ΝΕΑΡΧΟΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΡ.Μ.Α.Ε. 50708/73/Β/01/44 ΑΡΙΘΜΟΣ Γ.Ε.ΜΗ. 75226758000 Γ. Αγγελάκη & Κ. Φούµη, 73133 ΧΑΝΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ χρήσεως 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεµβρίου 2016
ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή... 2 Ετήσιες χρηµατοοικονοµικές Καταστάσεις... 4 Κατάσταση Αποτελεσµάτων... 6 1. ΓΕΝΙΚΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (παρ. 3 άρθρου 29)... 7 2. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ (παρ. 5 του άρθρου 29)... 7 3. Παρεκκλίσεις από τις διατάξεις του νόµου προκειµένου να επιτευχθεί εύλογη... 10 παρουσίαση των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων... 10 4. Σχέσεις ενός περιουσιακού στοιχείου ή µιας υποχρεώσεως µε περισσότερα από... 10 ένα κονδύλια του ισολογισµού... 10 5. ΑΝΑΛΥΣΕΙΣ ΚΟΝΔΥΛΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ... 11 5.1 Eνσώµατα & άυλα πάγια στοιχεία (παρ. 8 άρθρου 29)... 11 5.2 Εµπράγµατες εγγυήσεις επί ακινήτων της εταιρείας (παρ. 13 άρθρου 29)... 12 5.3 Προβλέψεις... 12 5.3.1 Πρόβλεψη αποζηµίωσης προσωπικού λόγω αποχωρήσεως από την υπηρεσία... 12 5.3.2 Λοιπές προβλέψεις... 12 5.4. Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις ληξιπρόθεσµες µετά από 5 έτη (παρ. 14 άρθρου 29)... 12 5.5 Χρηµατοοικονοµικές δεσµεύσεις, εγγυήσεις και ενδεχόµενες επιβαρύνσεις... 12 (ενδεχόµενες υποχρεώσεις) εκτός ισολογισµού (παρ. 16 άρθρου 29)... 12 5.6 Μέσος όρος προσωπικού (παρ. 23α άρθρου 29)... 13 5.7 Προκαταβολές και πιστώσεις προς τα µέλη του Διοικητικού Συµβουλίου (παρ. 25 άρθρου 29)... 13 5.8 Έσοδα ή έξοδα ιδιαιτέρου ύψους ή ιδιαίτερης συχνότητας ή σηµασίας... 13 6. Προτεινόµενη Διάθεση Κερδών... 14 1
Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «ΝΕΑΡΧΟΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» Έκθεση Ελέγχου επί των Χρηµατοοικονοµικών Καταστάσεων Ελέγξαµε τις συνηµµένες χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας «ΝΕΑΡΧΟΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», οι οποίες αποτελούνται από τον ισολογισµό της 31ης Δεκεµβρίου 2016 την κατάσταση αποτελεσµάτων της χρήσεως που έληξε την ηµεροµηνία αυτή, καθώς και το σχετικό προσάρτηµα. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Χρηµατοοικονοµικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων απαλλαγµένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική µας ευθύνη είναι να εκφράσουµε γνώµη επί αυτών των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων µε βάση τον έλεγχό µας. Διενεργήσαµε τον έλεγχό µας σύµφωνα µε τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου, πού έχουν ενσωµατωθεί στην Ελληνική Νοµοθεσία (ΦΕΚ/Β /2848/23.10.2012). Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συµµορφωνόµαστε µε κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουµε και διενεργούµε τον έλεγχο µε σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαµβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκµηρίων, σχετικά µε τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις. Οι επιλεγόµενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαµβανοµένης της εκτίµησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιµήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται µε την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων της εταιρείας, µε