ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΗΣ 31 ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2014 (βάσεις των διατάξεων του κωδικοποιημένου Ν.2190/1920 όπως ισχύει) HΛΙΑΣ ΚΑΦΟΥΡΟΣ ΚΑΙ ΣΙΑ ΕΠΕ 1. Σύννομη κατάρτιση και δομή των οικονομικών καταστάσεων Παρεκκλίσεις που έγιναν χάριν της αρχής της πραγματικής εικόνας 1. Άρθρο 42 α παρ.3 Παρέκκλισης από τις σχετικές διατάξεις που αφορούν στην κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων. Απάντηση: Δεν χρειάστηκε να γίνει 2. Άρθρο 42 β παρ.1 Παρέκκλισης από την αρχή που διέπει την εμφάνιση του ισολογισμού και του λογαριασμού Αποτελεσμάτων Χρήσεως Απάντηση: Δεν έγινε 3. Άρθρο 42β παρ. 2 Προσθήκη λογαριασμών πέραν των υποδειγμάτων του Π.Δ 1123/1980. Ανάλυση στοιχείων του Ισολογισμού και του Λογαριασμού Αποτελεσμάτων Χρήσεως που σχετίζονται με περισσότερους λογαριασμούς Απάντηση: Δεν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση 4. Άρθρο 42β παρ. 3 Προσαρμογή των λογαριασμών σε αραβική αρίθμηση Απάντηση: Δεν έγινε. 5. Άρθρο 42β παρ. 4 Συμπτύξεις λογαριασμών του Ισολογισμού που αντιστοιχούν σε αραβικούς αριθμούς. Απάντηση: Δεν χρειάστηκε να γίνουν 6. Άρθρο 42β παρ. 5 Αναμόρφωση κονδυλίων προηγούμενης χρήσεως. Απάντηση : Έγινε αναμόρφωση σύμφωνα με το Ν.3842/2010 7. Άρθρο 42 ε παρ. 9 Εμπράγματες ασφάλειες και εγγυήσεις που χορηγήθηκαν. Απάντηση : Δεν υπάρχουν 2. Αποτίμηση περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών μέσων 1. Άρθρο 43 α παρ1 εδαφ α: Μέθοδοι αποτιμήσεως των περιουσιακών στοιχείων και υπολογισμού των 1
Αποσβέσεων καθώς και των προβλέψεων για υποτιμήσεις του. 1. Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία αποτιμήθηκαν στην αξία της τιμής κτήσεως ή του κόστους ιδιοκατασκευής τους ή της αναπροσαρμοσμένης με βάση ειδικό νόμο αξίας τους, η οποία είναι προσαυξημένη με την αξία των προσθηκών και βελτιώσεων και μειωμένη με τις προβλεπόμενες από το νόμο αποσβέσεις. 2. Δεν συνέτρεξε περίπτωση σχηματισμού προβλέψεων υποτίμησης του 3. Άρθρο 43 παρ1 εδαφ. α: Βάσεις μετατροπής σε ευρώ περιουσιακών στοιχειών εκφρασμένων σε ξένο νόμισμα (Ξ.Ν) και λογιστικός χειρισμός των συναλλαγματικών διαφορών Απάντηση: Δεν υφίστανται τέτοια κονδύλια 4. Άρθρο 43 παρ. 2. Παρέκκλιση από τις μεθόδους και τις βασικές αρχές αποτιμήσεως. Εφαρμογή ειδικών μεθόδων αποτιμήσεως. Απάντηση: Δεν έγινε παρέκκλιση 5. Άρθρο 43 παρ. 7 εδάφ β. Αλλαγή μεθόδου υπολογισμού της τιμής κτήσεως ή του κόστους παραγωγής Των αποθεμάτων ή των κινητών αξιών Απάντηση : Δεν έγινε 6. Άρθρο 43 παρ.7 εδαφ γ. Παράθεση της διαφοράς μεταξύ της αξίας αποτιμήσεως των αποθεμάτων και Κινητών αξιών και της τρέχουσας τιμής αγοράς τους, εφόσον είναι αξιόλογη Απάντηση: Δεν υπάρχει αξιολόγηση διαφορά 8. Άρθρο 43 παρ 9: Ανάλυση και επεξήγηση της γενόμενης μέσα στη χρήση, με βάση ειδικό νόμο, αναπροσαρμογής της αξίας των παγίων περιουσιακών στοιχείων και παράθεση της κινήσεως του λογαριασμού «Διαφορές Αναπροσαρμογής» Απάντηση: Δεν έγινε 1. Άρθρο 42 ε παρ 8 3. Πάγιο ενεργητικό και έξοδα εγκαταστάσεων Μεταβολές παγίων στοιχείων και εξόδων εγκαταστάσεων ( πολυετούς απόσβεσης) Ακολουθεί συνημμένος πίνακας μεταβολών παγίων στο τέλος του προσαρτήματος 2
Σύνολική αξία κτήσης Σύνολο αποσβέσεων Αναπόσβεστη αξία Πίνακας Μεταβολής παγίων ΓΙΙ Ενσώματες ακινητοποιήσεις 1 Μηχ/τα -εξοπλισμός 1.720,00 1.700,00 20,00 2Έπιπλα -λοιπός εξοπλισμός 4.114,67 3.670,00 444,67 3Μεταφορίκα μέσα 650,00 649,00 1,00 Σύνολο ενσώματων ακινητοποιήσεων 6.484,67 6.019,00 465,67 2. Άρθρο 43 παρ.3 εδαφ γ Τα ποσά και ο λογιστικός χειρισμός των συναλλαγματικών διαφορών που προέκυψαν στην παρούσα χρήση, κατά την πληρωμή (δόσεων) και/ ή αποτίμηση στο τέλος της χρήσεως δανείων ή πιστώσεων χρησιμοποιηθέντων αποκλειστικά για κτήσεις παγίων στοιχείων. Απάντηση: Δεν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση 3. Άρθρο 43 παρ.5 εδαφ ε: Προβλέψεις για υποτίμηση ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων Απάντηση: Δεν σχηματίστηκαν 4. Άρθρο 43 παρ 3 εδάφ ε: Ανάλυση και επεξήγηση των ποσών των εξόδων εγκαταστάσεων ( πολυετούς απόσβεσης) που αφορούν τη χρήση 5. Άρθρο 43 παρ 4 εδαφ α και β Ανάλυση και επεξήγηση τον κονδυλίων «Έξοδα ερευνών και αναπτύξεως». «Παραχωρήσεις και δικαιώματα βιομηχανικής ιδιοκτησίας» και «Υπεραξία επιχείρησης ( GOODWILL) Δεν υφίστανται τέτοια κονδύλια Η ανάλυση του κονδυλίου «Έξοδα ερευνών και αναπτύξεως έχει ως εξής» Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 0,00 Αμοιβές και έξοδα τρίτων 0,00 Παροχές τρίτων 0,00 Διάφορα έξοδα 0,00 Αποσβέσεις 0,00 Σύνολο 0,00 3
4. Συμμετοχές 1. Άρθρο 43 α παρ 1 εδαφ β Συμμετοχές στο κεφάλαιο άλλων επιχειρήσεων με ποσοστό μεγαλύτερο από 10% Απάντηση: Δεν αποκτήθηκαν 2. Συμμετοχές στο κεφάλαιο άλλων επιχειρήσεων στι οποίες η εταιρεία είναι απεριόριστα ευθυνόμενος εταίρος Απάντηση : Δεν υπάρχουν τέτοιες συμμετοχές 1. Άρθρο 43 α παρ 1 εδαφ ιβ 5. Αποθέματα Αποτίμηση αποθεμάτων κατά την παρέκκλιση από τους κανόνες αποτιμήσεως του άρθρου 43 για λόγους φορολογικών ελαφρύνσεων. Απάντηση: Δεν έγινε γιατί δεν υπήρχαν αποθέματα 2. Άρθρο 43 α παρ1 