ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΗΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2014 (ΒΑΣΗ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΤΟΥ ΚΩΔΙΚΟΠ.Ν.2190/1920, ΟΠΩΣ ΙΣΧΥΕΙ) 1. ΣΥΝΤΟΜΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΚΑΙ ΔΟΜΗ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ- ΠΑΡΕΚΚΛΙΣΕΙΣ ΠΟΥ ΕΓΙΝΑΝ ΧΑΡΙΝ ΤΗΣ ΑΡΧΗΣ ΤΗΣ ΠΡΑΓΜΑΤΙΚΗΣ ΕΙΚΟΝΑΣ. Α) ΑΡΘΡΟ 42 α 3 :Παρέκκλιση από τις σχετικές διατάξεις περί καταρτίσεως των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων, που κρίθηκε απαραίτητη για την εμφάνιση, με απόλυτη σαφήνεια, της πραγματικής εικόνας που απαιτεί η διάταξη της 2 του άρθρου αυτού Β) ΑΡΘΡΟ 42β 1: Παρέκκλιση από την αρχή του αμετάβλητου της δομής και μορφής εμφανίσεως του ισολογισμού και του λογαριασμού «αποτελέσματα χρήσεως» Γ) ΑΡΘΡΟ 42β 2: Καταχώρηση στον προσιδιάζοντα λογαριασμό στοιχείου σχετιζόμενου με περισσότερους υποχρεωτικούς λογ/σμούς. ΔΕΝ ΣΥΝΕΤΡΕΞΕ ΤΕΤΟΙΑ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ Δ)ΑΡΘΡΟ 42β 3:Προσαρμογή στη δομή και στους τίτλους των λογαριασμών με αραβική αρίθμηση, όταν η ειδική φύση της επιχειρήσεως το απαιτεί. ΔΕΝ ΣΥΝΕΤΡΕΞΕ ΤΕΤΟΙΑ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ Ε)ΑΡΘΡΟ 42β 4:Συμπτύξεις λογαριασμών του ισολογισμού που αντιστοιχούν σε αραβικούς αριθμούς, για τις οποίες(συμπτύξεις) συντρέχουν οι προυποθέσεις της διατάξεως αυτής. ΣΤ)ΑΡΘΡΟ 42β 5:Αναμορφώσεις κονδυλίων προηγούμενης χρήσεως για να καταστούν ομοειδή και συγκρίσιμα με τα αντίστοιχα κονδύλια της κλειόμενης χρήσεως. ΔΕΝ ΕΓΙΝΑΝ
2.ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ Α)ΑΡΘΡΟ 43 α 1-α:Μέθοδοι αποτιμήσεως των περιουσιακών στοιχείων και υπολογισμού των αποσβέσεων καθώς και των προβλέψεων για υποτιμήσεις τους. Β)ΑΡΘΡΟ 43 α 1-α : Βάσεις μετατροπής σε δραχμές περιουσιακών στοιχείων εκφρασμένων σε ξένο νόμισμα (Ξ.Ν. και λογιστικός χειρισμός των συναλλαγματικών διαφορών. Γ) ΑΡΘΡΟ 43 2:Παρέκκλιση από τις Μεθόδους και τις βασικές αρχές αποτιμήσεως. Εφαρμογή ειδικών μεθόδων αποτιμήσεως. 1)ΤΑ ΠΑΓΙΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΠΟΤΙΜΗΘΗΚΑΝ ΩΣ ΕΞΗΣ: -ΤΑ ΓΗΠΕΔΑ-ΟΙΚΟΠΕΔΑ ΑΠΟΤΙ- ΜΗΘΗΚΑΝ ΣΤΗΝ ΑΝΑΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗΝ ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΑΝΑΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΤΗΣ 31/12/2012 ΩΣ Ν.2065/92 -ΤΑ ΚΤΙΡΙΑ ΚΑΙ ΟΙ ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΚΤΙΡΙΩΝ ΑΠΟΤΙΜΗΘΗΚΑΝ ΣΤΗΝ ΑΝΑΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗΝ ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΑΝΑΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΤΗΣ 31/12/2012 ΩΣ Ν.2065/92 Η ΟΠΟΙΑ ΕΙΝΑΙ ΠΡΟΣΑΥΞΗΜΕΝΗ ΜΕ ΤΗΝ ΑΞΙΑ ΤΩΝ ΠΡΟΣΘΗΚΩΝ ΚΑΙ ΒΕΛΤΙΩΣΕΩΝ ΠΟΥ ΕΓΙΝΑΝ ΣΤΗΝ ΧΡΗΣΗ ΚΑΙ ΜΕΙΩΜΕΝΗ ΜΕ ΤΙΣ ΚΑΤΑ ΝΟΜΟ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ. -ΤΑ ΛΟΙΠΑ ΠΑΓΙΑ ΠΕΡ.ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΠΟΤΙΜΗΘΗΚΑΝ ΣΤΗΝ ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΕΩΣ ΤΟΥΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗ ΜΕ ΤΙΣ ΚΑΤΑ ΝΟΜΟ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ. 2)ΔΕΝ ΣΥΝΕΤΡΕΞΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΥ ΠΡΟΒΛΕΨΕΩΝ ΥΠΟΤΙΜΗΣΕΩΣ. ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΚΦΡΑΣΜΕΝΑ ΣΕ ΞΕΝΟ ΝΟΜΙΣΜΑ Δ) ΑΡΘΡΟ 43 7-β: Aλλαγή μεθόδου υπολογισμού της τιμής κτήσεως ή του κόστους παραγωγής των αποθεμάτων ή των κινητών αξιών.
