ΠΑΓΚΥΠΡΙΟ ΣΥΝΕΡΓΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ΕΥΗΜΕΡΙΑΣ ΣΥΝΕΡΓΑΤΙΚΩΝ ΕΚΘΕΣΗ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2014
ΕΚΘΕΣΗ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2014 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΣΕΛΙΔΑ Αξιωματούχιοι και Επαγγελματικοί Σύμβουλοι 1 Έκθεση Επιτροπείας 2 Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή 3-4 Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων 5 Κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης 6 Κατάσταση μεταβολών καθαρής θέσης 7 Κατάσταση ταμειακών ροών 8 Σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις 9-15 Πρόσθετες πληροφορίες στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων 16-21
ΑΞΙΩΜΑΤΟΥΧΟΙ ΚΑΙ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΟΙ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ Επιτροπεία: Πρόεδρος: Φώτης Δημητριάδης Μέλη: Αλέκος Τασουρής (μέχρι 16/7/2014) Ανδρέας Σολωμού Ελισσαίος Μιχαήλ Ιάκωβος Παναγιώτου Σάββας Τούλουπος Χαράλαμπος Χριστοδούλου Χρίστος Τομπάζος (μέχρι 16/7/2014) Κώστας Λύμπουρας (από 16/7/2014) Γραμματέας Εταιρείας: Ιωάννης Χατζηγιάννης Ανεξάρτητοι Ελεγκτές: Κ. Χατζηκωστής & Συνεργάτες Λτδ Certified Public Accountants Δαιδάλου 16 Γραφείο 301 1085 Λευκωσία Κύπρος Συμβουλευτική Επιτροπή Πρόεδρος: Γαβριήλ Χριστοφόρου Μέλη: Μαρία Χατζηστεφάνου Μιχάλης Ζεβλάρης Ανδρέας Μάτσας Χρίστος Τομπάζος Εγγεγραμμένο γραφείο: Λεωφ. Γρ. Αυξεντίου 8 Ακίνητα Σ.Κ.Τ. Λτδ Γραφεία Σ.Ε.Μ. Λτδ 1096 Λευκωσία Τραπεζίτης: Συνεργατική Κεντρική Τράπεζα Λτδ Αριθμός εγγραφής: 1/2004 1
ΕΚΘΕΣΗ ΕΠΙΤΡΟΠΕΙΑΣ Η Επιτροπεία υποβάλλει την έκθεσή της μαζί με τις ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2014. Κύριες δραστηριότητες Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας, που δεν έχουν αλλάξει από το προηγούμενο έτος, είναι η εξασφάλιση θερινών αναπαυτηρίων, μέσω μίσθωσης, για τα μέλη και τις οικογένειες τους, καθώς και η συνδρομή και η συμβολή σε διάφορες εκδηλώσεις του Συνεργατισσμού. Ανασκόπηση τρέχουσας κατάστασης, προβλεπόμενες μελλοντικές εξελίξεις και σημαντικοί κίνδυνοι Τα αποτελέσματα του τρέχοντος έτους δεν θεωρούνται ικανοποιητικά και η Επιτροπή καταβάλλει προσπάθεια για περιορισμό των ζημιών. Παρά την ζημιά του τρέχοντος έτους η εξέλιξη της Εταιρείας μέχρι σήμερα και η οικονομική της θέση, όπως παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις, κρίνονται ικανοποιητικά. Αποτελέσματα Τα αποτελέσματα της Εταιρείας για το έτος παρουσιάζονται στη σελίδα 5. Επιτροπεία Τα μέλη της Επιτροπείας στις 31 Δεκεμβρίου 2014 και κατά την ημερομηνία της παρούσας έκθεσης παρουσιάζονται στη σελίδα 1. Ο κύριος Κώστας Λύμπουρας εκλέγηκε ως νέο μέλος της Επιτροπείας από τις 16/7/2014. Οι κύριοι Αλέκος Τασουρής και Χρίστος Τομπάζος απεχώρησαν από μέλη της Επιτροπείας την ίδια ημέρα. Τα υπόλοιπα μέλη της Επιτροπείας επανεκλέγηκαν στις 16/7/2014. Ανεξάρτητοι Ελεγκτές Οι Ανεξάρτητοι Ελεγκτές, Κ. Χατζηκωστής & Συνεργάτες Λτδ, οι οποίοι προτάθηκαν από την Επιτροπεία και εγκρίθηκαν από την ειδική γενική συνέλευση της Εταιρείας, ως οι ελεγκτές του Ταμείου στις 9 Ιουνίου 2015, έχουν εκδηλώσει επιθυμία να εξακολουθήσουν να παρέχουν τις υπηρεσίες τους. Με εντολή της Επιτροπείας, Ιωάννης Χατζηγιάννης Γραμματέας Λευκωσία, 16 Νοεμβρίου 2015 2
Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή Προς τα Μέλη του ΠΑΓΚΥΠΡΙΟ ΣΥΝΕΡΓΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ΕΥΗΜΕΡΙΑΣ ΣΥΝΕΡΓΑΤΙΚΩΝ Έκθεση επί των οικονομικών καταστάσεων Έχουμε ελέγξει τις οικονομικές καταστάσεις του Παγκύπριου Συνεργατικού Ταμείου Ευημερίας Συνεργατικών Υπαλλήλων Λτδ (η 'Εταιρεία') στις σελίδες 5 μέχρι 15 οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης στις 31 Δεκεμβρίου 2014, και τις καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων, μεταβολών καθαρής θέσης και ταμειακών ροών για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών πολιτικών και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη της Επιτροπείας της Εταιρείας για τις οικονομικές καταστάσεις Η Επιτροπεία της Εταιρείας είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Συνεργατικών Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες που το Διοικητικό Συμβούλιο καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, οφειλομένου είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση λελογισμένης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή, περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους σφάλματος των οικονομικών καταστάσεων, οφειλομένου είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνων, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων της οντότητας που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της οντότητας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που χρησιμοποιήθηκαν και του λελογισμένου των λογιστικών εκτιμήσεων που έγιναν από το Διοικητικό Συμβούλιο, καθώς και την αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα για να παράσχουν βάση για την ελεγκτική μας γνώμη. Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι οικονομικές καταστάσεις δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα της χρηματοοικονομικής θέσης του ΠΑΓΚΥΠΡΙΟΥ ΣΥΝΕΡΓΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΕΥΗΜΕΡΙΑΣ ΣΥΝΕΡΓΑΤΙΚΩΝ στις 31 Δεκεμβρίου 2014, και της χρηματοοικονομικής της επίδοσης και των ταμειακών ροών της για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113. 3
Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή (συνέχεια) Προς τα Μέλη του ΠΑΓΚΥΠΡΙΟ ΣΥΝΕΡΓΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ΕΥΗΜΕΡΙΑΣ ΣΥΝΕΡΓΑΤΙΚΩΝ Έκθεση επί άλλων νομικών απαιτήσεων Σύμφωνα με τις επιπρόσθετες απαιτήσεις των περί Ελεγκτών και Υποχρεωτικών Ελέγχων των Ετήσιων και Ενοποιημένων Λογαριασμών Νόμων του 2009 και 2013, αναφέρουμε τα πιο κάτω: Έχουμε πάρει όλες τις πληροφορίες και εξηγήσεις που θεωρήσαμε αναγκαίες για σκοπούς του ελέγχου μας. Κατά τη γνώμη μας, έχουν τηρηθεί από την Εταιρεία κατάλληλα λογιστικά βιβλία, στην έκταση που φαίνεται από την εξέταση από εμάς αυτών των βιβλίων. Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας συμφωνούν με τα λογιστικά βιβλία. Κατά τη γνώμη μας και από όσα καλύτερα έχουμε πληροφορηθεί και σύμφωνα με τις εξηγήσεις που μας δόθηκαν, οι οικονομικές καταστάσεις παρέχουν τις απαιτούμενες από τον περί Εταιρειών Νόμο της Κύπρου, Κεφ. 113, πληροφορίες με τον απαιτούμενο τρόπο. Κατά τη γνώμη μας, οι πληροφορίες που δίνονται στην έκθεση της Επιτροπείας συνάδουν με τις οικονομικές καταστάσεις. Άλλο θέμα Αυτή η έκθεση, περιλαμβανομένης και της γνώμης, ετοιμάστηκε για τα μέλη της Εταιρείας ως σώμα και μόνο σύμφωνα με το Άρθρο 34 των περί Ελεγκτών και Υποχρεωτικών Ελέγχων των Ετήσιων και Ενοποιημένων Λογαριασμών Νόμων του 2009 και 2013 και για κανένα άλλο σκοπό. Δίνοντας αυτή τη γνώμη δεν αποδεχόμαστε ή αναλαμβάνουμε ευθύνη για οποιοδήποτε άλλο σκοπό ή προς οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο στη γνώση του οποίου αυτή η έκθεση δυνατόν να περιέλθει. Κώστας Χατζηκωστής Εγκεκριμένος Λογιστής και Εγγεγραμμένος Ελεγκτής εκ μέρους και για λογαριασμό της Κ. Χατζηκωστής & Συνεργάτες Λτδ Certified Public Accountants Λευκωσία, 16 Νοεμβρίου 2015 4
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Σημ. Εισφορές που εισπράκτηκαν 4 265,749 351,035 Μισθώσεις καταλυμάτων (301,523) (321,401) Μικτή (ζημιά)/κέρδος (35,774) 29,634 Άλλα έσοδα 5 4,163 4,467 Έξοδα διοίκησης (32,042) (34,585) Ζημιά πριν τη φορολογία (63,653) (484) Φορολογία 8 (841) (1,110) Καθαρή ζημιά για το έτος (64,494) (1,594) Λοιπά συνολικά έσοδα - - Συνολικά έσοδα για το έτος (64,494) (1,594) Οι σημειώσεις στις σελίδες 9 μέχρι 15 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 5
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ 31 Δεκεμβρίου 2014 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ Σημ. Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός 9 2,472 2,822 2,472 2,822 Κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Άλλες επενδύσεις 10 1,053 1,033 Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο 11 123,288 188,952 124,341 189,985 Σύνολο στοιχείων ενεργητικού 126,813 192,807 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο 12 17,910 16,550 Συσσωρευμένα κέρδη 107,013 171,507 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 124,923 188,057 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 13 1,890 4,750 1,890 4,750 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 126,813 192,807 Στις 16 Νοεμβρίου 2015 η Επιτροπεία του ΠΑΓΚΥΠΡΙΟΥ ΣΥΝΕΡΓΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΕΥΗΜΕΡΙΑΣ ΣΥΝΕΡΓΑΤΙΚΩΝ ενέκρινε αυτές τις οικονομικές καταστάσεις για έκδοση....... Φώτης Δημητριάδης Ιωάννης Χατζηγιάννης Πρόεδρος Γραμματέας Οι σημειώσεις στις σελίδες 9 μέχρι 15 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 6
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΛΛΑΓΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Μετοχικό Συσσωρευμένα κεφάλαιο κέρδη Σύνολο Σημ. Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2013 16,130 173,101 189,231 Συνολικά έσοδα Καθαρή ζημιά για το έτος - (1,594) (1,594) Συναλλαγές με μετόχους Έκδοση μετοχών 12 480-480 Διόρθωση μετοχικού κεφαλαίου προηγούμενων ετών (60) - (60) Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2013/ 1 Ιανουαρίου 2014 16,550 171,507 188,057 Συνολικά έσοδα Καθαρή ζημιά για το έτος - (64,494) (64,494) Συναλλαγές με μετόχους Έκδοση μετοχών 12 1,360-1,360 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2014 17,910 107,013 124,923 Οι σημειώσεις στις σελίδες 9 μέχρι 15 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 7
