ΕΚΘΕΣΗ ΙΑΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΠΟ ΤΗ ΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΠΡΟΣΥΜΦΩΝΗΜΕΝΩΝ ΙΑ ΙΚΑΣΙΩΝ ΕΠΙ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΑΣΤΙΚΟΥ ΜΗ ΚΕΡ ΟΣΚΟΠΙΚΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ «GEA»

Audit Services Α.Ε. Ζαλόγγου 4 & Λ. Μεσογείων 15343 Αγία Παρασκευή Αττική T: 211 4804400 Φ: 211 4804498 info@asnetwork.gr www.asnetwork.gr ΕΚΘΕΣΗ ΙΑΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΠΟ ΤΗ ΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΠΡΟΣΥΜΦΩΝΗΜΕΝΩΝ ΙΑ ΙΚΑΣΙΩΝ ΕΠΙ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΑΣΤΙΚΟΥ ΜΗ ΚΕΡ ΟΣΚΟΠΙΚΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ «GEA» ΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΗ ΧΡΗΣΗ 2015 15/03/2016 Εγγεγραµµένη στην Ελλάδα στα µητρώα ελεγκτικών γραφείων µε αριθµό ΣΟΕΛ 162 και ΕΛΤΕ 32, αντίστοιχα. Α.Φ.Μ.: 800388366. ΦΑΕ Αθηνών. Γ.Ε.Μ.Η.: 119685801000. Πιστοποίηση ISO 9001: 2008

Audit Services Α.Ε. Ζαλόγγου 4 & Λ. Μεσογείων 15343 Αγία Παρασκευή Αττική T: 211 4804400 Φ: 211 4804498 info@asnetwork.gr www.asnetwork.gr Προς: Το ιοικητικό Συµβούλιο, GEA Αστικός µη κερδοσκοπικός Οργανισµός Μεσογείων 231 Τ.Κ. 154 51 Ν. Ψυχικό Αθήνα, 15 Μαρτίου 2016 Θέµα: Προσυµφωνηµένες ελεγκτικές διαδικασίες επί της οικονοµικής διαχείρισης του Αστικού Μη Κερδοσκοπικού Οργανισµού «GEA» Αξιότιµοι Κύριοι/ες Κατόπιν σχετικής εντολής, σας παραθέτουµε την έκθεση ευρηµάτων από τη διενέργεια προσυµφωνηµένων διαδικασιών επί της οικονοµικής διαχείρισης του Αστικού Μη Κερδοσκοπικού Οργανισµού «GEA» (εφεξής ο «Οργανισµός»). Η έκθεσή µας καλύπτει την ετήσια χρήση που έληξε την 31 εκεµβρίου 2015. Η παρούσα έκθεση προορίζεται προς ενηµέρωση της ιοίκησης του Οργανισµού. Πέραν αυτής, πριν από οποιαδήποτε δηµοσίευσή της στον τύπο ή σε άλλα έντυπα, ή κοινοποίησή της προς άλλους τρίτους, για οποιοδήποτε άλλο σκοπό, θα πρέπει να εξασφαλίζετε την έγγραφη συναίνεση της εταιρείας µας. Με εκτίµηση Σωτήρης Σώκος Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Εγγεγραµµένη στην Ελλάδα στα µητρώα ελεγκτικών γραφείων µε αριθµό ΣΟΕΛ 162 και ΕΛΤΕ 32, αντίστοιχα. Α.Φ.Μ.: 800388366. ΦΑΕ Αθηνών. Γ.Ε.Μ.Η.: 119685801000. Πιστοποίηση ISO 9001: 2008

Σηµαντική σηµείωση Η εργασία µας ξεκίνησε την 22η Φεβρουαρίου 2016 και ολοκληρώθηκε κατά την 15η Μαρτίου 2016. Η χρηµατοοικονοµική πληροφόρηση που εξετάσαµε προέρχεται από τα λογιστικά βιβλία που τηρούνται από τον Οργανισµό. Θα πρέπει να σηµειωθεί ότι µας παρασχέθηκαν από τη Γενική και την Οικονοµική ιεύθυνση του Οργανισµού όλα τα στοιχεία που ζητήθηκαν και τα οποία ήταν απαραίτητα για την εργασία µας, µε πληρότητα και χωρίς περιορισµούς. Στην έκθεσή µας όπου έχουµε αναλύσει και ταξινοµήσει σε πίνακες τη χρηµατοοικονοµική πληροφόρηση του Οργανισµού προκειµένου αυτή να είναι κατανοητή και να εξυπηρετεί τους σκοπούς της εργασίας µας, η πληροφόρηση αυτή προέρχεται από τα προαναφερόµενα λογιστικά βιβλία και στοιχεία του Οργανισµού και γίνεται ειδική µνεία ότι οι πίνακες προετοιµάστηκαν από εµάς, αναγράφοντας Ανάλυση AUDIT SERVICES AE. Οι κύριες πηγές των πληροφοριών που χρησιµοποιήθηκαν για την εκτέλεση της εργασίας µας και την προετοιµασία της παρούσας έκθεσης, παρατίθενται κατωτέρω: ΦΕΚ σύστασης και τροποποίησης καταστατικού Προϋπολογισµός 2015 Προϋπολογισµός 2016 Αναλυτικά καθολικά των υπό έλεγχο λογαριασµών Φορολογικά / ταµειακά παραστατικά Ιδιωτικά συµφωνητικά Καταστάσεις Μισθοδοσίας Καταστάσεις επιθεώρησης εργασίας Πρόσθετες µη ελεγµένες οικονοµικές πληροφορίες Εσωτερικές διαδικασίες στην δηµόσια εκτέλεση Κατά τη διάρκεια της εργασίας µας, αποκτήσαµε πρόσβαση στα ακόλουθα πρόσωπα του Οργανισµού: Κο Γιαρµενίτη ηµήτριο, Γενικό ιευθυντή Κα. Ειρήνη Μολφέτα Οικονοµική ιευθύντρια Σκοπός της εργασίας µας είναι η δειγµατοληπτική επιβεβαίωση των δαπανών και εσόδων Η παρούσα εργασία διενεργήθηκε σύµφωνα µε το ιεθνές Πρότυπο Συναφών Υπηρεσιών (ISRS) 4400 Αναθέσεις προσυµφωνηµένων διαδικασιών σχετικά µε οικονοµικές πληροφορίες. Οι διαδικασίες που ακολουθήθηκαν κατά την εκτέλεση της παρούσας εργασίας στις χρηµατοοικονοµικές αναφορές του Οργανισµού, δεν αποτελούν έλεγχο ή επισκόπηση των οικονοµικών καταστάσεων του Οργανισµού στο σύνολό τους σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Ελέγχου και Επισκοπήσεων, τα οποία έχουν εφαρµογή σε ελέγχους οικονοµικών καταστάσεων που έχουν καταρτισθεί σύµφωνα µε το Ενιαίο Γενικό (ή άλλο κλαδικό) Λογιστικό Σχέδιο ή µε άλλα Λογιστικά Πρότυπα ( ΛΠ/ ΠΧΑ, κλπ.), και εποµένως, δεν εκφράζουµε γνώµη και δεν δίνουµε οποιασδήποτε άλλης µορφής 3

διασφάλιση σχετικά µε την ακρίβεια και επάρκεια των οικονοµικών καταστάσεων. Οι διαδικασίες που εκτελέστηκαν κατά την διάρκεια της εργασίας µας σχεδιαστήκαν κατόπιν συνεννόησης µαζί σας. Η διενέργεια οποιουδήποτε ειδικού ελέγχου και η πιστοποίηση της συµµόρφωσης του Οργανισµού µε όρους ή ρήτρες συµβατικών του υποχρεώσεων προς τρίτους, δεν αποτελούν µέρος των υποχρεώσεων που αναλαµβάνουµε σε αυτή την εργασία. Η παροχή παρόµοιων πιστοποιήσεων πραγµατοποιείται κατόπιν αµοιβαίας ξεχωριστής συµφωνίας, που δεν καλύπτεται από τους όρους διενέργειας της παρούσας εργασίας, όπως είναι ο έλεγχος πιστοποίησης της φορολογικής συµµόρφωσης. Επικοινωνία Η οµάδα εργασίας της AUDIT SERVICES A.E., που ασχολήθηκε µε την εκπόνηση της εν λόγω έκθεσης έχει ως εξής: Ονοµατεπώνυµο Ιδιότητα Πληροφορίες επαφής Σωτήρης Σώκος Μαρία Κολυβά Βίκυ Κατσίκα Partner Senior Manager Assistant Τηλ.: +30 211 4804400 Fax: +30 211 4804499 ssokos@asnetwork.gr Τηλ.: +30 211 4804400 Fax: +30 211 4804499 mkolyva@asnetwork.gr Τηλ.: +30 211 4804400 Fax: +30 211 4804499 vkatsika@asnetwork.gr Συντοµογραφίες Λίστα µε τις συντοµογραφίες που χρησιµοποιούνται στην παρούσα έκθεση, παρατίθεται ως ακολούθως: Συντοµογραφία Ο Οργανισµός ΟΕΛ ΚΦΑΣ Γ.Σ..Σ. Επεξήγηση «GEA Αστικός µη κερδοσκοπικός Οργανισµός» Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Κώδικας Φορολογικής Απεικόνισης Συναλλαγών Γενική Συνέλευση ιοικητικό Συµβούλιο 4

Περιεχόµενα 1. Ιστορικό-Πληροφοριακά στοιχεία Οργανισµού... 6 2. Όργανα & δοµή Οργανισµού... 6 3. Μεθοδολογική προσέγγιση για την εκτέλεση της εργασίας µας... 8 4. Έλεγχος Εσόδων... 10 4.1 ιακύµανση Εσόδων 2013-2014-2015, ανά κατηγορία... 10 4.2 Παρουσίαση Προϋπολογισµού-Απολογισµού... 12 4.3 ιανοµή ποσών... 14 4.4 Κατηγοριοποίηση εσόδων βάσει αξίας τιµολογίων Μέθοδος δειγµατοληψίας... 15 4.5 Ανάλυση εσόδων ανά πελάτη... 15 4.6 Κατηγορίες και περιγραφή εσόδων... 16 5 Έλεγχος εξόδων... 21 5.3 ιακύµανση Εξόδων 2013-2014-2015, ανά κατηγορία... 21 5.4 Παρουσίαση Προϋπολογισµού-Απολογισµού δαπανών έτους 2015... 23 5.3 Έκταση ελέγχου ανά κατηγορία εξόδου... 24 6 Πορίσµατα και συµπεράσµατα από την εκτέλεση της εργασίας µας... 26 5

