3. ΒΑΣΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ 8

Transcript

1 ΦΕΒΡΟΥΑΡΙΟΣ 2006

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ σελíδες ΕΓΚΡΙΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 2 ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ 3 I.Ισολογισµός 4 ΙΙ. Αποτελέσµατα Χρήσης 5 III.Πίνακας Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων 5 IV.Κατάσταση Ταµιακών Ροών 6 1. Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΚΑΙ ΟΙ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΤΗΣ 7 2. ΒΑΣΗ ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 7 2α.Βάση σύνταξης των Οικονοµικών Καταστάσεων 7 2β.Πρώτη Εφαρµογή των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 7 2γ.Έγκριση των Οικονοµικών Καταστάσεων 7 2δ.Χρήση Εκτιµήσεων 7 3. ΒΑΣΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ 8 3α. Νόµισµα Λειτουργίας και Παρουσίασης 8 3β. Ενσώµατα Πάγια 8 3γ. Αποσβέσεις 8 3δ. Αποµείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων 8 3ε. Εµπορεύµατα 8 3ζ. Λογαριασµοί απαιτήσεων 8 3η. Χρηµατικά διαθέσιµα 9 3θ. άνεια Τραπεζών 9 3ι. Κόστη ανεισµού 9 3ια.Πρόβλεψη για Αποζηµίωση Προσωπικού 9 3ιβ. Φόρος Εισοδήµατος (Τρέχων και Αναβαλλόµενος) 9 3ιγ. Αναγνώριση Εσόδων 9 3ιδ. Πληροφορίες Κατά Κλάδο ραστηριότητας ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΚΑΙ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝ ΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ ΕΣΜΕΥΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗΣ ΑΠΟ ΤΑ ΕΛΠ ΣΤΑ ΠΧΠ (01/01/04-31/12/2004) ΠΙΝΑΚΑΣ ΜΕΤΑΒΑΣΗΣ ΑΠΟ ΤΑ ΕΛΠ ΣΤΑ ΠΧΠ ΣΤΙΣ 31/12/04 20

3 ΜΟΤΟ ΙΚΤΥΟ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΜΠΟΡΙΑΣ και ΙΑΝΟΜΗΣ ΙΤΡΟΧΩΝ και ΜΗΧΑΝΩΝ ΘΑΛΑΣΣΗΣ ΜΕ δ.τ. «ΜΟΤΟ ΙΚΤΥΟ Α.Ε.» Οικονοµικές Καταστάσεις της 31ης εκεµβρίου 2005 Βεβαιώνεται ότι, οι συνηµµένες Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις, είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της «ΜΟΤΟ ΙΚΤΥΟΥ Α.Ε.» στις 22 Φεβρουαρίου 2006, και έχουν δηµοσιοποιηθεί µε την ανάρτηση τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση Επισηµαίνεται ότι, τα δηµοσιευθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονοµικά στοιχεία στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη ορισµένα γενικά οικονοµικά στοιχεία, αλλά δεν παρέχουν την πλήρη εικόνα της οικονοµικής θέσης και των αποτελεσµάτων της Εταιρείας. Για την ΜΟΤΟ IKTYO Α.Ε., A.Λίζου Η ιευθύνουσα Σύµβουλος

4 ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της ΜΟΤΟ ΙΚΤΥΟ Α.Ε. Ελέγξαµε τις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις της Ανώνυµης Εταιρείας ΜΟΤΟ ΙΚΤΥΟ Α.Ε., της εταιρικής χρήσης που έληξε την 31 εκεµβρίου Η ευθύνη της σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων βαρύνει τη διοίκηση της εταιρίας. Η δική µας ευθύνη περιορίζεται στη διαµόρφωση και τη διατύπωση γνώµης επί των οικονοµικών καταστάσεων, εδραιωµένης στο διενεργηθέντα έλεγχο. Ο έλεγχός µας διενεργήθηκε σύµφωνα µε τα Ελληνικά Ελεγκτικά Πρότυπα, που είναι εναρµονισµένα µε τα ιεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν το σχεδιασµό και την εκτέλεση του ελεγκτικού έργου κατά τρόπο που να διασφαλίζει εύλογη βεβαιότητα ότι οι οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδεις ανακρίβειες και παραλείψεις. Ο έλεγχος περιλαµβάνει την εξέταση, σε δειγµατοληπτική βάση, αποδεικτικών στοιχείων που να στηρίζουν τα ποσά και τις πληροφορίες που περιλαµβάνονται στις οικονοµικές καταστάσεις. Ο έλεγχος επίσης περιλαµβάνει την αξιολόγηση των λογιστικών αρχών που ακολουθήθηκαν, των εκτιµήσεων της διοίκησης της εταιρίας και, γενικότερα, της παρουσίασης των δεδοµένων στις οικονοµικές καταστάσεις καθώς και την αξιολόγηση της συνέπειας της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου µε τις οικονοµικές καταστάσεις. Πιστεύουµε ότι ο έλεγχος που διενεργήθηκε παρέχει επαρκή βάση για τη διαµόρφωση της Έκθεσης µας. Κατά τη γνώµη µας, οι προαναφερόµενες οικονοµικές καταστάσεις απεικονίζουν ακριβοδίκαια την οικονοµική θέση της Εταιρείας κατά την 31 εκεµβρίου 2005 και τα αποτελέσµατα των εργασιών καθώς και τις µεταβολές των ιδίων κεφαλαίων και τις ταµειακές ροές της Εταιρείας της χρήσης που έληξε αυτήν την ηµεροµηνία, σύµφωνα µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα, που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και το περιεχόµενο της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου είναι συνεπές µε τις προαναφερόµενες Οικονοµικές Καταστάσεις. Χωρίς να διατυπώνουµε επιφύλαξη ως προς τα συµπεράσµατα του ελέγχου, εφιστούµε την προσοχή σας στο γεγονός ότι οι φορολογικές δηλώσεις για τις χρήσεις 2003 έως και 2005 δεν έχουν εξετασθεί από τις φορολογικές αρχές, µε συνέπεια να υπάρχει το ενδεχόµενο επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που θα εξετασθούν και οριστικοποιηθούν. Η έκβαση του φορολογικού ελέγχου δεν είναι δυνατόν να προβλεφθεί στο παρόν στάδιο και, ως εκ τούτου, δεν έχει γίνει οποιαδήποτε πρόβλεψη στις οικονοµικές καταστάσεις σε σχέση µε το θέµα αυτό. 24 Φεβρουαρίου 2006 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΑΛΕΞ Ε. ΤΖΙΩΡΤΖΗΣ ΑΜ ΣΟΕΛ: ΣΟΛ Α.Ε. ΟΡΚΩΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ

5 Ισολογισµός (I) ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Σηµείωση 31/12/ /12/2004 Ενσώµατα πάγια , ,80 Λοιπές Μακροπρόθεσµες απαιτήσεις , ,50 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις , , , ,79 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέµατα , ,48 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις , ,87 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα , , , ,32 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων , ,11 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο , ,00 Zηµιές εις νέον , ,44 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων , ,44 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόµενους µετά την έξοδο από την υπηρεσία , ,00 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 8.000, ,00 Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις , ,02 άνεια Τραπεζών , , , ,55 Σύνολο υποχρεώσεων , ,55 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων , ,11 Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων 4

6 Κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων (II) Ποσά σε Ευρώ Σηµείωση 31/12/ /12/2004 Συνεχιζόµενες εκµεταλλεύσεις: Πωλήσεις , ,33 Κόστος Πωληθέντων , ,01 Μικτό Κέρδος , ,32 Έξοδα πωλήσεων , ,32 Έξοδα διοίκησης , ,84 Λοιπά έσοδα / έξοδα (καθαρά) , ,96 Αποτελέσµατα εκµετάλλευσης , ,88 Χρηµατοοικονοµικό κόστος - καθαρό , ,92 Zηµίες προ φόρων , ,80 Φόρος εισοδήµατος , ,04 Zηµίες χρήσεως , ,84 Πίνακας Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (III) Ποσά σε Εύρω Μετοχικό Κεφάλαιο Ζηµίες εις νέον Σύνολο Υπόλοιπο στις 1 Ιανουαρίου , ,59-959,59 Καθαρή ζηµία 01/01-31/12/ , ,85 Υπόλοιπο στις 31 εκεµβρίου , , ,44 Υπόλοιπο στις 1 Ιανουαρίου , , ,44 Καθαρή ζηµία 01/01-31/12/ , ,00 Υπόλοιπο στις 31 εκεµβρίου , , ,44 Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων 5

7 Ταµειακές Ροές ( ΙV ) (Ποσά σε Ευρώ) 1/1-31/12/05 1/1-31/12/04 Ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη περιόδου προ φόρων , ,80 Αποσβέσεις , ,99 Πρόβλεψη αποζηµίωσης προσωπικού 1.200, ,00 Εσοδα από πώληση παγίων ,06 0,00 Πιστωτικοί τόκοι 0,00-226,00 Τόκοι και συναφή έξοδα , ,92 Λειτουργικό κέρδος προ µεταβολών κεφαλ. Κίνησης , ,11 Αύξηση / µείωση σε : Αποθέµατα , ,66 Εµπορικές απαιτήσεις , ,39 Λοιπές βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις , ,40 Αύξηση / µείωση σε : Εµπορικές υποχρεώσεις , ,57 Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις , ,46 Ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες , ,13 Επενδυτικές δραστηριότητες Είσπραξη τόκων 0,00 226,00 Αγορά ασωµάτων και ενσωµάτων ακινητοποιήσεων , ,14 Πώληση ενσώµατων ακινητοποιήσεων ,27 0,00 Ταµειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες , ,14 Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες : Εκδοθέντα δάνεια / Αναληφθέντα δάνεια , ,00 Εξοφλήσεις δανείων , ,93 Πληρωµή τόκων , ,92 Ταµειακές εισροές (εκροές) από χρηµ/κές δραστηριότητες , ,85 Καθαρή αύξηση / µείωση χρηµατικών διαθεσίµων 3.885, ,86 Χρηµατικά διαθέσιµα στην αρχή της χρήσεως , ,83 Χρηµατικά διαθέσιµα στο τέλος της χρήσεως , ,97 Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων 6

