ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΣ 2012
Σελίδα κενή
Πίνακας Περιεχομένων της Ετήσιας Oικονομικής Πληροφόρησης Σημείωση Σημείωση Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου 13 Ενσώματες ακινητοποιήσεις Έκθεση Ορκωτού Ελεγκτή - Λογιστή 14 Λοιπά στοιχεία ενεργητικού Κατάσταση συνολικού εισοδήματος 15 Υποχρεώσεις σε τράπεζες Κατάσταση οικονομικής Θέσης 16 Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης Kατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων 17 Προβλέψεις για παροχές στο προσωπικό Kατάσταση ταμειακών ροών 18 Προβλέψεις για κινδύνους και βάρη 1 Γενικές Πληροφορίες για την εταιρεία 19 Λοιπά στοιχεία παθητικού 2 Βασικές λογιστικές αρχές 20 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Μέθοδοι και τεχνικές αποτίμησης για τον υπο- Γεωγραφική συγκέντρωση περιουσιακών 21 3 λογισμό της εύλογης αξίας των χρηματοοικο- στοιχείων και υποχρεώσεων νομικών μέσων 22 Επιχειρηματικοί τομείς 4 Διαχείριση χρηματοοικονομικών κινδύνων 23 Δεσμεύσεις από λειτουργικές μισθώσεις 5 Εκτιμήσεις και κρίσεις 24 Εκτός ισολογισμού υποχρεώσεις 6 Καθαρά έσοδα από τόκους 25 Πιστωτικός κίνδυνος 7 Λοιπά αποτελέσματα εκμετάλλευσης 26 Συναλλαγματικός κίνδυνος 8 Προβλέψεις για λοιπούς κινδύνους 27 Κίνδυνος επιτοκίου & εύλογη αξία 9α Γενικά διοικητικά έξοδα 28 Ληκτότητα περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων 9β Αποσβέσεις 29 Λοιπά και οψιγενή γεγονότα 10 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 30 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη 11 Φόρος Εισοδήματος 31 Αμοιβές Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών 12 Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυμάτων 32 Αναταξινόμηση συγκριτικών κονδυλίων 33 Διοικητικό συμβούλιο
Σελίδα κενή
ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΠΡΟΣ ΤΟΥΣ ΜΕΤΟΧΟΥΣ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ «ΓΕΝΙΚΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ» ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΓΙΑ ΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 25 ης ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΑΠΟ 1 η ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 Κύριοι Μέτοχοι, Υποβάλλουμε στην κρίση σας τις οικονομικές καταστάσεις της 25 ης εταιρικής χρήσης από 1/1/2012 έως 31/12/2012 της ΓΕΝΙΚΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (ΓΕΝΙΚΗ LEASING Α.Ε.). Α. ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΤΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Η Ευρωπαϊκή οικονομική κρίση επηρέασε αρνητικά τις νέες εταιρικές επενδύσεις και συνεπακόλουθα την ζήτηση για πιστωτικά προϊόντα προς τον σκοπό αυτό. Είναι ενδεικτικό ότι σε σύνολο 31 χωρών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης Εταιρειών Χρηματοδοτικών Μισθώσεων η συνολική παραγωγή χρηματοδοτικών μισθώσεων για το 2012 έναντι του 2011 κατέγραψε πτώση κατά 1%, με την πτώση στις χρηματοδοτικές μισθώσεις ακινήτων να καταγράφει πτώση περίπου 32% έναντι του προηγουμένου έτους. Ειδικότερα στις χώρες του Ευρωπαϊκού Νότου, όπου η Οικονομική Κρίση συνυπάρχει με μεγάλη κρίση χρέους, όπως στην χώρα μας, τα ποσοστά πτώσης είναι διψήφια, με την Ισπανική αγορά να σημειώνει πτώση μεγαλύτερη του 20%, την Ιταλική αγορά 34%, την Πορτογαλική 37% και την Ελληνική αγορά Χρηματοδοτικής Μίσθωσης να καταβυθίζεται και να καταγράφει πτώση της τάξης του 54%. Εντός των «τειχών», η πτώση άγγιξε όλες (πλην μίας) τις εταιρείες χρηματοδοτικής μίσθωσης, οι οποίες κατέγραψαν σημαντικές ή και εξαιρετικά μεγάλες πτώσεις εργασιών, οι οποίες - σε κάποιες περιπτώσεις - έφθασαν και στο 90%. Ειδικά στην περίπτωση της Γενικής Χρηματοδοτικές Μισθώσεις εκτός της γενικότερης οικονομικής ύφεσης και των συνεπακόλουθων αρνητικών συνεπειών στον χώρο που δραστηριοποιείται, καθ όλον το έτος υπήρχε μία πολιτική μηδενικής πιστωτικής επέκτασης σε όλο το φάσμα των ελληνικών εργασιών του ομίλου της Societe Generale (στον οποίο ανήκε μέχρι την 14.12.2012) κάτι που βεβαίως ίσχυσε και στην περίπτωση της εταιρείας μας.
Tα ανωτέρω αντικατοπτρίζονται και στις μειωμένες νέες συμβάσεις που συνάφθηκαν κατά τη διάρκεια του 2012. Συγκεκριμένα οι υπογραφείσες συμβάσεις του 2012 με παράδοση του εξοπλισμού ανήλθαν σε 1.181 χιλιάδες παρουσιάζοντας μείωση 66,96% σε σχέση με τα αντίστοιχα ποσά του 2011 ( 3.574 χιλ.). Οι υπογραφείσες συμβάσεις με την παράδοση του εξοπλισμού αναλύονται ως εξής: Μηχανήματα και μηχανολ. Εξοπλισμός 215 χιλ. (18,22%) Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός 966 χιλ. (81,78%) ΣΥΝΟΛΟ 1.181 χιλ. Η εν της πράγμασι απουσία νέας παραγωγής, σε συνδυασμό με την περαιτέρω επιδείνωση της ποιότητας του χαρτοφυλακίου λόγω της συνεχιζόμενης ύφεσης και την εξ αυτού του λόγου ανάγκη για σχηματισμό προβλέψεων για επισφαλείς απαιτήσεις αντανακλώνται στα αρνητικά αποτελέσματα της εταιρείας και κατ επέκταση και στην περαιτέρω διεύρυνση των αρνητικών της ιδίων κεφαλαίων. Στην παρούσα χρήση το τελικό αποτέλεσμα της εταιρείας παρέμεινε ζημιογόνο (ζημία 10.259 χιλ. έναντι ζημίας 27.031 χιλ. το 2011). Λόγω της συνεχιζόμενης οικονομικής κρίσης οι προβλέψεις για πιστωτικούς κινδύνους επιβάρυναν σημαντικά τα αποτελέσματα χρήσης της εταιρείας και κατά το 2012 ( 5.085 χιλ.), παρότι εξαιτίας της ανάκτησης παγίων από καταγγελμένες συμβάσεις ( 55.206 χιλ. κατά την χρήση του 2012, έναντι 42.477 χιλ. της χρήσης του 2011) συγκρατήθηκαν σε χαμηλότερα επίπεδα κατά 77,29% σε σχέση με το 2011. Αποτέλεσμα αυτού ήταν ο δείκτης «Προβλέψεις για δάνεια από χρηματοδοτικές μισθώσεις» προς «Δάνεια από χρηματοδοτικές μισθώσεις» να διαμορφωθεί στο τέλος του 2012 σε 34,55% από 25,14% στο τέλος του 2011). Τα «Καθαρά έσοδα από τόκους», μειώθηκαν κατά 25,2% το 2012 σε σχέση με το 2011 (2012 873 χιλ. έναντι 1.167 χιλ. το 2011). Τα γενικά έξοδα της εταιρείας διαμορφώθηκαν σε 1.831 χιλ. για την χρήση του 2012, έναντι 2.108 χιλ. της χρήσεως του 2011. Ως αποτέλεσμα των παραπάνω το σύνολο του Ενεργητικού μειώθηκε κατά ποσοστό 22,09% και ανήλθε σε ποσό 124.563 χιλ. και οι συσσωρευμένες ζημίες αυξήθηκαν κατά ποσό 10.259 χιλ. και ανήλθαν σε ποσό 51.962 χιλ., στο τέλος του 2012, με συνέπεια τα Ίδια Κεφάλαια της εταιρείας να διαμορφωθούν σε αρνητικά επίπεδα ( 42.650 χιλ.) κατά την ίδια ημερομηνία.
