JPA ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡEΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΗΡΙΟΥ ΝΟΜΑΡΧΙΑΚΗΣ ΑΥΤΟΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΤΡΙΚΑΛΩΝ ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΧΡΗΣΗΣ 2014 και ΕΝΑΡΞΗ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗΣ 5 η χρήση από 1 Ιανουαρίου 2014 έως 31 Δεκεμβρίου 2014 Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς ΑΡ.Γ.Ε.ΜΗ. 9132201000 ΑΡ.Μ.Α.Ε. 69005/01ΑΤ/Β/09/424 Αμαρουσίου Χαλανδρίου 16, Τ.Κ. 11 525 Μαρούσι Αττικής.
Περιεχόμενα Α. Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητης Ορκωτής Ελέγκτριας Λογίστριας... 4 Β. ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΩΝ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ 2014 (5 η χρήση 1/1/2014-31/12/2014) ΚΑΙ ΕΝΑΡΞΗ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗΣ... 6 Γ. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ2014 - ΕΝΑΡΞΗ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗΣ... 10 Δ. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ... 15 1. Γενικές πληροφορίες... 15 1.1 Επωνυμία, έδρα, διοίκηση και εξέλιξη εταιρείας... 15 1.2 Αντικείμενο δραστηριότητας... 18 1.3 Πληροφορίες επί των Οικονομικών της Καταστάσεων σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α.18 2. Πλαίσιο κατάρτισης Οικονομικών Καταστάσεων... 19 3. Αλλαγή στις λογιστικές αρχές... 20 3.1 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, Αναθεωρήσεις και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση... 21 3.2 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, αναθεωρήσεις και τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ ή δεν έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση... 24 3.3 Σύνοψη των λογιστικών αρχών... 28 3.3.1 Ιδιοκτησία, Εγκαταστάσεις και Εξοπλισμός (Δ.Λ.Π. 16)... 28 3.3.2 Άυλα στοιχεία ενεργητικού (Δ.Λ.Π. 38)... 29 3.3.3 Απομείωση Αξίας Στοιχείων του Ενεργητικού (Δ.Λ.Π. 36)... 30 3.3.4 Αποθέματα (Δ.Λ.Π. 2)... 30 3.3.5 Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση (Δ.Λ.Π. 39)... 31 3.3.6 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποίηση και παρουσίαση (ΔΛΠ 32)... 34 3.3.7 Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις (Δ.Π.Χ.Α. 7)... 36 3.3.8 Προβλέψεις (Δ.Λ.Π. 37)... 36 3.3.9 Επιχορηγήσεις (Δ.Λ.Π. 20)... 36 3.3.10 Μετατροπή ξένου νομίσματος (Δ.Λ.Π. 21)... 37 3.3.11 Μετοχικό κεφάλαιο (Δ.Λ.Π. 33)... 37 3.3.12 Διανομή Μερισμάτων (Δ.Λ.Π. 18)... 37 3.3.13 Φορολογία εισοδήματος & αναβαλλόμενος φόρος (Δ.Λ.Π. 12)... 37-2-
3.3.14 Ωφελήματα προσωπικού (Δ.Λ.Π. 19)... 39 3.3.15 Αναγνώριση εσόδων (Δ.Λ.Π. 18)... 40 3.3.16 Μισθώσεις (Δ.Λ.Π. 17)... 41 3.3.17 Κόστος δανεισμού (Δ.Λ.Π. 23)... 42 3.3.18 Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών (Δ.Λ.Π. 24)... 42 4. Διαχείριση κινδύνων... 43 4.1 Συναλλαγματικός κίνδυνος... 43 4.2 Κίνδυνος επιτοκίου... 44 4.3 Πιστωτικός κίνδυνος... 44 4.4Κίνδυνος ρευστότητας... 44 5. Πολιτικές και διαδικασίες διαχείρισης κεφαλαίου... 44 6. Παρουσίαση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων ανά κατηγορία... 45 7. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις... 46 8. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα... 46 9. Μετοχικό κεφάλαιο... 46 10. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις... 47 11. Κύκλος εργασιών... 47 12. Λοιπά έξοδα... 47 13. Έξοδα διοικητικής λειτουργίας... 48 14. Χρηματοοικονομικό κόστος (καθαρό)... 48 15. Κόστος και αριθμός εργαζομένων... 48 16. Φόρος εισοδήματος... 48 17. Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις... 49 18. Λοιπές ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενες απαιτήσεις... 49 19. Εμπράγματα βάρη... 49 20. Δεσμεύσεις... 50 21. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη... 50 22. Συναλλαγές με μέλη Δ.Σ., διευθυντικά στελέχη και εκκαθαριστές... 50 23. Γεγονότα μετά την ημερομηνία κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων... 51-3-
Α. Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητης Ορκωτής Ελέγκτριας Λογίστριας Προς τους Μετόχους της Εταιρείας JPA ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΗΡΙΟΥ ΝΟΜΑΡΧΙΑΚΗΣ ΑΥΤΟΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΤΡΙΚΑΛΩΝ ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας JPA ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΗΡΙΟΥ ΝΟΜΑΡΧΙΑΚΗΣ ΑΥΤΟΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΤΡΙΚΑΛΩΝ ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ, οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση οικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2014 (), τις καταστάσεις αποτελεσμάτων χρήσεως και συνολικών εσόδων, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη των Εκκαθαριστών για τις Οικονομικές Καταστάσεις Οι εκκαθαριστές έχουν την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τους εκκαθαριστές, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη Από τον έλεγχό μας προέκυψε ότι οι φορολογικές υποχρεώσεις της Εταιρείας δεν έχουν εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις 2009-2010 (α υπερδωδεκάμηνη) -4-
και 2014. Ως εκ τούτου τα φορολογικά αποτελέσματα των χρήσεων αυτών δεν έχουν καταστεί οριστικά. Η Εταιρεία δεν έχει προβεί σε εκτίμηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν καταλογιστούν σε μελλοντικό φορολογικό έλεγχο και δεν έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη για αυτή την ενδεχόμενη υποχρέωση. Από τον έλεγχό μας, δεν έχουμε αποκτήσει εύλογη διασφάλιση σχετικά με την εκτίμηση του ύψους της πρόβλεψης που τυχόν απαιτείται. Γνώμη με Επιφύλαξη Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις πιθανές επιπτώσεις του θέματος που μνημονεύεται στην παράγραφο Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας JPA ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΗΡΙΟΥ ΝΟΜΑΡΧΙΑΚΗΣ ΑΥΤΟΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΤΡΙΚΑΛΩΝ ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ κατά την 31η Δεκεμβρίου 2014 και τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έμφαση θέματος Εφιστούμε την προσοχή σας στη σημείωση 1.3 των οικονομικών καταστάσεων, όπου περιγράφεται το θέμα ότι οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2014 δεν έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) δεδομένης της από 31/12/2014 ομόφωνης απόφασης της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των μετόχων περί διάλυσης και θέσης αυτής σε εκκαθάριση και ορισμού της 31/12/2014 ως ημερομηνίας έναρξης της εκκαθάρισης. Στη γνώμη μας δεν διατυπώνεται επιφύλαξη σε σχέση με το θέμα αυτό. Αναφορά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Θεμάτων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχομένου της Έκθεσης Διαχείρισης των Εκκαθαριστών με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α και 37 του Κ.Ν. 2190/1920. Αθήνα, 30 Ιανουαρίου 2015 Η Ορκωτή Ελέγκτρια Λογίστρια Βασιλική Παπαζήσιμου ΑΜ ΣΟΕΛ 32821-5-
