ΕΜΠΙΣΤΕΥΤΙΚΗ Προς το Διοικητικό Συμβούλιο της Ελληνικής Εταιρείας Προστασίας της Φύσης Νέα Χαλκηδόνα, 5 Φεβρουαρίου 2014 Α Ν Α Λ Υ Τ Ι Κ Η Ε Κ Θ Ε Σ Η Ε Λ Ε Γ Χ Ο Υ Ε Π Ι Τ Ο Υ Ι Σ Ο Λ Ο Γ Ι Σ Μ Ο Υ Τ Η Σ Ε Λ Λ Η Ν Ι Κ Η Σ Ε T Α Ι Ρ Ι Α Σ Π Ρ Ο Σ T Α Σ Ι Α Σ T H Σ Φ Υ Σ Η Σ Δ Ι Α Χ Ε Ι Ρ Ι Σ Τ Ι Κ Η Σ Χ Ρ Η Σ Ε Ω Σ 2013 atc Certified Public Accountants LLC, Company Reg. Number: 119749609000. ELTE Reg. Number 33, VAT Reg. No.: EL800390012. Tel:+30 211 0137856 Fax:+30 211 0137857 44 www.atcaudit.gr Kosti Palama str., Nea Chalkidona Greece, 143 43 atc Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Ε.Π.Ε., ΓΕΜΗ: 119749609000, ΑΜ ΕΛΤΕ 33, ΑΦΜ: 800390012 Τηλ: +30 211 0137856 Φαξ:+30 211 0137857 www.atcaudit.gr Κωστή Παλαμά 44, Νέα Χαλκηδόνα, ΤΚ 143 43
Περιεχόμενα Περιεχόμενα... 2 Γενικά... 4 1. Εντολή Ελέγχου... 4 2. Αντικείμενο Ελέγχου... 4 Οικονομικές Καταστάσεις... 6 3. Ισολογισμός της 31ης Δεκεμβρίου 2013... 6 4. Κατάσταση Αποτελεσμάτων ς 31ης Δεκεμβρίου 2013... 7 Ενεργητικό... 8 5. Λοιπά Έξοδα Εγκαταστάσεως... 8 6. Γήπεδα - Οικόπεδα... 8 7. Κτίρια και Τεχνικά Έργα... 9 8. Μεταφορικά Μέσα... 9 9. Έπιπλα και Λοιπός Εξοπλισμός... 9 10. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις... 10 11. Εμπορεύματα... 10 12. Προϊόντα Έτοιμα και Ημιτελή... 11 13. Προκαταβολές για Αγορές Αποθεμάτων... 11 14. Πελάτες... 11 15. Χρεώστες Διάφοροι... 12 16 Λογαριασμοί Διαχειρίσεως Προκαταβολών και Πιστώσεων... 12 17. Ταμείο... 12 18. Καταθέσεις Όψεως και Προθεσμίας... 12 19. Έξοδα Επόμενων Χρήσεων... 13 Παθητικό... 14 20. Κερδών Χρήσεως εις Νέο... 14 21. Κερδών Προηγουμένων Χρήσεων εις Νέο... 14 22. Προβλέψεις για Αποζημίωση Προσωπικού... 14 23. Προμηθευτές... 15 24. Προκαταβολές Μελών... 15 25. Υποχρεώσεις από Φόρους Τέλη... 15 26. Ασφαλιστικοί Οργανισμοί... 16 27. Πιστωτές Διάφοροι... 16 28. Έσοδα Επομένων Χρήσεων... 16 Σελίδα 2
Λογαριασμοί Αποτελεσμάτων... 18 29. Κύκλος Εργασιών... 18 30. Επιδοτήσεις Προγραμμάτων και Χορηγίες... 18 31. Λοιπά Έσοδα... 19 32. Πιστωτικοί Τόκοι... 19 33. Έκτακτα και Ανόργανα Έσοδα... 20 34. Έκτακτα Κέρδη... 20 35. Έσοδα Προηγούμενων Χρήσεων... 20 36. Κόστος Πωλήσεων... 21 37. Κόστος Προγραμμάτων... 21 38. Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας... 22 39. Έξοδα Λειτουργίας Διαθέσεως... 23 40. Χρεωστικοί Τόκοι και Συναφή Έξοδα... 23 41. Έκτακτα και Ανόργανα Έξοδα... 23 42. Έξοδα Προηγούμενων Χρήσεων... 24 43. Αποσβέσεις Παγίων Στοιχείων... 24 Παρουσίαση Αποκλίσεων Μεταξύ Προϋπολογισμού και Απολογισμού... 25 44. Έσοδα... 26 45. Έξοδα... 27 Λοιπά Θέματα Έμφασης... 28 Σελίδα 3
