INVESTMENT ANALYSIS FINANCIAL SERVICES ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ

Transcript

1 INVESTMENT ANALYSIS FINANCIAL SERVICES ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Λ.Π. 34) που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση της 30ης Ιουνίου 2018 ( χρήση 1 Ιανουαρίου 30 Ιουνίου 2018) ΑΥΓΟΥΣΤΟΣ

2 INVESTMENT ANALYSIS FINANCIAL SERVICES ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Βεβαιώνεται ότι οι συνημμένες Εξαμηνιές Οικονομικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της «ΙΝVESTMENT ANALYSIS ΑΕΠΕΥ» την 29 η Αυγούστου Βασίλειος Γεωργιάδης Ο Πρόεδρος και Διευθύνων Σύμβουλος του Δ.Σ. ΙNVESTMENT ANALYSIS ΑΕΠΕΥ 2

3 Πίνακας Περιεχομένων της 30ης Ιουνίου Στοιχεία Κατάστασης Συνολικών Εσόδων (Αποτελεσμάτων)... 6 Στοιχεία Κατάστασης Οικονομικής Θέσης (Ισολογισμός)... 7 Κατάσταση Μεταβολών Καθαρής Θέσης... 8 Κατάσταση Ταμειακών Ροών Πληροφορίες για την Εταιρεία Γενικές Πληροφορίες Διοίκηση Εταιρείας Βάση προετοιμασίας των Οικονομικών Καταστάσεων Περίληψη Σημαντικών Λογιστικών Αρχών Οικονομικές Πληροφορίες κατά τομέα Κόστος Μισθοδοσίας Κόστος Παροχής υπηρεσιών Άλλα έσοδα Εξοδα Διοικητικής Λειτουργίας Έσοδα / Ζημίες πώλησης συμμετοχών και χρεογράφων προβλέψεις υποτίμησης Άλλα έξοδα Καθαρά Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα Προβλέψεις απομείωσης χρεογράφων Έκτακτες προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις Απομειώσεις αξίας ακινήτων Φόρος Εισοδήματος / Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις-υποχρεώσεις Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις (Μη κυκλοφορούν ενεργητικό) α. Πελάτες β. Λοιπές απαιτήσεις Διαθέσιμα για πώληση Χρηματοοικονομικά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Ταμειακά διαθέσιμα Μετοχικό Κεφάλαιο Λοιπά αποθεματικά α. Αποτελέσματα εις νέο Πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Λοιπές προβλέψεις α. Προμηθευτές β. Λοιπές υποχρεώσεις (Μακροχρόνιες & βραχυχρόνιες) Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού α. Τροποποιήσεις στην παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων Εκτιμήσεις διοικήσεως για την συνέχιση λειτουργίας της επιχείρησης ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΔΗΜΟΣΙΕΥΜΕΝΑ

4 Έκθεση Επισκόπησης Ενδιάμεσης Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης Προς το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας «Investment Analysis Financial Services Ανώνυμη Εταιρία Παροχής Επενδυτικών Υπηρεσιών» Εισαγωγή Έχουμε επισκοπήσει τον ενδιάμεσο Ισολογισμό της Εταιρείας «Investment Analysis Financial Services Ανώνυμη Εταιρία Παροχής Επενδυτικών Υπηρεσιών» (η Εταιρία) της 30 ης Ιουνίου 2018 και τις σχετικές Καταστάσεις Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εισοδημάτων, Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και Ταμειακών Ροών της εξάμηνης περιόδου που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και τις επιλεγμένες επεξηγηματικές σημειώσεις που συνθέτουν την ενδιάμεση χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση και παρουσίαση αυτής της ενδιάμεσης χρηματοοικονομικής πληροφόρησης σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και εφαρμόζονται στην Ενδιάμεση Χρηματοοικονομική Αναφορά (Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο «ΔΛΠ 34»). Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε συμπέρασμα επί της ενδιάμεσης χρηματοοικονομικής πληροφόρησης με βάση την επισκόπησή μας. Εύρος επισκόπησης Διενεργήσαμε την επισκόπησή μας σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Αναθέσεων Επισκόπησης (ΔΠΑΕ) 2410 «Επισκόπηση ενδιάμεσης χρηματοοικονομικής πληροφόρησης που διενεργείται από τον ανεξάρτητο ελεγκτή της οντότητας». Η επισκόπηση της ενδιάμεσης χρηματοοικονομικής πληροφόρησης συνίσταται στην υποβολή διερευνητικών ερωτημάτων, κυρίως σε πρόσωπα που είναι υπεύθυνα για χρηματοοικονομικά και λογιστικά θέματα, καθώς και στην εφαρμογή αναλυτικών και άλλων διαδικασιών επισκόπησης. Η επισκόπηση έχει ουσιωδώς μικρότερο εύρος από τον έλεγχο, ο οποίος διενεργείται σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου που έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και συνεπώς δεν μας δίνει τη δυνατότητα να αποκτήσουμε τη διασφάλιση ότι έχουν περιέλθει στην αντίληψή μας όλα τα σημαντικά θέματα που θα μπορούσαν να εντοπιστούν σε έναν έλεγχο. Κατά συνέπεια δεν εκφράζουμε γνώμη ελέγχου. Βάση για συμπέρασμα με εξαίρεση Από την επισκόπησή μας προέκυψαν τα εξής: 1. Μεταξύ των «Απαιτήσεων από πελάτες» υπάρχουν απαιτήσεις σε καθυστέρηση. Κατά τη γνώμη μας οι σχηματισμένες προβλέψεις για την μη είσπραξη υπολείπονται κατά 31 χιλ. της απαιτούμενης με συνέπεια τα Αποτελέσματα της χρήσεως και Ίδια Κεφάλαια να εμφανίζονται ισόποσα αυξημένα. 4

5 2. Μεταξύ των «Λοιπών Απαιτήσεων» υπάρχουν επίδικες απαιτήσεις ύψους 184 χιλ. για τις οποίες υπάρχουν σχηματισμένες προβλέψεις ύψους 50 χιλ.. Η εταιρία εκτιμά ότι αυτές θα λήξουν ευνοϊκά υπέρ της. Οι παραπάνω εκτιμήσεις της εταιρίας φαίνεται να βασίζονται αρχικά σε εύλογα επιχειρήματα αλλά σε κάθε περίπτωση παραμένει αβέβαιη και σίγουρα όχι οριστική η έκβασή τους. Κατά συνέπεια η επαλήθευση των παραπάνω εκτιμήσεων της διοίκησης θα οριστικοποιηθεί άμα τη θετική έκβαση των παραπάνω γεγονότων για τα οποία δεν δυνάμεθα να εκφράσουμε απόλυτη άποψη λόγω των αβεβαιοτήτων που περιέχουν και κατά συνέπεια δεν μπορούμε να παράσχουμε εύλογη διασφάλιση για την επάρκεια των σχετικών προβλέψεων. 3. Στη προηγούμενη χρήση 2017 η εταιρία απώλεσε ρυθμίσεις υποχρεώσεων με αποτέλεσμα υποχρεώσεις πληρωτέες σε βάθος πέραν των 12 μηνών αξίας 133 χιλ. να καταστούν βραχυπρόθεσμες. Το παραπάνω γεγονός έχει οδηγήσει τις βραχυχρόνιες υποχρεώσεις να είναι διπλάσιες από τα κυκλοφορούντα στοιχεία (μετά από τις προσαρμογές των προηγούμενων δύο παραγράφων). Επιπλέον τα Ίδια Κεφάλαια έχουν κατέλθει του ποσοστού 10% του μετοχικού κεφαλαίου που προβλέπεται από την περ.γ της 1 του άρθρου 48 του Ν.2190/20. Τα παραπάνω σε συνδυασμό με την χαμηλή ανταπόκριση των μετόχων στην διενεργηθείσα αύξηση μετοχικού κεφαλαίου εντός του 2017, δημιουργούν αβεβαιότητα για την δυνατότητα της εταιρίας να ανταποκριθεί στις υποχρεώσεις της σε περίπτωση που η αποφασισθείσα νέα αποτελέσματα ή δεν προβεί σε εκποίηση πάγιων περιουσιακών στοιχείων. Συμπέρασμα με εξαίρεση αύξηση κεφαλαίου δεν αποφέρει σημαντικά Με βάση την διενεργηθείσα επισκόπησή μας και με εξαίρεση τα θέματα που περιγράφονται στην παραπάνω παράγραφο, δεν έχει περιέλθει στην αντίληψή μας οτιδήποτε που θα μας έκανε να πιστεύουμε ότι η συνημμένη ενδιάμεση χρηματοοικονομική πληροφόρηση δεν παρουσιάζει εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη την οικονομική θέση της εταιρίας κατά την 30 η Ιουνίου 2018, την χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για την περίοδο που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματο-Οικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Θεσσαλονίκη, 30 Αυγούστου 2018 Ευάγγελος Γ. Μπιζουργιάννης Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Α.Μ. ΣΟΕΛ Συνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές α.ε. Μέλος της Crowe Horwath International Κεντρ. : Φωκ. Νέγρη 3, Αθήνα Υποκ/μα : Γιαννιτσών 31 & Πατρ.Κυρίλλου, Θεσσαλονίκη Α.Μ. ΣΟΕΛ 125 5