εδαφ ι Διαφορές από υποτίμηση κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού και λόγοι στους όποιους οφείλονται Απάντηση : Δεν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση 1. Άρθρο 43 α παρ1 εδαφ δ 6. Μετοχικό Κεφάλαιο Κατηγορίες μετοχών, στις οποίες διαιρείται το Μετοχικό Κεφάλαιο Ακολουθεί ανάλυση 30 *2400 = 78.000,00 euro 2. Άρθρο 43 α παρ1 εδαφ γ Εκδοθείσες μετοχές μέσα στην χρήση για αύξηση του Μετοχικού Κεφάλαιου Απάντηση: Δεν εκδόθηκαν 3. Άρθρο 43 α παρ1 εδαφ ε και 42 ε παρ 10 Εκδοθέντες τίτλοι και ενσωματωμένα σ αυτούς διακιώματα Απάντηση: Δεν εκδόθηκαν 4. Άρθρο 43 α παρ1 εδαφ στ Απόκτηση ιδίων μετοχών μέσα στην παρούσα χρήση Απάντηση: Δεν αποκτήθηκαν. 7. Προβλέψεις και υποχρεώσεις Αποτίμηση χρηματοοικονομικών μέσων 1. Άρθρο 42 ε παρ14 εδαφ δ: Ανάλυση του Λογαριασμού «Λοιπές προβλέψεις» αν το ποσό είναι σημαντικό. Απάντηση: Δεν υπάρχουν 4
2. Άρθρο 43 α παρ1 Παρατίθεται και ο τρόπος υπολογισμού των προβλέψεων αποζημιώσεων και προσωπικού Απαντηση: Δεν σχηματίστηκε πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού γιατί δεν υφίσταται προσωπικό 3. Άρθρο 43 α παρ1 εδαφ ζ Οι οικονομικές δεσμεύσεις από συμβάσεις κλπ που δεν εμφανίζονται στους λογαριασμούς τάξεως. Υποχρεώσεις καταβολής ειδικών μηνιαίων παροχών και οικονομικές δεσμεύσεις για συνδεμένες επιχειρήσεις Απαντηση: Δεν υπάρχουν 4. Άρθρο 43 α παρ1 εδαφ ιβ Πιθανές οφειλές σημαντικών ποσών φόρων και ποσά φόρων που ενδεχομένως να προκύψουν σε βάρος της κλειόμενης και των προηγούμενων χρήσεων, εφόσον δεν εμφανίζονται στις υποχρεώσεις ή στις προβλέψεις Απαντηση: Η εταιρεία δεν έχει ελεχθεί φορολογικά και όλες οι χρήσεις εως και την τρέχουσα είναι ανέλεγκτες. Εκτιμάται ότι τα ποσά φόρων που θα προκύψουν δεν θα είναι σημαντικά 5. Άρθρο 43 α παρ1 εδαφ στ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πάνω από πέντε 5 έτη Απαντηση: Δεν υπάρχουν 8. Μεταβατικοί λογαριασμοί 1. Άρθρο 42 ε παρ 12 Ανάλυση των κονδυλίων των μεταβατικών λογαριασμών Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα Έξοδα χρήσεως δουλευμένα Απάντηση: Δεν υπάρχουν 9. Λογαριασμοί Τάξεως 1. Άρθρο 42 ε παρ 11 Ανάλυση των λογαριασμών τάξεως, στην έκταση που δεν καλύπτεται η υποχρέωση αυτή από τις πληροφορίες της επομένης παρ 10 Η αναλυση των λογαριασμών τάξεως έχει ως εξής Αλλότρια περιουσιακά στοιχεία 0,00 Χρεωστικοί λογ/σμοί εγγυήσεων ν 0,00 Απαιτήσεις από αμφοτεροβαρείς 0,00 Λοιποί λ/σμοί τάξεως 0,00 Δικαιούχοι αλλότριων περιουσιακών 0,00 5