Η Διοίκηση της Εταιρείας έχει ήδη δρομολογήσει μέτρα για την αποκατάσταση των κεφαλαίων της Εταιρείας, σε συνεργασία με την Γενική Τράπεζα και την Τράπεζα Πειραιώς, που προβλέπουν την ανακεφαλαιοποίησή της από την Γενική Τράπεζα κατά ποσό 43,5 εκατ., την πώληση της Εταιρείας στην Πειραιώς Χρηματοδοτικές Μισθώσεις Α.Ε. και εν συνεχεία την συγχώνευση δια απορροφήσεως της Εταιρείας από την Πειραιώς Χρηματοδοτικές Μισθώσεις Α.Ε.. Β. ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ H οικονομική κατάσταση της Ελλάδας, παρότι βελτιούμενη σε δημοσιονομικό επίπεδο, παραμένει ο βασικός παράγοντας κινδύνου για τον ελληνικό τραπεζικό κλάδο εν γένει, αλλά και ειδικότερα για τον όμιλο της Τράπεζας Πειραιώς, στον οποίο έχει ενταχθεί η εταιρεία από το τέλος του 2012. Οι αρνητικές εξελίξεις στον τομέα αυτό επηρεάζουν σημαντικά τη ρευστότητα της Εταιρείας, την ποιότητα του δανειακού της χαρτοφυλακίου, τα αποτελέσματα και την κεφαλαιακή της βάση. Η ζητούμενη ανάκαμψη που αναμένεται να προέλθει μετά την επίτευξη πρωτογενούς πλεονάσματος από το 2013 και την ολοκλήρωση των διαρθρωτικών αλλαγών για την βελτίωση της ανταγωνιστικότητας της χώρας μπορεί να οδηγήσει μεσοπρόθεσμα και σε αύξηση της ζήτησης για επενδυτικά έργα στην ελληνική οικονομία κυρίως στον ιδιωτικό τομέα. Μεγαλύτερος και αμεσότερος αντίκτυπος μπορεί να υπάρξει ακόμη και εντός του τρέχοντος έτους για την έξοδο από την βαθιά υφεσιακή πορεία της χώρας, αν υλοποιηθούν οι αναληφθείσες δεσμεύσεις για αποπληρωμή των ληξιπροθέσμων χρεών του κράτους προς τον ιδιωτικό τομέα, χρέη τα οποία υπερβαίνων τα 8 δις ευρώ και τα οποία εντείνουν την έλλειψη ρευστότητας στο σύστημα. Από την άλλη, η βιωσιμότητα του δημοσίου χρέους αποτελεί ακόμη το ζητούμενο και συνεχίζει να είναι ένας πρόσθετος παράγοντας κινδύνου για το ελληνικό τραπεζικό σύστημα. Παράλληλα, στους εξωτερικούς παράγοντες αβεβαιότητας προστίθενται ο κίνδυνος επιβράδυνσης της παγκόσμιας ανάπτυξης, αλλά και της κρίσης χρέους άλλων περιφερειακών χωρών της Ευρώπης. Μέσα στους επόμενους μήνες το ελληνικό τραπεζικό σύστημα θα μετέλθει μιας διαδικασίας σημαντικών εξελίξεων που θα καθορίσουν την επόμενη ημέρα και θα θέσουν τις βάσεις για την ομαλή συνέχειά του. Η υλοποίηση του σχεδίου ανακεφαλαιοποίησης των ελληνικών τραπεζών αναμένεται να ολοκληρωθεί με την στήριξη του Τ.Χ.Σ εντός του δεύτερου τριμήνου 2013 και ως εκ τούτου η κεφαλαιακή θέση της Τράπεζας Πειραιώς αναμένεται να διασφαλιστεί και μέσω αυτής και των θυγατρικών της εταιρειών.
ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ Η αξιολόγηση και ειδικά η τελική κρίση για τον αναλαμβανόμενο πιστωτικό κίνδυνο ήταν από την ίδρυση της εταιρείας ανατεθειμένη στην Διεύθυνση Πιστωτικού Κινδύνου της μητρικής Τράπεζας, όπου και βεβαίως παραμένει. Η ένταξη της εταιρείας στον όμιλο της Τράπεζας Πειραιώς αναμένεται να ενδυναμώσει την ποιότητα του πιστωτικού ελέγχου και αντίστοιχα να μειώσει τον αναλαμβανόμενο πιστωτικό κίνδυνο. Η μείωση των νέων συμβάσεων στoν κινητό εξοπλισμό απεικονίζει εν μέρει την επιλεκτική αξιολόγηση των νέων/δυνητικών πελατών προς αποφυγή επιπλέον επιβάρυνσης του ήδη βεβαρημένου χαρτοφυλακίου. Επιπλέον καθιερώθηκαν περιοδικοί έλεγχοι του υπερήμερου χαρτοφυλακίου για αμεσότερη αντίδραση της εταιρείας στη νέα πραγματικότητα που έχει διαμορφωθεί από την ύφεση. ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ Η Εταιρεία αντλεί ρευστότητα για την χρηματοδότηση των πελατών της με τραπεζικό δανεισμό από την μητρική της Γενική Τράπεζα της Ελλάδος ΑΕ. Στο πλαίσιο αυτό έχει προβεί σε έκδοση ομολογιακού δανείου κυμαινόμενου επιτοκίου, το οποίο ανέρχεται σε 165 εκατ., ενώ η αποπληρωμή του έχει ορισθεί για την 30 η Ιουνίου 2014. ΕΠΙΤΟΚΙΑΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ Ο δανεισμός της εταιρείας από την μητρική της και οι απαιτήσεις της από πελάτες συνδέονται με κυμαινόμενα επιτόκια, με αποτέλεσμα να περιορίζεται σημαντικά ο κίνδυνος από τις μεταβολές των επιτοκίων, τόσο στο Ενεργητικό όσο και στο Παθητικό της Εταιρείας. Γ. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ Κατά την συνεδρίαση της 6 ης Ιουνίου 2012 του Διοικητικού Συμβουλίου, αποφασίστηκε η συγχώνευση δια απορροφήσεως της Εταιρείας από την μητρική της Γενική Τράπεζα της Ελλάδος A.E., βάσει των σχετικών διατάξεων του Κ.Ν.2190/1920, σε συνδυασμό με τις διατάξεις του άρθρου 16 παρ. 8 του Ν.2515/1997 και του Ν.2166/1993, αντί του Ν.Δ. 1297/1972 που είχε αρχικά αποφασισθεί. Μετά την απόκτηση του πλειοψηφικού πακέτου μετοχών της Γενικής Τράπεζας της Ελλάδος Α.Ε. από την Τράπεζα Πειραιώς Α.Ε., επανεξετάστηκε η ανωτέρω απόφαση και κρίθηκε ως προσφορότερη λύση η συγχώνευση δια απορροφήσεως της Εταιρείας από την εταιρεία «Πειραιώς Χρηματοδοτικές Μισθώσεις Α.Ε.» του ομίλου της Τράπεζας Πειραιώς αντί της Γενικής Τράπεζας.