6 της 30ης Ιουνίου 2018 Στοιχεία Κατάστασης Συνολικών Εσόδων (Αποτελεσμάτων) *Οι σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων 6

7 Στοιχεία Κατάστασης Οικονομικής Θέσης (Ισολογισμός) *Οι σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων. 7

8 Κατάσταση Μεταβολών Καθαρής Θέσης 8

9 Κατάσταση Ταμειακών Ροών *Οι σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων 9

10 1.Πληροφορίες για την Εταιρεία 1.1 Γενικές Πληροφορίες Η εταιρεία «INVESTMENT ANALYSIS ΑΕΠΕΥ» ιδρύθηκε το 2000 (ΦΕΚ 8403/ ) με την επωνυμία «ΙΝVESTMENT ANALYSIS FINANCIAL SERVICES ANΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ. Με την από 03 Αυγούστου 2018 απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης η επωνυμία της εταιρείας μετονομάστηκε σε «CRONOS FINANCIAL SERVICES ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ και η έδρα μεταφέρθηκε στο 12 ο χλμ Θεσσαλονίκης Μουδανιών του Δήμου Θέρμης. Είναι εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιριών με αριθμό Μητρώου 46938/06/B/00/16 και Αριθμός Γενικού Εμπορικού Μητρώου (Γ.Ε.ΜΗ.) και η διάρκειά της ορίσθηκε σε 100 έτη. Έδρα της Εταιρίας ορίζεται ο Δήμος Θέρμης Νομού Θεσσαλονίκης και ειδικότερα στο 12 ο χλμ της Εθνικής Οδού Θεσσαλονίκης-Μουδανιών και διαθέτει υποκατάστημα την Αθήνα. Σκοπός εταιρείας Κύριοι σκοποί της εταιρείας όπως ορίζονται στο άρθρο 3 του καταστατικού της είναι: Σκοπός της εταιρείας είναι η παροχή επενδυτικών υπηρεσιών και δραστηριοτήτων καθώς και οι παρεπόμενες υπηρεσίες κατά την έννοια του άρθρου 4 του Ν.3606/2007, σύμφωνα με την άδεια που έχει λάβει από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς. Ως επενδυτικές υπηρεσίες και δραστηριότητες η εταιρεία έχει τις ακόλουθες: 1.Η λήψη και η διαβίβαση εντολών για λογαριασμό πελατών 2. Παροχή επενδυτικών συμβουλών 3. Διαχείριση χαρτοφυλακίου πελατών Στην υπ. αριθμ. 754/ Συνεδρίαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς εγκρίθηκε η επέκταση της άδειας λειτουργίας της εταιρίας με τα χρηματοπιστωτικά μέσα του άρθρου 5 του Ν.3606/2007 και συγκεκριμένα στα «Μέσα Χρηματαγοράς» και στα «Μερίδια Οργανισμών Συλλογικών Επενδύσεων». Παρεπόμενες υπηρεσίες 1.Παροχή συμβουλών σε επιχειρήσεις σχετικά με την διάρθρωση του κεφαλαίου τους, την κλαδική στρατηγική και συναφή θέματα, καθώς και παροχή συμβουλών και υπηρεσιών σχετικά με συγχωνεύσεις και εξαγορές επιχειρήσεων 2. Έρευνα στον τομέα των επενδύσεων και χρηματοοικονομική ανάλυση ή άλλες μορφές γενικών συστάσεων του άρθρου 4 παρ. 2 περ. (ε) επί των χρηματοπιστωτικών μέσων της περίπτωσης (α) του άρθρου 5 του ν. 3606/

11 1.2 Διοίκηση Εταιρείας Η «ΙΝVESTMENT ANALYSIS FINANCIAL SERVICES ANΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ, από 3 η Αυγούστου 2018 μετονομαζόμενη σε «CRONOS FINANCIAL SERVICES ΑΕΠΕΥ», διοικείται από 3μελές Διοικητικό Συμβούλιο, όπως αυτό εκλέχθηκε από την Τακτική Γενική Συνέλευση (1 η επαναληπτική) στις 13 Ιουλίου 2016 και συγκροτήθηκε σε σώμα στις 18 Ιουλίου 2016, με την κάτωθι σύνθεση : Γεωργιάδης Βασίλειος, Πρόεδρος και Διευθύνων Σύμβουλος, Κωνσταντίνος Κουκουράβας, Αντιπρόεδρος, Χατζηκαλλινικίδης Δημήτριος, Μέλος Η θητεία του συμβουλίου είναι 5ετής και λήγει την 30 η Ιουνίου Με βάση τις αποφάσεις του συμβουλίου στην ως άνω συνεδρίαση, ανατέθηκε η διοίκηση της εταιρίας, η διαχείριση της περιουσίας, η διευθέτηση των υποθέσεων και εκπροσωπήσεως της εταιρίας, δικαστικώς και εξωδίκως, καθώς και ασκήσεως όλων των εξουσιών και αρμοδιοτήτων του Διοικητικού Συμβουλίου, εκτός από αυτές που απαιτούν κατά το Νόμο ή το Καταστατικό συλλογική ενέργεια, χωρίς κανένα περιορισμό στον Πρόεδρο και Διευθύνοντα Σύμβουλο της εταιρίας ο οποίος και θα δεσμεύει και θα εκπροσωπεί την εταιρία. Οι οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας για την περίοδο που έληξε την 30 η Ιουνίου 2018 εγκρίθηκαν με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου την 29 η Αυγούστου Ο μέσος όρος του προσωπικού το 2018 διαμορφώθηκε σε 8 απασχολούμενους (προηγούμενη χρήση 11 άτομα). 2. Βάση προετοιμασίας των Οικονομικών Καταστάσεων Βάση σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων: Οι οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους. Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί για πρώτη φορά σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ, εφαρμόζοντας το ΔΠΧΠ 1 «Πρώτη Εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης» με ημερομηνία μετάβασης τη 1 η Ιανουαρίου 2007 ( ). Καταστατικές Οικονομικές Καταστάσεις: Η εταιρεία τηρεί τα λογιστικά της βιβλία και ετοιμάζει τις οικονομικές καταστάσεις με βάση τον Ελληνικό Εμπορικό Νόμο 2190/20 και την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία. Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις έχουν βασιστεί στις ανωτέρω καταστατικές οικονομικές καταστάσεις κατάλληλα προσαρμοσμένες και αναμορφωμένες βάσει εξωλογιστικών εγγράφων προκειμένου να συμφωνούν με τα ΔΠΧΠ. 11

12 Πρώτη χρήση εφαρμογής των Δ.Π.Χ.Π.: Σύμφωνα με την Ευρωπαϊκή Νομοθεσία 1606/2002 και βάσει του Νόμου 3606/2007 άρθρο 18, οι Α.Ε.Π.Ε.Υ. συντάσσουν Οικονομικές Καταστάσεις σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα από 01/01/2008. Εγκριση των Οικονομικών Καταστάσεων: Το Διοικητικό Συμβούλιο της «ΙΝVESTMENT ANALYSIS Α.Ε.Π.Ε.Υ.», από 3 η Αυγούστου 2018 μετονομαζόμενη σε «CRONOS FINANCIAL SERVICES ΑΕΠΕΥ», ενέκρινε τις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου που έληξε την 30 η Ιουνίου 2018 στην συνεδρίαση του, 29 ης Αυγούστου Χρήση Εκτιμήσεων: Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ απαιτεί η διοίκηση να προβαίνει στην διενέργεια εκτιμήσεων και υποθέσεων που επηρεάζουν τα ποσά των στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού, την γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων καθώς και τα ποσά των εσόδων και εξόδων κατά την διάρκεια της περιόδου. Τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις. 3.Περίληψη Σημαντικών Λογιστικών Αρχών Οι κύριες λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν κατά την προετοιμασία των επισυναπτόμενων εταιρικών οικονομικών καταστάσεων είναι οι ακόλουθες: (α) Μετατροπή Ξένων Νομισμάτων Το νόμισμα μέτρησης και αναφοράς της Εταιρείας είναι το ευρώ. Συναλλαγές που αφορούν άλλα νομίσματα μετατρέπονται σε ευρώ χρησιμοποιώντας τις συναλλαγματικές ισοτιμίες οι οποίες ίσχυαν κατά την ημερομηνία της συναλλαγής. Οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων προσαρμόζονται ώστε να αντανακλούν τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της ημέρας σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων. Κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από τις προσαρμογές των συναλλαγματικών ισοτιμιών, περιλαμβάνονται στα κέρδη (ζημίες) από συναλλαγματικές διαφορές στις συνημμένες ετήσιες καταστάσεις λογαριασμού αποτελεσμάτων χρήσεως. (β) Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Τα ακίνητα (γήπεδα, οικόπεδα) αναπροσαρμόστηκαν κατά την ημερομηνία μετάβασης στην εύλογη αξία τους. Για την μεταγενέστερη παρακολούθηση και αποτίμηση τους έχει υιοθετηθεί η μέθοδος του κόστους. Τα έπιπλα και ο λοιπός εξοπλισμός αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν προβλέψεις απομείωσης της αξίας τους. Οι επισκευές και συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της χρήσης κατά την οποία πραγματοποιούνται. Σημαντικές βελτιώσεις κεφαλαιοποιούνται στο κόστος των αντίστοιχων παγίων εφόσον αυτές προσαυξάνουν την ωφέλιμη ζωή, αυξάνουν την ικανότητα παραγωγής ή βελτιώνουν την αποδοτικότητα των αντίστοιχων παγίων. 12