Γενικά 1. Εντολή Ελέγχου Με την από 21 Νοεμβρίου 2013 επιστολή ανάληψης ελέγχου προς την Ελληνική Εταιρία Προστασίας της Φύσης (στο εξής «Η Εταιρία»), μας ανατέθηκε ο έλεγχος των Οικονομικών Καταστάσεων της Εταιρίας για τη χρήση 2013 (1.1.2013 ). 2. Αντικείμενο Ελέγχου Ο έλεγχος μας διενεργήθηκε σύμφωνα με το υπ αριθμόν 4400 Διεθνές Πρότυπο μη Ελεγκτικών Εργασιών Εργασίες Προσυμφωνημένων Διαδικασιών που Σχετίζονται με την Οικονομική Πληροφόρηση. Οι διαδικασίες που πραγματοποιήθηκαν κατά την διάρκεια του ελέγχου είναι οι εξής: 1. Έλεγχος της ορθότητας του λογαριασμού «Ενσώματες Ακινητοποιήσεις» σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές του Π.Δ. 1123/80 2. Έλεγχος των παραστατικών για αγορές παγίων στοιχείων, εξόδων και αγορών. 3. Έλεγχος σχετικών εγκρίσεων για τις δαπάνες της ανωτέρω υπ αριθμόν 2 περίπτωσης. 4. Έλεγχος της ορθής ενημέρωσης των βιβλίων της εταιρείας για τα έσοδα από πωλήσεις βιβλίων, παροχή υπηρεσιών, δωρεών, χορηγιών και συνδρομών, σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές που προδιαγράφονται στο Π.Δ. 1123/1980. 5. Έλεγχος της ορθής ενημέρωσης των βιβλίων για τα προγράμματα δράσης της εταιρείας 6. Συμφωνία του ταμειακού προϋπολογισμού με το ταμειακό απολογισμό 7. Επαλήθευση των ταμειακών διαθεσίμων 8. Έλεγχος της ορθής σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2013. Οι ανωτέρω διαδικασίες δεν συνιστούν πλήρη έλεγχο σύμφωνα με τα Διεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα και δεν διενεργήθηκε το σύνολο των διαδικασιών επιβεβαίωσης από εμάς, συνεπώς Σελίδα 4
δεν εκφέρουμε γνώμη για θέματα διασφάλισης όπως ορίζονται από τα Διεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα. Η διοίκηση της Εταιρίας έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με το Π.Δ. 1123/80 Ελληνικό Γενικό Λογιστικό Σχέδιο, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Παρακάτω αναφέρουμε τυχόν ευρήματα που προέκυψαν από τον έλεγχο των Οικονομικών Καταστάσεων της χρήσεως 2013 και παραθέτουμε διευκρινίσεις για σημαντικούς λογαριασμούς που περιλαμβάνονται σε αυτές. Σελίδα 5
Οικονομικές Καταστάσεις 3. Ισολογισμός της 31ης Δεκεμβρίου 2013 Σελίδα 6
4. Κατάσταση Αποτελεσμάτων ς 31ης Δεκεμβρίου 2013 Σελίδα 7
