ΣΡΑΠΔΕΑ ΠΔΗΡΑΗΧ (ΚΤΠΡΟΤ) ΛΗΜΗΣΔΓ. Έθζεζε θαη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο 31 Γεθεκβξίνπ Πεξηερόκελα. ειίδα

ΣΡΑΠΔΕΑ ΠΔΗΡΑΗΧ (ΚΤΠΡΟΤ) ΛΗΜΗΣΔΓ Έθζεζε θαη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο 31 Γεθεκβξίνπ Πεξηερόκελα ειίδα Γηνηθεηηθφ πκβνχιην θαη Δπαγγεικαηηθνί χκβνπινη 1 Έθζεζε Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ 2-3 Έθζεζε αλεμάξηεηνπ ειεγθηή 4-5 Καηάζηαζε Λνγαξηαζκνχ Απνηειεζκάησλ 6 Καηάζηαζε πλνιηθψλ Δηζνδεκάησλ 7 Ηζνινγηζκφο 8 Καηάζηαζε Μεηαβνιψλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ 9 10 Καηάζηαζε Σακεηαθψλ Ρνψλ 11 εκεηψζεηο ζηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο 12-82

Γηνηθεηηθό πκβνύιην Κσλζηαληίλνο η. Λντδίδεο Με Δθηειεζηηθφο Πξφεδξνο (παξαηηήζεθε ζηηο 22 Φεβξνπαξίνπ απφ Γηεπζχλσλ χκβνπινο θαη Πξψηνο Δθηειεζηηθφο Γηεπζπληήο θαη δηνξίζζεθε κε εθηειεζηηθφο Πξφεδξνο ζηηο 23 Απξηιίνπ ) Γηψξγνο Άππηνο Γηεπζχλσλ χκβνπινο θαη Πξψηνο Δθηειεζηηθφο Γηεπζπληήο (Δθηειεζηηθφο χκβνπινο κέρξη ηηο 14 Μαξηίνπ θαη Γηεπζχλσλ χκβνπινο θαη Πξψηνο Δθηειεζηηθφο Γηεπζπληήο απφ 15 Μαξηίνπ ) Μάξηνο Α. αββίδεο Δθηειεζηηθφο χκβνπινο Σάθεο Κιεξίδεο Αλψηεξνο Αλεμάξηεηνο κε Δθηειεζηηθφο χκβνπινο Γηψξγνο Ληαθφπνπινο Με Δθηειεζηηθφο χκβνπινο Ησάλλεο γνπξνβαζηιάθεο Με Δθηειεζηηθφο χκβνπινο σθξάηεο νινκίδεο Αλεμάξηεηνο κε Δθηειεζηηθφο χκβνπινο Υξηζηφδνπινο Αλησληάδεο Με Δθηειεζηηθφο χκβνπινο Γηψξγνο Κνπξξήο Αλεμάξηεηνο κε Δθηειεζηηθφο χκβνπινο (δηνξίζζεθε ζηηο 11 Μαξηίνπ 2014) Αλδξέαο Βαζηιείνπ Αλεμάξηεηνο κε Δθηειεζηηθφο χκβνπινο (δηνξίζζεθε ζηηο 29 Απξηιίνπ 2014) Ζιίαο Μίιεο Με Δθηειεζηηθφο χκβνπινο (παξαηηήζεθε ζηηο 22 Φεβξνπαξίνπ απφ Με Δθηειεζηηθφο Πξφεδξνο) Γεληθή Γηεύζπλζε Γηψξγνο Άππηνο Γηεπζχλσλ χκβνπινο θαη Πξψηνο Δθηειεζηηθφο Γηεπζπληήο Μάξηνο Α. αββίδεο Γεληθφο Γηεπζπληήο Μέλνηθνο Μέζζηνο Βνεζφο Γεληθφο Γηεπζπληήο Γξακκαηέαο Έιιε Φσηηάδνπ Οδφο πχξνπ Κππξηαλνχ 1 Σ.Σ. 1065 Λεπθσζία Σ.Θ. 25700 Σ.Σ. 1393 Λεπθσζία Κχπξνο Ννκηθνί ύκβνπινη Άληεο Σξηαληαθπιιίδεο & Τηνί ΓΔ.Π.Δ. Γηθεγφξνη Capital Center, 9 νο Όξνθνο 2-4 Αξρηεπηζθφπνπ Μαθαξίνπ ΗΗΗ Σ.Κ. 21255 1505 Λεπθσζία Κχπξνο Αλεμάξηεηνη Διεγθηέο PricewaterhouseCoopersLimited Julia House Οδφο Θεκηζηνθιή Γέξβε 3 Σ.Σ. 1066 Λεπθσζία Κχπξνο Κεληξηθά Γξαθεία/Δγγεγξακκέλν Γξαθείν Οδφο πχξνπ Κππξηαλνχ 1 Σ.Σ. 1065 Λεπθσζία Σ.Θ. 25700 Σ.Σ. 1393 Λεπθσζία Κχπξνο 1

Έθζεζε Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην παξνπζηάδεη ηηο ειεγκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Σξάπεδαο Πεηξαηψο (Κχπξνπ) Λίκηηεδ (ε Σξάπεδα ). Κύξηεο δξαζηεξηόηεηεο Οη θχξηεο δξαζηεξηφηεηεο ηεο Σξάπεδαο είλαη ε παξνρή ηξαπεδηθψλ θαη ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ππεξεζηψλ. Τπνθαηαζηήκαηα Ζ Σξάπεδα ιεηηνπξγεί ζηελ Κχπξν κέζσ 14 (:14) ππνθαηαζηεκάησλ Ληαληθήο Σξαπεδηθήο, 4 Κέληξσλ Δμππεξέηεζεο Μεγάισλ θαη Μηθξνκεζαίσλ Δπηρεηξήζεσλ θαη 3 Κέληξσλ Δμππεξέηεζεο Γηεζλψλ Γξαζηεξηνηήησλ. Αλαζθόπεζε απνηειεζκάησλ θαη επίδνζε έηνπο Σα απνηειέζκαηα ηνπ παξνπζηάδνληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ ζηε ζειίδα 6 θαη ζηελ θαηάζηαζε ζπλνιηθψλ εηζνδεκάησλ ζηε ζειίδα 7. Σν θέξδνο πξηλ απφ ηηο πξνβιέςεηο θαη απνκεηψζεηο αλήιζε ζε 19.815.600 (: 19.162.664). Μεηά ηηο πξνβιέςεηο γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο χςνπο 35.036.401 (: 32.293.950) θαη ηελ απνκείσζε ππεξαμίαο χςνπο 14.383.078 (: 8.000.000) ε δεκηά πξηλ ηε θνξνινγία αλήιζε ζε 29.947.093 (: 21.316.390). Μεηά ηε πίζησζε θνξνινγίαο χςνπο 2.140.045 (: 2.350.194) ε δεκία γηα ην έηνο ήηαλ 27.807.048 (: 18.966.196). Σν ζχλνιν ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ ήηαλ 1.110.686.842 (: 1.315.925.726). Σα ίδηα θεθάιαηα θαηά ηελ ίδηα εκεξνκελία αλήιζαλ ζε 105.841.853 (: 137.256.847). Μέξηζκα Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην δελ πξνηείλεη ηελ θαηαβνιή κεξίζκαηνο γηα ην έηνο. Ζ δεκηά ηνπ έηνπο κεηαθέξεηαη ζηα απνζεκαηηθά. Μεηνρηθό θεθάιαην ηηο 31 Γεθεκβξίνπ θαη ην εγθεθξηκέλν θαη εθδνκέλν κεηνρηθφ θεθάιαην αλήιζε ζε 3.360.798 δηαηξεκέλν 3 360 798 κεηνρέο νλνκαζηηθήο αμίαο 1 ε θάζε κηα. Σν απνζεκαηηθφ απφ έθδνζε κεηνρψλ ππέξ ην άξηην αλήιζε ζε 158.592.933. Οη θηλήζεηο θαηά ηε δηάξθεηα ηνπ έηνπο ζην κεηνρηθφ θεθάιαην θαη ην απνζεκαηηθφ απφ έθδνζε κεηνρψλ ππέξ ην άξηην παξαηίζεληαη ζηε εκείσζε 26 ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Γηαρείξηζε θηλδύλσλ Όπσο θάζε άιινο ρξεκαηννηθνλνκηθφο νξγαληζκφο, ε Σξάπεδα εθηίζεηαη ζε θηλδχλνπο. Ζ θχζε ησλ θηλδχλσλ απηψλ θαζψο θαη νη ηξφπνη αληηκεηψπηζήο ηνπο επεμεγνχληαη ζηε εκείσζε 31 ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Γεγνλόηα κεηαγελέζηεξα ηεο πεξηόδνπ αλαθνξάο Σα γεγνλφηα κεηαγελέζηεξα ηεο πεξηφδνπ αλαθνξάο παξαηίζεληαη ζηε εκείσζε 34 ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Γεκνζηνλνκηθή θαηάζηαζε ζηελ Κύπξν θαη Διιάδα Ζ αξλεηηθή πνξεία πνπ αθνινχζεζε ε Κππξηαθή νηθνλνκία ηα ηειεπηαία ρξφληα επεξεαδφκελε απφ ηε δηεζλή νηθνλνκηθή θξίζε, επηδεηλψζεθε απφηνκα ηνλ Μάξηην ηνπ ζπλεπεία ησλ απνθάζεσλ ηνπ Eurogroup (Βιέπε εκ. 2, 31 θαη 34). ηηο 25 Μαξηίνπ, ε Κππξηαθή Κπβέξλεζε θαη ην Eurogroup θαηέιεμαλ ζε ζπκθσλία γηα παθέην ρξεκαηννηθνλνκηθήο ζηήξημεο ηεο Κχπξνπ χςνπο 10 δηο, κε ηελ πξνυπφζεζε πινπνίεζεο ελφο πξνγξάκκαηνο νηθνλνκηθψλ θαη δηαξζξσηηθψλ αιιαγψλ. Σν Μλεκφλην πλαληίιεςεο (Μ) πνπ ζπκθσλήζεθε κεηαμχ ηεο Κππξηαθήο Γεκνθξαηίαο θαη ηεο Σξφηθαο (Δπξσπατθή Δπηηξνπή, Δπξσπατθή Κεληξηθή Σξάπεδα θαη Γηεζλέο Ννκηζκαηηθφ Σακείν) γηα ηελ πεξίνδν -2016 πεξηιακβάλεη κέηξα γηα ηε κεηαξξχζκηζε ηνπ ρξεκαηννηθνλνκηθνχ ηνκέα, κέηξα ζρεηηθά κε ηε δεκνζηνλνκηθή πνιηηηθή, δηαξζξσηηθά δεκνζηνλνκηθά κέηξα, κέηξα κεηαξξχζκηζεο ηεο αγνξάο εξγαζίαο θαζψο θαη βειηηψζεηο πνπ έρνπλ ζρέζε κε ηνπο ηνκείο ηνπ εκπνξίνπ θαη ησλ ππεξεζηψλ. Ζ εθαξκνγή ησλ κέηξσλ δεκνζηνλνκηθήο εμπγίαλζεο αλακέλεηαη λα δεκηνπξγήζεη απμεκέλεο πηέζεηο ζε φινπο ηνπο ηνκείο ηεο νηθνλνκίαο ελψ κεζνπξφζεζκα αλακέλεηαη λα νδεγήζεη ζε αχμεζε ηεο παξαγσγηθφηεηαο θαη δηνρέηεπζε πφξσλ ζε λένπο ηνκείο ηεο νηθνλνκίαο. 2

