«OMNIPATH SPORTS ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΑΘΛΗΤΙΚΩΝ & ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ & ΟΡΓΑΝΩΣΕΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΩΛΗΣΗΣ Η ΕΝΟΙΚΙΑΣΗΣ ΙΑΦΗΜΙΣΤΙΚΟΥ ΧΩΡΟΥ & ΧΡΟΝΟΥ» ΑΡ.ΜΑΕ 52644/01Β/02/493 Ε ΡΑ: ήµος Αθηναίων Αττικής ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ ΤΟΥ IΣΟΛΟΓIΣΜΟΥ ΤΗΣ 31 ης ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2011 (Βάσει των διατάξεων του Κ.Ν. 2190/1920 όπως ισχύει) ιάταξη του Νόµου & περίληψή της Απάντηση Παρ.1. Σύννοµη κατάρτιση και δοµή των οικονοµικών καταστάσεων Παρεκκλίσεις που έγιναν χάριν της αρχής της πραγµατικής εικόνας. (α) Άρθρο 42α παρ.3: Παρέκκλιση από τις σχετικές διατάξεις περί κατάρτισης των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων, που κρίθηκε απαραίτητη για την εµφάνιση, µε απόλυτη σαφήνεια, της πραγµατικής εικόνας που απαιτεί η διάταξη της παρ.2 του άρθρου αυτού. (β) Άρθρο 42β παρ.1: Παρέκκλιση από την αρχή του αµετάβλητου της δοµής και µορφής εµφάνισης του Ισολογισµού και του λογαριασµού Αποτελέσµατα Χρήσης. εν έγινε. εν έγινε. (γ) Άρθρο 42β παρ.2: Καταχώρηση στον προσιδιάζοντα λογαριασµό στοιχείου σχετιζόµενου µε περισσότερους υποχρεωτικούς λογαριασµούς. (δ) Άρθρο 42β παρ.3: Προσαρµογή στη δοµή και στους τίτλους των λογαριασµών µε αραβική αρίθµηση, όταν η ειδική φύση της επιχείρησης το απαιτεί. 1
(ε) Άρθρο 42β παρ.4: Συµπτύξεις λογαριασµών του ισολογισµού που αντιστοιχούν σε αραβικούς αριθµούς, για τις οποίες (συµπτύξεις) συντρέχουν οι προϋποθέσεις της διάταξης αυτής. εν έγιναν. (στ) Άρθρο 42β παρ.5: Αναµορφώσεις κονδυλίων της προηγουµένης χρήσης για να καταστούν οµοειδή και συγκρίσιµα µε τα αντίστοιχα κονδύλια της κλειοµένης χρήσης. εν έγιναν. Παρ.2. Αποτίµηση περιουσιακών στοιχείων. (α) Άρθρο 43α παρ.1α: Μέθοδοι αποτίµησης των περιουσιακών στοιχείων και υπολογισµού των αποσβέσεων καθώς και των προβλέψεων για υποτιµήσεις τους. (β) Όταν η αποτίµηση των χρηµατοοικονοµικών µέσων έχει γίνει στην εύλογη αξία τους, πρέπει να γνωστοποιούνται: α) οι κύριες υποθέσεις στις οποίες βασίζονται τα υποδείγµατα και οι τεχνικές αποτίµησης, εφόσον η εύλογη αξία έχει προσδιορισθεί κατ εφαρµογή του άρθρου 43γ παράγραφος 4 στοιχείο β, β) ανά κατηγορία χρηµατοοικονοµικών µέσων, η εύλογη αξία, οι µεταβολές της αξίας που έχουν καταλογισθεί απευθείας στο λογαριασµό αποτελεσµάτων χρήσεως, καθώς και οι µεταβολές που έχουν περιληφθεί στο αποθεµατικό εύλογης αξίας. γ) για κάθε κατηγορία παράγωγων χρηµατοοικονοµικών µέσων, πληροφορίες για την έκταση και τη φύση αυτών, συµπεριλαµβανοµένων των σηµαντικών όρων και προϋποθέσεων που είναι δυνατόν να επηρεάσουν το ποσό, το χρόνο και τη βεβαιότητα των µελλοντικών ταµειακών ροών, δ) πίνακας που εµφανίζει την κίνηση κατά την διάρκεια χρήσεως των µεταβολών σε εύλογες αξίες που έχουν καταχωρισθεί στα ίδια κεφάλαια.» 1) Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία αποτιµήθηκαν στην αξία της τιµής κτήσης η οποία είναι προσαυξηµένη µε την αξία των προσθηκών και βελτιώσεων και µειωµένη µε τις προβλεπόµενες από το νόµο αποσβέσεις. 2) εν συνέτρεξε περίπτωση σχηµατισµού προβλέψεων υποτίµησης. 2