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Σημ. ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Ζημιά πριν τη φορολογία (63,653) (484) Αναπροσαρμογές για: Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού 9 350 350 Πιστωτικούς τόκους 5 (2,803) (3,947) (66,106) (4,081) Μεταβολές στο κεφάλαιο κινήσεως: (Μείωση)/αύξηση στους εμπορικούς και άλλους πιστωτές (2,860) 1,500 Μετρητά για εργασίες (68,966) (2,581) Φορολογία που πληρώθηκε (841) (1,110) Καθαρά μετρητά για εργασίες (69,807) (3,691) ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Πληρωμή για αγορά ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού 9 - (184) Πληρωμή για αγορά άλλων επενδύσεων 10 (20) (1,016) Είσπραξη τόκων 2,803 3,947 Καθαρά μετρητά που προήλθαν από επενδυτικές δραστηριότητες 2,783 2,747 ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Είσπραξη από έκδοση μετοχών 1,360 420 Καθαρά μετρητά που προήλθαν από χρηματοδοτικές δραστηριότητες 1,360 420 Καθαρή μείωση σε μετρητά και αντίστοιχα μετρητών (65,664) (524) Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στην αρχή του έτους 188,952 189,476 Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στο τέλος του έτους 11 123,288 188,952 Οι σημειώσεις στις σελίδες 9 μέχρι 15 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 8
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 1. Σύσταση και κύριες δραστηριότητες Χώρα συστάσεως Το ΠΑΓΚΥΠΡΙΟ ΣΥΝΕΡΓΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ΕΥΗΜΕΡΙΑΣ ΣΥΝΕΡΓΑΤΙΚΩΝ (η 'Εταιρεία') συστάθηκε στην Κύπρο στις 26 Μαΐου 2004 (αριθμός εγγραφής 1/2004) ως Συνεργατική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης σύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Συνεργατικών Εταιρειών Νόμου της Κύπρου αρ.22 του 1985, όπως μετέπειτα τροποποιήθηκε. Το εγγεγραμμένο γραφείο της είναι στην Λεωφ. Γρ. Αυξεντίου 8, Ακίνητα Σ.Κ.Τ. Λτδ, Γραφεία Σ.Ε.Μ. Λτδ, 1096 Λευκωσία. Κύριες δραστηριότητες Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας, που δεν έχουν αλλάξει από το προηγούμενο έτος, είναι η εξασφάλιση θερινών αναπαυτηρίων, μέσω μίσθωσης, για τα μέλη και τις οικογένειες τους, καθώς και η συνδρομή και η συμβολή σε διάφορες εκδηλώσεις του Συνεργατισσμού. 2. Λογιστικές πολιτικές Οι κυριότερες λογιστικές πολιτικές που υιοθετήθηκαν στην ετοιμασία αυτών των οικονομικών καταστάσεων αναφέρονται πιο κάτω. Αυτές οι πολιτικές έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια για όλα τα έτη που παρουσιάζονται σε αυτές τις οικονομικές καταστάσεις, εκτός εάν δηλώνεται διαφορετικά. Βάση ετοιμασίας Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) και τις πρόνοιες του Περί Συνεργατικών Εταιρειών Νόμου και σε περιπτώσεις που ο νόμος αυτός δεν παρέχει ειδικές πρόνοιες για παρουσίαση πληροφοριών, χρησιμοποιήθηκαν οι ανάλογες πρόνοιες του Περι Εταιρειών Νόμου Κεφ.113. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους. Η ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διεύθυνση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών της Εταιρείας. Επίσης, απαιτείται η χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εισοδημάτων και εξόδων κατά τη διάρκεια του υπό αναφορά έτους. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διεύθυνσης της Εταιρείας σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισμούς. Υιοθέτηση καινούργιων και αναθεωρημένων ΔΠΧΑ Κατά,το τέχον έτος η Εταιρεία υιοθέτησε όλα τα νέα και αναθεωρημένα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) τα οποία σχετίζονται με τις εργασίες της και είναι εφαρμόσιμα για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1 Ιανουαρίου 2014. Η υιοθέτηση αυτή δεν είχε επιφέρει σημαντικές μεταβολές στις λογιστικές πολιτικές της Εταιρείας. Κατά την ημερομηνία έγκρισης αυτών των οικονομικών καταστάσεων είχαν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων πρότυπα και Διερμηνείες που δεν είχαν τεθεί ακόμη σε εφαρμογή. Μερικά από αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και άλλα ακόμη. Το Διοικητικό Συμβούλιο αναμένει ότι η υιοθέτηση αυτών των προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς σε μελλοντικές περιόδους δεν θα έχει σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. 9
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 2. Λογιστικές πολιτικές (συνέχεια) Αναγνώριση εισοδημάτων Το εισόδημα αποτελείται από την αξία τιμολόγησης για πωλήσεις προϊόντων μετά την αφαίρεση του φόρου προστιθέμενης αξίας, των επιστροφών και των εμπορικών εκπτώσεων. Τα έσοδα της Εταιρείας αναγνωρίζονται ως εξής: Εισφορές Οι εισφορές και άλλα έσοδα αναγνωρίζονται στην περίοδο που καθίστανται εισπρακτέα. Πιστωτικοί τόκοι Πιστωτικοί τόκοι αναγνωρίζονται κατ' αναλογία χρόνου, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός Τα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός παρουσιάζονται σε ιστορικό κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις οποιεσδήποτε συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο ώστε να διαγραφεί το κόστος του κάθε στοιχείου ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης χρήσης του. Τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης είναι τα ακόλουθα: % Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός 10 Η υπολειμματική αξία και η ωφέλιμη χρήση αναθεωρούνται και προσαρμόζονται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς εάν αυτό θεωρηθεί αναγκαίο. Όπου η λογιστική αξία ενός στοιχείου ενεργητικού είναι μεγαλύτερη από το υπολογιζόμενο ποσό ανάκτησης, αυτή μειώνεται αμέσως στο ποσό της