Έθζεζε Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ (ζπλέρεηα) Γεκνζηνλνκηθή θαηάζηαζε ζηελ Κύπξν θαη Διιάδα (ζπλέρεηα) Ζ ρξνληά πνπ πέξαζε ραξαθηεξίζζεθε απφ ζεκαληηθέο εμειίμεηο ζε πνιινχο ηνκείο ηεο ειιεληθήο νηθνλνκίαο, κεηαμχ ησλ νπνίσλ ε δεκνζηνλνκηθή πξνζαξκνγή, ε πνξεία ησλ κεηαξξπζκίζεσλ θαη ε αλαθεθαιαηνπνίεζε ηνπ ηξαπεδηθνχ ζπζηήκαηνο. Ζ νηθνλνκία παξέκεηλε ζε ηξνρηά χθεζεο, σζηφζν επηφηεξε ζε ζρέζε κε ηα πξνεγνχκελα ρξφληα θαη ρακειφηεξε απφ ηελ αξρηθή εθηίκεζε. Ζ αλαθεθαιαηνπνίεζε ησλ ηεζζάξσλ κεγαιχηεξσλ πηζησηηθψλ ηδξπκάησλ νινθιεξψζεθε ζην ηέινο Ηνπλίνπ, κε απνηέιεζκα ηελ απνθαηάζηαζε ησλ δεηθηψλ θεθαιαηαθήο επάξθεηαο ηνπο, νη νπνίνη είραλ δερζεί πιήγκα απφ ην πξφγξακκα αληαιιαγήο νκνιφγσλ ηνπ Διιεληθνχ Γεκνζίνπ (PSI). Δμέιημε κεγεζώλ θαη απνηειεζκάησλ Οκίινπ Πεηξαηώο ηα ζηνηρεία ηζνινγηζκνχ ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ ηνπ Οκίινπ Πεηξαηψο πεξηιακβάλνληαη ηα ζηνηρεία ησλ ειιεληθψλ δξαζηεξηνηήησλ ησλ ηξηψλ θππξηαθψλ ηξαπεδψλ Κχπξνπ, Λατθήο θαη Διιεληθήο θαζψο θαη ε Millenium Bank Greece. Σν ελεξγεηηθφ ηνπ Οκίινπ ζην ηέινο ηνπ δηακνξθψζεθε ζε 92,0 δηο, ην ζχλνιν ησλ θαηαζέζεσλ ζε 54,3 δηο θαη ηα δάλεηα ζε 76,1 δηο. Σα ίδηα θεθάιαηα ηνπ Οκίινπ Πεηξαηψο ζην ηέινο Γεθεκβξίνπ δηακνξθψζεθαλ ζε 8,5 δηο (: 5,6 δηο ζπκπεξηιακβαλνκέλεο ηεο θεθαιαηαθήο ελίζρπζεο 7,9 δηο απφ ην Σακείν Υξεκαηνπηζησηηθήο ηαζεξφηεηαο). Πξνβιεπόκελεο εμειίμεηο/πξννπηηθέο Παξά ην δπζκελέο νηθνλνκηθφ πεξηβάιινλ πνπ επηθξαηνχζε ην, ε Σξάπεδα θαηάθεξε λα δηαηεξήζεη ηελ θεθαιαηαθή επάξθεηα θαη ξεπζηφηεηα ηεο θαη λα επηηχρεη κηθξή αχμεζε ζηα ιεηηνπξγηθά θέξδε πξηλ ηηο πξνβιέςεηο. Ζ Σξάπεδα ζπλερίδεη λα εθαξκφδεη ηνπο ζηξαηεγηθνχο ζηφρνπο πνπ είραλ ηεζεί γηα ην κε ηδηαίηεξε έκθαζε ζηε δηαηήξεζε ηθαλνπνηεηηθήο ξεπζηφηεηαο. Ζ Σξάπεδα παξαθνινπζεί ζηελά ηηο ξαγδαίεο εμειίμεηο ζην Κππξηαθφ ηξαπεδηθφ ζχζηεκα νη νπνίεο έρνπλ κελ νδεγήζεη ζε αβεβαηφηεηα αλαθνξηθά κε ηελ πνξεία ηεο Κππξηαθήο νηθνλνκίαο αιιά ηαπηφρξνλα δεκηνπξγνχλ ζεκαληηθέο επθαηξίεο γηα ηελ Σξάπεδα Πεηξαηψο (Κχπξνπ) Ληδ (Βιέπε εκ. 2). Γηνηθεηηθνί ύκβνπινη Σα Μέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ηεο Δηαηξείαο ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ θαη θαηά ηελ εκεξνκελία ηεο Δηήζηαο Έθζεζεο παξνπζηάδνληαη ζηε ζειίδα 1. χκθσλα κε ηηο πξφλνηεο ηνπ Πεξί Δηαηξεηψλ Νφκνπ Κεθ. 113 θαη ηνπ θαηαζηαηηθνχ ηεο Σξάπεδαο, ζε θάζε Δηήζηα Γεληθή πλέιεπζε εγθξίλεηαη ν δηνξηζκφο Γηνηθεηηθψλ πκβνχισλ πνπ έρεη ιάβεη ρψξα κεηά ηελ ηειεπηαία Γεληθή πλέιεπζε θαη δελ έρεη εγθξηζεί απφ ηνπο κεηφρνπο. ηηο 22 Φεβξνπαξίνπ παξαηηήζεθε ν θ. Κσλζηαληίλνο η. Λντδίδεο απφ ηε ζέζε ηνπ Γηεπζχλνληνο πκβνχινπ θαη Πξψηνπ Δθηειεζηηθνχ Γηεπζπληή θαη αλέιαβε θαζήθνληα Με Δθηειεζηηθνχ Πξνέδξνπ ηεο Σξάπεδαο ζηηο 23 Απξηιίνπ αληηθαζηζηψληαο ηνλ θ. Ζιία Μίιε. ηηο 15 Μαξηίνπ δηνξίζζεθε ν θ. Γηψξγνο Άππηνο ζηε ζέζε ηνπ Γηεπζχλνληνο πκβνχινπ θαη Πξψηνπ Δθηειεζηηθνχ Γηεπζπληή. Ακνηβή Γηνηθεηηθώλ πκβνύισλ Οη ακνηβέο ησλ Μειψλ ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ αλαθέξνληαη ζηε εκείσζε 33 ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Αλεμάξηεηνη Διεγθηέο Οη Αλεμάξηεηνη Διεγθηέο ηεο Σξάπεδαο, PricewaterhouseCoopers Limited, έρνπλ εθδειψζεη επηζπκία λα ζπλερίζνπλ λα πξνζθέξνπλ ηηο ππεξεζίεο ηνπο. Θα θαηαηεζεί ςήθηζκα ζηελ Δηήζηα Γεληθή πλέιεπζε γηα ηνλ επαλαδηνξηζκφ ηνπο θαη εμνπζηνδφηεζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ γηα ηνλ θαζνξηζκφ ηεο ακνηβήο ηνπο. Με εληνιή ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ Γηψξγνο Άππηνο Γηεπζχλσλ χκβνπινο θαη Πξψηνο Δθηειεζηηθφο Γηεπζπληήο Λεπθσζία, 9 Μαΐνπ 2014 3

Έκθεση ανεξάπτητου ελεγκτή Πξνο ηα Μέιε ηεο Τξάπεδαο Πεηξαηώο (Κύπξνπ) Λίκηηεδ Έκθεση επί των οικονομικών καταστάσεων Έρνπκε ειέγμεη ηηο ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο κεηξηθήο εηαηξείαο Τξάπεδα Πεηξαηώο (Κύπξνπ) Λίκηηεδ (ε «Τξάπεδα»), νη νπνίεο απνηεινύληαη από ηνλ ηζνινγηζκό ζηηο 31 Δεθεκβξίνπ, θαη ηηο θαηαζηάζεηο ινγαξηαζκνύ απνηειεζκάησλ, ζπλνιηθώλ εηζνδεκάησλ, κεηαβνιώλ ηδίσλ θεθαιαίσλ θαη ηακεηαθώλ ξνώλ ηνπ έηνπο πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή, θαζώο θαη πεξίιεςε ζεκαληηθώλ ινγηζηηθώλ πνιηηηθώλ θαη ινηπέο επεμεγεκαηηθέο πιεξνθνξίεο. Ευθύνη του Διοικητικού Συμβουλίου για τις οικονομικές καταστάσεις Τν Δηνηθεηηθό Σπκβνύιην είλαη ππεύζπλν γηα ηελ θαηάξηηζε νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ πνπ δίλνπλ αιεζηλή θαη δίθαηε εηθόλα ζύκθσλα κε ηα Δηεζλή Πξόηππα Φξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο όπσο απηά πηνζεηήζεθαλ από ηελ Επξσπατθή Έλσζε θαη ηηο απαηηήζεηο ηνπ πεξί Εηαηξεηώλ Νόκνπ ηεο Κύπξνπ, Κεθ. 113, θαη γηα εθείλεο ηηο εζσηεξηθέο δηθιίδεο πνπ ην Δηνηθεηηθό Σπκβνύιην θαζνξίδεη σο απαξαίηεηεο ώζηε λα θαζίζηαηαη δπλαηή ε θαηάξηηζε νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ απαιιαγκέλσλ από νπζηώδεο ζθάικα, νθεηινκέλνπ είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Ευθύνη του ελεγκτή Η δηθή καο επζύλε είλαη λα εθθξάζνπκε γλώκε επί απηώλ ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ κε βάζε ηνλ έιεγρό καο. Δηελεξγήζακε ηνλ έιεγρό καο ζύκθσλα κε ηα Δηεζλή Πξόηππα Ειέγρνπ. Τα Πξόηππα απηά απαηηνύλ λα ζπκκνξθσλόκαζηε κε θαλόλεο δενληνινγίαο θαζώο θαη λα ζρεδηάδνπκε θαη δηελεξγνύκε ηνλ έιεγρν κε ζθνπό ηελ απόθηεζε ιεινγηζκέλεο δηαζθάιηζεο γηα ην εάλ νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο είλαη απαιιαγκέλεο από νπζηώδεο ζθάικα. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη ηε δηελέξγεηα δηαδηθαζηώλ γηα ηελ απόθηεζε ειεγθηηθώλ ηεθκεξίσλ ζρεηηθά κε ηα πνζά θαη ηηο γλσζηνπνηήζεηο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Οη επηιεγόκελεο δηαδηθαζίεο βαζίδνληαη ζηελ θξίζε ηνπ ειεγθηή, πεξηιακβαλνκέλεο ηεο εθηίκεζεο ησλ θηλδύλσλ νπζηώδνπο ζθάικαηνο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ, νθεηινκέλνπ είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Καηά ηε δηελέξγεηα απηώλ ησλ εθηηκήζεσλ θηλδύλσλ, ν ειεγθηήο εμεηάδεη ηηο εζσηεξηθέο δηθιίδεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ θαηάξηηζε νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο νληόηεηαο πνπ δίλνπλ αιεζηλή θαη δίθαηε εηθόλα κε ζθνπό ην ζρεδηαζκό ειεγθηηθώλ δηαδηθαζηώλ θαηάιιεισλ γηα ηηο πεξηζηάζεηο, αιιά όρη κε ζθνπό ηελ έθθξαζε γλώκεο επί ηεο απνηειεζκαηηθόηεηαο ησλ εζσηεξηθώλ δηθιίδσλ ηεο νληόηεηαο. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη επίζεο ηελ αμηνιόγεζε ηεο θαηαιιειόηεηαο ησλ ινγηζηηθώλ πνιηηηθώλ πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ θαη ηνπ ιεινγηζκέλνπ ησλ ινγηζηηθώλ εθηηκήζεσλ πνπ έγηλαλ από ην Δηνηθεηηθό Σπκβνύιην, θαζώο θαη ηελ αμηνιόγεζε ηεο ζπλνιηθήο παξνπζίαζεο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ. Πηζηεύνπκε όηη ηα ειεγθηηθά ηεθκήξηα πνπ έρνπκε απνθηήζεη είλαη επαξθή θαη θαηάιιεια γηα λα παξάζρνπλ βάζε γηα ηελ ειεγθηηθή καο γλώκε. PricewaterhouseCoopers Ltd, Julia House, 3 Themistocles Dervis Street, CY-1066 Nicosia, Cyprus P O Box 21612, CY-1591 Nicosia, Cyprus T: +357-22 555 000, F:+357-22 555 001, www.pwc.com/cy PricewaterhouseCoopers Ltd is a member firm of PricewaterhouseCoopers International Ltd, each member firm of which is a separate legal entity. PricewaterhouseCoopers Ltd is a private company registered in Cyprus (Reg. No. 143594). A list of the company's directors including for individuals the present name and surname, as well as any previous names and for legal entities the corporate name, is kept by the Secretary of the company at its registered office at3 Themistocles Dervis Street, 1066 Nicosia and appears on the company's web site. OfficesinNicosia, Limassol, LarnacaandPaphos. 4