Β. ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΩΝ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ 2014 (5 η χρήση 1/1/2014-31/12/2014) ΚΑΙ ΕΝΑΡΞΗ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗΣ Κύριοι μέτοχοι, Οι εκκαθαριστές της JPA ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΗΡΙΟΥ ΝΟΜΑΡΧΙΑΚΗΣ ΑΥΤΟΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΤΡΙΚΑΛΩΝ ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ παρουσιάζουν με την παρούσα έκθεση στους μετόχους τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για τη χρήση 2014 (5 η εταιρική χρήση 1/1-31/12/2014) και έναρξη εκκαθάρισης της. Η παρούσα έκθεση συντάχθηκε σύμφωνα με το άρθρο 43α παρ.3 του Κ.Ν.2190/1920, όπως ισχύει σήμερα. Ανασκόπηση σημαντικών γεγονότων Την 30/06/2014 πραγματοποιήθηκε η Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση με την οποία εγκρίθηκαν οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της εταιρικής χρήσεως 2013. Το σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων της Εταιρείας JPA ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΗΡΙΟΥ ΝΟΜΑΡΧΙΑΚΗΣ ΑΥΤΟΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΤΡΙΚΑΛΩΝ την 31/12/2013 είχε καταστεί αρνητικό και συνεπώς ίσχυαν οι προϋποθέσεις εφαρμογής των διατάξεων του άρθρου 48 του κωδ. Ν. 2190/1920, περί συνέχισης των δραστηριοτήτων της Εταιρείας. Στις 28/4/2014 συστάθηκε από τον μοναδικό μέτοχο της Εταιρείας («J&P-ΑΒΑΞ Α.Ε.»), νέα εταιρεία για την εκτέλεση του ανωτέρω έργου «ΜΕΛΕΤΗ, ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ, ΚΑΤΑΣΚΕΥΗ ΚΑΙ ΤΕΧΝΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ 10 ΣΧΟΛΙΚΩΝ ΜΟΝΑΔΩΝ ΣΤΗΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑ ΑΤΤΙΚΗΣ ΜΕ ΣΔΙΤ με αποτέλεσμα η εταιρεία JPA ΤΡΙΚΑΛΑ ΑΕ να μην ενεργοποιηθεί. Στην από 8/12/2014 συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου λήφθηκε ομόφωνη απόφαση για διάλυση και θέση της Εταιρείας σε εκκαθάριση. Συγκεκριμένα, η Εταιρεία είναι Ανώνυμη Εταιρεία ειδικού σκοπού και αποκλειστικός σκοπός και αντικείμενο της σύμφωνα με το άρθρο 4 του Καταστατικού της είναι η ανάληψη και εκτέλεση του έργου «Μελέτη, χρηματοδότηση, κατασκευή και τεχνική διαχείριση του Διοικητηρίου της Νομαρχιακής Αυτοδιοίκησης Τρικάλων με ΣΔΙΤ». Το εν λόγω έργο τελικώς δεν πρόκειται να υλοποιηθεί από την εταιρεία για λόγους που βρίσκονται εκτός της σφαίρας επιρροής και ευθύνης της εταιρείας και εξ αυτής της αιτίας δεν είναι πλέον αναγκαία η διατήρηση της εταιρείας. Επομένως επιβάλλεται η διάλυση της προκειμένου να μην επιβαρύνεται ο μέτοχος με άσκοπα έξοδα διατήρησης της εταιρείας στη ζωή. -6-
Στην ίδια συνεδρίαση το ΔΣ αποφάσισε να παραπέμψει το θέμα της διάλυσης και εκκαθάρισης της εταιρίας σε Έκτακτη Γενική Συνέλευση των μετόχων, μόνη αρμόδια για τη λήψη της απόφασης στο θέμα αυτό, σύμφωνα και με άρθρο 25.1.ε) του καταστατικού, προς την οποία θα εισηγηθεί την διάλυση της εταιρείας και τον ορισμό εκκαθαριστών. Η Έκτακτη Γενική Συνέλευση ορίστηκε για την 31/12/2014. Την 31/12/2014 πραγματοποιήθηκε Έκτακτη Γενική Συνέλευση μετόχων και ομόφωνα ενέκρινε την διάλυση της εταιρείας, θέση της σε εκκαθάριση και τον διορισμό των εξής εκκαθαριστών: α. Αθανάσιο Μυγδάλη και β. Κωνσταντίνο Μιτζάλη. Η Γενική Συνέλευση εξουσιοδότησε τους εκκαθαριστές να προβούν σε όλες τις ενέργειες για την εκκαθάριση και ρευστοποίηση της περιουσίας της εταιρείας αποφασίζοντας από κοινού επί των θεμάτων που ανακύπτουν και να εκπροσωπούν και δεσμεύουν την εταιρεία ο καθένας μόνος με την υπογραφή του τιθέμενη κάτω από την επωνυμία της εταιρείας που θα φέρει την ένδειξη «ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ». Τέλος η Γενική Συνέλευση αποφασίζει ότι η ημερομηνία της έναρξης εκκαθάρισης της εταιρείας θα είναι η 31/12/2014. Ο ισολογισμός της χρήσης με ημερομηνία 31/12/2014 θα είναι και Ισολογισμός έναρξης εκκαθάρισης. Εντός του 2014 ολοκληρώθηκε από τους Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές ο φορολογικός έλεγχος της χρήσης 2013 και εκδόθηκε Πιστοποιητικό Φορολογικής Συμμόρφωσης με γνώμη χωρίς επιφύλαξη. Οικονομικά Αποτελέσματα διαχειριστικής χρήσης 2014 Τα αποτελέσµατα χρήσης της Εταιρείας παρατίθενται ως ακολούθως: Κύκλος εργασιών: Ο κύκλος εργασιών την 5 ης εταιρικής χρήση της Εταιρείας ανήλθε σε 0. (2013: 0) Έξοδα διοικητικής λειτουργίας: Για τη χρήση 2014 το εν λόγω κονδύλι ανήλθε στο ποσό των 3.654 (2013: 5.130) Χρηματοοικονομικό κόστος (καθαρό): Ανήλθε για τη χρήση 2014 σε έσοδα 11 (2013: 0). Φόρος εισοδήματος: Ο φόρος εισοδήματος της χρήσης 2014 ανέρχεται σε ποσό 1.000 και αφορά το τέλος επιτηδεύματος (2013: 1.493) Αποτελέσματα χρήσης: Το αποτέλεσμα της χρήσης 2014 προσδιορίστηκε σε ζημίες μετά από φόρους ποσό 4.643 (2013: 6.671). Ανάλυση κονδυλίων Κατάστασης Οικονομικής Θέσης 31/12/2014 Κυκλοφορούντα στοιχεία του Ενεργητικού: Ανέρχονται σε ποσό 105 (2013: -7-
2.770) το οποίο αφορά στο σύνολό του Ταµειακά ιαθέσιµα και Ισοδύναμα (2014: 156). Ίδια κεφάλαια: Το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας στις 31/12/2014 ανέρχεται στο αρνητικό ποσό των 18.701 (2013: 14.058) εκ των οποίων τα Αποτελέσματα εις Νέον ανέρχονται σε ζημιά 78.701. Το σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων της εταιρείας παραμένει αρνητικό και το σύνολο της αξίας των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων της εταιρείας υπερβαίνει τη συνολική αξία των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων κατά το ποσό ευρώ 18.702. Εκτιμήσεις και Προοπτικές της Εταιρείας Με την από 31/12/2014 ομόφωνη απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των μετόχων περί διάλυσης της Εταιρείας, από την 31/12/2014 η Εταιρεία τέθηκε σε διαδικασία εκκαθάρισης. Συνεπώς όλες οι ενέργειες των εκκαθαριστών έχουν ως σκοπό την ρευστοποίηση της περιουσίας, την λήξη της εκκαθάρισης και την διαγραφή της από τα εμπορικά και φορολογικά μητρώα. Διαχείριση Κινδύνων Δεν έχει εκτεθεί μέχρι σήμερα σε κινδύνους αγοράς όπως συναλλαγματικό κίνδυνο και κίνδυνο επιτοκίου. Επίσης δεν έχει εκτεθεί σε υψηλό βαθμό πιστωτικού κινδύνου (τα στοιχεία που εκτίθενται στο κίνδυνο αυτό είναι τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα τα οποία ανέρχονται την 31/12/2014 σε 105 ευρώ και φυλάσσονται στο ταμείο της εταιρείας). Ενδέχεται να αντιμετωπίσει προβλήματα ταμειακής ρευστότητας, τα οποία θα κληθεί να καλύψουν οι μέτοχοι. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Την 31/12/2014 η Εταιρεία εμφανίζει στα λογιστικά της βιβλία υποχρέωση προς τη μητρική της Εταιρεία ποσό 16.306 (2013: 13.372). Δεν υπάρχουν απαιτήσεις από συνδεδεμένα μέρη. Δεν υπάρχουν δεσμεύσεις προς συνδεδεμένα μέρη. Κατά την διάρκεια της 5 ης χρήσης 1/1/2014-31/12/2014 δεν υπάρχουν συναλλαγές όπως αυτά ορίζονται σύμφωνα με τις διατάξεις των ΔΠΧΑ, με εξαίρεση την ύπαρξη -8-
