ΚΟΥΙΜΤΖΗΣ Εξαμηνιαία Οικονομική Έκθεση ΚΟΥΙΜΤΖΗΣ Εξαμηνιαία Οικονομική Έκθεση

Transcript

1 0237/ /el Εξαμηνιαία Οικονομική Έκθεση ΚΟΥΙΜΤΖΗΣ Εξαμηνιαία Οικονομική Έκθεση ΚΟΥΙΜΤΖΗΣ Εξαμηνιαία Οικονομική Έκθεση K. Kouimtzis S.A. KOYIM Attachment: ΚΟΥΙΜΤΖΗΣ Εξαμηνιαία Οικονομική Έκθεση Non Regulated Publication Date: 28/09/2018

2 Κ ΚΟΥΙΜΤΖΗΣ ΑΕ ΕΞΑΡΤΗΜΑΤΑ ΜΗΧΑΝΙΚΩΝ ΕΦΑΡΜΟΓΩΝ Με δ.τ. «Κ ΚΟΥΙΜΤΖΗΣ ΑΕ» ΚΟΥΙΜΤΖΗΣ Α.Ε. Γ.Ε.Μ.Η Αρ. Μητρώου Α.Ε. ΑΡΙΘΜ.ΜΑΕ: 50374/62/Β01/0252 ΕΞΑΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Κατά την 30 η Ιουνίου 2018 και για την περίοδο 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2018 Σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 34 «Ενδιάμεση Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση»

3 ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΜΕΛΩΝ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ... 1 ΕΞΑΜΗΝΙΑΙΕΣ ΣΥΝΟΠΤΙΚΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ... 2 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ & ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ 1 ης ΙΑΝ 30 ης ΙΟΥΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΣ 30 Ης ΙΟΥΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 1 ης ΙΑΝ 30 ης ΙΟΥΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 1 ης ΙΑΝ 30 ης ΙΟΥΝ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΒΑΣΗ ΣΥΝΤΑΞΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ, ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ ΚΑΙ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΙΣ Κύκλος εργασιών Έξοδα κατ είδος και λειτουργία Άλλα έσοδα / άλλα (έξοδα) Χρηματοοικονομικά έσοδα / (έξοδα) Φόρος εισοδήματος Ενσώματες ακινητοποιήσεις Άυλα περιουσιακά στοιχεία Συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρείες & Διαθέσιμα προς πώληση περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Λοιπές απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα Μετοχικό κεφάλαιο και αποθεματικά Δάνεια τραπεζών Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Διαχείριση κινδύνων Χρηματοοικονομικά στοιχεία εύλογη αξία Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Μερίσματα Γεγονότα μετά την ημερομηνία αναφοράς... 26

4 ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΜΕΛΩΝ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου: 1. Αθανάσιος Κουïμτζής, Πρόεδρος 2. Βασιλική Κ. Κουϊμτζή, Αντιπρόεδρος 3. Παρισάκης Νικόλαος, Μέλος υπό την ως άνω ιδιότητα μας δηλώνουμε και βεβαιώνουμε με την παρούσα ότι εξ όσων γνωρίζουμε οι ενδιάμεσες εταιρικές οικονομικές καταστάσεις της «Κ ΚΟΥΙΜΤΖΗΣ ΑΕ ΕΞΑΡΤΗΜΑΤΑ ΜΗΧΑΝΙΚΩΝ ΕΦΑΡΜΟΓΩΝ» κατά την 30 η Ιουνίου 2018 και για την περίοδο 01/01 30/06/2018, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 34 «Ενδιάμεση Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση», απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα της περιόδου της ς. Σίνδος, 21 Σεπτεμβρίου 2018 Οι Βεβαιούντες O Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου & Διευθύνων Σύμβουλος Η Αντιπρόεδρος του του Διοικητικού Συμβουλίου Αθανάσιος Κ. Κουϊμτζής Βασιλική Κ. Κουϊμτζή ΑΔΤ: ΑΜ ΑΔΤ: Τ

5 ΕΞΑΜΗΝΙΑΙΕΣ ΣΥΝΟΠΤΙΚΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Οι συνημμένες ενδιάμεσες εταιρικές οικονομικές καταστάσεις εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της «Κ ΚΟΥΙΜΤΖΗΣ ΑΕ ΕΞΑΡΤΗΜΑΤΑ ΜΗΧΑΝΙΚΩΝ ΕΦΑΡΜΟΓΩΝ» την 21 η Σεπτεμβρίου 2018 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση 2

6 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ & ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ 1 ης ΙΑΝΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 30 ης ΙΟΥΝΙΟΥ 2018 Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Σημείωση Κύκλος εργασιών , ,89 Κόστος πωλήσεων 4 ( ,05) ( ,60) Μικτά κέρδη , ,30 Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης , ,33 Έξοδα διοίκησης 4 ( ,14) ( ,52) Έξοδα διάθεσης 4 ( ,64) ( ,46) Άλλα έξοδα εκμετάλλευσης 5.2 (18.149,83) (58.343,54) Αποτελέσματα εκμετάλλευσης , ,11 Εσοδα κεφαλαίων 35,45 - Χρηματοοικονομικά έξοδα 6 (70.680,66) (60.868,87) Κέρδη πρό φόρων από συνεχιζόμενες δραστηριότητες , ,24 Φόρος εισοδήματος χρήσης 7 ( ,56) ( ,70) Κέρδη μετά από φόρους από συνεχιζόμενες δραστηριότητες , ,54 Κέρδη μετά από φόρους , ,54 Αποδιδόμενο σε: Μετόχους μητρικής , ,54 Μη ελέγχουσες συμμετοχές , ,54 Λοιπά συνολικά έσοδα / (ζημίες) που δε μεταφέρονται στα αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων - - Σύνολο συγκεντρωτικών εσόδων , ,54 Οι σημειώσεις στις σελίδες 3 έως 26 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των εταιρικών οικονομικών καταστάσεων 3

7 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΣ 30 Ης ΙΟΥΝΙΟΥ 2018 Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης Σημείωση Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματες ακινητοποιήσεις , ,80 Άυλα περιουσιακά στοιχεία , ,28 Συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρείες , ,00 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις , ,00 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις , , , ,55 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα , ,38 Προκαταβολές για αγορές αποθεμάτων & αγορές υπό παραλαβή , ,66 Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις , ,81 Λοιπές απαιτήσεις , ,44 Φόροι - Χρεωστικά υπόλοιπα , ,89 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα , ,66 Διαθέσιμα προς πώληση περιουσιακά στοιχεία , , , ,52 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων Ίδια κεφάλαια & υποχρεώσεις , ,07 Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο , ,00 Αποθεματικά , ,41 Αποτελέσματα εις νέον , ,58 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων , ,99 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία , ,16 Προβλέψεις για έκτακτους κινδύνους , ,00 Επιχορηγήσεις παγίων επενδύσεων , , , ,51 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές , ,91 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις , ,74 Προκαταβολές πελατών , ,82 Υποχρεώσεις από φόρο εισοδήματος , ,96 Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις , , , ,57 Σύνολο υποχρεώσεων , ,08 Σύνολο υποχρεώσεων & ιδίων κεφαλαίων , ,07 Οι σημειώσεις στις σελίδες 3 έως 26 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των εταιρικών οικονομικών καταστάσεων 4

8 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 1 ης ΙΑΝΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 30 ης ΙΟΥΝΙΟΥ 2018 Μετοχικό κεφάλαιο Τακτικό αποθεματικό Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Υπόλοιπο , , , , ,63 Κέρδη χρήσης , ,54 Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους , ,54 Υπόλοιπο , , , , ,17 - Υπόλοιπο , , , , ,00 Κέρδη χρήσης , ,41 Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους , ,41 Υπόλοιπο , , , , ,40 Οι σημειώσεις στις σελίδες 3 έως 26 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των εταιρικών οικονομικών καταστάσεων 5

