ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΕΠΑΡΧΙΑΣ ΑΠΟΚΟΡΩΝΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 ης ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2005 ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗΣ (.Π.Χ.Π.) ΠΟΥ ΕΧΟΥΝ ΕΓΚΡΙΘΕΙ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΝΩΣΗ Π Ε Ρ Ι Ε Χ Ο Μ Ε Ν Α Σελίδα Έκθεση Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή 2-3 Ισολογισµός 4 Κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων 5 Πίνακας µεταβολών ιδίων κεφαλαίων 6 Κατάσταση ταµειακών ροών 7 Σηµειώσεις οικονοµικών καταστάσεων (Προσάρτηµα) 8-29 1
ΕΕΠ 7700 παρ.5.1 ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΜΕ ΘΕΜΑΤΑ ΕΜΦΑΣΗΣ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της Ανώνυµης Εταιρείας ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΕΠΑΡΧΙΑΣ ΑΠΟΚΟΡΩΝΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (ΕΤΑΝΑΠ ΑΕ) Ελέγξαµε τις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις της Ανώνυµης Εταιρείας ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΕΠΑΡΧΙΑΣ ΑΠΟΚΟΡΩΝΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (ΕΤΑΝΑΠ ΑΕ), της εταιρικής χρήσεως που έληξε την 31 εκεµβρίου 2005. Η ευθύνη της σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων βαρύνει τη διοίκηση της εταιρείας. Η δική µας ευθύνη περιορίζεται στη διαµόρφωση και τη διατύπωση γνώµης επί των οικονοµικών καταστάσεων, εδραιωµένης στο διενεργηθέντα έλεγχο. Ο έλεγχός µας διενεργήθηκε σύµφωνα µε τα Ελληνικά Ελεγκτικά Πρότυπα, που είναι εναρµονισµένα µε τα ιεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν το σχεδιασµό και την εκτέλεση του ελεγκτικού έργου κατά τρόπο που διασφαλίζει µε εύλογη βεβαιότητα ότι οι οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδεις ανακρίβειες και παραλείψεις. Ο έλεγχος περιλαµβάνει την εξέταση, σε δειγµατοληπτική βάση, αποδεικτικών στοιχείων που υποστηρίζουν τα ποσά και τις πληροφορίες που περιλαµβάνονται στις οικονοµικές καταστάσεις. Ο έλεγχος επίσης περιλαµβάνει την αξιολόγηση των λογιστικών αρχών που ακολουθήθηκαν, των εκτιµήσεων της διοίκησης της εταιρείας και, γενικότερα, της παρουσίασης των δεδοµένων στις οικονοµικές καταστάσεις, καθώς και τη συµφωνία του περιεχοµένου της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου µε τις οικονοµικές καταστάσεις. Πιστεύουµε ότι ο έλεγχος που διενεργήθηκε παρέχει επαρκή βάση για τη διαµόρφωση της γνώµης µας. Κατά τη γνώµη µας, οι προαναφερόµενες οικονοµικές καταστάσεις απεικονίζουν ακριβοδίκαια την οικονοµική θέση της εταιρείας κατά την 31 η εκεµβρίου 2005 και τα αποτελέσµατα των εργασιών της καθώς και τις µεταβολές των ιδίων κεφαλαίων και τις ταµειακές ροές της Εταιρείας της χρήσεως που έληξε αυτή την ηµεροµηνία, σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης, που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και το περιεχόµενο της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου συµφωνεί µε τις προαναφερόµενες οικονοµικές καταστάσεις. 2
Χωρίς να διατυπώνουµε επιφύλαξη ως προς τα συµπεράσµατα του ελέγχου εφιστούµε την προσοχή σας στη σηµείωση µε αριθ. 35 που παρατίθεται στο προσάρτηµα των οικονοµικών καταστάσεων, στην οποία γίνεται αναφορά: α. Στο γεγονός ότι οι φορολογικές δηλώσεις για τις χρήσεις 2003 έως και 2005 δεν έχουν εξετασθεί από τις φορολογικές αρχές, µε συνέπεια να υπάρχει το ενδεχόµενο επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που θα εξετασθούν και οριστικοποιηθούν. Η έκβαση του φορολογικού ελέγχου δεν είναι δυνατόν να προβλεφθεί στο παρόν στάδιο και, ως εκ τούτου, δεν έχει γίνει οποιασδήποτε πρόβλεψη στις οικονοµικές καταστάσεις σε σχέση µε το θέµα αυτό και β. Στο γεγονός ότι υπάρχει εκκρεµής αγωγή σε βάρος της εταιρείας η οποία πρωτόδικα είχε κριθεί σε βάρος της για συνολικό ποσό ευρώ 55 χιλιάδων περίπου ενώ κατά την εκδίκαση της στο Εφετείο είχε απορριφθεί. ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ ΑΜ ΣΟΕΛ 125 Φωκ. Νέγρη 3, 112 57 Αθήνα Αθήνα, 28 Φεβρουαρίου 2006 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΑΝΤΩΝΗΣ Γ. ΣΗΦΑΚΗΣ Α.Μ. ΣΟΕΛ: 12171 3
I. ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 31 ης ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2005 (Ποσά σε Ευρώ) Σηµειώσεις ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώµατα πάγια 4 4.467.157,43 4.408.988,18 Επενδύσεις σε ακίνητα 5 1.057.475,00 1.057.475,00 Συµµετοχές σε θυγατρικές εταιρίες 6 785.766,71 785.766,71 Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις 7 10.929,54 3.155,21 Σύνολο µη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων 6.321.328,68 6.255.385,10 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέµατα 8 408.720,22 361.594,88 Απαιτήσεις από πελάτες 9 998.794,13 915.750,72 Λοιπές βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις 10 171.055,26 169.380,69 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 11 46.504,07 5.652,61 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού 1.625.073,68 1.452.378,90 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων 7.946.402,36 7.707.764,00 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ (ΠΑΘΗΤΙΚΟ) Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµες τραπεζικές υποχρεώσεις 12 290.849,53 314.938,92 Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος 13 839.964,23 848.197,91 Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόµενους 14 67.711,91 59.823,51 1.198.525,67 1.222.960,34 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσµες τραπεζικές υποχρεώσεις 15 80.700,97 398.788,69 Υποχρεώσεις σε προµηθευτές 16 1.136.351,24 662.191,24 Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 17 245.919,14 256.649,80 1.462.971,35 1.317.629,73 Σύνολο υποχρεώσεων 2.661.497,01 2.540.590,07 Καθαρή Θέση Μετοχικό κεφάλαιο 18 1.985.697,56 1.985.697,56 Υπέρ το άρτιο 19 374.620,65 374.620,65 Αποθεµατικά εύλογης αξίας 20 2.105.211,24 2.105.211,24 Λοιπά αποθεµατικά 21 106.533,00 106.533,00 Αποτελέσµατα εις νέο 22 712.842,89 595.111,49 Σύνολο Καθαρής Θέσης 5.284.905,34 5.167.173,94 ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΚΑΙ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ 7.946.402,36 7.707.764,00 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 8 έως 29 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων 4
