NUMIL HELLAS Α.Ε. NUMIL HELLAS Α.Ε. Οικονομικές καταστάσεις για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2012 (Ποσά σε Ευρώ) NUMIL HELLAS Α.

Transcript

1 NUMIL HELLAS Α.Ε Οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Aναφοράς («ΔΠΧΑ») για τη χρήση NUMIL HELLAS Α.E Αρ.ΓΕΜΗ : AP.M.A.E.: 36695/01AT/B/96/365/97 ΕΔΡΑ: Παράδρομος 17o χιλ. Εθνικής Οδού Αθηνών-Λαμίας & Καλαμάτας 2, Κηφισιά Σελίδα 1 από 55

2 Περιεχόμενα Σελίδα Κατάσταση Οικονομικής Θέσης 4 Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος 5 Κατάσταση μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων 6 Κατάσταση Ταμειακών Ροών 7 Σημειώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις: 1. Γενικές πληροφορίες 8 2. Σύνοψη σημαντικών λογιστικών πολιτικών Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Συναλλαγματικές μετατροπές Ενσώματα Πάγια Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Χρηματοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Εμπορικές απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Μετοχικό κεφάλαιο Δανεισμός Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Παροχές στο προσωπικό Επιχορηγήσεις Προβλέψεις Αναγνώριση εσόδων Μισθώσεις Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Προσδιορισμός των ευλόγων αξιών Διαχείριση κινδύνου κεφαλαίου Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοικήσεως Ενσώματα Πάγια Άϋλα περιουσιακά στοιχεία 25 Σελίδα 2 από 55

3 7. Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Αποθέματα Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 29 10Α.Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 11. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Μετοχικό κεφάλαιο Λοιπά αποθεματικά Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Προβλέψεις Έξοδα ανά κατηγορία Παροχές σε εργαζόμενους Λοιπά έσοδα/(έξοδα) εκμετάλλευσης-καθαρά Χρηματοοικονομικά έσοδα/(έξοδα)-καθαρά Φόρος εισοδήματος Ταμειακές ροές από Λειτουργικές Δραστηριότητες Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού 26.Aνακατατάξεις κονδυλίων προηγούμενης χρήσης Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή 45 Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου 47 Σελίδα 3 από 55

4 Κατάσταση Oικονομικής Θέσης Σημείωση 31/12/ /12/2011 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώματα πάγια , ,11 Άυλα περιουσιακά στοιχεία , ,44 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις , ,31 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις , , , ,86 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέματα , ,67 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις , ,95 Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 10Α 0, ,45 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 11 0, , , ,45 Σύνολο ενεργητικού , ,31 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο , ,83 Λοιπά αποθεματικά , ,78 Κέρδη/ (ζημιές) εις νέον ( ,40) ( ,68) Σύνολο ιδίων κεφαλαίων , ,93 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία , ,87 Προβλέψεις , , , ,87 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις , ,74 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις , , , ,51 Σύνολο υποχρεώσεων , ,38 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων , ,31 Οι σημειώσεις στις σελίδες 8 έως 44 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Σελίδα 4 από 55

5 Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Σημείωση 1/1-31/12/2012 1/1-31/12/2011 Πωλήσεις , ,68 Κόστος Πωληθέντων 17 ( ,11) ( ,85) Μεικτό Κέρδος , ,83 Έξοδα διάθεσης 17 ( ,80) ( ,64) Έξοδα διοίκησης 17 ( ,64) ( ,69) Λοιπά έσοδα/ (έξοδα) εκμετάλλευσης (καθαρά) ,09 11,86 Αποτελέσματα εκμετάλλευσης , ,36 Χρηματοοικονομικά έσοδα/(έξοδα) - καθαρά 20 (19.295,58) 7.924,97 Κέρδη προ φόρων , ,33 Φόρος εισοδήματος 21 ( ,23) ( ,48) Καθαρά κέρδη (ζημίες) ,35 ( ,15) Λοιπά συνολικά εισοδήματα Αναλογιστικές (ζημίες)/κέρδη μετά φόρων (45.163,07) ,58 Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα χρήσης ,28 ( ,57) Οι σημειώσεις στις σελίδες 8 έως 44 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Σελίδα 5 από 55

6 Κατάσταση μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Σημείωση Μετοχικό κεφάλαιο Λοιπά αποθέματικα Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπο στις 1 Ιανουαρίου , ,78 ( ,11) ,50 Aναλογιστικά κέρδη/ (ζημίες) , ,58 Αναβαλλόμενη φορολογία επί αναλογιστικών κερδών/(ζημιών) 8 (28.052,00) (28.052,00) Καθαρό κέρδος/(ζημιά) που αναγνωρίστηκε άμεσα στα ίδια κεφάλαια , ,58 Καθαρό κέρδος χρήσης ( ,15) ( ,15) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα χρήσης ( ,57) ( ,57) Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου , ,78 ( ,68) ,93 Υπόλοιπο στις 1 Ιανουαρίου , ,78 ( ,68) ,93 Aναλογιστικά κέρδη/ (ζημίες) 14 (88.216,07) (88.216,07) Αναβαλλόμενη φορολογία επί αναλογιστικών κερδών/(ζημιών) , ,00 Καθαρό κέρδος/(ζημιά) που αναγνωρίστηκε άμεσα στα ίδια κεφάλαια (45.163,07) (45.163,07) Καθαρό κέρδος (ζημία) χρήσης , ,35 Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα χρήσης , ,28 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου , ,78 ( ,40) ,21 Οι σημειώσεις στις σελίδες 8 έως 44 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Σελίδα 6 από 55

7 Kατάσταση Tαμειακών Pοών Σημείωση 1/1-31/12/2012 1/1-31/12/2011 Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 22 ( ,50) ,64 Καταβληθέντες τόκοι (24.619,96) (28.154,13) Καταβληθείς φόρος εισοδήματος ( ,00) ( ,13) Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες ( ,46) (52.636,62) Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορές ενσώματων παγίων 5 ( ,43) (72.577,90) Αγορές άϋλων περιουσιακών στοιχείων 6 (9.439,00) (10.740,00) Πωλήσεις ενσώματων παγίων , ,25 Τόκοι που εισπράχθηκαν 5.324, ,10 Εισπράξεις από πωλήσεις ομολόγων ,34 0,00 Καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες , ,45 Καθαρή (μείωση)/ αύξηση στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ( ,38) ,83 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή της χρήσης , ,55 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στο τέλος της χρήσης 11 (0,00) ,38 Οι σημειώσεις στις σελίδες 8 έως 44 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Σελίδα 7 από 55

8 Σημειώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις 1. Γενικές πληροφορίες Η NUMIL HELLAS A.Ε. πωλεί παιδικές τροφές και λοιπά προϊόντα ειδικής διατροφής. Η Εταιρία δραστηριοποιείται κυρίως στην Ελλάδα. Ένα μικρό μέρος των πωλήσεων της πραγματοποιείται σε χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης (Κύπρο και Μάλτα). Oι Οικονομικές Καταστάσεις του 2012 αποτελούν την 17 η εταιρική χρήση. Η Εταιρία εδρεύει στην Ελλάδα, και συγκεκριμένα στον Παράδρομο 17 ο χιλ. Εθνικής Οδού Αθηνών-Λαμίας & Καλαμάτας 2, Κηφισιά. Η ηλεκτρονική διεύθυνση της Εταιρίας είναι Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί προς δημοσίευση από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας την 29 Απριλίου Οι μέτοχοι θα εγκρίνουν τις Οικονομικές Καταστάσεις στην Γενική Συνέλευση την 28 Ιουνίου Σύνοψη σημαντικών λογιστικών πολιτικών 2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί από την διοίκηση σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και τις Διερμηνείες της Επιτροπής Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Οι πολιτικές που αναφέρονται παρακάτω έχουν εφαρμοσθεί με συνέπεια σε όλες τις χρήσεις που παρουσιάζονται. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους. Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και κρίσης κατά την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών της Εταιρίας. Οι περιοχές που εμπεριέχουν μεγάλο βαθμό υποκειμενικότητας και είναι περίπλοκες, ή οι υποθέσεις και εκτιμήσεις που είναι σημαντικές για τις οικονομικές καταστάσεις αναφέρονται στην Σημείωση 4. Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες: Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή μεταγενέστερα. Η εκτίμηση της Εταιρίας σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικές για την τρέχουσα οικονομική χρήση ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» - μεταβιβάσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Σελίδα 8 από 55

