- 603 - * Φ.Π.Α. * Νο. ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΑΣ & ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΓΕΝΙΚΗ /ΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ /ΝΣΗ 14 η ΦΠΑ ΤΜΗΜΑ VIES Γ.Γ.Π.Σ. ΓΕΝΙΚΗ /ΝΣΗ Π.Σ. /ΝΣΗ 30 η ΕΦΑΡΜΟΓΩΝ Η/Υ Αθήνα, 13 Μαΐου 2005 Αριθµ.Πρωτ.: 1045139/2498/605/ 0014 ΠΟΛ.: 1076 ΘΕΜΑ: Οδηγίες για την εφαρµογή της Κοινής Υπουργικής Αποφάσεως 1045138/2497/604/ 0014/27.4.2005 "περί των όρων και προϋποθέσεων ηλεκτρονικής υποβολής των εµπροθέσµων αρχικών ανακεφαλαιωτικών πινάκων ενδοκοινοτικών παραδόσεων και αποκτήσεων από τους υποκειµένους στο φόρο, στα Κέντρα Εξυπηρέτησης Πολιτών (Κ.Ε.Π.). Ι. ΓΕΝΙΚΑ Με την κοινοποιούµενη απόφαση των Υπουργών Εσωτερικών ηµόσιας ιοίκησης και Αποκέντρωσης και Οικονοµίας και Οικονοµικών, που δηµοσιεύθηκε στο Φύλλο Εφηµερίδος της Κυβερνήσεως - Φ.Ε.Κ. 615/10.05.2005 τ.β παρέχεται η δυνατότητα υποβολής από τους υπόχρεους στο Φόρο Προστιθέµενης Αξίας, των εµπρόθεσµων αρχικών Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων Ενδοκοινοτικών Παραδόσεων - Αποκτήσεων του άρθρου 36 του Ν. 2859/6.11.2000, όπως ισχύει, και µέσω των Κέντρων Εξυπηρέτησης Πολιτών (Κ.Ε.Π.) όλης της χώρας. Η διαδικασία που εισάγεται δια της ως άνω αποφάσεως δεν καταργεί εκείνη της υφισταµένης µε την βασική Α.Υ.Ο.Ο. 1064796/4576/2064/ 0014/ΠΟΛ.1091/10.7.2003 (Φ.Ε.Κ 1027/24.7.2003 τ.β ) αλλά παρέχεται η δυνατότητα υποβολής, από τους υποχρέους στο φόρο, των εν θέµατι πινάκων και µέσω των Κ.Ε.Π. τα οποία, για τις ανάγκες εφαρµογής της ανωτέρω αποφάσεως, θα έχουν πρόσβαση στο ειδικό δίκτυο ΤAXISnet της Γενικής Γραµµατείας Πληροφορικών Συστηµάτων του Υπουργείου Οικονοµίας και Οικονοµικών. Η διευκόλυνση αυτή παρέχεται, εξ αφορµής παραπόνων που υπεβλήθησαν στην υπηρεσία µας από επιτηδευµατίες, υπόχρεους στο φόρο, µε µικρό κύκλο εργασιών οι οποίοι αδυνατούν να ανταπεξέλθουν στις δαπάνες προµήθειας, εγκατάστασης και συντήρησης Η/Υ για τις ανάγκες και µόνο της διαδικασίας ηλεκτρονικής υποβολής των ως άνω δηλώσεων. Βάσει των ανωτέρω και για την διευκόλυνση, ως προς την εφαρµογή των διατάξεων της κοινοποιούµενης αποφάσεως, των υπαλλήλων των Κέντρων Εξυπηρέτησης Πολιτών, παρέχουµε τις ακόλουθες οδηγίες: 1. ΙΑ ΙΚΑΣΙΑ ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗΣ Για να καταστεί εφικτή η ηλεκτρονική υποβολή του ανακεφαλαιωτικού πίνακα ενδοκοινοτικών παραδόσεων και αποκτήσεων από τον υπόχρεο στο φόρο πρέπει πρώτα να πιστοποιηθεί, για το σκοπό αυτό, από τη Γενική Γραµµατεία Πληροφορικών Συστηµάτων (Γ.Γ.Π.Σ.), σύµφωνα µε τη διαδικασία της Α.Υ.Ο. 1023240/1107/163/A0014/ΠΟΛ.1055/2.3.2001 (ΦΕΚ 215/5.3.2001 τ.β ), για να λάβει όνοµα (Username) και κωδικό πρόσβασης (Password). Ο συνδυασµός του ονόµατος (Username) και του κωδικού πρόσβασης (Password) ταυτοποιεί το συγκεκριµένο υποκείµενο στο φόρο, αποτελούν γι αυτόν απόρρητο προσωπικό στοιχείο και επιτρέπεται µόνο στον ίδιο να τους διαχειρίζεται και να τους µεταβάλλει ή σε πρόσωπα της επιλογής του να είναι σε γνώση αυτών και να έχουν τη δυνατότητα χρήσης τους. Για τη διαδικασία αυτή απαιτείται, ο φορολογούµενος να προσέλθει, αυτοπροσώπως, στο Κέντρο Εξυπηρέτησης Πολιτών της επιλογής του, προσκοµίζοντας: - το ελτίο Αστυνοµικής Ταυτότητας ή ελλείψει αυτού το ιαβατήριο ή άλλο επίσηµο δηµόσιο έγγραφο που προβλέπεται από τις κείµενες διατάξεις από το οποίο να προκύπτουν τα προσωπικά στοιχεία για τη διασφάλιση της ταυτοπροσωπίας του, - βεβαίωση έναρξης ή µεταβολής εργασιών, που εκδίδεται από το Τµήµα Μητρώου της.ο.υ. στην οποία υπάγεται φορολογικά η επιχείρησή του, επί της οποίας είναι προεκτυπωµένος ο Αριθµός Φορολογικού Μητρώου) (Α.Φ.Μ.), και - την τελευταία περιοδική δήλωση Φ.Π.Α., στην οποία αναγράφονται τα δηλωτικά στοιχεία υποβολής της στη.ο.υ. Ο υπάλληλος του Κ.Ε.Π. αφού διαπιστώσει, από τα προσκοµισθέντα σ αυτόν στοιχεία, την ταυτοπροσωπία του αιτούντος την πιστοποίηση υποχρέου στο φόρο, καταχωρεί:
