ΠΡΑΚΤΙΚΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΩΝ της εταιρίας NASSA AE Α.Ρ Μ.Α.Ε. 11333/070/Β/86/0046 - Γ.Ε.ΜΗ 127136427000 Στο Ηράκλειο σήμερα την 20-05-2015 ημέρα Τετάρτη και ώρα 09.00 μ.μ. στα γραφεία της έδρας της εταιρίας NASSA AE στην οδό 1770 αρ. 30 στο Ηράκλειο συνήλθαν σε συνεδρίαση οι εκκαθαριστές της εταιρείας. Οι εκκαθαριστές συζήτησαν τα θέματα της ημερησίας διάταξης που είναι : 1. Πρόσκληση Γενικής Συνέλευσης των μετόχων & ορισμός θεμάτων ημερήσιας διάταξης. 2. Σύνταξη οικονομικών καταστάσεων χρήσεως 2013 (09/01/2013 31/12/2013). 3. Σύνταξη οικονομικών καταστάσεων χρήσεως 2014 (01/01/2014 31/12/2014). 4. Έκθεση πεπραγμένων Εκκαθαριστών χρήσεως 2013 (09/01/2013 31/12/2013). 5. Έκθεση πεπραγμένων Εκκαθαριστών χρήσεως 2014 (01/01/2014 31/12/2014). Επί των παραπάνω θεμάτων πάρθηκαν ομόφωνα και παμψηφεί οι ακόλουθες αποφάσεις 1
ΘΕΜΑ 1 ο ΠΡΟΣΚΛΗΣΗ ΣΕ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΗΣΗ ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΞΕΝΟΔΟΧΕΙΑΚΗΣ ΚΑΙ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ «ΝΑSSΑ Α.Ε.» Αρ. Γ.Ε.ΜΗ. 127136427000 Σύμφωνα με τον νόμο 2190/1920 και το καταστατικό της υπό εκκαθάριση εταιρείας «ΝΑΣΣΑ Α.Ε.» οι εκκαθαριστές προσκαλούν τους μετόχους της εταιρείας, σε έκτακτη Γενική Συνέλευση την Πέμπτη 30 Ιουνίου 2015 και ώρα 13,00, στην έδρα της εταιρείας στην οδό 1770 αρ. 30 στο Ηράκλειο Κρήτης με θέματα ημερήσιας διάταξης : 1. Μετατροπή του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας σε ευρώ και Μετατροπή ονομαστικής αξίας μετοχών σε ευρώ. Τροποποίηση σχετικών άρθρων καταστατικού. 2. Υποβολή & Έγκριση των οικονομικών καταστάσεων χρήσης από 09/01/2013 έως 31/12/2013, μετά των απ αυτών εκθέσεων των εκκαθαριστών. 3. Υποβολή & Έγκριση των οικονομικών καταστάσεων χρήσης από 01/01/2014 έως 31/12/2014, μετά των απ αυτών εκθέσεων των εκκαθαριστών. 4. Απαλλαγή των εκκαθαριστών από κάθε ευθύνη αποζημίωσης επί της διαχείρισης της χρήσης από 09/01/2013 έως 31/12/2013. 5. Απαλλαγή των εκκαθαριστών από κάθε ευθύνη αποζημίωσης επί της διαχείρισης της χρήσης από 01/01/2014 έως 31/12/2014. 6. Έγκριση αμοιβών. 7. Διάφορα τρέχοντα θέματα. Παρακαλούνται οι κ.κ. μέτοχοι να μετάσχουν στη Γενική Συνέλευση σύμφωνα με τον νόμο και τις διατάξεις του καταστατικού. Ο ι εκκαθαριστές Μάρκος Παπαρδάκης Βασιλική Ραβάνη 2
ΘΕΜΑ 2 ο Οι εκκαθαριστές ενημερώθηκαν από τον προϊστάμενο του λογιστηρίου της εταιρείας ότι συνέταξε τον προσωρινό Ισολογισμό Εκκαθάρισης χρήσης 2013, από 09/01/2013 έως 31/12/2013, σύμφωνα με τις οδηγίες που του είχαν δοθεί και σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν.2190/20 όπως ισχύουν σήμερα και την φορολογική νομοθεσία. Αφού δόθηκαν στους Εκκαθαριστές οι απαραίτητες εξηγήσεις επί των διαφόρων μεγεθών του ισολογισμού ομόφωνα εγκρίνουν τον Ισολογισμό της χρήσης 2013 χωρίς καμιά τροποποίηση. Η εκ των εκκαθαριστών κα Βασιλική Ραβάνη αναφέρει ότι σύμφωνα με τις διατάξεις του Κ.Ν.2190/20 πρέπει να καταρτισθεί και να εγκριθεί από τους εκκαθαριστές το «ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ» για την χρήση από 09/01/2013 έως 31/12/2013. Οι εκκαθαριστές αφού έλαβαν υπόψη τους α) Το άρθρο 43 α του Κ.Ν. 2190/20 που τέθηκε με το άρθρο 35 του Π.Δ. 409/86 και τις λοιπές διατάξεις του παραπάνω προεδρικού διατάγματος β) Τον Ισολογισμό Χρήσης και, γ) Τα στοιχεία του αρχείου της εταιρείας και τα λογιστικά βιβλία αυτής, συντάσσει το προσάρτημα ως ακολούθως : 3
ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΗΣ 31 ης Δεκεμβρίου 2013 της Εταιρείας : «NASSA AE.» ( Βάσει των διατάξεων του Κ.Ν.2190/1920, όπως ισχύει ) ΑΡ. Μ.Α.Ε. ΑΡ.ΜΑ.Ε 11333/70/B/86/46... Βάση των διατάξεων του Κ.Ν.2190/1920, όπως ισχύει σήμερα ). ================================================================= Διάταξη και περίληψή της ==================== Ενδεικτική απάντηση ================ Παράγρ. 1. Σύννομη κατάρτιση και δομή των οικονομικών καταστάσεων. Παρεκκλίσεις που έγιναν χάριν της αρχής της πραγματικής εικόνας. ================================================================== α) Άρθρο 42 α Παρ. 3 : Παρέκκλιση από τις σχετικές διατάξεις περί καταρτίσεως των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων, που κρίθηκε απαραίτητη για την εμφάνιση, με απόλυτη σαφήνεια, της πραγματικής εικόνας που απαιτεί η διάταξη της παραγρ. 2 του άρθρου αυτού. β) Άρθρο 42β παράγρ. 1 : Παρέκκλιση από την αρχή του αμεταβλήτου της δομής και μορφής εμφανίσεως του ισολογισμού και του λογαριασμού Αποτελέσματα χρήσεως. γ) Άρθρο 42β Παράγρ. 2 : Καταχώρηση στον προσιδιάζοντα λογαριασμό στοιχείου σχετιζόμενου με περισσότερους υποχρεωτικούς λογαριασμούς δ) Άρθρο 42β παράγρ.3 : Προσαρμογή στη δομή και στους τίτλους των λογαριασμών με αραβική αρίθμηση, όταν η ειδική φύση της επιχειρήσεως το απαιτεί. ε) Άρθρο 42β παράγρ. 4 : Συμπτύξεις λογαριασμών του ισολογισμού που αντιστοιχούν σε αραβικούς αριθμούς, για τις οποίες ( συμπτύξεις) συντρέχουν οι προϋποθέσεις της διατάξεως αυτής. στ) Άρθρο 42β παράγρ.5 : Αναμορφώσεις κονδυλίων προηγουμένης χρήσεως για να καταστούν ομοειδή και συγκρίσιμα με τα αντίστοιχα κονδύλια της κλειόμενης χρήσεως. Δεν έγινε Δεν έγινε. Δεν συνέτρεξε τέτοια Περίπτωση. Δεν συνέτρεξε τέτοια Περίπτωση. Δεν έγιναν. Δεν έγιναν. 4
Παράγρ. 2. Αποτίμηση περιουσιακών στοιχείων. ========================================= α) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-α : Μέθοδοι αποτιμήσεως των Περιουσιακών στοιχείων και υπολογισμού των αποσβέσεων, καθώς και των προβλέψεων για υποτιμήσεις τους. β) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-α : Βάσεις μετατροπής σε ευρώ περιουσιακών στοιχείων εκφρασμένων σε ξένο νόμισμα (Ξ.Ν.) και λογιστικός χειρισμός των συναλλαγματικών διαφορών. γ) Άρθρο 43 παράγρ. 2 : Παρέκκλιση από τις μεθόδους και τις βασικές αρχές αποτιμήσεως. Εφαρμογή ειδικών μεθόδων αποτιμήσεως. δ) Άρθρο 43 παράγρ. 7-β : Αλλαγή μεθόδου υπολογισμού της τιμής κτήσεως ή του κόστους παραγωγής των αποθεμάτων ή των κινητών αξιών. ε) Άρθρο 43 παράγρ. 7-γ : Παράθεση της διαφοράς, μεταξύ της αξίας αποτιμήσεως των αποθεμάτων και κινητών αξιών και της τρέχουσας τιμής αγοράς τους, εφόσον είναι αξιόλογη. Δεν έγιναν αποσβέσεις Δεν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση. Δεν έγινε. Δεν έγινε. Δεν έγινε στ) Άρθρο 43 παράγρ. 9 : Ανάλυση και επεξήγηση της γενομένης μέσα στη χρήση, με βάση ειδικό νόμο, αναπροσαρμογής της αξίας των πάγιων περιουσιακών στοιχείων και παράθεση της κινήσεως του λογαριασμού Διαφορές αναπροσαρμογής. Δεν έγινε Παράγρ. 3. Πάγιο ενεργητικό και έξοδα εγκαταστάσεως. ============================================== α) Άρθρο 42ε παράγρ. 8 : Μεταβολές πάγιων στοιχείων και εξόδων εγκαταστάσεων ( πολυετούς αποσβέσεως) β) Άρθρο 43 παράγρ. 5-δ : Ανάλυση πρόσθετων αποσβέσεων. γ) Άρθρο 43 παράγρ. 5-ε : Προβλέψεις για υποτίμηση ενσώματων πάγιων Περιουσιακών στοιχείων. δ) Άρθρο 43 παράγρ. 3 - ε : Ανάλυση και επεξήγηση των ποσών των εξόδων εγκαταστάσεως (πολυετούς απόσβεσης) που αφορούν τη χρήση Δεν υπάρχουν μεταβολές. Παραθέτεται σχετικός πολύστηλος πίνακας με τις πληροφορίες που απαιτεί η διάταξη. (Πίνακας 1) Δεν έγιναν πρόσθετες αποσβέσεις. Δεν έγιναν. Δεν έγιναν. ε) Άρθρο 43 παράγρ. 3-γ : Τα ποσά και ο λογιστικός Δεν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση. 5