ανάκτησης. Δαπάνες για επιδιορθώσεις και συντήρηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού χρεώνονται στα αποτελέσματα στο έτος που προκύπτουν. Το κόστος σημαντικών ανακαινίσεων και άλλες μεταγενέστερες δαπάνες περιλαμβάνονται στην αξία του στοιχείου ενεργητικού όταν είναι πιθανό πως θα προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στην Εταιρεία μεγαλύτερα από αυτά που αρχικά αναμένονταν σύμφωνα με την αρχική απόδοση του στοιχείου ενεργητικού. Οι σημαντικές ανακαινίσεις αποσβένονται κατά τη διάρκεια της υπόλοιπης ωφέλιμης ζωής του σχετικού στοιχείου ενεργητικού. Ένα στοιχείο των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού διαγράφεται κατά τη διάθεση ή όταν δεν αναμένεται να προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη συνεχή χρήση του στοιχείου ενεργητικού. Το κέρδος ή ζημιά που προκύπτει κατά την πώληση ή την απόσυρση ενός στοιχείου των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού καθορίζεται ως η διαφορά μεταξύ των εισπράξεων των πωλήσεων και τη λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Χρηματοοικονομικά μέσα Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της Εταιρείας, από τη στιγμή που η Εταιρεία καθίσταται ένα μέρος εκ των συμβαλλόμενων του χρηματοοικονομικού μέσου. 10
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 2. Λογιστικές πολιτικές (συνέχεια) Χρηματοοικονομικά μέσα (συνέχεια) Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού Οι επενδύσεις σε αξίες εισηγμένες σε Χρηματιστήριο ταξινομούνται ως χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και παρουσιάζονται στην εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία αναφοράς. Η εύλογη αξία η οποία θεωρείται ως η χρηματιστηριακή τιμή πλειοδότησης σύμφωνα με τις τιμές που δημοσιεύει το Χρηματιστήριο την πιο πάνω ημερομηνία. Οι επενδύσεις σε αξίες μη εισηγμένες σε Χρηματιστήριο παρουσιάζονται στην εύλογη αξία τους η οποία καθορίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Στις περιπτώσεις όπου η εύλογη αξία δεν μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, ως τέτοια θεωρείται η τιμή κτήσης. Πραγματοποιηθέντα και απραγματοποίητα κέρδη ή ζημίες που προκύπτει από την μεταβολή στην εύλογη αξία αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών Για σκοπούς της κατάστασης ταμειακών ροών, τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αποτελούνται από μετρητά στο ταμείο και στην τράπεζα. Υποχρεώσεις από εμπορικές δραστηριότητες Οι υποχρεώσεις από εμπορικές δραστηριότητες αρχικά επιμετρώνται στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα επιμετρώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρησιμοποίηση της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Διαγραφή χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού διαγράφεται όταν εκπνεύσουν τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμειακών ροών του στοιχείου ενεργητικού ή διατηρούνται τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού στοιχείου, αλλά αναλαμβάνεται συμβατική υποχρέωση για την καταβολή των ταμειακών ροών σε τρίτο μέρος ή έχουν μεταβιβαστεί τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμειακών ροών του στοιχείου ενεργητικού ή έχει αναλάβει συμβατική υποχρέωση να καταβάλει τις ταμειακές ροές σε τρίτο μέρος, και: είτε (α) έχουν μεταβιβαστεί ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη της κυριότητας του στοιχείου ενεργητικού, είτε (β) δεν έχουν ούτε μεταβιβαστεί ούτε διατηρηθεί ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη της κυριότητας του στοιχείου ενεργητικού, αλλά δεν έχει διατηρηθεί ο έλεγχός του. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Μια χρηματοοικονομική υποχρέωση διαγράφεται όταν εξοφλείται, ακυρώνεται ή εκπνέει. Όταν μία υφιστάμενη χρηματοοικονομική υποχρέωση αντικαθίσταται από άλλη από τον ίδιο δανειστή με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους ή οι όροι της υφιστάμενης υποχρέωσης τροποποιούνται ουσιαστικά, τέτοια ανταλλαγή ή τροποποίηση χειρίζεται ως διαγραφή της αρχικής υποχρέωσης και αναγνώριση νέας υποχρέωσης και η διαφορά στα σχετικά ποσά αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. 11
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 2. Λογιστικές πολιτικές (συνέχεια) Απομείωση στην αξία στοιχείων ενεργητικού Τα στοιχεία ενεργητικού με απεριόριστη ωφέλιμη ζωή δεν αποσβένονται αλλά ελέγχονται κάθε χρόνο για απομείωση στην αξία τους. Τα στοιχεία ενεργητικού που αποσβένονται ελέγχονται για απομείωση στην αξία, όταν γεγονότα ή μεταβολές στις περιστάσεις δείχνουν πως η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται για τη διαφορά της λογιστικής αξίας και του ανακτήσιμου ποσού του στοιχείου ενεργητικού. Το ανακτήσιμο ποσό είναι το μεγαλύτερο της εύλογης αξίας του στοιχείου ενεργητικού μείον έξοδα πωλήσεως και της αξίας λόγω χρήσης. Για σκοπούς προσδιορισμού της απομείωσης, τα στοιχεία ενεργητικού ομαδοποιούνται στα μικρότερα επίπεδα για τα οποία υπάρχουν ξεχωριστές, αναγνωρίσιμες ταμειακές ροές (μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών). Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών μέσων Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, όταν υπάρχει επί του παρόντος νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού των ποσών που αναγνωρίστηκαν και υπάρχει η πρόθεση είτε διακανονισμού του καθαρού υπολοίπου, είτε είσπραξης του ποσού της απαίτησης με ταυτόχρονη εξόφληση της υποχρέωσης. Αυτό δεν συμβαίνει κατά κανόνα με κύριες συμφωνίες συμψηφισμού, και τα σχετικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού παρουσιάζονται συνολικά στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. Μετοχικό κεφάλαιο Οι συνήθεις μετοχές ταξινομούνται ως ίδια κεφάλαια. 3. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και άσκηση κρίσης Η Εταιρεία κάνει υπολογισμούς και παραδοχές σε σχέση με το μέλλον. Ως αποτέλεσμα οι λογιστικοί υπολογισμοί σπανίως ισούνται με τα πραγματικά αποτελέσματα. Οι υπολογισμοί και οι παραδοχές που πιθανόν να προκαλέσουν ουσιώδη αναπροσαρμογή στη λογιστική αξία στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων κατά το επόμενο οικονομικό έτος παρουσιάζονται πιο κάτω: Εύλογη αξία χρηματοοικονομικών μέσων Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργή αγορά, προσδιορίζεται χρησιμοποιώντας μεθόδους αποτίμησης. Η Εταιρεία ασκεί κρίση για την επιλογή διαφόρων μεθόδων αποτίμησης και κάνει υποθέσεις οι οποίες βασίζονται κυρίως στην κατάσταση της αγοράς σε κάθε ημερομηνία αναφοράς. Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διαθέσιμων προς πώληση έχει υπολογιστεί με βάση την εύλογη αξία των συγκεκριμένων στοιχείων ενεργητικού που κατέχονται. Αξία επενδύσεων σε μη εισηγμένες εταιρείες Για την αποτίμηση των μη εισηγμένων επενδύσεων η Εταιρεία χρησιμοποιεί διάφορες μεθόδους αποτίμησης. Οι μέθοδοι αυτοί στηρίζονται πάνω σε κάποιες υποθέσεις που γίνονται από την Επιτροπεία της Εταιρείας με βάση τα δεδομένα της αγοράς κατά την ημερομηνία αναφοράς. 4. Εισφορές που εισπράκτηκαν Εισφορές μελών για διαμονή στα καταλύματα 109,465 132,395 Εργοδοτικές εισφορές 156,284 218,640 265,749 351,035 12
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 5. Άλλα έσοδα Πιστωτικοί τόκοι 2,803 3,947 Δικαιώματα εγγραφής νέων μελών 1,360 520 Οι πιστωτικοί τόκοι αναλύονται ως ακολούθως: 4,163 4,467 Από τραπεζικές καταθέσεις 2,803 3,947 2,803 3,947 6. Έξοδα κατά είδος Παροχές προσωπικού (Σημ.7) 11,400 11,400 Αποσβέσεις 350 350 Αμοιβή ελεγκτών 1,190 1,500 Άλλα έξοδα 320,625 342,736 Σύνολο εξόδων 333,565 355,986 7. Παροχές προσωπικού Μισθοί και ημερομίσθια 11,400 11,400 11,400 11,400 8. Φορολογία Αμυντική εισφορά - τρέχοντος έτους 841 1,110 Χρέωση έτους 841 1,110 Ο συντελεστής εταιρικού φόρου είναι 12,5%.Η Εταιρεία υπόκειται σε φορολογία για εισοδήματα που προέρχονται από συναλλαγές με μή μέλη. Τα εισοδήματα από συναλλαγές με μέλη δεν φορολογούνται. Κάτω από ορισμένες προϋποθέσεις τόκοι εισπρακτέοι μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 30%. Σε τέτοιες περιπτώσεις οι τόκοι αυτοί εξαιρούνται από εταιρικό φόρο. Σε ορισμένες περιπτώσεις μερίσματα από το εξωτερικό μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 20% για τα έτη 2012 και 2013 και 17% το 2014 και μετά. 13
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 9. Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός Κόστος Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2013 3,320 Προσθήκες 184 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2013/ 1 Ιανουαρίου 2014 3,504 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2014 3,504 Αποσβέσεις Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2013 332 Επιβάρυνση για το έτος 350 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2013/ 1 Ιανουαρίου 2014 682 Επιβάρυνση για το έτος 350 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2014 1,032 Καθαρή λογιστική αξία Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2014 2,472 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2013 2,822 10. Άλλες επενδύσεις Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 1,033 17 Προσθήκες 20 1,016 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 1,053 1,033 Εύλογη αξία Κόστος Εύλογη αξία Κόστος 2014 2013 Συνεργατική Κεντρική Τράπεζα 1,036 1,036 1,016 1,016 Παγκύπρια Συνεργατική Συνομοσπονδία Λτδ 17 17 17 17 1,053 1,053 1,033 1,033 11. Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο Τα τραπεζικά υπόλοιπα αναλύονται ως ακολούθως: Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο 33,288 68,952 Καταθέσεις προθεσμίας 90,000 120,000 123,288 188,952 14
