ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΝΟΜΟΣ ΧΑΛΚΙΔΙΚΗΣ ΔΗΜΟΣ ΚΑΣΣΑΝΔΡΑΣ ΑΡΙΘΜ. ΑΠΟΦ: 279 Απόσπασμα από το πρακτικό της 12-09-2013 συνεδρίασης του Δημοτικού Συμβουλίου Θέμα: Έγκριση Ισολογισμού Απολογισμού έτους 2012 του Δήμου Κασσάνδρας (άρθρο 163 του Δ.Κ.Κ. N 3463/2006). Στην Κασσάνδρεια, σήμερα την 12 η Σεπτεμβρίου 2013, ημέρα Πέμπτη και ώρα 14:00 το Δημοτικό Συμβούλιο συνήλθε σε ειδική συνεδρίαση στο δημοτικό κατάστημα Κασσάνδρειας, ύστερα από την 20387/06-09-2013 πρόσκληση του προέδρου που δημοσιεύθηκε και επιδόθηκε με αποδεικτικό στους δημοτικούς συμβούλους σύμφωνα με το άρθρο 67 του Ν.3852/2010. Πριν από την έναρξη της συνεδρίασης ο πρόεδρος διαπίστωσε ότι από τα 27 μέλη του Δημοτικού Συμβουλίου ήταν παρόντες οι 21. Αναλυτικά: Παρόντες Απόντες 1. ΠΕΤΡΟΥ ΡΗΓΑΣ 1. ΣΕΡΕΤΗΣ ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ 2. ΣΠΑΝΟΣ ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ 3. ΦΑΣΟΥΛΑΣ ΧΡΙΣΤΟΔΟΥΛΟΣ 4. ΚΟΡΔΕΛΑΣ ΧΡΗΣΤΟΣ 5. ΛΕΙΒΑΔΙΩΤΗΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ 6. ΒΑΜΒΑΚΑ ΚΡΥΣΤΑΛΛΙΑ 7. ΓΙΩΒΟΣ ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ 8.ΓΩΓΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΟΥ ΕΛΕΥΘΕΡΙΑ 9. ΖΑΓΚΑΡΕΤΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ 10. ΚΑΠΟΥΛΑΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ 11. ΚΑΡΑΓΙΑΝΝΗΣ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ 12. ΚΑΡΑΓΙΩΡΓΟΣ ΑΝΤΩΝΙΟΣ 13. ΚΑΤΙΚΗΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ 14. ΚΟΥΡΟΞΟΥΖΟΓΛΟΥ ΕΥΣΤΑΘΙΟΣ 15. ΚΟΥΤΣΟΥΡΑΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ 16. ΚΥΡΙΤΣΗΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ 17. ΛΕΜΟΝΗΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ 18. ΜΟΥΣΤΑΚΑΣ ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ 19. ΟΙΚΟΝΟΜΟΥ ΡΗΓΑΣ 20. ΠΑΠΑΓΙΑΝΝΗΣ ΚΩΝ/ΝΟΣ 21. ΤΣΙΑΝΑΚΑΣ ΚΩΝ/ΝΟΣ 2. ΔΗΜΗΤΡΟΠΟΥΛΟΣ ΣΤΥΛΙΑΝΟΣ 3. ΛΕΜΟΝΗΣ ΑΣΤΕΡΙΟΣ 4. ΣΩΤΗΡΙΑΔΗΣ ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ 5. ΑΝΑΝΙΔΟΥ ΕΙΡΗΝΟΥΛΑ 6. ΦΩΤΗΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ Ο Δήμαρχος Κασσάνδρας κ. Παπαγιάννης Βασίλειος προσκλήθηκε και παρίσταται στη συνεδρίαση. Επίσης, στη συνεδρίαση εκλήθησαν οι Πρόεδροι των Δημοτικών και Τοπικών Κοινοτήτων, ο Διευθυντής Οικονομικών Υπηρεσιών, ο Προϊστάμενος της Τεχνικής Υπηρεσίας, ο Νομικός Σύμβουλος του Δήμου, ο ορκωτός ελεγκτής λογιστής κ. Βελέντζας Χρήστος, εκ των οποίων παρευρίσκονται ο Πρόεδρος των Δημοτικών Σελίδα 1 από 7