χειρισμός των συναλλαγματικών διαφορών που προέκυψαν στην παρούσα χρήση, κατά την πληρωμή (δόσεων ) και/ ή την αποτίμηση στο τέλος της χρήσεως δανείων ή πιστώσεων, χρησιμοποιηθέντων αποκλειστικά για κτήσεις πάγιων στοιχείων. στ) Άρθρο 43 παράγρ. 4 εδάφ. α και β : Ανάλυση και επεξήγηση των κονδυλίων Έξοδα ερευνών και αναπτύξεως Παραχωρήσεις και δικαιώματα βιομηχανικής ιδιοκτησίας και Υπεραξία επιχειρήσεως (GOODWILL). Δεν υπάρχουν τέτοια κονδύλια. Παράγρ. 4. Συμμετοχές ==================== α) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-β : Συμμετοχές στο κεφάλαιο άλλων επιχειρήσεων με ποσοστό μεγαλύτερο από 10% β) Άρθρο 43 α παράγρ. 1 - ιε : Σύνταξη ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στις οποίες περιλαμβάνονται και οι οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. Δεν συντρέχει τέτοια περίπτωση. Παράγρ 5. Αποθέματα. ==================== α) Άρθρο 43 α παράγρ. 1 ια : Αποτίμηση Δεν έγινε παρέκκλιση. αποθεμάτων κατά παρέκκλιση από τους κανόνες αποτιμήσεως του άρθρου 43, για λόγους φορολογικών ελαφρύνσεων. β) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-ι : Διαφορές από υποτίμηση Δεν υπάρχουν κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού και λόγοι στους οποίους οφείλονται. Παράγρ. 6. Μετοχικό κεφάλαιο. ============================ α) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-δ : Κατηγορίες μετοχών στις οποίες διαιρείται το μετοχικό κεφάλαιο. β) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-γ : Εκδοθείσες μετοχές μέσα στη χρήση για αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου. γ) Άρθρο 43 α Παράγρ. 1-ε και 42ε παράγρ. 10 : Εκδοθέντες τίτλοι και ενσωματωμένα σ αυτούς δικαιώματα δ) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-ιστ : Απόκτηση ιδίων μετοχών μέσα στην παρούσα χρήση. Μετοχές Αριθμός Ον. Αξία Συνολ. Αξία Ανώνυμες 11.040 2,93 32.347,20 Δεν εκδόθηκαν Δεν εκδόθηκαν Δεν αποκτήθηκαν 6
Παράγρ. 7. Προβλέψεις και υποχρεώσεις ================================== α) Άρθρο 42ε παράγρ. 14 εδάφ. δ : Ανάλυση του λογαριασμού Λοιπές προβλέψεις αν το ποσό είναι σημαντικό. β) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-ζ : Οι οικονομικές δεσμεύσεις από συμβάσεις κ.λ.π. που δεν εμφανίζονται στους λογαριασμούς τάξεως. Υποχρεώσεις καταβολής ειδικών μηνιαίων παροχών και οικονομικές δεσμεύσεις για συνδεμένες επιχειρήσεις. γ) Άρθρο 43 α παράγρ. 1 -ιβ : Πιθανές οφειλές σημαντικών ποσών φόρων και ποσά φόρων που ενδεχομένως να προκύψουν σε βάρος της κλειόμενης και των προηγουμένων χρήσεων,εφόσον δεν εμφανίζονται στις υποχρεώσεις ή στις προβλέψεις. δ) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-στ : Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πάνω από 5 έτη. ε) Άρθρο 43 α παράγρ. 1 - στ : Υποχρεώσεις καλυπτόμενες με εμπράγματες ασφάλειες. Δεν υπάρχει Παράγρ. 8. Μεταβατικοί λογαριασμοί. ============================== -Άρθρο 42ε παράγρ. 12 : Ανάλυση των κονδυλίων των μεταβατικών λογαριασμών Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα και Έξοδα χρήσεως δουλευμένα. Δεν υπάρχουν τέτοια κονδύλια. Παράγρ. 9. Λογαριασμοί τάξεως ========================== - Άρθρο 42ε παράγρ. 11 : Ανάλυση των λογαριασμών τάξεως, στην έκταση που δεν καλύπτεται η υποχρέωση αυτή από τις πληροφορίες της επόμενης παραγρ.10. Παράγρ. 10. Χορηγηθείσες εγγυήσεις και εμπράγματες ασφάλειες. ======================================================= - Άρθρο 42ε παράγρ. 9: Εγγυήσεις και εμπράγματες ασφάλειες που χορηγήθηκαν από την εταιρεία. 7
Παράγρ. 11. Αμοιβές, προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοικήσεως. ============================================================== α) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-ιγ : Αμοιβές μελών οργάνων διοικήσεως και διευθύνσεως. β) Άρθρο 43 παράγρ. 1-ιγ : Υποχρεώσεις που δημιουργήθηκαν ή αναλήφθηκαν για βοηθήματα σε αποχωρήσαντα στη παρούσα χρήση μέλη οργάνων διοικήσεως και διευθύνσεως της εταιρείας. γ) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-ιδ : Δοθείσες προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοικήσεως ( μέλη διοικητικών συμβουλίων και διαχειριστές. Δεν υπάρχουν Δεν υπάρχουν Παράγρ. 12. Αποτελέσματα χρήσεως. ============================== α) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-η : Κύκλος εργασιών κατά κατηγορίες δραστηριότητας και γεωγραφικές αγορές. (Ο κύκλος εργασιών λαμβάνεται όπως καθορίζεται στο άρθρο 42ε παρ. 15 εδ.