ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROPOS AUDITO RŪMAI EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TA L-AWDITURI EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Sisnet για το οικονομικό έτος 2008 12, RUE ALCIDE DE GASPERI TÉLÉPHONE (+352) 43 98 1 E-MAIL: euraud@eca.europa.eu L - 1615 LUXEMBOURG TÉLÉFAX (+352) 43 93 42 INTERNET: www.eca.europa.eu
2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝA Εισαγωγή 1-2 Σημεία Δήλωση αξιοπιστίας 3-12 Σχόλια όσον αφορά τη δημοσιονομική και χρηματοοικονομική διαχείριση 13-15 Πίνακας 1 - Ισολογισμός της 31ης Δεκεμβρίου 2008 και 31ης Δεκεμβρίου 2007 Πίνακας 2 - Λογαριασμός διαχείρισης για τα οικονομικά έτη 2008 και 2007
3 UΕΙΣΑΓΩΓΗ 1. Η παρούσα έκθεση ελέγχου αφορά τις συμβάσεις σχετικά με την εγκατάσταση και τη λειτουργία του δικτύου επικοινωνίας μεταξύ των κρατών που έχουν υπογράψει τις συμφωνίες του Σένγκεν, το οποίο είναι γνωστό ως «Sisnet». Το ύψος των δαπανών που συνδέονται με τις συμβάσεις αυτές, κατά την περίοδο που καλύπτει η παρούσα έκθεση, ανέρχεται σε 3,4 εκατομμύρια ευρώ περίπου. Οι εν λόγω δαπάνες χρηματοδοτούνται από τις εισφορές που καταβάλλουν, αφενός, 27 κράτη, ήτοι όλα τα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης εξαιρουμένης της Κύπρου, της Βουλγαρίας και της Ρουμανίας, συν την Ισλανδία, τη Νορβηγία και την Ελβετία, και, αφετέρου, η Europol και η Eurojust. 2. Για λόγους ενημέρωσης, οι ετήσιοι λογαριασμοί που καταρτίστηκαν για το Sisnet για το οικονομικό έτος 2008 και ελέγχθηκαν από το Συνέδριο παρουσιάζονται συνοπτικά στους πίνακες 1 και 2. ΔΗΛΩΣΗ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ 3. Το Συνέδριο εξέτασε τους λογαριασμούς που αφορούν τη διαχείριση των συμβάσεων για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2008. Το Συνέδριο διενήργησε έλεγχο των λογαριασμών σύμφωνα με την απόφασή του της 23ης Μαρτίου 2000, καθώς και σύμφωνα με το άρθρο 47, παράγραφος 1, της απόφασης αριθ. 2000/265/EΚ του Συμβουλίου 1, όπως τροποποιήθηκε τελευταία με την απόφαση αριθ. 2008/670/ΔΕΥ του Συμβουλίου 2 (εφεξής «ο δημοσιονομικός κανονισμός»). 4. Η γνώμη του Συνεδρίου απευθύνεται στα κράτη που έχουν υπογράψει τις συμφωνίες του Σένγκεν, σύμφωνα με το άρθρο 48 του δημοσιονομικού κανονισμού. Ευθύνη του ελεγχομένου 1 ΕΕ L 85 της 6.4.2000, σ. 12.
4 5. Ο διατάκτης του Sisnet εκτελεί τον προϋπολογισμό ως προς τα έσοδα και τις δαπάνες, σύμφωνα με τις δημοσιονομικές διατάξεις των άρθρων 12 έως 45 του δημοσιονομικού κανονισμού. Οι οριστικοί λογαριασμοί καταρτίζονται από τον αναπληρωτή γενικό γραμματέα του Συμβουλίου, σύμφωνα με τα άρθρα 46 και 47 του δημοσιονομικού κανονισμού. Τα ανωτέρω άρθρα καθορίζουν τις αρμοδιότητες του διατάκτη του Sisnet και του αναπληρωτή γενικού γραμματέα που είναι επιφορτισμένος με την κατάρτιση των οριστικών λογαριασμών. Ευθύνη του Συνεδρίου 6. Ευθύνη του Συνεδρίου αποτελεί η παροχή, βάσει του ελέγχου που αυτό διενεργεί, δήλωσης αξιοπιστίας, τόσο ως προς την αξιοπιστία των ετήσιων λογαριασμών του Sisnet όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων στους λογαριασμούς πράξεων. 7. Το Συνέδριο διενήργησε τον έλεγχό του σύμφωνα με τα διεθνή ελεγκτικά πρότυπα και τους κώδικες δεοντολογίας IFAC και ISSAI 3. Τα εν λόγω πρότυπα ορίζουν ότι το Συνέδριο οφείλει, αφενός, να συμμορφώνεται με τις δεοντολογικές απαιτήσεις και, αφετέρου, να σχεδιάζει και να διενεργεί τον έλεγχο προκειμένου να αποκομίζει εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. 8. Ο έλεγχος του Συνεδρίου περιλαμβάνει την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που παρουσιάζονται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων στους εν λόγω λογαριασμούς πράξεων. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση των ελεγκτών του, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων είτε ουσιωδών ανακριβειών 2 3 ΕΕ L 220 της 15.8.2008, σ. 19. Διεθνής Ομοσπονδία Λογιστών (International Federation of Accountants, IFAC) και Διεθνή Πρότυπα των Ανώτατων Οργάνων Ελέγχου (International Standards of Supreme Audit Institutions, ISSAI).