9 Η παρούσα τροποποίηση παρέχει τις γνωστοποιήσεις για μεταβιβασμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν έχουν αποαναγνωριστεί εξ ολοκλήρου καθώς και για μεταβιβασμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που έχουν αποαναγνωριστεί εξ ολοκλήρου αλλά για τα οποία η Εταιρία έχει συνεχιζόμενη ανάμειξη. Παρέχει επίσης καθοδήγηση για την εφαρμογή των απαιτούμενων γνωστοποιήσεων. Η τροποποίηση αυτή δεν έχει επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικές από περιόδους που ξεκινούν την ή μετά από 1 Ιανουαρίου 2013 ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2015) Το ΔΠΧΑ 9 αποτελεί την πρώτη φάση στο έργο του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) για την αντικατάσταση του ΔΛΠ 39 και αναφέρεται στην ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. Το ΣΔΛΠ στις επόμενες φάσεις του έργου θα επεκτείνει το ΔΠΧΑ 9 έτσι ώστε να προστεθούν νέες απαιτήσεις για την απομείωση της αξίας και τη λογιστική αντιστάθμισης. Η Εταιρία βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης του ΔΠΧΑ 9 στις οικονομικές της καταστάσεις. Το ΔΠΧΑ 9 δεν μπορεί να εφαρμοστεί νωρίτερα από της Εταιρία διότι δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Μόνο όταν υιοθετηθεί, η Εταιρία θα αποφασίσει εάν θα εφαρμόσει το ΔΠΧΑ 9 νωρίτερα από την 1 Ιανουαρίου ΔΛΠ 12 (Τροποποίηση) «Φόροι εισοδήματος» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Η τροποποίηση του ΔΛΠ 12 παρέχει μια πρακτική μέθοδο για την επιμέτρηση των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων και αναβαλλόμενων φορολογικών περιουσιακών στοιχείων όταν επενδυτικά ακίνητα επιμετρώνται με τη μέθοδο εύλογης αξίας σύμφωνα με το ΔΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα». Η τροποποίηση αυτή δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρία. ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση Εύλογης Αξίας» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Το ΔΠΧΑ 13 παρέχει νέες οδηγίες σχετικά με την επιμέτρηση της εύλογης αξίας και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις. Οι απαιτήσεις του προτύπου δεν διευρύνουν τη χρήση των εύλογων αξιών αλλά παρέχουν διευκρινίσεις για την εφαρμογή τους σε περίπτωση που η χρήση τους επιβάλλεται υποχρεωτικά από άλλα πρότυπα. Το ΔΠΧΑ 13 παρέχει ακριβή ορισμό της εύλογης αξίας, καθώς και οδηγίες αναφορικά με την επιμέτρηση της εύλογης αξίας και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις, ανεξάρτητα από το πρότυπο με βάση το οποίο γίνεται χρήση των εύλογων αξιών. Επιπλέον, οι απαραίτητες γνωστοποιήσεις έχουν διευρυνθεί και καλύπτουν όλα τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις που επιμετρούνται στην εύλογη αξία και όχι μόνο τα χρηματοοικονομικά. ΕΔΔΠΧΑ 20 «Δαπάνες απογύμνωσης υπαίθριων ορυχείων κατά το στάδιο της παραγωγής» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Αυτή η διερμηνεία παρέχει καθοδήγηση για τη λογιστικοποίηση των δαπανών της απομάκρυνσης των στείρων υπερκείμενων («απογύμωνση») κατά το στάδιο της παραγωγής ενός ορυχείου. Βάσει αυτής της διερμηνείας, οι μεταλλευτικές οικονομικές οντότητες πιθανώς να χρειαστεί να διαγράψουν στα αποτελέσματα εις νέον της έναρξης της περιόδου τις ήδη κεφαλαιοποιημένες δαπάνες απογύμνωσης των ορυχείων οι οποίες δεν μπορούν να αποδοθούν Σελίδα 9 από 55

10 σε ένα αναγνωρίσιμο συστατικό ενός αποθέματος μεταλλεύματος ( ore body ). Η διερμηνεία έχει εφαρμογή μόνο σε δαπάνες υπαίθριων ορυχείων και όχι σε υπόγεια ορυχεία ή σε δραστηριότητες εξόρυξης πετρελαίου και φυσικού αερίου. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Παρουσίαση Οικονομικών Καταστάσεων» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουλίου 2012) Αυτή η τροποποίηση απαιτεί από τις οικονομικές οντότητες να διαχωρίσουν τα στοιχεία που παρουσιάζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα σε δύο ομάδες, με βάση το αν αυτά στο μέλλον είναι πιθανό να μεταφερθούν στα αποτελέσματα χρήσεως ή όχι. ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Παροχές σε Εργαζομένους» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Αυτή η τροποποίηση επιφέρει σημαντικές αλλαγές στην αναγνώριση και επιμέτρηση του κόστους των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών και των παροχών εξόδου από την υπηρεσία (κατάργηση της μεθόδου του περιθωρίου), καθώς και στις γνωστοποιήσεις όλων των παροχών σε εργαζομένους. Οι βασικές αλλαγές αφορούν κυρίως στην αναγνώριση των αναλογιστικών κερδών και ζημιών, στην αναγνώριση του κόστους προϋπηρεσίας/ περικοπών, στην επιμέτρηση του εξόδου συντάξεων, στις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις, στο χειρισμό των εξόδων και των φόρων που σχετίζονται με τα προγράμματα καθορισμένων παροχών, καθώς και στη διάκριση μεταξύ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων παροχών. ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Το ΣΔΛΠ δημοσίευσε αυτή την τροποποίηση προκειμένου να συμπεριλάβει επιπλέον πληροφόρηση η οποία θα βοηθήσει τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων μίας οικονομικής οντότητας να αξιολογήσουν την επίδραση ή την πιθανή επίδραση που θα έχουν οι συμφωνίες για διακανονισμό χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένου του δικαιώματος για συμψηφισμό που σχετίζεται με αναγνωρισμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις, στην οικονομική θέση της οικονομικής οντότητας. ΔΛΠ 32 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Παρουσίαση» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2014) Αυτή η τροποποίηση στις οδηγίες εφαρμογής του ΔΛΠ 32 παρέχει διευκρινήσεις σχετικά με κάποιες απαιτήσεις για τον συμψηφισμό χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Ομάδα προτύπων σχετικά με ενοποίηση και από κοινού συμφωνίες (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2014) Το ΣΔΛΠ δημοσίευσε πέντε νέα πρότυπα σχετικά με ενοποίηση και τις από κοινού συμφωνίες: ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11, ΔΠΧΑ 12, ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση), ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση). Αυτά τα πρότυπα εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 η Ιανουαρίου Επιτρέπεται η πρόωρη εφαρμογή τους μόνο εάν ταυτόχρονα εφαρμοστούν και τα πέντε αυτά πρότυπα. Η ανωτέρω ομάδα προτύπων δεν έχει εφαρμογή για την Σελίδα 10 από 55

11 Εταιρία δεδομένου ότι δεν καταρτίζει ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Οι κυριότεροι όροι των προτύπων είναι οι εξής: ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις» Το ΔΠΧΑ 10 αντικαθιστά στο σύνολό τους τις οδηγίες αναφορικά με τον έλεγχο και την ενοποίηση, που παρέχονται στο ΔΛΠ 27 και στο SIC 12. Το νέο πρότυπο αλλάζει τον ορισμό του ελέγχου ως καθοριστικού παράγοντα προκειμένου να αποφασιστεί εάν μια οικονομική οντότητα θα πρέπει να ενοποιείται. Το πρότυπο παρέχει εκτεταμένες διευκρινίσεις που υπαγορεύουν τους διαφορετικούς τρόπους κατά τους οποίους μία οικονομική οντότητα (επενδυτής) μπορεί να ελέγχει μία άλλη οικονομική οντότητα (επένδυση). Ο αναθεωρημένος ορισμός του ελέγχου εστιάζει στην ανάγκη να υπάρχει ταυτόχρονα το δικαίωμα (η δυνατότητα να κατευθύνονται οι δραστηριότητες που επηρεάζουν σημαντικά τις αποδόσεις) και οι μεταβλητές αποδόσεις (θετικές, αρνητικές ή και τα δύο) προκειμένου να υπάρχει έλεγχος. Τα νέο πρότυπο παρέχει επίσης διευκρινίσεις αναφορικά με συμμετοχικά δικαιώματα και δικαιώματα άσκησης βέτο (protective rights), καθώς επίσης και αναφορικά με σχέσεις πρακτόρευσης / πρακτορευομένου. ΔΠΧΑ 11 «Από κοινού Συμφωνίες» Το ΔΠΧΑ 11 παρέχει μια πιο ρεαλιστική αντιμετώπιση των από κοινού συμφωνιών εστιάζοντας στα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις, παρά στη νομική τους μορφή. Οι τύποι των συμφωνιών περιορίζονται σε δύο: από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες και κοινοπραξίες. Η μέθοδος της αναλογικής ενοποίησης δεν είναι πλέον επιτρεπτή. Οι συμμετέχοντες σε κοινοπραξίες εφαρμόζουν υποχρεωτικά την ενοποίηση με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Οι οικονομικές οντότητες που συμμετέχουν σε από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες εφαρμόζουν παρόμοιο λογιστικό χειρισμό με αυτόν που εφαρμόζουν επί του παρόντος οι συμμετέχοντες σε από κοινού ελεγχόμενα περιουσιακά στοιχεία ή σε από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες. Το πρότυπο παρέχει επίσης διευκρινίσεις σχετικά με τους συμμετέχοντες σε από κοινού συμφωνίες, χωρίς να υπάρχει από κοινού έλεγχος. ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση συμμετοχής σε άλλες οικονομικές οντότητες» Το ΔΠΧΑ 12 αναφέρεται στις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις μιας οικονομικής οντότητας, συμπεριλαμβανομένων σημαντικών κρίσεων και υποθέσεων, οι οποίες επιτρέπουν στους αναγνώστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τη φύση, τους κινδύνους και τις οικονομικές επιπτώσεις που σχετίζονται με τη συμμετοχή της οικονομικής οντότητας σε θυγατρικές, συγγενείς, από κοινού συμφωνίες και μη ενοποιούμενες οικονομικές οντότητες (structured entities). Μία οικονομική οντότητα έχει τη δυνατότητα να προβεί σε κάποιες ή όλες από τις παραπάνω γνωστοποιήσεις χωρίς να είναι υποχρεωμένη να εφαρμόσει το ΔΠΧΑ 12 στο σύνολό του, ή το ΔΠΧΑ 10 ή 11 ή τα τροποποιημένα ΔΛΠ 27 ή 28. ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» Το Πρότυπο αυτό δημοσιεύθηκε ταυτόχρονα με το ΔΠΧΑ 10 και σε συνδυασμό, τα δύο πρότυπα αντικαθιστούν το ΔΛΠ 27 «Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις». Το τροποποιημένο ΔΛΠ 27 ορίζει το λογιστικό χειρισμό και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις αναφορικά με τις συμμετοχές σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς όταν μία οικονομική οντότητα ετοιμάζει ατομικές οικονομικές καταστάσεις. Παράλληλα, το Συμβούλιο μετέφερε στο ΔΛΠ 27 όρους του ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις» και του ΔΛΠ 31 «Συμμετοχές σε Κοινοπραξίες» που αφορούν τις ατομικές οικονομικές καταστάσεις. Σελίδα 11 από 55