Ε)ΑΡΘΡΟ 43 7-γ:Παράθεση της διαφοράς, μεταξύ της αξίας αποτιμήσεως των αποθεμάτων και κινητών αξιών και της τρέχουσας τιμής αγοράς τους, εφόσον είναι αξιόλογη. ΔΕΝ ΕΙΝΑΙ ΑΞΙΟΛΟΓΗ Η ΔΙΑΦΟΡΑ ΣΤ)ΑΡΘΡΟ 43 9:Ανάλυση και επεξήγηση της γενομένης μέσα στη χρήση, με βάση ειδικό νόμο, αναπροσαρμογής της αξίας των πάγιων περιουσιακών στοιχείων και παράθεση της κινήσεως του λογαριασμού «Διαφορές αναπροσαρμογής» ΑΝΑΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΚΤΗΣΕΩΣ ΠΑΓΙΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΚΑΤΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΑΥΤΟ Ν.2065/92
3)ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΣ Α)ΑΡΘΡΟ 42 ε 8: Mεταβολές παγίων στοιχείων και εξόδων ΩΣ ΑΝΑΛΥΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ 2014 εγκαταστάσεως (πολυετούς αποσβέσεως) ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΕΩΣ ΑΓΟΡΕΣ ΠΩΛ. ΑΦΑΙΡ. ΠΡΟΣΘ. ΑΠΟΣΒ. ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΝΑΠΟΣΒΕΣΤΗ ΑΝΑΠΡΟΣ. ΧΡΗΣΗΣ ΚΑΤ. ΜΕΙΩΣ. ΒΕΛΤ. ΧΡΗΣΗΣ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ ΑΞΙΑ ΓΗΠΕ Α 142767,00 - - - - - - 142767,00 ΚΤΙΡΙΑ 825512,36 - - - - 3103,12 688147,55 137364,81 ΜΗΧΑΝΗΜΑΤΑ 16419,16 - - - - 164,20 12987,53 3431,63 ΜΕΤΑΦ.ΜΕΣΑ 59742,57 - - - - 955,88 46110,89 13631,68 ΕΠΙΠΛΑ-ΕΞΟΠΛ. 95660,55 - - - - - 95651,89 8,66 ΕΞΟ.ΑΝΑ IOΡΓ. 15000,00 - - - - - - 15000,00 ΑΚΙΝΗΤ.ΥΠ.ΕΚΤ. - - - - - - - ΣΥΝΟΛΑ 1155101,64 - - - - 4223,20 842897,86 312203,78
B) ΑΡΘΡΟ 43 5-δ:Ανάλυση ΔΕΝ ΕΓΙΝΑΝ πρόσθετων αποσβέσεων ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ Γ)ΑΡΘΡΟ 43 5-ε: Προβλέψεις για υποτίμηση ενσώματων πάγιων περιουσιακών στοιχείων Δ)ΑΡΘΡΟ 43 3-ε: Ανάλυση και επεξήγηση των ποσών των εξόδων εγκαταστάσεως (πολυετούς αποσβέσεως) που αφορούν τη χρήση. ΔΕΝ ΕΓΙΝΑΝ ΔΕΝ ΕΓΙΝΑΝ ΤΕΤΟΙΑ ΕΞΟΔΑ Ε)ΑΡΘΡΟ 43 3-γ: Tα ποσά και ο λογιστικός χειρισμός των συναλλαγματικών διαφορών που προέκυψαν στην παρούσα χρήση, κατά την πληρωμή (δόσεων) και ή την αποτίμηση στο τέλος της χρήσεως δανείων ή πιστώσεων, χρησιμοποιηθέντων αποκλειστικά για κτήσεις παγίων στοιχείων. ΣΤ)ΑΡΘΡΟ 43 4 EΔΑΦ.Α &Β : Ανάλυση και επεξήγηση των κονδυλίων «Έξοδα ερευνών και αναπτύξεως Παραχωρήσεις και δικαιώματα βιομηχανικής ιδιοκτησίας και Υπεραξία επιχειρήσεως (GOODWILL) ΤΕΤΟΙΑ ΚΟΝΔΥΛΙΑ ΤΕΤΟΙΑ ΚΟΝΔΥΛΙΑ 4) ΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ Α) ΑΡΘΡΟ 43 α 1-β :Συμμετοχές στο κεφάλαιο άλλων επιχειρήσεων με ποσοστό μεγαλύτερο από 10%