8 1. Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΚΑΙ ΟΙ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΤΗΣ Η ΜΟΤΟ ΙΚΤΥΟ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΑΙ ΙΑΝΟΜΗΣ ΙΤΡΟΧΩΝ ΚΑΙ ΜΗΧΑΝΩΝ ΘΑΛΑΣΣΗΣ µε διακριτικό τίτλο «ΜΟΤΟ ΙΚΤΥΟ Α.Ε.» («η Εταιρεία» ή «Μοτοδίκτυο.») είναι µία Ελληνική ανώνυµη εταιρεία η οποία δραστηριοποιείται κυρίως στην, διανοµή και εµπορία µηχανοκίνητων δικύκλων και προϊόντων θάλασσας (εξωλέµβιες µηχανές, φουσκωτά σκάφη και jet θάλασσας), ανταλλακτικών και λιπαντικών. Η Εταιρεία ιδρύθηκε στην Ελλάδα το 2002 και έχει διάρκεια 30 ετών, µέχρι το Η Μοτοδίκτυο είναι θυγατρική εταιρεία (51%) της ανώνυµης εταιρείας «ΜΟΤΟ ΥΝΑΜΙΚΗ Α.Ε.Ε» εισηγµένης στο Χ.Α.Α. Η Εταιρεία µέσω σύµβασης που έχει συνάψει µε την εταιρεία «ΜΟΤΟ ΥΝΑΜΙΚΗ Α.Ε.Ε» έχει το δικαίωµα διανοµής των προϊόντων της Yamaha Motor Co. στην Ελλάδα Η διάρκεια της σύµβασης αυτής είναι αόριστη. Την 31η εκεµβρίου 2005 και 2004 η Μοτοδίκτυο απασχολούσε 6 εργαζόµενους ( ιοικητικό προσωπικό 5 και εργατοτεχνικό προσωπικό 1 ). Η Εταιρεία εδρεύει στην Κηφισιά, στο 14 ο χλµ. της Εθνικής οδού Αθηνών Λαµίας (σε µισθωµένο ακίνητο). Η εταιρεία έχει 2 υποκατάστηµα στον Νοµό Αττικής (σε µισθωµένα ακίνητα). 2. ΒΑΣΗ ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ (a) Βάση σύνταξης των Οικονοµικών Καταστάσεων: Οι συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις, οι οποίες αποτελούν τις ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας (εφεξής οι «οικονοµικές καταστάσεις») έχουν συνταχθεί βάσει της αρχής του ιστορικού κόστους. Οι συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις συντάχθηκαν για πρώτη φορά, σύµφωνα µε τα υιοθετηµένα από την Ευρωπαϊκή Ένωση, ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης («ΠΧΠ»), µε εφαρµογή του ΠΧΠ 1 «Πρώτη Εφαρµογή των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης». εν υπάρχουν Πρότυπα που να έχουν εφαρµοστεί πριν την ηµεροµηνία έναρξης εφαρµογής τους. (β) Πρώτη Εφαρµογή των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης: Σύµφωνα µε την Ευρωπαϊκή Νοµοθεσία 1606/2002 και βάσει του Νόµου 3229/2004 (όπως τροποποιήθηκε από τον Νόµο 3301/2004), οι ελληνικές εταιρείες που είναι εισηγµένες σε οποιοδήποτε Χρηµατιστήριο Αξιών (στην ηµεδαπή ή στην αλλοδαπή) καθώς και οι Θυγατρικές τους υποχρεούνται να συντάσσουν τις καταστατικές οικονοµικές καταστάσεις τους από την χρήση που αρχίζει την 1η Ιανουαρίου 2005 εφεξής σύµφωνα µε τα ΠΧΠ. (γ) Έγκριση των Οικονοµικών Καταστάσεων: Οι οικονοµικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31η εκεµβρίου 2005 εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρείας στην συνεδρίασή του στις 22 Φεβρουαρίου Επισηµαίνεται ότι οι συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις τελούν υπό την έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. (δ) Χρήση Εκτιµήσεων: Η σύνταξη οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ΠΧΠ απαιτεί όπως η ιοίκηση προβαίνει σε εκτιµήσεις, παραδοχές και αξιολογικές κρίσεις που επηρεάζουν τα υπόλοιπα των λογαριασµών ενεργητικού και παθητικού, την γνωστοποίηση ενδεχόµενων καταστάσεων καθώς και τα έσοδα και έξοδα που παρουσιάζονται κατά τις υπό εξέταση χρήσεις. Οι εν λόγω εκτιµήσεις, παραδοχές και κρίσεις επανεξετάζονται περιοδικά προκειµένου να ανταποκρίνονται στα τρέχοντα δεδοµένα και να αντανακλούν τους εκάστοτε τρέχοντες κινδύνους και βασίζονται στην προγενέστερη εµπειρία της ιοίκησης σε σχέση µε το επίπεδο/όγκο των συναφών συναλλαγών ή γεγονότων. Τα πραγµατικά αποτελέσµατα ενδέχεται να διαφέρουν από τις εκτιµήσεις αυτές. Οι βασικές εκτιµήσεις και αξιολογικές κρίσεις οι οποίες αναφέρονται σε δεδοµένα η εξέλιξη των οποίων θα µπορούσε να επηρεάσει τα κονδύλια των οικονοµικών καταστάσεων, τους επόµενους 12 µήνες αναφέρονται στην εκτίµηση των ύψους της απαιτούµενης πρόβλεψης για επισφαλείς πελάτες καθώς και για τα βραδέως κινούµενα αποθέµατα. 7