1. Ιστορικό - Πληροφοριακά στοιχεία Οργανισµού Ο GEA είναι ένας µη κερδοσκοπικός Οργανισµός µε σκοπό την είσπραξη και τη διανοµή για τα συγγενικά δικαιώµατα της µουσικής. Στα πλαίσια αυτά έχει της εξής αρµοδιότητες: Να χορηγεί άδειες σε χρήστες µουσικής εισπράττοντας τις εύλογες αµοιβές. Να διανέµει τα δικαιώµατα στους οργανισµούς GRAMMO, ΕΡΑΤΩ και ΑΠΟΛΛΩΝ, οι οποίοι, στη συνέχεια, είναι υπεύθυνοι για τη διανοµή τους στους δικαιούχους των συγγενικών δικαιωµάτων, παραγωγούς, τραγουδιστές και µουσικούς αντίστοιχα. Η GEA υπόκειται σε κόστη και έξοδα προκειµένου να επιτελέσει το έργο της, τα οποία καλύπτονται από τα έσοδα που αποκοµίζει από τις εισπράξεις δικαιωµάτων για τη χρήση µουσικής από την οποία απορρέουν πνευµατικά και συγγενικά δικαιώµατα που κατοχυρώνονται από το νόµο 2121/1993. Για τη διαχείριση και προστασία των περιουσιακών δικαιωµάτων ή εξουσιών που απορρέουν από τα συγγενικά δικαιώµατα, ιδρύθηκαν, µε την άδεια του Υπουργείου Πολιτισµού, οι µη κερδοσκοπικοί οργανισµοί των παραγωγών υλικών φορέων ήχου ή ήχου και εικόνας GRAMMO, των τραγουδιστών ΕΡΑΤΩ και των µουσικών ΑΠΟΛΛΩΝ. Οι τρεις αυτοί οργανισµοί, ίδρυσαν ενιαίο οργανισµό συλλογικής διαχείρισης συγγενικών δικαιωµάτων µε σκοπό την είσπραξη των αµοιβών που προβλέπεται νοµικά. Ο Οργανισµός αυτός ονοµάζεται GEA και έχει την αποκλειστική δικαιοδοσία από τα ιδρυτικά της µέλη/οργανισµούς, να είναι ο µόνος αρµόδιος, να διαπραγµατεύεται, να συµφωνεί το ύψος της αµοιβής των συγγενικών δικαιωµάτων, να προβάλλει τις σχετικές αξιώσεις για την καταβολή, να προβαίνει σε κάθε δικαστική ή εξώδικη ενέργεια και να εισπράττει την αµοιβή για τα συγγενικά δικαιώµατα από τους χρήστες. 2. Όργανα & δοµή Οργανισµού Σύµφωνα µε το καταστατικό ο Οργανισµός έχει έδρα την Αθήνα, στον ήµο Φιλοθέης-Ψυχικού. Επίσης, σύµφωνα µε το άρθρο 10 του καταστατικού της, η Γ.Σ. είναι το ανώτατο όργανο. Αποφασίζει, σύµφωνα µε τον νόµο και το καταστατικό, µετά από πρόταση του.σ. για όλα τα θέµατα που της υποβάλλονται. Η Γ.Σ. αποφασίζει για την διανοµή των εισπράξεων εύλογης και ενιαίας αµοιβής στα µέλη. Η Γ.Σ. συγκαλείται τακτικά κάθε έτος εντός του πρώτου τριµήνου από την λήξη κάθε εταιρικής χρήσης και έκτακτα µετά από µετά από έγγραφη αίτηση κάποιου εκ των εταίρων. Το.Σ. του Οργανισµού εκλέγεται κάθε τρία χρόνια σύµφωνα µε το άρθρο 11 του καταστατικού. Τα µέλη του.σ. ορίζονται από τους εταίρους ανάλογα µε το ποσοστό συµµετοχής τους στην εύλογη και ενιαία αµοιβή του άρθρ. 49 παρ.1 ν. 2121/1993. ύο τακτικά και δύο αναπληρωµατικά µέλη διορίζονται από την «Grammo» ενώ από ένα τακτικό και αναπληρωµατικό µέλος διορίζουν οι «Ερατώ» και «Απόλλων». Σύµφωνα µε το άρθρο 11 του καταστατικού το.σ. διαχειρίζεται και εκπροσωπεί τον Οργανισµό δικαστικά και εξωδίκως, προσλαµβάνει και απολύει προσωπικό, ορίζει 6

τον πρόεδρο, αντιπρόεδρο, γραµµατέα και ταµεία του.σ., προσλαµβάνει τον Γενικό ιευθυντή, καταρτίζει τον ετήσιο ισολογισµό, απολογισµό και έκθεση πεπραγµένων, συγκαλεί την Γ.Σ. Σύµφωνα µε την από 17 εκεµβρίου 2014 συνεδρίαση του.σ. του Οργανισµού τα µέλη του.σ. για την εξεταζόµενη χρήση 2015 έχουν ως εξής: Πρόεδρος: Αντιπρόεδρος: Ταµίας: Γραµµατέας: ήµητρα Μπερδούση ήµητρα Γαλάνη Μαργαρίτα Μάτσα Κωνσταντίνος Γεωργούντζος Στην ίδια συνεδρίαση χορηγείται η εξουσία εκπροσώπησης του Οργανισµού εκτός από τα µέλη του.σ. και στον Γενικό ιευθυντή αυτής κ. ηµήτριο Γιαρµενίτη. Σύµφωνα µε τον προϋπολογισµό που µας παραδόθηκε από τον Οργανισµό παρουσιάζεται το οργανόγραµµα του Οργανισµού για το 2015 ως εξής: 7

3. Μεθοδολογική προσέγγιση για την εκτέλεση της εργασίας µας Για την εξακρίβωση της ορθότητας των εσόδων και εξόδων του Οργανισµού για την χρήση 2015 λήφθηκε αρχικά ο σχετικός προϋπολογισµός και ο απολογισµός του Οργανισµού. Επίσης λήφθηκαν υπόψη τα λογιστικά βιβλία (ισοζύγια γενικής λογιστικής και αναλυτικά καθολικά). Από τα ληφθέντα αναλυτικά καθολικά εσόδων και εξόδων προσδιορίστηκε το δείγµα µε τις υποκατηγορίες αυτών και τα παραστατικά που θα αποτελούσαν το αντικείµενο της εξέτασής µας. Στα πλαίσια προσδιορισµού του δείγµατος σύµφωνα µε την ελεγκτική µεθοδολογία ακολουθήθηκε η παρακάτω διαδικασία. Αρχικά ορίστηκε το επίπεδο σηµαντικότητας (εφεξής, Materiality) και στη συνέχεια του ανεκτού λάθους (εφεξής, Performance Materiality) ως ποσοστό 75% του επιπέδου. Το επίπεδο σηµαντικότητας προσδιορίστηκε ως το 0,5% επί του συνόλου των εσόδων από τον απολογισµό του Οργανισµού για την χρήση 2015. Έχοντας προσδιορίσει το επίπεδο ανεκτού λάθους κρίθηκε σκόπιµος ο έλεγχος όλων των λογαριασµών µε υπόλοιπο µεγαλύτερο από αυτό. Πέραν των ανωτέρω, προσδιορίστηκε το επίπεδο µη σηµαντικού µεγέθους (εφεξής, Trivial), το οποίο καθορίστηκε σε ποσοστό 5% του επιπέδου σηµαντικότητας. Για ποσά µικρότερα του trivial δεν κρίνεται αναγκαίο να διενεργηθούν διαδικασίες. Παρόλα αυτά και κατ εξαίρεση, επιλέχθηκε µικρός αριθµός λογαριασµών εσόδων µε µεγέθη µικρότερα του trivial. Συγκεκριµένα, επελέγη µικρό δείγµα εσόδων µε µέγεθος µικρότερο των 100 λόγω του επαναλαµβανόµενου της τιµολόγησης αυτού. Για τον προσδιορισµό του δείγµατος, για µεν τα έσοδα, λόγω του µεγάλου πλήθους των τιµολογήσεων (περισσότερες από 17.000), επιλέχθηκε δείγµα µε συνδυαστικό τρόπο, δηλαδή σύµφωνα µε την κρίση του ελεγκτή όλα τα ποσά που τιµολογήθηκαν και ήταν µεγαλύτερα του επιπέδου ανεκτού λάθους, και για τα υπόλοιπα έγινε χρήση στατιστικής δειγµατοληψίας,. Σχετικά µε το δείγµα δαπανών για τον προσδιορισµό των προς εξέταση παραστατικών επιλέχθηκαν, σύµφωνα µε την κρίση του ελεγκτή, οµοίως όλα τα ποσά που ήταν µεγαλύτερα του επιπέδου ανεκτού λάθους, επιπλέον µε χρήση µη στατιστικής δειγµατοληψίας µε τη µέθοδο της επισκόπησης ( ΕΠ 530 παρ. Α13) επιλέχθηκαν τα ποσά ανά κατηγορία µε τη µεγαλύτερη καθαρή αξία, και για τις υπόλοιπες περιπτώσεις χρησιµοποιήθηκε η στατιστική δειγµατοληψία. Με βάση την ανωτέρω προσέγγιση, επιτυγχάνεται ο σκοπός της εργασίας µας που ήταν η δειγµατοληπτική επιβεβαίωση των δαπανών και εσόδων βάσει µεθοδολογίας, η οποία να αποσκοπεί στην όσο το δυνατόν µεγαλύτερη διασφάλιση ως προς την ύπαρξη, ακρίβεια, παραγωγικότητα και πληρότητα των δαπανών και εσόδων. 8