II.ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΣ 1ης ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 2005 ΕΩΣ 31 ης ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2005 (Ποσά σε Ευρώ) 1.1-01.01- Σηµείωση Κύκλος Εργασιών (Πωλήσεις) 23 3.152.703,22 2.882.669,40 Κόστος πωλήσεων 24-2.211.221,37-1.988.358,22 Μικτά αποτελέσµατα 941.481,85 894.311,18 Άλλα έσοδα 25 56.390,60 72.611,69 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 26-207.071,36-159.980,61 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης 27-332.487,24-310.790,27 Άλλα έξοδα 28-43.835,41-74.433,30 Χρηµατοοικονοµικό κόστος (καθαρό) 29-34.076,86-81.160,44 Μερίσµατα από θυγατρική (ΛΕΥΚΑ ΟΡΗ) - 53.914,08 Κέρδος (ζηµία) προ φόρου 380.401,58 394.472,33 Φόρος εισοδήµατος 30-135.700,88-158.350,98 Καθαρό κέρδος (ζηµία) από συνεχιζόµενες δραστηριότητες 244.700,70 236.121,35 Σύνοψη αποτελεσµάτων Κέρδη / (ζηµιές) προ φόρων, χρηµατοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσµάτων και αποσβέσεων Κέρδη / (ζηµιές) προ φόρων, χρηµατοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσµάτων 632.563,00 688.954,47 414.478,44 475.632,77 Κέρδη / (ζηµιές) προ φόρων 380.401,58 394.472,33 Κέρδη / (ζηµιές) µετά από φόρους 244.700,70 236.121,35 Κέρδη µετά από φόρους ανά µετοχή (σε ) 31 0,19 0,18 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 8 έως 29 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων 5
III. ΠΙΝΑΚΑΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 31 ης ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2005 (Ποσά σε Ευρώ) Μετοχικό Κεφάλαιο Υπέρ το άρτιο Αποθεµατικά αναπροσαρµογής (εύλογης αξίας) Υπόλοιπο εις νέο Λοιπά Απόθε- µατικά Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2004 1.985.697,56 374.620,65 1.824.516,41 300.515,42 106.533,00 4.591.883,04 Ποσά καταχωρηθέντα κατ ευθείαν στα Ίδια Κεφάλαια 1.1-31.12.2004 280.694,83 58.474,72-339.169,55 Κέρδος 01/01-31/12/04 236.121,35-236.121,35 Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου 2004 1.985.697,56 374.620,65 2.105.211,24 595.111,49 106.533,00 5.167.173,94 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2005 1.985.697,56 374.620,65 2.105.211,24 595.111,49 106.533,00 5.167.173,94 Μείωση Μετοχικού Κεφαλαίου Ποσά προοριζόµενα για Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου Έξοδα αύξησης µετοχικού κεφαλαίου Ποσά καταχωρηθέντα κατ ευθείαν στα Ίδια Κεφάλαια -126.969,30-126.969,30 Κέρδος 01/01-31/12/05 244.700,70 244.700,70 Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου 2005 1.985.697,56 374.620,65 2.105.211,24 712.842,89 106.533,00 5.284.905,34 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 8 έως 29 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων 6
IV. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 31 ης ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ, 2005 (Ποσά σε Ευρώ) IV. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Ταµιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων 380.401,58 394.472,33 Προσαρµογές για: Αποσβέσεις 218.084,56 213.321,70 Έξοδα / Έσοδα από προβλέψεις 30.888,40-17.000,00 Έσοδα επενδύσεων -34,37-53.915,89 Κέρδη / ζηµιές από πώληση ενσώµατων παγίων -3.383,50-1.143,61 Χρεωστικούς τόκους 34.111,23 81.162,25 660.067,90 616.896,78 (Αύξηση) µείωση απαιτήσεων -107.717,98-189.465,28 (Αύξηση) µείωση αποθεµάτων -47.125,34 9.001,54 Αύξηση (µείωση) προµηθευτών 418.790,04 22.583,11 Αύξηση (µείωση) λοιπών µακροπρόθεσµων απαιτήσεων -7.774,33 1.760,82 Ταµιακές ροές από τις λειτουργίες 916.240,29 460.776,97 Τόκοι πληρωθέντες -30.815,22-81.162,25 Φόρος εισοδήµατος πληρωθείς -141.962,45-152.658,98 Ταµιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 743.462,62 226.955,74 Ταµιακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικής -160.314,26 Αγορά ενσωµάτων παγίων -288.494,81-219.037,46 Είσπραξη από πώληση ενσωµάτων παγίων 15.624,50 5.413,61 Εισπραχθέντες τόκοι επενδύσεων 34,37 1,81 Εισπραχθέντα µερίσµατα 53.914,08 Ταµιακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες -272.835,94-320.022,22 Ταµιακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Προϊόν αύξησης µετοχικού κεφαλαίου Αγορά ιδίων µετοχών Λήψη δανείων 2.018.823,05 3.433.568,64 Εξόφληση δανείων -2.364.296,17-3.345.748,78 Μερίσµατα πληρωθέντα -84.302,10 Ταµιακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες -429.775,22 87.819,86 Καθαρή αύξηση (µείωση) στα ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 40.851,46-5.246,62 Ταµιακά διαθέσιµα στην αρχή της περιόδου (Χρήσεως) 5.652,61 10.899,23 Ταµιακά διαθέσιµα στη λήξη της περιόδου (Χρήσεως) 46.504,07 5.652,61 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 8 έως 29 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων 7
V. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 31 ης εκεµβρίου, 2005 (Ποσά σε Ευρώ) 1. Γενικές πληροφορίες Η εταιρεία ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΕΠΑΡΧΙΑΣ ΑΠΟΚΟΡΩΝΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (ΕΤΑΝΑΠ) ιδρύθηκε το έτος 1978 µε έδρα τον Στύλο Αποκορώνου Χανίων και δραστηριοποιείται αποκλειστικά στην εµφιάλωση νερού. Είναι εγκατεστηµένη στον Στύλο Αποκορώνου του νοµού Χανίων. Η ΕΤΑΝΑΠ είναι θυγατρική της ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΚΡΗΤΗΣ Α.Ε (ΑΝΕΚ LINES ), η έδρα της οποίας είναι ο ήµος Χανίων και είναι εισηγµένη στο Χρηµατιστήριο Αθηνών (κλάδος Επιβατηγός Ναυτιλία). Οι εν λόγω οικονοµικές καταστάσεις : - συντάχθηκαν για τις ανάγκες και σύµφωνα µε τις λογιστικές αρχές της Μητρικής ΑΝΕΚ LINES,και - εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της ΕΤΑΝΑΠ την 27/02/2006. 2. Οι κυριότερες λογιστικές αρχές που χρησιµοποιεί η εταιρεία 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων. Οι παρούσες οικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας αφορούν την χρήση 2005. Έχουν συνταχθεί και καλύπτονται από το ΠΧΠ 1 «Πρώτη Υιοθέτηση των ΠΧΠ» µε δεδοµένο ότι είναι οι πρώτες οικονοµικές καταστάσεις, οι οποίες συντάχθηκαν σύµφωνα µε τα ΠΧΠ. Αυτές οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν καταρτισθεί σύµφωνα µε τα ΠΧΠ και τις διερµηνείες που έχουν εκδοθεί, ήταν σε ισχύ τον Ιανουάριο του 2006 και είχαν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι λογιστικές αρχές που περιγράφονται κατωτέρω, έχουν εφαρµοσθεί σε όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται. Οι οικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας έχουν συνταχθεί µε τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα µέχρι και την 31.12.2004. Τα πρότυπα αυτά διαφέρουν σε ορισµένες περιοχές από τα ΠΧΠ. Τα συγκριτικά στοιχεία του 2004 επαναδιατυπώθηκαν σύµφωνα µε τις υιοθετηθείσες για τα ΠΧΠ λογιστικές αρχές και λογιστικές εκτιµήσεις. Συµφωνίες και περιγραφές της επίδρασης της µετάβασης στα ΠΧΠ από τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα για την καθαρή θέση και τα αποτελέσµατα παρέχονται στη σηµείωση 33. Οι παρούσες οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί µε την αρχή της συνέχισης της λειτουργίας της επιχειρήσεως, της αυτοτέλειας των χρήσεων, της οµοιοµορφίας της παρουσίασης και σηµαντικότητας των στοιχείων. Η κατάρτιση των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα 8