ιδιωτικού συμφωνητικού μεταξύ της Εταιρείας και της μητρικής «J&P - ΑΒΑΞ Α.Ε.», διάρκειας 01/01/2010-31/12/2019 για την παραχώρηση δωρεάν χώρου επιφανείας 15 τμ στο 2ο όροφο του κτιρίου που βρίσκεται στην οδό Αμαρουσίου Χαλανδρίου 16 και είναι κυριότητας της μητρικής εταιρείας «J&P - ΑΒΑΞ Α.Ε.». Εκτός των ανωτέρω δεν υπάρχουν άλλες συναλλαγές για το 2014, υπόλοιπα απαιτήσεων- υποχρεώσεων την 31/12/2014 και δεσμεύσεων με συνδεδεμένα μέρη, σύμφωνα με τις διατάξεις του ΔΛΠ 24. Μεταγενέστερα Γεγονότα Δεν έλαβαν χώρα γεγονότα που να επηρεάζουν τις οικονομικές καταστάσεις από τη λήξη της χρήσης 31/12/2014 και μέχρι τη σύνταξη της παρούσας έκθεσης. Μαρούσι, 30 Ιανουαρίου 2015 Οι εκκαθαριστές Αθανάσιος Μυγδάλης Α.Δ.Τ. Σ165201 Κωνσταντίνος Μιτζάλης Α.Δ.Τ. Ξ547337-9-
Γ. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ2014 - ΕΝΑΡΞΗ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗΣ Οι συνηµµένες Οικονομικές Καταστάσεις που αφορούν την 5η χρήση 1/1/2014-31/12/2014 και έναρξης εκκαθάρισης εγκρίθηκαν από τους εκκαθαριστές «JPA ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΗΡΙΟΥ ΝΟΜΑΡΧΙΑΚΗΣ ΑΥΤΟΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΤΡΙΚΑΛΩΝ-ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ» την 30/1/2015 και έχουν δηµοσιοποιηθεί µε την ανάρτηση τους στο διαδίκτυο,στη διεύθυνση www.jpatrikala.gr, όπου θα παραµείνουν στην διάθεση του επενδυτικού κοινού για χρονικό διάστηµα τουλάχιστον πέντε (5) ετών από την ηµεροµηνία της σύνταξης και δηµοσιοποίησής τους. Επισηµαίνεται ότι τα δηµοσιοποιηθέντα οικονοµικά στοιχεία και πληροφορίες που προκύπτουν από τις Οικονοµικές Καταστάσεις στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη µια γενική ενηµέρωση για την οικονοµική κατάσταση και τα αποτελέσµατα της Εταιρείας, αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωμένη εικόνα της οικονομικής θέσης των χρηµατοοικονοµικών επιδόσεων και των ταµειακών ροών της Εταιρείας, σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς. -10-
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΚΑΤΑ ΤΗΝ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2014 ΕΝΑΡΞΗ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗΣ (Όλα τα ποσά είναι εκφρασμένα σε ευρώ) ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σημειώσεις 31/12/2014 31/12/2013 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 7-2.614 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 8 105 156 105 2.770 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων Ενεργ ητικού 105 2.770 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο 9 60.000 60.000 Κέρδη (ζημίες) εις νέον (78.701) (74.058) Σύνολο ιδίων κεφαλαίων (18.701) (14.058) ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 10 18.807 16.829 Σύνολο υποχρεώσεων 18.807 16.829 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 105 2.770 Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα των οικονομικών καταστάσεων -11-
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2014 (5 η χρήση 1/1/2014-31/12/2014) (Όλα τα ποσά είναι εκφρασμένα σε ευρώ) Σημειώσεις 1/1/2014-31/12/2014 1/1/2013-31/12/2013 Κύκλος Εργασιών 11 - - Μικτό Κέρδος - - Λοιπά έξοδα 12 - (2) Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 13 (3.654) (5.130) Λειτουργικό αποτέλεσμα (3.654) (5.132) Χρηματοοικονομικό κόστος (καθαρό) 14 11 (46) Κέρδη (ζημιές) προ φόρων (3.643) (5.178) Φόρος εισοδήματος 16 (1.000) (1.493) Κέρδη (ζημιές) χρήσης μετά από φόρους (4.643) (6.671) Προτεινόμενο μέρισμα ανά μετοχή (σε ευρώ) - - Κέρδη (ζημιές) προ φόρων,χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων (3.654) (5.132) Κατανεμημένα σε: Ιδιοκτήτες της μητρικής (4.643) (6.671) Μη ελέγχουσες συμμετοχές - - ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2014 (5 η χρήση 1/1/2014-31/12/2014) (Όλα τα ποσά είναι εκφρασμένα σε ευρώ) 1/1/2014-31/12/2014 1/1/2013-31/12/2013 Κέρδη (ζημιές) χρήσης μετά από φόρους (4.643) (6.671) Λοιπά συνολικά έσοδα χρήσης,καθαρά από φόρους - - Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσης μετά φόρων (4.643) (6.671) Κατανεμημένα σε: Ιδιοκτήτες της μητρικής (4.643) (6.671) Μη ελέγχουσες συμμετοχές - - Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα των οικονομικών καταστάσεων -12-
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΤΑ ΤΗΝ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2014- ΕΝΑΡΞΗ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗΣ (Όλα τα ποσά είναι εκφρασμένα σε ευρώ) Αριθμός Μετοχών Μετοχικό Αποτελέσματα Σύνολο ιδίων κεφάλαιο εις Νέον κεφαλαίων Υπόλοιπο την 1/1/2013 12.000 60.000 (67.387) (7.387) Συναλλαγές με ιδιοκτήτες - - - - Κέρδη (ζημιές) χρήσης μετά από φόρους (6.671) (6.671) Λοιπά συνολικά έσοδα χρήσης καθαρά από φόρους - - (6.671) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσης μετά φόρων - (6.671) (6.671) Υπόλοιπο την 31/12/2013 12.000 60.000 (74.058) (14.058) 60000-74058 -14058 0 0 0 Αριθμός Μετοχών Μετοχικό Αποτελέσματα Σύνολο ιδίων κεφάλαιο εις Νέον κεφαλαίων Υπόλοιπο την 1/1/2014 12.000 60.000 (74.058) (14.058) Συναλλαγές με ιδιοκτήτες - - - Κέρδη (ζημιές) χρήσης μετά από φόρους (4.643) (4.643) Λοιπά συνολικά έσοδα χρήσης καθάρα από φόρους - - - Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσης μετά φόρων (4.643) (4.643) Υπόλοιπο την 31/12/2014 12.000 60.000 (78.701) (18.701) Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα των οικονομικών καταστάσεων -13-