Οι επιµέρους ελεγκτικές διαδικασίες που ακολουθήθηκαν συνοψίζονται ως εξής: Συζήτηση µε τα αρµόδια στελέχη για την τηρούµενη διαδικασία και τις δικλείδες εσωτερικού ελέγχου. Εξέταση των διαδικασιών, εσωτερικού κανονισµού και σχετικών οδηγιών που αφορούν τα έσοδα και τη διαδικασίες πωλήσεων και εισπράξεων. Αξιολόγηση αυτών. ιαπίστωση ότι τα έσοδα συνοδεύονται από αποδείξεις εισπράξεων, από συµφωνίες υπογεγραµµένες, κλπ. και πραγµατοποιούνται βάσει των εσωτερικών κανονισµών του Οργανισµού (πχ συµφωνίες, αµοιβολόγια, τιµολογιακή πολιτική). Εξέταση της φύσης των δαπανών κατά πόσον αφορούν τους σκοπούς και τη λειτουργία του GEA, έγκριση από τη διοίκηση, κλπ. ιαπίστωση ότι τα παραστατικά εσόδων και δαπανών έχουν εκδοθεί νοµότυπα, είναι πρωτότυπα, σύµφωνα µε τις διατάξεις της φορολογικής νοµοθεσίας (ΚΦΑΣ, κλπ), αναγράφουν ορθά τα στοιχεία της GEA, φέρουν ηµεροµηνίες εντός της χρήσεως, τα χρηµατικά ποσά και οι πράξεις είναι αριθµητικά σωστά. ιαπίστωση ότι έχουν ενηµερωθεί οι σωστοί λογαριασµοί που αντιστοιχούν στη φύση των εσόδωνεξόδων βάσει του ΕΓΛΣ, ότι όλα τα παραστατικά έχουν λογιστικοποιηθεί, µε τα σωστά ποσά µικτής και καθαρής αξίας, καθώς και ΦΠΑ, ότι δεν υπάρχουν διπλοκαταχωρήσεις, κλπ. Συσχετισµός δαπανών και εσόδων µε τον εγκεκριµένο προϋπολογισµό, αναζήτηση εξηγήσεων για τυχόν υπερβάσεις Για την διενέργεια των ανωτέρω διαδικασιών ζητήθηκαν και λήφθηκαν επιπλέον των φορολογικών παραστατικών, όπου υπήρχαν οι σχετικές συµβάσεις µε τρίτα πρόσωπα και εταιρείες, καθώς και τα αµοιβολόγια βάσει των οποίων καθορίστηκαν οι τιµές των τιµολογήσεων στις διάφορες κατηγορίες εσόδων. Στον παρακάτω πίνακα παρατίθεται το επίπεδο σηµαντικότητας (Materiality), ανεκτού λάθους (T.E.) και trivial, για την υπό εξέταση χρήση 2015 όπως αυτά υπολογίσθηκαν βάσει των συνολικών εσόδων της χρήσης. Επίπεδο Σηµαντικότητας & Ανεκτού Λάθους Χρήση 2015 ποσά σε Επίπεδο Σηµαντικότητας (Materiality) 32.192 Επίπεδο Ανεκτού Λάθους (T.E.) 24.144 Ασήµαντο Μέγεθος (Trivial) 1.610 Ανάλυση AUDIT SERVICES AE 9

4. Έλεγχος Εσόδων 4.1 ιακύµανση Εσόδων 2013-2014-2015, ανά κατηγορία Έσοδα από Συγγενικά ικαιώµατα 2013 2014 ιακυµάνσεις 2014-2013 2015 ιακυµάνσεις 2015-2014 1. ηµόσια Εκτέλεση 1.631.441,33 2.509.640,70 54% 2.863.726,39 14% Ραδιοτηλεοπτικά Έσοδα 3.211.418,34 3.332.708,14 4% 2.727.463,16-18% 2. Τηλεόραση 1.403.572,20 1.656.632,32 18% 1.096.096,30-34% 3. Συνδροµητική Τηλεόραση 735.036,60 816.269,91 11% 976.341,52 20% 4. Ραδιοφωνία Περιφέρεια 24.088,85 48.698,10 102% 86.519,77 78% 5. Ραδιοφωνία Ελληνικό 931.015,33 610.903,57-34% 448.541,39-27% 6. Ραδιοφωνία Ξένο 98.560,56 165.135,82 68% 82.499,19-50% 7. Web Radio 19.144,80 35.068,42 83% 37.464,99 7% 8. ωµάτια ξενοδοχείων 578.123,64 702.698,57 22% 819.529,65 17% 9. ικαστικά Έσοδα 30.357,21 89.389,08 194% 27.696,82-69% Σύνολο Εσόδων 5.451.340,52 6.634.436,49 22% 6.438.416,02-3% Ανάλυση AUDIT SERVICES AE Επεξηγήσεις διακυµάνσεων: 1) Η συνεχόµενη αύξηση στα έσοδα από «δηµόσια εκτέλεση» οφείλεται σε αύξηση των σηµείων προσέγγισης που επετεύχθη µε την ανάπτυξη του εσωτερικού τµήµατος τόσο στην δηµόσια εκτέλεση όσο και στους χώρους των ξενοδοχείων, την καλύτερη προσέγγιση των χρηστών µέσω των εσωτερικών διαδικασιών και τα νέα λογισµικά προγράµµατα που είχαν σαν αποτέλεσµα την καλύτερη παρακολούθηση της αποτελεσµατικότητας των εξωτερικών συνεργατών της. 2) Τα έσοδα από «τηλεόραση» στο 2014 περιλαµβάνουν και αναδροµικά ποσά προηγούµενων ετών (ΕΡΤ-MEGA). Επίσης, η αύξηση στο 2014 οφείλεται στην αλλαγή του τρόπου τιµολόγησης του MEGA (στο 2013 τιµολογήθηκαν δυο εξάµηνα περιλαµβανοµένους του 2 ου εξαµήνου του 2012 ενώ στο 2014 τιµολογήθηκαν τρία εξάµηνα περιλαµβανοµένου του 2 ου εξαµήνου του 2013). Στο 2015 παρουσιάζεται µεγάλη µείωση εσόδων λόγω των οικονοµικών προβληµάτων των τηλεοπτικών σταθµών και την πτώση της διαφήµισής τους. 3) Τα έσοδα από «συνδροµητική τηλεόραση» παρουσίασαν αύξηση που οφείλεται στη νέα σύµβαση µε την ΟΤΕ TV. 4) Τα έσοδα από «ραδιοφωνία-περιφέρεια» παρουσιάζει αύξηση λόγω καλύτερης οργάνωσης των σηµείων προσέγγισης από τον Οργανισµό. 5) Όπως διαπιστώνεται από τον παραπάνω πίνακα η «Ραδιοφωνία - Ελληνικό» στο 2013 και 2014 είναι αυξηµένη σχετικά µε το 2015 καθώς περιλαµβάνει και αναδροµικά ποσά προηγούµενων χρόνων. Το 2015 έχει υποστεί περαιτέρω µείωση λόγω οικονοµικής κρίσης και µείωσης των διαφηµίσεών της. 6) Τα έσοδα από «Ραδιοφωνία ξένο» φαίνονται αυξηµένα στο 2014 καθώς οι σταθµοί έχουν αυξηθεί από πέντε σε οχτώ ενώ περιλαµβάνονται και αναδροµικά ποσά του 2013. Η µείωση του 2015 οφείλεται σε µείωση των εσόδων των ραδιοφωνικών σταθµών µε αποτέλεσµα την µικρότερη αµοιβή προς τον Οργανισµό. 10

7) Η αυξανόµενη τάση στο «Web radio» αφορά κυρίως 2 νέα portal, το «live24» και «radio jar» καθώς και αναδροµική τιµολόγηση. 8) Η αύξηση στα έσοδα από «δωµάτια ξενοδοχείων- ΙΟΝΥΣΟΣ» οφείλεται σε αύξηση των σηµείων προσέγγισης. 9) Τα «δικαστικά» έσοδα από το 2014 αφορούν δικαστικές δαπάνες που τιµολογεί ο συνεργάτης Κοσµίδης βάσει της από 30/12/2014 σύµβασής του µε τον Οργανισµό. Για σκοπούς καλύτερης κατανόησης, παρουσιάζεται κατωτέρω σχηµατική σύγκριση των µεγεθών ανά έτος και ανά κατηγορία εσόδου, ως ποσοστό συµµετοχής τους επί των συνολικών εσόδων. ΗΜΟΣΙΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗ 2015 41% 2013 23% 2014 36% ΡΑ ΙΟΤΗΛΕΟΠΤΙΚΑ ΕΣΟ Α 2015 29% 2013 35% 2014 36% ΞΕΝΟ ΟΧΕΙΑ 2015 39% 2013 28% 2014 33% 11

4.2 Παρουσίαση Προϋπολογισµού-Απολογισµού Ο πίνακας προϋπολογισµού-απολογισµού των εσόδων όπως έχει καταρτισθεί από τις Οικονοµικές Υπηρεσίες του Οργανισµού παρουσιάζεται κατωτέρω: Έσοδα από Συγγενικά ικαιώµατα Προϋπολογισµός 2015 Απολογισµός 2015 ιακύµανση Προϋπολογισµού - Απολογισµού % απολογιστικών µεγεθών επί συνολικών εσόδων Προϋπολογισµός 2016 % ιακύµανσης Προϋπολογισµ ού 2016 - Απολογισµού 2015 ηµόσια Εκτέλεση 3.200.000 2.863.726-11% 44,50% 3.400.000 19% α. Αλεξανδρόπουλος 1.450.000 1.239.926-14% 1.450.000 17% β. Κοσµίδης 750.000 586.930-22% 750.000 28% γ. Εσωτερικό 880.000 901.351 2% 1.100.000 22% δ Mood Media 120.000 135.519 13% 100.000-26% Ραδιοτηλεοπτικά Έσοδα 3.445.000 2.727.463-21% 42,40% 2.890.000 6% α. Τηλεόραση 1.400.000 1.096.096-22% 1.000.000-9% β. Συνδροµητική Τηλεόραση 1.100.000 976.342-11% 1.100.000 13% γ. Ραδιoφωνία Περιφέρεια 90.000 86.520-4% 100.000 16% δ. Ραδιoφωνία Ελληνικό 700.000 448.541-36% 550.000 23% ε. Ραδιoφωνία Ξένο 125.000 82.499-34% 110.000 33% στ. Web Radio 30.000 37.465 25% 30.000-20% ωµάτια ιόνυσος 600.000 819.530 37% 12,70% 900.000 10% ικαστικά Έσοδα 70.000 27.697-60% 0,40% 30.000 8% Σύνολο Εσόδων 7.315.000 6.438.416-12% 100,00% 7.220.000 12% Ανάλυση AUDIT SERVICES AE Τα συνολικά απολογιστικά ποσά των εσόδων όπως παρουσιάζονται ανωτέρω συµφωνήθηκαν µε τα βιβλία του Οργανισµού. Για σκοπούς καλύτερης κατανόησης της σχέσης µεταξύ προϋπολογισθέντων µεγεθών και πραγµατοποιηθέντων, για το 2015, παρουσιάζεται κατωτέρω σχηµατική σύγκριση των µεγεθών ανά κατηγορία εσόδου. 4000000 3000000 2000000 Δημόσια Εκτέλεση 2015 1000000 0 Προϋπολογισμός Απολογισμός 12