ΠΧΠ απαιτεί την χρήση αναλυτικών λογιστικών εκτιµήσεων και κρίσεων για την εφαρµογή των λογιστικών αρχών. 2.2. Πληροφόρηση κατά τοµέα Επιχειρηµατικοί τοµείς είναι, διακριτά µέρη της επιχείρησης που παρέχουν προϊόντα ή υπηρεσίες που υπόκεινται σε κινδύνους και αποδόσεις που διαφέρουν από αυτούς άλλων επιχειρηµατικών τοµέων, γεωγραφικοί τοµείς είναι διακριτά µέρη της επιχείρησης που απασχολούνται µε την παραγωγή ή παροχή υπηρεσιών σε ειδικά οικονοµικά περιβάλλοντα που υπόκεινται σε κινδύνους και αποδόσεις άλλων τοµέων που λειτουργούν σε άλλα οικονοµικά περιβάλλοντα. Η εταιρεία δραστηριοποιείται αποκλειστικά στον επιχειρηµατικό τοµέα της εµφιάλωσης και εµπορίας πόσιµου νερού και από άποψη γεωγραφικού τοµέα αποκλειστικά στην Ελλάδα. Προτιµάται η πληροφόρηση κατά επιχειρηµατικό τοµέα. 2.3. Συναλλαγές σε ξένο νόµισµα Το νόµισµα λειτουργίας και παρουσίασης της εταιρείας είναι το Ευρώ. Οι συναλλαγές σε ξένο νόµισµα λογιστικοποιούνται αρχικά βάσει της ισοτιµίας (Ευρώ προς ξένο νόµισµα) της ηµεροµηνίας της συναλλαγής. Τα χρηµατικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις σε ξένο νόµισµα µεταφράζονται στο λειτουργικό νόµισµα βάσει της ισοτιµίας που ισχύει κατά την ηµεροµηνία σύνταξης του Ισολογισµού. Οι συναλλαγµατικές διαφορές µεταφέρονται στα αποτελέσµατα. 2.4 Αναγνώριση Εσόδων Τα έσοδα αναγνωρίζονται στο βαθµό που είναι πιθανό ότι τα οικονοµικά οφέλη θα εισρεύσουν στην εταιρεία και τα σχετικά ποσά µπορεί να µετρηθούν αξιόπιστα. Τα παρακάτω συγκεκριµένα κριτήρια αναγνώρισης θα πρέπει επίσης να ικανοποιούνται κατά την αναγνώριση του εσόδου. Έσοδα από πώληση αγαθών και παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από πώληση αγαθών αναγνωρίζονται κατά την στιγµή της πώλησης όπου εκδίδονται και τα σχετικά παραστατικά. Τόκοι Τα έσοδα τόκων αναγνωρίζονται µε βάση την αρχή του δεδουλευµένου. 9
Μερίσµατα Τα µερίσµατα λογίζονται ως έσοδα όταν θεµελιώνεται το δικαίωµα είσπραξης τους. Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους υπολογίζονται µε βάση την αρχή του δεδουλευµένου µε το πραγµατικό συµβατικό επιτόκιο Έσοδα από παροχή λοιπών υπηρεσιών Τυχόν άλλα έσοδα από παροχή υπηρεσιών υπολογίζονται στα αποτελέσµατα µε βάση την αρχή του δεδουλευµένου 2.5 Ενσώµατα πάγια Τα ενσώµατα πάγια της εταιρείας κατά την αρχική αναγνώρισή τους και τις µεταγενέστερες περιόδους, εξαιρέσει των γηπέδων, αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως µείον τις σωρευµένες αποσβέσεις και την τυχόν σωρευµένη ζηµιά αποµείωσης τους. Τα γήπεδα - Οικόπεδα κατά την αρχική αναγνώρισή τους και τις µεταγενέστερες περιόδους αποτιµώνται στην εύλογη αξία τους (αρχική και µεταγενέστερες αποτιµήσεις). Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Το κόστος κτήσης περιλαµβάνει τις δαπάνες που έχουν άµεση σχέση µε την απόκτηση του παγίου. Μεταγενέστερες δαπάνες που αυξάνουν την λογιστική αξία του παγίου ή αναγνωρίζονται ως ξεχωριστό πάγιο µόνο όταν αναµένεται ότι θα προκύψουν µεγαλύτερα οικονοµικά οφέλη απ αυτά που αρχικά αναµένονταν µε την απόκτηση του παγίου. Οι υπόλοιπες µεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται, όταν πραγµατοποιηθούν, στην κατάσταση αποτελεσµάτων διότι θεωρούνται κόστος επισκευής και συντήρησης. Οι αποσβέσεις των ενσωµάτων παγίων υπολογίζονται µε την σταθερή µέθοδο στο διάστηµα της αναµενόµενης ωφέλιµη ζωή τους. Η αναµενόµενη ωφέλιµη ζωή των ενσώµατων παγίων ανά κατηγορία έχει ως εξής: Κτίριο βιοµηχανοστασίου 66 έτη Κτίριο γραφείων 50 έτη Μηχανολογικός εξοπλισµός 8 έτη Οχήµατα - φορτηγά 5 έτη Οχήµατα επιβατικά 6 έτη Έπιπλα σκεύη 5 έτη Ηλεκτρονικός εξοπλισµός 3 έτη Για όλα τα αποσβέσιµα ενσώµατα πάγια στοιχεία δεν υπολογίζεται υπολειµµατική αξία. 10
Κατά την πώληση των ενσώµατων παγίων η διαφορά µεταξύ της τιµής πώλησης τους και της αναπόσβεστης αξίας τους, µετά την αφαίρεση τυχόν εξόδων που έχουν άµεση σχέση µε το πάγιο, καταχωρείται ως κέρδος ή ζηµία στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων. Σε ότι αφορά τα ιδιοχρησιµοποιούµενα ακίνητα και τις επενδύσεις σε ακίνητα της περίπτωσης 2.7, η ιοίκηση προέβη σε εκτίµηση της αξίας αυτών. Η ηµεροµηνία της εκθέσεως εκτιµήσεως µε την οποία έγινε και η προσαρµογή της εύλογης αξίας τους είναι 22 Σεπτεµβρίου 2005. Η αντίστοιχη εγγραφή έγινε στον ισολογισµό προσαρµογής της 31.12.2003 και για τον λόγο αυτό για την χρήση 2004 δεν διενεργήθηκαν αποσβέσεις επί των κτιρίων έτσι ώστε η λογιστική αξία κατά την 31.12.2005 να είναι παραπλήσια εκείνης της αξίας εκτιµήσεως. 2.6 Έλεγχος αποµείωσης Ενσώµατων Στοιχείων Οι λογιστικές αξίες των ενσώµατων περιουσιακών στοιχείων ελέγχονται σε κάθε ηµεροµηνία αναφοράς για σκοπούς αποµείωσης. Όταν η λογιστική αξία κάποιου περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει το ανακτήσιµο ποσό του, η αντίστοιχη ζηµία αποµείωσης καταχωρείται στην κατάσταση αποτελεσµάτων. Η ανακτήσιµη αξία προσδιορίζεται ως η µεγαλύτερη αξία µεταξύ της καθαρής τιµής πώλησης και της αξίας χρήσεως. Καθαρή τιµή πώλησης είναι το ποσό που µπορεί να ληφθεί από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου στα πλαίσια µιας αµφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα µέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, µετά την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άµεσου κόστους διάθεσης του περιουσιακού στοιχείου, ενώ, αξία χρήσης είναι η καθαρή παρούσα αξία των εκτιµώµενων µελλοντικών Ταµειακών ροών που αναµένεται να πραγµατοποιηθούν από τη συνεχή χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου και από την πρόσοδο που αναµένεται να προκύψει από την διάθεση του στο τέλος της εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής του. Για τους σκοπούς προσδιορισµού της αποµείωσης, τα στοιχεία του ενεργητικού οµαδοποιούνται στο χαµηλότερο επίπεδο για το οποίο οι ταµιακές ροές δύνανται να αναγνωρισθούν ξεχωριστά. 2.7 Επενδύσεις σε ακίνητα Οι επενδύσεις σε ακίνητα αποτιµούνται στην εύλογη αξία τους κατά την αρχική και τις µεταγενέστερες περιόδους. Κάθε αρχική δαπάνη συναλλαγής προστίθεται στο αρχικό κόστος, ενώ µεταγενέστερες από την αρχική καταχώρηση δαπάνες προστίθεται στην λογιστική αξία της επένδυσης µόνο στην περίπτωση που πιθανολογείται ότι µελλοντικά οικονοµικά οφέλη θα εισρεύσουν στην εταιρεία και θα είναι µεγαλύτερα των αρχικώς εκτιµηθέντων. 11