Γνώμη Καηά ηε γλώκε καο, νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο δίλνπλ αιεζηλή θαη δίθαηε εηθόλα ηεο ρξεκαηννηθνλνκηθήο ζέζεο ηεο κεηξηθήο εηαηξείαο Τξάπεδαο Πεηξαηώο (Κύπξνπ) Λίκηηεδ ζηηο 31 Δεθεκβξίνπ, θαη ηεο ρξεκαηννηθνλνκηθήο ηεο επίδνζεο θαη ησλ ηακεηαθώλ ξνώλ ηεο γηα ην έηνο πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή ζύκθσλα κε ηα Δηεζλή Πξόηππα Φξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο όπσο απηά πηνζεηήζεθαλ από ηελ Επξσπατθή Έλσζε θαη ηηο απαηηήζεηο ηνπ πεξί Εηαηξεηώλ Νόκνπ ηεο Κύπξνπ, Κεθ. 113. Έκθεση επί άλλων νομικών απαιτήσεων Σύκθσλα κε ηηο επηπξόζζεηεο απαηηήζεηο ηνπ πεξί Ειεγθηώλ θαη Υπνρξεσηηθώλ Ειέγρσλ ησλ Εηήζησλ θαη ησλ Ελνπνηεκέλσλ Λνγαξηαζκώλ Νόκνπ ηνπ 2009, αλαθέξνπκε ηα πην θάησ: Έρνπκε πάξεη όιεο ηηο πιεξνθνξίεο θαη εμεγήζεηο πνπ ζεσξήζακε αλαγθαίεο γηα ζθνπνύο ηνπ ειέγρνπ καο. Καηά ηε γλώκε καο, έρνπλ ηεξεζεί από ηελ Εηαηξεία θαηάιιεια ινγηζηηθά βηβιία, ζηελ έθηαζε πνπ θαίλεηαη από ηελ εμέηαζε από εκάο απηώλ ησλ βηβιίσλ. Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Εηαηξείαο ζπκθσλνύλ κε ηα ινγηζηηθά βηβιία. Καηά ηε γλώκε καο θαη από όζα θαιύηεξα έρνπκε πιεξνθνξεζεί θαη ζύκθσλα κε ηηο εμεγήζεηο πνπ καο δόζεθαλ, νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο παξέρνπλ ηηο απαηηνύκελεο από ηνλ πεξί Εηαηξεηώλ Νόκν ηεο Κύπξνπ, Κεθ. 113, πιεξνθνξίεο κε ηνλ απαηηνύκελν ηξόπν. Καηά ηε γλώκε καο, νη πιεξνθνξίεο πνπ δίλνληαη ζηελ έθζεζε ηνπ Δηνηθεηηθνύ Σπκβνπιίνπ ζπλάδνπλ κε ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Άλλο θέμα Απηή ε έθζεζε, πεξηιακβαλνκέλεο θαη ηεο γλώκεο, εηνηκάζηεθε γηα ηα κέιε ηεο Εηαηξείαο σο ζώκα θαη κόλν ζύκθσλα κε ην Άξζξν 34 ηνπ πεξί Ειεγθηώλ θαη Υπνρξεσηηθώλ Ειέγρσλ ησλ Εηήζησλ θαη ησλ Ελνπνηεκέλσλ Λνγαξηαζκώλ Νόκνπ ηνπ 2009 θαη γηα θαλέλα άιιν ζθνπό. Δίλνληαο απηή ηε γλώκε δελ απνδερόκαζηε ή αλαιακβάλνπκε επζύλε γηα νπνηνδήπνηε άιιν ζθνπό ή πξνο νπνηνδήπνηε άιιν πξόζσπν ζηε γλώζε ηνπ νπνίνπ απηή ε έθζεζε δπλαηόλ λα πεξηέιζεη. Αλδξνύιια Σ. Πήηηα Εγθεθξηκέλνο Λνγηζηήο θαη Εγγεγξακκέλνο Ειεγθηήο εθ κέξνπο θαη γηα ινγαξηαζκό ηεο PricewaterhouseCoopers Limited Εγθεθξηκέλνη Λνγηζηέο θαη Εγγεγξακκέλνη Ειεγθηέο Λεπθσζία, 9 Μαΐνπ 2014 5

Καηάζηαζε Λνγαξηαζκνύ Απνηειεζκάησλ εκ. Έζνδα απφ ηφθνπο 4 71.672.474 187.401.180 Έμνδα απφ ηφθνπο 5 (36.976.856) (148.555.010) Καζαξά έζνδα από ηόθνπο 34.695.618 38.846.170 Έζνδα απφ δηθαηψκαηα θαη πξνκήζεηεο 6 8.773.550 8.993.244 Έμνδα απφ δηθαηψκαηα θαη πξνκήζεηεο 7 (1.562.129) (1.936.091) Καζαξά έζνδα από δηθαηώκαηα θαη πξνκήζεηεο 7.211.421 7.057.153 Άιια έζνδα 8 2.174.186 2.712.185 Εεκηά απφ πψιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε 27 (9.697) (52.209) Έζνδα από εξγαζίεο 44.071.528 48.563.299 Έμνδα πξνζσπηθνχ 9 (15.421.657) (19.641.241) Απνζβέζεηο 10 (1.374.803) (2.050.627) Λεηηνπξγηθά έμνδα 11 (7.459.468) (7.708.767) Κέξδνο πξηλ από απνκεηώζεηο 19.815.600 19.162.664 Απνκείσζε ππεξαμίαο 19 (14.383.078) (8.000.000) Γηαγξαθή άιισλ εηζπξαθηέσλ (1.905) (185.104) Πξνβιέςεηο γηα απνκείσζε επηζθαιψλ απαηηήζεσλ 16 (35.036.401) (32.293.950) Άιια έμνδα 12 (341.309) - Εεκηά πξηλ ηε θνξνινγία (29.947.093) (21.316.390) Φνξνινγηθή πίζησζε 13 2.140.045 2.350.194 Εεκηά γηα ην έηνο (27.807.048) (18.966.196) Οη ζεκεηψζεηο ζηηο ζειίδεο 12 κέρξη 82 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. 6

Καηάζηαζε πλνιηθώλ Δηζνδεκάησλ εκ. Εεκηά γηα ην έηνο κεηά ηε θνξνινγία (27.807.048) (18.966.196) Άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα: Μεηαθνξά απνζεκαηηθνχ ιφγσ πξαγκαηνπνηεζέλησλ δεκηψλ απφ πψιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε 27 9.697 52.209 Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα πξνο πψιεζε απνζεκαηηθφ δίθαηεο αμίαο 27 (2.574.364) (1.475.364) Δπαλεθηίκεζε αθηλήησλ 27 (1.286.852) 106.033 Αλαβαιιφκελε θνξνινγία 27 243.573 308.460 Άιιν ζπλνιηθό έμνδν γηα ην έηνο, κεηά ηε θνξνινγία (3.607.946) (1.008.662) πλνιηθή δεκηά γηα ην έηνο (31.414.994) (19.974.858) Σα ζηνηρεία ζηελ πην πάλσ θαηάζηαζε παξνπζηάδνληαη κεηά ηελ αθαίξεζε θνξνινγίαο. Ζ θνξνινγία πνπ ζρεηίδεηαη κε θάζε ζηνηρείν ησλ άιισλ ζπλνιηθψλ εηζνδεκάησλ παξνπζηάδεηαη ζηε εκείσζε 3. Οη ζεκεηψζεηο ζηηο ζειίδεο 12 κέρξη 82 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. 7

Ηζνινγηζκόο ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ εκ Πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Μεηξεηά θαη θαηαζέζεηο κε Κεληξηθή Σξάπεδα 14 13.046.233 16.627.935 Σνπνζεηήζεηο ζε άιιεο ηξάπεδεο 15 141.051.555 244.936.236 Γάλεηα θαη άιιεο ρνξεγήζεηο ζε πειάηεο 16 752.245.745 806.924.218 Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα πξνο πψιεζε 17 166.549.776 196.904.922 Παξάγσγα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα 30 147.665 792.976 Δπελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο εηαηξείεο 18 61.054 807.348 Αθίλεηα, εγθαηαζηάζεηο θαη εμνπιηζκφο 20 27.233.168 28.960.710 Άυια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 19 522.542 15.494.989 Φνξνινγία εηζπξαθηέα 87.420 - Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο 24 4.095.173 1.785.591 Άιια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 21 5.646.511 2.690.801 ύλνιν πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ 1.110.686.842 1.315.925.726 Τπνρξεώζεηο Οθεηιέο ζε άιιεο ηξάπεδεο θαη θαηαζέζεηο απφ ηξάπεδεο 22 66.518.212 50.335.415 Καηαζέζεηο θαη άιινη ινγαξηαζκνί πειαηψλ 23 920.934.397 1.090.009.000 Παξάγσγα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα 30 170.779 430.622 Σξέρνπζεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο 72.166 118.702 Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο 24 1.240.848 1.328.342 Άιιεο ππνρξεψζεηο 25 15.908.587 36.446.798 ύλνιν ππνρξεώζεσλ 1.004.844.989 1.178.668.879 Ίδηα θεθάιαηα Μεηνρηθφ θεθάιαην 26 3.360.798 3.360.798 Απνζεκαηηθφ απφ έθδνζε κεηνρψλ ππέξ ην άξηην 26 158.592.933 158.592.933 Άιια απνζεκαηηθά 27 (3.723.860) (115.914) πζζσξεπκέλεο δεκηέο 27 (52.388.018) (24.580.970) ύλνιν ηδίσλ θεθαιαίσλ 105.841.853 137.256.847 ύλνιν ππνρξεώζεσλ θαη ηδίσλ θεθαιαίσλ 1.110.686.842 1.315.925.726 ηηο 9 Μαΐνπ 2014 ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Σξάπεδαο Πεηξαηψο (Κχπξνπ) Ληδ ελέθξηλε απηέο ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα έθδνζε. Γηψξγνο Αππηνο, Γηεπζχλσλ χκβνπινο & Πξψηνο Δθηειεζηηθφο Γηεπζπληήο Μάξηνο αββίδεο, χκβνπινο Μαξίλα Παγδαηή, Οηθνλνκηθφο Γηεπζπληήο Οη ζεκεηψζεηο ζηηο ζειίδεο 12 κέρξη 82 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. 8

