ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΥΠΗΡΕΣΙΑΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΣΤΙΣ ΜΟΝΑΔΕΣ ΥΓΕΙΑΣ

Σχετικά έγγραφα
ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ

Καταστατικό επιθεώρησης της ΕΚΤ

ΚΩΔΙΚΑΣ ΔΕΟΝΤΟΛΟΓΙΑΣ

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

2.1. Εισαγωγή στα Πρότυπα για την Επαγγελματική Εφαρμογή του Εσωτερικού Ελέγχου

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΤΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΑΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΤΟΥ ΤΕΑ-ΕΑΠΑΕ (ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙΧ)

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ι ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗ ΤΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΑΣ ΧΟΡΗΓΗΣΗΣ ΑΔΕΙΩΝ ΤΟΥ ΤΕΧΝΙΚΟΥ ΕΠΙΜΕΛΗΤΗΡΙΟΥ ΕΛΛΑΔΟΣ ΑΠΟ ΤΟ ΕΘΝΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ ΔΙΑΠΙΣΤΕΥΣΗΣ

ΕΛΛΗΝΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΑΣ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ και ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

REQUEST FOR PROPOSAL ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙΙ ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΤΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΑΣ ΧΟΡΗΓΗΣΗΣ ΑΔΕΙΩΝ ΤΟΥ ΤΕΧΝΙΚΟΥ ΕΠΙΜΕΛΗΤΗΡΙΟΥ ΕΛΛΑΔΟΣ

Οδηγός Σύνταξης Υπομνήματος

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

Νέα Πρότυπα: Το Επάγγελμα Κινείται! Εσείς; 13/10/2016. Δρ. Ανδρέας Γ. Κουτούπης, MSc, PhD, CMIIA, CIA, CICA, CCSA, CRMA, CCS

ΚΩΔΙΚΑΣ ΔΕΟΝΤΟΛΟΓΙΑΣ UHY ΑΞΩΝ ΟΡΚΩΤΟI ΕΛΕΓΚΤΕΣ AE ΠΑΤΗΣΙΩΝ ΑΘΗΝΑ. The Innovating Partner you need. Ανεξάρτητο μέλος της UHY International

Κανονισμός Λειτουργίας της Επιτροπής Ελέγχου

Άρθρο 1. Αντικείμενο του Κανονισμού Λειτουργίας της Ελεγκτικής Επιτροπής της Εταιρείας. η σύνθεση, συγκρότηση και λειτουργία της Ελεγκτικής Επιτροπής,

ΠΛΑΙΣΙΟ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΠΟΔΟΣΗΣ ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗ

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ ΕΧΑΕ

ΟΔΗΓΟΣ ΣΥΝΤΑΞΗΣ ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΟΣ ΒΑΣΙΚΕΣ ΟΡΓΑΝΩΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ ΓΙΑ ΤΑ ΥΠΟΨΗΦΙΑ ΜΕΛΗ ΤΗΣ ΑΓΟΡΑΣ ΑΞΙΩΝ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΩΝ ΤΟΥ Χ.Α. MEMBERS SUPPORT DEPARTMENT

Δημοσιοποιήσεις σύμφωνα με το Παράρτημα 1 της Απόφασης 9/459/2007 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, όπως τροποποιήθηκε με την Απόφαση 9/572/23.12.

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ. Εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο την 12/9/2017

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

ΕΛΣΤΑΤ Πολιτική Ποιότητας

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

Κανονισμός Λειτουργίας Επιτροπής Ελέγχου

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΤΗΣ ΕΛΕΓΚΤΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΙΣΑΓΩΓΗ

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ 2 ΕΝΤΥΠΟ ΕΚΠΛΗΡΩΣΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ 1 διαχειριστικής επάρκειας τύπου Α, Β, Γ επωνυμία φορέα

ΒΙΣ Βιομηχανία Συσκευασιών ΑΕ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ. 1 Σκοπός και βασικές αρχές. 2 Σύνθεση της επιτροπής ελέγχου

Ενημέρωση ως προς την υπ' αριθ. 1302/ εγκύκλιο της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς για την Επιτροπή Ελέγχου του νόμου 4449/2017

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΕΛΕΓΧΟΥ

ΚΩΔΙΚΑΣ ΔΕΟΝΤΟΛΟΓΙΑΣ ΑΠΟΤΕΛΕΙ ΑΝΑΠΟΣΠΑΣΤΟ ΤΜΗΜΑ ΤΗΣ ΠΡΟΣΚΛΗΣΗΣ ΔΡΑΣΗ: ΕΠΙΤΑΓΗ ΔΙΑΣΥΝΔΕΣΗΣ ΜΕ ΤΗΝ ΑΓΟΡΑ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΑΝΕΡΓΩΝ

Κανονισμός Λειτουργίας Επιτροπής Ελέγχου

2.1 Επαγγελματικές υπηρεσίες και πρότυπα εργασίας. Ενότητα 2. Α. Υπηρεσίες Διασφάλισης (assurance) Έννοια επαγγελματικών υπηρεσιών:

Η εντολή της Επιτροπής Επιθεώρησης

Δηµοσιοποιήσεις σύµφωνα µε το Παράρτηµα 1 της Απόφασης 9/459/2007 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, όπως τροποποιήθηκε µε την Απόφαση 9/572/23.12.

ΠΡΟΤΥΠΟ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ ΔΙΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ

MPI HELLAS SA. Έκθεση Διαφάνειας έτους 2018

Σύνδεσμος Εσωτερικών. Σταδιοδρομία Νοεμβρίου /

3. Η ΣΧΕΣΗ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕ ΤΟ ΔΙΚΤΥΟ MORISON INTERNATIONAL ΕΣΩΤΕΡΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ ΔΙΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ... 8

Η σχέση του Επικεφαλής Εσωτερικού Ελέγχου (CAE) με την Επιτροπή Ελέγχου (ΕΕ) CAE Perspective

1. ΕΙΣΑΓΩΓΗ ΝΟΜΙΚΗ ΜΟΡΦΗ ΚΑΙ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Η ΣΧΕΣΗ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕ ΤΟ ΔΙΚΤΥΟ MORISON INTERNATIONAL ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗ...

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Ανώτατο Εκπαιδευτικό Ίδρυμα Πειραιά Τεχνολογικού Τομέα. Ελεγκτική. Ενότητα # 10: Δοκιμασία εσωτερικών δικλίδων

Επιτροπή Ελέγχου. Κανονισμός Λειτουργίας

ΕΝΔΕΙΚΤΙΚΟΣ ΟΔΗΓΟΣ ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΟΣ

A&P (ANDREOU & PARASKEVAIDES) ENTERPRISES LTD ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΠΕΡΙ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ ΜΕΡΟΣ Α Το Διοικητικό Συμβούλιο της

ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ (ΚΥΠΡΟΥ) ΛΤΔ

Νέο Θεσμικό Πλαίσιο για Υποχρεωτικούς Ελέγχους

MPI HELLAS SA. Έκθεση Διαφάνειας έτους 2017

ΟΡΓΑΝΩΤΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ για τα Τ.Ε.Α. που διαχειρίζονται τα ΙΔΙΑ τις επενδύσεις τους

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΔΗΜΟΣΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΛΙΜΙΤΕΔ ΟΡΟΙ ΕΝΤΟΛΗΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

Διαδικασίες Εσωτερικού Ελέγχου σε Μονάδες Υγείας

Η αναγκαιότητα του Εσωτερικού Ελέγχου στη Δημόσια Διοίκηση

1.1. Ο έλεγχος - γενικά

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΚΑΙ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ Α.Ε.

1. Να σκιαγραφήσουν τις βασικές αρχές που αντιπροσωπεύουν την ενδεικνυόμενη πρακτική του εσωτερικού ελέγχου.

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΑΝΘΡΩΠΙΝΟΥ ΔΥΝΑΜΙΚΟΥ ΚΑΙ ΑΜΟΙΒΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ ΕΘΝΙΚΗΣ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗΣ

Γενικό Νοσοκομείο Καβάλας

Κώδικας Δεοντολογίας της Διοίκησης. & των Οικονομικών Υπηρεσιών. της Τράπεζας & του Ομίλου

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΛΕΓΚΤΙΚΗ Α.Ε. ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΑΜ ΣΟΕΛ 156, ΑΦΜ

Ασφαλιστική Επιχείρηση και Κανονιστική Συμμόρφωση Ο ρόλος του εμμίσθου Δικηγόρου ως μέλους της Κανονιστικής Λειτουργίας

ΚΩΔΙΚΑΣ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ

Ελεγκτική Επιτροπή (Audit Committee) Κανονισμός Λειτουργίας

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

Επιτροπή Διαχειρίσεως Κινδύνων. (Risk Management Committee) Κανονισμός Λειτουργίας

(Αρµοδιότητες σχεδιασµού και παρακολούθησης προγραµµάτων) 7. Μελετά, σχεδιάζει και εισηγείται την εφαρµογή προγραµµάτων και

Συνημμένο πρακτικού της συνεδρίας της Ελεγκτικής Επιτροπής της 3/11/2009 με αριθμό 1. ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΤΗΣ ΕΛΕΓΚΤΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Κώδικας εοντολογίας της ιοίκησης. & των Οικονοµικών Υπηρεσιών. της Εθνικής Asset Management Α.Ε..Α.Κ.

Solvency II. Πυλώνας ΙΙ Εταιρική ιακυβέρνηση και Εσωτερικός Έλεγχος. Μυρτώ Χαμπάκη. Υπεύθυνη Οικονομικών Θεμάτων & Κλάδου Ζωής Ε.Α.Ε.

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Ανώτατο Εκπαιδευτικό Ίδρυμα Πειραιά Τεχνολογικού Τομέα. Ελεγκτική

Κανονισμός Λειτουργίας Επιτροπής Ελέγχου FFG Α.Ε.Β.Τ.Ε

ΣΥΣΤΗΜΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ ΙSO 9001 : 2008

Πολιτική Διασφάλισης Ποιότητας Διεθνούς Πανεπιστημίου της Ελλάδος

Ανάθεση του ΥΠΟΙΟ στον ΕΛΟΤ τον Αύγ. 07 για την ανάπτυξη Ελληνικών Προτύπων ιαχείρισης Έργων µέχρι το τέλος του Τα πρότυπα & οι προδιαγραφές θα

ΚΑΤΕΥΘΥΝΤΗΡΙΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΦΑΝΕΙΑΣ 2017 OIKONOMIKA ΔΕΔΟΜΕΝΑ ΧΡΗΣΗΣ 1/7/16-30/6/17 ΛΟΙΠΑ ΔΕΔΟΜΕΝΑ ΤΗΣ 31/12/2017

Γραφείο Ανάπτυξης, Οργάνωσης, Προγραμματισμού και Ευρωπαϊκών προγραμμάτων

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης C 366/9

ΝΕΟΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΩΝ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ (ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ 679/2016)

ΤΟ ΤΑΞΙΔΙ ΤΗΣ ΝΕΑΣ ΓΕΝΙΑΣ ΖΗΡΙΔΗ ΠΡΟΣ ΤΗ ΠΟΙΟΤΗΤΑ

Ο ρόλος της Επιτροπής Ελέγχου και η εποπτεία της Διεύθυνσης Εσωτερικού Ελέγχου. Σπύρος Λορεντζιάδης

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ

Παραμένουμε στη διάθεσή σας για οποιαδήποτε επιπλέον διευκρίνιση ή πληροφορία. Κων/νος Τριανταφυλλίδης, CIA, CFSA, CCSA, CFE

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΦΑΝΕΙΑΣ. Του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή. Γεωργίου Ι. Βισβίκη ΑΜ ΕΛΤΕ Για την περίοδο

ΟΡΟΙ ΕΝΤΟΛΗΣ ΑΞΙΩΜΑΤΟΥΧΩΝ ΚΑΙ ΕΠΙΤΡΟΠΩΝ ΤΟΥ ΚΩΔΙΚΑ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ

ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ

Ηθική και κώδικας δεοντολογίας ελεγκτών. Ενότητα 5: Ρυθμίσεις δεοντολογίας. Κώδικας δεοντ/γίας ΔΟΛ (2005)

Επίσηµη Εφηµερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

Έκδοση Ημερομηνία Περιγραφή Τροποποιήσεων Συνεδρίαση Δ.Σ., αρ.: 161/

ΚΑΤ ΕΞΟΥΣΙΟΔΟΤΗΣΗ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) /... ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ. της

ΟΙ ΠΕΡΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ ΕΡΓΑΣΙΩΝ ΝΟΜΟΙ ΤΟΥ 1997 ΕΩΣ (Αρ.2) ΤΟΥ Οδηγία δυνάμει του άρθρου 41(1) και (2)

Επιτροπή Διαχειρίσεως Κινδύνων (Risk Management Committee) Κανονισμός Λειτουργίας

ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ

Επικαιροποίηση των Προτύπων

TRIPLE A EXPERTS Α.Ε.Π.Ε.Υ.

ΟΡΟΛΟΓΙΑ. απαιτήσεις αξιοπιστίας, στις απαιτήσεις ασφάλειας, στις απαιτήσεις λειτουργίας κλπ.

Ο ρόλος του Υπεύθυνου Προστασίας Δεδομένων (DPO)

Transcript:

ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΥΠΗΡΕΣΙΑΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΣΤΙΣ ΜΟΝΑΔΕΣ ΥΓΕΙΑΣ ΕΙΣΑΓΩΓΗ Η Σύγχρονη Νοσοκομειακή μονάδα, αντιλαμβανόμενη την πολυπλοκότητα των λειτουργιών, την πολυμορφία των δραστηριοτήτων, την σε «βάθος» ανάπτυξη & τον όγκο των κάθε μορφής συναλλαγών που πραγματοποιούνται σε μια τέτοιας μορφής οντότητα, είναι απαραίτητο να εμπιστεύεται τις διάφορες δραστηριότητες στην: i. ικανότητα, ii. επιμέλεια, iii. την ευσυνειδησία & iv. την ακεραιότητα των στελεχών & του προσωπικού (ιατρικού και μη) που δραστηριοποιείται στις λειτουργίες του Νοσοκομείου ή της μονάδας υγείας. Παράλληλα για να προστατευθεί η Διοίκηση αφ ενός αλλά & τα στελέχη με το υπόλοιπο προσωπικό αφετέρου θα πρέπει : 1. Να θεσπισθούν στην μεγαλύτερη δυνατή ευρύτητα αρχές λειτουργίας, σαφείς διαδικασίες & επί μέρους έλεγχοι (controls). 2. Να ελέγχεται η διαδικασία τήρησης των αρχών αυτών, των διαδικασιών & των ελέγχων. 3. Να καλύπτονται επαρκώς τα ακόλουθα: Η ακρίβεια των στοιχείων. Η εφαρμογή των κατευθυντηρίων γραμμών της Διοίκησης & της αποφασισμένης πολιτικής. Η εκτίμηση επάρκειας & εφαρμογής των ελέγχων Η σκοπιμότητα των ενεργειών. Αξιοποίηση πόρων. Η εξασφάλιση των περιουσιακών στοιχείων (υλικών & μη) της επιχείρησης. Η εφαρμογή της Νομοθεσίας (κάθε είδους) 4. Να υπάρχει μηχανισμός που να προτείνει λύσεις ή διορθωτικές ενέργειες για τα παραπάνω, σε συνεργασία με όλα τα επίπεδα διοίκησης & τους εμπλεκόμενους στις λειτουργίες. Λύση στις ανάγκες αυτές καλείται να δώσει η Λειτουργία του Εσωτερικού Ελέγχου.

ΦΥΣΗ Ο εσωτερικός έλεγχος είναι μια ανεξάρτητη και αντικειμενική διασφαλιστική και συμβουλευτική δραστηριότητα, σχεδιασμένη να προσθέτει αξία και να βελτιώνει τις λειτουργίες ενός οργανισμού. Βοηθάει τον οργανισμό να πετύχει τους αντικειμενικούς σκοπούς του, υιοθετώντας μια συστηματική, επαγγελματική προσέγγιση στην αξιολόγηση και βελτίωση της αποτελεσματικότητας των διαδικασιών, της διαχείρισης κινδύνων, των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου και της εταιρικής διακυβέρνησης ΣΚΟΠΟΣ ΚΑΙ ΟΡΙΑ Ο σκοπός της Υπηρεσίας Εσωτερικού Ελέγχου, είναι να βοηθά όλα τα μέλη της Διαχειριστικής λειτουργίας (management) να εκτελούν τα καθήκοντά τους αποτελεσματικά, παρέχοντάς τους αναλύσεις, εκτιμήσεις, προτάσεις και σχόλια που αφορούν τις δραστηριότητες που ασκείται ο εσωτερικός έλεγχος internal audit-. Οι Εσωτερικοί Ελεγκτές και οι Συνεργάτες τους, ασχολούνται με οποιαδήποτε φάση των δραστηριοτήτων, στην οποία μπορούν να βοηθήσουν τα στελέχη & τη Διοίκηση. Αυτό περιλαμβάνει και εισχώρηση πέρα από τα λογιστικά και οικονομικά στοιχεία, για να φθάσει στην πλήρη κατανόηση των λειτουργιών που ελέγχονταιεπιθεωρούνται. Η επίτευξη του γενικού αυτού στόχου, περιλαμβάνει δραστηριότητες όπως: Ο έλεγχος και η εκτίμηση της ορθότητας, της επάρκειας και της εφαρμογής των λογιστικών, οικονομικών και άλλων λειτουργικών ελέγχων και η προώθηση αποτελεσματικού ελέγχου με λογικό κόστος. Η πιστοποίηση του βαθμού συμμόρφωσης με τις καθιερωμένες πολιτικές, τα σχέδια, τις διαδικασίες καθώς & τις επιταγές των νόμων γενικά ή των θεσμικών οργάνων που διέπουν τις λειτουργίες του οργανισμού Η πιστοποίηση του βαθμού στον οποίο παρακολουθούνται τα περιουσιακά στοιχεία του Νοσοκομείου και προστατεύονται από κάθε είδους απώλειες. Η υποβολή εισηγήσεων-προτάσεων για λειτουργικές βελτιώσεις. ΕΥΘΥΝΗ ΚΑΙ ΔΙΚΑΙΟΔΟΣΙΑ Οι ευθύνες του Εσωτερικού Ελέγχου στην επιχείρηση, τίθενται σαφώς με πολιτική της Διοίκησης. Η σχετική δικαιοδοσία παρέχει στον Εσωτερικό Ελεγκτή & τους συνεργάτες του, πλήρη πρόσβαση σε όλα τα έγγραφα, την περιουσία και το προσωπικό του Νοσοκομείου που σχετίζονται με το θέμα (ή τα θέματα) που κάθε φορά επιθεωρείται κατά την ελεγκτική δραστηριότητα.. Οι Εσωτερικοί Ελεγκτές & οι συνεργάτες τους πρέπει να ελέγχουν και να εκτιμούν πολιτικές, σχέδια, διαδικασίες έγγραφα καθώς & οτιδήποτε κρίνεται σκόπιμο.

Τα καθήκοντα του Εσωτερικού Ελεγκτή, πρέπει να είναι: Να πληροφορεί και να συμβουλεύει την Διοίκηση και να εκτελεί το καθήκον αυτό, με τρόπο σύμφωνο με τον «ΚΩΔΙΚΑ ΔΕΟΝΤΟΛΟΓΙΑΣ» του «ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΙΝΣΤΙΤΟΥΤΟΥ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ» Να συντονίζει τις δραστηριότητές του με τις άλλες, ώστε να επιτυγχάνονται οι στόχοι του ελέγχου, αλλά και οι στόχοι του Νοσοκομείου ή της μονάδας υγείας γενικότερα. Όταν εκτελείται η ελεγκτική εργασία οι Εσωτερικοί Ελεγκτές, δεν έχουν άμεση ευθύνη ούτε δικαιοδοσία για καμία από τις δραστηριότητες που ελέγχονται. Επομένως, οι επισκοπήσεις και οι εκτιμήσεις του Εσωτερικού Ελέγχου, με κανένα τρόπο δεν απαλλάσσουν άλλα άτομα που ασχολούνται ή έχουν τον πρωτογενή έλεγχο σε τομείς δραστηριοτήτων της επιχείρησης ή από τις ευθύνες που τους έχουν γενικά ανατεθεί. ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΕΣ. Οι κύριες αρμοδιότητες της Λειτουργίας του Εσωτερικού Ελέγχου είναι σε γενικές γραμμές οι ακόλουθες: 1. Επιθεώρηση & εκτίμηση της Ύπαρξης Επάρκειας Ορθότητας & Των κάθε μορφής ελέγχων σε συνάρτηση με τους κινδύνους που προκύπτουν. 2. Εξακρίβωση & έλεγχος σε σχέση με την έκταση συμμόρφωσης, των Διευθύνσεων & των τμημάτων με την ισχύουσα στρατηγική, τις πολιτικές,τα σχέδια,τις αποφάσεις & τις διαδικασίες που έχουν ορισθεί στο Νοσοκομείο. 3. Εξακρίβωση του επιπέδου διασφάλισης του ενεργητικού του Νοσοκομείου, της τεχνογνωσίας & των παραγόντων υπεραξίας στο Νοσοκομείο. 4. Εξακρίβωση της έκθεσης & του βαθμού έκθεσης σε κινδύνους κάθε μορφής. 5. Εξασφάλιση της αξιοπιστίας των παραγόμενων δεδομένων. 6. Εξακρίβωση ως προς την ύπαρξη κατάλληλης επαρκούς & ασφαλούς πληροφόρησης σε όλα τα επίπεδα δραστηριότητας στο Νοσοκομείο. 7. Συμμετοχή στην Οργανωτική Αναβάθμιση του Νοσοκομείου μέσα από εποικοδομητικές προτάσεις.