9 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 1 ης ΙΟΥΝΙΟΥ 2018 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 30 ης Σημείωση Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων από συνεχιζόμενες δραστηριότητες , ,24 Κέρδη προ φόρων από διακοπτείσες δραστηριότητες - - Κέρδη προ φόρων , ,24 Πλέον / Μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις 8 & , ,27 Αποσβέσεις επιχορηγήσεων (1.518,50) (1.518,50) Λοιπές προβλέψεις ,00 Καταβληθείσες παροχές σε εργαζόμενους 17 (4.555,30) - Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα , ,87 Πλέον/μείζον προσαρμογές για μεταβολές κεφαλαίου κίνησης: (Αύξηση) αποθεμάτων ( ,06) (8.047,71) (Αύξηση) απαιτήσεων ( ,51) ( ,99) Αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) , ,48 Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβλημένα (70.680,66) (60.868,87) Καταβλημένος φόρος εισοδήματος (75.425,59) ( ,33) Σύνολο εισροών από λειτουργικές δραστηριότητες ( ,46) ,46 Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώματων ακινητοποιήσεων 8 (76.302,32) (58.528,58) Αγορά άϋλων περιουσιακών στοιχείων 9 - (524,16) Σύνολο (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (76.302,32) (59.052,74) Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Καθαρή μεταβολή δανείων , ,30 Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεολύσια) (5.261,73) (4.763,84) Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες , ,46 Καθαρή αύξηση στα ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα , ,18 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου , ,72 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου , ,90 Οι σημειώσεις στις σελίδες 3 έως 26 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των εταιρικών οικονομικών καταστάσεων 6

10 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ Η «Κ ΚΟΥΙΜΤΖΗΣ ΑΕ ΕΞΑΡΤΗΜΑΤΑ ΜΗΧΑΝΙΚΩΝ ΕΦΑΡΜΟΓΩΝ» με διακριτικό τίτλο «Κ ΚΟΥΙΜΤΖΗΣ ΑΕ» (εφεξής «η Κ ΚΟΥΙΜΤΖΗΣ ΑΕ» ή η ) και αριθμό ΓΕ.ΜΗ , συστήθηκε την 6η Δεκεμβρίου 2001 με τη σημερινή της μορφή σαν ανώνυμη εταιρεία και προήλθε από τη μετατροπή της εταιρείας Κωνσταντίνος Κουιμτζής και Σία Ο.Ε. H Κ ΚΟΥΙΜΤΖΗΣ ΑΕ, δραστηριοποιείται από το 1936 και αποτελεί έναν από τους ηγέτες στο χώρο της ανάπτυξης, κατασκευής και εμπορίας εξαρτημάτων μηχανικών εφαρμογών τόσο στην Ελλάδα όσο και στον ευρύτερο χώρο της Νοτιοανατολικής Ευρώπης σε επίπεδο Β2Β. Με μια ευρεία γκάμα προϊόντων που συνεχώς εμπλουτίζεται, αλλά και με την υψηλή υποστήριξη τεχνογνωσίας και αξιοπιστίας των εταιρειών που αντιπροσωπεύει, καλύπτει τις σύγχρονες ανάγκες των επαγγελματιών για ιμάντες, καδένες, ρουλεμάν, υδραυλικά συστήματα και καρδανικούς άξονες μετάδοσης κίνησης. Η έχει την έδρα της στο 11ο χλμ. της Εθνικής Οδού Αθηνών - Κατερίνης, στο ύψος της Σίνδου και η ιστοσελίδα της είναι 2. ΒΑΣΗ ΣΥΝΤΑΞΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ, ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ ΚΑΙ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΙΣ Οι βασικές λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων είναι οι εξής: 2.1 Βάση σύνταξης των ενδιάμεσων συνοπτικών Οικονομικών Καταστάσεων Οι συνοπτικές ενδιάμεσες εταιρικές οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτισθεί σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 34 «Ενδιάμεση Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση». Επίσης, έχουν εφαρμοστεί στο σύνολό τους τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α.), όπως αυτά έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (Σ.Δ.Λ.Π.) καθώς και σύμφωνα με τις σχετικές Διερμηνείες τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διερμηνειών Προτύπων του Σ.Δ.Λ.Π., όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και εφαρμόζονται υποχρεωτικά μέχρι την περίοδο αναφοράς. Παρουσιάζουν την οικονομική θέση, τα αποτελέσματα και τις ταμειακές ροές της ς με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. Η Διοίκηση εκτιμά ότι η αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας είναι η κατάλληλη βάση για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων. Οι ενδιάμεσες εταιρικές οικονομικές καταστάσεις της ς έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός των κατωτέρω: τα στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία αποτίμηση στην εύλογη αξία. Οι ενδιάμεσες συνοπτικές οικονομικές καταστάσεις δεν περιλαμβάνουν όλες τις πληροφορίες και σημειώσεις που απαιτούνται στις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις και πρέπει να διαβάζονται σε συνάρτηση με τις οικονομικές καταστάσεις της ς της 31 ης Δεκεμβρίου 2017, οι οποίες είναι διαθέσιμες στην ιστοσελίδα της ς Οι ενδιάμεσες εταιρικές οικονομικές καταστάσεις της ς κατά την 30 η Ιουνίου 2018 και για την περίοδο 01/01 30/06/2018, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 34 «Ενδιάμεση Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση» εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της ς την 21 η Σεπτεμβρίου Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε (λειτουργικό νόμισμα), που είναι το νόμισμα του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος στο οποίο δραστηριοποιείται η. 2.2 Λογιστικές αρχές και σημαντικές εκτιμήσεις και παραδοχές Η ετοιμασία των ενδιάμεσων συνοπτικών οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧA απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και παραδοχών. Επιπλέον απαιτεί την άσκηση κρίσης από τη Διοίκηση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών. Σημαντικές παραδοχές από τη Διοίκηση για την εφαρμογή των λογιστικών μεθόδων της ς επισημαίνονται όπου κρίνεται απαραίτητο. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις στις οποίες προβαίνει η Διοίκηση περιγράφονται αναλυτικά στις οικονομικές καταστάσεις της 31 ης Δεκεμβρίου 2017, ενώ αξιολογούνται συνεχώς και βασίζονται σε εμπειρικά δεδομένα και άλλους παράγοντες συμπεριλαμβανομένων των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα που θεωρούνται αναμενόμενα από εύλογες συνθήκες. 7