σκοπό το σχεδιασµό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι µε σκοπό την έκφραση γνώµης επί της αποτελεσµατικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαµβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και µεθόδων που χρησιµοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιµήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων. Πιστεύουµε ότι τα ελεγκτικά τεκµήρια που έχουµε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεµελίωση της ελεγκτικής µας γνώµης. Βάση για Γνώµη µε Επιφύλαξη Από τον έλεγχο µας προέκυψαν τα εξής θέµατα: 1) Στις εµπορικές απαιτήσεις από πελάτες περιλαµβάνονται και απαιτήσεις σε καθυστέρηση από την προηγούµενη χρήση, συνολικού ποσού ευρώ 233.000,00. Κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών, που προβλέπονται από τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, δεν έχει διενεργηθεί αποµείωση επί των απαιτήσεων αυτών, κατά την εκτίµησή µας ποσού ευρώ 136.000,00. Λόγω του γεγονότος αυτού η αξία των εµπορικών απαιτήσεων από πελάτες και τα ίδια κεφάλαια εµφανίζονται αυξηµένα κατά ευρώ 136.000,00 και τα αποτελέσµατα της κλειόµενης και της προηγούµενης χρήσης αυξηµένα κατά 20.000,00 και 116.000,00 αντίστοιχα. 2) Οι φορολογικές υποχρεώσεις της εταιρίας δεν έχουν εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις 2011 έως και 2016. Ως εκ τούτου τα φορολογικά αποτελέσµατα των 2
χρήσεων αυτών δεν έχουν καταστεί οριστικά. Η εταιρία δεν έχει προβεί σε εκτίµηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν καταλογιστούν σε µελλοντικό φορολογικό έλεγχο και δεν έχει σχηµατίσει σχετική πρόβλεψη για αυτή την ενδεχόµενη υποχρέωση. Από τον έλεγχό µας, δεν έχουµε αποκτήσει εύλογη διασφάλιση σχετικά µε την εκτίµηση του ύψους της πρόβλεψης που τυχόν απαιτείται. Γνώµη µε Επιφύλαξη Κατά τη γνώµη µας, εκτός από τις επιπτώσεις του θέµατος (1) και τις πιθανές επιπτώσεις του θέµατος (2) που µνηµονεύονται στην παράγραφο Βάση για Γνώµη µε Επιφύλαξη, οι συνηµµένες χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονοµική θέση της Εταιρείας «ΝΕΑΡΧΟΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» κατά την 31 η Δεκεµβρίου 2016 και τη χρηµατοοικονοµική της επίδοση για τη χρήση που έληξε την ηµεροµηνία αυτή, σύµφωνα µε τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα. Έκθεση επί Άλλων Νοµικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων Λαµβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συµβουλίου, κατ εφαρµογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 (µέρος Β) του Ν. 4336/2015, σηµειώνουµε ότι: α) Κατά τη γνώµη µας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συµβουλίου έχει καταρτισθεί σύµφωνα µε τις ισχύουσες νοµικές απαιτήσεις του άρθρου 43α του Κωδ. Ν. 2190/1920 και το περιεχόµενο αυτής αντιστοιχεί µε τις συνηµµένες χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31/12/2016. β) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαµε κατά το έλεγχό µας, για την Εταιρεία «ΝΕΑΡΧΟΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και το περιβάλλον της, δεν έχουµε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συµβουλίου. Αθήνα, 29 Ιουνίου 2017 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΕΥΑΓ. ΚΟΤΣΙΚΑΣ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 29481 Συνεργαζόµενοι Ορκωτοί Λογιστές α.ε.ο.ε Μέλος της Crowe Horwath International Φωκ. Νέγρη 3,11257 Αθήνα Αρ. Μ.Σ.Ο.Ε.Λ. 125 3