Καηάζηαζε Μεηαβνιώλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ Μεηνρηθφ Κεθάιαην Απνζεκαηηθφ ππέξ ην άξηην Απνζεκαηηθά επαλεθηίκεζεο θαη άιια απνζεκαηηθά (εκ. 27) πζζσξεπκέλεο δεκίεο (εκ. 27) χλνιν Τπόινηπν 1 ε Ηαλνπαξίνπ 3.335.798 133.617.933 892.748 (5.614.774) 132.231.705 πλαιιαγέο κε κεηόρνπο: Έθδνζε κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ 25.000 24.975.000 - - 25.000.000 πλνιηθό εηζόδεκα Εεκηά έηνπο - - - (18.966.196) (18.966.196) Άιια πλνιηθά εηζνδήκαηα Δπαλεθηίκεζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε - - (1.475.364) - (1.475.364) Μεηαθνξά πξαγκαηνπνηεζέλησλ δεκηψλ απφ πψιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε - - 52.209-52.209 Δπαλεθηίκεζε αθηλήησλ - - 106.033-106.033 Αλαβαιιφκελε θνξνινγία - - 308.460-308.460 πλνιηθό εηζόδεκα γηα ην έηνο 25.000 24.975.000 (1.008.662) (18.966.196) 5.025.142 Τπόινηπν ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 3.360.798 158.592.933 (115.914) (24.580.970) 137.256.847 Τπόινηπν 1 ε Ηαλνπαξίνπ 3.360.798 158.592.933 (115.914) (24.580.970) 137.256.847 πλνιηθό εηζόδεκα Εεκηά έηνπο - - - (27.807.048) (27.807.048) Άιια πλνιηθά εηζνδήκαηα Δπαλεθηίκεζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε - - (2.574.364) - (2.574.364) Μεηαθνξά πξαγκαηνπνηεζέλησλ δεκηψλ απφ πψιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε - - 9.697-9.697 Δπαλεθηίκεζε αθηλήησλ - - (1.286.852) - (1.286.852) Αλαβαιιφκελε θνξνινγία - - 243.573-243.573 πλνιηθό εηζόδεκα γηα ην έηνο - - (3.607.946) (27.807.048) (31.414.994) Τπόινηπν ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 3.360.798 158.592.933 (3.723.860) (52.388.018) 105.841.853 9

Καηάζηαζε Μεηαβνιώλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ (ζπλέρεηα) (1) Δηαηξείεο πνπ δελ δηαλέκνπλ 70% ησλ θεξδψλ ηνπο κεηά ηε θνξνινγία, φπσο πξνζδηνξίδνληαη απφ ηνλ πεξί Δθηάθηνπ Δηζθνξάο γηα ηελ Άκπλα ηεο Γεκνθξαηίαο Νφκν, θαηά ην ηέινο ησλ δχν εηψλ απφ ην ηέινο ηνπ θνξνινγηθνχ έηνπο ζην νπνίν ηα θέξδε αλαθέξνληαη, ζα ζεσξείηαη πσο έρνπλ δηαλέκεη απηφ ην πνζφ σο κέξηζκα. Έθηαθηε ακπληηθή εηζθνξά πξνο 15% ζα είλαη πιεξσηέα πάλσ ζε απηή ηε ινγηδφκελε δηαλνκή κεξίζκαηνο ζηελ έθηαζε πνπ νη κέηνρνη, γηα ζθνπνχο ινγηδφκελεο δηαλνκήο θαηά ην ηέινο ηεο πεξηφδνπ ησλ δχν εηψλ απφ ην ηέινο ηνπ θνξνινγηθνχ έηνπο ζην νπνίν ηα θέξδε αλαθέξνληαη, είλαη θνξνινγηθνί θάηνηθνη Κχπξνπ. Σν πνζνζηφ ηεο έθηαθηεο εηζθνξάο γηα ηελ άκπλα απμήζεθε ζην 17% γηα θέξδε γηα ην θνξνινγηθφ έηνο 2009 θαη ζην 20% γηα θέξδε γηα ηα θνξνινγηθά έηε 2010 θαη 2011 θαη κεηψζεθε πίζσ ζην 17% γηα θέξδε πνπ αθνξνχλ ηα θνξνινγηθά έηε θαη κεηέπεηηα. Σν πνζφ ηεο ινγηδφκελεο δηαλνκήο κεξίζκαηνο κεηψλεηαη κε νπνηνδήπνηε πξαγκαηηθφ κέξηζκα πνπ ήδε δηαλεκήζεθε γηα ην έηνο ζην νπνίν ηα θέξδε αλαθέξνληαη, κέρξη ην ηέινο ησλ δχν εηψλ απφ ην ηέινο ηνπ θνξνινγηθνχ έηνπο ζην νπνίν ηα θέξδε αλαθέξνληαη. Απηή ε έθηαθηε ακπληηθή εηζθνξά θαηαβάιιεηαη απφ ηελ Δηαηξεία γηα ινγαξηαζκφ ησλ κεηφρσλ. Οη ζεκεηψζεηο ζηηο ζειίδεο 12 κέρξη 82 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. 10

Καηάζηαζε Σακεηαθώλ Ρνώλ εκ. Ρνή κεηξεηώλ από εξγαζίεο Κέξδνο πξηλ ηε θνξνινγία (29.947.093) (21.316.390) Αλαπξνζαξκνγέο γηα: Απνζβέζεηο αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ, θαη άυισλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ 10 1.374.803 2.050.627 Κέξδνο απφ πψιεζε εμνπιηζκνχ 20 (4.850) (7.766) Εεκηά απφ πψιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε 9.697 52.209 Κέξδνο απφ δηάιπζε ζπγαηξηθψλ εηαηξεηψλ 18 (141.100) - Απνκείσζε ππεξαμίαο 19 14.383.078 8.000.000 Άιια έζνδα 8 (389.295) (503.527) (14.714.760) (11.724.847) Αιιαγέο πνπ πξνθχπηνπλ απφ: Γάλεηα θαη άιιεο ρνξεγήζεηο ζε πειάηεο 54.678.473 31.187.329 Καηαζέζεηο θαη νθεηιέο ζε άιιεο ηξάπεδεο, θαη άιινη ινγαξηαζκνί πειαηψλ (152.891.806) (243.257.824) Σνπνζεηήζεηο ζε άιιεο ηξάπεδεο πάλσ απφ 3 κήλεο 3.917.898 (2.911.789) Μείσζε ζηηο Τπνρξεσηηθέο θαηαζέζεηο κε Κεληξηθή Σξάπεδα 6.636.611 13.483.262 Άιια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία (2.955.710) 517.145 Καζαξή ζέζε ζε παξάγσγα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα 385.468 1.794.029 Άιιεο ππνρξεψζεηο 5.836.849 26.172.208 Τπνρξεψζεηο γηα σθειήκαηα αθππεξέηεζεο 9 (26.522.474) (24.425.375) Μεηξεηά πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ ζε εξγαζίεο (125.629.451) (209.165.862) Φνξνινγία πνπ πιεξψζεθε - (87.420) Καζαξά κεηξεηά πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ ζε εξγαζίεο (125.629.451) (209.253.282) Ρνή κεηξεηώλ από επελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο Δηζπξάμεηο απν πψιεζε αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ 20 4.850 11.553 Αγνξά αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ 20 (193.188) (257.094) Αγνξά άυισλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ 19 (151.556) (525.122) Καζαξή πψιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε 27.780.782 1.059.373 Λήμε/(αγνξά) ρξεσζηηθψλ ηίηισλ - 198.024.319 Γηάιπζε ζπγαηξηθψλ εηαηξεηψλ 887.394 - Μεξίζκαηα πνπ εηζπξάρηεθαλ 8 389.295 629.527 Καζαξά κεηξεηά γηα επελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο 28.717.577 198.942.556 Ρνή κεηξεηώλ από ρξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηόηεηεο Πιεξσκή ηφθσλ δαλείνπ κεησκέλεο εμαζθάιηζεο 22 - (3.047) Καζαξά κεηξεηά γηα ρξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηόηεηεο - (3.047) Καζαξή κείσζε ζηα ηακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα (96.911.874) (10.313.773) Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ζηελ αξρή ηνπ έηνπο 249.737.979 260.051.752 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ζην ηέινο ηνπ έηνπο 28 152.826.105 249.737.979 Με ηακεηαθέο ξνέο απφ ρξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηφηεηεο Καηά ηε δηάξθεηα ηνπ ε Σξάπεδα κεηάηξεςε ην δάλεην κεησκέλεο εμαζθάιηζεο ζε κεηνρηθφ θεθάιαην (εκ. 22). Απηφ δελ απνηειεί θίλεζε ζηηο ηακεηαθέο ξνέο απφ ρξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηφηεηεο. Οη ζεκεηψζεηο ζηηο ζειίδεο 12 κέρξη 82 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ 11

