ΔΙΕΥΘΥΝ 1 1
ΔΙΕΥΘΥΝ 2 2
ΔΙΕΥΘΥΝ 3 3
Οι λόγοι της δημοσιοποίησης Ελλιπής πληροφόρηση των καταναλωτών για τη χρηματοοικονομική κατάσταση της επιχείρησης που ασφαλίζονται Έλλειψη δημόσιων πληροφοριών για ασφαλιστικά χαρτοφυλάκια 4 4
Σε ποιους απευθύνεται Ασφαλισμένους Υφιστάμενους και μελλοντικούς επενδυτές 5 5
Σκοπός της πληροφόρησης Για τους ασφαλισμένους Η επαρκής και εύληπτη πληροφόρηση ώστε να μπορούν να κατανοήσουν τη χρηματοοικονομική κατάσταση της επιχείρησης που ασφαλίζονται Στόχος : να ενισχυθεί η εμπιστοσύνη στην ασφαλιστική αγορά 6 6
Σκοπός της πληροφόρησης Για τους επενδυτές Η επαρκής και αναλυτική πληροφόρηση ώστε να μπορέσουν να αξιολογήσουν την επένδυση ως μέτοχοι ή ως ανάδοχοι ασφαλιστικού χαρτοφυλακίου Στόχος : να διευκολύνονται οι επενδυτικές αποφάσεις 7 7
Σκοπός της πληροφόρησης Για τις ασφαλιστικές Διάχυση καλών πρακτικών Στόχος : βελτίωση της λειτουργίας της ασφαλιστικής αγοράς 8 8
Εταιρική διακυβέρνηση SFCR (αρ. 42 ν.4364, αρ. 8 ΠΕΕ 60, αρ. 32 ΠΕΕ 77) Το ΔΣ θα πρέπει να έχει εγκρίνει πολιτική για: Τις εργασίες που πρέπει να εκτελούνται και το πρόσωπο που είναι αρμόδιο για την άσκησή τους 9 Τα πρόσωπα/τις λειτουργίες που έχουν την ευθύνη για την κατάρτιση και την «κριτική ανάγνωση» των πληροφοριών που δημοσιοποιούνται 9
Εταιρική διακυβέρνηση SFCR (αρ. 42 ν.4364, αρ. 8 ΠΕΕ 60, αρ. 32 ΠΕΕ 77) Τις διαδικασίες για την εκπλήρωση των απαιτήσεων δημοσιοποίησης Τις διαδικασίες για την κριτική ανάγνωση και την έγκριση της από το Διοικητικό Συμβούλιο 10 10
Περιεχόμενα Σύνοψη: Σύντομη, σαφής και κατανοητή στους ασφαλισμένους (αρ. 292 Κανονισμού (ΕΕ) 2015/35) Προκειμένου να μπορούν να αντιληφθούν τη χρηματοοικονομική κατάσταση της ασφαλιστικής επιχείρησης 11 11
Περιεχόμενα Σώμα κειμένου: Αναλυτική πληροφόρηση για τη συγκεκριμένη ασφαλιστική επιχείρηση, τα χαρτοφυλάκιά της και τον τρόπο που αυτή τα διαχειρίζεται 12 Άρθρα 290 298 και Παράρτημα ΧΧ του Κανονισμού (ΕΕ) 2015/35 Κανονισμός (ΕΕ) 2015/2452 ΠΕΕ 77/2016 12
Στοιχεία στο σώμα του κειμένου Τα κείμενα πρέπει να διαβάζονται αυτόνομα Οι παραπομπές σε άλλα δημοσιευμένα κείμενα της επιχείρησης (δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις) επιτρέπονται ΜΟΝΟ κατόπιν εποπτικής έγκρισης (αρ. 38(3) ν. 4364/2016) 13 13
Στοιχεία στο σώμα του κειμένου Ειδική αναφορά ότι το SCR εξακολουθεί να υπόκειται σε εποπτική αξιολόγηση (αρ. 38(5) ν. 4364/2016) Όταν γίνεται χρήση μεταβατικού μέτρου απαιτείται αναφορά της επίπτωσης: του μηδενισμού του μεταβατικού μέτρου της μείωσης της επίπτωσης κατά 1/16 (Opinion EIOPA 21-12-2016) 14 14