3.500.000 3.000.000 2.500.000 2.000.000 1.500.000 1.000.000 500.000 0 Προϋπολογισμός Απολογισμός Ραδιοτηλεοπτικο 2015 1.000.000 800.000 600.000 400.000 Ξενοδοχεία 2015 200.000 0 Προϋπολογισμός Απολογισμός Επεξηγήσεις διακυµάνσεων: i. Τα απολογιστικά έσοδα του 2015 από «ηµόσια εκτέλεση» είναι µειωµένα σε σχέση µε τα προϋπολογισθέντα λόγω της οικονοµικής και πολιτικής κατάστασης στην Ελλάδα (2 εκλογέςδηµοψήφισµα-capital control). Αναµένεται αύξηση στο 2016 που θα επιτευχθεί από την καλύτερη οργάνωση του Οργανισµού στον τοµέα των σηµείων πώλησης (η οποία έχει ξεκινήσει ήδη από το 2015) εφόσον δεν επαναληφθούν έκτακτα οικονοµικά γεγονότα όπως εκλογές, κούρεµα καταθέσεων καθώς και απεργίες δικηγόρων και δικαστικών επιµελητών. ii. Τα «Ραδιοτηλεοπτικά» έσοδα είναι χαµηλότερα λόγω της µείωσης των εσόδων των καναλιών από όπου εξαρτάται η αµοιβή του Οργανισµού, κάτι που δεν γίνεται να προβλεφθεί. Αναµένεται µικρή αύξηση στο 2016 κυρίως λόγω της συνδροµητικής τηλεόρασης και πάντα δεδοµένου ότι ισχύουν οι παρούσες οικονοµικές και πολιτικές συνθήκες. iii. Η αύξηση των εσόδων από «ωµάτια ξενοδοχείων» οφείλεται στην καλύτερη οργάνωση του Οργανισµού Φκαι τη βελτίωση της συνεργασίας µε τον ΙΟΝΥΣΟ που έχει σαν αποτέλεσµα την προσέγγιση περισσότερων σηµείων στην επικράτεια. Αναµένεται περαιτέρω αύξηση στο 2016. iv. Τα «δικαστικά έσοδα» έχουν µειωθεί εξ αιτίας των επαναλαµβανόµενων απεργιών των δικηγόρων αλλά και λόγω συγκράτησης των δικαστικών δαπανών του συνεργάτη Κοσµίδη. 13

4.3 ιανοµή ποσών Βάσει του Νόµου 2121/93 και του καταστατικού της, η GEA διανέµει τα δικαιώµατα που εισπράττει στους οργανισµούς GRAMMO, ΕΡΑΤΩ και ΑΠΟΛΛΩΝ, οι οποίοι, στη συνέχεια, είναι υπεύθυνοι για τη διανοµή τους στους τελικούς δικαιούχους των συγγενικών δικαιωµάτων, παραγωγούς, τραγουδιστές και µουσικούς αντίστοιχα. Η διανοµή γίνεται ως εξής: % διανοµής GRAMMO 50% ΕΡΑΤΩ 25% ΑΠΟΛΛΩΝ 25% Συγκριτική παρουσίαση πραγµατοποιηθέντων ποσών διανοµής καθώς και του ποσού που έχει προϋπολογιστεί για το 2016 στους παραπάνω οργανισµούς έχει ως εξής: Χρήση Ποσά που Προϋπολογισµός διανεµήθηκαν διανοµής 2013 3.100.000,00 2014 4.200.000,00 2015 4.200.000,00 2016 (εκτίµηση) 4.600.000,00 Η πορεία των διανεµηθέντων ποσών στα έτη 2013-2014 και 2015 παρουσιάζεται διαγραµµατικά ως εξής: 6000000 4000000 2000000 0 2013 2014 2015 14

4.4 Κατηγοριοποίηση εσόδων βάσει αξίας τιµολογίων Μέθοδος δειγµατοληψίας Κατηγοριοποίηση Εσόδων (ευρώ) Πλήθος τιµολογίων Αξία ανά κατηγορία % εσόδου Πλήθος δείγµατος τιµολογίων Τρόπος επιλογής δείγµατος Αξία ελεγµένων παραστατικών % αξίας ελεγµένων παραστατικών Αξία τιµολογίων>24.144 (PM) 26 2.503.331 37% 26 όλα 2.503.331 100% Αξία τιµολογίων >1.610<24.144 (Τrivial) 257 1.052.722 15% 27 ανά 10/το 3ο 112.469 11% Αξία τιµολογίων > 100<1.610 7.883 2.682.012 39% 115 ανά 70/το 7ο 39.117 1% Αξία τιµολογίων < 100 8.876 581.941 9% 23 ανά 370/ το16ο 1.619 0% Σύνολο Τιµολογίων 17.042 6.820.006 100% 191 2.656.536 39% Πιστωτικά-ακυρωτικά τιµολόγια 222-381.590 9 πιστωτικά µε αξία > 5.000-266.989 70% Σύνολο Εσόδου (καθαρό) 17.284 6.438.416 200 2.389.547 37% Ανάλυση AUDIT SERVICES AE 4.5 Ανάλυση εσόδων ανά πελάτη Όπως παρατηρείται από την παρακάτω ανάλυση το 43% του συνολικού εσόδου του έτους αφορά έσοδα από τιµολογήσεις σε 22 πελάτες και στο µεγαλύτερο µέρος του ραδιοτηλεοπτικά έσοδα. α/α Αξία Εσόδου ανά πελάτη Τιµολόγηση % στο έτους ( ) συνολικό έσοδο 1 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΤΗΛΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΩΝ ΕΛΛΑ ΟΣ ΑΕ 813.660 11,93% 2 FORTHNET MEDIA HOLDINGS A.E. 350.000 5,13% 3 ΝΕΑ ΤΗΛΕΟΡΑΣΗ ΑΕ STAR CHANNEL 279.812 4,10% 4 ΑΝΤΕΝΝΑ TV ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 270.296 3,96% 5 ALPHA ΟΡΥΦΟΡΙΚΗ ΤΗΛΕΟΡΑΣΗ ΑΕ 261.964 3,84% 6 ΤΗΛΕΤΥΠΟΣ ΑΕ ΤΗΛ/ΚΩΝ ΠΡΟΓ/ΤΩΝ 140.146 2,05% 7 ΕΙ ΗΣΕΙΣ ΝΤΟΤ ΚΟΜ ΑΕΕ Τ/Σ ΣΚΑΙ 121.247 1,78% 8 ΡΑ ΙΟΦΩΝΙΚΗ ΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΑ ΑΕ 92.360 1,35% 9 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΡΑ ΙΟΦΩΝΙΑ ΤΗΛΕΟΡΑΣΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 75.417 1,11% 10 ΗΧΟΣ ΚΑΙ ΡΥΘΜΟΣ AE 59.987 0,88% 11 ΡΑ ΙΟΤΗΛΕΟΠΤΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΑΛΗΘΙΝΟ ΡΑ ΙΟΦΩΝΟ ΑΕ 53.225 0,78% 12 ΛΑΜΨΗ ΕΚ ΟΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΡΑ ΙΟΦΩΝΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ Α.Ε. 52.319 0,77% 13 ΜΕΛΩ ΙΑ ΑΕ Μ.Μ.Ε. & ΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΑΣ 49.401 0,72% 14 ΘΕΜΑ ΡΑ ΙΟ ΑΕ 39.163 0,57% 15 INTERNATIONAL RADIO NETWORKS A.E. 37.343 0,55% 16 ΑΒ ΒΑΣΙΛΟΠΟΥΛΟΣ Α.Ε. 35.720 0,52% 17 ΞΕΝ/ΧΕΙΑ ΕΛΛΑ ΟΣ MITSIS COMRANY GRAND HOTEL AE 31.849 0,47% 18 ΡΑ ΙΟΦΩΝΙΚΕΣ & ΤΗΛΕΠ/ΚΕΣ ΕΠΙΧ.ΑΕ ΣΚΑΙ 31.471 0,46% 19 FRONTSTAGE ΨΥΧΑΓΩΓΙΚΗ Α.Ε. 29.249 0,43% 20 LOVE RADIO BROADCASTING SA 27.707 0,41% 21 ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΜΕΣΩΝ ΜΑΖΙΚ.ΕΠΙΚ.ΑΕ ΣΠΟΡ FM 25.746 0,38% 22 ΓΕΡΜΑΝΟΣ ΑΒΕΕ 24.510 0,36% Σύνολο των ανωτέρω 22 πελατών 2.902.593 43% Σύνολο ΓενικούΕσόδου 6.820.006 100% Ανάλυση AUDIT SERVICES AE Είναι πολύ σηµαντικό να αναφερθεί σε αυτό το σηµείο ότι το λοιπό πελατολόγιο της GEA που αποτελεί το λοιπό 57% του συνολικού εσόδου αποτελείται από 8.099 ΑΦΜ πελατών µε ποσοστό έκαστος το ανώτερο 0,35% επί του συνολικού εσόδου ή και πολύ λιγότερο. Στην µεγαλύτερη πλειονότητα αφορά έσοδα που προέρχονται από την ηµόσια Εκτέλεση. 15