γ) Όταν η αποτίµηση των χρηµατοοικονοµικών µέσων δεν έχει γίνει στην εύλογη αξία σύµφωνα µε την παράγραφο 4 του άρθρου 43γ, πρέπει να γνωστοποιούνται: αα) για κάθε κατηγορία παράγωγων χρηµατοοικονοµικών µέσων: - η εύλογη αξία αυτών των µέσων, αν µπορεί να προσδιορισθεί σύµφωνα µε κάποια από τις µεθόδους της παραγράφου 4 του άρθρου 43γ, - πληροφορίες για την έκταση και τη φύση αυτών των µέσων, και αβ) για τα πάγια χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία της παραγράφου 1 του άρθρου 43γ η λογιστική αξία των οποίων υπερβαίνει την εύλογη αξία τους, πρέπει να γνωστοποιούνται: - η λογιστική αξία και η εύλογη αξία είτε των επιµέρους στοιχείων του ενεργητικού είτε των κατάλληλων οµάδων των επιµέρους στοιχείων, - οι λόγοι για τη µη µείωση της λογιστικής αξίας, καθώς και οι ενδείξεις που οδηγούν στην πεποίθηση ότι η λογιστική αξία αυτών των στοιχείων θα ανακτηθεί.» (β)άρθρο 43α παρ.1α: Βάσεις µετατροπής σε ευρώ περιουσιακών στοιχείων εκφρασµένων σε ξένο νόµισµα (Ξ.Ν.) και λογιστικός χειρισµός των συναλλαγµατικών διαφορών. (γ)άρθρο 43 παρ.2: Παρέκκλιση από τις µεθόδους και τις βασικές αρχές αποτίµησης. Εφαρµογή ειδικών µεθόδων αποτίµησης. εν έγινε. (δ)άρθρο 43 παρ.7β: Αλλαγή της µεθόδου υπολογισµού της τιµής κτήσης ή του κόστους παραγωγής των αποθεµάτων ή των κινητών αξιών. εν έγινε (ε)άρθρο 43 παρ.7γ: Παράθεση της διαφοράς µεταξύ της αξίας αποτίµησης των αποθεµάτων και κινητών αξιών και της τρέχουσας τιµής εν υπάρχουν διαφορές 3
αγοράς τους, εφ όσον είναι αξιόλογη. (στ)άρθρο 43παρ. 9: Ανάλυση και επεξήγηση της γενοµένης µέσα στη χρήση, µε βάση ειδικό νόµο, αναπροσαρµογής της αξίας των πάγιων περιουσιακών στοιχείων και παράθεση της κίνησης του λογαριασµού ιαφορές αναπροσαρµογής. εν έχει εφαρµογή. Παρ.3. Πάγιο ενεργητικό και έξοδα εγκατάστασης. (α)άρθρο 42ε παρ.8: Μεταβολές παγίων στοιχείων και εξόδων εγκατάστασης (πολυετούς απόσβεσης) Παρατίθεται συνηµµένος σχετικός πολύστηλος πίνακας. (β)άρθρο 43 παρ.5δ: Ανάλυση πρόσθετων αποσβέσεων. (γ)άρθρο 43 παρ.5ε: Προβλέψεις για υποτίµηση ενσώµατων παγίων περιουσιακών στοιχείων. (δ)άρθρο 43 παρ.3ε: Ανάλυση και επεξήγηση των ποσών των εξόδων εγκατάστασης (πολυετούς αποσβέσεως) που αφορούν τη χρήση. εν υπάρχουν προσθήκες στη χρήση. (ε)άρθρο 43 παρ.3γ: Τα ποσά και ο λογιστικός χειρισµός των συναλλαγµατικών διαφορών που προέκυψαν στην παρούσα χρήση, κατά την πληρωµή (δόσεων) και την αποτίµηση στο τέλος της χρήσης δανείων ή πιστώσεων, χρησιµοποιηθέντων αποκλειστικά για κτήσεις παγίων στοιχείων. 4