12 ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση) «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» Το ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» αντικαθιστά το ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις». Ο σκοπός αυτού του Προτύπου είναι να ορίσει τον λογιστικό χειρισμό αναφορικά με τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και να παραθέσει τις απαιτήσεις για την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης κατά τη λογιστική των επενδύσεων σε συγγενείς και κοινοπραξίες, όπως προκύπτει από τη δημοσίευση του ΔΠΧΑ 11. ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12 (Τροποποίηση) «Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, από κοινού συμφωνίες και γνωστοποίηση συμμετοχής σε άλλες οικονομικές οντότητες: Οδηγίες μετάβασης» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2013) H τροποποίηση στις οδηγίες μετάβασης των ΔΠΧΑ 10, 11 και 12 παρέχει διευκρινίσεις σχετικά με τις οδηγίες μετάβασης στο ΔΠΧΑ 10 και περιορίζει τις απαιτήσεις για παροχή συγκριτικής πληροφόρησης στις γνωστοποιήσεις του ΔΠΧΑ 12 μόνο για την περίοδο που προηγείται άμεσα της πρώτης ετήσιας περιόδου κατά την οποία εφαρμόζεται το ΔΠΧΑ 12. Συγκριτική πληροφόρηση για γνωστοποιήσεις σχετικά με συμμετοχές σε μη ενοποιούμενες οικονομικές οντότητες (structured entities) δεν απαιτείται. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Εταιρείες Επενδύσεων» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2014) Η τροποποίηση του ΔΠΧΑ 10 ορίζει μία εταιρία επενδύσεων και παρέχει μία εξαίρεση από την ενοποίηση. Πολλά επενδυτικά κεφάλαια και παρόμοιες εταιρείες που πληρούν τον ορισμό των εταιρειών επενδύσεων εξαιρούνται από την ενοποίηση των περισσότερων θυγατρικών τους, οι οποίες λογιστικοποιούνται ως επενδύσεις σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, παρόλο που ασκείται έλεγχος. Οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 12 εισάγουν τις γνωστοποιήσεις που χρειάζεται να παρέχει μια εταιρία επενδύσεων. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις σε πρότυπα που αποτελούν ένα τμήμα του προγράμματος ετήσιων βελτιώσεων για το 2011 του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται στα ΔΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ που δημοσιεύτηκε τον Μάιο Οι τροποποιήσεις αυτές εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2013 και δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων» Η τροποποίηση παρέχει διευκρινίσεις σχετικά με τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις για τη συγκριτική πληροφόρηση όταν μια οικονομική οντότητα συντάσσει έναν επιπλέον ισολογισμό είτε (α) όπως απαιτείται από το ΔΛΠ 8 «Λογιστικές πολιτικές, μεταβολές των λογιστικών εκτιμήσεων και λάθη» είτε (β) εθελοντικά. ΔΛΠ 16 «Ενσώματα πάγια» Σελίδα 12 από 55

13 Η τροποποίηση διευκρινίζει πως τα ανταλλακτικά και ο λοιπός εξοπλισμός συντήρησης ταξινομούνται ως ενσώματα πάγια και όχι ως αποθέματα όταν πληρούν τον ορισμό των ενσώματων παγίων, δηλαδή όταν χρησιμοποιούνται για περισσότερες από μία περίοδο. ΔΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως ο φόρος εισοδήματος που σχετίζεται με τη διανομή αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα και ο φόρος εισοδήματος που σχετίζεται με τα έξοδα συναλλαγών απευθείας στην καθαρή θέση αναγνωρίζεται στην καθαρή θέση, σύμφωνα με το ΔΛΠ 12. ΔΛΠ 34 «Ενδιάμεση χρηματοοικονομική αναφορά» Η τροποποίηση διευκρινίζει τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις για τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις των τομέων στην ενδιάμεση χρηματοοικονομική αναφορά, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τομείς» Συναλλαγματικές μετατροπές (α) Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα παρουσίασης. Τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρίας επιμετρώνται βάσει του νομίσματος του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος, στο οποίο η Εταιρία λειτουργεί («λειτουργικό νόμισμα»). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόμισμα. (β) Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με την χρήση των ισοτιμιών που ισχύουν κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά την διάρκεια της περιόδου και από την μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία ισολογισμού, καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, θεωρούνται ως τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας Ενσώματα πάγια Τα ενσώματα πάγια επιμετρώνται στο κόστος κτήσεως μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και απομείωση. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο μόνον εάν είναι πιθανό τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη να εισρεύσουν στην Εταιρία και το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: Σελίδα 13 από 55

14 - Κτίρια Έτη - Μηχανολογικός εξοπλισμός 3-15 Έτη - Αυτοκίνητα 4-5 Έτη - Λοιπός εξοπλισμός 3-15 Έτη Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ισολογισμό. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, η διαφορά (απομείωση) καταχωρείται άμεσα ως έξοδο στα αποτελέσματα (Σημείωση 2.5). Κατά την πώληση ενσωμάτων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους καθαρής αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικό To λογισμικό αποτιμάται στο κόστος κτήσεως μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυμαίνεται από 3 έως 4 χρόνια. Δαπάνες που απαιτούνται για την ανάπτυξη και συντήρηση του λογισμικού αναγνωρίζονται ως έξοδα όταν πραγματοποιούνται Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιμη ζωή δεν αποσβένονται και υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης ετησίως και όταν κάποια γεγονότα καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιμη αξία είναι η μεγαλύτερη αξία μεταξύ εύλογης αξίας μειωμένη με το απαιτούμενο για την πώληση κόστος και αξίας χρήσεως. Για την εκτίμηση των ζημιών απομείωσης τα περιουσιακά στοιχεία εντάσσονται στις μικρότερες δυνατές μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών. Οι ζημιές απομείωσης καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα όταν προκύπτουν. 2.6.Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρίας ταξινομούνται στις ακόλουθες κατηγορίες. Η ταξινόμηση εξαρτάται από το σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκε η επένδυση. Η Διοίκηση προσδιορίζει την ταξινόμηση κατά την αρχική αναγνώριση και επανεξετάζει την ταξινόμηση σε κάθε ημερομηνία δημοσίευσης. (α) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους με μεταβολές στα αποτελέσματα Σελίδα 14 από 55

15 Η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει χρηματοοικονομικά στοιχεία που αποκτήθηκαν με σκοπό την πώληση σε σύντομο χρονικό διάστημα ή που έχουν ταξινομηθεί σε αυτή την κατηγορία από τη Διοίκηση. Τα παράγωγα ταξινομούνται ως κατεχόμενα για εμπορία. Στοιχεία ενεργητικού αυτής της κατηγορίας ταξινομούνται στο κυκλοφορούν ενεργητικό εάν κατέχονται για εμπορία ή αναμένεται να πουληθούν εντός 12 μηνών από την ημερομηνία ισολογισμού. (β) Δάνεια και απαιτήσεις Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με πάγιες ή προσδιορισμένες πληρωμές, τα οποία δε διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές και δεν υπάρχει πρόθεση πώλησης τους. Περιλαμβάνονται στο κυκλοφορούν ενεργητικό, εκτός από εκείνα με λήξεις μεγαλύτερες των 12 μηνών από την ημερομηνία ισολογισμού. Τα τελευταία συμπεριλαμβάνονται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Τα δάνεια και οι απαιτήσεις της Εταιρίας αποτελούνται από εμπορικές και άλλες απαιτήσεις, λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις και ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στον ισολογισμό. Tα δάνεια και οι απαιτήσεις υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Τα δάνεια και απαιτήσεις αναγνωρίζονται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. (γ) Επενδύσεις κατεχόμενες ως τη λήξη Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με πάγιες η προσδιορισμένες πληρωμές και συγκεκριμένη λήξη και τα οποία η Εταιρία έχει την πρόθεση και τη δυνατότητα να τα κρατήσει ως τη λήξη τους. Κατά τη διάρκεια του έτους, η Εταιρία δεν κατείχε επενδύσεις αυτής της κατηγορίας. (δ) Διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία είτε προσδιορίζονται σε αυτήν την κατηγορία, είτε δε μπορούν να ενταχθούν σε κάποια από τις ανωτέρω κατηγορίες. Περιλαμβάνονται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία εφόσον η Διοίκηση δεν έχει την πρόθεση να τα ρευστοποιήσει μέσα σε 12 μήνες από την ημερομηνία Ισολογισμού. Οι αγορές και οι πωλήσεις των επενδύσεων αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι και η ημερομηνία που η Εταιρία δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το στοιχείο. Οι επενδύσεις αρχικά αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους πλέον των δαπανών συναλλαγής, με εξαίρεση τα χρηματοοικονομικά στοιχεία αποτιμώμενα σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. Οι επενδύσεις διαγράφονται όταν το δικαίωμα στις ταμειακές ροές από τις επενδύσεις λήγει ή μεταβιβάζεται και η Εταιρία έχει μεταβιβάσει ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και τα οφέλη που συνεπάγεται η ιδιοκτησία. Στη συνέχεια, τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους και τα σχετικά κέρδη ή ζημιές καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων μέχρι τα στοιχεία αυτά πωληθούν ή υποστούν απομείωση. Κατά την πώληση ή απομείωση, τα κέρδη ή οι ζημιές μεταφέρονται στα αποτελέσματα. Ζημιές απομείωσης που έχουν αναγνωρισθεί στα αποτελέσματα δεν αντιστρέφονται μέσω αποτελεσμάτων. Τα πραγματοποιηθέντα και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από τις μεταβολές της εύλογης αξίας των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους με μεταβολές στα αποτελέσματα, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα της περιόδου που προκύπτουν. Σελίδα 15 από 55