Ενεργητικό Έξοδα Εγκαταστάσεως 5. Λοιπά Έξοδα Εγκαταστάσεως Λοιπά Έξοδα Εγκαταστάσεως 1.381,03 2.265,00 Ο ανωτέρω λογαριασμός αφορά στο σύνολό του λογισμικά προγράμματα ηλεκτρονικών υπολογιστών. Το υπόλοιπο του λογαριασμού την αναλύεται ως εξής: Λοιπά Έξοδα Εγκαταστάσεως 2013 2012 Αξία Κτήσεως & 31.12.2011 4.990,00 4.420,00 Προσθήκες ς 2013 250,00 570,00 Μείον: Σωρευμένες Αποσβέσεις έως & 31.12.2011 2.725,00 1.050,00 Αποσβέσεις ς 2013 1.133,97 1.675,00 Αναπόσβεστη Αξία 1.381,03 2.265,00 Οι προσθήκες της χρήσης συνολικού ποσού 250,00 αφορούν εργασίες του λογιστικού προγράμματος Softone στα πλαίσια του ευρωπαϊκού προγράμματος Life. Πάγιο Ενεργητικό Ενσώματες Ακινητοποιήσεις 6. Γήπεδα - Οικόπεδα Γήπεδα Οικόπεδα 107.214,70 107.214,70 Το σύνολο του λογαριασμού αφορά την αξία του οικοπέδου όπου εδρεύουν τα γραφεία της Εταιρίας επί της οδού Νίκης 20. Σελίδα 8
7. Κτίρια και Τεχνικά Έργα Κτίρια και Τεχνικά Έργα 25.715,27 33.446,89 Ο λογαριασμός αφορά την αξία του κτιρίου όπου στεγάζονται τα γραφεία της Εταιρίας. Το υπόλοιπο του λογαριασμού την αναλύεται ως εξής: Κτίρια και Τεχνικά Έργα 2013 2012 Αξία Κτήσεως & 31.12.2011 193.290,53 193.290,53 Μείον: Σωρευμένες Αποσβέσεις έως & 31.12.2011 159.843,64 150.179,11 Αποσβέσεις ς 2013 7.731,62 9.664,53 Αναπόσβεστη Αξία 25.715,27 33.446,89 8. Μεταφορικά Μέσα Μεταφορικά Μέσα 16.526,27 0,00 Ο λογαριασμός αφορά την αξία αυτοκινήτου, το οποίο αγοράστηκε μέσα στην χρήση του 2013 στα πλαίσια του ευρωπαϊκού προγράμματος Life. Το σύνολο των αποσβέσεων της χρήσης 2013 ανήλθε στο ποσό 1.023,75. 9. Έπιπλα και Λοιπός Εξοπλισμός Έπιπλα και Λοιπός Εξοπλισμός 0,28 0,27 Ο λογαριασμός αφορά κυρίως έπιπλα, βιβλιοθήκες, ηλεκτρονικούς υπολογιστές, εκτυπωτές, φωτοτυπικά και εξοπλισμό τηλεπικοινωνιών. Σελίδα 9
Το υπόλοιπο του λογαριασμού την αναλύεται ως εξής: Έπιπλα και Λοιπός Εξοπλισμός 2013 2012 Αξία Κτήσεως & 31.12.2011 41.341,59 38.509,77 Προσθήκες ς 552,03 2.831,82 Μείον: Σωρευμένες Αποσβέσεις έως & 31.12.2011 41.341,32 38.338,29 Αποσβέσεις ς 552,02 3.003,03 Αναπόσβεστη Αξία 0,28 0,27 Η προσθήκη της χρήσης αφορά την αγορά ηλεκτρονικού υπολογιστή στα πλαίσια του ευρωπαϊκού προγράμματος Life. Συμμετοχές και Άλλες Μακροπρόθεσμες Χρηματοοικονομικές Απαιτήσεις 10. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις 362,00 362,00 Ο λογαριασμός αφορά στο σύνολό του δοθείσες εγγυήσεις στην ΔΕΗ Κυκλοφορούν Ενεργητικό Αποθέματα 11. Εμπορεύματα Εμπορεύματα 10.634,44 8.382,45 Ο λογαριασμός αφορά βιβλία που εκδίδει η Εταιρία και εμφανίζει την αξία αυτών όπως απογράφηκαν την 31 Δεκεμβρίου 2013. Σελίδα 10
