Επίσηµη Εφηµερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

Transcript

1 L 299/5 ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2018/1844 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 23ης Νοεμβρίου 2018 σχετικά με την τροποποίηση και τη διόρθωση του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) 2015/2450 για τον καθορισμό εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά τα υποδείγματα για την υποβολή πληροφοριών στις εποπτικές αρχές σύμφωνα με την οδηγία 2009/138/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ) Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ, Έχοντας υπόψη τη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, Έχοντας υπόψη την οδηγία 2009/138/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 25ης Νοεμβρίου 2009, σχετικά με την ανάληψη και την άσκηση δραστηριοτήτων ασφάλισης και αντασφάλισης (Φερεγγυότητα II) ( 1 ), και ιδίως το άρθρο 35 παράγραφος 10 τρίτο εδάφιο, το άρθρο 244 παράγραφος 6 τρίτο εδάφιο και το άρθρο 245 παράγραφος 6 δεύτερο εδάφιο, Εκτιμώντας τα ακόλουθα: (1) Ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) 2015/2450 της Επιτροπής ( 2 ) καθορίζει τα υποδείγματα υποβολής αναφοράς που οφείλουν να χρησιμοποιούν οι ασφαλιστικές και αντασφαλιστικές επιχειρήσεις, καθώς και οι συμμετέχουσες ασφαλιστικές και αντασφαλιστικές επιχειρήσεις, οι ασφαλιστικές εταιρείες χαρτοφυλακίου και οι μεικτές χρηματοοικονομικές εταιρείες συμμετοχών, για την υποβολή στις εποπτικές αρχές των πληροφοριών που είναι αναγκαίες για τους σκοπούς της εποπτείας. (2) Ο κατ' εξουσιοδότηση κανονισμός (ΕΕ) 2017/1542 της Επιτροπής ( 3 ), για την τροποποίηση των κανόνων σχετικά με τον υπολογισμό των ρυθμιστικών κεφαλαιακών απαιτήσεων για ορισμένες κατηγορίες στοιχείων ενεργητικού των ασφαλιστικών και αντασφαλιστικών επιχειρήσεων, εισήγαγε τη νέα κατηγορία επιλέξιμων στοιχείων ενεργητικού εταιρειών υποδομών με ειδική κεφαλαιακή απαίτηση. Για να εξασφαλιστεί ότι οι εποπτικές αρχές λαμβάνουν τις αναγκαίες πληροφορίες επίσης σχετικά με τις επενδύσεις σε εταιρείες υποδομών που πραγματοποιούν οι ασφαλιστικές και αντασφαλιστικές επιχειρήσεις, με επίπεδο λεπτομέρειας και ανάλυσης συγκρίσιμο με εκείνο που υπάρχει για τις άλλες κατηγορίες στοιχείων ενεργητικού στο πλαίσιο του υπολογισμού της ενότητας κινδύνου της αγοράς, τα σχετικά υποδείγματα υποβολής αναφοράς, τα οποία προβλέπονται στον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) 2015/2450, θα πρέπει να προσαρμοστούν ώστε να ληφθούν υπόψη οι τροποποιήσεις αυτές. (3) Οι διατάξεις σχετικά με την ορθή χρήση των προσήμων και τη συνέπεια μεταξύ των συναλλαγματικών ισοτιμιών είναι καίριας σημασίας για να βελτιωθεί η συνέπεια και η ποιότητα των πληροφοριών που υποβάλλονται όσον αφορά τα ιστορικά δεδομένα που εκφράζονται σε νόμισμα διαφορετικό από το νόμισμα αναφοράς. Ως εκ τούτου, το άρθρο 2 και το άρθρο 3 τροποποιήθηκαν για να βελτιωθεί η ποιότητα των υποβαλλόμενων πληροφοριών. (4) Τα υποδείγματα σχετικά με την ανάλυση μεταβολής έχουν ως στόχο να εξηγήσουν με οικονομικούς δείκτες, γιατί και πώς η κατάσταση της επιχείρησης εξελίχθηκε κατά τη διάρκεια του έτους. Δεδομένου ότι τα ενδιαφερόμενα μέρη έχουν εντοπίσει ορισμένους τομείς που επιδέχονται βελτίωση και περαιτέρω αποσαφήνιση, είναι αναγκαίες ορισμένες τροποποιήσεις στις οδηγίες των υποδειγμάτων S έως S (5) Επομένως, ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) 2015/2450 θα πρέπει να τροποποιηθεί αναλόγως. (6) Θα πρέπει να διορθωθούν τα σφάλματα διατύπωσης στις οδηγίες των υποδειγμάτων, τα οποία μπορεί να οδηγήσουν σε ανακόλουθες και παραπλανητικές πληροφορίες και, ως εκ τούτου, να επηρεάσουν την ποιότητα της διαδικασίας εποπτικής εξέτασης. Ως εκ τούτου, απαιτούνται ορισμένες διορθώσεις, που αφορούν κυρίως ελλιπή στοιχεία αναφορών ή πληροφορίες στο τμήμα «Γενικές παρατηρήσεις» και ελλείποντα κελιά στις «Οδηγίες». (7) Ο παρών κανονισμός βασίζεται στα σχέδια εκτελεστικών τεχνικών προτύπων που υπέβαλε η Ευρωπαϊκή Αρχή Ασφαλίσεων και Επαγγελματικών Συντάξεων στην Επιτροπή. ( 1 ) ΕΕ L 335 της , σ. 1 ( 2 ) Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) 2015/2450 της Επιτροπής, της 2ας Δεκεμβρίου 2015, για τον καθορισμό εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά τα υποδείγματα για την υποβολή πληροφοριών στις εποπτικές αρχές σύμφωνα με την οδηγία 2009/138/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 347 της , σ. 1). ( 3 ) Κατ' εξουσιοδότηση κανονισμός (ΕΕ) 2017/1542 της Επιτροπής, της 8ης Ιουνίου 2017, για την τροποποίηση του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/35 σχετικά με τον υπολογισμό των ρυθμιστικών κεφαλαιακών απαιτήσεων για ορισμένες κατηγορίες στοιχείων ενεργητικού των ασφαλιστικών και αντασφαλιστικών επιχειρήσεων (εταιρείες υποδομών) (ΕΕ L 236 της , σ. 14).

2 L 299/ (8) Η Ευρωπαϊκή Αρχή Ασφαλίσεων και Επαγγελματικών Συντάξεων διεξήγαγε ανοικτές δημόσιες διαβουλεύσεις όσον αφορά τα σχέδια εκτελεστικών τεχνικών προτύπων στα οποία βασίζεται ο παρών κανονισμός, ανέλυσε τα ενδεχόμενα συναφή κόστη και τις ωφέλειες και ζήτησε τη γνώμη της ομάδας συμφεροντούχων ασφαλίσεων και αντασφαλίσεων, που έχει συσταθεί σύμφωνα με το άρθρο 37 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1094/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου ( 1 ), ΕΞΕΔΩΣΕ ΤΟΝ ΠΑΡΟΝΤΑ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ: Άρθρο 1 Ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) 2015/2450 τροποποιείται ως εξής: 1) στο άρθρο 2, προστίθεται το ακόλουθο στοιχείο δ): «δ) όλα τα σημεία δεδομένων εκφράζονται με θετικές τιμές, εκτός των ακόλουθων περιπτώσεων: i) η φύση του στοιχείου δεδομένων είναι αντίθετη με το φυσικό ποσό του στοιχείου (ii) η φύση του στοιχείου δεδομένων επιτρέπει την αναφορά θετικών και αρνητικών τιμών iii) απαιτείται διαφορετικός μορφότυπος υποβολής στοιχείων σύμφωνα με τις αντίστοιχες οδηγίες που παρατίθενται στα παραρτήματα.» 2) στο άρθρο 3, παρεμβάλλεται η ακόλουθη παράγραφος 4α: «4α. Όταν οι αξίες ιστορικών δεδομένων είναι εκφρασμένες σε νόμισμα διαφορετικό από το νόμισμα αναφοράς, οι εν λόγω αξίες που σχετίζονται με προηγούμενες περιόδους αναφοράς μετατρέπονται στο νόμισμα αναφοράς με βάση την ισοτιμία κλεισίματος την τελευταία ημέρα της περιόδου που αφορούν τα στοιχεία για την οποία υπάρχει διαθέσιμη ισοτιμία μετατροπής.» 3) το παράρτημα I τροποποιείται σύμφωνα με το παράρτημα I του παρόντος κανονισμού 4) το παράρτημα II τροποποιείται σύμφωνα με το παράρτημα II του παρόντος κανονισμού 5) το παράρτημα III τροποποιείται σύμφωνα με το παράρτημα III του παρόντος κανονισμού 6) το παράρτημα VI τροποποιείται σύμφωνα με το παράρτημα IV του παρόντος κανονισμού. Άρθρο 2 Ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) 2015/2450 διορθώνεται ως εξής: 1) το παράρτημα I διορθώνεται σύμφωνα με το παράρτημα V του παρόντος κανονισμού 2) το παράρτημα II διορθώνεται σύμφωνα με το παράρτημα VI του παρόντος κανονισμού 3) το παράρτημα III διορθώνεται σύμφωνα με το παράρτημα VII του παρόντος κανονισμού. Άρθρο 3 Ο παρών κανονισμός αρχίζει να ισχύει την εικοστή ημέρα από τη δημοσίευσή του στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Ο παρών κανονισμός είναι δεσμευτικός ως προς όλα τα μέρη του και ισχύει άμεσα σε κάθε κράτος μέλος. Βρυξέλλες, 23 Νοεμβρίου Για την Επιτροπή O Πρόεδρος Jean-Claude JUNCKER ( 1 ) Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1094/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 24ης Νοεμβρίου 2010, για τη σύσταση Ευρωπαϊκής Εποπτικής Αρχής (Ευρωπαϊκή Αρχή Ασφαλίσεων και Επαγγελματικών Συντάξεων), την τροποποίηση της απόφασης αριθ. 716/2009/ΕΚ και την κατάργηση της απόφασης 2009/79/ΕΚ της Επιτροπής (ΕΕ L 331 της , σ. 48).