9 3. ΒΑΣΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάσσονται οι οικονοµικές καταστάσεις είναι οι ακόλουθες: (α) Νόµισµα Λειτουργίας και Παρουσίασης: Το νόµισµα λειτουργίας και παρουσίασης της Εταιρείας είναι το Ευρώ. (β) Ενσώµατα Πάγια: Τα ενσώµατα πάγια αποτιµώνται στο ιστορικό κόστος µείον τις σωρευµένες αποσβέσεις και τις τυχόν προβλέψεις αποµείωσης της αξίας τους. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της χρήσης κατά την οποία πραγµατοποιούνται. Σηµαντικές µεταγενέστερες δαπάνες κεφαλαιοποιούνται όταν προσαυξάνουν την ωφέλιµη ζωή του παγίου, την παραγωγική του δυναµικότητα, ή µειώνουν το κόστος λειτουργίας του. Η αξία κτήσεώς και οι σωρευµένες αποσβέσεις ενός παγίου διαγράφονται από τους λογαριασµούς, κατά την πώληση ή απόσυρσή του ή όταν δεν αναµένονται πλέον άλλα µελλοντικά οικονοµικά οφέλη από την συνέχιση της εκµετάλλευσής του. Τυχόν κέρδος ή ζηµία που προκύπτει από την αποµάκρυνση του παγίου περιλαµβάνεται στην κατάσταση αποτελεσµάτων της χρήσεως κατά την οποία το εν λόγω πάγιο αποµακρύνθηκε. (γ) Αποσβέσεις: Οι αποσβέσεις υπολογίζονται βάσει της σταθερής µεθόδου µε συντελεστές οι οποίοι αντανακλούν τις σχετικές ωφέλιµες διάρκειες ζωής των εν λόγω παγίων. Οι συντελεστές που εφαρµόζονται είναι οι ακόλουθοι: Κατηγορία Ποσοστό Βάσει της µισθωτικής ιαµορφώσεις κτιρίων σε ακίνητα τρίτων διάρκειας (εντος 8 ετών) Μηχανήµατα και µηχανολογικός εξοπλισµός Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός (δ) Αποµείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων: Οι λογιστικές αξίες των µακροπρόθεσµων στοιχείων ενεργητικού υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης όταν γεγονότα ή αλλαγές στις συνθήκες υποδηλώνουν ότι µπορεί να µην είναι πλέον ανακτήσιµες. Η ζηµία αποµείωσής ενός περιουσιακού στοιχείου καταχωρείται στην κατάσταση αποτελεσµάτων της χρήσης εκείνης κατά την οποία, η αναπόσβεστη αξία του περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει την ανακτήσιµη αξία του. Η ανακτήσιµη αξία προσδιορίζεται ως η µεγαλύτερη, µεταξύ της καθαρής αξίας πώλησης και της αξίας χρήσεως του εν λόγω παγίου. Καθαρή αξία πώλησης είναι το ποσό που µπορεί να ληφθεί από τη πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου στα πλαίσια µιας αµφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα µέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, µετά την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άµεσου κόστους διάθεσης του περιουσιακού στοιχείου, ενώ, αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµειακών ροών που αναµένεται να προκύψουν από τη συνεχή χρήση του περιουσιακού στοιχείου και από τη διάθεσή του στο τέλος της εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής του. (ε) Εµπορεύµατα: Τα εµπορεύµατα αποτιµώνται στη χαµηλότερη τιµή µεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Το κόστος κτήσεως των εµπορευµάτων περιλαµβάνει την αξία κτήσης προσαυξηµένη µε κάθε είδους δαπάνη η οποία απαιτείται προκειµένου να εισαχθούν στις αποθήκες της Εταιρείας, προσδιορίζεται δε για µεν τα κυρίως προϊόντα (δίκυκλα και προϊόντα θάλασσας κλπ) µε την µέθοδο του εξατοµικευµένου κόστους, για δε τα ανταλλακτικά, αξεσουάρ και λοιπά συµπληρωµατικά προϊόντα µε την µέθοδο του σταθµικού µέσου όρου. Πρόβλεψη για βραδέως κινούµενα ή απαξιωµένα εµπορεύµατα σχηµατίζεται στη βάση εκτιµήσεων της ιοίκησης αναφορικά µε την πραγµατική κατάσταση και την δυνατότητα χρησιµοποίησης των εµπορευµάτων, εφόσον κρίνεται απαραίτητο. (ζ) Λογαριασµοί απαιτήσεων: Οι λογαριασµοί απαιτήσεων εµφανίζονται στην ονοµαστική τους αξία, µετά από προβλέψεις για τυχόν µη εισπρακτέα υπόλοιπα. Η Εταιρεία έχει θεσπίσει κριτήρια για τη παροχή πίστωσης στους πελάτες, τα οποία σε γενικές γραµµές βασίζονται στο µέγεθος των δραστηριοτήτων του πελάτη µε παράλληλη εκτίµηση σχετικών οικονοµικών πληροφοριών. Το ποσό της πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις που σχηµατίζει η εταιρεία στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς, προσδιορίζεται µε βάση την εκτίµηση για τον πιθανολογούµενο κίνδυνο από την µη είσπραξη των καθυστερηµένων ή επίδικων απαιτήσεων από τους πελάτες της. Το συσσωρευµένο ποσό της πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις µειώνεται µε το ποσό των απαιτήσεων εκείνων που έχουν καταστεί ανεπίδεκτες είσπραξης 8

