ARTENIUS ΕΛΛΑΣ Α.Ε.YΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ. Οικονομικές Καταστάσεις Περιόδου 12 Μαρτίου 2014 έως 11 Μαρτίου 2015

Transcript

1 ARTENIUS ΕΛΛΑΣ Α.Ε.YΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ Οικονομικές Καταστάσεις Περιόδου 12 Μαρτίου 2014 έως 11 Μαρτίου 2015 Βιομηχανία Παραγωγής Ρητίνης PET ΑΡ. Μ.Α.Ε /01ΑΤ/Β/95/365 Πλ.Φιλικής Εταρείας 15, Αθήνα

2 Περιεχόμενα Σελίδα Έκθεση ελέγχου ανεξάρτητου ορκωτού λογιστή 3 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης 5 Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος 6 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίου 7 Κατάσταση Ταμειακών ροών 8 1. Γενικές Πληροφορίες 9 2. Σύνοψη σημαντικών λογιστικών αρχών 9 3. Νέα Διεθνή πρότυπα και διερμηνείες Διαχείριση χρηματοοικονομικών κινδύνων Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοίκησης 26 Σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις (6) Πελάτες 22 (7) Διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα 22 (8) Προμηθευτές & Λοιπές Υποχρεώσεις 23 (9) Βραχυπρόθεσμος δανεισμός 23 (10) Μετοχικό κεφάλαιο 23 (11) Λοιπά Αποθεματικά 24 (12) Έξοδα ανά κατηγορία 25 (13) Ανάλυση λοιπών εσόδων εκμετάλλευσης 26 (14) Ανάλυση λοιπών λειτουργικών εξόδων 26 (15) Χρηματοοικονομικά Κόστος Καθαρό 26 (16) Φόρος εισοδήματος 26 (17) Ανειλημμένες υποχρεώσεις/ δεσμεύσεις 27 (18) Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη 27 (19) Ενδεχόμενες υποχρεώσεις 28 (20) Μεταγενέστερα γεγονότα 28 2

3 Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους (Εταίρους) της Εταιρείας ARTENIUS ΕΛΛΑΣ A.E. ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας ARTENIUS ΕΛΛΑΣ A.E. ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ, οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση οικονομικής θέσης της 11 ης Μαρτίου 2015, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη του Εκκαθαριστή για τις Οικονομικές Καταστάσεις Ο Εκκαθαριστής έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες, που ο Εκκαθαριστής καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τoν εκκαθαριστή, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας ARTENIUS ΕΛΛΑΣ A.E. ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ κατά την 11 η 3

4 Μαρτίου 2015 και τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έμφαση Θέματος Χωρίς να διατυπώνουμε επιφύλαξη ως προς τη γνώμη του ελέγχου, εφιστούμε την προσοχή σας στη σημείωση 2.1 των οικονομικών καταστάσεων, όπου περιγράφεται το θέμα της παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων στη βάση των «ρευστοποιήσιμων αξιών», ως αποτέλεσμα της απόφασης της από 8 Μαρτίου 2013 Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων βάση της οποίας η Εταιρία τέθηκε σε εκκαθάριση με ισχύ από τις 11 Μαρτίου Αναφορά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Θεμάτων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχομένου της Έκθεσης Διαχείρισης του Εκκαθαριστή με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α και 37 του κωδ. Ν. 2190/1920. Τα ίδια κεφάλαια της Εταιρείας στο τέλος της κλειόμενης περιόδου είναι κάτω του 1/10 του μετοχικού κεφαλαίου με συνέπεια να συντρέχουν οι προϋποθέσεις εφαρμογής των διατάξεων του άρθρου 48 του κωδ. Ν. 2190/1920. Θεσσαλονίκη, 7 Ιανουαρίου 2016 H ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΠραϊσγουωτερχαουςΚούπερς Ανώνυμη Ελεγκτική Εταιρεία Λ. Κηφισίας 268, Χαλάνδρι ΑΜ ΣΟΕΛ 113 Κωνσταντίνος Μιχαλάτος ΑΜ ΣΟΕΛ

5 Σημείωση Οικονομικές Καταστάσεις 11 Μαρτίου 2015 ARTENIUS ΕΛΛΑΣ A.E. ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Ποσά σε χιλιάδες 11/03/ /03/2014 Ενεργητικό: Ενσώματες ακινητοποιήσεις 6 1 Ασώματες ακινητοποιήσεις Εμπορικές και Λοιπές Απαιτήσεις Διαθέσιμα & ταμειακά ισοδύναμα Σύνολο βραχυπρόθεσμου ενεργητικού Γενικό Σύνολο Ενεργητικού Παθητικό: Εμπορικές υποχρεώσεις Εμπορικές υποχρεώσεις (συνδεδεμένες εταιρείες) Λοιπές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα δάνεια Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων Γενικό Σύνολο Υποχρεώσεων Καθαρή Θέση: Μετοχικό Κεφάλαιο Λοιπά Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Καθαρή Θέση μετόχων εταιρίας Σύνολο Καθαρής Θέσης Γενικό Σύνολο Παθητικού Οι συνημμένες Οικονομικές καταστάσεις εγκρίθηκαν από τον Εκκαθαριστή στις υπογράφονται εκ μέρους του από τους κατωτέρω: Πλ. Φιλικής Εταιρείας, και Ο ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΗΣ ΗΛΙΑΣ Ι. ΒΑΦΟΠΟΥΛΟΣ Α.Δ.Τ. ΑΚ O ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΜΠΟΥΡΜΠΟΥΛΙΑΣ Α.Δ.Τ. ΑΡ.ΑΔΕΙΑΣ ΤΑΞΗ Α' Οι σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 9 έως 16 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων της 11/03/2015 5

6 Σημείωση Οικονομικές Καταστάσεις 11 Μαρτίου 2015 ARTENIUS ΕΛΛΑΣ A.E. ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Ποσά σε χιλιάδες Από : 01/ 01 'έως 11/03/ /03/2014 Κύκλος Εργασιών Κόστος Πωλήσεων Μικτά Κέρδη / (Ζημίες) Λοιπά Έσοδα Εκμεταλλεύσεως Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας Λοιπά Λειτουργικά Έξοδα Σύνολο Λειτουργικών Εξόδων Λειτουργικά Κέρδη / (Ζημίες) Χρηματοοικονομικό Κόστος Καθαρό (Έξοδα) Κέρδη / (Ζημίες) Περιόδου προ Φόρων Φόροι Εισοδήματος Καθαρά Κέρδη / (Ζημίες) Οι σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 9 έως 26 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων της 11/03/2015 6

