ΝΕΑ ΣΥΝΕΡΓΑΤΙΚΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΓΛΑΝΤΖΙΑΣ ΕΚΘΕΣΗ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΕΚΘΕΣΗ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΣΕΛΙ Α Αξιωµατούχοι και επαγγελµατικοί σύµβουλοι 1 Έκθεση Επιτροπείας 2 Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή 3-4 Κατάσταση συνολικών εσόδων 14 Κατάσταση οικονοµικής θέσης 15 Κατάσταση αλλαγών στα ίδια κεφάλαια 16 Κατάσταση των ταµειακών ροών 17 Σηµειώσεις στις οικονοµικές καταστάσεις 18-53
ΑΞΙΩΜΑΤΟΥΧΟΙ ΚΑΙ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΟΙ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ Επιτροπεία: Πρόεδρος: Καραβίας Πέτρος Μέλη: Πετρίδης Χρίστος Γιωρκάτζης Γεώργιος Λάµπρου Λάµπρος Πασιαρδής Γεώργιος Γραµµατέας Εταιρείας: Κωνσταντίνου Ντίνος Ανεξάρτητοι Ελεγκτές: Ελεγκτική Υπηρεσία Συνεργατικών Εταιρειών 25ης Μαρτίου αρ. 21 Έγκωµη 2431 Λευκωσία Εγγεγραµµένο γραφείο: Τ.Θ. 20311 Τ.Τ. 2150 Αγλαντζιά Λευκωσία Τραπεζίτης: Συνεργατική Κεντρική Τράπεζα Λτδ Αριθµός εγγραφής: 265 1
ΕΚΘΕΣΗ ΕΠΙΤΡΟΠΕΙΑΣ Η Επιτροπεία υποβάλλει την έκθεση της µαζί µε τις ελεγµένες οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 εκεµβρίου, 2009. Σύσταση Η Νέα Συνεργατική Πιστωτική Εταιρεία Αγλαντζιάς συστάθηκε στην Κύπρο στις 16 Ιανουαρίου 1948 (αριθµός εγγραφής 265) ως Συνεργατική Εταιρεία απεριορίστου ευθύνης σύµφωνα µε τις πρόνοιες του περί Συνεργατικών Εταιρειών Νόµου αρ.22 του 1985, όπως µετέπειτα τροποποιήθηκε. Κύριες δραστηριότητες Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας, που δεν έχουν αλλάξει από το προηγούµενο έτος, είναι η παροχή τραπεζικών και χρηµατοοικονοµικών υπηρεσιών, µέσα στα πλαίσια της νοµοθεσίας περί Συνεργατικών Εταιρειών και µε έντονο το πνεύµα της κοινωνικής προσφοράς και όχι του κέρδους. Όλες οι δραστηριότητες διεξάγονται στην Κύπρο. Ανασκόπηση τρέχουσας κατάστασης, προβλεπόµενες µελλοντικές εξελίξεις και σηµαντικοί κίνδυνοι Η εξέλιξη της Εταιρείας µέχρι σήµερα, τα οικονοµικά της αποτελέσµατα και η οικονοµική της θέση όπως παρουσιάζονται στις οικονοµικές καταστάσεις θεωρούνται ικανοποιητικά. Οι κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες που αντιµετωπίζει η Εταιρεία και οι ενέργειες που λαµβάνει για αντιµετώπιση τους, αναφέρονται στη σηµείωση 33 των οικονοµικών καταστάσεων. Αποτελέσµατα Τα αποτελέσµατα της Εταιρείας για το έτος παρουσιάζονται στη σελίδα 14. Επιτροπεία Τα µέλη της Επιτροπείας στις 31 εκεµβρίου, 2009 και κατά την ηµεροµηνία της έκθεσης αυτής παρουσιάζονται στη σελίδα 1. Όλοι τους ήταν µέλη της Επιτροπείας καθ' όλη τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 εκεµβρίου, 2009. Σύµφωνα µε τους Ειδικούς Κανονισµούς της Εταιρείας, όλα τα σηµερινά µέλη της Επιτροπείας διατηρούν το αξίωµά τους. εν υπήρξαν σηµαντικές αλλαγές στην ανάθεση ευθυνών και αµοιβής των µελών της Επιτροπείας. Γεγονότα µετά την περίοδο αναφοράς Οποιαδήποτε σηµαντικά γεγονότα συνέβηκαν µετά την περίοδο αναφοράς περιγράφονται στη σηµείωση 35 των οικονοµικών καταστάσεων. Ανεξάρτητοι Ελεγκτές Οι ανεξάρτητοι ελεγκτές, Ελεγκτική Υπηρεσία Συνεργατικών Εταιρειών, διορίζονται, µε βάση το άρθρο 19 του Περί Συνεργατικών Εταιρειών Νόµου αρ. 22/1985, όπως µετέπειτα τροποποιήθηκε. Με εντολή της Επιτροπείας, Καραβίας Πέτρος Πρόεδρος Λευκωσία, 22 Νοεµβρίου, 2010 2
Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή Προς τα Μέλη της Νέας Συνεργατικής Πιστωτικής Εταιρείας Αγλαντζιάς Έκθεση επί των Οικονοµικών Καταστάσεων Έχουµε ελέγξει τις οικονοµικές καταστάσεις της Νέας Συνεργατικής Πιστωτικής Εταιρείας Αγλαντζιάς (η ''Εταιρεία'') στις σελίδες 14 µέχρι 53, οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση οικονοµικής θέσης στις 31 εκεµβρίου, 2009, και τις καταστάσεις συνολικών εσόδων, αλλαγών στα ίδια κεφάλαια και των ταµειακών ροών του έτους που έληξε την ηµεροµηνία αυτή, καθώς και περίληψη σηµαντικών λογιστικών πολιτικών και λοιπές επεξηγηµατικές σηµειώσεις. Ευθύνη της ιοίκησης για τις Οικονοµικές Καταστάσεις Η ιοίκηση της Εταιρείας είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση οικονοµικών καταστάσεων που να δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) και τις απαιτήσεις του περί Συνεργατικών Εταιρειών Νόµου. Η ευθύνη αυτή περιλαµβάνει: σχεδιασµό, εφαρµογή και τήρηση εσωτερικών δικλίδων σχετικών µε την κατάρτιση και τη δίκαιη παρουσίαση οικονοµικών καταστάσεων απαλλαγµένων από ουσιώδες σφάλµα, είτε οφείλεται σε απάτη είτε σε λάθος, επιλογή και εφαρµογή κατάλληλων λογιστικών πολιτικών και υπολογισµό λογιστικών εκτιµήσεων που είναι λογικές για τις περιστάσεις. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική µας ευθύνη είναι να εκφράσουµε γνώµη επί αυτών των οικονοµικών καταστάσεων µε βάση τον έλεγχό µας. ιενεργήσαµε τον έλεγχό µας σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν να συµµορφωνόµαστε µε κανόνες δεοντολογίας καθώς και να σχεδιάζουµε και διενεργούµε τον έλεγχο µε σκοπό την απόκτηση λελογισµένης διασφάλισης για το εάν οι οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδες σφάλµα. Ένας έλεγχος περιλαµβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκµηρίων σχετικά µε τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονοµικές καταστάσεις. Οι επιλεγόµενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή, περιλαµβανοµένης της εκτίµησης των κινδύνων ουσιώδους σφάλµατος των οικονοµικών καταστάσεων, είτε οφείλεται σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιµήσεων κινδύνων, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται µε την κατάρτιση οικονοµικών καταστάσεων της οντότητας που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα µε σκοπό το σχεδιασµό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι µε σκοπό την έκφραση γνώµης επί της αποτελεσµατικότητας των εσωτερικών δικλίδων της οντότητας. Ο έλεγχος περιλαµβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που χρησιµοποιήθηκαν και του λελογισµένου των λογιστικών εκτιµήσεων που έγιναν από τη ιοίκηση της Εταιρείας, καθώς και την αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονοµικών καταστάσεων. Πιστεύουµε ότι τα ελεγκτικά τεκµήρια που έχουµε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα για να παράσχουν βάση για την ελεγκτική µας γνώµη. 3
Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή (συνέχεια) Προς τα Μέλη της Νέας Συνεργατικής Πιστωτικής Εταιρείας Αγλαντζιάς Γνώµη Κατά τη γνώµη µας, οι οικονοµικές καταστάσεις δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα της οικονοµικής θέσης της Νέας Συνεργατικής Πιστωτικής Εταιρείας Αγλαντζιάς στις 31 εκεµβρίου, 2009 και της χρηµατοοικονοµικής επίδοσής της και των ταµειακών ροών της για το έτος που έληξε την ηµεροµηνία αυτή, σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την ΕΕ και τις απαιτήσεις του περί Συνεργατικών Εταιρειών Νόµου αρ.22 του 1985, όπως µετέπειτα τροποποιήθηκε. Κωνσταντίνος Κάρµιος, FCCA ιευθυντής Ελεγκτικής Υπηρεσίας Συνεργατικών Εταιρειών Λευκωσία, 12 Ιανουαρίου, 2011 4
