ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ ΕΜΠΟΡΙΚΟΣ ΕΣΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε. ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΗΣ 31ΗΣ ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2002 (βάσει των διατάξεων του κωδικοπ. Ν. 2190/1920, όπως ισχύει) ιάταξη και περίληψη της διατάξεως Ενδεικτική απάντηση 1. Σύννοµη κατάρτιση και δοµή των οικονοµικών καταστάσεων Παρεκκλίσεις που έγιναν χάριν της αρχής της πραγµατικής εικόνας (α) Αρθρο 42α παράγρ.3: Παρέκκλιση από τις σχετικές διατάξεις περί καταρτίσεως των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων, που κρίθηκε απαραίτητη για την εµφάνιση µε απόλυτη σαφήνεια, της πραγµατικής εικόνας που απαιτεί η διάταξη της παρ. 2 του άρθρου αυτού. (β) Αρθρο 42β παράγρ.1: Παρέκκλιση από την αρχή του αµετάβλητου της δοµής και µορφής εµφανίσεως του ισολογισµού και του λογαριασµού "αποτελέσµατα χρήσεως" (γ)αρθρο 42β παράγρ.2 : Καταχώριση στον προσιδιάζοντα λογαριασµό στοιχείου σχετιζόµενου µε περισσότερους υποχρεωτικούς λογαριασµούς. (δ) Αρθρο 42β παράγρ.3: Προσαρµογή στη δοµή και στους τίτλους των λογαριασµών µε αραβική αρίθµηση, όταν η ειδική φύση της επιχειρήσεως το απαιτεί. εν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση (ε) Αρθρο 42β παράγρ.4: Συµπτύξεις λογαριασµών του ισολογισµού που αντιστοιχούν σε αραβικούς αριθµούς, για τις οποίες (συµπτύξεις) συντρέχουν οι προϋποθέσεις της διατάξεως αυτής. εν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση (στ)αρθρο 42β παραγρ.5: Αναµόρφωση κονδυλίων της προηγούµενης χρήσης, ώστε να καταστούν συγκρίσιµα µε την παρούσα χρήση.. 2. Αποτίµηση περιουσιακών στοιχείων (α) Αρθρο 43α παράγρ.1α:μέθοδοι αποτιµήσεως των περιουσιακών στοιχείων και υπολογισµού των αποσβέσεων καθώς και των προβλέψεων για υποτίµησή τους. 1. Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία αποτιµήθηκαν στην αξία της τιµής κτήσεως ή του κόστους ιδιοκατασκευής τους ή της αναπροσαρµοσµένης µε βάση ειδικό νόµο αξίας τους, η οποία είναι προσαυξηµένη µε την αξία των προσθηκών και βελτιώσεων και µειωµένη µε τις προβλεπόµενες από το νόµο αποσβέσεις. 2. Οι συµµετοχές αποτιµήθηκαν µε βάση τον Κ.Β.Σ. στην αξία κτήσεως. -1-
