλος του Αριστοτέλη Raymond Franke του Rolf Για το λογιστήριο Αµπελογιάννης Σταµάτης του Αριστείδη Οι επισυναπτόµενες Σηµειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 13 έως 27 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των Οικονοµικών Καταστάσεων. 9
Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Θέσης 31 εκεµβρίου 2014 (ποσά σε ΕΥΡΩ εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά) Σηµείωση 2014 2013 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώµατα περιουσιακά στοιχεία 4 1.450.674 1.246.215 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 5 105.419 79.119 Εµπορικές και λοιπές απαιτήσεις 6 313.589 406.784 Σύνολο µακροπρόθεσµου ενεργητικού 1.869.682 1.732.118 Κυκλοφορούν Ενεργητικό Αποθέµατα 7 1.080.290 1.614.503 Εµπορικές και λοιπές απαιτήσεις 6 439.307 321.669 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα αυτών 8 1.762.195 1.535.992 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού 3.281.792 3.472.164 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 5.151.474 5.204.282 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο 9 500.000 500.000 Λοιπά Αποθεµατικά 10 132.019 151.868 Κέρδη / (ζηµίες) εις νέο 465.759 21.597 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 1.097.778 673.365 Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Προβλέψεις για αποζηµίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 12 133.852 79.668 133.852 79.668 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Εµπορικές και λοιπές υποχρεώσεις 11 3.712.814 4.211.652 Φόρος εισοδήµατος πληρωτέος 207.030 239.597 10 3.919.844 4.451.249 Σύνολο υποχρεώσεων 4.053.696 4.530.917 ΣΥΝΟΛΟ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 5.151.474 5.204.282 Οι επισυναπτόµενες Σηµειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 13 έως 27 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των Οικονοµικών Καταστάσεων.
Κατάσταση Κίνησης Ιδίων Κεφαλαίων 31 εκεµβρίου 2014 (ποσά σε ΕΥΡΩ εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά) Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεµατικά Αναλογιστικά Αποτελέσµατα Κέρδη / ( Ζηµιές) εις νέο Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου 2012 500.000 - (200.156) 299.844 Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήµατα περιόδου - - (15.132) 388.653 373.521 Μεταφορές - 167.000 (167.000) - Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου 2013 500.000 167.000 (15.132) 21.597 673.365 Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήµατα περιόδου - - (19.849) 444.262 424.413 Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου 2014 500.000 167.000 (34.981) 465.759 1.097.778 Οι επισυναπτόµενες Σηµειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 13 έως 27 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των Οικονοµικών Καταστάσεων. 11