α ). β) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-θ : Μέσος όρος του απασχοληθέντος κατά τη διάρκεια της χρήσεως προσωπικού και κατηγορίες αυτού, με το συνολικό κόστος τους. Διευκρινίζεται ότι, στο Διοικητικό (υπαλληλικό ) προσωπικό περιλαμβάνεται το με μηνιαίο μισθό αμειβόμενο προσωπικό και στο εργατοτεχνικό προσωπικό οι αμοιβόμενοι με ημερομίσθιο. γ) Άρθρο 42ε παράγρ. 15-β : Ανάλυση των έκτακτων και ανόργανων εξόδων και εσόδων ( δηλαδή των λογαριασμών έκτακτα και ανόργανα έξοδα και έκτακτα και ανόργανα έσοδα. Αν τα ποσά των λογαριασμών έκτακτες ζημίες και έκτακτα κέρδη είναι σημαντικά, κατ εφαρμογή της διατάξεως του άρθρου 43 α Παρ. 1 - ιγ, παραθέτεται και αυτών ανάλυση ( με βάση τους λογαριασμούς 81.02 και 81.03 του Γεν. Λογ. Σχεδίου ). δ) Άρθρο 42ε παράγρ. 15-β : Ανάλυση των λογαριασμών Έσοδα προηγουμένων χρήσεων, Έσοδα από προβλέψεις προηγουμένων χρήσεων και Έξοδα προηγούμενων χρήσεων. Δεν υπάρχει εμπορική δραστηριότητα Δεν υπάρχουν τέτοια κονδύλια 8
Ηράκλειο 20 Μαΐου 2015 Ο Εκκαθαριστής Η εκκαθαριστής Ο Λογιστής Μάρκος Παπαρδάκης Βασιλική Ραβάνη Τζαμούσης Ιωάννης Το παραπάνω προσάρτημα που αποτελείται από -5- σελίδες είναι εκείνο που αναφέρεται στην Έκθεση Ελέγχου που χορήγησα με ημερομηνία 29 Ιουνίου 2015. Ηράκλειο, 29 Ιουνίου 2015 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΕΜΜ. ΑΝΤΩΝΑΚΑΚΗΣ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 22 781 9
ΘΕΜΑ 3 ο Οι εκκαθαριστές ενημερώθηκαν από τον προϊστάμενο του λογιστηρίου της εταιρείας ότι συνέταξε τον προσωρινό Ισολογισμό εκκαθάρισης χρήσης 2014, από 01/01/2014 έως 31/12/2014, σύμφωνα με τις οδηγίες που του είχαν δοθεί και σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν.2190/20 όπως ισχύουν σήμερα και την φορολογική νομοθεσία. Αφού δόθηκαν στα μέλη οι απαραίτητες εξηγήσεις επί των διαφόρων μεγεθών του ισολογισμού και του λογαριασμού «Αποτελέσματα Χρήσης», ομόφωνα εγκρίνουν τους παραπάνω λογαριασμούς χωρίς καμιά τροποποίηση. Η εκ των εκκαθαριστών κα Βασιλική Ραβάνη αναφέρει ότι σύμφωνα με τις διατάξεις του Κ.Ν.2190/20 πρέπει να καταρτισθεί και να εγκριθεί από τους εκκαθαριστές το «ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ» για την χρήση από 01/01/2014 έως 31/12/2014. Οι εκκαθαριστές αφού έλαβαν υπόψη τους α) Το άρθρο 43 α του Κ.Ν. 2190/20 που τέθηκε με το άρθρο 35 του Π.Δ. 409/86 και τις λοιπές διατάξεις του παραπάνω προεδρικού διατάγματος β) Τον Ισολογισμό Χρήσης και, γ) Τα στοιχεία του αρχείου της εταιρείας και τα λογιστικά βιβλία αυτής, συντάσσει το προσάρτημα ως ακολούθως : 10
ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΗΣ 31 ης Δεκεμβρίου 2014 της Εταιρείας : «NASSA AE.» ( Βάσει των διατάξεων του Κ.Ν.2190/1920, όπως ισχύει ) ΑΡ. Μ.Α.Ε. ΑΡ.ΜΑ.Ε 11333/70/B/86/46... Βάση των διατάξεων του Κ.Ν.2190/1920, όπως ισχύει σήμερα ). ================================================================= Διάταξη και περίληψή της ==================== Ενδεικτική απάντηση ================ Παράγρ. 1. Σύννομη κατάρτιση και δομή των οικονομικών καταστάσεων. Παρεκκλίσεις που έγιναν χάριν της αρχής της πραγματικής εικόνας. ================================================================== α) Άρθρο 42 α Παρ. 3 : Παρέκκλιση από τις σχετικές διατάξεις περί καταρτίσεως των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων, που κρίθηκε απαραίτητη για την εμφάνιση, με απόλυτη σαφήνεια, της πραγματικής εικόνας που απαιτεί η διάταξη της παραγρ. 2 του άρθρου αυτού. β) Άρθρο 42β παράγρ. 1 : Παρέκκλιση από την αρχή του αμεταβλήτου της δομής και μορφής εμφανίσεως του ισολογισμού και του λογαριασμού Αποτελέσματα χρήσεως. γ) Άρθρο 42β Παράγρ. 2 : Καταχώρηση στον προσιδιάζοντα λογαριασμό στοιχείου σχετιζόμενου με περισσότερους υποχρεωτικούς λογαριασμούς δ) Άρθρο 42β παράγρ.3 : Προσαρμογή στη δομή και στους τίτλους των λογαριασμών με αραβική αρίθμηση, όταν η ειδική φύση της επιχειρήσεως το απαιτεί. ε) Άρθρο 42β παράγρ. 