4.6 Κατηγορίες και περιγραφή εσόδων Τα έσοδα του Οργανισµού αναλύονται στις παρακάτω κατηγορίες: Ραδιοτηλεοπτικά: Τα ραδιοτηλεοπτικά έσοδα διέπονται από τον Ν.2121/1993 άρθρο 49. Σύµφωνα µε την παρ. «4» οι ερµηνευτές ή εκτελεστές καλλιτέχνες έχουν δικαίωµα εύλογης αµοιβής για τη ραδιοτηλεοπτική αναµετάδοση της ερµηνείας ή εκτέλεσής τους που µεταδίδεται ραδιοτηλεοπτικά. Το δικαίωµα εύλογης αµοιβής που προβλέπεται από την παρούσα παράγραφο είναι ανεκχώρητο και είναι δυνατή µόνο η ανάθεση της είσπραξης και διαχείρισης στους οργανισµούς συλλογικής διαχείρισης κατά τα οριζόµενα στα άρθρα 54 έως 58 του παρόντος νόµου. Βάσει της παρ. «6» ο ενιαίος οργανισµός συλλογικής διαχείρισης συγγενικών δικαιωµάτων κατά τη διάρκεια της λειτουργίας του είναι ο µόνος αρµόδιος να διαπραγµατεύεται, να συµφωνεί το ύψος της αµοιβής, να προβάλλει τις σχετικές αξιώσεις για την καταβολή, να προβαίνει σε κάθε δικαστική ή εξώδικη ενέργεια και να εισπράττει τη σχετική αµοιβή από τους χρήστες. Σε περίπτωση διαφωνίας µεταξύ των χρηστών και του ενιαίου οργανισµού συλλογικής διαχείρισης, το ύψος της εύλογης αµοιβής και οι όροι πληρωµής καθορίζονται από το µονοµελές πρωτοδικείο κατά τη διαδικασία των ασφαλιστικών µέτρων. Οριστικά περί της αµοιβής αποφαίνεται το αρµόδιο δικαστήριο ύστερα από αίτηση του ενιαίου εισπρακτικού οργανισµού συλλογικής διαχείρισης. Οι οφειλέτες γνωστοποιούν κάθε 6µηνο µέσω ηλεκτρονικού ταχυδροµείου στον Οργανισµό τα έσοδα του 6µηνου που πέρασε και πάνω σε αυτά τα ποσά υπολογίζονται τα ποσοστά αµοιβής 0,6% για την τηλεόραση όπως αυτό προκύπτει από την διαιτητική απόφαση του ΟΠΙ και για το ραδιόφωνο, 4% για µουσικούς και 1,6% για ενηµερωτικούς σταθµούς όπως αυτό προκύπτει από τις επιµέρους συµβάσεις. Ο Οργανισµός συµφωνεί τα ποσά των εσόδων περαιτέρω σε οικονοµικές καταστάσεις ή ισοζύγια των ραδιοφωνικών σταθµών. Ο Οργανισµός έχει το δικαίωµα για περαιτέρω έλεγχο όπου κρίνεται απαραίτητο στις περιπτώσεις αυτές. Όπως προβλέπεται από την κοινή σύµβαση µε τους ραδιοφωνικούς σταθµούς η είσπραξη γίνεται ένα χρόνο µετά την τιµολόγηση ενώ το ΦΠΑ πληρώνεται στον επόµενο από την τιµολόγηση µήνα. Όσον αφορά τα τηλεοπτικά κανάλια η εξόφληση γίνεται βάσει των επιµέρους συµφωνιών που έχουν γίνει. Στις περισσότερες περιπτώσεις 12-18 µήνες µετά την τιµολόγηση. Το δείγµα του ελέγχου µας στην κατηγορία αυτή περιλαµβάνει 41 τιµολόγια και αναφέρονται αναλυτικά στο ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ι. ωµάτια ξενοδοχείων: Βάσει του από 15/11/2011 σχετικού µνηµονίου-συµφωνίας µεταξύ αφενός του αστικού συνεταιρισµού «ΙΟΝΥΣΟΣ - ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΣΥΛΛΟΓΙΚΗΣ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΙΚΑΙΩΜΑΤΩΝ ΕΛΛΗΝΩΝ ΗΘΟΠΟΙΩΝ ΣΥΝ. ΠΕ» και των αστικών µη κερδοσκοπικών εταιρειών «ΑΠΟΛΛΩΝ», «ΕΡΑΤΩ» και «GRAMMO», και αφετέρου, του ν.π.δ.δ. «Ξενοδοχειακό 16

Επιµελητήριο Ελλάδος» (Ξ.Ε.Ε.) καθορίζεται το ύψος των αµοιβών για την χρήση των έργων του ρεπερτορίου των µελών τους που συνίσταται στην αναµετάδοση/δηµόσια παρουσίαση των ραδιοτηλεοπτικών εκποµπών στα δωµάτια των ξενοδοχείων µέλη του Ξ.Ε.Ε. Την διαπραγµάτευση για την κατηγορία αυτή, την έχει αναθέσει στο «ΙΟΝΥΣΟ» κατόπιν συµφωνίας. Ο «ΙΟΝΥΣΟΣ» γνωστοποιεί µε FAX στον Οργανισµό το ποσό που πρέπει να τιµολογηθεί ενώ τα ποσά καθορίζονται από µνηµόνιο συµφωνίας που έχει καταρτισθεί και υπογραφεί από τα δύο µέρη στις 15/11/2011. Οι τιµές εξαρτώνται από την κατηγορία του ξενοδοχείου. Στην πληροφόρηση που περιέχεται στο FAX που στέλνει ο «ΙΟΝΥΣΟΣ γίνεται αναφορά στην κατηγορία του ξενοδοχείου (αστέρια). Ο Οργανισµός δεν επανελέγχει την ορθότητα της κατηγορίας. Το ½ της αµοιβής τιµολογεί ο Οργανισµός και το ½ ο ΙΟΝΥΣΟΣ. Η είσπραξη γίνεται από τον ΙΟΝΥΣΟ καθώς αυτός έχει τις επαφές µε τα ξενοδοχεία. Ο ΙΟΝΥΣΟΣ αµείβεται µε ετήσιο ποσό 30.000 από τον Οργανισµό. Το δείγµα ελέγχου στην κατηγορία αυτή περιλαµβάνει 35 τιµολόγια και αναφέρονται αναλυτικά στο ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙΙ. ηµόσια εκτέλεση: Αποδίδεται σε όλα τα σηµεία όπου υπάρχει µουσική, καφετέριες, club, εστιατόρια καταστήµατα εµπορικά µέχρι και περίπτερα, ταξί, λεωφορεία, αεροπλάνα κ.α.. Οι αµοιβές καθορίζονται βάσει δηµοσιευµένου αµοιβολογίου, σε κάποιες περιπτώσεις µειωµένου κατά 30%-50% λόγω εποχικότητας του µαγαζιού, ενώ γίνονται και κάποιες επιπλέον διαφοροποιήσεις κατά την εφαρµογή τους ως εξής: Βάσει του από 25/7/2006 συµφωνητικού µε την «Πανελλήνια Οµοσπονδία Εστιατορικών και Συναφών Επαγγελµάτων» (Π.Ο.Ε.Σ.Ε.) και γενικευµένη χρήση αυτού. Εκπτώσεις οµίλων 20%. Επιπλέον εκπτώσεις δίνονται σε οµίλους πχ MALL, HONDOS, ΑΒ ΒΑΣΙΛΟΠΟΥΛΟΣ κ.λ.π. Οι εκπτώσεις αυτές έχουν καθοριστεί από την MOOD MEDIA µε προφορική συµφωνία, πριν από την ίδρυση του Οργανισµού. Επιπλέον εκπτώσεις 10% - 15% στις περισσότερες περιπτώσεις για προεξόφληση της ετήσιας συνδροµής πριν το τέλος του έτους Επιπλέον εκπτώσεις 10% -70% όταν εξοφλούνται αναδροµικά τα δικαιώµατα προηγούµενων ετών (2011-2014) Στο 2015 ο Οργανισµός συνεργαζόταν και µε δυο εξωτερικούς συνεργάτες τους Κοσµίδη και Αλεξανδρόπουλο οι οποίοι ήταν υπεύθυνοι για τις περιοχές Βόρειας Ελλάδας, και Αττικής, Κυκλάδων, ωδεκανήσων αντίστοιχα. Από τις 16/2/2016 έχει λήξει η συνεργασία µε τον Αλεξανδρόπουλο. Προκειµένου ο Οργανισµός να αποκτήσει καλύτερο έλεγχο στις περιπτώσεις αυτές, από τον Ιούνιο του 2015, θεσπίστηκε η διαδικασία προελέγχου και έγκρισης των τιµολογήσεων της δηµοσίας εκτέλεσης. 17

Το δείγµα ελέγχου στην κατηγορία αυτή περιλαµβάνει 91 τιµολόγια και αναφέρονται αναλυτικά στο ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙΙΙ. ηµόσια εκτέλεση σε ξενοδοχεία: Οι αµοιβές καθορίζονται βάσει δηµοσιευµένου αµοιβολογίου, σε κάποιες περιπτώσεις µειωµένου κατά 30%-50% λόγω εποχικότητας του ξενοδοχείου, ενώ και σε αυτή την περίπτωση γίνονται και κάποιες επιπλέον διαφοροποιήσεις κατά την εφαρµογή τους ως εξής: Βάσει του από 25/7/2006 συµφωνητικού µε την «Πανελλήνια Οµοσπονδία Εστιατορικών και Συναφών Επαγγελµάτων» (Π.Ο.Ε.Σ.Ε.) και γενικευµένη χρήση αυτού. Βάσει ιδιαίτερων συµφωνιών µε συλλόγους ανά περιοχή ως εξής: Ένωση ξενοδόχων Ρόδου Ένωση ξενοδόχων Κώ Ένωση ξενοδόχων Αράχοβας Ένωση ξενοδόχων Ευβοίας Ένωση ξενοδόχων Ηρακλείου Ένωση ξενοδόχων Λάρισας Ένωση ξενοδόχων Λέσβου Λιβαδειά σύλλογος εστιατορίων Σύλλογος επισιτιστικών και τουρ. Σερίφου Σύλλογο Μαζικής εστίασης Σπάρτης Σύλλογος ιδιοκτητών Λαδάδικα- Θεσσαλονίκης Ένωση αναψυχής Καρδίτσας Ένωση εστιατορίων καφετεριών Λαµίας Ξένιος Ζεύς Σύλλογος επαγγελµατιών Σίφνου Σύλλογος επαγγελµατιών Τήνου Σωµατείο εστιατορίων & συναφών επαγγ/των Κέρκυρας Σύλλογος καφετεριών, καφέ µπαρ Θεσπρωτίας ιαπιστώθηκαν περιπτώσεις όπου δόθηκαν και επιπλέον εκπτώσεις της τάξεως του 5%-10% για άµεση προεξόφληση και για έκτακτες οικονοµικές συνθήκες, πέραν των εκπτώσεων που παραχωρούνται για αναδροµική πληρωµή παλαιών ετών, οι οποίες έχουν ορισθεί ως εξής: Αναδροµική πληρωµή ετών ΕΚΠΤΩΣΗ έως 2011 70% 2012 30% 2013 10% 2014 10% 2015 10% Το δείγµα ελέγχου µας στην κατηγορία αυτή περιλαµβάνει 33 τιµολόγια της κατηγορίας αυτής και αναφέρονται αναλυτικά στο ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙV. 18

Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζονται τα έσοδα ανά περιοχή και συνεργάτη για το 2015: ΠΕΡΙΟΧΕΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟ ΑΛΕΞΑΝ- MOOD ΚΟΣΜΙ ΗΣ ΡΟΠΟΥΛΟΣ MEDIA ΣΥΝΟΛΑ ΑΙΤΩΛΟΑΚΑΡΝΑΝΙΑΣ 34.027 880 961 35.868 ΑΡΓΟΛΙ ΑΣ 28.977 1.465 509 30.951 ΑΡΚΑ ΙΑΣ 18.879 497 0 548 19.924 ΑΡΤΑΣ 0 155 570 71 796 ΑΤΤΙΚΗΣ 57.164 723.199 928 97.999 879.290 ΑΧΑΪΑΣ 25.854 5.037 90 2.730 33.711 ΒΟΙΩΤΙΑΣ 19.541 1.680 440 21.661 ΓΡΕΒΕΝΩΝ 71 71 ΡΑΜΑΣ 331 50 4.915 428 5.724 Ω ΕΚΑΝΗΣΟΥ 4.614 321.044 1.426 327.085 ΕΒΡΟΥ 640 788 6.141 806 8.375 ΕΥΒΟΙΑΣ 15.158 4.664 630 1.829 22.281 ΕΥΡΥΤΑΝΙΑΣ 3.688 143 3.831 ΖΑΚΥΝΘΟΥ 82.130 600 71 82.801 ΗΛΕΙΑΣ 11.018 50 716 11.784 ΗΜΑΘΙΑΣ 468 140 17.041 214 17.863 ΗΡΑΚΛΕΙΟΥ 101.890 9.350 0 1.394 112.634 ΘΕΣΠΡΩΤΙΑΣ 0 7.595 214 7.809 ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ 21.745 13.939 208.296 6.961 250.941 ΙΩΑΝΝΙΝΩΝ 1.264 5.547 30.386 1.014 38.211 ΚΑΒΑΛΑΣ 211 1.340 28.650 1.057 31.258 ΚΑΡ ΙΤΣΑΣ 22.379 665 592 23.636 ΚΑΣΤΟΡΙΑΣ 240 50 6.367 143 6.800 ΚΕΡΚΥΡΑΣ 41.773 9.830 0 1.007 52.610 ΚΕΦΑΛΛΗΝΙΑΣ 3.843 467 4.310 ΚΙΛΚΙΣ 3.780 285 4.065 ΚΟΖΑΝΗΣ 352 448 7.710 285 8.795 ΚΟΡΙΝΘΙΑΣ 51.505 3.519 1.188 56.212 ΚΥΚΛΑ ΩΝ 30.732 96.650 319 1.122 128.823 ΛΑΚΩΝΙΑΣ 18.781 210 0 285 19.276 ΛΑΡΙΣΑΣ 28.430 3.263 90 1.720 33.503 ΛΑΣΙΘΙΟΥ 29.739 13.789 214 43.742 ΛΕΣΒΟΥ 21.415 1.853 285 23.553 ΛΕΥΚΑ ΑΣ 26.529 614 71 27.214 ΜΑΓΝΗΣΙΑΣ 40.805 640 3.162 1.116 45.723 ΜΕΣΣΗΝΙΑΣ 8.805 10.448 1.209 20.462 ΞΑΝΘΗΣ 420 960 7.189 86 8.655 ΠΕΛΛΗΣ 0 310 1.548 521 2.379 ΠΙΕΡΙΑΣ 502 0 46.188 71 46.761 ΠΡΕΒΕΖΑΣ 0 570 6.185 751 7.506 ΡΕΘΥΜΝΗΣ 38.806 1.200 2.993 285 43.284 ΡΟ ΟΠΗΣ 453 240 3.434 521 4.648 ΣΑΜΟΥ 14.768 0 0 324 15.092 ΣΕΡΡΩΝ 483 250 1.826 521 3.080 ΤΡΙΚΑΛΩΝ 9.731 1.480 494 11.705 ΦΘΙΩΤΙ ΑΣ 15.857 398 863 17.118 ΦΛΩΡΙΝΑΣ 54 150 143 347 ΦΩΚΙ ΑΣ 2.153 570 143 2.866 ΧΑΛΚΙ ΙΚΗΣ 3.332 190.084 157 193.573 ΧΑΝΙΩΝ 57.532 1.308 986 59.826 ΧΙΟΥ 4.330 900 71 5.302 ΣΥΝΟΛΑ 901.351 1.239.926 586.930 135.519 2.863.726 Ανάλυση AUDIT SERVICES AE 19

Τον Φεβρουάριο 2016, µετά από καταγγελία του συνεργάτη Αλεξανδρόπουλου, διεκόπη η συνεργασία µαζί του. Τα σηµεία του Αλεξανδρόπουλου έχει αποφασισθεί από τον Οργανισµό να καλυφθούν εσωτερικά µε την πρόσληψη νέου προσωπικού. Έχει ήδη αποφασισθεί η πρόσληψη δώδεκα νέων υπαλλήλων πέραν των 48 που είχαν προϋπολογιστεί. Ήδη έχουν προσληφθεί τα τέσσερα άτοµα. Όπως µας αναφέρθηκε από τη ιοίκηση του Οργανισµού, στο 2015 η απόδοση στις περιοχές όπου δραστηριοποιείτο ο Κοσµίδης και Αλεξανδρόπουλος δεν ήταν ικανοποιητική. εν υπήρξε γρήγορη ενσωµάτωση των συνεργατών στις διαδικασίες. Επίσης µας αναφέρθηκε ότι για το 2016, χάρις στην επένδυση που έχει γίνει σε λογισµικά προγράµµατα και την πρόσληψη νέου προσωπικού, αναµένεται πολύ καλύτερη απόδοση στα σηµεία αυτά, παρά την απρόσµενη καταγγελία του Αλεξανδρόπουλου. Ο στόχος του GEA για το 2016 είναι τα έσοδα. στις περιοχές του Αλεξανδρόπουλου να φτάσουν το 1.450 χιλ. ευρώ περιλαµβανοµένου 450 χιλ. από την δηµόσια εκτέλεση των ξενοδοχείων και 1 εκ. από την δηµόσια εκτέλεση στα λοιπά σηµεία παρά την αιφνίδια καταγγελία του Αλεξανδρόπουλου. 20

5 Έλεγχος εξόδων 5.3 ιακύµανση Εξόδων 2013-2014-2015, ανά κατηγορία Κατηγορίες Εξόδων αρ. 2013 2014 ιακυµάνσεις 2014-2013 2015 ιακυµάνσεις 2015-2014 Λειτουργικά Έξοδα 434.538,00 850.301,49 952.932,36 12% Κόστος Προσωπικού-Συνεργατών 1 252.179,74 588.103,00 133% 660.052,71 12% Ενοίκια και Λοιπά Λειτουργικά 2 83.466,64 103.875,99 24% 100.180,50-4% ΟΠΙ 3 0,00 0,00 0% 35.705,44 100% Πάγια 4 18.360,52 21.710,79 18% 11.979,55-45% Υλικά Υποστήριξης 5 25.785,53 9.928,95-61% 15.673,32 58% Marketing 6 19.341,49 19.818,20 2% 11.574,27-42% Έξοδα Ταξιδιών 7 12.701,38 76.365,61 501% 78.539,32 3% Απρόβλεπτα Έξοδα Ανάπτυξης 8 22.702,70 30.498,95 34% 39.227,25 29% Έξοδα ηµόσιας Εκτέλεσης 723.277,56 580.640,16 595.869,25 3% Έξοδα ηµόσιας Εκτέλεσης Αττικής 9 356.045,76 297.231,19-17% 360.000,00 21% Έξοδα ηµόσιας Εκτέλεσης Β. Ελλάδος 10 93.632,06 106.678,64 14% 109.162,62 2% Έξοδα ιόνυσος 11 55.816,28 40.561,26-27% 30.000,00-26% Έξοδα ηµόσιας Εκτέλεσης Dubbers 12 6.108,02 13.852,16 127% 10.831,42-22% Έξοδα για Εκκρεµή ικαστήρια 13 17.031,86 47.882,25 181% 49.907,96 4% Έξοδα για Εκκρεµή ικαστήρια Συνεργατών 14 46.759,24 62.874,61 34% 24.407,20-61% Εσωτερικό Τµήµα Είσπραξης GEA 15 147.884,34 11.560,05-92% 11.560,05 0% Έξοδα Ραδιοφώνων - Τηλεοράσεων 7.106,83 11.032,79 15.403,24 40% Έξοδα ικαστηρίων Ραδιοφώνων - Τηλεοράσεων 16 7.106,83 11.032,79 15.403,24 40% Σύνολο εξόδων 1.164.922,39 1.441.974,44 24% 1.564.204,85 8% Ανάλυση AUDIT SERVICES AE Επεξηγήσεις διακυµάνσεων: 1. Αύξηση προσωπικού από 8 υπαλλήλους στο έτος 2013 σε 40 υπαλλήλους στο έτος 2015. 2. Αύξηση ενοικίων λόγω νέας µίσθωσης του 3 ου ορόφου στο κτήριο όπου στεγάζεται ο Οργανισµός προκειµένου να καλύψει τις ανάγκες του αυξανόµενου προσωπικού. 3. Εισφορά στον Οργανισµό Πνευµατικής Ιδιοκτησίας «ΟΠΙ» από το έτος 2015 4. Οι δαπάνες παγίων αφορούν ετήσιες αποσβέσεις παγίων και συντήρησή τους. Η µείωση οφείλεται σε λιγότερες αποσβέσεις στο έτος 2015 καθώς µεγάλο µέρος των παγίων έχει αποσβεσθεί πλήρως στα προηγούµενα έτη. 5. Τα υλικά υποστήριξης ανανεώνονται κάθε δυο έτη από τον Οργανισµό. Στο 2013 οι ανάγκες ήταν αυξηµένες λόγω έναρξης του Οργανισµού. 6. Στο 2015 έγινε µείωση των δαπανών διαφήµισης λόγω της οικονοµικής κρίσης. 7. Στο 2013 δεν υπήρχε εσωτερικό τµήµα πωλητών, αυτό ξεκίνησε από τον Απρίλιο του 2013. Στο 2014 προστέθηκαν περισσότερα άτοµα ενώ πραγµατοποιούνταν ταξίδια σε εβδοµαδιαία βάση. Στο 2015 προστέθηκαν και έξτρα ταξίδια στην Θεσσαλονίκη προκειµένου για την επίτευξη της οργάνωσης του συνεργάτη Κοσµίδη. 8. Τα απρόβλεπτα έξοδα ανάπτυξης αφορούν έξοδα µηχανογράφησης προκειµένου να επιτευχθεί η παραµετροποίηση των προγραµµάτων του Οργανισµού ώστε να καλύπτουν την πληροφόρηση που χρειάζεται για τις πωλήσεις των συνεργατών Κοσµίδη και Αλεξανδρόπουλο. Με την αποχώρηση του Αλεξανδρόπουλου θα υπάρξουν νέες τροποποιήσεις στο λογισµικό πρόγραµµα του Οργανισµού. 21