3. Τα από αγορά προερχόµενα αποθέµατα (εµπορεύµατα, πρώτες ύλες, αναλώσιµα κλπ.)αποτιµήθηκαν στην κατ'είδος χαµηλότερη τιµή, µεταξύ της τιµής κτήσεως και της κατά το τέλος της χρήσεως τρέχουσας τιµής αγοράς τους. (β) Αρθρο 43α παράγρ. 1α:Βάσεις µετατροπής σε δραχµές περιουσιακών στοιχείων εκφρασµένων σε ξένο νόµισµα (Ξ.Ν.) και λογιστικό χειρισµό των συναλλαγµατικών διαφορών: εν υπήρχαν. (γ) Αρθρο 43 παράγρ.2: Παρέκκλιση από τις µεθόδους και τις βασικές αρχές αποτιµήσεως. Εφαρµογή ειδικών µεθόδων αποτιµήσεως.. (δ) Αρθρο 43 παράγρ. 7β:Αλλαγή µεθόδου υπολογισµού της τιµής κτήσεως ή του κόστους παραγωγής των αποθεµάτων η των κινητών αξιών. (ε) Αρθρο 43 παράγρ.7-γ:παράθεση της διαφοράς, µεταξύ της αξίας αποτιµήσεως των αποθεµάτων και κινητών αξιών και της τρέχουσας τιµής αγοράς τους,εφόσον είναι αξιόλογη.. (στ) Αρθρο 43 παράγρ.9: Ανάλυση και επεξήγηση της γενόµενης µέσα στη χρήση, µε βάση ειδικό νόµο, αναπροσαρµογής της αξίας των πάγιων περιουσιακών στοιχείων και παράθεση της κινήσεως του λογαριασµού ιαφορές Αναπροσαρµογής. 3. Πάγιο ενεργητικό και έξοδα εγκαταστάσεως (α) Αρθρο 42 ε παράγρ.8: Μεταβολές πάγιων στοιχείων και εξόδων εγκαταστάσεως ( πολυετούς αποσβέσεως ) : Οι µεταβολές που έγιναν µέσα στη χρήση στα στοιχεία του Πάγιου Ενεργητικού και στις αποσβέσεις τους, εµφανίζονται αναλυτικά στον πίνακα που επισυνάπτεται ( πίνακας 1 ). (β) Αρθρο 43 παράγρ.5-δ: Ανάλυση πρόσθετων αποσβέσεων. εν έγιναν (γ) Αρθρο 43 παράγρ.5ε: Προβλέψεις για υποτίµηση ενσώµατων πάγιων περιουσιακών στοιχείων εν σχηµατίστηκαν. (δ) Αρθρο 43 παράγρ.3ε: Ανάλυση και επεξήγηση των ποσών των εξόδων εγκαταστάσεως (πολυετούς αποσβέσεως) -2-
Παρατίθεται ανάλυση, κατ' είδος µε µορφή πίνακα ( πίνακας 2 ) : (ε) Αρθρο 43 παράγρ.3γ: Τα ποσά και ο λογιστικός χειρισµός των συναλλαγµατικών διαφορών που προέκυψαν στην παρούσα χρήση, κατά την πληρωµή (δόσεων) ή την αποτίµηση στο τέλος της χρήσεως δανείων ή πιστώσεων, χρησιµοποιηθέντων αποκλειστικά για κτήσεις πάγιων στοιχείων. εν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση. στ)αρθρο 43 παράγρ.4 εδάφ.α και β:ανάλυση και επεξήγηση των κονδυλίων "Εξοδα ερευνών και αναπτύξεως", "Παραχωρήσεις και δικαιώµατα βιοµηχανικής ιδιοκτησίας" και "Υπεραξία επιχειρήσεως". 4. Συµµετοχές (α) Αρθρο 43α παράγρ. 1β: Συµµετοχές στο κεφάλαιο άλλων επιχειρήσεων µε ποσοστό µεγαλύτερο από 10%. Παραθέτεται πίνακας µε τα στοιχεία που ζητά η διάταξη. Συµµετοχές σε συνδεδεµένες επιχειρήσεις : ΣΠΥΡΟΣ ΑΡΖΕΝΤΑΣ Α.Ε.Β.Ε., Επισκοπή Θήρας - Σαντορίνη, συµµετοχή 75%, µετοχικό κεφάλαιο 31.12.02 29.347,02, ίδρυση εντός της χρήσεως 1996 ( δεν ενοποιείται λόγω αδράνειας ). ΕΣΜΟΣ ΟΥΚΡΑΝΙΑΣ, Κίεβο - Ουκρανίας, συµµετοχή 75%, µετοχικό κεφάλαιο 31/12/02 58.694,05, ίδρυση εντός της χρήσης 1996 ( δεν ενοποιείται λόγω αδράνειας ). ΣΟΥΠΕΡ ΙΝΓΚΡΟΣΟ Α.Ε., ( δεν ενοποιείται λόγω αδράνειας ) ΙΑ ΗΜ ΕΚΤΥΠΩΤΙΚΗ ΙΑΦΗΜΙΣΤΙΚΗ Α.