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΑΤΑ ΤΗΝ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2014 (Όλα τα ποσά είναι εκφρασμένα σε ευρώ) Ταμειακές ροές λειτουργ ικών δραστηριοτήτων 31/12/2014 31/12/2013 Κέρδη/ (Ζημιές) προ φόρων (3.643) (5.178) Πλέον/μείον προσαρμογ ές γ ια: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 4 46 Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα (15) Μη ταμειακά έξοδα 2.614 - Μεταβολές στο κεφάλαιο κίνησης (Αύξηση)/Μείωση απαιτήσεων (0) (656) Αύξηση/(Μείωση) υποχρεώσεων 1.978 6.329 Ταμειακές ροές λειτουργ ικών δραστηριοτήτων 938 541 Πληρωθέντες τόκοι και συναφή έξοδα (4) (46) Φόροι εισοδήματος πληρωθέντες (1.000) (1.493) Καθαρές ταμειακές ροές λειτουργ ικών δραστηριοτήτων (α) (66) (998) Ταμειακές ροές επενδυτικών δραστηριοτήτων (β) Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα εισπραχθέντα 15-15 - Ταμειακές ροές χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου - - - - Καθαρές ταμειακές ροές χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων (γ) - - Καθαρή αύξηση/(μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα (α)+(β)+(γ) (51) (998) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή της χρήσης 156 1.154 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στη λήξη της χρήσης 105 156 Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα των οικονομικών καταστάσεων -14-
Δ. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 1. Γενικές πληροφορίες 1.1 Επωνυμία, έδρα, διοίκηση και εξέλιξη εταιρείας Η Εταιρεία JPA ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΗΡΙΟΥ ΝΟΜΑΡΧΙΑΚΗΣ ΑΥΤΟΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΤΡΙΚΑΛΩΝ, με διακριτικό τίτλο JPA ΤΡΙΚΑΛΩΝ ΑΕ ιδρύθηκε το 2009 και η καταστατική της διάρκεια έχει οριστεί σε 30 έτη, μέχρι την 31η Δεκεμβρίου 2040. Η έδρα της Εταιρείας βρίσκεται στο δήμο Αμαρουσίου Αττικής επί της Αμαρουσίου Χαλανδρίου 16. Κατά την διάρκεια της χρήσης του 2011 με την από 28/6/2011 απόφαση της Γενικής Συνέλευσης των μετόχων εκλέχθηκε νέο Δ.Σ. που θα διοικήσει την εταιρεία μέχρι και την 30/6/2015. Η σύνθεση του Δ.Σ. είχε ως εξής: Χρήστος Ιωάννου (Πρόεδρος) Στέλιος Γεωργαλλίδης(Αντιπρόεδρος) Αθανάσιος Μυγδάλης (Διευθύνων Σύμβουλος) Κωνσταντίνος Μιτζάλης (Σύμβουλος) Αθηνά Ηλιάδη (Σύμβουλος) Το σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων της Εταιρείας JPA ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΗΡΙΟΥ ΝΟΜΑΡΧΙΑΚΗΣ ΑΥΤΟΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΤΡΙΚΑΛΩΝ την 31/12/2012 είχε καταστεί αρνητικό και ίσχυαν οι προϋποθέσεις εφαρμογής των διατάξεων του άρθρου 48 του κωδ. Ν. 2190/1920, περί συνέχισης των δραστηριοτήτων της Εταιρείας. Για το λόγο αυτό, την 31/12/2012 πραγματοποιήθηκε Έκτακτη Γενική Συνέλευση των μετόχων, στην οποία αποφασίστηκε η διάλυση της εταιρείας, καθώς η εταιρεία είχε συσταθεί με αποκλειστικό σκοπό και αντικείμενο την ανάληψη και εκτέλεση του έργου μελέτη, χρηματοδότηση, κατασκευή και τεχνική διαχείριση του Διοικητηρίου της Νομαρχιακής Αυτοδιοίκησης Τρικάλων με ΣΔΙΤ το οποίο έργο δεν πρόκειται να υλοποιηθεί για λόγους που βρίσκονται εκτός της σφαίρας επιρροής και ευθύνης της και εξ αυτής της αιτίας δεν είναι πλέον αναγκαία η διατήρηση -15-
της Εταιρείας. Αντιθέτως επιβάλλεται η διάλυση της προκειμένου να μην επιβαρύνεται με άσκοπα έξοδα διατήρησης. Αποφασίστηκε η Εταιρεία θα τεθεί σε εκκαθάριση με ημερομηνία έναρξης εκκαθάρισης την 1/1/2013 και ως εκκαθαριστές ορίστηκαν οι κκ Μυγδάλης Α. και Μιτζάλης Κ. Με την από 15/3/2013 συνεδρίαση του συμβουλίου των εκκαθαριστών αποφασίστηκε πρόσκληση ΓΣ των μετόχων για την ανάκληση της απόφασης διάλυσης της εταιρείας και αναβίωση αυτής- ανάκληση των εκκαθαριστών και εκλογή νέου διοικητικού συμβουλίου, καθώς η εταιρεία δύναται να χρησιμοποιηθεί για τις ανάγκες άλλου έργου πέραν αυτού για τον οποίο συστάθηκε, με απλή τροποποίηση του υφιστάμενου σκοπού της εταιρείας χωρίς υποχρέωση υποβολής του μετόχου σε νέα έξοδα για τη σύσταση νέας εταιρείας ειδικού σκοπού. Ως ημερομηνία για την σύγκλιση της Γενικής συνέλευσης των μετόχων, μοναδικός μέτοχος είναι η J&PAΒAΞ ΑΕ, ορίστηκε η 8/4/2013. Με την από 8/4/2013 Έκτακτη Γενική Συνέλευση των μετόχων, λόγω θετικής εξέλιξης της διαγωνιστικής διαδικασίας του έργου: «ΜΕΛΕΤΗ, ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ, ΚΑΤΑΣΚΕΥΗ ΚΑΙ ΤΕΧΝΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ 10 ΣΧΟΛΙΚΩΝ ΜΟΝΑΔΩΝ ΣΤΗΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑ ΑΤΤΙΚΗΣ ΜΕ ΣΔΙΤ» που έχει δημοπρατηθεί από τον ΟΡΓΑΝΙΣΜΟ ΣΧΟΛΙΚΩΝ ΚΤΙΡΙΩΝ Α.Ε. (Ο.Σ.Κ. Α.Ε.) και στον οποίο προσωρινή μειοδότρια έχει ανακηρυχθεί η «J&P-ΑΒΑΞ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΡΓΟΛΗΠΤΙΚΗ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ - ΟΙΚΟΔΟΜΙΚΩΝ ΥΛΙΚΩΝ & ΜΗΧΑΝΗΜΑΤΩΝ», με δ.τ. «J&P-ΑΒΑΞ Α.Ε.», μοναδικός μέτοχος της Εταιρείας, οδηγούν την εταιρεία σε αναθεώρηση της απόφασής της για τη διάλυσή της και θέση της σ εκκαθάριση και σε αναβίωση αυτής. Εκλέγει παμψηφεί το νέο Διοικητικό Συμβούλιο, με διετή θητεία μέχρι την 30/6/2015. Η σύνθεση του νέου Δ.Σ. εν ισχύ, έχει ως εξής: Χρήστος Ιωάννου, Πρόεδρος Στέλιος Γεωργαλλίδης, Αντιπρόεδρος Αθανάσιος Μυγδάλης, Διευθύνων Σύμβουλος Κωνσταντίνος Μιτζάλης, Σύμβουλος Αθηνούλλα Δημητρίου-Ηλιάδη, Σύμβουλος Στις 28/4/2014 συστάθηκε από τον μοναδικό μέτοχο της Εταιρείας («J&P-ΑΒΑΞ Α.Ε.»), νέα εταιρεία για την εκτέλεση του ανωτέρω έργου «ΜΕΛΕΤΗ, ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ, ΚΑΤΑΣΚΕΥΗ ΚΑΙ ΤΕΧΝΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ 10 ΣΧΟΛΙΚΩΝ ΜΟΝΑΔΩΝ ΣΤΗΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑ ΑΤΤΙΚΗΣ ΜΕ ΣΔΙΤ με αποτέλεσμα η εταιρεία JPA ΤΡΙΚΑΛΑ ΑΕ να μην ενεργοποιηθεί. -16-
Στην από 8/12/2014 συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου λήφθηκε ομόφωνη απόφαση για διάλυση και θέση της Εταιρείας σε εκκαθάριση. Συγκεκριμένα, η Εταιρεία είναι Ανώνυμη Εταιρεία ειδικού σκοπού και αποκλειστικός σκοπός και αντικείμενο της σύμφωνα με το άρθρο 4 του Καταστατικού της είναι η ανάληψη και εκτέλεση του έργου «Μελέτη, χρηματοδότηση, κατασκευή και τεχνική διαχείριση του Διοικητηρίου της Νομαρχιακής Αυτοδιοίκησης Τρικάλων με ΣΔΙΤ». Το εν λόγω έργο τελικώς δεν πρόκειται να υλοποιηθεί για λόγους που βρίσκονται εκτός της σφαίρας επιρροής και ευθύνης της εταιρείας και εξ αυτής της αιτίας δεν είναι πλέον αναγκαία η διατήρηση της εταιρείας. Επομένως επιβάλλεται η διάλυση της προκειμένου να μην επιβαρύνεται ο μέτοχος με άσκοπα έξοδα διατήρησης της εταιρείας στη ζωή. Στην ίδια συνεδρίαση το ΔΣ αποφάσισε να παραπέμψει το θέμα της διάλυσης και εκκαθάρισης της εταιρίας σε Έκτακτη Γενική Συνέλευση των μετόχων, μόνη αρμόδια για τη λήψη της απόφασης στο θέμα αυτό, σύμφωνα και με άρθρο 25.1.