7 ARTENIUS ΕΛΛΑΣ A.E. ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Ποσά σε χιλιάδες Μετοχικό Λοιπά Αποτελέσματα Κεφάλαιο Αποθεματικά εις νέον Σύνολο Υπόλοιπο 12/03/ Αυξηση μετοχικού κεφαλαίου Καθαρή Ζημία Υπόλοιπο 11/03/ Υπόλοιπο 12/03/ Αυξηση μετοχικού κεφαλαίου Καθαρή Ζημία Υπόλοιπο 11/03/ Οι σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 9 έως 2616 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων της 11/03/2015 7

8 Σημείωσ Οικονομικές Καταστάσεις 11 Μαρτίου 2015 ARTENIUS ΕΛΛΑΣ A.E. ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Ποσά σε χιλιάδες Ταμειακές Ροές από Λειτουργικές Δραστηριότητες 01/01 έως 11/03/ /03/2014 Κέρδη προ φόρων μη συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων Σύνολο Κερδών προ φόρων Πλέον/ μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις Προβλέψεις -175 Αναβαλλόμενα έσοδα κρατικών επιχορηγήσεων Ζημία απο εκποίηση παγίων στοιχείων 536 Χρηματοοικονομικά (έσοδα) / έξοδα Μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων Μείωση / (αύξηση) πελατών Μείωση / (αύξηση) λοιπών απαιτήσεων (Μείωση) / αύξηση προμηθευτών και λοιπών υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) Εισροές από λειτουργικές δραστηριότητες Μείον: Καταβληθέντες τόκοι Καταβληθέντες φόροι (α) Καθαρές εισροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ταμειακές Ροές από Επενδυτικές Δραστηριότητες Αγορά ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων 6-2 Αγορά ασώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων -3 Πώληση ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων Τόκοι που εισπράχθηκαν (β) Καθαρές εισροές από επενδυτικές δραστηριότητες Ταμειακές Ροές από Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Αύξηση / (Μείωση) Τραπεζικού δανεισμού Αύξηση / (Μείωση) Μετοχικού Κεφαλαίου και Λοιπών Αποθεματικών (γ) Καθαρές εκροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Καθαρή αύξηση (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου (α) + (β) + (γ) Ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμα έναρξης περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμα λήξης περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμα λήξης περιόδου μη συνεχιζομένων δραστηριοτητων Ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμα λήξης περιόδου Οι σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 9 έως 26 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων της 11/03/2015 8

9 ARTENIUS ΕΛΛΑΣ A.E. ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ Βιομηχανία Παραγωγής Ρητίνης PET Αρ. Μητρώου Α.Ε: 34763/01AT/B/95/365 Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων 1. Γενικές πληροφορίες Η Εταιρεία δραστηριοποιούταν στην παραγωγή ρητίνης και πλαστικών ειδών συσκευασίας με πωλήσεις στην Ελλάδα, Ευρώπη, Ασία και Αφρική. Η Εταιρεία εδρεύει στην Ελλάδα, Νομό Αττικής, στο Δήμο Aθηναίων, στην οδό Πλ. Φιλικής Εταιρείας 15, Τ.Κ και επίσης διατηρεί υποκατάστημα στην Β ΒΙ.ΠΕ. του Βόλου στον Νομό Μαγνησίας, όπου πραγματοποιούταν το σύνολο της παραγωγικής δραστηριότητας. Η Εταιρεία είναι Ανώνυμη και οι μετοχές της είναι κοινές ονομαστικές. Η Εταιρεία είναι θυγατρική της Artenius Ελλάς Holding Α.Ε., η οποία είναι μέλος του ομίλου LA SEDA DE BARCELONA. Κατ επέκταση οι οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας ενοποιούνται από τον όμιλο LA SEDA DE BARCELONA και δημοσιεύονται στο διαδίκτυο, στην ηλεκτρονική διεύθυνση του Ομίλου και στην ηλεκτρονική διεύθυνση της εταιρείας Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί από τον Εκκαθαριστή της Εταιρείας την 10 η Δεκεμβρίου 2015, και υπόκεινται της έγκρισης της προσεχούς Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. Να σημειωθεί ότι με απόφαση των μετόχων, από τις 12 Μαρτίου 2013 η εταιρεία τελεί υπό καθεστώς λύσης και εκκαθάρισης λόγω των ανυπέρβλητων οικονομικών δυσκολιών που είχαν να κάνουν με την έλλειψη επαρκούς ρευστότητας και την έλλειψη κερδοφορίας τις πέντε τελευταίες χρήσεις. 2. Σύνοψη σημαντικών λογιστικών αρχών Οι βασικές λογιστικές αρχές που εφαρμόσθηκαν κατά τη σύνταξη αυτών των οικονομικών καταστάσεων περιγράφονται παρακάτω. 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί από τoν Εκκαθαριστή της Εταιρείας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) περιλαμβανομένων και των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (Δ.Λ.Π.) και των Διερμηνείων που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Σύμφωνα με το ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων», η Εταιρεία από την χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2012 καθώς και για τις μετέπειτα χρήσεις, χρησιμοποιεί ως βάση παρουσίασης των Οικονομικών της Καταστάσεων την αρχή των «ρευστοποιήσιμων αξιών» (liquidation basis), αντί για την «Αρχή της επιχειρηματικής συνέχειας των δραστηριοτήτων» (going concern). Η αλλαγή αυτή πραγματοποιήθηκε αφού η Εταιρεία, με απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της 8 ης Μαρτίου 2013, τέθηκε υπό λύση και εκκαθάριση, και δεν δύναται να συνεχίσει απρόσκοπα την επιχειρηματική της δραστηριότητα. 9