Κατάσταση ταµιακών ροών για τη χρήση που έληξε 31 εκεµβρίου 2014 (ποσά σε ΕΥΡΩ εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά) Σηµείωση 2014 2013 Κέρδος προ φόρων 631.966 564.967 Προσαρµογές: Αποσβέσεις παγίων 4 409.108 458.481 Κέρδη / (ζηµίες) από την πώληση Παγίου 6.481 - Χρηµατοοικονοµικό κόστος (καθαρό) 15 (2.122) (11.442) 1.045.433 1.012.006 Μεταβολές στο κεφάλαιο κίνησης Μείωση (αύξηση) αποθεµάτων 534.213 (513.417) Μείωση (αύξηση) απαιτήσεων (24.443) 34.839 Αύξηση (µείωση) υποχρεώσεων (498.838) (112.358) Αύξηση (µείωση) Αποζηµιώσεις προσωπικού 27.361 7.764 1.083.726 428.834 Πληρωθέντες τόκοι 15 (5.452) - Πληρωθεί φόρος εισοδήµατος (239.597) (35.998) Ταµιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 838.676 392.836 Ταµιακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώµατων παγίων και αϋλων περιουσιακών στοιχείων 4 (620.047) (273.628) Τόκοι εισπραχθέντες 15 7.574 11.442 Ταµιακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες (612.473) (262.186) Ταµιακές ροές από χρηµατοοικονοµικές δραστηριότητες - - Καθαρή (µείωση) / αύξηση στα ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα αυτών 226.206 130.350 Ταµιακά διαθέσιµα και ταµιακά ισοδύναµα στην αρχή της περιόδου 8 1.535.992 1.405.342 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα αυτών στο τέλος της χρήσης 8 1.762.195 1.535.992 Οι επισυναπτόµενες Σηµειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 13 έως 27 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των Οικονοµικών Καταστάσεων. 12
1. Γενικές πληροφορίες Η διοίκηση της Εταιρείας εδρεύει στo Μαρούσι Αττικής, στην οδό Αγ.Θωµά 27, Τ.Κ 151 24.Η εταιρεία «ΝΕΣΠΡΕΣΣΟ ΕΛΛΑΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΚΑΙ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΚΑΦΕ» και δ.τ. «Nespresso ΕΛΛΑΣ Α.Ε.», είναι ανώνυµη εταιρεία εγγεγραµµένη στην Ελλάδα, ιδρύθηκε το 2010 και ο σκοπός της εταιρείας είναι η παραγωγή σε ίδιες εγκαταστάσεις ή σε εγκαταστάσεις τρίτων, η εισαγωγή εξαγωγή, το εµπόριο (απ ευθείας ή µέσω τρίτων), η διανοµή και η προώθηση πωλήσεων και το µάρκετινγκ (marketing) προϊόντων καφέ, καθώς και προϊόντων που σχετίζονται µε την κατανάλωση ή/και την προώθηση τέτοιων προϊόντων καφέ (ενδεικτικά και όχι περιοριστικά, περιεκτών καφέ, συσκευών παραγωγής ροφήµατος καφέ, εξαρτηµάτων και αναλώσιµων των συσκευών αυτών, συναφών σκευών εστίασης κλπ). Η εταιρεία ξεκίνησε την εµπορική της δραστηριότητα στις 26/10/2010. Έδρα της εταιρείας ορίζεται ο ήµος Αµαρουσίου Αττικής. Ο δικτυακός τόπος της είναι http://www.nespresso.com/ 2. Βάση Σύνταξης των Οικονοµικών Καταστάσεων (α) Σηµείωση Συµµόρφωσης Οι παρούσες οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί µε βάση τα.π.χ.α. που έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και ήταν σε υποχρεωτική ισχύ την 31.12.2014. (β) Βάση Αποτίµησης Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν καταρτισθεί µε βάση την αρχή του δουλευµένου και το κόστος κτήσης, µε εξαίρεση ορισµένα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία τα οποία επιµετρώνται στην εύλογη αξία τους. (γ) Λειτουργική Ισοτιµία Συναλλάγµατος και Παρουσίαση Οι οικονοµικές καταστάσεις εκφράζονται σε Ευρώ, που αποτελεί το λειτουργικό νόµισµα της Εταιρείας. (δ) Εφαρµογή Εκτιµήσεων και Κρίσεων Η σύνταξη των οικονοµικών καταστάσεων προϋποθέτει την άσκηση κρίσης και την διενέργεια εκτιµήσεων από την διοίκηση, τα οποία επηρεάζουν την εφαρµογή των λογιστικών πολιτικών, τα αναγνωριζόµενα ποσά των εσόδων, εξόδων, περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και γνωστοποιήσεων. Αυτές οι εκτιµήσεις και παραδοχές βασίζονται στην εµπειρία του παρελθόντος και σε λοιπούς παράγοντες που θεωρείται ότι είναι εύλογα για τις περιστάσεις. Τα