ε) του καταστατικού, προς την οποία θα εισηγηθεί την διάλυση της εταιρείας και τον ορισμό εκκαθαριστών. Η Έκτακτη Γενική Συνέλευση ορίστηκε για την 31/12/2014. Την 31/12/2014 πραγματοποιήθηκε Έκτακτη Γενική Συνέλευση μετόχων και ομόφωνα ενέκρινε την διάλυση της εταιρείας και θέση της σε εκκαθάριση και τον διορισμό των εξής εκκαθαριστών: α. Αθανάσιο Μυγδάλη και β. Κωνσταντίνο Μιτζάλη. Η Γενική Συνέλευση εξουσιοδότησε τους εκκαθαριστές να προβούν σε όλες τις ενέργειες για την εκκαθάριση και ρευστοποίηση της περιουσίας της εταιρείας αποφασίζοντας από κοινού επί των θεμάτων που ανακύπτουν και να εκπροσωπούν και δεσμεύουν την εταιρεία ο καθένας μόνος με την υπογραφή του τιθέμενη κάτω από την επωνυμία της εταιρείας που θα φέρει την ένδειξη «ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ». Τέλος η Γενική Συνέλευση αποφασίζει ότι η ημερομηνία της έναρξης εκκαθάρισης της εταιρείας θα είναι η 31/12/2014. Ο ισολογισμός της χρήσης με ημερομηνία 31/12/2014 θα είναι και Ισολογισμός έναρξης εκκαθάρισης. Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας εγκρίθηκαν από τους εκκαθαριστές. Στις 31/12/2014 η Εταιρεία δεν απασχολούσε προσωπικό με σχέση εξαρτημένης εργασίας. Την 30/06/2014 πραγματοποιήθηκε η Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση με την οποία εγκρίθηκαν οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της εταιρικής χρήσεως 2013. Εποπτεύουσα αρχή: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑ ΑΤΤΙΚΗΣ ΓΕΝΙΚΗ Δ/ΝΣΗ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ, Δ/ΝΣΗ -17-
ΑΝΑΠΤΥΞΗΣΠ.Ε. ΒΟΡΕΙΟΥ ΤΟΜΕΑ ΑΘΗΝΩΝ, ΤΜΗΜΑ ΕΜΠΟΡΙΟΥ & ΤΟΥΡΙΣΜΟΥ. Αριθμός φορολογικού μητρώου: 998384466 Αρμόδια Δ.Ο.Υ: ΦΑΕ ΑΘΗΝΩΝ Αριθμός Μητρώου Ανωνύμων Εταιρειών: 66005/01ΑΤ/Β/09/424 Αριθμός Γ.Ε.ΜΗ.: 9132201000 1.2 Αντικείμενο δραστηριότητας Αποκλειστικός σκοπός και αντικείμενο της Εταιρείας είναι η ανάληψη και εκτέλεση του έργου «Μελέτη, Χρηματοδότηση Κατασκευή και Τεχνική Διαχείριση του Διοικητηρίου της Νομαρχιακής Αυτοδιοίκησης Τρικάλων με ΣΔΙΤ, σύμφωνα με τους όρους της σύμβασης σύμπραξης μεταξύ της Εταιρίας και της ΝΑ. Η Εταιρεία μέχρι την 31/12/2014 που τέθηκε σε εκκαθάριση δεν είχε αναπτύξει τη κύρια δραστηριότητα της. 1.3 Πληροφορίες επί των Οικονομικών της Καταστάσεων σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. Οι Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας της 31ης εκεµβρίου 2014 που καλύπτουν την 5 η διαχειριστική χρήση, από την 1η Ιανουαρίου 2014 έως και την 31η εκεµβρίου 2014: - Δεν έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) δεδομένης της από 31/12/2014 Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης μετόχων που ενέκρινε ομόφωνα την διάλυση της εταιρείας και θέση της σε εκκαθάριση και τον διορισμό των εξής εκκαθαριστών: α. Αθανάσιο Μυγδάλη και β. Κωνσταντίνο Μιτζάλη. Η Γενική Συνέλευση εξουσιοδότησε τους εκκαθαριστές να προβούν σε όλες τις ενέργειες για την εκκαθάριση και ρευστοποίηση εμπορικών της δραστηριοτήτων. Όπου αυτό δεν αντιβαίνει στην -18- της περιουσίας της εταιρείας αποφασίζοντας από κοινού επί των θεμάτων που ανακύπτουν και να εκπροσωπούν και δεσμεύουν την εταιρεία ο καθένας μόνος με την υπογραφή του τιθέμενη κάτω από την επωνυμία της εταιρείας που θα φέρει την ένδειξη «ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ». - Καταρτίστηκαν με βάση την «Ρευστοποιήσιμη Αξία», σύμφωνα με την οποία η ανάκτηση των στοιχείων του ενεργητικού και ο διακανονισμός των υποχρεώσεων θα πραγματοποιηθεί έπειτα από τη ρευστοποίηση των στοιχείων του ενεργητικού στο σύντομο μέλλον και όχι στο πλαίσιο των συνήθων
προαναφερθείσα βάση παρουσίασης, έχει γίνει χρήση λογιστικών πολιτικών οι οποίες απορρέουν από τα ΔΠΧΑ (βλέπε ενότητα 3). - Η Γενική Συνέλευση της 31/12/2014 αποφάσισε ότι η ημερομηνία της έναρξης εκκαθάρισης της εταιρείας θα είναι η 31/12/2014. - Ο ισολογισμός της χρήσης με ημερομηνία 31/12/2014 θα είναι και Ισολογισμός έναρξης εκκαθάρισης. - Eίναι σύµφωνες µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς ( ΠΧΑ) που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των διερµηνειών τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερµηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. - Το λειτουργικό νόµισµα της Εταιρείας, δηλαδή το νόµισµα του πρωτεύοντος οικονοµικού περιβάλλοντος στο οποίο δραστηριοποιείται η Εταιρεία είναι το Ευρώ. Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά. Πρέπει να σηµειωθεί ότι τα πρόσθετα στοιχεία και πληροφορίες που δημοσιεύονται στον τύπο (συνοπτικές οικονομικές καταστάσεις) είναι σε ευρώ και λόγω στρογγυλοποιήσεων, τα πραγµατικάαθροίσµατα των ποσών που παρουσιάζονται στις συνοπτικές οικονοµικέςκαταστάσεις, ενδέχεται να µην είναι ακριβώς ίσα µε τα αθροίσµατα που παρουσιάζονται στις παρούσες οικονοµικές καταστάσεις. - Έχουν εγκριθεί ομόφωνα από τους εκκαθαριστές της εταιρείας στις 30 Ιανουαρίου 2015. - Περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της J&P-ΑΒΑΞ Α.Ε. (μητρική εταιρεία), με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Η J&P-ΑΒΑΞ Α.Ε., έχει έδρα στην Ελλάδα και κατέχει στις 31/12/2014 ποσοστό 100% του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας. 2. Πλαίσιο κατάρτισης Οικονομικών Καταστάσεων Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας δεν έχουν καταρτιστεί με βάση την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern), δεδομένης της από 31/12/2014 απόφασης της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των μετόχων περί διάλυσης της και θέση αυτής σε εκκαθάριση με ημερομηνία 31/12/2014. Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας της 31/12/2014, έχουν συνταχθεί με βάση τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα σε -19-
ρευστοποιήσιμες αξίες και είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) τα οποία έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των ερμηνειών τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της IASB και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η IASB έχει εκδόσει μια σειρά από πρότυπα τα οποία αναφέρονται ως «IFRS Stable Platform 2005». Η Εταιρεία εφαρμόζει το IFRS Stable Platform 2005 από την 11/12/2009 (ημερομηνία σύστασης της). Η Εταιρεία συνέταξε τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις με βάση τα Πρότυπα και Διερμηνείες τα οποία είχαν εκδοθεί και υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση κατά την ημερομηνία σύνταξης τους και η ημερομηνία εφαρμογής τους συνέτεινε με την περίοδο έκδοσης των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας. Οι σχετικές λογιστικές αρχές, περίληψη των οποίων παρουσιάζεται παρακάτω στη σηµείωση 3, έχουν εφαρμοστεί µε συνέπεια. Η σύνταξη των Οικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) απαιτεί από τη Διοίκηση το σχηματισμό κρίσεων, εκτιμήσεων και υποθέσεων οι οποίες επηρεάζουν τα στοιχεία του ενεργητικού και τις υποχρεώσεις, τις γνωστοποιήσεις των ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων καθώς και τα έσοδα και έξοδα κατά της παρουσιαζόμενες περιόδου. Τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από αυτά που έχουν εκτιμηθεί. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις βασίζονται στην εμπειρία του παρελθόντος και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων και των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα τα οποία θεωρούνται λογικά στις συγκεκριμένες συνθήκες, ενώ επαναξιολογούνται συνεχώς βάσει όλων των διαθέσιμων πληροφοριών. Οι βασικές κρίσεις και εκτιμήσεις που πραγματοποιεί η Διοίκηση της εταιρείας και που έχουν την σημαντικότερη επίδραση στα ποσά που αναγνωρίζονται στις Οικονομικές Καταστάσεις σχετίζονται κυρίως: Προβλέψεις Ενδεχόμενα Στοιχεία του Ενεργητικού και Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις 3. Αλλαγή στις λογιστικές αρχές Οι λογιστικές αρχές για την σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων είναι ίδιες με αυτές με αυτές των οικονομικών καταστάσεων για τη χρήση 2013 που έληξε την 31η -20-