3 L 299/7 ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I Το παράρτημα I του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) 2015/2450 τροποποιείται ως εξής: 1) στο υπόδειγμα S , προστίθεται η ακόλουθη γραμμή: «Εξαίρεση από την υποβολή πληροφοριών για τους ΕΟΠΑ R0250» 2) στο υπόδειγμα S , προστίθεται η ακόλουθη γραμμή: «Εξαίρεση από την υποβολή πληροφοριών για τους ΕΟΠΑ R0250» 3) το υπόδειγμα S τροποποιείται ως εξής: α) η γραμμή R0220 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Βέλτιστη εκτίμηση προϊόντων με δικαίωμα εξαγοράς R0220» β) οι γραμμές R0230, R0240 και R0250 αντικαθίστανται από το ακόλουθο κείμενο: «Μελλοντικές εγγυημένες και έκτακτες παροχές R0230 Μελλοντικές εγγυημένες παροχές Μελλοντικές έκτακτες παροχές R0240 R0250» 4) το υπόδειγμα S τροποποιείται ως εξής: α) η γραμμή R0290 διαγράφεται β) μεταξύ των γραμμών R0280 και R0300 παρεμβάλλονται οι ακόλουθες γραμμές: «επιλέξιμες μετοχές εταιρειών υποδομών R0291 επιλέξιμες μετοχές υποδομών εκτός των μετοχών εταιρειών R0292» γ) η γραμμή R0411 διαγράφεται δ) η γραμμή R0412 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «δάνεια και ομόλογα (πλην των επιλέξιμων επενδύσεων σε υποδομές και εταιρείες υποδομών) R0412» ε) μεταξύ των γραμμών R0410 και R0412 παρεμβάλλονται οι ακόλουθες γραμμές: «δάνεια και ομόλογα (επιλέξιμες επενδύσεις σε εταιρείες υποδομών) δάνεια και ομόλογα (επιλέξιμες επενδύσεις σε υποδομές, πλην των εταιρειών υποδομών) R0414 R0413» 5) το υπόδειγμα S τροποποιείται ως εξής: α) η γραμμή R0290 διαγράφεται β) μεταξύ των γραμμών R0280 και R0300 παρεμβάλλονται οι ακόλουθες γραμμές: «επιλέξιμες μετοχές εταιρειών υποδομών R0291 επιλέξιμες μετοχές υποδομών εκτός των μετοχών εταιρειών R0292»

4 L 299/ γ) η γραμμή R0411 διαγράφεται δ) η γραμμή R0412 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «δάνεια και ομόλογα (πλην των επιλέξιμων επενδύσεων σε υποδομές και εταιρείες υποδομών) R0412» ε) μεταξύ των γραμμών R0410 και R0412 παρεμβάλλονται οι ακόλουθες γραμμές: «δάνεια και ομόλογα (επιλέξιμες επενδύσεις σε εταιρείες υποδομών) δάνεια και ομόλογα (επιλέξιμες επενδύσεις σε υποδομές, πλην των εταιρειών υποδομών) R0414 R0413» 6) το υπόδειγμα SR τροποποιείται ως εξής: α) η γραμμή R0290 διαγράφεται β) μεταξύ των γραμμών R0280 και R0300 παρεμβάλλονται οι ακόλουθες γραμμές: «επιλέξιμες μετοχές εταιρειών υποδομών επιλέξιμες μετοχές υποδομών εκτός των μετοχών εταιρειών R0291 R0292» γ) η γραμμή R0411 διαγράφεται δ) η γραμμή R0412 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «δάνεια και ομόλογα (πλην των επιλέξιμων επενδύσεων σε υποδομές και εταιρείες υποδομών) R0412» ε) μεταξύ των γραμμών R0410 και R0412 παρεμβάλλονται οι ακόλουθες γραμμές: «δάνεια και ομόλογα (επιλέξιμες επενδύσεις σε εταιρείες υποδομών) δάνεια και ομόλογα (επιλέξιμες επενδύσεις σε υποδομές, πλην των εταιρειών υποδομών) R0414 R0413» 7) στο υπόδειγμα S , η γραμμή R0300 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Καθαρή μεταβολή για δραστηριότητες που συνδέονται με δείκτες ή συνδυάζουν ασφάλεια ζωής με επενδύσεις R0300» 8) το υπόδειγμα S τροποποιείται ως εξής: α) η γραμμή R0060 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Καθαρή μεταβολή για δραστηριότητες που συνδέονται με δείκτες ή συνδυάζουν ασφάλεια ζωής με επενδύσεις R0060» β) η γραμμή R0080 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Εγγεγραμμένα ασφάλιστρα R0080» γ) η γραμμή R0130 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Καθαρή μεταβολή για δραστηριότητες που συνδέονται με δείκτες ή συνδυάζουν ασφάλεια ζωής με επενδύσεις R0130» 9) το υπόδειγμα S τροποποιείται ως εξής: α) η στήλη C0320 διαγράφεται β) προστίθεται η στήλη C0320 μετά τη στήλη C0170

5 L 299/9 10) στο υπόδειγμα S , μεταξύ των στηλών C0090 και C0100 παρεμβάλλεται η ακόλουθη νέα στήλη C0091 «Εσωτερική αξιολόγηση»: «Εσωτερική αξιολόγηση C0091».

6 L 299/ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II Το παράρτημα II του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) 2015/2450 τροποποιείται ως εξής: 1) στην ενότητα S «Βασικές πληροφορίες», στον πίνακα προστίθεται η ακόλουθη γραμμή: «R0250 Εξαίρεση από την υποβολή πληροφοριών για τους ΕΟΠΑ Χρησιμοποιείται μία από τις επιλογές του ακόλουθου κλειστού καταλόγου: 1 Εξαιρείται για τα στοιχεία ενεργητικού (βάσει του άρθρου 35 παράγραφοι 6 και 7) 2 Εξαιρείται για τα στοιχεία ενεργητικού (βάσει εξωτερικής ανάθεσης) 3 Εξαιρείται για τα παράγωγα (βάσει του άρθρου 35 παράγραφοι 6 και 7) 4 Εξαιρείται για τα παράγωγα (βάσει εξωτερικής ανάθεσης) 5 Εξαιρείται για τα στοιχεία ενεργητικού και τα παράγωγα (βάσει του άρθρου 35 παράγραφοι 6 και 7) 6 Εξαιρείται για τα στοιχεία ενεργητικού και τα παράγωγα (βάσει εξωτερικής ανάθεσης) 0 Δεν εξαιρείται» 2) η ενότητα S «Δραστηριότητα ανά χώρα» τροποποιείται ως εξής: α) στην τρίτη στήλη («Οδηγίες») της γραμμής C0010 του πίνακα, το δεύτερο εδάφιο αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Στο παρόν στοιχείο δεν περιλαμβάνονται οι δραστηριότητες που έχουν αναλάβει τα υποκαταστήματα, ούτε οι δραστηριότητες που έχει αναλάβει η επιχείρηση βάσει της ελεύθερης παροχής υπηρεσιών στις χώρες του ΕΟΧ.» β) στην τρίτη στήλη («Οδηγίες») της γραμμής C0060 του πίνακα, το δεύτερο εδάφιο αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Το παρόν στοιχείο είναι το άθροισμα της στήλης C0100 για την επιχείρηση και όλα τα υποκαταστήματα.» 3) η ενότητα S «Κατάλογος στοιχείων ενεργητικού» τροποποιείται ως εξής: α) στην τρίτη στήλη («Οδηγίες») της γραμμής C0110, το τρίτο εδάφιο αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Το παρόν στοιχείο δεν ισχύει για την κατηγορία 8 των CIC «Ενυπόθηκα και λοιπά δάνεια», ούτε για τις κατηγορίες 71, 75 και 95 των CIC «Εγκαταστάσεις και εξοπλισμός».» β) στην τρίτη στήλη («Οδηγίες») της γραμμής C0120 του πίνακα, το τέταρτο εδάφιο αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Το παρόν στοιχείο δεν ισχύει για την κατηγορία 8 των CIC «Ενυπόθηκα και λοιπά δάνεια», ούτε για τις κατηγορίες CIC 71, CIC 75 και για την κατηγορία 9 των CIC «Ακίνητα».» γ) στην τρίτη στήλη («Οδηγίες») της γραμμής C0130, προστίθεται το ακόλουθο εδάφιο: «Το παρόν στοιχείο δεν ισχύει για την κατηγορία 71 και 9 των CIC.» δ) στη γραμμή C0330 του πίνακα, ο κλειστός κατάλογος των καθορισμένων ECAI αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Euler Hermes Rating GmbH (Κωδικός LEI: QXGLWHK9VK6V27) Japan Credit Rating Agency Ltd (Κωδικός LEI: CEGMRVW86) BCRA-Credit Rating Agency AD (Κωδικός LEI: Z0IC3P66HTQ142) Creditreform Rating AG (Κωδικός LEI: PHL11KDUTTST66) Scope Ratings GmbH (πρώην Scope Ratings AG και PSR Rating GmbH) (Κωδικός LEI: WU1EZUQFHDWE91) ICAP Group SA (Κωδικός LEI: U6LKT8VG2UK85) GBB-Rating Gesellschaft für Bonitätsbeurteilung GmbH (Κωδικός LEI: OLWXCTKPADVV72) ASSEKURATA Assekuranz Rating-Agentur GmbH (Κωδικός LEI: LETWLJF3295) ARC Ratings, SA (πρώην Companhia Portuguesa de Rating, S.A) (Κωδικός LEI: OZNJQMV6UA7D79) AM Best Europe-Rating Services Ltd. (AMBERS) (Κωδικός LEI: VO8J8E5IQV1T26) DBRS Ratings Limited (Κωδικός LEI: CGCDQLGT3EH93)