2.8 Συµµετοχές σε θυγατρικές Θυγατρικές Επιχειρήσεις είναι οι Επιχειρήσεις που ελέγχονται από άλλη Επιχείρηση. Έλεγχος είναι το δικαίωµα µιας Επιχείρησης να κατευθύνει την επιχειρηµατική και οικονοµική πολιτική µιας άλλης Επιχείρησης. Οι συµµετοχές αυτές αποτιµώνται στο κόστος κτήσης. Στο κόστος κτήσης περιλαµβάνονται και τα άµεσα έξοδα για την απόκτηση τους. Σε κάθε ηµεροµηνία αναφοράς ελέγχεται αν συντρέχει λόγος αποµείωσης του κόστους κτήσεως των συµµετοχών. 2.9 Αποθέµατα Τα αποθέµατα αποτιµώνται στην χαµηλότερη αξία µεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται για της Α ύλες και τα υλικά συσκευασίας µε την µέθοδο FIFO ενώ για τα προϊόντα µε το µέσο σταθµικό κόστος παραγωγής. Το κόστος των ετοίµων προϊόντων περιλαµβάνει το κόστος των υλικών, το άµεσο εργατικό κόστος και αναλογία του γενικού κόστους παραγωγής. Κόστος δανεισµού δεν περιλαµβάνεται στο κόστος κτήσεως των αποθεµάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία εκτιµάται µε βάση τις τρέχουσες τιµές πώλησης των αποθεµάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας, αφαιρουµένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. Πρόβλεψη για βραδέως κινούµενα ή απαξιωµένα αποθέµατα σχηµατίζεται εφόσον κρίνεται απαραίτητο. 2.10 Απαιτήσεις από πελάτες Οι εµπορικές απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην ονοµαστική τους αξία. Στη συνέχεια σε κάθε ηµεροµηνία αναφοράς, οι απαιτήσεις που είναι εισπρακτέες σε περίοδο µικρότερη των δώδεκα (12) µηνών καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους η οποία θεωρείται ότι ταυτίζεται µε την ονοµαστική µετά από προβλέψεις για τυχόν µη εισπρακτέα υπόλοιπα, ενώ οι µακροπρόθεσµες απαιτήσεις, όσες δηλαδή είναι εισπρακτέες σε περίοδο µεγαλύτερη των δώδεκα (12) µηνών αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος µε βάση την µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου. Σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού όλες οι καθυστερηµένες ή επισφαλείς απαιτήσεις εκτιµώνται για να προσδιοριστεί η αναγκαιότητα ή µη πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις. Το υπόλοιπο της υπάρχουσας πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις προσαρµόζεται κατάλληλα σε κάθε ηµεροµηνία αναφοράς ώστε να αντανακλά τους πιθανολογούµενους σχετικούς κινδύνους. Κάθε διαγραφή υπολοίπων πελατών χρεώνεται στην υπάρχουσα πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις. 2.11 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα ταµιακά διαθέσιµα και ταµιακά ισοδύναµα περιλαµβάνουν τα µετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσµες µέχρι 3 µήνες επενδύσεις, 12
υψηλής ρευστότητας, υποκείµενες σε ασήµαντο κίνδυνο µεταβολής της αξίας τους. 2.12 Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές µετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άµεσα κόστη για την έκδοση µετοχών, εµφανίζονται σε µείωση του προϊόντος της έκδοσης. 2.13 ιανοµή µερισµάτων Τα πληρωτέα µερίσµατα εµφανίζονται ως υποχρέωση στις οικονοµικές καταστάσεις όταν εγκριθούν από την Γενική συνέλευση των µετόχων. 2.14 ανεισµός Όλες οι δανειακές υποχρεώσεις καταχωρούνται αρχικά στο κόστος το οποίο αντανακλά την εύλογή τους αξία µειωµένη µε τα σχετικά έξοδα σύναψης. Μετά την αρχική καταχώρηση, αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος µε βάση τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου. Το κόστος δανεισµού είναι οι τόκοι και τα άλλα συναφή έξοδα λόγω δανεισµού κεφαλαίων και αναγνωρίζονται ως έξοδα µε βάση την αρχή του δεδουλευµένου στην περίοδο την οποία αφορούν. 2.15 Αναβαλλόµενος φόρος Ο αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος προσδιορίζεται µε την µέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές µεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόµενος φόρος προσδιορίζεται µε τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει µελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιµοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δηµιουργεί την αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση. 2.16 Φόρος εισοδήµατος Ο φόρος υπολογίζεται µε τον συντελεστή που προβλέπεται από την ισχύουσα Νοµοθεσία επί των λογιστικών κερδών, λαµβάνοντας υπόψη τις λογιστικές διαφορές που δεν εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα της περιόδου. 13
2.17 Παροχές στους εργαζόµενους (α) Κρατικά Ασφαλιστικά Προγράµµατα (υποχρεώσεις καθορισµένων εισφορών) Το προσωπικό της εταιρείας είναι ασφαλισµένο σε δηµόσιους ασφαλιστικούς οργανισµούς κύριας ασφάλισης, στο µεγαλύτερο µέρος του στο ΙΚΑ. Κάθε εργαζόµενος είναι υποχρεωµένος να συνεισφέρει µέρος του µηνιαίου µισθού του στο ασφαλιστικό του ταµείο, ενώ τµήµα της συνολικής εισφοράς καλύπτεται από την εταιρεία. Κατά την συνταξιοδότηση το συνταξιοδοτικό ταµείο είναι υπεύθυνο για την καταβολή των συνταξιοδοτικών παροχών στους εργαζόµενους. Η εταιρεία δεν έχει καµία νοµική ή τεκµαρτή υποχρέωση για την πληρωµή µελλοντικών παροχών µε βάση αυτό το πρόγραµµα. Οι εισφορές της Εταιρείας προς τα ασφαλιστικά ταµεία και οι παροχές προς τους εργαζοµένους σε χρήµα και σε είδος καταχωρούνται µε βάση την αρχή του δεδουλευµένου στα αποτελέσµατα (έξοδα). (β) Πρόβλεψη για αποζηµίωση προσωπικού (υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών) Σύµφωνα µε τις διατάξεις της εργατικής νοµοθεσίας (Ν. 2112/20) οι εργαζόµενοι δικαιούνται καθορισµένες παροχές αποζηµίωσης κατά την αποχώρησή τους για συνταξιοδότηση αλλά και κατά την απόλυσή τους. Το ύψος των αποζηµιώσεων ποικίλει ανάλογα µε το µισθό,τα έτη υπηρεσίας και τον τρόπο της αποχώρησης ( απόλυση ή συνταξιοδότηση) του εργαζόµενου. 2.18 Μισθώσεις Η υποχρέωση βάσει των ανωτέρω, που καταχωρείται στις οικονοµικές καταστάσεις σε κάθε ηµεροµηνία αναφοράς, προσδιορίζεται µε βάση αναλογιστική µελέτη. (α) Χρηµατοδοτικές: Οι χρηµατοδοτικές µισθώσεις αναγνωρίζονται και καταχωρούνται ως περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις. Κατά την έναρξη της µίσθωσης το ποσό που καταχωρείται είναι ίδιο µε την εύλογη αξία της µισθωµένης ιδιοκτησίας εκτός και αν η εύλογη αξία είναι µικρότερη από την χρηµατοδοτική αξία που στην περίπτωση αυτή καταχωρείται µε την παρούσα αξία των ελαχίστων καταβολών µισθωµάτων. Οι αποσβέσεις των µισθωµένων αποσβέσιµων περιουσιακών στοιχείων γίνονται µε την ίδια µέθοδο που ακολουθείται και για τα υπόλοιπα οµοειδή αποσβέσιµα περιουσιακά στοιχεία δηλαδή ισχύουν οι παράγραφοι 2.5 «Ενσώµατα πάγια», 2.6 «Έλεγχος αποµείωσης Ενσώµατων Στοιχείων» 14