10 Όπου ήταν αναγκαίο, τα συγκριτικά στοιχεία έχουν αναταξινομηθεί για να συμφωνούν με τυχόν αλλαγές στην παρουσίαση των στοιχείων της παρούσας χρήσης. Διαφορές που τυχόν παρουσιάζονται μεταξύ των κονδυλίων στις οικονομικές καταστάσεις και των αντίστοιχων κονδυλίων στις σημειώσεις οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα µε τα ΔΠΧA απαιτεί τη χρήση ορισμένων λογιστικών εκτιμήσεων και παραδοχών. Επίσης, απαιτεί την άσκηση κρίσης από τον Εκκαθαριστή κατά τη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Οι περιοχές που εμπεριέχουν μεγαλύτερο βαθμό άσκησης κρίσης ή πολυπλοκότητας, ή όπου οι εκτιμήσεις και παραδοχές είναι σημαντικές για τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων, παρουσιάζονται στη Σημείωση 5. Οι εκτιμήσεις αυτές βασίζονται στην αντίληψη των γεγονότων και ενεργειών από τον Εκκαθαριστή της Εταιρείας και τα πραγματικά γεγονότα μπορεί να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές. 2.2 Μετατροπή Ξένου Νομίσματος Λειτουργικό Νόμισμα και νόμισμα παρουσίασης Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ το οποίο είναι το λειτουργικό νόμισμα και το νόμισμα παρουσίασης της Εταιρείας Συναλλαγές και Υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα βάσει των ισοτιμιών που ισχύουν κατά την ημερομηνία της κάθε συναλλαγής. Τα χρηματικά περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις, τα οποία εκφράζονται σε ξένα νομίσματα, μετατρέπονται κατά την ημερομηνία του ισολογισμού σε ευρώ, με βάση την συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει κατά την ημερομηνία αυτή. Στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος αναγνωρίζονται κέρδη και ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές, οι οποίες προκύπτουν από την μετατροπή αυτών των συναλλαγών και των χρηματικών στοιχείων και υποχρεώσεων. 2.3 Ενσώματες ακινητοποιήσεις Τα κτίρια περιλαμβάνουν κυρίως εργοστάσια και γραφεία. Οι ενσώματες ακινητοποιήσεις παρουσιάζονται σε ρευστοποιήσιμη αξία και τυχόν απομείωση, με εξαίρεση τα μηχανήματα και τον μηχανολογικό εξοπλισμό τα οποία παρουσιάζονται στο κόστος κτήσης μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν απομείωση. Το κόστος κτήσης περιλαμβάνει τις δαπάνες που σχετίζονται άμεσα με την απόκτηση των ενσώματων ακινητοποιήσεων. Μεταγενέστερες δαπάνες είτε περιλαμβάνονται στην λογιστική αξία των ενσώματων παγίων ή εφόσον κριθεί πιο κατάλληλο, αναγνωρίζονται ως ξεχωριστό πάγιο, μόνο όταν θεωρείται πιθανόν ότι θα προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη για την Εταιρεία και υπό την προϋπόθεση ότι το κόστος του παγίου μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται ως έξοδο στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος κατά το χρόνο πραγματοποίησής του. Χρηματοοικονομικά έξοδα που προκύπτουν από τον δανεισμό των κεφαλαίων που χρησιμοποιούνται για χρηματοδότηση αγοράς ενσώματων ακινητοποιήσεων, κεφαλαιοποιούνται κατά την χρονική περίοδο που απαιτείται για την προετοιμασία και την ολοκλήρωση του παγίου 10

11 για μελλοντική χρήση. Λοιπές κατηγορίες χρηματοοικονομικών εξόδων από δανεισμό αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος ως έξοδα. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο με ισόποσες ετήσιες επιβαρύνσεις κατά το χρονικό διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής του στοιχείου, έτσι ώστε να διαγραφεί το κόστος στην υπολειμματική του αξία. Η εκτιμώμενη διάρκεια ζωής των σημαντικότερων κατηγοριών παγίων είναι η εξής: Κτίρια Μεταφορικά μέσα Μηχανήματα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός έως 40 έτη 5-6 έτη 6-40 έτη 3-6 έτη Το κόστος μεταγενέστερων δαπανών αποσβένεται στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής κάθε στοιχείου. ή στην περίπτωση που το πρόσθετο κόστος επαναλαμβάνεται, αποσβένεται για το χρονικό διάστημα μέχρι την επόμενη προγραμματισμένη βελτίωση. Η υπολειμματική αξία και η ωφέλιμη ζωή ενός περιουσιακού στοιχείου αναθεωρείται τουλάχιστον στη λήξη κάθε οικονομικού έτους και αν οι προσδοκίες διαφέρουν από τις προηγούμενες εκτιμήσεις, η μεταβολή πρέπει να αντιμετωπίζεται ως μεταβολή σε λογιστική εκτίμηση σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 8 Λογιστικές Αρχές και Μέθοδοι, Μεταβολές των Λογιστικών Εκτιμήσεων και Λάθη. Τα κέρδη και οι ζημίες από την πώληση ενσώματων παγίων προσδιορίζονται από την διαφορά του εσόδου και της αναπόσβεστης αξίας αυτών και συμπεριλαμβάνονται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος. Να σημειωθεί ότι ως ανταλλακτικά παγίων θεωρούνται τα ανταλλακτικά των οποίων η αξία σε τιμή μονάδας είναι τουλάχιστον χίλια ευρώ και με την προϋπόθεση ότι ο ωφέλιμος χρόνος ζωής τους είναι πάνω από ένα έτος. Στις 17 Σεπτεμβρίου 2013 η εταιρεία προχώρησε σε πώληση του πάγιου εξοπλισμού της (οικόπεδο, κτίρια, μηχανήματα και λοιπός πάγιος εξοπλισμός) αντί του ποσού των χιλιάδων ευρώ με αποτέλεσμα να προκληθεί ζημιά 536 χιλιάδες ευρώ. 2.4 Ασώματες Ακινητοποιήσεις Λογισμικό Ηλεκτρονικών Υπολογιστών Οι κεφαλαιοποιημένες άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις, μείον οποιαδήποτε συσσωρευμένη απομείωση. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με βάση τη σταθερή μέθοδο στο διάστημα της ωφέλιμης ζωής τους, η οποία είναι 3 με 5 έτη. Οι δαπάνες που απαιτούνται για την ανάπτυξη ή συντήρηση λογισμικού αναγνωρίζονται ως έξοδα στην κατάσταση αποτελεσμάτων κατά την πραγματοποίησή τους Λοιπές ασώματες ακινητοποιήσεις Τα δικαιώματα ευρεσιτεχνίας, τα εμπορικά σήματα και οι άδειες χρήσης παρουσιάζονται στο κόστος κτήσεως μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις. Αυτές οι ασώματες ακινητοποιήσεις έχουν πεπερασμένη ωφέλιμη ζωή και το κόστος τους αποσβένεται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους. 11