πραγµατικά γεγονότα όµως, µπορεί να διαφέρουν από αυτές τις εκτιµήσεις. Οι εκτιµήσεις και οι σχετικές παραδοχές επανεκτιµούνται σε συνεχή βάση. Οι αναθεωρήσεις των λογιστικών εκτιµήσεων αναγνωρίζονται στην περίοδο στην οποία αναθεωρούνται αν αφορούν µόνο εκείνη την περίοδο, ή στην περίοδο της αναθεώρησης και στις µελλοντικές περιόδους, αν η αναθεώρηση επηρεάζει και την τρέχουσα και τις µελλοντικές περιόδους. Οι λογιστικές εκτιµήσεις γίνονται και επηρεάζουν, τα ενσώµατα πάγια,, την αποµείωση των απαιτήσεων και τις προβλέψεις. 13
3. Βασικές Λογιστικές Πολιτικές 3.1 Πωλήσεις σε πελάτες Οι πωλήσεις στους πελάτες αντιπροσωπεύουν τις πωλήσεις αγαθών και παροχής υπηρεσιών σε τρίτους, καθαρές από εκπτώσεις και φόρους επί πωλήσεων. Οι πωλήσεις αναγνωρίζονται ως έσοδα κατά τον χρόνο που οι σηµαντικοί κίνδυνοι και οι ανταµοιβές της ιδιοκτησίας των αγαθών µεταφέρονται στον αγοραστή, γεγονός που συνήθως λαµβάνει χώρα κατά την λιανική πώληση ή την φόρτωση. 3.2 Καθαρό χρηµατοοικονοµικό κόστος Το κονδύλι αυτό περιλαµβάνει το χρηµατοοικονοµικό κόστος των δανείων και τα χρηµατοοικονοµικά έσοδα που αποκτώνται από επενδύσεις και πωλήσεις µε πίστωση. 3.3 Φόροι (α) Τρέχων φόρος εισοδήµατος Περιλαµβάνει τον φόρο εισοδήµατος που προκύπτει µε βάση τις διατάξεις της εκάστοτε ισχύουσας φορολογικής νοµοθεσίας και τον φόρο εισοδήµατος και τις προσαυξήσεις που προκύπτουν από τον φορολογικό έλεγχο. Οι διαφορές του φορολογικού ελέγχου, αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήµατος της χρήσεως κατά την οποία βεβαιώνονται από τις φορολογικές αρχές και γίνονται αποδεκτές από την Εταιρεία. (β) Αναβαλλόµενος φόρος Ο αναβαλλόµενος φόρος προσδιορίζεται µε βάση τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν µεταξύ φορολογικής βάσης και λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόµενος φόρος προσδιορίζεται βάσει της µεθόδου της υποχρέωσης του Ισολογισµού, µε τους φορολογικούς συντελεστές που αναµένεται να ισχύουν κατά τον χρόνο αναστροφής των προσωρινών διαφορών. Τυχόν µεταβολές στους φορολογικούς συντελεστές αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήµατος, εκτός και αν σχετίζονται µε στοιχεία που αναγνωρίζονται κατ ευθείαν στα Ίδια Κεφάλαια. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται για όλες τις φορολογητέες προσωρινές διαφορές. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις εκπεστέες προσωρινές διαφορές, µε την προϋπόθεση ότι είναι πιθανό ότι θα υπάρξει επαρκές µελλοντικό φορολογητέο εισόδηµα έναντι του οποίου θα χρησιµοποιηθούν. 3.4 Κυκλοφορούντα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία Τα κυκλοφορούντα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία περιλαµβάνουν τα ταµιακά διαθέσιµα και τα ισοδύναµα αυτών καθώς και τις απαιτήσεις. Οι απαιτήσεις επιµετρώνται στο κόστος κτήσεως µειωµένες µε τις προβλέψεις για επισφάλειες. Τα ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα αυτών περιλαµβάνουν τα µετρητά στο ταµείο, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσµες µέχρι τριών µηνών επενδύσεις υψηλής ρευστοποίησης και αµελητέου κινδύνου. 3.5 Αποθέµατα Τα υλικά και τα εµπορεύµατα επιµετρώνται µε τη µέθοδο F.I.F.O. Όταν το κόστος κτήσεως των αποθεµάτων υπερβαίνει την καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία τους αναγνωρίζεται ζηµία ίση µε την διαφορά. 14