2.19 Κρατικές Επιχορηγήσεις: 2. 20 Κέρδη Ανά Μετοχή: (β)λειτουργικές : Στις µισθώσεις όπου ο εκµισθωτής διατηρεί όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας του παγίου, τα µισθώµατα αναγνωρίζονται ως ένα έξοδο στην κατάσταση αποτελεσµάτων σε σταθερή βάση κατά την διάρκεια της µίσθωσης. α) Οι επιχορηγήσεις που αφορούν την επιδότηση ενσώµατων παγίων περιουσιακών στοιχείων, αναγνωρίζονται στην εύλογη τους αξία όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι: -η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και -όλοι οι σχετικοί όροι λήψης της θα τηρηθούν. Οι επιχορηγήσεις αυτές καταχωρούνται ως έσοδα εποµένων χρήσεων και µεταφέρονται στην κατάσταση αποτελεσµάτων σε ισόποσες ετήσιες δόσεις βάσει της αναµενόµενης ωφέλιµης ζωής των επιχορηγούµενων παγίων. Παγίων. β) Οι επιχορηγήσεις που αφορούν έξοδα καταχωρούνται στα αποτελέσµατα κατά τη διάρκεια της περιόδου που αφορούν για την συσχέτιση τους µε τα επιχορηγούµενα έξοδα. Τα βασικά κέρδη ανά µετοχή (ΚΑΜ) υπολογίζονται διαιρώντας τα καθαρά µετά από φόρο κέρδη µε το µέσο σταθµισµένο αριθµό κοινών µµετοχών που είναι σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια κάθε έτους. 2.21 Ενδεχόµενα περιουσιακά στοιχεία και ενδεχόµενες υποχρεώσεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν: - Η εταιρεία έχει µια παρούσα δέσµευση νοµική τεκµαιρόµενη, ως αποτέλεσµα ενός γεγονότος που συνέβη στο παρελθόν. - Πιθανολογείται ότι θα απαιτηθεί εκροή χρηµατικών πόρων που ενσωµατώνουν οικονοµικά οφέλη για τον διακανονισµό της δέσµευσης και - Είναι δυνατόν να εκτιµηθεί αξιόπιστα η δέσµευση. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού. Ενδεχόµενες υποχρεώσεις και ενδεχόµενες απαιτήσεις δεν καταχωρούνται στις οικονοµικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εκροή ή η εισροή οικονοµικού οφέλους δεν είναι πιθανή. 3. Παράγοντες χρηµατοοικονοµικού κινδύνου - Η εταιρεία δραστηριοποιείται στην Ελλάδα και τα έσοδα της είναι σε Ευρώ, ως εκ τούτου δεν αντιµετωπίζει συναλλαγµατικό κίνδυνο που να σχετίζεται µε τον κύκλο εργασιών. 15
- Οι πωλήσεις επί πιστώσει γίνονται µε παροχή βραχυπρόθεσµης πίστωσης στους πελάτες, παρακολουθούνται τα υπόλοιπα των πελατών και δεν εκτιµάται από τη ιοίκηση της εταιρείας ότι υπάρχει ιδιαίτερος πιστωτικός κίνδυνος από το λόγο αυτό ο οποίος θα διαταράξει την οµαλή της πορεία. Λόγω της βραχυπρόθεσµης πίστωσης στους πελάτες και της καλής πιστοληπτικής ικανότητας που έχει µε τις συνεργαζόµενες τράπεζες δεν υπάρχει εκτίµηση για διατάραξη της ρευστότητας της επιχείρησης. 4. ΑΝΑΛΥΣΗ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 4.ΕΝΣΩΜΑΤΕΣ Οικόπεδα- Μηχανήµατα Λοιπός ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: κτίρια Εξοπλισµός Σύνολο Αξία κτήσης 01.01.2004 3.554.133,00 758.928,26 218.027,78 4.531.089,04 Προσθήκες περιόδου 67.474,88 136.807,18 14.755,33 219.037,39 Μειώσεις περιόδου - - -4270,00-4.270,00 Αξία κτήσης 31/12/2004 3.621.607,88 895.735,44 228.513,11 4.745.856,43 Αξία κτήσης 01.01.2005 3.621.607,88 895.735,44 228.513,11 4.745.856,43 Προσθήκες περιόδου 26.852,71 64.998,90 194.143,20 285.994,81 Μειώσεις περιόδου - - -9.741,00-9.741,00 Αξία κτήσης 31/12/2005 3.648.460,59 960.734,34 412.915,31 5.022.110,24 Σωρευµένες αποσβέσεις - - 123.546,62 123.546,62 01.01.2004 Αποσβέσεις χρήσης 10.797,36 161.856,43 40.667,84 213.321,63 Σωρευµένες αποσβέσεις 31/12/2004 10.797,36 161.856,43 164.214,46 336.868,25 Σωρευµένες αποσβέσεις 10.797,36 161.856,43 164.214,46 336.868,25 01.01.2005 Αποσβέσεις χρήσης 35.701,43 144.394,13 37.989,00 218.084,56 Σωρευµένες αποσβέσεις 31/12/2005 35.701,43 306.250,56 202.203,46 554.952,81 Αναπόσβεστη Αξία 01/01/2004 3.554.133,00 758.270,16 94.481,16 4.407.542,42 Αναπόσβεστη Αξία 31/12/2004 3.610.810,52 733.879,01 64.298,65 4.408.988,18 Αναπόσβεστη Αξία 31/12/2005 3.601.961,80 654.483,78 210.711,85 4.467.157,43 Η εταιρεία υιοθέτησε ως µέθοδο αποτίµησης για όλα τα ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία, εξαιρέσει των γηπέδων - οικοπέδων, για την αρχική αναγνώριση τους και για τις µεταγενέστερες αποτιµήσεις την µέθοδο του κόστους κτήσεως. Για τα ιδοχρησιµοποιούµενα οικόπεδα και για τις επενδύσεις σε ακίνητα, υιοθέτησε ως µέθοδο αποτίµησης τη µέθοδο της εύλογης αξίας αυτών. Η εύλογη αξία αυτών κατά την αρχική αναγνώρισή τους υπολογίσθηκε από ανεξάρτητο αναγνωρισµένο εκτιµητή για λογαριασµό του Οµίλου της ΑΝΕΚ. Από την εν λόγω εκτίµηση προέκυψαν οι µεταβολές που αναγράφονται στον κατωτέρω πίνακα για τα ιδιοχρησηµοποιούµενα ακίνητα της εταιρείας. 16
Πίνακας µεταβολής λογιστικών αξιών βάσει της εκτίµησης: Λογιστική Περιγραφή αξία πριν την εκτίµηση αξία εκτίµησης ιαφορά αναπροσαρµογ ής Οικόπεδο 14791 τ.µ εις ΣΤΥΛΟ όπου οι εγκαταστάσεις της εταιρείας 197.055,01 759.550,00 562.494,99 Οικόπεδο 120 τ.µ όπου η γεώτρηση της Καταχώριση διαφοράς και αναβαλλόµενου φόρου Εις αποθεµατικό εύλογης αξίας (αναπροσαρµογής αξίας ακινήτων) Εις αποθεµατικό εύλογης αξίας (αναπροσαρµογής αξίας ακινήτων) εταιρείας 211,30 1.279.583,00 1.279.371,70 Κτιριακές εγκαταστάσεις εταιρείας 618.008,07 1.515.000,00 896.991,93 Εις υπόλοιπο εις νέον 815.274,38 3.554.133,00 2.738.858,62 Για τα κτίρια υιοθετήθηκε ως µέθοδος αποτίµησης (αρχική και µεταγενέστερες) η µέθοδος του κόστους κτήσεώς τους, Ως τεκµαρτό κόστος κτήσεως των κτιρίων κατά την αρχική αναγνώρισή τους στον ισολογισµό ενάρξεως λήφθηκε το ποσό που προέκυψε βάσει της εκτίµησης της εύλογης αξίας αυτών µειωµένο κατά τον αναλογούντα αναβαλλόµενο φόρο. Επί των οικοπέδων και κτιρίων των ενσώµατων ακινητοποιήσεων της εταιρειας δεν υφίστανται εµπράγµατα βάρη. Επί µηχανολογικού εξοπλισµού έχει συσταθεί ενέχυρο υπέρ της ALPHA BANΚ συνολικής αξίας 115.000 ευρώ για εξασφάλιση ανείου. 5. Επενδύσεις σε ακίνητα Τοποθεσία έκταση αξία σε ευρώ ακινήτου Οικόπεδο εις θέση Κλαδευτήρια Στύλου Αποκορώνου τ.µ. 50.006,50 270.000,00 Οικόπεδο εις θέση Χωστή ήµου Βάµου τ.µ. 42.506,20 766.500,00 Οικόπεδο εις θέση Ρυάκια Στύλου Αποκορώνου τ.µ. 195,07 20.975,00 1.057.475,00 Τα ανωτέρω ακίνητα βρίσκονται εκτός του παραγωγικού κυκλώµατος της εταιρείας και κατέχονται µε σκοπό την κεφαλαιακή ενίσχυση της εταιρείας και τα οποία προτίθεται να κρατήσει για περισσότερες από µία διαχειριστικές περιόδους. Επελέγη η µέθοδος της εύλογης αξίας για την αρχική και µεταγενέστερες αποτιµήσεις τους. Η εύλογη αξία υπολογίσθηκε βάσει έκθεσης εκτίµησης των ακινήτων της εταιρείας από ανεξάρτητο εκτιµητή για λογαριασµό του Οµίλου της ΑΝΕΚ. Από την εν λόγω εκτίµηση προέκυψαν οι µεταβολές που αναγράφονται στον κατωτέρω πίνακα. 17