12 2.5 Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού Οικονομικές Καταστάσεις 11 Μαρτίου 2015 Η Εταιρεία κατατάσσει τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού της σε δάνεια και απαιτήσεις. Η κατηγοριοποίηση εξαρτάται από τον σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκαν. Ο Εκκαθαριστής ορίζει την κατηγορία στην οποία θα ενταχθούν τα συγκεκριμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού κατά την αρχική ημερομηνία αναγνώρισης και επαναξιολογεί αυτή την κατηγοριοποίηση σε κάθε ημερομηνία δημοσίευσης των οικονομικών καταστάσεων. (α) Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις αποτελούν μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με σταθερές ή προκαθορισμένες πληρωμές που δεν διαπραγματεύονται σε μία ενεργή αγορά. Συμπεριλαμβάνονται στα βραχυπρόθεσμα στοιχεία ενεργητικού εκτός από αυτά με ωρίμανση άνω των 12 μηνών από την ημερομηνία δημοσίευσης των οικονομικών καταστάσεων. Αυτά χαρακτηρίζονται ως μακροπρόθεσμα στοιχεία ενεργητικού. Οι απαιτήσεις εντάσσονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης στην κατηγορία «εμπορικές απαιτήσεις». Για την περίοδο σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων η Εταιρεία δεν είχε απαιτήσεις από συμβάσεις δανείων. 2.6 Μισθώσεις Οι μισθώσεις στις οποίες ο εκμισθωτής διατηρεί ουσιωδώς όλους τους κίνδυνους, αλλά και τις ωφέλειες που απορρέουν από το ιδιοκτησιακό καθεστώς καταχωρούνται ως λειτουργικές μισθώσεις. Οι πληρωμές που πραγματοποιούνται στα πλαίσια των λειτουργικών μισθώσεων καταχωρούνται αναλογικά στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος κατά την διάρκεια της μίσθωσης. Ως χρηματοδοτικές μισθώσεις λογίζονται οι μισθώσεις ακινήτων, μηχανολογικών εγκαταστάσεων και λοιπού εξοπλισμού κατά τις οποίες η Εταιρεία ουσιαστικά φέρει το σύνολο των κινδύνων και των ωφελειών που απορρέουν από την κυριότητα του παγίου. Οι χρηματοδοτικές μισθώσεις κεφαλαιοποιούνται κατά την έναρξη της μίσθωσης στην χαμηλότερη αξία που προκύπτει μεταξύ της εύλογης αξίας του πάγιου στοιχείου και της παρούσας αξίας των ελάχιστων μισθωμάτων. Κάθε πληρωμή του μισθώματος επιμερίζεται μεταξύ των υποχρεώσεων και των χρηματοοικονομικών εξόδων ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο στην υπολειπόμενη χρηματοοικονομική υποχρέωση. Οι αντίστοιχες υποχρεώσεις από το μίσθωμα, καθαρές από χρηματοοικονομικές χρεώσεις, περιλαμβάνονται στο παθητικό ως μακροχρόνιες υποχρεώσεις. Το μέρος του χρηματοοικονομικού κόστους που αφορά στο επιτόκιο καταχωρείται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος κατά την διάρκεια της περιόδου εκμίσθωσης ώστε να προκύπτει ένα σταθερό περιοδικό ποσοστό επιτοκίου επί του υπόλοιπου των υποχρεώσεων για κάθε περίοδο. Τα ενσώματα πάγια στοιχεία που αποκτήθηκαν στα πλαίσια χρηματοδοτικών μισθώσεων αποσβένονται στην μικρότερη περίοδο μεταξύ της διάρκειας της ωφέλιμης ζωής του στοιχείου, και της περιόδου διάρκειας της μίσθωσης. Για την περίοδος σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων η Εταιρεία δεν είχε συνάψει συμβάσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης. 12

13 2.7 Εμπορικές απαιτήσεις Οι εμπορικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος, με την μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, εκτός εάν το αποτέλεσμα της προεξόφλησης δεν είναι σημαντικό, μειωμένο με τυχόν πρόβλεψη απομείωσης. Οι προβλέψεις απομείωσης αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη ότι η Εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα οφειλόμενα ποσά με βάση τους αρχικούς όρους της συμφωνίας. Το ποσό της πρόβλεψης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της ανακτήσιμης αξίας. Η ανακτήσιμη αξία, εφόσον το οφειλόμενο ποσό εκκρεμεί για περίοδο μεγαλύτερη του ενός έτους, είναι η παρούσα αξία των προσδοκώμενων ταμειακών ροών προεξοφλούμενων κατά το πραγματικό επιτόκιο για παρόμοιους δανειολήπτες. Το ποσόν της πρόβλεψης καταχωρείται ως έξοδο στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος. 2.8 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στοιχεία Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιλαμβάνουν μετρητά, καταθέσεις όψεως, και βραχυπρόθεσμες μέχρι τρεις μήνες επενδύσεις υψηλής ρευστοποίησης. 2.9 Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο περιλαμβάνει τις κοινές μετοχές της Εταιρείας. Άμεσα έξοδα για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης Δανεισμός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους ως εισπραχθέντα ποσά μείον τα τυχόν άμεσα έξοδα για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα, αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος. Τυχόν διαφορά μεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρού από σχετικά έξοδα συναλλαγών) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος κατά την διάρκεια του δανεισμού. Τα δάνεια ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, εκτός εάν η Εταιρεία έχει το δικαίωμα να αναβάλλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες μετά από την ημερομηνία της κατάστασης καθαρής θέσης Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Οι προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα επιμετρούνται σύμφωνα με το αποσβεσμένο κόστος και χρησιμοποιείται η μέθοδος του πραγματικού επιτοκίου. Οι υποχρεώσεις ταξινομούνται σε βραχυπρόθεσμες αν η πληρωμή επίκειται εντός ενός έτους ή λιγότερο. Εάν όχι περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. 13