- 604 - - στην πρώτη εµφανιζόµενη, οθόνη του υπολογιστή του, φόρµα "Οδηγός Εγγραφής στο TAXISnet - Βήµα 1 ο από 5", στο πεδίο Α.Φ.Μ., τον Αριθµό Φορολογικού Μητρώου, που είναι προεκτυπωµένος στην προσκοµισθείσα βεβαίωση της αρµόδιας ως άνω.ο.υ. - στη συνέχεια, στη δεύτερη φόρµα εργασίας "Οδηγός Εγγραφής στο ΤAXISnet Βήµα 2 ο από 5", επιλέγει (µαρκάρει) τον τύπου του προσώπου, δηλαδή φυσικό ή µη φυσικό πρόσωπο, ανάλογα, όπως αυτό προκύπτει από τη σχετική βεβαίωση της.ο.υ. - στην Τρίτη, εν συνεχεία αυτής, εµφανιζόµενη φόρµα "Οδηγός Εγγραφής στο ΤAXISnet - Βήµα 3 ο από 5", καταχωρείται ο Α.Φ.Μ. του λογιστή του υποχρέου για το φόρο, εφόσον υπάρχει (λογιστής), άλλως καταχωρείται ο ΑΦΜ του υποχρέου για το φόρο χωρίς, στην περίπτωση αυτή, να συµπληρώνεται το παραπλεύρως αυτού πεδίο "Αρ. Μητρώου Αδείας". Στο πεδίο "Στοιχεία Ταυτότητος (Τύπος)", πατώντας το δεξιό κουµπί, γίνεται επιλογή του είδους της ταυτότητος π.χ. Αστυνοµική Ταυτότητα (ΑΤ), ιαβατήριο ( Ι) κ.ο.κ., ανάλογα µε το προσκοµιζόµενο στοιχείο για τον έλεγχο της ταυτοπροσωπίας του. Στα επόµενα πεδία "Στοιχεία επικοινωνίας (e-mail, τηλέφωνο, FAX)" καταχωρούνται αυτά του Κ.Ε.Π. το οποίο έχει επιλέξει, µε ευθύνη του, ο φορολογούµενος, για την πιστοποίησή του και υποβολή των δηλωτικών του υποχρεώσεων στο Φ.Π.Α. Η τελευταία επιλογή αυτής της σελίδος είναι, στο πεδίο "Για ποια υπηρεσία θέλετε να πιστοποιηθείτε" επιλέγοντας την ένδειξη "ΠΕΡΙΟ ΙΚΗ ΗΛΩΣΗ ΦΠΑ". - στην τέταρτη οθόνη "Οδηγός Εγγραφής στο ΤAXlSnet - Βήµα 4 ο από 5" απαιτείται ιδιαίτερη προσοχή από το χρήστη της εφαρµογής, καθόσον στα πεδία της οθόνης αυτής καταχωρούνται ειδικότερα προσδιοριστικά στοιχεία του φορολογουµένου, όπως η.ο.υ. στην οποία υπάγεται φορολογικά η δραστηριότητά του. Η παραπλεύρως αυτής επιλογή µε την ένδειξη "ενδοκοινοτικές συναλλαγές" πρέπει υποχρεωτικά να επιλεγεί το «Ναι» ενώ στο πεδίο "Κατηγορία βιβλίων" πρέπει να επιλεγεί η κατηγορία εκείνη που αναγράφεται στην προσκοµιζόµενη βεβαίωση έναρξης ή µεταβολής εργασιών της.ο.υ. Για την συµπλήρωση, όµως, των πεδίων "Αριθµός τελευταίας ήλωσης ΦΠΑ" και "Ηµεροµηνία υποβολής τελευταίας δήλωσης ΦΠΑ" αυτά προκύπτουν µόνον από την τελευταία υποβληθείσα στη.ο.υ. περιοδική δήλωση ΦΠΑ που θα πρέπει να προσκοµισθεί κατά τα ανωτέρω οριζόµενα στο Κ.Ε.Π. από το φορολογούµενο, ενώ για τα προσωπικά του στοιχεία "Επώνυµο", "Όνοµα", "Πατρώνυµο", " ιεύθυνση" κ.λ.π. δεν χρήζει ιδιαίτερης επεξήγησης. - Με την ολοκλήρωση των παραπάνω καταχωρήσεων επιλέγουµε "Τέλος" και εµφανίζεται η 5η και τελευταία οθόνη "Οδηγός Εγγραφής στο ΤAXISnet - Βήµα 5 ο από 5" µε το µήνυµα "Η διαδικασία εγγραφή σας ολοκληρώθηκε επιτυχώς". Με το πέρας των ανωτέρω ενεργειών ο υπάλληλος του Κ.Ε.Π. εκτυπώνει το αποδεικτικό καταχωρήσεως της αίτησης το οποίο επιδίδει στο φορολογούµενο. Όταν ολοκληρωθεί επιτυχώς η διαδικασία πιστοποίησης, αποστέλλονται από τη Γ.Γ.Π.Σ. στην ηλεκτρονική διεύθυνση του Κ.Ε.