4 : Συμπτύξεις λογαριασμών του ισολογισμού που αντιστοιχούν σε αραβικούς αριθμούς, για τις οποίες ( συμπτύξεις) συντρέχουν οι προϋποθέσεις της διατάξεως αυτής. στ) Άρθρο 42β παράγρ.5 : Αναμορφώσεις κονδυλίων προηγουμένης χρήσεως για να καταστούν ομοειδή και συγκρίσιμα με τα αντίστοιχα κονδύλια της κλειόμενης χρήσεως. Δεν έγινε Δεν έγινε. Δεν συνέτρεξε τέτοια Περίπτωση. Δεν συνέτρεξε τέτοια Περίπτωση. Δεν έγιναν. Δεν έγιναν. Παράγρ. 2. Αποτίμηση περιουσιακών στοιχείων. ========================================= α) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-α : Μέθοδοι αποτιμήσεως των Περιουσιακών στοιχείων και υπολογισμού των Δεν έγιναν αποσβέσεις 11
αποσβέσεων, καθώς και των προβλέψεων για υποτιμήσεις τους. β) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-α : Βάσεις μετατροπής σε ευρώ περιουσιακών στοιχείων εκφρασμένων σε ξένο νόμισμα (Ξ.Ν.) και λογιστικός χειρισμός των συναλλαγματικών διαφορών. γ) Άρθρο 43 παράγρ. 2 : Παρέκκλιση από τις μεθόδους και τις βασικές αρχές αποτιμήσεως. Εφαρμογή ειδικών μεθόδων αποτιμήσεως. δ) Άρθρο 43 παράγρ. 7-β : Αλλαγή μεθόδου υπολογισμού της τιμής κτήσεως ή του κόστους παραγωγής των αποθεμάτων ή των κινητών αξιών. ε) Άρθρο 43 παράγρ. 7-γ : Παράθεση της διαφοράς, μεταξύ της αξίας αποτιμήσεως των αποθεμάτων και κινητών αξιών και της τρέχουσας τιμής αγοράς τους, εφόσον είναι αξιόλογη. στ) Άρθρο 43 παράγρ. 9 : Ανάλυση και επεξήγηση της γενομένης μέσα στη χρήση, με βάση ειδικό νόμο, αναπροσαρμογής της αξίας των πάγιων περιουσιακών στοιχείων και παράθεση της κινήσεως του λογαριασμού Διαφορές αναπροσαρμογής. Δεν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση. Δεν έγινε. Δεν έγινε. Δεν έγινε Δεν έγινε Παράγρ. 3. Πάγιο ενεργητικό και έξοδα εγκαταστάσεως. ============================================== α) Άρθρο 42ε παράγρ. 8 : Μεταβολές πάγιων στοιχείων και εξόδων εγκαταστάσεων ( πολυετούς αποσβέσεως) β) Άρθρο 43 παράγρ. 5-δ : Ανάλυση πρόσθετων αποσβέσεων. γ) Άρθρο 43 παράγρ. 5-ε : Προβλέψεις για υποτίμηση ενσώματων πάγιων Περιουσιακών στοιχείων. δ) Άρθρο 43 παράγρ. 3 - ε : Ανάλυση και επεξήγηση των ποσών των εξόδων εγκαταστάσεως (πολυετούς απόσβεσης) που αφορούν τη χρήση ε) Άρθρο 43 παράγρ. 3-γ : Τα ποσά και ο λογιστικός χειρισμός των συναλλαγματικών διαφορών που προέκυψαν στην παρούσα χρήση, κατά την πληρωμή (δόσεων ) και/ ή την αποτίμηση στο τέλος της χρήσεως δανείων ή πιστώσεων, χρησιμοποιηθέντων αποκλειστικά για κτήσεις πάγιων στοιχείων. Πωλήθηκε το οικόπεδο της εταιρείας αξίας κτήσεως 33.082,00 ευρώ έναντι 650.000 ευρώ. Παραθέτεται σχετικός πολύστηλος πίνακας με τις πληροφορίες που απαιτεί η διάταξη (Πίνακας 1). Δεν έγιναν πρόσθετες αποσβέσεις. Δεν έγιναν. Δεν έγιναν. Δεν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση. 12
στ) Άρθρο 43 παράγρ. 4 εδάφ. α και β : Ανάλυση και επεξήγηση των κονδυλίων Έξοδα ερευνών και αναπτύξεως Παραχωρήσεις και δικαιώματα βιομηχανικής ιδιοκτησίας και Υπεραξία επιχειρήσεως (GOODWILL). Δεν υπάρχουν τέτοια κονδύλια. Παράγρ. 4. Συμμετοχές ==================== α) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-β : Συμμετοχές στο κεφάλαιο άλλων επιχειρήσεων με ποσοστό μεγαλύτερο από 10% β) Άρθρο 43 α παράγρ. 1 - ιε : Σύνταξη ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στις οποίες περιλαμβάνονται και οι οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. Δεν συντρέχει τέτοια περίπτωση. Παράγρ 5. Αποθέματα. ==================== α) Άρθρο 43 α παράγρ. 1 ια : Αποτίμηση Δεν έγινε παρέκκλιση. αποθεμάτων κατά παρέκκλιση από τους κανόνες αποτιμήσεως του άρθρου 43, για λόγους φορολογικών ελαφρύνσεων. β) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-ι : Διαφορές από υποτίμηση Δεν υπάρχουν κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού και λόγοι στους οποίους οφείλονται. Παράγρ. 