13 Τα στοιχεία των ενσώματων ακινητοποιήσεων διαγράφονται κατά την πώληση ή την απόσυρσή τους ή όταν δεν αναμένονται περαιτέρω οικονομικά οφέλη από τη συνεχιζόμενη χρήση τους. Τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν από την διαγραφή ενός παγίου περιλαμβάνονται στα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία διαγράφεται το εν λόγω πάγιο. (γ) Αποσβέσεις Οι αποσβέσεις των παγίων στοιχείων λογίζονται με την μέθοδο της σταθερής απόσβεσης εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής των παγίων. Η εκτιμώμενη διάρκεια ωφέλιμης ζωής κατά την κατηγορία παγίων έχει ως εξής: Κτίρια 25 έτη (υπολειπόμενη διάρκεια ζωής από ) Επιπλα και λοιπός εξοπλισμός 4-9 έτη (δ) Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία Δεν υφίστανται τέτοια κονδύλια (ε) Απομείωση Παγίων Στοιχείων Η ανακτήσιμη αξία ενός παγίου ή άλλου περιουσιακού στοιχείου εκτιμάται όποτε υπάρχει ένδειξη ότι ένα περιουσιακό στοιχείο μπορεί να έχει απομειωθεί και αναγνωρίζεται ζημία απομείωσης όταν η λογιστική αξία περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό του. Ως ανακτήσιμο ποσό αναγνωρίζεται το μεγαλύτερο μεταξύ της καθαρής αξίας πώλησης και της αξίας χρήσεως του περιουσιακού στοιχείου. Καθαρή τιμή πωλήσεως είναι το ποσό που μπορεί να ληφθεί από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου σε μία αντικειμενική συναλλαγή μεταξύ μερών που γνωρίζουν και επιθυμούν την συναλλαγή, μετά την αφαίρεση κάθε άμεσης δαπάνης διαθέσεως. Αξία χρήσεως είναι η παρούσα αξία των εκτιμώμενων ταμιακών ροών που αναμένονται να προκύψουν από τη συνεχή χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου και από τη διάθεση του κατά το τέλος της ωφέλιμης ζωής του. Η απομείωση της αξίας, των μη αναπροσαρμοσμένων προηγουμένως, περιουσιακών στοιχείων αναγνωρίζεται (λογιστικοποιείται) απευθείας στα Αποτελέσματα (Κατάσταση Εσόδων). Μία ζημία απομείωσης αναστρέφεται, κατά το μέτρο της μη υπέρβασης της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου που θα διαμορφώνονταν ως να μην είχε συμβεί η απομείωση νωρίτερα (καθαρή απόσβεσης). Η αναστροφή της απομείωσης αυτή καταχωρίζεται άμεσα στα Αποτελέσματα. (στ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα προς αυτά Αποτελούνται από μετρητά και βραχυπρόθεσμες καταθέσεις. (ζ) Λογαριασμοί Απαιτήσεων Οι λογαριασμοί απαιτήσεων εμφανίζονται στην ονομαστική τους αξία, μετά από προβλέψεις για μη εισπρακτέα υπόλοιπα. Ο υπολογισμός για επισφαλείς απαιτήσεις γίνεται όταν δεν είναι πλέον πιθανή η είσπραξη μέρους ή ολόκληρου του οφειλόμενου ποσού. 13

14 (η) Προβλέψεις για Κινδύνους και Έξοδα, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενες Απαιτήσεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία έχει παρούσα νομική ή τεκμαρτή υποχρέωση ως αποτέλεσμα προγενέστερων γεγονότων, είναι πιθανή η εκκαθάρισή της μέσω εκροής πόρων και μία αξιόπιστη εκτίμηση της υποχρέωσης μπορεί να πραγματοποιηθεί. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού και προσαρμόζονται έτσι ώστε να απεικονίζουν τη παρούσα αξία του εξόδου που αναμένεται να χρειαστεί για την τακτοποίηση της υποχρέωσης. Αν η επίδραση της χρονικής αξίας του χρήματος είναι σημαντική, οι προβλέψεις υπολογίζονται προεξοφλώντας τις αναμενόμενες μελλοντικές ταμειακές ροές με έναν συντελεστή προ φόρων ο οποίος αντικατοπτρίζει τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για την χρονική αξία του χρήματος, και όπου κρίνεται απαραίτητο τους κινδύνους που σχετίζονται συγκεκριμένα με την υποχρέωση. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός εάν η πιθανότητα μιας εκροής πόρων που περιλαμβάνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. Ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, αλλά γνωστοποιούνται όταν μια εισροή οικονομικών ωφελειών είναι πιθανή. (θ) Πρόβλεψη για Αποζημίωση Προσωπικού λόγω Συνταξιοδότησης Η Πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού λόγω Συνταξιοδότησης υπολογίστηκε σύμφωνα με την υφιστάμενη υποχρέωση που πηγάζει από την εργατική νομοθεσία (40% της δικαιούμενης αποζημίωσης για τους ασφαλισμένους σε επικουρικά ταμεία). Λόγω αριθμού προσωπικού εκτιμάται ότι το υπολογιζόμενο ποσό της πρόβλεψης υπερκαλύπτει αυτό που θα προέκυπτε από την χρήση αναλογιστικών παραδοχών. (ι) Αναγνώριση Εσόδων Τα έσοδα από πωλήσεις προϊόντων ή από παροχή υπηρεσιών λογίζονται στην χρήση που αφορούν μόνον όταν πιθανολογείται ότι τα οικονομικά οφέλη που συνδέονται με την συναλλαγή θα εισρεύσουν στην επιχείρηση. Η φύση των υπηρεσιών της Εταιρείας είναι τέτοια όπου η μεταβίβαση των κινδύνων των ωφελειών της κυριότητας, συμπίπτει με την έκδοση των παραστατικών πώλησης. (ια) Φόρος Εισοδήματος (Τρέχων και Αναβαλλόμενος) Ο τρέχων και αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος, υπολογίζονται βάσει των σχετικών κονδυλίων των οικονομικών καταστάσεων, σύμφωνα με τους φορολογικούς νόμους που ισχύουν στην Ελλάδα. Ο τρέχων φόρος εισοδήματος αφορά, φόρο επί των φορολογητέων κερδών της Εταιρείας όπως αναμορφώθηκαν σύμφωνα με τις απαιτήσεις του φορολογικού νόμου, και υπολογίστηκε με βάση τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή. Η αναβαλλόμενη φορολογία υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο υποχρεώσεως (liability method) σε όλες τις προσωρινές φορολογικές διαφορές κατά την ημερομηνία του ισολογισμού μεταξύ της φορολογικής βάσης και της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Οι αναμενόμενες φορολογικές επιπτώσεις από τις προσωρινές φορολογικές διαφορές προσδιορίζονται και εμφανίζονται είτε ως μελλοντικές (αναβαλλόμενες) 14

15 φορολογικές υποχρεώσεις, είτε ως αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις. Καταχωρούνται αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις για όλες τις εκπεστέες προσωρινές διαφορές και τις μεταφερόμενες φορολογικές ζημιές κατά την έκταση που πιθανολογείται ότι θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο κέρδος έναντι του οποίου η εκπεστέα προσωρινή διαφορά μπορεί να αξιοποιηθεί. Η λογιστική αξία των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων αναθεωρείται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού. Οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις για την τρέχουσα και τις προηγούμενες χρήσεις αποτιμώνται στο ποσό που αναμένεται να πληρωθεί στις φορολογικές αρχές ( ή να ανακτηθεί από αυτές), με τη χρήση φορολογικών συντελεστών ( και φορολογικών νόμων) που έχουν θεσπιστεί, ή ουσιαστικά θεσπιστεί, μέχρι την ημερομηνία του Ισολογισμού. (ιβ) Χρηματοοικονομικά Προϊόντα Οι χρηματοοικονομικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις στον ισολογισμό περιλαμβάνουν τα διαθέσιμα, τις απαιτήσεις, τις συμμετοχές, τις βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. Τα χρηματοοικονομικά προϊόντα παρουσιάζονται ως απαιτήσεις, υποχρεώσεις ή στοιχεία της καθαρής θέσης βάσει της ουσίας και του περιεχόμενου των σχετικών συμβάσεων από τις οποίες απορρέουν. Τόκοι, μερίσματα, κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τα χρηματοοικονομικά προϊόντα που χαρακτηρίζονται ως απαιτήσεις ή υποχρεώσεις, λογιστικοποιούνται ως έξοδα ή έσοδα αντίστοιχα. Πραγματική Αξία: Τα ποσά που εμφανίζονται στους συνημμένους ετήσιους ισολογισμούς για τα διαθέσιμα, τις βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις και τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, προσεγγίζουν τις αντίστοιχες πραγματικές τους αξίες λόγω της βραχυπρόθεσμης λήξης των χρηματοοικονομικών αυτών προϊόντων. Πιστωτικός Κίνδυνος: Η Εταιρεία, δεν έχει σημαντική συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου έναντι των συμβαλλόμενων μερών. Κίνδυνος Επιτοκίου και Συναλλαγματικός Κίνδυνος Την 30/06/2018 δεν υπάρχουν δάνεια. Κίνδυνος Αγοράς: Η Εταιρεία δεν έχει συνάψει συμβόλαια για την αντιστάθμιση κινδύνου αγοράς, που προκύπτει από την έκθεσή της σε διακυμάνσεις των τιμών των πρώτων υλών που χρησιμοποιεί στη παραγωγική διαδικασία. (ιγ) Κέρδη ανά Μετοχή Τα κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται διαιρώντας τα καθαρά κέρδη της περιόδου μετά από φόρους, με το μέσο σταθμικό αριθμό μετοχών που είχαν εκδοθεί κατά τη διάρκεια της κάθε χρήσεως/περιόδου.. (ιδ) Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες Νέα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα που η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από Υιοθέτηση Νέων και Αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2016 ή μεταγενέστερα. Η επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. 15