SFCR Ομίλου Μετάφραση της περίληψης του SFCR του Ομίλου στη γλώσσα κάθε κράτους μέλους της ΕΕ που ο όμιλος έχει παρουσία 15 15
Επικαιροποίηση Απαιτείται στις περιπτώσεις: Εξελίξεων που επηρεάζουν σημαντικά τη συνάφεια των πληροφοριών που έχουν δημοσιοποιηθεί Απόκλισης από το SCR (υπό συνθήκες) Απόκλισης από το MCR (υπό συνθήκες) 16 16
Ρόλος του νόμιμου ελεγκτή (ΠΕΕ 105/12-12-2016) Έκθεση ελέγχου για την παροχή εύλογης διασφάλισης Η οποία απευθύνεται στο ΔΣ και δημοσιεύεται ως αναπόσπαστο μέρος του SFCR 17 17
ΔΙΕΥΘΥΝ 18 EIOPA Supervisory Statement (EIOPA-BoS/17-310/18-12-2017) 18
SFCR Προσαρμογή της γλώσσας του κειμένου ως προς το κοινό στο οποίο απευθύνεται (απλή / κατανοητή / περιεκτική) 19 Η παράθεση νομοθετικών και κανονιστικών κειμένων περιορίζει τη δυνατότητα του αναγνώστη να αναγνωρίσει τη σημαντική πληροφόρηση η οποία προσιδιάζει στην κάθε επιχείρηση ξεχωριστά 19
SFCR Ενότητες πολύ αναλυτικά ανεπτυγμένες Ενότητες που η πληροφόρηση είναι ελλιπής 20 20
SFCR Σύνοψη Απουσία πληροφοριών για ενότητες της αναφοράς Καλή πρακτική: η κάλυψη όλων των ενοτήτων της έκθεσης Απαραίτητη η αποτύπωση των ουσιωδών πληροφοριών ώστε να διευκολύνεται η κατανόηση του αναγνώστη (στο βασικό τμήμα της έκθεσης παρατίθεται αναλυτική πληροφόρηση) 21 21
SFCR 1 η Ενότητα Δραστηριότητα (1) Περιορισμένη ανάλυση για της βασικές εργασίες (πχ πληροφόρηση για τα βασικά προϊόντα, δίκτυα) Απουσία στοιχείων προηγουμένης περιόδου προς σύγκριση 22 22
SFCR 1 η Ενότητα Δραστηριότητα (2) Περιορισμένη παροχή ποιοτικών στοιχείων Περιορισμένη πληροφόρηση για τη στρατηγική (νέες εργασίες, διακοπή εργασιών, επενδυτική στρατηγική ) και τυχόν μεταβολή αυτής 23 23
SFCR 1 η Ενότητα Δραστηριότητα (3) Απουσία περιγραφής σημαντικών διοικητικών ενεργειών που επηρέασαν τη δραστηριότητα Απουσία σχολιασμού των αποτελεσμάτων και της σύγκρισης τους με τους στόχους του επιχειρηματικού πλάνου 24 24
SFCR 1 η Ενότητα Δραστηριότητα (4) Δεν σχολιάζονται οι παράγοντες που είχαν σημαντική επίπτωση στη διαμόρφωση του αποτελέσματος Αν και αναφέρεται το «τι συνέβη» δεν αναφέρεται το «γιατί» 25 25
SFCR 2 η Ενότητα Εταιρική Διακυβέρνηση (1) 26 Χρειάζεται ενίσχυση της διαφάνειας (οργανωτική και διοικητική δομή, σημαντικές αλλαγές κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς κλπ) Απουσία αναφοράς της καταλληλότητας του συστήματος διακυβέρνησης βάσει της φύσης, της κλίμακας και της πολυπλοκότητας των κινδύνων 26
SFCR 2 η Ενότητα Εταιρική Διακυβέρνηση (2) Απουσία αναφοράς στα πρόσωπα του ΔΣ, της Διοίκησης, των επιτροπών και βασικών λειτουργιών, στους ρόλους τους αλλά και στις ικανότητές τους 27 27
