Π Ρ Ο Σ Α Ρ Τ Η Μ Α ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΗΣ 31 ης ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 Tης «ΤΕΤΡΑΣ Α.Ξ.Ε.Τ.Τ.Ν.Ε. ΞΕΝΟ ΟΧΕΙΑΚΕΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ» ΑΡ.Μ.Α.Ε. 35548/10/Β/96/08 (βάσει των διατάξεων του κωδικοπ. Ν. 2190/1920 όπως ισχύει) 1.Σύννοµη κατάρτιση και δοµή των οικονοµικών καταστάσεων-παρεκκλίσεις που έγιναν χάριν της αρχής της πραγµατικής εικόνας (α) Άρθρο 42 α /3: Παρέκκλιση από τις σχετικές διατάξεις περί καταρτίσεως των ετησίων οικονοµικών καταστάσεων, που κρίθηκε απαραίτητη για την εµφάνιση, µε απόλυτη σαφήνεια, της πραγµατικής εικόνας που απαιτεί η διάταξη παραγρ. 2 του άρθρου αυτού. εν έγινε. (β) Άρθρο 42β/1: Παρέκκλιση από την αρχή του αµεταβλήτου της δοµής και µορφής εµφανίσεως του Ισολογισµού και του λογαριασµού «Αποτελέσµατα Χρήσεως». ε συντρέχει τέτοια περίπτωση. (γ) Άρθρο 42β/2: Καταχώρηση στον προσιδιάζοντα λογαριασµό στοιχείου σχετιζοµένου µε περισσότερους υποχρεωτικούς λογαριασµούς. ε συνέτρεξε τέτοια περίπτωση. (δ) Άρθρο 42β/3: Προσαρµογή στη δοµή και στους τίτλους των λογαριασµών µε αραβική αρίθµηση, όταν η ειδική φύση της επιχειρήσεως το απαιτεί. ε συνέτρεξε τέτοια περίπτωση. (ε) Άρθρο 42β/4: Συµπτύξεις λογαριασµών του Ισολογισµού που αντιστοιχούν σε αραβικούς αριθµούς, για τις οποίες (συµπτύξεις) συντρέχουν προϋποθέσεις της διατάξεως αυτής. εν έγιναν συµπτύξεις. (στ) Άρθρο 42β/5: Αναµορφώσεις κονδυλίων προηγούµενης χρήσεως για να καταστούν οµοειδή και εν έγιναν αναµορφώσεις. 2. Αποτίµηση περιουσιακών στοιχείων (α) Άρθρο 43 α /1-α: Μέθοδος αποτιµήσεως των περιουσιακών στοιχείων και υπολογισµού των αποσβέσεων καθώς και των προβλέψεων για τις υποτιµήσεις τους. 1. Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία αποτιµήθηκαν στην αξία της τιµής κτήσεως, η οποία είναι προσαυξηµένη µε την αξία των προσθηκών και βελτιώσεων και µειωµένη µε τις προβλεπόµενες από το νόµο αποσβέσεις έως και την 31.12.2012. 2. εν συνέτρεξε περίπτωση σχηµατισµού προβλέψεων υποτιµήσεως. (β) Άρθρο 43 α /1-α: Βάσεις µετατροπής σε ευρώ περιουσιακών στοιχείων εκφρασµένων σε ξένο νόµισµα (Ξ.Ν.) και λογιστικός χειρισµός των συναλλαγµατικών διαφορών. εν έγιναν. (γ) Άρθρο 43/2: Παρέκκλιση από τις µεθόδους και τις βασικές αρχές αποτιµήσεως. Εφαρµογή ειδικών µεθόδων αποτιµήσεως. εν έγινε. (δ) Άρθρο 43/7-β: Αλλαγή µεθόδου υπολογισµού της τιµής κτήσεως ή του κόστους παραγωγής των αποθεµάτων ή των κινητών αξιών. εν έγινε. (ε) Άρθρο 43/7-γ: Παράθεση της διαφοράς µεταξύ της αξίας αποτιµήσεως των αποθεµάτων και κινητών αξιών και της τρέχουσας τιµής αγοράς τους, εφόσον είναι αξιόλογη. ε συνέτρεξε τέτοια περίπτωση. 1
