ΓΑΪΟ ΠΛΑΣΙΚΑ Α.Β.Δ.Δ.

ΓΑΪΟ ΠΛΑΣΙΚΑ Α.Β.Δ.Δ. ΔΝΓΙΑΜΔΔ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΙ ΤΜΦΩΝΑ ΜΔ ΣΑ ΓΙΔΘΝΗ ΠΡΟΣΤΠΑ ΥΡΗΜΑΣΟΟΙΚΟΝΟΝΙΚΗ ΑΝΑΦΟΡΑ Γηα ηελ πεξίνδν από 1 Ιαλνπαξίνπ - 31 Μαξηίνπ 2012 ΓΑΪΟ ΠΛΑΣΙΚΑ Α.Β.Δ.Δ. 12 ν ΥΛΜ. ΒΔΡΟΗΑ ΝΑΟΤΑ ΑΡ.ΜΖΣΡΩΟΤ Α.Δ. 10661/ 06/Β/86/44 www.daiosplastics.com

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΒΔΒΑΙΩΗ ΠΡΟΔΓΡΟΤ... 4 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΙ... 5 ΣΟΙΥΔΙΑ ΚΑΣΑΣΑΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΔΗ... 5 (ΔΝΟΠΟΙΗΜΔΝΑ ΚΑΙ ΜΗ ΔΝΟΠΟΙΗΜΔΝΑ)... 5 ΣΟΙΥΔΙΑ ΚΑΣΑΣΑΗ ΤΝΟΛΙΚΩΝ ΔΟΓΩΝ... 6 (ΔΝΟΠΟΙΗΜΔΝΑ ΚΑΙ ΜΗ ΔΝΟΠΟΙΗΜΔΝΑ)... 6 ΣΟΙΥΔΙΑ ΚΑΣΑΣΑΗ ΜΔΣΑΒΟΛΩΝ ΙΓΙΩΝ ΚΔΦΑΛΑΙΩΝ... 7 (ΔΝΟΠΟΙΗΜΔΝΑ ΚΑΙ ΜΗ ΔΝΟΠΟΙΗΜΔΝΑ)... 7 ΣΟΙΥΔΙΑ ΚΑΣΑΣΑΗ ΣΑΜΔΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ... 8 (ΔΝΟΠΟΙΗΜΔΝΑ ΚΑΙ ΜΗ ΔΝΟΠΟΙΗΜΔΝΑ)... 8 ΓΔΝΙΚΑ... 9 1. Γεληθέο πιεξνθνξίεο γηα ηελ Δηαηξία θαη ηνλ Όκηιν... 9 2. Βάζε εηνηκαζίαο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ... 10 3. Κχξηεο ινγηζηηθέο αξρέο... 16 3.1 Βάζε ελνπνίεζεο... 16 3.2 Δλζψκαηεο πάγηεο αθηλεηνπνηήζεηο... 16 3.3 Απνζβέζεηο... 18 3.4 Τπεξαμία... 18 3.5 Αζψκαηεο Αθηλεηνπνηήζεηο... 19 3.6 Απνκείσζε Αμίαο Πεξηνπζηαθψλ ηνηρείσλ... 19 3.7 πκκεηνρέο ζε ζπγαηξηθέο... 19 3.8 Δπελδχζεηο αθηλήησλ... 20 3.9 Απνζέκαηα... 20 3.10 Δκπνξηθέο απαηηήζεηο... 20 3.11 Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα... 21 3.12 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα... 21 3.13 Σξαπεδηθφο δαλεηζκφο... 21 3.14 Κφζηνο Γαλεηζκνχ... 21 3.15 Μαθξνπξφζεζκεο Τπνρξεψζεηο... 22 3.16 Κξαηηθέο Δπηρνξεγήζεηο... 22 3.17 Φνξνινγία εηζνδήκαηνο & αλαβαιιφκελνη θφξνη... 22 3.18 Παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο... 24 3.19 Πξνβιέςεηο γηα θηλδχλνπο θαη έμνδα... 25 3.20 Αλαγλψξηζε εζφδσλ θαη εμφδσλ... 25 3.21 Γηαλνκή Μεξηζκάησλ... 26 3.22 Γηαρείξηζε θηλδχλσλ... 26 3.23 Γηαρείξηζε Κεθαιαίνπ... 29 ΗΜΔΙΩΔΙ ΣΙ ΔΣΗΙΔ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΙ... 30 1. Πιεξνθνξίεο ιεηηνπξγηθψλ ηνκέσλ... 30 2. Ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία... 32 3. Δπελδχζεηο ζε αθίλεηα... 34 Απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Μαξηίνπ 2012 2

4. Άπια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία... 34 5. Λνηπά κε θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία... 35 6. Απνζέκαηα... 35 7. Απαηηήζεηο απφ πειάηεο... 35 8. Λνηπά θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία... 37 9. Λνηπά ζηνηρεία ηδίσλ θεθαιαίσλ... 37 10. Πξνβιέςεηο / Λνηπέο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο... 38 11. Λνηπέο βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο... 38 12. Τπφινηπα Γαλείσλ... 39 13. Φφξνο Δηζνδήκαηνο... 41 13.1 Αλαβαιιφκελε Φνξνινγία... 42 14. Αξηζκφο εξγαδνκέλσλ θαη θφζηνο κηζζνδνζίαο... 44 14.1 Τπνρξεψζεηο παξνρψλ πξνζσπηθνχ... 44 15. Κφζηνο Παξαγσγήο / Δκπνξίαο... 45 16. Άιια έζνδα... 45 17. Έμνδα Γηνίθεζεο Γηάζεζεο... 45 18. Υξεκαηνπηζησηηθά Απνηειέζκαηα (έζνδα / έμνδα)... 46 19. Έθηαθηα έζνδα θαη έμνδα... 46 20. Γεζκεχζεηο θη ελδερφκελεο ππνρξεψζεηο... 47 ΛΟΙΠΔ ΗΜΔΙΩΔΙ... 48 21. πλαιιαγέο κε ηα ζπλδεδεκέλα κέξε (φπσο απηέο νξίδνληαη απφ ην ΓΛΠ 24)... 48 ΜΔΣΑΓΔΝΔΣΔΡΑ ΓΔΓΟΝΟΣΑ... 48 ΣΟΙΥΔΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΔ... 49 ΤΠΔΤΘΤΝΟΙ ΤΝΣΑΞΗ... 50 Απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Μαξηίνπ 2012 3

ΒΔΒΑΙΩΗ ΠΡΟΔΓΡΟΤ Βεβαηψλεηαη φηη νη ζπλεκκέλεο ελδηάκεζεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο πεξηφδνπ απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Μαξηίνπ 2012 είλαη εθείλεο πνπ εγθξίζεθαλ απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο ΓΑΪΟ ΠΛΑΣΗΚΑ Α.Β.Δ.Δ. ηελ 28 ε Μαΐνπ 2012 θαη έρνπλ δεκνζηνπνηεζεί κε ηελ αλάξηεζε ηνπο ζην δηαδίθηπν, ζηελ δηεχζπλζε www.daiosplastics.com. Δπηζεκαίλεηαη φηη ηα δεκνζηεπζέληα ζηνλ ηχπν ζπλνπηηθά νηθνλνκηθά ζηνηρεία ζηνρεχνπλ ζην λα παξάζρνπλ ζηνλ αλαγλψζηε νξηζκέλα γεληθά νηθνλνκηθά ζηνηρεία, αιιά δελ παξέρνπλ ηελ νινθιεξσκέλε εηθφλα ηεο νηθνλνκηθήο ζέζεο θαη ησλ απνηειεζκάησλ ηεο Δηαηξίαο θαη ηνπ Οκίινπ, ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Λνγηζηηθά Πξφηππα. Δπίζεο επηζεκαίλεηαη φηη ράξηλ απινπνίεζεο, ζηα δεκνζηεπζέληα ζηνλ ηχπν ζπλνπηηθά νηθνλνκηθά ζηνηρεία, έρνπλ γίλεη νξηζκέλεο ζπκπηχμεηο θαη αλαθαηαηάμεηο θνλδπιίσλ. Ο ΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. & Γ/ΝΩΝ ΤΜΒΟΤΛΟ ΓΑΪΟ Γ. ΑΣΔΡΗΟ Απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Μαξηίνπ 2012 4