12. Προϊόντα Έτοιμα και Ημιτελή Προϊόντα Έτοιμα και Ημιτελή 24.818,64 25.705,02 Ο λογαριασμός αφορά το βιβλίο Ελλάδα, η Χώρα της Ποικιλότητας και εμφανίζει την αξία των χιλίων οκτακοσίων σαράντα οκτώ αντιτύπων του βιβλίου όπως απογράφηκαν την 31 Δεκεμβρίου 2013. Σημειώνεται ότι, τα υπόλοιπα των λογαριασμών, «Εμπορεύματα» και Προϊόντα Έτοιμα και Ημιτελή» αφορά τη λογιστική αξία των ανωτέρω βιβλίων, σύμφωνα με τα λογιστικά βιβλία της εταιρείας που προσκομίσθηκαν στον έλεγχο. 13. Προκαταβολές για Αγορές Αποθεμάτων Προκαταβολές για Αγορές Αποθεμάτων 0,00 3.115,12 Ο λογαριασμός αφορά τις προκαταβολές που δόθηκαν για αγορές αποθεμάτων Απαιτήσεις 14. Πελάτες Πελάτες 41.241,17 36.024,06 Το υπόλοιπο του λογαριασμού αφορά κυρίως απαιτήσεις προς ξενοδοχειακές επιχειρήσεις και δήμους που συμμετέχουν στα προγράμματα της Εταιρίας Γαλάζιες Σημαίες και Green Key. Για πελάτες με υπόλοιπα συνολικού ποσού 28.009,38 απεστάλησαν επιστολές επιβεβαίωσης των υπόλοιπών τους. Μέχρι την ημερομηνία του ελέγχου λάβαμε απαντητικές επιστολές ποσού 17.459,38, ήτοι ποσοστό 62,33% επί του δείγματος που επιλέχθηκε, από τις οποίες δεν προέκυψε αξιοσημείωτη διαφορά. Σελίδα 11
15. Χρεώστες Διάφοροι Χρεώστες Διάφοροι 5.549,60 34.276,04 Το υπόλοιπο του λογαριασμού αφορά κυρίως απαιτήσεις από παρακρατούμενους φόρους από πωλήσεις προς το δημόσιο. 16 Λογαριασμοί Διαχειρίσεως Προκαταβολών και Πιστώσεων Λογαριασμοί Διαχειρίσεως Προκαταβολών και Πιστώσεων 822,25 9,30 Το υπόλοιπο του λογαριασμού αφορά προκαταβολές που έχουν λάβει υπάλληλοι και συνεργάτες της Εταιρίας. Διαθέσιμα 17. Ταμείο Ταμείο 529,67 5.794,54 Ο ανωτέρω λογαριασμός αφορά το ταμειακό υπόλοιπο την. Διενεργήθηκε φυσική καταμέτρηση του ταμειακού υπολοίπου με ημερομηνία 16.1.2014 και δεν προέκυψε κάτι το αξιοσημείωτο. 18. Καταθέσεις Όψεως και Προθεσμίας Καταθέσεις Όψεως και Προθεσμίας 244.182,10 644.640,72 Το ανωτέρω υπόλοιπο αφορά τα χρηματικά διαθέσιμα της Εταιρίας κατά την. Η μείωση των χρηματικών διαθεσίμων οφείλεται στην πληρωμή επιδότησης της Ευρωπαϊκής Ένωσης προς τους συγχρηματοδοτούμενους φορείς του προγράμματος Life, που είχε εισπράξει η εταιρεία. Σελίδα 12
Το υπόλοιπο του λογαριασμού αναλύεται ως εξής: Καταθέσεις Όψεως και Προθεσμίας Καταθέσεις Προθεσμίας 180.000,00 206.411,00 Καταθέσεις Όψεως 64.182,10 438.229,72 Σύνολο 244.182,10 644.640,72 Διενεργήθηκε έλεγχος συμφωνίας των βιβλίων της Εταιρίας με τα αντίστοιχα extrait των τραπεζικών ιδρυμάτων με ημερομηνία και δεν διαπιστώθηκε κάτι το αξιοσημείωτο. Αναφέρεται ότι, μέχρι την ημερομηνία έκδοσης της παρούσας δεν έχουν παραληφθεί απαντητικές επιστολές από πιστωτικά ιδρύματα, για υπόλοιπα λογαριασμών συνολικής αξίας 216.228,51. Μεταβατικοί Λογαριασμοί Ενεργητικού 19. Έξοδα Επόμενων Χρήσεων Έξοδα Επόμενων Χρήσεων 32.100,00 366,87 Από το υπόλοιπο του λογαριασμού, ποσό 30.000,00 αφορά απαίτηση από το Υπουργείο Περιβάλλοντος και Κλιματικής Αλλαγής (πρώην Υ.ΠΕ.ΧΩ.ΔΕ), το οποίο προέρχεται από προηγούμενες χρήσεις. Δεν έχει σχηματιστεί σχετική πρόβλεψη λόγω μη είσπραξης της εν λόγω απαίτησης. Το υπόλοιπο των βραδέως είσπραξης απαιτήσεων αναλύεται ως εξής: Περιγραφή Εργασίας Ποσό Γαλάζιες Σημαίες 2004 15.000,00 Γαλάζιες Σημαίες 2003 7.500,00 Εθελοντισμός και Προστασία Περιβάλλοντος 7.500,00 Σύνολο 30.000,00 Σελίδα 13