Π. οι προσωπικοί κωδικοί πρόσβασης του φορολογουµένου το οποίο, εν συνεχεία, τον ενηµερώνει εγγράφως και του επιδίδει αυτούς. Σε κάθε περίπτωση, ακόµη και για τη µη πιστοποίησή του, το Κ.Ε.Π. επικοινωνεί εγγράφως για να του γνωρίσει το αποτέλεσµα. 2. ΙΑ ΙΚΑΣΙΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΤΩΝ ΑΝΑΚΕΦΑΛΑΙΩΤΙΚΩΝ ΠΙΝΑΚΩΝ Η διαδικασία υποβολής των εµπρόθεσµων αρχικών Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων Ενδοκοινοτικών Αποκτήσεων και Παραδόσεων ακολουθεί χρονικά, ως διαδικασία, εκείνη της πιστοποίησης από τη Γενική Γραµµατεία Πληροφορικών Συστηµάτων (Γ.Γ.Π.Σ.) του υποχρέου για το φόρο. Για την οµαλή λειτουργία της διαδικασίας αυτής ο φορολογούµενος προσκοµίζει, από την 1η έως και την 26η του µήνα που ακολουθεί τη λήξη της ηµερολογιακής περιόδου, στο Κ.Ε.Π. που έχει πιστοποιηθεί, κατά τα ανωτέρω, συµπληρωµένο ενυπόγραφα από τον ίδιο, στη θέση "ο ΗΛΩΝ", το έντυπο Φ4 ή Φ5 "ΑΝΑΚΕΦΑΛΑΙΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΕΝ ΟΚΟΙΝΟΤΙΚΩΝ ΠΑΡΑ ΟΣΕΩΝ" ή "ΑΝΑΚΕΦΑΛΑΙΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΕΝ ΟΚΟΙΝΟΤΙΚΩΝ ΑΠΟΚΤΗΣΕΩΝ" αντίστοιχα, κατά περίπτωση, και γνωστοποιεί στον αρµόδιο υπάλληλο του Κ.Ε.Π., και µόνο για τις ανάγκες της συγκεκριµένης συναλλαγής, τους προσωπικούς κωδικούς του (Κωδικός Χρήστη / Usemame, Κωδικός Πρόσβασης/Passwοrd) που του έχουν αποδοθεί, κατά την πιστοποίηση του, από τη Γ.Γ.Π.Σ. Γίνεται ιδιαίτερη µνεία, στο σηµείο αυτό, του εµπιστευτικού χαρακτήρα τόσο των ως άνω κωδικών πρόσβασης όσο και του περιεχοµένου των υπ όψη δηλώσεων και ότι η επιλογή, εκ µέρους του υποχρέου στο φόρο, για την γνωστοποίησή τους στον υπάλληλο του Κ.Ε.Π. εξοµοιούται για τις ανάγκες εφαρµογής της κοινοποιουµένης αποφάσεως µε δήλωση αποδοχής, εκ µέρους του, της ανωτέρω διαδικασίας. Επίσης, εις ό,τι αφορά το περιεχόµενο των δηλώσεων, αυτό καλύπτεται από το φορολογικό απόρρητο του άρθρου 58 του Ν. 2859/2000, όπως ισχύει, και δεν επιτρέπεται η γνωστοποίησή του σε οποιονδήποτε τρίτο, από τον υπάλληλο του Κ.Ε.Π., που θα διαχειρισθεί - καταχωρήσει τη δήλωση του υποχρέου στο φόρο.
- 605 - Η καταχώρηση των στοιχείων του υποβαλλοµένου Πίνακα είναι εφικτή αφού πρώτα γίνει ορθά η εισαγωγή στο σύστηµα του Usemame και του Password από την επιλογή "Χρήστες". Στην συνέχεια και από την οθόνη "Αρχική σελίδα" " ηλώσεις µε Φόρµα" γίνεται επιλογή "ΝΕΑ ΗΛΩΣΗ". Στη δεύτερη εµφανιζόµενη οθόνη "Οδηγός νέας δήλωσης" γίνεται επιλογή του τύπου της δήλωσης, εν προκειµένω, "ΕΝ ΟΚΟΙΝΟΤΙΚΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ". Στη Τρίτη οθόνη "Οδηγός δήλωσης VIES" γίνεται επιλογή του τύπου της προς καταχώριση δήλωσης, σύµφωνα µε την προσκοµισθείσα, σε έντυπη µορφή, δήλωση από τον υπόχρεο στο φόρο, δηλαδή Ενδοκοινοτικών Αποκτήσεων ή Ενδοκοινοτικών Παραδόσεων, κατά περίπτωση. Στη τέταρτη οθόνη εµφανίζονται προεκτυπωµένα τα στοιχεία του δηλούντος, η αρµόδια.ο.υ. και η ηµερολογιακή περίοδος στην οποία αναφέρεται η προς καταχώρηση δήλωσή του. Εάν, τα στοιχεία που εµφανίσθηκαν στην οθόνη δεν συµπίπτουν µε αυτά που είναι αναγεγραµµένα στην έντυπη µορφή της δήλωσης (Πίνακα) δεν γίνεται η καταχώρηση των υπολοίπων στοιχείων του Πίνακα Β. Στην επόµενη οθόνη εµφανίζεται ο Πίνακας που πρέπει τα πεδία του να συµπληρωθούν από τον χρήστη της εφαρµογής µε ιδιαίτερη προσοχή, καθώς τα δεδοµένα που θα εισαχθούν στο σύστηµα πρέπει να είναι ακριβώς τα ίδια µε εκείνα που έχει συµπληρώσει ο φορολογούµενος στην έντυπη δήλωση που έχει προσκοµίσει για υποβολή στο Κ.