Κοινοτήτων Ν. Φωκαίας και Κασσάνδρειας, οι Πρόεδροι των Τοπικών Κοινοτήτων Πολυχρόνου, Αφύτου και Κρυοπηγής, ο ορκωτός ελεγκτής λογιστής κ. Βελέντζας Χρήστος, ο Διευθυντής Οικονομικών Υπηρεσιών, καθώς και η δημοτική υπάλληλος Αγοραστού Πολυξένη για την τήρηση των πρακτικών. Αφού διαπιστώθηκε απαρτία καθώς από το σύνολο 27 μελών ήταν παρόντα 21 μέλη ο Πρόεδρος κήρυξε την έναρξη της συνεδρίασης. Εισηγούμενος το μοναδικό θέμα της ημερησίας διάταξης ο Αντιδήμαρχος κ. Πέτρου Ρήγας, έθεσε υπόψη του δημοτικού συμβουλίου τα εξής: «1. Έως το τέλος Μαΐου, εκείνος που ενεργεί την ταμειακή υπηρεσία του Δήμου υποβάλλει δια μέσου του δημάρχου στη δημαρχιακή επιτροπή λογαριασμό της διαχείρισης του οικονομικού έτους που έληξε. Τα στοιχεία που περιλαμβάνει ο λογαριασμός της διαχείρισης ορίζονται με το προεδρικό διάταγμα της παρ. 2 του άρθρου 175. Ο λογαριασμός υποβάλλεται ενιαίος, ανεξάρτητα από τις μεταβολές που έχουν τυχόν γίνει, ως προς τα πρόσωπα εκείνων που ενεργούν την ταμειακή υπηρεσία. 2. Μέσα σε δύο (2) μήνες αφότου παρέλαβε τα ανωτέρω στοιχεία, η δημαρχιακή επιτροπή τα προελέγχει και, το αργότερο πέντε (5) ημέρες μετά τη λήξη του διμήνου, υποβάλλει τον απολογισμό και, προκειμένου για Δήμους που εφαρμόζουν το κλαδικό λογιστικό σχέδιο Δήμων και Κοινοτήτων, τον ισολογισμό και τα αποτελέσματα χρήσεως, μαζί με έκθεσή της στο δημοτικό συμβούλιο. 3. Ο ισολογισμός και τα αποτελέσματα χρήσεως, πριν την υποβολή τους στο δημοτικό συμβούλιο, ελέγχονται από έναν ορκωτό ελεγκτή - λογιστή. Οι Δήμοι που εφαρμόζουν το κλαδικό λογιστικό σχέδιο υποχρεούνται, για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων κάθε οικονομικού έτους, να ορίζουν τον ορκωτό ελεγκτή - λογιστή και τον αναπληρωτή του μέχρι το τέλος Οκτωβρίου του έτους αυτού. Ο ορκωτός ελεγκτής - λογιστής, για τον έλεγχο των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων (ισολογισμού, λογαριασμού αποτελεσμάτων χρήσεως, πίνακα διαθέσεως αποτελεσμάτων και προσαρτήματος) του Δήμου, εφαρμόζει τις αρχές και τους κανόνες ελεγκτικής που ακολουθεί το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών - Λογιστών, οι οποίες συμφωνούν με τις βασικές αρχές των διεθνών ελεγκτικών προτύπων. Στο χορηγούμενο πιστοποιητικό ελέγχου του, ο ορκωτός ελεγκτής - λογιστής αναφέρει εάν ο Δήμος εφάρμοσε ορθά το κλαδικό λογιστικό σχέδιο Δήμων και Κοινοτήτων και εάν τηρήθηκαν οι διατάξεις του Δημοτικού