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟ ΩΝ Σηµ. Τόκοι εισπρακτέοι 4 7.991.440 6.674.838 Τόκοι πληρωτέοι 5 (4.471.389) (3.610.336) Καθαρά έσοδα από τόκους 3.520.051 3.064.502 Μερίσµατα 33.951 21.673 Έσοδα από δικαιώµατα και προµήθειες 6 288.250 275.336 Έξοδα για δικαιώµατα και προµήθειες 7 (9.452) (7.145) Άλλα έσοδα 8 17.468 21.396 Σύνολο καθαρών εσόδων 3.850.268 3.375.762 Κόστος προσωπικού 9 1.120.508 886.936 Αποσβέσεις 11 75.482 79.521 Άλλα έξοδα 12 499.847 550.685 Σύνολο εξόδων 1.695.837 1.517.142 Κέρδος από εργασίες πριν από: 2.154.431 1.858.620 Καθαρό κέρδος δίκαιων αξιών σε ακίνητα για επένδυση 55.000 89.309 Αύξηση προβλέψεων για αποµείωση δανείων και άλλων χορηγήσεων (144.170) (63.345) Κέρδος πριν τη φορολογία 2.065.261 1.884.584 Φορολογία 13 (32.735) (68.417) Καθαρό κέρδος για το έτος 2.032.526 1.816.167 Λοιπά συνολικά έσοδα Αναπροσαρµογή στη δίκαιη αξία γης και κτιρίων 610.400 568.789 Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση - Αναπροσαρµογή στη δίκαιη αξία (83.516) - Προτεινόµενες εισφορές σε φιλανθρωπικούς σκοπούς (152.439) (136.213) Υπόλοιπο από φιλανθρωπικούς σκοπούς 64.304 112.256 Φορολογία στα λοιπά συνολικά έσοδα 13 (145.610) (89.350) Λοιπά συνολικά έσοδα για το έτος 293.139 455.482 Συνολικά έσοδα για το έτος 2.325.665 2.271.649 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 18 µέχρι 53 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. 14
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ 31 εκεµβρίου 2009 Σηµ. ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μετρητά 1.096.273 901.211 Καταθέσεις στη Συνεργατική Κεντρική Τράπεζα 14 38.755.999 25.266.116 Καταθέσεις σε άλλα τραπεζικά ιδρύµατα 15 99.043 95.729 άνεια και άλλες χορηγήσεις σε πελάτες 16 104.070.400 94.795.758 Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση 17 1.303.194 906.722 Επενδύσεις σε ακίνητα 18 799.999 1.041.000 Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισµός 19 5.883.087 4.940.961 Άυλα στοιχεία ενεργητικού 20 7.799 13.723 Λοιπά περιουσιακά στοιχεία 21 86.564 71.577 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων 152.102.358 128.032.797 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Καταθέσεις πελατών 22 123.687.081 106.108.414 Οφειλές στη Συνεργατική Κεντρική Τράπεζα 23 3.901.517 - Λοιπές υποχρεώσεις 24 1.502.211 1.238.499 Σύνολο υποχρεώσεων 129.090.809 107.346.913 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Αποθεµατικά 28 23.011.549 20.685.884 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 23.011.549 20.685.88 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 152.102.358 128.032.797 Στις 22 Νοεµβρίου, 2010 η Επιτροπεία της Νέας Συνεργατικής Πιστωτικής Εταιρείας Αγλαντζιάς ενέκρινε αυτές τις οικονοµικές καταστάσεις για έκδοση....... Καραβίας Πέτρος Κωνσταντίνου Ντίνος Πρόεδρος Γραµµατέας Οι σηµειώσεις στις σελίδες 18 µέχρι 53 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. 15
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΛΛΑΓΩΝ ΣΤΑ Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Αποθεµατικό δίκαιης αξίας - χρηµατοοικο-ν οµικά περιουσιακά Αποθεµατικό στοιχεία δίκαιης αξίας - διαθέσιµα γη και κτίρια προς πώληση Τακτικό αποθεµατικό που απαιτείται από νοµοθεσία Κέρδη προς διανοµή Σύνολο Σηµ. Υπόλοιπο - 1 Ιανουαρίου 2008 2.740.768-15.673.467-18.414.235 Συνολικά έσοδα Καθαρό κέρδος για το έτος - - - 1.816.167 1.816.167 Λοιπά συνολικά έσοδα για το έτος 479.439-112.256 (136.213) 455.482 479.439-112.256 1.679.954 2.271.649 Άλλες µεταβολές Μεταφορά αποθεµατικού επανεκτίµησης λόγω χρήσης (19.391) - 19.391 - - Μεταφορά - - 1.679.954 (1.679.954) - Στις 31 εκεµβρίου 2008/ 1 Ιανουαρίου 2009 3.200.816-17.485.068-20.685.884 Συνολικά έσοδα Καθαρό κέρδος για το έτος - - - 2.032.526 2.032.526 Λοιπά συνολικά έσοδα για το έτος 464.790 (83.516) 64.304 (152.439) 293.139 464.790 (83.516) 64.304 1.880.087 2.325.665 Άλλες µεταβολές Μεταφορά αποθεµατικού επανεκτίµησης λόγω χρήσης (23.242) - 23.242 - - Μεταφορά - - 1.880.087 (1.880.087) - Στις 31 εκεµβρίου, 2009 3.642.364 (83.516) 19.452.701-23.011.549 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 18 µέχρι 53 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. 16
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΩΝ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Σηµ. ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΕΡΓΑΣΙΕΣ Κέρδος πριν τη φορολογία 2.065.261 1.884.584 Αναπροσαρµογές για: Προβλέψεις για αποµείωση δανείων και άλλων χορηγήσεων 16 144.170 63.345 Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισµού 19 67.537 66.442 Συναλλαγµατική διαφορά από τη µετατροπή µη κυκλοφορούντος ενεργητικού σε ξένο νόµισµα - 203 Απόσβεση προγραµµάτων ηλεκτρονικού υπολογιστή 20 7.945 13.079 Κέρδη δίκαιων αξιών σε επενδυτικά ακίνητα 18 (55.000) (89.309) Χρέωση για αποµείωση στην αξία των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισµού 19 916 - Χρέωση στην κατάσταση συνολικών εσόδων για σχέδια αφυπηρέτησης προσωπικού 27 149.289 - Πιστωτικά µερίσµατα (33.951) (21.673) Ενοίκια εισπρακτέα (12.660) (13.937) ιαγραφή Χρεών - (5.684) Ζηµιά από µόνιµη µείωσης αξία χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων διαθέσιµων προς πώληση - 1.001 Ροή µετρητών από εργασίες πριν από αλλαγές στο κεφάλαιο κινήσεως 2.333.507 1.898.051 Αύξηση στα δάνεια και άλλες χορηγήσεις σε πελάτες (9.418.812) (11.107.305) (Αύξηση) / µείωση στα λοιπά περιουσιακά στοιχεία (12.516) 4.270 Αύξηση στις καταθέσεις πελατών 17.578.667 4.949.893 (Μείωση) / αύξηση στις λοιπές υποχρεώσεις (21.819) 57.145 Ροή µετρητών από / (για) εργασίες 10.459.027 (4.197.946) Πληρωµή φόρων (68.134) (54.313) Πληρωµή για φιλανθρωπικούς σκοπούς (64.575) (58.150) Καθαρή ροή µετρητών από / (για) εργασίες 10.326.318 (4.310.409) ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΕΠΕΝ ΥΤΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Πληρωµή για αγορά άυλων περιουσιακών στοιχείων 20 (2.021) (19.315) Πληρωµή για αγορά ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισµού 19 (104.178) (28.854) Πληρωµή για αγορά χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων διαθέσιµων προς πώληση 17 (479.988) (173.803) Είσπραξη µερισµάτων 33.951 21.673 Είσπραξη ενοικίων 12.660 12.113 Καθαρή ροή µετρητών για επενδυτικές δραστηριότητες (539.576) (188.186) ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟ ΟΤΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Εισπράξεις από νέα δάνεια 3.901.517 - Καθαρή ροή µετρητών από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες 3.901.517 - Καθαρή αύξηση / (µείωση) σε µετρητά και αντίστοιχα µετρητών 13.688.259 (4.498.595) Μετρητά και αντίστοιχα µετρητών στην αρχή του έτους 26.263.056 30.761.651 Μετρητά και αντίστοιχα µετρητών στο τέλος του έτους 29 39.951.315 26.263.056 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 18 µέχρι 53 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. 17