16 Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που διαπραγματεύονται σε χρηματιστηριακές αγορές προσδιορίζονται από τις τρέχουσες τιμές αγοράς. Για τα στοιχεία τα οποία δε διαπραγματεύονται σε χρηματιστηριακή αγορά, οι εύλογες αξίες προσδιορίζονται με τη χρήση τεχνικών αποτίμησης όπως ανάλυση πρόσφατων συναλλαγών, συγκρίσιμων στοιχείων που διαπραγματεύονται και προεξόφληση ταμειακών ροών. Στις περιπτώσεις που η εύλογη αξία δεν μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα αποτιμάται στο κόστος κτήσης Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται με την μέθοδο του μέσου ετήσιου σταθμικού κόστους. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρούμενων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. Η μείωση της αξίας από την λογιστική στην καθαρή ρευστοποιήσιμη και οι ζημίες στα αποθέματα, εξοδοποιούνται στην περίοδο στην οποία αντιστοιχεί η υποτίμηση ή ζημία Εμπορικές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου, αφαιρούμενων και των ζημιών απομείωσης. Οι ζημίες απομείωσης αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη ότι η Εταιρία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται με βάση τους συμβατικούς όρους. Ενδείξεις σημαντικών οικονομικών δυσχερειών των πελατών όπως, πιθανότητα χρεοκοπίας ή οικονομικής αναδιοργάνωσης και αδυναμία εξόφλησής των υποχρεώσεών του πέρα του συμβατικού ορίου συνιστούν λόγο για έλεγχο απομείωσης της απαίτησης. Το ποσό της ζημίας απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, προεξοφλημένων με το πραγματικό επιτόκιο. Το ποσό της ζημίας απομείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσματα. Μεταγενέστερες ανακτήσεις ποσών τα οποία προηγουμένως είχαν διαγραφεί πιστώνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως, τις βραχυπρόθεσμες μέχρι 3 μήνες επενδύσεις υψηλής ρευστοποίησης και χαμηλού ρίσκου και τις τραπεζικές υπεραναλήψεις Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο περιλαμβάνει τις κοινές μετοχές της Εταιρίας και περιλαμβάνονται στα ίδια κεφάλαια. Άμεσα έξοδα για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης Δανεισμός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, μειωμένα με τα τυχόν άμεσα έξοδα για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τυχόν διαφορά μεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από σχετικά έξοδα) και της Σελίδα 16 από 55

17 αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα κατά την διάρκεια του δανεισμού βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τα δάνεια ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις εκτός εάν η Εταιρία έχει το δικαίωμα να αναβάλλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες από την ημερομηνία του ισολογισμού Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηματικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε η συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζημία. Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Η αναβαλλόμενη φορολογία χρεώνεται ή πιστώνεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων εκτός αν αφορά στοιχεία που χρεώνονται ή πιστώνονται απευθείας στα ίδια κεφάλαια οπότε και η αναβαλλόμενη φορολογία λογιστικοποιείται απευθείας στα ίδια κεφάλαια Παροχές στο προσωπικό (α) Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. (β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαμβάνουν τόσο προγράμματα καθορισμένων εισφορών όσο και προγράμματα καθορισμένων παροχών. Το δεδουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. Η υποχρέωση που καταχωρείται στον ισολογισμό για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι η παρούσα αξία της δέσμευσης για την καθορισμένη παροχή μείον την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος και τις μεταβολές που προκύπτουν από τα μη αναγνωρισμένα αναλογιστικά κέρδη και ζημίες και το κόστος της προϋπηρεσίας. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με την χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδος (projected unit credit method). Για την προεξόφληση χρησιμοποιείται το προεξοφλητικό επιτόκιο που ορίζεται από τον Όμιλο DANONE. Τα αναλογιστικά κέρδη και οι ζημίες που προκύπτουν από τις προσαρμογές με βάση τα ιστορικά δεδομένα, καταχωρούνται στα ίδια κεφάλαια. Το κόστος προϋπηρεσίας καταχωρείται άμεσα στα αποτελέσματα με εξαίρεση την περίπτωση που οι μεταβολές του προγράμματος εξαρτώνται από τον εναπομένοντα χρόνο υπηρεσίας των εργαζομένων. Στην περίπτωση αυτή το κόστος προϋπηρεσίας καταχωρείται στα αποτελέσματα με την σταθερή μέθοδο μέσα στην περίοδο ωρίμανσης. Σελίδα 17 από 55

18 (γ) Παροχές τερματισμού της απασχόλησης Οι παροχές τερματισμού της απασχόλησης πληρώνονται όταν οι εργαζόμενοι αποχωρούν πριν την ημερομηνία συνταξιοδοτήσεως. Η Εταιρία καταχωρεί αυτές τις παροχές όταν δεσμεύεται, είτε όταν τερματίζει την απασχόληση υπαρχόντων εργαζομένων σύμφωνα με ένα λεπτομερές πρόγραμμα για το οποίο δεν υπάρχει πιθανότητα απόσυρσης, είτε όταν προσφέρει αυτές τις παροχές ως κίνητρο για εθελουσία αποχώρηση. Παροχές τερματισμού της απασχόλησης που οφείλονται 12 μήνες μετά την ημερομηνία του ισολογισμού προεξοφλούνται. Στην περίπτωση τερματισμού απασχόλησης που υπάρχει αδυναμία προσδιορισμού των εργαζομένων που θα κάνουν χρήση αυτών των παροχών, δεν γίνεται λογιστικοποίηση αλλά γνωστοποίηση αυτών ως ενδεχόμενη υποχρέωση Επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους όταν αναμένεται με βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και η Εταιρία θα συμμορφωθεί με όλους τους προβλεπόμενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν έξοδα, αναβάλλονται και αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα έτσι ώστε να αντιστοιχίζονται με τα έξοδα που προορίζονται να αποζημιώσουν Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν: (1) Υπάρχει μία παρούσα νομική ή τεκμαιρόμενη δέσμευση ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων (2) Είναι πιθανόν ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων για τον διακανονισμό της δέσμευσης (3) Το απαιτούμενο ποσό μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. (a) Δικαίωμα αδείας Τα δικαιώματα της ετήσιας αδείας και της αδείας μακροχρόνιας υπηρεσίας των εργαζομένων αναγνωρίζονται όταν αυτά προκύπτουν. Αναγνωρίζεται πρόβλεψη για την εκτιμώμενη υποχρέωση της ετήσιας αδείας και της αδείας μακροχρόνιας υπηρεσίας ως αποτέλεσμα υπηρεσιών που προσφέρθηκαν έως την ημερομηνία του ισολογισμού Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από Φόρο Προστιθέμενης Αξίας, εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: (α) Πωλήσεις αγαθών Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η Εταιρία παραδίδει τα αγαθά και τους κινδύνους που σχετίζονται με την ιδιοκτησία των αγαθών στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. Σελίδα 18 από 55

19 (β) Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόμενης υπηρεσίας σε σχέση με το σύνολο των παρεχόμενων υπηρεσιών. (γ) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει απομείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας Μισθώσεις (α) Εταιρία ως μισθωτής Οι μισθώσεις παγίων όπου η Εταιρία διατηρεί ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και ανταμοιβές της ιδιοκτησίας ταξινομούνται ως χρηματοδοτικές μισθώσεις. Οι χρηματοδοτικές μισθώσεις κεφαλαιοποιούνται με την έναρξη της μίσθωσης στη χαμηλότερη μεταξύ της εύλογης αξίας του παγίου στοιχείου ή της παρούσας αξίας των ελάχιστων μισθωμάτων. Κάθε μίσθωμα επιμερίζεται μεταξύ της υποχρέωσης και των χρηματοοικονομικών εξόδων έτσι ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο στην υπολειπόμενη χρηματοοικονομική υποχρέωση. Οι αντίστοιχες υποχρεώσεις από μισθώματα, καθαρές από χρηματοοικονομικά έξοδα, απεικονίζονται στις υποχρεώσεις. Το μέρος του χρηματοοικονομικού εξόδου που αφορά σε χρηματοδοτικές μισθώσεις αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα χρήσης κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Τα πάγια που αποκτήθηκαν με χρηματοδοτική μίσθωση αποσβένονται στη μικρότερη περίοδο μεταξύ της ωφέλιμης ζωής των παγίων στοιχείων και της διάρκειας μίσθωσής τους. H Εταιρία δεν είχε χρηματοδοτικές μισθώσεις ως μισθωτής κατά τις χρήσεις 2012 και Μισθώσεις όπου ουσιωδώς οι κίνδυνοι και ανταμοιβές της ιδιοκτησίας διατηρούνται από τον εκμισθωτή ταξινομούνται ως λειτουργικές μισθώσεις. Οι πληρωμές που γίνονται για λειτουργικές μισθώσεις (καθαρές από τυχόν κίνητρα που προσφέρθηκαν από τον εκμισθωτή) αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα χρήσης αναλογικά κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. (β) Εταιρία ως εκμισθωτής Όταν πάγια εκμισθώνονται με χρηματοδοτική μίσθωση, η παρούσα αξία των μισθωμάτων καταχωρείται ως απαίτηση. Η διαφορά μεταξύ του μικτού ποσού της απαίτησης και της παρούσας αξίας της απαίτησης καταχωρείται ως αναβαλλόμενο χρηματοοικονομικό έσοδο. Το έσοδο από την εκμίσθωση αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα χρήσης κατά τη διάρκεια της μίσθωσης χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της καθαρής επένδυσης, η οποία αντιπροσωπεύει μια σταθερή περιοδική απόδοση. H Εταιρία δεν είχε χρηματοδοτικές μισθώσεις ως εκμισθωτής κατά τις χρήσεις 2012 και Πάγια που εκμισθώνονται με λειτουργικές μισθώσεις περιλαμβάνονται στις ενσώματες ακινητοποιήσεις του ισολογισμού. Αποσβένονται κατά τη διάρκεια της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής τους σε βάση συνεπή με Σελίδα 19 από 55