εκεηώζεηο ζηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο Οη Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο Σξάπεδαο Πεηξαηψο (Κχπξνπ) Λίκηηεδ (ε Σξάπεδα ) γηα ην έηνο πνπ έιεμε ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ εγθξίζεθαλ γηα έθδνζε κε απφθαζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ζηηο 9 Μαΐνπ 2014. 1. ΓΔΝΗΚΔ ΠΛΖΡΟΦΟΡΗΔ Υώξα ζύζηαζεο Ζ Σξάπεδα Πεηξαηψο (Κχπξνπ) Λίκηηεδ ζπζηάζεθε ζηελ Κχπξν σο ηδησηηθή εηαηξεία πεξηνξηζκέλεο επζχλεο (αξ. εγγξαθήο HE 189515) ζχκθσλα κε ηηο πξφλνηεο ηνπ πεξί Δηαηξεηψλ Νφκνπ ηεο Κχπξνπ, Κεθ. 113. Σν εγγεγξακκέλν γξαθείν ηεο Σξάπεδαο βξίζθεηαη ζηελ νδφ πχξνπ Κππξηαλνχ 1, 1065 Λεπθσζία. Άδεηα ηξαπεδηθώλ δξαζηεξηνηήησλ ηηο 29 Ννεκβξίνπ 2007 ε Κεληξηθή Σξάπεδα ηεο Κχπξνπ έδσζε άδεηα ζηελ Σξάπεδα γηα δηεμαγσγή ηξαπεδηθψλ εξγαζηψλ ζχκθσλα κε ηηο πξφλνηεο ηνπ πεξί Σξαπεδηθψλ Δξγαζηψλ Νφκνπ ηνπ 1997. ηα πιαίζηα ησλ πεξί Σεξήζεσο Καησηάησλ Απνζεκάησλ Καλνληζκψλ, ε Σξάπεδα έρεη ππνρξέσζε θαη δηαηεξεί θαηάζεζε ζε Λνγαξηαζκφ Καησηάησλ Απνζεκάησλ κε ηελ Κεληξηθή Σξάπεδα ηεο Κχπξνπ. Δπίζεο ε Σξάπεδα είλαη κέινο ηνπ Σακείνπ Πξνζηαζίαο Καηαζέζεσλ, ην νπνίν έρεη ζπζηαζεί θαη ιεηηνπξγεί ππφ ηελ αηγίδα ηεο Κεληξηθήο Σξάπεδαο. Κύξηεο δξαζηεξηόηεηεο Οη θχξηεο δξαζηεξηφηεηεο ηεο Σξάπεδαο είλαη ε παξνρή ηξαπεδηθψλ θαη ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ππεξεζηψλ. 2. ΠΔΡΗΛΖΦΖ ΖΜΑΝΣΗΚΧΝ ΛΟΓΗΣΗΚΧΝ ΠΟΛΗΣΗΚΧΝ Οη θπξηφηεξεο ινγηζηηθέο πνιηηηθέο πνπ εθαξκφζηεθαλ ζηελ θαηάξηηζε απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ παξαηίζεληαη πην θάησ. Απηέο νη πνιηηηθέο έρνπλ εθαξκνζηεί κε ζπλέπεηα γηα φια ηα έηε πνπ παξνπζηάδνληαη ζε απηέο ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο εθηφο απφ φπνπ δειψλεηαη δηαθνξεηηθά. Βάζε εηνηκαζίαο Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Σξάπεδαο έρνπλ εηνηκαζηεί ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ), φπσο απηά πηνζεηήζεθαλ απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε (ΔΔ), θαη ηηο απαηηήζεηο ηνπ πεξί Δηαηξεηψλ Νφκνπ ηεο Κχπξνπ, Κεθ.113. Καηά ηελ εκεξνκελία ηεο έγθξηζεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, φια ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο πνπ έρνπλ εθδνζεί απφ ην πκβνχιην Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ (ΓΛΠ) θαη είλαη εθαξκφζηκα απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ ΔΔ κέζσ ηεο δηαδηθαζίαο πηνζέηεζεο πνπ θαζνξίζηεθε απφ ηελ Δπξσπατθή Δπηηξνπή, κε εμαίξεζε νξηζκέλσλ πξνλνηψλ ηνπ ΓΛΠ 39 Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα: Αλαγλψξηζε θαη Απνηίκεζε ζε ζρέζε κε ινγηζηηθή αληηζηάζκηζεο ραξηνθπιαθίνπ. Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ θαηαξηηζηεί κε βάζε ηελ αξρή ηνπ ηζηνξηθνχ θφζηνπο, φπσο έρεη ηξνπνπνηεζεί κε ηελ επαλεθηίκεζε ζε δίθαηε αμία ηεο γεο θαη ησλ θηηξίσλ, ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε, ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ πνπ απνηηκνχληαη ζε δίθαηε αμία κέζσ ησλ απνηειεζκάησλ θαη ησλ παξάγσγσλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ κέζσλ. Ζ θαηάξηηζε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ απαηηεί ηε ρξήζε νξηζκέλσλ ζεκαληηθψλ ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ θαη ηελ άζθεζε θξίζεο απφ ηε Γηεχζπλζε ζηε δηαδηθαζία εθαξκνγήο ησλ ινγηζηηθψλ πνιηηηθψλ ηεο Σξάπεδαο. Οη ηνκείο πνπ απαηηνχλ κεγαιχηεξνπ βαζκνχ θξίζε ή είλαη πην πνιχπινθνη ή ηνκείο φπνπ νη παξαδνρέο θαη νη ππνινγηζκνί έρνπλ ζεκαληηθή επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο παξνπζηάδνληαη ζηε εκείσζε 3. Ζ Σξάπεδα έρεη επηιέμεη λα παξνπζηάδεη μερσξηζηέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο θαη φρη ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ζχκθσλα κε ην ΓΛΠ 27 αθνχ: - Δίλαη εμ νινθιήξνπ ζπγαηξηθή εηαηξεία ηεο Σξάπεδαο Πεηξαηψο Α.Δ. - Γελ έρεη κεηνρέο ή άιια ζηνηρεία θεθαιαίνπ ηα νπνία λα δηαπξαγκαηεχνληαη ζε ρξεκαηηζηήξηα. - Γελ έρεη ππνβάιεη, νχηε βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία ππνβνιήο νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζε Δπηηξνπή Κεθαιαηαγνξάο ή άιιε επνπηηθή αξρή κε ζθνπφ ηελ έθδνζε κεηνρψλ ή άιισλ ζηνηρείσλ θεθαιαίνπ. - Ζ κεηξηθή εηαηξεία, Σξάπεδα Πεηξαηψο Α.Δ. παξνπζηάδεη ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ πνπ ζπκπεξηιακβάλνπλ ηελ Σξάπεδα θαη ηηο ζπγαηξηθέο ηεο εηαηξείεο. Απηέο νη ελνπνηεκέλεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο είλαη δηαζέζηκεο ζην επξχ θνηλφ. 12

εκεηώζεηο ζηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο 2. ΠΔΡΗΛΖΦΖ ΖΜΑΝΣΗΚΧΝ ΛΟΓΗΣΗΚΧΝ ΠΟΛΗΣΗΚΧΝ (ζπλέρεηα) Βάζε εηνηκαζίαο (ζπλέρεηα) Ζ Σξάπεδα Πεηξαηψο Α.Δ. έρεη έδξα ηελ Διιάδα θαη είλαη εηζεγκέλε ζην Υξεκαηηζηήξην Αμηψλ Αζελψλ. Οη ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Σξάπεδαο Πεηξαηψο Α.Δ. είλαη δηαζέζηκεο ζηελ ηζηνζειίδα www.piraeusbank.gr. Οη επελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο θαη ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο παξνπζηάδνληαη ζε ηζηνξηθφ θφζηνο, κείνλ απνκείσζε. Σπλερηδόκελε δξαζηεξηόηεηα Ζ Σξάπεδα επεξεάδεηαη απφ ηελ δπζκελή θαη αβέβαηε νηθνλνκηθή θαηάζηαζε ζηελ Κχπξν, ζηηο επηπηψζεηο απηήο ζηνλ Σξαπεδηθφ ηνκέα θαη ηδηαίηεξα ζηελ επηβνιή πεξηνξηζηηθψλ κέηξσλ ζηηο ηξαπεδηθέο ζπλαιιαγέο βάζεη ηνπ Νφκνπ «Πεξί ηεο Δπηβνιήο Πεξηνξηζηηθψλ Μέηξσλ ζηηο πλαιιαγέο ζε πεξίπησζε έθηαθηεο αλάγθεο ηνπ» πνπ επεξεάδνπλ άκεζα ηηο εξγαζίεο ηεο Σξάπεδαο. Σα πεξηνξηζηηθά κέηξα πεξηιακβάλνπλ πεξηνξηζκνχο ζηε δηαθίλεζε θεθαιαίσλ εληφο θαη εθηφο Κχπξνπ θαη παξαθνινπζνχληαη θαη αλαζεσξνχληαη ζπζηεκαηηθά απφ ηηο αξκφδηεο Αξρέο. Σα πξνζσξηλά πεξηνξηζηηθά κέηξα θαη ν έιεγρνο ησλ θεθαιαίσλ, επηηξέπνπλ ζηελ Σξάπεδα λα πεξηνξίζεη ηνλ θίλδπλν ζεκαληηθήο εθξνήο θαηαζέζεσλ. Δπίζεο ε βησζηκφηεηα ηνπ δεκνζίνπ ρξένπο θαη ν βαζκφο πινπνίεζεο ησλ δεζκεχζεσλ πνπ έρνπλ αλαιεθζεί βάζεη ησλ απνθάζεσλ ηνπ Eurogroup ηνπ Απξηιίνπ απνηεινχλ επηπξφζζεην παξάγνληα θηλδχλνπ γηα ην Κππξηαθφ Σξαπεδηθφ ζχζηεκα. Οη αξλεηηθέο εμειίμεηο επεξέαζαλ ζεκαληηθά ηελ θαηαζεηηθή βάζε θαη ηε ξεπζηφηεηα ηεο Σξάπεδαο, ηελ πνηφηεηα ηνπ δαλεηαθνχ ηεο ραξηνθπιαθίνπ, ην κέγεζνο ησλ πξνβιέςεσλ γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο, ηα απνηειέζκαηα θαη ηελ θεθαιαηνπρηθή ηεο βάζε. χκθσλα κε αμηνιφγεζε απφ ηελ Γηεχζπλζε, ε Σξάπεδα ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ είρε ηελ δπλαηφηεηα λα θαιχςεη άκεζα απψιεηεο/εθξνέο θαηαζέζεσλ ηεο ηάμεσο ησλ 400 εθαη. απφ δηαζέζηκα ξεπζηνπνηήζηκα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη απφ δηαζέζηκα πηζησηηθά φξηα πνπ ηεο έρνπλ παξαρσξεζεί απφ ηελ κεηξηθή ηξάπεδα χςνπο 105 εθαη. ε έλα ζπληεξεηηθφ ζελάξην φπνπ ε Σξάπεδα έρεη απψιεηεο αθφκα θαη ηεο ηάμεσο ηνπ 82% θαη ηνπ 15% ησλ θαηαζέζεσλ απφ μέλνπο θαη ληφπηνπο θαηαζέηεο αληίζηνηρα σο απηέο είραλ θαηά ηελ 31 Γεθεκβξίνπ, αγλνψληαο ηελ πξνζέιθπζε λέσλ θαηαζέζεσλ θαη ηηο εηζπξάμεηο απφ δάλεηα, ην χςνο ηεο απψιεηαο αλέξρεηαη ζε 391 εθαη. πεξίπνπ θαη θαιχπηεηαη απφ ηελ δηαζέζηκε ξεπζηφηεηα ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ. Δπηπξφζζεηα, ε Γηεχζπλζε ηεο Σξάπεδαο αμηνινγεί ζαλ ζεκαληηθφ ζεηηθφ παξάγνληα ηε ζρέζε θαη ππνζηήξημε πνπ έρεη απφ ηε κεηξηθή Σξάπεδα/εηαηξεία. ηηο 26 Μαξηίνπ 2014 ε κεηξηθή ηξάπεδα αλαθνίλσζε φηη νινθιεξψζεθε επηηπρψο ε δηαδηθαζία βηβιίνπ πξνζθνξψλ εληφο Διιάδνο κε ηε ζπκκεηνρή ζεζκηθψλ θαη άιισλ εηδηθψλ επελδπηψλ ζηα πιαίζηα ηεο αχμεζεο ηνπ κεηνρηθνχ ηεο θεθαιαίνπ κε θαηαβνιή κεηξεηψλ κέζσ ηεο έθδνζεο λέσλ θνηλψλ νλνκαζηηθψλ κεηνρψλ, κε ζπλνιηθφ χςνο αληινχκελσλ θεθαιαίσλ 1,75 δηο. Ο Όκηινο Πεηξαηψο βειηίσζε ηελ ζχλζεζε πεγψλ ρξεκαηνδφηεζεο, κε ηελ απφθηεζε ηνπ πξψελ δηθηχνπ Κππξηαθψλ Σξαπεδψλ (Κχπξνπ, Λατθήο θαη Διιεληθήο) θαη ηεο Millenium Bank. Καηά ηελ δηάξθεηα ηνπ κεηψζεθε ηφζν ε ρξήζε ηνπ ELA θαηά 30.000 εθαη. φζν θαη ε ζπλνιηθή άληιεζε θεθαιαίσλ κέζσ επξσζπζηήκαηνο θαηά 13.800 εθαη.. Δπίζεο απμήζεθε ζεκαληηθά ε ρξεκαηνδφηεζε απφ ηελ Γηαηξαπεδηθή αγνξά κέζσ ζπλαιιαγψλ repos χςνπο 7.000 εθαη. Σέινο ηνλ Ηνχλην ηνπ νινθιεξψζεθε επηηπρψο ε αχμεζε κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ ηεο Σξάπεδαο Πεηξαηψο Α.Δ. κε άληιεζε 1.500 εθαη. Ο Όκηινο θαηά ην εμαθνινπζεί λα ζπκκεηέρεη ζηηο ξπζκίζεηο ηνπ λφκνπ γηα ηελ «Δλίζρπζε ηεο ξεπζηφηεηαο ηεο νηθνλνκίαο» (Ν.3723/2008) ζπλνιηθήο νλνκαζηηθήο αμίαο 12.200 εθαη. ην πιαίζην ηεο αλαθεθαιαηνπνίεζεο ηνπ ηξαπεδηθνχ ζπζηήκαηνο ν φκηινο Πεηξαηψο, έιαβε γηα ηηο λεναπνθηεζείζεο ηξάπεδεο ην επηπιένλ Οκφινγα έθδνζεο EFSF, ζπλνιηθήο νλνκαζηηθήο αμίαο 1.900 εθαη. ελψ επέζηξεςε 500 εθαη. ιφγσ ηεο αχμεζεο κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ. 13