Ε.Π. Η κάθε ηλεκτρονική σελίδα φέρει 25 γραµµές και συµπληρώνεται ο αντίστοιχος αριθµός µε εκείνο της έντυπης µορφής. Η ολοκλήρωση της καταχώρησης επιτυγχάνεται µε την επιλογή "ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΑΙ ΥΠΟΒΟΛΗ" και στην επόµενη εµφανιζόµενη οθόνη καταχωρείται ο ζητούµενος Α.Φ.Μ. προκειµένου να γίνει η τελική υποβολή και τελική καταχώρηση της δήλωσης στο VIES. Με την ολοκλήρωση της διαδικασίας εµφανίζεται το µήνυµα "Επιτυχής καταχώρηση δήλωσης VIES" η οποία αφού εκτυπωθεί επιδίδεται στο φορολογούµενο. ΙΙ. ΓΕΝΙΚΕΣ Ο ΗΓΙΕΣ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΗΣ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΕΝ ΟΚΟΙΝΟΤΙΚΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ VIES. 1. Αν κατά την καταχώρηση του πίνακα ενδοκοινοτικών αποκτήσεων ή παραδόσεων: - κάποια αναλυτική γραµµή δεν είναι δυνατόν να καταχωρηθεί εξ αιτίας λανθασµένου ξένου Α.Φ.Μ. και - εφόσον ο φορολογούµενος αδυνατεί να εντοπίσει έγκαιρα το σωστό ξένο Α.Φ.Μ. τότε, υποβάλλει τη δήλωση µε όλες τις σωστές αναλυτικές γραµµές, και εν συνεχεία, αφού εντοπίσει την ορθότητα του ξένου Α.Φ.Μ., πρέπει να υποβάλλει στη.ο.υ. όπου ανήκει φορολογικά, διορθωτικό Πίνακα που θα περιλαµβάνει µόνο τη συγκεκριµένη αναλυτική γραµµή που δεν ήταν δυνατόν να καταχωρηθεί, για τους ανωτέρω λόγους, από τον υπάλληλο του Κ.Ε.Π. 2. Στην περίπτωση που η υποβληθείσα δήλωση ενδοκοινοτικών αποκτήσεων ή παραδόσεων καταχωρήθηκε από τον αρµόδιο υπάλληλο του Κ.Ε.Π. σε αναντίστοιχο, σε σχέση µε την προσκοµισθείσα δήλωση από το φορολογούµενο σε έντυπη µορφή, ηλεκτρονικό είδος εντύπου (παραδόσεων ή αποκτήσεων) αλλά παρ όλα αυτά, η δήλωση - που υποβλήθηκε µέσω TAXISnet - ενηµέρωσε τη.ο.υ. του φορολογουµένου, τότε ο φορολογούµενος θα υποβάλλει στη.ο.υ. διορθωτικές δηλώσεις για διόρθωση της λανθασµένης αρχικής. 3. Στις κάτωθι περιπτώσεις οι Πίνακες αποκτήσεων και παραδόσεων θα υποβληθούν υποχρεωτικά στη.ο.υ.: - από τους υποκείµενους που η επιχείρησή τους έχει τεθεί σε εκκαθάριση, πτώχευση, αδράνεια ή παύση εργασιών και έχει υποβληθεί ανάλογη δήλωση, - από τις επιχειρήσεις που µετασχηµατίζονται, µετατρέπονται, συγχωνεύονται, διασπώνται ή απορροφώνται, - από το ηµόσιο, τα Νοµικά Πρόσωπα ηµοσίου ικαίου, τους ήµους, τις Κοινότητες, τους Συνεταιρισµούς και γενικά τα Νοµικά Πρόσωπα µη κερδοσκοπικού χαρακτήρα, - από την Τράπεζα της Ελλάδος, - από τους υποκείµενους που δεν έχουν υποχρέωση υποβολής περιοδικών δηλώσεων Φ.Π.Α., π.χ. αγρότες του ειδικού καθεστώτος, γιατροί, δικηγόροι, συµβολαιογράφοι κλπ. - από τους υποκείµενους που διενήργησαν παύση και επανέναρξη εργασιών εντός της ίδιας τρίµηνης ηµερολoγιακής περιόδου αναφοράς και για τον ανακεφαλαιωτικό πίνακα που θα πρέπει να υποβάλλουν για πράξεις που διενήργησαν από την ηµεροµηνία επανέναρξης µέχρι το τέλος της οικείας τρίµηνης ηµερολογιακής περιόδου αναφοράς, εφόσον προηγήθηκε υποβολή τριµηνιαίου ανακεφαλαιωτικού πίνακα για πράξεις που διενεργήθηκαν την περίοδο προ της παύσης εργασιών, - από τους υποκείµενους που ανήκουν φορολογικά στη χωρική αρµοδιότητα της.ο.υ. Πλοίων και.ο.υ. Αγίου Αθανασίου, έως ότου αυτές ενταχθούν πλήρως στο Ολοκληρωµένο Πληροφορικό Σύστηµα TAXIS, και - από τους υποκείµενους που έχει επέλθει αναστολή της πιστοποίησής των από τη Γενική Γραµµατεία Πληροφορικών Συστηµάτων (Γ.Γ.Π.Σ.)
