ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΗΣ 31 ης ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΓΑΛΑΚΤΟΣ ΚΑΤΕΡΙΝΗΣ ΑΕ (βάσει των διατάξεων του κωδικοπ. Ν.2190/1920, όπως ισχύει) ιάταξη και Περίληψη της: Ενδεικτική Απάντηση: $ 1. Σύννοµη κατάρτιση και δοµή των οικονοµικών καταστάσεων - Παρεκκλίσεις που έγιναν χάριν της αρχής της πραγµατικής εικόνας (α) Άρθρο 42 α $ 3 : Παρέκκλιση από τις σχετικές διατάξεις περί καταρτίσεως των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων, που κρίθηκε απαραίτητη για την εµφάνιση, µε απόλυτη σαφήνεια, της πραγµατικής εικόνας που απαιτεί η διάταξη της $ 2 του άρθρου αυτού. (β) Άρθρο 42β $ 1 : Παρέκκλιση από την αρχή του αµετάβλητου της δοµής και µορφής εµφανίσεως του ισολογισµού και του λογαριασµού αποτελέσµατα χρήσεως. (γ) Άρθρο 42β $ 2 : Καταχώρηση στον προσιδιάζοντα λογαριασµό στοιχείου σχετιζόµενου µε περισσότερους υποχρεωτικούς λογαριασµούς. (δ) Άρθρο 42β $ 3 : Προσαρµογή στη δοµή και στους τίτλους των λογαριασµών µε αραβική αρίθµηση, όταν η ειδική φύση της επιχειρήσεως το απαιτεί. (ε) Άρθρο 42β $ 4 : Συµπτύξεις λογαριασµών του ισολογισµού που αντιστοιχούν σε αραβικούς αριθµούς, για τις οποίες (συµπτύξεις) συντρέχουν οι προϋποθέσεις της διατάξεως αυτής. (στ) Άρθρο 42β $ 5 : Αναµορφώσεις κονδυλίων προηγούµενης χρήσεως για να καταστούν οµοειδή και συγκρίσιµα µε τα αντίστοιχα κονδύλια της κλειόµενης χρήσεως. εν έγινε εν έγινε εν συνέτρεξε τέτοια Περίπτωση. εν συνέτρεξε τέτοια Περίπτωση. εν έγινε. εν έγιναν. $ 2.. Αποτίµηση περιουσιακών στοιχείων (α) Άρθρο 43 α $ 1-α : Μέθοδοι αποτιµήσεως των περιουσιακών στοιχείων και υπολογισµού των αποσβέσεων καθώς και των προβλέψεων για υποτιµήσεις τους. (1) Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία αποτιµήθηκαν στην αξία της τιµής κτήσεως ή του κόστους ιδιοκατασκευής τους η οποία είναι προσαυξηµένη µε την αξία των προσθηκών και βελτιώσεων και µειωµένη µε τις προβλεπόµενες από το νόµο αποσβέσεις.. (2) εν συνέτρεξε περίπτωση σχηµατισµού προβλέψεων υποτιµήσεως.
(β) Άρθρο 43 α $ 1-α : Βάσεις µετατροπής σε δραχµές περιουσιακών στοιχείων εκφρασµένων σε ξένο νόµισµα (Ξ.Ν.) και λογιστικός χειρισµός των συναλλαγµατικών διαφορών. (γ) Άρθρο 43 $ 2 : Παρέκκλιση από τις βασικές αρχές αποτιµήσεως. Εφαρµογή ειδικών µεθόδων αποτιµήσεως. (δ) Άρθρο 43 $ 7-β : Αλλαγή µεθόδου υπολογισµού της τιµής κτήσεως ή του κόστους παραγωγής των αποθεµάτων ή των κινητών αξιών. (ε) Άρθρο 43 $ 7-γ : Παράθεση της διαφοράς µεταξύ της αξίας αποτιµήσεως των αποθεµάτων και κινητών αξιών και της Τρέχουσας τιµής αγοράς τους, εφόσον είναι αξιόλογη. (στ) Άρθρο 43 $ 9 : Ανάλυση και επεξήγηση της γενόµενης µέσα στη χρήση, µε βάση ειδικό νόµο, αναπροσαρµογής της αξίας των πάγιων περιουσιακών στοιχείων και Παράθεση της κινήσεως του λογαριασµού ιαφορές αναπροσαρµογής. (3) Οι συµµετοχές σε λοιπές πλην Α.