14 2.12 Προβλέψεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται μόνο όταν υπάρχει υποχρέωση, από γεγονότα που ήδη έχουν συμβεί και είναι πιθανό (ήτοι πιο πιθανό παρά όχι) ότι η τακτοποίησή τους θα δημιουργήσει εκροή, το ύψος της οποίας μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Η αναγνώριση των προβλέψεων γίνεται στη παρούσα αξία των κεφαλαίων που αναμένεται να απαιτηθούν για να τακτοποιηθούν οι υποχρεώσεις. Οι σχηματισθείσες προβλέψεις μειώνονται με τα ποσά που καταβάλλονται για τον διακανονισμό των υποχρεώσεων αυτών. Τα ποσά των προβλέψεων επανεκτιμώνται, κατά τη σύνταξη των εκάστοτε οικονομικών καταστάσεων. Προβλέψεις για μελλοντικές ζημίες δεν αναγνωρίζονται. Αποζημιώσεις που εισπράτονται από τρίτους και αφορούν μέρος, ή όλο, το ποσό της εκτιμημένης εκροής, αναγνωρίζονται σαν στοιχείο του Ενεργητικού, μόνο όταν είναι ουσιαστικά βέβαιη η είσπραξη τους. 3. Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες Μια σειρά από νέα πρότυπα και τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν ισχύ για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν μετά την 1η Ιανουαρίου 2014 και δεν έχουν εφαρμοστεί κατά τη σύνταξη αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Κανένα από αυτά δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, δεδομένου ότι η Εταιρεία βρίσκεται υπό εκκαθάριση και συντάσσει οικονομικές καταστάσεις με βάση την αρχή των «ρευστοποιήσιμων αξιών». Δεν υπάρχουν άλλα Δ.Π.Χ.Α. ή Διερμηνείες που δεν είναι ακόμη σε ισχύ που να αναμένεται να έχουν ουσιώδη επίδραση στην Εταιρεία. 4. Διαχείριση χρηματοοικονομικών κινδύνων 4.1 Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Η Εταιρεία εκτίθεται σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους, όπως κίνδυνο αγοράς (μεταβολές σε τιμές αγοράς και μεταβολές στις συναλλαγματικές ισοτιμίες) πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας και κίνδυνο ταμιακών ροών από μεταβολές επιτοκίων. Το γενικό πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων της Εταιρείας εστιάζεται στο γεγονός ότι οι χρηματοπιστωτικές αγορές δεν είναι προβλέψιμες, και επιδιώκει να ελαχιστοποιήσει την ενδεχόμενη αρνητική τους επίδραση στην χρηματοοικονομική απόδοση της Εταιρείας συνολικά. Η διαχείριση κινδύνων διεκπεραιώνεται από την Οικονομική Διεύθυνση της Εταιρείας σύμφωνα με πολιτικές που έχουν εγκριθεί από τον Εκκαθαριστή της Εταιρείας. Ο Εκκαθαριστής της Εταιρείας εκδίδει κανόνες που αφορούν γενικά την διαχείριση κινδύνων καθώς και γραπτές πολιτικές σχετικές με συγκεκριμένους τομείς, όπως οι κίνδυνοι που αφορούν συναλλαγματικές ισοτιμίες, επιτόκια, πιστώσεις. Η Εταιρεία δεν πραγματοποιεί κερδοσκοπικές συναλλαγές ή συναλλαγές που δεν έχουν σχέση με τις εμπορικές δραστηριότητες της Εταιρείας. Τα χρηματοοικονομικά προϊόντα της Εταιρείας περιλαμβάνουν κατά κύριο λόγο τραπεζικές καταθέσεις, απαιτήσεις από πελάτες και υποχρεώσεις σε προμηθευτές, δάνεια από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, και μερίσματα πληρωτέα. Η Εταιρεία δεν χρησιμοποιεί παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα με στόχο την αντιστάθμιση ανάληψης κινδύνων. Η Εταιρεία δεν συμμετέχει σε χρηματοοικονομικά εργαλεία που θα 14

15 μπορούσαν να την εκθέσουν σε διακυμάνσεις συναλλαγματικών ισοτιμιών ξένων νομισμάτων και επιτοκίων. 4.2 α) Κίνδυνος αγοράς i) Συναλλαγματικός Κίνδυνος Οι συναλλαγές της Εταιρείας γίνονται κατά κύριο λόγω σε ευρώ και ως εκ τούτου δεν εκτίθεται σε κινδύνους συναλλαγματικών ισοτιμιών. ii) Κίνδυνος από μεταβολές σε τιμές Η Εταιρεία έχει τεθεί σε εκκαθάριση και συνεπώς δεν δραστηριοποιείται και δεν εκτίθεται σε μεταβολές τιμών. β) Πιστωτικός κίνδυνος Η Εταιρεία έχει θεσπίσει και εφαρμόσει αρχές με τις οποίες διασφαλίζει ότι οι πωλήσεις γίνονται κυρίως σε πελάτες με καλό πιστοληπτικό ιστορικό. Οι εισπρακτέοι εμπορικοί λογαριασμοί περιλαμβάνουν κυρίως απαιτήσεις από μεγάλους Ομίλους εταιριών. Η Εταιρεία παρακολουθεί συνεχώς την οικονομική κατάσταση των οφειλετών της. Εφόσον κρίνεται απαραίτητο η Εταιρεία συνάπτει ασφαλιστήρια συμβόλαια κάλυψης πιστωτικών κινδύνων. Η χορήγηση πίστωσης ελέγχεται μέσω πιστωτικών ορίων και εφαρμογής συγκεκριμένων όρων. Τέλος, για συγκεκριμένους πιστωτικούς κινδύνους γίνονται κατάλληλες προβλέψεις για ενδεχόμενες απώλειες λόγω απομείωσης. Στο τέλος της περιόδου ο εκκαθαριστής της Εταιρείας εκτίμησε ότι δεν υπήρχαν ουσιαστικοί πιστωτικοί κίνδυνοι για την Εταιρεία, οι οποίοι να μην έχουν ήδη καλυφθεί από ασφαλιστήρια συμβόλαια, ή από προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις. Η Εταιρεία δεν χρησιμοποιεί παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα. γ) Κίνδυνος ρευστότητας Η συνετή διαχείριση των κινδύνων ρευστότητας προϋποθέτει επαρκή ταμειακά διαθέσιμα και διαθέσιμους χρηματοδοτικούς πόρους μέσω της διάθεσης επαρκών δεσμευμένων πιστωτικών δυνατοτήτων και της ικανότητας εξόδου από επαχθείς θέσεις στην αγορά. Λόγω της δυναμικότητας της Εταιρείας, το οικονομικό τμήμα στοχεύει να συντηρεί την ευελιξία χρηματοδότησης διατηρώντας ορισμένες δεσμευμένες (αποκλειστικές) γραμμές πίστωσης. Η Εταιρεία διαχειρίζεται τους κινδύνους ρευστότητας μέσω σωστής διαχείρισης του κεφαλαίου κίνησης και των ταμειακών του ροών. Παρακολουθεί τις προβλεπόμενες ταμειακές ροές και διασφαλίζει την ύπαρξη επαρκών τραπεζικών δανείων και δανειοληπτικών μέσων. 15