1. Γενικά Σύσταση Εταιρείας Η Εταιρεία ιδρύθηκε στις 16 Ιανουαρίου 1948 (αριθµός εγγραφής 265) ως Συνεργατική Εταιρεία απεριορίστου ευθύνης σύµφωνα µε τις πρόνοιες του περί Συνεργατικών Εταιρειών Νόµου αρ.22 του 1985, όπως µετέπειτα τροποποιήθηκε. Το εγγεγραµµένο γραφείο της είναι στην Τ.Θ. 20311, Τ.Τ. 2150, Αγλαντζιά, Λευκωσία. Κύριες δραστηριότητες Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας, που δεν έχουν αλλάξει από το προηγούµενο έτος, είναι η παροχή τραπεζικών και χρηµατοοικονοµικών υπηρεσιών, µέσα στα πλαίσια της νοµοθεσίας περί Συνεργατικών Εταιρειών και µε έντονο το πνεύµα της κοινωνικής προσφοράς και όχι του κέρδους. Όλες οι δραστηριότητες διεξάγονται στην Κύπρο. Κύκλος εργασιών Ο κύκλος εργασιών της Εταιρείας αντιπροσωπεύει έσοδα από τόκους, δικαιώµατα και προµήθειες, µερίσµατα εισπρακτέα και λοιπά έσοδα. 2. Λογιστικές αρχές Οι κυριότερες λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν στην ετοιµασία αυτών των οικονοµικών καταστάσεων αναφέρονται πιο κάτω. Αυτές οι αρχές έχουν εφαρµοστεί µε συνέπεια για όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται σε αυτές τις οικονοµικές καταστάσεις, εκτός από όπου δηλώνεται διαφορετικά. 2.1 Βάση ετοιµασίας Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν ετοιµαστεί σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς ( ΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) και τις πρόνοιες του Περί Συνεργατικών Εταιρειών Νόµου και σε περιπτώσεις που οι νόµοι αυτοί δεν παρέχουν ειδικές πρόνοιες για παρουσίαση πληροφοριών, χρησιµοποιήθηκαν οι ανάλογες πρόνοιες του Περί Εταιρειών Νόµου Κεφ.113. Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν ετοιµαστεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως έχει τροποποιηθεί µε την εκτίµηση σε δίκαιη αξία της γης και των κτιρίων, των ακινήτων για επένδυση, των χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων διαθέσιµων προς πώληση.. Η ετοιµασία των οικονοµικών καταστάσεων, σύµφωνα µε τα ΠΧΑ, απαιτεί τη χρήση ορισµένων σηµαντικών λογιστικών εκτιµήσεων και την άσκηση κρίσης από τη διεύθυνση στη διαδικασία εφαρµογής των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Επίσης, απαιτείται η χρήση υπολογισµών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόµενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ηµεροµηνία των οικονοµικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εισοδηµάτων και εξόδων κατά τη διάρκεια του υπό αναφορά έτους. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισµοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της διεύθυνσης της Εταιρείας σε σχέση µε τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγµατικά αποτελέσµατα µπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισµούς. 2.2 Υιοθέτηση καινούργιων και αναθεωρηµένων ΠΧΑ Κατά το τρέχον έτος, η Εταιρεία υιοθέτησε όλα τα ακόλουθα καινούργια και αναθεωρηµένα ΠΧΑ τα οποία σχετίζονται µε τις εργασίες της και είναι εφαρµόσιµα για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1 Ιανουαρίου, 2009. Η υιοθέτηση αυτή δεν έχει επιφέρει σηµαντικές αλλαγές στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας. 18
2. Λογιστικές αρχές (συνέχεια) 2.2. Υιοθέτηση καινούργιων και αναθεωρηµένων ΠΧΑ (συνέχεια) Τα ακόλουθα Πρότυπα, Αναθεωρήσεις σε Πρότυπα και ιερµηνείες έχουν εκδοθεί αλλά δεν τέθηκαν σε ισχύ για το έτος που έληξε στις 31 εκεµβρίου, 2009: (i) Πρότυπα και ιερµηνείες που υιοθετήθηκαν από την ΕΕ ΛΠ 27 (Αναθεώρηση, 2008), Ενοποιηµένες και Ξεχωριστές Οικονοµικές Καταστάσεις (ισχύει από 1 Ιουλίου, 2009). Τροποποιήσεις στο ΛΠ 32 'Κατηγοριοποίηση εκδόσεων δικαιωµάτων' (ισχύει από 1 Φεβρουαρίου, 2010). Τροποποίηση στο ΛΠ 39, 'Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Αναγνώριση και Αποτίµηση σχετικά µε ιαθέσιµα Αντισταθµισµένα Στοιχεία' (ισχύει από 1 Ιουλίου, 2009). Τροποποιήσεις στα ΠΧΑ 1 και ιεθνές Λογιστικό Πρότυπο ( ΛΠ) 27 'Κόστος Επένδυσης σε θυγατρική, από Κοινού Ελεγχόµενη Οικονοµική Οντότητα ή Συγγενή Επιχείρηση' (ισχύει από 1 Ιουλίου, 2009). Τροποποιήσεις στο ΠΧA 2 'Συναλλαγές Συγκροτήµατος που αφορούν Παροχές που Εξαρτώνται από την Αξία των Μετοχών διακανονιζόµενες µε µετρητά' (ισχύει από 1 Ιανουαρίου, 2010). Αναθεωρηµένο ΠΧΑ 3, 'Συνενώσεις Επιχειρήσεων' και Τροποποιηµένο ΛΠ 27, 'Ενοποιηµένες και Ιδιαίτερες Οικονοµικές Καταστάσεις' (ισχύει από 1 Ιουλίου, 2009). Ετήσιες βελτιώσεις στα ΠΧΑ, 2008 - Τροποποιήσεις στο ΠΧΑ 5 'Μη κυκλοφορούντα περι ουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες' (ισχύει από 1 Ιουλίου, 2009). Ε ΠΧΑ 17 ' ιανοµές µη χρηµατικών περιουσιακών στοιχείων στους ιδιοκτήτες' (ισχύει από 1 Ιουλίου, 2009). Ε ΠΧΑ 18 'Μεταφορές Περιουσιακών Στοιχείων από Πελάτες' (ισχύει από 1 Ιουλίου, 2009). (ii) Πρότυπα και ιερµηνείες που δεν υιοθετήθηκαν από την ΕΕ ΛΠ 24 (Αναθεώρηση) 'Γνωστοποιήσεις συνδεδεµένων µερών' (ισχύει από 1 Ιανουαρίου, 2011). Ετήσιες βελτιώσεις στα ΠΧΑ (ισχύει από 1 Ιουλίου, 2009 ή 1 Ιανουαρίου, 2010). ΠΧΑ 1 (Αναθεωρηµένο) 'Πρώτη Εφαρµογή των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης' ( ισχύει από 1 Ιανουαρίου, 2009). Τροποποιήσεις στο ΠΧA 1 Επιπρόσθετες εξαιρέσεις σε αυτούς που υιοθετούν για πρώτη φορά ΠΧA ( ισχύει από 1 Ιανουαρίου, 2010). ΠΧΑ 9: 'Χρηµατοοικονοµικά Μέσα' (ισχύει από 1 Ιανουαρίου, 2013). Τροποποίηση στο Ε ΠΧΑ 14 Προκαταβολές µιας Ελάχιστης Απαίτησης Χρηµατοδότησης (ισχύει για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν από ή µετά την 1 Ιανουαρίου, 2011). Ε ΠΧΑ 19: 'Απάλειψη Χρηµατοοικονοµικών Υποχρεώσεων µε Μετοχικούς Τίτλους' (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιουλίου, 2010). Η Επιτροπεία αναµένει πως η υιοθέτηση αυτών των προτύπων χρηµατοοικονοµικής αναφοράς ή διερµηνειών σε µελλοντικές περιόδους δεν θα έχει σηµαντική επίδραση στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας. 19