20 παρόμοιες ιδιόκτητες ενσώματες ακινητοποιήσεις. Το έσοδο του ενοικίου (καθαρό από τυχόν κίνητρα που δόθηκαν στους μισθωτές) αναγνωρίζεται με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της περιόδου της μίσθωσης. 3. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου 3.1 Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Η Εταιρία είναι εκτεθειμένη σε κίνδυνο αγοράς, πιστωτικό κίνδυνο και σε κίνδυνο ρευστότητας που προκύπτουν από τα χρηματοοικονομικά μέσα που κατέχει. Η πολιτική που εφαρμόζει η Εταιρία στη διαχείριση των κινδύνων ώστε να τους ελέγχει εξηγείται πιο κάτω: (α) Κίνδυνος αγοράς (ι) Κίνδυνος επιτοκίου Ο κίνδυνος επιτοκίου είναι ο κίνδυνος που προκύπτει από το γεγονός ότι η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων κυμαίνεται λόγω αλλαγής στα επιτόκια της αγοράς. Τα έσοδα και η ροή μετρητών από εργασίες της Εταιρίας είναι ουσιαστικά ανεξάρτητα από αλλαγές στα επιτόκια της αγοράς. Η Εταιρία κατά την 31/12/2012 δεν έχει περιουσιακά στοιχεία (2011: ,38 ευρώ ) που φέρουν τόκο. (ιι) Κίνδυνος μεταβολής των τιμών O κίνδυνος μεταβολής τιμών είναι ο κίνδυνος που προκύπτει από την αύξηση του κόστους αγοράς των προϊόντων από τα εργοστάσια του Ομίλου, λόγω της μη αναμενόμενης αύξησης στην παγκόσμια αγορά συγκεκριμένων βασικών για τα προϊόντα μας πρώτων υλών όπως της λακτόζης και των δημητριακών. Το διαχειριστικό έτος που έκλεισε δεν υπήρξε δραστική μεταβολή στις τιμές αυτές. (ιιι) Συναλλαγματικός κίνδυνος Ο συναλλαγματικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που προκύπτει όταν η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων κυμαίνεται λόγω αλλαγών στις συναλλαγματικές ισοτιμίες. Η Εταιρία δεν υπόκειται σε συναλλαγματικό κίνδυνο δεδομένου ότι οι κύριες συναλλαγές της, όπως οι αγορές εμπορευμάτων από εταιρίες/εργοστάσια του Ομίλου της από το εξωτερικό και οι πωλήσεις της προς τρίτους, πραγματοποιούνται σε ευρώ. Η Εταιρία τέλος δεν έχει στοιχεία Ενεργητικού ή Παθητικού εκφρασμένα σε Ξένο Νόμισμα. (ιv) Κίνδυνος μείωσης στην ζήτηση των προϊόντων Σελίδα 20 από 55

21 Ο κίνδυνος μείωσης στην ζήτηση των προϊόντων είναι ο κίνδυνος που προκύπτει από εξωγενείς παράγοντες του κοινωνικοοικονομικού κυρίως περιβάλλοντος οι οποίοι ενδέχεται να επηρεάσουν αρνητικά την ζήτηση των προϊόντων και κατ επέκταση τον κύκλο εργασιών της εταιρίας. Η παγκόσμια οικονομική κρίση ενδέχεται να προκαλέσει μείωση στην ζήτηση των προϊόντων της εταιρίας ή την αύξηση της ζήτησης φθηνότερων εναλλακτικών. Η Εταιρία παρακολουθεί με προσοχή τις εξελίξεις στην συμπεριφορά του καταναλωτή και εφαρμόζει έγκαιρα διορθωτικές κινήσεις όπου αυτό απαιτείται, προκειμένου να μειώσει τον κίνδυνο αυτό. (β) Πιστωτικός κίνδυνος Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει όταν η αδυναμία των συμβαλλομένων μερών να εξοφλήσουν τις υποχρεώσεις τους θα μπορούσε να μειώσει το ποσό των μελλοντικών ταμειακών εισροών από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Η Εταιρία δεν έχει υψηλά πιστωτικά υπόλοιπα σε σχέση με τον κύκλο εργασιών της, δεδομένου ότι οι μέσες ημέρες είσπραξης των απαιτήσεων της είναι πολύ κάτω του μέσου όρου του κλάδου στον οποίο δραστηριοποιείται. Η Εταιρία εφαρμόζει διαδικασίες που να βεβαιώνουν ότι οι πωλήσεις προϊόντων και υπηρεσιών γίνονται σε πελάτες με κατάλληλη ιστορία αξιοπιστίας πιστοληπτικής ικανότητας και παρακολουθεί σε συνεχή βάση τη χρονολογική κατάσταση των απαιτήσεων της. Ο παρακάτω πίνακας απεικονίζει το πιστωτικό όριο και το λογιστικό υπόλοιπο επτά (7) σημαντικών πελατών κατά την και αντίστοιχα Πιστωτικό όριο Υπόλοιπο Πιστωτικό όριο Υπόλοιπο Πελάτης , , , ,63 Πελάτης , , , ,96 Πελάτης , , , ,83 Πελάτης , , , ,57 Πελάτης , , , ,10 Πελάτης , , , ,07 Πελάτης , , , ,20 Σύνολο , ,36 Σελίδα 21 από 55

22 Kατά την η Εταιρία δεν τηρεί τραπεζικές καταθέσεις ενω αντίστοιχα την περσινή χρήση η εταιρία τηρούσε καταθέσεις σε τράπεζες με μακροπρόθεσμη πιστοληπτική ικανότητα A και B+ σύμφωνα με αξιολόγηση της Standard & Poor s, ποσού ,38 ευρώ. (γ) Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος αδυναμίας ανευρέσεως επαρκών ρευστών διαθεσίμων για την κάλυψη των άμεσων υποχρεώσεων της εταιρίας. Η Εταιρία δεν αντιμετωπίζει κίνδυνο ρευστότητας καθώς διαθέτει επαρκή ταμειακά διαθέσιμα. Επίσης, παρακολουθεί σε τακτά χρονικά διαστήματα την ρευστότητα, ούτως ώστε να εξασφαλίζει έγκαιρα ικανές γραμμές δανειοδότησης και τα ανάλογα πιστωτικά όρια για την εξασφάλιση της ρευστότητας της. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις τις Εταιρίας κατά την και είναι όλες βραχυπρόθεσμες Προσδιορισμός των ευλόγων αξιών Η ονομαστική αξία μείον προβλέψεις για επισφάλειες των εμπορικών απαιτήσεων εκτιμάται ότι προσεγγίζει την πραγματική τους αξία. Οι πραγματικές αξίες των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων για σκοπούς εμφάνισής τους στις οικονομικές καταστάσεις υπολογίζονται με βάση τη παρούσα αξία των μελλοντικών ταμειακών ροών που προκύπτουν από συγκεκριμένες συμβάσεις χρησιμοποιώντας το τρέχον επιτόκιο το οποίο είναι διαθέσιμο για την Εταιρία για τη χρήση παρόμοιων χρηματοπιστωτικών μέσων. 3.3 Διαχείριση κινδύνου κεφαλαίου Η διαχείριση του κεφαλαίου από την Εταιρία γίνεται με τέτοιο τρόπο ώστε να εξασφαλίζεται η αρχή της συνέπειας και η βέλτιστη κεφαλαιακή δομή με στόχο την μείωση του κόστους του κεφαλαίου και την παροχή ωφελημάτων προς τους μετόχους. Η Εταιρία κατά την 31/12/2012 και 31/12/2011 δεν έχει προβεί σε εξωτερικό δανεισμό. 4. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοικήσεως. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων, σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ, απαιτεί την διενέργεια εκτιμήσεων και την υιοθέτηση παραδοχών από πλευράς της Διοίκησης, οι οποίες δύναται να επηρεάσουν την εφαρμογή των λογιστικών αρχών καθώς και τα ποσά που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις της διοίκησης επανεξετάζονται διαρκώς και βασίζονται σε ιστορικά δεδομένα και προσδοκίες για μελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύμφωνα με τα ισχύοντα. Η Εταιρία προβαίνει σε εκτιμήσεις και παραδοχές σχετικά με την εξέλιξη των μελλοντικών γεγονότων. Οι βασικές εκτιμήσεις και αξιολογικές κρίσεις της Διοίκησης έχουν ως εξής: (α) Φόρος εισοδήματος Απαιτείται κρίση από την Εταιρία για τον προσδιορισμό της πρόβλεψης για φόρο εισοδήματος. Υπάρχουν πολλές συναλλαγές και υπολογισμοί για τους οποίους ο τελικός προσδιορισμός του φόρου είναι αβέβαιος. Εάν ο τελικός Σελίδα 22 από 55

23 φόρος είναι διαφορετικός από τον αρχικώς αναγνωρισθέντα, η διαφορά θα επηρεάσει τον φόρο εισοδήματος και την πρόβλεψη για αναβαλλόμενη φορολογία της χρήσης. (β) Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις Η πρόβλεψη επισφαλών πελατών περιλαμβάνει τη διενέργεια συγκεκριμένης πρόβλεψης για όσους πελάτες έχουν χαρακτηριστεί επισφαλείς. Στις 31 Δεκεμβρίου 2012 τα αποτελέσματα της Εταιρίας έχουν επιβαρυνθεί με πρόβλεψη επισφαλών πελατών ποσού 9.951,32 Ευρώ (31 Δεκεμβρίου 2011: ,86 Ευρώ). (γ) Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Η παρούσα αξία των υποχρεώσεων για παροχές προσωπικού βασίζεται σε διάφορους παράγοντες οι οποίοι προσδιορίζονται αναλογιστικά χρησιμοποιώντας κάποιες παραδοχές. Οι παραδοχές που έχουν χρησιμοποιηθεί για τον προσδιορισμό του καθαρού εξόδου παροχών προσωπικού περιλαμβάνουν το προεξοφλητικό επιτόκιο, τις μελλοντικές αυξήσεις μισθών και συντάξεων καθώς και τα επίπεδα πληθωρισμού. Τυχόν αλλαγές στις παραδοχές αυτές θα επηρεάσουν τη λογιστική αξία της υποχρέωσης. Οι παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν παρουσιάζονται στη σημείωση 14. Σελίδα 23 από 55