10 Αποτελεí πολιτική της εταιρείας να µη διαγράφεται καµία απαίτηση µέχρι να εξαντληθούν όλες οι δυνατές νοµικές ενέργειες για την είσπραξή της. (η) Χρηµατικά διαθέσιµα: Η εταιρεία θεωρεί τις προθεσµιακές καταθέσεις και άλλες υψηλής ρευστότητας επενδύσεις µε αρχική λήξη µικρότερη των τριών µηνών ως χρηµατικά διαθέσιµα. (θ) άνεια Τραπεζών: Τα τραπεζικά δάνεια και πιστώσεις καταχωρούνται αρχικά στο κόστος το οποίο αντανακλά την πραγµατική τους αξία µειωµένη µε τα έξοδα σύναψης τους. Μετά την αρχική καταχώρηση, αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της µεθόδου των πραγµατικών επιτοκίων. Στο αναπόσβεστο κόστος υπολογίζονται και κάθε είδους έξοδα έκδοσης δανείων και πιστώσεων. (ι) (ια) Κόστη ανεισµού: Τα κόστη δανεισµού αναγνωρίζονται ως έξοδα της περιόδου κατά την οποία πραγµατοποιούνται. Πρόβλεψη για Αποζηµίωση Προσωπικού: Οι υποχρεώσεις από αποχώρηση του προσωπικού λόγω συνταξιοδότησης υπολογίζονται στην παρούσα αξία των µελλοντικών συνταξιοδοτικών παροχών που θεωρούνται δουλευµένες κατά το τέλος της χρήσης βάσει των υπαλλήλων οι οποίοι έχουν, κατά την διάρκεια της χρήσης, θεµελιώσει δικαίωµα επ αυτών των παροχών. Οι υποχρεώσεις αυτές υπολογίζονται βάσει οικονοµικών και αναλογιστικών παραδοχών και προσδιορίζονται µε την αναλογιστική µέθοδο των εκτιµώµενων µονάδων υποχρέωσης (Projected Unit Method). Το καθαρό κόστος αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης για την περίοδο περιλαµβάνεται στο κόστος µισθοδοσίας στην κατάσταση αποτελεσµάτων της χρήσης και αποτελείται από την παρούσα αξία των παροχών των οποίων το δικαίωµα απολαβής θεµελιώθηκε µέσα στην χρήση, τους τόκους επί της υποχρέωσης παροχών, τυχόν κόστος προϋπηρεσίας, τα αναλογιστικά κέρδη ή ζηµιές τα οποία αναγνωρίστηκαν στη χρήση και οποιοδήποτε επιπλέον κόστος αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης. Το κόστος προϋπηρεσίας προσδιορίζεται µε βάση την ευθεία µέθοδο κατά την µέση διάρκεια της περιόδου µέχρι τη θεµελίωση του δικαιώµατος απόληψης των υπεσχηµένων παροχών. Μη αναγνωρισµένα αναλογιστικά κέρδη ή ζηµιές αναγνωρίζονται ισόποσα κατά την µέση υπολειπόµενη περίοδο απασχόλησης των ενεργών υπαλλήλων και περιλαµβάνονται στο καθαρό κόστος αποχωρήσεως λόγω συνταξιοδότησης της χρήσης στην περίπτωση που κατά την αρχή της χρήσης, το σωρευτικό υπόλοιπο υπερβαίνει το 10% των εκτιµώµενων µελλοντικών υποχρεώσεων για παροχές. Οι υποχρεώσεις για παροχές αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης δεν χρηµατοδοτούνται. (ιβ) Φόρος Εισοδήµατος (Τρέχων και Αναβαλλόµενος): Ο τρέχων φόρος εισοδήµατος υπολογίζεται βάσει των οικονοµικών καταστάσεων της εταιρείας, σύµφωνα µε την ισχύουσα ελληνική φορολογική νοµοθεσία. Η δαπάνη για φόρο εισοδήµατος της χρήσης αποτελείται από τον φόρο εισοδήµατος που προκύπτει βάσει των αποτελεσµάτων όπως αναµορφώνονται στις φορολογικές της δηλώσεις, τους πρόσθετους φόρους εισοδήµατος που προκύπτουν από τους φορολογικούς ελέγχους των φορολογικών αρχών και από τους αναβαλλόµενους φόρους εισοδήµατος βάσει των ισχυόντων φορολογικών συντελεστών. Οι αναβαλλόµενοι φόροι εισοδήµατος υπολογίζονται βάσει της µεθόδου υποχρέωσης και για κάθε προσωρινή διαφορά η οποία προκύπτει από την διαφορά µεταξύ της φορολογικής βάσης ενός στοιχείου ενεργητικού και παθητικού και της λογιστικής αξίας τους όπως αυτή εµφανίζεται στις οικονοµικές καταστάσεις. εν λογίζεται αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση όπου δεν είναι πιθανό το αναµενόµενο φορολογικό όφελος να πραγµατοποιηθεί στο εγγύς µέλλον. Για συναλλαγές που αναγνωρίζονται απ ευθείας στην καθαρή θέση, κάθε είδους φορολογική επίδραση αναγνωρίζεται στην καθαρή θέση. Ο υπολογισµός των αναβαλλόµενων φόρων διενεργείται χρησιµοποιώντας τους νοµοθετηµένους ή κατ ουσία ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές στη βάση των οποίων αναµένεται να εκκαθαριστούν οι εκάστοτε φορολογικές απαιτήσεις/ υποχρεώσεις. (ιγ) Αναγνώριση Εσόδων: Τα έσοδα αναγνωρίζονται στο βαθµό που είναι πιθανό ότι τα οικονοµικά οφέλη θα εισρεύσουν στην Εταιρεία και τα σχετικά ποσά µπορούν να ποσοτικοποιηθούν αξιόπιστα. Τα έσοδα από την πώληση εµπορευµάτων µετά την αφαίρεση τυχόν εκπτώσεων και προµηθειών αναγνωρίζονται όταν αναλαµβάνονται από τον αγοραστή οι σηµαντικοί κίνδυνοι και τα οφέλη που απορρέουν από την ιδιοκτησία των αγαθών. Τα έσοδα από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται µε βάση το στάδιο ολοκλήρωσης, των υπηρεσιών που έχουν παρασχεθεί κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων ως προς το σύνολο των υπηρεσιών που θα παρασχεθούν. Τα έσοδα τόκων αναγνωρίζονται ως έσοδο της περιόδου στην οποία αναλογούν. 9