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 12. Μετοχικό κεφάλαιο 2014 2013 Αριθμός μετοχών Αριθμός μετοχών Εγκεκριμένο Συνήθεις μετοχές του 10 η καθεμιά 5,000 50,000 5,000 50,000 Κεφάλαιο που εκδόθηκε και πληρώθηκε εξ' ολοκλήρου Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 1,653 16,550 1,613 16,130 Διόρθωση μετοχικού κεφαλαίου προηγούμενων ετών - - (4) - Έκδοση μετοχών 136 1,360 44 420 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 1,789 17,910 1,653 16,550 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2014 η Εταιρεία είχε εγγεγραμμένα 1789 μέλη (2013:1563). Σύμφωνα με τον περί Συνεργατικών Εταιρειών Νόμο, κάθε μέλος έχει δικαίωμα μιάς μόνο ψήφου. 13. Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές Εμπορικοί πιστωτές 1,890 4,750 1,890 4,750 Η εύλογη αξία των εμπορικών και άλλων πιστωτών που έχουν λήξη εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια με τα ποσά που παρουσιάζονται πιο πάνω. 14. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Η Εταιρεία δεν είχε ενδεχόμενες υποχρεώσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2014. 15. Δεσμεύσεις Η Εταιρεία δεν είχε κεφαλαιουχικές ή άλλες δεσμεύσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2014. 16. Γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς Δεν υπήρξαν σημαντικά γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς που να έχουν σχέση με την κατανόηση των οικονομικών καταστάσεων. Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή στις σελίδες 3 και 4 15
ΛΕΠΤΟΜΕΡΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Σελίδα Εισφορές που εισπράκτηκαν Εισφορές μελών για διαμονή στα καταλύματα 109,465 132,395 Εργοδοτικές εισφορές 156,284 218,640 Κόστος πωλήσεων 17 (301,523) (321,401) Μικτή (ζημιά)/κέρδος (35,774) 29,634 Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης Τόκοι από τράπεζες 2,803 3,947 Δικαιώματα εγγραφής μελών 1,360 520 (31,611) 34,101 Λειτουργικά έξοδα Έξοδα διοίκησης 18 (32,042) (34,585) Καθαρή ζημιά για το έτος πριν τη φορολογία (63,653) (484) 16
ΑΜΕΣΑ ΕΞΟΔΑ Άμεσα έξοδα Μίσθωση καταλυμάτων και επιχορηγήσεις κρουαζιέρων 301,523 321,401 301,523 321,401 17
ΕΞΟΔΑ ΔΙΑΝΟΜΗΣ ΚΑΙ ΠΩΛΗΣΕΩΝ Έξοδα διοίκησης Μισθοί γραμματέα 11,400 11,400 Ενοίκια 3,600 3,573 Ηλεκτρισμός 750 1,075 Επιδιορθώσεις και ανακαινίσεις - 128 Διάφορα έξοδα 615 41 Γραφική ύλη και εκτυπωτικά 41 58 Συνδρομές και εισφορές 200 200 Αμοιβή ελεγκτών 1,190 1,500 Οδοιπορικά και άλλα έξοδα γραφείου 2,100 1,800 Φιλοξενία 108 191 Επιχορήγηση Χριστουγεννιάτικης εκδήλωσης 4,500 7,500 Έξοδα μηχανογράφησης 4,138 6,769 Έξοδα γενικής συνέλευσης 550 - Έξοδα συνεστίασης μελών 2,500 - Αποσβέσεις 350 350 32,042 34,585 18
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥΧΙΚΩΝ ΕΚΠΤΩΣΕΩΝ ΚΟΣΤΟΣ ΕΤΗΣΙΕΣ ΕΚΠΤΩΣΕΙΣ Υπόλοιπο Προσθήκες Πωλήσεις Υπόλοιπο Υπόλοιπο Πρόνοια Επί Υπόλοιπο Καθαρή αξία Έτος % 01/01/2014 έτους έτους 31/12/2014 01/01/2014 έτους Πωλήσεων 31/12/2014 31/12/2014 Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός 2012 10 3,320 - - 3,320 664 332-996 2,324 2013 10 183 - - 183 18 18-36 147 3,503 - - 3,503 682 350-1,032 2,471 19
ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΑΜΥΝΤΙΚΗΣ ΕΙΣΦΟΡΑΣ Αμυντική Εισόδημα Ποσοστό Εισφορά σεντ ΤΟΚΟΙ Τόκοι για τους οποίους έχει γίνει παρακράτηση αμυντικής εισφοράς στην πηγή 2,803 2,803 30% 840.90 Μείον: εισφορά που αποκόπηκε στην πηγή (840.90) ΑΜΥΝΤΙΚΗ ΕΙΣΦΟΡΑ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΟ ΤΕΠ - 20
ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΚΟΥ ΦΟΡΟΥ Σελίδα Ζημιά ως η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων 16 (63,653) Πλέον: Αποσβέσεις 350 350 (63,303) Μείον: Εκπτώσεις για ετήσια φθορά 20 350 Πιστωτικοί τόκοι 2,803 (3,153) Καθαρή φορολογική ζημιά έτους (66,456) Φορολογική ζημιά από μεταφορά (13,809) Φορολογική ζημιά προς μεταφορά (80,265) ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΖΗΜΙΩΝ ΠΕΝΤΑΕΤΟΥΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ Φορολογικό έτος 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Φορολογικά κέρδη/ (ζημιές) έτους - - - - (13,809) (66,456) Συμψηφισμός Κερδών ( ) - - - - - - Συμψηφισμός Κερδών- Έτος Συμψηφισμός Κερδών ( ) - - - - - - Συμψηφισμός Κερδών- Έτος Συμψηφισμός Κερδών ( ) - - - - - - Συμψηφισμός Κερδών- Έτος Συμψηφισμός Κερδών ( ) - - - - - - Συμψηφισμός Κερδών- Έτος Συμψηφισμός Κερδών ( ) - - - - - - Συμψηφισμός Κερδών- Έτος Σύνολο φορολογικής ζημιάς προς μεταφορά (80,265) 21
Λεωφ. Γρ. Αυξεντίου 8 Ακίνητα Σ.Κ.Τ. Λτδ Γραφεία Σ.Ε.Μ. Λτδ 1096 Λευκωσία Κ. Χατζηκωστής & Συνεργάτες Λτδ Certified Public Accountants Δαιδάλου 16 Γραφείο 301 1085 Λευκωσία Κύπρος 16 Νοεμβρίου 2015 Επιστολή διαβεβαιώσεων της διοίκησης για τον έλεγχο του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2014 Αγαπητοί Κύριοι, Αυτή η επιστολή διαβεβαιώσεων παρέχεται σε σχέση με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της Παγκύπριου Συνεργατικού Ταμείου Ευημερίας Συνεργατικών Υπαλλήλων Λτδ (η 'Εταιρεία') για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2014 για να εκφράσετε γνώμη κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα της οικονομικής κατάστασης της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2014, και της χρηματοοικονομικής της επίδοσης και των ταμειακών ροών της για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113. Με βάση απόφαση της Επιτροπείας, που εγκρίθηκε σήμερα, έχουμε οδηγίες να σας βεβαιώσουμε τα ακόλουθα σε σχέση με τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2014: Βεβαιώνουμε, από όσο καλύτερα γνωρίζουμε και πιστεύουμε και έχοντας