Πίνακας µεταβολής λογιστικών αξιών βάσει της εκτίµησης: λογιστική αξία ιαφορά πριν την αξία αναπροσαρµογής περιγραφή εκτίµηση εκτίµησης Οικόπεδο εις θέση Κλαδευτήρια Στύλου Αποκορώνου 26.897,26 270.000,00 243.102,74 Οικόπεδο εις θέση Χωστή ήµου Βάµου 61.112,24 766.500,00 705.387,76 Οικόπεδο εις θέση Ρυάκια Στύλου Αποκορώνου 4.383,87 20.975,00 16.591,13 92.393,37 1.057.475,00 965.081,63 Καταχώριση διαφοράς και αναβαλλόµενου φόρου Εις αποθεµατικό εύλογης αξίας (αναπροσαρµογή ακινήτων) Εις αποθεµατικό εύλογης αξίας (αναπροσαρµογή ακινήτων) Εις αποθεµατικό εύλογης αξίας (αναπροσαρµογή ακινήτων) Επί των ανωτέρω ακινήτων έχει εγγραφεί προσηµείωση υποθήκης ύψους 360.000 υπέρ της τράπεζας Πίστεως Α.Ε. για εξασφάλιση Τραπεζικών δανείων, υπολοίπου την 31.12.2005 249.577,08. 6. Συµµετοχές σε θυγατρικές Συµµετοχή στην εταιρεία ΛΕΥΚΑ ΟΡΗ ΑΒΕΕ µε ποσοστό 76% και κεφάλαιο συµµετοχής 785.766,71 ΑΡ. ΜΑΕ 45635/73/Β/00/20 Έδρα ήµος Αρµένων Ν. Χανίων. Η εταιρεία αυτή περιλαµβάνεται στον Ενοποιηµένο ισολογισµό του Οµίλου ΑΝΕΚ εφόσον αποτελεί θυγατρική αυτής µε έµµεση και άµεση συµµετοχή. Η αξία αποτίµησης της θυγατρικής έγινε στο κόστος κτήσης της. 7. Λοιπές Μακροπρόθεσµες Απαιτήσεις Εγγυήσεις ΕΗ 2.494,56 720,23 Εγγυήσεις ενοικίων γραφείων 6.000,00 -- Λοιπές µακροπρόθεσµες απατήσεις 145,00 145,00 Λοιπές Εγγυήσεις 2289,98 2.289,98 10.929,54 3.155,21 18
8. Αποθέµατα Έτοιµα προϊόντα 48.119,35 48.766,59 Α ύλες, αναλώσιµα και είδη συσκευασίας 256.992,71 312.828,29 Παραγγελίες κυκλοφορούντων στοιχείων 103.608,16 -- 408.720,22 361.594,88 9. Απαιτήσεις από πελάτες Ανοιχτά υπόλοιπα πελατών 313.825,11 457.884,41 Επιταγές εισπρακτέες: στο χαρτοφυλάκιο 840.516,63 594.501,03 σε καθυστέρηση 132.452,39 128.365,28 Μείον: πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων 288.000,00 265.000,00 998.794,13 915.750,72 Η κίνηση της πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις αναλύεται ως εξής: Αρχικό υπόλοιπο 265.000,00 282.000,00 Πρόσθετη πρόβλεψη 23.000,00 - Χρησιµοποίηση πρόβλεψης - (17.000,00) Τελικό υπόλοιπο 288.000,00 265.000,00 10. Λοιπές βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις Χρεώστες διάφοροι 171.055,26 169.380,69 Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων ταυτίζονται µε τις λογιστικές τους αξίες. 11. Ταµιακά διαθέσιµα και ταµιακά ισοδύναµα ιαθέσιµα στο ταµείο 3.081,99 126,33 Βραχυπρόθεσµες τραπεζικές καταθέσεις 43.422,08 5.526,28 46.504,07 5.652,61 19
12. Μακροπρόθεσµες τραπεζικές υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµες υποχρέωσης ανείων Alpha Bank No 5988 λήξης 30.06.2008 42.921,51 68.854,99 Alpha Bank No 5566 λήξης 28.12.2011 157.608,61 185.371,82 Alpha Bank No 4678 λήξης 22.12.2010 49.046,96 - ABN AMRO 41.272.45 60.712.11 Σύνολο δανείων 290.849,53 314.938,92 Τα ανωτέρω δάνεια από την Alpha Bank αφορούν αγορά µηχανολογικού εξοπλισµού. Η µακροπρόθεσµη υποχρέωση προς την ABN AMRO είναι για χρηµατοδοτική µίσθωση εξοπλισµού και η τελευταία δόση είναι την 25/11/2007. Η ιοίκηση εκτιµά ότι τα συµβατικά επιτόκια δανεισµού, δεν διαφέρουν από τα πραγµατικά και για το λόγο αυτό δεν έγινε προσαρµογή στα υπόλοιπα των δανείων 13. Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος Εγγραφές αναγνώρισης αναβαλλόµενου φόρου Ισολογισµός µετάβασης 31.12.2003 Μεταβολές Χρήσης 2004 Μεταβολές χρήσης 2005 Αναπροσαρµογής ακινήτων 1.296.379,09-370.394,02 - Πρόσθετης αποζηµίωσης προσωπικού -16.003,63-1.548,00-1.972,10 Πρόβλεψης επισφαλών πελατών -98.700,00 4.250,00-5.750,00 ιαγραφή εξόδων εγκαταστάσεως 503,58-1.771,49 ιαγραφή χρ/σιου leasing από τα αποτ/τα 938,42 1.259,92 ιόρθωση συντελεστή υπολογισµού αναβαλλόµενου φόρου 32.772,47 - Σύνολο εγγραφών χρήσης 1.181.675,46-333.477,55-8.233,68 Υπόλοιπο στον ισολογισµό αναφοράς 1.181.675,46 848.197,91 839.964,23 14. Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόµενους - Προβλέψεις για παροχές στους εργαζοµένους µετά την έξοδο από την υπηρεσία. Υπόλοιπο έναρξης 59.823,51 56.249,62 Πρόβλεψη περιόδου 7.888,40 3.573,89 67.711,91 59.823,51 20
Είναι οι υποχρεώσεις βάσει του Ν. 2112/20 προς τους εργαζοµένους που υπολογίσθηκαν µε αναλογιστική µελέτη σύµφωνα µε το IAS 19 που πραγµατοποιήθηκε από ανεξάρτητη συµβουλευτική εταιρεία για λογαριασµό του Οµίλου ΑΝΕΚ. 15. Βραχυπρόθεσµες τραπεζικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Τραπεζών Alpha Bank No 5988 λήξης 30.06.2008 10.953,04 - Alpha Bank No 5566 λήξης 28.12.2011 27.763,21 26.628,18 Alpha Bank No 4678 λήξης 22.12.2010 41.649,02 23.976,96 Τράπεζα Αττικής κεφάλαιο κίνησης 326,22 88.748,94 Αspis Bank κεφάλαιο κίνησης 9,48 31.769,59 Alpha Bank κεφάλαιο κίνησης - 226.592,94 Τράπεζα Χανίων - 1.072,08 Σύνολο δανείων 80.700,97 398.788,69 Για την χρήση 2005 οι τρεις περιπτώσεις των δανείων στην Alpha Bank αφορούν τις δόσεις των µακροπροθέσµων δανείων που αναφέρονται παραπάνω και είναι καταβλητέες κατά την χρήση 2006. 16. Υποχρεώσεις σε προµηθευτές Προµηθευτές (ανοικτά υπόλοιπα) 313.963,07 132.278,54 Επιταγές πληρωτέες 781.760,35 406.011,89 Προκαταβολές πελατών 40.627,82 123.900,81 Σύνολο 1.136.351,24 662.191,24 17. Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις σε φόρους 163.726,17 230.188,61 Υποχρεώσεις σε Ασφαλ. Οργανισµούς 19.739,60 14.153,59 Πιστωτές διάφοροι 57.629,06 9.034,60 ουλευµένα έξοδα 4.824,31 3.273,00 Σύνολο 245.919,14 256.649,80 18. Μετοχικό κεφάλαιο Αριθµός µετοχών 1.289.414 1.289.414 Κοινές µετοχές 1.289.414 1.289.414 Μετοχικό κεφάλαιο 1.985.697, 1.985.697,5 21