Δεκεμβρίου 2013 εκτός α. από την αρχή του ιστορικού κόστους καθώς οι οικονομικές καταστάσεις την 31/12/2014 συντάχθηκαν σε ρευστοποιήσιμες αξίες λόγω της απόφασης για έναρξη εκκαθάρισης (την προηγούμενη χρήση είχαν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους) και β. από τις νέες τροποποιήσεις προτύπων και των νέων διερμηνειών που έχουν τεθεί σε ισχύ από την ημερομηνία έναρξης της χρήσης και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η επίδραση της εφαρμογής των νέων τροποποιήσεων και διερμηνειών αναλύεται στις ενότητες 3.1 και 3.2. 3.1 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, Αναθεωρήσεις και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Οι ακόλουθες τροποποιήσεις και Διερμηνείες των ΔΠΧΑ εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από την 01/01/2014 ή μεταγενέστερα. ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις», ΔΠΧΑ 11 «Σχήματα Υπό Κοινό Έλεγχο» (Joint Arrangements), ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποιήσεις Συμμετοχών σε άλλες Οντότητες», ΔΛΠ 27 «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» και ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς και Κοινοπραξίες» (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014) Τον Μάιο του 2011 το IASB εξέδωσε τρία νέα Πρότυπα και συγκεκριμένα τα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12. Το ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις» αναφέρει ένα μοντέλο ενοποίησης που καθορίζει τον έλεγχο ως τη βάση για την ενοποίηση όλων των τύπων επιχειρήσεων. Το ΔΠΧΑ 10 αντικαθιστά το ΔΛΠ 27 «Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» και την ΜΕΔ 12 «Ενοποίηση Οικονομικές Μονάδες Ειδικού Σκοπού». Το ΔΠΧΑ 11 «Σχήματα Υπό Κοινό Έλεγχο» καθορίζει τις αρχές αναφορικά την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των μελών που συμμετέχουν σε έναν Κοινό Διακανονισμό (Joint Arrangement). Το ΔΠΧΑ 11 αντικαθιστά το ΔΛΠ 31 «Συμμετοχές σε Κοινοπραξίες» και τη ΜΕΔ 13 «Από Κοινού Ελεγχόμενες Οικονομικές Μονάδες Μη Νομισματικές Συνεισφορές από Μέλη μίας Κοινοπραξίας». Το ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποιήσεις Συμμετοχών σε άλλες Οντότητες» συνενώνει, εμπλουτίζει και αντικαθιστά τις απαιτήσεις γνωστοποιήσεων για τις θυγατρικές, τις από κοινού ελεγχόμενες επιχειρήσεις, τις συγγενείς επιχειρήσεις και τις μη ενοποιούμενες επιχειρήσεις. Ως συνέπεια των ανωτέρω νέων Προτύπων, το IASB εξέδωσε επίσης το τροποποιημένο ΔΛΠ 27 με τίτλο ΔΛΠ 27 «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» και το -21-
τροποποιημένο ΔΛΠ 28 με τίτλο ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς και Κοινοπραξίες». Τα πρότυπα δεν έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις. Οδηγός Μετάβασης: Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις, Σχήματα Υπό Κοινό Έλεγχο, Γνωστοποιήσεις Συμμετοχών σε άλλες Οντότητες (Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12) (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014) Τον Ιούνιο του 2012, το IASB προέβη στην εν λόγω έκδοση η οποία παρέχει διευκρινίσεις αναφορικά με τις μεταβατικές διατάξεις του ΔΠΧΑ 10. Οι τροποποιήσεις παρέχουν επιπλέον πρόσθετες διευκολύνσεις κατά την μετάβαση στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12 μειώνοντας τις απαιτήσεις παροχής προσαρμοσμένων συγκριτικών πληροφοριών μόνο κατά την προηγούμενη συγκριτική περίοδο. Επιπλέον, αναφορικά με τις γνωστοποιήσεις για μη ενοποιούμενες επιχειρήσεις, οι τροποποιήσεις αφαιρούν την απαίτηση παρουσίασης συγκριτικής πληροφόρησης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις. Επενδυτικές Οντότητες (Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 ΚΑΙ ΔΛΠ 27) (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014) Τον Οκτώβριο του 2012, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 27. Οι τροποποιήσεις έχουν εφαρμογή στην κατηγορία «Επενδυτικές Οντότητες». Το IASB χρησιμοποιεί τον όρο «Επενδυτικές Οντότητες» για να αναφερθεί σε όσες δραστηριοποιούνται αποκλειστικά στην επένδυση κεφαλαίων για τις αποδόσεις από την υπεραξία του κεφαλαίου, για εισόδημα από επενδύσεις ή και τα δύο. Οι επενδυτικές οντότητες θα πρέπει να αξιολογούν την απόδοση των επενδύσεών τους με βάση την εύλογη αξία. Στην εν λόγω κατηγορία μπορούν να συμπεριληφθούν εταιρίες ιδιωτικών επενδυτικών κεφαλαίων, οργανισμοί διαχείρισης επενδυτικών κεφαλαίων, ιδιωτικά συνταξιοδοτικά ταμεία, κρατικά επενδυτικά κεφάλαια και λοιπά επενδυτικά κεφάλαια. Ορίζεται, ως εξαίρεση στις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 10 σχετικά με την ενοποίηση, ότι οι επενδυτικές οντότητες θα επιμετρούν συγκεκριμένες θυγατρικές στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων και δεν θα τις ενοποιούν, παραθέτοντας τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Παρουσίαση» - Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014) Τον Δεκέμβριο του 2011, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων του ΔΛΠ 32-22-