16 Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2016 Ετήσιες Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ, Κύκλος Οι τροποποιήσεις του Κύκλου , εκδόθηκαν από το Συμβούλιο στις 25 Σεπτεμβρίου 2014, έχουν εφαρμογή σε περιόδους που ξεκινούν την ή μετά από την 1 Ιανουαρίου 2016 και υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 15 Δεκεμβρίου 2015 με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 2343/2015. Οι κατωτέρω τροποποιήσεις που αφορούν τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 5 και 7 και τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα 19 και 34 δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. ΔΠΧΑ 5 «Μη Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία Κατεχόμενα προς Πώληση και Διακοπείσες Δραστηριότητες» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η αλλαγή από μία μέθοδο διάθεσης σε μια άλλη (πχ πώληση ή διανομή στους ιδιοκτήτες) δεν πρέπει να θεωρείται σαν ένα νέο σχέδιο πώλησης αλλά μία συνέχιση του αρχικού σχεδίου. Συνεπώς, δεν υπάρχει διακοπή της εφαρμογής των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 5. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι η αλλαγή της μεθόδου διάθεσης δεν αλλάζει την ημερομηνία ταξινόμησής. ΔΠΧΑ 7 «Χρηματοπιστωτικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» Εξυπηρέτηση συμβάσεων μετά την μεταβίβαση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Εάν μία επιχείρηση μεταβιβάζει ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο υπό όρους που επιτρέπουν στον μεταβιβάζοντα να αποαναγνωρίσει το περιουσιακό στοιχείο, το Δ.Π.Χ.Α. 7 απαιτεί να γνωστοποιούνται όλες οι μορφές συνεχιζόμενης ανάμειξης που μπορεί να έχει η μεταβιβάζουσα επί των μεταβιβασθέντων περιουσιακών στοιχείων. Το Δ.Π.Χ.Α. 7 παρέχει οδηγίες σχετικά με το τι εννοεί με τον όρο «συνεχιζόμενη ανάμειξη». Η τροποποίηση πρόσθεσε συγκεκριμένες οδηγίες προκειμένου να βοηθήσει τις διοικήσεις να προσδιορίσουν εάν οι όροι μιας σύμβασης για εξυπηρέτηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων τα οποία έχουν μεταβιβαστεί συνιστά «συνεχιζόμενη ανάμειξη». Η τροποποίηση παρέχει το δικαίωμα (αλλά όχι την υποχρέωση) αναδρομικής εφαρμογής. Ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις Η τροποποίηση αποσαφηνίζει ότι η επιπρόσθετη γνωστοποίηση που απαιτείται από το Δ.Π.Χ.Α. 7 «Γνωστοποίηση - Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων» δεν απαιτείται συγκεκριμένα για όλες τις ενδιάμεσες περιόδους, εκτός αν απαιτείται από το Δ.Λ.Π. 34. Η τροποποίηση έχει αναδρομική ισχύ. ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζομένους-εισφορές από εργαζόμενους» Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Φεβρουαρίου Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η αξιολόγηση της ύπαρξης ενεργού αγοράς υψηλής ποιότητας εταιρικών ομολόγων αξιολογείται με βάση το νόμισμα στο οποίο εκφράζεται η υποχρέωση και όχι με βάση τη χώρα που υπάρχει η υποχρέωση. Όταν δεν υπάρχει ενεργός αγορά υψηλής ποιότητας εταιρικών ομολόγων σε αυτό το νόμισμα, χρησιμοποιούνται τα επιτόκια των κρατικών ομολόγων. ΔΛΠ 34 «Ενδιάμεση Χρηματοοικονομική Αναφορά» 16

17 Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι απαιτήσεις γνωστοποιήσεων των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων, πρέπει να βρίσκονται είτε στις οικονομικές καταστάσεις είτε να ενσωματώνονται με παραπομπές μεταξύ των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων και του σημείου όπου συμπεριλαμβάνονται στη ενδιάμεση οικονομική έκθεση (π.χ. στη έκθεση Διαχείρισης). Διευκρινίζεται επίσης ότι οι άλλες πληροφορίες, εντός της ενδιάμεσης οικονομικής έκθεσης πρέπει να είναι στη διάθεση των χρηστών με τους ίδιους όρους και την ίδια στιγμή όπως και οι ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις. Εάν οι χρήστες δεν έχουν πρόσβαση στις λοιπές πληροφορίες με αυτόν τον τρόπο, τότε η ενδιάμεση οικονομική έκθεση είναι ελλιπής. ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 28 (Τροποποιήσεις) Εταιρείες Επενδύσεων: Εφαρμογή των εξαιρέσεων ενοποίησης Στις 18 Δεκεμβρίου 2014 το Συμβούλιο εξέδωσε τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 28 για θέματα που έχουν προκύψει στο πλαίσιο της εφαρμογής των εξαιρέσεων ενοποίησης για τις Εταιρείες Επενδύσεων. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016, με την νωρίτερη εφαρμογή να επιτρέπεται, και δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» -Πρωτοβουλία Γνωστοποίησης Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 που εξέδωσε το Συμβούλιο στις 18 Δεκεμβρίου 2014, αποσαφηνίζουν ότι η σημαντικότητα εφαρμόζεται για το σύνολο των οικονομικών καταστάσεων και ότι η συμπερίληψη σε αυτές ασήμαντων πληροφοριών μπορεί να εμποδίσει την χρησιμότητα των γνωστοποιήσεων. Επιπλέον, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι οι επιχειρήσεις θα πρέπει να χρησιμοποιούν την επαγγελματική τους κρίση, καθορίζοντας το που και με ποια σειρά παρουσιάζονται οι πληροφορίες στις γνωστοποιήσεις επί των οικονομικών καταστάσεων. Επίσης διευκρινίζονται θέματα σχετικά με τα υποσύνολα και την παρουσίαση των στοιχείων των λοιπών συνολικών εισοδημάτων που προκύπτουν από τις επενδύσεις που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και υιοθετήθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 18 Δεκεμβρίου ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 38 (Τροποποιήσεις)- Διευκρινήσεις για τις επιτρεπτές μεθόδους απόσβεσης Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η χρήση μεθόδων απόσβεσης βασισμένων στα έσοδα δεν είναι κατάλληλες για τον υπολογισμό των αποσβέσεων ενός περιουσιακού στοιχείου καθώς τα έσοδα δεν θεωρούνται κατάλληλη βάση επιμέτρησης της ανάλωσης των οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται σε ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο. Η ανωτέρω θέση δεν ισχύει όταν το άυλο περιουσιακό στοιχείο εκφράζεται ως μέτρο υπολογισμού των εσόδων ή όταν μπορεί να αποδειχθεί ότι τα έσοδα και η ανάλωση των οικονομικών ωφελειών που απορρέουν από το άυλο περιουσιακό στοιχείο είναι στενά συνδεδεμένα. Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και υιοθετήθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 2 Δεκεμβρίου ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 41 (Τροποποιήσεις)- Γεωργία: Καρποφόρα Φυτά Οι τροποποιήσεις φέρνουν τα καρποφόρα φυτά (bearer plants), τα οποία χρησιμοποιούνται αποκλειστικά και μόνο για να αυξηθεί παραγωγή, στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 16 έτσι ώστε να αντιμετωπίζονται λογιστικά με τον ίδιο τρόπο όπως τα πάγια περιουσιακά στοιχεία. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016, με την νωρίτερη εφαρμογή να επιτρέπεται, και υιοθετήθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 23 Νοεμβρίου