9. Αυξηµένα ήταν τα έξοδα της Αττικής-δηµόσια εκτέλεση λόγω αύξησης του ποσοστού αµοιβής του συνεργάτη Αλεξανδρόπουλου. 10. Αυξηµένο στο 2015 ήταν και το ποσοστό αµοιβής του συνεργάτη Κοσµίδη που περιλαµβάνεται στα έξοδα δηµόσιας εκτέλεσης της Βόρειας Ελλάδας. 11. Στο 2013 και 2014 υπήρχε συνεργασία εκτός από τον «ΙΟΝΥΣΟ» και µε τον αντιπρόσωπο Ψύχα, η οποία διεκόπη στο 2014. 12. Τα έξοδα δηµόσιας εκτέλεσης Dubbers αφορούν την αµοιβή της MOOD MEDIA ίση µε το 8% των εσόδων που πραγµατοποιεί. 13. Τα έξοδα των δικαστηρίων αφορούν δικαστικά έξοδα και λοιπές δαπάνες (έξοδα ταξιδίων) για την δηµόσια εκτέλεση και είναι αυξηµένα λόγω καταθέσεων ασφαλιστικών µέτρων. 14. Τα έξοδα εκκρεµών δικαστηρίων αφορούν έξοδα του συνεργάτη Κοσµίδη τα οποία µειώθηκαν αισθητά στο 2015 µετά από παρότρυνση του Οργανισµού να επιτυγχάνεται η είσπραξη των εκκρεµών οφειλών µε άλλους τρόπους (συµβιβασµούς κλπ). 15. Οι δαπάνες του εσωτερικού τµήµατος του Οργανισµού ήταν ιδιαίτερα αυξηµένες στο 2013 µε την έναρξη και οργάνωση του εσωτερικού τµήµατος του Οργανισµού. 16. Τα έξοδα δικαστηρίων ραδιοφώνων και τηλεοράσεων αφορούν όλα τα συναφή έξοδα µε τους ραδιοφωνικούς και τηλεοπτικούς σταθµούς, δικαστήρια και λοιπές δαπάνες. 22

5.4 Παρουσίαση Προϋπολογισµού-Απολογισµού δαπανών έτους 2015 Κατηγορίες Εξόδων Προϋπολογισµός 2015 Απολογισµός 2015 ιακύµανση Προϋπολογισµού -Απολογισµού % απολογιστικών µεγεθών επί συνολικών εξόδων Λειτουργικά Έξοδα 1.121.000 952.932,36-14,99% 60,92% Κόστος Προσωπικού-Συνεργατών 783.500 660.052,71-16% Ενοίκια και Λοιπά Λειτουργικά 127.000 100.180,50-21% ΟΠΙ 0 35.705,44 100% Πάγια 20.500 11.979,55-42% Υλικά Υποστήριξης 25.000 15.673,32-37% Marketing 30.000 11.574,27-61% Έξοδα Ταξιδιών 95.000 78.539,32-17% Απρόβλεπτα Έξοδα Ανάπτυξης 40.000 39.227,25-2% Έξοδα ηµόσιας Εκτέλεσης 904.744 595.869,25-34,14% 38,09% Έξοδα ηµόσιας Εκτέλεσης Αττικής 560.000 360.000,00-36% Έξοδα ηµόσιας Εκτέλεσης Β. Ελλάδος 175.000 109.162,62-38% Έξοδα ιόνυσος 30.000 30.000,00 0% Έξοδα ηµόσιας Εκτέλεσης Dubbers 10.000 10.831,42 8% Έξοδα για Εκκρεµή ικαστήρια 50.000 49.907,96 0% Έξοδα για Εκκρεµή ικαστήρια Συνεργατών 68.000 24.407,20-64% Απρόβλεπτα Έξοδα για Εκκρεµή ικαστήρια 0,00 0,00 0% Εσωτερικό Τµήµα Είσπραξης GEA 11.744 11.560,05-2% Έξοδα Ραδιοφώνων - Τηλεοράσεων 10.000 15.403,24 54,03% 0,98% Έξοδα ικαστηρίων Ραδιοφώνων - Τηλεοράσεων 10.000 15.403,24 54% Σύνολο εξόδων 2.035.744 1.564.205-23,16% 100,00% Ανάλυση AUDIT SERVICES AE Όπως φαίνεται στον πίνακα ανωτέρω τα λειτουργικά έξοδα του Οργανισµού που πραγµατοποιήθηκαν στο 2015 ήταν αισθητά χαµηλότερα από τα αρχικώς προβλεπόµενα. Αυτό οφείλεται στην προσπάθεια που έγινε από την ιεύθυνση για να µειωθούν τα κόστη λόγω της οικονοµικής κρίσης που διανύει η χώρα µας. εν πραγµατοποιήθηκαν κάποιες προσλήψεις που είχαν προβλεφθεί, είχαν προϋπολογιστεί κάποιες αγορές παγίων οι οποίες τελικώς δεν έγιναν, δεν αγοράστηκαν υλικά υποστήριξης σε µεγάλη ποσότητα προκειµένου να µην µείνει απόθεµα αλλά µόνο αυτά που ήταν απαραίτητα, είχαν προϋπολογιστεί περισσότερες διαφηµίσεις και δώρα από αυτά που εντέλει πραγµατοποιήθηκαν ενώ έγινε και προσπάθεια µείωσης των ταξιδίων του εσωτερικού τµήµατος. Η µείωση στα έξοδα δηµόσιας εκτέλεσης αφορά κυρίως χαµηλότερες αµοιβές των συνεργατών Αλεξανδρόπουλου και Κοσµίδη καθώς τα έσοδα που πραγµατοποιήθηκαν από αυτούς ήταν λιγότερα των προβλεπόµενων. Όσον αφορά τον Αλεξανδρόπουλο δεν περιλαµβάνεται και η εκκαθάριση του έτους της αµοιβής του λόγω καταγγελίας του για διακοπή της συνεργασίας. Επίσης, υπήρξαν κατά πολύ λιγότερα έξοδα εκκρεµών δικαστηρίων του Κοσµίδη όπως περιγράφουµε και στην παράγραφο «5.1». 23

5.3 Έκταση ελέγχου ανά κατηγορία εξόδου Στο παρακάτω πίνακα παρουσιάζονται τα ποσοστά ελέγχου µας πάνω σε κάθε κατηγορία δαπάνης Κατηγορίες Εξόδων Απολογισµός 2015 Έλεγχος AUDIT SERVICRES Ποσοστό ελέγχου Λειτουργικά Έξοδα 952.932,36 269.634,27 28% Κόστος Προσωπικού-Συνεργατών 660.052,71 216.691,82 32,83% Ενοίκια και Λοιπά Λειτουργικά 100.180,50 14.900,91 14,87% ΟΠΙ 35.705,44 14.293,80 40,03% Πάγια 11.979,55 2.078,67 17,35% Υλικά Υποστήριξης 15.673,32 3.745,56 23,90% Marketing 11.574,27 2.323,63 20,08% Έξοδα Ταξιδιών 78.539,32 9.019,88 11,48% Απρόβλεπτα Έξοδα Ανάπτυξης 39.227,25 6.580,00 16,77% Έξοδα ηµόσιας Εκτέλεσης 595.869,25 86.286,30 14,48% Έξοδα ηµόσιας Εκτέλεσης Αττικής 360.000,00 30.000,00 8,33% Έξοδα ηµόσιας Εκτέλεσης Β. Ελλάδος 109.162,62 26.840,03 24,59% Έξοδα ιόνυσος 30.000,00 10.000,00 33,33% Έξοδα ηµόσιας Εκτέλεσης Dubbers 10.831,42 10.831,42 100,00% Έξοδα για Εκκρεµή ικαστήρια 49.907,96 5.614,85 11,25% Έξοδα για Εκκρεµή ικαστήρια Συνεργατών 24.407,20 3.000,00 12,29% Απρόβλεπτα Έξοδα για Εκκρεµή ικαστήρια 0,00 0,00 0,00% Εσωτερικό Τµήµα Είσπραξης GEA 11.560,05 0,00 0,00% Έξοδα Ραδιοφώνων - Τηλεοράσεων 15.403,24 0,00 0,00% Έξοδα ικαστηρίων Ραδιοφώνων - Τηλεοράσεων 15.403,24 0,00 0,00% Σύνολο εξόδων 1.564.205 355.921 22,75% Ανάλυση AUDIT SERVICES AE Το δείγµα ελέγχου στις δαπάνες του Οργανισµού εξετάσθηκε λεπτοµερώς ως κατωτέρω: Εξέταση της φύσης των δαπανών και διαπίστωση ότι αφορούν τους σκοπούς και τη λειτουργία του Οργανισµού, έγκριση από τη διοίκηση, κλπ. ιαπίστωση ότι τα παραστατικά εσόδων και δαπανών έχουν εκδοθεί νοµότυπα, είναι πρωτότυπα, σύµφωνα µε τις διατάξεις της φορολογικής νοµοθεσίας (ΚΦΑΣ, κλπ), αναγράφουν ορθά τα στοιχεία του Οργανισµού, φέρουν ηµεροµηνίες εντός της χρήσεως, τα χρηµατικά ποσά και οι πράξεις είναι αριθµητικά σωστά. Έλεγχος µισθοδοτικών καταστάσεων σε ποσοστό 100% και υπολογισµός συνολικών ετήσιων αποδοχών για 10 εργαζοµένους βάσει της ατοµική τους σύµβασης εργασίας. ιαπιστώθηκε ότι σε κάποιες περιπτώσεις συνεργασιών, αυτές δεν βασίζονταν σε υπογεγραµµένες συµβάσεις. Το δείγµα ελέγχου, εκτός των µισθοδοτικών καταστάσεων που ελέγχθηκαν για όλους τους µήνες του έτους, περιλαµβάνει 72 παραστατικά εξόδων και παρουσιάζεται αναλυτικά στο ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V. 24