Δ. ΟΨΙΓΕΝΗ ΓΕΓΟΝΟΤΑ Τον Απρίλιο του 2013, η Εκτελεστική Επιτροπή Ομίλου της Τράπεζας Πειραιώς υιοθέτησε πρόταση για την συγχώνευση δια απορροφήσεως της Εταιρείας από την εταιρεία «Πειραιώς Χρηματοδοτικές Μισθώσεις Α.Ε.» του ιδίου ομίλου, με προηγούμενη ανακεφαλαιοποίηση της εταιρείας από την Γενική Τράπεζα κατά ποσό 43,5 εκατ. Στις 14 Μαΐου 2013 το Διοικητικό Συμβούλιο αποφάσισε την ανάκληση της απόφασης συγχώνευσης δια απορροφήσεως της Εταιρείας από την ΓΕΝΙΚΗ Τράπεζα και η Γενική Συνέλευση των μετόχων της εταιρείας που πραγματοποιήθηκε την 21η Μαΐου 2013 αποφάσισε την αύξηση του κεφαλαίου της εταιρείας κατά ποσό 43,5 εκατ. Ομοίως η Γενική Τράπεζα στο Διοικητικό Συμβούλιο της 22ας Μαΐου αποφάσισε την ανάκληση της απόφασης συγχώνευσης δια απορροφήσεως της Γενικής Χρημ/κες Μισθώσεις Α.Ε., την συμμετοχή στην αύξηση κεφαλαίου της Γενικής Χρημ/κες Μισθώσεις Α.Ε. και ενέκρινε την πώληση της Γενικής Χρημ/κες Μισθώσεις Α.Ε. στην Πειραιώς Χρημ/κες Μισθώσεις Α.Ε. Δεν υπάρχουν άλλα σημαντικά γεγονότα μετά τη λήξη της χρήσεως και μέχρι την ημερομηνία έγκρισης από το Διοικητικό Συμβούλιο των Οικονομικών Καταστάσεων, πέραν του θέματος που αναφέρεται στο κεφάλαιο «Σημαντικά γεγονότα» ανωτέρω. Αθήνα, 22 Μαΐου 2013 Ο Αντιπρόεδρος του Δ.Σ. και Διευθύνων Σύμβουλος ΝΙΚΟΛΑΟΣ Α. ΒΕΛΩΝΗΣ
Σελίδα κενή
Χατζηπαύλου Σοφιανός & Καμπάνης Α.Ε. Ορκωτοί Ελεγκτές & Επιχειρηματικοί Σύμβουλοι Φραγκοκκλησιάς 3α & Γρανικού 151 25 Μαρούσι Αθήνα Tηλ.: +30 (210) 6781.100 Fax: +30 (210) 6776.221-2 www.deloitte.gr Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «ΓΕΝΙΚΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «ΓΕΝΙΚΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση οικονομικής θέσης της 31 Δεκεμβρίου 2012, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Χατζηπαύλου Σοφιανός & Καμπάνης Ανώνυμη Εταιρεία Ορκωτών Ελεγκτών & Συμβούλων Επιχειρήσεων ΑΡ Μ.Α.Ε. 28953/01ΑΤ/Β93/2052 Θεσσαλονίκη: Ανδριανουπόλεως 1A, 551 33 Καλαμαριά, Τηλ.: +30 (2310) 406.500, Fax: +30 (2310) 416.447 Member of Deloitte Touche Tohmatsu
Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας «ΓΕΝΙΚΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» κατά την 31 Δεκεμβρίου 2012 και τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έμφαση Θέματος Εφιστούμε τη προσοχή σας στο γεγονός ότι όπως περαιτέρω εξηγείται στην σημείωση 1 των οικονομικών καταστάσεων, το σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων της Εταιρείας «Γενική Χρηματοδοτικές Μισθώσεις Α.Ε» έχει καταστεί αρνητικό και συνεπώς συντρέχουν οι προϋποθέσεις εφαρμογής των διατάξεων των άρθρων 47 και 48 του κωδ. Ν. 2190/1920. Σύμφωνα με την από 21 Μαΐου 2013 απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης αποφασίστηκε η αύξηση του κεφαλαίου της εταιρείας κατά 43,5 εκ. Η μητρική εταιρεία «Γενική Τράπεζα της Ελλάδος» στο Διοικητικό Συμβούλιο της 22 Μαΐου 2013 αποφάσισε την συμμετοχή της στην αύξηση κεφαλαίου της εταιρείας «Γενική Χρηματοδοτικές Μισθώσεις Α.Ε.» και ενέκρινε την πώληση της Εταιρείας στην Πειραιώς Χρηματοδοτικές Μισθώσεις Α.Ε. Στη γνώμη μας δεν διατυπώνεται επιφύλαξη σε σχέση με το θέμα αυτό. Αναφορά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Θεμάτων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχομένου της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α και 37 του Κ.Ν. 2190/1920. Αθήνα, 23 Μαΐου 2012 Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Μαρία Συρμοπούλου Α.Μ. ΣΟΕΛ: 26041 Deloitte. Χατζηπαύλου, Σοφιανός & Καμπάνης Ανώνυμη Εταιρία Ορκωτών Ελεγκτών & Συμβούλων Επιχειρήσεων Φραγκοκκλησιάς 3 α & Γρανικού, 151 25 Μαρούσι Α.Μ. ΣΟΕΛ: Ε 120
Κατάσταση συνολικού εισοδήματος Για τη χρήση που έληξε την 31-Δεκ-12 31-Δεκ-11 Σημείωση 000 000 Τόκοι και εξομοιούμενα έσοδα 3.372 5.320 Τόκοι και εξομοιούμενα έξοδα (2.499) (4.153) Καθαρά έσοδα από τόκους 6 873 1.167 Έσοδα από αμοιβές 21 44 Έξοδα από αμοιβές (11) (28) Καθαρά έσοδα από αμοιβές 10 16 Λοιπά αποτελέσματα εκμετάλλευσης 7 100 (143) Σύνολο λειτουργικών εσόδων 983 1.040 Προβλέψεις για πιστωτικούς κινδύνους 25 (5.085) (22.392) Προβλέψεις για λοιπούς κινδύνους 8 (4.326) (3.571) Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 10 (462) (480) Γενικά διοικητικά έξοδα 9α (1.363) (1.617) Αποσβέσεις 9β (6) (11) Σύνολο λειτουργικών εξόδων (11.242) (28.071) (Ζημιές) χρήσεως πριν από φόρους (10.259) (27.031) Φόρος εισοδήματος 11 - - (Ζημιές) χρήσεως μετά από φόρους (10.259) (27.031) Οι σημειώσεις των σελίδων 5 έως 43 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτής της Ετήσιας Οικονομικής Πληροφόρησης για την χρήση που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2012 1
Κατάσταση οικονομικής θέσης Ενεργητικό Για τη χρήση που έληξε την 31-Δεκ-12 31-Δεκ-11 Σημείωση 000 000 Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυμάτων 12 6.560 23.198 Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών 25 74.286 101.605 Ενσώματες ακινητοποιήσεις 13 3 9 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις 20 2.139 2.139 Λοιπά στοιχεία ενεργητικού 14 41.574 32.937 Σύνολο ενεργητικού 124.563 159.888 Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις σε τράπεζες 15 160.025 185.054 Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης 16 5.871 5.875 Προβλέψεις για παροχές στο προσωπικό 17 35 21 Προβλέψεις για κινδύνους και βάρη 18 440 296 Λοιπά στοιχεία παθητικού 19 842 1.033 Σύνολο υποχρεώσεων 167.213 192.279 Καθαρή Θέση Μετοχικό κεφάλαιο 8.525 8.525 Λοιπά αποθεματικά και αποτελέσματα εις νέον (51.175) (40.916) Σύνολο καθαρής θέσης (42.650) (32.391) Σύνολο υποχρεώσεων και καθαρής θέσης 124.563 159.888 Οι σημειώσεις των σελίδων 5 έως 43 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτής της Ετήσιας Οικονομικής Πληροφόρησης για την χρήση που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2012 2
Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων Αναλογούντα στους Μετόχους της Εταιρείας Μετοχικό Κεφάλαιο Τακτικό Αποθεματικό Ζημίες εις νέον Σύνολο 000 000 000 Υπόλοιπο της 1 Ιανουαρίου 2011 8.525 787 (14.672) (5.360) Ζημιές χρήσης 2011 μετά από φόρους - - (27.031) (27.031) Υπόλοιπο της 31 Δεκεμβρίου 2011 8.525 787 (41.703) (32.391) Μετοχικό Κεφάλαιο Τακτικό Αποθεματικό Ζημίες εις νέον Σύνολο 000 000 000 000 Υπόλοιπο της 1 Ιανουαρίου 2012 8.525 787 (41.703) (32.391) Ζημιές χρήσης 2012 μετά από φόρους - - (10.259) (10.259) Υπόλοιπο της 31 Δεκεμβρίου 2012 8.525 787 (51.962) (42.650) Οι σημειώσεις των σελίδων 5 έως 43 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτής της Ετήσιας Οικονομικής Πληροφόρησης για την χρήση που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2012 3