24 5.Ενσώματα Πάγια Ιστορικό Κόστος Οικόπεδα & Κτίρια Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Σύνολο Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου , , , ,83 Προσθήκες ,47 0, , ,90 Πωλήσεις/ διαγραφές 0,00 0,00 ( ,74) ( ,74) Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου , , , ,99 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2011 ( ,38) (37.591,17) ( ,75) ( ,30) Αποσβέσεις περιόδου (36.899,10) 0,00 (43.105,83) (80.004,93) Πωλήσεις/ διαγραφές 0,00 0, , ,35 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2011 ( ,48) (37.591,17) ( ,23) ( ,88) Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου ,59 0, , ,11 Ιστορικό Κόστος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου , , , ,99 Προσθήκες 0,00 0, , ,43 Πωλήσεις/ διαγραφές ( ,07) (23.031,63) ( ,97) ( ,67) Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου , , , ,75 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2012 ( ,48) (37.591,17) ( ,23) ( ,88) Αποσβέσεις περιόδου (12.355,56) 0,00 (48.086,71) (60.442,27) Πωλήσεις/ διαγραφές , , , ,97 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου ,00 (14.559,56) ( ,62) ( ,18) Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου ,00 0, , ,57 Βάσει του συμβολαιογραφικού εγγράφου αρ.5234, στις 24/5/12 η εταιρεία προέβη σε πώληση του ιδιόκτητου ακινήτου της στο 17ο χλμ. της Εθνικής Οδού Αθηνών-Λαμίας, Κηφισιά. Η καθαρή αξία του τιμήματος ανήλθε σε χιλ.ευρώ και η αναπόσβεστη αξία του ακινήτου κατά την στιγμή της πώλησης ανήλθε σε 500 χιλ. ευρώ. Από την πώληση προέκυψε κέρδος χιλ. ευρώ (βλέπε σημείωση 19). Σελίδα 24 από 55

25 6. Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικό Ιστορικό Κόστος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου ,10 Προσθήκες ,00 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου ,10 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2011 ( ,89) Αποσβέσεις περιόδου (15.493,77) Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2011 ( ,66) Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου ,44 Ιστορικό Κόστος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου ,10 Προσθήκες 9.439,00 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου ,10 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2012 ( ,66) Αποσβέσεις περιόδου (15.851,96) Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2012 ( ,62) Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου ,48 Σελίδα 25 από 55

26 7. Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 31/12/ /12/2011 Λοιπές μακροπρόθεσμες εγγυήσεις 6.000, ,31 Σύνολο 6.000, ,31 Οι λογιστικές αξίες των ανωτέρω απαιτήσεων προσεγγίζουν την εύλογη αξία τους κατά τις ημερομηνίες του ισολογισμού. Σελίδα 26 από 55

27 8. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρμόσιμο νoμικό δικαίωμα να συμψηφιστούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρέχουσων φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Tα συμψηφισμένα ποσά είναι τα παρακάτω: Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις: 31/12/ /12/2011 Ανακτήσιμες εντός 12 μηνών , ,00 Ανακτήσιμες μετά από 12 μήνες , ,00 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις: , ,00 Πληρωτέες εντός 12 μηνών 0,00 0,00 Πληρωτέες μετά από 12 μήνες (58.401,00) (22.094,00) (58.401,00) (22.094,00) Σύνολο , ,00 Η συνολική μεταβολή στον αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος είναι η παρακάτω: 31/12/ /12/2011 Υπόλοιπο αρχής χρήσης , ,00 (Χρέωση)/πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων (Σημείωση 21) ( ,00) (186,00) Φόρος που χρεώθηκε στα ίδια κεφάλαια ,00 (28.052,00) Υπόλοιπο τέλους χρήσης , ,00 Οι μεταβολές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις κατά την διάρκεια της χρήσης, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη ο συμψηφισμός των υπολοίπων εντός της ίδιας φορολογικής αρχής είναι οι παρακάτω: Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις: Δεδουλευμένα Έξοδα Πρόβλεψη Παροχών Προσωπικού Σύνολο Στις 1 Ιανουαρίου , , ,00 (Χρέωση)/πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων ,00 (2.808,00) ,00 Φόρος που χρεώθηκε στα ίδια κεφάλαια 0,00 (28.052,00) (28.052,00) Στις 31 Δεκεμβρίου , , ,00 (Χρέωση)/πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων , , ,00 Φόρος που χρεώθηκε στα ίδια κεφάλαια 0, , ,00 Στις 31 Δεκεμβρίου , , ,00 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις: Διαφορές αποσβέσεων Ενσώματων Παγίων Διαφορές αποσβέσεων Άυλων περιουσιακών Στοιχείων Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων Σύνολο Στις 1 Ιανουαρίου ,00 (640,00) (12.074,00) ,00 (Χρέωση)/πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων (3.570,00) (189,00) (9.191,00) (12.950,00) Στις 31 Δεκεμβρίου ,00 (829,00) (21.265,00) ,00 (Χρέωση)/πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων ( ,00) (1.073,00) (33.352,00) ( ,00) Στις 31 Δεκεμβρίου 2012 (1.882,00) (1.902,00) (54.617,00) (58.401,00) Σελίδα 27 από 55

28 9. Αποθέματα 31/12/ /12/2011 Εμπορεύματα υπό παραλαβή , ,85 Εμπορεύματα , ,24 Πρόβλεψη ακατάλληλων αποθεμάτων (3.893,07) (13.681,42) Σύνολο , ,67 Συνολική καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία , ,67 Σελίδα 28 από 55

29 10. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 31/12/ /12/2011 Πελάτες , ,77 Μείον: Προβλέψεις απομείωσης ( ,07) ( ,75) Καθαρές απαιτήσεις πελατών , ,02 Προπληρωθέντα έξοδα , ,42 Λοιπές βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις , ,84 Απαιτήσεις από συνδεδεμένα μέρη (Σημ.23) , ,67 Λοιπές απαιτήσεις , ,93 Σύνολο , ,95 Οι λογιστικές αξίες των ανωτέρω απαιτήσεων προσεγγίζουν σημαντικά την εύλογη αξία τους κατά τις ημερομηνίες του ισολογισμού. Για την Εταιρία ληξιπρόθεσμη θεωρείται η απαίτηση που υπερβαίνει τους όρους πληρωμής όπως αυτοί αναφέρονται στην σύμβαση με τους συγκεκριμένους πελάτες ή έχουν συμφωνηθεί. Oι ληξιπρόθεσμες και μη απομειωμένες απαιτήσεις της Εταιρίας αναλύονται ως ακολούθως: 31/12/ /12/2011 Μη ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις πελατών , ,05 Έως 30 ημέρες , ,56 Από 30 έως 60 ημέρες , ,79 Από 60 έως 90 ημέρες , ,14 Πάνω από 90 ημέρες , , , ,02 Οι εμπορικές απαιτήσεις της Εταιρίας που παρουσιάζουν απομείωση ανέρχονται σε ,07 ευρώ (2011 : ,75 ευρώ) και έχει δημιουργηθεί πρόβλεψη απομείωσης για το σύνολό τους. H κίνηση της πρόβλεψης απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων έχει ως εξής: Πρόβλεψη απομείωσης αρχής χρήσης , ,89 Προσθήκη απομείωσης χρήσης 9.951, ,86 Διαγραφή απομείωσης χρήσης 0,00 0,00 Πρόβλεψη απομείωσης τέλους χρήσης , ,75 Σελίδα 29 από 55

30 10 Α. Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 31/12/ /12/2011 Ομόλογα Ελληνικού Δημοσίου 0, ,97 Πρόβλεψη απομείωσης Ομολόγων Ελληνικού Δημοσίου 0,00 ( ,52) Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 0, ,45 Η εταιρία εντός της χρήσης 2012 προέβη σε πώληση των ομολόγων που κατείχε στο χαρτοφυλάκιο της κατά την 31/12/2011. Σελίδα 30 από 55

31 11. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 31/12/ /12/2011 Διαθέσιμα Ταμείου 0,00 0,00 Διαθέσιμα σε Τράπεζες 0, ,38 Σύνολο 0, ,38 Σελίδα 31 από 55

32 12. Μετοχικό κεφάλαιο Αριθμός μετοχών Κοινές μετοχές Υπέρ το άρτιο Σύνολο Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου , , ,83 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου , , ,83 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου , , ,83 Το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρίας διαιρείται σε κοινές μετοχές ονομαστικής αξίας 2,93 ευρώ ανά μετοχή. Σελίδα 32 από 55