Παθητικό Ίδια Κεφάλαια Αποτελέσματα εις Νέο 20. Κερδών Χρήσεως εις Νέο Κερδών Χρήσεως εις Νέο 14.777,55 86.450,40 Ο λογαριασμός αφορά το αποτέλεσμα (κέρδη) της χρήσης 2013. 21. Κερδών Προηγουμένων Χρήσεων εις Νέο Κερδών Προηγουμένων Χρήσεων εις Νέο 352.624,60 266.174,20 Ο λογαριασμός αφορά τα αποτελέσματα των προηγούμενων χρήσεων. Προβλέψεις για Κινδύνους και Έξοδα 22. Προβλέψεις για Αποζημίωση Προσωπικού Προβλέψεις για Αποζημίωση Προσωπικού 14.135,17 14.135,17 Το υπόλοιπο του ανωτέρω λογαριασμού αφορά την πρόβλεψη για αποζημίωση του προσωπικού σε περίπτωση εξόδου από την υπηρεσία. Σελίδα 14
Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 23. Προμηθευτές Προμηθευτές 5.055,19 17.353,13 Ο λογαριασμός αφορά το υπόλοιπο των ανεξόφλητων υποχρεώσεων σε προμηθευτές της Εταιρίας την. Απεστάλησαν επιστολές για επιβεβαίωση υπολοίπων συνολικού ποσού 1.072,31, ήτοι 21% επί του συνολικού υπολοίπου της. 24. Προκαταβολές Μελών Προκαταβολές Μελών 0,00 2.555,00 Ο λογαριασμός αφορά προκαταβολές συνδρομών των μελών της Εταιρίας. 25. Υποχρεώσεις από Φόρους Τέλη Υποχρεώσεις από Φόρους Τέλη 4.682,62 4.152,65 Το υπόλοιπο του λογαριασμού αναλύεται ως εξής: Περιγραφή Ποσό Φόρος Αμοιβών Ελεύθερων Επαγγελματιών 2.981,20 Φόρος Εισοδήματος ς 2013 911,16 Φόρος Μισθωτών Υπηρεσιών 763,98 Φόρος Προστιθέμενης Αξίας 26,28 Σύνολο 4.682,62 Από τον έλεγχο που διενεργήθηκε δεν προέκυψε κάτι το αξιοσημείωτο. Σελίδα 15
26. Ασφαλιστικοί Οργανισμοί Ασφαλιστικοί Οργανισμοί 6.533,33 5.728,26 Ο λογαριασμός αφορά κυρίως τις εισφορές του ΙΚΑ της περιόδου Δεκεμβρίου ποσού 3.184,14 και του δώρου Χριστουγέννων 2013 ποσού 3.321,17. Το σύνολο των ανωτέρω εισφορών εξοφλήθηκε εντός του μηνός Ιανουαρίου του έτους 2014. 27. Πιστωτές Διάφοροι Πιστωτές Διάφοροι 20.780,11 393.094,59 Ο λογαριασμός αφορά κυρίως υποχρέωση της Εταιρίας προς σχολεία που συμμετέχουν στο πρόγραμμα Litter Less και επιδοτείται από το Δανέζικο Συμβούλιο Φύσης (Friluftsraadet) κατά 18.450,22 και από την Panasonic κατά 2.371,63. Μεταβατικοί Λογαριασμοί Παθητικού 28. Έσοδα Επομένων Χρήσεων Έσοδα Επομένων Χρήσεων 92.488,85 112.259,58 Ο λογαριασμός περιλαμβάνει ποσά συνδρομών, επιχορηγήσεων και εισφορών που έχουν εισπραχθεί και αφορούν την επόμενη χρήση. Σελίδα 16