Ε. (λογαριασµός Λοιπά Χρεόγραφα ) επιχειρήσεις αποτιµήθηκαν στην αξία κτήσεως τους. (4) Τίτλοι µε χαρακτήρα προθεσµιακής καταθέσεως δεν υπάρχουν. (5) Τα από αγορά προερχόµενα αποθέµατα (εµπορεύµατα, πρώτες ύλες, αναλώσιµα κλπ.) αποτιµήθηκαν στην τελευταία τιµή αγοράς. (6) Από ιδιοπαραγωγή προερχόµενα αποθέµατα δεν υπάρχουν. (7) Υπολείµµατα και υποπροϊόντα δεν υπάρχουν. Η µέση τιµή κτήσεως όλων των αποθεµάτων προσδιορίστηκε µε την µέθοδο F.I.F.O. (1) Aπαιτήσεις και υποχρεώσεις σε Ξ.Ν. δεν υπάρχουν (2) Υποχρεώσεις σε Ξ.Ν. για κτήσεις παγίων δεν υπάρχουν (3) ιαθέσιµα σε Ξ.Ν. δεν υπάρχουν. (4) Υποκαταστήµατα στο εξωτερικό δεν υπάρχουν. εν έγινε, βλ. ανωτέρω παραγ.2 α. Περ. 5 εν έγινε εν υπάρχει διαφορά Στην τρέχουσα χρήση έγινε αναπροσαρµογή της αξίας των ακινήτων σύµφωνα µε τον Ν.2065/1992 και προέκυψε διαφορά αναπροσαρµογής της αξίας των Γηπέδων ευρώ 15.427,93 το οποίο εµφανίζεται στον Λογαριασµό Παθητικού ΙΙΙ 2 " ιαφορές από αναπροσαρµογή άξιας λοιπών περιουσιακών στοιχείων" $ 3. Πάγιο ενεργητικό και έξοδα εγκαταστάσεως (α) Άρθρο 42ε $ 8 : Μεταβολές παγίων στοιχείων και εξόδων εγκαταστάσεως (πολυετούς αποσβέσεως ). (β) Άρθρο 43 $ 5-δ : Ανάλυση πρόσθετων αποσβέσεων. (γ) Άρθρο 43 $ 5-ε : Προβλέψεις για υποτίµηση ενσώµατων πάγιων περιουσιακών στοιχείων. (δ) Άρθρο 43 $ 3-ε : Ανάλυση και επεξήγηση των ποσών των εξόδων εγκαταστάσεως (πολυετούς αποσβέσεως) που αφορούν τη χρήση. (ε) Άρθρο 43 $ 3-γ : Τα ποσά και ο λογιστικός χειρισµός των συναλλαγµατικών διαφορών που προέκυψαν στην παρούσα χρήση, κατά την Βλέπε επισυναπτόµενο πίνακα ΠΙΝΑΚΑΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΠΑΓΙΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ 2012 εν διενεργήθηκαν. εν σχηµατίσθηκαν εν υπάρχουν τέτοια κονδύλια. εν υπάρχουν τέτοια κονδύλια.
πληρωµή (δόσεων) και / ή την αποτίµηση στο τέλος της χρήσεως δανείων ή πιστώσεων, χρησιµοποιηθέντων αποκλειστικά για κτήσεις παγίων στοιχείων. (στ) Άρθρο 43 $ 4 εδάφ.α και β : Ανάλυση και επεξήγηση των κονδυλίων Έξοδα ερευνών και αναπτύξεως, Παραχωρήσεις και δικαιώµατα βιοµηχανικής ιδιοκτησίας και Υπεραξία επιχειρήσεως ( GOODWILL). εν υπάρχουν τέτοια κονδύλια. $ 4. Συµµετοχές (α) Άρθρο 43 α $ 1-β : Συµµετοχές στο κεφάλαιο άλλων επιχειρήσεων µε ποσοστό µεγαλύτερο από 10%. (β) Άρθρο 43 α $ 1-β που προστέθηκε µε το άρθρο 3 του Π..326/1994 Προκειµένου για συµµετοχές της Εταιρίας στο Κεφάλαιο άλλων επιχειρήσεων, στις οποίες η Εταιρία είναι απεριόριστα ευθυνόµενος εταίρος, παρατίθεται ανάλυση η οποία περιλαµβάνει την επωνυµία, την έδρα και το νοµικό τύπο της κάθε µιας από αυτές τις επιχειρήσεις. (γ) Άρθρο 43 α $ 1-ιε : Σύνταξη ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων στις οποίες περιλαµβάνονται και οι οικονοµικές καταστάσεις της εταιρίας. Συµµετοχή στο µετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας ΒΙΟΠΡΟΤΕΝ Α.