VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ για τη χρήση από 1 η Ιανουαρίου έως την 31 η Δεκεμβρίου 2018 σύμφωνα με τα Διεθνή

VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ για τη χρήση από 1 η Ιανουαρίου έως την 31 η Δεκεμβρίου 2018 σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α.)

Πίνακας Περιεχομένων ΈΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ 3 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΈΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ 7 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ 15 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ 16 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 17 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 18 1. ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ 19 1.1 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 19 1.2 ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ 19 2. ΠΛΑΙΣΙΟ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 19 2.1 ΣΥΜΜΟΡΦΩΣΗ ΜΕ ΔΠΧΑ 19 2.2 ΒΑΣΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 19 2.3 ΈΓΚΡΙΣΗ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 19 2.4 ΚΑΛΥΠΤΟΜΕΝΗ ΠΕΡΙΟΔΟΣ 19 2.5 ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 19 2.6 ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΔΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ 20 3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΙΣ 26 3.1 ΦΌΡΟΣ ΕΙΣΟΔΉΜΑΤΟΣ 26 3.2 ΑΝΆΚΤΗΣΗ ΑΝΑΒΑΛΛΌΜΕΝΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΏΝ ΑΠΑΙΤΉΣΕΩΝ 26 3.3 ΕΚΤΙΜΗΣΗ ΤΗΣ ΩΦΕΛΙΜΗΣ ΖΩΗΣ ΤΩΝ ΠΑΓΙΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΥΠΟΛΕΙΠΟΜΕΝΩΝ ΑΞΙΩΝ 26 3.4 ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΕΠΙΣΦΑΛΕΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ 26 3.5 ΠΡΟΒΛΕΨΗ ΓΙΑ ΑΠΟΖΗΜΙΩΣΗ ΤΟΥ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ 27 4. ΣΥΝΟΨΗ ΤΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ 28 4.1 ΑΣΏΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΉΣΕΙΣ 28 4.2 ΕΝΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ 28 4.3 ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ 28 4.4 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΆ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΆ ΣΤΟΙΧΕΊΑ 29 4.5 ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ 29 4.6 ΑΠΟΜΕΊΩΣΗ ΑΞΊΑΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΏΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΏΝ ΣΤΟΙΧΕΊΩΝ 30 4.7 ΕΜΠΟΡΙΚΈΣ ΑΠΑΙΤΉΣΕΙΣ 30 4.8 ΤΑΜΕΙΑΚΆ ΔΙΑΘΈΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΎΝΑΜΑ 30 4.9 ΜΕΤΟΧΙΚΌ ΚΕΦΆΛΑΙΟ 30 4.10 ΕΜΠΟΡΙΚΈΣ ΥΠΟΧΡΕΏΣΕΙΣ 31 4.11 ΤΡΈΧΟΥΣΑ ΚΑΙ ΑΝΑΒΑΛΛΌΜΕΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΊΑ 31 4.12 ΠΑΡΟΧΈΣ ΣΤΟ ΠΡΟΣΩΠΙΚΌ 31 4.13 ΠΡΟΒΛΈΨΕΙΣ 32 4.14 ΑΝΑΓΝΏΡΙΣΗ ΕΣΌΔΩΝ 32 4.15 ΜΙΣΘΏΣΕΙΣ 33 5. ΑΝΑΛΥΣΕΙΣ ΚΟΝΔΥΛΙΩΝ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 34 5.1 ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 34 5.2 ΑΣΏΜΑΤΑ ΠΆΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΊΑ 34 5.3 ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΑΠΑΙΤΗΣΗ 35 5.4 ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ 36 5.5 ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ ΣΕ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ 36 5.6 ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ 36 5.7 ΛΟΙΠΕΣ ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ 36 5.8 ΧΡΗΜΑΤΙΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ 37 5.9 ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ 37 5.10 ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ 37 5.11 ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ 38 5.12 ΠΡΟΒΛΕΨΗ ΓΙΑ ΑΠΟΖΗΜΙΩΣΗ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ 38 5.13 ΛΟΙΠΕΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ 39 5.14 ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 39 5.15 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ 40 5.16 ΛΟΙΠΕΣ ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 40 5.17 ΈΣΟΔΑ 40 5.18 ΈΞΟΔΑ 40 Σελίδα 1

5.19 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΞΟΔΑ- ΕΣΟΔΑ 41 5.20 ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ 42 5.21 ΚΕΡΔΗ/(ΖΗΜΙΕΣ) ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ 42 5.22 ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ 43 6. ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 43 7. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ 43 8. ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ 44 9. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ 44 9.1 ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ 45 9.2 ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ 45 9.3 ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ 45 9.4 ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ 45 10. ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 46 Σελίδα 2

Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Έκθεση Ελέγχου επί των Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2018, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ κατά την 31η Δεκεμβρίου 2018, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην παράγραφο της έκθεσής μας Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των Οικονομικών Καταστάσεων. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία, καθόλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των Οικονομικών Καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ευθύνες της διοίκησης επί των Οικονομικών Καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των Οικονομικών Καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των Οικονομικών Καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προχωρήσει σ αυτές τις ενέργειες. Σελίδα 3

Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Ευθύνες Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Οικονομικών Καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι Οικονομικές Καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις Οικονομικές Καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις Οικονομικές Καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για την γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. Αποφαινόμαστε για την καταλληλόλητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των Οικονομικών Καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των Οικονομικών Καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι Οικονομικές Καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στη διοίκηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Σελίδα 4

Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, κατ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 (μέρος Β) του Ν. 4336/2015, σημειώνουμε ότι: α) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις του άρθρου 43 α του κ.ν. 2190/1920 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31/12/2018. β) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την Εταιρεία VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. Παλαιό Φάληρο, 8/3/2019 Ο Νόμιμος Ελεγκτής MAZARS Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Επιχειρηματικοί Σύμβουλοι Α.Ε. Λ. Αμφιθέας 14, 175 64 Παλαιό Φάληρο Κωνσταντίνος Γ. Μακρής Α.Μ. ΕΛΤΕ: 17 Α.Μ. ΕΛΤΕ.: 1483 Σελίδα 5

Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου για τη χρήση 2018 Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου προς την Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας «VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» επί των Οικονομικών Καταστάσεων από την 1 η Ιανουαρίου έως την 31 η Δεκεμβρίου 2018 Σελίδα 6

Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου για τη χρήση 2018 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου Για την περίοδο από 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δεκεμβρίου 2018 Αγαπητοί Μέτοχοι, Η παρούσα ετήσια έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου αφορά το οικονομικό έτος 2018 και έχει καταρτιστεί σύμφωνα με τα ισχύοντα διεθνή πρότυπα. Η παρούσα έκθεση απεικονίζει δίκαια τις πληροφορίες που απαιτούνται βάσει των σχετικών διατάξεων του Κ.Ν. 2190/1920 και του Ν. 3556/2007 (ΦΕΚ 91Α / 30.4.2007). Περιέχει χρηματοοικονομικές πληροφορίες της «VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΕ» για το έτος 2018 και περιγράφει τα σημαντικά γεγονότα που έλαβαν χώρα το τρέχον έτος και τις επιπτώσεις τους στις ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις. Περιγράφει επίσης σημαντικούς κινδύνους και αβεβαιότητες που μπορεί να αντιμετωπίσει η Εταιρεία κατά το επόμενο έτος. Ι. ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΕΣΗ Το 2018 η Εταιρεία πέτυχε σημαντική ανάπτυξη διατηρώντας και επεκτείνοντας την μεγάλη πελατειακή βάση που κέρδισε το 2017. H Εταιρία έχει εδραιώσει τη θέση της ως σημαντικού παράγοντα στην ελληνική αγορά πληρωμών ενώ έχει πραγματοποιήσει σημαντικές ενέργειες για την επέκταση του δικτύου υπηρεσιών στην Ευρώπη. Επιπρόσθετα, η Εταιρεία μετατράπηκε από μεταπωλητής υπηρεσιών εκκαθάρισης καρτών τρίτων (payment facilitator) σε επισήμως αδειοδοτημένη εταιρεία για την αποδοχή κι εκκαθάριση καρτών από τα καρτικά σχήματα Mastercard και VISA, σε απευθείας σύνδεση μαζί τους, αποκτώντας σημαντικό αριθμό νέων εμπόρων. Η αλλαγή αυτή συνοδεύτηκε από τη συνολική ανάπτυξη των υποδομών πληρωμών και την άμεση διασύνδεση με τα σχήματα καρτών, γεγονός που απέφερε σημαντική εξοικονόμηση στα συνολικά διατραπεζικά κόστη. Παράλληλα, η Εταιρεία έγινε εξουσιοδοτημένος Εκδότης Καρτών από τη MasterCard και τη Visa, γεγονός που σηματοδότησε την είσοδο της εταιρίας στο τομέα των Εταιρικών Καρτών "Business Cards. Αυτή η δραστηριοποίηση στον τομέα των πληρωμών και των καρτών (Acquiring και Issuing) επέτρεψε στην εταιρία να σχεδιάσει, να αναπτύξει και να προσφέρει νέα καινοτόμα χρηματοοικονομικά προϊόντα που συνδυάζουν βασικά χαρακτηριστικά και από τα δύο. Για παράδειγμα, το 2018, η εταιρία ήταν ο μοναδικός Ευρωπαίος πάροχος πληρωμών που προσέφερε ένα πακέτο τιμολόγησης Acquiring 0%, όταν η απόκτηση συνδυάζεται με τη χρήση μιας εταιρικής χρεωστικής κάρτας. Επιπλέον, η ενεργοποίηση της Άδειας Εκκαθάρισης Συναλλαγών (Acquiring) επέτρεψε στην εταιρία να αναδιαρθρώσει την τιμολόγησή της προς όφελος των πελατών της και να παρέχει διαφάνεια μέσω της υιοθέτησης ενός μηχανισμού τιμολόγησης "Interchange ++". Επιπλέον, η Εταιρεία ολοκλήρωσε επιτυχώς την πρώτη φάση εγκατάστασης στις μεγάλες ευρωπαϊκές αγορές του Ηνωμένου Βασιλείου, του Βελγίου, της Ρουμανίας και της Κύπρου και έχει ήδη αρχίσει να παρουσιάζει σημαντικά στοιχεία ανάπτυξης. Η εταιρία έχει τοπική παρουσία με γραφεία και προσωπικό σε κάθε χώρα και έχει αποκτήσει τους τοπικούς κωδικούς IBAN (Κωδικοί Ταξινόμησης για το Ηνωμένο Βασίλειο) που αφορούν τους Λογαριασμούς Πληρωμών. Αυτό της επέτρεψε να εδραιώσει τα προϊόντα της στις τοπικές αγορές, μέσω χρήσης τοπικών κωδικών IBAN, μέσω της συνδεσιμότητας με τοπικά συστήματα πληρωμών και χρήση τοπικών καρτών. Η εταιρία σχεδιάζει ήδη τη νέα φάση της επέκτασής της για να διεισδύσει σε νέες σημαντικές ευρωπαϊκές αγορές. Το 2018 ήταν το πρώτο έτος λειτουργίας κάτω από τη νέα οργανωτική δομή χρησιμοποιώντας outsourcing για υπηρεσίες εξυπηρέτησης πελατών και πωλήσεων. Αυτή η νέα δομή προσέφερε υψηλή επεκτασιμότητα, αποδοτικότητα κόστους, πολυγλωσσική ικανότητα και γρήγορη ανάπτυξη σε πολλές χώρες. Επιπλέον, η Εταιρία δημιούργησε ισχυρά πλαίσια προστασίας από τους κινδύνους και τα ρίσκα που αντιμετωπίζει και ανέπτυξε μηχανισμούς παρακολούθησης του κινδύνου που βασίζονται σε δεδομένα, τα οποία διευκολύνουν τις διαδικασίες και την ασφάλεια πληρωμών του KYC, σε όλες τις ευρωπαϊκές χώρες. Σε αυτό το πλαίσιο, η Viva Υπηρεσίες Πληρωμών συνέχισε να επενδύει σε καινοτόμες τεχνολογίες για να ενισχύσει όλες τις πτυχές των υπηρεσιών πληρωμών που προσφέρει. Τόσο τα λειτουργικά όσο και τα οικονομικά μεγέθη που παρατίθενται κατωτέρω αντικατοπτρίζουν την ανάπτυξη που οφείλεται στις επενδύσεις αυτές και στους επιχειρησιακούς και στρατηγικούς στόχους της Εταιρείας. Τα έσοδα της Εταιρείας ανήλθαν σε 18.891 χιλ. γεγονός που αντιπροσωπεύει ανάπτυξη της τάξεως του +43,5% ( 5,727 χιλ.) σε σύγκριση με το 2017. Η αύξηση των εσόδων κατά το δεύτερο εξάμηνο του 2018 (42,67% από το πρώτο εξάμηνο του 2018) βελτιώθηκεσε σύγκριση με τον ρυθμό ανάπτυξης που αναφέρθηκε στο πρώτο εξάμηνο του 2018, ως αποτέλεσμα της διεθνούς επέκτασης που ξεκίνησε τον Μάρτιο του 2018. Σελίδα 7

Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου για τη χρήση 2018 Τα έσοδα από υπηρεσίες εκκαθάρισης συναλλαγών (Acquiring Services), που αντιπροσωπεύουν το 88,9% των εσόδων της Εταιρείας, αυξήθηκαν κατά +43,4% και ανήλθαν σε 16,808 χιλ., γεγονός που οφείλεται στην αύξηση του όγκου συναλλαγών, ως αποτέλεσμα της αύξησης των εμπόρων. Τα έσοδα από υπηρεσίες συναλλαγών καρτών (Issuing Services) αποτελώντας το 2,5% των συνολικών εσόδων, ανήλθαν σε 452 χιλ., βελτιωμένα κατά +3,7 φορές από το 2017. Τα έσοδα από υπηρεσίες ηλεκτρονικών συναλλαγών (e-transactional Services) αποτελώντας το 8,6% των συνολικών εσόδων, ανήλθαν σε 1,632 χιλ., αυξημένα κατά 23,2% σε σύγκριση με το 2017. Όσον αφορά τη γεωγραφική κατανομή, τα έσοδα στην εγχώρια αγορά σημείωσαν τον μεγαλύτερο ρυθμό αύξησης ( 17.825 χιλ. ή +94.35%), αντανακλώντας την έντονη ανάπτυξη των ελληνικών δραστηριοτήτων της εταιρίας. Η ανάπτυξη στο Ηνωμένο Βασίλειο, το Βέλγιο, τη Ρουμανία και την Κύπρο ήταν επίσης αξιοσημείωτη ( 1.066 χιλ. ή +5.6%). Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι κατά τους δύο τελευταίους μήνες του 2018, ο δείκτης των διεθνών προς τα εγχώρια έσοδα ξεπέρασε το 11%. Ο όγκος των συναλλαγών έφθασε τα 1.232 εκατ. έως τα τέλη Δεκεμβρίου 2018, εκ των οποίων τα 87 εκατ. ευρώ. (7%) ήταν από διεθνείς συναλλαγές. Ο όγκος αυξήθηκε κατά 52,1% σε σύγκριση με το 2017 ( 810 εκατ.) γεγονός που απεικονίζει την ανάπτυξη της Εταιρίας. Ο αριθμός των συναλλαγών αυξήθηκε κατά 90% και ανήλθε σε 29,2 εκατ. το 2018, έναντι 15,3 εκατ. το 2017. Οι συναλλαγές που διεξήχθησαν διεθνώς ανήλθαν σε 1,6 εκατ. μέχρι τον Δεκέμβριο του 2018 (5,6% του συνόλου). Το EBITDA για την Εταιρεία ανήλθε σε 4.265 χιλ. κέρδος το 2018, σε σύγκριση με 1.213 χιλ. κέρδος 2017. Για μια συνολικότερη παρουσίαση της χρηματοοικονομικής επίδοσης της Εταιρείας κατά τη χρήση που έληξε στις 31/12/2018, παρουσιάζουμε τους ακόλουθους χρηματοοικονομικούς δείκτες: Χρηματοοικονομικοί Δείκτες 31/12/2018 31/12/2017 Α) Δείκτες χρηματοοικονομικής μόχλευσής και περιουσιακής διάρθρωσης 1. Δείκτης χρέους προς Ίδια Κεφάλαια: Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Ίδια Κεφάλαια 5,21% 9,48% Β) Δείκτες Παγιοποίησης Περιουσίας 1. Δείκτης Κυκλοφορούντος ενεργητικού προς σύνολο ενεργητικού: Κυκλοφορούν Ενεργητικό Σύνολο ενεργητικού 88,16% 90,55% 2. Πάγιου ενεργητικού προς σύνολο ενεργητικού: Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Σύνολο ενεργητικού 11,84% 9,45% Σελίδα 8

Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου για τη χρήση 2018 31/12/2018 31/12/2017 Γ) Δείκτες Ρευστότητας 1. Δείκτης Κεφαλαιακής Ρευστότητας: Κυκλοφορούν Ενεργητικό Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 110,17% 99,89% 2. Δείκτης Μετρητών Μετρητά και ισοδύναμα μετρητών Κυκλοφορούν ενεργητικό 82,95% 70,48% Δ) Δείκτες απόδοσης ή Αποτελέσματος 1.Δείκτης Λειτουργικού αποτελέσματος επί πωλήσεων Λειτουργικό αποτέλεσμα Πωλήσεις 20,32% 8,07% 2. Αποδοτικότητα Ιδίων Κεφαλαίων: Καθαρά Κέρδη/(Ζημίες) χρήσης προ φόρων Ίδια Κεφάλαια 36,96% 43,14% ΙI. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΚΑΤΑ ΤΗ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2018 Το 2018, η Εταιρεία υλοποίησε με επιτυχία πολλούς επιχειρησιακούς και στρατηγικούς στόχους, όπως: Επαναδειοδότηση της Εταιρείας από την Κεντρική Τράπεζα της Ελλάδος ως Ιδρύματος Ηλεκτρονικού Χρήματος λόγω των διατάξεων της νέας, αναθεωρημένης Οδηγίας Υπηρεσιών Πληρωμών 2, η οποία μεταφέρθηκε στην ελληνική νομοθεσία με το Ν. 4537/2018. Αξιοποίηση της άδειας της Εταιρείας ως Εκδότης Καρτών έκδοση της χρεωστικής κάρτας Viva Debit Card Επίτευξη κάθετης ολοκλήρωσης και πλήρους σύνδεσης με τα Σχήματα Κάρτών, χωρίς κανένα ενδιάμεσο φορέα, χρησιμοποιώντας την υποδομή της MS-Azure για εκκαθάριση συναλλαγών και υπηρεσίες συναλλαγών καρτών. Αυτό οδήγησε σε σημαντική μείωση των άμεσων δαπανών εκκαθάρισης συναλλαγών. Ενεργοποίηση της παροχής υπηρεσιών συναλλαγών καρτών «white label» και παροχή υπηρεσιών επεξεργασίας συναλλαγών καρτών σε άλλα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα. Η Viva Holdings («μητρική Εταιρεία») ίδρυσε το 2018 μία 100% θυγατρική στο Ηνωμένο Βασίλειο, η οποία θα ακολουθήσει τη διαδικασία υποβολής αίτησης για να ενταχθεί στα τραπεζικά ιδρύματα του Ηνωμένου Βασιλείου, ώστε να επιτευχθούν σημαντικές συνέργειες μεταξύ των οντοτήτων στην αγορά Αγγλίας. Το Μετοχικό Κεφάλαιο αυξήθηκε κατά 5 εκ. την 09/07/2018, όπως αποφασίστηκε στη Γενική Συνέλευση της 20/06/2018. Δεν υπήρξε μεταβολή στη Διάρθρωση των Μετοχών. Διεθνής παρουσία στο Ηνωμένο Βασίλειο, το Βέλγιο, τη Ρουμανία και την Κύπρο. Σημαντικές συνεργασίες με μεγάλους λιανοπωλητές στην Ελλάδα (έναρξη σταδιακής επέκτασης και χρήσης σε όλα τα καταστήματα). Απευθείας ενσωμάτωση στα συστήματα πληρωμών για την αυτοματοποίηση των μεταφορών χρημάτων στην Ελλάδα, το Βέλγιο, την Κύπρο και το Ηνωμένο Βασίλειο. Στρατηγική εταιρική σχέση με διεθνή εταιρεία λογισμικού για outsourcing στην ανάπτυξη λογισμικού Διαδικτυακή και αυτόματη εγγραφή νέων εμπόρων και ιδιωτών (on boarding process) Σελίδα 9

Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου για τη χρήση 2018 IΙI. ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ ΤΗΣ ΕΠΟΜΕΝΗΣ ΧΡΟΝΙΑΣ Η Εταιρεία θα συνεχίσει την εφαρμογή του αναπτυξιακού της σχεδίου ως εξής: Ίδρυση υποκαταστημάτων σε νέες χώρες: Ιταλία, Πορτογαλία, Γαλλία, Πολωνία, Γερμανία, Ολλανδία, Ισπανία και άλλες χώρες. Απόκτηση άδειας εκκαθάρισης συναλλαγών από τις American Express, China Union Pay, Bancontact και JCB για την ενίσχυση του χαρτοφυλακίου των σχημάτων. Μετάβαση στην πλατφόρμα cloud της Microsoft Dynamics 365 για πωλήσεις, εξυπηρέτηση πελατών, μάρκετινγκ και χρηματοοικονομικές υπηρεσίες. Ανάπτυξη νέου μηχανισμού πωλήσεων, απευθυνόμενο στις κατηγορίες των Micro ΜME και ΜΜΕ σε κάθε χώρα. IV. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ 31 η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018 ΚΑΙ ΜΕΧΡΙ ΤΗΝ ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Δεν υπήρξαν σημαντικά γεγονότα μετά την 31η Δεκεμβρίου 2018, τα οποία επηρεάζουν τις Οικονομικές Καταστάσεις. V. ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ Η Εταιρεία, μέσω των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων της, εκτίθεται σε μια σειρά χρηματοοικονομικών κινδύνων που η Διοίκηση της Εταιρείας, μέσω των υφιστάμενων στρατηγικών και διαδικασιών, αξιολογεί συνεχώς για να διασφαλίσει ότι λαμβάνονται όλα τα απαραίτητα και δυνατά μέτρα και ενέργειες για την ελαχιστοποίηση των αρνητικών επιπτώσεων. Οι ενέργειες των ανταγωνιστών ενδέχεται να επηρεάσουν αρνητικά τα αποτελέσματα της Εταιρείας, ειδικά όταν οι μειωμένες τιμές λόγω του ανταγωνισμού δεν αντισταθμίζονται από το μειωμένο κόστος από την αυξημένη λειτουργική παραγωγικότητα. Επιπλέον, η αβεβαιότητα του οικονομικού περιβάλλοντος μαζί με τις μεταβαλλόμενες κυβερνητικές ρυθμίσεις για τη φορολογία των επιχειρήσεων και το εργατικό δίκαιο ενδέχεται να επηρεάσουν τα οικονομικά αποτελέσματα της Εταιρείας. Πιστωτικός Κίνδυνος Ο πιστωτικός κίνδυνος αφορά τη δυνατότητα ενός αντισυμβαλλομένου να προκαλέσει οικονομική ζημία στην Εταιρεία λόγω παραβίασης των συμβατικών του υποχρεώσεων. Η Εταιρεία έχει επαρκή διασπορά πελατών και δεν αντιμετωπίζει κανένα κίνδυνο εξάρτησης από μεγάλο μέρος τους. Η φύση των υπηρεσιών της Εταιρείας που συνεπάγεται προπληρωμή από τους πελάτες της ενισχύει τη θέση της Εταιρείας έναντι πιστωτικού κινδύνου. Κίνδυνος Ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας αφορά το γεγονός ότι η Εταιρεία ενδέχεται να μην είναι σε θέση να εκπληρώσει τις οικονομικές της υποχρεώσεις. Η Εταιρεία έχει υψηλή φερεγγυότητα σε συνεργαζόμενες τράπεζες και έχει επίσης επαρκή ρευστότητα από τις καθημερινές της συναλλαγές. Συνεπώς, η Εταιρεία δεν αντιμετωπίζει δυσκολίες για την εκπλήρωση των οικονομικών της υποχρεώσεων. Δανεισμός Επιτόκια Η Εταιρεία δεν κατέχει δάνεια. Συναλλαγματικός Κίνδυνος Η οικονομική κατάσταση της Εταιρείας και οι ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες υπόκεινται σε διακυμάνσεις στις συναλλαγματικές ισοτιμίες, καθώς υπάρχουν συναλλαγές σε άλλα νομίσματα διαφορετικά από το ευρώ (GBP, RON κ.λπ.). Ο συναλλαγματικός κίνδυνος προκύπτει από μελλοντικές εμπορικές συναλλαγές, αναγνωρισμένα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις. Τα νομισματικά περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις που τηρούνται σε ξένα νομίσματα παρακολουθούνται στενά για να διασφαλιστεί ότι δεν επηρεάζονται ουσιαστικά από τις δυσμενείς διακυμάνσεις των συναλλαγματικών ισοτιμιών.vi. ΕΡΓΑΣΙΑΚΑ ΚΑΙ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ Σελίδα 10

Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου για τη χρήση 2018 Η διοίκηση της Εταιρείας βασίζεται σε ομάδα έμπειρων και καταρτισμένων στελεχών, τα οποία έχουν πλήρη γνώση του αντικειμένου της Εταιρείας και των συνθηκών της αγοράς, συμβάλλοντας στην ομαλή λειτουργία και την περαιτέρω ανάπτυξη της Εταιρείας. Οι σχέσεις μεταξύ στελεχών και προσωπικού είναι εξαιρετικές και δεν έχουν σημειωθεί εργασιακά ζητήματα. Η Εταιρεία αναγνωρίζει την ανάγκη για συνεχή βελτίωση των περιβαλλοντικών επιδόσεων και λειτουργεί με τέτοιο τρόπο ώστε να διασφαλίζει την προστασία του περιβάλλοντος και της υγείας και της ασφάλειας των υπαλλήλων της μέσω ενός σύγχρονου και ασφαλούς εργασιακού περιβάλλοντος. VI. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ Όλες οι συναλλαγές από και με τα συνδεδεμένα μέρη πραγματοποιούνται υπό τους ισχύοντες όρους της αγοράς. Όλες οι σημαντικές συναλλαγές συνδεδεμένων μερών, όπως ορίζονται στο ΔΛΠ 24, γνωστοποιούνται πλήρως στη σημείωση 7 των ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018. Ποσά σε ' Απαιτήσεις 31/12/2018 31/12/2017 VIVA SERVICES AE ( Θυγατρική του Ομίλου) 3.116.426 273.472 VIVA WALLET (Μητρική του Ομίλου) 122.248 519.182 Μέλη του ΔΣ 17.506 14.206 Σύνολο 3.256.180 806.859 Ποσά σε ' Υποχρεώσεις 31/12/2018 31/12/2017 VIVA SERVICES AE ( Θυγατρική του Ομίλου) - 109.058 VIVA WALLET (Μητρική του Ομίλου) 2.368.853 366.744 VIVA WALLET LTD ( Θυγατρική του Ομίλου) 5.736 - Μέλη του ΔΣ 143.807 1.708 Σύνολο 2.518.396 477.509 Ποσά σε ' Πωλήσεις 1/1-31/12/2018 1/1-31/12/2017 VIVA SERVICES AE ( Θυγατρική του Ομίλου) 386.962 385.025 Σύνολο 386.962 385.025 Ποσά σε ' Αγορές 1/1-31/12/2018 1/1-31/12/2017 VIVA SERVICES AE ( Θυγατρική του Ομίλου) 394.450 - VIVA WALLET (Μητρική του Ομίλου) 354.000 354.000 Μέλη του ΔΣ 1.641.959 1.015.915 Σύνολο 2.390.409 1.369.915 Σελίδα 11

Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου για τη χρήση 2018 VII. ΛΟΙΠΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ Μετοχικό κεφάλαιο - Ίδιες μετοχές Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας αποτελείται από 70.000 συνήθεις μετοχές ονομαστικής αξίας 100,00 εκάστη. Όλες οι εκδομένες μετοχές έχουν καταβληθεί εξ ολοκλήρου, παρέχουν τα ίδια δικαιώματα για τη λήψη μερισμάτων και την αποπληρωμή κεφαλαίου και αντιπροσωπεύουν μία ψήφο ανά μετοχή κατά την Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας. Δεν υπάρχουν μετοχές της Εταιρείας με ειδικά δικαιώματα ελέγχου. Επιπλέον, το Καταστατικό της Εταιρείας δεν προβλέπει περιορισμούς στα δικαιώματα ψήφου. Η Εταιρεία δεν κατέχει ίδιες μετοχές. Δραστηριότητες έρευνας και ανάπτυξης Δεν υπάρχουν δραστηριότητες έρευνας και ανάπτυξης. Επίδικες υποθέσεις Δεν υπάρχουν δικαστικές ή δικαστικές αποφάσεις που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία της Εταιρείας. Υποκαταστήματα Ίδρυση υποκαταστημάτων στο Βέλγιο και την Κύπρο. Σημαντικές συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Τα υπόλοιπα των απαιτήσεων ή / και υποχρεώσεων μεταξύ της Εταιρείας και των συνδεδεμένων με αυτήν εταιρειών στις 31 Δεκεμβρίου 2018, καθώς και των συναλλαγών της Εταιρείας με συνδεδεμένα μέρη για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018, πραγματοποιούνται κατά τη συνήθη λειτουργία της Εταιρείας. Χρηματοπιστωτικά μέσα Τα χρηματοπιστωτικά μέσα που κατέχει η Εταιρεία αποτελούν κυρίως σε καταθέσεις σε τράπεζες, λογαριασμούς τραπεζών, εισπρακτέους λογαριασμούς, λογαριασμούς υποχρεώσεις και μακροπρόθεσμα δάνεια. VII. ΜΕΡΙΣΜΑΤΙΚΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗ Το Διοικητικό Συμβούλιο προτείνει στην Ετήσια Γενική Συνέλευση των Μετόχων να διανεμηθεί μέρισμα από τα καθαρά (μετά από φόρους) κέρδη του 2018 ύψους 2.500.000. Από τα καθαρά κέρδη του έτους 2018 συν τα συσσωρευμένα κέρδη των προηγούμενων χρήσεων, προτείνεται να κατέχεται υποχρεωτικό αποθεματικό ύψους 132.862. Σελίδα 12

Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου για τη χρήση 2018 Αγαπητοί Μέτοχοι, Με βάση την πιο πάνω, λεπτομερή και τεκμηριωμένη έκθεση για τις εργασίες της Εταιρείας και αφού σας ευχαριστήσουμε για την εμπιστοσύνη σας στην Εταιρεία, το Διοικητικό Συμβούλιο και εγώ προσωπικά εγκρίνουμε τις νόμιμες Οικονομικές Καταστάσεις που συνθέτουν την Κατάσταση Οικονομικής Θέσης στις 31 Δεκεμβρίου 2018, τις Καταστάσεις Συνολικών Εσόδων, Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και ταμειακών ροών για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών πολιτικών και λοιπές επεξηγηματικές σημειώσεις των ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων. Ακριβές απόσπασμα από το βιβλίο του Διοικητικού Συμβουλίου Μαρούσι Αττικής, 8/3/2019 Ο Πρόεδρος& Διευθύνων Σύμβουλος Χαράλαμπος Καρώνης Η ανωτέρω ετήσια οικονομική έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου προς τη Γενική Συνέλευση, η οποία αποτελείται από 7 σελίδες, είναι αυτή που αναφέρεται στην έκθεση ελέγχου που εκδόθηκε στις 8/3/2019. Παλαιό Φάληρο, 8/3/2019 Ο Νόμιμος Ελεγκτής MAZARS Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Επιχειρηματικοί Σύμβουλοι Α.Ε. Λ. Αμφιθέας 14, 175 64 Παλαιό Φάληρο Κωνσταντίνος Γ. Μακρής Α.Μ. ΕΛΤΕ: 17 Α.Μ. ΕΛΤΕ.: 1483 Σελίδα 13

VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ για τη χρήση από 1 η Ιανουαρίου 2018 έως 31 η Δεκεμβρίου 2018 σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς («ΔΠΧΑ») Οι Οικονομικές Καταστάσεις για το έτος 2018 εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΕ στις 8/3/2019. Διεύθυνση Έδρας Εταιρείας Λ. Αμαρουσίου 18-20, 15125 Μαρούσι Ελλάδα Αρ. Μ. ΑΕ 70355/01ΑΤ/Β/10/311 ΓΕΜΗ 122191501000 Μαρούσι, 8/3/2019 Ο Πρόεδρος και Διευθύνων Σύμβουλος Ο Αντιπρόεδρος Δ.Σ. Ο Λογιστής Χαράλαμπος Καρώνης Ιωάννης Λάριος Δημήτριος Κοντούλης ΑΔΤ AB 597533 ΑΔΤ. AM 207833 ΑΔΤ AE 135983 Α.Μ.Α 100209 A Τάξης

Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Ποσά σε ' σημ. 31/12/2018 31/12/2017 Ενεργητικό Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώματα πάγια στοιχεία 5.1 1.506.578 203.273 Ασώματα πάγια στοιχεία 5.2 3.628.854 2.199.436 Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση 5.3 89.631 69.562 Λοιπες μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 5.4 1.404.499 633.700 Σύνολο μη κυκλοφορούντος ενεργητικού 6.629.562 3.105.970 Κυκλοφορούν ενεργητικό Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις - 530.299 Προκαταβολές σε προμηθευτές 5.5 3.918.908 389.759 Απαιτήσεις από φόρους 5.6 430.743 383.786 Λοιπές τρέχουσες απαιτήσεις 5.7 4.068.529 7.485.773 Χρηματικά διαθέσιμα 5.8 40.968.580 20.983.731 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού 49.386.759 29.773.348 Σύνολο Ενεργητικού 56.016.322 32.879.319 Ίδια Κεφάλαια και Υποχρεώσεις Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο 5.9 7.000.000 2.000.000 Αποθεματικά 5.10 82.667 31.116 Αποθεματικό αναλογιστικών διαφορών (14.523) 670 Αποτελέσματα εις νέο 5.11 3.566.888 776.326 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 10.635.032 2.808.112 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις και προβλέψεις Πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού 5.12 219.231 114.352 Λοιπές προβλέψεις 5.13 334.740 151.891 Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων 553.971 266.243 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσ 5.14 966.913 663.889 Υποχρεώσεις από φόρους τέλη 5.15 1.428.956 646.581 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 5.16 42.431.449 28.494.494 Σύνολο Βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων 44.827.318 29.804.964 Σύνολο Υποχρεώσεων 45.381.290 30.071.207 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 56.016.322 32.879.319 Σελίδα 15

Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Ποσά σε ' σημ. 1/1-31/12/2018 1/1-31/12/2017 Έσοδα 5.17 18.891.178 13.164.122 Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης - 5.992 Κόστος διατραπεζικών προμηθειών και λοιπά άμεσα κόστη 5.18 (6.805.063) (5.383.133) Σύνολο 12.086.115 7.786.981 Λοιπά κόστη πωλήσεων 5.18 (652.501) (654.420) Μικτό Κέρδος 11.433.614 7.132.561 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 5.18 (5.319.714) (4.837.786) Γενικά έξοδα διοίκησης & διάθεσης 5.18 (1.848.846) (1.081.871) Αποσβέσεις (426.047) (151.143) Σύνολο εξόδων (7.594.606) (6.070.800) Λειτουργικό αποτέλεσμα 3.839.008 1.061.761 Αποτέλεσμα προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA) 4.265.055 1.212.904 Χρηματοοικονομικά έσοδα 5.19 206.801 203.562 Χρηματοοικονομικά έξοδα 5.19 (115.113) (53.967) Σύνολο 3.930.696 1.211.356 Φόρος 5.20 (1.088.583) (405.669) Κέρδη/(Ζημιές) χρήσης μετά φόρων 2.842.113 805.687 Αναλογιστικά κέρδη / ζημιές 5.13 (20.257) 64.991 Φόρος επί λοιπών συνολικών εσόδων 5.13, 5.20 5.064 (18.847) Λοιπά συνολικά έσοδα μετά φόρων (15.193) 46.144 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά φόρων 2.826.920 851.831 Κέρδη ανά μετοχή Βασικά (Ευρώ ανά μετοχή) 5.21 61,09 40,28 Σελίδα 16

Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για Κατάσταση Ταμειακών Ροών Ποσά σε ' 1/1-31/12/2018 1/1-31/12/2017 Κέρδη/(Ζημίες) χρήσεως προ φόρου εισοδήματος 3.930.696 1.211.356 Προσαρμογές για την συμφωνία των καθαρών ροών από λειτουργικές δραστηριότητες: Αποσβέσεις ασώματων και ενσωμάτων ακινητοποιήσεων 426.047 151.143 Προβλέψεις 267.472 201.078 Τόκοι και συναφή έσοδα (206.801) (203.562) Τόκοι και λοιπά χρηματοοικονομικά έξοδα 115.113 53.967 Λειτουργικό κέρδος προ μεταβολών του κεφαλαίου κίνησης 4.532.526 1.413.982 (Αύξηση)/Μείωση σε: Εμπορικές απαιτήσεις 530.299 (526.937) Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις (158.861) (5.309.992) Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις (770.799) (510.897) Αύξηση/(Μείωση) σε: Προμηθευτές 303.024 508.979 Δεδουλευμένες και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 13.615.742 3.035.631 Ταμειακές εισροές από λειτουργικές δραστηριότητες 18.051.931 (1.389.234) Χρεωστικοί τόκοι & συναφή έξοδα καταβεβλημένα (115.111) (53.967) Πληρωμές φόρων - (431.997) Καθαρές ταμειακές εισροές από λειτουργικές δραστηριότητες 17.936.820 (1.875.198) Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες: Αγορές ασώματων και ενσώματων ακινητοποιήσεων (3.158.770) (1.422.826) Εισπράξεις τόκων και συναφών εσόδων 206.800 203.562 Ταμειακές εκροές για επενδυτικές δραστηριότητες (2.951.970) (1.219.264) Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες : Εισπράξεις από αυξήσεις κεφαλαίου 5.000.000 - Πληρωμές μερισμάτων - (1.350.000) Ταμειακές εισροές για χρηματοοικονομικές δραστηριότητες 5.000.000 (1.350.000) Καθαρή αύξηση χρηματικών διαθεσίμων 19.984.850 (4.444.462) Χρηματικά διαθέσιμα στην αρχή της περιόδου 20.983.731 25.428.192 Χρηματικά διαθέσιμα στο τέλος της περιόδου 40.968.580 20.983.731 Σελίδα 17

Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Ποσά σε ' Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά Αποθεματικό αναλογιστικών διαφορών Αποτελέσματα εις νέο Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπο την 31/12/2016 2.000.000 31.116 (45.474) 1.320.639 3.306.281 Καθαρά αποτελέσματα 1/1-31/12/2017 - - - 805.687 805.687 Λοιπά έσοδα 1/1-31/12/2017 - - 64.991-64.991 Συνολικά αποτελέσματα 1/1-31/12/2017 - - 64.991 805.687 870.678 Λοιπές μεταβολές ιδίων κεφαλαίων για την περίοδο 1/1-31/12/2017 Διανομή σύμφωνα με απόφαση Γ.Σ. - - - (1.350.000) (1.350.000) Φόρος που αναγνωρίστηκε στα ίδια κεφάλαια - - (18.847) - (18.847) Σύνολο - - (18.847) (1.350.000) (1.368.847) Σύνολο μεταβολής ιδίων κεφαλαίων χρήσης - - 46.144 (544.313) (498.169) Υπόλοιπο την 31/12/2017 2.000.000 31.116 670 776.326 2.808.112 Ποσά σε ' Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά Αποθεματικό αναλογιστικών διαφορών Αποτελέσματα εις νέο Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπο την 31/12/2017 2.000.000 31.116 670 776.326 2.808.112 Καθαρά αποτελέσματα 1/1-31/12/2018 - - - 2.842.113 2.842.113 Λοιπά έσοδα 1/1-31/12/2018 - - (20.257) - (20.257) Συνολικά αποτελέσματα 1/1-31/12/2018 - - (20.257) 2.842.113 2.821.856 Λοιπές μεταβολές ιδίων κεφαλαίων για την περίοδο 1/1-31/12/2018 Σχηματισμός αποθεματικών - 51.551 - (51.551) - Αύξηση Μ.Κ 5.000.000 - - 5.000.000 Φόρος που αναγνωρίστηκε στα ίδια κεφάλαια - 5.064-5.064 Σύνολο 5.000.000 51.551 5.064 (51.551) 5.005.064 Σύνολο μεταβολής ιδίων κεφαλαίων χρήσης 5.000.000 51.551 (15.193) 2.790.561 7.826.920 Υπόλοιπο την 31/12/2018 7.000.000 82.667 (14.523) 3.566.888 10.635.032 Οι σημειώσεις στις σελίδες 19 έως 46 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Σελίδα 18

1. Γενικές Πληροφορίες 1.1 Η Εταιρεία Η Εταιρεία «VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και με διακριτικό τίτλο «VIVA PAYMENTS» είναι εγγεγραμμένη στην Ελλάδα ως Ανώνυμη Εταιρεία σύμφωνα με τις διατάξεις του Νόμου 2190/1920, με έδρα το Μαρούσι, οδός Αμαρουσίου-Χαλάνδρου 18-20, 15125. Η Εταιρεία ιδρύθηκε το 2010 και έχει λάβει άδεια λειτουργίας από την Τράπεζα της Ελλάδος ως Ίδρυμα Πληρωμών σύμφωνα με το Ν. 3862/2010. Από τον Οκτώβριο του 2014, η Viva Payments αποτελεί το πρώτο αδειοδοτημένο από την Τράπεζα της Ελλάδος Ίδρυμα Ηλεκτρονικού Χρήματος, βάσει του Ν. 3862/2010 και του Ν 4021/2011. 1.2 Αντικείμενο δραστηριότητας Η έννοια της Παροχής Υπηρεσιών Πληρωμών εισήχθη με το Ν 3862/2010 με σκοπό να τεθούν υπό τον έλεγχο και τους κανόνες της Τράπεζας της Ελλάδος οι πληρωμές, εισπράξεις και εκκαθαρίσεις που γίνονται από εταιρείες για λογαριασμό τρίτων, Για τη διενέργεια των συναλλαγών αυτών απαιτείται πλέον από την μεσολαβούσα εταιρεία να διαθέτει Άδεια Παρόχου Υπηρεσιών Πληρωμών, όπως αυτή που διαθέτει η Viva Payments. 2. Πλαίσιο κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων 2.1 Συμμόρφωση με ΔΠΧΑ Οι Οικονομικές Καταστάσεις της VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ), καθώς και των διερμηνειών τους που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διερμηνειών (IFRIC) της IASB,που ισχύουν για ετήσιες περιόδους που λήγουν την 31η Δεκεμβρίου 2018 και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση 2.2 Βάση κατάρτισης των Οικονομικών καταστάσεων Οι Οικονομικές Καταστάσεις της VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και την αρχή του ιστορικού κόστους. 2.3 Έγκριση των Οικονομικών Καταστάσεων Οι παρούσες ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας την 8 η Μαρτίου 2019 και τελούν υπό την οριστική έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. 2.4 Καλυπτόμενη περίοδος Οι παρούσες Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας καλύπτουν την περίοδο από 1 η Ιανουαρίου 2018 έως και την 31 η Δεκεμβρίου 2018. 2.5 Παρουσίαση των Οικονομικών καταστάσεων Οι παρούσες Οικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζονται σε, το οποίο είναι το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας, δηλαδή το νόμισμα του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος, στο οποίο λειτουργεί η Εταιρεία. Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά. Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. Σελίδα 19

2.6 Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις και διερμηνείες Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 01 η Ιανουαρίου 2018 ή μεταγενέστερα.. Η εκτίμηση της Εταιρείας σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την κλειόμενη οικονομική χρήση ΔΛΠ 40 (Τροποποιήσεις) «Μεταφορές επενδυτικών ακινήτων» Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι προκειμένου να μπορεί να πραγματοποιηθεί μεταφορά προς ή από τα επενδυτικά ακίνητα θα πρέπει να έχει πραγματοποιηθεί αλλαγή στη χρήση. Προκειμένου να θεωρηθεί ότι έχει επέλθει αλλαγή στη χρήση ενός ακινήτου, θα πρέπει να αξιολογηθεί κατά πόσο το ακίνητο πληροί τον ορισμό και η αλλαγή στη χρήση να μπορεί να τεκμηριωθεί. Η εφαρμογή της ανωτέρου τροποποίησης δεν είχε επίπτωση στις Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας. ΔΠΧΑ 2 (Τροποποιήσεις) «Ταξινόμηση και επιμέτρηση συναλλαγών που αφορούν παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών» Η τροποποίηση παρέχει διευκρινήσεις σχετικά με τη βάση επιμέτρησης όσον αφορά παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών και διακανονίζονται σε μετρητά και το λογιστικό χειρισμό σχετικά με τροποποιήσεις σε όρους που μεταβάλλουν μία παροχή που διακανονίζεται σε μετρητά σε παροχή που διακανονίζεται σε συμμετοχικούς τίτλους. Επιπλέον εισάγουν μία εξαίρεση όσον αφορά τις αρχές του ΔΠΧΑ 2 με βάση την οποία μία παροχή θα πρέπει να αντιμετωπίζεται σαν να επρόκειτο να διακανονιστεί εξ ολοκλήρου σε συμμετοχικούς τίτλους, στις περιπτώσεις όπου ο εργοδότης υποχρεούται να παρακρατά ένα ποσό προς κάλυψη των φορολογικών υποχρεώσεων των εργαζομένων που προκύπτουν από παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών και να το αποδίδει στις φορολογικές αρχές. Η εφαρμογή της ανωτέρου τροποποίησης δεν είχε επίπτωση στις Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας. ΔΠΧΠ 4 «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια», Εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» με το ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστήρια συμβόλαια» Οι τροποποιήσεις παρέχουν δύο επιλογές για τις οντότητες που εκδίδουν ασφαλιστήρια συμβόλαια στο πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΠ 4: μια επιλογή που επιτρέπει στις οντότητες να επαναταξινομήσουν από το κέρδος ή τη ζημία στα λοιπά συνολικά έσοδα ορισμένα από τα έσοδα ή τις δαπάνες που προκύπτουν από τα καθορισμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Αυτή είναι η λεγόμενη προσέγγιση overlay. μια προαιρετική προσωρινή απαλλαγή από την εφαρμογή του Δ.Π.Χ.Α. 9 για οντότητες των οποίων η κυρίαρχη δραστηριότητα είναι η έκδοση συμβάσεων στο πλαίσιο του ΔΠΧΑ 4. αυτή είναι η αποκαλούμενη προσέγγιση αναβολής. Η εφαρμογή και των δύο προσεγγίσεων είναι προαιρετική και επιτρέπεται σε μια οικονομική οντότητα να σταματήσει να τις εφαρμόζει πριν εφαρμοστεί το νέο πρότυπο ασφαλιστικών συμβολαίων. Η προσέγγιση επικάλυψης πρέπει να εφαρμόζεται κατά την πρώτη εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9. Η μέθοδος αναβολής ισχύει για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2018 και είναι διαθέσιμη μόνο για τρία έτη μετά την ημερομηνία αυτή. Η εφαρμογή του ανωτέρω προτύπου δεν είχε σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. Σελίδα 20

ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» Το ΔΠΧΑ 9 αντικαθιστά το ΔΛΠ 39 που αφορούν στην ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων και συμπεριλαμβάνει επίσης ένα μοντέλο αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών το οποίο αντικαθιστά το μοντέλο των πραγματοποιημένων πιστωτικών ζημιών που εφαρμοζόταν βάσει του ΔΛΠ 39. Επιπλέον, το ΔΠΧΑ 9 καθιερώνει μία προσέγγιση της λογιστικής αντιστάθμισης βασιζόμενη σε αρχές και αντιμετωπίζει ασυνέπειες και αδυναμίες στο προηγούμενο μοντέλο του ΔΛΠ 39. Την 1 η Ιανουαρίου 2018, η Εταιρεία υιοθέτησε το ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα, το οποίο αντικαθιστά το ΔΛΠ 39 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση, και αλλάζει τις απαιτήσεις αναφορικά με την απομείωση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας. Η Εταιρεία εφάρμοσε το πρότυπο από την 1 Ιανουαρίου 2018 αναδρομικά, χωρίς να αναθεωρήσει τις συγκριτικές πληροφορίες των προηγούμενων ετών. Η υιοθέτηση του ΔΧΠΑ 9 πραγματοποιήθηκε χωρίς την αναθεώρηση των συγκριτικών πληροφοριών και συνεπώς οι προσαρμογές που προέκυψαν από τη νέα ταξινόμηση και τους νέους κανόνες απομείωσης δεν εμφανίζονται στην χρηματοοικονομική θέση της 31ης Δεκεμβρίου 2017, αλλά αναγνωρίστηκαν στην χρηματοοικονομική θέση έναρξης της 1ης Ιανουαρίου 2018. Η Εταιρεία εφάρμοσε την απλοποιημένη προσέγγιση της παραγράφου 5.5.15 του Δ.Π.Χ.Α. 9 για την απομείωση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών στα υπόλοιπα των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων την ημερομηνία της αρχικής εφαρμογής. Η εφαρμογή του ανωτέρω προτύπου δεν είχε σημαντική επίπτωση στις Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας. Όλες οι παραδοχές, οι λογιστικές πολιτικές και οι τεχνικές υπολογισμού που εφαρμόστηκαν από την 01.01.2018 για να εκτιμηθεί ο αντίκτυπος της αρχικής εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9 θα εξακολουθήσουν να υπόκεινται σε επανεξέταση και βελτιώσεις. ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συμβόλαια με Πελάτες» Το ΔΠΧΑ 15 εκδόθηκε τον Μάιο του 2014. Σκοπός του προτύπου είναι να παρέχει ένα ενιαίο, κατανοητό μοντέλο αναγνώρισης των εσόδων από όλα τα συμβόλαια με πελάτες ώστε να βελτιώσει τη συγκρισιμότητα μεταξύ εταιρειών του ίδιου κλάδου, διαφορετικών κλάδων και διαφορετικών κεφαλαιαγορών. Περιλαμβάνει τις αρχές που πρέπει να εφαρμόσει μία οικονομική οντότητα για να προσδιορίσει την επιμέτρηση των εσόδων και τη χρονική στιγμή της αναγνώρισής τους. Η βασική αρχή είναι ότι μία οικονομική οντότητα αναγνωρίζει τα έσοδα με τρόπο που να απεικονίζει τη μεταβίβαση των αγαθών ή υπηρεσιών στους πελάτες στο ποσό το οποίο αναμένει να δικαιούται σε αντάλλαγμα για αυτά τα αγαθά ή τις υπηρεσίες. Το ΔΠΧΑ 15 εφαρμόζεται σε όλες τις συμβάσεις με πελάτες, εκτός από αυτές που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής άλλων προτύπων όπως: χρηματοοικονομικά μέσα και λοιπά συμβατικά δικαιώματα ή υποχρεώσεις, εντός του πεδίου εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα», ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις», ΔΠΧΑ 11 «Από Κοινού Συμφωνίες», ΔΛΠ 27 «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» και ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς Εταιρείες και Κοινοπραξίες», μισθώσεις, εντός του πεδίου εφαρμογής του ΔΛΠ 17 «Μισθώσεις» (ή ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις»), ασφαλιστήρια Συμβόλαια, εντός του πλαισίου του ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια» Το ΔΠΧΑ 15 αντικαθιστά το ΔΛΠ 11 «Συμβάσεις κατασκευής», ΔΛΠ 18 «Έσοδα» και όλες τις σχετικές διερμηνείες για έσοδα από συμβόλαια με πελάτες, εκτός αν αυτά τα συμβόλαια εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής άλλων προτύπων. Το νέο πρότυπο καθιερώνει ένα μοντέλο πέντε βημάτων για τον προσδιορισμό των εσόδων από συμβάσεις με πελάτες. Σύμφωνα με το ΔΧΠΑ 15, τα έσοδα αναγνωρίζονται στο ποσό, το οποίο μία οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τη μεταβίβαση των αγαθών ή των υπηρεσιών σε έναν πελάτη. Επίσης, το πρότυπο ορίζει τη λογιστική παρακολούθηση των επιπρόσθετων Σελίδα 21