16 δ) Κίνδυνος από διακυμάνσεις επιτοκίων Τα έσοδα της Εταιρείας καθώς και οι λειτουργικές ταμειακές ροές είναι σε μεγάλο βαθμό ανεξάρτητες από τις διακυμάνσεις επιτοκίων στην αγορά διότι η Εταιρεία δεν διαθέτει άλλα έντοκα περιουσιακά στοιχεία ενεργητικού εκτός από βραχυπρόθεσμες προθεσμιακές καταθέσεις. Η έκθεση σε κινδύνους οι οποίοι οφείλονται σε διακύμανση επιτοκίων επί των δανειακών υποχρεώσεων περιορίζεται ως κίνδυνος ταμειακών ροών από μεταβολές στα κυμαινόμενα επιτόκια. Η προσέγγιση της Εταιρείας συνίσταται σε συνεχή επισκόπηση των τάσεων των επιτοκίων, και της διάρκειας των αναγκών χρηματοδότησης. Ως εκ τούτου, η Εταιρεία συνάπτει βραχυπρόθεσμα, μεσοπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα δάνεια με κυμαινόμενα επιτόκια που οι συμβατικές ημερομηνίες αλλαγής αυτών γίνεται σε λιγότερο από 6 μήνες. ε) Διαχείριση Κινδύνου Κεφαλαίου Δεδομένου του γεγονότος ότι η Εταιρεία έχει τεθεί υπό εκκαθάριση στόχος της σε σχέση με τη διαχείριση κεφαλαίου είναι να διασφαλίσει τα οφέλη των μετόχων της και των λοπών συμβαλλομένων. Για το σκοπό αυτό παρακολουθεί συστηματικά το κεφάλαιο κίνησης ώστε να διατηρεί όσο το δυνατό χαμηλότερα επίπεδα εξωτερικής χρηματοδότησης. 11/3/ /3/2014 Σύνολα Δανείων Μείον Χρηματικά Διαθέσιμα Καθαρή οφειλή Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Συνολικό κεφάλαιο Συντελεστής μόχλευσης -610,0% 167,5% 5. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές Η Εταιρεία προβαίνει σε εκτιμήσεις και παραδοχές σχετικά με την εξέλιξη των μελλοντικών γεγονότων. Οι εκτιμήσεις και παραδοχές που ενέχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων στους επόμενους 12 μήνες αφορούν τα κατωτέρω: α) Φόρος εισοδήματος- αναβαλλόμενος φόρος Για την κλειόμενη χρήση καθώς και για την προηγούμενη δεν έχει υπολογιστεί αναβαλλόμενος φόρος λόγω του γεγονότος ότι η εταιρεία τελεί υπό καθεστώς εκκαθάρισης. 16

17 β) Επισφάλειες Η Εταιρεία απομειώνει την αξία των εμπορικών απαιτήσεών της όταν υπάρχουν δεδομένα ή ενδείξεις οι οποίες καταδεικνύουν ότι η είσπραξη έκαστης απαίτησης στο σύνολό της ή κατά ένα μέρος δεν είναι πιθανή. Ο εκκαθαριστής της Εταιρείας προβαίνει σε περιοδική επανεκτίμηση της επάρκειας της σχηματισμένης προβλέψεως επισφαλών απαιτήσεων σε συνάρτηση με την πιστωτική της πολιτική. γ) Προβλέψεις για συμβατικές υποχρεώσεις Η Εταιρεία αναγνωρίζει προβλέψεις για συμβατικές υποχρεώσεις προς πελάτες του, όπου προκύπτουν, οι οποίες υπολογίζονται βάσει ιστορικών δεδομένων και στατιστικών από την επίλυση αντίστοιχων περιπτώσεων του παρελθόντος. 17

18 Σημείωση 6 - Ενσώματες ακινητοποιήσεις Ποσά σε χιλιάδες Παρούσα Χρήση Μηχανήματα και Έπιπλα και Πάγια υπό 11-Μαρ-2015 Γήπεδα και Κτίρια και μηχανολογικές Μεταφορικά Λοιπός εκτέλεση & Οικόπεδα Τεχνικά Έργα εγκαταστάσεις Μέσα Εξοπλισμός Προκαταβολές Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 12/03/ Πλέον: Προσθήκες 2 2 Υπόλοιπο 11/03/ Συσσωρευμένες Αποσβέσεις- Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Υπόλοιπο 12/03/ Πλέον: Αποσβέσεις χρήσης 1 1 Υπόλοιπο 11/03/ Αναπόσβεστη Αξία 12/03/ Προηγούμενη Χρήση Μηχανήματα και Έπιπλα και Πάγια υπό 11 Μαρτίου 2014 Γήπεδα και Κτίρια και μηχανολογικές Μεταφορικά Λοιπός εκτέλεση & Οικόπεδα Τεχνικά Έργα εγκαταστάσεις Μέσα Εξοπλισμός Προκαταβολές Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 01/01/ Πλέον: Πωλήσεις Υπόλοιπο 11/03/ Συσσωρευμένες Αποσβέσεις- Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Υπόλοιπο 01/01/ Πλέον: Προσθήκες Σύνολο Υπόλοιπο 11/03/ Αναπόσβεστη Αξία 11/03/

19 Ασώματες ακινητοποιήσεις Ποσά σε χιλιάδες Παρούσα Χρήση Δικαιώματα Λογισμικά & 11-Μαρ-2015 Βιομηχανικής Λοιπές Ασώματες Ιδιοκτησίας Ακινητοποιήσεις Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 12/03/ Πλέον: Προσθήκες - Υπόλοιπο 11/03/ Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο 12/03/ Πλέον: Αποσβέσεις χρήσης 1 1 Πωλήσεις Υπόλοιπο 11/03/ Αναπόσβεστη Αξία 12/03/ Προηγούμενη Χρήση Δικαιώματα Λογισμικά & 11 Μαρτίου 2014 Βιομηχανικής Λοιπές Ασώματες Ιδιοκτησίας Ακινητοποιήσεις Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 01/01/ Πλέον: Προσθήκες 3 3 Υπόλοιπο 11/03/ Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο 01/01/ Πλέον: Αποσβέσεις χρήσης 0 0 Υπόλοιπο 11/03/ Αναπόσβεστη Αξία 11/03/

20 Σημείωση 7 - Πελάτες & Λοιπές Απαιτήσεις Οικονομικές Καταστάσεις 11 Μαρτίου 2015 Ποσά σε χιλιάδες 11/3/ /3/2014 Πελάτες Επισφαλείς πελάτες 6 6 Επιταγές εισπρακτέες (μεταχρονολογημένες) 58 Πελάτες εσωτερικού εκχωρηθέντες μέ σύμβαση Factoring Μείον: Προβλέψεις Σύνολο πελατών και επιταγών εισπρακτέων Ανάλυση Επισφαλειών Ποσά σε χιλιάδες 11/3/ /3/2014 Υπόλοιπο Έναρξης Περιόδου Προσθήκες 337 Υπόλοιπο Τέλους Περιόδου Λοιπές απαιτήσεις Ποσά σε χιλιάδες 11/3/ /3/2014 Δημόσιο - Λοιποί παρακρατημένοι φόροι ΦΠΑ Λοιποί Χρεώστες Συμμετοχή στην Α.Υ.Σ Λοιπές Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις Σύνολο Η Εταιρεία τελεί υπο καθεστώς εκκαθάρισης και συνεπώς προχωρεί στην είσπραξη των υπολειπόμενων απαιτήσεων. Η Εταιρεία συμμετέχει κατά 5,17% στο μετοχικό κεφάλαιο της Α.Υ.Σ. Α.Ε. (Ανώνυμος Εταιρεία Αξιοποίησης Υλικών Συσκευασίας). Το μετοχικό κεφάλαιο της Α.Υ.Σ. ανέρχεται σε διαιρεμένο σε μετοχές. Στο κονδύλι «Λοιπές βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις» συμπεριλαμβάνεται ποσό 2,000 το οποίο αφορά αμοιβαία κεφάλαια χαμηλού ρίσκου, και τα οποία έχουν αποτιμηθεί στην εύλογη αξία τους κατά την Σημείωση 8 - Διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα Ποσά σε χιλιάδες 11/3/ /3/2014 Καταθέσεις όψεως και προθεσμίας Σύνολο Το υπόλοιπο για τις 11 Μαρτίου 2015 αφορά καταθέσεις προθεσμίας. 20