(στ)άρθρο 43 παρ.4 εδάφ.α & β : Ανάλυση και επεξήγηση των κονδυλίων Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης, Παραχωρήσεις και δικαιώµατα βιοµηχανικής ιδιοκτησίας και Υπεραξία επιχειρήσεως (Goodwill). Παρ.4. Συµµετοχές. (α)άρθρο 43α παρ.1β: Συµµετοχές στο κεφάλαιο άλλων επιχειρήσεων µε ποσοστό µεγαλύτερο του 10%. (β)άρθρο 43α παρ.1β που προστέθηκε µε το άρθρο 3 Π 326/1994: Όταν η ΑΕ (ή ΕΠΕ και οι ΕΕ κατά µετοχές) συµµετέχουν στο κεφάλαιο άλλων επιχειρήσεων (πχ οµόρρυθµες, ετερόρρυθµες εταιρείες) στις οποίες η ΑΕ (ή ΕΠΕ ή ΕΕ κατά µετοχές) είναι απεριόριστα ευθυνόµενοι εταίροι. (γ)άρθρο 43α παρ.1ιε: Σύνταξη ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων στις οποίες περιλαµβάνονται και οι οικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας. εν συντάσσονται. Παρ.5. Αποθέµατα. (α)άρθρο 43α παρ.1ια: Αποτίµηση αποθε- µάτων κατά παρέκκλιση από τους κανόνες αποτίµησης του άρθρου 43, για λόγους φορολογικών ελαφρύνσεων. εν συντρέχει τέτοια περίπτωση. (β)άρθρο 43α παρ.1ι: ιαφορές από υποτίµηση κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού και λόγοι στους οποίους οφείλονται. εν υπάρχουν 5
Παρ.6. Μετοχικό κεφάλαιο. (α)άρθρο 43α παρ.1δ: Κατηγορίες µετοχών στις οποίες διαιρείται το µετοχικό κεφάλαιο. Αριθµός µετοχών Ονοµαστικής Αξίας (έκαστη) Συνολικής Αξίας (Ευρώ) 8.917 30,00 Eυρώ 267.510,00 (β)άρθρο 43α παρ.1γ: Εκδοθείσες µετοχές µέσα στη χρήση για αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου. εν εκδόθηκαν νέες µετοχές (γ)άρθρο 43α παρ.1ε & 42ε παρ.10: Εκδοθέντες τίτλοι και ενσωµατωµένα σε αυτούς δικαιώµατα. (δ)άρθρο 43α παρ.1ιστ: Απόκτηση ιδίων µετοχών στην παρούσα χρήση. εν αποκτήθηκαν Παρ.7. Προβλέψεις και υποχρεώσεις Αποτίµηση χρηµατοοικονοµικών µέσων (α)άρθρο 42 ε παρ.14: Ανάλυση του λογαριασµού «Λοιπές προβλέψεις» (β)άρθρο 43 α παρ.1ζ: Οικονοµικές δεσµεύσεις από συµβάσεις κ.τ.λ. που δεν εµφανίζονται στους λογαριασµούς τάξεως. Υποχρεώσεις καταβολής ειδικών µηνιαίων παροχών και οικονοµικές δεσµεύσεις για συνδεδεµένες επιχειρήσεις. (γ)άρθρο 43α παρ.1ιβ: Πιθανές οφειλές σηµαντικών ποσών φόρων και ποσά φόρων που ενδεχοµένως να προκύψουν σε βάρος της κλειοµένης και των προηγούµενων χρήσεων, εφόσον δεν εµφανίζονται στις υποχρεώσεις ή τις προβλέψεις. Η Εταιρεία αποδέχθηκε την περαίωση του Ν.3888/2010δεν για τις χρήσεις 2007, 2008 και 2009 και κατά συνέπεια οι φορολογικές υποχρεώσεις της για τις χρήσεις αυτές, καταστεί οριστικές. 6