και Κοινοτικού Κώδικα και των αντίστοιχων κανονιστικών ρυθμίσεων οι οποίες αφορούν το οικονομικό, λογιστικό και διαχειριστικό σύστημα των Δήμων. Περιλαμβάνει επίσης και όλες τις παρατηρήσεις που αφορούν σε σημαντικές ανεπάρκειες που έχουν ουσιώδη επίδραση στην ακρίβεια ή ορθότητα κονδυλίων του ισολογισμού ή των αποτελεσμάτων χρήσεως. Εκτός από το πιστοποιητικό ελέγχου, ο ορκωτός ελεγκτής - λογιστής υποχρεούται να καταρτίζει και έκθεση ελέγχου, στην οποία θα περιλαμβάνει τα όσα προέκυψαν από τον έλεγχό του, παραθέτοντας, επιπροσθέτως και τις αναγκαίες υποδείξεις του για κάθε θέμα. Η έκθεση ελέγχου υποβάλλεται από τον ορκωτό ελεγκτή - λογιστή στο δημοτικό συμβούλιο και στον Γενικό Γραμματέα της οικείας Περιφέρειας. 4. Το συμβούλιο μέσα σε προθεσμία δύο (2) μηνών αφότου παρέλαβε τον απολογισμό ή και τον ισολογισμό και τα αποτελέσματα χρήσεως και την έκθεση της δημαρχιακής επιτροπής αποφασίζει με πράξη του για την έγκριση του απολογισμού ή και του ισολογισμού και διατυπώνει τις παρατηρήσεις του σχετικά με αυτόν, σε ειδική για αυτόν το σκοπό συνεδρίαση, στην οποία παρίσταται και ο διευθυντής των οικονομικών υπηρεσιών του Δήμου. Στους Δήμους που εφαρμόζουν κλαδικό λογιστικό σχέδιο, στην ανωτέρω ειδική συνεδρίαση καλείται και παρίσταται και ο ορκωτός ελεγκτής - λογιστής ή ο αναπληρωτής του, ο οποίος συνέταξε το πιστοποιητικό ελέγχου. Η απουσία του ορκωτού ελεγκτή - λογιστή ή του αναπληρωτή του δεν επηρεάζει τη λήψη απόφασης του συμβουλίου, υπό τον όρο ότι αποδεικνύεται η εμπρόθεσμη πρόσκλησή του στην ειδική συνεδρίαση. Σελίδα 2 από 7
Ο δήμαρχος με έγγραφό του κοινοποιεί την απουσία του ορκωτού ελεγκτή - λογιστή από τη συνεδρίαση στο Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών, το συμβούλιο δε, έχει δικαίωμα να αποκλείσει τον ορκωτό ελεγκτή - λογιστή που δεν προσήλθε, από επόμενο έλεγχο στο Δήμο. 5. Ο απολογισμός ή και ο ισολογισμός με το πιστοποιητικό και την έκθεση ελέγχου του ορκωτού ελεγκτή - λογιστή, μαζί με όλα τα δικαιολογητικά που ορίζονται στο άρθρο 24 του ν. 3202/2003 (ΦΕΚ 284 Α ), όπως ισχύει, υποβάλλονται για έλεγχο στο Ελεγκτικό Συνέδριο, μέσα σε έναν (1) μήνα αφότου εκδόθηκε η πράξη του δημοτικού συμβουλίου που προβλέπει η προηγούμενη παράγραφος και η υποβολή του ανακοινώνεται στον Γενικό Γραμματέα της Περιφέρειας. Σε περίπτωση μη υποβολής του απολογισμού ή και του ισολογισμού στο Ελεγκτικό Συνέδριο, επιβάλλονται σε βάρος των υπαιτίων οι κυρώσεις του άρθρου 26 του π.