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΙ ( Πνζά εθθξαζκέλα ζε Δπξώ) Δπεμ/θε ΔΝΔΡΓΗΣΙΚΟ ΣΟΙΥΔΙΑ ΚΑΣΑΣΑΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΔΗ (ελνπνηεκέλα θαη κε ελνπνηεκέλα) εκείσζε. Ο ΟΜΙΛΟ Η ΔΣΑΙΡΙΑ 31/3/2012 31/12/2011 31/3/2012 31/12/2011 Ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία 2 154.334.864,11 155.121.852,78 35.024.834,16 35.230.216,42 Δπελδχζεηο ζε αθίλεηα 3 2.455.000,00 2.455.000,00 2.455.000,00 2.455.000,00 Άπια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 4 12.240,93 14.120,52 12.240,93 14.120,52 Λνηπά κε θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 5 2.613.626,79 2.663.044,45 35.739.283,75 35.789.228,89 Απνζέκαηα 6 1.951.772,31 3.138.953,35 1.496.169,81 2.683.053,18 Απαηηήζεηο απφ πειάηεο 7 6.768.648,17 5.024.719,53 7.390.445,66 5.872.522,96 Λνηπά θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 8 3.805.866,31 3.859.823,90 6.335.269,80 5.017.695,45 Με θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πξννξηδφκελα γηα πψιεζε 0,00 0,00 0,00 0,00 ΤΝΟΛΟ ΔΝΔΡΓΗΣΙΚΟΤ 171.942.018,62 172.277.514,53 88.453.244,11 87.061.837,42 ΙΓΙΑ ΚΔΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΤΠΟΥΡΔΩΔΙ Μεηνρηθφ Κεθάιαην 4.500.000,00 4.500.000,00 4.500.000,00 4.500.000,00 Λνηπά ζηνηρεία ηδίσλ θεθαιαίσλ 9 16.064.652,26 18.740.974,71 28.399.645,70 28.134.805,48 χλνιν ηδίσλ θεθαιαίσλ ηδηνθηεηψλ κεηξηθήο (α) 20.564.652,26 23.240.974,71 32.899.645,70 32.634.805,48 Γηθαηψκαηα Μεηνςεθίαο (β) 0,00 0,00 0,00 0,00 χλνιν ηδίσλ θεθαιαίσλ (γ)=(α)+(β) 20.564.652,26 23.240.974,71 32.899.645,70 32.634.805,48 Μαθξνπξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο 12 56.832.697,79 53.025.001,00 0,00 0,00 Πξνβιέςεηο / Λνηπέο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο 10 25.405.760,93 25.162.808,68 3.531.496,41 3.507.804,80 Βξαρππξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο 12 45.859.175,04 45.710.939,74 39.804.264,53 39.893.663,99 Λνηπέο βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο 11 23.279.732,60 25.137.790,40 12.217.837,47 11.025.563,15 Τπνρξεψζεηο πνπ ζρεηίδνληαη κε κε θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πξννξηδφκελα γηα πψιεζε 0,00 0,00 0,00 0,00 χλνιν ππνρξεψζεσλ (δ) 151.377.366,36 149.036.539,82 55.553.598,41 54.427.031,94 ΤΝΟΛΟ ΙΓΙΩΝ ΚΔΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΤΠΟΥΡΔΩΔΩΝ (γ)+(δ) 171.942.018,62 172.277.514,53 88.453.244,11 87.061.837,42 Απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Μαξηίνπ 2012 5

ηεο πεξηόδνπ από 1/1/2012 κέρξη 31/3/2012 (Τα πνζά είλαη εθθξαζκέλα ζε Δπξώ) ΣΟΙΥΔΙΑ ΚΑΣΑΣΑΗ ΤΝΟΛΙΚΩΝ ΔΟΓΩΝ Δπεμ/θε εκείσζε. (ελνπνηεκέλα θαη κε ελνπνηεκέλα) ΟΜΙΛΟ ΔΣΑΙΡΙΑ 1/1-31/3/2012 1/1-31/3/2011 1/1-31/3/2012 1/1-31/3/2011 Κχθινο εξγαζηψλ 1 6.002.492,46 5.973.700,97 6.002.579,32 5.986.449,07 Μείνλ: Κφζηνο παξαγσγήο/εκπνξίαο 15 5.139.011,42 5.412.672,71 4.410.353,17 4.475.546,71 Μηθηό θέξδνο 863.481,04 561.028,26 1.592.226,15 1.510.902,36 Άιια έζνδα 16 8.981,72 9.953,43 8.490,72 9.953,43 872.462,76 570.981,69 1.600.716,87 1.520.855,79 Έμνδα ιεηηνπξγίαο δηάζεζεο 17-717.505,93-317.480,13-284.205,30-227.786,62 Έμνδα δηνηθεηηθήο ιεηηνπξγίαο 17-633.697,37-325.396,43-172.849,18-133.862,75 Υξεκαηνπηζησηηθά απνηειέζκαηα (έζνδα κείνλ έμνδα) 18-1.920.234,83-1.670.264,25-819.498,93-676.485,24 Κέξδνο ζπλήζσλ εξγαζηώλ -2.398.975,37-1.742.159,12 324.163,46 482.721,18 Έθηαθηα έζνδα θαη έμνδα 19 117.521,88-12.602,93 8.434,26-12.033,36 Κέξδνο πξν θόξσλ -2.281.453,49-1.754.762,05 332.597,72 470.687,82 Λνηπνί κε ελζσκ.ζην ιεηη. θφζηνο θφξνη 0,00 0,00 0,00 0,00 Φφξνο Eηζνδήκαηνο 13 0,00 0,00 0,00 0,00 Αλαβαιιφκελε θνξνινγία 13.1-394.868,96-365.999,41-67.757,50-98.142,09 Κέξδνο κεηά από θόξνπο (Α) -2.676.322,45-2.120.761,46 264.840,22 372.545,73 - Ηδηνθηήηεο κεηξηθήο -2.676.322,45-2.120.761,46 0,00 - Γηθαηψκαηα κεηνςεθίαο 0,00 0,00 0,00 Λνηπά ζπλνιηθά έζνδα κεηά απφ θφξνπο (Β) 20 0,00 0,00 0,00 0,00 πγθεληξσηηθά ζπλνιηθά έζνδα κεηά από θόξνπο (Α)+(Β) -2.676.322,45-2.120.761,46 264.840,22 372.545,73 Κέξδε κεηά από θόξνπο αλά κεηνρή (ζε ) -0,1784-0,1414 0,0177 0,0248 Κέξδε πξν θόξσλ, ρξεκαηνδνηηθώλ, επελδπηηθώλ απνηειεζκάησλ θαη ζπλνιηθώλ απνζβέζεσλ 582.013,64 758.872,06 1.373.058,05 1.382.982,02 Απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Μαξηίνπ 2012 6