11 2.2 Λογιστικές αρχές και σημαντικές εκτιμήσεις και παραδοχές (συνέχεια) Οι λογιστικές αρχές και οι υπολογισμοί βάσει των οποίων συντάχθηκαν οι ενδιάμεσες συνοπτικές εταιρικές οικονομικές καταστάσεις, είναι συνεπείς με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν για τη σύνταξη των ετήσιων εταιρικών οικονομικών καταστάσεων της χρήσης που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2017, και έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια σε όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται, πλην των κάτωθι αναφερόμενων τροποποιήσεων, οι οποίες υιοθετήθηκαν από την κατά την 1 Ιανουαρίου Η εφάρμοσε για πρώτη φορά το ΔΠΧΑ 15 Έσοδα από Συμβάσεις με πελάτες και το ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά μέσα. Όπως απαιτείται από το ΔΛΠ 34, η φύση και η επίδραση αυτών των αλλαγών αναλύονται παρακάτω. Διάφορες άλλες τροποποιήσεις και ερμηνείες εφαρμόστηκαν για πρώτη φορά κατά το 2018 αλλά δεν είχαν σημαντικές επιπτώσεις στις ενδιάμεσες συνοπτικές εταιρικές οικονομικές καταστάσεις για την εξάμηνη περίοδο που έληξε 30 Ιουνίου ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά μέσα: Το πρότυπο εισάγει νέες απαιτήσεις για την ταξινόμηση και επιμέτρηση, απομείωση και λογιστική αντιστάθμισης. Η υιοθέτησε το νέο πρότυπο την 1 Ιανουαρίου 2018 χωρίς να αναπροσαρμόσει τη συγκριτική πληροφόρηση. Επίσης, δεν προέκυψε κάποια επίπτωση από την εφαρμογή του νέου προτύπου από την 1 Ιανουαρίου (α) Απομείωση αξίας Η υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 9 οδήγησε σε αλλαγή της λογιστικής αντιμετώπισης των ζημιών απομείωσης για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία καθώς αντικατέστησε το χειρισμό του ΔΛΠ 39 για αναγνώριση πραγματοποιηθέντων ζημιών με την αναγνώριση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Σχετικά με τους Πελάτες, η εφάρμοσε την απλοποιημένη προσέγγιση του προτύπου και υπολόγισε τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων. Για το σκοπό αυτό χρησιμοποιήθηκε πίνακας με τον οποίο υπολογίζονται οι σχετικές προβλέψεις με τρόπο που αντανακλά την εμπειρία από παρελθόντα γεγονότα καθώς και προβλέψεις της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης των πελατών και του οικονομικού περιβάλλοντος. Για τα λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές υπολογίζονται για 12μηνη περίοδο. Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για τη 12μηνη περίοδο είναι η αναλογία των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών για όλη τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που προκύπτει από πιστωτικά γεγονότα που είναι πιθανόν να συμβούν σε διάστημα 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού. Σε κάθε περίπτωση εάν υπάρξει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου από την αρχική αναγνώριση, η πρόβλεψη θα βασιστεί στις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για όλη τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Η θεωρεί πως η μη είσπραξη απαιτήσεων για περισσότερες από 90 ημέρες συνιστά πιστωτικό γεγονός. Παρόλα αυτά σε συγκεκριμένες περιπτώσεις η μπορεί να αξιολογήσει για συγκεκριμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ότι υφίσταται πιστωτικό γεγονός όταν υπάρχει εσωτερική ή εξωτερική πληροφόρηση που υποδεικνύει ότι η είσπραξη των ποσών που έχουν οριστεί με βάση τη σχετική σύμβαση δεν είναι πιθανό να εισπραχθούν στο σύνολό τους. Δεν υφίσταται επίδραση από την αναπροσαρμογή αυτή. ΔΠΧΑ 15 Έσοδα από Συμβάσεις με πελάτες: Το ΔΠΧΑ 15 καθιερώνει ένα μοντέλο πέντε βημάτων που θα εφαρμόζεται για έσοδα που προκύπτουν από μια σύμβαση με έναν πελάτη (με περιορισμένες εξαιρέσεις), ανεξάρτητα από το είδος της συναλλαγής εσόδων ή τον κλάδο. Το πρότυπο εφαρμόζεται επιπλέον για την αναγνώριση και επιμέτρηση κερδών και ζημιών από την πώληση μη οικονομικών περιουσιακών στοιχείων τα οποία δεν συγκαταλέγονται στις συνήθεις δραστηριότητες της ς (π.χ. πωλήσεις παγίων ή άυλων περιουσιακών στοιχείων). Από 1 Ιανουαρίου 2018, η υιοθέτησε το νέο πρότυπο εφαρμόζοντας την τροποποιημένη αναδρομική προσέγγιση χωρίς να υπάρξει κάποια αναπροσαρμογή στη συγκριτική πληροφόρηση. Το καινούριο πρότυπο δεν είχε σημαντικό αντίκτυπο στις ενδιάμεσες συνοπτικές εταιρικές οικονομικές καταστάσεις κατά την εφαρμογή του, αφού δεν υπήρξαν σημαντικές διαφορές από την τρέχουσα λογιστική πολιτική. Η εφαρμογή του δεν είχε αντίκτυπο στα αποτελέσματα εις νέον ούτε χρειάστηκαν προσαρμογές για τη μετάβαση σε αυτό. Παρόλο που το νέο πρότυπο δεν εισάγει ουσιώδεις διαφορές από τις τρέχουσες λογιστικές πολιτικές της ς, η αντίστοιχη λογιστική πολιτική διαμορφώθηκε ως ακολούθως: Η αναγνωρίζει έσοδο όταν εκπληρώνει μια συμβατική υποχρέωση προς τον εκάστοτε πελάτη με την παράδοση αγαθού (που ταυτίζεται με το χρόνο που ο έλεγχος επί του αγαθού περνάει στον πελάτη). Εάν μία σύμβαση περιλαμβάνει περισσότερες από μια συμβατικές υποχρεώσεις η συνολική αξία της σύμβασης επιμερίζεται στις επιμέρους υποχρεώσεις με βάση τις επιμέρους αξίες πώλησης. Το ποσό του εσόδου που αναγνωρίζεται είναι το ποσό που έχει επιμεριστεί στην αντίστοιχη συμβατική υποχρέωση που εκπληρώθηκε, με βάση το αντίτιμο που αναμένει να λάβει η σύμφωνα με 8