2. Λογιστικές αρχές (συνέχεια) 2.3 Αναγνώριση εισοδηµάτων Τα έσοδα της Εταιρείας αναγνωρίζονται ως εξής: 2.3.1 Έσοδα από τόκους Οι τόκοι εισπρακτέοι αναγνωρίζονται κατά τη διάρκεια της σχετικής χρονικής περιόδου, ούτως ώστε, να λαµβάνεται υπόψη η πραγµατική απόδοση των περιουσιακών στοιχείων που αφορούν. Οι δεδουλευµένοι τόκοι για δάνεια και άλλες χορηγήσεις σε πελάτες που κρίνονται ότι έχουν υποστεί αποµείωση αξίας και για τις οποίες γίνεται ειδική πρόβλεψη δεν περιλαµβάνονται στους τόκους εισπρακτέους στην κατάσταση συνολικών εσόδων, αλλά µεταφέρονται σε προσωρινό λογαριασµό αναστολής αναγνώρισης τόκων µέχρι που να εισπραχθούν. Επιπρόσθετα, η Εταιρεία εφαρµόζει την πρακτική της αναστολής αναγνώρισης τόκων και άλλων εσόδων σε µη-εξυπηρετούµενες χορηγήσεις. Ως µη-εξυπηρετούµενες χορηγήσεις ορίζονται τα δάνεια που παρουσιάζουν καθυστερήσεις πέραν των εννέα µηνών και δεν καλύπτονται πλήρως από εµπράγµατες εξασφαλίσεις ή/και κυβερνητικές εγγυήσεις, ως επίσης και λογαριασµοί παρατραβήγµατος οι οποίοι παρουσιάζουν υπέρβαση πέραν του 5% του ορίου τους και δεν είναι πλήρως εξασφαλισµένοι στο βαθµό που οι δεδουλευµένοι τόκοι ή άλλα έσοδα δεν καλύπτονται από το σύνολο των πιστωτικών πράξεων κατά τους προηγούµενους εννέα µήνες. Από την 1 Ιανουαρίου, 2009, µε βάση σχετική εγκύκλιο της Υπηρεσίας Εποπτείας και Ανάπτυξης Συνεργατικών Εταιρειών, αναστέλλονται επίσης οι τόκοι και άλλα έσοδα σε δάνεια και λογαριασµούς παρατραβήγµατος που αν και δεν εµπίπτουν στον πιο πάνω ορισµό των µη-εξυπηρετούµενων χορηγήσεων, αποτελούν µέρος των άµεσων χορηγήσεων προς πελάτη του οποίου οι µη-εξυπηρετούµενες χορηγήσεις υπερβαίνουν το 20% του συνόλου των χορηγήσεων. Στις περιπτώσεις αυτές, η αναγνώριση των τόκων ή άλλων εσόδων ως εισοδηµάτων στην κατάσταση συνολικών εσόδων αναστέλλεται µέχρι να εισπραχθούν ή µέχρι που τα δάνεια παύσουν να χαρακτηρίζονται ως µη εξυπηρετούµενα. 2.3.2 Εισόδηµα από επενδύσεις σε τίτλους αξίων Μερίσµατα από επενδύσεις σε τίτλους αξίων αναγνωρίζονται όταν αποδειχθεί το δικαίωµα της Εταιρείας να εισπράξει. Φόροι που έχουν παρακρατηθεί µεταφέρονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Οι τόκοι εισπρακτέοι από επενδύσεις σε τίτλους αξίων αναγνωρίζονται µε βάση την αρχή των δεδουλευµένων εσόδων. Το κέρδος ή η ζηµιά από την εκποίηση επενδύσεων, το οποίο αντιπροσωπεύει τη διαφορά µεταξύ των καθαρών εισπράξεων και της λογιστικής αξίας των επενδύσεων που εκποιούνται, µεταφέρεται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. 2.3.3 Εισόδηµα από προµήθειες Το εισόδηµα από προµήθειες αναγνωρίζεται όταν αποδειχθεί το δικαίωµα της Εταιρείας να εισπράξει. 2.3.4 Εισόδηµα από ενοίκια Το εισόδηµα από ενοίκια αναγνωρίζεται σύµφωνα µε την αρχή των δεδουλευµένων εσόδων, ανάλογα µε την ουσία των σχετικών συµφωνιών. 2.4 Ωφελήµατα υπαλλήλων Η Εταιρεία και οι υπάλληλοι της συνεισφέρουν στο Κυβερνητικό Ταµείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων µε βάση τους µισθούς των υπαλλήλων. Επιπρόσθετα η Εταιρεία παρέχει στο προσωπικό της, ωφελήµατα αφυπηρέτησης προσωπικού υπό µορφή εφάπαξ ποσού βάσει σχεδίου αφυπηρέτησης, το οποίο είναι καθορισµένου ωφελήµατος.οι συνεισφορές της Εταιρείας διαγράφονται στην περίοδο που σχετίζονται και περιλαµβάνονται στο κόστος προσωπικού. 20
2. Λογιστικές αρχές (συνέχεια) 2.5 Μετατροπή ξένου νοµίσµατος (1) Νόµισµα λειτουργίας και παρουσίασης Τα στοιχεία που περιλαµβάνονται στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας αποτιµούνται χρησιµοποιώντας το νόµισµα του κύριου οικονοµικού περιβάλλοντος µέσα στο οποίο λειτουργεί η Εταιρεία (''το νόµισµα λειτουργίας''). Οι οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ ( ), το οποίο είναι το νόµισµα λειτουργίας και παρουσίασης της Εταιρείας. (2) Συναλλαγές και υπόλοιπα Συναλλαγές σε ξένο νόµισµα καταχωρούνται στο νόµισµα λειτουργίας µε βάση τις τιµές συναλλάγµατος που ισχύουν την ηµεροµηνία της συναλλαγής. Συναλλαγµατικά κέρδη και ζηµιές που προκύπτουν από την εξόφληση τέτοιων συναλλαγών και από τη µετατροπή µε τη συναλλαγµατική ισοτιµία που ισχύει στο τέλος του έτους χρηµατικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που είναι σε ξένα νοµίσµατα αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Συναλλαγµατικές διαφορές που προκύπτουν από µη χρηµατικά στοιχεία, όπως µετοχικοί τίτλοι που ταξινοµήθηκαν ως χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση, συµπεριλαµβάνονται στο αποθεµατικό δίκαιης αξίας στα ίδια κεφάλαια. 2.6 Φορολογία Το έξοδο του φόρου αντιπροσωπεύει το άθροισµα του τρέχοντος πληρωτέου φόρου και του αναβαλλόµενου φόρου. Οι τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και περιουσιακά στοιχεία για την τρέχουσα και τις προηγούµενες περιόδους υπολογίζονται µε βάση το ποσό που αναµένεται ότι θα πληρωθεί ή θα ανακτηθεί από τις φορολογικές αρχές, χρησιµοποιώντας φορολογικούς συντελεστές και νοµοθεσίες που είχαν θεσπισθεί ή ουσιαστικά θεσπισθεί µέχρι την ηµεροµηνία αναφοράς. Γίνεται πλήρης πρόβλεψη για αναβαλλόµενη φορολογία, χρησιµοποιώντας τη µέθοδο υποχρέωσης πάνω σε όλες τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν µεταξύ της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και των αντίστοιχων ποσών στις οικονοµικές καταστάσεις. Οι φορολογικοί συντελεστές που θεσπίστηκαν στο παρόν στάδιο χρησιµοποιούνται για τον καθορισµό της αναβαλλόµενης φορολογίας. Χρεωστικά υπόλοιπα αναβαλλόµενης φορολογίας αναγνωρίζονται στην έκταση που είναι πιθανόν ότι µελλοντικά φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιµα, έναντι των οποίων οι προσωρινές διαφορές µπορούν να χρησιµοποιηθούν. Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συµψηφίζονται όταν υπάρχει νοµικά ισχυρό δικαίωµα συµψηφισµού τρέχοντων περιουσιακών φορολογικών στοιχείων µε τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και όταν οι αναβαλλόµενες φορολογίες σχετίζονται µε την ίδια φορολογική αρχή. 2.7 Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισµός Η γη και τα κτίρια παρουσιάζονται σε δίκαιη αξία, µε βάση εκτιµήσεις από εξωτερικούς ανεξάρτητους εκτιµητές, µείον µεταγενέστερες αποσβέσεις για κτίρια. Οι επανεκτιµήσεις γίνονται σε τακτά χρονικά διαστήµατα, έτσι ώστε, τα ποσά που εµφανίζονται στην κατάσταση οικονοµικής θέσης να µη διαφέρουν σηµαντικά από τις δίκαιες αξίες κατά την ηµεροµηνία αναφοράς. Όλα τα άλλα στοιχεία ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισµού παρουσιάζονται σε ιστορικό κόστος µείον αποσβέσεις. Αυξήσεις στη λογιστική αξία που προκύπτουν από επανεκτίµηση πιστώνονται στα αποθεµατικά δίκαιης αξίας στα ίδια κεφάλαια. Μειώσεις που αντισταθµίζουν προηγούµενες αυξήσεις του ιδίου περιουσιακού στοιχείου χρεώνονται έναντι αυτού του αποθεµατικού. Όλες οι άλλες µειώσεις χρεώνονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Κάθε χρόνο, η διαφορά µεταξύ των αποσβέσεων µε βάση την επανεκτιµηµένη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου (οι αποσβέσεις που χρεώθηκαν στην κατάσταση συνολικών εσόδων) και των αποσβέσεων µε βάση το αρχικό κόστος του περιουσιακού στοιχείου µεταφέρεται από τα αποθεµατικά δίκαιης αξίας στο αποθεµατικό προσόδων. Τα ακίνητα υπό κατασκευή που προορίζονται για την παραγωγή, την ενοικίαση ή για διοικητικούς σκοπούς ή για 21