δ. 774/1980 και παράλληλα διενεργείται έκτακτος γενικευμένος έλεγχος στη διαχείριση του Δήμου, μετά από απόφαση του Προέδρου του Ελεγκτικού Συνεδρίου, που εκδίδεται είτε αυτεπάγγελτα είτε μετά από αίτηση του Γενικού Γραμματέα της Περιφέρειας» Επίσης, σύμφωνα με τα οριζόμενα στο N. 3548/07 άρθρο 6 παρ 7, η κατά τις διατάξεις του Δημοτικού και Κοινοτικού Κώδικα δημοσίευση των προϋπολογισμών, απολογισμών, ισολογισμών και λοιπών οικονομικών στοιχείων των Ο.Τ.Α. α βαθμού, καθώς και η δημοσίευση των προϋπολογισμών και απολογισμών Ο.Τ.Α. β βαθμού πρέπει να γίνεται σε εφημερίδες που έχουν την έδρα τους στο δήμο ή την κοινότητα, στην οποία εδρεύει ο φορέας για λογαριασμό του οποίου γίνονται η δημοσίευση και οι οποίες περιλαμβάνονται στην απόφαση του άρθρου 2 του νόμου 3548/07. Σε περίπτωση που δεν εκδίδεται τέτοια εφημερίδα, οι ανωτέρω δημοσιεύσεις καταχωρίζονται σε εφημερίδα που έχει την έδρα της εντός των ορίων του νομού στον οποίο εδρεύει ο δήμος ή η κοινότητα. Επειδή ο Δήμος ΚΑΣΣΑΝΔΡΑΣ εφαρμόζει ενιαίο κλαδικό λογιστικό σχέδιο, με την υπ αριθμ. 280/2012 απόφαση της Οικονομικής Επιτροπής του Δήμου Κασσάνδρας ορίστηκε ο κ. Βελέντζας Χρήστος ως ορκωτός ελεγκτής λογιστής για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων χρήσης 2012. Μετά τους απαραίτητους ελέγχους στον απολογισμό, ισολογισμό και αποτελέσματα χρήσης του Δήμου Κασσάνδρας για το οικον. έτος 2012 προέβη στη σύνταξη πιστοποιητικού ελέγχου και έκθεσης ελέγχου. Η Οικονομική Επιτροπή, με την αριθ. 229/2013 απόφασή της κατάρτισε τον απολογισμό, ισολογισμό και αποτελέσματα χρήσης του Δήμου της χρήσης 2012 και τα υπέβαλε στο Δημοτικό Συμβούλιο προς έγκριση μαζί με σχετική έκθεση. Κατόπιν τέθηκε υπόψη του Συμβουλίου η εισηγητική έκθεση της Οικονομικής Επιτροπής επί του ισολογισμού του Δήμου Κασσάνδρας, ο Ισολογισμός της 31 ης Δεκεμβρίου 2012, το προσάρτημα του Ισολογισμού της 31ης Δεκεμβρίου 2012 και η Έκθεση Ελέγχου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή, των οποίων έλαβε γνώση. Ακολούθησε ανάλυση του Απολογισμού και του Ισολογισμού από τον ορκωτό λογιστή ο οποίος προσκλήθηκε και παρευρέθηκε στη συνεδρίαση (άρθρο 163 παρ. 4 του Κ.Δ.Κ.) και στη συνέχεια πήραν το λόγο Δημοτικοί Σύμβουλοι καταθέτοντας παρατηρήσεις και σχόλια όπως φαίνεται στο σχετικό πρακτικό. Καπούλας: Στη σελ. 36 της έκθεσης ελέγχου αναφέρεται το υπόλοιπο πρόβλεψης για καθαριότητα χρήσης 2008 που αφορά την Κοιν/ξία ΙΩΣΗΦ ΚΤΕΝΙΔΗΣ Α.