6. Μετοχικό κεφάλαιο. ============================ α) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-δ : Κατηγορίες μετοχών στις οποίες διαιρείται το μετοχικό κεφάλαιο. β) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-γ : Εκδοθείσες μετοχές μέσα στη χρήση για αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου. γ) Άρθρο 43 α Παράγρ. 1-ε και 42ε παράγρ. 10 : Εκδοθέντες τίτλοι και ενσωματωμένα σ αυτούς δικαιώματα δ) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-ιστ : Απόκτηση ιδίων μετοχών μέσα στην παρούσα χρήση. Μετοχές Αριθμός Ον. Αξία Συνολ. Αξία Ανώνυμες 11.040 2,93 32.347,20 Δεν εκδόθηκαν Δεν εκδόθηκαν Δεν αποκτήθηκαν Παράγρ. 7. Προβλέψεις και υποχρεώσεις ================================== α) Άρθρο 42ε παράγρ. 14 εδάφ. δ : Ανάλυση του Δεν υπάρχει λογαριασμού Λοιπές προβλέψεις αν το ποσό είναι σημαντικό. β) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-ζ : Οι οικονομικές δεσμεύσεις από συμβάσεις κ.λ.π. που δεν εμφανίζονται στους λογαριασμούς τάξεως. Υποχρεώσεις καταβολής ειδικών μηνιαίων παροχών 13
και οικονομικές δεσμεύσεις για συνδεμένες επιχειρήσεις. γ) Άρθρο 43 α παράγρ. 1 -ιβ : Πιθανές οφειλές σημαντικών ποσών φόρων και ποσά φόρων που ενδεχομένως να προκύψουν σε βάρος της κλειόμενης και των προηγουμένων χρήσεων,εφόσον δεν εμφανίζονται στις υποχρεώσεις ή στις προβλέψεις. δ) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-στ : Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πάνω από 5 έτη. ε) Άρθρο 43 α παράγρ. 1 - στ : Υποχρεώσεις καλυπτόμενες με εμπράγματες ασφάλειες. Παράγρ. 8. Μεταβατικοί λογαριασμοί. ============================== -Άρθρο 42ε παράγρ. 12 : Ανάλυση των κονδυλίων των μεταβατικών λογαριασμών Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα και Έξοδα χρήσεως δουλευμένα. Δεν υπάρχουν τέτοια κονδύλια. Παράγρ. 9. Λογαριασμοί τάξεως ========================== - Άρθρο 42ε παράγρ. 11 : Ανάλυση των λογαριασμών τάξεως, στην έκταση που δεν καλύπτεται η υποχρέωση αυτή από τις πληροφορίες της επόμενης παραγρ.10. Παράγρ. 10. Χορηγηθείσες εγγυήσεις και εμπράγματες ασφάλειες. ======================================================= - Άρθρο 42ε παράγρ. 9: Εγγυήσεις και εμπράγματες ασφάλειες που χορηγήθηκαν από την εταιρεία. Παράγρ. 11. Αμοιβές, προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοικήσεως. ============================================================== α) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-ιγ : Αμοιβές μελών οργάνων διοικήσεως και διευθύνσεως. β) Άρθρο 43 παράγρ. 1-ιγ : Υποχρεώσεις που δημιουργήθηκαν ή αναλήφθηκαν για βοηθήματα σε αποχωρήσαντα στη παρούσα χρήση μέλη οργάνων διοικήσεως και διευθύνσεως της εταιρείας. γ) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-ιδ : Δοθείσες προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοικήσεως ( μέλη διοικητικών συμβουλίων και διαχειριστές. Δεν υπάρχουν Δεν υπάρχουν 14
Παράγρ. 12. Αποτελέσματα χρήσεως. ============================== α) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-η : Κύκλος εργασιών κατά κατηγορίες δραστηριότητας και γεωγραφικές αγορές. (Ο κύκλος εργασιών λαμβάνεται όπως καθορίζεται στο άρθρο 42ε παρ. 15 εδ.α ). β) Άρθρο 43 α παράγρ. 1-θ : Μέσος όρος του απασχοληθέντος κατά τη διάρκεια της χρήσεως προσωπικού και κατηγορίες αυτού, με το συνολικό κόστος τους. Διευκρινίζεται ότι, στο Διοικητικό (υπαλληλικό ) προσωπικό περιλαμβ άνεται το με μηνιαίο μισθό αμειβόμενο προσωπικό και στο εργατοτεχνικό προσωπικό οι αμοιβόμενοι με ημερομίσθιο. γ) Άρθρο 42ε παράγρ. 15-β : Ανάλυση των έκτακτων και ανόργανων εξόδων και εσόδων ( δηλαδή των λογαριασμών έκτακτα και ανόργανα έξοδα και έκτακτα και ανόργανα έσοδα. Αν τα ποσά των λογαριασμών έκτακτες ζημίες και έκτακτα κέρδη είναι σημαντικά, κατ εφαρμογή της διατάξεως του άρθρου 43 α Παρ. 1 - ιγ, παραθέτεται και αυτών ανάλυση ( με βάση τους λογαριασμούς 81.02 και 81.03 του Γεν. Λογ. Σχεδίου ). δ) Άρθρο 42ε παράγρ. 