33 13. Λοιπά αποθεματικά Τακτικό αποθεματικο Ειδικά αποθεματικά Έκτακτα αποθεματικά Αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων νόμων Σύνολο Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου , , , , ,78 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου , , , , ,78 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου , , , , ,78 (α) Τακτικό αποθεματικό Το Τακτικό Αποθεματικό σχηματίζεται σύμφωνα με τις διατάξεις της Ελληνικής Νομοθεσίας (Ν.2190/20, άρθρα 44 και 45) κατά την οποία ποσό τουλάχιστον ίσο με το 5% των ετησίων καθαρών (μετά φόρων) κερδών, είναι υποχρεωτικό να μεταφερθεί στο Τακτικό Αποθεματικό μέχρι το ύψος του να φθάσει το ένα τρίτο του καταβλημένου μετοχικού κεφαλαίου. Το τακτικό αποθεματικό μπορεί να χρησιμοποιηθεί για κάλυψη ζημιών μετά από απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων, και ως εκ τούτου δε μπορεί να χρησιμοποιηθεί για οποιοδήποτε άλλο λόγο. (β) Eιδικά αποθεματικά Τα ειδικά αποθεματικά περιλαμβάνουν ποσά που προήλθαν από την μετατροπή του μετοχικού κεφαλαίου από δραχμές σε ευρώ. (γ) Έκτακτα αποθεματικά Τα έκτακτα αποθεματικά περιλαμβάνουν ποσά αποθεματικών τα οποία έχουν δημιουργηθεί με αποφάσεις Τακτικών Γενικών Συνελεύσεων, δεν έχουν ειδικό προορισμό και δύναται να χρησιμοποιηθούν για οποιοδήποτε σκοπό κατόπιν σχετικής απόφασης της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης και ποσά αποθεματικών τα οποία έχουν σχηματιστεί βάσει διατάξεων της Ελληνικής Νομοθεσίας. Σε περίπτωση κεφαλαιοποίησης ή διανομής τους υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος με τον τρέχοντα φορολογικό συντελεστή και σύμφωνα με τις ειδικές διατάξεις των νόμων σύμφωνα με τους οποίους σχηματίστηκαν. (δ) Αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων νόμων Περιλαμβάνεται το μέρος των αδιανέμητων καθαρών κερδών κάθε χρήσης που προέρχεται από απαλλασσόμενα της φορολογίας έσοδα και από έσοδα φορολογηθέντα κατά ειδικό τρόπο. Τα ανωτέρω αποθεματικά μπορούν να κεφαλαιοποιηθούν και να διανεμηθούν (αφού ληφθούν υπόψη οι περιορισμοί που μπορεί να ισχύουν κάθε φορά) με απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. Σε περίπτωση κεφαλαιοποίησης ή διανομής υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος με τον τρέχοντα φορολογικό συντελεστή και σύμφωνα με τις ειδικές διατάξεις των νόμων σύμφωνα με τους οποίους σχηματίστηκαν. Σελίδα 33 από 55

34 14. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 31/12/ /12/2011 Υποχρεώσεις ισολογισμού για: Συνταξιοδοτικές παροχές , ,87 Σύνολο , ,87 31/12/ /12/2011 Χρεώσεις στα αποτελέσματα : Συνταξιοδοτικές παροχές (Σημείωση 18) , ,65 Σύνολο , ,65 31/12/ /12/2011 Χρεώσεις εις νέο Αναλογιστικά (κέρδη)/ζημίες ,07 ( ,58) Σύνολο ,07 ( ,58) Συνταξιοδοτικές παροχές Τα ποσά που έχουν καταχωρηθεί στον ισολογισμό είναι τα παρακάτω : 31/12/ /12/2011 Παρούσα αξία μη χρηματοδοτούμενων υποχρεώσεων , ,87 Υποχρέωση στον ισολογισμό , ,87 31/12/ /12/2011 Κόστος τρέχουσας απασχόλησης , ,19 Χρηματοοικονομικό κόστος 0,00 0,00 Τακτοποιήσεις & Περικοπές , ,46 Σύνολο περιλαμβανομένο στις παροχές σε εργαζομένους , ,65 Χρηματοοικονομικό κόστος υποχρέωσης παροχών προσωπικού (Σημείωση 20) , ,42 Σύνολο περιλαμβανομένο στα χρηματοοικονομικά έξοδα , ,42 Μεταβολή της υποχρέωσης στον ισολογισμό: 31/12/ /12/2011 Yπόλοιπο έναρξης , ,42 Σύνολο χρέωσης στη καθαρή θέση ,07 ( ,58) Σύνολο χρέωσης στα αποτελέσματα , ,07 Πληρωθείσες εισφορές (65.573,50) ( ,04) Υπόλοιπο τέλους , ,87 31/12/ /12/2011 Προεξοφλητικό επιτόκιο 3,00% 4,90% Μελλοντικές αυξήσεις μισθών 3,25% 3,50% Σελίδα 34 από 55

35 15. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 31/12/ /12/2011 Προμηθευτές , ,55 Ποσά οφειλόμενα σε συνδεδεμένα μέρη (Σημ. 23) , ,03 Δεδουλευμένα έξοδα , ,14 Ασφαλιστικοί οργανισμοί και λοιποί φόροι/ τέλοι , ,64 Λοιπές υποχρεώσεις , ,38 Σύνολο , ,74 Σελίδα 35 από 55

36 16. Προβλέψεις Λοιπές προβλέψεις Σύνολο Υπόλοιπο ανοίγματος την 1/1/ , ,00 Πρόσθετες προβλέψεις χρήσης , ,00 Χρησιμοποιημένες προβλέψεις χρήσης (61.011,00) (61.011,00) Υπόλοιπο κλεισίματος την 31/12/ , ,00 Οι Λοιπές προβλέψεις αποτελούν πρόβλεψη μακροπρόθεσμων αμοιβών εταιρικής απόδοσης βάσει οδηγιών που έχουν δοθεί από τον Όμιλο Danone Μακροπρόθεσμες Προβλέψεις , ,00 Βραχυπρόθεσμες Προβλέψεις 0,00 0, , ,00 Σελίδα 36 από 55

37 17.Έξοδα ανά κατηγορία Σημ. 1/1-31/12/2012 1/1-31/12/2011 Κόστος Πωληθέντων Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Σύνολο Κόστος Πωληθέντων Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Λοιπές παροχές σε εργαζομένους 18 0, , , ,20 0, , , ,42 Κόστος αποθεμάτων αναγνωρισμένο ως έξοδο ,11 0, , ,85 0, ,85 Έξοδα Η/Υ και δικτύου 0,00 76, , ,76 0, , , ,39 Σύμβουλοι μηχανογράφησης 0,00 0,00 800,00 800,00 0,00 0, , ,00 Έξοδα ενοικίων και λειτουργικών μισθώσεων 0, , , ,11 0, , , ,04 Επισκευές και συντηρήσεις 0, , , ,97 0, , , ,25 Λοιπές παροχές τρίτων 0, , , ,88 0, , , ,62 Mεταφορικό κόστος 0, ,74 0, ,74 0, ,07 0, ,07 Έξοδα αποθήκευσης 0, ,78 0, ,78 0,00 (1.654,97) 0,00 (1.654,97) Άλλα έξοδα πωλήσεων 0, ,23 0, ,23 0, ,11 0, ,11 Φόροι και τέλη 0, , , ,67 0, , , ,22 Τηλεφωνικά και συναφή έξοδα 0, , , ,93 0, , , ,20 Ασφάλιστρα 0, , , ,94 0, , , ,68 Έξοδα ταξιδίων και συναφή έξοδα 0, , , ,97 0, , , ,89 Λοιπές υπηρεσίες από τρίτους 0, , , ,99 0, , , ,77 Γενικά έξοδα 0, , , ,06 0,00 ( ,01) (95.773,27) ( ,28) Διάφορα έξοδα που χρεώθηκαν σε συνδεδεμένα μέρη (Σημείωση 23) 0,00 (42.747,58) (42.747,58) 0,00 (43.747,95) 0,00 (43.747,95) Διάφορα έξοδα που χρεώθηκαν από συνδεδεμένα μέρη (Σημείωση 23) 0,00 0, , ,47 0,00 0, , ,46 Αποσβέσεις ενσώματων παγίων : Ιδιόκτητα περιουσιακά στοιχεία 5 0, , , ,27 0, , , ,93 Αποσβέσεις άϋλων περιουσιακών στοιχείων 6 0,00 0, , ,96 0,00 0, , ,77 Έξοδα προβολής-προώθησης & έρευνας αγοράς προιόντων 0, ,98 0, ,98 0, ,19 0, ,19 Πρόβλεψη απομείωσης Ομολόγων Ελληνικού Δημοσίου 0, , , ,11 0, , , ,52 Σύνολο , , , , , , , ,18 Σύνολο Σελίδα 37 από 55

38 18.Παροχές σε εργαζομένους 1/1-31/12/2012 1/1-31/12/2011 Μισθοί και ημερομίσθια , ,68 Έξοδα κοινωνικής ασφάλισης , ,34 Συνταξιοδοτικό κόστος προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών , ,87 Συνταξιοδοτικό κόστος προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (Σημείωση 14) , ,65 Λοιπές παροχές σε εργαζομένους , ,41 Έξοδα προσωπικού που χρεώθηκαν σε συνδεδεμένα μέρη (Σημείωση 23) ( ,22) ( ,53) Σύνολο , ,42 Σελίδα 38 από 55

39 19.Λοιπά έσοδα/(έξοδα) εκμετάλλευσης (καθαρά) 1/1-31/12/2012 1/1-31/12/2011 Κέρδη/ (ζημιές) από πώληση παγίων (Σημ.22) ,09 11,86 Σύνολο ,09 11,86 Η εταιρεία κατά την φετινή χρήση προέβη σε πώληση του ιδιόκτητου ακινήτου της που βρισκόταν στο 17ο χλμ. της Εθνικής Οδού Αθηνών-Λαμίας, Κηφισιά σύμφωνα με συμβολαιογραφικό έγγραφο που υπεγράφη την 24/5/2012 και με βάση τους όρους που αναφέρονται σε αυτό (βλέπε σημείωση 5). Σελίδα 39 από 55

40 20.Xρηματοοικονομικά έσοδα/(έξοδα)- καθαρά 1/1-31/12/2012 1/1-31/12/2011 Χρηματοοικονομικά έξοδα - Χρηματοοικονομικό κόστος υποχρέωσης παροχών προσωπικού (22.074,30) (24.191,42) - Προμήθειες εγγυητικών (2.545,66) (3.962,71) Σύνολο (24.619,96) (28.154,13) Χρηματοοικονομικά έσοδα -Τόκοι καταθέσεων 1.414, ,72 - Λοιποί τόκοι 3.909, ,38 Σύνολο 5.324, ,10 Γενικό σύνολο (19.295,58) 7.924,97 Σελίδα 40 από 55