ΣΟΙΥΔΙΑ ΚΑΣΑΣΑΗ ΜΔΣΑΒΟΛΩΝ ΙΓΙΩΝ ΚΔΦΑΛΑΙΩΝ (ελνπνηεκέλα θαη κε ελνπνηεκέλα) ΟΜΙΛΟ ΔΣΑΙΡΙΑ (Πνζά εθθξαζκέλα ζε Δπξώ) 31/3/2012 31/3/2011 31/3/2012 31/3/2011 χλνιν ηδίσλ θεθαιαίσλ έλαξμεο πεξηφδνπ (01.01.2012 θαη 01.01.2011 αληίζηνηρα) 23.240.974,71 21.123.280,73 32.634.805,48 26.810.296,44 πγθεληξσηηθά ζπλνιηθά έζνδα κεηά απφ θφξνπο (ζπλερηδφκελεο θαη δηαθνπείζεο δξαζηεξηφηεηεο) -2.676.322,45-2.120.761,46 264.840,22 372.545,73 Αχμεζε / (κείσζε) κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ 0,00 0,00 0,00 0,00 Γηαθνξά επαλεθηίκεζεο αθηλήησλ κεηαθεξφκελε απ' επζείαο ζηελ θαζαξή ζέζε 0,00 0,00 0,00 0,00 Γηαλεκεζέληα κεξίζκαηα 0,00 0,00 0,00 0,00 Αγνξέο / (πσιήζεηο) ηδίσλ κεηνρψλ 0,00 0,00 0,00 0,00 χλνιν ηδίσλ θεθαιαίσλ ιήμεο πεξηφδνπ (31.3.2012 θαη 31.3.2011 αληίζηνηρα) 20.564.652,26 19.002.519,27 32.899.645,70 27.182.842,17 Απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Μαξηίνπ 2012 7

ΣΟΙΥΔΙΑ ΚΑΣΑΣΑΗ ΣΑΜΔΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ (ελνπνηεκέλα θαη κε ελνπνηεκέλα) Ο ΟΜΙΛΟ Η ΔΣΑΙΡΙΑ 1/1/2012 1/1/2011 1/1/2012 1/1/2011 (Πνζά εθθξαζκέλα ζε Δπξώ) 31/3/2012 31/3/2011 31/3/2012 31/3/2011 Λεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο Κέξδε / (δεκίεο) πξν θφξσλ (ζπλερηδφκελεο δξαζηεξηφηεηεο) -2.281.453,49-1.754.762,05 332.597,72 470.687,82 Κέξδε / (δεκίεο) πξν θφξσλ (δηαθνπείζεο δξαζηεξηφηεηεο) 0,00 0,00 0,00 0,00 Πιένλ / κείνλ πξνζαξκνγέο γηα: -2.281.453,49-1.754.762,05 332.597,72 470.687,82 Απνζβέζεηο 832.216,59 843.369,86 220.961,40 235.808,96 Απνκεηψζεηο ελζψκαησλ θαη άπισλ πάγησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ 0,00 0,00 0,00 0,00 Πξνβιέςεηο 8.516,66 34.822,04 5.879,25 32.766,04 πλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο 6.951,90 0,00 7.888,38 0,00 Απνηειέζκαηα (έζνδα, έμνδα, θέξδε θαη δεκηέο) επελδπηηθήο δξαζηεξηφηεηαο -423,23-970,29-341,21-927,10 Υξεσζηηθνί ηφθνη θαη ζπλαθή έμνδα 1.920.658,06 1.671.234,54 819.840,14 677.412,34 Πιένλ / κείνλ πξνζαξκνγέο γηα κεηαβνιέο ινγαξηαζκψλ θεθαιαίνπ θίλεζεο ή πνπ ζρεηίδνληαη κε ηηο ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηφηεηεο: Μείσζε / (Αχμεζε) απνζεκάησλ 1.187.181,04 2.282.646,13 1.186.883,37 2.282.646,13 Μείσζε / (Αχμεζε) απαηηήζεσλ -1.860.203,39-1.366.747,78-3.271.637,83-4.201.629,29 (Μείσζε) / Αχμεζε ππνρξεψζεσλ (πιελ δαλεηαθψλ) 404.365,23-5.172.337,63 45.983,44-369.942,48 Μείνλ: Υξεσζηηθνί ηφθνη θαη ζπλαθή έμνδα θαηαβεβιεκέλα -834.837,70-1.278.693,82-171.573,90-1.032.465,39 Καηαβεβιεκέλνη θφξνη 0,00 0,00 0,00 0,00 Λεηηνπξγηθέο ξνέο απφ δηαθνπείζεο δξαζηεξηφηεηεο 0,00 0,00 0,00 0,00 ύλνιν εηζξνώλ / (εθξνώλ) από ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο (α) -617.028,33-4.741.439,00-823.519,24-1.905.642,97 Δπελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο Απφθηεζε ζπγαηξηθψλ, ζπγγελψλ, θνηλνπξαμηψλ θαη ινηπψλ επελδχζεσλ 0,00 0,00 0,00 0,00 Αγνξά ελζψκαησλ θαη άπισλ παγίσλ ζηνηρείσλ -154.364,04-163.212,76-13.699,55-9.716,66 Δηζπξάμεηο απφ πσιήζεηο ελζψκαησλ θαη άπισλ παγίσλ ζηνηρείσλ 0,00 0,00 0,00 0,00 Σφθνη εηζπξαρζέληεο 603,23 970,29 521,21 927,10 Μεξίζκαηα εηζπξαρζέληα 0,00 0,00 0,00 0,00 Δπελδπηηθέο ξνέο απφ δηαθνπείζεο δξαζηεξηφηεηεο 0,00 0,00 0,00 0,00 ύλνιν εηζξνώλ / (εθξνώλ) από επελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο (β) -153.760,81-162.242,47-13.178,34-8.789,56 Υξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηόηεηεο Δηζπξάμεηο απφ αχμεζε κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ 0,00 0,00 0,00 0,00 Πιεξσκέο γηα κείσζε κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ 0,00 0,00 0,00 0,00 Δηζπξάμεηο απφ εθδνζέληα / αλαιεθζέληα δάλεηα 1.311.500,00 2.814.400,00 1.111.500,00 2.434.400,00 Δμνθιήζεηο δαλείσλ -710.755,80-1.407.868,02-710.755,80-1.272.868,02 Δμνθιήζεηο ππνρξεψζεσλ απφ ρξεκαηνδνηηθέο κηζζψζεηο (ρξενιχζηα) 0,00 0,00 0,00 0,00 Μεξίζκαηα πιεξσζέληα -187,40 0,00-187,40 0,00 Υξεκαηνδνηηθέο ξνέο απφ δηαθνπείζεο δξαζηεξηφηεηεο 0,00 0,00 0,00 0,00 ύλνιν εηζξνώλ / (εθξνώλ) από ρξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηόηεηεο (γ) 600.556,80 1.406.531,98 400.556,80 1.161.531,98 Καζαξή αύμεζε / (κείσζε) ζηα ηακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα πεξηόδνπ (α)+(β)+(γ) -170.232,34-3.497.149,49-436.140,78-752.900,55 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα έλαξμεο πεξηόδνπ 1.522.707,99 4.822.718,92 1.127.416,69 1.003.219,38 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ιήμεο πεξηόδνπ 1.352.475,65 1.325.569,43 691.275,91 250.318,83 Απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Μαξηίνπ 2012 8