Ε., συµµετοχή 50%, µετοχικό κεφάλαιο 31.12.02 60.000,00, ίδρυση 26.09.83. (β) Αρθρο 43α παράγρ.1ιε: Σύνταξη ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων στις οποίες περιλαµβάνονται και οι οικονοµικές καταστάσεις της εταιρίας. Κατά τη χρήση 2002 συντάχθηκε ενοποιηµένη οικονοµική κατάσταση που συµπεριέλαβε τις κάτωθι εταιρείες : ΕΜΠΟΡΙΚΟΣ ΕΣΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε. µε έδρα Περιστέρι - οδός Τσαλαβούτα 9 ΙΑ ΗΜ ΕΚΤΥΠΩΤΙΚΗ ΙΑΦΗΜΙΣΤΙΚΗ Α.Ε., µε έδρα Αθήνα Π. Ράλλη 10 5. Αποθέµατα (α) Αρθρο 43α παράγρ.1-ι: Αποτίµηση αποθεµάτων κατά παρέκκλιση από τους κανόνες αποτιµήσεως του άρθρου 43, για λόγους φορολογικών ελαφρύνσεων. παρέκκλιση -3-
(β) Αρθρο 43α παράγρ. 1 : ιαφορές από υποτίµηση κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού και λόγοι στους οποίους οφείλονται εν υπάρχουν 6. Μετοχικό Κεφάλαιο (α) Αρθρο 43α παράγρ. 1δ: Κατηγορίες µετοχών στις οποίες διαιρείται το µετοχικό κεφάλαιο Ο αριθµός των µετοχών της εταιρίας είναι 25.788.300, αξίας 0,74 έκαστη, δηλαδή συνολικής αξίας 19.083.342,00. Οι µετοχές της εταιρίας είναι 24.605.397 κοινές µετά δικαιώµατος ψήφου ονοµαστικές και 1.182.903 προνοµιούχες άνευ δικαιώµατος ψήφου ονοµαστικές µετοχές. (β) Αρθρο 43α παράγρ. 1γ: Εκδοθείσες µετοχές µέσα στη χρήση για αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου. Μέσα στη χρήση εκδόθηκαν 8.063.700 κοινές µετά ψήφου ονοµαστικές µετοχές, ονοµαστικής αξίας 0,74 εκάστης. (δ) Αρθρο 43α παράγρ. 1ε και 42ε παράγρ.10: Εκδοθέντες τίτλοι και ενσωµατωµένα σε αυτούς δικαιώµατα. (ε) Αρθρο 43α παράγρ. 1στ: Απόκτηση ίδιων µετοχών µέσα στην παρούσα χρήση. εν αποκτήθηκαν. 7. Προβλέψεις και υποχρεώσεις (α) Αρθρο 42ε παράγρ.14 εδάφ.: Ανάλυση του λογαριασµού "Λοιπές προβλέψεις" αν ποσό του είναι σηµαντικό (β) Αρθρο 43α παράγρ. 1ζ: Οι οικονοµικές δεσµεύσεις από συµβάσεις κλπ. που δεν εµφανίζονται στους λογαριασµούς τάξεως.υποχρεώσεις καταβολής ειδικών µηνιαίων παροχών και οικονοµικές δεσµεύσεις για συνδεµένες επιχειρήσεις. εν υπάρχουν (γ) Αρθρο 43α παράγρ. 1ιβ: Πιθανές οφειλές σηµαντικών ποσών φόρων και ποσά φόρων που ενδεχοµένως να προκύψουν σε βάρος της κλειόµενης και των προηγουµένων χρήσεων, εφόσον δεν εµφανίζονται στις υποχρεώσεις ή στις προβλέψεις. Η εταιρεία δεν έχει ελεγχθεί φορολογικά για τις χρήσεις 2000 2002 και κατά συνέπεια οι φορολογικές της υποχρεώσεις δεν έχουν καταστεί οριστικές. Η εταιρία δεν προέβει κατα την παρουσα χρηση σε οποιαδήποτε πρόβλεψη. (δ) Αρθρο 43α παράγρ. 1στ: Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις πάνω από 5 έτη Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις πάνω από 5 έτη δεν υπάρχουν. -4-