3.6 Προκαταβολές και δουλευµένα έσοδα Οι προκαταβολές και τα δουλευµένα έσοδα περιλαµβάνουν πληρωµές που γίνονται για το επόµενο έτος και αναγνώριση εσόδων του τρέχοντος έτους τα οποία θα εισπραχθούν στο επόµενο. 3.7 Ενσώµατα πάγια Τα ενσώµατα πάγια εµφανίζονται στο ανακτήσιµο κόστος κτήσεως. Οι αποσβέσεις γίνονται στα συστατικά τµήµατα των ενσωµάτων παγίων τα οποία έχουν όµοιες ωφέλιµες ζωές µε την χρήση της σταθερής µεθόδου απόσβεσης, έτσι ώστε να αποσβεσθεί το κόστος κτήσεως µέχρι την υπολειµµατική αξία στην διάρκεια της ωφέλιµης ζωής. Οι ωφέλιµες ζωές για τα έπιπλα, σκεύη και λοιπό εξοπλισµό 3-8 χρόνια. Οι βελτιώσεις σε ακίνητα τρίτων κεφαλαιοποιούνται και αποσβένονται µε βάση τον χρόνο της µίσθωσης. Οι ωφέλιµες ζωές και οι υπολειµµατικές αξίες επανεξετάζονται ετησίως. Η επανεξέταση αυτή λαµβάνει υπόψη της την αξία, την φύση των στοιχείων, την προτιθέµενη χρήση τους και την εξέλιξη της τεχνολογίας. Η απόσβεση των ενσωµάτων παγίων κατανέµεται στις κατηγορίες των εξόδων τα οποία παρουσιάζονται κατά λειτουργία στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήµατος. Οι βελτιώσεις σε ακίνητα τρίτων κεφαλαιοποιούνται και αποσβένονται µε βάση τον χρόνο της µίσθωσης. 3.8 Αποµείωση ενσωµάτων παγίων Τα περιουσιακά στοιχεία που παρακολουθούνται στο κόστος κτήσεως υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους ως εξής: Τα στοιχεία που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιµη ζωή και δεν υπόκεινται σε απόσβεση ελέγχονται για αποµείωση ετησίως. Τα αποσβενόµενα περιουσιακά στοιχεία ελέγχονται για αποµείωση όταν υπάρχουν ενδείξεις ή γεγονότα που υποδεικνύουν ότι η λογιστική αξία τους ενδέχεται να µην είναι ανακτήσιµη. Ζηµιές αποµείωσης αναγνωρίζονται όταν η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου είναι µεγαλύτερη από την ανακτήσιµη αξία του. Η ανακτήσιµη αξία είναι η µεγαλύτερη, µεταξύ της εύλογης αξίας µειωµένης κατά τα απαιτούµενα κόστη ρευστοποίησης και της αξίας χρήσεως. Για σκοπούς εκτίµησης της ύπαρξης αποµείωσης, τα περιουσιακά στοιχεία οµαδοποιούνται στα χαµηλότερα επίπεδα στα οποία παράγονται ανεξάρτητες ταµιακές ροές ( ένταξη σε µονάδες δηµιουργίας ταµιακών ροών). Τα περιουσιακά στοιχεία τα οποία έχουν υποστεί αποµείωση της αξίας τους, εξετάζονται σε ετήσια βάση για σκοπούς τυχόν αναστροφής της ζηµιάς αποµείωσης. 3.9 Μη κυκλοφορούντα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία Τα µη κυκλοφορούντα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία περιλαµβάνουν τις µακροπρόθεσµες εµπορικές και άλλες απαιτήσεις. Οι µακροπρόθεσµες εµπορικές απαιτήσεις, επιµετρώνται στο αποσβέσιµο κόστος κτήσης, µε την µέθοδο του αποτελεσµατικού επιτοκίου και υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις. 3.10 Βραχυπρόθεσµες και µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Οι βραχυπρόθεσµες και µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις παρακολουθούνται στο αποσβέσιµο κόστος µε την µέθοδο του αποτελεσµατικού επιτοκίου. Οι βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις περιλαµβάνουν τις υποχρεώσεις που λήγουν µέχρι το τέλος της επόµενης χρήσης. 15