ΓΔΝΙΚΑ 1. Γεληθέο πιεξνθνξίεο γηα ηελ Δηαηξία θαη ηνλ Όκηιν Ζ εηαηξία ΓΑΪΟ ΠΛΑΣΗΚΑ Α.Β.Δ.Δ. δξαζηεξηνπνηείηαη θπξίσο ζηελ: Παξαγσγή θαη ρνλδξηθή πψιεζε πιαζηηθψλ θχιισλ ηα νπνία ρξεζηκνπνηνχληαη ζε πνιιαπιέο αγξνηηθέο εθαξκνγέο. Παξαγσγή θαη ρνλδξηθή πψιεζε ζσιήλσλ πνιπαηζπιελίνπ ζηάγδελ άξδεπζεο. Δκπνξία α πιψλ γηα βηνηερλίεο πιαζηηθψλ. Ζ Δηαηξία ζηα πιαίζηα ησλ δξαζηεξηνηήησλ ηεο ρξεζηκνπνηεί δηπιψκαηα επξεζηηερλίαο ηα νπνία πηζηνπνηνχλ ηα πξντφληα ηεο, ελψ ηαπηφρξνλα αλαπηχζζεη δηαξθψο λέα πξντφληα ηειεπηαίαο ηερλνινγίαο θαη ηξφπνπο θαιιηέξγεηαο θπηηθψλ πξντφλησλ ζε ζπλεξγαζία κε ηνπο πειάηεο ηεο. Παξάιιεια ε Δηαηξία θαη κεηά ηελ απφθαζε ηεο Έθηαθηεο Γεληθήο πλέιεπζεο πνπ πξαγκαηνπνηήζεθε ηελ 19/01/2005, ε νπνία θαη ηξνπνπνίεζε ην αξζ. 3 ηνπ θαηαζηαηηθνχ ηεο, πεξί ζθνπνχ, ίδξπζε μελνδνρεηαθή κνλάδα κε έδξα ηε Θεζζαινλίθε επί ησλ νδψλ Λεσθφξνπ Νίθεο θαη Υξπζνζηφκνπ κχξλεο, ε νπνία μεθίλεζε ηε ιεηηνπξγία ηεο σο ππνθαηάζηεκα ηελ 1 ε επηεκβξίνπ 2006. Οη ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξίαο (κεηξηθή) πεξηιακβάλνπλ ηελ αθφινπζε ζπγαηξηθή εηαηξία: Δπσλπκία Γξαζηεξηφηεηα Έδξα Πνζνζηφ (κεηξηθήο) Hellas Holiday Hotels A.E. Ξελνδνρεηαθή επηρ/ζε Αγ. Νηθφιανο Κξήηεο 100 % Ζ Hellas Holiday Hotels A.E. έρεη ζηελ θαηνρή ηεο πνιπηειή μελνδνρεηαθή κνλάδα ζην Βαζχ Κξηηζάο Αγίνπ Νηθνιάνπ Κξήηεο, δπλακηθφηεηνο 717 θιηλψλ ηεο νπνίαο ε θαηαζθεπή έρεη νινθιεξσζεί ζε ηδηφθηεην νηθφπεδν πεξίπνπ 320 ζηξεκκάησλ. Ζ ιεηηνπξγία ηεο μελνδνρεηαθήο κνλάδνο μεθίλεζε ηελ 22/4/2010. Απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Μαξηίνπ 2012 9

Ζ επέλδπζε έρεη ππαρζεί ζηηο δηαηάμεηο ηνπ λ. 3299/2004 κε ηελ ππ αξηζκ. 40799/ΤΠΔ/4/00726/λ.3299/2004/21.6.2007 απφθαζε ηνπ Τπνπξγνχ θαη ηνπ Τθππνπξγνχ Οηθνλνκίαο θαη Οηθνλνκηθψλ, γηα ηελ ελίζρπζε ηνπ επελδπηηθνχ ζρεδίνπ ηεο Δηαηξίαο, κε πνζνζηφ επηρνξήγεζεο 35%. (Φ.Δ.Κ. Αξ. θχιινπ 1145/ 9 Ηνπιίνπ 2007). Σν χςνο ηεο επέλδπζεο πνπ εγθξίζεθε κε ηελ νινθιήξσζή ηεο, αλέξρεηαη ζην πνζφ ησλ 53.775.000,00 θαη ην πνζφ ηεο επηρνξήγεζεο ζε 18.821.500,00 ην νπνίν θαη έρεη θαηαβιεζεί ζην ζχλνιφ ηνπ. Καηά ηελ εμαγνξά πξνέθπςε αξλεηηθή ππεξαμία (έζνδν) 3.181.125,49 επξψ. 2. Βάζε εηνηκαζίαο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ α) Βάζε θαηάξηηζεο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ. Οη ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο πεξηιακβάλνπλ νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο απιέο θαη ελνπνηεκέλεο, νη νπνίεο έρνπλ ζπληαρζεί ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (Γ.Π.Υ.Α.) θαη Γηεζλή Λνγηζηηθά Πξφηππα (Γ.Λ.Π.) πνπ έρνπλ εθδνζεί απφ ην πκβνχιην Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ θαη κε Γηεξκελείεο πνπ εθδφζεθαλ απφ ηελ Μφληκε Δπηηξνπή Γηεξκελεηψλ θαη ηα νπνία έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Οη ινγηζηηθέο αξρέο πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ γηα ηελ πξνεηνηκαζία θαη ηελ παξνπζίαζε ησλ Δλδηάκεζσλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ ηεο πεξηφδνπ απφ 1/1 έσο 31/3/2012 είλαη ίδηεο κε απηέο ησλ θαηαζηάζεσλ ηεο ρξήζεο 2011 θη έρνπλ εθαξκνζζεί κε ζπλέπεηα ζε φιεο ηηο πεξηφδνπο πνπ παξνπζηάδνληαη. β) Καηαζηαηηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Ζ Δηαηξία θαη νη ζπγαηξηθέο ηεο απφ 1/1/2005 θαη εθεμήο, ππνρξενχληαη βάζεη ησλ δηαηάμεσλ ηεο θείκελεο λνκνζεζίαο λα ζπληάζζνπλ ηηο νηθνλνκηθέο ηνπο θαηαζηάζεηο ζχκθσλα κε ηα Γ.Π.Υ.Α. θαη Γ.Λ.Π. πνπ έρνπλ εθδνζεί απφ πκβνχιην Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ θαη ηηο Γηεπθξηλήζεηο πνπ εθδφζεθαλ απφ ηελ Μφληκε Δπηηξνπή Γηεξκελεηψλ θαη ηα νπνία έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Όπσο φκσο έρνπλ δηθαίσκα, εμαθνινπζνχλ λα ηεξνχλ ηα ινγηζηηθά ηνπο βηβιία κε βάζε ηηο δηαηάμεηο ηεο θνξνινγηθήο λνκνζεζίαο. Υξεζηκνπνηψληαο ην κεραλνγξαθηθφ ηνπο ζχζηεκα ε Δηαηξία θαη ε ζπγαηξηθή ηεο είλαη ζε ζέζε, κε θαηάιιειεο εγγξαθέο, λα πξνζαξκφδνπλ ηα ινγηζηηθά ηνπο βηβιία πξνθεηκέλνπ λα Απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Μαξηίνπ 2012 10