41 21.Φόρος εισοδήματος 1/1-31/12/2012 1/1-31/12/2011 Φόρος χρήσης , ,77 Συμπληρωματικός Φόρος προηγούμενης χρήσης 437,94 (33,85) Συμπληρωματικός Φόρος 1.219,38 0,00 Περαίωση χρήσεων 2005 έως 2007 βάσει Ν.4002/2011 0, ,66 Έκτακτη εισφορά N.3845/2010 χρήσης , ,90 Αναβαλλόμενος φόρος (Σημ. 8) ,00 186,00 Σύνολο , ,48 1/1-31/12/2012 1/1-31/12/2011 Κέρδη προ φόρων , ,33 Φόρος υπολογισμένος με βάση ισχύοντες τοπικούς φορολογικούς συντελεστές για τα κέρδη , ,87 Έξοδα που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς , ,96 Περαίωση χρήσεων 2005 έως 2007 βάσει Ν.4002/2011 0, ,66 Έκτακτη εισφορά N.3845/2010 χρήσης , ,90 Συμπληρωματικός Φόρος 1.657, ,09 Φόρος εισοδήματος , ,48 Οι φορολογικές υποχρεώσεις της εταιρίας δεν έχουν εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις από 2008 έως Ως εκ τούτου τα φορολογικά αποτελέσματα των χρήσεων αυτών δεν έχουν καταστεί οριστικά. Για τη χρήση 2012 η εταιρία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 παραγρ. 5 Ν. 2238/1994. Σελίδα 41 από 55

42 22.Ταμειακές ροές από Λειτουργικές Δραστηριότητες Σημείωση 1/1-31/12/2012 1/1-31/12/2011 Κέρδη Χρήσης ,35 ( ,15) Προσαρμογές για: Φόρο , ,48 Αποσβέσεις ενσώματων παγίων στοιχείων , ,93 Αποσβέσεις άϋλων περιουσιακών στοιχείων , ,77 (Κέρδη)/ ζημιές από την πώληση ομολόγων ,11 0,00 (Κέρδη)/ ζημιές από πώληση ενσώματων παγίων στοιχείων (δείτε παρακάτω) ( ,09) (11,86) Προβλέψεις 16 (20.764,00) ,00 Έσοδα τόκων 20 (5.324,38) (36.079,10) Έξοδα τόκων , , , ,20 Μεταβολές Κεφαλαίου κίνησης (Αύξηση)/ μείωση αποθεμάτων , ,32 (Αύξηση)/ μείωση απαιτήσεων ( ,85) ,45 Αύξηση/ (μείωση) υποχρεώσεων ( ,25) ( ,78) Αύξηση/ (μείωση)υποχρέωσης παροχών στο προσωπικό λόγω συνταξιοδότησης ,24 ( ,55) ( ,91) ,44 Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες ( ,50) ,64 Κέρδη από την πώληση ενσώματων παγίων στοιχείων περιλαμβάνουν: 1/1-31/12/2012 1/1-31/12/2011 Καθαρή λογιστική αξία ,70 22,39 Κέρδη/ (ζημιές) από την πώληση ενσώματων παγίων στοιχείων ,09 11,86 Έσοδα από την πώληση ενσώματων παγίων στοιχείων ,79 34,25 Σελίδα 42 από 55

43 23. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Μοναδική μέτοχος της εταιρίας είναι η εταιρία Nutricia International με ποσοστό συμμετοχής 100%. Οι oικονομικές καταστάσεις της εταιρίας περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρίας DANONE S.A. H εταιρία DANONE S.A διαπραγματεύεται στο Χρηματιστήριο του Παρισιού. 1/1-31/12/2012 1/1-31/12/2011 i) Πωλήσεις αγαθών & υπηρεσιών Πωλήσεις αγαθών σε συνδεδεμένα μέρη 0,00 0,00 0,00 0,00 Πωλήσεις υπηρεσιών Έξοδα που επαναχρεώθηκαν σε συνδεδεμένα μέρη: -Υπηρεσίες βασικού διοικητικού προσωπικού (Σημείωση 18) , ,53 -Γενικά έξοδα (Σημείωση 17) , , , , , ,48 ii) Αγορές αγαθών και υπηρεσιών Αγορές αγαθών από συνδεδεμένα μέρη , , , ,17 Αγορές Υπηρεσιών από συνδεδεμένα μέρη: -Υπηρεσίες βασικού διοικητικού προσωπικού 0,00 0,00 -Γενικά έξοδα (Σημείωση 17) , , , , , ,63 iii) Παροχές προς τη Διοίκηση 31/12/ /12/2011 Μισθοί και άλλες βραχυπρόθεσμες εργασιακές παροχές , ,44 Παροχές μετά την διακοπή εργασίας , , , ,21 Δεν υφίστανται απαιτήσεις και υποχρεώσεις των διευθυντικών στελεχών και των μελών της διοίκησης με την εταιρία κατά την 31/12/2012 και 31/12/2011. iv) Υπόλοιπα τέλους χρήσης που προέρχονται από πωλήσεις-αγορές αγαθών/υπηρεσιών Απαιτήσεις από συνδεδεμένα μέρη (Σημείωση 10) , , , ,67 Στο κονδύλι απαιτήσεις από συνδεδεμένα μέρη περιλαμβάνεται ποσό ,29 ευρώ (2011: ,96 ευρώ) που αφορά το υπόλοιπο του λογαριασμού διαχείρισης ταμειακών συναλλαγών (Cash Pooling & Target Balancing Agreement ) σύμφωνα με την σχετική σύμβαση που υπογράφτηκε την 1/9/2008 και 14/6/2012 με την εταιρία του Ομίλου Danone Finance International s.a. To επιτόκιο για το 2012 ανέρχεται κατά μέσο όρο σε 0,11% (2011: 0,86%). Υποχρεώσεις προς συνδεδεμένα μέρη (Σημείωση 15) , , , ,03 v) Δάνεια σε συνδεδεμένα μέρη Αρχή του έτους 0,00 0,00 Εκχώρηση δανείου σε συνδεδεμένα μέρη 0,00 0,00 Τόκος που χρεώθηκε κατά την διάρκεια του έτους 0,00 0,00 Τόκος που εισπράχθηκε κατά την διάρκεια του έτους 0,00 0,00 Κεφάλαιο που εισπράχθηκε κατά την διάρκεια του έτους 0,00 0,00 Τέλος του έτους 0,00 0,00 Τα συνδεδεμένα μέρη αφορούν εταιρίες του Ομίλου DANONE S.A Σελίδα 43 από 55

44 24. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Η εταιρία δεν έχει ελεγχθεί φορολογικά για τα έτη 2008 έως και 2011, και για τη χρήση 2012 ελέγχεται φορολογικά με βάση την παράγραφο 5 του άρθρου 82 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος από τους νόμιμους ελεγκτές της. Η εταιρία δεν έχει σχηματίσει πρόβλεψη για τις ανέλεγκτες χρήσεις με συνέπεια να υπάρχει ενδεχόμενο επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που θα εξετασθεί και θα οριστικοποιηθεί. Οι δεσμεύσεις της εταιρίας στις αναφερόμενες περιόδους από συμβάσεις λειτουργικής μίσθωσης ενοικίασης αυτοκινήτων αναλύονται ως εξής: Πληρωτέες έως 1 έτος , ,00 Πληρωτέες από 1-5 έτη , ,00 Σύνολο , , Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού Δεν υπάρχουν γεγονότα μεταγενέστερα των οικονομικών καταστάσεων τα οποία να αφορούν την Εταιρία και για τα οποία να επιβάλλεται από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς σχετική γνωστοποίηση. 26. Aνακατατάξεις κονδυλίων προηγούμενης χρήσης Τα έξοδα διοίκησης και διάθεσης στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος για την χρήση που έληξε κατά την 31/12/2011 μειώθηκαν κατά το ποσό των ,42 με αντίστοιχη αύξηση του χρηματοοικονομικού κόστους υποχρέωσης παροχών προσωπικού (σημείωση 20) για την καλύτερη απεικόνιση των συγκριτικών στοιχείων. Συνέπεια της ανωτέρω ανακατάταξης είναι και η αναμόρφωση των ταμειακών ροών για λόγους συγκρισιμότητας. Σελίδα 44 από 55

45 Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας Numil Hellas ΑΕ Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας Numil Hellas ΑΕ, οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση οικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2012, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη 1. Οι φορολογικές υποχρεώσεις της εταιρίας δεν έχουν εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις από 2008 έως Ως εκ τούτου τα φορολογικά αποτελέσματα των χρήσεων αυτών δεν έχουν καταστεί Σελίδα 45 από 55

46 οριστικά. Η εταιρία δεν έχει προβεί σε εκτίμηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν καταλογιστούν σε μελλοντικό φορολογικό έλεγχο και δεν έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη για αυτή την ενδεχόμενη υποχρέωση. Από τον έλεγχό μας, δεν έχουμε αποκτήσει εύλογη διασφάλιση σχετικά με την εκτίμηση του ύψους της πρόβλεψης που τυχόν απαιτείται. 2. Για τη χρήση 2012 η εταιρία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών, όπως προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82, παραγρ. 5 Ν. 2238/1994. Από το φορολογικό έλεγχο αυτό, προκύπτει ότι ο λογαριασμός Κατάστασης Οικονομικής Θέσης «Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις» με ποσό 443χιλ. υπολείπεται κατά ποσό 133χιλ, με συνέπεια να είναι ισόποσα αυξημένα τα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα χρήσης. Γνώμη με Επιφύλαξη Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις πιθανές επιπτώσεις των θεμάτων που μνημονεύονται στην παράγραφο Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας Numil Hellas ΑΕ κατά την 31η Δεκεμβρίου 2012 και τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Αναφορά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Θεμάτων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχομένου της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α και 37 του κωδ. Ν. 2190/1920. Πράιςγουτερχαους Κούπερς Ανώνυμη Ελεγκτική Εταιρεία Λ. Κηφισίας Χαλάνδρι ΑΜ ΣΟΕΛ 113 Αθήνα, 6/6/2013 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Δημήτρης Σούρμπης ΑΜ ΣΟΕΛ Σελίδα 46 από 55