Ετήσιες χρηµατοοικονοµικές Καταστάσεις της ΝΕΑΡΧΟΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 15 η ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ (1/1/2016-31/12/2016) Αρ. ΓΕΜΗ 75226758000 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σηµ. 31/12/16 31/12/15 Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώµατα πάγια Ακίνητα 5 310.753,07 316.000,00 Μηχανολογικός εξοπλισµός 5 12.133,09 23.995,97 Λοιπός εξοπλισµός 5 30.109,99 11.105,66 Σύνολο 352.996,15 351.101,63 Άυλα πάγια στοιχεία ` Λοιπά άυλα 5 0,13 0,13 Σύνολο 0,13 0,13 Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία Λοιποί συµµετοχικοί τίτλοι 0,66 0,66 Σύνολο 0,66 0,66 Σύνολο µη κυκλοφορούντων 352.996,94 351.102,42 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέµατα Παραγωγή σε εξέλιξη 33.969,00 0,00 Προκαταβολές για αποθέµατα 1.340,98 5.364,84 Σύνολο 35.309,98 5.364,84 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία και προκαταβολές Εµπορικές απαιτήσεις 457.282,26 448.085,64 Λοιπές απαιτήσεις 375.582,26 318.213,74 Προπληρωµένα έξοδα 2.574,04 1.842,57 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 163.055,23 265.785,62 Σύνολο 998.493,79 1.033.927,57 Σύνολο κυκλοφορούντων 1.033.803,77 1.039.292,41 Σύνολο Ενεργητικού 1.386.800,71 1.390.394,83 4
ΠΑΘΗΤΙΚΟ Σηµ. 31/12/16 31/12/15 Καθαρή θέση Καταβληµένα κεφάλαια Κεφάλαιο 600.000,00 676.670,00 Σύνολο 600.000,00 676.670,00 Αποθεµατικά και αποτελέσµατα εις νέο Αποθεµατικά νόµων ή καταστατικού 38.818,52 36.858,83 Αποτελέσµατα εις νέο 233.505,00 246.628,28 Σύνολο 272.323,52 283.487,11 Σύνολο καθαρής θέσης 872.323,52 960.157,11 Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµα Δάνεια 117.312,45 118.060,83 Σύνολο 117.312,45 118.060,83 Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις Τραπεζικά Δάνεια 14.572,08 39,85 Εµπορικές υποχρεώσεις 317.059,66 212.656,78 Φόρος εισοδήµατος 0,00 16.194,80 Λοιποί φόροι και τέλη 51.225,25 64.516,10 Οργανισµοί κοινωνικής ασφάλισης 6.901,37 7.339,50 Λοιπές υποχρεώσεις 7.406,38 11.429,86 Σύνολο 397.164,74 312.176,89 Σύνολο Υποχρεώσεων 514.477,19 430.237,72 Σύνολο Καθαρής Θέσης, Προβλέψεων και Υποχρεώσεων 1.386.800,71 1.390.394,83 5
Κατάσταση Αποτελεσµάτων της ΝΕΑΡΧΟΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ της περιόδου 1.1.2016 έως 31.12.2016 Σηµ. 31/12/16 31/12/15 Κύκλος εργασιών (καθαρός) 5.8 670.885,99 829.955,14 Κόστος πωλήσεων 5.8-528.835,40-635.536,62 Μικτό Αποτέλεσµα 142.050,59 194.418,52 Λοιπά συνήθη έσοδα 755,00 0,00 142.805,59 194.418,52 Έξοδα διάθεσης -23.803,01-60.835,71 Έξοδα διοίκησης -30.067,48-36.767,01 Λοιπά έξοδα και ζηµίες -3.141,27-11.315,59 Αποτέλεσµα προ τόκων και φόρων 85.793,83 85.500,21 Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα 107,09 93,85 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα -17.007,93-30.391,39 Αποτέλεσµα προ φόρων 68.892,99 55.202,67 Φόροι εισοδήµατος -20.433,06-16.194,80 Αποτέλεσµα περιόδου µετά από φόρους 48.459,93 39.007,87 6
1. ΓΕΝΙΚΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (παρ. 3 άρθρου 29) i. Επωνυµία: ΝΕΑΡΧΟΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ii. Νοµικός τύπος: Ανώνυµη εταιρεία. iii. Περίοδος αναφοράς: 1.1.2016 31.12.2016 iv. Διεύθυνση τους έδρας: Γ. Αγγελάκη & Κ. Φούµη, 73133, Χανιά v. ΓΕ.ΜΗ.: 75226758000 vi. Η εταιρεία λειτουργεί ως συνεχιζόµενη δραστηριότητα. vii. Η εταιρεία εµπίπτει τους οντότητες τους παραγράφου 2(α) του άρθρου 1 και κατατάσσεται στην κατηγορία των µικρών οντοτήτων του άρθρου 2 του νόµου 4308/2014. Οι παρούσες χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σε πλήρη συµφωνία µε το νόµο 4308/2014. 2. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ (παρ. 5 του άρθρου 29) Για την παρακολούθηση των επιµέρους στοιχείων των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων, η εταιρεία ακολουθεί τους παρακάτω λογιστικές πολιτικές. 1. Τα ιδιοχρησιµοποιούµενα ακίνητα επιµετρώνται σε εύλογες αξίες µείον αποσβέσεις. Η επιµέτρηση στην εύλογη αξία γίνεται από ανεξάρτητους επαγγελµατίες εκτιµητές ανά τετραετία ή και συντοµότερα όταν επιβάλλεται από τις συνθήκες της αγοράς. Τα στοιχεία αυτά αποσβένονται µε ετήσιο συντελεστή απόσβεσης 4% που αντανακλά την εκτιµώµενη ωφέλιµη οικονοµική ζωή τους. 2. Οι επενδύσεις σε ακίνητα επιµετρώνται στο κόστος κτήσης µείον αποσβέσεις και ζηµίες αποµείωσης όταν κρίνεται ότι αυτές (ζηµίες αποµείωσης) είναι µόνιµου χαρακτήρα. Τα στοιχεία αυτά αποσβένονται µε ετήσιο συντελεστή απόσβεσης 4%, που αντανακλά την εκτιµώµενη ωφέλιµη οικονοµική ζωή τους. 3. Τα λοιπά ενσώµατα πάγια επιµετρούνται στο κόστος κτήσης, µείον αποσβέσεις και µείον ζηµίες αποµείωσης, όταν κρίνεται ότι αυτές (ζηµίες αποµείωσης) είναι µόνιµου χαρακτήρα. Τα λοιπά ενσώµατα πάγια αποσβένονται µε τους παρακάτω συντελεστές απόσβεσης, που αντανακλούν την εκτιµώµενη ωφέλιµη οικονοµική ζωή τους: α/α Περιγραφή Συντελεστήςαπόσβεσης -1 Μηχανολογικός & λοιπός εξοπλισµός 10% -2 Μεταφορικά µέσα επιβατικά 16% -3 Μεταφορικά µέσα φορτηγά 12% -4 Κτίρια 4% -5 Εξοπλισµός Η/Υ 20% 7
4. Τα άυλα πάγια στοιχεία (άδειες λογισµικού) αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσης. Μεταγενέστερα της αρχικής αναγνώρισης, τα άυλα στοιχεία µε περιορισµένη ωφέλιµη οικονοµική ζωή επιµετρώνται στο κόστος κτήσης, µείον τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και τις τυχόν ζηµίες αποµείωσης όταν κρίνεται ότι αυτές οι ζηµίες αποµείωσης είναι µονίµου χαρακτήρα και σηµαντικού ποσού. Για τα στοιχεία χωρίς συµβατικά καθοριζόµενο χρόνο χρήσης, οι αποσβέσεις διενεργούνται µε βάση την εκτιµώµενη ωφέλιµη οικονοµική ζωή τους. Τα στοιχεία µε περιορισµένη ωφέλιµη οικονοµική ζωή αφορούν λογισµικά µε εκτιµώµενη ωφέλιµη ζωή 5 ετών (συντελεστής απόσβεσης 20%). Δαπάνες που απαιτούνται για την ανάπτυξη και συντήρηση των λογισµικών προγραµµάτων καταχωρούνται ως έξοδα όταν πραγµατοποιούνται. Τα άυλα στοιχεία µε απεριόριστη ωφέλιµη οικονοµική ζωή επιµετρώνται στο κόστος κτήσης µείον αποσβέσεις µε συντελεστή απόσβεσης 10% και µείον ζηµίες αποµείωσης όταν κρίνεται ότι αυτές (ζηµίες αποµείωσης) είναι µόνιµου χαρακτήρα. 5. Οι επενδύσεις σε θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες, καθώς και οι λοιποί συµµετοχικοί τίτλοι επιµετρώνται στο κόστος κτήσης, µείον ζηµίες αποµείωσης όταν κρίνεται ότι αυτές (ζηµίες αποµείωσης) είναι µόνιµου χαρακτήρα. Μερίσµατα από τις εν λόγω επενδύσεις αναγνωρίζονται ως έσοδα στα αποτελέσµατα, κατά το χρόνο που εγκρίνονται από τα αρµόδια όργανα αυτών. 6. Τα λοιπά πάγια χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία («Δάνεια και απαιτήσεις» και «Χρεωστικοί τίτλοι», επιµετρώνται στο κόστος κτήσης µείον ζηµίες αποµείωσης, όταν κρίνεται ότι αυτές (ζηµίες αποµείωσης) είναι µόνιµου χαρακτήρα. 