Καταπολέμηση της απάτης και της διαφθοράς: Ο ρόλος του ελεγκτικού κλάδου 23 Ιουνίου 2017
Λογιστικό/Ελεγκτικό Επάγγελμα: Έντονα ρυθμιζόμενο επάγγελμα τόσο από Ευρωπαϊκές Οδηγίες όσο και από διεθνή πρότυπα. Οι λογιστές/ελεγκτές εποπτεύονται από αναγνωρισμένο σώμα λογιστών/ελεγκτών. Το Κράτος ρυθμίζει το αναγνωρισμένο σώμα λογιστών/ελεγκτών.
Λογιστικό/Ελεγκτικό Επάγγελμα: Στηρίζεται σε θεμελιώδεις αρχές: Κώδικας Δεοντολογίας - Ακεραιότητα - Αντικειμενικότητα - Επαγγελματική επάρκεια - Εμπιστευτικότητα - Επαγγελματική συμπεριφορά
Ρόλοι του επαγγελματία λογιστή: Λογιστής Ελεγκτής Φορολογικός Σύμβουλος Πάροχος υπηρεσιών διοικητικών Διευθυντής εταιρειών Οικονομικός Διευθυντής Τραπεζίτης Εσωτερικός ελεγκτής Αναλυτής Σύμβουλος Αφερεγγυότητας Διαχειριστής Ταμείων Οικονομικός Σύμβουλος Σύμβουλος επιχειρήσεων Σύμβουλος Επενδύσεων Σύμβουλος συστημάτων πληροφορικής Επιχειρηματίας Καθηγητής/ εκπαιδευτικός Εκτελεστικός Διευθυντής + πολλά άλλα
Ο ρόλος του Ελεγκτή Ελέγχει τις οικονομικές καταστάσεις των εταιρειών και εκφράζει γνώμη κατά πόσο αυτές δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα. Διενεργεί τον έλεγχο στη βάση των Διεθνών Προτύπων Ελέγχου. Αποτελεί «θεματοφύλακα» της νόμιμης οικονομίας. Υπηρετεί το δημόσιο συμφέρον.
Ο ρόλος του Ελεγκτή σε σχέση με την απάτη και τη διαφθορά Σύμφωνα με μελέτη του IFAC: - Οι επαγγελματίες λογιστές διαδραματίζουν ζωτικό ρόλο στην αντιμετώπιση της παγκόσμιας διαφθοράς - Ένα υψηλότερο ποσοστό λογιστών στο εργατικό δυναμικό οδηγεί σε χαμηλότερα επίπεδα διαφθοράς και καλύτερα αποτελέσματα που καταγράφονται στον διεθνή Δείκτη Αντίληψης της Διαφθοράς της Διεθνούς Διαφάνειας - Θετική συσχέτιση με τον δείκτη του Transparency International αυξάνεται ακόμη περισσότερο όταν οι επαγγελματίες λογιστικές είναι παρόν σε μια οικονομία, έχοντας υιοθετήσει τις δεοντολογικές, εκπαιδευτικές και ερευνητικές απαιτήσεις και τις απαιτήσεις πειθαρχίας του επαγγέλματος
Ο ρόλος του Ελεγκτή σε σχέση με την απάτη και τη διαφθορά Σύμφωνα με μελέτη του IFAC (συνέχεια): - Η επαγγελματική ηθική, η εκπαίδευση και η εποπτεία - οι ιδιότητες που αποτελούν τον πυρήνα του παγκόσμιου λογιστικού επαγγέλματος - αποτελούν βασικά συστατικά του θετικού αντίκτυπου του επαγγέλματος στην αντιμετώπιση της απάτης και της διαφθοράς. - Το λογιστικό επάγγελμα - που ενεργεί προς το δημόσιο συμφέρον - αποτελεί σημαντικό μέρος της θεραπείας. - Οι επαγγελματίες λογιστές είναι μόνο μία ομάδα από έναν αριθμό σημαντικών παραγόντων της οικονομίας, συμπεριλαμβανομένων των ηγετών των επιχειρήσεων, των κυβερνήσεων και του χρηματοπιστωτικού τομέα που είναι καίριες για την αντιμετώπιση της απάτης και της διαφθοράς.
Ο ρόλος του Ελεγκτή σε σχέση με την απάτη και τη διαφθορά Συνεργασία ελεγκτών με τις φορολογικές αρχές για ενίσχυση της φορολογικής συμμόρφωσης και καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και φοροαποφυγής. Ενίσχυση της διαφάνειας. Αναφέρει τυχόν υποψίες για ύποπτες συναλλαγές σε σχέση με ξέπλυμα παράνομου χρήματος στην ΜΟΚΑΣ.