11 (ιδ) Πληροφορίες Κατά Κλάδο ραστηριότητας: Η Εταιρεία δραστηριοποιείται στην Ελληνική επικράτεια µε αντικείµενο την πώληση µηχανοκίνητων δικύκλων, προϊόντων θάλασσας (εξωλέµβιες µηχανές, φουσκωτά σκάφη κλπ.) και ανταλλακτικών, αξεσουάρ και λιπαντικών των δικύκλων και προϊόντων θαλάσσης, τους οποίους θεωρεί ως τοµείς δραστηριότητας και για τους οποίους γνωστοποιεί τις απαιτούµενες πληροφορίες. Ακολουθούνται ενιαίες λογιστικές αρχές για όλους τους τοµείς δραστηριότητας που γνωστοποιούνται. 4. ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΚΑΙ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝ ΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ Όπως προαναφέρθηκε η Εταιρεία είναι θυγατρική της εταιρείας ΜΟΤΟ ΥΝΑΜΙΚΗ Α.Ε.Ε.. Όλες οι συναλλαγές και τα υπόλοιπα των απαιτήσεων και υποχρεώσεων των κατωτέρω περιόδων αφορούν συναλλαγές µε τη µητρική εταιρεία. ΜΟΤΟ ΥΝΑΜΙΚΗ Α.Ε.Ε. Απαιτήσεις Υποχρεώσεις 31 εκεµβρίου 31 εκεµβρίου 31 εκεµβρίου 31 εκεµβρίου , , , ,86 ΜΟΤΟ ΥΝΑΜΙΚΗ Α.Ε.Ε. Λοιπά Έξοδα 31 εκεµβρίου 31 εκεµβρίου , ,64 ΜΟΤΟ ΥΝΑΜΙΚΗ Α.Ε.Ε. Λοιπά έσοδα Αξία αγορών 31 εκεµβρίου 31 εκεµβρίου 31 εκεµβρίου 31 εκεµβρίου , , , ,00 5. ΕΣΜΕΥΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Την 31η εκεµβρίου 2005, η Εταιρεία είχε συνάψει συµφωνίες λειτουργικής µίσθωσης που αφορούν την ενοικίαση κτηρίων και λήγουν σε διάφορες ηµεροµηνίες έως το Τα έξοδα ενοικίασης που περιλαµβάνονται στη συνηµµένη κατάσταση αποτελεσµάτων της χρήσης που έληξε την 31η εκεµβρίου 2005, ανέρχονται σε Ευρώ ,28. Τα ελάχιστα µελλοντικά πληρωτέα µισθώµατα ενοικίασης των ανωτέρω συµβάσεων έχουν ως εξής: 31 εκεµβρίου Μελλοντικά πληρωτέα µισθώµατα Εντός ενός έτους (2006) , έτη ( ) ,44 - Μετά από 5 έτη ( ) ,24 Σύνολο ,20 6. ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ Με απόφαση της έκτακτης γενικής συνέλευσης των µετόχων στις 22/12/2005 αποφασίστηκε η αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας µε καταβολή µετρητών συνολικού ποσού ,00. Ως εκ τούτου αυξάνεται το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας που την ήταν κάτω από το 1/10 του καταβληµένου µετοχικού κεφαλαίου. Η καταβολή του κεφαλαίου θα πραγµατοποιηθεί εντός του δευτέρου τριµήνου του εν υπάρχουν άλλα γεγονότα, µεταγενέστερα της 31ης εκεµβρίου 2005 και µέχρι την δηµοσίευση των οικονοµικών καταστάσεων, τα οποία θα επηρέαζαν την οικονοµική θέση και τα αποτελέσµατα της Εταιρείας κατά την 31η εκεµβρίου 2005 ή θα έπρεπε να γνωστοποιηθούν. 10

12 7. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Σηµείωση 1 Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία Περίοδος έως 31 εκεµβρίου 2004 ιαµορφώσεις κτιρίων σε ακίνητα τρίτων Μηχ/κός εξοπλισµός Μεταφορικά µέσα Έπιπλα και εξαρτήµατα Σύνολο Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου , ,54 0, , ,08 Προσθήκες 4.605,00 0, , , ,14 Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου , , , , ,22 Συσσωρευµένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου ,86 542,21 0, , ,43 Αποσβέσεις ,37 957,98 306, , ,99 Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου , ,19 306, , ,42 Αναπόσβεστη αξία στις 31 εκεµβρίου , , , , ,80 Περίοδος έως Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου , , , , ,22 Προσθήκες 0, ,14 0,00 203, ,78 Πωλήσεις/ διαγραφές 0,00 0, ,27 0, ,27 Υπόλοιπο , ,68 0, , ,73 Συσσωρευµένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου , ,19 306, , ,42 Αποσβέσεις , , , , ,64 Πωλήσεις/ διαγραφές 0,00 0, ,33 0, ,33 Υπόλοιπο , ,84 0, , ,73 Αναπόσβεστη αξία στις , ,84 0, , ,00 11