(ε) Αρθρο 43α παράγρ. 1στ: Υποχρεώσεις καλυπτόµενες µε εµπράγµατες ασφάλειες. Οι υποχρεώσεις µας που καλύπτονται µε εµπράγµατες ασφάλειες ανέρχονται στο ποσό των 1.010.216,33 και αφορούν υπόλοιπα ληφθέντων δανείων : EMPORIKI BANK : 483.210,17 EUROBANK : 527.006,16 ΣΥΝΟΛΟ 1.010.216,33 8. Μεταβατικοί Λογαριασµοί - Αρθρο 42ε παράγρ. 1.2: Ανάλυση των κονδυλίων των µεταβατικών λογαριασµών α ) Μεταβατικοί λογαριασµοί Ενεργητικού : 6.759,12 Εξοδα επόµενης χρήσεως 3.740,02 Εσοδα χρήσεως εισπρακτέα 3.019,10 6.759,12 β ) Μεταβατικοί λογαριασµοί Παθητικού : 32.975,78 Εξοδα χρήσεως δουλευµένα 32.975,78 32.975,78 9. Λογαριασµοί Τάξεως - Αρθρο 42ε παράγρ. 11: Ανάλυση των λογαριασµών τάξεως : Ανάλυση αξίας λοιπών λογαριασµών τάξεως : ιαµαρτυρηµένες συναλλαγµατικές 96.619,37 Ακάλυπτες επιταγές 225.519,32 Ανεξόφλητες αντικαταβολές 919,80 Ανεξόφλητα τιµολόγια 125.518,53 ικαιούχοι δειγµάτων 0,02 Μισθώµατα Leasing 258.730.08 Αντικαταβολές για είσπραξη 1.093,73 Ενέχυρα τρίτων για εξασφάλιση απαιτήσεων 152.875,56 861.276,41-5-
10. Χορηγηθείσες εγγυήσεις και εµπράγµατες ασφάλειες - Αρθρο 42ε παράγρ. 9: Εγγυήσεις και εµπράγµατες ασφάλειες που χορηγήθηκαν από την εταιρία. Επί των ακινήτων της εταιρίας έχουν εγγραφεί υποθήκες και προσηµιεώσεις ποσού 10.403.228,15 ενώ το σύνολο των πραγµατικών οφειλών που αντιστοιχούν στις προσηµειώσεις αυτές ανέρχεται στο ποσό των 1.400.000,00 περίπου. 11. Αµοιβές, προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοικήσεως (α) Αρθρο 43α παράγρ. 1ιγ : Αµοιβές µελών οργάνων διοικήσεως και διευθύνσεως της εταιρίας εν κατεβλήθησαν. (β) Αρθρο 43α παράγρ. 1ιγ : Υποχρεώσεις που δηµιουργήθηκαν ή αναλήφθηκαν για βοηθήµατα σε αποχωρήσαντα την παρούσα χρήση µέλη οργάνων διοικήσεως και διευθύνσεως της εταιρίας. εν υπάρχουν (γ) Αρθρο 43α παράγρ. 1ιδ: οθείσες προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοικήσεως (µέλη διοικητικών συµβουλίων και διαχειριστές) εν υπάρχουν 12. Αποτελέσµατα Χρήσεως (α) Αρθρο 43α παράγρ. 1η: Κύκλος εργασιών κατά κατηγορίες δραστηριότητας και γεωγραφικές αγορές. (ο κύκλος εργασιών λαµβάνεται όπως καθορίζεται στο άρθρο 42ε παράγρ. 15 εδαφ. α) Ο πραγµατοποιηθείς από την εταιρεία µας, κατά την παρούσα χρήση, κύκλος εργασιών, ανήλθε στο ποσό των 2.076.191,25 και αφορά πωλήσεις εµπορευµάτων στο εσωτερικό της χώρας. (β) Αρθρο 43α παράγρ. 1θ: Μέσος όρος του απασχοληθέντος κατά τη διάρκεια της χρήσεως προσωπικού και κατηγορίες αυτού, µε το συνολικό κόστος τους. ιευκρινίζεται ότι, στο " ιοικητικό (υπαλληλικό) προσωπικό" περιλαµβάνεται το µε µηνιαίο µισθό αµοιβόµενο προσωπικό και στο "εργατοτεχνικό προσωπικό" οι αµοιβόµενοι µε ηµεροµίσθιο. (1) Μέσος όρος προσωπικού άτοµα : 10 (2) Μέσος όρος προσωπικού κατά κατηγορίες : διοικητικό προσωπικό άτοµα 9 εργατοτεχνικό προσωπικό 1-6-