21 Σημείωση 9- Προμηθευτές & Λοιπές Υποχρεώσεις Ποσά σε χιλιάδες 11/3/ /3/2014 Προμηθευτές Προμηθευτές (συνδεδεμένες εταιρείες) Πιστωτές διάφοροι Υποχρεώσεις από φόρους - τέλη 8 5 Ασφαλιστικοί οργανισμοί - 0 Προκαταβολές πελατών 3 19 Πιστωτές διάφοροι Δεδουλευμένα έξοδα 9 28 Γενικό Σύνολο Οι προμηθευτές που αφορούν συναλλαγές με συνδεδεμένα μέλη περιγράφονται αναλυτικά στην σημείωση 19. Η Εταιρεία τελεί υπο καθεστώς εκκαθάρισης και συνεπώς προχωρεί στην πληρωμή των υπολειπόμενων υποχρεώσεων. Σημείωση 10 - Βραχυπρόθεσμος Δανεισμός Βραχυπρόθεσμα δάνεια 11/3/ /3/2014 Δάνεια τραπεζών Σύνολο Μέσο σταθμικό κόστος δανεισμού 11/3/ /3/2014 Βραχυπρόθεσμα δάνεια 10,00% 6,40% Τα επιτόκια του τραπεζικού δανεισμού της Εταιρείας αναπροσαρμόζονται βάσει euribor πλέον περιθωρίου (spread) σε τακτά χρονικά διαστήματα. Σημείωση 11- Μετοχικό κεφάλαιο Ποσά σε χιλιάδες Αριθμός Μετοχών (χιλ.) Κοινές Μετοχές Σύνολο Υπόλοιπο 12/3/ Υπόλοιπο 11/03/

22 Το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας αποτελείται από ονομαστικές μετοχές εκ των οποίων είναι των 29,80 εκάστη και 100 είναι των 100 εκάστη και είναι ολοσχερώς καταβεβλημένο. Σημείωση 12 - Λοιπά Αποθεματικά Ποσά σε χιλιάδες Τακτικό Αποθεματικό Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου με Κεφαλαιοποίηση Υποχρεώσεων Αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων νόμων Σύνολο Υπόλοιπο 12/03/ Μεταφορά από καθαρό κέρδος Υπόλοιπο 11/03/ Υπόλοιπο 12/03/ Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου Υπόλοιπο 11/03/ Η Εταιρεία είναι υποχρεωμένη σύμφωνα με τον Ελληνικό Νόμο Περί Ανωνύμων Εταιριών 2190/1920 να μεταφέρει το 5% των ετήσιων καθαρών κερδών σε τακτικό αποθεματικό μέχρις ότου τα συσσωρευμένα αποθεματικά να ισούνται με το 1/3 του καταβλημένου (κοινού) μετοχικού κεφαλαίου. Για την κλειόμενη χρήση η εταιρεία παρουσίασε ζημιά και συνεπώς δεν θα σχηματίσει τακτικό αποθεματικό. Το τακτικό αποθεματικό που έχει σχηματισθεί έως σήμερα δεν μπορεί να διανεμηθεί στους μετόχους της Εταιρείας εξαιρουμένης της περίπτωσης ρευστοποίησης. Η Εταιρεία έχει δημιουργήσει αφορολόγητα αποθεματικά, σύμφωνα με διάφορους Ελληνικούς φορολογικούς νόμους με την πάροδο των χρόνων με σκοπό να επιτύχει φορολογικές ελαφρύνσεις, είτε α) αναβάλλοντας την τακτοποίηση των φορολογικών της υποχρεώσεων μέχρις ότου αυτά τα αποθεματικά διανεμηθούν στους μετόχους της Εταιρείας, είτε β) απαλείφοντας αποτελεσματικά κάθε μελλοντική πληρωμή φόρου εισοδήματος χρησιμοποιώντας αυτά τα αποθεματικά για να εκδώσει δωρεάν μετοχές στους μετόχους της Εταιρείας. Στην περίπτωση που αυτά τα αποθεματικά θα διανεμηθούν στους μετόχους της Εταιρείας ως μερίσματα, τα διανεμητέα κέρδη θα φορολογηθούν με τους συντελεστές που θα είναι σε ισχύ κατά το έτος διανομής των αποθεματικών. Δεν έχει αναγνωριστεί καμία πρόβλεψη για ενδεχόμενες υποχρεώσεις φόρου εισοδήματος στο ενδεχόμενο μιας μελλοντικής διανομής τέτοιου είδους αποθεματικών στους μετόχους της Εταιρείας, αφού τέτοιου είδους υποχρεώσεις αναγνωρίζονται ταυτόχρονα με την υποχρέωση μερίσματος που σχετίζεται με τέτοιες διανομές. 22

23 Σημείωση 13 - Έξοδα ανά κατηγορία Τα έξοδα της εταιρίας για τις χρήσεις 11/03/14 και 11/3/2015 μπορούν να αναλυθούν στις παρακάτω κατήγορίες: ποσά σε χιλ. 11/3/ /3/2014 Αγορές α' υλών Διαφορά απο αποθέματα λήξης Αναλώσιμα, ενέργεια και λοιπά έξοδα, συντήρηση Αμοιβές εργαζόμένων Αποσβέσεις χρήσης Διάφορα λειτουργικά έξοδα 138 Μεταφορικά έξοδα - 20 Λοιπά έξοδα προσωπικού, παροχές εργαζομένων, έξοδα ταξιδίων και αυτοκινήτων Έξοδα συμβούλων & λοιπά έξοδα σε τρίτους Ενοίκια, ασφάλειες, πληρωμές μισθώσεων και έξοδα φύλαξης 7 78 Σχηματισμός προβλέψεων για επισφαλείς πελάτες Τηλεπικοινωνίες, συνδρομές, αναλώσιμα γραφείου 2 16 Λοιπά έξοδα Σύνολο Ταξινομημένα ως: Κόστος πωληθέντων Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Σύνολο Αποσβέσεις ενσωματωμένες : Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Σύνολο