Κατάσταση ταμειακών ροών Για τη χρήση που έληξε 2012 2011 Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Σημείωση 000 000 Ζημίες χρήσεως πριν από φόρους (10.259) (27.031) Προσαρμογές για: Αποσβέσεις ενσώματων ακινητοποιήσεων 6 10 Αποσβέσεις ασώματων ακινητοποιήσεων 0 1 Προβλέψεις για πιστωτικούς κινδύνους 5.085 22.392 Aπομείωση στοιχείων ενεργητικού ανακτηθέντα από καταγγελίες 4.183 3.795 Προβλέψεις για παροχές στο προσωπικό 15 2 Προβλέψεις για λοιπούς κινδύνους 84 (224) Κέρδη και ζημιές από πώληση επανακτηθέντων παγίων (19) (143) Καθαρή (αύξηση) μείωση στοιχείων Ενεργητικού που σχετίζονται με λειτουργικές δραστηριότητες: (905) (1.198) Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών 8.660 7.858 Λοιπά στοιχεία ενεργητικού 92 (22) Καθαρή αύξηση (μείωση) Υποχρεώσεων που σχετίζονται με λειτουργικές δραστηριότητες: Λοιπά στοιχεία παθητικού (195) (359) Υποχρεώσεις σε τράπεζες (25.034) 9 Καθαρές Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες πριν από φόρους (17.382) 6.288 Πληρωθέντες φόροι εισοδήματος - - Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες μετά από φόρους (17.382) 6.288 Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες (Αγορές)/Πωλήσεις ενσώματων ακινητοποιήσεων - 13 Πωλήσεις επανακτηθέντων παγίων 744 624 Καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες 744 637 Καθαρή αύξηση (μείωση) ταμειακών ροών (16.638) 6.925 Ταμείο και ταμειακά ισοδύναμα στην αρχή της χρήσης 12 23.198 16.273 Ταμείο και ταμειακά ισοδύναμα στο τέλος της χρήσης 12 6.560 23.198 Οι σημειώσεις των σελίδων 5 έως 43 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτής της Ετήσιας Οικονομικής Πληροφόρησης για την χρήση που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2012 4
Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας 1. Γενικές Πληροφορίες για την Εταιρεία Η ΓΕΝΙΚΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (ΓΕΝΙΚΗ LEASING Α.Ε.) ( στο εξής Εταιρεία) άρχισε τη λειτουργία της τον Αύγουστο 1987 με την επωνυμία ΣΙΤΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ Α.Ε. και Μέτοχο την CITIBANK N.A. Εξαγοράστηκε από τον Όμιλο της Γενικής Τράπεζας στις 30 Αυγούστου 2001. Αποκλειστικό αντικείμενο εργασιών της Εταιρείας σύμφωνα με το Νόμο 1665/86 όπως έχει τροποποιηθεί με το άρθρο 11 του Ν. 2367/95 είναι η Χρηματοδοτική Μίσθωση κινητών και ακινήτων ακινητοποιήσεων σε εταιρείες οποιασδήποτε νομικής μορφής καθώς και σε ελεύθερους επαγγελματίες. Η έδρα της Εταιρείας είναι στη Μεσογείων 109-111,115 10 Αθήνα και το ΑΡΜΑΕ 15580/01/Β87/339. Μοναδικός Μέτοχος της Εταιρείας με ποσοστό συμμετοχής 100% είναι η ΓΕΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ ΑΕ μετά την αγορά του 35% των μετοχών τις οποίες κατείχε η ΓΕΝΙΚΗ ΚΑΡΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Α.Ε., τον Μάρτιο του 2006. Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο που έλαβε χώρα την 22η Μαΐου 2013 και υπόκειται στην έγκριση των μετόχων στην Τακτική Γενική Συνέλευση. Σημειώνεται ότι σύμφωνα με την αρχική απόφαση της 13 ης Δεκεμβρίου 2010 του Διοικητικού Συμβουλίου, αποφασίστηκε η απορρόφηση της Εταιρείας από την μητρική της Γενική Τράπεζα της Ελλάδος ΑΕ. Με μεταγενέστερη απόφαση του Διοικητικού συμβουλίου της 6 ης Ιουνίου 2012, αποφασίστηκε η απορρόφηση να πραγματοποιηθεί κάνοντας χρήση των σχετικών διατάξεων του Κ.Ν..2190/1920, Ν.2515/1997 και του Ν.2166/1993 όπως ισχύουν σήμερα, αντί των σχετικών διατάξεων του Κ.Ν. 2190/1920, Ν.2515/1997 και του Ν.Δ. 2197/1972 όπως ίσχυαν, που είχε αρχικά αποφασισθεί. Μετά την απόκτηση του πλειοψηφικού πακέτου μετοχών της Γενικής Τράπεζας της Ελλάδος Α.Ε. από την Τράπεζα Πειραιώς Α.Ε., επανεξετάστηκε η ανωτέρω απόφαση και κρίθηκε ως προσφορότερη λύση η συγχώνευση της εταιρείας με την εταιρεία Πειραιώς Χρηματοδοτικές Μισθώσεις Α.Ε. του ομίλου της Τράπεζας Πειραιώς αντί της Γενικής Τράπεζας. Με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Γενικής Τράπεζας στις 22 Μαΐου 2013, εγκρίθηκε η συμμετοχή στην αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας κατά 43,5 εκατ. και η πώληση της Εταιρείας στην Πειραιώς Χρηματοδοτικές Μισθώσεις Α.Ε. 2. Βασικές λογιστικές αρχές Οι βασικές λογιστικές αρχές που εφαρμόστηκαν στη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων διατυπώνονται παρακάτω. Οι αρχές αυτές έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια σε όλες τις χρήσεις που παρουσιάζονται, εκτός εάν δηλώνεται διαφορετικά. (α) Πλαίσιο κατάρτισης Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2012 έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (εφεξής Δ.Π.Χ.Α.) όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τα υιοθετημένα από την Ε.Ε. Δ.Π.Χ.Α. μπορεί να διαφέρουν από 5
αυτά που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), αν νέα ή τροποποιημένα Δ.Π.Χ.Α. δεν υιοθετηθούν από την Ε.Ε. Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2012 δεν υπήρχαν πρότυπα που δεν είχαν υιοθετηθεί και να είναι σε ισχύ για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2012 τα οποία να επηρέαζαν τις οικονομικές καταστάσεις. Επίσης δεν υπάρχουν διαφορές μεταξύ των υιοθετημένων από την Ε.Ε. Δ.Π.Χ.Α. και αυτών που έχουν εκδοθεί από την IASB και εφαρμόζονται από την Εταιρεία. Ως εκ τούτου, οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για την χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2012 έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. όπως αυτά έχουν εκδοθεί από το IASB. Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως αυτή μεταβάλλεται με την αναπροσαρμογή στην εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων διαθεσίμων προς πώληση και των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων (συμπεριλαμβανομένων και των παραγώγων χρηματοοικονομικών μέσων αποτιμώμενων στην εύλογη αξία) μέσω των λογαριασμών αποτελεσμάτων. Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και παραδοχών που επηρεάζουν τα δηλωμένα ποσά περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων και τα δηλωμένα ποσά των εσόδων και εξόδων κατά την περίοδο πληροφόρησης. Παρότι αυτές οι εκτιμήσεις βασίζονται στη γνώση των τωρινών γεγονότων και ενεργειών από τη Διοίκηση, τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις. Οι τομείς που εμπεριέχουν υψηλότερο βαθμό κρίσης ή πολυπλοκότητας, ή οι τομείς όπου οι παραδοχές και οι εκτιμήσεις είναι σημαντικές για τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, επισημαίνονται στη Σημείωση 5. Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ ( ) το οποίο είναι το λειτουργικό νόμισμα βάσης της Εταιρείας. Τα μεγέθη παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός εάν δηλώνεται διαφορετικά. Νέα Δ.Π.Χ.Α., διερμηνείες και τροποποιήσεις που τέθηκαν σε ισχύ από τη 1 Ιανουαρίου 2012 - Δ.Π.Χ.Α. 7 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» (Τροποποίηση) (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη από την 1 Ιουλίου 2011 και μετά). Η τροποποίηση απαιτεί πρόσθετες γνωστοποιήσεις για χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που έχουν μεταφερθεί αλλά δεν έχουν διαγραφεί και για τυχόν συνεχιζόμενη ανάμειξη σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που έχουν μεταφερθεί και εξακολουθούν να υφίστανται κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων, ανεξάρτητα από την ημερομηνία που έγινε η μεταφορά. Η τροποποίηση αυτή δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. - Δ.Λ.Π. 12 «Φόρος Εισοδήματος» (Τροποποίηση) (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη από την 1 Ιανουαρίου 2012 και μετά). Οι τροποποιήσεις παρέχουν μία πρακτική προσέγγιση για την επιμέτρηση αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων και απαιτήσεων όταν ακίνητα επενδύσεων επιμετρούνται σύμφωνα με το μοντέλο εύλογης αξίας του Δ.Λ.Π. 40 Ακίνητα Επενδύσεων. Η τροποποίηση αυτή δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. 6