7 L 299/11 Fitch (πρέπει να χρησιμοποιείται όταν η κάτωθι διάκριση δεν είναι διαθέσιμη) Fitch France S.A.S. (Κωδικός LEI: Y4TCZT6QOJO69) Fitch Deutschland GmbH (Κωδικός LEI: JEMOT1H45VN340) Fitch Italia SpA (Κωδικός LEI: POJ9QSCHL3KR31) Fitch Polska SA (Κωδικός LEI: RYJTJPW2WD5704) Fitch Ratings España S.A.U. (Κωδικός LEI: RENFIIODKETE60) Fitch Ratings Limited (Κωδικός LEI: F8YAHVC8W3Q52) Fitch Ratings CIS Limited (Κωδικός LEI: B7528Q4DIF2G76) Moody's (πρέπει να χρησιμοποιείται όταν η κάτωθι διάκριση δεν είναι διαθέσιμη) Moody's Investors Service Cyprus Ltd (Κωδικός LEI: V4LCOYCMNUVR81) Moody's France S.A.S. (Κωδικός LEI: EB2XQYRSE54F02) Moody's Deutschland GmbH (Κωδικός LEI: M5JMGHVTWYZH47) Moody's Italia S.r.l. (Κωδικός LEI: GMXJ4QK70UOU68) Moody's Investors Service España SA (Κωδικός LEI: X59ILY4BGJK90) Moody's Investors Service Ltd (Κωδικός LEI: SM89WABHDNJ349) Standard & Poor's (πρέπει να χρησιμοποιείται όταν η κάτωθι διάκριση δεν είναι διαθέσιμη) S&P Global Ratings France SAS (Κωδικός LEI: REY2YCDSBH09) S&P Global Ratings Europe Limited (πρώην S&P Global Ratings Italy S.r.l, LEI NMOJ7ZBUQ063 συγχώνευση της 1ης Μαΐου 2018) (Κωδικός LEI: B2TU3S6QE1E12) Standard & Poor's Credit Market Services Europe Limited (Κωδικός LEI: WVTTH0TW460) CRIF Ratings S.r.l. (πρώην CRIF S.p.a.) (Κωδικός LEI: AB6A1D740F237) Capital Intelligence Ratings Ltd (Κωδικός LEI: RE88OJP9J24Z18) European Rating Agency, a.s. (Κωδικός LEI: BFME ) Axesor Risk Management SL (Κωδικός LEI: EC2RH76JYS3844) Cerved Rating Agency SpA (πρώην CERVED Group SpA) (Κωδικός LEI: AB6C992A99368) Kroll Bond Rating Agency (Κωδικός LEI: QYZ5CZYXTNZ676) The Economist Intelligence Unit Ltd (Κωδικός LEI: Q7GRZWF95EWN10) Dagong Europe Credit Rating Srl (Dagong Europe) (Κωδικός LEI: BF4FF53B7C6311) Spread Research (Κωδικός LEI: HB6BVM2UJDOC52) EuroRating Sp. z o.o. (Κωδικός LEI: QWS5GMO74O03) HR Ratings de México, SA de C.V. (HR Ratings) (Κωδικός LEI: IFL3XJKTRHZ480) Moody's Investors Service EMEA Ltd (Κωδικός LEI: NU3JYS1HTT72) Egan-Jones Ratings Co. (EJR) (Κωδικός LEI: PD33V1H31) modefinance S.r.l. (Κωδικός LEI: B85A94A ) INC Rating Sp. z o.o. (Κωδικός LEI: SUBF5EPOGK0983) Rating-Agentur Expert RA GmbH (Κωδικός LEI: P3OOBSGWN2UE81) Kroll Bond Rating Agency Europe Limited (Κωδικός LEI: NGHOLC41ZSK05) SPMW Rating Sp. z o.o. (Κωδικός LEI: PIF3W6YC660564) Άλλος καθορισμένος ΕΟΠΑ» 4) η ενότητα S «Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων μέθοδος εξέτασης» τροποποιείται ως εξής: α) υπό την επικεφαλίδα «Γενικές παρατηρήσεις», το τρίτο εδάφιο αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Το υπόδειγμα περιλαμβάνει πληροφορίες που αντιστοιχούν στο 100 % της αξίας που έχει επενδυθεί σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων. Ωστόσο, για τον προσδιορισμό των χωρών, η εξέταση εφαρμόζεται προκειμένου να προσδιοριστούν τα ανοίγματα του 90 % της συνολικής αξίας των κεφαλαίων μείον τα ποσά που αφορούν τις κατηγορίες 8 και 9 των CIC, και για τον προσδιορισμό των νομισμάτων, η εξέταση εφαρμόζεται προκειμένου να προσδιοριστούν τα