- 606-4. Σε κάθε περίπτωση µεταβολής της ηλεκτρονικής διεύθυνσης του υποχρέου στο φόρο η µεταβολή αυτή µπορεί να πραγµατοποιηθεί ηλεκτρονικά και µέσω των Κ.Ε.Π., κάνοντας χρήση των προσωπικών κωδικών πρόσβασης. ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΗΜΟΣΙΑΣ ΙΟΙΚΗΣΗΣ ΚΑΙ ΑΠΟΚΕΝΤΡΩΣΗΣ ΑΠΟΣΤΟΛΟΣ ΑΝ ΡΕΟΥΛΑΚΟΣ Ακριβές Αντίγραφο Η Προϊσταµένη της Γραµµατείας ΟΙ ΥΦΥΠΟΥΡΓΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΑΣ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ Α ΑΜ ΡΕΓΚΟΥΖΑΣ ΑΠΟΦΑΣΗ Αριθ. 1045138/2497/604/ 0014/Β 615/10.5.2005 Όροι και προϋποθέσεις ηλεκτρονικής υποβολής των εµπρόθεσµων αρχικών ανακεφαλαιωτικών πινάκων ενδοκοινοτικών παραδόσεων και ενδοκοινοτικών αποκτήσεων από τους υποκείµενους στο φόρο, στα Κέντρα Εξυπηρέτησης Πολιτών (ΚΕΠ). ΟΙ ΥΠΟΥΡΓΟΙ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ, ΗΜΟΣΙΑΣ ΙΟΙΚΗΣΗΣ ΚΑΙ ΑΠΟΚΕΝΤΡΩΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΑΣ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ Έχοντας υπόψη: 1. Τις διατάξεις του Ν.2859/6.11.2000 (ΦΕΚ 248/Α /7.11.2004) «Κύρωση Κώδικα Φόρου Προστιθέµενης Αξίας», όπως ισχύουν: α. του άρθρου 5, β. της παρ. 3 του άρθρου 7, γ. των άρθρων 11, 12 και 15, δ. της παρ. 3 του άρθρου 19, ε. της περ. β της παρ. 4, των περ. α, β και δ της παρ. 5, της περ. ε της παρ. 6 και των παρ. 9 και 11 του άρθρου 36, στ. της παρ. 2 του άρθρου 59, ζ. της παρ. 3 του άρθρου 64, η. του άρθρου 58. 2. Τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 31 του Ν.3013/1.5.2002 (ΦΕΚ 102/Α /1.5.2002) «Αναβάθµιση της πολιτικής προστασίας και λοιπές διατάξεις». 3. Τις διατάξεις της παρ. 5 του άρθρου 18 του Ν.2753/15.11.1999 (ΦΕΚ 249/Α /17.11.1999) «Απλοποιήσεις και ελαφρύνσεις στη φορολογία εισοδήµατος και άλλες διατάξεις». 4. Τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 24 του Ν.3200/2003 (ΦΕΚ 281/9.12.2003τ.Α ) «Τροποποιήσεις του Ν.1388/1983 «Ιδρυση Εθνικού Κέντρου ηµόσιας ιοίκησης», ίδρυση Εθνικής Σχολής Τοπικής Αυτοδιοίκησης και άλλες διατάξεις», µε τις οποίες η Γενική Γραµµατεία ηµόσιας ιοίκησης µετονοµάζεται σε Γενική Γραµµατεία ηµόσιας ιοίκησης και Ηλεκτρονικής ιακυβέρνησης». 5. Την υπ αριθ. Ι Κ/Φ.1/2/6139/23.3.2004 (ΦΕΚ 527/Β /24.3.2004) κοινή απόφαση του Πρωθυπουργού και του Υπουργού Εσωτερικών, ηµόσιας ιοίκησης και Αποκέντρωσης «Ανάθεση αρµοδιοτήτων στους Υφυπουργούς Εσωτερικών, ηµόσιας ιοίκησης και Αποκέντρωσης». 6. Την υπ αριθ. Ε ΥΟ 1077731/5815/1190/0014/ΠΟΛ.1169/5.7.1994 «Κοινοποίηση µερικών διατάξεων του Ν.2214/1994». 7. Την υπ αριθ. Ε ΥΟ 1046841/484/579/ΠΟΛ.1108/10.5.1999 «ιαδικασία υποβολής των Τριµηνιαίων Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων Ενδοκοινοτικών Αποκτήσεων Παραδόσεων Αγαθών από µετασχηµατιζόµενες εταιρείες σύµφωνα µε τις διατάξεις του Ν.2166/1993 (ΦΕΚ 137/Α )». 8. Την υπ αριθ. 1044747/2296/838/0014/ΠΟΛ.1161/ 21.5.2002 «Τύπος, περιεχόµενο, τρόπος και χρόνος υποβολής του Τριµηνιαίου Ανακεφαλαιωτικού Πίνακα Ενδοκοινοτικών Αποκτήσεων (έντυπο 052 Φ.Π.Α., έκδοση 2002, Φ5/ΤΑΧΙS)». 9. Την υπ αριθ. 1044748/2297/839/ 0014/ΠΟΛ.1162/21.5.2002 «Τύπος, περιεχόµενο, τρόπος και χρόνος υποβολής του Τριµηνιαίου Ανακεφαλαιωτικού Πίνακα Ενδοκοινοτικών Παραδόσεων (έντυπο 047 Φ.Π.Α., έκδοση 2002, Φ4/ΤΑΧΙS)».