Νέα Δ.Π.Χ.Α., διερμηνείες και τροποποιήσεις που θα τεθούν σε ισχύ μετά το 2012 - Δ.Π.Χ.Α. 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις», Δ.Π.Χ.Α. 11 Συμμετοχές σε Κοινοπραξίες, Δ.Π.Χ.Α. 12 «Γνωστοποιήσεις Συμμετοχών σε Άλλες Επιχειρήσεις», Δ.Λ.Π. 27 Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» (Τροποποίηση), Δ.Λ.Π. 28 «Συμμετοχές σε Συγγενείς και Κοινοπραξίες» (Τροποποίηση) (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη από την 1 Ιανουαρίου 2013 και μετά, όπως έχει εκδοθεί από το IASB ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2014 όπως έχει υιοθετηθεί από την Ε.Ε.). Το Δ.Π.Χ.Α. 10 παρέχει ένα μοναδικό μοντέλο ενοποίησης που βασίζεται σε υφιστάμενες αρχές, θέτοντας την έννοια του ελέγχου ως τον καθοριστικό παράγοντα σχετικά με την ενσωμάτωση μίας οντότητας στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της μητρικής επιχείρησης. Το Πρότυπο παρέχει πρόσθετες οδηγίες σχετικά με τον προσδιορισμό του ελέγχου, σε περιπτώσεις που η αξιολόγηση είναι δύσκολη. Το Δ.Π.Χ.Α. 10 αντικαθιστά τις απαιτήσεις σχετικά με την ενοποίηση του Δ.Λ.Π. 27 «Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις», το οποίο πλέον, πραγματεύεται μόνο τις απαιτήσεις σχετικά με τις ατομικές οικονομικές καταστάσεις, και την Μ.Ε.Δ. 12 «Ενοποίηση- Οικονομικές Οντότητες Ειδικού Σκοπού». Το Δ.Π.Χ.Α. 11 αντικαθιστά το Δ.Λ.Π. 31 «Συμμετοχές σε Κοινοπραξίες» και τη Μ.Ε.Δ. 13 «Από Κοινού Ελεγχόμενες Οικονομικές Οντότητες Μη Χρηματικές Συνεισφορές από Κοινοπρακτούντες». Απαιτεί από ένα συμμετέχοντα σε μία κοινοπραξία να προσδιορίσει τον τύπο της κοινοπραξίας στην οποία συμμετέχει αξιολογώντας τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του που απορρέουν από αυτή και εν συνεχεία να λογιστικοποιήσει αυτά τα δικαιώματα και υποχρεώσεις ανάλογα με τον τύπο της κοινοπραξίας. Οι κοινοπραξίες χαρακτηρίζονται είτε ως «Από κοινού ελεγχόμενες εργασίες» είτε ως «Από κοινού ελεγχόμενες οντότητες». Σε αντίθεση με το Δ.Λ.Π. 31, καταργείται η δυνατότητα χρήσης της μεθόδου της αναλογικής ενοποίησης για την ενοποίηση των «Από κοινού ελεγχόμενων οντοτήτων». Η τροποποίηση αυτή δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. Το Δ.Λ.Π. 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» (2011) αντικαθιστά το Δ.Λ.Π. 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις» και ορίζει το λογιστικό χειρισμό για επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και τις απαιτήσεις για την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης για την λογιστικοποίηση επενδύσεων σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες από κοινού ελεγχόμενων οντοτήτων. Το Δ.Π.Χ.Α. 12 ενσωματώνει, επεκτείνει και αντικαθιστά τις απαιτήσεις γνωστοποιήσεων για θυγατρικές, κοινοπραξίες, συγγενείς και μη ενοποιούμενες επιχειρήσεις. Η Εταιρεία δεν έχει εφαρμόσει τα ανωτέρω Πρότυπα και τροποποιήσεις, ωστόσο δεν έχουν επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. - Δ.Π.Χ.Α. 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις», Δ.Π.Χ.Α. 11 Συμμετοχές σε Κοινοπραξίες, Δ.Π.Χ.Α. 12 «Γνωστοποιήσεις Συμμετοχών σε Άλλες Επιχειρήσεις», (Τροποποίηση) (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη από την 1 Ιανουαρίου 2013 και μετά). Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν τις μεταβατικές διατάξεις του Δ.Π.Χ.Α. 10. Οι τροποποιήσεις παρέχουν, επίσης, εξαιρέσεις κατά την μετάβαση στα Δ.Π.Χ.Α. 10, Δ.Π.Χ.Α. 11 και Δ.Π.Χ.Α. 12, περιορίζοντας την απαίτηση για την παροχή συγκριτικών στοιχείων μόνο στην αμέσως προηγούμενη συγκριτική περίοδο. Επιπρόσθετα, για γνωστοποιήσεις που αφορούν σε μη ενοποιούμενες επιχειρήσεις, οι τροποποιήσεις καταργούν την απαίτηση για την παροχή συγκριτικών στοιχείων για περιόδους πριν την εφαρμογή του Δ.Π.Χ.Α. 12. Η εταιρεία θα εφαρμόσει αυτές τις 7
τροποποιήσεις όταν εφαρμόσει τα Δ.Π.Χ.Α. 10, Δ.Π.Χ.Α. 11 και Δ.Π.Χ.Α. 12, ωστόσο δεν έχουν επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. - Δ.Π.Χ.Α. 13 «Αποτίμηση» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη από την 1 Ιανουαρίου 2013 και μετά). To Δ.Π.Χ.Α. 13: ορίζει την εύλογη αξία ως την τιμή που θα εισπραττόταν για την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή θα καταβάλλονταν για τη μεταφορά μίας υποχρέωσης σε μία κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά, κατά την ημερομηνία επιμέτρησης (δηλαδή τιμή εξόδου) καθορίζει το πλαίσιο για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α., και απαιτεί γνωστοποιήσεις σχετικά με τις επιμετρήσεις σε εύλογη αξία. Το Δ.Π.Χ.Α. 13 εφαρμόζεται για τα Πρότυπα που απαιτούν ή επιτρέπουν επιμετρήσεις στην εύλογη αξία ή γνωστοποιήσεις σχετικά με επιμετρήσεις στην εύλογη αξία (και σε επιμετρήσεις όπως στην εύλογη αξία μείον έξοδα πώλησης, σε επιμετρήσεις που βασίζονται στην εύλογη αξία ή γνωστοποιήσεις σχετικά με αυτές τις επιμετρήσεις), εκτός από ειδικές περιπτώσεις. Το Δ.Π.Χ.Α. 13 εξηγεί πώς να επιμετράται η εύλογη αξία για σκοπούς χρηματοοικονομικών αναφορών. Δεν απαιτεί επιμετρήσεις σε εύλογη αξία πλέον εκείνων που ήδη απαιτούνται ή επιτρέπονται από άλλα Πρότυπα και δεν σκοπεύει στον καθορισμό προτύπων αποτίμησης ή να επηρεάσει πρακτικές αποτίμησης για σκοπούς πέραν των χρηματοοικονομικών αναφορών. Η Εταιρεία δεν έχει εφαρμόσει αυτό το πρότυπο και είναι σε διαδικασία αξιολόγησης της εφαρμογής του προτύπου. - Δ.Λ.Π. 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» (Τροποποίηση) (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη από την 1 Ιουλίου 2012 και μετά ). Η τροποποίηση απαιτεί την ομαδοποίηση στην κατάσταση λοιπών συνολικών εσόδων των στοιχείων που μπορούν, μεταγενέστερα, να μεταφερθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Η Εταιρεία δεν έχει εφαρμόσει αυτή την τροποποίηση και θα παρουσιάσει τα στοιχεία της κατάστασης λοιπών συνολικών εσόδων όπως απαιτείται από αυτή την τροποποίηση όταν την εφαρμόσει. - Δ.