12 τους όρους της σύμβασης. Τυχόν μεταβλητό αντίτιμο περιλαμβάνεται στο ποσό του εσόδου που αναγνωρίζεται, στο βαθμό που δεν είναι σημαντικά πιθανό το ποσό αυτό να αντιλογιστεί στο μέλλον. Τα δικαιώματα για εκπτώσεις με βάση τον όγκο των πωλήσεων, αξιολογούνται από την, προκειμένου να προσδιοριστεί εάν αποτελούν ουσιώδη δικαιώματα τα οποία ο πελάτης δεν θα αποκτούσε εάν δεν είχε συνάψει τη συγκεκριμένη σύμβαση. Για όλα αυτά τα δικαιώματα η αξιολογεί την πιθανότητα εξάσκησής τους και στη συνέχεια το μέρος του εσόδου το οποίο αναλογεί στο συγκεκριμένο δικαίωμα αναγνωρίζεται όταν το δικαίωμα είτε εξασκηθεί είτε λήξει. Η απαίτηση αυτή του νέου προτύπου δεν έχει σημαντικό αντίκτυπο στις ενδιάμεσες συνοπτικές εταιρικές οικονομικές καταστάσεις. ΔΠΧΑ 15 (Αποσαφηνίσεις) Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες: Στόχος είναι να διευκρινιστούν οι προθέσεις του ΣΔΛΠ κατά την ανάπτυξη των απαιτήσεων του προτύπου ΔΠΧΑ 15 Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες, σχετικά με: το λογιστικό χειρισμό των υποχρεώσεων απόδοσης, όπου τροποποιείται η διατύπωση της αρχής του «μεμονωμένα αναγνωρίσιμο», των εκτιμήσεων που γίνονται στην απόφαση για εντολέα ή εκπρόσωπο, συμπεριλαμβανομένης της αξιολόγησης κατά πόσο μία εταιρεία είναι εντολέας ή εκπρόσωπος, των εφαρμογών της αρχής του «ελέγχου» και των αδειών καθώς και πρόσθετες διευκρινίσεις για τη λογιστική της πνευματικής ιδιοκτησίας και των δικαιωμάτων. Οι αποσαφηνίσεις παρέχουν πρόσθετες πρακτικές διευκολύνσεις για τις εταιρείες που εφαρμόζουν το ΔΠΧΑ 15 πλήρως αναδρομικά η επιλέγουν να εφαρμόσουν την τροποποιημένη αναδρομική προσέγγιση. ΔΠΧΑ 2 (Τροποποιήσεις) Ταξινόμηση και επιμέτρηση παροχών που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών: Οι τροποποιήσεις παρέχουν απαιτήσεις σχετικά με το λογιστικό χειρισμό των επιπτώσεων των προϋποθέσεων κατοχύρωσης και των προϋποθέσεων που δε συνιστούν κατοχύρωση, στην επιμέτρηση παροχών που εξαρτώνται από την αξία μετοχών και διακανονίζονται σε μετρητά, παροχών που εξαρτώνται από την αξία μετοχών με δυνατότητα συμψηφισμού των υποχρεώσεων παρακρατούμενων φόρων και το λογιστικό χειρισμό των τροποποιήσεων όρων και προϋποθέσεων παροχών που εξαρτώνται από την αξία μετοχών, η οποία διαφοροποιεί την ταξινόμηση μιας συναλλαγής από διακανονισμό σε μετρητά σε συναλλαγή που διακανονίζεται με συμμετοχικούς τίτλους. ΔΛΠ 40 (Τροποποιήσεις) Μεταφορές σε Επενδύσεις σε Ακίνητα: Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν πότε μία οντότητα μεταφέρει ένα ακίνητο, συμπεριλαμβανομένου ακινήτου υπό κατασκευή ή αξιοποίηση, σε ή από τις επενδύσεις σε ακίνητα. Οι τροποποιήσεις αναφέρουν ότι μεταβολή της χρήσης ενός ακινήτου πραγματοποιείται όταν το ακίνητο πληροί ή παύει να πληροί, τον ορισμό των επενδύσεων σε ακίνητα και υπάρχει σαφής ένδειξη της μεταβολής αυτής. Απλά η αλλαγή στις προθέσεις της διοίκησης για τη χρήση του ακινήτου, δεν αποδεικνύει μεταβολή στη χρήση του. ΔΙΕΡΜΗΝΕΙΑ ΕΔΔΠΧΑ 22: Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα και προκαταβολές Η διερμηνεία διευκρινίζει το λογιστικό χειρισμό συναλλαγών που περιλαμβάνουν την είσπραξη ή πληρωμή προκαταβολής σε ξένο νόμισμα. Η διερμηνεία εξετάζει τις συναλλαγές σε ξένο νόμισμα όπου η οικονομική οντότητα αναγνωρίζει μη χρηματικό περιουσιακό στοιχείο ή μη χρηματική υποχρέωση που προκύπτουν από την είσπραξη ή πληρωμή προκαταβολής, πριν από την αρχική αναγνώριση του σχετικού περιουσιακού στοιχείου, εξόδου ή εσόδου. Η διερμηνεία αναφέρει ότι η ημερομηνία συναλλαγής, για τον καθορισμό της συναλλαγματικής ισοτιμίας, είναι η ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης ενός μη χρηματικού στοιχείου προκαταβολής ή ενός αναβαλλόμενου εσόδου. Εάν υπάρχουν πολλαπλές πληρωμές ή εισπράξεις προκαταβολών, η οικονομική οντότητα πρέπει να καθορίσει την ημερομηνία συναλλαγής για κάθε μία πληρωμή και είσπραξη προκαταβολής. Το ΣΔΛΠ εξέδωσε νέο κύκλο ετήσιων αναβαθμίσεων των ΔΠΧΑ , το οποίο είναι μια συλλογή τροποποιήσεων των ΔΠΧΑ. ΔΛΠ 28 Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες: οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι η επιλογή της επιμέτρησης στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, μίας επένδυσης σε συγγενή επιχείρηση ή κοινοπραξία που κατέχεται από οντότητα η οποία είναι οργανισμός διαχείρισης επενδυτικών κεφαλαίων ή παρόμοια οικονομική οντότητα, δύναται να διενεργείται χωριστά για κάθε επένδυση σε συγγενή επιχείρηση ή κοινοπραξία, κατά την αρχική αναγνώριση. Πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν εφαρμογή στην παρούσα λογιστική περίοδο και δεν έχουν υιοθετηθεί νωρίτερα ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις: Το πρότυπο εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Το ΔΠΧΑ 16 καθορίζει τις αρχές για την αναγνώριση, επιμέτρηση, παρουσίαση και γνωστοποίηση των μισθώσεων για αμφότερα τα μέρη της σύμβασης, ήτοι για τον πελάτη («μισθωτή») και τον προμηθευτή («εκμισθωτή»). Το νέο πρότυπο απαιτεί οι μισθωτές να αναγνωρίζουν τις περισσότερες μισθώσεις 9