7. Κατά την διάθεση των ενσώµατων, άυλων και χρηµατοοικονοµικών πάγιων περιουσιακών στοιχείων, η διαφορά µεταξύ λογιστικής αξίας και τιµήµατος διάθεσης αυτών, αναγνωρίζεται ως κέρδος/ζηµία στην κατάσταση αποτελεσµάτων. 8. Τα πάσης φύσεως αποθέµατα (έτοιµα και ηµιτελή, εµπορεύµατα, πρώτες ύλες και υλικά, βιολογικά αποθέµατα) επιµετρώνται στη χαµηλότερη αξία, µεταξύ αξίας κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Το κόστος κτήσης των αποθεµάτων προσδιορίζεται µε την µέθοδο του µέσου σταθµικού όρου. Οι ζηµία που προκύπτει από την επιµέτρηση των αποθεµάτων στην καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία, όταν αυτή είναι µικρότερη του κόστους κτήσης, αναγνωρίζεται στις ζηµίες αποµείωσης και επιβαρύνει το κόστος πωλήσεων στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων. Σε περίπτωση ιδιαίτερα αυξηµένων ζηµιών αποµείωσης αποθεµάτων, τα σχετικά ποσά εµφανίζονται στο κονδύλι «Αποµειώσεις περιουσιακών στοιχείων (καθαρό ποσό)» στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων µε σκοπό την εύλογη παρουσίαση. 9. Οι εµπορικές απαιτήσεις και οι λοιπές απαιτήσεις επιµετρώνται στο κόστος κτήσης µείον τις εκτιµώµενες ζηµίες αποµείωσης. 10. Οι προκαταβολές αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσης (καταβαλλόµενα ποσά). Μεταγενέστερα επιµετρώνται στο αρχικό κόστος κτήσης, µείον τα χρησιµοποιηθέντα ποσά βάσει της αρχής του δουλευµένου και τυχόν ζηµίες αποµείωσης. 11. Τα λοιπά µη χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσης. Μεταγενέστερα επιµετρώνται στη χαµηλότερη αξία µεταξύ κόστους κτήσης και ανακτήσιµης αξίας. 8
12. Oι προβλέψεις για παροχές σε εργαζοµένους µετά την έξοδο από την υπηρεσία, αναγνωρίζονται και επιµετρώνται στα προκύπτοντα από τη νοµοθεσία ονοµαστικά ποσά κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού. 13. Οι λοιπές προβλέψεις αναγνωρίζονται αρχικά και επιµετρώνται µεταγενέστερα στο ονοµαστικό ποσό που αναµένεται να απαιτηθεί για τον διακανονισµό τους. 14. Οι χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά και επιµετρώνται µεταγενέστερα στα ονοµαστικά τους ποσά. 15. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν περιουσιακά στοιχεία αναγνωρίζονται αρχικά ως υποχρεώσεις στην περίοδο που εισπράττονται ή στην περίοδο που καθίσταται οριστική η έγκρισή τους και υπάρχει βεβαιότητα ότι θα εισπραχθούν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις αναγνωρίζονται µε τα ποσά που εισπράττονται ή εγκρίνονται οριστικά. Μεταγενέστερα της αρχικής αναγνώρισης, οι κρατικές επιχορηγήσεις αποσβένονται µε τη µεταφορά τους στα αποτελέσµατα ως έσοδα, στην ίδια περίοδο και µε τρόπο αντίστοιχο της µεταφοράς στα αποτελέσµατα της λογιστικής αξίας του στοιχείου που επιχορηγήθηκε. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν έξοδα αναγνωρίζονται αρχικά ως υποχρεώσεις στην περίοδο που εισπράττονται ή στην περίοδο που καθίσταται οριστική η έγκρισή τους και υπάρχει βεβαιότητα ότι θα εισπραχθούν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν έξοδα µεταφέρονται στα αποτελέσµατα ως έσοδα στην περίοδο στην οποία τα επιχορηγηθέντα έξοδα βαρύνουν τα αποτελέσµατα. 16. Οι µη χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά και επιµετρώνται µεταγενέστερα στο ονοµαστικό ποσό που αναµένεται να απαιτηθεί για το διακανονισµό τους. 17. Διαφορές που προκύπτουν είτε κατά την επανεκτίµησή είτε κατά τον διακανονισµό των µη χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων, συµπεριλαµβανοµένων των προβλέψεων, αναγνωρίζονται ως κέρδη ή ζηµίες της περιόδου στην οποία προκύπτουν. 