- 607-10. Την υπ αριθ. ΑΥΟΟ 1064796/4576/2064/ 0014/ΠΟΛ.1091/10.7.2003 (ΦΕΚ 1027/Β /24.7.2003) «Υποβολή των εµπρόθεσµων αρχικών Τριµηνιαίων Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων Ενδοκοινοτικών Παραδόσεων και Ενδοκοινοτικών Αποκτήσεων, µόνο µε τη χρήση ηλεκτρονικής µεθόδου επικοινωνίας (TAXISnet)». 11. Την υπ αριθ. ΥΠΟΙΚ 1007560/185/ 0014/ΠΟΛ.1010/27.1.2004 «Παροχή διευκρινίσεων σχετικά µε την εισαγωγή στο TAXIS των στοιχείων των αναλυτικών γραµµών των ανακεφαλαιωτικών πινάκων ενδοκοινοτικών αποκτήσεων παραδόσεων, από τις ΟΥ». 12. Την υπ αριθ. 14650/ ΙΟΕ85/17.3.2004 (ΦΕΚ 519/Β /17.3.2004) κοινή απόφαση του Πρωθυπουργού και του Υπουργού Οικονοµίας και Οικονοµικών «Καθορισµός αρµοδιοτήτων των Υφυπουργών Οικονοµίας και Οικονοµικών». 13. Την ανάγκη διευκόλυνσης, κυρίως των µικρών επιχειρήσεων, και βελτίωσης της διαδικασίας υποβολής των Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων Ενδοκοινοτικών Αποκτήσεων και Παραδόσεων δια µέσου των Κέντρων Εξυπηρέτησης Πολιτών (ΚΕΠ). 14. Την ανάγκη βελτίωσης της εξυπηρέτησης και της ποιότητας των παρεχοµένων υπηρεσιών προς τον πολίτη. 15. Τις συνθήκες που δηµιουργήθηκαν λόγω της ηλεκτρονικής υποβολής των Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων Ενδοκοινοτικών Αποκτήσεων Παραδόσεων αποκλειστικά µέσω του ειδικού δικτύου TAXISnet. 16. Το γεγονός ότι µε την παρούσα απόφαση δεν προκαλείται δαπάνη στον Κρατικό Προϋπολογισµό επειδή καθορίζει διαδικασία εφαρµογής του Ν.2859/2000, αποφασίζουµε: Καθορίζουµε τους όρους και τις προϋποθέσεις ηλεκτρονικής υποβολής των εµπρόθεσµων αρχικών ανακεφαλαιωτικών πινάκων ενδοκοινοτικών παραδόσεων και ενδοκοινοτικών αποκτήσεων, από τους υπόχρεους, στα Κέντρα Εξυπηρέτησης Πολιτών (ΚΕΠ), ως εξής: Άρθρο 1 Υποβολή Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων Ενδοκοινοτικών Αποκτήσεων και Παραδόσεων Πιστοποίηση των φορολογουµένων α) ιαδικασία πιστοποίησης φορολογουµένων Οι υποκείµενοι στο φόρο που πραγµατοποιούν ενδοκοινοτικές συναλλαγές, δύνανται να υποβάλλουν τους αρχικούς εµπρόθεσµους Ανακεφαλαιωτικούς Πίνακες Ενδοκοινοτικών Αποκτήσεων και Παραδόσεων µε τη χρήση ηλεκτρονικής µεθόδου επικοινωνίας, µέσω του ειδικού δικτύου (TAXISnet), και από τα Κέντρα Εξυπηρέτησης Πολιτών (ΚΕΠ). Οι υπόχρεοι στην υποβολή των ως άνω Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων διακρίνονται, για την εφαρµογή της παρούσης, σε δύο (2) κατηγορίες: α1. στους ήδη πιστοποιηµένους χρήστες, που έχουν πιστοποιηθεί από το TAXISnet µε τη διαδικασία της ΑΥΟ 1023240/1107/163/ 0014/ΠΟΛ.1055/2.3.2001 και διαθέτουν τους προσωπικούς κωδικούς (Κωδικός Χρήστη/Username, Κωδικός Πρόσβασης/Password), και α2. στους νέους χρήστες της ηλεκτρονικής υπηρεσίας οι οποίοι θα πιστοποιούνται ως εξής: - Επισκέπτονται το Κέντρο Εξυπηρέτησης Πολιτών (ΚΕΠ) της επιλογής των, επιδεικνύοντας την Αστυνοµική Ταυτότητα τους ή το ιαβατήριο τους ή άλλο επίσηµο ηµόσιο, κατά νόµω, έγγραφο που πιστοποιεί τα προσωπικά τους στοιχεία καθώς και οποιοδήποτε έγγραφο του Υπουργείου Οικονοµίας και Οικονοµικών που πιστοποιεί τον ΑΦΜ τους. - Ο υπάλληλος του ΚΕΠ συµπληρώνει, αντ αυτών και δια λογαριασµό των υπόχρεων στο φόρο, την αντίστοιχη ηλεκτρονική αίτηση βάσει των ανωτέρω στοιχείων. - Ως ηλεκτρονική δ/νση ορίζεται η αντίστοιχη ηλεκτρονική δ/νση του ΚΕΠ. - Ο υπάλληλος του ΚΕΠ εκτυπώνει το αποδεικτικό καταχωρήσεως της αίτησης το οποίο επιδίδει στο φορολογούµενο. - Οταν ολοκληρωθεί επιτυχώς η διαδικασία πιστοποίησης, αποστέλλονται από την Γενική Γραµµατεία Πληροφορικών Συστηµάτων (ΓΓΠΣ) στην ηλεκτρονική δ/νση του ΚΕΠ οι προσωπικοί κωδικοί πρόσβασης του φορολογουµένου. - Όταν δεν είναι εφικτή η πιστοποίηση του αιτούντος υπόχρεου