Ε. µε ποσοστό 12,63% εν συντρέχει η περίπτωση αυτή εν συντρέχει η περίπτωση αυτή. $ 5. Αποθέµατα (α) Άρθρο 43 α $ 1-ια : Αποτίµηση αποθεµάτων κατά παρέκκλιση από τους κανόνες αποτιµήσεως του άρθρου 43, για λόγους φορολογικών ελαφρύνσεων. (β) Άρθρο 43 α $ 1-ι : ιαφορές από υποτίµηση Κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού και λόγοι στους οποίους οφείλονται. εν έγινε παρέκκλιση. εν υπάρχουν. $ 6. Μετοχικό κεφάλαιο (α) Άρθρο 43 α $ 1-δ : Κατηγορίες µετοχών, στις οποίες διαιρείται το µετοχικό κεφάλαιο. (β)άρθρο 43 α $ 1-γ : Εκδοθείσες µετοχές µέσα στη χρήση για αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου. Αριθµός Ονοµ.αξία Συνολική αξία Κοινές 1210200 0,30 363.060,00 εν εκδόθηκαν µετοχές. (γ) Άρθρο 43 α $ 1-ε και 42 ε $ 10 : Εκδοθέντες τίτλοι και ενσωµατωµένα σ αυτούς δικαιώµατα. (δ) Άρθρο 43 α $ 1- ι στ : Απόκτηση ίδιων µετοχών µέσα στην Παρούσα χρήση. εν εκδόθηκαν. εν αποκτήθηκαν.
$ 7. Προβλέψεις και υποχρεώσεις (α) Άρθρο 42ε $ 14 εδάφ. δ : Ανάλυση του λογαριασµού Λοιπές προβλέψεις, αν το ποσό του είναι σηµαντικό. (β) Άρθρο 43 α $ 1-ζ : Οι οικονοµικές δεσµεύσεις από συµβάσεις κλπ. που δεν εµφανίζονται στους λογαριασµούς τάξεως. Υποχρεώσεις καταβολής ειδικών µηνιαίων παροχών και οικονοµικές δεσµεύσεις για συνδεδεµένες επιχειρήσεις (γ) Άρθρο 43 α $ 1- ιβ : Πιθανές οφειλές σηµαντικών ποσών φόρων που ενδεχοµένως να προκύψουν σε βάρος της κλειόµενης και των προηγούµενων χρήσεων, εφόσον δεν εµφανίζονται στις υποχρεώσεις ή στις προβλέψεις. (δ) Άρθρο 43 α $ 1- στ : Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις πάνω από 5 έτη (ε) Άρθρο 43 α $ 1- στ : Υποχρεώσεις καλυπτόµενες µε εµπράγµατες ασφάλειες. εν υπάρχουν τέτοια ποσά εν υπάρχουν. Η εταιρία έχει ελεγχθεί φορολογικά έως και την χρήση 2008. Οι φορολογικές υποχρεώσεις της εταιρίας δεν έχουν εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις από 2009 έως 2010. Ως εκ τούτου τα φορολογικά αποτελέσµατα των χρήσεων αυτών δεν έχουν καταστεί οριστικά. Η εταιρία δεν έχει προβεί σε εκτίµηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν καταλογιστούν σε µελλοντικό φορολογικό έλεγχο και δεν έχει σχηµατίσει σχετική πρόβλεψη για αυτή την ενδεχόµενη υποχρέωση. Για τη χρήση 2012 η εταιρία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών, όπως προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82, παραγρ. 5 Ν. 2238/1994. Ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί µετά τη δηµοσίευση των οικονοµικών καταστάσεων χρήσης 2012. (Αν µέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιµούµε ότι αυτές δεν θα ασκήσουν ουσιώδη επίδραση στις οικονοµικές καταστάσεις). Οι δανειακές υποχρεώσεις πάνω από 5 έτη ανέρχονται σε 36.019,89 Επί των ακινήτων της εταιρίας έχουν εγγραφεί προσηµειώσεις υποθήκης ποσού ευρώ 400.000 για εξασφάλιση τραπεζικών δανείων. $ 8. Μεταβατικοί λογαριασµοί - Άρθρο 42ε $ 12 : Ανάλυση των κονδυλίων των µεταβατικών λογαριασµών Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα και Έξοδα χρήσεως δεδουλευµένα. Έξοδα χρήσεως δουλευµένα 7.229,59 αφορά ΕΗ και Λοιποί µεταβατικοί λογαριασµοί παθητικού 37.444,14 αφορά αγορά υπό τακτοποίηση $ 9. Λογαριασµοί τάξεως. - Άρθρο 42ε $ 11 : Ανάλυση των λογαριασµών τάξεως, στην έκταση που δεν καλύπτεται η υποχρέωση αυτή από τις πληροφορίες της επόµενης $ 10. βλ. κατωτέρω παρ. 10.
