ΑΣΚΗΣΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ : Δίδεται ο κάτωθι Ισολογισμός, Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης & Διάθεσης Κερδών της εταιρείας "Κ" ΑΕ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ "Κ" ΑΕ (σε Χιλ. Ευρώ) Ε Ν Ε Ρ Γ Η Τ Ι Κ Ο ΧΡΗΣΗ 01 ΧΡΗΣΗ 00 Διαφορές "01-00" Π Α Θ Η Τ Ι Κ Ο ΑΞ. ΚΤΗΣ. ΑΠΟΣΒ. ΑΝ/ΣΤΗ ΑΞ. ΑΞ. ΚΤΗΣ. ΑΠΟΣΒ. ΑΝ/ΣΤΗ ΑΞ. ΑΞ. ΚΤΗΣ. ΑΠΟΣΒ. ΑΝ/ΣΤΗ ΑΞ. Γ. ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Α. ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ι. ΑΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ Ι. ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΛΟΙΠΕΣ ΑΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ 60.000 15.000 45.000 60.000 0 60.000 0 15.000-15.000 ΚΑΤΑΒΕΒΛΗΜΕΝΟ 1.000.000 850.000 150.000 ΙΙ. ΕΝΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ IΙ. ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Σ Υ Ν Ο Λ Ο ΕΝΣΩΜΑΤΩΝ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΩΝ (ΓΙΙ) 400.000 20.000 380.000 550.000 120.000 430.000-150.000-100.000-50.000 ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ 20.202 14.028 6.174 ΙΙΙ. ΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ & ΑΛΛΕΣ ΜΑΚΡ/ΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΕΙΣ ΝΈΟ 168.224 86.110 82.114 ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ 0 5.000-5.000 Σ Υ Ν Ο Λ Ο ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (ΑΙ+ΑΙV) 1.188.426 950.138 238.288 ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΓΙΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (Γ) 460.000 35.000 425.000 610.000 120.000 495.000-150.000-85.000-70.000 B. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ Δ. ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΛΟΙΠΕΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ 75.000 45.000 30.000 Ι. ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ Σ Υ Ν Ο Λ Ο ΠΡΟΒΛΕΨΕΩΝ 75.000 45.000 30.000 ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ 400.000 450.000-50.000 Σ Υ Ν Ο Λ Ο ΑΠΟΘΕΜΑΤΩΝ 400.000 450.000-50.000 Γ. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΧΡΗΣΗ 01 ΧΡΗΣΗ 00 Ι. ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΙΙ. ΧΡΕΩΓΡΑΦΑ 475.714 285.714 190.000 ΔΑΝΕΙΑ ΤΡΑΠΕΖΩΝ 150.000 120.000 30.000 Διαφορές "01-00" ΙΙΙ. ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΙ. ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΕΛΑΤΕΣ 550.000 240.000 310.000 ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ 350.000 285.000 65.000 Σ Υ Ν Ο ΛΟ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ 550.000 240.000 310.000 ΠΙΣΤΩΤΕΣ ΔΙΑΦΟΡΟΙ 40.000 0 40.000 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΠΌ ΦΟΡΟΥΣ-ΤΕΛΗ 82.320 86.326-4.006 ΙV. ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ MΕΡΙΣΜΑΤΑ ΠΛΗΡΩΤΕΑ 35.192 36.904-1.712 ΤΑΜΕΙΟ 5.223 2.653 2.570 507.512 408.230 99.282 ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΟΨΕΩΣ 65.000 50.000 15.000 ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ (ΓΙ+ΓΙΙ) 657.512 528.230 129.282 Σ Υ Ν Ο Λ Ο ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ 70.223 52.653 17.570 ΣΥΝΟΛΟ ΚΥΚΛ/ΝΤΟΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (ΔΙ+ΔΙΙ+ΔΙΙΙ+ΔΙV) 1.495.938 1.028.368 467.570 ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (Γ+Δ) 1.920.938 0,1 1.523.368 0,1 397.570 ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ (Α+Β+Γ) 1.920.938 1.523.368 397.570 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΗΣ ΧΡΗΣΗ 2000 ΧΡΗΣΗ 1999 ΧΡΗΣΗ ΧΡΗΣΗ Ι. ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ 2000 1999 ΚΥΚΛΟΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ (ΠΩΛΗΣΕΙΣ) 1.850.000 1.650.000 ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ 205.800 215.814 ΜΕΙΟΝ: ΚΟΣΤΟΣ ΠΩΛΗΣΕΩΝ -1.255.000-1.154.000 ΛΟΓ/ΚΕΣ ΔΙΑΦΟΡΕΣ ΠΡΟΗΓ/ΝΩΝ ΧΡΗΣΕΩΝ 0 0 ΜΙΚΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ (ΚΕΡΔΗ) ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ 595.000 496.000 ΣΥΝΟΛΟ 205.800 215.814 ΜΕΙΟΝ: ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ 185.000 160.000 ΕΞΟΔΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΔΙΑΘΕΣΗΣ 55.000-240.000 40.000-200.000 ΜΕΙΟΝ: ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ 82.320 86.326 ΜΕΡΙΚΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ 355.000 296.000 ΚΕΡΔΗ ΠΡΟΣ ΔΙΑΘΕΣΗ 123.480 129.489 ΜΕΙΟΝ: ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΟΚΟΙ & ΣΥΝΑΦΗ ΕΞΟΔΑ 79.200-79.200 80.186-80.186 ΟΛΙΚΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ (ΚΕΡΔΗ) ΕΚΜ/ΣΕΩΣ 275.800 215.814 Η ΔΙΑΘΕΣΗ ΓΙΝΕΤΑΙ ΩΣ ΕΞΗΣ: ΙΙ. ΠΛΕΟΝ: ΕΚΤΑΚΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ 1. ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ 6.174 6.474 1. ΕΚΤΑΚΤΑ & ΑΝΟΡΓΑΝΑ ΕΣΟΔΑ 40.000 0 ΜΕΙΟΝ: 2.ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ 35.192 36.904 1. ΕΚΤΑΚΤΑ & ΑΝΟΡΓΑΝΑ ΕΞΟΔΑ 80.000 0 2.ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΕΚΤΑΚΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ 30.000-70.000 0 0 3.ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΕΙΣ ΝΈΟ 82.114 86.110 ΟΡΓΑΝΙΚΑ & ΕΚΤΑΚΤΑ ΑΠΟΤ/ΤΑ 205.800 215.814 ΜΕΙΟΝ: 123.480 129.489 ΣΥΝΟΛΟ ΑΠΟΣΒΕΣΕΩΝ ΠΑΓΙΩΝ 35.000 14.494 ΜΕΙΟΝ: ΕΝΣ/ΝΕΣ ΣΤΟ ΛΕΙΤ.ΚΟΣΤΟΣ ΑΠΟΣΒ. 35.000 0 14.494 0 ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΚΕΡΔΗ ΧΡΗΣΗΣ 205.800 215.814 ΠΙΝΑΚΑΣ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ
Σημειώσεις: Επίσης έχουμε τα ακόλουθα Οικον/κα στοιχεία τα οποία έχουν επηρεάσει τις Οικ/κές Καταστάσεις : 1. Αγορά Χρεογράφων = 500.000 4. Αγορά Ενσωμάτων Παγίων = 300.000 2. Πώληση Χρεογράφων = 350.000 5. Πώληση Ενσωμάτων Παγίων = 250.000 Με Αρχ. Κόστος Κτήσης Χρεογράφων = 310.000 Με Αρχ. Κόστος Κτήσης Παγίων = 450.000 Κέρδος/(Ζημιά) Από πώληση Χρεογράφων= 40.000 Σωρευμένες Αποσβέσεις των πωλημένων παγίων= 120.000 Κέρδος/(Ζημία) Από πώληση Παγίων= -80.000 3. Οι αποσβέσεις συμπεριλαμβάνονται μέσα στα Έξοδα Διοίκ.-Διαθ. 6. Η επιχείρηση είναι μόνο εμπορική, χωρίς βιομηχανική/μεταποιητική δραστηριότητα Ζητείται: Να καταρτισθεί η Κατάσταση Ταμειακών Ροών για το έτος ' 00 χρησιμοποιώντας την " έμμεση" και την "άμεση" μέθοδο παρουσίασης, (λαμβάνοντας υπόψη όλες τις ταμειακές κινήσεις που μπορούν να εξαχθούν από τις παραπάνω Οικονομικές Καταστάσεις καθώς επίσης και τις επιπλέον πληροφορίες που διδονται στις σημειώσεις).