15-β : Ανάλυση των λογαριασμών Έσοδα προηγουμένων χρήσεων, Έσοδα από προβλέψεις προηγουμένων χρήσεων και Έξοδα προηγούμενων χρήσεων. Δεν υπάρχει εμπορική δραστηριότητα 1. Έκτακτα και ανόργανα έξοδα : ευρώ 5.647,00 2. Κέρδη από εκποίηση ακινήτων : ευρώ 582.654.00 αφορούν την πώληση του οικοπέδου της Εταιρείας. Ηράκλειο 20 Μαΐου 2015 Ο Εκκαθαριστής Η εκκαθαριστής Ο Λογιστής Μάρκος Παπαρδάκης Βασιλική Ραβάνη Τζαμούσης Ιωάννης Το παραπάνω προσάρτημα που αποτελείται από -5- σελίδες είναι εκείνο που αναφέρεται στην Έκθεση Ελέγχου που χορήγησα με ημερομηνία 29 Ιουνίου 2015. Ηράκλειο, 29 Ιουνίου 2015 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΕΜΜ. ΑΝΤΩΝΑΚΑΚΗΣ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 22 781 15
ΘΕΜΑ 4ο ΕΚΘΕΣΗ ΤΩΝ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΩΝ ΠΡΟΣ ΤΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ «NASSA A.E.» ΠΟΥ ΘΑ ΕΓΚΡΙΝΕΙ ΤΟΝ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟ ΚΑΙ ΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΝΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΠΡΟΣΩΡΙΝΗΣ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 09/01/2013 έως 31/12/2013. Κύριοι Μέτοχοι. Σύμφωνα με τις διατάξεις του Νόμου και του καταστατικού της εταιρίας μας σας παραθέτουμε μια σειρά οικονομικών στοιχείων της εταιρίας μας και τον ισολογισμό αυτής και παρακαλούμε μετά από μελέτη και ανάλυση να τον εγκρίνετε ή να τον τροποποιήσετε. Οι οικονομικές μας καταστάσεις έχουν συνταχθεί όπως προβλέπει το Ενιαίο Λογιστικό Σχέδιο και σύμφωνα με τις διατάξεις του ΠΔ/409/86 τα κονδύλια των ετησίων οικονομικών καταστάσεων είναι σαφή και δηλωτικά των περιεχομένων αυτών και νομίζουμε ότι σε αυτά παρέχονται όλες οι πληροφορίες που είναι απαραίτητες για μια σαφή και πραγματική εικόνα της εξελίξεως των εργασιών και της οικονομικής θέσης της εταιρίας μας. Συνημμένος υπάρχει ο Ισολογισμός της επιχείρησης μας, που έχει εγκριθεί ομόφωνα από τους εκκαθαριστές, για να λάβετε γνώση αυτού για την χρήση 09/01/2013 έως 31/12/2013. Η εταιρεία αναβίωσε με την υπ' αριθμόν ΕΜ 414/6.2.2013 της Περιφέρειας Κρήτης και έλαβε ΑΡ.Μ.Α.Ε. 11336/70/Β/86/46. Η εταιρεία δεν είχε δραστηριότητα στη χρήση και ως εκ τούτου δεν υφίσταται κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως & πίνακας διάθεσης αποτελεσμάτων. Στον ισολογισμό της χρήσης 2013 εμφανίζεται στο κόστος κτήσης το οικόπεδο της εταιρείας που εκποιήθηκε εντός της χρήσεως 2014. Επίσης σας γνωρίζουμε ότι δεν έχει συμβεί κανένα άλλο σημαντικό γεγονός στο χρονικό διάστημα από τη λήξη της χρήσης μέχρι σήμερα που να πρέπει ειδικά να αναφερθεί στην Έκθεση μας. Κλείνοντας την Έκθεση μας σας καλούμε να εγκρίνετε την ψήφισή της και να εγκρίνετε τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις που σας υποβάλαμε και να μας απαλλάξετε από κάθε ευθύνη για τη χρήση από 09/01/2013 έως 31/12/2013. Ηράκλειο 20 Μαΐου 2015 Ο Εκκαθαριστής Η εκκαθαριστής Μάρκος Παπαρδάκης Βασιλική Ραβάνη Η παραπάνω Έκθεση είναι εκείνη που αναφέρεται στην Έκθεση Ελέγχου που χορήγησα με ημερομηνία 29 Ιουνίου 2015. Ηράκλειο, 29 Ιουνίου 2015 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΕΜΜ. ΑΝΤΩΝΑΚΑΚΗΣ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 22 781 16
ΘΕΜΑ 5ο ΕΚΘΕΣΗ ΤΩΝ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΩΝ ΠΡΟΣ ΤΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ «NASSA AE.» ΠΟΥ ΘΑ ΕΓΚΡΙΝΕΙ ΤΟΝ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟ ΚΑΙ ΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΝΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΠΡΟΣΩΡΙΝΗΣ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 01/01/2014 έως 31/12/2014. Κύριοι Μέτοχοι. Σύμφωνα με τις διατάξεις του Νόμου και του καταστατικού της εταιρίας μας σας παραθέτουμε μια σειρά οικονομικών στοιχείων της εταιρίας μας και τον ισολογισμό αυτής και παρακαλούμε μετά από μελέτη και ανάλυση να τον εγκρίνετε ή να τον τροποποιήσετε. Οι οικονομικές μας καταστάσεις έχουν συνταχθεί όπως προβλέπει το Ενιαίο Λογιστικό Σχέδιο και σύμφωνα με τις διατάξεις του ΠΔ/409/86 τα κονδύλια των ετησίων οικονομικών καταστάσεων είναι σαφή και δηλωτικά των περιεχομένων αυτών και νομίζουμε ότι σε αυτά παρέχονται όλες οι πληροφορίες που είναι απαραίτητες για μια σαφή και πραγματική εικόνα της εξελίξεως των εργασιών και της οικονομικής θέσης της εταιρίας μας. Συνημμένος υπάρχει ο Ισολογισμός της επιχείρησης μας, που έχει εγκριθεί ομόφωνα από τους εκκαθαριστές, για να λάβετε γνώση αυτού για την χρήση 01/01/2014 έως 31/12/2014. Η εταιρεία αναβίωσε με την υπ' αριθμόν ΕΜ 414/6.2.2013 της Περιφέρειας Κρήτης και έλαβε ΑΡ.