18 ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις»-Μέθοδος της Καθαρής Θέσης στις Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις Η τροποποίηση του ΔΛΠ 27 την οποία εξέδωσε το Συμβούλιο στις 12 Αυγούστου 2014, επιτρέπει σε μία οντότητα να χρησιμοποιεί τη μέθοδο της καθαρής θέσης για τη λογιστικοποίηση των επενδύσεων της σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς, στις ατομικές της οικονομικές καταστάσεις. Αυτό συνιστά επιλογή λογιστικής πολιτικής για κάθε κατηγορία επενδύσεων. Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και υιοθετήθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 18 Δεκεμβρίου ΔΠΧΑ 11 (Τροποποίηση) «Σχήματα υπό κοινό έλεγχο» -Λογιστικός χειρισμός της απόκτησης μεριδίου σε μια από κοινού δραστηριότητα Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι ένας επενδυτής εφαρμόζει την μέθοδο της «απόκτησης» όταν αποκτά συμμετοχή σε μία κοινή επιχείρηση. Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και υιοθετήθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 24 Νοεμβρίου ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Παροχές σε εργαζομένους-εισφορές από εργαζόμενους» Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Φεβρουαρίου Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για εισφορές από εργαζομένους ή τρίτους σε προγράμματα καθορισμένων παροχών. Ο στόχος της τροποποίησης είναι η απλοποίηση του λογιστικού χειρισμού των εισφορών που είναι ανεξάρτητες από τον αριθμό των ετών υπηρεσίας των εργαζομένων, για παράδειγμα, για τις εισφορές των εργαζομένων που υπολογίζονται σύμφωνα με ένα σταθερό ποσοστό του μισθού. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία Τα παρακάτω νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί αλλά είναι υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους. Η Εταιρεία δεν έχει εφαρμόσει νωρίτερα τα κατωτέρω πρότυπα και μελετά την επίδραση τους στις οικονομικές καταστάσεις. ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» Στις 24 Ιουλίου 2014 το Συμβούλιο εξέδωσε την τελική έκδοση του ΔΠΧΑ 9, το οποίο περιλαμβάνει την ταξινόμηση και επιμέτρηση, την απομείωση και τη λογιστική αντιστάθμισης. Το πρότυπο θα αντικαταστήσει το ΔΛΠ 39 και όλες τις προηγούμενες εκδόσεις του ΔΠΧΑ 9. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, με βάση το επιχειρηματικό μοντέλο της επιχείρησης για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και των συμβατικών ταμειακών ροών των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Εκτός από το τον πιστωτικό κίνδυνο της οντότητας, η ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων δεν έχει αλλάξει σε σχέση με τις υπάρχουσες απαιτήσεις. Η Εταιρεία βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης του ΔΠΧΑ 9 στις οικονομικές του καταστάσεις. Το ΔΠΧΑ 9 εφαρμόζεται υποχρεωτικά σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2018 και υιοθετήθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 22 Νοεμβρίου ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες» Στις 28 Μαΐου 2014 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες» και συμπεριλαμβανομένων και των τροποποιήσεων επί του προτύπου που εκδόθηκαν στις 11 Σεπτεμβρίου του 2015 είναι υποχρεωτικής εφαρμογής σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2018 και αποτελεί το νέο πρότυπο που αφορά στην αναγνώριση του εσόδου. 18

19 Το ΔΠΧΑ 15 αντικαθιστά τα ΔΛΠ 18, ΔΛΠ 11 και τις διερμηνείες ΕΔΔΠΧΑ 13, ΕΔΔΠΧΑ 15, ΕΔΔΠΧΑ 18 και ΜΕΔ 31. Το νέο πρότυπο καθιερώνει ένα μοντέλο πέντε βημάτων που θα εφαρμόζεται για έσοδα που προκύπτουν από μια σύμβαση με έναν πελάτη (με περιορισμένες εξαιρέσεις), ανεξάρτητα από το είδος της συναλλαγής εσόδων ή τον κλάδο. Οι απαιτήσεις του προτύπου θα εφαρμόζονται επίσης για την αναγνώριση και επιμέτρηση των κερδών και ζημιών από την πώληση ορισμένων μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που δεν αποτελούν παραγωγή από συνήθεις δραστηριότητες της οικονομικής οντότητας (π.χ., πωλήσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού ή άυλων περιουσιακών στοιχείων). Θα απαιτούνται εκτεταμένες γνωστοποιήσεις, συμπεριλαμβανομένης της ανάλυσης του συνόλου των εσόδων, πληροφορίες σχετικά με τις υποχρεώσεις απόδοσης, αλλαγές στα υπόλοιπα των περιουσιακών στοιχείων σύμβασης και των υποχρεώσεων σύμβασης μεταξύ των περιόδων και βασικές κρίσεις και εκτιμήσεις. Το ΔΠΧΑ 15 υιοθετήθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 22 Σεπτεμβρίου ΔΠΧΑ 14 «Μεταβατικοί λογαριασμοί Ρυθμιζόμενων Δραστηριοτήτων» Στις 30 Ιανουαρίου 2014 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το πρότυπο σκοπός του οποίου είναι να προσδιορίσει τις απαιτήσεις χρηματοοικονομικής πληροφόρησης για τα υπόλοιπα των «Μεταβατικοί λογαριασμοί Ρυθμιζόμενων Δραστηριοτήτων» που προκύπτουν όταν μια οικονομική οντότητα παρέχει αγαθά ή υπηρεσίες σε πελάτες, σε τιμή ή ποσοστό που υπόκειται σε ειδική ρύθμιση από το κράτος. Το ΔΠΧΑ 14 επιτρέπει σε μια οικονομική οντότητα η οποία υιοθετεί για πρώτη φορά τα ΔΠΧΑ να συνεχίσει να λογιστικοποιεί, με μικρές αλλαγές, τα υπόλοιπα των «μεταβατικών λογαριασμών ρυθμιζόμενων δραστηριοτήτων» σύμφωνα με τα προηγούμενα λογιστικά πρότυπα, τόσο κατά την πρώτη εφαρμογή των ΔΠΧΑ όσο και στις μεταγενέστερες οικονομικές καταστάσεις. Τα υπόλοιπα και οι κινήσεις αυτών των λογαριασμών παρουσιάζονται χωριστά στις καταστάσεις οικονομικής θέσης, αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων ενώ συγκεκριμένες γνωστοποιήσεις απαιτούνται. Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» Στις 13 Ιανουαρίου 2016 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 16 και αντικαθιστά το ΔΛΠ 17. Σκοπός του προτύπου είναι να εξασφαλίσει ότι οι μισθωτές και οι εκμισθωτές παρέχουν χρήσιμη πληροφόρηση που παρουσιάζει εύλογα την ουσία των συναλλαγών που αφορούν μισθώσεις. Το ΔΠΧΑ 16 εισάγει ένα ενιαίο μοντέλο για το λογιστικό χειρισμό από την πλευρά του μισθωτή, το οποίο απαιτεί ο μισθωτής να αναγνωρίζει περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις για όλες τις συμβάσεις μισθώσεων με διάρκεια άνω των 12 μηνών, εκτός εάν το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι μη σημαντικής αξίας. Σχετικά με το λογιστικό χειρισμό από την πλευρά του εκμισθωτή, το ΔΠΧΑ 16 ενσωματώνει ουσιαστικά τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 17. Επομένως, ο εκμισθωτής συνεχίζει να κατηγοριοποιεί τις συμβάσεις μισθώσεων σε λειτουργικές και χρηματοδοτικές μισθώσεις, και να ακολουθεί διαφορετικό λογιστικό χειρισμό για κάθε τύπο σύμβασης. Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2019 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 10 (Τροποποίηση) «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις» και ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση) «Συμμετοχές σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» - Πώληση ή Εισφορά περιουσιακών στοιχείων μεταξύ του Επενδυτή και της Συγγενούς ή της Κοινοπραξίας του 19