18. Ο τρέχων φόρος εισοδήµατος αναγνωρίζεται ως έξοδο στην κατάσταση αποτελεσµάτων και περιλαµβάνει τον φόρο εισοδήµατος που προκύπτει βάσει της φορολογικής νοµοθεσίας και τις διαφορές φορολογικού ελέγχου για φόρο εισοδήµατος και προσαυξήσεις. 19. Τα έσοδα από πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν: (α) µεταβιβάζονται στον αγοραστή οι ουσιαστικοί κίνδυνοι και τα οφέλη που συνδέονται µε την κυριότητά τους, (β) τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από τον αγοραστή και (γ) τα οικονοµικά οφέλη από τη συναλλαγή µπορούν να επιµετρηθούν αξιόπιστα και θεωρείται σφόδρα πιθανή η εισροή τους στην οντότητα. Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται µε βάση το ποσοστό ολοκλήρωσης και εφόσον θεωρείται σφόδρα πιθανή η εισροή του οικονοµικού οφέλους της συναλλαγής. Εναλλακτικά και όταν δεν υπάρχει ουσιώδης επίπτωση στις χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις, τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών επιµετρώνται µε την µέθοδο της ολοκληρωµένης σύµβασης. Τα έσοδα από τόκους λογίζονται βάσει της αρχής του δουλευµένου. Tα µερίσµατα ή το εισόδηµα από τη συµµετοχή στην καθαρή θέση άλλων οντοτήτων, αναγνωρίζονται ως έσοδα όταν εγκρίνονται από το αρµόδιο όργανο που αποφασίζει τη διανοµή τους. Tα δικαιώµατα αναγνωρίζονται ως έσοδα βάσει των σχετικών συµβατικών όρων. 20. Τα έξοδα αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσµάτων βάσει της αρχής του δουλευµένου. 21. Οι συναλλαγές σε ξένο νόµισµα µετατρέπονται κατά την αρχική αναγνώριση στο νόµισµα στο οποίο καταρτίζονται οι χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις της οντότητας µε την ισχύουσα συναλλαγµατική ισοτιµία κατά τη συναλλαγή. Στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς: (α) τα νοµισµατικά στοιχεία µετατρέπονται µε την ισοτιµία κλεισίµατος της ηµεροµηνίας του ισολογισµού, (β) τα µη νοµισµατικά στοιχεία που εκφράζονται σε ξένο νόµισµα και επιµετρώνται στο κόστος κτήσεως, µετατρέπονται µε 9
την ισοτιµία της αρχικής αναγνώρισης. Oι συναλλαγµατικές διαφορές που προκύπτουν από το διακανονισµό νοµισµατικών στοιχείων ή από τη µετατροπή τους µε ισοτιµία διαφορετική από την ισοτιµία µετατροπής κατά την αρχική αναγνώριση ή κατά τη σύνταξη προγενέστερων χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων, αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα της περιόδου που προκύπτουν. 22. Οι µεταβολές των λογιστικών πολιτικών και οι διορθώσεις λαθών, αναγνωρίζονται αναδροµικά µε τη διόρθωση: α) Των λογιστικών αξιών των περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων και της καθαρής θέσης, για την σωρευτική επίδραση της µεταβολής κατά την έναρξη και λήξη της συγκριτικής και της τρέχουσας περιόδου, και β) Των εσόδων, κερδών, εξόδων και ζηµιών, όσον αφορά την επίδραση επί των λογιστικών µεγεθών της συγκριτικής περιόδου. Στην τρέχουσα περίοδο η εταιρεία άλλαξε τη λογιστική πολιτική της σχετικά µε την επιµέτρηση των ακινήτων στην αξία κτήσης σε επιµέτρηση στην εύλογη αξία. Η αναδροµική προσαρµογή των καταστάσεων της συγκριτικής περιόδου λόγω της αλλαγής πολιτικής έχει ως συνέπεια: ι) την αύξηση της καθαρής αξίας των