Λ.Π. 19 «Παροχές σε Εργαζόμενους» (Τροποποίηση) (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη από την 1 Ιανουαρίου 2013 και μετά). Η τροποποίηση: καταργεί την επιλογή της αναβολής αναγνώρισης των κερδών ή ζημιών και απαιτεί την αναγνώριση αυτών όταν προκύπτουν. Κατά συνέπεια οποιοδήποτε έλλειμμα ή πλεόνασμα σε κάποιο πρόγραμμα θα απεικονίζεται στην κατάσταση οικονομικής θέσης, απαιτεί την καταχώριση του κόστους απασχόλησης και των τόκων στην κατάσταση αποτελεσμάτων και των μεταβολών λόγω επαναμέτρησης στα λοιπά συνολικά έσοδα, επεκτείνει τις απαιτήσεις γνωστοποιήσεων σχετικά με τα χαρακτηριστικά, τους κινδύνους, και τα ποσά που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις που αφορούν σε προγράμματα καθορισμένων παροχών, καθώς και την επίδραση των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών στο ποσό, την χρονική περίοδο και την αβεβαιότητα των ταμειακών ροών της οντότητας, αλλάζει το λογιστικό χειρισμό για παροχές που σχετίζονται με την έξοδο από την υπηρεσία και περιλαμβάνει τον διαχωρισμό των παροχών που δίνονται για υπηρεσίες και εκείνων που δίνονται για τον 8
τερματισμό της απασχόλησης και επηρεάζει την αναγνώριση και επιμέτρηση των παροχών εξόδου από την υπηρεσία. - Δ.Π.Χ.Α. 7 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» (Τροποποίηση) (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη από την 1 Ιανουαρίου 2013 και μετά και ενδιάμεσες περιόδους που περιλαμβάνονται σε αυτές τις χρήσεις). Η τροποποίηση απαιτεί την παροχή πληροφοριών σχετικά με όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα που συμψηφίζονται σύμφωνα με την παράγραφο 42 του Δ.Λ.Π. 32. Η τροποποίηση, επίσης, απαιτεί τη γνωστοποίηση πληροφοριών σχετικά με τα χρηματοοικονομικά μέσα που υπόκεινται σε κύριες συμβάσεις συμψηφισμού κερδών και οφειλών ή λοιπών συμβάσεων συμψηφισμού ακόμα και εάν δεν συμψηφίζονται σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 32. Η Εταιρεία δεν έχει εφαρμόσει αυτή την τροποποίηση και θα παρέχει τις απαιτούμενες νέες γνωστοποιήσεις όταν την εφαρμόσει. - Ετήσιες Βελτιώσεις σε Δ.Π.Χ.A. 2009-2011» (σε ισχύ για τη χρήση με έναρξη την 1 Ιανουαρίου 2013 και μετά), οι οποίες διευκρίνισαν: τις απαιτήσεις για συγκριτικές πληροφορίες στο Δ.Λ.Π. 1 και Δ.Λ.Π. 34, την ταξινόμηση κάποιων κατηγοριών εξοπλισμού ως πάγια περιουσιακά στοιχεία στο Δ.Λ.Π. 16, το λογιστικό χειρισμό της φορολογικής επίδρασης των διανομών στους κατόχους συμμετοχικών τίτλων στο Δ.Λ.Π. 32, και τις απαιτήσεις στο Δ.Λ.Π. 34 για το σύνολο ενεργητικού και παθητικού. Η Εταιρεία δεν έχει εφαρμόσει αυτές τις τροποποιήσεις, αλλά δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις ης Εταιρείας. - Δ.Λ.Π. 32 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Παρουσίαση» (Τροποποίηση) (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη από την 1 Ιανουαρίου 2014 και μετά). Η τροποποίηση παρέχει διευκρινήσεις για την εφαρμογή των κανόνων συμψηφισμού. Η Εταιρεία δεν έχει εφαρμόσει αυτή την τροποποίηση, αλλά δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. - Δ.Π.Χ.Α. 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις», Δ.Π.Χ.Α. 12 «Γνωστοποιήσεις Συμμετοχών σε Άλλες Επιχειρήσεις», Δ.Λ.Π. 27 Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» (Τροποποίηση), (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη από την 1 Ιανουαρίου 2014 και μετά). Οι τροποποιήσεις αυτές παρέχουν σε «επενδυτικές επιχειρήσεις» (όπως ορίζονται) εξαίρεση από την ενοποίηση συγκεκριμένων θυγατρικών, αλλά απαιτούν μία επενδυτική επιχείρηση να καταχωρεί την επένδυσή της σε κάθε μία θυγατρική που ικανοποιεί τα κριτήρια, σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. Οι τροποποιήσεις εισάγουν, επίσης, απαιτήσεις για γνωστοποιήσεις από επενδυτικές επιχειρήσεις. «Επενδυτική επιχείρηση» ορίζεται μία επιχείρηση της οποίας ο επιχειρηματικός σκοπός είναι να επενδύει κεφάλαια αποκλειστικά για να ωφελείται από την κεφαλαιακή απόδοση, έσοδα από τις επενδύσεις ή και τα δύο. Μία επενδυτική επιχείρηση πρέπει να αξιολογεί την απόδοσή των επενδύσεών της βάσει της εύλογης αξίας. Η Εταιρεία δεν έχει εφαρμόσει αυτή την τροποποίηση, αλλά δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. 9
- Δ.Π.Χ.Α. 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη από την 1 Ιανουαρίου 2015 και μετά). Το Δ.Π.Χ.Α. 9 που εκδόθηκε τον Νοέμβριο του 2009 εισήγαγε νέες απαιτήσεις για την ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού. Το Δ.Π.Χ.Α. 9 τροποποιήθηκε τον Οκτώβριο του 2010 και συμπεριέλαβε απαιτήσεις για την ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων και την αποαναγνώριση. Οι βασικές απαιτήσεις του Δ.Π.Χ.Α. 9 περιλαμβάνουν: όλα τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του Δ.Λ.Π. 39 θα επιμετρούνται μετά την αρχική αναγνώριση στο αποσβέσιμο κόστος ή στην εύλογη αξία. Συγκεκριμένα, οι χρεωστικοί τίτλοι που κατέχονται βάσει ενός επιχειρηματικού μοντέλου που αποσκοπεί στην είσπραξη των συμβατικών ταμειακών ροών και έχουν συμβατικές ταμειακές ροές που είναι αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκου επί του κεφαλαίου, επιμετρούνται σε μεταγενέστερες περιόδους, γενικά, στο αποσβεσμένο κόστος. Όλα οι υπόλοιποι χρεωστικοί και συμμετοχικοί τίτλοι επιμετρούνται σε μεταγενέστερες περιόδους στην εύλογη αξία. Επιπρόσθετα, σύμφωνα με το Δ.Π.Χ.Α. 9, παρέχεται η δυνατότητα αμετάκλητης επιλογής να παρουσιάζονται οι μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία ενός συμμετοχικού τίτλου (που δεν κατέχεται για εμπορικούς σκοπούς) στα λοιπά συνολικά έσοδα, και να αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων μόνο τα έσοδα από μερίσματα. Αναφορικά με την επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που έχουν προσδιοριστεί στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, το Δ.Π.Χ.Α. 9 απαιτεί το ποσό της μεταβολής της εύλογης αξίας της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης που προέρχεται από μεταβολή στον πιστωτικό κίνδυνο της υποχρέωσης, να αναγνωρίζεται στα λοιπά συνολικά έσοδα, εκτός εάν αυτό θα δημιουργούσε ή θα μεγέθυνε μία ανακολουθία στην επιμέτρηση ή την αναγνώριση («λογιστική ασυμμετρία») στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Μεταβολές στην εύλογη αξία που προέρχονται από τον πιστωτικό κίνδυνο της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης δεν μεταφέρονται μεταγενέστερα στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 39, το συνολικό ποσό της μεταβολής της εύλογης αξίας της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης που έχει προσδιοριστεί στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Η εταιρεία δεν έχει εφαρμόσει αυτό το Πρότυπο και αξιολογεί την επίδραση του Δ.Π.Χ.Α. 9 επί των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, καθώς και το χρόνο εφαρμογής του. Παρόλο που η εφαρμογή του Δ.Π.Χ.Α. 9 στο μέλλον μπορεί να έχει σημαντική επίπτωση στα ποσά που αφορούν στα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Εταιρείας, δεν είναι πρακτικά εφικτό να υπολογιστεί αξιόπιστα μία εκτίμηση της επίδρασης του Δ.Π.Χ.Α. 9 έως ότου διενεργηθεί μία λεπτομερής ανάλυση. Δεν υπάρχουν άλλα Δ.Π.Χ.Α. ή Διερμηνείες που δεν είναι σε ισχύ και αναμένεται να έχουν σημαντική επίδραση επί των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας. (β) Καθορισμός της εύλογης αξίας χρηματοοικονομικών μέσων Η εύλογη αξία είναι το ποσό για το οποίο ένα περιουσιακό στοιχείο θα μπορούσε να ανταλλαγεί, ή μια υποχρέωση να τακτοποιηθεί, μεταξύ δύο μερών που προβαίνουν με τη θέλησή τους και κατέχοντας γνώση 10