έρνπλ ηελ απαηηνχκελε πιεξνθφξεζε ζχκθσλα κε ηα Γ.Π.Υ.Α., θαη λα ζπληάζζνπλ νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο νη νπνίεο είλαη ζχκθσλεο κε ηηο απαηηήζεηο ησλ Γ.Π.Υ.Α. Σέινο ε ελνπνίεζε γίλεηαη κεηαμχ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο κεηξηθήο θαη ηεο ζπγαηξηθήο πνπ έρνπλ ζπληαρζεί ζχκθσλα κε ηα Γ.Π.Υ.Α. γ) Νέα ινγηζηηθά πξόηππα θαη ηξνπνπνηήζεηο θαη εξκελείεο ηεο ΔΓΓΠΥΑ. πγθεθξηκέλα λέα πξφηππα, ηξνπνπνηήζεηο πξνηχπσλ θαη δηεξκελείεο έρνπλ εθδνζεί, ηα νπνία είλαη ππνρξεσηηθά γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ θαηά ηε δηάξθεηα ηεο παξνχζαο ρξήζεο ή κεηαγελέζηεξα. Ο Όκηινο εμεηάδεη ηελ επίδξαζε απφ ηελ εθαξκνγή απηψλ ησλ λέσλ πξνηχπσλ, ηξνπνπνηήζεσλ θαη δηεξκελεηψλ ηα νπνία, αλ δελ αλαθέξεηαη δηαθνξεηηθά, δελ αλακέλεηαη λα επεξεάζνπλ ηελ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε ηνπ Οκίινπ. Πξόηππα θαη Γηεξκελείεο ππνρξεσηηθέο από πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ 2012 ΓΛΠ 1 «Παξνπζίαζε Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ» (Σξνπνπνίεζε): Δθαξκφδεηαη γηα ηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 ε 2012. Ηνπιίνπ Απηή ε ηξνπνπνίεζε απαηηεί ην δηαρσξηζκφ ησλ ζηνηρείσλ πνπ παξνπζηάδνληαη ζηα ινηπά ζπλνιηθά εηζνδήκαηα ζε δχν νκάδεο, κε βάζε ην αλ απηά ζην κέιινλ είλαη πηζαλφ λα κεηαθεξζνχλ ζηα απνηειέζκαηα ρξήζεο ή φρη. Ζ ηξνπνπνίεζε δελ έρεη πηνζεηεζεί αθφκε απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. ΓΛΠ 12 «Φόξνη εηζνδήκαηνο» (Σξνπνπνίεζε): Δθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2012. Ζ ηξνπνπνίεζε ηνπ ΓΛΠ 12 παξέρεη κηα πξαθηηθή κέζνδν γηα ηελ επηκέηξεζε ησλ αλαβαιιφκελσλ θνξνινγηθψλ ππνρξεψζεσλ θαη αλαβαιιφκελσλ θνξνινγηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ φηαλ επελδπηηθά αθίλεηα επηκεηξνχληαη κε ηε κέζνδν ηεο εχινγεο αμίαο ζχκθσλα κε ην ΓΛΠ 40 «Δπελδχζεηο ζε αθίλεηα». Απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Μαξηίνπ 2012 11

Ζ ηξνπνπνίεζε απηή δελ έρεη αθφκε πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. ΓΛΠ 19 «Παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο» (Σξνπνπνίεζε): Δθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 ε Ηαλνπαξίνπ 2013. Απηή ε ηξνπνπνίεζε επηθέξεη ζεκαληηθέο αιιαγέο ζηελ αλαγλψξηζε θαη επηκέηξεζε ηνπ θφζηνπο ησλ πξνγξακκάησλ θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ θαη ησλ παξνρψλ εμφδνπ απφ ηελ ππεξεζία (θαηάξγεζε ηεο κεζφδνπ ηνπ πεξηζσξίνπ), θαζψο θαη ζηηο γλσζηνπνηήζεηο φισλ ησλ παξνρψλ ζε εξγαδφκελνπο. Οη βαζηθέο αιιαγέο αθνξνχλ θπξίσο ζηελ αλαγλψξηζε ησλ αλαινγηζηηθψλ θεξδψλ θαη δεκηψλ, ζηελ αλαγλψξηζε ηνπ θφζηνπο πξνυπεξεζίαο / πεξηθνπψλ, ζηελ επηκέηξεζε ηνπ εμφδνπ ζπληάμεσλ, ζηηο απαηηνχκελεο γλσζηνπνηήζεηο, ζην ρεηξηζκφ ησλ εμφδσλ θαη ησλ θφξσλ πνπ ζρεηίδνληαη κε ηα πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ, θαζψο θαη ζηε δηάθξηζε κεηαμχ βξαρππξφζεζκσλ θαη καθξνπξφζεζκσλ παξνρψλ. Ζ ηξνπνπνίεζε δελ έρεη πηνζεηεζεί αθφκε απφ ηε Δπξσπατθή Έλσζε. ΓΛΠ 32 «Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Παξνπζίαζε (ηξνπνπνίεζε) πκςεθηζκόο Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Πεξηνπζηαθώλ ηνηρείσλ θαη Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Τπνρξεώζεσλ» Δθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2014. Ζ ηξνπνπνίεζε απηή δηεπθξηλίδεη ηελ έλλνηα «πθίζηαηαη ζην παξφλ λνκηθά επηβαιιφκελν δηθαίσκα γηα ζπκςεθηζκφ» θαη δηεπθξηλίδεη ηελ εθαξκνγή ησλ θξηηεξίσλ ζπκςεθηζκνχ ηνπ ΓΛΠ 32 ζηα ζπζηήκαηα δηαθαλνληζκνχ ηα νπνία εθαξκφδνπλ κεραληζκνχο κεηθηνχο πνπ δελ ιεηηνπξγνχλ ηαπηφρξνλα. Οη ηξνπνπνηήζεηο ηνπ ΓΛΠ 32 εθαξκφδνληαη αλαδξνκηθά θαη επηηξέπεηαη ε λσξίηεξε εθαξκνγή ηνπο. Ζ ηξνπνπνηήζεηο απηέο δελ έρεη πηνζεηεζεί αθφκε απφ ηε Δπξσπατθή Έλσζε. ΓΠΥΑ 7 «Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα» (Σξνπνπνίεζε): Δθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ 2011. θνπφο ηεο ηξνπνπνίεζεο απηήο είλαη λα επηηξέςεη ζηνπο ρξήζηεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ λα βειηηψζνπλ ηελ θαηαλφεζή ηνπο σο πξνο ηηο ζπλαιιαγέο κεηαθνξάο Απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Μαξηίνπ 2012 12

ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ (πρ. ηηηινπνίεζε), θαζψο θαη ησλ πηζαλψλ επηπηψζεσλ ησλ νπνησλδήπνηε θηλδχλσλ πνπ κπνξεί λα παξακείλνπλ ζηελ νληφηεηα ε νπνία έρεη πξαγκαηνπνηήζεη ηε κεηαθνξά ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ. Δπίζεο, ε ηξνπνπνίεζε απηή απαηηεί πξφζζεηεο γλσζηνπνηήζεηο ζε πεξίπησζε πνπ έλα δπζαλάινγν πνζφ ησλ ζπλαιιαγψλ κεηαθνξάο έρεη πξαγκαηνπνηεζεί πξνο ην ηέινο ηεο εκεξνκελίαο ηνπ ηζνινγηζκνχ. Ζ ηξνπνπνίεζε απηή δελ έρεη αθφκε πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. ΓΠΥΑ 9 Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα Φάζε 1, «Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο, ηαμηλόκεζε θαη επηκέηξεζε»: Δθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2013. Ζ θάζε 1 ηνπ λένπ απηνχ πξνηχπνπ εηζάγεη λέεο απαηηήζεηο γηα ηελ ηαμηλφκεζε θαη επηκέηξεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ππνρξεψζεσλ. Δπηηξέπεηαη ε λσξίηεξε εθαξκνγή ηνπ πξνηχπνπ. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθφκε πηνζεηήζεη ην πξφηππν απηφ. ΓΠΥΑ 13 «Δπηκέηξεζε εύινγεο αμίαο»: Δθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 ε Ηαλνπαξίνπ 2013. Σν ΓΠΥΑ 13 παξέρεη λέεο νδεγίεο ζρεηηθά κε ηελ επηκέηξεζε ηεο εχινγεο αμίαο θαη ηηο απαξαίηεηεο γλσζηνπνηήζεηο. Οη απαηηήζεηο ηνπ Πξνηχπνπ δελ δηεπξχλνπλ ηε ρξήζε ησλ εχινγσλ αμηψλ αιιά παξέρνπλ δηεπθξηλήζεηο γηα ηελ εθαξκνγή ηνπο ζε πεξίπησζε πνπ ε ρξήζε ηνπο επηβάιιεηαη ππνρξεσηηθά απφ άιια πξφηππα. Σν ΓΠΥΑ 13 παξέρεη αθξηβή νξηζκφ ηεο εχινγεο αμίαο, νδεγίεο αλαθνξηθά κε ηελ επηκέηξεζή ηεο θαζψο θαη κε ηηο απαξαίηεηεο γλσζηνπνηήζεηο, αλεμάξηεηα απφ ην πξφηππν κε βάζε ην νπνίν γίλεηαη ρξήζε ησλ εχινγσλ αμηψλ. Δπηπιένλ, νη απαξαίηεηεο γλσζηνπνηήζεηο έρνπλ δηεπξπλζεί θαη θαιχπηνπλ φια ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ηηο ππνρξεψζεηο πνπ επηκεηξνχληαη ζηελ εχινγε αμία, θαη φρη κφλν ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά. Απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Μαξηίνπ 2012 13