ακινήτων κατά ευρώ 232.837,76 και ευρώ 239.660,13 κατά την έναρξη και τη λήξη της συγκριτικής περιόδου, αντίστοιχα. ιι) τη µείωση των Λοιπών απαιτήσεων κατά ευρώ 232.837,76 και ευρώ 239.660,13 κατά την έναρξη και τη λήξη της συγκριτικής περιόδου, αντίστοιχα. Δεν υπήρξε διαφοροποίηση στο αποτέλεσµα της περιόδου, όπως και στην καθαρή θέση 23. Οι µεταβολές των λογιστικών εκτιµήσεων αναγνωρίζονται στην περίοδο στην οποία διαπιστώνεται ότι προκύπτουν και επηρεάζουν αυτή την περίοδο και µελλοντικές περιόδους, κατά περίπτωση. Οι αλλαγές αυτές δεν αναγνωρίζονται αναδροµικά 24. Η διόρθωση των λαθών διενεργείται άµεσα κατά τον εντοπισµό τους. 3. Παρεκκλίσεις από τις διατάξεις του νόµου προκειµένου να επιτευχθεί εύλογη παρουσίαση των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων Στην κλειόµενη χρήση δεν προέκυψε ανάγκη παρεκκλίσεως από την εφαρµογή των διατάξεων του νόµου για να εκπληρωθεί η υποχρέωση περί εύλογης παρουσίασης των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων. 4. Σχέσεις ενός περιουσιακού στοιχείου ή µιας υποχρεώσεως µε περισσότερα από ένα κονδύλια του ισολογισµού Δεν υπάρχουν περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις που σχετίζεται µε περισσότερα από ένα κονδύλια του ισολογισµού. 10
5. ΑΝΑΛΥΣΕΙΣ ΚΟΝΔΥΛΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 5.1 Eνσώµατα & άυλα πάγια στοιχεία (παρ. 8 άρθρου 29) Στον κατωτέρω πίνακα παρουσιάζονται οι πληροφορίες που αφορούν την κίνηση και τη συµφωνία των λογαριασµών των ενσωµάτων παγίων και των αύλων παγίων. Πίνακας µεταβολών ενσώµατων & άυλων παγίων περιόδου: Ποσά σε Ευρώ Γήπεδα - Οικόπεδα Κτίρια και τεχνικά έργα Ιδιοχρησιµοποιούµενα Πάγια Μηχανολογικός εξοπλισµός Μεταφορικά µέσα Λοιπός Εξοπλισµός Άυλα Λογισµικό Σύνολο Αξία κτήσης την 01.01.2015 184.826,86 131.173,14 217.435,79 210.006,05 63.003,60 7.142,55 813.587,99 Προσθήκες χρήσης 0,00 0,00 385,61 0,00 873,98 0,00 1.259,59 Μειώσεις χρήσης 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Αξία κτήσης την 31.12.2015 184.826,86 131.173,14 217.821,40 210.006,05 63.877,58 7.142,55 814.847,58 Αποσβέσεις και αποµειώσεις την 01.01.2015 0,00 0,00 180.646,02 200.908,32 61.239,35 32.069,72 474.863,41 Αποσβέσεις χρήσης 0,00 0,00 13.179,41 0,00 630,30 0,00 13.809,71 Μειώσεις αποσβέσεων 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Αποσβέσεις και αποµειώσεις την 31.12.2015 Καθαρή λογιστική αξία την 31.12.2015 0,00 0,00 193.825,43 200.908,32 61.869,65 7.142,42 463.745,82 184.826,86 131.173,14 23.995,97 9.097,73 2.007,93 0,13 351.101,76 Ποσά σε Ευρώ Ιδιοχρησιµοποιούµενα Πάγια Γήπεδα - Οικόπεδα Κτίρια και τεχνικά έργα Μηχανολογικός εξοπλισµός Μεταφορικά µέσα Λοιπός Εξοπλισµός Λογισµικό Σύνολο Αξία κτήσης την 01.01.2016 184.826,86 131.173,14 217.821,40 210.006,05 63.877,58 7.142,55 814.847,58 Προσθήκες χρήσης 0,00 0,00 785,50 21.239,03 666,00 0,00 22.690,53 Μειώσεις χρήσης 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Αξία κτήσης την 31.12.2016 184.826,86 131.173,14 218.606,90 231.245,08 64.543,58 7.142,55 837.538,11 Αποσβέσεις και αποµειώσεις την 01.01.2016 0,00 0,00 193.825,43 200.908,32 61.869,65 7.142,42 463.745,82 Αποσβέσεις χρήσης 0,00 5.246,93 12.648,38 1.982,31 918,39 0,00 20.796,01 Μειώσεις αποσβέσεων 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Αποσβέσεις και αποµειώσεις την 31.12.2016 Καθαρή λογιστική αξία την 31.12.2016 0,00 5.246,93 206.473,81 202.890,63 62.788,04 7.142,42 484.541,83 184.826,86 125.926,21 12.133,09 28.354,45 1.755,54 0,13 352.996,28 11