Το υπόλοιπο του λογαριασμού την αναλύεται ως εξής: Περιγραφή 2013 Συνδρομές Γαλάζιων Σημαιών Επομένων Χρήσεων 51.670,00 Έσοδα Οικολογικών Σχολείων Επομένων Χρήσεων 11.800,00 Έσοδα Προγράμματος Life Επομένων Χρήσεων 10.938,85 Έσοδα Green Key Επομένων Χρήσεων 10.150,00 Έσοδα Μαθαίνω Για τα Δάση Επομένων Χρήσεων 6.200,00 Έσοδα Πράσινες Γωνιές Επομένων Χρήσεων 1.000,00 Συνδρομές Μελών Επομένων Χρήσεων 600,00 Έσοδα Φύση Χωρίς Σκουπίδια Επομένων Χρήσεων 130,00 Σύνολο 92.488,85 Σελίδα 17
Λογαριασμοί Αποτελεσμάτων Έσοδα 29. Κύκλος Εργασιών Κύκλος Εργασιών 5.881,85 31.797,16 Ο λογαριασμός αφορά τα έσοδα της Εταιρίας που προέρχονται κυρίως από χονδρική και λιανική πώληση βιβλίων. Οι πωλήσεις της τρέχουσας χρήσης μειώθηκαν κατά 85% σε σύγκριση με την προηγούμενη χρήση. Επίσης οι πραγματικές πωλήσεις υπολείπονται των προϋπολογιστικών κατά 67,08%. 30. Επιδοτήσεις Προγραμμάτων και Χορηγίες Επιδοτήσεις Προγραμμάτων και Χορηγίες 316.278,62 296.773,57 Ο λογαριασμός περιλαμβάνει έσοδα από συνδρομές και δωρεές μελών της καθώς και από χορηγίες και επιδοτήσεις από προγράμματα στα οποία συμμετέχει. Η αύξηση οφείλεται στην επιχορήγηση που λαμβάνει η εταιρεία για τη διαχείριση του ευρωπαϊκού προγράμματος LIFE11NAT/GR/1014 For Open Forests. Σελίδα 18
Ο λογαριασμός ανά πρόγραμμα - δράση αναλύεται ως εξής: Περιγραφή 2013 Συνδρομές Προγραμμάτων 160.350,00 Επιδοτήσεις Life 74.721,73 Χορηγίες-Δωρεές Προγραμμάτων 54.535,00 Συνδρομές Μελών 15.990,00 Εκδρομές Μελών 7.711,40 Δωρεές Μελών 2.970,49 Σύνολο 316.278,62 31. Λοιπά Έσοδα Λοιπά Έσοδα 0,00 31.311,77 Ο λογαριασμός αφορά κυρίως έσοδα από το πρόγραμμα Life, στη χρήση 2013 το ποσό αυτό περιλαμβάνεται στο λογαριασμό Επιδοτήσεις Προγραμμάτων και Χορηγίες. 32. Πιστωτικοί Τόκοι Πιστωτικοί Τόκοι 8.553,35 7.076,47 Ο λογαριασμός αφορά πιστωτικούς τόκους που εισπράττει η Εταιρία από προθεσμιακές καταθέσεις. Στην ελεγχόμενη χρήση παρατηρείται αύξηση των εσόδων από την διαχείριση κεφαλαίων κατά 21% λόγω των πιστωτικών τόκων που λαμβάνει η εταιρεία από την τοποθέτηση της επιχορήγησης που έχει λάβει στα πλαίσια του προγράμματος Life σε προθεσμιακές καταθέσεις. Σελίδα 19
33. Έκτακτα και Ανόργανα Έσοδα Έκτακτα και Ανόργανα Έσοδα 0,00 3.553,25 Το υπόλοιπο του λογαριασμού της αφορούσε κυρίως επιχορηγήσεις παγίων του προγράμματος Life. 34. Έκτακτα Κέρδη Έκτακτα Κέρδη 729,21 0,00 Ο λογαριασμός αφορά κυρίως τακτοποιήσεις (διαγραφές) υπολοίπων πελατών και προμηθευτών της Εταιρίας. 35. Έσοδα Προηγούμενων Χρήσεων Έσοδα Προηγούμενων Χρήσεων 0,00 3.686,25 Ο λογαριασμός αφορά κυρίως συνδρομές μελών προηγούμενων ετών που καταβάλλονται εντός της χρήσης. Κατά την διάρκεια της χρήσης 2013 δεν πραγματοποιήθηκαν τέτοιου είδους καταβολές. Σελίδα 20