εκεηώζεηο ζηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο 2. ΠΔΡΗΛΖΦΖ ΖΜΑΝΣΗΚΧΝ ΛΟΓΗΣΗΚΧΝ ΠΟΛΗΣΗΚΧΝ (ζπλέρεηα) Βάζε εηνηκαζίαο (ζπλέρεηα) Σπλερηδόκελε δξαζηεξηόηεηα (ζπλέρεηα) Καηά ηελ αμηνιφγεζε ηεο επάξθεηαο ηεο ξεπζηφηεηαο θαη θεθαιαηνπρηθψλ αλαγθψλ ηεο Σξάπεδαο Πεηξαηψο (Κχπξνπ), ε Γηεχζπλζε έιαβε επίζεο ππφςε ηνπο πην θάησ παξάγνληεο: - Σε δπλαηφηεηα θαη ηε δέζκεπζε ηεο αλαθεθαιαηνπνηεκέλεο κεηξηθήο Σξάπεδαο λα ζηεξίμεη ηπρφλ αλάγθεο ξεπζηφηεηαο θαη θεθαιαίσλ ηεο Σξάπεδαο κέζα ζηνπο επφκελνπο 12 κήλεο απφ ηελ εκεξνκελία έγθξηζεο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. - Σε δπλαηφηεηα άληιεζεο ξεπζηφηεηαο κέζσ ηεο πξφζβαζεο ζην Δπξσζχζηεκα. - Σελ πξννπηηθή ζεκαληηθήο αχμεζεο ηνπ κεξηδίνπ αγνξάο κεηά ηελ άξζε ησλ πεξηνξηζηηθψλ κέηξσλ. - Σελ ππνγξαθή ζπκθσλίαο κεηαμχ ησλ Κππξηαθψλ αξρψλ θαη ηεο Δπξσπατθήο Δπηηξνπήο ζε ζπλεξγαζία κε ηελ Δπξσπατθή Κεληξηθή Σξάπεδα θαη ην Γηεζλέο Ννκηζκαηηθφ Σακείν γηα παξνρή βνήζεηαο πξνο ηελ Κππξηαθή Γεκνθξαηία κέρξη 10δηο. Λακβάλνληαο ππφςε ηνπο πην πάλσ παξάγνληεο, ε Γηεχζπλζε ηεο Σξάπεδαο εθηηκά φηη ε Σξάπεδα δεδνκέλεο ηεο δεζκεπηηθήο γξαπηήο ζηήξημεο απφ ηελ κεηξηθή Σξάπεδα δηαζέηεη ηνπο νηθνλνκηθνχο πφξνπο γηα λα ζπλερίζεη ηηο εξγαζίεο ηεο ζην πξνζερέο κέιινλ θαη επνκέλσο νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ θαηαξηηζηεί κε βάζε ηελ αξρή ηεο ζπλερηδφκελεο δξαζηεξηφηεηαο. 14

εκεηώζεηο ζηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο 2. ΠΔΡΗΛΖΦΖ ΖΜΑΝΣΗΚΧΝ ΛΟΓΗΣΗΚΧΝ ΠΟΛΗΣΗΚΧΝ (ζπλέρεηα) Τηνζέηεζε θαηλνύξγησλ θαη αλαζεσξεκέλσλ ΓΠΥΑ Καηά ην ηξέρνλ έηνο ε Σξάπεδα πηνζέηεζε φια ηα λέα θαη αλαζεσξεκέλα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ) ηα νπνία ζρεηίδνληαη κε ηηο εξγαζίεο ηεο θαη είλαη εθαξκφζηκα γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ. Ζ πηνζέηεζε απηή δελ επέθεξε ζεκαληηθέο αιιαγέο ζηηο ινγηζηηθέο πνιηηηθέο ηεο Σξάπεδαο. (i) Τα αθόινπζα λέα Δ.Π.Χ.Α., δηεξκελείεο θαη ηξνπνπνηήζεηο πνπ έρνπλ εθδνζεί από ην Σπκβνύιην Δηεζλώλ Λνγηζηηθώλ Πξνηύπωλ, έρνπλ πηνζεηεζεί από ηελ Ε.Ε. θαη ε εθαξκνγή ηνπο είλαη ππνρξεωηηθή από 1.1.: Γ.Λ.Π. 12 (Σξνπνπνίεζε), «Φφξνη Δηζνδήκαηνο» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε ζην Γ.Λ.Π. 12 παξέρεη θαζνδήγεζε γηα ηελ επηκέηξεζε ηνπ αλαβαιιφκελνπ θφξνπ ζε: α) επελδπηηθά αθίλεηα πνπ απνηηκψληαη ζηελ εχινγε αμία θαη β) ελζψκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο, νη νπνίεο απνηηκψληαη κε βάζε ηε κέζνδν αλαπξνζαξκνγήο, πνπ πξνβιέπεη ην Γ.Λ.Π.16. Καη ζηηο δχν πεξηπηψζεηο, ε επηκέηξεζε ηνπ αλαβαιιφκελνπ θφξνπ πξέπεη λα γίλεηαη κε βάζε ηελ ππφζεζε, φηη ε ινγηζηηθή αμία ηνπ ππνθείκελνπ ζηνηρείνπ ελεξγεηηθνχ ζα αλαθηεζεί κε ηελ πψιεζή ηνπ. Γ.Λ.Π. 19 (Σξνπνπνίεζε), «Παξνρέο ζε Δξγαδνκέλνπο» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε θαηαξγεί ηνλ θαλφλα πεξηζσξίνπ θαη ηελ έλλνηα ηεο αλακελφκελεο απφδνζεο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ. Σα αλαινγηζηηθά θέξδε θαη νη δεκίεο πξέπεη πιένλ λα αλαγλσξίδνληαη ζην πγθεληξσηηθφ πλνιηθφ Δηζφδεκα θαηά ηνλ ρξφλν, πνπ πξαγκαηνπνηνχληαη. Γηα ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ν ππνινγηζκφο ηνπ εζφδνπ βαζίδεηαη ζηελ απφδνζε ησλ επηρεηξεκαηηθψλ νκνιφγσλ, αλεμάξηεηα απφ ηελ πξαγκαηηθή ζχλζεζε θαη απφδνζή ηνπο. Γ.Λ.Π. 1 (Σξνπνπνίεζε), «Παξνπζίαζε ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηνπιίνπ ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε απαηηεί ηελ νκαδνπνίεζε ησλ ζηνηρείσλ πνπ παξνπζηάδνληαη ζηελ Καηάζηαζε πγθεληξσηηθνχ πλνιηθνχ Δηζνδήκαηνο κε βάζε ηελ πηζαλφηεηα αλαθχθιηζήο ηνπο ζηα απνηειέζκαηα. Δάλ ηα ζηνηρεία παξνπζηάδνληαη ζε πξν θφξσλ βάζε, ηφηε ν θφξνο πνπ αληηζηνηρεί ζηηο δχν θαηεγνξίεο ζηνηρείσλ ηεο Καηάζηαζεο πγθεληξσηηθνχ πλνιηθνχ Δηζνδήκαηνο (εθείλα πνπ πηζαλφλ λα αλαθπθιηζνχλ ζηα απνηειέζκαηα θαη εθείλα πνπ δελ ζα αλαθπθιηζνχλ) πξέπεη λα παξνπζηαζζεί δηαθξηηά. Ζ πηνζέηεζε ηεο αλσηέξσ ηξνπνπνίεζεο επέθεξε κεηαβνιή κφλν ζηελ παξνπζίαζε ηεο Καηάζηαζεο πγθεληξσηηθνχ πλνιηθνχ Δηζνδήκαηνο. Γ.Π.Υ.Α. 13, «Δπηκέηξεζε ηεο Δχινγεο Αμίαο» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Σν Γ.Π.Υ.Α. 13 νξίδεη ηελ εχινγε αμία θαη παξαζέηεη ην πιαίζην επηκέηξεζεο ηεο εχινγεο αμίαο θαη ηηο απαηηνχκελεο γλσζηνπνηήζεηο αλαθνξηθά κε ηελ επηκέηξεζή ηεο. Οη πξνβιεπφκελεο γλσζηνπνηήζεηο απφ ηελ εθαξκνγή ηνπ αλσηέξσ πξνηχπνπ παξνπζηάδνληαη ζηε ζεκείσζε 3 ησλ αηνκηθψλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Γ.Π.Υ.Α. 7 (Σξνπνπνίεζε), «Γλσζηνπνηήζεηο πκςεθηζκφο Υξεκαηννηθνλνκηθψλ Πεξηνπζηαθψλ ηνηρείσλ θαη Υξεκαηννηθνλνκηθψλ Τπνρξεψζεσλ» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε ζην Γ.Π.Υ.Α. 7 εθδφζεθε ηνλ Γεθέκβξην 2011 θαη απαηηεί επηπξφζζεηεο γλσζηνπνηήζεηο, πνπ ζα βνεζήζνπλ ηνπο ρξήζηεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζηελ αμηνιφγεζε ηεο επίδξαζεο ησλ ζπκθσληψλ ζπκςεθηζκνχ. εκεηψλεηαη φηη δελ ζπληξέρεη ε εθαξκνγή ηεο Γηεξκελείαο 20, «Γαπάλεο Απνγχκλσζεο Τπαίζξησλ Οξπρείσλ θαηά ην ηάδην ηεο Παξαγσγήο» θαη ηνπ Γ.Π.Υ.Α. 1 (Σξνπνπνίεζε), «Κξαηηθέο ρξεκαηνδνηήζεηο». 15