(δ)άρθρο 43α παρ.1στ: Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις πάνω από 5 έτη. άνεια τραπεζών 62.130,10 (ε)άρθρο 43α παρ.1στ: Υποχρεώσεις καλυπτόµενες µε εµπράγµατες ασφάλειες. (στ) Όταν η αποτίµηση των χρηµατοοικονοµικών µέσων έχει γίνει στην εύλογη αξία τους, πρέπει να γνωστοποιούνται: Επί των ακινήτων της εταιρείας έχουν εγγραφεί προσηµειώσεις συνολικού ποσού 160.000,00 για εξασφάλιση τραπεζικών δανείων το συνολικό ύψος των οποίων την 31.12.2011 ανέρχεται σε 111.253,67 α) οι κύριες υποθέσεις στις οποίες βασίζονται τα υποδείγµατα και οι τεχνικές αποτίµησης, εφόσον η εύλογη αξία έχει προσδιορισθεί κατ εφαρµογή του άρθρου 43γ παράγραφος 4 στοιχείο β, β) ανά κατηγορία χρηµατοοικονοµικών µέσων, η εύλογη αξία, οι µεταβολές της αξίας που έχουν καταλογισθεί απευθείας στο λογαριασµό αποτελεσµάτων χρήσεως, καθώς και οι µεταβολές που έχουν περιληφθεί στο αποθεµατικό εύλογης αξίας. γ) για κάθε κατηγορία παράγωγων χρηµατοοικονοµικών µέσων, πληροφορίες για την έκταση και τη φύση αυτών, συµπεριλαµβανοµένων των σηµαντικών όρων και προϋποθέσεων που είναι δυνατόν να επηρεάσουν το ποσό, το χρόνο και τη βεβαιότητα των µελλοντικών ταµειακών ροών, δ) πίνακας που εµφανίζει την κίνηση κατά την διάρκεια χρήσεως των µεταβολών σε εύλογες αξίες που έχουν καταχωρισθεί στα ίδια κεφάλαια.» (ζ) Όταν η αποτίµηση των χρηµατοοικονοµικών µέσων δεν έχει γίνει στην εύλογη αξία σύµφωνα µε την παράγραφο 4 του άρθρου 43γ, πρέπει να γνωστοποιούνται: αα) για κάθε κατηγορία παράγωγων χρηµατοοικονοµικών µέσων: - η εύλογη αξία αυτών των µέσων, αν µπορεί να προσδιορισθεί σύµφωνα µε κάποια από τις µεθόδους της παραγράφου 4 του άρθρου 43γ, 7
- πληροφορίες για την έκταση και τη φύση αυτών των µέσων, και αβ) για τα πάγια χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία της παραγράφου 1 του άρθρου 43γ η λογιστική αξία των οποίων υπερβαίνει την εύλογη αξία τους, πρέπει να γνωστοποιούνται: - η λογιστική αξία και η εύλογη αξία είτε των επιµέρους στοιχείων του ενεργητικού είτε των κατάλληλων οµάδων των επιµέρους στοιχείων, - οι λόγοι για τη µη µείωση της λογιστικής αξίας, καθώς και οι ενδείξεις που οδηγούν στην πεποίθηση ότι η λογιστική αξία αυτών των στοιχείων θα ανακτηθεί.» Παρ.8. Μεταβατικοί λογαριασµοί. Άρθρο 42ε παρ.12: Ανάλυση των κονδυλίων των µεταβατικών λογ/µών «Έξοδα εποµένων χρήσεων» «Έσοδα χρήσης εισπρακτέα» «Έσοδα εποµένων χρήσεων» και «Έξοδα χρήσης δουλευµένα». Παρ.9. Λογαριασµοί τάξεως. Άρθρο 42ε παρ.11: Ανάλυση των λογαριασµών τάξεως, στην έκταση που δεν καλύπτεται η υποχρέωση αυτή από τις πληροφορίες της επόµενης παρ.10. εν συντρέχει τέτοια περίπτωση Παρ.10. Χορηγηθείσες εγγυήσεις και εµπράγµατες ασφάλειες. Άρθρο 42ε παρ.9: Εγγυήσεις και εµπράγµατες ασφάλειες που χορηγήθηκαν από την εταιρεία. εν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση Παρ.11. Αµοιβές, προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοίκησης. Σηµείωση: Οι παρακάτω (α) και (β) πληροφορίες µπορούν να παραλείπονται όταν καθίσταται δυνατόν να προσδιορισθεί η ταυτότητα και τα εισοδήµατα του οργάνου διοίκησης και διεύθυνσης (άρθρο 43α παρ. 1-ιγ όπως τροποποιήθηκε µε το άρθρο 3, Π 325/1994) 8