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΕΤΟΥΣ 00 (ΕΜΜΕΣΗ ΜΕΘΟΔΟΣ) Ι. ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΑΠΌ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Καθαρά Κέρδη (Ζημιές) Μετά από Φόρους 123.480 Πλέον (Μείον) προσαρμογές στα Κέρδη από μη ταμειακές επιδράσεις στην κατάσταση Α/Χ: Πλέον: Αποσβέσεις 35.000 Πλέον: Προβλέψεις 30.000 Μείον: Κέρδος από πώληση χρεογράφων -40.000 Πλέον: Ζημιά από Πώληση Παγίων 80.000 Πλέον: Χρεωστικοί Τόκοι (Μακρ/σμου δανεισμού) : 79.200 Ταμειακές Ροές από Λειτουργικές Δραστηριότητες πρίν από τις μεταβολές στο Κεφάλαιο Κίνησης: 307.680 Πλέον (Μείον) προσαρμογές λόγω μεταβολών του Κεφαλαίου Κίνησης.: Μείωση (Αύξηση) Αποθεμάτων 50.000 Μείωση (Αύξηση) Απαιτήσεων -310.000 (Μείωση) Αύξηση Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων 100.994 Ταμειακές Ροές από Λειτουργικές Δραστηριότητες λόγω μεταβολών στο Κεφάλαιο Κίνησης: -159.006 ΚΑΘΑΡΗ ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΡΟΗ ΑΠΌ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ 148.674 ΙΙ. ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΑΠΌ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Από αγορά Χρεογράφων -500.000 Από πώληση Χρεογράφων 350.000 Από Αγορά Παγίων -300.000 Από Πώληση Παγίων 250.000 Από (Αύξηση) Μείωση Μακρ/σμων απαιτήσεων 5.000 ΚΑΘΑΡΗ ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΡΟΗ ΑΠΌ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ -195.000 ΙΙΙ. ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΑΠΌ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Από Αυξηση (Μείωση) Μετχ. Κεφαλαίου 150.000 Από Αυξηση (Μείωση) Μακρ/σμου Δανεισμού 30.000 Για Πληρωμές Τόκων: -79.200 Για Πληρωμές Μερισμάτων -36.904 ΚΑΘΑΡΗ ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΡΟΗ ΑΠΌ ΧΡΗΜΑΤ/ΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ 63.896 ΑΥΞΗΣΗ (ΜΕΙΩΣΗ) ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ ΚΑΤΆ ΤΗΝ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2000 17.570 ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ 1/1/00 52.653 ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ 31/12/00 70.223
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΕΤΟΥΣ 00 (ΑΜΕΣΗ ΜΕΘΟΔΟΣ) Ι. ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΑΠΌ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Εισπράξεις από Πωλήσεις 1.540.000 Σύνολο Εισπράξεων 1.540.000 Πληρωμές σε προμηθευτές -1.140.000 Πληρωμές για άλλα έξοδα -165.000 Πληρωμές για Τόκους -79.200 Πληρωμές για Φόρους -86.326 Σύνολο Πληρωμών -1.470.526 ΚΑΘΑΡΗ ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΡΟΗ ΑΠΌ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ 69.474 ΙΙ. ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΑΠΌ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Από αγορά Χρεογράφων -500.000 Από πώληση Χρεογράφων 350.000 Από Αγορά Παγίων -300.000 Από Πώληση Παγίων 250.000 Από (Αύξηση) Μείωση Μακρ/σμων απαιτήσεων 5.000 ΚΑΘΑΡΗ ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΡΟΗ ΑΠΌ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ -195.000 ΙΙΙ. ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΑΠΌ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Από Αυξηση (Μείωση) Μετχ. Κεφαλαίου 150.000 Από Αυξηση (Μείωση) Μακρ/σμου Δανεισμού 30.000 Για Πληρωμές Μερισμάτων -36.904 ΚΑΘΑΡΗ ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΡΟΗ ΑΠΌ ΧΡΗΜΑΤ/ΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ 143.096 ΑΥΞΗΣΗ (ΜΕΙΩΣΗ) ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ ΚΑΤΆ ΤΗΝ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2000 17.570 ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ 1/1/00 52.653 ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ 31/12/00 70.223
Εισπράξεις από Πωλήσεις Πληρωμές σε προμηθευτές Πληρωμές για άλλα έξοδα Υπολογισμοί 1.850.000 Πωλησεις Α/Χ -310.000 - Αυξηση Πελατών Εισπρακτέων 1.540.000 1.255.000 Κόστος Πωλήσεων Α/Χ -50.000 -Μείωση Αποθεμάτων -65.000 -Αυξηση Προμηθευτών Πληρωτέων 1.140.000 240.000 Εξοδα Διοικ.-Διαθ. Α/Χ -40.000 -Αυξηση Πιστωτές Διαφοροι -35.000 -Αποσβέσεις Α/Χ 165.000 Πληρωμές για Φόρους 86.326 Υπολ. 1/1 82.320 Φόρος έτους Π/Δ -82.320 Υπολ. 31/12 86.326 Για Πληρωμές Μερισμάτων 36.904 Υπολ. 1/1 35.192 Μέρισμα έτους Π/Δ -35.192 Υπολ. 31/12 36.904