8 L 299/ ανοίγματα του 90 % της συνολικής αξίας των κεφαλαίων. Οι επιχειρήσεις διασφαλίζουν ότι το 10 % που δεν προσδιορίζεται ανά χώρα διαφοροποιείται στις γεωγραφικές περιοχές, για παράδειγμα ότι πάνω από 5 % δεν υπάρχει σε μία μεμονωμένη χώρα. Η εξέταση εφαρμόζεται από τις επιχειρήσεις, αρχής γενομένης από το μεγαλύτερο, λαμβανομένου υπόψη του ποσού που έχει επενδυθεί, προς το χαμηλότερο μεμονωμένο κεφάλαιο, και η προσέγγιση παραμένει σταθερή διαχρονικά.» β) στον πίνακα, η τρίτη στήλη («Οδηγίες») της γραμμής C0050 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Προσδιορίζεται αν το νόμισμα της κατηγορίας στοιχείων ενεργητικού είναι το νόμισμα αναφοράς ή ξένο νόμισμα. Όλα τα νομίσματα εκτός από το νόμισμα αναφοράς θεωρούνται ξένα νομίσματα. Χρησιμοποιείται μία από τις επιλογές του ακόλουθου κλειστού καταλόγου: 1 Νόμισμα αναφοράς 2 Ξένο νόμισμα 3 Συγκεντρωτικά νομίσματα λόγω εφαρμογής του κατώτατου ορίου» 5) στην ενότητα S «Δομημένα προϊόντα», στην τρίτη στήλη («Οδηγίες») της γραμμής C0100 του πίνακα προστίθεται το ακόλουθο σημείο: «6 Άνευ αντικειμένου» 6) στην ενότητα S «Ανοιχτές θέσεις σε παράγωγα», ο πίνακας τροποποιείται ως εξής: α) υπό την επικεφαλίδα «Γενικές παρατηρήσεις», το ένατο εδάφιο αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Στον πίνακα «Πληροφορίες για τις διακρατούμενες θέσεις», κάθε παράγωγο αναφέρεται χωριστά σε όσες γραμμές χρειάζεται προκειμένου να συμπληρωθούν καταλλήλως όλες οι μη νομισματικές μεταβλητές που ζητούνται στον εν λόγω πίνακα. Εάν για ένα παράγωγο μπορούν να αποδοθούν δύο τιμές σε μία μεταβλητή, τότε αυτό το παράγωγο πρέπει να αναφερθεί σε περισσότερες από μία γραμμές.» β) το κείμενο της τρίτης στήλης («Οδηγίες») της γραμμής C0090 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Κωδικός αναγνώρισης του υποκείμενου στοιχείου (ενεργητικού ή παθητικού) της σύμβασης του παραγώγου. Το στοιχείο αυτό υποβάλλεται μόνο για παράγωγα τα οποία καλύπτονται από ένα μεμονωμένο ή από πολλαπλά υποκείμενα χρηματοπιστωτικά μέσα στο χαρτοφυλάκιο της επιχείρησης. Κάθε δείκτης θεωρείται ως ένα χωριστό μέσο και αναφέρεται. Κωδικός αναγνώρισης του υποκείμενου μέσου του παραγώγου, με βάση την ακόλουθη σειρά προτεραιότητας: Κωδικός ISO 6166 του ISIN, εφόσον υφίσταται Λοιποί αναγνωρισμένοι κωδικοί (π.χ.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) Εφόσον οι ανωτέρω επιλογές δεν είναι διαθέσιμες, κωδικός που παρέχεται από την επιχείρηση για το υποκείμενο μέσο και πρέπει να είναι μοναδικός και αμετάβλητος διαχρονικά για το εν λόγω μέσο «Πολλαπλά στοιχεία ενεργητικού/παθητικού» εάν τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού ή παθητικού είναι περισσότερα του ενός. Εάν το υποκείμενο μέσο είναι δείκτης, τότε αναφέρεται ο κωδικός του δείκτη.» γ) το κείμενο της τρίτης στήλης («Οδηγίες») της γραμμής C0100 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Το είδος του κωδικού αναγνώρισης που χρησιμοποιείται για το στοιχείο «Υποκείμενο μέσο του παραγώγου». Χρησιμοποιείται μία από τις επιλογές του ακόλουθου κλειστού καταλόγου: 1 ISO 6166 για τον κωδικό ISIN 2 CUSIP (Ο αριθμός της Επιτροπής Ομοιόμορφων Διαδικασιών Αναγνώρισης Τίτλων [CUSIP] που χορηγείται από την CUSIP για τις αμερικανικές και καναδικές εταιρείες) 3 SEDOL (Καθημερινός επίσημος κατάλογος χρηματιστηρίου για το Χρηματιστήριο του Λονδίνου) 4 WKN (Wertpapier Kenn Nummer, ο αλφαριθμητικός γερμανικός κωδικός αναγνώρισης) 5 Bloomberg Ticker (ο αλφαβητικός κωδικός του Bloomberg που προσδιορίζει τους τίτλους μιας εταιρείας) 6 BBGID (ο παγκόσμιος κωδικός αναγνώρισης του Bloomberg) 7 Reuters RIC (ο κωδικός Reuters για τα μέσα) 8 FIGI (Παγκόσμιο αναγνωριστικό στοιχείο του χρηματοπιστωτικού μέσου) 9 Άλλος κωδικός που παρέχεται από μέλη της Ένωσης των Εθνικών Οργανισμών Αριθμοδότησης 99 Κωδικός που δίδεται από την επιχείρηση σε περίπτωση που καμία από τις ανωτέρω επιλογές δεν είναι διαθέσιμη. Η επιλογή αυτή χρησιμοποιείται επίσης για τις περιπτώσεις «Πολλαπλά στοιχεία ενεργητικού/παθητικού» και «Δείκτες»»

9 L 299/13 δ) στην τρίτη στήλη («Οδηγίες») της γραμμής C0300 του πίνακα, το δεύτερο εδάφιο διαγράφεται ε) στην τρίτη στήλη («Οδηγίες») της γραμμής C0300, ο κλειστός κατάλογος των καθορισμένων ΕΟΠΑ αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Euler Hermes Rating GmbH (Κωδικός LEI: QXGLWHK9VK6V27) Japan Credit Rating Agency Ltd (Κωδικός LEI: CEGMRVW86) BCRA-Credit Rating Agency AD (Κωδικός LEI: Z0IC3P66HTQ142) Creditreform Rating AG (Κωδικός LEI: PHL11KDUTTST66) Scope Ratings GmbH (πρώην Scope Ratings AG και PSR Rating GmbH) (Κωδικός LEI: WU1EZUQFHDWE91) ICAP Group SA (Κωδικός LEI: U6LKT8VG2UK85) GBB-Rating Gesellschaft für Bonitätsbeurteilung GmbH (Κωδικός LEI: OLWXCTKPADVV72) ASSEKURATA Assekuranz Rating-Agentur GmbH (Κωδικός LEI: LETWLJF3295) ARC Ratings, SA (πρώην Companhia Portuguesa de Rating, S.A) (Κωδικός LEI: OZNJQMV6UA7D79) AM Best Europe-Rating Services Ltd. (AMBERS) (Κωδικός LEI: VO8J8E5IQV1T26) DBRS Ratings Limited (Κωδικός LEI: CGCDQLGT3EH93) Fitch (πρέπει να χρησιμοποιείται όταν η κάτωθι διάκριση δεν είναι διαθέσιμη) Fitch France S.A.S. (Κωδικός LEI: Y4TCZT6QOJO69) Fitch Deutschland GmbH (Κωδικός LEI: JEMOT1H45VN340) Fitch Italia SpA (Κωδικός LEI: POJ9QSCHL3KR31) Fitch Polska SA (Κωδικός LEI: RYJTJPW2WD5704) Fitch Ratings España S.A.U. (Κωδικός LEI: RENFIIODKETE60) Fitch Ratings Limited (Κωδικός LEI: F8YAHVC8W3Q52) Fitch Ratings CIS Limited (Κωδικός LEI: B7528Q4DIF2G76) Moody's (πρέπει να χρησιμοποιείται όταν η κάτωθι διάκριση δεν είναι διαθέσιμη) Moody's Investors Service Cyprus Ltd (Κωδικός LEI: V4LCOYCMNUVR81) Moody's France S.A.S. (Κωδικός LEI: EB2XQYRSE54F02) Moody's Deutschland GmbH (Κωδικός LEI: M5JMGHVTWYZH47) Moody's Italia S.r.l. (Κωδικός LEI: GMXJ4QK70UOU68) Moody's Investors Service España SA (Κωδικός LEI: X59ILY4BGJK90) Moody's Investors Service Ltd (Κωδικός LEI: SM89WABHDNJ349) Standard & Poor's (πρέπει να χρησιμοποιείται όταν η κάτωθι διάκριση δεν είναι διαθέσιμη) S&P Global Ratings France SAS (Κωδικός LEI: REY2YCDSBH09) S&P Global Ratings Europe Limited (πρώην S&P Global Ratings Italy S.r.l, LEI NMOJ7ZBUQ063 συγχώνευση της 1ης Μαΐου 2018) (Κωδικός LEI: B2TU3S6QE1E12) Standard & Poor's Credit Market Services Europe Limited (Κωδικός LEI: WVTTH0TW460) CRIF Ratings S.r.l. (πρώην CRIF S.p.a.) (Κωδικός LEI: AB6A1D740F237) Capital Intelligence Ratings Ltd (Κωδικός LEI: RE88OJP9J24Z18) European Rating Agency, a.s. (Κωδικός LEI: BFME ) Axesor Risk Management SL (Κωδικός LEI: EC2RH76JYS3844) Cerved Rating Agency SpA (πρώην CERVED Group SpA) (Κωδικός LEI: AB6C992A99368) Kroll Bond Rating Agency (Κωδικός LEI: QYZ5CZYXTNZ676) The Economist Intelligence Unit Ltd (Κωδικός LEI: Q7GRZWF95EWN10) Dagong Europe Credit Rating Srl (Dagong Europe) (Κωδικός LEI: BF4FF53B7C6311)