20 Η κύρια συνέπεια της τροποποίησης που εκδόθηκε από το Συμβούλιο στις 11 Σεπτεμβρίου 2014, είναι ότι ολόκληρο το κέρδος ή η ζημία αναγνωρίζεται όταν μια συναλλαγή περιλαμβάνει μια επιχείρηση (είτε στεγάζεται σε μια θυγατρική ή όχι). Ένα μερικό κέρδος ή ζημία αναγνωρίζεται όταν μια συναλλαγή περιλαμβάνει στοιχεία ενεργητικού που δεν συνιστούν επιχείρηση, ακόμη και αν αυτά τα περιουσιακά στοιχεία στεγάζονται σε μια θυγατρική. Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 12 (Τροποποίηση) Αναγνώριση αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων σε μη πραγματοποιηθείσες ζημιές Η τροποποίηση διευκρινίζει το λογιστικό χειρισμό σχετικά με την αναγνώριση αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων σε μη πραγματοποιηθείσες ζημιές που έχουν προκύψει από χρεωστικούς τίτλους που επιμετρώνται στην εύλογη αξία. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2017 και δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 7 Καταστάσεις ταμιακών ροών (Τροποποίηση) Γνωστοποιήσεις Η τροποποίηση εισάγει υποχρεωτικές γνωστοποιήσεις που παρέχουν τη δυνατότητα στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τις μεταβολές των υποχρεώσεων που προέρχονται από χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Οι τροποποιήσεις θα απαιτούν από τις οντότητες να παρέχουν γνωστοποιήσεις που επιτρέπουν στους επενδυτές να αξιολογούν τις μεταβολές στις υποχρεώσεις που προκύπτουν από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες, συμπεριλαμβανομένων μεταβολών που προέρχονται από ταμειακές ροές και μεταβολές μη ταμειακής φύσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2017 και δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 2 Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών (Τροποποίηση) Ταξινόμηση και επιμέτρηση συναλλαγών που αφορούν παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών Η τροποποίηση παρέχει διευκρινήσεις σχετικά με τη βάση επιμέτρησης όσον αφορά παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών και διακανονίζονται σε μετρητά και το λογιστικό χειρισμό σχετικά με τροποποιήσεις σε όρους που μεταβάλλουν μία παροχή που διακανονίζεται σε μετρητά ή σε παροχή που διακανονίζεται σε συμμετοχικούς τίτλους. Επιπλέον εισάγουν μία εξαίρεση όσον αφορά τις αρχές του ΔΠΧΑ 2 με βάση την οποία μία παροχή θα πρέπει να αντιμετωπίζεται σαν να επρόκειτο να διακανονιστεί εξ ολοκλήρου σε συμμετοχικούς τίτλους, στις περιπτώσεις όπου ο εργοδότης υποχρεούται να παρακρατά ένα ποσό προς κάλυψη των φορολογικών υποχρεώσεων των εργαζομένων που προκύπτουν από παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών και να το αποδίδει στις φορολογικές αρχές. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2018 και δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 4 (Τροποποίηση) «Εφαρμογή του νέου ΔΠΧΑ 9 με το ΔΠΧΑ 4». Το Συμβούλιο εξέδωσε στις 12 Σεπτεμβρίου τροποποιήσεις στο πρότυπο ΔΠΧΑ 4 ώστε να αντιμετωπιστούν οι ανησυχίες που προέκυψαν από την εφαρμογή του νέου προτύπου χρηματοοικονομικών μέσων (ΔΠΧΑ 9), πριν από την εφαρμογή του νέου τροποποιημένου από το συμβούλιο ΔΠΧΑ 4. Οι τροποποιήσεις εισάγουν δύο προσεγγίσεις: επικάλυψη και αναβολή. Το τροποποιημένο πρότυπο θα: δίνει την δυνατότητα στις εταιρίες που εκδίδουν ασφαλιστήρια συμβόλαια να αναγνωρίσουν στα λοιπά συνολικά έσοδα, και όχι στο κέρδος ή τη ζημία, την αστάθεια που μπορεί να προκύψει όταν το ΔΠΧΑ 9 εφαρμόζεται πριν από τις νέες ασφαλιστικές συμβάσεις. 20

21 παρέχει στις επιχειρήσεις των οποίων οι δραστηριότητες κατά κύριο λόγο συνδέονται με τις ασφάλειες, μια προαιρετική προσωρινή εξαίρεση από την εφαρμογή ΔΠΧΑ 9 μέχρι το Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2018 και δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Διευκρινίσεις στο ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες» Τον Απρίλιο του 2016, το IASB προέβη στην έκδοση διευκρινίσεων στο ΔΠΧΑ 15. Οι τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 15 δεν μεταβάλλουν τις βασικές αρχές του Προτύπου, αλλά παρέχουν διευκρινίσεις ως προς την εφαρμογή των εν λόγω αρχών. Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν τον τρόπο με τον οποίο αναγνωρίζεται μία δέσμευση εκτέλεσης σε μία σύμβαση, πώς προσδιορίζεται αν μία οικονομική οντότητα αποτελεί τον εντολέα ή τον εντολοδόχο, και πώς προσδιορίζεται αν το έσοδο από τη χορήγηση μίας άδειας θα πρέπει να αναγνωριστεί σε μία συγκεκριμένη χρονική στιγμή ή με την πάροδο του χρόνου. Η εταιρεία (Ο Όμιλος) θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της (του) Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2018 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσιες Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ, Κύκλος Οι τροποποιήσεις του Κύκλου , εκδόθηκαν από το Συμβούλιο στις 8 Δεκεμβρίου 2016, έχουν εφαρμογή σε περιόδους που ξεκινούν την ή μετά από την 1 Ιανουαρίου 2018 και δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. Δ.Π.Χ.Α. 1 Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς Η τροποποίηση διαγράφει τις «Βραχυπρόθεσμες εξαιρέσεις από τα Δ.Π.Χ.Α.» που προβλέπονταν από το Προσάρτημα Ε του Δ.Π.Χ.Α. 1 με το αιτιολογικό ότι έχουν υπηρετήσει πλέον τον σκοπό τους και δεν είναι πλέον απαραίτητες. ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση) «Επιμέτρηση Συγγενών Επιχειρήσεων ή Κοινοπραξιών στην εύλογη αξία» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η επιλογή που δίνεται οι επενδύσεις σε συγγενής ή σε κοινοπραξίες που κατέχεται από μια οντότητα που είναι ένας οργανισμός διαχείρισης επενδυτικών κεφαλαίων, ή άλλης οντότητας που πληροί τις προϋποθέσεις να επιμετρηθούν στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων είναι διαθέσιμη για κάθε μια επένδυση σε συγγενή ή κοινοπραξία ξεχωριστά κατά την αρχική αναγνώριση. ΔΠΧΑ 12 Γνωστοποιήσεις συμμετοχών σε άλλες οντότητες: Διευκρίνιση του σκοπού του προτύπου. Η τροποποίηση διευκρίνισε το πεδίο εφαρμογής του προτύπου προσδιορίζοντας ότι οι απαιτήσεις γνωστοποίησης του προτύπου, εκτός από εκείνες των παραγράφων Β10-Β16, ισχύουν για τις συμμετοχές της οντότητας που αναφέρονται στην παράγραφο 5 που έχουν ταξινομηθεί ως κατεχόμενα για πώληση, ως κατεχόμενα για διανομή ή ως διακοπείσες δραστηριότητες σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 5 «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες». ΔΛΠ 40 «Επενδυτικά ακίνητα» Μεταφορές Επενδυτικών ακινήτων 21

22 Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 40 που εξέδωσε το Συμβούλιο στις 8 Δεκεμβρίου 2016 διευκρινίζουν ότι μια οικονομική οντότητα δύναται να μεταφέρει ένα ακίνητο προς ή από τις επενδύσεις σε ακίνητα, όταν, και μόνο όταν, υπάρχουν ενδείξεις αλλαγής της χρήσης. Μια αλλαγή της χρήσης προκύπτει, εάν το ακίνητο πληροί ή παύει να πληροί, τον ορισμό των επενδύσεων σε ακίνητα. Μια αλλαγή στις προθέσεις της διοίκησης για τη χρήση του ακινήτου από μόνη της δεν αποτελεί ένδειξη μιας αλλαγής στη χρήση. Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2018 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΕΔΔΠΧΑ 22 Διερμηνεία «Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα και Προκαταβολές» Η Διερμηνεία 22 διευκρινίζει το λογιστικό χειρισμό για τις συναλλαγές που περιλαμβάνουν την είσπραξη ή την πληρωμή προκαταβολών σε ξένο νόμισμα. Συγκεκριμένα, εφαρμόζεται για τις συναλλαγές σε ξένο νόμισμα όταν η οικονομική οντότητα αναγνωρίζει ένα μη νομισματικό περιουσιακό στοιχείο ή μια μη νομισματική υποχρέωση που προκύπτει από την πληρωμή ή την είσπραξη προκαταβολών πριν η οικονομική οντότητα αναγνωρίσει το σχετικό περιουσιακό στοιχείο, έξοδο ή έσοδο. Σύμφωνα με τη διερμηνεία η ημερομηνία της συναλλαγής, για τον σκοπό του καθορισμού της συναλλαγματικής ισοτιμίας, είναι η ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης των μη νομισματικών προπληρωμών του περιουσιακού στοιχείου ή της υποχρέωσης από λήψη προκαταβολής. Εάν υπάρχουν πολλαπλές πληρωμές ή εισπράξεις προκαταβολικά, η ημερομηνία της συναλλαγής καθορίζεται για κάθε πληρωμή ή είσπραξη. Η διερμηνεία εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2018 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 22

23 4. Οικονομικές Πληροφορίες κατά τομέα Η ΙΝVESTMENT ANALYSIS ΑΕΠΕΥ, από 3 η Αυγούστου 2018 μετονομαζόμενη σε «CRONOS FINANCIAL SERVICES ΑΕΠΕΥ», δραστηριοποιείται κυρίως σε υπηρεσίες επενδυτικών υπηρεσιών. Ως πρωτεύον τομέας για την εταιρεία είναι η δραστηριότητα της στο εσωτερικό και ως δευτερεύον η παροχή υπηρεσιών στο εξωτερικό. Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει πληροφορίες για τα έσοδα που αφορούν τους τομείς δραστηριότητας για την χρήση που έληξε την 30 η Ιουνίου 2018, 2017 και Κόστος Μισθοδοσίας Το κόστος μισθοδοσίας που περιλαμβάνεται στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αναλύεται ως εξής: Ο μέσος όρος του προσωπικού της εταιρείας κατά την περίοδο διαμορφώθηκε σε 8 άτομα (προηγούμενη περίοδο ήταν 11 άτομα). 6. Κόστος Παροχής υπηρεσιών Το κόστος παροχής υπηρεσιών που λογίσθηκε στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αναλύεται ώς εξής: 23