Σν Πξφηππν δελ έρεη πηνζεηεζεί αθφκε απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Πξόηππα ζρεηηθά κε ελνπνηήζεηο θαη από θνηλνύ ζπκθσλίεο Σν ΓΛΠ δεκνζίεπζε πέληε λέα πξφηππα ζρεηηθά κε ηελ ελνπνίεζε θαη ηηο απφ θνηλνχ ζπκθσλίεο. Σα πξφηππα απηά είλαη ηα ΓΠΥΑ 10, ΓΠΥΑ 11, ΓΠΥΑ 12, ΓΛΠ 27 (Σξνπνπνίεζε) θαη ΓΛΠ 28 (Σξνπνπνίεζε) θαη εθαξκφδνληαη ζηηο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 ε Ηαλνπαξίνπ 2013. Δπηηξέπεηαη ε πξφσξε εθαξκνγή ηνπο κφλν αλ εθαξκνζηνχλ ηαπηφρξνλα θαη ηα πέληε απηά πξφηππα. Σα ηειεπηαία δελ έρνπλ πηνζεηεζεί αθφκε απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Ο Όκηινο βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εθηίκεζεο ηεο επίδξαζεο ησλ λέσλ πξνηχπσλ ζηηο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Οη θπξηφηεξνη φξνη ησλ πξνηχπσλ είλαη νη εμήο: ΓΠΥΑ 10 «Δλνπνηεκέλεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο»: Σν ΓΠΥΑ 10 αληηθαζηζηά ζην ζχλνιφ ηνπο ηηο νδεγίεο αλαθνξηθά κε ηνλ έιεγρν θαη ηελ ελνπνίεζε, νη νπνίεο παξέρνληαη απφ ην ΓΛΠ 27 θαη ην SIC 12. Σν λέν πξφηππν αιιάδεη ηνλ νξηζκφ ηνπ ειέγρνπ σο θαζνξηζηηθνχ παξάγνληα πξνθεηκέλνπ λα απνθαζηζηεί αλ κηα νηθνλνκηθή νληφηεηα ζα πξέπεη λα ελνπνηείηαη. Παξέρεη εθηεηακέλεο δηεπθξηλήζεηο πνπ ππαγνξεχνπλ ηνπο δηαθνξεηηθνχο ηξφπνπο θαηά ηνπο νπνίνπο κία νηθνλνκηθή νληφηεηα (επελδπηήο) κπνξεί λα ειέγρεη κία άιιε (επέλδπζε). Ο αλαζεσξεκέλνο νξηζκφο ηνπ ειέγρνπ εζηηάδεη ζηελ αλάγθε λα ππάξρεη ηαπηφρξνλα ην δηθαίσκα (δπλαηφηεηα) λα θαηεπζχλνληαη νη δξαζηεξηφηεηεο πνπ επεξεάδνπλ ζεκαληηθά ηηο απνδφζεηο θαη νη κεηαβιεηέο απνδφζεηο (ζεηηθέο, αξλεηηθέο ή θαη ηα δχν), πξνθεηκέλνπ λα ππάξρεη έιεγρνο. Σν λέν πξφηππν παξέρεη, αθφκε, δηεπθξηλήζεηο αλαθνξηθά κε ηα ζπκκεηνρηθά δηθαηψκαηα θαη δηθαηψκαηα άζθεζεο βέην (protective rights), θαζψο επίζεο θαη αλαθνξηθά κε ηηο ζρέζεηο πξαθηφξεπζεο / πξαθηνξεπκέλνπ. ΓΠΥΑ 11 «Από θνηλνύ ζπκθσλίεο»: Σν λέν απηφ πξφηππν παξέρεη κηα πην ξεαιηζηηθή αληηκεηψπηζε ησλ απφ θνηλνχ ζπκθσληψλ εζηηάδνληαο ζηα δηθαηψκαηα θαη ηηο ππνρξεψζεηο, παξά ζηε λνκηθή ηνπο κνξθή. Οη ηχπνη ησλ ζπκθσληψλ πεξηνξίδνληαη ζε δχν, ηηο απφ θνηλνχ ειεγρφκελεο δξαζηεξηφηεηεο θαη ηηο θνηλνπξαμίεο. Ζ κέζνδνο ηεο αλαινγηθήο ελνπνίεζεο δελ είλαη πιένλ επηηξεπηή. Οη ζπκκεηέρνληεο ζε θνηλνπξαμίεο εθαξκφδνπλ ππνρξεσηηθά ηελ ελνπνίεζε κε ηε κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο. Οη νηθνλνκηθέο νληφηεηεο πνπ ζπκκεηέρνπλ ζε απφ θνηλνχ ειεγρφκελεο δξαζηεξηφηεηεο εθαξκφδνπλ παξφκνην ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ κε απηφλ πνπ εθαξκφδνπλ επί ηνπ Απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Μαξηίνπ 2012 14