εκεηώζεηο ζηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο 2. ΠΔΡΗΛΖΦΖ ΖΜΑΝΣΗΚΧΝ ΛΟΓΗΣΗΚΧΝ ΠΟΛΗΣΗΚΧΝ (ζπλέρεηα) Τηνζέηεζε θαηλνύξγησλ θαη αλαζεσξεκέλσλ ΓΠΥΑ (ζπλέρεηα) Βειηηώζεηο ζηα Γ.Π.Υ.Α. (Μάηνο ) Γ.Π.Υ.Α. 1 (Σξνπνπνίεζε), «Πξψηε Δθαξκνγή ησλ Γηεζλψλ Πξνηχπσλ Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε παξέρεη δηεπθξηλίζεηο γηα ηε ινγηζηηθή αληηκεηψπηζε ηεο εθ λένπ εθαξκνγήο ησλ Γ.Π.Υ.Α. απφ επηρεηξήζεηο, πνπ έρνπλ ζηακαηήζεη λα εθαξκφδνπλ ηα Γ.Π.Υ.Α. ζην παξειζφλ θαη επηιέγνπλ ή απαηηείηαη λα ηα εθαξκφζνπλ μαλά. Γ.Λ.Π. 1 (Σξνπνπνίεζε), «Παξνπζίαζε ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε απαηηεί γλσζηνπνηήζεηο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, φηαλ ε εηαηξεία παξνπζηάδεη εζεινληηθά επηπξφζζεηεο ζπγθξηηηθέο πεξηφδνπο. Γ.Λ.Π. 16 (Σξνπνπνίεζε), «Δλζψκαηα πάγηα» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε παξέρεη θαζνδήγεζε γηα ηελ θαηεγνξηνπνίεζε ησλ θχξησλ αληαιιαθηηθψλ θαη ηνπ εμνπιηζκνχ ζπληήξεζεο σο ελζψκαησλ παγίσλ. Γ.Λ.Π. 32 (Σξνπνπνίεζε), «Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα: Παξνπζίαζε» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη, φηη νη θφξνη πνπ πξνθχπηνπλ απφ δηαλνκή κεξηζκάησλ ζε κεηφρνπο, ινγηζηηθνπνηνχληαη ζχκθσλα κε ην Γ.Λ.Π. 12 «Φφξνη Δηζνδήκαηνο». Γ.Λ.Π. 34 (Σξνπνπνίεζε), «Δλδηάκεζε Οηθνλνκηθή Έθζεζε» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε παξέρεη δηεπθξηλίζεηο γηα ηηο απαηηνχκελεο γλσζηνπνηήζεηο ηνπ Γ.Λ.Π. 34, αλαθνξηθά κε ην ζπλνιηθφ ελεξγεηηθφ θαη ηηο ζπλνιηθέο ππνρξεψζεηο ησλ ηνκέσλ, κε ζθνπφ λα εληζρχζεη ηε ζπλέπεηα κε ην Γ.Π.Υ.Α. 8 «Λεηηνπξγηθνί Σνκείο» θαη λα επζπγξακκίζεη ηηο ελδηάκεζεο κε ηηο εηήζηεο γλσζηνπνηήζεηο. (ii) Τα αθόινπζα λέα Δ.Π.Χ.Α. θαη ηξνπνπνηήζεηο έρνπλ εθδνζεί από ην Σπκβνύιην Δηεζλώλ Λνγηζηηθώλ Πξνηύπωλ θαη έρνπλ πηνζεηεζεί από ηελ Ε.Ε. έωο ην. Η εθαξκνγή ηνπο δελ είλαη ππνρξεωηηθή θαηά ην θαη δελ έρνπλ πηνζεηεζεί πξόωξα από ηελ Τξάπεδα: Γ.Λ.Π. 27 (Σξνπνπνίεζε), «Αηνκηθέο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). ε ζπλέρεηα ηεο έθδνζεο ηνπ Γ.Π.Υ.Α. 10, πνπ αληηθαηέζηεζε ηηο δηαηάμεηο ηνπ Γ.Λ.Π. 27, αλαθνξηθά κε ηνλ έιεγρν θαη ηελ ελνπνίεζε, ην Γ.Λ.Π. 27 κεηνλνκάζηεθε ζε «Αηνκηθέο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο» θαη πιένλ πεξηιακβάλεη ηνλ απαηηνχκελν ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ θαη ηηο γλσζηνπνηήζεηο γηα επελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο, ζε θνηλνπξαμίεο θαη ζε ζπγγελείο εηαηξείεο, φηαλ ε επηρείξεζε ζπληάζζεη αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Γ.Λ.Π. 28 (Σξνπνπνίεζε), «Δπελδχζεηο ζε πγγελείο Δηαηξείεο θαη Κνηλνπξαμίεο» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Σν Γ.Λ.Π. 28 πεξηγξάθεη ην ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ γηα ηηο επελδχζεηο ζε ζπγγελείο εηαηξείεο θαη παξαζέηεη ηηο απαηηήζεηο γηα ηελ ελνπνίεζε κε ηε κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο ησλ επελδχζεσλ ζε ζπγγελείο εηαηξείεο θαη θνηλνπξαμίεο. Γ.Π.Υ.Α. 10, «Δλνπνηεκέλεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Σν Γ.Π.Υ.Α. 10 ζέηεη ηηο αξρέο γηα ηελ θαηάξηηζε θαη παξνπζίαζε ησλ ελνπνηεκέλσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, φηαλ ε επηρείξεζε ειέγρεη κία ή πεξηζζφηεξεο εηαηξείεο. Γ.Π.Υ.Α. 11, «ρήκαηα ππφ θνηλφ έιεγρν» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Σν Γ.Π.Υ.Α. 11 ζέηεη ηηο αξρέο γηα ηηο ρξεκαηννηθνλνκηθέο αλαθνξέο ησλ κεξψλ ζε έλα ζρήκα ππφ θνηλφ έιεγρν. Οη ζπκθσλίεο κεηαμχ κεξψλ θαηεγνξηνπνηνχληαη είηε σο απφ θνηλνχ ειεγρφκελεο δξαζηεξηφηεηεο είηε σο θνηλνπξαμίεο. Ζ ελνπνίεζε κε ηε κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο είλαη ππνρξεσηηθή γηα ηα κέξε ζε κία θνηλνπξαμία. 16

εκεηώζεηο ζηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο 2. ΠΔΡΗΛΖΦΖ ΖΜΑΝΣΗΚΧΝ ΛΟΓΗΣΗΚΧΝ ΠΟΛΗΣΗΚΧΝ (ζπλέρεηα) Τηνζέηεζε θαηλνύξγησλ θαη αλαζεσξεκέλσλ ΓΠΥΑ (ζπλέρεηα) Γ.Π.Υ.Α. 12, «Γλσζηνπνίεζε ησλ Δπελδχζεσλ ζε Άιιεο Δηαηξείεο» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Σν Γ.Π.Υ.Α. 12 έρεη εθαξκνγή ζηηο επηρεηξήζεηο πνπ έρνπλ επελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο εηαηξείεο, ζε ζρήκαηα ππφ θνηλφ έιεγρν, ζε ζπγγελείο εηαηξείεο ή ζε κε ελνπνηνχκελεο εηαηξείεο. Σν Γ.Π.Υ.Α. 12 απαηηεί απφ ηηο επηρεηξήζεηο λα γλσζηνπνηνχλ πιεξνθφξεζε, πνπ δίλεη ηε δπλαηφηεηα ζηνπο ρξήζηεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, λα αμηνινγήζνπλ ηε θχζε θαη ηνπο θηλδχλνπο, πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ επέλδπζε ζε άιιεο εηαηξείεο, θαζψο θαη ηελ επίδξαζε απηψλ ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο επηρείξεζεο. Γ.Λ.Π. 32 (Σξνπνπνίεζε), «πκςεθηζκφο Υξεκαηννηθνλνκηθψλ Πεξηνπζηαθψλ ηνηρείσλ θαη Υξεκαηννηθνλνκηθψλ Τπνρξεψζεσλ» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε εθδφζεθε ηνλ Γεθέκβξην 2011 γηα ηελ παξνρή θαζνδήγεζεο ζηελ εθαξκνγή ηνπ Γ.Λ.Π. 32 αλαθνξηθά κε ηελ έλλνηα ηνπ δηθαηψκαηνο ζπκςεθηζκνχ. Ζ ηξνπνπνίεζε ζα πξέπεη λα εθαξκνζζεί αλαδξνκηθά. Γ.Π.Υ.Α. 10, Γ.Π.Υ.Α. 11 θαη Γ.Π.Υ.Α. 12 (Σξνπνπνίεζε), «Δλνπνηεκέλεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο, ρήκαηα ππφ θνηλφ έιεγρν θαη Γλσζηνπνίεζε ησλ Δπελδχζεσλ ζε Άιιεο Δηαηξείεο: Οδεγίεο Μεηάβαζεο» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε ησλ Γ.Π.Υ.Α. 10, 11 θαη 12 παξέρεη δηεπθξηλίζεηο γηα ηηο νδεγίεο κεηάβαζεο ζην Γ.Π.Υ.Α. 10 θαη απαιιάζζεη απφ ηελ ππνρξέσζε παξνπζίαζεο ή αλαπξνζαξκνγήο ηεο ζπγθξηηηθήο πιεξνθφξεζεο γηα πεξηφδνπο πέξαλ ηεο ακέζσο πξνεγνχκελεο πεξηφδνπ. Γ.Π.Υ.Α. 10, Γ.Π.Υ.Α. 12 θαη Γ.Λ.Π. 27 (Σξνπνπνηήζεηο), «Δπελδπηηθέο εηαηξείεο» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Οη ηξνπνπνηήζεηο αθνξνχλ ζηνλ νξηζκφ ηεο επελδπηηθήο εηαηξείαο θαη επηηξέπνπλ ζηηο επελδπηηθέο εηαηξείεο ηελ εμαίξεζε απφ ηελ ελνπνίεζε ζπγθεθξηκέλσλ ζπγαηξηθψλ. Δπίζεο, εηζάγνπλ λέεο γλσζηνπνηήζεηο γηα ηηο επελδπηηθέο εηαηξείεο, φζνλ αθνξά ζηα Γ.Π.Υ.Α. 12 θαη Γ.Λ.Π. 27. Γ.Λ.Π. 36 (Σξνπνπνίεζε), «Απνκείσζε αμίαο πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε απαηηεί ηελ γλσζηνπνίεζε ηεο αλαθηήζηκεο αμίαο ελφο πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ ή κίαο κνλάδαο δεκηνπξγίαο ηακεηαθψλ ξνψλ (ΜΓΣΡ), φηαλ έρεη αλαγλσξηζηεί ή αλαζηξαθεί κηα δεκηά απνκείσζεο. Γ.Λ.Π. 39 (Σξνπνπνίεζε), «Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Αλαγλψξηζε θαη επηκέηξεζε» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε επηηξέπεη ηε ζπλέρηζε ηεο ινγηζηηθήο αληηζηάζκηζεο, φηαλ έλα παξάγσγν, ην νπνίν έρεη νξηζηεί σο κέζν αληηζηάζκηζεο, αλαλεψλεηαη λνκηθά (novated), πξνθεηκέλνπ λα εθθαζαξηζηεί απφ έλαλ θεληξηθφ αληηζπκβαιιφκελν, σο απνηέιεζκα λφκσλ ή θαλνληζκψλ. (iii) Τα αθόινπζα λέα Δ.Π.Χ.Α., ηξνπνπνηήζεηο θαη δηεξκελείεο έρνπλ εθδνζεί από ην Σπκβνύιην Δηεζλώλ Λνγηζηηθώλ Πξνηύπωλ αιιά δελ έρνπλ πηνζεηεζεί από ηελ Ε.Ε. έωο ην θαη δελ εθαξκόδνληαη από ηελ Τξάπεδα: Γ.Π.Υ.Α. 9, «Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα» (ε εκεξνκελία ππνρξεσηηθήο εθαξκνγήο ηνπ πξνηχπνπ δελ έρεη αλαθνηλσζεί απφ ην πκβνχιην Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ). Σν Γ.Π.Υ.Α. 9 δεκνζηεχηεθε ην Ννέκβξην ηνπ 2009 θαη αληηθαηέζηεζε ην κέξνο ηνπ Γ.Λ.Π. 39, πνπ αθνξά ηελ ηαμηλφκεζε θαη ηελ απνηίκεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ. Γ.Π.Υ.Α. 9 (Σξνπνπνίεζε), «Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα» (ε εκεξνκελία ππνρξεσηηθήο εθαξκνγήο ηνπ πξνηχπνπ δελ έρεη αλαθνηλσζεί απφ ην πκβνχιην Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ). Ζ ηξνπνπνίεζε ζην Γ.Π.Υ.Α. 9 αθνξά ζην ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ππνρξεψζεσλ. 17