κάνει τις κατάλληλες ερωτήσεις στους άλλους αξιωματούχους της Εταιρείας και το προσωπικό όπως θεωρήσαμε αναγκαίο για να ενημερωθούμε κατάλληλα, ότι μπορούμε να προβούμε στις ακόλουθες διαβεβαιώσεις προς εσάς. Αναγνωρίζουμε τις νομικές μας ευθύνες ως προς τη γνωστοποίηση πληροφοριών προς εσάς ως ελεγκτές και βεβαιώνουμε, στο βαθμό που γνωρίζουμε, ότι δεν υπάρχει καμία σχετική πληροφορία ελέγχου που απαιτείται από εσάς σε σχέση με την προετοιμασία της έκθεσης του ελέγχου σας, την οποία δεν γνωρίζετε. Ο κάθε Αξιωματούχος έχει λάβει όλα τα μέτρα που θα έπρεπε να λάβει ως Αξιωματούχος για να γνωρίζει την ύπαρξη σχετικών πληροφοριών ελέγχου και να βεβαιώσει ότι έχετε επίγνωση αυτών των πληροφοριών. I. Οικονομικές καταστάσεις 1) Έχουμε εκπληρώσει τις ευθύνες μας, όπως ορίζονται στους όρους της επιστολής ανάθεσης εργασίας ημερομηνίας 9 Ιουνίου 2015, για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ, όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την ΕΕ και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113 που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα σύμφωνα με αυτά, και για να προβούμε σε κατάλληλες διαβεβαιώσεις προς εσάς. Έχουμε εγκρίνει τις οικονομικές καταστάσεις. 2) Βεβαιώνουμε ότι έχουμε αξιολογήσει τις λογιστικές πολιτικές και τις τεχνικές υπολογισμού της Εταιρείας και, λαμβάνοντας υπόψη τις πιθανές εναλλακτικές πολιτικές και τεχνικές, οι λογιστικές πολιτικές και οι τεχνικές υπολογισμού που επιλέγηκαν προς χρήση στην ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων είναι οι πλέον κατάλληλες για να δώσουν αληθινή και δίκαιη εικόνα των ιδιαιτέρων συνθηκών της Εταιρείας, όπως απαιτείται από το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο ΔΛΠ1: Παρουσίαση Οικονομικών Καταστάσεων. 3) Οι σημαντικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν από εμάς στη διαμόρφωση λογιστικών εκτιμήσεων, περιλαμβανομένων εκείνων που αποτιμώνται σε δίκαιη αξία, είναι λογικές. 4) Δεν έχουμε σχέδια ή προθέσεις που μπορεί να τροποποιήσουν ουσιωδώς τη λογιστική αξία και, όπου είναι σχετικό την εύλογη αξία επιμέτρησης ή κατάταξης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που αντικατοπτρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις. 1
5) Οι σχέσεις και οι συναλλαγές των συγγενικών μερών έχουν δεόντως εξηγηθεί και γνωστοποιηθεί σύμφωνα με τις απαιτήσεις των ΔΠΧΑ όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την ΕΕ. 6) Δικαστικές διεκδικήσεις i) Βεβαιώνουμε ότι όλες οι γνωστές, πραγματικές ή πιθανές δικαστικές διεκδικήσεις και απαιτήσεις, των οποίων οι επιπτώσεις πρέπει να ληφθούν υπόψη κατά την ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων έχουν γνωστοποιηθεί σε εσάς και έχουν εξηγηθεί και γνωστοποιηθεί στις οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την ΕΕ. ii) Δεν γνωρίζουμε οποιεσδήποτε εκκρεμείς ή απειλούμενες δικαστικές διεκδικήσεις, αγωγές, ακροάσεις ή διαπραγματεύσεις για απαιτήσεις που μπορεί να καταλήξουν σε σημαντική ζημιά στην Εταιρεία. 7) Γεγονότα μεταγενέστερα της περιόδου αναφοράς Όλα τα γεγονότα μεταγενέστερα της ημερομηνίας των οικονομικών καταστάσεων και για τα οποία τα ΔΠΧΑ όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την ΕΕ απαιτείται τροποποίηση ή γνωστοποίηση, έχουν τακτοποιηθεί ή γνωστοποιηθεί στις οικονομικές καταστάσεις. Εκτός όπως περιγράφεται στις οικονομικές καταστάσεις, δεν υπήρξαν περιπτώσεις ή γεγονότα μεταγενέστερα του τέλους της περιόδου που να απαιτούν τακτοποίηση ή γνωστοποίηση στις οικονομικές καταστάσεις ή στις σημειώσεις επί αυτών. 8) Μη διορθωμένα σφάλματα Βεβαιώνουμε ότι οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη σφάλματα, περιλαμβανομένων παραλείψεων. Πιστεύουμε ότι οι επιπτώσεις των μη διορθωμένων σφαλμάτων που εντοπίστηκαν κατά τον έλεγχο είναι επουσιώδεις, τόσο μεμονωμένα όσο και αθροιστικά, στις οικονομικές καταστάσεις ως σύνολο. 9) Συνεχιζόμενη δραστηριότητα Βεβαιώνουμε ότι, έχοντας μελετήσει τις προσδοκίες μας και τις προθέσεις μας για τους επόμενους δώδεκα μήνες, και τη διαθεσιμότητα κεφαλαίων κίνησης, η Εταιρεία είναι συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Βεβαιώνουμε επίσης ότι οι γνωστοποιήσεις στις λογιστικές πολιτικές είναι ακριβής εικόνα του ισχυρισμού της μελέτης μας ότι οι οικονομικές καταστάσεις πρέπει να καταρτιστούν στη βάση της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. II. Πληροφορίες που παρασχέθηκαν 10) Λογιστικά βιβλία i) Έχουν τεθεί στη διάθεσή σας όλα τα λογιστικά βιβλία για τους σκοπούς του ελέγχου σας, και όλες οι συναλλαγές που αναλήφθηκαν έχουν αντικατοπτριστεί και καταχωρηθεί κατάλληλα στα λογιστικά βιβλία. Όλα τα άλλα αρχεία και σχετικές πληροφορίες που θα μπορούσαν να επηρεάσουν την πλήρη ενημέρωση και ορθότητα περιλαμβανομένων και πρακτικών συνεδριάσεων των Συμβούλων, μετόχων και σχετικής διοίκησης έχουν τεθεί στη διάθεσή σας και καμιά τέτοια πληροφορία δεν έχει κατακρατηθεί. Επιπλέον, έχουμε παραχωρήσει απεριόριστη πρόσβαση σε πρόσωπα εντός της οντότητας από τα οποία θεωρήσατε αναγκαίο να αποκτήσετε ελεγκτικά τεκμήρια. ii) Όλες οι συναλλαγές που έχουν αναληφθεί από την Εταιρεία αντικατοπτρίζονται κανονικά στα λογιστικά βιβλία και στις οικονομικές καταστάσεις. 11) Απάτη i) Αναγνωρίζουμε ως μέλη της Επιτροπείας ότι είμαστε υπεύθυνοι για το σχεδιασμό, την εφαρμογή και τήρηση συστημάτων εσωτερικού ελέγχου για να αποτρέπουν και να εντοπίζουν απάτη και λάθη. ii) Σας έχουμε γνωστοποιήσει τα αποτελέσματα της εκτίμησής μας του κινδύνου ότι οι οικονομικές καταστάσεις μπορεί να είναι σημαντικά λανθασμένες ως αποτέλεσμα απάτης. 2