13 στις οικονομικές τους καταστάσεις. Οι μισθωτές θα έχουν ένα ενιαίο λογιστικό πλαίσιο για όλες τις μισθώσεις, με ορισμένες εξαιρέσεις. Η λογιστική των εκμισθωτών παραμένει ουσιαστικά αμετάβλητη. ΔΠΧΑ 10 (Τροποποίηση) Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις και ΔΛΠ 28 Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες -: Πώληση ή εισφορά περιουσιακών στοιχείων μεταξύ ενός επενδυτή και της συγγενούς του εταιρείας ή της κοινοπραξίας του: Οι τροποποιήσεις αντιμετωπίζουν μια αναγνωρισμένη ασυνέπεια μεταξύ των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 10 και εκείνες του ΔΛΠ 28, για την αντιμετώπιση της πώλησης ή της εισφοράς των περιουσιακών στοιχείων μεταξύ του επενδυτή και της συγγενούς του εταιρείας ή της κοινοπραξίας του. Η κύρια συνέπεια των τροποποιήσεων είναι ότι ένα πλήρες κέρδος ή η ζημία αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαμβάνει μια επιχείρηση (είτε στεγάζεται σε μια θυγατρική είτε όχι). Ένα μερικό κέρδος ή η ζημία αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαμβάνει στοιχεία ενεργητικού που δεν συνιστούν επιχείρηση, ακόμη και αν τα στοιχεία αυτά στεγάζονται σε θυγατρική. Το Δεκέμβριο του 2015 το ΣΔΛΠ ανέβαλε επ αόριστο την ημερομηνία εφαρμογής της τροποποίησης αυτής, αναμένοντας το αποτέλεσμα του έργου του για τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 9: (Τροποποίηση) Δικαίωμα Προπληρωμής με Αρνητική Αποζημίωση: Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2019 ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα προπληρωμής που επιτρέπουν ή απαιτούν από ένα συμβαλλόμενο μέρος είτε να καταβάλει είτε να λάβει εύλογη αποζημίωση για την πρόωρη λήξη της σύμβασης (υπό την έννοια ότι από την πλευρά του κατόχου του περιουσιακού στοιχείου ενδέχεται να υπάρχει επιβάρυνση λόγω πρόωρης εξόφλησης) επιτρέπεται να επιμετρηθούν στο αποσβέσιμο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης λοιπών συνολικών εισοδημάτων. ΔΛΠ 28 (Τροποποιήσεις) Μακροπρόθεσμες Συμμετοχές σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες: Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2019 ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Οι τροποποιήσεις σχετίζονται με το κατά πόσο η επιμέτρηση (και κυρίως η απομείωση) των μακροπρόθεσμων συμμετοχών σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες, οι οποίες στην ουσία, αποτελούν μέρος της καθαρής επένδυσης στη συγγενή επιχείρηση ή στην κοινοπραξία, διέπονται από το ΔΠΧΠ 9, ΔΛΠ 28 ή ένα συνδυασμό των δύο προτύπων. Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι μια οικονομική οντότητα εφαρμόζει το ΔΠΧΑ 9, προτού εφαρμόσει το ΔΛΠ 28, σε αυτές τις μακροπρόθεσμες συμμετοχές για τις οποίες δεν εφαρμόζεται η μέθοδος της καθαρής θέσης. Κατά την εφαρμογή του ΔΠΧΠ 9 η οικονομική οντότητα δεν λαμβάνει υπόψη τυχόν προσαρμογές στην λογιστική αξία των μακροπρόθεσμων συμμετοχών οι οποίες προκύπτουν από την εφαρμογή του ΔΛΠ 28. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΙΕΡΜΗΝΕΙΑ ΕΔΔΠΧΑ 23: Αβεβαιότητα σχετικά με τις Θεωρήσεις Φόρου Εισοδήματος: Η διερμηνεία εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2019 ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Η διερμηνεία παρέχει καθοδήγηση για την αντιμετώπιση της αβεβαιότητας που εμπεριέχεται σε φορολογικούς χειρισμούς, κατά το λογιστικό χειρισμό των φόρων εισοδήματος. Η διερμηνεία παρέχει πρόσθετες διευκρινίσεις σχετικά με την εξέταση αβέβαιων φορολογικών θεωρήσεων μεμονωμένα ή από κοινού, την εξέταση των φορολογικών θεωρήσεων από τις φορολογικές αρχές, την κατάλληλη μέθοδο ώστε να αντικατοπτρίζεται η αβεβαιότητα της αποδοχής της θεώρησης από τις φορολογικές αρχές καθώς και την εξέταση των συνεπειών των αλλαγών στα πραγματικά περιστατικά και τις περιστάσεις. Η διερμηνεία δεν έχει ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 19 (Τροποποιήσεις) Μεταβολή, περικοπή ή διακανονισμός προγράμματος καθορισμένων παροχών: Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2019 ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Οι τροποποιήσεις απαιτούν τις οντότητες να χρησιμοποιούν επικαιροποιημένες αναλογιστικές παραδοχές για τον προσδιορισμό του κόστους τρέχουσας απασχόλησης και του καθαρού τόκου για το υπόλοιπο της ετήσιας περιόδου αναφοράς, μετά την πραγματοποίηση μιας μεταβολής, περικοπής ή ενός διακανονισμού του προγράμματος καθορισμένων παροχών. Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν επίσης, πως επηρεάζεται η εφαρμογή των απαιτήσεων του ανώτατου ορίου του περιουσιακού στοιχείου, από το λογιστικό χειρισμό μιας μεταβολής, περικοπής ή ενός διακανονισμού του προγράμματος καθορισμένων παροχών. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Εννοιολογικό πλαίσιο Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς: Το ΣΔΛΠ εξέδωσε το αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο για τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση στις 29 Μαρτίου Το εννοιολογικό πλαίσιο καθορίζει ένα ολοκληρωμένο σύνολο εννοιών για τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Οι έννοιες αυτές συμβάλλουν στον καθορισμό προτύπων, την καθοδήγηση των συντακτών για την ανάπτυξη συνεπών λογιστικών πολιτικών και την υποστήριξη στην προσπάθεια τους να κατανοήσουν και να ερμηνεύσουν τα πρότυπα. Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε επίσης ένα συνοδευτικό έγγραφο, Τροποποιήσεις στις παραπομπές του εννοιολογικού πλαισίου, το οποίο καθορίζει τις τροποποιήσεις των 10

14 προτύπων που επηρεάζονται προκειμένου να επικαιροποιηθούν οι αναφορές στο αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο. Στόχος του εγγράφου είναι η υποστήριξη της μετάβασης στο αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο ΔΠΧΑ για τις εταιρείες που υιοθετούν το εννοιολογικό πλαίσιο για να αναπτύξουν λογιστικές πολιτικές όταν κανένα πρότυπο ΔΠΧΑ δεν κάνει αναφορά. Για τους συντάκτες που αναπτύσσουν λογιστικές πολιτικές βάσει του εννοιολογικού πλαισίου, ισχύει για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Το ΣΔΛΠ εξέδωσε νέο κύκλο ετήσιων αναβαθμίσεων των ΔΠΧΑ , το οποίο είναι μια συλλογή τροποποιήσεων των ΔΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2019 ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Οι αναβαθμίσεις αυτές δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις επιχειρήσεων και ΔΠΧΑ 11 Σχήματα υπό κοινό έλεγχο: οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 διευκρινίζουν ότι όταν μια οικονομική οντότητα αποκτά τον έλεγχο μιας επιχείρησης που αποτελεί κοινή επιχείρηση, η οικονομική οντότητα επιμετρά εκ νέου τη συμμετοχή που προηγουμένως κατείχε στην επιχείρηση αυτή. Οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 11 διευκρινίζουν ότι όταν μια οικονομική οντότητα αποκτά από κοινού έλεγχο μιας επιχείρησης που αποτελεί κοινή επιχείρηση, η οικονομική οντότητα δεν επιμετρά εκ νέου τη συμμετοχή που προηγουμένως κατείχε στην επιχείρηση αυτή. ΔΛΠ 12 Φόροι εισοδήματος: οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι οι φορολογικές συνέπειες των πληρωμών για χρηματοοικονομικά μέσα που ταξινομούνται ως στοιχεία των ιδίων κεφαλαίων, θα πρέπει να αναγνωρίζονται ανάλογα με το που οι συναλλαγές ή τα γεγονότα του παρελθόντος που δημιούργησαν τα διανεμητέα κέρδη έχουν αναγνωριστεί. ΔΛΠ 23 Κόστος δανεισμού: οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν την παράγραφο 14 του προτύπου ώστε, όταν ένα περιουσιακό στοιχείο που πληροί τις προϋποθέσεις είναι έτοιμο για τη χρήση για την οποία προορίζεται ή για πώληση και μέρος δανείου που λήφθηκε ειδικά για αυτό το περιουσιακό στοιχείο παραμένει ως ανοικτό υπόλοιπο κατά τη στιγμή εκείνη, το κόστος δανεισμού αυτό πρέπει να συμπεριληφθεί στα κεφάλαια που προέρχονται από γενικό δανεισμό. 11

15 3. Κύκλος εργασιών Πωλήσεις εμπορευμάτων σε χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης , ,43 Πωλήσεις εμπορευμάτων εσωτερικού , ,65 Πωλήσεις εμπορευμάτων σε τρίτες χώρες , ,54 Πωλήσεις άχρηστου υλικού 15,24 200,00 Πωλήσεις υπηρεσιών 840,96 634, , ,89 Οι πωλήσεις της ς παρουσιάζουν εποχικότητα με σημαντικό μέρος των πωλήσεων να αφορούν τους μήνες Μάρτιο έως Ιούλιο. 4. Έξοδα κατ είδος και λειτουργία 4.1 Κόστος πωλήσεων Κόστος αποθεμάτων αναγνωρισμένο ως έξοδο ( ,05) ( ,59) Πρόβλεψη εγγύησης ανταλλακτικών - (24.000,00) Χρησιμοποίηση πρόβλεψης εγγύησης ανταλλακτικών - - ( ,05) ( ,59) 4.2 Έξοδα Διοίκησης Παροχές σε εργαζόμενους (98.879,98) (83.685,30) Αμοιβές τρίτων (41.860,91) (35.428,23) Παροχές τρίτων (71.177,75) (60.240,01) Φόροι - τέλη (εκτός φόρου εισοδήματος) (21.225,57) (17.963,88) Διάφορα έξοδα (38.298,90) (32.413,59) Αποσβέσεις ενσώματων ακινητοποιήσεων (22.410,12) (18.966,40) Αποσβέσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων (1.911,91) (1.618,11) ( ,14) ( ,52) 12