Ε. ΙΩΑΝΝΗΣ ΚΟΥΦΙΔΗΣ & ΣΙΑ Ε.Ε.. Στο σημείο αυτό θα έπρεπε να καταγραφεί το οριστικό ποσό, διότι υπάρχει σχετική οριστική τελεσίδικη δικαστική απόφαση το 2012 (η υπ αριθμ. 2209/2012, σύμφωνα με την οποία το υπόλοιπο είναι :1.054.856,00-670.000,00 (πληρωμένα με ένταλμα από το Δήμο Παλλήνης)= Υπόλοιπο 384.856,00 ). Παπαγιάννης: Θα ήθελα να καταγραφούν δύο παρατηρήσεις: 1. Στη σελ. 27 της έκθεσης ελέγχου αναφέρεται χρησιμοποιηθείσα πρόβλεψη στη χρήση 2012 για κάλυψη δικαστικών αποφάσεων που αφορούν τη ΓΑΙΑ-ΜΑΜΟΥΝΗΣ Σελίδα 3 από 7
Α.Ε. και Κοιν/ξία Βούλτσιου Τσιρογιάννη, ποσό 633.622,33. Το ποσό που αφορά τόκους και προσαυξήσεις για τις υποθέσεις ΓΑΙΑ ΜΑΜΟΥΝΗΣ έχουν επιβαρύνει το δήμο χωρίς εντολές από το δημοτικό συμβούλιο προς την τότε δημαρχιακή επιτροπή διοίκηση του δήμου, για να προσφύγουν στη δικαιοσύνη κι ενώ υπήρχαν δικαστικές αποφάσεις, αποφάσεις εφετείων, η δημαρχιακή επιτροπή δρούσε κατ εντολή άλλων παραγόντων χωρίς να τις λάβει υπόψη, βαφτίζοντας χωρίς λόγο και αιτία το νόμιμο παράνομο, και αγνοώντας τις προαναφερόμενες αποφάσεις, ζημίωσε το δήμο με τα προαναφερόμενα ποσά τα οποία δεν επιθυμώ να τα νομιμοποιήσω δια της ψήφου μου στην έγκριση του απολογισμού. Όσον αφορά την περίπτωση της Κοινοπραξίας Βούλτσιου - Τσιρογιάννη, διατυπώνω επιφύλαξη. 2. Η δεύτερη παρατήρησή μου αφορά την Κοιν/ξία ΙΩΣΗΦ ΚΤΕΝΙΔΗΣ Α.Ε. ΙΩΑΝΝΗΣ ΚΟΥΦΙΔΗΣ & ΣΙΑ Ε.Ε.. Συμφωνώ με τον κ. Καπούλα ότι δηλ. θα έπρεπε να καταγραφεί το οριστικό ποσό στην έκθεση, διότι υπάρχει σχετική οριστική τελεσίδικη δικαστική απόφαση το 2012, καθώς και πραγματοποιηθείσες πληρωμές. Στο σημείο αυτό, ο ορκωτός ελεγκτής λογιστής απάντησε ότι δεν έγινε η καταγραφή των δικαστικών αποφάσεων, λόγω του ότι δεν είχε λάβει γνώση από το Νομικό Σύμβουλο. Ο Δ.Σ. κ. Παπαγιάννης Κ. συνεχίζοντας είπε: Όσον αφορά τον απολογισμό: Ως προς την εισπραξιμότητα, που εμφανίστηκε το 2012, σχετικά με τα βεβαιωμένα ποσά που φαίνονται στις 31-12-2012, αλλά και τις διαγραφές παρατηρώ τα παρακάτω: Αυξημένα ανείσπρακτα, περίπου 7,5 εκ. την περίοδο 2007-2010 και αυξημένες διαγραφές για την περίοδο αφού προσεγγίζουν το 1 εκ. Το ίδιο φαίνεται ως προς τα ανείσπρακτα, την περίοδο 2011 2012 ( περίπου 8,5 εκ ), αλλά θεωρώ ότι ακόμα η διαδικασία είσπραξης τρέχει και επομένως σήμερα είναι μη αξιολογήσιμα τα στοιχεία. Ως προς τα χρέη του δήμου στις τιμολογημένες υποχρεώσεις των προμηθευτών από τα 7,5 εκ τα 4 εκ. είναι