εκεηώζεηο ζηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο 2. ΠΔΡΗΛΖΦΖ ΖΜΑΝΣΗΚΧΝ ΛΟΓΗΣΗΚΧΝ ΠΟΛΗΣΗΚΧΝ (ζπλέρεηα) Τηνζέηεζε θαηλνύξγησλ θαη αλαζεσξεκέλσλ ΓΠΥΑ (ζπλέρεηα) Γ.Π.Υ.Α. 7 (Σξνπνπνίεζε), «Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα: Γλσζηνπνηήζεηο» (ε εκεξνκελία ππνρξεσηηθήο εθαξκνγήο ηνπ πξνηχπνπ δελ έρεη αλαθνηλσζεί απφ ην πκβνχιην Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ). Ζ ηξνπνπνίεζε ζην Γ.Π.Υ.Α. 7 απαηηεί επηπξφζζεηεο γλσζηνπνηήζεηο θαηά ηελ κεηάβαζε απφ ην Γ.Λ.Π. 39 ζην Γ.Π.Υ.Α. 9. Γ.Π.Υ.Α. 9, (Σξνπνπνίεζε) «Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα - Λνγηζηηθή αληηζηάζκηζεο θαη ηξνπνπνηήζεηο ζηα Γ.Π.Υ.Α. 9, Γ.Π.Υ.Α. 7 θαη Γ.Λ.Π. 39» (ε εκεξνκελία ππνρξεσηηθήο εθαξκνγήο ηνπ πξνηχπνπ δελ έρεη αλαθνηλσζεί απφ ην πκβνχιην Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ). Ζ ηξνπνπνίεζε πεξηιακβάλεη ηελ πξνζζήθε ηεο ινγηζηηθήο αληηζηάζκηζεο θαη θαηαξγεί ηελ εκεξνκελία ππνρξεσηηθήο εθαξκνγήο ηνπ πξνηχπνπ. Γηεξκελεία 21 «Δηζθνξέο» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ δηεξκελεία νξίδεη ηνλ ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ κηαο ππνρξέσζεο πιεξσκήο εηζθνξάο, πνπ έρεη επηβιεζεί απφ ηε θπβέξλεζε θαη αθνξά ζε θφξν εηζνδήκαηνο. Γ.Λ.Π. 19 (Σξνπνπνίεζε), «Παξνρέο ζε Δξγαδνκέλνπο» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε επηηξέπεη ηελ αλαγλψξηζε ησλ εηζθνξψλ αθαηξεηηθά ζην θφζηνο πξνυπεξεζίαο ζηελ πεξίνδν πνπ αλαθέξνληαη, φηαλ ην χςνο ησλ ελ ιφγσ εηζθνξψλ είλαη αλεμάξηεην απφ ηα έηε πξνυπεξεζίαο. Βειηηώζεηο ζηα Γ.Π.Υ.Α. 2010 (Γεθέκβξηνο ) Γ.Π.Υ.Α. 2 (Σξνπνπνίεζε), «Παξνρέο πνπ εμαξηψληαη απφ ηελ αμία ησλ κεηνρψλ» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηνπιίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη ηνλ νξηζκφ ησλ πξνυπνζέζεσλ σξίκαλζεο. Γ.Π.Υ.Α. 3 (Σξνπνπνίεζε), «πλελψζεηο επηρεηξήζεσλ» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηνπιίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). θνπφο ηεο ζπγθεθξηκέλεο ηξνπνπνίεζεο είλαη ε απνζαθήληζε νξηζκέλσλ ζεκείσλ ηεο ινγηζηηθήο γηα ην ελδερφκελν ηίκεκα ζε κηα ζπλέλσζε επηρεηξήζεσλ. Γ.Π.Υ.Α. 8 (Σξνπνπνίεζε), «Λεηηνπξγηθνί ηνκείο» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηνπιίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε απαηηεί απφ ηηο εηαηξείεο λα δεκνζηεχνπλ ηα ζηνηρεία πνπ ρξεζηκνπνηνχληαη γηα ηνλ πξνζδηνξηζκφ ησλ πξνο παξνπζίαζε ιεηηνπξγηθψλ ηνκέσλ, φηαλ απηνί ελνπνηνχληαη. Γ.Π.Υ.Α. 13 (Σξνπνπνίεζε), «Δπηκέηξεζε εχινγεο αμίαο» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηνπιίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη φηη νη βξαρππξφζεζκεο απαηηήζεηο θαη ππνρξεψζεηο, ρσξίο νλνκαζηηθά επηηφθηα, κπνξνχλ λα ινγηζηηθνπνηεζνχλ ζηελ αμία ηνπ ηηκνινγίνπ, φηαλ ε επίδξαζε ηεο πξνεμφθιεζεο δελ είλαη ζεκαληηθή. Γ.Λ.Π. 16 (Σξνπνπνίεζε), «Δλζψκαηα πάγηα» θαη Γ.Λ.Π. 38 «Άυια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηνπιίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). θνπφο ηεο ηξνπνπνίεζεο είλαη λα δηεπθξηληζηνχλ νη απαηηήζεηο γηα ηε κέζνδν ηεο επαλεθηίκεζεο ησλ παγίσλ. Γ.Π.Υ.Α. 24 (Σξνπνπνίεζε), «Γλσζηνπνηήζεηο ζπλδεδεκέλσλ κεξψλ» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηνπιίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη φηη κηα εηαηξεία, πνπ παξέρεη ππεξεζίεο ζε βαζηθά δηνηθεηηθά ζηειέρε ηεο νληφηεηαο, απνηειεί ζπλδεδεκέλν κέξνο ηεο νληφηεηαο. Βειηηώζεηο ζηα Γ.Π.Υ.Α. 2011 (Γεθέκβξηνο ) Γ.Π.Υ.Α. 3 (Σξνπνπνίεζε), «πλελψζεηο επηρεηξήζεσλ» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηνπιίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη φηη είλαη εθηφο ηνπ πεδίνπ εθαξκνγήο ηνπ Γ.Π.Υ.Α. 3, φρη κφλν νη θνηλνπξαμίεο αιιά θαη ηα ζρήκαηα ππφ θνηλφ έιεγρν. 18

εκεηώζεηο ζηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο 2. ΠΔΡΗΛΖΦΖ ΖΜΑΝΣΗΚΧΝ ΛΟΓΗΣΗΚΧΝ ΠΟΛΗΣΗΚΧΝ (ζπλέρεηα) Τηνζέηεζε θαηλνύξγησλ θαη αλαζεσξεκέλσλ ΓΠΥΑ (ζπλέρεηα) Γ.Π.Υ.Α. 13 (Σξνπνπνίεζε), «Δπηκέηξεζε εχινγεο αμίαο» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηνπιίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη φηη ε εμαίξεζε γηα ηελ επηκέηξεζε ηεο εχινγεο αμίαο κηαο νκάδαο ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ θαη ππνρξεψζεσλ ζε ζπκςεθηζκέλε βάζε, ζην ΓΠΥΑ 13, αθνξά ζε φιεο ηηο ζπκβάζεηο ζην πιαίζην ηνπ ΓΛΠ 39, αλεμαξηήησο ηνπ αλ πιεξνί ηα θξηηήξηα ηνπ ρξεκαηννηθνλνκηθνχ ζηνηρείνπ ελεξγεηηθνχ ή ηεο ρξεκαηννηθνλνκηθήο ππνρξέσζεο. Γ.Λ.Π. 40 (Σξνπνπνίεζε), «Δπελδχζεηο ζε αθίλεηα» (ζε ηζρχ γηα ρξήζεηο κε έλαξμε ηελ 1 Ηνπιίνπ 2014 ή κεηαγελέζηεξε εκεξνκελία). Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη φηη απαηηείηαη θξίζε γηα λα θαζνξηζζεί εάλ ε απφθηεζε ελφο επελδπηηθνχ αθηλήηνπ απνηειεί απφθηεζε ελφο ζηνηρείνπ ελεξγεηηθνχ, νκάδαο ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ ή ζπλέλσζε επηρεηξήζεσλ ζην πιαίζην ηνπ ΓΠΥΑ 3. Μεηαηξνπή μέλνπ λνκίζκαηνο α. Νφκηζκα ιεηηνπξγίαο θαη παξνπζίαζεο Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο παξνπζηάδνληαη ζε Δπξψ (λφκηζκα ιεηηνπξγίαο θαη παξνπζίαζεο ηεο Σξάπεδαο) πνπ είλαη ην λφκηζκα ηνπ θχξηνπ νηθνλνκηθνχ πεξηβάιινληνο κέζα ζην νπνίν ιεηηνπξγεί ε Σξάπεδα. β. πλαιιαγέο θαη ππφινηπα Οη ζπλαιιαγέο ζε μέλν λφκηζκα κεηαηξέπνληαη ζην λφκηζκα ιεηηνπξγίαο κε ηε ζπλαιιαγκαηηθή ηζνηηκία πνπ πθίζηαηαη ηελ εκεξνκελία ηεο ζπλαιιαγήο. Οη ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηελ εμφθιεζε ηέηνηνπ είδνπο ζπλαιιαγψλ θαη απφ ηε κεηαηξνπή ησλ λνκηζκαηηθψλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ θαη ππνρξεψζεσλ πνπ εθθξάδνληαη ζε μέλν λφκηζκα αλαγλσξίδνληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ (ζηα άιια έζνδα). Οη αιιαγέο ζηε δίθαηε αμία ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ηίηισλ πνπ εθθξάδνληαη ζε μέλν λφκηζκα ζα θαηεγνξηνπνηνχληαη σο ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα πξνο πψιεζε θαη αλαιχνληαη κεηαμχ ζπλαιιαγκαηηθψλ δηαθνξψλ πνπ πξνθχπηνπλ απφ αιιαγέο ζην απνζβεζκέλν θφζηνο ηνπ ηίηινπ θαη άιιεο αιιαγέο ζηε ινγηζηηθή αμία ηνπ ηίηινπ. πλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο ζε ζρέζε κε αιιαγέο ζην απνζβεζκέλν θφζηνο αλαγλσξίδνληαη ζην ινγαξηαζκφ απνηειεζκάησλ (ζηα άιια έζνδα/έμνδα) θαη άιιεο αιιαγέο ζηε ινγηζηηθή αμία αλαγλσξίδνληαη ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα. Έζνδα θαη έμνδα ηόθσλ Σα έζνδα θαη ηα έμνδα απφ ηφθνπο αλαγλσξίδνληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ γηα φια ηα ηνθνθφξα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ππνρξεψζεηο ζε δεδνπιεπκέλε βάζε. Σα έζνδα απφ ηφθνπο πεξηιακβάλνπλ ηφθνπο εηζπξαθηένπο απφ ρνξεγήζεηο, ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα πξνο πψιεζε, ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ απνηηκνχληαη ζε δίθαηε αμία κέζσ ησλ απνηειεζκάησλ θαζψο θαη ηελ απφζβεζε ηνπ ππφ ην άξηην θαη ππέξ ην άξηην ζε ζρέζε κε ρξεφγξαθα, γξακκάηηα θαη άιια ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα. Σα έζνδα ή έμνδα ζπλαιιαγψλ πνπ ζρεηίδνληαη κε ηε δεκηνπξγία ρξεκαηννηθνλνκηθψλ κέζσλ, πνπ απνηηκψληαη ζην απνζβεζκέλν θφζηνο, φπσο είλαη ηα δάλεηα, αλαβάιινληαη θαη απνζβέλνληαη ζηε δηάξθεηα δσήο ησλ κέζσλ απηψλ κε βάζε ην πξαγκαηηθφ επηηφθην (effective interest rate). Σα έζνδα ή έμνδα απηά, απεηθνλίδνληαη ζηα έζνδα απφ ηφθνπο ζηελ Καηάζηαζε Λνγαξηαζκνχ Απνηειεζκάησλ. ε πεξίπησζε απνκείσζεο ηνθνθφξσλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ζε αηνκηθή βάζε, αλαγλσξίδνληαη έζνδα απφ ηφθνπο ζην αλαθηήζηκν πνζφ κε βάζε ην αξρηθφ πξαγκαηηθφ επηηφθην (original effective interest rate). Έζνδα θαη έμνδα πξνκεζεηώλ Σα έζνδα θαη έμνδα πξνκεζεηψλ αλαγλσξίδνληαη θαηά ην ρξφλν πνπ παξέρνληαη νη ζρεηηθέο ππεξεζίεο πξνο ηνπο πειάηεο ή ηελ Σξάπεδα, αληίζηνηρα. Σα έζνδα θαη έμνδα πξνκεζεηψλ αθνξνχλ δηθαηψκαηα θαη πξνκήζεηεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ ρνξήγεζε δαλείσλ, πηζησηηθέο θάξηεο, εγγπεηηθέο επηζηνιέο, πηζηψζεηο θαη εθηειέζεηο εκβαζκάησλ. 19