10 L 299/ Spread Research (Κωδικός LEI: HB6BVM2UJDOC52) EuroRating Sp. z o.o. (Κωδικός LEI: QWS5GMO74O03) HR Ratings de México, SA de C.V. (HR Ratings) (Κωδικός LEI: IFL3XJKTRHZ480) Moody's Investors Service EMEA Ltd (Κωδικός LEI: NU3JYS1HTT72) Egan-Jones Ratings Co. (EJR) (Κωδικός LEI: PD33V1H31) modefinance S.r.l. (Κωδικός LEI: B85A94A ) INC Rating Sp. z o.o. (Κωδικός LEI: SUBF5EPOGK0983) Rating-Agentur Expert RA GmbH (Κωδικός LEI: P3OOBSGWN2UE81) Kroll Bond Rating Agency Europe Limited (Κωδικός LEI: NGHOLC41ZSK05) SPMW Rating Sp. z o.o. (Κωδικός LEI: PIF3W6YC660564) Άλλος καθορισμένος ΕΟΠΑ» 7) στην ενότητα S «Συναλλαγές σε παράγωγα», ο πίνακας τροποποιείται ως εξής: α) υπό την επικεφαλίδα «Γενικές παρατηρήσεις», η πρώτη περίοδος του δέκατου εδαφίου αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Στον πίνακα «Πληροφορίες για τις διακρατούμενες θέσεις», κάθε παράγωγο αναφέρεται χωριστά σε όσες γραμμές χρειάζεται προκειμένου να συμπληρωθούν καταλλήλως όλες οι μη νομισματικές μεταβλητές που ζητούνται στον εν λόγω πίνακα.» β) το κείμενο της τρίτης στήλης («Οδηγίες») της γραμμής C0090 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Κωδικός αναγνώρισης του υποκείμενου στοιχείου (ενεργητικού ή παθητικού) της σύμβασης του παραγώγου. Το στοιχείο αυτό υποβάλλεται μόνο για παράγωγα τα οποία καλύπτονται από ένα μεμονωμένο ή από πολλαπλά υποκείμενα χρηματοπιστωτικά μέσα στο χαρτοφυλάκιο της επιχείρησης. Κάθε δείκτης θεωρείται ως ένα χωριστό μέσο και αναφέρεται. Κωδικός αναγνώρισης του υποκείμενου μέσου του παραγώγου, με βάση την ακόλουθη σειρά προτεραιότητας: Κωδικός ISO 6166 του ISIN, εφόσον υφίσταται Λοιποί αναγνωρισμένοι κωδικοί (π.χ.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) Εφόσον οι ανωτέρω επιλογές δεν είναι διαθέσιμες, κωδικός που παρέχεται από την επιχείρηση για το υποκείμενο μέσο και πρέπει να είναι μοναδικός και αμετάβλητος διαχρονικά για το εν λόγω μέσο «Πολλαπλά στοιχεία ενεργητικού/παθητικού» εάν τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού ή παθητικού είναι περισσότερα του ενός. Εάν το υποκείμενο μέσο είναι δείκτης, τότε αναφέρεται ο κωδικός του δείκτη.» γ) το κείμενο της τρίτης στήλης («Οδηγίες») της γραμμής C0100 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Το είδος του κωδικού αναγνώρισης που χρησιμοποιείται για το στοιχείο «Υποκείμενο μέσο του παραγώγου». Χρησιμοποιείται μία από τις επιλογές του ακόλουθου κλειστού καταλόγου: 1 ISO 6166 για τον κωδικό ISIN 2 CUSIP (Ο αριθμός της Επιτροπής Ομοιόμορφων Διαδικασιών Αναγνώρισης Τίτλων [CUSIP] που χορηγείται από την CUSIP για τις αμερικανικές και καναδικές εταιρείες) 3 SEDOL (Καθημερινός επίσημος κατάλογος χρηματιστηρίου για το Χρηματιστήριο του Λονδίνου) 4 WKN (Wertpapier Kenn Nummer, ο αλφαριθμητικός γερμανικός κωδικός αναγνώρισης) 5 Bloomberg Ticker (ο αλφαβητικός κωδικός του Bloomberg που προσδιορίζει τους τίτλους μιας εταιρείας) 6 BBGID (ο παγκόσμιος κωδικός αναγνώρισης του Bloomberg) 7 Reuters RIC (ο κωδικός Reuters για τα μέσα) 8 FIGI (Παγκόσμιο αναγνωριστικό στοιχείο του χρηματοπιστωτικού μέσου) 9 Άλλος κωδικός που παρέχεται από μέλη της Ένωσης των Εθνικών Οργανισμών Αριθμοδότησης 99 Κωδικός που δίδεται από την επιχείρηση σε περίπτωση που καμία από τις ανωτέρω επιλογές δεν είναι διαθέσιμη. Η επιλογή αυτή χρησιμοποιείται επίσης για τις περιπτώσεις «Πολλαπλά στοιχεία ενεργητικού/παθητικού» και «Δείκτες»» 8) η ενότητα S «Περιουσιακά στοιχεία που διακρατούνται ως εξασφάλιση» τροποποιείται ως εξής: α) υπό την επικεφαλίδα «Γενικές παρατηρήσεις», στο έκτο εδάφιο προστίθεται η ακόλουθη περίοδος: «Ακίνητα που διακρατούνται ως εξασφάλιση των ενυπόθηκων δανείων που αφορούν φυσικά πρόσωπα αναφέρονται σε μία γραμμή.»

11 L 299/15 β) στην τρίτη στήλη («Οδηγίες») της γραμμής C0080 του πίνακα, το τρίτο εδάφιο αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Το παρόν στοιχείο δεν ισχύει για εξασφαλίσεις με κατηγορία 8 των CIC «Ενυπόθηκα και λοιπά δάνεια», ούτε για τις κατηγορίες 71, 75 και 95 των CIC «Εγκαταστάσεις και εξοπλισμός».» 9) στην ενότητα S «Τεχνικές προβλέψεις ασφαλίσεων ζωής και ασφαλίσεων ασθενείας τύπου SLT», ο πίνακας τροποποιείται ως εξής: α) η γραμμή C0020, C0030, C0060, C0090, C0160, C0190/R0220 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «C0020, C0030, C0060, C0090, C0100, C0160, C0190/R0220 Βέλτιστη εκτίμηση προϊόντων με δικαίωμα εξαγοράς Το ποσό της μεικτής βέλτιστης εκτίμησης για προϊόντα με δικαίωμα εξαγοράς για κάθε κατηγορία δραστηριοτήτων, όπως ορίζεται στο παράρτημα I του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/35. Το ποσό αυτό συμπεριλαμβάνεται επίσης στις γραμμές R0030 έως R0090.» β) οι ακόλουθες γραμμές παρεμβάλλονται μεταξύ των γραμμών C0030, C0060, C0090, C0160, C0190, C0200/R0230 και C0020, C0100/R0240: «C0150/R0230 C0210/R0230 Μεικτή βέλτιστη εκτίμηση για τις ταμειακές ροές, Ταμειακές εκροές, Μελλοντικές εγγυημένες και έκτακτες παροχές Σύνολο (ασφαλίσεις ζωής εκτός των ασφαλίσεων ασθενείας, περιλαμβανομένων των ασφαλίσεων που συνδυάζουν ασφάλεια ζωής με επενδύσεις). Μεικτή βέλτιστη εκτίμηση για τις Ταμειακές ροές, Ταμειακές εκροές, Μελλοντικές εγγυημένες και έκτακτες παροχές Σύνολο (ασφαλίσεις ασθενείας των οποίων η διαχείριση γίνεται με παρόμοια τεχνική βάση όπως εκείνη των ασφαλίσεων ζωής). Το συνολικό ποσό των προεξοφλημένων ταμειακών εκροών (πληρωμές σε αντισυμβαλλόμενους και δικαιούχους) για τις μελλοντικές εγγυημένες παροχές και τις μελλοντικές έκτακτες παροχές, για ασφαλίσεις ζωής εκτός των ασφαλίσεων ασθενείας, περιλαμβανομένων των ασφαλίσεων που συνδυάζουν ασφάλεια ζωής με επενδύσεις. Το συνολικό ποσό των προεξοφλημένων ταμειακών εκροών (πληρωμές σε αντισυμβαλλόμενους και δικαιούχους) για τις μελλοντικές εγγυημένες παροχές και τις μελλοντικές έκτακτες παροχές, για ασφαλίσεις ασθενείας των οποίων η διαχείριση γίνεται με παρόμοια τεχνική βάση όπως εκείνη των ασφαλίσεων ζωής.» γ) οι ακόλουθες γραμμές παρεμβάλλονται μεταξύ των γραμμών C0020, C0100/R0240 και C0020, C0100/R0250: «C0150/R0240 Μεικτή βέλτιστη εκτίμηση για τις Ταμειακές ροές, Ταμειακές εκροές, Μελλοντικές εγγυημένες παροχές Σύνολο (ασφαλίσεις ζωής εκτός των ασφαλίσεων ασθενείας, περιλαμβανομένων των ασφαλίσεων που συνδυάζουν ασφάλεια ζωής με επενδύσεις) Το συνολικό ποσό της μεικτής βέλτιστης εκτίμησης για τις Ταμειακές ροές, Ταμειακές εκροές, Μελλοντικές εγγυημένες παροχές για ασφαλίσεις ζωής εκτός των ασφαλίσεων ασθενείας, περιλαμβανομένων των ασφαλίσεων που συνδυάζουν ασφάλεια ζωής με επενδύσεις.» δ) οι ακόλουθες γραμμές παρεμβάλλονται μεταξύ των γραμμών C0020, C0100/R0250 και C0020, C0030, C0060, C0090, C0100, C0160, C0190, C0200/R0260: «C0150/R0250 Μεικτή βέλτιστη εκτίμηση για τις Ταμειακές ροές, Ταμειακές εκροές, Μελλοντικές έκτακτες παροχές Ασφάλιση με συμμετοχή στα κέρδη Σύνολο (ασφαλίσεις ζωής εκτός των ασφαλίσεων ασθενείας, περιλαμβανομένων των ασφαλίσεων που συνδυάζουν ασφάλεια ζωής με επενδύσεις) Το συνολικό ποσό της μεικτής βέλτιστης εκτίμησης για τις Ταμειακές ροές, Ταμειακές εκροές, Μελλοντικές έκτακτες παροχές Ασφάλιση με συμμετοχή στα κέρδη για ασφαλίσεις ζωής εκτός των ασφαλίσεων ασθενείας, περιλαμβανομένων των ασφαλίσεων που συνδυάζουν ασφάλεια ζωής με επενδύσεις.» 10) στην ενότητα S «Ανάλυση των υποχρεώσεων από ασφαλίσεις ζωής», ο πίνακας τροποποιείται ως εξής: α) στην τρίτη στήλη («Οδηγίες») της γραμμής C0080, το δεύτερο εδάφιο διαγράφεται β) η γραμμή C0210 διαγράφεται