Β)ΑΡΘΡΟ 43 α 1-ι-ε :Σύνταξη ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στις οποίες περιλαμβάνονται και οι οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. ΔΕΝ ΣΥΝΤΡΕΧΕΙ ΤΕΤΟΙΑ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ 5) ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ Α) ΑΡΘΡΟ 43 α 1-ια:Αποτίμηση αποθεμάτων κατά παρέκκλιση από τους κανόνες αποτιμήσεως του άρθρου 43, για λόγους φορολογικών ελαφρύνσεων. Β)ΑΡΘΡΟ 43 α 1-ι:Διαφορές από υποτίμηση κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού και λόγοι στους οποίους οφείλονται. ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ 6) ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α)ΑΡΘΡΟ 43 α 1-δ: Κατηγορίες ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΕΣ ΜΕΤΟΧΕΣ μετοχών, στις οποίες διαιρείται 25.540 X 29,35 ΕΥΡΩ Η ΜΙΑ το μετοχικό κεφάλαιο ΔΗΛ.ΣΥΝΟΛΟ 749.599,00 Β)ΑΡΘΡΟ 43 α 1-γ: Eκδοθείσες μετοχές μέσα στη χρήση για αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου ΔΕΝ ΕΚΔΟΘΗΚΑΝ ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΕΣ ΜΕΤΟΧΕΣ ΜΕΣΑ ΣΤΗ ΧΡΗΣΗ Γ)ΑΡΘΡΟ 43 α 1-ε &42 ε 10: Εκδοθέντες τίτλοι και ενσωματωμένα σε αυτούς δικαιώματα ΔΕΝ ΕΚΔΟΘΗΚΑΝ ΤΕΤΟΙΟΙ ΤΙΤΛΟΙ
Δ)ΑΡΘΡΟ 43 α 1-ιστ :Απόκτηση ιδίων μετοχών μέσα στην παρούσα χρήση. ΔΕΝ ΑΠΟΚΤΗΘΗΚΑΝ 7)ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Α)ΑΡΘΡΟ 42 ε 14 εδάφιο δ: Ανάλυση του λογαριασμού «Λοιπές προβλέψεις» αν το ποσό του είναι σημαντικό. ΔΕΝ ΣΧΗΜΑΤΙΣΤΗΚΑΝ ΤΕΤΟΙΕΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ Β)ΑΡΘΡΟ 43 α 1-ζ :Οι Οικονομικές δεσμεύσεις από Συμβάσεις κ.λ.π. που δεν εμφανίζονται στους λογαριασμούς τάξεως. Υποχρεώσεις καταβολής ειδικών μηνιαίων παροχών και οικονομικές δεσμεύσεις για συνδεμένες επιχειρήσεις Γ)ΑΡΘΡΟ 43 α 1-ιβ:Πιθανές οφειλές σημαντικών ποσών φόρων και Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΧΕΙ ΠΕΡΑΙΩΣΕΙ ποσά φόρων που ενδεχομένως να ΚΑΙ ΚΛΕΙΣΕΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΕΩΣ και των προηγούμενων χρήσεων, ΤΟ ΕΤΟΣ 2006. εφόσον δεν εμφανίζονται στις υποχρεώσεις ή στις προβλέψεις. Δ)ΑΡΘΡΟ 43 α 11:Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πάνω από 5 έτη. Ε)ΑΡΘΡΟ 43 α 1-στ:Υποχρεώσεις καλυπτόμενες με εμπράγματες ασφάλειες.
8) ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΑΡΘΡΟ 42 ε 12:Ανάλυση των ΕΞΟΔΑ ΕΠΟΜΕΝΩΝ ΧΡΗΣΕΩΝ κονδυλίων των μεταβατικών 540,00 λογαριασμών «Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα» και «Έξοδα χρήσεως δουλευμένα» 9) ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΑΞΕΩΣ ΑΡΘΡΟ 42 ε 11 :Ανάλυση των Λογαριασμών τάξεως, στην έκταση που δεν καλύπτεται η υποχρέωση αυτή από τις πληροφορίες της επομένης 10 10)ΧΟΡΗΓΗΘΕΙΣΕΣ ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΜΠΡΑΓΜΑΤΕΣ ΑΣΦΑΛΕΙΕΣ ΑΡΘΡΟ 42 ε 9 :Εγγυήσεις και χορηγήθηκαν από την εταιρεία. 11)ΑΜΟΙΒΕΣ, ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΣΕ ΟΡΓΑΝΑ ΔΙΟΙΚΗΣΕΩΣ Α)ΑΡΘΡΟ 43 α 1-ιγ:Αμοιβές μελών οργάνων διοικήσεως και διευθύνσεως της εταιρείας Β)ΑΡΘΡΟ 43 α 1-ιγ :Υποχρεώσεις που δημιουργήθηκαν ή αναλήφθηκαν για βοηθήματα σε αποχωρήσαντα την παρούσα χρήση μέλη οργάνων διοικήσεως και διευθύνσεως της εταιρείας. ΤΕΤΟΙΕΣ ΑΜΟΙΒΕΣ
Γ)ΑΡΘΡΟ 43 α 1-ιδ:Δοθείσες προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοικήσεως(μέλη διοικητικών συμβουλίων και διαχειριστές). 12) ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ Α)ΑΡΘΡΟ 43 α 1-η: Κύκλος ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΕΝΟΙΚΙΑ εργασιών κατά κατηγορίες ΚΤΙΡΙΩΝ 20.600,00 δραστηριότητας και γεωγραφικές αγορές.(ο κύκλος εργασιών λαμβάνεται όπως καθορίζεται στο άρθρο 42 ε 15 εδάφιο α ). Β)ΑΡΘΡΟ 43 α 1-θ: Μέσος όρος του Απασχοληθέντος κατά την διάρκεια Της χρήσεως προσωπικού και Κατηγορίες αυτού, με το Συνολικό κόστος τους. Διευκρινίζεται «Διοικητικό (υπαλληλικό) προσωπικό» περιλαμβάνεται το με μηνιαίο μισθό αμειβόμενο προσωπικό και στο «εργατοτεχνικό προσωπικό» οι αμειβόμενοι με ημερομίσθιο. ΔΕΝ ΥΠΑΡΧΕΙ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟ Γ)ΑΡΘΡΟ 42 ε 15-β:Ανάλυση των εκτάκτων και ανόργανων εξόδων και εσόδων (δηλαδή των λογαριασμών «έκτακτα και ανόργανα έξοδα» και «έκτακτα και ανόργανα έσοδα»). Αν τα ποσά των λογαριασμών «έκτακτες ζημιές» και «έκτακτα κέρδη» είναι σημαντικά, κατ εφαρμογή της διατάξεως του άρθρου 43 α 1-ιγ, παραθέτετε και αυτών ανάλυση (με βάση τους λογαριασμούς ΕΚΤΑΚΤΑ & ΑΝΟΡΓΑΝΑ ΕΞΟΔΑ ΕΚΤΑΚΤΑ&ΑΝΟΡΓΑΝΑ ΕΣΟΔΑ
-81.02 & 81.03 του Γεν.Λογ.Σχεδ.) Δ)ΑΡΘΡΟ 42 ε 15-β:Ανάλυση των ΕΣΟΔΑ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΧΡΗΣΕΩΝ λογαριασμών «έσοδα προηγουμένων 10,80 ΠΡΟΣΑΥΞ.:11.974,55 χρήσεων», «έσοδα από προβλέψεις προηγουμένων χρήσεων»και «έξοδα προηγουμένων χρήσεων». ΗΡΑΚΛΕΙΟ 20/4/2015 Ο Η Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ Δ.Σ. ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ Δ.Σ. ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΚΑΛΟΥΤΣΑΚΗΣ ΠΛΑΤΑΚΗ ΜΑΡΙΑ ΤΣΙΜΠΟΥΚΗ ΣΟΦΙΑ ΚΩΝ/ΝΟΣ ΑΔΤ ΑΒ954091 ΑΔΤ ΑΖ463733 ΑΔΤ ΑΒ962957