16 4.3 Έξοδα διάθεσης Παροχές σε εργαζόμενους ( ,58) ( ,18) Αμοιβές τρίτων (59.894,02) (49.675,34) Παροχές τρίτων (21.803,23) (18.083,32) Φόροι - τέλη (εκτός φόρου εισοδήματος) - - Διάφορά έξοδα ( ,14) ( ,85) Αποσβέσεις ενσώματων ακινητοποιήσεων (25.910,20) (21.489,59) Αποσβέσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων (2.926,47) (2.427,18) ( ,64) ( ,46) 5. Άλλα έσοδα / άλλα (έξοδα) 5.1 Άλλα έσοδα Εισπραττόμενα έξοδα αποστολής εμπορευμάτων σε πελάτες , ,06 Συναλλαγματικές διαφορές ,35 Αποσβέσεις επιχορηγήσεων ενσώματων ακινητοποιήσεων 1.518, ,50 Διάφορα έσοδα 5.541,61 929,73 Επιχορηγήσεις εξόδων 100, , , , Άλλα έξοδα Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις - - Πρόστιμα και προσαυξήσεις (103,13) - Λοιπά έξοδα (10.000,01) (58.343,54) Συναλλαγματικές διαφορές (8.046,69) - (18.149,83) (58.343,54) 13

17 6. Χρηματοοικονομικά έσοδα / (έξοδα) Τόκοι βραχυπρόθεσμων δανείων (59.117,81) (50.492,65) Λοιπά χρηματοοικονομικά έξοδα (10.691,80) (9.007,28) Τόκοι πρόβλεψης παροχών εργαζομένων - - Τόκοι χρηματοδοτικών μισθώσεων (871,05) (1.368,94) (70.680,66) (60.868,87) 14

18 7. Φόρος εισοδήματος Ο φόρος εισοδήματος που αναγνωρίστηκε στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων της ς αναλύεται ως ακολούθως: Κατάσταση αποτελεσμάτων Τρέχων φόρος εισοδήματος ( ,56) ( ,71) Φόροι προηγουμένων χρήσεων - - Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος (1.321,00) (12.479,00) Φόρος εισοδήματος που έχει αναγνωριστεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων ( ,56) ( ,71) Στον πίνακα που ακολουθεί παρατίθεται συμφωνία μεταξύ του πραγματικού εξόδου φόρου και των κερδών προ φόρου πολλαπλασιαζόμενα με τον τρέχοντα συντελεστή φόρου εισοδήματος (29%): Κατάσταση αποτελεσμάτων Κέρδη προ φόρων , ,24 Συντελεστής φόρου εισοδήματος 29% 29% Έξοδο φόρου με βάση το συντελεστή 29% (2015: 29%) ( ,56) ( ,12) Προσαρμογές για έξοδα που δεν εκπίπτουν - (23.873,58) Επίδραση από αλλαγή φορολογικού συντελεστή από 26% σε 29% - - Φόρος εισοδήματος που έχει αναγνωριστεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων ( ,56) ( ,70) Πραγματικός συντελεστής φόρου εισοδήματος -29,28% -32,40% Η Ελληνική φορολογική νομοθεσία και οι σχετικές διατάξεις υπόκεινται σε ερμηνείες από τις φορολογικές αρχές και τα διοικητικά δικαστήρια. Οι δηλώσεις φόρου εισοδήματος κατατίθενται σε ετήσια βάση. Οι φορολογικές ζημίες, στο βαθμό που αναγνωρίζονται από τις φορολογικές αρχές, μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τον συμψηφισμό κερδών των πέντε επόμενων χρήσεων που ακολουθούν τη χρήση στην οποία πραγματοποιήθηκαν. Σύμφωνα με τις διατάξεις της Ελληνικής φορολογικής νομοθεσίας, οι εταιρείες καταβάλλουν κάθε χρόνο προκαταβολή φόρου εισοδήματος υπολογιζόμενη επί του φόρου εισοδήματος της τρέχουσας χρήσης. Κατά την εκκαθάριση του φόρου την επόμενη χρήση, τυχόν υπερβάλλον ποσό προκαταβολής επιστρέφεται στην εταιρεία μετά από φορολογικό έλεγχο. Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης Για τη χρήση 2011 μέχρι και τη χρήση 2015, οι Ελληνικές Ανώνυμες Εταιρείες και οι Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης που οι ετήσιες οικονομικές τους καταστάσεις ελέγχονταν υποχρεωτικά, υποχρεούνταν να λαμβάνουν «Ετήσιο Πιστοποιητικό» που προβλεπόταν στην παρ. 5 του άρθρου 82 του Ν.2238/1994 και αντικαταστάθηκε με το άρθρο 65Α του Ν. 4174/2013, το οποίο εκδιδόταν μετά από φορολογικό έλεγχο που διενεργούταν από τον ίδιο Νόμιμο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο που έλεγχε τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις. Κατόπιν ολοκλήρωσης του φορολογικού ελέγχου, ο Νόμιμος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο έκδιδε στην εταιρεία «Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης» και στη συνέχεια ο Νόμιμος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο την υπόβαλε ηλεκτρονικά στο Υπουργείο Οικονομικών το αργότερο εντός επτά μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού της ς. Για τη χρήση 2016 και εντεύθεν η λήψη «Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης» από το Νόμιμο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο έχει καταστεί προαιρετική. Η επέλεξε τη λήψη της Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης» από το ελεγκτικό γραφείο που έχει αναλάβει τον υποχρεωτικό έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων για τη χρήση 2017 όπως και στη χρήση

19 8. Φόρος εισοδήματος (συνέχεια) Οι φορολογικές δηλώσεις της ς για τις χρήσεις 2010 έως και 2013 δεν έχουν εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές, με συνέπεια να υπάρχει το ενδεχόμενο επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που θα εξετασθούν και θα οριστικοποιηθούν. Θα πρέπει να τονισθεί ότι για τις χρήσεις 2010 και 2011 έχουν παραγραφεί οι φορολογικές αξιώσεις για τη φορολογία εισοδήματος. Η έχει προβεί σε εκτίμηση πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων που πιθανόν να καταλογισθούν σε μελλοντικό φορολογικό έλεγχο και έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη για το σκοπό αυτό ( ). Αναβαλλόμενη φορολογία Η κίνηση της αναβαλλόμενης φορολογίας της ς αναλύεται ως εξής: Κατάσταση οικονομικής θέσης Κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις , ,00 (8.472,00) - Προβλέψεις για έκτακτους κινδύνους , ,00 (12.760,00) 6.960,00 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 5.933, ,00 (1.812,00) - Επιχορηγήσεις παγίων επενδύσεων - (2.642,27) 2.642,27 880,73 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης ,77 (7.137,77) 1.449,77 Ενσώματες ακινητοποιήσεις - (10.800,00) ,00 - Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις ,00 (2.832,00) - Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 3.695, ,00 (166,00) - Αναβαλλόμενος φόρος έσοδο / (έξοδο) (19.737,50) 9.290,50 Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση , ,50 Συμφωνία αναβαλλόμενου φόρου Υπόλοιπο 01 Ιανουαρίου , ,00 Φόρος που αναγνωρίστηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων (1.321,00) 9.290,50 Φόρος που αναγνωρίστηκε στα λοιπά συνολικά έσοδα - - Υπόλοιπο 30 Ιουνίου 2018 / 31 Δεκεμβρίου , ,50 Φόροι χρεωστικά υπόλοιπα Προκαταβολή φόρου εισοδήματος χρήσης , ,28 ΦΠΑ προηγούμενων χρήσεων - - ΦΠΑ τρέχουσας περιόδου , ,97 Προκαταβολή φόρου εισοδήματος 2016 προς συμψηφισμό με φόρο εισοδήματος 2017 ( ,28) ( ,28) Λοιποί φόροι τέλη 5, , , ,89 16