ΣΥΝΟΛΟ ΑΤΟΜΑ 10 (3) Αµοιβές και έξοδα προσωπικού : - ιοικητικού (υπαλληλικού) προσωπικού Μισθοί 61.565,71 Κοινωνικές επιβαρύνσεις 3.654,53 - Εργατοτεχνικού προσωπικού : ηµεροµίσθια 16.089.57 κοινωνικές επιβαρύνσεις 1.021.79 ΣΥΝΟΛΟ 82.331,60 (γ) Αρθρο 42ε παράγρ.15β: Ανάλυση των έκτακτων ανόργανων εξόδων και εσόδων (δηλαδή των λογαριασµών "έκτακτα και ανόργανα έξοδα" και "έκτακτα και ανόργανα έσοδα". Αν τα ποσά των λογαριασµών "έκτακτες ζηµιές" και "έκτακτα κέρδη" είναι σηµαντικά, κατ' εφαρµογή της διατάξεως του άρθρου 43α παράγραφ. 1ιγ, παραθέτεται και αυτών ανάλυση (µε βάση τους λογαριασµούς 81.02 και 81.03 του Γενικού Λογιστικού Σχεδίου): ( 1 ) Εκτακτα και ανόργανα έσοδα : - Εσοδα από ευνοικές ρυθµίσεις 318.500,35 - Εσοδα από πώληση µετοχών ΙΑΣ Α.Ε.Β.Ε. 28.813,79 - Λοιπά 34.887,09 382.201,23 ( 2 ) Εκτακτα Κέρδη : - από πώληση οικοπέδου και κτισµάτων Θεσσαλονίκης 717.420,13 - από πώληση λοιπού εξοπλισµού 50.498,77 767.918,90 ( 3 ) Εσοδα Προηγ. Χρήσεων : - διάφορα 44.750,66 ( 4 ) Εκτακτα και ανόργανα έξοδα : - Φορολογικά πρόστιµα και προσαυξήσεις 116.807,14 - Λοιπά 44.620,23 161.427,37 ( 5 ) Εκτακτες Ζηµίες : - λοιπά 103,76 ( 6 ) Εξοδα Προηγουµένων Χρήσεων : - προσαυξήσεις εισφορών ασφαλιστικών ταµείων 116.004,12 - λοιπά 34.787,51 150.791,63 ( 7 ) Προβλέψεις για έκτακτους κινδύνους : - πρόβλεψη συµµετοχών 24.490,16 - πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων 105.348,49 129.838,65-7-
13. Άλλες πληροφορίες που απαιτούνται για αρτιότερη πληροφόρηση και εφαρµογή της αρχής της πιστής εικόνας. Άρθρο 43 α, παρ. 1-ιζ: Οποιεσδήποτε άλλες πληροφορίες που απαιτούνται από ειδικές διατάξεις ή που κρίνονται αναγκαίες για την αρτιότερη πληροφόρηση των µετόχων και των τρίτων και εφαρµογή της αρχής της πιστής εικόνας. Στο λογαριασµό ΙΙ 10 του Ενεργητικού περιλαµβάνονται επισφαλείς απαιτήσεις κατά της εταιρείας ΛΥΡΑ ΑΕΒΕΠ και κατά των µετόχων της ύψους 1.004.557,32 τα οποία έχουν πλήρως προβλεφθεί. Αθήνα, 30 Απριλίου 2003 Η ΠΡΟΕ ΡΟΣ & /ΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕ ΡΟΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΘΑΛΕΙΑ ΒΡΥΩΝΗ ΑΝΑΣΤ. ΖΙΑΓΚΑΣ-ΠΑΠΑΝΙΚΟΛΑΣ ΚΩΝ/ΝΟΣ ΚΩΝΣΤΙΑΝΤΟΣ -8-
-9-