2. Λογιστικές αρχές (συνέχεια) 2.7. Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισµός (συνέχεια) σκοπούς ακόµη µη καθορισµένους, παρουσιάζονται στο κόστος τους µειωµένα µε κάθε αναγνωρισθείσα ζηµιά αποµείωσης. Το κόστος περιλαµβάνει αµοιβές επαγγελµατιών και για περιουσιακά στοιχεία που ικανοποιούν τα απαραίτητα κριτήρια, το κεφαλαιοποιηµένο κόστος δανεισµού, σύµφωνα µε τις λογιστικές πολιτικές της Εταιρείας. Η απόσβεση των στοιχείων αυτών γίνεται στην ίδια βάση όπως και των άλλων ακινήτων και αρχίζει όταν τα περιουσιακά στοιχεία είναι έτοιµα για την προοριζόµενη χρήση τους. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται σύµφωνα µε τη σταθερή µέθοδο, ώστε να διαγραφεί το κόστος ή η επανεκτιµηµένη αξία του κάθε στοιχείου ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισµού στο διάστηµα της αναµενόµενης ωφέλιµης χρήσης τους. Τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης είναι τα ακόλουθα: % Ακίνητα υπό κατασκευή 0 Κτίρια 3 Οχήµατα 20 Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισµός 10-20 ε λογίζεται απόσβεση πάνω στη γη. Η υπολειµµατική αξία και η ωφέλιµη χρήση αναθεωρούνται και προσαρµόζονται σε κάθε ηµεροµηνία αναφοράς, εάν αυτό θεωρηθεί αναγκαίο. Όπου η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου είναι µεγαλύτερη από το υπολογιζόµενο ποσό ανάκτησης, αυτή µειώνεται αµέσως στο ποσό της ανάκτησης. απάνες για επιδιορθώσεις και συντήρηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισµού χρεώνονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων στο έτος που προκύπτουν. Το κόστος σηµαντικών ανακαινίσεων και άλλες µεταγενέστερες δαπάνες περιλαµβάνονται στην αξία του περιουσιακού στοιχείου όταν είναι πιθανό πως θα προκύψουν µελλοντικά οικονοµικά οφέλη στην Εταιρεία µεγαλύτερα από αυτά που αρχικά αναµένονταν σύµφωνα µε την αρχική απόδοση του περιουσιακού στοιχείου. Οι σηµαντικές ανακαινίσεις αποσβένονται κατά τη διάρκεια της υπόλοιπης ωφέλιµης χρήσης του σχετικού περιουσιακού στοιχείου. Κέρδη και ζηµιές από διάθεση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισµού προσδιορίζονται µε τη σύγκριση των εισπράξεων µε τη λογιστική αξία και αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Στην περίπτωση διάθεσης επανεκτιµηµένων περιουσιακών στοιχείων, τα ποσά που περιλαµβάνονται στα αποθεµατικά δίκαιης αξίας µεταφέρονται στο αποθεµατικό προσόδων. 22
2. Λογιστικές αρχές (συνέχεια) 2.8 Ακίνητα για επένδυση Τα ακίνητα για επένδυση συµπεριλαµβάνουν επενδύσεις σε γη και κτίρια προς ενοικίαση ή µε σκοπό την αύξηση της κεφαλαιουχικής τους αξίας, παρά για χρήση των ακινήτων για σκοπούς διαχείρισης για τις εργασίες της Εταιρείας ή για µεταπώληση. Τα ακίνητα για επένδυση αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονοµικής θέσης αρχικά σε τιµή κτήσης, η οποία περιλαµβάνει και τα έξοδα που προκύπτουν από τη συναλλαγή και µετά αποτιµούνται στην αγοραία αξία τους στο τέλος του έτους. Η αγοραία αξία των ακινήτων υπολογίζεται από ανεξάρτητους εκτιµητές πριν την αφαίρεση εξόδων που θα υποστεί η Εταιρεία κατά την πώληση των ακινήτων. Το πραγµατοποιηθέν κέρδος ή ζηµιά από πώληση ακινήτων για επένδυση καταχωρείται στην κατάσταση συνολικών εσόδων του έτους και αντιπροσωπεύει τα καθαρά έσοδα από την πώληση αφού αφαιρεθεί η λογιστική αξία των ακινήτων. Το έλλειµµα ή το πλεόνασµα από την ανατίµηση ακινήτων για επένδυση που συµπεριλαµβάνεται στην κατάσταση συνολικών εσόδων του έτους αντιπροσωπεύει τη διαφορά µεταξύ της αγοραίας αξίας στο τέλος του έτους µε την αγοραία αξία κατά την αρχή του έτους ή του κόστους των ακινήτων για επένδυση που αγοράστηκαν κατά τη διάρκεια του έτους. 2.9 Λογισµικά προγράµµατα απάνες που έχουν άµεση σχέση µε ξεχωριστά λογισµικά προγράµµατα που ανήκουν στην Εταιρεία και που αναµένεται ότι θα δηµιουργήσουν οικονοµικά οφέλη που θα υπερβαίνουν τις δαπάνες για περισσότερο από ένα έτος αναγνωρίζονται ως άυλα περιουσιακά στοιχεία. Μετέπειτα, τα λογισµικά προγράµµατα παρουσιάζονται στο κόστος µείον συσσωρευµένες αποσβέσεις και µείον οποιαδήποτε συσσωρευµένη αποµείωση στην αξία. απάνες που βελτιώνουν ή επεκτείνουν την απόδοση των λογισµικών προγραµµάτων πέραν από τις αρχικές προδιαγραφές κεφαλαιοποιούνται. απάνες που σχετίζονται µε τη συντήρηση λογισµικών προγραµµάτων χρεώνονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων στο έτος που προκύπτουν. Τα λογισµικά προγράµµατα αποσβένονται σύµφωνα µε τη σταθερή µέθοδο σε περίοδο που δεν υπερβαίνει τα τρία έτη. Η απόσβεση ξεκινά όταν τα λογισµικά προγράµµατα είναι διαθέσιµα προς χρήση. 2.10 Χρηµατοοικονοµικά µέσα Τα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία και οι χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις καταχωρούνται στην κατάσταση οικονοµικής θέσης της Εταιρείας, από τη στιγµή που η Εταιρεία καθίσταται ένα µέρος εκ των συµβαλλόµενων του χρηµατοοικονοµικού µέσου. 2.10.1 άνεια και απαιτήσεις Τα δάνεια και άλλες χορηγήσεις σε πελάτες δηµιουργούνται µε τη χορήγηση µετρητών κατευθείαν στους πελάτες και επιµετρούνται αρχικά στη δίκαιη αξία της αντιπαροχής που δόθηκε για τη δηµιουργία του δανείου, συµπεριλαµβανοµένων των εξόδων έκδοσης. Μεταγενέστερα, τα δάνεια και άλλες χορηγήσεις σε πελάτες επιµετρούνται στο αποσβεσµένο κόστος χρησιµοποιώντας τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου. Τα δάνεια και άλλες χορηγήσεις σε πελάτες παρουσιάζονται αφού αφαιρεθούν οι προβλέψεις για αποµείωση που τυχόν θα προκύψουν από τη συνήθη διεξαγωγή των εργασιών. Γίνονται ειδικές προβλέψεις για δάνεια που κρίνονται ότι έχουν υποστεί αποµείωση αξίας κατόπιν τακτικής αξιολόγησης της εισπραξιµότητας των δανείων και άλλων χορηγήσεων σε πελάτες. Συγκεκριµένα, η αξιολόγηση καλύπτει, µεταξύ άλλων, την οικονοµική κατάσταση του πελάτη, το ιστορικό αποπληρωµής και τη ρευστοποιήσιµη αξία των εξασφαλίσεων. 23