5 στους λογαριασμούς είτε παράνομων ή παράτυπων πράξεων, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι πτυχές του εσωτερικού ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών εκ μέρους της ελεγχόμενης μονάδας, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες. Επίσης, ο έλεγχος του Συνεδρίου περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. 9. Το Συνέδριο φρονεί ότι τα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που συγκεντρώθηκαν είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση των γνωμών που διατυπώνονται κατωτέρω. Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών 10. Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι ετήσιοι λογαριασμοί του Sisnet 4 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασής του την 31η Δεκεμβρίου 2008, καθώς και των αποτελεσμάτων των πράξεών του και των ταμειακών ροών του για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού του. Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων στους λογαριασμούς πράξεων 11. Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι υποκείμενες στους ετήσιους λογαριασμούς του Sisnet πράξεις για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2008 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. 12. Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τις γνώμες του Συνεδρίου.
6 ΣΧΟΛΙΑ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ 13. Σύμφωνα με το άρθρο 10 του δημοσιονομικού κανονισμού, το τρίμηνο μετά το κλείσιμο των λογαριασμών υποβάλλεται διορθωτικός προϋπολογισμός με τον οποίο πραγματοποιείται προσαρμογή του υπολοίπου της εκτέλεσης του προηγούμενου οικονομικού έτους. Η διάταξη αυτή δεν τηρήθηκε το 2008. 14. Στο τέλος του 2008 ακυρώθηκαν αναλήψεις υποχρεώσεων ύψους 0,9 εκατομμυρίων ευρώ που είχαν μεταφερθεί από το 2007, διότι οι αντίστοιχες πληρωμές δεν είχαν πραγματοποιηθεί έως το τέλος του έτους. Επιπλέον, ο προϋπολογισμός του 2008 ανερχόταν σε 4,8 εκατομμύρια ευρώ, εκ των οποίων μόλις 3,4 εκατομμύρια ευρώ είχαν αναληφθεί έως το τέλος του έτους. Το Συνέδριο φρονεί ότι τα περιστατικά αυτά υποδεικνύουν την ύπαρξη αδυναμιών στον προγραμματισμό και την εκτέλεση του προϋπολογισμού. 15. Λόγω των ανωτέρω αδυναμιών, το Sisnet σώρευσε σημαντικά χρηματοοικονομικά αποθεματικά (2,9 εκατομμύρια ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2008). Το Συνέδριο καλεί τις αρμόδιες για το Sisnet αρχές να προσαρμόσουν το επίπεδο των χρηματοοικονομικών αποθεματικών στις επιχειρησιακές ανάγκες, στο πλαίσιο των διατάξεων του δημοσιονομικού κανονισμού. Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το Ελεγκτικό Συνέδριο στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 17ης Ιουνίου 2009. Για το Ελεγκτικό Συνέδριο Vítor Manuel da Silva Caldeira Πρόεδρος 4 Οι ετήσιοι λογαριασμοί καταρτίστηκαν στις 13 Μαΐου 2009 και περιήλθαν στο Συνέδριο στις 25 Μαΐου 2009.
Πίνακας 1 - Ισολογισμός της 31ης Δεκεμβρίου 2008 και 31ης Δεκεμβρίου 2007 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 2008 2007 ΠΑΘΗΤΙΚΟ 2008 2007 Ίδια κεφάλαια 2 546 232 733 859 Σωρευθέν υπόλοιπο προηγούμενων ετών 733 859 2 301 750 Υπόλοιπο του οικονομικού έτους 1 812 373-1 567 890 Κυκλοφορούν ενεργητικό 119 749 149 061 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 485 179 2 136 716 Ποσά οφειλόμενα από τα συνεισφέροντα κράτη 119 749 149 061 Αυτόματες μεταφορές πιστώσεων 485 179 2 136 716 Διάφοροι λογαριασμοί απαιτήσεων 0 0 Λογαριασμοί ρευστών διαθεσίμων 2 911 647 2 721 589 Μεταβατικοί λογαριασμοί 15 15 Μεταβατικοί λογαριασμοί 0 90 Σύνολο ενεργητικού 3 031 411 2 870 665 Σύνολο παθητικού 3 031 411 2 870 665 Πηγή: Συγκεφαλαιωτικός πίνακας που καταρτίστηκε από το Ελεγκτικό Συνέδριο, βάσει των οικονομικών καταστάσεων που διαβίβασε η Γενική Γραμματεία του Συμβουλίου.
Πίνακας 2 - Λογαριασμός διαχείρισης για τα οικονομικά έτη 2008 και 2007 Έσοδα 2008 2007 SISNET Εισφορές των συμμετεχόντων κρατών (εισπραχθείσες) 4 075 429 2 082 495 Εισφορές Europol και Eurojust 117 419 Ποινές που προβλέπονται από τη σύμβαση 4 033 18 364 Λοιπά έσοδα 28 743 Τραπεζικοί τόκοι 85 230 97 569 Δαπάνες Σύνολο εσόδων 4 310 853 2 198 429 SISNET Πληρωμές 2 923 062 1 634 913 Πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος 485 179 2 125 694 Τραπεζικά έξοδα Πληρωμές 12 12 Πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος 0 88 Σύνολο δαπανών 3 408 253 3 760 707 Οικονομικό αποτέλεσμα του οικονομικού έτους 902 600-1 562 278 Aκύρωση πιστώσεων που μεταφέρθηκαν από το προηγούμενο 939 085 97 869 οικονομικό έτος Υπόλοιπο του οικονομικού έτους 1 841 685-1 464 409 Αποτελέσματα προσαρμογών (μεταβολές απαιτήσεων) -29 312-103 481 Υπόλοιπο του οικονομικού έτους συμπεριλαμβανομένων των αποτελεσμάτων προσαρμογών 1 812 373-1 567 890 Πηγή: Συγκεφαλαιωτικός πίνακας που καταρτίστηκε από το Ελεγκτικό Συνέδριο, βάσει των οικονομικών καταστάσεων που διαβίβασε η Γενική Γραμματεία του Συμβουλίου.