3.11 Προβλέψεις Οι προβλέψεις περιλαµβάνουν υποχρεώσεις αβέβαιου χρόνου ή ποσού που προκύπτουν από δικαστικές διεκδικήσεις τρίτων και λοιπούς κινδύνους και άλλες συµβατικές υποχρεώσεις αν υπάρχουν κατά την ηµεροµηνία των οικονοµικών καταστάσεων. Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν υπάρχει νοµική ή τεκµαιρόµενη δέσµευση που προκύπτει από γεγονός του παρελθόντος και αναµένεται εκροή πόρων αξιόπιστα προσδιοριζόµενη. Οι δεσµεύσεις για δικαστικές διεκδικήσεις τρίτων και λοιπούς κινδύνους, αντικατοπτρίζουν τις εκτιµήσεις της διοίκησης για το αποτέλεσµα, µε βάση τα γνωστά κατά την ηµεροµηνία ισολογισµού γεγονότα. 3.12 Παροχές σε εργαζόµενους (α) Βραχυπρόθεσµες παροχές Οι βραχυπρόθεσµες παροχές προς το προσωπικό σε χρήµα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίσταται δουλευµένες. (β) Προγράµµατα καθορισµένων παροχών Για τις δεσµεύσεις της Εταιρείας που προκύπτουν από προγράµµατα καθορισµένων παροχών, η σχετική υποχρέωση προσδιορίζεται µε την χρήση της µεθόδου της προβεβληµένης πιστωτικής µονάδας (projected unit credit method). Οι εκτιµήσεις γίνονται από εξωτερικούς αναλογιστές, σε τακτά διαστήµατα όχι πέραν των 2 ετών. Το σύνολο των αναλογιστικών κερδών και ζηµιών που προκύπτουν από την αναθεώρηση των παραδοχών της αναλογιστικής µελέτης, αναγνωρίζεται κατ ευθείαν στα αποτελέσµατα εις νέον µέσω της κατάστασης λοιπών συνολικών εισοδηµάτων. Για τα προγράµµατα καθορισµένων παροχών, το κόστος που βαρύνει την Κατάσταση Συνολικού Εισοδήµατος, περιλαµβάνει το τρέχον κόστος υπηρεσίας, το χρηµατοοικονοµικό κόστος, την αναµενόµενη απόδοση των περιουσιακών στοιχείων του προγράµµατος και το κόστος προϋπηρεσίας. Το κόστος προϋπηρεσίας για την ενίσχυση των παροχών, λογιστικοποιείται, όταν οι παροχές αυτές ωριµάζουν ή όταν προκύπτει τεκµαιρόµενη δέσµευση. (γ) Προγράµµατα καθορισµένων εισφορών Το προσωπικό της Εταιρείας καλύπτεται κυρίως από τον κύριο Κρατικό Ασφαλιστικό Φορέα του ιδιωτικού τοµέα (ΙΚΑ) που χορηγεί συνταξιοδοτικές και ιατροφαρµακευτικές παροχές. Κάθε εργαζόµενος είναι υποχρεωµένος να συνεισφέρει µέρος του µηνιαίου µισθού του στο ταµείο, ενώ τµήµα της συνολικής εισφοράς καλύπτεται από την Εταιρεία. Κατά την συνταξιοδότηση, το συνταξιοδοτικό ταµείο είναι υπεύθυνο για την καταβολή των συνταξιοδοτικών παροχών στους εργαζοµένους. Κατά συνέπεια η Εταιρεία δεν έχει καµία νοµική ή τεκµαιρόµενη υποχρέωση για την πληρωµή µελλοντικών παροχών µε βάση αυτό το ασφαλιστικό πρόγραµµα. Για τα προγράµµατα καθορισµένων εισφορών οι παροχές αναγνωρίζονται ως έξοδα στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήµατος όταν καθίστανται δουλευµένες. 3.13 ουλευµένα έξοδα και έσοδα εποµένων χρήσεων Τα δουλευµένα έξοδα και τα έσοδα εποµένων χρήσεων, περιλαµβάνουν, έξοδα που αφορούν την τρέχουσα χρήση τα οποία θα πληρωθούν εντός της επόµενης χρήσεως και προεισπραχθέντα έσοδα που αφορούν την επόµενη χρήση. 16
3.14 Μερίσµατα Τα µερίσµατα που δίδονται από την Εταιρεία αναγνωρίζονται ως υποχρεώσεις κατά τον χρόνο που εγκρίνονται από την Γενική Συνέλευση των Μετόχων. 3.15 Ενδεχόµενα περιουσιακά στοιχεία και ενδεχόµενες υποχρεώσεις Τα στοιχεία αυτά αφορούν ενδεχόµενα δικαιώµατα και δεσµεύσεις αντίστοιχα, τα οποία προκύπτουν από γεγονότα του παρελθόντος και η ύπαρξη των οποίων θα επιβεβαιωθεί µόνο από το αν συµβούν ή δεν συµβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια µελλοντικά γεγονότα, τα οποία δεν είναι πλήρως υπό τον έλεγχο της Εταιρείας. Τα στοιχεία αυτά γνωστοποιούνται στις Σηµειώσεις των οικονοµικών καταστάσεων. 