12 L 299/ γ) μετά τη γραμμή C0200, παρεμβάλλεται η ακόλουθη γραμμή: «C0260 Ετησιοποιημένο εγγυημένο ποσοστό (για τη μέση διάρκεια της εγγύησης) Το μέσο εγγυημένο ποσοστό για τον αντισυμβαλλόμενο για την εναπομένουσα διάρκεια της σύμβασης, εκφραζόμενο σε ποσοστό επί τοις εκατό. Ισχύει μόνο σε περίπτωση που η σύμβαση προβλέπει εγγυημένο ποσοστό. Δεν ισχύει για συμβάσεις που συνδυάζουν ασφάλιση ζωής με επενδύσεις.» 11) στην ενότητα S «Περιγραφή των εγγυήσεων μεταβλητών ετήσιων προσόδων», το κείμενο της τρίτης στήλης («Οδηγίες») της γραμμής C0100 του πίνακα αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Προσδιορίζεται το επίπεδο της εγγυημένης παροχής.» 12) στην ενότητα S «Αντιστάθμιση κινδύνου των εγγυήσεων μεταβλητών ετήσιων προσόδων», το κείμενο της τρίτης στήλης («Οδηγίες») της γραμμής C0140 του πίνακα αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Το «οικονομικό αποτέλεσμα» που δημιούργησαν οι εγγυήσεις των ασφαλιστηρίων συμβολαίων κατά το έτος αναφοράς λαμβανομένου υπόψη του αποτελέσματος της στρατηγικής αντιστάθμισης κινδύνου. Όταν για ένα χαρτοφυλάκιο προϊόντων εφαρμόζεται στρατηγική αντιστάθμισης κινδύνου, για παράδειγμα όταν τα μέσα αντιστάθμισης κινδύνου δεν μπορούν να αποδοθούν σε συγκεκριμένα προϊόντα, η επιχείρηση κατανέμει τα αποτελέσματα της αντιστάθμισης στα διάφορα προϊόντα χρησιμοποιώντας τη στάθμιση κάθε προϊόντος στο «Οικονομικό αποτέλεσμα χωρίς αντιστάθμιση κινδύνου» (C0110). Αυτό δεν πρέπει να αναφέρεται σε περίπτωση που η επιχείρηση δεν έχει δικό της πρόγραμμα αντιστάθμισης κινδύνου, αλλά μόνο αντασφαλίζει το σκέλος των εγγυήσεων.» 13) στην ενότητα S «Πληροφορίες σχετικά με τις ετήσιες προσόδους οι οποίες απορρέουν από ασφαλιστικές υποχρεώσεις του κλάδου ζημιών», στην τρίτη στήλη («Οδηγίες») της γραμμής Z0010 του πίνακα ο κλειστός κατάλογος αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «1 1 και 13 Ασφάλιση ιατρικών δαπανών 2 2 και 14 Ασφάλιση προστασίας εισοδήματος 3 3 και 15 Ασφάλιση αποζημίωσης εργαζομένων 4 4 και 16 Ασφάλιση αστικής ευθύνης αυτοκινήτου 5 5 και 17 Ασφάλιση άλλων οχημάτων 6 6 και 18 Ασφάλιση θαλάσσιων, αεροπορικών και λοιπών μεταφορών 7 7 και 19 Ασφάλιση πυρός και λοιπών υλικών ζημιών 8 8 και 20 Ασφάλιση γενικής αστικής ευθύνης 9 9 και 21 Ασφάλιση πιστώσεων και εγγυήσεων και 22 Ασφάλιση νομικής προστασίας και 23 Ασφάλιση παροχής συνδρομής και 24 Ασφάλιση διαφόρων χρηματικών απωλειών 25 Μη αναλογική αντασφάλιση ασθενείας 26 Μη αναλογική αντασφάλιση ατυχημάτων 27 Μη αναλογική αντασφάλιση θαλάσσιων, αεροπορικών και λοιπών μεταφορών 28 Μη αναλογική αντασφάλιση περιουσιακών στοιχείων» 14) στο υπόδειγμα S.22.03, στην τρίτη στήλη του πίνακα, οι οδηγίες για τη γραμμή C0010/R0060 αντικαθίστανται από το ακόλουθο κείμενο: «Η προσαρμογή στο επιτόκιο άνευ κινδύνου λόγω αντιστοίχισης για το υποβληθέν χαρτοφυλάκιο η οποία διατυπώνεται σε μονάδες βάσης με χρήση δεκαδικών αριθμών, π.χ. 100 μονάδες βάσης αναφέρονται ως 0,01.» 15) στην ενότητα S «Συνολικός υπολογισμός του μεταβατικού μέτρου για τις τεχνικές προβλέψεις», στην τρίτη στήλη («Οδηγίες») της γραμμής C0010/R0070 του πίνακα το δεύτερο εδάφιο αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Σε περίπτωση μη περιορισμού, υποβάλλεται το ποσό που υπολογίστηκε ως R0060* (R0010-R0050).» 16) στην ενότητα S «Βέλτιστη εκτίμηση που υπόκειται σε προσαρμογή λόγω μεταβλητότητας ανά χώρα και ανά νόμισμα», υπό την επικεφαλίδα «Γενικές παρατηρήσεις», το τέταρτο εδάφιο αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Υποβάλλονται πληροφορίες σχετικά με σημαντικές υποχρεώσεις σε χώρες και νομίσματα για τα οποία εφαρμόζεται προσαρμογή λόγω μεταβλητότητας νομισμάτων, και αύξηση ανά χώρα κατά περίπτωση, έως ότου υποβληθούν στοιχεία ανά νόμισμα και ανά χώρα, για το 90 % της συνολικής βέλτιστης εκτίμησης που υπόκειται σε προσαρμογή λόγω μεταβλητότητας.»

13 L 299/17 17) η ενότητα S «Κατάλογος στοιχείων ιδίων κεφαλαίων» τροποποιείται ως εξής: α) το κείμενο της τρίτης στήλης («Οδηγίες») της γραμμής C0370 του πίνακα αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Η πρώτη μελλοντική ημερομηνία άσκησης του δικαιώματος εξόφλησης των υποχρεώσεων μειωμένης εξασφάλισης. Υποβάλλεται σε μορφή ISO 8601 (εεεε μμ ηη).» β) το κείμενο της τρίτης στήλης («Οδηγίες») της γραμμής C0710/R0020 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο: «Η μείωση για κάθε κεφάλαιο κλειστής διάρθρωσης/χαρτοφυλάκιο προσαρμογής λόγω αντιστοίχισης, σύμφωνα με το άρθρο 81 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/35.» 18) στην ενότητα S «Κεφαλαιακή απαίτηση φερεγγυότητας Κίνδυνος αγοράς», ο πίνακας τροποποιείται ως εξής: α) οι γραμμές R0290/C0020 έως R0290/C0080 διαγράφονται β) οι ακόλουθες γραμμές παρεμβάλλονται μεταξύ των γραμμών R0260 R0280/C0040 και R0300/C0020: «R0291/C0020 Αρχικές απόλυτες τιμές πριν από τη διαταραχή Στοιχεία ενεργητικού Κίνδυνος μετοχών μετοχές επιλέξιμων εταιρειών υποδομών Η αρχική απόλυτη τιμή των στοιχείων του ενεργητικού που επηρεάζονται από τον κίνδυνο μετοχών για μετοχές επιλέξιμων εταιρειών υποδομών Ανακτήσιμα ποσά από αντασφαλίσεις και φορείς ειδικού σκοπού δεν περιλαμβάνονται σε αυτό το κελί. R0291/C0030 Αρχικές απόλυτες τιμές πριν από τη διαταραχή Στοιχεία παθητικού Κίνδυνος μετοχών μετοχές επιλέξιμων εταιρειών υποδομών Η αρχική απόλυτη τιμή των στοιχείων του παθητικού που επηρεάζονται από τον κίνδυνο μετοχών για μετοχές επιλέξιμων εταιρειών υποδομών. R0291/C0040 Στοιχεία ενεργητικού Κίνδυνος μετοχών μετοχές επιλέξιμων εταιρειών υποδομών Η απόλυτη τιμή των στοιχείων του ενεργητικού που επηρεάζονται από την επιβάρυνση του κινδύνου μετοχών για μετοχές επιλέξιμων εταιρειών υποδομών, μετά τη διαταραχή. Ανακτήσιμα ποσά από αντασφαλίσεις και φορείς ειδικού σκοπού δεν περιλαμβάνονται σε αυτό το κελί. R0291/C0050 Στοιχεία παθητικού (μετά την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων) Κίνδυνος μετοχών μετοχές επιλέξιμων εταιρειών υποδομών Η απόλυτη τιμή των στοιχείων του παθητικού που επηρεάζονται από τον κίνδυνο μετοχών (για μετοχές επιλέξιμων εταιρειών υποδομών), μετά τη διαταραχή και μετά την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων. R0291/C0060 Απόλυτη τιμή μετά τη διαταραχή Καθαρή κεφαλαιακή απαίτηση φερεγγυότητας Κίνδυνος μετοχών μετοχές επιλέξιμων εταιρειών υποδομών Η καθαρή επιβάρυνση κεφαλαίου για κίνδυνο μετοχών (για μετοχές επιλέξιμων εταιρειών υποδομών) μετά την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων. R0291/C0070 Στοιχεία παθητικού (πριν από την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων) Κίνδυνος μετοχών μετοχές επιλέξιμων εταιρειών υποδομών Η απόλυτη τιμή των στοιχείων του παθητικού που επηρεάζονται από τον κίνδυνο μετοχών (για μετοχές επιλέξιμων εταιρειών υποδομών), μετά τη διαταραχή αλλά πριν από την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων.