2. Λογιστικές αρχές (συνέχεια) 2.10. Χρηµατοοικονοµικά µέσα (συνέχεια) 2.10.1. άνεια και απαιτήσεις (συνέχεια) Όταν από την αξιολόγηση προκύπτουν αντικειµενικές αποδείξεις ότι η Εταιρεία δε θα εισπράξει ολόκληρο το οφειλόµενο ποσό µε βάση τους αρχικούς όρους της σύµβασης, η λογιστική αξία του δανείου µειώνεται στην εκτιµηµένη ανακτήσιµη αξία του η οποία προσδιορίζεται ως η παρούσα αξία των αναµενόµενων µελλοντικών ταµειακών ροών, συµπεριλαµβανοµένων των ποσών από εγγυήσεις και εµπράγµατες εξασφαλίσεις που εκτιµάται ότι θα ανακτηθούν, προεξοφλούµενων µε το πραγµατικό επιτόκιο του δανείου. Για ορισµένα χαρτοφυλάκια οµοιογενών χορηγήσεων, όπως χορηγήσεις υπό µορφή ορίων πιστωτικών καρτών, η Εταιρεία µετά από αξιολόγηση ολόκληρου του χαρτοφυλακίου υπολογίζει πρόβλεψη για όλο το χαρτοφυλάκιο ως σύνολο. Το ύψος της πρόβλεψης για το κάθε χαρτοφυλάκιο υπολογίζεται λαµβάνοντας υπ όψη το ύψος των υπό παρακολούθηση ή πιθανών προβληµατικών χορηγήσεων, την περίοδο των καθυστερηµένων δόσεων, το γενικό οικονοµικό κλίµα που επικρατεί και µε βάση την εµπειρία του παρελθόντος σχετικά µε το ύψος των αναµενόµενων ζηµιών. Αυξοµειώσεις στις προβλέψεις για αποµείωση αξίας που προκύπτουν από διαφοροποιήσεις των ανακτήσιµων ποσών και από το χρόνο κατά τον οποίο τα ποσά αναµένονται να εισπραχθούν, καταχωρούνται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. άνεια και άλλες χορηγήσεις σε πελάτες διαγράφονται όταν δε θεωρείται πλέον εφικτή η είσπραξή τους. Μεταγενέστερα της διαγραφής τους, οποιεσδήποτε εισπράξεις πιστώνονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. 2.10.2 Επενδύσεις Οι επενδύσεις αναγνωρίζονται και διαγράφονται κατά την ηµεροµηνία της εµπορικής συναλλαγής όταν η αγορά ή η πώληση της επένδυσης γίνεται βάσει συµβολαίου του οποίου οι όροι απαιτούν παράδοση της επένδυσης µέσα στο καθιερωµένο από την σχετιζόµενη αγορά χρονοδιάγραµµα και αρχικά επιµετρούνται στη δίκαιη αξία τους, συµπεριλαµβανοµένων και των άµεσων εξόδων που αποδίδονται στη συναλλαγή και ταξινοµούνται ως ακολούθως: Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία στη δίκαιη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία στη δίκαιη αξία µέσω των αποτελεσµάτων είναι, είτε εκείνα πού ταξινοµούνται ως επενδύσεις που κατέχονται για εµπορικούς σκοπούς, είτε εκείνες που προσδιορίζονται από την Εταιρεία στη δίκαιη αξία µέσω των αποτελεσµάτων κατά την αρχική αναγνώριση. Ένα Χρηµατοοικονοµικό περιουσιακό στοιχείο ταξινοµείται ως διακρατούµενο για εµπορικούς σκοπούς αν αποκτήθηκε για σκοπούς πώλησης ή επαναγοράς στο εγγύς µέλλον ή αποτελεί µέρος χαρτοφυλακίου εξατοµικευµένων χρηµατοοικονοµικών µέσων που είχαν κοινή διαχείριση και για τα οποία υπάρχουν τεκµηριωµένες ενδείξεις πρόσφατου σχεδίου βραχυπρόθεσµης αποκόµισης κερδών. Οποιαδήποτε κέρδη ή ζηµιές που προκύπτουν από µεταβολές στη δίκαιη αξία τους, περιλαµβάνονται στα αποτελέσµατα της περιόδου. 24
2. Λογιστικές αρχές (συνέχεια) 2.10. Χρηµατοοικονοµικά µέσα (συνέχεια) 2.10.2. Επενδύσεις (συνέχεια) Επενδύσεις που κατέχονται µέχρι τη λήξη Για επενδύσεις τις οποίες η Εταιρεία έχει εκφράσει την πρόθεση και έχει την ικανότητα να διακρατήσει µέχρι τη λήξη, ταξινοµούνται ως επενδύσεις που κατέχονται µέχρι τη λήξη. Σε µεταγενέστερες ηµεροµηνίες σύνταξης οικονοµικών καταστάσεων οι επενδύσεις αυτές επιµετρούνται στο αναπόσβεστο κόστος µε τη χρήση της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου µειωµένα µε κάθε αναγνωρισµένη ζηµιά αποµείωσης η οποία θα αντανακλά τα µη ανακτήσιµα ποσά. Μια ζηµιά αποµείωσης αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα όταν υπάρχει αντικειµενική απόδειξη ότι το περιουσιακό στοιχείο έχει αποµειωθεί και επιµετράται ως η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας της επένδυσης και της παρούσας αξίας των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµειακών ροών προεξοφληµένων µε το πραγµατικό επιτόκιο το ισχύον κατά την αρχική αναγνώριση. Οι ζηµιές αποµείωσης αναστρέφονται σε επόµενες περιόδους όταν µία αύξηση στο ανακτήσιµο ποσό της επένδυσης αντικειµενικά µπορεί να σχετίζεται µε ένα γεγονός που συνέβη µετά την αναγνωρισθείσα αποµείωση, υποκείµενη στον περιορισµό ότι η λογιστική αξία της επένδυσης την ηµεροµηνία που ανεστράφη η αποµείωση δεν θα υπερβαίνει το αναπόσβεστο κόστος αν η αποµείωση δεν είχε αναγνωριστεί. Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά στοιχεία είναι εκείνα πού αποκτώνται για ένα ακαθόριστο χρονικό διάστηµα και µπορεί να εκποιηθούν για να καλύψουν ανάγκες ρευστότητας, µεταβολές σε επιτόκια, τιµές συναλλάγµατος ή άλλες µεταβολές σε αξίες. Για διαθέσιµες προς πώληση επενδύσεις, τα κέρδη και οι ζηµιές που προκύπτουν από µεταβολές στη δίκαιη αξία αναγνωρίζονται απευθείας στην καθαρή θέση έως ότου οι επενδύσεις διατεθούν ή αποφασισθεί ότι πρέπει να αποµειωθούν, χρόνος κατά τον οποίο τα προηγούµενα συσσωρευµένα κέρδη ή ζηµιές που είχαν αναγνωρισθεί στην καθαρή θέση θα περιληφθούν στα αποτελέσµατα της περιόδου. Η δίκαιη αξία των επενδύσεων που διαπραγµατεύονται σε µια ενεργή αγορά, βασίζεται στη χρηµατιστηριακή τιµή προσφοράς. Εάν η αγορά για ένα χρηµατοοικονοµικό περιουσιακό στοιχείο δεν είναι ενεργή, όπως επίσης και για µη εισηγµένες µετοχές, η Εταιρεία προσδιορίζει τη δίκαιη αξία χρησιµοποιώντας µεθόδους αποτίµησης. Οι µέθοδοι αποτίµησης περιλαµβάνουν τη χρήση πρόσφατων συναλλαγών που έγιναν σε καθαρά εµπορική βάση, αναφορά σε παρόµοιους τίτλους και µεθόδους προεξοφληµένων ταµειακών ροών, κάνοντας µέγιστη χρήση δεδοµένων της αγοράς και ελάχιστη χρήση εσωτερικών δεδοµένων της Εταιρείας. Για µετοχές όπου η δίκαιη αξία δεν µπορεί να υπολογιστεί µε αξιοπιστία, αναγνωρίζονται σε κόστος µείον οποιαδήποτε αποµείωση στην αξία. 2.10.3 Μετρητά και αντίστοιχα µετρητών Τα µετρητά και αντίστοιχα µετρητών, για σκοπούς της κατάστασης των ταµειακών ροών, αποτελούνται από µετρητά στο ταµείο και τράπεζα και άλλες ισοδύναµες αξίες που είναι άµεσα ρευστοποιήσιµες. 2.10.4 άνεια Τα δάνεια αναγνωρίζονται στο αρχικό ποσό χορήγησης µετά την αφαίρεση του κόστους χρηµατοδότησης. Τα δάνεια παρουσιάζονται µετέπειτα στην αποσβεσθείσα τιµή κόστους. Οποιαδήποτε διαφορά µεταξύ των εισπράξεων (µετά την αφαίρεση των εξόδων) και της αξίας αποπληρωµής, αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικών εσόδων κατά τη διάρκεια του δανείου µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου. 25