των συνθηκών της αγοράς σε μια συναλλαγή σε καθαρά εμπορική βάση. Η εύλογη αξία ενός χρηματοοικονομικού μέσου το οποίο διαπραγματεύεται σε ενεργή αγορά καθορίζεται από τις τιμές αγοράς. Εάν το χρηματοοικονομικό μέσο δεν διαπραγματεύεται σε ενεργή αγορά τότε η τιμή καθορίζεται με τη χρήση τεχνικών αποτίμησης. Ένα χρηματοοικονομικό μέσο θεωρείται ότι είναι διαπραγματεύσιμο σε μια ενεργό αγορά αν οι προσφερόμενες τιμές διατίθενται εύκολα και τακτικά από μία οργανωμένη αγορά, μεσίτη, επιχειρηματικό τομέα, μια υπηρεσία τιμολόγησης ή ένα ρυθμιστικό φορέα και αυτές οι τιμές εκφράζουν τρέχουσες και τακτικά διενεργούμενες αγοραίες συναλλαγές σε καθαρά εμπορική βάση. Όταν το χρηματοοικονομικό μέσο διαπραγματεύεται σε διάφορες αγορές στις οποίες η εταιρεία έχει άμεση πρόσβαση, η εύλογη αξία είναι η τιμή στην οποία θα διενεργούνταν μια συναλλαγή στην πιο συμφέρουσα ενεργό αγορά. Όταν δεν προσφέρεται καμία τιμή για ένα συγκεκριμένο μέσο αλλά τα συνθετικά του στοιχεία είναι διαπραγματεύσιμα, η εύλογη αξία είναι το άθροισμα των διαφόρων διαπραγματεύσιμων συνθετικών στοιχείων που περιέχουν προσφορά τιμής ή τιμές πώλησης για την καθαρή θέση κατά περίπτωση. Αν η αγορά για ένα χρηματοοικονομικό μέσο δεν είναι ενεργός, η εύλογη αξία του καθορίζεται χρησιμοποιώντας μια τεχνική αποτίμησης (μοντέλα εσωτερικής αποτίμησης). Ανάλογα με το υπό εξέταση μέσο, αυτά τα μοντέλα αποτίμησης ενδέχεται να χρησιμοποιούν δεδομένα που προέρχονται από πρόσφατες συναλλαγές, από την εύλογη αξία ουσιαστικά όμοιων μέσων, από προεξοφλημένες ταμειακές ροές ή μοντέλα αποτίμησης δικαιωμάτων προαίρεσης. Όπου χρειάζεται, αυτές οι εκτιμήσεις προσαρμόζονται ώστε να λάβουν υπόψη ορισμένους παράγοντες, ανάλογα με τα εν λόγω μέσα και τους σχετικούς κινδύνους, ιδιαίτερα την τιμή προσφοράς ή την τιμή πώλησης της καθαρής θέσης καθώς και τον κίνδυνο μοντελοποίησης σε περίπτωση σύνθετων προϊόντων. Αν οι παράμετροι αποτίμησης που χρησιμοποιούνται είναι παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς, η εύλογη αξία λαμβάνεται ως η αγοραία τιμή, και κάθε διαφορά ανάμεσα στην τιμή συναλλαγής και την τιμή που δίνεται από το μοντέλο εσωτερικής αποτίμησης, δηλαδή το περιθώριο πωλήσεων, καταχωρείται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Ωστόσο, αν οι παράμετροι αποτίμησης δεν είναι παρατηρήσιμες ή τα μοντέλα αποτίμησης δεν αναγνωρίζονται από την αγορά, η εύλογη αξία του χρηματοοικονομικού μέσου τη στιγμή της συναλλαγής θεωρείται ότι είναι η τιμή συναλλαγής και τότε το περιθώριο πωλήσεων καταχωρείται γενικά στην κατάσταση αποτελεσμάτων με βάση τη διάρκεια ζωής του μέσου, με εξαίρεση ορισμένα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα για τα οποία καταχωρείται στη λήξη τους ή στην πώλησή τους. Το ΔΠΧΑ 7 καθορίζει την ιεραρχία των μοντέλων αποτίμησης σχετικά νε την αντικειμενικότητα των στοιχείων που χρησιμοποιούνται σε αυτά τα μοντέλα (παρατηρήσιμα ή μη στοιχεία). Τα παρατηρήσιμα δεδομένα αναφέρονται σε παραδοχές τη Διοίκησης. Η Εταιρεία υπολογίζει την εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων στηριζόμενη σε σχετικό πλαίσιο που κατατάσσει τα χρηματοοικονομικά στοιχεία σε μία ιεραρχία τριών επιπέδων με βάση τα δεδομένα που χρησιμοποιούνται για την αποτίμηση τους, όπως περιγράφονται κατωτέρω. Επίπεδο 1: Τιμές σε ενεργές αγορές για πανομοιότυπα χρηματοοικονομικά μέσα. Το επίπεδο 1 περιλαμβάνει ομόλογα μετοχές και παράγωγα που διαπραγματεύονται σε ενεργή χρηματιστηριακή αγορά. 11
Επίπεδο 2: Παρατηρήσιμα δεδομένα για το αποτιμούμενο στοιχείο ενεργητικού και παθητικού πέραν των τιμών του επιπέδου 1, όπως τιμές διαπραγμάτευσης για παρόμοια προϊόντα, τιμές διαπραγμάτευσης σε μη ενεργές αγορές ή λοιπά στοιχεία που είτε είναι παρατηρήσιμα ή μπορούν να υποστηριχθούν από παρατηρήσιμα στοιχεία (για παράδειγμα τιμές που προκύπτουν από παρατηρήσιμα δεδομένα), για σχεδόν την συνολική διάρκεια του χρηματοοικονομικού μέσου. Το επίπεδο 2 περιλαμβάνει ομόλογα με τιμές σε μη ενεργές αγορές, ομόλογα χωρίς τιμή από κάποια αγορά και συγκεκριμένα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα, η αξία των οποίων προσδιορίζεται με μοντέλα αποτίμησης, προεξόφληση ταμειακών ροών και παρόμοιες τεχνικές, με χρήση δεδομένων που είναι παρατηρήσιμα στην αγορά ή που μπορούν να εξαχθούν ή να υποστηριχθούν από παρατηρήσιμα δεδομένα. Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται κρατικά και εταιρικά ομόλογα με τιμές από μη ενεργή αγορά και εξωχρηματιστηριακά παράγωγα προϊόντα. Επίπεδο 3: Στοιχεία για το αποτιμούμενο στοιχείο ενεργητικού και παθητικού που δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα αγοράς (μη παρατηρήσιμα δεδομένα). Αν για τον υπολογισμό εύλογης αξίας χρησιμοποιούνται παρατηρήσιμα δεδομένα τα οποία απαιτούν σημαντικές προσαρμογές οι οποίες βασίζονται σε μη παρατηρήσιμα δεδομένα, τότε ο υπολογισμός ανήκει στο επίπεδο 3. Το επίπεδο 3 περιλαμβάνει χρηματιοικονομικά μέσα, η αξία των οποίων προσδιορίζεται με μοντέλα αποτίμησης, προεξόφλησης ταμειακών ροών και παρόμοιες τεχνικές, καθώς και προϊόντα για τα οποία ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί σημαντική κρίση ή εκτίμηση από την Διοίκηση. Το επίπεδο στην ιεραρχία εύλογης αξίας στο οποίο κατατάσσεται ένας υπολογισμός εύλογης αξίας, προσδιορίζεται με βάση το χαμηλότερο επίπεδο δεδομένων που είναι σημαντικά για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας στο σύνολό της. Για τον παραπάνω λόγο, η σημαντικότητα ενός δεδομένου καθορίζεται σε σχέση με τον υπολογισμό της συνολικής εύλογης αξίας. (γ) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις Οι αγοραπωλησίες μη παράγωγων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διακρατούμενα μέχρι τη λήξη και τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση καταχωρούνται στην κατάσταση οικονομικής θέσης κατά την ημερομηνία διακανονισμού ενώ τα παράγωγα καταχωρούνται κατά την ημερομηνία συναλλαγής. Οι μεταβολές στην εύλογη αξία μεταξύ των ημερομηνιών συναλλαγής και διακανονισμού καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων ή στα ίδια κεφάλαια ανάλογα με τη σχετική λογιστική κατηγορία. Τα Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών καταχωρούνται στην κατάσταση οικονομικής θέσης κατά την ημερομηνία εκταμίευσης. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις, όταν καταχωρούνται αρχικά, επιμετρώνται στην εύλογη αξία μαζί με σχετικά κόστη συναλλαγής (με εξαίρεση τα χρηματοοικονομικά μέσα που καταχωρούνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων) και ταξινομούνται σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες. Η Εταιρεία δεν έχει τέτοια χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. 12