24 7. Άλλα έσοδα Στη κλειόμενη περίοδο τα έσοδα του κονδυλίου αφορούν την υπενοικίαση χωρών στις μισθωμένες εγκαταστάσεις της επιχείρησης, συναλλαγματικές διαφορές από την κατοχή χρεογράφων και συναλλαγές με πελάτες εξωτερικού σε άλλο νόμισμα καθώς και έσοδα από θετική έκβαση δικαστικών υποθέσεων και αναλύονται ως εξής: 8. Εξοδα Διοικητικής Λειτουργίας Τα έξοδα διοικητικής λειτουργίας που λογίσθηκαν στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αναλύονται ως εξής: 24

25 9. Έσοδα / Ζημίες πώλησης συμμετοχών και χρεογράφων προβλέψεις υποτίμησης Στην κλειόμενη χρήση από κατοχή μετοχών εταιρίας εισηγμένης στην παράλληλη αγορά του χρηματιστηρίου της Νέας Υόρκης προέκυψε ζημία από πώληση ,37 ευρώ και από αποτίμηση στο τέλος της χρήσης ,53 ευρώ, ήτοι συνολικά ,90 ευρώ. 10. Άλλα έξοδα Τα έκτακτα και ανόργανα έξοδα/έσοδα, που λογίσθηκαν στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αναλύονται ως εξής: 11.Καθαρά Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα Τα καθαρά χρηματοοικονομικά έσοδα/έξοδα που λογίσθηκαν στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αφορούν αποκλειστικά σε έξοδα των τραπεζών για εισπράξεις-πληρωμές. Επειδή δεν υπάρχουν δάνεια και ούτε υπήρξαν στην διάρκεια της χρήσης, δεν υπάρχουν χρεωστικοί τόκοι. Αντίστοιχα δεν υπάρχουν στη περίοδο και πιστωτικοί τόκοι. 12. Προβλέψεις απομείωσης χρεογράφων. Η εταιρία κατείχε αριθμό μετοχών της νέας PROTON BANK. Μετά τις εξελίξεις στο τραπεζικό χώρο και την απορρόφηση του υγιούς τμήματος της τράπεζας από την Eurobank ήταν αναγκαίο να σχηματισθεί, σε προηγούμενη χρήση (2013), ολική (εκτός 0,01 ) απομείωση για την τρέχουσα αξία των μετοχών αυτών. 25

26 Κατά το πρώτο εξάμηνο του 2017 η εταιρία απέκτησε μετοχές της εταιρίας Cosmos Holdings Inc διαπραγματευόμενες στην παράλληλη αγορά του χρηματιστηρίου της Νέας Υόρκης. Το Δεκέμβριο του 2017 αποφασίσθηκε η συγχώνευση (reverse stock split) των μετοχών στα δέκα προς ένα και συνεπώς ο αριθμός των κατεχομένων από την εταιρία μετοχών της εταιρίας Cosmos Holdings Inc ανήλθε σε μετοχές. Μετά τη διάθεση μετοχών οι μετοχών που υφίστανται πλέον στην κατοχή της εταιρίας κατά το κλείσιμο της 30 ης Ιουνίου 2018 εμφάνισαν απομείωση της αξίας κατά ,53 με βάση την τιμή κλεισίματος της 31 ης Δεκεμβρίου Έκτακτες προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις. Κατά την εξεταζόμενη περίοδο δεν προέκυψε ανάγκη για σχηματισμό προβλέψεων. 14. Απομειώσεις αξίας ακινήτων Η διοίκηση της εταιρίας έχοντας υπόψη της τις εξελίξεις στο χώρο των ακινήτων, ανέθεσε, σε προηγούμενη χρήση (2013), σε ανεξάρτητο μηχανικό-εκτιμητή ακινήτων την εκπόνηση μελέτης για την αξία του ιδιόκτητου ακινήτου της στη Αθήνα, όπου στεγάζεται το υποκατάστημα της εταιρίας. Από την μελέτη αυτή προέκυψε ότι η τρέχουσα αξία τους (οικόπεδο και κτίριο) είναι χαμηλότερη από την αξία που ήταν στα βιβλία της κατά ,26. Επειδή η εταιρία έχει επιλέξει την μέθοδο της τιμή κτήσης για την παρακολούθηση των ακινήτων της, η αρνητική αυτή μεταβολή βαρύνει απ ευθείας τα Αποτελέσματα παρελθούσης χρήσης (2013). Μετά το πέρας της εξεταζόμενη περιόδου η εταιρία προέβει σε εκτίμηση της εμπορικής αξίας του ακινήτου η οποία προσδιορίσθηκε στα Η εκτιμώμενη αξία προσδίδει χαμηλότερο ποσό απομείωσης σε σχέση με την εκτίμηση που πραγματοποιήθηκε το 2013 ποσό που θα επηρεάσει θετικά τα Αποτελέσματα. 15. Φόρος Εισοδήματος / Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις-υποχρεώσεις Η δαπάνη για το φόρο εισοδήματος της αναλύεται ως εξής: Οι λογαριασμοί των αναβαλλόμενων φόρων αναλύονται ως εξής: 26

27 16. Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Τα ακίνητα της εταιρείας (γήπεδα οικόπεδα και κτίρια) απεικονίστηκαν στην εύλογη αξία τους όπως διαμορφώθηκε κατά την πρώτη εφαρμογή των Δ.Λ.Π. μείον τις προβλεπόμενες για τα κτίρια αποσβέσεις. Για την μεταγενέστερη εμφάνισή έχει επιλεγεί η μέθοδος του κόστους. Τα υπόλοιπα ενσώματα πάγια στοιχεία απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις στις αξίες κτήσεως τους μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις (σελ.26). Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρρεπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Σε προηγούμενη χρήση (2013), λόγω επανεκτίμησης της τρέχουσας αξίας, υπήρξε απομείωση της αξίας των ακινήτων αυτών. Αναλυτικά οι μεταβολές του κονδυλίου έχουν ως εξής : 27

28 Και τα ποσά της συγκριτικής παρουσίασης (χρήση 2017) αντίστοιχα είχαν ως εξής : 17. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις (Μη κυκλοφορούν ενεργητικό) Στο κονδύλιο αυτό παρακολουθούνται οι δοθείσες εγγυήσεις για μισθωμένους χώρους και παρόχους ηλεκτρικού ρεύματος, επικοινωνιακών εξυπηρετήσεων, ύδρευσης καθώς και η δοθείσα εγγύηση στο Συνεγγυητικό κεφάλαιο. Αναλυτικά τα ποσά αυτά έχουν ως εξής : 18α. Πελάτες Οι απαιτήσεις από Πελάτες αναλύονται ως εξής : 28

29 18β. Λοιπές απαιτήσεις Το κονδύλιο αυτό περιέχει τις απαιτήσεις από τρίτους εκτός πελατών. Οι λοιπές απαιτήσεις της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Για τις επίδικες απαιτήσεις αξίας από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (σημείο 6) είχε σχηματισθεί πρόβλεψη ύψους ,00 η οποία εμφανίζονταν στις «λοιπές προβλέψεις» του Παθητικού. Η εταιρία εκτιμά ότι η προσφυγή της για μείωση του προστίμου στο ήμισυ θα έχει θετική κατάληξη και για αυτό θεωρεί επαρκή τον σχηματισμό της πρόβλεψης μόνο 50% και όχι μεγαλύτερου ποσοστού. 29

30 Για τις επίδικες απαιτήσεις έναντι του Ελληνικού Δημοσίου αξίας ,74 (σημείο 7) αυτές αφορούν τον καταλογισμό φόρου για φόρο μεταβίβασης. Η υπόθεση εκδικάστηκε το 2014 και απορρίφθηκε σε πρώτο βαθμό. Η εταιρία σκοπεύει να ασκήσει έφεση. 19. Διαθέσιμα για πώληση Χρηματοοικονομικά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Το χαρτοφυλάκιο της εταιρίας από μετοχές, περιλαμβάνει μετοχές της Proton Bank η αξία των οποίων έχει απομειωθεί ολικά (εκτός 0,01 ) καθώς και μετοχές της Cosmos Holdings Inc διαπραγματευόμενες στην παράλληλη αγορά του χρηματιστηρίου της Νέας Υόρκης οι οποίες αποκτήθηκαν το πρώτο εξάμηνο του 2017 Το Δεκέμβριο του 2017 αποφασίσθηκε η συγχώνευση (reverse stock split) των μετοχών στα δέκα προς ένα και συνεπώς ο αριθμός των κατεχομένων από την εταιρία μετοχών της εταιρίας Cosmos Holdings Inc ανήλθε σε μετοχές. Ακολούθως η εταιρεία προέβει σε διάθεση μετοχών κατέχοντας πλέον μετοχές η αξία των οποίων με βάση την τιμή κλεισίματος καθώς και την ισοτιμία δολαρίου / ευρώ της 29 ης Ιουνίου 2018 ανέρχεται σε ,38.. Η κίνηση του λογαριασμού έχει ως εξής : 20. Ταμειακά διαθέσιμα Τα διαθέσιμα αντιπροσωπεύουν μετρητά στα ταμεία της Εταιρείας καθώς και τραπεζικές καταθέσεις. 21. Μετοχικό Κεφάλαιο Το σύνολο των εκδοθέντων και εξοφλημένων κοινών μετοχών είναι μετοχές με ονομαστική αξία 0,30 ανά μετοχή και το σύνολο της αξίας του μετοχικού κεφαλαίου ανέρχεται σε ,30. Το ποσό αυτό οριστικοποιήθηκε με την πιστοποίηση μερικής αύξησης μετοχικού κεφαλαίου από το 30