??????S 1?????? S?? G? O????????S?OS?G???S???S?S?O??S??S-????S???F?S?F????S?? S???OS??S???ST???S?????OS?? S?OS 31/12/01 01/01-31/12/02 S???????S?O??T???O??????S??S?????? 16.04 212.394,51 10.384,16 10.384,16 202.010,35 16.04???p???s?µate??????t?p???se?? 0,00 212.394,51 0,00 0,00 0,00 0,00 10.384,16 10.384,16 0,00 202.010,35 10.00 1.246.976,06 233.408,66 0,00 1.013.567,40 10 G?peda -????peda 1.246.976,06 0,00 233.408,66 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.013.567,40 11.00 1.595.550,82 571.203,87 1.227.160,66 74.930,50 903.715,94 398.375,22 120.631,01 11.07 0,00 19.850,72 95.689,42 52.897,63 1.723,78 146.863,27 18.126,94 11.14 1.752.164,18 708.153,43 708.153,43 1.044.010,75 11?t???a -???atast?se???t????? -?e????? 3.347.715,00 19.850,72 571.203,87 0,00 0,00 2.031.003,51 127.828,13 1.613.593,15 545.238,49 1.182.768,70????a 12.01 87.131,70 87.031,93 79,82 87.111,75 19,95 12.06 50.025,69 740,89 38.206,83 3.659,82 41.525,98 340,67 7.758,82 12???a??µata -?e?????????atast?se?? - 137.157,39 0,00 740,89 0,00 0,00 125.238,76 3.739,64 128.637,73 340,67 7.778,77???p?????a????????????p??sµ?? 13.01 11.738,31 11.738,30 11.738,30 0,01 13.02 58.009,57 57.133,46 876,08 58.009,54 0,03 13?etaf???????sa 69.747,88 0,00 0,00 0,00 0,00 68.871,76 876,08 69.747,84 0,00 0,04 14.00 584.718,07 8.228,58 479.140,93 26.519,79 505.660,72 70.828,77 14.02 212.859,76 7.120,85 2.506,99 193.487,58 8.061,07 201.548,65 15.924,97 14.03 89.609,73 21.769,62 63.722,01 17.247,39 80.969,40 30.409,95 14.04 11.973,59 5.447,98 2.035,51 7.483,49 4.490,10 14.09 79,24 79,23 79,23 0,01 14??p?p?a?a????p?????p??sµ?? 899.161,15 28.969,71 10.735,57 0,00 0,00 741.798,50 53.942,99 795.741,49 0,00 121.653,80 S????? 5.700.757,48 261.214,94 816.088,99 0,00 0,00 2.966.912,53 196.771,00 2.618.104,37 545.579,16 2.527.779,06-10-
??????S 2?????? S???? O?? G???? S?? S? S???????S?OS?G???S???S?S?O??S??S-????S???F?S?F????S?? S???OS??S???ST???S?????OS?? S?OS 31/12/01 01/01-31/12/02 S???????S?????S??S?????? 16.10 105.650,04 42.260,01 21.759,00 64.019,01 41.631,03????da?d??s???a????t?????at?stas?? 105.650,04 21.759,00 64.019,01 41.631,03 16.13 42.848,48 219.829,92 17.139,39 43.540,95 60.680,34 201.998,06 16.14 3.707,86 3.707,86 3.707,86 0,00 16.17 4.467,37 7.805,00 1.782,52 3.034,06 4.816,58 7.455,79 16.19 2.504.799,40 1.647.720,65 1.647.720,65 857.078,75???p?????da???at?stas?? 2.555.823,11 227.634,92 0,00 0,00 0,00 1.670.350,42 46.575,01 1.716.925,43 0,00 1.066.532,60 S????? 2.661.473,15 227.634,92 0,00 0,00 0,00 1.670.350,42 68.334,01 1.780.944,44 0,00 1.108.163,63-11-