14 L 299/ R0291/C0080 Απόλυτη τιμή μετά τη διαταραχή Μεικτή κεφαλαιακή απαίτηση φερεγγυότητας Κίνδυνος μετοχών μετοχές επιλέξιμων εταιρειών υποδομών Η μεικτή επιβάρυνση κεφαλαίου για κίνδυνο μετοχών για μετοχές επιλέξιμων εταιρειών υποδομών, δηλαδή πριν από την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων.» γ) οι ακόλουθες γραμμές παρεμβάλλονται μεταξύ των γραμμών R0291/C0080 και R0300/C0020: «R0292/C0020 Αρχικές απόλυτες τιμές πριν από τη διαταραχή Στοιχεία ενεργητικού Κίνδυνος μετοχών μετοχές επιλέξιμων υποδομών Η αρχική απόλυτη τιμή των στοιχείων του ενεργητικού που επηρεάζονται από τον κίνδυνο μετοχών για μετοχές επιλέξιμων υποδομών. Ανακτήσιμα ποσά από αντασφαλίσεις και φορείς ειδικού σκοπού δεν περιλαμβάνονται σε αυτό το κελί. R0292/C0030 Αρχικές απόλυτες τιμές πριν από τη διαταραχή Στοιχεία παθητικού Κίνδυνος μετοχών μετοχές επιλέξιμων υποδομών Η αρχική απόλυτη τιμή των στοιχείων του παθητικού που επηρεάζονται από τον κίνδυνο μετοχών για μετοχές επιλέξιμων υποδομών. R0292/C0040 Στοιχεία ενεργητικού Κίνδυνος μετοχών μετοχές επιλέξιμων υποδομών Η απόλυτη τιμή των στοιχείων του ενεργητικού που επηρεάζονται από την επιβάρυνση του κινδύνου μετοχών για μετοχές επιλέξιμων υποδομών, μετά τη διαταραχή. Ανακτήσιμα ποσά από αντασφαλίσεις και φορείς ειδικού σκοπού δεν περιλαμβάνονται σε αυτό το κελί. R0292/C0050 Στοιχεία παθητικού (μετά την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων) Κίνδυνος μετοχών μετοχές επιλέξιμων υποδομών Η απόλυτη τιμή των στοιχείων του παθητικού που επηρεάζονται από τον κίνδυνο μετοχών (για μετοχές επιλέξιμων υποδομών), μετά τη διαταραχή και μετά την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων. R0292/C0060 Απόλυτη τιμή μετά τη διαταραχή Καθαρή κεφαλαιακή απαίτηση φερεγγυότητας Κίνδυνος μετοχών μετοχές επιλέξιμων υποδομών Η καθαρή επιβάρυνση κεφαλαίου για κίνδυνο μετοχών (για μετοχές επιλέξιμων υποδομών) μετά την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων. R0292/C0070 Στοιχεία παθητικού (πριν από την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων) Κίνδυνος μετοχών μετοχές επιλέξιμων υποδομών Η απόλυτη τιμή των στοιχείων του παθητικού που επηρεάζονται από τον κίνδυνο μετοχών (για μετοχές επιλέξιμων υποδομών), μετά τη διαταραχή αλλά πριν από την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων. R0292/C0080 Απόλυτη τιμή μετά τη διαταραχή Μεικτή κεφαλαιακή απαίτηση φερεγγυότητας Κίνδυνος μετοχών μετοχές επιλέξιμων υποδομών Η μεικτή επιβάρυνση κεφαλαίου για κίνδυνο μετοχών για μετοχές επιλέξιμων υποδομών, δηλαδή πριν από την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων.» δ) οι γραμμές R0411/C0020 έως R0411/C0080 διαγράφονται

15 L 299/19 ε) οι ακόλουθες γραμμές παρεμβάλλονται μεταξύ των γραμμών R0410/C0080 και R0412/C0020: «R0413/C0020 Αρχικές απόλυτες τιμές πριν από τη διαταραχή Στοιχεία ενεργητικού Κίνδυνος πιστωτικού περιθωρίου ομόλογα και δάνεια (επιλέξιμες επενδύσεις σε υποδομές) Η αρχική απόλυτη τιμή των στοιχείων του ενεργητικού που επηρεάζονται από τον κίνδυνο πιστωτικού περιθωρίου ομολόγων και δανείων που είναι επιλέξιμες επενδύσεις σε υποδομές, πλην των εταιρειών υποδομών. Ανακτήσιμα ποσά από αντασφαλίσεις και φορείς ειδικού σκοπού δεν περιλαμβάνονται σε αυτό το κελί. R0413/C0030 Αρχικές απόλυτες τιμές πριν από τη διαταραχή Στοιχεία παθητικού Κίνδυνος πιστωτικού περιθωρίου ομόλογα και δάνεια (επιλέξιμες επενδύσεις σε υποδομές) Η αρχική απόλυτη τιμή των στοιχείων του παθητικού που επηρεάζονται από τον κίνδυνο πιστωτικού περιθωρίου ομολόγων και δανείων που είναι επιλέξιμες επενδύσεις σε υποδομές, πλην των εταιρειών υποδομών. Αυτή η τιμή αναφέρεται μόνον όταν η διάκριση μεταξύ R0412, R0413 και R0414 μπορεί να εξαχθεί από τη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους. Όταν η διάκριση δεν είναι δυνατή, συμπληρώνεται μόνον η γραμμή R0410. R0413/C0040 Στοιχεία ενεργητικού Κίνδυνος πιστωτικού περιθωρίου ομόλογα και δάνεια (επιλέξιμες επενδύσεις σε υποδομές) Η απόλυτη τιμή των στοιχείων του ενεργητικού που επηρεάζονται από τον κίνδυνο πιστωτικού περιθωρίου ομολόγων και δανείων που είναι επιλέξιμες επενδύσεις σε υποδομές, πλην των εταιρειών υποδομών, μετά τη διαταραχή. Ανακτήσιμα ποσά από αντασφαλίσεις και φορείς ειδικού σκοπού δεν περιλαμβάνονται σε αυτό το κελί. R0413/C0050 Στοιχεία παθητικού (μετά την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων) Κίνδυνος πιστωτικού περιθωρίου ομόλογα και δάνεια (επιλέξιμες επενδύσεις σε υποδομές) Η απόλυτη τιμή των στοιχείων του παθητικού που υπόκεινται στην επιβάρυνση του κινδύνου πιστωτικού περιθωρίου για ομόλογα και δάνεια που είναι επιλέξιμες επενδύσεις σε υποδομές, πλην των εταιρειών υποδομών, μετά τη διαταραχή και μετά την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων. Αυτή η τιμή αναφέρεται μόνον όταν η διάκριση μεταξύ R0412, R0413 και R0414 μπορεί να εξαχθεί από τη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους. Όταν η διάκριση δεν είναι δυνατή, συμπληρώνεται μόνον η γραμμή R0410. R0413/C0060 Καθαρή κεφαλαιακή απαίτηση φερεγγυότητας Κίνδυνος πιστωτικού περιθωρίου ομόλογα και δάνεια (επιλέξιμες επενδύσεις σε υποδομές) Η καθαρή επιβάρυνση κεφαλαίου για κίνδυνο πιστωτικού περιθωρίου ομολόγων και δανείων που είναι επιλέξιμες επενδύσεις σε υποδομές, πλην των εταιρειών υποδομών, μετά την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων. Αυτή η τιμή αναφέρεται μόνον όταν η διάκριση μεταξύ R0412, R0413 και R0414 μπορεί να εξαχθεί από τη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους. Όταν η διάκριση δεν είναι δυνατή, συμπληρώνεται μόνον η γραμμή R0410. Εάν R0010/C0010 = 1, το παρόν στοιχείο δεν υποβάλλεται.