Ο περί Εταιρειών Νόμος Άρθρο 152 Α (1)(α) Όλες οι εταιρείες υποβάλλουν τις οικονομικές τους καταστάσεις σε έλεγχο. Ο περί Βεβαιώσεως και Εισπράξεως Φόρων Νόμος Απαιτείται η υποβολή ελεγμένων οικονομικών καταστάσεων από νόμιμο ελεγκτή
Ποιος είναι ο ΣΕΛΚ: Σώμα που καλύπτει όλους τους επαγγελματίες λογιστές Ιδρύθηκε το 1961 Αριθμεί 4.000 μέλη και περίπου 4.000 φοιτητές και απόφοιτους λογιστές. Διοικείται από 14μελές Συμβούλιο Διεύθυνση από 11 άτομα Λειτουργεί μέσα από 23 Επιτροπές μελών
Διεθνείς συμμετοχές:
Αρμόδια Εποπτική Αρχή με νομοθετικές ρυθμίσεις: Ο περί Ελεγκτών Νόμου 2017 (Ν.53(Ι)/2017) Οι περί της Ρύθμισης των Επιχειρήσεων Παροχής Διοικητικών Υπηρεσιών και Συναφών Θεμάτων Νόμοι (Ν.196(I)/2012, Ν.109(Ι)/2013 και Ν.117(Ι)/2014) Οι περί Συμβούλων Αφερεγγυότητας Νόμοι (Ν.64(Ι)/2015 και Ν.197(Ι)/2015) Οι περί της Παρεμπόδισης και Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες Νόμοι του 2007 έως 2016 (Ν.188(I)/2007) Ο περί Εφαρμογής των Διατάξεων των Ψηφισμάτων ή Αποφάσεων του Συμβουλίου Ασφαλείας του Οργανισμού Ηνωμένων Εθνών (Κυρώσεις) και των Αποφάσεων και Κανονισμών του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης (Περιοριστικά Μέτρα) Νόμος του 2016 (58(I)/2016).
Μοντέλο για την εφαρμογής της εποπτείας: Αδειοδότηση Καθοδήγηση Εκπαίδευση Υποστήριξη Εποπτεία Πειθαρχικά
Ο ΣΕΛΚ εκδίδει τα ακόλουθα πιστοποιητικά άσκησης επαγγέλματος: Σε Άτομα (4) Σε Οίκους (3) Λογιστικού Επαγγέλματος Διεξαγωγής Ελέγχου Παροχής Διοικητικών Υπηρεσιών Αφερεγγυότη τας Λογιστικού Επαγγέλμα τος Διεξαγωγής Ελέγχου ΕΠΔΥ
Οδηγίες, Πολιτικές, Κατευθυντήριες γραμμές Οδηγία για το Ξέπλυμα Παράνομου Χρήματος (ΞΠΧ) Βέλτιστες πρακτικές για παροχή Διοικητικών Υπηρεσιών Βέλτιστες πρακτικές για χειρισμό περιπτώσεων ΞΠΧ Υποβολή ετήσιας έκθεσης Λειτουργού Συμμόρφωσης Πολιτική Κινδύνων Πολιτική κατά της Δωροδοκίας Πολιτική κατά της Σύγκρουσης Συμφερόντων. ANNUAL COMPLIANCE OFFICER S REPORT Guidance for the completion and submission of the Annual Compliance Officers Report to ICPAC November 2016
Εποπτεία Έλεγχος από το γραφείο Επιτόπιες επισκέψεις
Πως γίνεται η εποπτεία: Εποπτικά εργαλεία Audit Monitoring AML / Rules and Regulations Review Σε όλα τα ελεγκτικά γραφεία Σε όλα τα αδειοδοτημένα γραφεία
Διενέργεια εποπτικών ελέγχων Ο ΣΕΛΚ συνεργάζεται με το ACCA του ΗΒ για τη διενέργεια των εποπτικών του ελέγχων. Ο ΣΕΛΚ ίσως να είναι το μοναδικό σώμα επαγγελματιών λογιστών στην Ευρώπη που έχει ξεχωριστή, εξειδικευμένη εποπτική διαδικασία για θέματα ξεπλύματος παράνομου χρήματος.