στο φόρο, αποστέλλεται ενηµερωτικό ηλεκτρονικό µήνυµα (e-mail). Σε κάθε περίπτωση το ΚΕΠ υποχρεούται να ενηµερώσει εγγράφως τον φορολογούµενο, στην ταχυδροµική διεύθυνση που έχει απ αυτόν δηλωθεί και να του επιδώσει την εκτύπωση µε τους προσωπικούς αριθµούς πρόσβασης ή της µη πιστοποίησής του. Επισηµαίνεται ότι, η ηλεκτρονική δ/νση επικοινωνίας του φορολογουµένου µε το Υπουργείο Οικονοµίας και Οικονοµικών που δηλώνεται κατά την πιστοποίηση, πρέπει να ενηµερώνεται κάθε φορά που αυτή αλλάζει µε µέριµνα και ευθύνη του ιδίου του φορολογουµένου. Η πρόσβαση στο TAXISnet, για την υποβολή των Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων Ενδοκοινοτικών Αποκτήσεων και Παραδόσεων είναι εφικτή µόνον µε τη χρήση των κωδικών πρόσβασης.
- 608 - Ο συνδυασµός του κωδικού χρήστη ταυτοποιεί τον συγκεκριµένο φορολογούµενο, αποτελεί απόρρητο προσωπικό στοιχείο και επιτρέπεται µόνο στον ίδιο να τον διαχειρίζεται και να τον µεταβάλλει, έτσι ώστε µόνο το πρόσωπο αυτό ή άλλο της επιλογής του να είναι εις γνώση αυτού και να έχει τη δυνατότητα χρήσης του. Εν προκειµένω, ο υπόχρεος επιλέγει, µε ευθύνη του, το Κέντρο Εξυπηρέτησης Πολιτών (ΚΕΠ) να χειρίζεται τους προσωπικούς του κωδικούς για την υποβολή των ανωτέρω Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων, η επιλογή αυτή εξοµοιώνεται, για τις ανάγκες της παρούσης απόφασης, µε δήλωση αποδοχής, εκ µέρους του, της ανωτέρω διαδικασίας. β) Ηλεκτρονική υποβολή των Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων (Αποκτήσεων Παραδόσεων) β1. Προκειµένου να υποβληθεί ηλεκτρονικά ο Ανακεφαλαιωτικός Πίνακας, ο υπόχρεος στο φόρο συµπληρώνει, µε ευθύνη του, το έντυπο Φ4 ΑΝΑΚΕΦΑΛΑΙΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΕΝ ΟΚΟΙΝΟΤΙΚΩΝ ΠΑΡΑ ΟΣΕΩΝ ή το έντυπο Φ5 ΑΝΑΚΕΦΑΛΑΙΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΕΝ ΟΚΟΙΝΟΤΙΚΩΝ ΑΠΟΚΤΗΣΕΩΝ, κατά περίπτωση, που έχει παραλάβει από την ΟΥ και επισκέπτεται το ΚΕΠ της επιλογής του. β2. Ο υπάλληλος του ΚΕΠ, χρησιµοποιώντας τους προσωπικούς κωδικούς πρόσβασης του υποχρέου, καταχωρεί τα στοιχεία του ήδη συµπληρωµένου και δεόντως υπογραφόµενου, ως ανωτέρω, Πίνακα. β3. Ο Πίνακας υποβάλλεται ηλεκτρονικά και επιστρέφεται Αριθµός καταχώρησης. Στον υπόχρεο παραδίδεται εκτύπωση αντίγραφο του καταχωρηθέντος Πίνακα µε τον αριθµό καταχώρησης. β4. Σε περίπτωση που, µετά την επεξεργασία των ηλεκτρονικά υποβληθέντων Πινάκων, διαπιστωθεί λάθος, αποστέλλεται από τη ΓΓΠΣ σχετικό ηλεκτρονικό µήνυµα (e-mail) στην ηλεκτρονική δ/νση του ΚΕΠ, εφόσον αυτή είναι η διεύθυνση επικοινωνίας. Το ΚΕΠ µε ευθύνη του ενηµερώνει σχετικά τον υπόχρεο, κατά τα οριζόµενα στην περ. α του άρθρου 1 της παρούσης. γ) Υποβολή ιορθωτικών και εκπροθέσµων Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων Οι υπόχρεοι υποβολής ιορθωτικών και εκπροθέσµων Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων υποβάλλουν εντύπως, σε δύο (2) αντίγραφα, στην αρµόδια ΟΥ, σύµφωνα µε τα οριζόµενα στην παρ. 4 του άρθρου 1 της ΑΥΟΟ 1064796/4576/2064/ 0014/ΠΟΛ.1091/10.7.2003. δ) Μεταβολή ηλεκτρονικής διεύθυνσης Η µεταβολή της ηλεκτρονικής διεύθυνσης του υποχρέου µπορεί να πραγµατοποιείται ηλεκτρονικά, από τα ΚΕΠ ή άλλου τερµατικού ηλεκτρονικού υπολογιστή που διαθέτει σύνδεση µε το διαδίκτυο, κάνοντας χρήση των προσωπικών κωδικών πρόσβασης. Άρθρο 2 Ηµεροµηνία υποβολής Για την ηλεκτρονική υποβολή των Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων Ενδοκοινοτικών