16 L 299/ R0413/C0070 Στοιχεία παθητικού (πριν από την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων) Κίνδυνος πιστωτικού περιθωρίου ομόλογα και δάνεια (επιλέξιμες επενδύσεις σε υποδομές) Η απόλυτη τιμή των στοιχείων του παθητικού που επηρεάζονται από τον κίνδυνο πιστωτικού περιθωρίου ομολόγων και δανείων που είναι επιλέξιμες επενδύσεις σε υποδομές, πλην των εταιρειών υποδομών, μετά τη διαταραχή αλλά πριν από την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων. Αυτή η τιμή αναφέρεται μόνον όταν η διάκριση μεταξύ R0412, R0413 και R0414 μπορεί να εξαχθεί από τη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους. Όταν η διάκριση δεν είναι δυνατή, συμπληρώνεται μόνον η γραμμή R0410. R0413/C0080 Μεικτή κεφαλαιακή απαίτηση φερεγγυότητας Κίνδυνος πιστωτικού περιθωρίου ομόλογα και δάνεια (επιλέξιμες επενδύσεις σε υποδομές) Η μεικτή επιβάρυνση κεφαλαίου για κίνδυνο πιστωτικού περιθωρίου ομολόγων και δανείων που είναι επιλέξιμες επενδύσεις σε υποδομές, πλην των εταιρειών υποδομών, δηλαδή πριν από την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων. Αυτή η τιμή αναφέρεται μόνον όταν η διάκριση μεταξύ R0412, R0413 και R0414 μπορεί να εξαχθεί από τη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους. Όταν η διάκριση δεν είναι δυνατή, συμπληρώνεται μόνον η γραμμή R0410. Εάν R0010/C0010 = 1, το παρόν στοιχείο δεν υποβάλλεται.» στ) οι γραμμές R0412/C0020 έως R0412/C0080 του πίνακα αντικαθίστανται από το ακόλουθο κείμενο: «R0412/C0020 Αρχικές απόλυτες τιμές πριν από τη διαταραχή Στοιχεία ενεργητικού Κίνδυνος πιστωτικού περιθωρίου ομόλογα και δάνεια (πλην των επιλέξιμων επενδύσεων σε υποδομές) Η αρχική απόλυτη τιμή των στοιχείων του ενεργητικού που επηρεάζονται από τον κίνδυνο πιστωτικού περιθωρίου ομολόγων και δανείων, πλην των επιλέξιμων επενδύσεων σε υποδομές και σε εταιρείες υποδομών. Ανακτήσιμα ποσά από αντασφαλίσεις και φορείς ειδικού σκοπού δεν περιλαμβάνονται σε αυτό το κελί. R0412/C0030 Αρχικές απόλυτες τιμές πριν από τη διαταραχή Στοιχεία παθητικού Κίνδυνος πιστωτικού περιθωρίου ομόλογα και δάνεια (πλην των επιλέξιμων επενδύσεων σε υποδομές) Η αρχική απόλυτη τιμή των στοιχείων του παθητικού που επηρεάζονται από τον κίνδυνο πιστωτικού περιθωρίου ομολόγων και δανείων, πλην των επιλέξιμων επενδύσεων σε υποδομές και σε εταιρείες υποδομών. Αυτή η τιμή αναφέρεται μόνον όταν η διάκριση μεταξύ R0412, R0413 και R0414 μπορεί να εξαχθεί από τη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους. Όταν η διάκριση δεν είναι δυνατή, συμπληρώνεται μόνον η γραμμή R0410. R0412/C0040 Στοιχεία ενεργητικού Κίνδυνος πιστωτικού περιθωρίου ομόλογα και δάνεια (πλην των επιλέξιμων επενδύσεων σε υποδομές) Η απόλυτη τιμή των στοιχείων του ενεργητικού που επηρεάζονται από τον κίνδυνο πιστωτικού περιθωρίου ομολόγων και δανείων, πλην των επιλέξιμων επενδύσεων σε υποδομές και σε εταιρείες υποδομών, μετά τη διαταραχή. Ανακτήσιμα ποσά από αντασφαλίσεις και φορείς ειδικού σκοπού δεν περιλαμβάνονται σε αυτό το κελί.

17 L 299/21 R0412/C0050 Στοιχεία παθητικού (μετά την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων) Κίνδυνος πιστωτικού περιθωρίου ομόλογα και δάνεια (πλην των επιλέξιμων επενδύσεων σε υποδομές) Η απόλυτη τιμή των στοιχείων του παθητικού που υπόκεινται στην επιβάρυνση του κινδύνου πιστωτικού περιθωρίου για ομόλογα και δάνεια, πλην των επιλέξιμων επενδύσεων σε υποδομές και σε εταιρείες υποδομών, μετά τη διαταραχή και μετά την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων. Αυτή η τιμή αναφέρεται μόνον όταν η διάκριση μεταξύ R0412, R0413 και R0414 μπορεί να εξαχθεί από τη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους. Όταν η διάκριση δεν είναι δυνατή, συμπληρώνεται μόνον η γραμμή R0410. R0412/C0060 Καθαρή κεφαλαιακή απαίτηση φερεγγυότητας Κίνδυνος πιστωτικού περιθωρίου ομόλογα και δάνεια (πλην των επιλέξιμων επενδύσεων σε υποδομές) Η καθαρή επιβάρυνση κεφαλαίου για τον κίνδυνο πιστωτικού περιθωρίου ομολόγων και δανείων, πλην των επιλέξιμων επενδύσεων σε υποδομές και σε εταιρείες υποδομών, μετά την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων. Αυτή η τιμή αναφέρεται μόνον όταν η διάκριση μεταξύ R0412, R0413 και R0414 μπορεί να εξαχθεί από τη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους. Όταν η διάκριση δεν είναι δυνατή, συμπληρώνεται μόνον η γραμμή R0410. Εάν R0010/C0010 = 1, το παρόν στοιχείο δεν υποβάλλεται. R0412/C0070 Στοιχεία παθητικού (πριν από την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων) Κίνδυνος πιστωτικού περιθωρίου ομόλογα και δάνεια (πλην των επιλέξιμων επενδύσεων σε υποδομές) Η απόλυτη τιμή των στοιχείων του παθητικού που επηρεάζονται από τον κίνδυνο πιστωτικού περιθωρίου ομολόγων και δανείων, πλην των επιλέξιμων επενδύσεων σε υποδομές και σε εταιρείες υποδομών, μετά τη διαταραχή αλλά πριν από την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων. Αυτή η τιμή αναφέρεται μόνον όταν η διάκριση μεταξύ R0412, R0413 και R0414 μπορεί να εξαχθεί από τη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους. Όταν η διάκριση δεν είναι δυνατή, συμπληρώνεται μόνον η γραμμή R0410. R0412/C0080 Μεικτή κεφαλαιακή απαίτηση φερεγγυότητας Κίνδυνος πιστωτικού περιθωρίου ομόλογα και δάνεια (πλην των επιλέξιμων επενδύσεων σε υποδομές) Η μεικτή επιβάρυνση κεφαλαίου για τον κίνδυνο πιστωτικού περιθωρίου ομολόγων και δανείων, πλην των επιλέξιμων επενδύσεων σε υποδομές και σε εταιρείες υποδομών, δηλαδή πριν από την προσαρμογή για την ικανότητα απορρόφησης ζημιών των τεχνικών προβλέψεων. Αυτή η τιμή αναφέρεται μόνον όταν η διάκριση μεταξύ R0412, R0413 και R0414 μπορεί να εξαχθεί από τη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους. Όταν η διάκριση δεν είναι δυνατή, συμπληρώνεται μόνον η γραμμή R0410. Εάν R0010/C0010 = 1, το παρόν στοιχείο δεν υποβάλλεται.» ζ) οι ακόλουθες γραμμές παρεμβάλλονται μεταξύ των γραμμών R0412/C0080 και R0420/C0060: «R0414/C0020 Αρχικές απόλυτες τιμές πριν από τη διαταραχή Στοιχεία ενεργητικού Κίνδυνος πιστωτικού περιθωρίου ομόλογα και δάνεια (επιλέξιμες επενδύσεις σε εταιρείες υποδομών) Η αρχική απόλυτη τιμή των στοιχείων του ενεργητικού που επηρεάζονται από τον κίνδυνο πιστωτικού περιθωρίου ομολόγων και δανείων που είναι επιλέξιμες επενδύσεις σε εταιρείες υποδομών. Ανακτήσιμα ποσά από αντασφαλίσεις και φορείς ειδικού σκοπού δεν περιλαμβάνονται σε αυτό το κελί.