Το σύνολο των εκδοθέντων κοινών µετοχών είναι 1.289.414 µετοχές µε ονοµαστική αξία Ευρώ 1,54 ανά µετοχή. Όλες οι εκδοθείσες µετοχές έχουν εξοφληθεί πλήρως. 19. ιαφορά υπέρ το άρτιο Προέρχεται από αύξηση Μετοχικού κεφαλαίου πριν την 1.1.2003 374.620,65 374.620,65 20. Αποθεµατικό εύλογης αξίας (αναπροσαρµογής ακινήτων) 2,105.211,24 2.105.211,24 Ανάλυση: ιαφορά αναπροσαρµογής ενσώµατων ακινητοποιήσεων ή επενδύσεων σε ακίνητα κατά την πρώτη αναγνώριση (1.1.2004) 2.806.948,32 (-) Αναβαλλόµενοι φόροι 982.431,91 1.824.516,41 (+) ιόρθωση συντελεστή αναβαλλόµενου φόρου στη χρήση 2004 280.694,83 31.12.2004 και 31.12.2005 2.105.211,24 21. Λοιπά αποθεµατικά Τακτικό αποθεµατικό µέχρι 31.12.2003 17.908,91 17.908,91 Αφορολόγητα αποθεµατικά µέχρι 31.12.2003 88.624,09 88.624,09 106.533,00 106.533,00 22. Αποτελέσµατα εις νέον Αποτελέσµατα εις νέον 712.842,89 595.111,49 712.842,89 595.111,49 Ανάλυση: Αποτελέσµατα εις νέο 1.1.2004 31.12.2004 31.12.2005 α) ιαφορά Αναπροσαρµογής κτιρίων 896.991,93 Μείον: Αναβαλλόµενος φόρος 31/12/2003-313.947,18 583.044,75 Πλέον: Μείωση Αναβαλλόµενου φόρου(αλλαγή συντελεστή)31/12/2004 89.699,20 672.743,95 672.743,95 β) Λοιπές προσαρµογές.π.χ.π -282.529,33-313.753,81-204.601,76 γ) Αποτέλεσµα χρήσεως 236.121,35 244.700,70 Σύνολο 300.515,42 595.111,49 712.842,89 22
23. ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΥΚΛΟΥ ΕΡΓΑΣΙΩΝ ΚΑΤΑ ΣΤΑΚΟ 2003 ΚΩ. ΣΤΑΚΟ ΤΙΤΛΟΣ 1.1-31.12.2005 1.1-31.12.2004 159.8 Έσοδα από εµπορία εµφιαλωµένων νερών 3.152.703,22 2.882.669,40 ΣΥΝΟΛΟ ΚΥΚΛΟΥ ΕΡΓΑΣΙΩΝ 3.152.703,22 2.882.669,40 24. ΚΟΣΤΟΣ ΠΩΛΗΘΕΝΤΩΝ 1.1-31.12.2005 1.1-31.12.2004 Μισθοδοσία 178.128,64 149.962,84 Αναλώσεις Α και βοηθητικών υλών 1.660.976,93 1.541.678,04 Αµοιβές & έξοδα τρίτων 5.746,53 5.907,82 παροχές τρίτων 157.940,54 93.960,90 Φόροι τέλη 12.877,00 12.073,00 ιάφορα έξοδα 11.470,60 10.627,96 προβλέψεις για αποζηµίωση προσωπικού 7.888,40 6.016,89 Αποσβέσεις 176.192,73 168.130,77 2.211.221,37 1.988.358,22 Σηµείωση: Τα συνολικά κόστη µισθοδοσίας και αποσβέσεων αναλύονται: - ΚΟΣΤΟΣ ΜΙΣΘΟ ΟΣΙΑΣ 1.1-31.12.2005 1.1-31.12.2004 Μισθοί και ηµεροµίσθια 245.250,59 205.463,31 Εργοδοτικές εισφορές 71.630,22 61.225,78 Αποζηµιώσεις αποχώρησης από υπηρεσία 8.171,45 7.014,00 325.052,26 273.703,09 - ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ 1.1-31.12.2005 1.1-31.12.2004 Κτιρίων 35.701,43 10.797,36 Μηχανηµάτων 144.394,13 161.856,43 Μεταφορικών µέσων 14.003,53 14.451,86 Επίπλων και λοιπού εξοπλισµού 23.985,47 26.215,98 218.084,56 213.321,70 - ΜΕΡΙΣΜΟΣ ΑΠΟΣΒΕΣΕΩΝ 1.1-31.12.2005 1.1-31.12.2004 Κόστος πωλήσεων 176.192,73 168.130,77 Έξοδα διοίκησης 28.291,21 11.955,75 Έξοδα διάθεσης 13.600,62 33.235,18 218.084,56 213.321,70 23
25. ΑΛΛΑ ΕΣΟ Α: 1.1-31.12.2005 1.1-31.12.2004 Επιχορηγήσεις 1.797,86 - Τιµολόγηση κοινών δαπανών προς την θυγατρική 42.516,32 42.056,24 Λευκά Όρη ΑΒΕΕ Ενοίκια βιοµηχανικού χώρου προς θυγατρική Λευκά 7.620,84 8.204,64 Όρη ΑΒΕΕ Έκτακτα κέρδη από πώληση Παγίων 3.383,50 1143,61 ιαγραφή πιστωτικού υπολοίπου 1.072,08 1053,14 Λοιπές προβλέψεις για έκτακτους κινδύνους - 19.443,00 Έκτακτα έσοδα - 711,06 56.390,60 72.611,69 26. ΕΞΟ Α ΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ 1.1-31.12.2005 1.1-31.12.2004 Μισθοδοσία 28.279,54 26.332,79 Αµοιβές Τρίτων 59.377,44 59.225,73 Παροχές τρίτων 26.279,64 12.518,85 Φόροι τέλη 2.406,49 11.845,51 ιάφορα έξοδα 62.417,04 37.185,40 Αποσβέσεις 28.291,21 11.955,75 Αναλώσεις υλικών 20,00 916,58 207.071,36 159.980,61 27. ΕΞΟ Α ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΙΑΘΕΣΗΣ 1.1-31.12.2005 1.1-31.12.2004 Μισθοδοσία 118.644,08 97.407,46 Αµοιβές Τρίτων 17.459,16 24.914,83 Παροχές τρίτων 17.396,07 11.257,23 Φόροι τέλη 2.162,50 2.689,00 ιάφορα έξοδα (έξοδα µεταφορών, προβολής, κλπ) 141.301,10 114.751,33 Αποσβέσεις 13.600,62 33.235,18 Αναλώσεις υλικών 21.923,71 26.535,24 332.487,24 310.790,27 28. ΑΛΛΑ ΕΞΟ Α: 1.1-31.12.2005 1.1-31.12.2004 Έκτακτα Έξοδα 3.126,72 535,41 Έκτακτες ζηµιές 1.915,01 63.091,89 Έξοδα προηγουµένων χρήσεων 93,68 10.806,00 Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις 38.700,00-43.835,41 74.433,30 29. ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΚΟΣΤΟΣ: 1.1-31.12.2005 1.1-31.12.2004 Χρεωστικοί τόκοι & τραπεζικά έξοδα 34.111,23 81162,25 Πιστωτικοί τόκοι -31,37-1,81 Λοιπά έξοδα / (έσοδα) -3,00 - -34.076,86-81.160,44 24
30. Φόρος εισοδήµατος Τρέχων φόρος εισοδήµατος 135.518,97 122.993,98 ιάφοροι µη ενσωµατωµένοι στο λειτουργικό κόστος φόροι 181,91 - ιαφορές φορολογικού ελέγχου προηγουµένων χρήσεων - 35.357,00 135.700,88 158.350,98 31. Κέρδη ανά µετοχή Τα κέρδη ανά µετοχή υπολογίζονται µε διαίρεση των καθαρών µετά από φόρους κερδών µε τον σταθµισµένο µέσο αριθµό των κοινών µετοχών στην διάρκεια της περιόδου (χρήσεως). 2005 2004 Κέρδη χρήσεως (µετά από φόρους) 244.700,70 236.121,35 Σταθµισµένος µέσος αριθµός µετοχών 1.289.414 1.289.414 Κέρδη κατά µετοχή 0,19 0,18 32. ΓΝΩΣΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΣΥΝ Ε ΕΜΕΝΩΝ ΜΕΡΩΝ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΛΟΙΠΩΝ α) Αµοιβές µελών ιοικητικού Συµβουλίου 01.01.2005 31.12.2005: ευρώ 32.902,32 (01.01.2004 31.12.2004 ευρώ 32.900,96). β) Συµµετοχή µελών ιοικητικού Συµβουλίου σε άλλα ιοικητικά Συµβούλια του Οµίλου: 1. Ο Πρόεδρος.Σ Μητροπολίτης Κισάµου και Σελίνου κ.κ Ειρηναίος Γαλανάκης είναι και Πρόεδρος του.σ της µητρικής ΑΝΕΚ. 2. Ο Αντιπρόεδρος του.σ κ. Εµµανουήλ Αποστολάκης είναι µέλος του.σ της µητρικής ΑΝΕΚ και Πρόεδρος της θυγατρικής ΛΕΥΚΑ ΟΡΗ ΑΒΕΕ. 3. Το µέλος του.σ. Ιωάννης Ιωσ. Βαρδινογιάννης, είναι ιευθύνων Σύµβουλος της µητρικής ΑΝΕΚ και µέλος του.σ. της θυγατρικής ΛΕΥΚΑ ΟΡΗ ΑΒΕΕ. 4. Ο ιευθύνων Σύµβουλος του.σ. Μπαλής Αριστοτέλης, είναι µέλος του.σ. της µητρικής ΑΝΕΚ και Αντιπρόεδρος του.σ. της θυγατρικής ΛΕΥΚΑ ΟΡΗ Α.Β.Ε.Ε. 5. Τα µέλη του.σ. Γεωρβασάκης Μιχ. και Βλαχάκης ηµοσθένης είναι και µέλη του.σ. της θυγατρικής ΛΕΥΚΑ ΟΡΗ Α.Β.Ε.Ε., ο δε Γεωρβασάκης Μιχ. µέλος και του.σ. του ΑΝΕΚ. 25
γ) Ενδοαιτερικές συναλλαγές και υπόλοιπα απαιτήσεων υποχρεώσεων την 31.12.2005: Με Εταιρεία Λευκά Ορη ΑΒΕΕ περίοδος Ποσά συναλλαγών Αγορές αγαθών (ετοίµων, Α υλών και αποθεµάτων) 1/1-31/12/2005 1.188.399,22 Πωλήσεις αγαθών (ετοίµων, Α υλών και αποθεµάτων) 1/1-31/12/2005 201.655,97 Υπόλοιπα λογαριασµών την 31.12.2005: χρεωστικά υπόλοιπα 0 πιστωτικά υπόλοιπα 155.657,04 Επιταγές πληρωτέες 490.000,00 Με Εταιρεία ΑΝΕΚ Α.Ε περίοδος ποσά Λήψη υπηρεσιών 1/1-31/12/2005 4.111,04 Πωλήσεις αγαθών (ετοίµων, Α υλών και αποθεµάτων) 1/1-31/12/2005 178.078,05 Υπόλοιπα λογαριασµών την 31.12.2005: χρεωστικά υπόλοιπα 44.226,81 πιστωτικά υπόλοιπα 4046,00 Με Εταιρεία ΛΑΝΕ Α.Ε. περίοδος ποσά Λήψη υπηρεσιών 1/1-31/12/2005 7.764,68 Πωλήσεις αγαθών (έτοιµων, Α υλών και αποθεµάτων) 1/1-31/12/2005 - Υπόλοιπα λογαριασµών την 31.12.2005: χρεωστικά υπόλοιπα 144,79 πιστωτικά υπόλοιπα 852,80 Με Εταιρεία ΑΝΕ Α.Ε. περίοδος ποσά Αγορές αγαθών (ετοίµων, Α υλών και αποθεµάτων) 1/1-31/12/2005 - Πωλήσεις αγαθών (ετοίµων, Α υλών και αποθεµάτων) 1/1-31/12/2005 - Υπόλοιπα λογαριασµών την 31.12.2005: χρεωστικά υπόλοιπα 27.985,07 πιστωτικά υπόλοιπα - 26
ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΕΠΑΡΧΙΑΣ ΑΠΟΚΟΡΩΝΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Σηµειώσεις επί των οικονοµικών καταστάσεων 31 ης εκεµβρίου, 2005 (Ποσά σε Ευρώ) 33. ΣΥΜΦΩΝΙΑ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΜΕΤΑΞΥ ΠΧΠ ΚΑΙ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ 31/12/2003 ΑΠΟΤΕΛΕ- ΣΜΑΤΑ 2004 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ 31/12/2004 ΑΠΟΤΕΛΕ- ΣΜΑΤΑ 2005 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ 31/12/2005 ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΠΡΟΤΥΠΑ 2.486.382,52 125.164,21 2.612.952,19 269.940,38 2.882.892,57 (1) ιαγραφή εξόδων πολυετούς αποσβέσεως -106.533,78-106.533,78-106.533,78 (2) Αντιλογισµός αποσβέσεων διαγραφέντων εξόδων εγκαταστάσεως 104.814,34 104.814,34 3.902,83 108.717,17 (3) ιαγραφή προσθηκών εξόδων εγκαταστάσεως -2.902,00-2.902,00-10.988,80-13.890,80 (4) Επιπλέον αποσβέσεις µηχανήµατος leasing -14.400,00-14.400,00-14.400,00-28.800,00 (5) Αντιλογισµός χρεολυσίου leasing στο κόστος 18.153,69 18.153,69 19.439,66 37.593,35 (6) Προσαρµογή φόρου εισοδήµατος χρήσης -5.692,00-5.692,00 6.261,57 569,57 (7) Πρόσθετες αποσβέσεις από εκτίµηση παγίων -22.307,54-22.307,54 (8) Αλλαγή συντελεστή αναβαλλόµενης φορολογίας 56.926,73 56.926,73 (9) Πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις -282.000,00 17.000,00-265.000,00-23.000,00-288.000,00 (10) Αποµείωση αξίας µηχανολογικού εξοπλισµού -23.741,00-23.741,00 23.741,00 0,00 (11) Υπεραξία αναπροσαρµογής ακινήτων 3.703.940,25 3.984.635,08 3.894.635,08 (12) Πρόβλεψη αποζηµίωσης προσωπικού -45.724,67-6.016,89-51.741,56-7.888,40-59.629,96 (13) ιαφορά από αναγνώριση µηχανήµατος µε leasing 41.134.20 41.134,20 41.134,20 (14) Αναγνώριση αναβαλλόµενων φόρων -1.181.675,45-1.180.127,45-1.178.155,35 (15) ιαγραφή λοιπών προβλέψεων 100,97 100.97 100,97 (16) ιαγραφή µερισµάτων χρήσης 2004 128.941,40 (17) ιαγραφή αναπροσαρµογής Ν. -130.346,86 2065/1992-130.346,86 ΙΕΘΝΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΠΡΟΤΥΠΑ 4.591.883,04 236.121,35 5.167.173,94 244.700,70 5.284.905,34 27
Επεξήγηση εγγραφών µετάβασης ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΕΠΑΡΧΙΑΣ ΑΠΟΚΟΡΩΝΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Σηµειώσεις επί των οικονοµικών καταστάσεων 31 ης εκεµβρίου, 2005 (Ποσά σε Ευρώ) (1),(2)και (3) Αφορά έξοδα πολυετούς απόσβεσης που σύµφωνα µε τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα υπόκεινται σε πενταετή απόσβεση, ενώ µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα δεν αναγνωρίζονται. (4) και (5) Αφορά τις αποσβέσεις µηχανολογικού εξοπλισµού που αποκτήθηκε µε χρηµατοδοτική µίσθωση και αναγνωρίσθηκε κατά τον ισολογισµό µετατροπής, και διενεργούνται αποσβέσεις για κάθε χρήση. Με τον αντιλογισµό του χρεολυσίου επηρεάζονται τα αποτελέσµατα µόνο µε τους αναλογούντες τόκους. (6) Αφορά την προσαρµογή του φόρου εισοδήµατος µε τους αναβαλλόµενους φόρους κάθε χρήσης. (7) Αφορά πρόσθετες αποσβέσεις στα κτίρια για το επιπλέον της αξίας που αναγνωρίσθηκε µε την εύλογη αξία. (8) Αφορά την διαφορά που προέκυψε µε την αλλαγή του συντελεστή φορολογίας από 35% σε 25% κατόπιν εκδόσεως του Ν. 3296/2004. (9) Αφορά διενεργηθείσα πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις κατά το ποσό που αναλογεί σε κάθε χρήση. (10) Αφορά αποµείωση αξίας µηχανολογικού εξοπλισµού. (11) Αφορά υπεραξία που προέκυψε στα ακίνητα της εταιρείας µετά από έκθεση εκτίµησης στην εύλογη αξία τους. (12) Αφορά την πρόβλεψη αποζηµίωσης προσωπικού λογω εξόδου από την υπηρεσία κατά το ποσό που αναλογεί σε κάθε χρήση. (13) Αφορά την αναγνώριση του µηχανολογικού εξοπλισµού µε χρηµατοδοτική µίσθωση κατά το ποσό που µέχρι την 31.12.2003 είχε επιβαρύνει τα αποτελέσµατα. (14) Αφορά την αναγνώριση της αναβαλλόµενης φορολογίας που αντιστοιχεί σε κάθε χρήση. (15) Αφορά διαγραφή λοιπών προβλέψεων που αφορούσαν συναλλαγµατικές διαφορές και µεταφέρθηκαν στο υπόλοιπο εις νέον. (16) Αφορά τα µερίσµατα της χρήσης 2004 που εγκρίθηκαν από την Γενική Συνέλευση των Μετόχων του 2005. (17) Αφορά την διαγραφή της αναπροσαρµογής του Ν. 2065/1992. 28
34. ΧΡΗΜΑΤΟ ΟΤΙΚΕΣ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ Η εταιρεία έχει συνάψει χρηµατοδοτική µίσθωση (µισθωτής) µε την ABN AMRO για µηχανολογικό εξοπλισµό την 18/12/2002, η µίσθωση λήγει το έτος 2007. Η επιµέτρηση και απεικόνιση της συναλλαγής έγινε σύµφωνα µε το ΛΠ 17 και εµφανίσθηκε αξία κτήσεως παγίου ευρώ 120.000 ευρώ το οποίο αποσβένεται µε συντελεστή 12%. Το υπόλοιπο του χρεολυσίου εµφανίζεται στις µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις και οι τόκοι βαρύνουν το αποτέλεσµα της χρήσεως. 35. ΕΚΚΡΕΜΕΙΣ ΥΠΟΘΕΣΕΙΣ - ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ - ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ - Εκκρεµεί η εκδίκαση στον Αρειο Πάγο υπόθεσης σε βάρος της εταιρείας που αφορά απαίτηση τρίτου. Πρωτόδικα είχε εκδοθεί απόφαση σε βάρος της εταιρείας επιδικάζοντας σε βάρος της ποσό λιρών Κύπρου τριάντα χιλιάδες εκατόν τριάντα επτά (30.137), δηλαδή ευρώ 52.549 µε νόµιµο τόκο και δικαστικά έξοδα ευρώ δύο χιλιάδες (2.000). Κατόπιν άσκησης έφεσης από την ΕΤΑΝΑΠ, εκδόθηκε απόφαση από το Εφετείο που απέρριψε την πρωτόδικη απόφαση. Ο ενάγων έχει ασκήσει αναίρεση στον Αρειο Πάγο. Η ιοίκηση της εταιρείας εκτιµά ότι θα υπάρξει θετική για την εταιρεία έκβαση της υπόθεσης και για το λόγο αυτό δεν έχει σχηµατίσει πρόβλεψη. - Η εταιρεία είναι ελεγµένη φορολογικά µέχρι και τη χρήση που έληξε 31.12.2002. εν έγινε εγγραφή πρόβλεψης πρόσθετων φόρων για τις ανέλεγκτες χρήσεις. Η ιοίκηση της εταιρείας εκτιµά δεν θα προκύψουν αξιόλογα ποσά πρόσθετων φόρων από το φορολογικό έλεγχο. - εν έχουν συµβεί µετά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού σηµαντικά γεγονότα που αφορούν την εταιρεία. Στύλος Αποκορώνου, 27 Φεβρουαρίου 2006 Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ.Σ Ο ΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Η ΥΠΕΥΘΥΝΗ ΕΠΙ ΤΟΥ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΑΠΟΣΤΟΛΑΚΗΣ ΕΜΜΑΝΟΥΗΛ Α..Τ. Ρ 994616 ΜΠΑΛΗΣ ΑΡΙΣΤΟΤΕΛΗΣ Α..Τ. Ρ 993764 ΜΟΥΝΤΑΚΗ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΑ Α..Τ. Ν 951261 29