«Χρηματοοικονομικά Μέσα: Παρουσίαση» προκειμένου να παράσχει διευκρινήσεις σχετικά με τις απαιτήσεις του Προτύπου για τις περιπτώσεις συμψηφισμού χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις. Τροποποίηση στο ΔΛΠ 36 «Μείωση της Αξίας Στοιχείων του Ενεργητικού» - Γνωστοποιήσεις για το Ανακτήσιμο Ποσό Μη-Χρηματοοικονομικών Στοιχείων του Ενεργητικού (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014) Τον Μάιο του 2013, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποίησης περιορισμένου σκοπού στο ΔΛΠ 36 «Μείωση της Αξίας Στοιχείων του Ενεργητικού». Η παρούσα τροποποίηση ορίζει τις γνωστοποιήσεις που θα πρέπει να πραγματοποιούνται αναφορικά με το ανακτήσιμο ποσό ενός στοιχείου του ενεργητικού που έχει υποστεί μείωση της αξίας του, εάν αυτό το ποσό βασίζεται στην εύλογη αξία μείον τα κόστη πώλησης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Αποτίμηση» - Αντικατάσταση παραγώγων και αναστολή της λογιστικής αντιστάθμισης (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014) Τον Ιούνιο του 2013, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού στο ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Αποτίμηση». Ο στόχος των προτεινόμενων τροποποιήσεων είναι η εισαγωγή μίας εξαίρεσης περιορισμένου σκοπού, αναφορικά με την αναστολή της λογιστικής αντιστάθμισης, σύμφωνα με τις αρχές του ΔΛΠ 39. Συγκεκριμένα, εφόσον πληρούνται συγκεκριμένες προϋποθέσεις, προτείνεται μία εξαίρεση όταν ο αντισυμβαλλόμενος ενός παραγώγου που έχει προσδιοριστεί ως μέσο αντιστάθμισης, αντικαθίσταται από έναν κύριο αντισυμβαλλόμενο, ως αποτέλεσμα αλλαγών σε νόμους ή κανονισμούς. Σχετική εξαίρεση θα περιλαμβάνεται και στο ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα». Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις. ΕΔΔΠΧΑ 21 «Εισφορές (Levies)» (εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014) Τον Μάιο του 2013, το IASB προέβη στην έκδοση της ΕΔΔΠΧΑ 21. Η Διερμηνεία αποσαφηνίζει πότε μία εταιρεία θα πρέπει να αναγνωρίσει την υποχρέωση για την καταβολή εισφοράς που έχει επιβληθεί από το κράτος, στις Οικονομικές της Καταστάσεις. Το ΕΔΔΠΧΑ 21 είναι μία διερμηνεία του ΔΛΠ 37 «Προβλέψεις, -23-
Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Στοιχεία του Ενεργητικού». Το ΔΛΠ 37 θέτει τα κριτήρια για την αναγνώριση μίας υποχρέωσης, ένα εκ των οποίων είναι η παρούσα δέσμευση που προκύπτει από γεγονός του παρελθόντος, γνωστό ως δεσμευτικό γεγονός. Η διερμηνεία αναφέρει ότι το δεσμευτικό γεγονός που δημιουργεί την υποχρέωση για την καταβολή της εισφοράς είναι η ενέργεια που περιγράφεται στη σχετική νομοθεσία και η οποία επιφέρει την πληρωμή της εισφοράς. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις. 3.2 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, αναθεωρήσεις και τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ ή δεν έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα και Αναθεωρήσεις Προτύπων αλλά και οι ακόλουθες Διερμηνείες για τα υπάρχοντα Πρότυπα, έχουν δημοσιευθεί αλλά είτε δεν έχουν ακόμη τεθεί σε ισχύ είτε δεν έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Συγκεκριμένα: ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» (εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2018) Τον Ιούλιο του 2014 το IASB εξέδωσε την τελική έκδοση του ΔΠΧΑ 9. Οι βελτιώσεις που επέφερε το νέο πρότυπο αφορούν την ύπαρξης ενός λογικού μοντέλου για την ταξινόμηση και την επιμέτρηση, ένα ενιαίο προνοητικό μοντέλο για αναμενόμενες ζημιές από απομείωση και επίσης μια ουσιαστικά αναμορφωμένη προσέγγιση για την λογιστική αντιστάθμισης. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 14 Μεταβατικοί λογαριασμοί Ρυθμιζόμενων Δραστηριοτήτων ( εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Τον Ιανουάριο του 2014, εξέδωσε ένα νέο πρότυπο, το ΔΠΧΑ 14. Στόχος του ενδιάμεσου αυτού προτύπου είναι η ενίσχυση της συγκρισιμότητας των χρηματοοικονομικών αναφορών των εταιρειών που έχουν ρυθμιζόμενες δραστηριότητες. Σε πολλές χώρες υπάρχουν κλάδοι που υπόκεινται σε ειδική ρύθμιση, σύμφωνα με την οποία οι κυβερνητικές αρχές ρυθμίζουν την παροχή και την τιμολόγηση των συγκεκριμένων τύπων δραστηριοτήτων οικονομικής οντότητας. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 15 Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2017) -24-
Τον Μάιο του 2014 το IASB εξέδωσε ένα νέο πρότυπο, το ΔΠΧΑ 15. Το εν λόγω πρότυπο είναι πλήρως εναρμονισμένο με τις απαιτήσεις όσον αφορά την αναγνώριση των εσόδων τόσο κάτω από τις αρχές των ΔΠΧΑ όσο και των Αμερικάνικων λογιστικών αρχών (US GAAP). Το νέο πρότυπο έρχεται να αντικαταστήσει το ΔΛΠ 18 Έσοδα, ΔΛΠ 11 Κατασκευαστικές συμβάσεις και κάποιες διερμηνείες που είναι σχετιζόμενες με τα έσοδα. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσιες Βελτιώσεις Προτύπων Κύκλος 2010-2012 (για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/07/2014) Το IASB προχώρησε τον Δεκέμβριο του 2013 στην έκδοση «Ετήσιες Βελτιώσεις των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς Κύκλος 2010-2012», το οποίο αποτελείται από μία σειρά προσαρμογών σε 8 Πρότυπα και αποτελεί μέρος του προγράμματος για τις ετήσιες βελτιώσεις στα Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουλίου 2014, αν και οι οικονομικές οντότητες επιτρέπεται να τις εφαρμόσουν νωρίτερα. Τα θέματα που περιλαμβάνονται σε αυτόν τον κύκλο είναι οι εξής: ΔΠΧΑ 2: Ορισμός των προϋποθέσεων κατοχύρωσης, ΔΠΧΑ 3: Λογιστική αντιμετώπιση ενός ενδεχόμενου ανταλλάγματος σε συνενώσεις επιχειρήσεων, ΔΠΧΑ 8: Συνάθροιση λειτουργικών τομέων, ΔΠΧΑ 8: Συμφωνία του συνόλου των στοιχείων του ενεργητικού των προς παρουσίαση τομέων με τα στοιχεία του ενεργητικού της επιχείρησης, ΔΠΧΑ 13: Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις και υποχρεώσεις, ΔΛΠ 7: Καταβληθέντες τόκοι που κεφαλαιοποιούνται, ΔΛΠ 16/ΔΛΠ 38: Μέθοδος αναπροσαρμογής αναλογική αναδιατύπωση των συσσωρευμένων αποσβέσεων και ΔΛΠ 24: Βασικά Διευθυντικά Στελέχη. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσιες Βελτιώσεις Προτύπων Κύκλος 2011-2013 (για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/07/2014) Το IASB προχώρησε τον Δεκέμβριο του 2013 στην έκδοση «Ετήσιες Βελτιώσεις των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς Κύκλος 2011-2013», το οποίο αποτελείται από μία σειρά προσαρμογών σε 4 Πρότυπα και αποτελεί μέρος του προγράμματος για τις ετήσιες βελτιώσεις στα Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουλίου 2014, αν και οι οικονομικές οντότητες επιτρέπεται να τις εφαρμόσουν νωρίτερα. Τα θέματα που περιλαμβάνονται σε αυτόν τον κύκλο είναι τα εξής: ΔΠΧΑ 1: Η έννοια των υφιστάμενων ΔΠΧΑ, ΔΠΧΑ 3: Εξαιρέσεις για κοινοπραξίες, ΔΠΧΑ 13: Πεδίο εφαρμογής -25-