Συνεργασίες: Εγχώριες ΜΟΚΑΣ Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς Παγκύπριος Δικηγορικός Σύλλογος Υπουργείο Οικονομικών Τμήμα Φορολογίας Γενική Εισαγγελία Ελεγκτική Υπηρεσία Αστυνομία Κύπρου Διεθνής Διαφάνεια Κύπρος Πανεπιστημιακά Ιδρύματα Βουλή των Αντιπροσώπων ( )
Συνεργασίες: Διεθνείς
Αξιολογήσεις από διεθνείς οίκους και οργανισμούς
Εκπαιδευτική δραστηριότητα Μεγάλη εκπαιδευτική δραστηριότητα προς τα Μέλη Κυκλοφορία εντύπων, Οδηγιών, Κανονισμών, εγκυκλίων Διεξαγωγή συνεδρίων και σεμιναρίων Παροχή εκπαίδευσης μέσω ηλεκτρονικής πλατφόρμας.
Δράση μέσω Επιτροπών του Επιτροπή Συμμόρφωσης Επιτροπή Οικονομικού Εγκλήματος και Δικανικής Λογιστικής Εκπαιδευτική Επιτροπή Φορολογική Επιτροπή
Επιτροπή Οικονομικού Εγκλήματος και Δικανικής Λογιστικής ΣΕΛΚ
Δράση Επιτροπής 2016-2017 Ανάπτυξη και διατήρηση επαφών με ενδιαφερόμενα μέρη που ασχολούνται με στον τομέα του οικονομικού εγκλήματος και της καταπολέμησης της απάτης και της διαφθοράς, ώστε να καθιερωθεί επίσημη συνεργασία στις ακόλουθες δράσεις: 1. Διοργάνωση κοινών επιμορφωτικών διασκέψεων, σεμιναρίων, εργαστηρίων, 2. Συγγραφή κοινής αρθρογραφίας, εγκυκλίων, μελετών, 3. Υπογραφή μνημονίων συνεργασίας, 4. Ανταλλαγή τεχνογνωσίας και τεχνική υποστήριξη, 5. Ανάληψη κοινών εργασιών για διεκπεραίωση υποθέσεων οικονομικού εγκλήματος, απάτης και διαφθοράς.
Δράση Επιτροπής 2016-2017 1. Γενική Εισαγγελία, 2. Ελεγκτική Υπηρεσία, 3. Αστυνομία - Γραφείο Διερεύνησης Οικονομικού Εγκλήματος, 4. Τμήμα Φορολογίας - Τομέας Επιχειρησιακών Λειτουργιών, 5. Βουλή των Αντιπροσώπων, 6. Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς Κύπρου, 7. Σύνδεσμος Τραπεζών Κύπρου, 8. Σύνδεσμος Εσωτερικών Ελεγκτών 9. Ανώτατα Εκπαιδευτικά Ιδρύματα, 10. Διεθνής Διαφάνεια - Κυπριακό Παράρτημα, 11. Fraud Advisory Panel UK, 12. ICAEW - Κυπριακό Παράρτημα, 13. ACFE - Κυπριακό Παράρτημα, 14. ACFE - Ελληνικό Παράρτημα.
Δράση Επιτροπής 2016-2017 1. Συντονισμός για Διοργάνωση Επιμορφωτικών Διασκέψεων, Σεμιναρίων, Εργαστηρίων. 2. Συντονισμός για Συγγραφή Αρθρογραφίας, Εγκυκλίων, Ενημερωτικού Υλικού και Διεξαγωγή, Δημοσιοποίηση Μελετών. 3. Μελέτη για το Νομικό Υπόβαθρο για την Εθνική Στρατηγική κατά της Διαφοράς, 4. Μελέτη για το Νομικό Υπόβαθρο για την Καταπολέμηση της Δωροδοκίας. 5. Μελέτη για το Νομικό Υπόβαθρο για την Κυβερνασφάλεια/Προστασία Δεδομένων. 6. Μελέτη για το Νομικό Υπόβαθρο για την Προστασία του Πληροφοριοδότη.
Κυριάκος Ιορδάνου Γενικός Διευθυντής & Γιάννης Πεττεμερίδης Πρόεδρος Επιτροπής ΟΕΔΛ Σύνδεσμος Εγκεκριμένων Λογιστών Κύπρου Τηλ: [+357] 22 870 030 Φαξ: [+357] 22 766 360 Ηλ. Διεύθυνση: info@icpac.org.cy Ιστοσελίδα: http://www.icpac.org.cy