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ (i) Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Τα Δάνεια και οι απαιτήσεις είναι μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με σταθερές ή προσδιορίσιμες πληρωμές που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργή αγορά, εκτός από: (α) αυτά που η Εταιρεία προτίθεται να πωλήσει άμεσα ή σε σύντομο χρονικό διάστημα, και ταξινομούνται ως κατεχόμενα για εμπορικούς σκοπούς, καθώς και εκείνα που κατά την αρχική αναγνώριση ταξινομούνται στην κατηγορία «Αναγνώρισης στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων», (β) αυτά που η Εταιρεία κατά τη αρχική αναγνώριση προσδιορίζει ως διαθέσιμα προς πώληση ή (γ) αυτά για τα οποία ο κάτοχος δεν μπορεί να ανακτήσει ουσιαστικά ολόκληρη την αρχική επένδυση, εκτός λόγω πιστωτικής χειροτέρευσης. Τα Δάνεια και οι απαιτήσεις κατά πελατών καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους - που είναι το καθαρό ποσό της εκταμίευσης ή αγοράς του δανείου και περιλαμβάνει τα πρόσθετα έξοδα που αφορούν άμεσα στην έκδοση του δανείου και τυχόν αμοιβές (διοργάνωσης ή διαχείρισης) που λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό του πραγματικού επιτοκίου και στη συνέχεια επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Τα δάνεια και απαιτήσεις περιλαμβάνονται στην Κατάσταση οικονομικής θέσης στους λογαριασμούς «Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών». Οι τόκοι των δανείων καταχωρούνται στην Κατάσταση συνολικού εισοδήματος στο λογαριασμό «Τόκοι και εξομοιούμενα έσοδα». Σε περίπτωση απομείωσης, η σχετική ζημιά αναγνωρίζεται σαν μείωση του υπολοίπου των δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών και καταχωρείται στην Κατάσταση συνολικού εισοδήματος στο λογαριασμό «Προβλέψεις για πιστωτικούς κινδύνους». (ii) Περιουσιακά στοιχεία από ανακτήσεις Τα ανακτηθέντα ενσώματα περιουσιακά στοιχεία, περιλαμβάνουν κυρίως ακίνητα τα οποία αποκτώνται από την Εταιρεία προς πλήρη ή μερική ικανοποίηση των απαιτήσεων της. Τα ανωτέρω στοιχεία διακρατώνται για αόριστη περίοδο και τα οποία η Εταιρεία μπορεί να πουλήσει ανά πάσα στιγμή. Τα συγκεκριμένα περιουσιακά στοιχεία, καταχωρούνται αρχικά σύμφωνα με την εκτίμηση που δίνεται από εκτιμητή και περιλαμβάνονται στο λογαριασμό «Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού».Τα κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από την πώληση περιουσιακών στοιχείων καταχωρούνται στο λογαριασμό «Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης».στο τέλος κάθε χρήσης τα ανωτέρω στοιχεία ελέγχονται για προβλέψεις απομείωσης. ΠΑΘΗΤΙΚΟ Οι δανειακές υποχρεώσεις της Εταιρείας που δεν ταξινομούνται ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις καταχωρημένες μέσω των αποτελεσμάτων, καταχωρούνται αρχικά στο κόστος, και επιμετρώνται στην εύλογη αξία του δανειζόμενου ποσού μειωμένο με τα κόστη της συναλλαγής. Αυτές οι υποχρεώσεις επιμετρώνται στη λήξη περιόδου, στην αποσβεσμένη αξία κτήσης και καταχωρούνται στην κατάσταση οικονομικής θέσης ως Υποχρεώσεις σε τράπεζες. 13
(i) Υποχρεώσεις σε τράπεζες Τα οφειλόμενα ποσά σε τράπεζες ταξινομούνται σύμφωνα με την αρχική τους λήξη και τον τύπο τους σε δανειακές υποχρεώσεις. (ii) Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει όλες τις δανειακές υποχρεώσεις με ή χωρίς ημερομηνία, είτε με τη μορφή δανείου μειωμένης εξασφάλισης είτε όχι, το οποίο στην περίπτωση εκκαθάρισης της δανειοδοτούμενης εταιρείας μπορεί να εξοφληθεί μόνο αφότου έχουν πληρωθεί όλοι οι άλλοι πιστωτές. (iιι) Παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων Η Εταιρεία παύει την αναγνώριση για σύνολο ή μέρος ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου (ή ομάδας όμοιων περιουσιακών στοιχείων) όταν λήξουν τα συμβατικά δικαιώματα στις ταμειακές ροές του περιουσιακού στοιχείου ή όταν η Εταιρεία έχει μεταβιβάσει τα συμβατικά δικαιώματα για λήψη των ταμειακών ροών και ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας του περιουσιακού στοιχείου. Στις περιπτώσεις που η Εταιρεία έχει μεταβιβάσει τις ταμειακές ροές ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου αλλά δεν έχει μεταβιβάσει ούτε έχει διατηρήσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας αυτού και δεν έχει διατηρήσει τον έλεγχο του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, η Εταιρεία το διαγράφει και καταχωρεί ξεχωριστά ως περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση τα αντίστοιχα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις που έχουν δημιουργηθεί ή διατηρηθεί ως αποτέλεσμα της μεταβίβασης του περιουσιακού στοιχείου. Αν η Εταιρεία έχει διατηρήσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου, εξακολουθεί να το καταχωρεί στον ισολογισμό στο βαθμό της συνεχιζόμενης ανάμιξής του σε αυτό το περιουσιακό στοιχείο. Όταν παύσει η αναγνώριση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, καταχωρείται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος ένα κέρδος ή μια ζημία από τη διάθεση για τη διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και της πληρωμής που λήφθηκε για αυτό, με ενδεχόμενη προσαρμογή για τυχόν μη πραγματοποιηθέν κέρδος ή ζημία που είχαν προηγουμένως καταχωρηθεί άμεσα στα ίδια κεφάλαια. Η Εταιρεία διαγράφει το σύνολο ή μέρος μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης μόνο όταν εξαλειφθεί, δηλαδή όταν η υποχρέωση που προσδιορίζεται στη σύμβαση εκπληρωθεί, ακυρωθεί ή λήξει. (δ) Απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος Στα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώμενα στην αποσβεσμένο κόστος περιλαμβάνονται και οι απαιτήσεις της Εταιρείας από χρηματοδοτικές μισθώσεις οι οποίες συμπεριλαμβάνονται στην γραμμή της κατάστασης Οικονομικής Θέσης «Δάνεια και Απαιτήσεις κατά πελατών». Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, η Εταιρεία εκτιμά εάν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ή μια ομάδα χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων έχει απομειωθεί ως αποτέλεσμα ενός ή περισσότερων γεγονότων που συνέβησαν μετά την αρχική καταχώριση 14