«Νέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. δυσκολίες που αντιµετωπίζει ελεγχόµενος φορολογούµενος»

Transcript

1 8 th THESSALONIKI TAX FORUM Χρονίζουσα υπερφορολόγηση και δυσανάλογη κατανοµή φορολογικού βάρους, σοβαρά εµπόδια στη δυναµική επανεκκίνηση της οικονοµίας. «Νέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. δυσκολίες που αντιµετωπίζει ελεγχόµενος φορολογούµενος» Οι ο 7 Νοεμβρίου 2016 THE MET

2 Νέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Λίστα Lagarde Falciani και Borjans. άρθρο του ΚΠΔ σύµφωνα µε το οποίο : «αποδεικτικά µέσα που έχουν αποκτηθεί µε αξιόποινες πράξεις ή µέσω αυτών δεν λαµβάνονται υπόψη στην ποινική διαδικασία» Οικονοµική κατασκοπεία, κλοπή προσωπικών δεδοµένων & παραβίαση του εµπορικού και τραπεζικού απορρήτου.

3 Νέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. α. 27 Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας, παράγραφος (ε) H Αρχή αναλύει τις συνολικές καταθέσεις και τα διαθέσιµα του φορολογούµενου ελεγχόµενου σε χρηµατοπιστωτικούς λογαριασµούς κατά τη διάρκεια της ελεγχόµενης χρήσης και εν συνεχεία τα συγκρίνει µε τα συνολικά δηλωθέντα εισοδήµατα κατά το ίδιο διάστηµα.

4

5

6 Nέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. ΑΙΤΗΜΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΞΗΓΗΣΕΩΝ Κατάσταση µε το σύνολο των χρηµατοοικονοµικών προϊόντων και των τραπεζικών λογαριασµών. Στοιχεία από τα οποία να προκύπτουν ο χρόνος και ο τόπος δηµιουργίας και η πηγή προέλευσης των κεφαλαίων του. Σε περίπτωση εισερχόµενων εµβασµάτων επεξηγήσεις για τον δικαιούχο, την πηγή προέλευσης, τα έτη δηµιουργίας του κεφαλαίου. Κάθε συµµετοχή σε Εταιρείες στην Ελλάδα ή το εξωτερικό.

7 Nέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. ΑΙΤΗΜΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΞΗΓΗΣΕΩΝ Σε περίπτωση συµµετοχής σε ηµεδαπές Εταιρείες : Αποφάσεις ΓΣ για διανοµή µερίσµατος. Στοιχεία για καταβολή αµοιβών µελών ΔΣ. Πρακτικά ΔΣ και ΓΣ για τις ανωτέρω αµοιβές. Βεβαιώσεις καταβολής για όλα τα έτη που ελέγχονται.

8 Nέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Δηλώσεις Φορολογίας Εισοδήµατος σε έντυπη µορφή µε όλα τα δικαιολογητικά. Συµφωνητικά Μίσθωσης ( Ε2 ). ΑΙΤΗΜΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΞΗΓΗΣΕΩΝ Συµβόλαια αγοράς πώλησης ακινήτων, σκαφών αναψυχής κ.α. και αποδεικτικά στοιχεία αναφορικά µε τον τρόπο είσπραξης ή πληρωµής τους. Πάσης φύσεως δανειακές συµβάσεις για όλα τα έτη του ελέγχου και στοιχεία αποπληρωµής τους.

9 Nέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Αποδεικτικά στοιχεία για την πηγή και την αιτία προέλευσης των κινήσεων ( πιστώσεις και χρεώσεις ) των ελεγχόµενων τραπεζικών λογαριασµών. ΧΡΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΙΔΡΥΜΑ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗΣ ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ/ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ 2000 ALPHA BANK 07/01/ ,23 EUR 2000 ALPHA BANK 07/01/ ,37 EUR 2000 ALPHA BANK 11/01/ ,35 EUR 2000 ALPHA BANK 11/01/ ,45 EUR 2000 ALPHA BANK 14/01/ ,08 EUR 2000 ALPHA BANK 19/01/ ,35 EUR 2000 ALPHA BANK 26/01/ ,41 EUR 2000 ALPHA BANK 07/02/ ,37 EUR 2000 ALPHA BANK 09/02/ ,56 EUR 2000 ALPHA BANK 09/02/ ,05 EUR 2000 ALPHA BANK 21/02/ ,94 EUR 2000 ALPHA BANK 28/02/ ,95 EUR 2000 ALPHA BANK 28/02/ ,11 EUR 2000 ALPHA BANK 07/03/ ,37 EUR 2000 ALPHA BANK 16/03/ ,76 EUR 2000 ALPHA BANK 17/03/ ,70 EUR 2000 ALPHA BANK 17/03/ ,88 EUR 2000 ALPHA BANK 30/03/ ,95 EUR 2000 ALPHA BANK 05/04/ ,37 EUR 2000 ALPHA BANK 20/04/ ,20 EUR 2000 ALPHA BANK 25/04/ ,41 EUR 2000 ALPHA BANK 27/04/ ,95 EUR 2000 ALPHA BANK 09/05/ ,37 EUR 2000 ALPHA BANK 10/05/ ,38 EUR 2000 ALPHA BANK 29/05/ ,11 EUR 2000 ALPHA BANK 30/05/ ,29 EUR 2000 ALPHA BANK 14/06/ ,52 EUR 2000 ALPHA BANK 14/06/ ,33 EUR 2000 ALPHA BANK 15/06/ ,56 EUR 2000 ALPHA BANK 15/06/ ,93 EUR 2000 ALPHA BANK 23/06/ ,41 EUR 2000 ALPHA BANK 26/06/ ,94 EUR 2000 ALPHA BANK 29/06/ ,29 EUR 2000 ALPHA BANK 03/07/ ,33 EUR 2000 ALPHA BANK 10/07/ ,41 EUR 2000 ALPHA BANK 14/07/ ,80 EUR 2000 ALPHA BANK 17/07/ ,72 EUR 2000 ALPHA BANK 24/07/ ,41 EUR 2000 ALPHA BANK 26/07/ ,51 EUR 2000 ALPHA BANK 28/07/ ,10 EUR ΝΟΜ.

10 Nέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου.

11 Nέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου.

12 Σας ευχαριστώ για την προσοχή σας. Νέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου.