Η σχέση του Επικεφαλής Εσωτερικού Ελέγχου (CAE) με την Επιτροπή Ελέγχου (ΕΕ) CAE Perspective

Transcript

1 ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ F EIEE Ετήσιο Συνέδριο 2013 Εσωτερικός Έλεγχος - Προκλήσεις & Ευκαιρίες ΕΝΟΤΗΤΑ ΙΙ Σχέση Εσωτερικού Ελέγχου και Επιτροπής Ελέγχου Η σχέση του Επικεφαλής Εσωτερικού Ελέγχου (CAE) με την Επιτροπή Ελέγχου (ΕΕ) CAE Perspective Αθήνα, 10 Οκτωβρίου 2013 Πέτρος Φουρτούνης Γενικός Επιθεωρητής του Ομίλου της Εθνικής Τράπεζας της Ελλάδος

2 Εισαγωγή Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος Η Επιτροπή Ελέγχου (ΕΕ) συγκροτείται από μέλη του Δ.Σ. με στόχο την υποστήριξή του στα καθήκοντά του σχετικά με τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση και τον ορκωτό ελεγκτή, τον εσωτερικό έλεγχο (internal audit), το σύστημα εσωτερικού ελέγχου(internal controls) και την κανονιστική συμμόρφωση Ο Εσωτερικός Έλεγχος (internal audit - IA) είναι μια ανεξάρτητη και αντικειμενική, δραστηριότητα ελέγχου, παροχής διασφάλισης και συμβουλευτικού έργου, που αναφέρεται στην ΕΕ και εποπτεύεται απ αυτή Η καλά δομημένη σχέση συνεργασίας μεταξύ της EE και του ΙΑ, με αμοιβαία ενίσχυση της λειτουργίας τους, αποτελεί βασικό πυλώνα του πλαισίου των βέλτιστων κανόνων εταιρικής διακυβέρνησης

3 Υποχρεώσεις του CAE έναντι της ΕΕ Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος Επιγραμματικά αναφέρονται : Η παροχή στην ΕΕ της απαραίτητης πληροφόρησης ώστε να είναι σε θέση να ασκεί τα καθήκοντα εποπτείας της στον ΙΑ Η έγκαιρη ενημέρωση της ΕΕ για κάθε σημαντικό ελεγκτικό εύρημα ή άλλο γεγονός που πρέπει να γνωρίζει Η σύνταξη του ετήσιου risk based προγράμματος ελέγχων και η γνωστοποίηση στην ΕΕ των απαραίτητων πόρων (ανθρώπινων, τεχνολογικών, οικονομικών) για την εκτέλεσή του Η υποβολή στην ΕΕ περιεκτικών αναφορών για θέματα δραστηριότητας, διορθωτικών ενεργειών, απατών, ελεγκτικού προσωπικού, τεχνικής υποστήριξης κλπ. Η ουσιαστική αξία των αναφορών διασφαλίζεται όταν ο CAE βάζει τον εαυτό του στο ρόλο του προέδρου ή μέλους της ΕΕ και φροντίζει να μη δημιουργούνται ερωτήματα τύπου «και λοιπόν» (so what)

4 Τι περιμένει ο εσωτερικός έλεγχος από την ΕΕ / 1 Διασφάλιση ανεξαρτησίας και κύρους του ΙΑ με την καθιέρωση της απευθείας γραμμής αναφοράς του CAE στην ΕΕ καθώς και της εισήγησής της στο ΔΣ για διορισμό ή παύση και αμοιβή του με την έγκριση του προϋπολογισμού, με τρόπο ώστε να ικανοποιούνται οι κάθε μορφής ανάγκες της Μονάδας ΙΑ και να διασφαλίζεται η απρόσκοπτη διενέργεια του έργου της με την διασφάλιση ανοικτής, διαφανούς και απευθείας σχέσης της ΕΕ με τον CAE, παρουσίας του στις συνεδριάσεις της, καθώς και την καθιέρωση κατ ιδίαν συναντήσεών τους με τη θωράκιση του αυξημένου κύρους του CAE, ώστε να μπορεί να θέτει στην ΕΕ θέματα τυχόν παρεμβάσεων ως προς την ανεξαρτησία & αντικειμενικότητα καθώς και τυχόν περιορισμών στην παροχή ποιοτικού έργου με την περιοδική αξιολόγηση του CAE και της δραστηριότητας του ΙΑ με την ενδυνάμωση και την ανάδειξη του ρόλου του εσωτερικού ελέγχου μέσα στον Οργανισμό, ώστε να εξασφαλίζεται ότι είναι πλήρως κατανοητός από όλους

5 Τι περιμένει ο εσωτερικός έλεγχος από την ΕΕ / 2 Εδραίωση Εμπιστοσύνης προς την ΕΕ να πείθει ότι ενεργεί ως ανεξάρτητο όργανο, στο οποίο οι εσωτερικοί ελεγκτές μπορούν να θέσουν θέματα που αφορούν τη διοίκηση και ότι αναγνωρίζει τον εμπιστευτικό χαρακτήρα των σχετικών αναφορών να επικοινωνεί με σαφήνεια τις προσδοκίες της από το ΙΑ και να έχει γνώση των κυριότερων κινδύνων στους οποίους εκτίθεται ο Οργανισμός, ώστε να παρέχει συμβουλευτικές κατευθύνσεις να εξασφαλίζει τη δυνατότητα άμεσης πρόσβασης του CAE σε αυτήν ή τον Πρόεδρό της, όποτε απαιτηθεί να διασφαλίζει ότι κάθε οντότητα του οργανισμού έχει συνειδητοποιήσει και «αισθάνεται» ότι η ΕΕ παρακολουθεί εκ του σύνεγγυς την πρόοδο των απαραίτητων διορθωτικών ενεργειών

6 Τι περιμένει ο εσωτερικός έλεγχος από την ΕΕ / 3 Διασφάλιση Λειτουργικότητας & Αποτελεσματικότητας του ΙΑ με την εξέταση και έγκριση περιοδικά του Κανονισμού Λειτουργίας του ΙΑ με τη μέριμνα για ικανοποίηση των αναγκών του ΙΑ και για απρόσκοπτη διενέργεια του έργου του με την παροχή αρχικών κατευθύνσεων για τη σύνταξη του προγράμματος ελέγχων και την τελική έγκρισή του με διασφάλιση των απαραίτητων πόρων για την εκτέλεσή του με την υποστήριξη της συμμετοχής και του ενεργού ρόλου του CAE στα Συμβούλια Διοίκησης (executive meetings) με την καθιέρωση συνθηκών ελεύθερης πρόσβασης του ΙΑ σε οποιοδήποτε χώρο, έγγραφο, αρχείο ή μέλος του προσωπικού της επιχείρησης με την στήριξη του ΙΑ σε περιπτώσεις ελλιπούς ανταπόκρισης των ελεγχόμενων Μονάδων με την δημιουργία ευκαιριών συνάντησης του Προέδρου της ΕΕ με το ελεγκτικό προσωπικό (ανά 2ετία)

7 Τι περιμένει ο εσωτερικός έλεγχος από την ΕΕ / 4 Συμπεράσματα ερευνών Απόψεις εσωτερικών ελεγκτών από τη συνεργασία τους με ΕΕ Η δύναμη και η ωριμότητα μιας ΕΕ καθορίζεται σε μεγάλο βαθμό από το βαθμό αλληλεπίδρασής της με τον εσωτερικό έλεγχο Τα δύο μέρη έχουν αμοιβαία υψηλές προσδοκίες μεταξύ τους Πολλοί εσωτερικοί ελεγκτές αποτιμούν ιδιαίτερα θετικά την υποστήριξη των ΕΕ, ειδικά αφού οι ίδιοι είχαν φροντίσει να «εκπαιδεύσουν» τα μέλη τους Ορισμένοι ζητούν την αφιέρωση περισσότερου χρόνου για την διεξοδική συζήτηση των ευρημάτων τους και την ενεργότερη συμμετοχή των ΕΕ για την επίλυση επί μακρόν εκκρεμών ευρημάτων Κάποιοι δεν είναι ικανοποιημένοι από τις περιορισμένες ευκαιρίες συμμετοχής τους σε συνεδριάσεις των ΕΕ Άλλοι θεωρούν περιορισμένη την αλληλεπίδραση που έχουν με την ΕΕ

8 Η εταιρική ευθύνη και η σχέση ΕΕ & ΙΑ Όσο αυξάνουν οι υποχρεώσεις Εταιρικής Ευθύνης (corporate accountability) των μελών του ΔΣ τόσο αναδεικνύεται η ανάγκη ενίσχυσης της σχέσης συνεργασίας μεταξύ Επιτροπής Ελέγχου και Εσωτερικού Ελέγχου.

9 ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ Ευχαριστώ