31 Διοικητικό Συμβούλιο στις 20 Ιουνίου 2018 και αφορούσε την απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης (2 η επαναληπτική) της 22 ης Αυγούστου Συγκεκριμένα, πιστοποιήθηκε η καταβολή του ποσού των ,00 με κατάθεση μετρητών και έκδοση ονομαστικών μετοχών ονομαστικής αξίας 0,30 έκαστη που αποτελεί μερική καταβολή της αύξησης του μετοχικού κεφαλαίου κατά που αποφασίστηκε από την Τακτική Γενική Συνέλευση (2 η επαναληπτική) των μετόχων της 22 ης Αυγούστου Με απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης (2 η επαναληπτική) της 8 ης Μαίου 2018 αποφασίσθηκε επιπλέον αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου κατά Σε προηγούμενη χρήση πραγματοποιήθηκε αύξηση κεφαλαίου αξίας 3.879,90 με την έκδοση κοινών μετοχών ονομαστικής αξίας 0,30 ανά μετοχή. Τα παραπάνω δεδομένα και καθώς και λοιπά στοιχεία του κεφαλαίου παρατίθενται στο επόμενο πίνακα: Και στην προηγούμενη χρήση : Ο αριθμός του Μέσου Σταθμισμένου Όρου μετοχών της εταιρίας που χρησιμοποιήθηκε για την εξεύρεση των κερδών/ζημιών ανά μετοχή είναι μετοχές. 22. Λοιπά αποθεματικά Δεν υπήρξε καμία μεταβολή στο κονδύλιο αυτό στη διάρκεια της περιόδου ούτε και στη συγκριτική χρήση

32 22α. Αποτελέσματα εις νέο Οι μεταβολές στη περίοδο αφορούν αποκλειστικά τη ζημία της περιόδου Πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Σύμφωνα με το ελληνικό εργατικό δίκαιο κάθε εργαζόμενος δικαιούται αποζημίωση σε περίπτωση απόλυσης ή συνταξιοδότησης. Το ποσό της αποζημίωσης εξαρτάται από το χρόνο προϋπηρεσίας και τις αποδοχές του εργαζόμενου κατά το χρόνο της απόλυσης ή συνταξιοδότησής του. Αν ο εργαζόμενος παραμένει στην εταιρεία μέχρι να συνταξιοδοτηθεί λόγω συμπληρώσεως του εκάστοτε ορίου ηλικίας, δικαιούται ποσού εφάπαξ τουλάχιστον ίσου με το 40% της αποζημίωσης που θα έπαιρνε αν απολυόταν την ίδια μέρα εκτός αν προβλέπεται διαφορετικά στις οικίες συλλογικές συμβάσεις. Ο ελληνικός εμπορικός νόμος, προβλέπει ότι οι εταιρείες θα πρέπει να σχηματίζουν πρόβλεψη που αφορά το σύνολο του προσωπικού και τουλάχιστον για την υποχρέωση που δημιουργείται επί αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης (40% τουλάχιστον της συνολικής υποχρέωσης εκτός αν προβλέπεται διαφορετικά στις οικίες συλλογικές συμβάσεις). 24. Λοιπές προβλέψεις Οι λοιπές προβλέψεις των αφορούν εξ ολοκλήρου τις ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις εκ των οποίων σχηματίσθηκαν στην περίοδο α. Προμηθευτές Όλες οι υποχρεώσεις είναι πληρωτέες εντός 12 μηνών. Οι προμηθευτές της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: 25β. Λοιπές υποχρεώσεις (Μακροχρόνιες & βραχυχρόνιες) Ως «λοιπές υποχρεώσεις» υπάρχουν υποχρεώσεις που έχουν ορίζοντα λήξης και πέραν των 12 μηνών. Αυτό υποχρεώνει στο διαχωρισμό τους σε αυτές που είναι πληρωτέες εντός 12 μηνών και πέραν των 12 μηνών. Έτσι αρχικά γίνεται παράθεση των «λοιπών υποχρεώσεων» συνολικά και στην συνέχεια γίνεται ο διαχωρισμός τους σε βραχυχρόνιες και μακροχρόνιες υποχρεώσεις. Αναλυτικά λοιπόν έχουμε τα εξής : 32

33 Κατανομή μεταξύ μακροχρόνιων και βραχυχρόνιων υποχρεώσεων έχει ως εξής : Οι μακροχρόνιες υποχρεώσεις αφορούν : Σε προηγούμενη χρήση (2015) έγινε ένταξη στη ρύθμιση του Υπουργείου Οικονομικών για πληρωμή ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεων σε 100 μηνιαίες δόσεις. 33

34 26. Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις Εκκρεμείς δίκες κατά της εταιρείας: Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων διαφορές οι οποίες να ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή την λειτουργία της εταιρείας οι οποίες να μην έχουν ενσωματωθεί στις οικονομικές καταστάσεις. Ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις: Για τις ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις του έχει σχηματισθεί σχετική πρόβλεψη (βλέπε Σημ.Νο24). 27. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Οι συναλλαγές και οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις με μέλη του Δ.Σ. έχουν ως εξής : 28. Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού Κατά το πρώτο εξάμηνο του 2018 υπήρξε μείωση του κύκλου εργασιών που ανήλθε σε ,33 σε σχέση με το πρώτο εξάμηνο του 2017 που ανερχόταν σε ,90 ήτοι κατά ,57 ή σε ποσοστό 12,30% ενώ υπήρξε και μείωση του κόστους πωλήσεων από ,06 το πρώτο εξάμηνο του 2017 σε ,34 το πρώτο εξάμηνο του 2018 ήτοι κατά ,72 ή σε ποσοστό 38,63%, αυτό είχε ως συνέπεια τη σημαντική αύξηση του μικτού αποτελέσματος από ,84 σε ,99 ήτοι κατά ,15 ή ποσοστιαία 16,71%. Με την από 03 Αυγούστου 2018 απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης η επωνυμία της εταιρείας μετονομάστηκε σε «CRONOS FINANCIAL SERVICES ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ και μεταφέρθηκε η έδρα της στο 12 ο χλμ Θεσσαλονίκης Μουδανιών του Δήμου Θέρμης. 28 α. Τροποποιήσεις στην παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων. Οι μετοχές της Cosmos Holdings Inc που κατέχει η εταιρία αποτυπώθηκαν στον Ισολογισμό της 31 ης Δεκεμβρίου 2017 ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία λόγω του γεγονότος ότι οι μετοχές όταν αποκτήθηκαν δεν ήταν διαπραγματεύσιμοι σε χρηματιστηριακή αγορά. Με την δυνατότητα 34

35 διαπραγμάτευσης στην παράλληλη αγορά του Χρηματιστηρίου της Νέας Υόρκης οι μετοχές αποτυπώνονται στα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. 29. Εκτιμήσεις διοικήσεως για την συνέχιση λειτουργίας της επιχείρησης Η εταιρία μετά τα capital controls (C.C.) του Ιουνίου 2015 αντιμετώπισε τεράστιο πρόβλημα στην διεκπεραίωση των εργασιών της. Παρά ταύτα με συντονισμένες ενέργειες κατόρθωσε να ξεπεράσει τα προβλήματα επιτυγχάνοντας αυξημένα κέρδη από την κανονική λειτουργία της, κέρδη με τα οποία κάλυψε ζημίες του παρελθόντος. Ο καταλογισμός προστίμων καθώς επίσης φορολογικών και ασφαλιστικών προσαυξήσεων ύψους ,88 που αφορούν γεγονότα προηγουμένων χρήσεων διαμορφώνουν το ζημιογόνο αποτέλεσμα του πρώτου εξάμηνου του 2018, ποσά που δεν αναμένετε να καταλογισθούν σε επόμενες περιόδους. Η δυναμική της εταιρίας που είναι εμφανής από την αύξηση του μικτού κέρδους σε συνδυασμό με την επικείμενη αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου θα την καταστήσει υγιής με δυνατότητα εξάλειψης των ζημιών που προέρχονται από προηγούμενες χρήσεις. Δήμος Θέρμης Ν. Θεσσαλονίκης, 29 Αυγούστου 2018 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΚΑΙ ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ Ο ΠΡΟΙΣΤΑΜΕΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΓΕΩΡΓΙΑΔΗΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΚΟΥΚΟΥΡΑΒΑΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΚΟΜΠΑΡΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ Α.Δ.Τ. ΑΙ Α.Δ.Τ. ΑΒ Α.Δ.Τ. ΑΚ Αρ.Αδ.Α Τάξης

36 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΔΗΜΟΣΙΕΥΜΕΝΑ 36