$ 10. Χορηγηθείσες εγγυήσεις και εµπράγµατες ασφάλειες. - Άρθρο 42ε $ 9 : Εγγυήσεις και εµπράγµατες ασφάλειες που χορηγήθηκαν από την εταιρεία. Βλέπε παράγραφο 7 περίπτωση ε. $ 11. Αµοιβές, προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοικήσεως. (α) Άρθρο 43 α $ 1-ιγ : Αµοιβές µελών οργάνων διοικήσεως και διευθύνσεως της εταιρίας. (β) Άρθρο 43 α $ 1-ιγ : Υποχρεώσεις που δηµιουργήθηκαν ή αναλήφθηκαν για βοηθήµατα σε αποχωρήσαντα την Παρούσα χρήση µέλη οργάνων διοικήσεως και διευθύνσεως της εταιρίας. (γ) Άρθρο 43 α $ 1- ιδ : οθείσες προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοικήσεως (µέλη διοικητικών συµβουλίων και διαχειριστές). εν δόθηκαν κατά την διάρκεια της χρήσεως. εν υπάρχουν. εν δόθηκαν.. $ 12. Αποτελέσµατα χρήσεως (α) Άρθρο 43 α $ 1-η : Κύκλος εργασιών κατά κατηγορίες δραστηριότητας και γεωγραφικές αγορές. (Ο κύκλος εργασιών λαµβάνεται όπως καθορίζεται στο άρθρο 42ε $ 15 εδάφιο α ). (β) Άρθρο 43 α $ 1- θ : Μέσος όρος του απασχοληθέντος κατά τη διάρκεια της χρήσεως προσωπικού και κατηγορίες αυτού, µε το συνολικό κόστος τους. ιευκρινίζεται ότι, στο ιοικητικό (υπαλληλικό) προσωπικό Περιλαµβάνεται το µε µηνιαίο µισθό αµειβόµενο προσωπικό και στο εργατοτεχνικό προσωπικό οι αµειβόµενοι µε ηµεροµίσθιο. (γ) Άρθρο 42ε $ 15 - β : Ανάλυση των έκτακτων και ανόργανων εξόδων και εσόδων (δηλαδή των λογαριασµών έκτακτα και ανόργανα έξοδα και έκτακτα και ανόργανα έσοδα ). Αν τα ποσά των λογαριασµών έκτακτες ζηµίες και έκτακτα κέρδη είναι σηµαντικά, κατ εφαρµογή της διατάξεως του άρθρου 43 α $ 1 - ιγ, Παραθέτεται και αυτών ανάλυση (µε βάση τους λογαριασµούς 81.02 του Γεν Λογ. Σχεδίου. (δ) Άρθρο 42ε $ 15 - β : Ανάλυση των λογαριασµών Έσοδα προηγούµενων χρήσεων, Έσοδα από προβλέψεις προηγούµενων χρήσεων και Έξοδα προηγούµενων χρήσεων. (1) Βιοµηχανικής δραστηριότητας: Εσωτερικού ευρώ 5.063.088,99 Εξωτερικού ευρώ 0,00 (2) Εµπορικής δραστηριότητας : Εσωτερικού ευρώ 5.735,68 Σύνολο ευρώ 5.068.824,67 (1) Μέσος όρος προσωπικού άτοµα : 27 (2) Μέσος όρος προσωπικού κατά κατηγορίες : ιοικητικό προσωπικό άτοµα : 16 Εργατοτεχνικό προσωπικό άτοµα : 11 (3) Αµοιβές και έξοδα προσωπικού : Μισθοί ευρώ 428.081,58 Κοινωνικές επιβαρύνσεις και βοηθήµατα ευρώ 127.919,48 ΣΥΝΟΛΟ 556.001,06 -Έκτακτα και ανόργανα έξοδα ποσού ευρώ 2.706,21 αφορά στο σύνολό τους πρόστιµα και προσαυξήσεις. -Έκτακτες ζηµίες ποσού ευρώ 12.914,19 αφορούν ζηµίες από εκποίηση µηχανηµάτων, ζηµίες από ανεπίδεκτες εισπράξεως απαιτήσεις και ζηµίες από καταστροφές αποθεµάτων. -Έκτακτα έσοδα ποσού ευρώ 75.960,46 αφορούν κυρίως αναλογούσες αποσβέσεις επί επιχορηγούµενων παγίων. -Έκτακτα κέρδη ποσού ευρώ 81.633,87 αφορά κέρδη από εκποίηση µηχανηµάτων -τεχν εγκατ. - Έσοδα προηγουµένων χρήσεων ποσού ευρώ 114,55 αφορά διάφορα έσοδα