20 8. Ενσώματες ακινητοποιήσεις Κόστος κτήσεως Γήπεδα & Οικόπεδα - κόστος Κτίρια - κόστος Μηχανήματα - κόστος Μεταφορικά μέσα - κόστος Λοιπός εξοπλισμός - κόστος Σύνολο Την 1η Ιανουαρίου , , , , , ,33 Προσθήκες χρήσεως , , ,32 Πωλήσεις & Μειώσεις Μεταφορές/ανακατανομές Την 30η Ιουνίου , , , , , ,65 Σωρευμένες αποσβέσεις Την 1η Ιανουαρίου ( ,90) ( ,81) ( ,82) ( ,00) ( ,53) Αποσβέσεις χρήσεως - (16.131,30) (11.221,15) (25.478,41) (7.700,91) (60.531,77) Πωλήσεις Μεταφορές/ανακατανομές Την 30η Ιουνίου ( ,20) ( ,96) ( ,23) ( ,91) ( ,30) 17

21 9. Ενσώματες ακινητοποιήσεις (συνέχεια) Κόστος κτήσεως Γήπεδα & Οικόπεδα - κόστος Κτίρια - κόστος Μηχανήματα - κόστος Μεταφορικά μέσα - κόστος Λοιπός εξοπλισμός - κόστος Σύνολο Την 1η Ιανουαρίου , , , , , ,78 Προσθήκες χρήσεως , , , , ,58 Πωλήσεις & Μειώσεις Μεταφορές/ανακατανομές Την 30η Ιουνίου , , , , , ,36 Σωρευμένες αποσβέσεις Την 1η Ιανουαρίου ( ,44) ( ,71) ( ,39) ( ,52) ( ,06) Αποσβέσεις χρήσεως - (9.096,13) (9.176,47) (14.598,62) (7.584,78) (40.456,00) Πωλήσεις Μεταφορές/ανακατανομές Την 30η Ιουνίου ( ,57) ( ,18) ( ,01) ( ,30) ( ,06) Αναπόσβεστο υπόλοιπο , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,35 Κατά την και δεν υπήρχαν δεσμεύσεις για την απόκτηση ενσωμάτων ακινητοποιήσεων από την. 18

22 9. Άυλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικά προγράμματα Κόστος κτήσεως Την 1η Ιανουαρίου ,29 Την 30η Ιουνίου ,29 Σωρευμένες αποσβέσεις Την 1η Ιανουαρίου 2018 (80.866,01) Αποσβέσεις χρήσεως (5.167,42) Την 30η Ιουνίου 2018 (86.033,43) Κόστος κτήσεως Λογισμικά προγράμματα Την 1η Ιανουαρίου ,17 Προσθήκες χρήσεως - Την 30η Ιουνίου ,17 Σωρευμένες αποσβέσεις Την 1η Ιανουαρίου 2017 (71.587,87) Αποσβέσεις χρήσεως (4.045,28) Την 30η Ιουνίου 2017 (75.633,15) Αναπόσβεστο υπόλοιπο , , , , Συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρείες & Διαθέσιμα προς πώληση περιουσιακά στοιχεία 10.1 Συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρείες Η συμμετοχή σε θυγατρική εταιρεία και το ποσό με το οποίο είναι εκφρασμένο η αξία της συμμετοχής σε θυγατρική εταιρεία είναι το ακόλουθο: Θυγατρική % συμμετοχής Χώρα Θεριζοαλωνιστική Α.Ε. 70,00% Ελλάδα ,00 70,00% , , ,00 Η την προηγούμενη χρήση κατέταξε την επένδυση σε στις Συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρείες διότι έπαψε να πληρούνται τα κριτήρια που την είχαν κατατάξει την χρήση 2016 ως κατεχόμενο προς πώληση. 19

23 10.2 Διαθέσιμα προς πώληση περιουσιακά στοιχεία Αξία κτήσης Την 1η Ιανουαρίου , ,68 Πρόβλεψη υποτίμησης Παύση κατάταξης ως κατεχόμενο προς πώληση - (50.000,00) Την 31η Δεκεμβρίου , ,68 Τα διαθέσιμα προς πώληση περιουσιακά στοιχεία αφορούν επένδυση σε εταιρεία. Από την 31 η Δεκεμβρίου 2014 η εταιρεία, έχει καταταχθεί στις εταιρικές αναδιατυπωμένες οικονομικές καταστάσεις ως «Διαθέσιμα προς πώληση περιουσιακά στοιχεία» και έχει αποτιμηθεί στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ της εύλογης αξίας της και της αξίας που έχουν στα βιβλία της ς καθώς η Διοίκηση έχει δεσμευθεί για την πώλησή της στο άμεσο μέλλον. Η Διοίκηση παρά την παρέλευση τριετίας από την κατάταξη των περιουσιακών στοιχείων ως διαθέσιμα προς πώληση, επιβεβαιώνει την πρόθεση της αλλά και τις ενέργειες της προς την κατεύθυνση της ρευστοποίησης της στο άμεσο μέλλον. Περαιτέρω αφορά το κόστος κτήσης της εξής εταιρείας: Θυγατρική % συμμετοχής Χώρα Alpha Parts Gmbh, Γερμανία 90,00% Γερμανία ,68 90,00% , , ,68 Πληροφορίες ΔΠΧΑ 5 «Διαθέσιμα προς πώληση περιουσιακά στοιχεία & διακοπτόμενες εκμεταλλεύσεις» Τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που αντιστοιχούν σε αυτήν την εταιρεία βάσει της πιο πρόσφατης χρηματοοικονομικής πληροφόρησης της εταιρείας αυτής, παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις της χρήσης Αποθέματα Εμπορεύματα , ,38 Προκαταβολές για αγορές αποθεμάτων , , , ,04 20

24 12. Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Πελάτες εσωτερικού , ,63 Πελάτες εξωτερικού , ,64 Πελάτες επίδικοι , ,34 Απαιτήσεις από συνδεδεμένες επιχειρήσεις , ,29 Γραμμάτια στην τράπεζα για είσπραξη ,18 Επιταγές εισπρακτέες , ,85 Πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις ( ,12) ( ,12) , ,81 Η μέση περίοδος είσπραξης ανήλθε σε 62 ημέρες για την εξάμηνη περίοδο (για τη χρήση 2017: 49 ημέρες). Η πλειοψηφία των απαιτήσεων αφορούν εισπρακτέα ποσά από την πώληση εμπορευμάτων και εξαρτημάτων. Η μέγιστη έκθεση στον πιστωτικό κίνδυνο από τις απαιτήσεις αφορά τα ανωτέρω ποσά. Η υπολόγισε τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων. Για το σκοπό αυτό χρησιμοποιήθηκε πίνακας με τον οποίο υπολογίζονται οι σχετικές προβλέψεις με τρόπο που αντανακλά την εμπειρία από παρελθόντα γεγονότα καθώς και προβλέψεις της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης των πελατών και του οικονομικού περιβάλλοντος. Η θεωρεί πως η μη είσπραξη απαιτήσεων για περισσότερες από 90 ημέρες συνιστά πιστωτικό γεγονός. Παρόλα αυτά σε συγκεκριμένες περιπτώσεις η μπορεί να αξιολογήσει για συγκεκριμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ότι υφίσταται πιστωτικό γεγονός όταν υπάρχει εσωτερική ή εξωτερική πληροφόρηση που υποδεικνύει ότι η είσπραξη των ποσών που έχουν οριστεί με βάση τη σχετική σύμβαση δεν είναι πιθανό να εισπραχθούν στο σύνολό τους. Η δεν εκτίθενται σε συναλλαγματικό κίνδυνο διότι όλες οι πωλήσεις γίνονται σε ευρώ. Η κίνηση της πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις, έχει ως εξής: Πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις 01-Ιαν ,49 Νέα πρόβλεψη ,58 Χρησιμοποίηση πρόβλεψης (39.203,95) 31 Δεκεμβρίου ,12 Νέα πρόβλεψη - 30 Ιουνίου ,12 Η ενηλικίωση των πελατών για την έχει ως εξής: Σύνολο < 30 μέρες μέρες μέρες μέρες μέρες > 151 μέρες , , , , , , , , , , , , , ,80 21