2. Λογιστικές αρχές (συνέχεια) 2.11 ιαγραφή χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων 2.11.1 Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία Ένα χρηµατοοικονοµικό περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται όταν εκπνεύσουν τα συµβατικά δικαιώµατα επί των ταµειακών ροών του περιουσιακού στοιχείου, ή διατηρούνται τα συµβατικά δικαιώµατα επί των ταµειακών ροών του χρηµατοοικονοµικού στοιχείου, αλλά αναλαµβάνεται συµβατική υποχρέωση για την καταβολή των ταµειακών ροών σε τρίτο µέρος, ή έχουν µεταβιβαστεί τα συµβατικά δικαιώµατα επί των ταµειακών ροών του περιουσιακού στοιχείου ή έχει αναλάβει συµβατική υποχρέωση να καταβάλει τις ταµειακές ροές σε τρίτο µέρος και: είτε (α) έχουν µεταβιβαστεί ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη της κυριότητας του περιουσιακού στοιχείου, είτε (β) δεν έχουν ούτε µεταβιβαστεί ούτε διατηρηθεί ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη της κυριότητας του περιουσιακού στοιχείου, αλλά δεν έχει διατηρηθεί ο έλεγχός του. 2.11.2 Χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις Μια χρηµατοοικονοµική υποχρέωση διαγράφεται όταν εξοφλείται, ακυρώνεται ή εκπνέει. Η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας µιας χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης που ανταλλάσσεται από µια άλλη µε ουσιαστικά διαφορετικούς όρους αντιµετωπίζεται λογιστικά ως εξόφληση της αρχικής χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης και αναγνώριση νέας χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης. ιαφορές που προκύπτουν αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. 2.12 Αποµείωση στην αξία περιουσιακών στοιχείων Τα περιουσιακά στοιχεία µε απεριόριστη ωφέλιµη χρήση δεν αποσβένονται, αλλά ελέγχονται κάθε χρόνο για αποµείωση στην αξία τους. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται ελέγχονται για αποµείωση στην αξία, όταν γεγονότα ή αλλαγές στις περιστάσεις δείχνουν πως η λογιστική αξία µπορεί να µην είναι ανακτήσιµη. Ζηµιά αποµείωσης αναγνωρίζεται για τη διαφορά της λογιστικής αξίας και του ανακτήσιµου ποσού του περιουσιακού στοιχείου. Το ανακτήσιµο ποσό είναι το µεγαλύτερο της δίκαιης αξίας του περιουσιακού στοιχείου µείον έξοδα πωλήσεως και της αξίας λόγω χρήσης. Για σκοπούς προσδιορισµού της αποµείωσης, τα περιουσιακά στοιχεία οµαδοποιούνται στα µικρότερα επίπεδα για τα οποία υπάρχουν ξεχωριστές αναγνωρίσιµες ταµειακές ροές. 2.13 Συµψηφισµός χρηµατοοικονοµικών µέσων Ένα χρηµατοοικονοµικό περιουσιακό στοιχείο και µια χρηµατοοικονοµική υποχρέωση συµψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην κατάσταση οικονοµικής θέσης, όταν υπάρχει επί του παρόντος νοµικά ισχυρό δικαίωµα συµψηφισµού των ποσών που αναγνωρίστηκαν και υπάρχει η πρόθεση, είτε διακανονισµού του καθαρού υπολοίπου, είτε είσπραξης του ποσού της απαίτησης µε ταυτόχρονη εξόφληση της υποχρέωσης. Αυτό δεν συµβαίνει κατά κανόνα µε κύριες συµφωνίες συµψηφισµού και τα σχετικά περιουσιακά στοιχεία και παθητικού παρουσιάζονται συνολικά στην κατάσταση οικονοµικής θέσης. 2.14 Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία έχει µια παρούσα νοµική ή τεκµαιρόµενη υποχρέωση που προκύπτει από προηγούµενα γεγονότα, είναι πιθανό να υπάρξει ροή περιουσιακών στοιχείων για εξόφληση αυτής της υποχρέωσης και το ποσό της υποχρέωσης µπορεί να υπολογιστεί αξιόπιστα. Όταν η Εταιρεία αναµένει η πρόβλεψη να αποπληρωθεί, για παράδειγµα µε βάση ένα ασφαλιστικό συµβόλαιο, η αποπληρωµή αναγνωρίζεται ως ξεχωριστό περιουσιακό στοιχείο µόνο όταν η αποπληρωµή είναι σχεδόν βεβαία. 2.15 Συγκριτικά ποσά Όπου χρειάζεται τα συγκριτικά ποσά αναπροσαρµόζονται για να συνάδουν µε τις αλλαγές στην παρουσίαση του τρέχοντος έτους. 26
2. Λογιστικές αρχές (συνέχεια) 2.16 Γεγονότα µετά την περίοδο αναφοράς Στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού αναπροσαρµόζονται για γεγονότα που έλαβαν χώρα µετά την περίοδο αναφοράς, µέχρι την ηµεροµηνία έγκρισης των οικονοµικών απολογισµών από την Επιτροπεία, όταν τα γεγονότα αυτά προσφέρουν πρόσθετες πληροφορίες για την εκτίµηση ποσών σχετικών µε υφιστάµενες καταστάσεις κατά την ηµεροµηνία αναφοράς. 3. Σηµαντικές λογιστικές εκτιµήσεις και άσκηση κρίσης Οι λογιστικοί υπολογισµοί και εκτιµήσεις αξιολογούνται σε συνεχή βάση και βασίζονται στην ιστορική εµπειρία και σε άλλους παράγοντες, συµπεριλαµβανοµένων προσδοκιών σχετικά µε µελλοντικά γεγονότα που πιστεύεται ότι είναι λογικά σύµφωνα µε τις περιστάσεις. Η Εταιρεία κάνει υπολογισµούς και παραδοχές σε σχέση µε το µέλλον. Ως αποτέλεσµα, οι λογιστικοί υπολογισµοί σπανίως ισούνται µε τα πραγµατικά αποτελέσµατα. Οι υπολογισµοί και οι παραδοχές που πιθανόν να προκαλέσουν ουσιώδη αναπροσαρµογή στη λογιστική αξία περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων κατά το επόµενο οικονοµικό έτος παρουσιάζονται πιο κάτω: 3.1 Πρόβλεψη για αποµείωση δανείων και απαιτήσεων Η Εταιρεία προβαίνει σε εξέταση των δανείων και απαιτήσεων από πελάτες για να αξιολογήσει εάν χρειάζεται να καταχωρηθεί πρόβλεψη για αποµείωση στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Ειδικότερα, η διοίκηση χρειάζεται να κρίνει το ύψος και το χρονισµό των µελλοντικών ταµειακών ροών για να καθορίσει το ποσό της απαιτούµενης πρόβλεψης. Τέτοιες εκτιµήσεις βασίζονται σε παραδοχές για έναν αριθµό παραγόντων και ως εκ τούτου τα πραγµατικά αποτελέσµατα µπορεί να διαφέρουν, µε αποτέλεσµα ενδεχόµενες µελλοντικές αναπροσαρµογές στο ποσό της πρόβλεψης. Επιπρόσθετα µε τις προβλέψεις για αποµείωση σε ατοµική βάση για σηµαντικά δάνεια και απαιτήσεις, η Εταιρεία προβαίνει και σε πρόβλεψη για αποµείωση σε συλλογική βάση. Για τον καθορισµό του ύψους της συλλογικής πρόβλεψης, χρειάζεται να γίνουν εκτιµήσεις από τη διοίκηση αναφορικά µε: (α) την κατάταξη των δανείων σε οµάδες βάσει κοινών χαρακτηριστικών πιστωτικού κινδύνου, (β) την αναµενόµενη περίοδο µεταξύ του ζηµιογόνου γεγονότος και της διαπίστωσης της ζηµιάς και (γ) κατά πόσον το τρέχον οικονοµικό περιβάλλον είναι τέτοιο που το πραγµατικό ύψος των ενυπάρχουσων ζηµιών είναι µεγαλύτερο ή µικρότερο από αυτό που προκύπτει από παρελθούσα εµπειρία. 3.2 Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις Η Εταιρεία εξετάζει αν υπάρχουν ενδείξεις αναφορικά µε την πιθανότητα είσπραξης των οφειλόµενων ποσών από τους εµπορικούς και άλλους χρεώστες. Οι ενδείξεις στις οποίες βασίζεται η πρόβλεψη για επισφαλείς χρεώστες είναι το ιστορικό αποπληρωµής και η οικονοµική κατάσταση του χρεώστη. Εάν υπάρχουν τέτοιες ενδείξεις, υπολογίζεται το ανακτήσιµο ποσό και δηµιουργείται ανάλογη πρόβλεψη για επισφαλείς χρεώστες. Το ποσό της πρόβλεψης αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Η αναθεώρηση του πιστωτικού κινδύνου είναι συνεχής και η µεθοδολογία και οι υποθέσεις για υπολογισµό της πρόβλεψης επισφαλών χρεωστών εξετάζονται σε τακτά χρονικά διαστήµατα και αναπροσαρµόζονται ανάλογα. 3.3 Φορολογία Για τον προσδιορισµό της πρόβλεψης για εταιρικό φόρο απαιτούνται σηµαντικές εκτιµήσεις. Για συγκεκριµένες συναλλαγές και υπολογισµούς, ο προσδιορισµός της τελικής φορολογίας είναι αβέβαιος κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών. Η Εταιρεία αναγνωρίζει υποχρεώσεις για προβλεπόµενα φορολογικά ζητήµατα, µε βάση υπολογισµούς για το κατά πόσο θα προκύψει επιπρόσθετη φορολογία. Όπου το τελικό φορολογικό αποτέλεσµα αυτών των ζητηµάτων διαφέρει από το ποσό που έχει αρχικά αναγνωριστεί, οι διαφορές επηρεάζουν την πρόβλεψη για εταιρικό φόρο και αναβαλλόµενη φορολογία στην περίοδο που έγινε ο προσδιορισµός της τελικής φορολογίας. 27