Μ.Α.Ε. 11336/70/Β/86/46. Η εταιρεία στη χρήση και στα πλαίσια της εκκαθάρισης της σύμφωνα με τοις διατάξεις του άρθρου 49 του Κ.Ν.2190/20 προβεί σε εκποίηση του μόνου περιουσιακού της στοιχείου ήτοι ένα αγροτεμάχιο, εκτός σχεδίου πόλεως, εκτός οικισμού και εκτός περιοχής Natura 2000, άρτιο και οικοδομήσιμο, κείμενο στην κτηματική Περιφέρεια του χωριού Σείσες, ομωνύμου Κοινότητος, του τέως Δήμου Γαραζίου, επαρχίας Μυλοποτάμου και στη θέση «Καλό Χωράφι» εκτάσεως 70.452,18 τμ. Το εν λόγω ακίνητο περιήλθε στην εταιρεία δυνάμει του με αριθμό 2.065/1972 συμβολαίου του Συμβολαιογράφου Μυλοποτάμου Μιχαήλ Κωνσταντίνου Κωνσταντινίδη έναντι ποσού ευρώ 33.082. Στις 23.09.2014 η εταιρεία προχώρησε στη σύναψη συμβολαίου πώλησης του ως άνω ακινήτου, ενώπιον της Συμβολαιογράφου Αθηνών Ειρήνης σύζ. Αλέξη Μπορόβα έναντι τιμήματος 650.000. Προκειμένου να πραγματοποιηθεί η προαναφερόμενη πώληση, η εταιρεία προέβη στην υποβολή δηλώσεων φόρων ακίνητης περιουσίας για τα έτη 2000 έως και 2014 συνολικού ποσού ευρώ 95.873,07 πλέον προσαυξήσεων ποσού 46.048,59 ευρώ. Από την πώληση του ως άνω ακινήτου προέκυψε κέρδος 616.918 ευρώ το οποίο στις οικονομικές καταστάσεις της χρήσεως 2014 εμφανίζεται μειωμένο κατά τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για την ως άνω πώληση, ποσού ευρώ 34.264. Ο αναλογούν φόρος μεταβίβασης καθώς και η αμοιβή της συμβολαιογράφου επιβάρυνε τους αγοραστές και ως εκ τούτου δεν απεικονίζεται στα βιβλία της επιχείρησης. Επίσης σας γνωρίζουμε ότι δεν έχει συμβεί κανένα άλλο σημαντικό γεγονός στο χρονικό διάστημα από τη λήξη της χρήσης μέχρι σήμερα που να πρέπει ειδικά να αναφερθεί στην Έκθεση μας. 17
Κλείνοντας την Έκθεση μας σας καλούμε να εγκρίνετε την ψήφισή της και να εγκρίνετε τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις που σας υποβάλαμε και να μας απαλλάξετε από κάθε ευθύνη για τη χρήση από 01/01/2014 έως 31/12/2014. Ο Εκκαθαριστής Η εκκαθαριστής Μάρκος Παπαρδάκης Βασιλική Ραβάνη Η παραπάνω Έκθεση είναι εκείνη που αναφέρεται στην Έκθεση Ελέγχου που χορήγησα με ημερομηνία 29 Ιουνίου 2015. Ηράκλειο, 29 Ιουνίου 2015 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΕΜΜ. ΑΝΤΩΝΑΚΑΚΗΣ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 22 781 18
ΠΙΝΑΚΑΣ 1 Χρήση 2013 Αξία κτήσης Αποσβέσεις Αναπ.Αξία Β.ΕΞΟΔΑ ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ 4. Λοιπά έξοδα εγκατάστασης 113,82 113,81 0,01 113,82 113,81 0,01 Γ. ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ι Ι Ενσώματες ακινητοποιήσεις 2 Γήπεδα - Οικόπεδα 33.082,00 33.082,00 6. Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός 280,28 280,27 0,01 ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΩΝ 33.362,27 280,27 33.082,00 ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΓΙΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 33.082,01 ΠΙΝΑΚΑΣ 2 ΧΡΗΣΗ 2014 Αξία κτήσης Αποσβέσεις Αναπ.Αξία Β.ΕΞΟΔΑ ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ 4. Λοιπά εξοδα εγκατάστασης 113,82 113,81 0,01 113,82 113,81 0,01 Γ. ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ι Ι Ενσώματες ακινητοποιήσεις 2 Γήπεδα Οικόπεδα 0,00 0,00 6. Έπιπλα λοιπός εξοπλισμός 280,28 280,27 0,01 ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΩΝ 280,28 280,27 0,01 ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΓΙΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 0,02 19