25 13. Λοιπές απαιτήσεις Δοσοληπτικοί λογαριασμοί , ,76 Δάνεια προς το προσωπικό 4.200, ,84 Λοιποί χρεώστες διάφοροι ,41 Έξοδα επόμενων χρήσεων 1.011, ,76 Λοιπές απαιτήσεις από συνδεδεμένες επιχειρήσεις , , , , Ταμειακά διαθέσιμα Ταμείο , ,28 Καταθέσεις σε Ευρώ , ,76 Καταθέσεις σε ξένο νόμισμα 4.902, , , ,66 H μέγιστη έκθεση στον πιστωτικό κίνδυνο από τα ταμιακά διαθέσιμα ανέρχεται σε 617 χιλ και 156 χιλ κατά την 30 η Ιουνίου 2018 και 31 η Δεκεμβρίου 2017, αντίστοιχα. 15. Μετοχικό κεφάλαιο και αποθεματικά Κοινές μετοχές Ονομαστική αξία Αριθμός μετοχών Την 1η Ιαναυαρίου 2014 & την 31η Δεκεμβρίου , ,00 Την 15η Σεπτεμβρίου απόσυρση παλαιών τίτλων μετοχών 30 (20.000,00) ( ,00) Την 15η Σεπτεμβρίου μείωση ονομαστικής αξίας και έκδοση νέων μετοχών , ,00 Την 31η Δεκεμβρίου 2015 & 2016 & 2017 & την 30η Ιουνίου , ,00 Το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας διαιρείται σε κοινές ονομαστικές μετοχές αξίας 30 ανά μετοχή. Όλες οι μετοχές έχουν δικαίωμα ψήφου και συμμετέχουν στα κέρδη. Mε την από 01 Σεπτεμβρίου 2015 απόφαση της Γενικής Συνέλευσης αποφασίστηκε η μείωση της ονομαστικής αξίας της μετοχής σε 1 και η έκδοση νέων τίτλων (άυλων ονομαστικών μετοχών: μετοχές ονομαστικής αξίας 1) Μετοχικό κεφάλαιο , ,00 Τακτικό αποθεματικό , ,08 Αποθεματικά , , , ,41 22

26 16. Δάνεια τραπεζών Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης - - Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων - - Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις , ,77 Βρχυπρόθεσμες υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης , ,37 Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων , ,14 Το μέσο πραγματικό επιτόκιο για την περίοδο ανήλθε σε 5,77% (χρήση 2017: 7,80%). 17. Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους Οι προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους αφορούν πρόγραμμα καθορισμένης παροχής που επιβάλλεται από τον Ν. 2112/20, βάσει του οποίου κάθε εργαζόμενος, κατά την αποχώρησή του για συνταξιοδότηση, λαμβάνει συγκεκριμένο ποσό εκφραζόμενο σε μισθούς ή ημερομίσθια ανάλογα με την σχέση απασχόλησης (υπάλληλος ή εργάτης), το οποίο καθορίζεται από τον Νόμο και εξαρτάται από τον συνολικό χρόνο υπηρεσίας στον ίδιο εργοδότη και τις αποδοχές κατά τον χρόνο της αποχώρησης. Η σχηματισμένη πρόβλεψη, ποσού ,86 χιλ. κατά την και ,16 κατά την είναι αυτή που προκύπτει με βάση την αντίστοιχη αναλογιστική μελέτη Την 1η Ιανουαρίου , ,83 Κόστος τρέχουσας απασχόλησης - - Τόκος στην υποχρέωση - - Αναλογιστικά (κέρδη) / ζημίες - - Καταβληθείσες αποζημειώσεις (4.555,30) (1.691,67) Την 30η Ιουνίου 2018 / 31η Δεκεμβρίου , ,16 Οι βασικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν, έχουν ως εξής: Προεξοφλητικό επιτόκιο 2,5% 2,5% Μελλοντικές αυξήσεις μισθών 2% 2% Αύξηση δείκτη τιμών καταναλωτή 2% 2% Μέσος όρος απομένουσας εργασιακής ζωής 30 30% Ποσοστό αποχωρήσεων 2% 2% Μέση ηλικία συνταξιοδότησης Άνδρες - Γυναίκες / Μικτά Άνδρες - Γυναίκες / Βαρέα

27 18. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Προμηθευτές εσωτερικού , ,26 Προμηθευτές εξωτερικού , ,44 Υποχρεώσεις προς συνδεδεμένες επιχειρήσεις , ,92 Επιταγές πληρωτέες μεταχρονολογημένες , , , ,91 Οι υποχρεώσεις προς προμηθευτές και λοιπούς πιστωτές διακανονίζονται σε διάστημα ημερών. 19. Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες , ,96 Πιστωτές διάφοροι , ,99 Υποχρεώσεις από φόρους τέλη 4.236, ,42 Υποχρεώσεις προς ασφαλιστικούς οργανισμούς , ,23 Έσοδα επόμενων χρήσεων 1.164,72 698,08 Έξοδα χρήσεως δεδουλευμένα , , , Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Επίδικες διαφορές Δεν υπάρχουν σημαντικές επίδικες διαφορές κατά της ς. 21. Διαχείριση κινδύνων Κίνδυνος επιτοκίου Όλες οι συμβάσεις των δανειακών υποχρεώσεων της ς έχουν συναφθεί σε Ευρώ και υπόκεινται σε κυμαινόμενο επιτόκιο. Σε κάθε περίπτωση ενόψει του ότι ο δανεισμός της ς είναι συνδεδεμένος με το Euribor, η μείωση ή αύξησή του έχει άμεσο θετικό ή αρνητικό αντίκτυπο στις οικονομικές δαπάνες της ς. Αύξηση ή μείωση του Euribor κατά 0.25% αυξάνει ή μειώνει το ετήσιο χρηματοοικονομικό κόστος της ς κατά περίπου 5 χιλ. αντίστοιχα (2017: 5 χιλ.). Η εκτίθεται σε κίνδυνο ταμειακών ροών επιτοκίου ο οποίος μπορεί να προέλθει από ενδεχόμενη μεταβολή των επιτοκίων των δανείων, τα οποία θα επηρεάσουν θετικά ή αρνητικά τις ταμειακές εκροές που συνδέονται με υποχρεώσεις της ς. Για να το αντιμετωπίσει, αναλύει την έκθεσή της στη μεταβολή των επιτοκίων σε συνεχή βάση προσπαθώντας να επιτύχει αναχρηματοδότηση με καλύτερους όρους και τρόπους και κάνοντας συνετή διαχείριση των δανείων και διαθεσίμων της Κίνδυνος ρευστότητας Η διαχειρίζεται τις ανάγκες ρευστότητας βάσει προγραμμάτων πληρωμών και εισπράξεων που καταρτίζονται σε εβδομαδιαία και μηνιαία βάση. Συγκεκριμένα υπάρχει προσεκτική παρακολούθηση των υποχρεώσεων καθώς επίσης και των πληρωμών που πραγματοποιούνται. Επιπλέον, παρακολουθούνται σε ημερήσια βάση οι εισπράξεις από εμπορικές απαιτήσεις, καθώς και η πιστή τήρηση των συμφωνιών είσπραξης. 24