Έξοδα 36. Κόστος Πωλήσεων Κόστος Πωλήσεων 1.950,32 21.414,75 Ο λογαριασμός αφορά το κόστος πωλήσεων των βιβλίων. 37. Κόστος Προγραμμάτων Κόστος Προγραμμάτων 218.960,77 213.998,87 Ο λογαριασμός αφορά το κόστος που προκύπτει κατά την υλοποίηση των προγραμμάτων για τα οποία η Εταιρία λαμβάνει επιχορηγήσεις. Ο λογαριασμός ανά είδος εξόδου αναλύεται ως εξής: Περιγραφή 2013 Αμοιβές και Έξοδα Προσωπικού 104.198,90 Διάφορα Έξοδα 72.685,69 Αμοιβές και Έξοδα Τρίτων 22.100,97 Παροχές Τρίτων 10.665,92 Φόροι-Τέλη 9.309,29 Σύνολο 218.960,77 Σελίδα 21
Ο λογαριασμός ανά πρόγραμμα αναλύεται ως εξής: Περιγραφή 2013 Συνδρομές Γαλάζιων Σημαιών Ξενοδοχείων 98.629,99 Επιδοτήσεις LIFE 58.178,99 Συνδρομές Green Key 29.121,40 Δωρεές υπέρ Σκοπών Οικολογικά σχολεία 10.874,66 Χορηγία "Μαθαίνω για τα Δάση" 7.738,59 Έσοδα από Χορηγίες "Φύση Χωρίς Σκουπίδια" 7.192,09 Έσοδα από Εκδρομές 4.801,50 Δωρεές υπέρ Σκοπών "Πράσινες Γωνιές" 2.423,55 Σύνολο 218.960,77 38. Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας 72.696,84 37.467,25 Ο λογαριασμός αφορά το ποσό των εξόδων το οποίο επιμερίζεται στη λειτουργία της διοίκησης. Ο λογαριασμός ανά είδος εξόδου αναλύεται ως εξής: Περιγραφή 2013 Αμοιβές και Έξοδα Προσωπικού 22.298,43 Διάφορα Έξοδα 18.847,18 Φόροι-Τέλη 13.501,38 Αποσβέσεις Παγίων Στοιχείων 8.353,09 Παροχές Τρίτων 5.057,53 Αμοιβές και Έξοδα Τρίτων 4.639,23 Σύνολο 72.696,84 Σελίδα 22
39. Έξοδα Λειτουργίας Διαθέσεως Έξοδα Λειτουργίας Διαθέσεως 18.174,21 8.808,69 Ο λογαριασμός αφορά το ποσό των εξόδων το οποίο επιμερίζεται στη λειτουργία της διάθεσης. Ο λογαριασμός ανά είδος εξόδου αναλύεται ως εξής: Περιγραφή 2013 Αμοιβές και Έξοδα Προσωπικού 5.574,61 Διάφορα Έξοδα 4.711,79 Φόροι-Τέλη 3.375,35 Αποσβέσεις Παγίων Στοιχείων 2.088,27 Παροχές Τρίτων 1.264,38 Αμοιβές και Έξοδα Τρίτων 1.159,81 Σύνολο 18.174,21 40. Χρεωστικοί Τόκοι και Συναφή Έξοδα Χρεωστικοί Τόκοι και Συναφή Έξοδα 791,19 487,86 Ο λογαριασμός αφορά προμήθειες και λοιπά έξοδα τραπεζών. 41. Έκτακτα και Ανόργανα Έξοδα Έκτακτα και Ανόργανα Έξοδα 636,63 766,47 Ο λογαριασμός αφορά κυρίως διαγραφή απαίτησης και πρόστιμα. Σελίδα 23
42. Έξοδα Προηγούμενων Χρήσεων Έξοδα Προηγούμενων Χρήσεων 0,00 642,00 Ο λογαριασμός περιλαμβάνει έξοδα τα οποία αφορούν προηγούμενες χρήσεις. 43. Αποσβέσεις Παγίων Στοιχείων Αποσβέσεις Παγίων Στοιχείων 10.441,36 14.342,56 Ο λογαριασμός αφορά το σύνολο των αποσβέσεων που διενεργήθηκαν στη χρήση 2013. Η μεταβολή του υπολοίπου οφείλεται κυρίως στην πλήρη απόσβεση των παγίων που αποκτήθηκαν τη χρήση 2012. Σελίδα 24