Πιστωτικοί λ/σμοί εγγυήσεων 0,00 Υποχρεώσεις σε αμφοτεροβαρείς 0,00 Λοιποί λ/σμοί τάξεως 0,00 10. Χορηγηθείσες εγγυήσεις και εμπράγματες ασφάλειες 1. Άρθρο 42 ε παρ 9 Εγγυήσεις και εμπράγματες ασφάλειες που χορηγήθηκαν από την εταιρεία Απάντηση: Δεν υπάρχουν 11. Αμοιβές, προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοικήσεως 1. Άρθρο 43 α παρ 1 εδαφ 1ιγ Αμοιβές μελών οργάνων διοικήσεως και διευθύνσεως της εταιρίας Απάντηση : Δεν δόθηκαν 2. Άρθρο 43 α παρ1 εδαφ 1ιδ Δοθείσες προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοικήσεως ( μέλή διοικητικών συμβουλίων και διαχειριστές) Απάντηση Δεν δόθηκαν 1. Άρθρο 43 α. παρ 1 εδαφ η: 12. Αποτελέσματα Χρήσεως Κύκλος εργασιών κατά κατηγορίες δραστηριότητας και γεωργαφικές αγορές (ο κύκλος εργασιών λαμβάνεται όπως καθορίζεται στο άρθρο 42 ε παρ 15 εδαφ α) Η ανάλυση των λογαριασμών πωλήσεων έχει ως εξής Πωλήσεις εμπορευμάτων 137.386,09 Πωλήσεις προϊόντων ετοίμων και ημιτελών 5.730,00 Πωλήσεις λοιπών αποθ/των και αχρ υλικού 0,00 Πωλήσεις υπηρεσιών 93.854,59 Διαμόρφωση ποσού σε κύκλο εργασιών 236.970,68 2. Άρθρο 43 α. παρ 1 εδαφ θ Μέσος όρος του απασχοληθέντος κατά την διάρκεια της χρήσεως προσωπικού και κατηγορίες αυτού, με το συνολικό κόστος τους. Διευκρινίζεται ότι στο Διοικητικό (υπαλληλικό) προσωπικό» περιλαμβάνεται το μηνιαίο μισθό 6
αμειβόμενο προσωπικό και στο εργατοτεχνικό προσωπικό» οι αμειβόμενοι με ημερομίσθιο. 1) Μέσος όρος προσωπικού άτομα 3 2) Μέσος όρος προσωπικού κατά κατηγορίες Διοικητικό υπάλληλος προσωπ: 3 Εργατοτεχνικό προσωπικό Σύνολο άτομα 3 3) Αμοιβές κ έξοδα προσωπικού 27142,64 3. Άρθρο 42 α. παρ 15β Ανάλυση των έκτακτων και ανόργανων εξόδων και εσόδων (δηλαδή των λογαριασμών «έκτακτα και ανόργανα έξοδα» και «έκτακτα και ανόργανα έσοδα» Αν τα ποσά των λογαριασμών «έκτακτες ζημίες» και «έκτακτα κέρδη» είναι σημαντικά κατ εφαρμογή της διατάξεως του άρθρου 43α παρ1- ιγ παρατίθεται ανάλυση και αυτών ( με βάση τους λογ/σμους 81.02 και 81.03 του γενικού λογιστικού σχεδίου Έκτακτα και ανόργανα έξοδα 2,13 Έκτακτα και ανόργανα έσοδα Έκτακτα κέρδη 2,13 13. Άλλες πληροφορίες που απαιτούνται για αρτιότερη πληροφόρηση και εφαρμογή της αρχής της πίστης εικόνας 1. Άρθρο 43 α παρ1 εδαφ ιζ Οποιεσδήποτε άλλες πληροφορίες που απαιτούνται από ειδικές διατάξεις ή που κρίνονται αναγκαίες για την αρτιότερη πληροφόρηση των μέτοχών και τρίτων και εφαρμογή της αρχής της πιστής εικόνας ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΗΣ ΠΕΠΠΑΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ Ο ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΣΠΥΡΟΣ Δ ΜΑΝΙΑΤΟΓΛΟΥ 7