3.16 Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία ισολογισµού Οι αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού, προσαρµόζονται, εάν υπάρχει αντικειµενική ένδειξη ότι διορθωτικά γεγονότα µετά την ηµεροµηνία αυτή επιβάλλουν προσαρµογές της αξίας τους. Οι προσαρµογές αυτές γίνονται για τέτοια γεγονότα, ως την ηµεροµηνία έγκρισης των οικονοµικών καταστάσεων από το ιοικητικό Συµβούλιο. Τα µη διορθωτικά, µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού γεγονότα, γνωστοποιούνται εφόσον είναι σηµαντικά, στις Σηµειώσεις των οικονοµικών καταστάσεων. 3.17 ιαχείριση χρηµατοοικονοµικών κινδύνων α) Η Εταιρεία δεν είχε κατά τις 31.12.2014: (i) Έντοκα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία κυµαινόµενου επιτοκίου, (ii) Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία, επιµετρώµενα στην εύλογη αξία µέσω της Κατάστασης Συνολικού Εισοδήµατος ή µε µεταβολές της εύλογης αξίας αναγνωριζόµενες κατ ευθείαν στα Ίδια Κεφάλαια, µέσω της κατάστασης συνολικών εισοδηµάτων, (iii) Απαιτήσεις ή υποχρεώσεις σε συνάλλαγµα, (iv) Έντοκες υποχρεώσεις κυµαινόµενου επιτοκίου, και συνεπώς, δεν ήταν εκτεθειµένη σε χρηµατοοικονοµικούς κινδύνους που προέρχονται από τα ανωτέρω στοιχεία. β) Η Εταιρεία δεν έχει σηµαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Οι χονδρικές πωλήσεις γίνονται κατόπιν ελέγχου της φερεγγυότητας του πελάτη, ενώ από συνεργάτες /διανοµείς λαµβάνονται εγγυήσεις. γ) Ο κίνδυνος ρευστότητας διατηρείται σε χαµηλά επίπεδα µέσω της δυνατότητας δανεισµού από εταιρείες του διεθνούς οµίλου και της χρήσης του συστήµατος cash pooling. 3.18 Κίνδυνος µακροοικονοµικού και επιχειρησιακού περιβάλλοντος στην Ελλάδα Οι εξελίξεις κατά τη διάρκεια του 2015 και οι συζητήσεις σε εθνικό και διεθνές επίπεδο σχετικά µε την επανεξέταση των όρων του προγράµµατος χρηµατοδότησης της Ελλάδας, διατηρούν το µακροοικονοµικό και χρηµατοοικονοµικό περιβάλλον στη χώρα ευµετάβλητο. Η επιστροφή στην οικονοµική σταθερότητα εξαρτάται σε µεγάλο βαθµό από τις ενέργειες και τις αποφάσεις θεσµικών οργάνων στη χώρα και στο εξωτερικό. Λαµβάνοντας υπόψη τη φύση των δραστηριοτήτων της Εταιρείας και το γεγονός ότι ανήκει σε µια από τις µεγάλες οικονοµικές οντότητες της Ευρώπης, καθώς και τη χρηµατοοικονοµική της κατάσταση τυχόν αρνητικές εξελίξεις στην Ελληνική οικονοµία δεν αναµένεται να επηρεάσουν σηµαντικά την οµαλή λειτουργία της. Παρ όλα αυτά, η ιοίκηση εκτιµά διαρκώς την κατάσταση και 17
τις πιθανές επιπτώσεις της, προκειµένου να διασφαλίσει ότι λαµβάνονται έγκαιρα όλα τα αναγκαία και δυνατά µέτρα και ενέργειες για την ελαχιστοποίηση τυχόν επιπτώσεων στις δραστηριότητες της Εταιρίας. 3.19 Νέα Πρότυπα και ιερµηνείες ΠΡΟΤΥΠΑ ΚΑΙ ΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΜΕ ΙΣΧΥ ΣΤΗ ΧΡΗΣΗ 2014 Ετήσιες βελτιώσεις 2011-2013 που εγκρίθηκαν τον εκέµβριο του 2013 και αφορούν τα πρότυπα IAS 40, IFRS 1, IFRS 3 και IFRS 13, µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01.01.2014. εν είχαν επίπτωση στην εταιρεία. Τροποποίηση του ΛΠ 36 «Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων» που εγκρίθηκε τον Μάιο του 2013 και αναφέρεται σε γνωστοποιήσεις για αποµειωµένα µη χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία. Η τροποποίηση έχει ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01.01.2014. εν είχε επίπτωση στην εταιρεία. Τροποποίηση του ΛΠ 39 «Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία», αναφορικά µε την «Ανανέωση Παραγώγων και τη Συνέχιση της Λογιστικής Αντιστάθµισης» που εγκρίθηκε τον Ιούνιο του 2013 και είναι υποχρεωτικής εφαρµογής για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01.01.2014. εν είχε επίπτωση στην εταιρεία. «Τροποποίηση στο.