εξόδων για την ανάληψη μιας σύμβασης και των άμεσων εξόδων που απαιτούνται για την ολοκλήρωση της σύμβασης αυτής. Την 1 η Ιανουαρίου 2018, η Εταιρεία υιοθέτησε το ΔΧΠΑ 15, χρησιμοποιώντας την τροποποιημένη αναδρομική μέθοδο, δηλαδή η επίδραση από τη μετάβαση αναγνωρίστηκε συσσωρευτικά στo «Υπόλοιπο κερδών εις νέο», ενώ τα συγκριτικά ποσά δεν επαναδιατυπώθηκαν. Ωστόσο, δεν υπήρχε καμία επίδραση στην κερδοφορία, ή την χρηματοοικονομική θέση της Εταιρείας κατά την πρώτη εφαρμογή του ΔΧΠΑ 15. Επομένως, δεν έγινε καμία προσαρμογή στo «Υπόλοιπο κερδών εις νέο» την 1 Ιανουαρίου 2018. Έσοδο ορίζεται το ποσό το οποίο μία οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που μεταβίβασε σε έναν πελάτη, εκτός από τα ποσά που εισπράττονται για λογαριασμό τρίτων (φόρος προστιθέμενης αξίας, λοιποί φόροι επί των πωλήσεων). Τα μεταβλητά ποσά περιλαμβάνονται στο τίμημα και υπολογίζονται είτε με τη μέθοδο της «αναμενόμενης αξίας», είτε με τη μέθοδο του «πιο πιθανού ποσού». Μια οικονομική οντότητα αναγνωρίζει έσοδα όταν (ή καθώς) ικανοποιεί την υποχρέωση εκτέλεσης μιας σύμβασης, μεταβιβάζοντας τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που έχει υποσχεθεί στον πελάτη. Ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο του αγαθού ή της υπηρεσίας, εάν έχει τη δυνατότητα να κατευθύνει τη χρήση και να αντλεί ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη από αυτό το αγαθό ή την υπηρεσία. Ο έλεγχος μεταβιβάζεται κατά τη διάρκεια μιας περιόδου ή σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Τα έσοδα από την πώληση αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος του αγαθού μεταφέρεται στον πελάτη, συνήθως με την παράδοσή του, και δεν υπάρχει καμία ανεκπλήρωτη υποχρέωση που θα μπορούσε να επηρεάσει την αποδοχή του αγαθού από τον πελάτη. Τα κύρια προιόντα της Εταιρείας αποτελούνται από τερματικά αποδοχής καρτών, χρεωστικές κάρτες, VoIP συσκευές και κάρτες ανανέωσης ομιλίας για καρτοκινητά. Επιπλέον, η Εταιρεία παρέχει εισιτήρια για θεατρικές παραστάσεις, αθλητικούς αγώνες, ταξιδιωτικές υπηρεσίες κτλπ. Τα έσοδα από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται την λογιστική περίοδο την όποια οι υπηρεσίες παρέχονται και επιμετρώνται σύμφωνα με τη φύση των υπηρεσιών που παρέχονται, χρησιμοποιώντας είτε μεθόδους εκροών (output methods), είτε μεθόδους εισροών (input methods). Η απαίτηση από τον πελάτη αναγνωρίζεται όταν υπάρχει ένα άνευ προϋποθέσεων δικαίωμα να λάβει η οικονομική οντότητα το τίμημα για τις εκτελεσμένες υποχρεώσεις της σύμβασης προς τον πελάτη. Το συμβατικό περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται όταν η Εταιρεία έχει ικανοποιήσει τις υποχρεώσεις της προς τον πελάτη, πριν ο πελάτης πληρώσει ή πριν καταστεί απαιτητή η πληρωμή, για παράδειγμα όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες μεταβιβάζονται στον πελάτη πριν από το δικαίωμα της Εταιρείας για την έκδοση τιμολογίου. Η συμβατική υποχρέωση αναγνωρίζεται όταν η Εταιρεία λαμβάνει τίμημα από τον πελάτη (προπληρωμή) ή όταν διατηρεί δικαίωμα επί ενός τιμήματος το οποίο είναι ανεπιφύλακτο (αναβαλλόμενο έσοδο) πριν την εκτέλεση των υποχρεώσεων της σύμβασης και τη μεταφορά των αγαθών ή των υπηρεσιών. Η συμβατική υποχρέωση από-αναγνωρίζεται όταν εκτελεστούν οι υποχρεώσεις της σύμβασης και το έσοδο καταγραφεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Τα έσοδα της μίσθωσης από λειτουργικές μισθώσεις αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης Ε.Δ.Δ.Π.Χ.A 22 «Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα και προκαταβολές» Η Διερμηνεία παρέχει καθοδήγηση σχετικά με πώς προσδιορίζεται η ημερομηνία της συναλλαγής όταν εφαρμόζεται το πρότυπο που αφορά τις συναλλαγές σε ξένο νόμισμα, ΔΛΠ 21. Η Διερμηνεία έχει εφαρμογή όταν μία οντότητα είτε καταβάλει, είτε εισπράττει προκαταβολικά τίμημα για συμβάσεις που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα. Η εφαρμογή της ανωτέρω διερμηνείας δεν είχε επίπτωση στις Οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. Σελίδα 22

Ετήσιες βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ 2014 (Κύκλος 2014 2016) ΔΛΠ 28 «Συμμετοχές σε συγγενείς και κοινοπραξίες» Οι τροποποιήσεις παρέχουν διευκρινήσεις ως προς το ότι όταν οι οργανισμοί διαχείρισης επενδύσεων κεφαλαίων, τα αμοιβαία κεφάλαια, και οντότητες με παρόμοιες δραστηριότητες εφαρμόζουν την επιλογή να επιμετρούν τις συμμετοχές σε συγγενείς ή κοινοπραξίες σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, αυτή η επιλογή θα πρέπει να γίνει ξεχωριστά για κάθε συγγενή ή κοινοπραξία κατά την αρχική αναγνώριση. Η εφαρμογή των ανωτέρων δεν είχε επίπτωση στις Οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8 (Τροποποιήσεις) «Ορισμός του ουσιώδους» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2020) Οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν τον ορισμό του ουσιώδους και πώς πρέπει να χρησιμοποιείται, συμπληρώνοντας τον ορισμό με οδηγίες οι οποίες παρέχονταν έως τώρα σε άλλα σημεία των ΔΠΧΑ. Επιπλέον, έχουν βελτιωθεί οι διευκρινίσεις που συνοδεύουν τον ορισμό. Τέλος, οι τροποποιήσεις διασφαλίζουν ότι ο ορισμός του ουσιώδους εφαρμόζεται με συνέπεια σε όλα τα ΔΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 19 (Τροποποιήσεις) «Τροποποίηση προγράμματος, περικοπή ή διακανονισμός» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2019) Οι τροποποιήσεις καθορίζουν τον τρόπο με τον οποίο οι οντότητες πρέπει να προσδιορίζουν τα συνταξιοδοτικά έξοδα όταν λαμβάνουν χώρα αλλαγές σε συνταξιοδοτικά προγράμματα καθορισμένων παροχών. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 28 (Τροποποιήσεις) «Μακροπρόθεσμες συμμετοχές σε συγγενείς και κοινοπραξίες» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2019) Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι οι οντότητες πρέπει να λογιστικοποιούν τις μακροπρόθεσμες συμμετοχές τους σε μία συγγενή Εταιρεία ή κοινοπραξία - στις οποίες δεν εφαρμόζεται η μέθοδος της καθαρής θέσης - με βάση το ΔΠΧΑ 9. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποιήσεις) «Ορισμός συνένωσης επιχειρήσεων» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2020) Ο νέος ορισμός εστιάζει στην έννοια της απόδοσης μιας επιχείρησης με τη μορφή παροχής αγαθών και υπηρεσιών στους πελάτες σε αντίθεση με τον προηγούμενο ορισμό ο οποίος εστίαζε στις αποδόσεις με τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλου οικονομικού οφέλους σε επενδυτές και λοιπά μέρη. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 9 (Τροποποιήσεις) «Δικαιώματα πρόωρης αποπληρωμής με καταβολή αρνητικής ποινής εξόφλησης» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2019) Οι τροποποιήσεις παρέχουν στις εταιρείες την δυνατότητα, εφόσον πληρούν μία συγκεκριμένη συνθήκη, να επιμετρούν χρηματοοικονομικά στοιχεία με δικαίωμα πρόωρης αποπληρωμής και καταβολή αρνητικής ποινής εξόφλησης (negative compensation) στο αναπόσβεστο κόστος η στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων αντί στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. Η Εταιρεία επί του παρόντος εξετάζει την επίπτωση των εν λόγω τροποποιήσεων. Σελίδα 23