13 Σηµείωση 2 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 31/12/ /12/2004 Πελάτες , ,84 Μείον: Προβλέψεις αποµείωσης 0,00 0,00 Τελικές απαιτήσεις πελατών , ,84 Λοιπές απαιτήσεις , ,03 Σύνολο , ,87 Μη κυκλοφορούν ενεργητικό 3.376, ,50 Κυκλοφορούν ενεργητικό , ,87 Σύνολο , ,37 Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις 31/12/ /12/2004 Εγγυήσεις 3.376, ,50 Σηµείωση 3 Aναβαλλόµενη φορολογία Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συµψηφίζονται όταν υπάρχει ένα νόµιµα ασκητό δικαίωµα να συµψηφισθούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόµενοι φόροι εισοδήµατος σχετίζονται µε την ίδια φορολογική αρχή. Tα συµψηφισµένα ποσά είναι τα παρακάτω: 31/12/ /12/2004 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις: Ανακτήσιµες µετά από 12 µήνες , , , ,49 Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις: Πληρωτέες µετά από 12 µήνες 300, ,00 300, , , ,49 12

14 Η συνολική µεταβολή στον αναβαλλόµενο φόρο εισοδήµατος είναι η παρακάτω: 31/12/ /12/2004 Υπόλοιπο έναρξης: , ,53 Φόρος αποτελεσµάτων , ,04 Υπόλοιπο τέλους περιόδου , ,49 0,00 0,00 Η κίνηση στις αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις κατά την διάρκεια της χρήσης, χωρίς να λαµβάνεται υπόψη ο συµψηφισµός των υπολοίπων µέσα στην ίδια φορολογική αρχή είναι η παρακάτω: Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις: Λοιπά Σύνολο ,00-910,00 Χρέωση/ (πίστωση) στην κατάσταση αποτελεσµάτων -790,00-790, , ,00 Χρέωση/ (πίστωση) στην κατάσταση αποτελεσµάτων 1.400, , ,00-300,00 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις: Ζηµιές αποµείωσης Φορολογικές ζηµίες Σύνολο , , ,53 Χρέωση/ (πίστωση) στην κατάσταση αποτελεσµάτων 3.907, , , , , ,49 Χρέωση/ (πίστωση) στην κατάσταση αποτελεσµάτων 9.289, , , , , ,83 13

15 Σηµείωση 4 Αποθέµατα Ανάλυση ανά κατηγορία 31/12/ /12/2004 Μηχανοκίνητα δίκυκλα , ,91 Ανταλακτικά , ,81 Αξεσουάρ , ,38 Λιπαντικά 3.617, ,38 Σύνολο Εµπορευµάτων , ,48 Σηµείωση 5 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 31/12/ /12/2004 ιαθέσιµα στο ταµείο 3.073,42 943,18 Βραχυπρόθεσµες τραπεζικές καταθέσεις , ,79 Σύνολο , ,97 Όλα τα ανωτέρω διαθέσιµα είναι σε ευρώ Σηµείωση 6 Μετοχικό κεφάλαιο 31/12/ /12/2004 Εκδοθέν: µετοχές των 0,82 εκάστη , ,00 Καταβληθέν: µετοχές των 0,82 εκάστη , ,00 Αριθµός µετοχών Κοινές µετοχές Σύνολο 1 Ιανουαρίου , , ,00 31 εκεµβρίου , , ,00 31 εκεµβρίου , , ,00 14

16 Σηµείωση 7 ανεισµός Ποσά σε Ευρώ 31/12/ /12/2004 Βραχυπρόθεσµα δάνεια Τραπεζικά δάνεια , ,53 Σύνολο βραχυπρόθεσµων δανείων , ,53 Σηµείωση 8 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Ποσά σε Ευρώ 31/12/ /12/2004 Υποχρεώσεις ισολογισµού για : Συνταξιοδοτικές παροχές 8.000, ,00 Σύνολο 8.000, ,00 Χρεώσεις στα αποτελέσµατα Συνταξιοδοτικές παροχές 1.200, ,00 Σύνολο 1.200, ,00 Τα ποσά που έχουν καταχωρηθεί στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων είναι τα παρακάτω: Ποσά σε Ευρώ 31/12/ /12/2004 Έξοδα πωλήσεων 0, ,00 Έξοδα διοίκησης 1.200,00 714, , ,00 Μεταβολή της υποχρέωσης στον ισολογισµό έχει ως εξής: Ποσά σε Ευρώ 31/12/ /12/2004 Yπόλοιπο έναρξης 6.800, ,00 Σύνολο χρέωσης στα αποτελέσµατα 1.200, ,00 Υπόλοιπο τέλους 8.000, ,00 15

17 Σηµείωση 9 Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 31/12/ /12/2004 Προµηθευτές , ,29 Ποσά οφειλόµενα σε συνδεδεµένα µέρη , ,33 εδουλευµένα έξοδα 183,93 0,00 Ασφαλιστικοί οργανισµοί και λοιπές εισφορές 6.941, ,47 Φόροι (εκτός φόρου εισοδήµατος) , ,93 Σύνολο , ,02 Σηµείωση 10 Πωλήσεις Η ανάλυση των εσόδων της εταιρίας έχει ως εξής: 31/12/ /12/2004 Πωλήσεις αγαθών , ,58 Πωλήσεις Υπηρεσιών , ,75 Σύνολο , ,33 16