Αποκτήσεων Παραδόσεων ισχύουν οι προθεσµίες υποβολής των που προβλέπονται από το άρθρο 2 παρ. 1 της ΑΥΟΟ 1064796/4576/2064/ 0014/ΠΟΛ.1091/10.7.2003. Ως ηµεροµηνία υποβολής των θεωρείται η ηµεροµηνία επιτυχούς καταχωρήσεως και αποδοχής αυτών από το σύστηµα TAXISnet µε αυτόµατη απόδοση στον αποστολέα υπόχρεο µοναδικού αριθµού καταχώρησης. Η εµφάνιση στην οθόνη του Ανακεφαλαιωτικού Πίνακα, συσχετισµένων µε τον µοναδικό αριθµό καταχώρησης και την ηµεροµηνία υποβολής ή εκτύπωσης του µέσω του συστήµατος TAXISnet αποτελούν για τον υπόχρεο την πληροφορία ή το αντίγραφο υποβολής του. Άρθρο 3 Εξαιρέσεις από την ηλεκτρονική υποβολή των Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων µέσω ΚΕΠ Από την ηλεκτρονική υποβολή των Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων µέσω των ΚΕΠ εξαιρούνται: α) Οι εκπρόθεσµοι καθώς και οι διορθωτικοί Ανακεφαλαιωτικοί Πίνακες Ενδοκοινοτικών Αποκτήσεων Παραδόσεων που αφορούν τη διενέργεια πράξεων πριν την 1.7.2003. β) Οι εκπρόθεσµοι καθώς και οι διορθωτικοί Ανακεφαλαιωτικοί Πίνακες Ενδοκοινοτικών Αποκτήσεων Παραδόσεων που αφορούν πράξεις οι οποίες διενεργήθηκαν µετά την 1.7.2003. γ) Οι υπόχρεοι στο φόρο των ΟΥ Πλοίων Πειραιώς και Αγίου Αθανασίου οι οποίες δεν έχουν ενταχθεί στο σύστηµα TAXIS, έως της εντάξεώς των σ αυτό. δ) Οι αναφερόµενοι των περ. α, β, γ, δ, ε και στ της παρ. 2 του άρθρου 1 της ΑΥΟΟ 1064796/4576/2064/ 0014/ΠΟΛ.1091/10.7.2003. ε) Εφ όσον η καταληκτική προθεσµία υποβολής είναι γενική ή τοπική αργία ή τοπικά µη εργάσιµη ηµέρα. στ) Οι υποκείµενοι στο φόρο εφ όσον έχει ανασταλεί η πιστοποίηση τους από τη ΓΓΠΣ.
- 609 - Άρθρο 4 Αναστολή της Πιστοποίησης Η Γενική Γραµµατεία Πληροφορικών Συστηµάτων (ΓΓΠΣ) αναστέλλει την πιστοποίηση του υπόχρεου: α) στην περίπτωση υποβολής δήλωσης διακοπής δραστηριότητος του υπόχρεου, β) εφόσον διαπιστωθούν παραβάσεις των διατάξεων της βασικής ΑΥΟΟ 1064796/4576/2064/ 0014/ΠΟΛ.1091/10.7.2003 και της παρούσης ή υπάρχουν σοβαρές υπόνοιες ότι διεπράχθησαν ποινικά αδικήµατα ή παραβιάσθηκαν φορολογικές διατάξεις. Η σχετική απόφαση περί αναστολής της πιστοποίησης κοινοποιείται στον ενδιαφερόµενο, κατά τα ανωτέρω οριζόµενα. Άρθρο 5 Ηλεκτρονική ταυτοποίηση Η ηλεκτρονική µορφή της δήλωσης διαβιβάζεται κρυπτογραφηµένη και ταυτοποιείται µονοσήµαντα µε τον κωδικό χρήστη και τον κωδικό πρόσβασης. Άρθρο 6 Απόρρητο Οι δηλώσεις που υποβάλλονται µε τους όρους και τις προϋποθέσεις της παρούσης αποφάσεως καλύπτονται από το φορολογικό απόρρητο και όσοι συµπράττουν στην εφαρµογή των διατάξεων της παρούσης και για το λόγο αυτόν λαµβάνουν γνώση των συναλλαγών που υπάγονται στο φόρο προστιθέµενης αξίας, υποχρεούνται να τηρούν και να διαφυλάσσουν το απόρρητο των συναλλαγών αυτών, σύµφωνα µε τις διατάξεις του άρθρου 58 του Ν.2859/2000. Άρθρο 7 Έλεγχος Η αρµόδια ΟΥ έχει τη δυνατότητα εκτύπωσης των υποβληθέντων και παραληφθέντων, µέσω TAXISnet, Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων Ενδοκοινοτικών Αποκτήσεων Παραδόσεων και µπορεί να τους διαχειρισθεί όπως και τους παραληφθέντες µηχανογραφικά (τοπικά) στις ΟΥ που είναι ενταγµένες στο TAXIS ή χειρόγραφα ή ηλεκτρονικά µέσω των Κέντρων Εξυπηρέτησης Πολιτών. Άρθρο 8 1. Από τις διατάξεις της παρούσης δεν θίγονται οι όµοιες της ΑΥΟΟ ΠΟΛ.1091/10.7.2003. 2. Η απόφαση αυτή ισχύει από τη δηµοσίευση της στην Εφηµερίδα της Κυβερνήσεως. Η απόφαση αυτή να δηµοσιευθεί στην Εφηµερίδα της Κυβερνήσεως. Αθήνα, 27 Απριλίου 2005