24 Σημείωση 14 - Ανάλυση λοιπών εσόδων εκμετάλλευσης Οικονομικές Καταστάσεις 11 Μαρτίου 2015 ποσά σε χιλ. 11/3/ /3/2014 Εσοδα επιχορηγησεων Παροχή Υπηρεσιών σε Τρίτους Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης Σύνολο Σημείωση 15 - Ανάλυση λοιπών λειτουργικών εξόδων ποσά σε χιλ. 11/3/ /3/2014 Ζημιές από Εκποίηση Παγίων Διάφορα λειτουργικά έξοδα 29 - Σύνολο Σημείωση 16 - Χρηματοοικονομικό Κόστος Καθαρό ποσά σε χιλ. 11/3/ /3/2014 Χρεωστικοί Τόκοι & Συναφή έξοδα Πιστωτικοί Τόκοι Προμήθειες και τόκοι απο factoring - 17 Σύνολο Σημείωση 17 - Φόρος εισοδήματος Ανέλεγκτες Φορολογικές Χρήσεις Εταιρίας Εταιρία Χώρα Χρήσεις ARTENIUS ΕΛΛΑΣ Α.Ε. Ελλάδα Τα βιβλία και στοιχεία της Εταιρίας ελέγχθηκαν από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις 2001 έως και Φόροι εισοδήματος Ο τρέχον φόρος της εταιρείας αναλύεται παρακάτω: ποσά σε χιλ. 11/3/ /3/2014 Κέρδη πρό φόρων Φορολογικός συντελεστής σε ισχύ 26% 26% Φόρος υπολογισμένος με βάση τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή Φορολογική ζημιά που δεν αναμένεται να εκπεσθεί εντός πενταετίας Φόρος εισοδήματος - - Ο ισχύων φορολογικός συντελεστής για την περίοδο 12 Μαρτίου 2014 έως 11 Μαρτίου 2015 ήταν 26%. Η Εταιρεία δεν έχει ελεγχθεί από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές για τις χρήσεις 2006 έως και

25 Από τη χρήση 2011 και εντεύθεν, οι Ελληνικές Ανώνυμες Εταιρείες και οι Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης, των οποίων οι ετήσιες οικονομικές τους καταστάσεις ελέγχονται υποχρεωτικά από Νόμιμους Ελεγκτές, εγγεγραμμένους στο δημόσιο Μητρώο του Ν. 3693/2008, υποχρεούνται να λαμβάνουν «Ετήσιο Πιστοποιητικό», όπως προβλέπεται στην παρ. 5 του άρθρου 82 του Ν.2238/1994. Το ως άνω πιστοποιητικό εκδίδεται μετά από φορολογικό έλεγχο που διενεργείται από τον ίδιο Νόμιμο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο που ελέγχει τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις. Κατόπιν της ολοκλήρωσης του φορολογικού ελέγχου, ο Νόμιμος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο εκδίδει στην εταιρεία «Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης», που συνοδεύεται από το Προσάρτημα Αναλυτικών Πληροφοριακών Στοιχείων. Το αργότερο εντός δέκα ημερών από την καταληκτική ημερομηνία έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων, η προαναφερθείσα Έκθεση και το οικείο Προσάρτημα υποβάλλονται ηλεκτρονικά στο Υπουργείο Οικονομικών από το Νόμιμο Ελεγκτή ή το ελεγκτικό γραφείο. Το Υπουργείο Οικονομικών στη συνέχεια θα επιλέξει δείγμα εταιρειών τουλάχιστον της τάξης του 9% για φορολογικό επανέλεγχο από τις αρμόδιες ελεγκτικές υπηρεσίες του Υπουργείου. Ο έλεγχος αυτός θα πρέπει να έχει ολοκληρωθεί σε διάστημα όχι μεγαλύτερο των δεκαοκτώ μηνών από την ημερομηνία υποβολής της «Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης» στο Υπουργείο Οικονομικών. Για το 2011 και 2012 η Εταιρεία έχει ελεχθεί φορολογικά από την ελεγκτική εταιρεία PricewaterhouseCoopers Α.Ε. που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 παραγρ. 5 Ν. 2238/1994. Κατά την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου, εκδόθηκε φορολογικό πιστοποιητικό, ενώ δεν προέκυψαν φορολογικές υποχρεώσεις πέραν απο αυτές που καταχωρήθηκαν και απεικονίζονται στις Οικονομικές Καταστάσεις. Για την χρήση 2013 και μεταγενέστερα, δεδομένου ότι η Εταιρεία έχει τεθεί σε καθεστώς εκκαθάρισης, δεν ελέγχεται υποχρεωτικά από Νόμιμους Ελεγκτές, εγγεγραμμένους στο δημόσιο Μητρώο του Ν. 3693/2008, και συνεπώς δεν υποχρεούται να λαμβάνει «Ετήσιο Πιστοποιητικό». 25

26 Σημείωση 18 - Ανειλημμένες υποχρεώσεις / δεσμεύσεις Οικονομικές Καταστάσεις 11 Μαρτίου /3/15 11/3/14 Ποσά σε χιλ. Κτίρια Μεταφ. Μέσα Σύνολο Κτίρια Μεταφ. Μέσα Σύνολο Έως 1 έτος Από 1 έως 5 έτη Άνω από 5 έτη 4 4 Σύνολο Σημείωση 19 - Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Η μετοχική σύνθεση της εταιρίας την 11/03/2015 είναι: ARTENIUS HELLAS HOLDING AE 100%, α) Τα ποσά των πωλήσεων προς και απαιτήσεων από συνδεδεμένες εταιρίες σωρευτικά ανέρχονταν: Ποσά σε χιλιάδες 11/3/15 11/3/14 Υποχρεώσεις Artenius Turkpet Kimyevi Artenius PET Recycling France, SAS - 1 Artlant PTA SA La Seda de Barcelona, S.A Artenius Italia, S.p.A β) Οι αμοιβές των διευθυντικών στελεχών έχουν αναλυτικά ως ακολούθως: Ποσά σε χιλιάδες 11/3/15 11/3/14 Αμοιβές λοιπών διευθυντικών στελεχών

27 Σημείωση 20 - Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις Δεν υπάρχουν σημαντικές επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές δικαστικών ή διοικητικών οργάνων που να έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις ή λειτουργία της Εταιρίας. Η εταιρία για τις χρήσεις δεν έχει ελεγκτεί από τις φορολογικές αρχές. Η διοίκηση της εταιρίας πιστεύει ότι δεν πρόκειται να προκύψουν σημαντικά ποσά επιπλέον φόρου πέρα αυτών που έχουν αναγνωρισθεί στις οικονομικές καταστάσεις. Σημείωση 21 - Μεταγενέστερα γεγονότα Δεν υπάρχουν μεταγενέστερα της 11ης Μαρτίου 2015 γεγονότα τα οποία θα μπορούσαν να επηρεάσουν ουσιωδώς την οικονομική θέση ή τα αποτελέσματα της Εταιρείας για την χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, ή άλλα γεγονότα τα οποία θα έπρεπε να γνωστοποιηθούν στις οικονομικές καταστάσεις. 27