παξφληνο νη ζπκκεηέρνληεο ζε απφ θνηλνχ ειεγρφκελα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ή ζε απφ θνηλνχ ειεγρφκελεο δξαζηεξηφηεηεο. Σν πξφηππν παξέρεη επίζεο δηεπθξηλήζεηο ζρεηηθά κε ηνπο ζπκκεηέρνληεο ζε απφ θνηλνχ ζπκθσλίεο, ρσξίο λα ππάξρεη απφ θνηλνχ έιεγρνο. ΓΠΥΑ 12 «Γλσζηνπνίεζε ζπκκεηνρήο ζε άιιεο νηθνλνκηθέο νληόηεηεο»: Σν ΓΠΥΑ 12 αλαθέξεηαη ζηηο απαηηνχκελεο γλσζηνπνηήζεηο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ζεκαληηθψλ θξίζεσλ θαη ππνζέζεσλ, νη νπνίεο επηηξέπνπλ ζηνπο αλαγλψζηεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ λα αμηνινγνχλ ηε θχζε, ηνπο θηλδχλνπο θαη ηηο νηθνλνκηθέο επηπηψζεηο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηε ζπκκεηνρή ηεο νηθνλνκηθήο νληφηεηαο ζε ζπγαηξηθέο, ζπγγελείο, απφ θνηλνχ ζπκθσλίεο, θαη κε ελνπνηνχκελεο εηαηξίεο (structured entities). Μηα νηθνλνκηθή νληφηεηα έρεη ηε δπλαηφηεηα λα πξνβεί ζε θάπνηεο ή φιεο απφ ηηο παξαπάλσ γλσζηνπνηήζεηο ρσξίο λα είλαη ππνρξεσκέλε λα εθαξκφζεη ην ΓΠΥΑ 12 ζην ζχλνιφ ηνπ, ή ην ΓΠΥΑ 10, ή ην ΓΠΥΑ 11, ή ηα ηξνπνπνηεκέλα ΓΛΠ 27 θαη 28. ΓΛΠ 27 «Αηνκηθέο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο» (Σξνπνπνίεζε): Ζ ηξνπνπνίεζε απηή δεκνζηεχζεθε ηαπηφρξνλα κε ην ΓΠΥΑ 10 θαη, ζε ζπλδπαζκφ, αληηθαζηζηνχλ ην ΓΛΠ 27 «Δλνπνηεκέλεο θαη Αηνκηθέο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο». Σν ηξνπνπνηεκέλν ΓΛΠ 27 νξίδεη ην ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ θαη ηηο απαξαίηεηεο γλσζηνπνηήζεηο αλαθνξηθά κε ηηο ζπκκεηνρέο ζε ζπγαηξηθέο, θνηλνπξαμίεο θαη ζπγγελείο φηαλ εηνηκάδνληαη αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. ΓΛΠ 28 «Δπελδύζεηο ζε ζπγγελείο επηρεηξήζεηο θαη θνηλνπξαμίεο» (Σξνπνπνίεζε): Ζ ηξνπνπνίεζε απηή αληηθαζηζηά ην ΓΛΠ 28 «Δπελδχζεηο ζε ζπγγελείο επηρεηξήζεηο». Ο ζθνπφο ηνπ Πξνηχπνπ απηνχ είλαη λα νξίζεη ην ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ ησλ επελδχζεσλ ζε ζπγγελείο επηρεηξήζεηο θαη λα παξαζέζεη ηηο απαηηήζεηο γηα ηελ εθαξκνγή ηεο κεζφδνπ ηεο θαζαξήο ζέζεο θαηά ηε ινγηζηηθή ησλ επελδχζεσλ ζε ζπγγελείο θαη θνηλνπξαμίεο, φπσο πξνθχπηεη απφ ην ΓΠΥΑ 11. Απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Μαξηίνπ 2012 15

3. Κύξηεο ινγηζηηθέο αξρέο 3.1 Βάζε ελνπνίεζεο Οη ζπλεκκέλεο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξίαο, πεξηιακβάλνπλ ηελ εηαηξία θαη ηηο ζπγαηξηθέο ηεο. Θπγαηξηθέο εηαηξίεο είλαη φιεο νη εηαηξίεο ζηηο νπνίεο ε εηαηξία ΓΑΪΟ ΠΛΑΣΗΚΑ Α.Β.Δ.Δ. αζθεί έιεγρν. Ο έιεγρνο ππάξρεη φηαλ ε ΓΑΪΟ ΠΛΑΣΗΚΑ Α.Β.Δ.Δ. άκεζα ή έκκεζα δηαηεξεί ηελ πιεηνςεθία ησλ κεηνρψλ ηεο εηαηξίαο ζηελ νπνία έρεη επελδχζεη, είηε έρεη ηελ δπλαηφηεηα λα θαηεπζχλεη θαη λα εμνπζηάδεη ηηο απνθάζεηο ηεο. Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ησλ ζπγαηξηθψλ πεξηιακβάλνληαη ζηηο ελνπνηεκέλεο θαηαζηάζεηο απφ ηελ εκεξνκελία πνπ απνθηάηαη ν έιεγρνο θαη κέρξη ηελ εκεξνκελία πνπ παχεη λα πθίζηαηαη ν έιεγρνο. Ο Όκηινο δελ έρεη ζπγγελείο εηαηξίεο ή θνηλνπξαμίεο. Όιεο νη ελδνεηαηξηθέο ζπλαιιαγέο θαη ηα ππφινηπα έρνπλ απαιεηθζεί θαηά ηελ ελνπνίεζε. Οη ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξίαο (κεηξηθή) πεξηιακβάλνπλ ηελ αθφινπζε ζπγαηξηθή εηαηξία. Δπσλπκία Γξαζηεξηφηεηα Έδξα Πνζνζηφ (κεηξηθήο) Hellas Holiday Hotels A.E. Ξελνδνρεηαθή επηρ/ζε Αγ. Νηθφιανο Κξήηεο 100 % 3.2 Δλζώκαηεο πάγηεο αθηλεηνπνηήζεηο Σα Γήπεδα Οηθφπεδα, ηα Κηίξηα θαη ηα Μεραλήκαηα αθνξνχλ βηνκεραληθά θηίξηα θαη εγθαηαζηάζεηο θαζψο θαη μελνδνρεηαθέο εγθαηαζηάζεηο. Σα Γήπεδα θαη ηα Κηίξηα, θαζψο θαη ηα Μεραλήκαηα πνπ αλήθνπλ ζηνλ βηνκεραληθφ θιάδν παξνπζηάδνληαη ζηελ αλαπξνζαξκνζκέλε (εχινγε) αμία ηνπο, κείνλ ηηο ζπζζσξεπκέλεο απνζβέζεηο θαη ηπρφλ απνκεηψζεηο ηνπο. Ζ απνηίκεζε ησλ παξαπάλσ ελζψκαησλ παγίσλ ζηε «εχινγε» αμία ηνπο έγηλε απφ αλεμάξηεην εθηηκεηή (ΜΑΝΟ Δ.Π.Δ.) θαη δηελεξγείηαη πεξηνδηθά θάζε 4-5 ρξφληα εθηφο εάλ παξνπζηαζηεί αλάγθε λα δηελεξγεζεί λσξίηεξα. Οη εγθαηαζηάζεηο ηεο μελνδνρεηαθήο κνλάδαο πνπ έρεη ε Δηαηξία ζηελ θαηνρή ηεο ζηελ Θεζζαινλίθε παξνπζηάδνληαη ζηελ αλαπξνζαξκνζκέλε (εχινγε) αμία ηνπο, κείνλ ηηο ζπζζσξεπκέλεο απνζβέζεηο θαη ηπρφλ απνκεηψζεηο ηνπο. Απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Μαξηίνπ 2012 16