iii) Σας έχουμε γνωστοποιήσει όλες τις πληροφορίες που σχετίζονται με οποιεσδήποτε απάτες, ή υποψιαζόμενες απάτες που γνωρίζουμε ότι μπορεί να έχουν αντίκτυπο στην Εταιρεία (ανεξάρτητα από την πηγή ή τον τύπο της απάτης και περιλαμβανομένων, χωρίς περιορισμό, ισχυρισμών ατόμων 'που βγάζουν στη φόρα') και που αφορούν τη Διεύθυνση, υπαλλήλους που έχουν σημαντικούς ρόλους στο σύστημα εσωτερικού ελέγχου ή άλλους όπου η απάτη θα μπορούσε να έχει ουσιώδη επίδραση επί των οικονομικών καταστάσεων. Έχουμε επίσης γνωστοποιήσει οποιουσδήποτε ισχυρισμούς απάτης ή ενδεχόμενης απάτης που μεταβιβάστηκε από τους υπαλλήλους, πρώην υπαλλήλους, αναλυτές, ρυθμιστές ή άλλους, που θα μπορούσαν να επηρεάσουν τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. 12) Νόμοι και κανονισμοί i) Βεβαιώνουμε ότι δεν γνωρίζουμε οποιεσδήποτε περιπτώσεις πραγματικών ή πιθανών παραβάσεων ή μη συμμόρφωσης με νόμους και κανονισμούς που είναι ουσιαστικοί στην ικανότητα της Εταιρείας να διεξάγει τις εργασίες της ή που θα μπορούσαν να επηρεάσουν σημαντικά τις οικονομικές καταστάσεις. ii) Επιβεβαιώνουμε ότι δεν γνωρίζουμε οποιεσδήποτε παρατυπίες ή ισχυρισμούς για παρατυπίες περιλαμβανομένης απάτης, που να εμπλέκουν τη Διεύθυνση ή τους υπαλλήλους που έχουν σημαντικό ρόλο στα συστήματα λογιστικής και εσωτερικού ελέγχου, ή που να έχουν ουσιαστική επίδραση επί των οικονομικών καταστάσεων. 13) Συμβατικές διευθετήσεις / συμφωνίες i) Όλες οι συμβατικές διευθετήσεις που συνάπτονται από την Εταιρεία με τρίτα μέρη έχουν αντικατοπτριστεί καταλλήλως στα λογιστικά βιβλία ή, όπου είναι ουσιώδεις (ή με προοπτική ουσιώδεις) στις οικονομικές καταστάσεις, έχουν γνωστοποιηθεί σε εσάς. ii) iii) Η Εταιρεία έχει συμμορφωθεί από κάθε άποψη με συμβατικές συμφωνίες που θα μπορούσαν να έχουν ουσιαστική επίδραση επί των οικονομικών καταστάσεων σε περίπτωση μη συμμόρφωσης. Δεν υπάρχουν οποιεσδήποτε άλλες συμφωνίες που να μη σχετίζονται με τις συνήθεις εργασίες της Εταιρείας. 14) Η Εταιρεία έχει ικανοποιητικούς τίτλους για όλα τα περιουσιακά στοιχεία και δεν υπάρχουν δικαιώματα κατάσχεσης ή επιβαρύνσεων επί των περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας εκτός αυτών που γνωστοποιούνται στις οικονομικές καταστάσεις. III. Άλλες Διαβεβαιώσεις Περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις 15) Δεν έχουμε σχέδια ή προθέσεις που μπορούν να διαφοροποιήσουν ουσιαστικά τις εμφανιζόμενες αξίες ή κατηγορίες των στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις. 16) Κατά τη γνώμη μας, στη ρευστοποίηση κατά τη συνήθη πορεία της επιχειρηματικής δραστηριότητας, τα κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης αναμένεται να αποφέρουν όχι μικρότερα ποσά από αυτά που εμφανίζονται. Προβλέψεις 17) Έχουν γίνει προβλέψεις για απόσβεση και μείωση στην αξία περιλαμβανομένης παλαίωσης έναντι ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού με βάση και με συντελεστές υπολογιζόμενους να μειώσουν την καθαρή λογιστική αξία του κάθε στοιχείου στην υπολογιζόμενη υπολειμματική αξία μέχρι το τέλος της πιθανής ωφέλιμης χρήσης τους στις εργασίες της Εταιρείας. Σε σχέση με αυτό είμαστε ικανοποιημένοι ότι η πιθανή ωφέλιμη χρήση έχει εκτιμηθεί ρεαλιστικά. 18) Έχει γίνει πλήρης πρόνοια για όλες τις υποχρεώσεις κατά την ημερομηνία αναφοράς περιλαμβανομένων εγγυήσεων, δεσμεύσεων και ενδεχόμενων υποχρεώσεων όπου τα στοιχεία αναμένεται να καταλήξουν σε σημαντική ζημιά στην Εταιρεία. Άλλα τέτοια στοιχεία όπου κατά τη γνώμη μας δεν χρειάζεται πρόβλεψη, έχουν δεόντως γνωστοποιηθεί στις οικονομικές καταστάσεις. Γνωστοποιήσεις 19) Έχουμε καταχωρήσει ή γνωστοποιήσει, δεόντως, όλες τις διευθετήσεις με χρηματοδοτικούς οργανισμούς σε σχέση με εξισωτικά υπόλοιπα ή άλλες διευθετήσεις που συνεπάγονται περιορισμούς σε υπόλοιπα μετρητών και πιστωτικά όρια ή παρόμοιες διευθετήσεις. 3
20) Φορολογία Σας έχουμε παράσχει όλες τις πληροφορίες που σχετίζονται με όλες τις σημαντικές φορολογικές αβεβαιότητες που έχουμε υπόψη μας. Επίσης, σας έχουμε παράσχει πρόσβαση σε όλες τις γνωμοδοτήσεις και αναλύσεις που σχετίζονται με θέσεις που πήραμε σχετικά με σημαντικά φορολογικά θέματα. 21) Συναλλαγές με Συμβούλους/αξιωματούχους Εκτός όπως γνωστοποιείται στις οικονομικές καταστάσεις, δεν συνάφθηκαν άλλες συναλλαγές που να εμπλέκουν Συμβούλους, αξιωματούχους και άλλους που να απαιτούν γνωστοποίηση στις οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Εταιρειών Νόμου, Κεφ. 113, της Κύπρου. Με εκτίμηση, Για και εκ μέρους της Επιτροπείας... Φώτης Δημητριάδης Πρόεδρος... Ιωάννης Χατζηγιάννης Γραμματέας 4