της παραγράφου 52 (εξαίρεση χαρτοφυλακίου), και ΔΛΠ 40: Αποσαφήνιση της αλληλεξάρτησης του ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων και ΔΛΠ 40 Επενδύσεις σε ακίνητα κατά την ταξινόμηση των ακινήτων ως επενδύσεις σε ακίνητα ή ως ιδιοχρησιμοποιούμενα ακίνητα. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσιες Βελτιώσεις Προτύπων Κύκλος 2012-2014 (για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Το IASB προχώρησε τον Σεπτέμβριο του 2014 στην έκδοση «Ετήσιες Βελτιώσεις των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς Κύκλος 2012-2014», το οποίο αποτελείται από μία σειρά προσαρμογών σε 4 Πρότυπα και αποτελεί μέρος του προγράμματος για τις ετήσιες βελτιώσεις στα Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016, αν και οι οικονομικές οντότητες επιτρέπεται να τις εφαρμόσουν νωρίτερα. Τα θέματα που περιλαμβάνονται σε αυτόν τον κύκλο είναι τα εξής: ΔΠΧΑ 5: Αλλαγές στις μεθόδους της Πώλησης, ΔΠΧΑ 7: Συμβάσεις υπηρεσίας και εφαρμογή των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 7 στις Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις, ΔΛΠ 19: Επιτόκιο προεξόφληση, και ΔΛΠ 34: Γνωστοποιήσεις πληροφοριών στην ενδιάμεση οικονομική αναφορά. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποίηση στο ΔΛΠ 19: Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών: Εισφορές εργαζομένων (για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/07/2014) Το Νοέμβριο του 2013, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποίησης περιορισμένου σκοπού στο ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζομένους» με τίτλο Πρόγραμμα καθορισμένων παροχών: Εισφορές Εργαζομένων (Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 19). Η παρούσα τροποποίηση έχει εφαρμογή σε εισφορές εργαζομένων ή τρίτων μερών αναφορικά με προγράμματα καθορισμένων παροχών. Ο σκοπός της τροποποίησης είναι να απλοποιήσει την λογιστική αντιμετώπιση για τις εισφορές που είναι ανεξάρτητες από τα έτη υπηρεσίας των εργαζομένων, όπως είναι για παράδειγμα, οι εισφορές που υπολογίζονται ως σταθερό ποσοστό επί της μισθοδοσίας. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποίηση στο ΔΛΠ 27: «Μέθοδος της καθαρής θέσης σε ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016): Τον Αύγουστο του 2014, το IASB έκδωσε περιορισμένου σκοπού τροποποίηση στο ΔΛΠ 27 «Μέθοδος της καθαρής θέσης σε ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις». Με την -26-
παρούσα τροποποίηση, μία εταιρεία έχει την επιλογή να επιμετρήσει τις επενδύσεις της σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς βάσει της μεθόδου της καθαρής θέσης στις ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις της, κάτι το οποίο έως και την έκδοση της συγκεκριμένης τροποποίησης, δεν ίσχυε. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 10 και στο ΔΛΠ 28: «Πωλήσεις ή Εισφορές Στοιχείων του Ενεργητικού μεταξύ ενός Επενδυτή και της Συγγενούς ή της Κοινοπραξίας του» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Το Σεπτέμβριο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση περιορισμένου σκοπού «Πωλήσεις ή Εισφορές Στοιχείων του Ενεργητικού μεταξύ ενός Επενδυτή και της Συγγενούς ή της Κοινοπραξίας» (τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 10 και ΔΛΠ 28). Η τροποποίηση θα εφαρμόζεται από τις οικονομικές οντότητες μελλοντικά για πωλήσεις ή εισφορές στοιχείων του ενεργητικού που πραγματοποιούνται στις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016. Προγενέστερη εφαρμογή επιτρέπεται, με απαραίτητη τη σχετική γνωστοποίηση αυτής στις Οικονομικές Καταστάσεις. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ16 και στο ΔΛΠ 41: «Γεωργία: Καρποφόρες Φυτείες» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Το Ιούνιο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων μέσω των οποίων αλλάζει η χρηματοοικονομικά αναφορά καρποφόρων φυτειών,. Με την τροποποίηση αυτή, αποφασίστηκε ότι οι καρποφόρες φυτείες που χρησιμοποιούνται αποκλειστικά για την αύξηση της παραγωγής, θα πρέπει να λογιστικοποιούνται με το ίδιο τρόπο όπως τα ενσώματα πάγια (ΔΛΠ 16). Συνεπώς οι τροποποιήσεις συμπεριλαμβάνουν τις καρποφόρες φυτείες στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 16 αντί του ΔΛΠ 41. Η παραγωγή που αναπτύσσεται στις καρποφόρες φυτείες παραμένει στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 41. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ16 και στο ΔΛΠ 38: Διευκρινήσεις αναφορικά με Αποδεκτές Μεθόδους Αποσβέσεων Το Μάιο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 38. Το ΔΛΠ 16 και το ΔΛΠ 38 καθιερώνουν τις αρχές προκειμένου να διευκρινιστεί ο τρόπος με τον οποίο αντιμετωπίζονται οι αποσβέσεις στο ρυθμό της αναμενόμενης ανάλωσης των μελλοντικών οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται στο περιουσιακό στοιχείο. Το IASB έχει διευκρινίσει ότι η χρήση των μεθόδων που -27-
βασίζονται στα έσοδα για τον υπολογισμό της απόσβεσης ενός περιουσιακού στοιχείου δεν είναι κατάλληλη, διότι τα έσοδα που δημιουργούνται από μια δραστηριότητα που περιλαμβάνει τη χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου γενικά αντανακλούν άλλους παράγοντες και όχι την ανάλωση των μελλοντικών οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται στο περιουσιακό στοιχείο. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου του, αν και δεν αναμένεται να έχει καμία. (να προσαρμοστεί στον κάθε Όμιλο/Εταιρία). Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 11: Accounting for Acquisitions of Interests in Joint Operations Το Μάιο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΠΧΑ 11. Οι εν λόγω τροποποιήσεις προσθέτουν νέες οδηγίες σχετικά με την λογιστική αντιμετώπιση της εξαγοράς συμμετοχής σε μία από κοινού δραστηριότητα η οποία αποτελεί μία οικονομική οντότητα και διευκρινίζουν το κατάλληλο λογιστικό χειρισμό για τέτοιες εξαγορές. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 3.3 Σύνοψη των λογιστικών αρχών Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάσσονται οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις και τις οποίες συστηματικά εφαρμόζει η Εταιρεία είναι οι ακόλουθες: 3.3.1 Ιδιοκτησία, Εγκαταστάσεις και Εξοπλισμός (Δ.Λ.Π. 16) Η διοίκηση επέλεξε για όλες τις κατηγορίες λειτουργικών παγίων στοιχείων (περιλαμβανομένων και των λειτουργικών ακινήτων), να χρησιμοποιήσει τη βασική μέθοδο (αποτίμηση στο κόστος κτήσης μειωμένο με τις σωρευμένες αποσβέσεις και τις σωρευμένες απομειώσεις) σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 16. Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς η Διοίκηση κατ εφαρμογή του Δ.Λ.Π. 36 «Απομείωση Περιουσιακών Στοιχείων (ImpairmentofAssets)», εκτιμά κατά πόσο υπάρχει ένδειξη για απομείωση των στοιχείων του ενεργητικού της, συγκρίνοντας το ανακτήσιμο ποσό για κάθε στοιχείο ξεχωριστά με την λογιστική του αξία. Μεταγενέστερες δαπάνες σε ήδη καταχωρημένο στοιχείο προστίθενται στη λογιστική αξία του στοιχείου, μόνο αν αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη του παγίου στοιχείου. Κάθε μεταγενέστερη δαπάνη η οποία δεν προσαυξάνει τα μελλοντικά -28-