λ.π. 32 Χρηµατοικονοµικά Στοιχεία - Παρουσίαση» µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01.01.2014 και αναφέρεται στον συµψηφισµό χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων µε χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις. εν είχε επίπτωση στην εταιρεία. «Επενδυτικές Οντότητες (Τροποποίηση στα: ΠΧΑ 10, ΠΧΑ 11 και ΛΠ 27)» µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά 01.01.2014. εν έχει εφαρµογή στην εταιρεία. «ιερµηνεία 23 Φόροι», µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01.01.2014 και αναφέρεται στο λογιστικό χειρισµό της πληρωµής φόρων που εµπίπτουν στο πεδίο εφαρµογής του ΛΠ 37, καθώς και στο λογιστικό χειρισµό της υποχρέωσης για πληρωµή φόρου όταν ο χρόνος και το ποσό της πληρωµής είναι βέβαια. εν είχε εφαρµογή στην εταιρεία. ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ ΚΑΙ ΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΜΕ ΙΣΧΥ ΓΙΑ ΕΤΗΣΙΕΣ ΠΕΡΙΟ ΟΥΣ ΠΟΥ ΑΡΧΙΖΟΥΝ ΜΕΤΑ ΤΗΝ 01.01.2014 Ετήσιες βελτιώσεις 2010-2012 που εγκρίθηκαν τον εκέµβριο του 2013 και αφορούν τα πρότυπα IAS 16, IAS 24, IAS 38, IFRS 2, IFRS 3, IFRS 8 και IFRS 13, µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν κυρίως την ή µετά την 01.07.2014. εν αναµένεται να έχουν ουσιώδη επίδραση στην εταιρεία. Τροποποίηση του ΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζοµένους» που εγκρίθηκε τον Νοέµβριο του 2013 και αναφέρεται σε εισφορές προγραµµάτων καθορισµένων παροχών από εργαζοµένους ή τρίτα πρόσωπα οι οποίες συνδέονται µε την παροχή υπηρεσίας. Η τροποποίηση έχει ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01.07.2014 και δεν αναµένεται να έχει ουσιώδη επίδραση στην εταιρεία. Ολοκληρωµένο ΠΧΑ 9 «Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία» πού εγκρίθηκε τον Ιούλιο του 2014, µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν τη ή µετά την 01.01.2018. εν έχει υιοθετηθεί ακόµα από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι εν λόγω τροποποιήσεις δεν αναµένεται να έχουν εφαρµογή στην εταιρεία. 18
«Τροποποιήσεις του ΛΠ 16 και ΛΠ 38», που παρέχουν διευκρινήσεις επί των αποδεκτών µεθόδων απόσβεσης µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01.01.2016. εν αναµένεται να έχουν εφαρµογή στην Εταιρεία. «Τροποποίηση ΠΧΑ 11» Λογιστική για αποκτήσεις ικαιωµάτων σε Κοινές ραστηριότητες µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01.01.2016. H τροποποίηση απαιτεί όπως ο αποκτών ένα δικαίωµα σε κοινή δραστηριότητα που συνιστά επιχείρηση όπως καθορίζεται στο ΠΧΑ 3, να εφαρµόζει όλες τις προβλέψεις του προτύπου. εν αναµένεται να έχει εφαρµογή στην Εταιρεία. «ΠΧΑ 14 Αναβαλλόµενοι Λογαριασµοί που Υπόκεινται σε Ρυθµιστικό Πλαίσιο» µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01.01.2016. To πρότυπο καθορίζει περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που