$ 13. Άλλες πληροφορίες που απαιτούνται για αρτιότερη πληροφόρηση και εφαρµογή της αρχής της πιστής εικόνας Άρθρο 43 α $ 1 - ιζ : Οποιεσδήποτε άλλες πληροφορίες που απαιτούνται από ειδικές διατάξεις ή που κρίνονται αναγκαίες για την αρτιότερη πληροφόρηση των µετόχων και των τρίτων και εφαρµογή της αρχής της πιστής εικόνας. Παρότι οι Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις είναι µεγαλύτερες του Κυκλοφορούντος Ενεργητικού, δεν υφίσταται αβεβαιότητα ως προς την δυνατότητα της εταιρείας να συνεχίζει την δραστηριότητα της και να καλύπτει τις υποχρεώσεις της στα πλαίσια των συνήθων εργασιών της. Κάτω Αγ. Ιωάννης, 30 Απριλίου 2013 Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ.Σ. Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ & ΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΤΟΥ.Σ. Ο ΥΠΕΥΘΥΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΤΡΙΦΤΑΡΙ ΗΣ ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ ΤΡΙΦΤΑΡΙ ΗΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΜΑΝΩΛΟΠΟΥΛΟΣ Ο ΥΣΣΕΑΣ ΒΕΒΑΙΩΣΗ Βεβαιώνεται ότι το ανωτέρω προσάρτηµα που αποτελείται από έξι (6) σελίδες και ένα συνηµµένο πίνακα Μεταβολών Παγίων, είναι αυτό που αναφέρεται στην έκθεση ελέγχου που χορήγησα µε ηµεροµηνία 5/6/2013. Αθήνα, 5 Ιουνίου 2013 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Χαράλαμπος Μπιλλίνης Α.Μ. ΣΟΕΛ 14011 HBP Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Ε.Π.Ε. Μέλος της Morison International Ιφιγενείας 81 & Βελικοπούλου, 142 31 Αθήνα Α.Μ. ΣΟΕΛ 152
ΚΑ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΠΙΝΑΚΑΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΠΑΓΙΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ 2012 ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΕΩΣ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ ΑΝΑΠΟΣΒ. ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΠΡΟΣΘΗΚΕΣ ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΑΞΙΑ ΤΗΣ 31/12/2011 ΧΡΗΣΕΩΣ ΧΡΗΣΕΩΣ 31/12/2012 31/12/2011 ΧΡΗΣΕΩΣ ΑΠΟΣΒ. 31/12/2012 31/12/2012 10 Οικόπεδα 152.738,07 15.427,93 0,00 168.166,00 0,00 0,00 0,00 0,00 168.166,00 11 Κτίρια - Εγκαταστάσεις 992.517,88 33.850,00 0,00 1.026.367,88 404.081,39 49.625,90 0,00 453.707,29 572.660,59 12 Μηχανήµατα - Τεχνικές Εγκαταστάσεις λοιπός µηχανολογικός εξοπλισµός 2.588.417,98 1.286,00 118.308,00 2.471.395,98 1.890.301,53 153.989,06 60.380,19 1.983.910,40 487.485,58 13 Μεταφορικά µέσα 217.816,62 260,16 0,00 218.076,78 205.568,85 10.369,01 0,00 215.937,86 2.138,92 14 Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός 341.788,82 16.103,65 0,00 357.892,47 316.553,06 20.635,83 0,00 337.188,89 20.703,58 15 Ακιν.Υπο Εκτελ. & Προκ.ΠΣ 2.658.075,91 1.837.035,34 33.850,00 4.461.261,25 0,00 0,00 0,00 0,00 4.461.261,25 16 Ασώµατες Ακινητοποιήσεις & Έξοδα Πολυετούς Απόσβεσης 6.951.355,28 1.903.963,08 152.158,00 8.703.160,36 2.816.504,83 234.619,80 60.380,19 2.990.744,44 5.712.415,92 97.426,30 0,00 64.414,44 33.011,86 88.861,70 2.328,60 64.414,44 26.775,86 6.236,00 7.048.781,58 1.903.963,08 216.572,44 8.736.172,22 2.905.366,53 236.948,40 124.794,63 3.017.520,30 5.718.651,92