SFCR 2 η Ενότητα Εταιρική Διακυβέρνηση (3) Ελλιπείς πληροφορίες για τα κριτήρια αξιολόγησης καταλληλότητας και αξιοπιστίας και την πολιτική αμοιβών ΔΣ και Διοίκησης 28 Περιορισμένη ανάλυση για τις βασικές λειτουργίες και τον τρόπο εκτέλεσης του έργου τους 28
SFCR 2 η Ενότητα Εταιρική Διακυβέρνηση (4) Ελλιπής πληροφόρηση για outsourcing (αντικείμενο λειτουργιών και εργασιών, πληροφόρηση για τους παρόχους των υπηρεσιών) 29 29
SFCR 3 η Ενότητα Προφίλ Κινδύνου (1) Περιορισμένες πληροφορίες για την ανάληψη κινδύνων και για την έκθεση σε κίνδυνο, τα δικαιώματα και τις εγγυήσεις, τις υψηλές συγκεντρώσεις κινδύνων και του τρόπου διαχείρισης αυτών 30 30
SFCR 3 η Ενότητα Προφίλ Κινδύνου (2) Απουσία αναφοράς σε : δείκτες μέτρησης και παρακολούθησης όρια και περιορισμούς ευαισθησία των αποτελεσμάτων σε μεταβολές των παραγόντων κινδύνου 31 31
SFCR 3 η Ενότητα Προφίλ Κινδύνου (3) Δεν σχολιάζεται η μεταβολή στο προφίλ κινδύνου από το προηγούμενο έτος Έλλειψη αναφοράς σε κινδύνους εκτός τυπικής προσέγγισης 32 32
SFCR 3 η Ενότητα Προφίλ Κινδύνου (4) Περιορισμένη περιγραφή των τεχνικών περιορισμού του κινδύνου, σχολιασμός της αποτελεσματικότητας αυτών και της επίπτωσής τους στις κεφαλαιακές απαιτήσεις. 33 33
SFCR 4 η Ενότητα Αποτιμήσεις (1) Ελλείψεις στην πληροφόρηση αναφορικά με τις τεχνικές προβλέψεις: Μεθοδολογία / μοντέλα (επικύρωση /μεταβολές-βελτιώσεις) χαρτοφυλάκιο (μοντελοποιημένο ή μη) χειρισμός των ορίων ορίζοντας προβολής χρηματοροών επιτόκια και επίπτωση αυτών χρήση ή μη οικονομικών σεναρίων 34 34
SFCR 4 η Ενότητα Αποτιμήσεις (2) Παράλειψη πληροφόρησης για τις υποθέσεις που βαρύνουν στον υπολογισμό των τεχνικών προβλέψεων (πχ θνησιμότητα, έξοδα, ακυρωσιμότητα κ.α.) 35 35
SFCR 4 η Ενότητα Αποτιμήσεις (3) Έλλειψη περιγραφής σημαντικών μεταβολών σε βασικές παραδοχές από προηγούμενες αποτιμήσεις Περιορισμένη αναφορά στην αξία των μελλοντικών ασφαλίστρων 36 36
SFCR 4 η Ενότητα Αποτιμήσεις (4) Έλλειψη σεναρίων ευαισθησίας και συμφωνιών με προηγούμενα αποτελέσματα (reconciliation) 37 37
SFCR 4 η Ενότητα Αποτιμήσεις (5) Περιορισμένες περιγραφές των μεθόδων αποτίμησης ενεργητικού (πχ ακίνητα) 38 Έλλειψη ποιοτικών πληροφοριών για στοιχεία ενεργητικού (πχ τοποθεσία ακινήτων ) Καλή πρακτική θα μπορούσε να αποτελέσει η συμπλήρωση πινάκων που να διευκολύνουν (Στοιχείο, Αξία, υποθέσεις υπολογισμού, και απλοποιήσεις) 38
SFCR 4 η Ενότητα Αποτιμήσεις (6) Περιορισμένη περιγραφή της επίπτωσης της αντασφάλισης (gross-net) και των πληροφοριών για τους αντασφαλιστές 39 39