δεν πληρούν τα κριτήρια αναγνώρισης µε άλλα πρότυπα αλλά τα πληρούν µε το εν λόγω πρότυπο και επιτρέπει την αναγνώρισή τους κατά την πρώτη εφαρµογή των ΠΧΑ. εν αναµένεται να έχει εφαρµογή στην εταιρεία. «ΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συµβάσεις µε Πελάτες», µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01.01.2017. Το πρότυπο αντικαθιστά τα Πρότυπα 11 και 18 και τις ιερµηνείες 13,15,18 και 31. Με βάση το πρότυπο αυτό η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ακολουθώντας 5 βασικά βήµατα. εν αναµένεται να έχει ουσιώδη επίδραση στην εταιρεία. «Γεωργία: Πολυετή Φυτά Τροποποιήσεις στα ΛΠ 16 και 41», µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01.01.2016. εν έχει εφαρµογή στην εταιρεία. «Μέθοδος Καθαρής Θέσης στις Ατοµικές Οικονοµικές Καταστάσεις Τροποποίηση του ΛΠ 27», µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01.01.2016. Με βάση την τροποποίηση οι συµµετοχές σε θυγατρικές συγγενείς και κοινοπραξίες, στις ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις του επενδυτή µπορούν να επιµετρώνται και µε την µέθοδο της καθαρής θέσης, όπως αυτή καθορίζεται από το ΛΠ 28. εν αναµένεται να έχει ουσιώδη επίπτωση στην εταιρεία. «Θέµατα Γνωστοποιήσεων - Τροποποίηση ΛΠ 1», µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01.01.2016. εν αναµένεται να έχει ουσιώδη επίπτωση στην εταιρεία. «Πώληση ή ιανοµή Περιουσιακών Στοιχείων Μεταξύ Επενδυτή και Συγγενούς ή Κοινοπραξίας του Τροποποιήσεις στα ΠΧΑ 10 και ΛΠ 28», µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01.01.2016. εν αναµένεται να έχει ουσιώδη επίπτωση στην εταιρεία. «Επενδυτικές Οντότητες Εφαρµογή της Εξαίρεσης από την Ενοποίηση Τροποποίηση στα ΠΧΑ 10, ΠΧΑ 12 και ΛΠ 28», µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 01.01.2016. εν αναµένεται να έχει επίπτωση στην εταιρεία. 19
4. Ενσώµατα πάγια Κόστος κτήσεως Κτίρια - Εγκαταστάσεις σε ακίνητα τρίτων Ηλεκτρονικοί Υπολογιστές Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός Σύνολο 31 εκεµβρίου 2013 702.601 377.093 1.183.305 2.262.300 Προσθήκες 298.532 74.932 246.585 620.049 Πωλήσεις / ιαγραφές (52.368) (3.874) (63.082) (119.324) 31 εκεµβρίου 2014 948.765 448.151 1.366.808 2.763.725 Σωρευµένες αποσβέσεις 31 εκεµβρίου 2013 (161.538) (208.680) (646.567) (1.016.785) Αποσβέσεις χρήσης (90.791) (127.659) (190.658) (409.108) Πωλήσεις / ιαγραφές 52.368 50.786 9.689 112.843 31 εκεµβρίου 2014 (199.961) (285.553) (827.536) (1.313.050) Αναπόσβεστη αξία 31 εκεµβρίου 2013 541.064 168.413 536.738 1.246.215 Αναπόσβεστη αξία 31 εκέµβριου 2014 748.805 162.598 539.272 1.450.675 εν υπάρχουν δεσµεύσεις επί των ενσωµάτων παγίων. 5. Αναβαλλόµενη φορολογία 2014 2013 Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις - (2.358) Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 105.419 81.477 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 105.419 79.119 2014 2013 Υπόλοιπο στην αρχή της περιόδου 79.119 10.519 Χρέωση (Πίστωση) στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήµατος 19.326 63.283 Φόρος αναγνωρισµένος στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα 6.974 5.317 Υπόλοιπο στο τέλος της περιόδου 105.419 79.119 2014 2013 Μακροπρόθεσµο 34.801 18.356 Βραχυπρόθεσµο 70.618 60.763 105.419 79.119 20