Παρουσίαση Αποκλίσεων Μεταξύ Προϋπολογισμού και Απολογισμού Σελίδα 25
44. Έσοδα 2013 2012 Μεταβολή 2013-2012 (Μείωση) Μεταβολή 2013-2012 (Μείωση) % Προϋπολογισμός 2013 Απόκλιση Απολογισμού - Προϋπολογισμού (Μείωση) % Συνδρομές Προγραμμάτων 160.350,00 158.010,00 2.340,00 1,48% 157.800,00 1,62% Επιδοτήσεις Life 74.721,73 27.284,60 47.437,13 173,86% 24.647,00 203,17% Χορηγίες - Δωρεές Προγραμμάτων 54.535,00 119.262,47 (64.727,47) (54,27%) 110.522,08 (50,66%) Συνδρομές Μελών 15.990,00 12.141,00 3.849,00 31,70% 13.000,00 23,00% Έσοδα Κεφαλαίων 8.553,35 7.067,47 1.485,88 21,02% - - Εκδρομές Μελών 7.711,40 4.143,75 3.567,65 86,10% 5.000,00 54,23% Πωλήσεις 6.596,60 42.801,95 (36.205,35) (84,59%) 20.040,00 (67,08%) Δωρεές Μελών 2.970,49 5.891,52 (2.921,03) (49,58%) 4.000,00 (25,74%) Έκτακτα Κέρδη 729,21 3.553,25 (2.824,04) (79,48%) - - Σύνολο 332.157,78 380.156,01 (47.998,23) 335.009,08 Σελίδα 26
45. Έξοδα 2013 2012 Μεταβολή 2013-2012 (Μείωση) Μεταβολή 2013-2012 (Μείωση) % Προϋπολογισμός 2013 Απόκλιση Απολογισμού Προϋπολογισμού (Μείωση) % Αμοιβές και Έξοδα Προσωπικού 132.071,94 83.251,38 48.820,56 58,64% 141.308,78 (6,54%) Αμοιβές Τρίτων 45.659,94 55.838,10 (10.178,16) (18,23%) 32.500,00 40,49% Έξοδα Προγραμμάτων 39.928,22 45.737,51 (5.809,29) (12,70%) 54.429,11 (26,64%) Συνδρομές - Εισφορές 25.952,56 27.258,59 (1.306,03) (4,79%) 35.600,00 (27,10%) Φόροι - Τέλη 18.064,52 10.462,91 7.601,61 72,65% 15.000,00 20,43% Παροχές Τρίτων 16.464,96 14.771,82 1.693,14 11,46% 21.650,00 (23,95%) Μετακινήσεις - Ταξίδια 12.040,29 4.627,48 7.412,81 160,19% 7.500,00 60,54% Αποσβέσεις Παγίων Στοιχείων 10.441,36 14.342,56 (3.901,20) (27,20%) - - Λοιπά (Δωρεές - Υλικά Άμεσης Ανάλωσης- Ενημερωτικό Υλικό) 10.272,68 11.286,24 (1.013,56) (8,98%) 24.264,72 (57,66%) Έντυπα και Γραφική Ύλη 1.368,67 16.558,04 (15.189,37) (91,73%) 17.000,00 (91,95%) Τόκοι και Συναφή Έξοδα 791,19 487,86 303,33 62,18% - - Έκτακτα και Ανόργανα Έξοδα 636,63 1.408,47 (771,84) (54,80%) - - Σύνολο 313.692,96 286.030,96 27.662,00 349.252,61 Σελίδα 27
Λοιπά Θέματα Έμφασης Μέχρι την ημερομηνία χορήγησης της παρούσης δεν έχουμε παραλάβει απαντητικές επιστολές από δύο (2) νομικούς συμβούλους. Τελειώνοντας, θα θέλαμε να ευχαριστήσουμε την Διεύθυνση και το προσωπικό της Ελληνικής Εταιρίας Προστασίας της Φύσης, για την πολύτιμη βοήθεια τους για την εκπόνηση της παρούσας έκθεσης. Ο Νόμιμος Ελεγκτής Δημήτριος Αν. Μάνος Α.Μ. ΕΛΤΕ 2182 atc Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Ε.Π.Ε. Κ. Παλαμά 44, Ν. Χαλκηδόνα, 143 43 Α.Μ. ΕΛΤΕ 33 Σελίδα 28