Για σκοπούς καλύτερης κατανόησης της σύνθεσης των δαπανών που πραγµατοποίησε ο Οργανισµός στο 2015, παρουσιάζουµε κατωτέρω σχηµατική σύγκριση ανά κατηγορία δαπάνης. ΕΞΟΔΑ 2015 Κόστος Προσωπικού-Συνεργατών Ενοίκια και Λοιπά Λειτουργικά ΟΠΙ 7% 2% 1% 3% 2% 0% 1% Πάγια Υλικά Υποστήριξης Marketing Έξοδα Ταξιδιών 43% Απρόβλεπτα Έξοδα Ανάπτυξης 23% Έξοδα Δημόσιας Εκτέλεσης Αττικής Έξοδα Δημόσιας Εκτέλεσης Β. Ελλάδος Έξοδα Διόνυσος 3% 5% 1% 1% 2% 1% 6% Έξοδα Δημόσιας Eκτέλεσης Dubbers Έξοδα για Εκκρεμή Δικαστήρια Έξοδα για Εκκρεμή Δικαστήρια Συνεργατων Απρόβλεπτα Έξοδα για Εκκρεμή Δικαστήρια Εσωτερικό Τμήμα Είσπραξης GEA 25

6 Πορίσµατα και συµπεράσµατα από την εκτέλεση της εργασίας µας Από τις ελεγκτικές διαδικασίες που διεξήγαµε στο δείγµα που επελέγη βάσει της µεθοδολογίας η οποία περιγράφεται στην ενότητα 3, δεν προέκυψε κάτι το αξιοσηµείωτο ως προς την ύπαρξη, πληρότητα και ακρίβεια των εσόδων και εξόδων που έχουν καταχωρηθεί στα βιβλία του Οργανισµού. Τονίζεται ότι τα δείγµατα που επιλέγηκαν, καλύπτουν το 37% και το 22,75% του συνόλου των εσόδων και εξόδων του Οργανισµού αντίστοιχα. Τα έσοδα από ραδιοτηλεοπτικούς σταθµούς υπολογίζονται όπως αυτό προκύπτει από την διαιτητική απόφαση του ΟΠΙ 0,6% επί των εσόδων της τηλεόρασης και του ραδιοφώνου, 4% για µουσικούς και 1,6% για ενηµερωτικούς σταθµούς όπως αυτό προκύπτει από τις επιµέρους συµβάσεις. Ο Οργανισµός συµφωνεί τα ποσά των εσόδων µε τα αντίστοιχα ποσά των πωλήσεων που αναφέρονται στις οικονοµικές καταστάσεις ή στα ισοζύγια µόνο των ραδιοφωνικών σταθµών. Ο Οργανισµός έχει το δικαίωµα για περαιτέρω έλεγχο όπου αυτό κρίνεται απαραίτητο. εν διαπιστώθηκε παρ όλα αυτά κάποια περαιτέρω διαδικασία στο δείγµα που εξετάσθηκε. Η διαπραγµάτευση για τα έσοδα από δωµάτια ξενοδοχείων έχει ανατεθεί στο «ΙΟΝΥΣΟ» κατόπιν συµφωνίας. Ο «ΙΟΝΥΣΟΣ» γνωστοποιεί µε FAX στον Οργανισµό το ποσό που πρέπει να τιµολογηθεί βάσει της κατηγορίας του ξενοδοχείου ενώ τα ποσά των αµοιβών καθορίζονται από µνηµόνιο συµφωνίας που έχει καταρτισθεί και υπογραφεί από τα δύο µέρη στις 15.11.2011. Ο Οργανισµός δεν επανελέγχει την ορθότητα της κατηγορίας του ξενοδοχείου (αστέρια) σε άλλες πηγές πληροφόρησης (internet κλπ) κάτι το οποίο κρίνεται απαραίτητο. Οι αµοιβές για τη δηµόσια εκτέλεση καθορίζονται βάσει του δηµοσιευµένου αµοιβολογίου του Οργανισµού. Σε κάποιες περιπτώσεις παρατηρήθηκαν µειώσεις των αµοιβών κατά 30%-50% λόγω εποχικότητας. Επιπρόσθετα, παρατηρήθηκε ότι γίνονται και επιπλέον µειώσεις των τιµών του αµοιβολογίου για λόγους σχετίζονται µε κίνητρα για άµεση προεξόφληση (σύντοµη πληρωµή) ή/και µε εξοφλήσεις οφειλών προηγουµένων ετών που τιµολογήθηκαν αναδροµικά (αναδροµικά έτη). Στη χρήση 2015 ο Οργανισµός συνεργαζόταν µε δυο εξωτερικούς συνεργάτες τους Κοσµίδη και Αλεξανδρόπουλο οι οποίοι ήταν υπεύθυνοι για τις περιοχές της Βόρειας Ελλάδας και της Αττικής, Κυκλάδων, ωδεκανήσων αντίστοιχα. Το Φεβρουάριο 2016, µετά από καταγγελία του συνεργάτη Αλεξανδρόπουλου, διεκόπη η συνεργασία µαζί του. Οι περιοχές του Αλεξανδρόπουλου έχει αποφασισθεί από τον Οργανισµό να καλυφθούν εξ ιδίων µε νέο προσωπικό. Έχει ήδη αποφασισθεί η πρόσληψη 12 νέων υπαλλήλων πέραν των 48 που είχαν προϋπολογιστεί. Ήδη εξ αυτών έχουν προσληφθεί τα 4 άτοµα. Προκειµένου ο Οργανισµός να αποκτήσει καλύτερο έλεγχο στα έσοδα από τη δηµόσια εκτέλεση, µε αρχή τον Ιούνιο 2015, θεσπίστηκε η διαδικασία προελέγχου και έγκρισης των τιµολογήσεων της δηµοσίας εκτέλεσης από ειδικά εντεταλµένο υπάλληλο. Προτείνεται η επέκταση της διαδικασίας αυτής και στις λοιπές κατηγορίες εσόδου. 26

Το δείγµα ελέγχου στις δαπάνες του Οργανισµού εξετάσθηκε λεπτοµερώς ως προς την φύση του, την σκοπιµότητα, την ακρίβεια των ποσών και τη διαδικασία έγκρισής του. εν διαπιστώθηκε οποιαδήποτε παρατυπία εκτός του ότι, σε κάποιες περιπτώσεις δεν υπήρχαν υπογεγραµµένες οι συµβάσεις µεταξύ των παρόχων και του Οργανισµού, οι οποίες κυρίως αφορούσαν την παροχή συµβουλευτικών υπηρεσιών, την παροχή λογιστικών υπηρεσιών και την παροχή φορολογικής φύσεως υπηρεσιών. Τέλος, συστήνεται η υπογραφή συµβάσεων µε όλους τους συνεργάτες του Οργανισµού. Επίσης, η γενίκευση της διαδικασίας ελέγχου σε όλες τις κατηγορίες εσόδων πέραν της δηµόσιας εκτέλεσης. εν επεκταθήκαµε σε διαδικασίες αξιολόγησης του συστήµατος εσωτερικού ελέγχου του Οργανισµού καθόσον αυτό αποτελεί ξεχωριστή εργασία η οποία µπορεί να πραγµατοποιηθεί από εµάς κατόπιν σχετικής εντολής σας. Όπως διαπιστώθηκε από την παρούσα εργασία οι εσωτερικές διαδικασίες του Οργανισµού χρήζουν περαιτέρω βελτίωσης, κυρίως στον τοµέα των εσόδων λόγω της πολυπλοκότητας στις τιµές που ορίζονται από το αµοιβολόγιο και στις διαφορετικές κατηγορίες των οφειλετών. Επισηµαίνεται ότι η παρούσα εργασία δεν καλύπτει τυχόν φορολογικά θέµατα του Οργανισµού που προκύπτουν βάσει των σχετικών φορολογικών διατάξεων. Αυτό επίσης αποτελεί ξεχωριστή εργασία η οποία µπορεί να πραγµατοποιηθεί από εµάς κατόπιν σχετικής εντολής σας. Αξίζει να σηµειωθεί η πολύτιµη βοήθεια που λάβαµε από τη ιοίκηση, το Οικονοµικό τµήµα και γενικότερα τους εργαζοµένους του Οργανισµού στα πλαίσια της λειτουργικής και αποδοτικής συνεργασίας που υπήρξε για την επίτευξη των σκοπών του ελέγχου. Με εκτίµηση, Αθήνα, 15 Μαρτίου 2016 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΕΛΕΓΚΤΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΑΕ ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ Ζαλόγγου 4, 153 43 Αγία Παρασκευή Α.Μ. ΣΟΕΛ 162 Σωτήριος ηµ. Σώκος Α.Μ. ΣΟΕΛ: 17011 Συνηµµένα 5 παραρτήµατα 27