(α)άρθρο 43α παρ.1ιγ: Αµοιβές µελών οργάνων διοίκησης και διεύθυνσης της εταιρείας. (β)άρθρο 43α παρ.1ιγ: Υποχρεώσεις που δηµιουργήθηκαν ή αναλήφθηκαν για βοηθήµατα σε αποχωρήσαντα στην παρούσα χρήση µέλη οργάνων διοίκησης και διεύθυνσης της εταιρείας. (γ)άρθρο 43α παρ.1ιδ: οθείσες προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοίκησης (µέλη διοικητικών συµβουλίων και διαχειριστές). Παρ.12. Αποτελέσµατα Χρήσης. (α)άρθρο 43α παρ.1η:κύκλος εργασιών κατά κατηγορίες δραστηριότητας και γεωγραφικές αγορές (ο κύκλος εργασιών λαµβάνεται όπως καθορίζεται στο άρθρο 42ε παρ.15 εδαφιο α.). Έσοδα από παροχή υπηρεσιών -Εσωτερικού -Εξωτερικού 0,00 132.000,00 (β)άρθρο 43α παρ.1θ: Μέσος όρος του απασχοληθέντος κατά τη διάρκεια της χρήσης προσωπικού και κατηγορίες αυτού, µε το συνολικό κόστος τους. ιευκρινίζεται ότι, στο ιοικητικό (υπαλληλικό) προσωπικό περιλαµβάνεται το µε µηνιαίο µισθό αµοιβόµενο προσωπικό και στο εργατοτεχνικό προσωπικό οι αµοιβόµενοι µε ηµεροµίσθιο. 1) Μέσος όρος προσωπικού (άτοµα): Η εταιρεία κατά την 31/12/11 απασχολεί 3 άτοµα 2) Αµοιβές και έξοδα προσωπικού: - Κόστος παραγωγής - ιοίκηση - ιάθεση 49.357,39 14.102,11 7.051,06 Σύνολο 70.510,56 9
(γ)άρθρο 42ε παρ.15β: Ανάλυση των έκτακτων και ανόργανων εξόδων και εσόδων (δηλ. Των λογαριασµών Εκτακτα και ανόργανα έξοδα και Εκτακτα και ανόργανα έσοδα. Αν τα ποσά των λογαριασµών Εκτακτες ζηµίες και Εκτακτα κέρδη είναι σηµαντικά, κατ εφαρµογή της διατάξεως του άρθρου 43α Παρ. 1ιγ, παρατίθεται και αυτών ανάλυση µε βάση τους λογαριασµούς 81.02 και 81.03 του Ελλ. Γεν. Λογ. Σχεδίου). 1) Εκτακτα και ανόργανα έξοδα: (2.682,91) (δ)άρθρο 42ε παρ.15β: Ανάλυση των λογαριασµών Έξοδα προηγουµένων χρήσεων, Έσοδα προηγουµένων χρήσεων και Έσοδα από προβλέψεις προηγουµένων χρήσεων. Παρ.13. Άλλες πληροφορίες που απαιτούνται για αρτιότερη πληροφόρηση και εφαρµογή της αρχής της πιστής εικόνας. Άρθρο 43 α παρ.1ιζ: Οποιεσδήποτε άλλες πληροφορίες που απαιτούνται από ειδικές διατάξεις ή που κρίνονται αναγκαίες για την αρτιότερη πληροφόρηση των µετόχων και των τρίτων και εφαρµογή της αρχής της πιστής εικόνας. Αθήνα, 27 Απριλίου 2012 Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ.Σ. & ΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΕΝΑ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ.Σ. Ο ΥΠΕΥΘΥΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΛΙΑΠΗΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΦΛΩΡΟΥ ΑΙΚΑΤΕΡΙΝΗ ΤΣΑΜΠΟΚΑΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ Α.Τ ΑΑ 06645 Α..Τ. Ξ 176473 ΑΡ.Α.1457 Α ΤΑΞΗΣ 10