SFCR 5 η Ενότητα Διαχείριση Κεφαλαίων Ικανοποιητική αποτύπωση της κατηγοριοποίησης των ιδίων κεφαλαίων, αλλά περιορισμένες περιγραφές για τα ακόλουθα: Πηγές δημιουργίας κεφαλαίου Μεταβολή κεφαλαίων Ανάλυση της μεταβολής του reconciliation reserve Επίπτωση των μεταβατικών μέτρων με ευκρίνεια Σενάρια ευαισθησίας 40 40
ΔΙΕΥΘΥΝ 41 41
RSR Ενημέρωση εποπτικής αρχής με στοιχεία πληροφορίες που δεν περιέχονται στο SFCR Πλήρης έκθεση και όχι παράθεση μόνο των διαφορών σε σχέση με την προηγούμενη 42 42
RSR Σκοπός : να διευκολύνει το διάλογο μεταξύ της εταιρείας και του επόπτη Απαραίτητη η ανάπτυξη και ο σχολιασμός με βάση την πραγματικότητα που βιώνει η ασφαλιστική επιχείρηση (αποφυγή ανάπτυξης θεωρητικού κειμένου) 43 43
ΔΙΕΥΘΥΝ 44 44
RSR Θα πρέπει να περιλαμβάνει: Ανάλυση των επιδόσεων σε σχέση με τον προγραμματισμό και αιτιολόγηση των αποκλίσεων 45 Πληροφορίες σχετικά με το επιχειρηματικό πλάνο και τη στρατηγική και ανάλυση των σημαντικών παραγόντων που ενδέχεται να επηρεάσουν τις προβλέψεις 45
RSR Θα πρέπει να περιλαμβάνει: τις αμοιβές, σταθερές και μεταβλητές, του ΔΣ και τις διαφορές τους με το προηγούμενο έτος και όχι μόνο την πολιτική συμπεράσματα της ORSA 46 τα βασικά ευρήματα και τις συστάσεις του εσωτερικού ελέγχου 46
Θα πρέπει να περιλαμβάνει: μεγαλύτερη ανάλυση και περιγραφή των μεθόδων και παραδοχών που χρησιμοποιούνται για τις αποτιμήσεις RSR περιγραφή και αιτιολόγηση σημαντικών μεταβολών στο επίπεδο των τεχνικών προβλέψεων σε σύγκριση με την τελευταία περίοδο αναφοράς 47 47
RSR Θα πρέπει να περιλαμβάνει: βασικά τμήματα της αναλογιστικής έκθεσης και τη σημαντική πληροφόρηση (έμφαση στην παρουσίαση παραδοχών, υποθέσεων κλπ) μεγαλύτερο βαθμό ανάλυσης στα στοιχεία του SFCR Η παραπομπή σε εσωτερικά κείμενα θα πρέπει να αποφεύγεται 48 48
RSR Θα πρέπει να περιλαμβάνει: ανάλυση των τεχνικών περιορισμού του κινδύνου (π.χ. αντασφάλιση) τρέχουσες εκτιμήσεις για MCR, SCR και Ίδια Κεφάλαια για όλη την περίοδο του επιχειρηματικού πλάνου 49 49
ΔΙΕΥΘΥΝ 50 50
Περιεχόμενα Τι αλλάζει στις υποβολές; Οι προθεσμίες: δύο (2) εβδομάδες νωρίτερα τα ετήσια και μια εβδομάδα νωρίτερα τα τριμηνιαία Πρώτη υποβολή των υποδειγμάτων S.29.01- S.29.04 (Variation Analysis) (EIOPA Explanatory Notes 17-403/20.3.2018) 51
Τι αλλάζει στις υποβολές; Σημαντικές τροποποιήσεις στην συμπλήρωση κάποιων υποδειγμάτων Δυνατότητα ad-hoc υποβολής σε σημαντικές μεταβολές με ειδική ημερομηνία αναφοράς 52
ΔΙΕΥΘΥΝ 53 53
ΔΙΕΥΘΥΝ Ευχαριστούμε για την προσοχή σας! Ερωτήσεις 54 54