5.2 Εµπράγµατες εγγυήσεις επί ακινήτων της εταιρείας (παρ. 13 άρθρου 29) Επί των ακινήτων δεν έχουν εγγραφεί εµπράγµατα βάρη 5.3 Προβλέψεις 5.3.1 Πρόβλεψη αποζηµίωσης προσωπικού λόγω αποχωρήσεως από την υπηρεσία Η εταιρεία δε σχηµάτισε πρόβλεψη αποζηµίωσης προσωπικού Δεν έχουν σχηματισθεί. 5.3.2 Λοιπές προβλέψεις 5.4. Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις ληξιπρόθεσµες µετά από 5 έτη (παρ. 14 άρθρου 29) Υπάρχουν δάνεια συνολικού ποσού 117.312,45, που λήγουν µετά από 5 έτη 5.5 Χρηµατοοικονοµικές δεσµεύσεις, εγγυήσεις και ενδεχόµενες επιβαρύνσεις (ενδεχόµενες υποχρεώσεις) εκτός ισολογισµού (παρ. 16 άρθρου 29) α) Χρηµατοοικονοµικές δεσµεύσεις β) Εγγυήσεις Η Εταιρεία δεν έχει συνάψει µη ακυρώσιµες συµβάσεις λειτουργικών µισθώσεων. Η Εταιρεία έχει χορηγήσει εγγυητικές επιστολές προς διάφορους τρίτους, ανάλυση των οποίων παρατίθεται στον ακόλουθο πίνακα: Ε/Ε ΚΑΛΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ-ΤΡ.ΠΕΙΡΑΙΩΣ 19.585,00 Ε/Ε ΠΡΟΣΘΕΤΗΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΠΕΙΡΑΙΩΣ 83.601,52 Ε/Ε ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ-ΤΣΜΕΔΕ 107.871,43 Ε/Ε ΚΑΛΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ-ΤΣΜΕΔΕ 285.436,39 Ε/Ε ΔΕΚΑΤΩΝ- ΤΣΜΕΔΕ 6.650,00 Σύνολο 503.144,34 12
γ) Ενδεχόµενες υποχρεώσεις Η Εταιρεία δεν έχει ελεγχθεί από τις φορολογικές µόνο για τις χρήσεις 2011 έως και 2016. Ως εκ τούτου τα φορολογικά αποτελέσµατα των χρήσεων αυτών δεν έχουν καταστεί οριστικά. Η εταιρία δεν έχει προβεί σε εκτίµηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν καταλογιστούν σε µελλοντικό φορολογικό έλεγχο και δεν έχει σχηµατίσει σχετική πρόβλεψη για αυτή την ενδεχόµενη υποχρέωση. 5.6 Μέσος όρος προσωπικού (παρ. 23α άρθρου 29) Ο µέσος όρος προσωπικού της εταιρείας κατά την περίοδο 2016 ανήλθε σε 4 απασχολούµενους (προηγούµενη χρήση 4). -Διοικητικό προσωπικό : άτοµα 1 - Εργατοτεχνικό προσωπικό άτοµα 3 Σύνολα άτοµα 4 5.7 Προκαταβολές και πιστώσεις προς τα µέλη του Διοικητικού Συµβουλίου (παρ. 25 άρθρου 29) Δεν υπάρχουν τέτοια κονδύλια. 5.8 Έσοδα ή έξοδα ιδιαιτέρου ύψους ή ιδιαίτερης συχνότητας ή σηµασίας Έσοδα 31/12/2016 31/12/2015 Κύκλος εργασιών 670.885,99 829.955,14 Λοιπά συνήθη έσοδα 755,00 0,00 Πιστωτικοί τόκοι & συναφή έσοδα 107,09 93,85 Σύνολο 671.748,08 830.048,99 Έξοδα 31/12/2016 31/12/2015 Κόστος πωλήσεων 528.835,40 635.536,62 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 30.067,48 36.767,01 Έξοδα διάθεσης 23.803,01 60.835,71 Χρεωστικοί Τόκοι 17.007,93 30.391,39 Έκτακτα αποτελέσµατα 3.141,27 11.315,59 Σύνολο 602.855,09 774.846,32 13
6. Προτεινόµενη Διάθεση Κερδών Το Διοικητικό Συµβούλιο προτείνει στην προσεχή Τακτική Συνέλευση των µετόχων τη διάθεση των καθαρών µετά από φόρους κερδών ως ακολούθως: 31/12/2016 Αποτέλεσμα περιόδου μετά από φόρους 48.459,93 Η διάθεση των κερδών γίνεται ως εξής: Τακτικό αποθεματικό 2.389,77 Υπόλοιπο κερδών εις νέο 46.070,16 Σύνολο 48.459,93 Χανιά, 28 Ιουνίου 2017 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ Ο ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΤΟΥ Δ.Σ. ΙΩΑΝΝΗΣ ΛΑΚΙΩΤΑΚΗΣ ΙΩΑΝΝΗΣ ΦΡΑΓΚΟΣ ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΛΑΚΙΩΤΑΚΗΣ Α.Δ.Τ. ΑΒ 488058 Α.Δ.Τ. ΑΗ 473650 ΑΡ.ΑΔΕΙΑΣ 3341/Α'ΤΑΞΗΣ 14