18 Σηµείωση 11 Έξοδα ανά κατηγορία Ποσά σε Ευρώ Έξοδα ιοίκησης 31/12/ /12/2004 Μισθοδοσία , ,54 Ενοικία 1.029, ,68 Αποσβέσεις 6.646, ,38 Αµοιβές τριτων 8.520, ,00 Προβλέψεις 1.200, ,00 Λοιπά 422,08 456,24 Σύνολο , ,84 Εξοδα Πωλήσεων 31/12/ /12/2004 Μισθοδοσία , ,81 Εξοδα προβ. Και διαφήµισης 8.553, ,81 Παροχές τρίτων , ,37 Πρόβλεψεις 0, ,00 Εξοδα µεταφορών 6.689, ,86 Εξοδα ταξιδίων 393, ,98 Αποσβέσεις , ,60 Αµοιβές τρίτων 2.588, ,76 Εξοδα εκθέσεων και επιδείξεων ,96 0,00 Λοιπά , ,13 Σύνολο , ,32 Κόστος Πωληθέντων 31/12/ /12/2004 Αξία Αναλωθέντων αποθεµάτων , ,01 Ακολουθεί η αξία αναλωθέντων αποθεµάτων ανά τοµέα δραστηριότητας 17

19 Αποτελέσµατα ανα τοµέα δραστηριότητας Τα αποτελέσµατα για κάθε τοµέα για την περίοδο µέχρι είναι τα παρακάτω: ΙΚΥΚΛΑ ΕΞΩΛΕΜΒΙΕΣ ΛΟΙΠΑ Σύνολο Πωλήσεις , , , ,33 Κόστος Πωληθέντων , , , ,01 ΜΙΚΤΟ ΚΕΡ ΟΣ , , , ,32 Τα αποτελέσµατα για κάθε τοµέα για την περίοδο µέχρι είναι τα παρακάτω: ΙΚΥΚΛΑ ΕΞΩΛΕΜΒΙΕΣ ΛΟΙΠΑ Σύνολο Πωλήσεις , , , ,79 Κόστος Πωληθέντων , , , ,36 ΜΙΚΤΟ ΚΕΡ ΟΣ ,49 995, , ,43 18

20 Σηµείωση 12 Λοιπά έσοδα / (έξοδα) Η ανάλυση των λοιπών εσόδων και εξόδων της εταιρίας έχει ως εξής: 31/12/ /12/2004 Αποζηµιώσεις από ασφαλιστικές εταιρείες 1.144,00 333,59 Ειπρατόµενα έξοδα αποστολής αγαθών , ,32 Εσοδα από προµήθειες 7.003, ,78 Έσοδα από παροχή υπηρεσιών ,66 0,00 Κέρδη από πώληση παγίων 1.356,06 0,00 Λοιπά 0,00 66,27 Εκτακτα και ανόργανα έξοδα (172,18) 0,00 Σύνολο , ,96 Σηµείωση 13 Χρηµατοοικονοµικό κόστος - καθαρό Ποσά σε Ευρώ 31/12/ /12/2004 Έξοδα τόκων -Τραπεζικά δάνεια , ,92 Πιστωτικοί Τόκοι 0,00 (226,00) Σύνολο , ,92 8. ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΤΗΣ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΑΠΌ ΤΑ Ε.Λ.Π ΣΤΑ.Π.Χ.Π ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ ΒΑΣΕΙ Ε.Λ.Π , ,54 ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΓΙΑ : ΙΑΓΡΑΦΗ ΕΞΟ ΩΝ ΠΟΛΥΕΤΟΥΣ ΑΠΟΣΒΕΣΗΣ (47.730,48) ,48 ΙΑΓΡΑΦΗ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ (7.000,00) ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ (41.413,99) ΠΡΟΒΛΕΨΗ ΑΠΟΖΗΜΙΩΣΗΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ (2.600,00) (6.800,00) ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΙ ΦΟΡΟΙ , ,49 ΣΥΝΟΛΟ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΩΝ ΠΕΡΙΟ ΟΥ (8.459,95) (69.939,98) ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ ΒΑΣΕΙ.Π.Χ.Π. (959,59) (44.318,44) 19

21 9. ΜΕΤΑΒΑΣΗ ΑΠΌ ΤΑ ΕΛΠ ΣΤΑ ΠΧΠ ΤΙΣ Ισολογισµός 31/12/ /12/2004 (Σύµφωνα µε τις ΓΠΛΑ ) Σύνολα µετάβασης (Σύµφωνα µε τις ΠΧΠ) ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Λοιπά Άυλα περιουσιακά στοιχεία , ,23 0,00 Ενσώµατα πάγια , , ,80 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 3.376,50 0, ,50 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 0, , , , , ,79 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέµατα ,48 0, ,48 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις , , ,87 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ,97 0, , , , ,32 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων , , ,11 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο ,00 0, ,00 Κέρδη/ (ζηµιές) εις νέον , , , , , ,44 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων , , ,44 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 0,00 Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόµενους µετά την έξοδο από την υπηρεσία 6.800, ,00 0, , ,00 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ,55 0, ,55 άνεια ,53 0, ,53 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις 6.445,47 0, , ,55 0, ,55 Σύνολο υποχρεώσεων , , ,55 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων , , ,11 20