3. Σηµαντικές λογιστικές εκτιµήσεις και άσκηση κρίσης (συνέχεια) 3.4 ίκαιη αξία ακινήτων για επένδυση Η δίκαιη αξία των ακινήτων για επένδυση προσδιορίζεται χρησιµοποιώντας µεθόδους αποτίµησης. Η Εταιρεία ασκεί κρίση για την επιλογή διαφόρων µεθόδων αποτίµησης και κάνει υποθέσεις οι οποίες βασίζονται κυρίως στην κατάσταση της αγοράς σε κάθε ηµεροµηνία της κατάστασης οικονοµικής θέσης. Η δίκαιη αξία των ακινήτων για επένδυση έχει υπολογιστεί µε βάση τη δίκαιη αξία των συγκεκριµένων περιουσιακών στοιχείων που κατέχονται. 3.5 ίκαιη αξία χρηµατοοικονοµικών µέσων Η δίκαιη αξία των χρηµατοοικονοµικών µέσων που δεν διαπραγµατεύονται σε ενεργή αγορά, προσδιορίζεται χρησιµοποιώντας µεθόδους αποτίµησης. Η Εταιρεία ασκεί κρίση για την επιλογή διαφόρων µεθόδων αποτίµησης και κάνει υποθέσεις οι οποίες βασίζονται κυρίως στην κατάσταση της αγοράς σε κάθε ηµεροµηνία αναφοράς. Η δίκαιη αξία των χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων διαθέσιµων προς πώληση έχει υπολογιστεί µε βάση τη δίκαιη αξία των συγκεκριµένων περιουσιακών στοιχείων που κατέχονται. 3.6 Αποµείωση αξίας των χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων διαθέσιµων προς πώληση Η Εταιρεία ακολουθεί τις οδηγίες του ΛΠ 39 για να αποφασίσει πότε µια επένδυση έχει υποστεί αποµείωση στην αξία. Αυτή η απόφαση απαιτεί άσκηση σηµαντικής κρίσης. Στην άσκηση της κρίσης αυτής, η Εταιρεία εκτιµά µαζί µε άλλους παράγοντες, τη διάρκεια και την έκταση που η δίκαιη αξία µιας επένδυσης είναι χαµηλότερη του κόστους και την χρηµατοοικονοµική βιωσιµότητα και βραχυπρόθεσµο επιχειρηµατικό µέλλον της επένδυσης συµπεριλαµβανοµένων παραγόντων, όπως η επίδοση της βιοµηχανίας και του επιχειρηµατικού κλάδου, οι αλλαγές στην τεχνολογία και στις λειτουργικές και χρηµατοδοτικές ταµειακές ροές. 3.7 Ωφελήµατα αφυπηρέτησης Το κόστος ωφεληµάτων για τα προγράµµατα καθορισµένων παροχών υπολογίζεται µε βάση αναλογιστικές εκτιµήσεις, κατά τις οποίες χρησιµοποιούνται παραδοχές για τους προεξοφλητικούς συντελεστές, τα ποσοστά µακροπρόθεσµης απόδοσης των επενδύσεων, το ρυθµό αύξησης των µισθών, τα ποσοστά θνησιµότητας και τις µελλοντικές αυξήσεις στα ωφελήµατα αφυπηρέτησης όπου είναι αναγκαίο. Η Εταιρεία κάνει αυτές τις παραδοχές βασιζόµενη σε προσδοκίες της αγοράς κατά την ηµεροµηνία αναφοράς, χρησιµοποιώντας τις καλύτερες εκτιµήσεις για κάθε παράµετρο, καλύπτοντας την περίοδο κατά την οποία η υποχρέωση θα διακανονιστεί. Λόγω της µακροχρόνιας φύσης των προγραµµάτων, οι παραδοχές αυτές υπόκεινται σε σηµαντική αβεβαιότητα. 4. Τόκοι εισπρακτέοι άνεια και άλλες χορηγήσεις σε πελάτες 7.098.928 5.767.647 Καταθέσεις στη Συνεργατική Κεντρική Τράπεζα 892.512 907.191 7.991.440 6.674.838 Μέσο εισπρακτέο επιτόκιο (Γενικό) 5,94% 5,57% Μέσο εισπρακτέο επιτόκιο δανείων σε πελάτες 6,99% 6,32% Μέσο εισπρακτέο επιτόκιο καταθέσεων εισπρακτέων 2,78% 3,26% 28
5. Τόκοι πληρωτέοι Καταθέσεις πελατών 4.469.872 3.610.336 ανείων πληρωτέων 1.517-4.471.389 3.610.336 Μέσο πληρωτέο επιτόκιο 3,83% 3,48% 6. Έσοδα από δικαιώµατα και προµήθειες Τραπεζικά δικαιώµατα 227.912 218.922 Προµήθειες 60.338 56.414 288.250 275.336 7. Έξοδα για δικαιώµατα και προµήθειες Τραπεζικά δικαιώµατα και προµήθειες 9.452 7.145 9.452 7.145 8. Άλλα έσοδα Ενοίκια εισπρακτέα 12.660 13.937 ιάφορα 4.808 7.459 17.468 21.396 29
9. Κόστος προσωπικού Μισθοί και ηµεροµίσθια 769.452 715.635 Κοινωνικές ασφαλίσεις και άλλα Κυβερνητικά ταµεία 85.360 76.942 Ταµείο κοινωνικής συνοχής 15.308 14.294 Εισφορές σε ταµείο προνοίας 84.259 78.015 Έξοδα βάσει σχεδίου αφυπηρέτησης καθορισµένου ωφελήµατος (Σηµ.10) 149.289-1.103.668 884.886 Άλλα έξοδα προσωπικού 16.840 2.050 1.120.508 886.936 Μέσος όρος αριθµού υπαλλήλων 25 25 Η Εταιρεία λειτουργεί σχέδιο καθορισµένων συνεισφορών, το Ταµείο Προνοίας Υπαλλήλων της Νέας Συνεργατικής Πιστωτικής Εταιρείας Αγλαντζιάς, το οποίο ετοιµάζει ξεχωριστές οικονοµικές καταστάσεις και παρέχει στα µέλη του τα καθορισµένα ωφελήµατα κατά την αφυπηρέτηση ή πρόωρο τερµατισµό της υπηρεσίας τους. 10. Ωφελήµατα υπαλλήλων Η Εταιρεία επιπρόσθετα από το σχέδιο καθορισµένων συνεισφορών, από την 1η Ιανουαρίου 2009 παρέχει στο προσωπικό της σχέδιο καθορισµένων ωφεληµάτων (κατοχυρωµένο Ταµείο Προνοίας). Κατά τη διάρκεια του έτους ποσό 149.289 (2008: - ) έχει επιβαρύνει την κατάσταση συνολικών εσόδων σύµφωνα µε την εκτίµηση της διεύθυνσης. Το ποσό που αναγνωρίστηκε στην κατάσταση συνολικών εσόδων αναλύεται ως ακολούθως: Πρόνοια για κατοχυροµένο Ταµείο Προνοίας 149.289-149.289 - Κίνηση προβλέψεων για υποχρεώσεις σχεδίου αφυπηρέτησης όπως περιλαµβάνεται στις λοιπές υποχρεώσεις: Την 1 Ιανουαρίου - - Πρόβλεψη για το έτος 149.289 - Στις 31 εκεµβρίου 149.289-11. Αποσβέσεις Ακινήτων και εξοπλισµού για ίδια χρήση 67.537 66.442 Άυλων περιουσιακών στοιχείων 7.945 13.079 75.482 79.521 30
12. Άλλα έξοδα Έξοδα µηχανογράφησης 118.234 116.968 ιαφηµίσεις 107.978 126.390 Αµοιβή ελεγκτών 41.000 45.000 Ηλεκτρισµός 15.890 20.884 Ασφάλιστρα 12.754 15.437 Τηλεφωνικά και ταχυδροµικά 18.654 18.218 Έξοδα φιλοξενίας 23.005 36.015 Γραφική ύλη και εκτυπωτικά 27.855 32.725 Συνδροµές και εισφορές 10.175 9.725 Συντήρηση εξοπλισµού 10.591 6.553 Αµοιβή µελών Επιτροπείας 10.000 8.543 Έξοδα γενικής συνέλευσης 13.756 10.665 ιάφορα έξοδα 89.955 103.562 499.847 550.685 (α) Αµοιβή ελεγκτών: Η αµοιβή Ελεγκτών πληρώνεται στην Ελεγκτική Υπηρεσία Συνεργατικών Εταιρειών σύµφωνα µε το Άρθρο 56(2) των Περί Ελεγκτικής Υπηρεσίας Συνεργατικών Εταιρειών Κανονισµών του 1985, όπως µετέπειτα τροποποιήθηκαν µε τους Περί Συνεργατικών Εταιρειών (Τροποποιητικούς) Κανονισµούς. (β) Αµοιβή µελών της Επιτροπείας: Η αµοιβή των µελών της Επιτροπείας αφορά δικαιώµατα που πληρώνονται σε µέλη της, για κάλυψη εξόδων τους σχετικά µε την εκτέλεση των καθηκόντων τους. 13. Φορολογία 13.1 Φορολογία που αναγνωρίστηκε στα αποτελέσµατα έτους Εταιρικός φόρος - τρέχοντος έτους 65.378 55.981 Αµυντική εισφορά - τρέχοντος έτους 285 314 Αναβαλλόµενη φορολογία - πίστωση/ χρέωση (Σηµ.26) (32.928) 12.122 Χρέωση έτους 32.735 68.417 Ο φόρος επί των κερδών της Εταιρείας πριν τη φορολογία διαφέρει από το θεωρητικό ποσό που θα προέκυπτε χρησιµοποιώντας τα εφαρµόσιµα ποσοστά φορολογίας ως εξής: Κέρδος πριν τη φορολογία 2.065.261 1.884.584 Φόρος υπολογιζόµενος µε τα εφαρµόσιµα ποσοστά φορολογίας 206.526 188.458 Φορολογική επίδραση κέρδους από συναλλαγές µε µέλη που δεν υπόκειται σε φορολογία (165.092) (124.990) Φορολογική επίδραση εξόδων που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς 39.828 6.191 Φορολογική επίδραση εκπτώσεων και εισοδήµατος που δεν υπόκεινται σε φορολογία (15.884) (13.678) Αµυντική εισφορά - τρέχοντος έτους 285 314 Αναβληµένη φορολογία (32.928) 12.122 Χρέωση φορολογίας 32.735 68.417 31