Ζ απνηίκεζε ησλ παξαπάλσ ελζψκαησλ παγίσλ ζηελ «εχινγε» αμία ηνπο έγηλε ζηηο 31/12/2011 απφ αλεμάξηεηνπο εθηηκεηέο θαη, ζπγθεθξηκέλα, ηελ εηαηξία «ΔΜΜΑΝΟΤΖΛ Ν.ΜΑΝΟ Δ.Π.Δ.» θαη ηελ «BA Economics & MA Property Valuation». Καηά ηελ εμαγνξά αλαηέζεθε ζε αλεμάξηεην εθηηκεηή (ΜΑΝΟ Δ.Π.Δ.) ε απνηίκεζε ησλ αθηλήησλ ηεο ζπγαηξηθήο Hellas Holiday Hotels A.E., έηζη ψζηε λα απνηππσζεί ε εχινγε αμία ηνπο. Οη εγθαηαζηάζεηο ηεο μελνδνρεηαθήο κνλάδνο Hellas Holiday Hotels A.E. παξνπζηάδνληαη ζην ηζηνξηθφ θφζηνο, ην νπνίν ζεσξείηαη εχινγν κείνλ ηηο ζπζζσξεπκέλεο απνζβέζεηο ηεο θαζφηη έρεη νινθιεξσζεί πξφζθαηα. Σα ππφινηπα πάγηα (έπηπια, ζθεχε θαη ινηπφο εμνπιηζκφο) παξνπζηάδνληαη ζην ηζηνξηθφ θφζηνο, κείνλ ηηο ζπζζσξεπκέλεο απνζβέζεηο ηνπο. Μεηαγελέζηεξεο δαπάλεο θαηαρσξνχληαη σο αχμεζε ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ησλ ελζψκαησλ παγίσλ κφλν αλ πηζαλνινγείηαη φηη κειινληηθά νηθνλνκηθά νθέιε ζα εηζξεχζνπλ ζηνλ Όκηιν θαη ην θφζηνο ηνπο κπνξεί λα απνηηκεζεί αμηφπηζηα. Οη επηζθεπέο θαη ζπληεξήζεηο θαηαρσξνχληαη ζηα έμνδα ηεο πεξηφδνπ πνπ αθνξνχλ. Όηαλ πξνθχπηνπλ απμήζεηο ζηελ ινγηζηηθή αμία ησλ ελζψκαησλ παγίσλ απφ αλαπξνζαξκνγή ζηελ εχινγε αμία, απηέο θαηαρσξνχληαη απ επζείαο ζε απνζεκαηηθφ ησλ ηδίσλ θεθαιαίσλ. Μεηψζεηο ζηελ ινγηζηηθή αμία θαηαρσξνχληαη ζε κείσζε ηνπ απνζεκαηηθνχ εθ φζνλ ζην παξειζφλ είρε ζρεκαηηζζεί ηέηνην απνζεκαηηθφ γηα ην ίδην πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν. Μεηψζεηο ηεο αμίαο κεγαιχηεξεο ηνπ απνζεκαηηθνχ ή κεηψζεηο γηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία γηα ηελ νπνία δελ έρεη ζρεκαηηζζεί απνζεκαηηθφ, θαηαρσξνχληαη σο έμνδν ζηα απνηειέζκαηα. Όηαλ νη ινγηζηηθέο αμίεο ησλ ελζψκαησλ αθηλεηνπνηήζεσλ ππεξβαίλνπλ ηελ αλαθηήζηκε αμία ηνπο, ε δηαθνξά (απνκείσζε) θαηαρσξείηαη σο έμνδν ζηα απνηειέζκαηα. Καηά ηελ πψιεζε ησλ ελζψκαησλ παγίσλ, νη δηαθνξέο κεηαμχ ηνπ ηηκήκαηνο θαη ηεο ινγηζηηθήο αμίαο θαηαρσξνχληαη σο θέξδε ή δεκίεο ζηα απνηειέζκαηα. Όηαλ ηα ελζψκαηα πάγηα απνηηκψληαη ζηηο εχινγεο αμίεο ηνπο, ην απνζεκαηηθφ πνπ ππάξρεη ζηα ίδηα θεθάιαηα θαηά ηελ πψιεζε, κεηαθέξεηαη ζηα θέξδε εηο λένλ. Απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Μαξηίνπ 2012 17

3.3 Απνζβέζεηο Σα νηθφπεδα δελ απνζβέλνληαη. Οη απνζβέζεηο ησλ άιισλ ζηνηρείσλ ησλ ελζψκαησλ παγίσλ ππνινγίδνληαη κε ηελ ζηαζεξή κέζνδν κέζα ζηελ σθέιηκε δσή ηνπο πνπ έρεη σο εμήο: ΚΣΗΡΗΑ ΜΖΥΑΝΖΜΑΣΑ ΑΤΣΟΚΗΝΖΣΑ ΔΠΗΠΛΑ & ΛΟΗΠΟ ΔΞΟΠΛΗΜΟ 45-60 έηε 25-30 έηε 5-20 έηε 1-20 έηε 3.4 Υπεξαμία Ζ ππεξαμία αληηπξνζσπεχεη ην επηπιένλ ηίκεκα πνπ θαηαβάιιεηαη απφ ηνλ Όκηιν γηα ηελ απφθηεζε λέσλ ζπγαηξηθψλ εηαηξηψλ. Πξνθχπηεη απφ ηε ζχγθξηζε ηνπ ηηκήκαηνο πνπ θαηαβάιιεηαη γηα ηελ απφθηεζε κηαο λέαο εηαηξίαο κε ηελ αλαινγνχζα ζηνλ Όκηιν εχινγε αμία ησλ ηδίσλ θεθαιαίσλ ηεο, θαηά ηελ εκεξνκελία ηεο απφθηεζεο. Ζ ππεξαμία πνπ πξνθχπηεη απφ ηελ απφθηεζε λέσλ ζπγαηξηθψλ εηαηξηψλ εκθαλίδεηαη ηδηαηηέξσο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Κάζε ρξφλν δηελεξγείηαη έιεγρνο ηεο ππεξαμίαο γηα ηπρφλ απνκείσζε, ε νπνία κεηψλεη ην αξρηθφ πνζφ φπσο απηφ απεηθνλίδεηαη ζηνλ Ηζνινγηζκφ. Καηά ηνλ ππνινγηζκφ ησλ θεξδψλ ή δεκηψλ πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηελ πψιεζε ζπκκεηνρψλ, ιακβάλεηαη ππφςε ε ηπρφλ ππεξαμία ηεο πξνο πψιεζε εηαηξίαο. Γηα ηελ επρεξέζηεξε δηεθπεξαίσζε ησλ ειέγρσλ απνκείσζεο (impairment test), ην πνζφ ηεο ππεξαμίαο θαηαλέκεηαη ζε κνλάδεο δεκηνπξγίαο ηακεηαθψλ ξνψλ. Ζ κνλάδα ηακεηαθψλ ξνψλ είλαη ε κηθξφηεξε πξνζδηνξίζηκε νκάδα ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ πνπ δεκηνπξγεί αλεμάξηεηεο ηακεηαθέο ξνέο θαη αληηπξνζσπεχεη ην επίπεδν ζην νπνίν ν Όκηινο ζπιιέγεη θαη παξνπζηάδεη ηα νηθνλνκηθά ζηνηρεία γηα ζθνπνχο εζσηεξηθήο πιεξνθφξεζεο. Ζ απνκείσζε γηα ηελ ππεξαμία, θαζνξίδεηαη κε ηνλ ππνινγηζκφ ηνπ αλαθηήζηκνπ πνζνχ απφ ηηο κνλάδεο ηακεηαθήο ξνήο κε ηηο νπνίεο ζπλδέεηαη ε ππεξαμία. Εεκίεο απνκείσζεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ ππεξαμία, δελ κπνξνχλ λα αληηζηξαθνχλ ζε κειινληηθέο πεξηφδνπο. Ο Όκηινο πξαγκαηνπνηεί ηνλ εηήζην έιεγρν γηα απνκείσζε ππεξαμίαο ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ ηεο εθάζηνηε ρξήζεο. Απηνί νη ππνινγηζκνί απαηηνχλ ηε ρξήζε εθηηκήζεσλ. ηελ πεξίπησζε πνπ ε εχινγε αμία ησλ ηδίσλ θεθαιαίσλ θαηά ηελ εκεξνκελία εμαγνξάο κίαο εηαηξίαο είλαη κεγαιχηεξε απφ ην ηίκεκα πνπ δφζεθε γηα ηελ απφθηεζή ηεο, ηφηε πξνθχπηεη αξλεηηθή ππεξαμία (έζνδν), ε νπνία θαηαρσξείηαη απ επζείαο σο έζνδν ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ. Απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Μαξηίνπ 2012 18