μαζεμένα σε 3-4 ονόματα και αφορούν εργολάβους που ασχολούνται με τις συντηρήσεις. Πρέπει να αξιολογηθεί πώς μπορεί ο δήμος να χειριστεί το θέμα, ούτως ώστε να εξοικονομήσει πόρους. Ως προς τη γενική εικόνα των χρεών του δήμου, επειδή οι αριθμοί είναι αμείλικτοι και βεβαιώνουν τον κανόνα ότι πολλές φορές δεν ανταποκρίνονται στην πραγματικότητα, αφού δεν γνωρίζουμε όταν εμφανίζονται μετά από μερικά χρόνια, αν αυτά που τιμολογούνται αφορούν την ημερομηνία τιμολόγησης, ή αν έρχονται από τα παλιά. Όμως αυτό ισχύει για όλους. Και δυστυχώς σήμερα εμφανίζονται νέες οφειλές για το 2011-2012 περίπου 6 εκ. Επίσης, πρέπει να τονιστεί ότι από τα επίσημα στοιχεία της έκθεσης, οι οφειλές Π.Ο.Ε., αντί να μειώνονται, αυξάνονται, αν και γίνονται πληρωμές. Με την παρατήρηση των Δ.Σ. κ.κ. Παπαγιάννη Κ. και Καπούλα Κ. συμφώνησαν και οι Δ.Σ. Λεμονής Κων/νος και Κατίκης Κων/νος. Στη συνέχεια ο Πρόεδρος κάλεσε το Σώμα να ψηφίσει σχετικά. Το Δ.Σ. αφού άκουσε την εισήγηση του Αντιδημάρχου και είδε Το άρθρο 163 του Ν. 3463/06 το N. 3548/07 άρθρο 6 παρ 7 το πιστοποιητικό ελέγχου και την έκθεση ελέγχου που υποβλήθηκαν στο Δ.Σ. από τον ορκωτό ελεγκτή λογιστή την υπ αριθμ. 229/2013 απόφαση της Οικονομικής Επιτροπής για την υποβολή του απολογισμού, ισολογισμού και αποτελεσμάτων χρήσης του οικονομικού έτους και τη σχετική έκθεση της Οικονομικής Επιτροπής την υπ αριθμ. 280/2012 απόφαση της Οικονομικής Επιτροπής για τον ορισμό ορκωτού ελεγκτή λογιστή τον απολογισμό, ισολογισμό και τα αποτελέσματα χρήσεως της χρήσης του οικονομικού έτους 2012 Και έπειτα από διαλογική συζήτηση ΑΠΟΦΑΣΙΖΕΙ ΟΜΟΦΩΝΑ 1. Την έγκριση του Απολογισμού έτους 2012 η ανακεφαλαίωση του οποίου έχει ως εξής : Σελίδα 4 από 7
Σελίδα 5 από 7 ΑΔΑ: ΒΛ93ΩΕΘ-4ΙΙ
2. Την έγκριση του Ισολογισμού και των αποτελεσμάτων χρήσεως του έτους 2012, ο οποίος έχει ως εξής : Σελίδα 6 από 7
3. Τη δημοσίευση των ανωτέρω οικονομικών στοιχείων, όπως ορίζεται στο N. 3548/07 άρθρο 6 παρ 7. 4. Την αποστολή της παρούσας απόφασης και των δικαιολογητικών που ορίζονται στο άρθρο 24 του ν.3202/2003 στο Ελεγκτικό Συνέδριο. Η απόφαση αυτή έλαβε αύξοντα αριθμό 279/2013 Αφού αναγνώστηκε το πρακτικό αυτό υπογράφεται ως ακολούθως. Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΑ ΜΕΛΗ Υπογραφή Ακριβές απόσπασμα Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ του Δ.Σ. Υπογραφές ΛΕΙΒΑΔΙΩΤΗΣ Ι. ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ Σελίδα 7 από 7