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗ ΘΕΣΗ Όπως επισημαίνεται & σε νομικές επισημάνσεις, η θέση αναφέρεται απ ευθείας στο Διοικητικό Συμβούλιο μέσω της Επιτροπής Ελέγχου. ΣΤΕΛΕΧΩΣΗ. Η στελέχωση περιλαμβάνει: Τον Εσωτερικό Ελεγκτή ο οποίος έχει σαν κύρια καθήκοντα: Την ομαλή λειτουργία της εν λόγω λειτουργίας. Την εκπλήρωση των στόχων της όπως αυτοί περιγράφονται. Την εκτέλεση όλων των λειτουργιών που αναφέρονται στο παρόν & αφορούν τα θέματα αρμοδιότητάς της. Την επικοινωνία με τους εσωτερικούς & εξωτερικούς συνεργάτες ή άλλους Συμβούλους σε συνεργασίες που αφορούν τις δραστηριότητες της λειτουργίας του Εσωτερικού Ελέγχου. Η ΑΝΕΞΑΡΤΗΣΙΑ ΤΗΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ. Η ανεξαρτησία είναι ουσιώδης για την αποτελεσματικότητα της λειτουργίας του Εσωτερικού Ελέγχου. Αυτή η ανεξαρτησία κατά κύριο λόγο συμβάλει & στην αντικειμενικότητα που πρέπει να έχει η ιδιάζουσα αυτή λειτουργία στο Νοσοκομείο, στα πλαίσια που αναφέρονται στο παρόν. Για να επιτευχθούν η ανεξαρτησία & η αντικειμενικότητα θα πρέπει η εν λόγω λειτουργία να ασχολείται αποκλειστικά με τον έλεγχο (Audit) των λειτουργιών & δραστηριοτήτων & όχι να εμπλέκεται ενεργά σε αυτές. Κατ αυτόν τον τρόπο θα εξασφαλίζεται η αμερόληπτη & αβίαστη κρίση του εσωτερικού ελέγχου απαραίτητο συστατικό της αξίας που η εν λόγω λειτουργία προσφέρει. Η προετοιμασία εγγράφων, η αποκλειστική καθιέρωση διαδικασιών & κάθε άλλη συναφής εργασία πρέπει να αποφεύγεται ώστε να μην θίγεται η αμεροληψία της υπηρεσίας. Όμως η αντικειμενικότητα αυτή δεν θίγεται όταν η υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου προτείνει μέτρα για την εφαρμογή ή βελτίωση των υπαρχόντων συστημάτων ελέγχου & των οργανωτικών δομών καθώς & των διαδικασιών που πρόκειται να εφαρμοσθούν.

Η ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ Είναι σκόπιμο να τονισθεί η ανάγκη της ενεργούς υποστήριξης της Διοίκησης του ιδρύματος στην λειτουργία του εσωτερικού ελέγχου. Η υποστήριξη αυτή είναι σκόπιμο να περιλαμβάνει τόσο την παροχή της απαραίτητης υλικοτεχνικής υποδομής όσο & της ουσιαστικής συμπαράστασης στο έργο της όπως αυτό περιγράφεται.