(στ) Άρθρο 43/9: Ανάλυση και επεξήγηση της γενοµένης µέσα στη χρήση, µε βάση ειδικό νόµο αναπροσαρµογής της αξίας των παγίων περιουσιακών στοιχείων και παράθεση της κινήσεως του λογαριασµού «ιαφορές Αναπροσαρµογής». Η αξία κτήσεως των ακινήτων της εταιρείας, δεν αναπροσαρµόστηκε την 31.12.2012 σύµφωνα µε το Ν.2065/1992 και τους συντελεστές που ορίσθηκαν µε την ΠΟΛ 1223/2012, επειδή η αξία κτήσεως αυτών ήταν µεγαλύτερη της αξίας που προκύπτει µε βάση το σύστηµα του αντικειµενικού προσδιορισµού. ζ) Άρθρο 43α 1-ιζ: Αποτίµηση χρηµατοοικονοµικών µέσων στην εύλογη αξία. Όταν η αποτίµηση των χρηµατοοικονοµικών µέσων έχει γίνει στην εύλογη αξία πρέπει να παρέχονται πληροφορίες. ε συνέτρεξε τέτοια περίπτωση. η) Άρθρο 43α 1-ιθ: Αποτίµηση χρηµατοοικονοµικών µέσων σε διαφορετική αξία της εύλογης. Όταν η αποτίµηση των χρηµατοοικονοµικών µέσων δεν έχει γίνει στην εύλογη αξία σύµφωνα µε την 4 του άρθρου 43γ το κωδ. Ν. 2190/1920 πρέπει να παρέχονται πληροφορίες. ε συνέτρεξε τέτοια περίπτωση. 3. Πάγιο ενεργητικό και έξοδα εγκαταστάσεως (α) Άρθρο 42 ε /8: Μεταβολές παγίων στοιχείων και εξόδων πολυετούς αποσβέσεως. Επισυνάπτεται αναλυτικός πίνακας µε όλες τις πληροφορίες που αφορά την αξία κτήσης και τις αποσβέσεις των ενσώµατων παγίων στοιχείων και των εξόδων πολυετούς αποσβέσεων της χρήσης. Βλέπε συνηµµένο πίνακα «ΠΙΝΑΚΑΣ ΕΝΣΩΜΑΤΩΝ ΠΑΓΙΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΚΑΙ ΑΠΟΣΒΕΣΕΩΝ 2012». (β) Άρθρο 43/5-δ: Ανάλυση προσθέτων αποσβέσεων. εν έγιναν. (γ) Άρθρο 43/5-ε: Προβλέψεις για υποτίµηση ενσωµάτων παγίων περιουσιακών στοιχείων. AΠΑΝΤΗΣΗ: εν σχηµατίσθηκαν. (δ) Άρθρο 43/3-ε: Ανάλυση και επεξήγηση των εξόδων εγκαταστάσεως που αφορούν την χρήση. Ο λογαριασµός «Έξοδα εγκαταστάσεως» διαµορφώθηκε ως ακολούθως: Αξία κτήσης 31.12.2011 Προσθήκες χρήσης 2012 Τακτοποιήσεις Αξία κτήσης 31.12.2012 Αποσβήσεις µέχρι 31.12.2011 Αποσβήσεις χρήσης 2012 Αποσβήσεις µέχρι 31.12.2012 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 31.12.2012 Περιγραφή Έξοδα ιδρύσεως και πρώτης εγκαταστάσεως 272.197,66 0,00 18.800,00 253.397,66 253.397,66 0,00 253.397,66 0,00 Τόκοι δανείων κατασκευαστικής περιόδου 177.673,59 0,00 0,00 177.673,59 0,00 0,00 0,00 177.673,59 Σύνολο εξόδων εγκατάστασης 449.871,25 0,00 18.800,00 431.071,25 253.397,66 0,00 253.397,66 177.673,59 (ε) Άρθρο 43/3-γ: Τα ποσά και ο λογιστικός χειρισµός των συναλλαγµατικών διαφορών που προέκυψαν στην παρούσα χρήση, κατά την πληρωµή (δόσεων) και ή την αποτίµηση στο τέλος της χρήσεως δανείων ή πιστώσεων, χρηµοσιµοποιηθέντων αποκλειστικά για κτήσεις παγίων στοιχείων. (στ) Άρθρο 43/4 εδαφ. α και β : Ανάλυση και επεξήγηση των κονδυλίων «Έξοδα ερευνών και αναπτύξεως», «Παραχωρήσεις και δικαιώµατα βιοµηχανικής ιδιοκτησίας» και «Υπεραξία Επιχειρήσεως (GOODWILL)». εν υπάρχουν τέτοια κονδύλια. 4. Συµµετοχές (α) Άρθρο 43 α /1-β: Συµµετοχές στο Κεφάλαιο άλλων επιχειρήσεων µε ποσοστό µεγαλύτερο από 10%. 2
(β) Άρθρο 43 α /1-ιε: Σύνταξη ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων στις οποίες περιλαµβάνονται και οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας. εν συντρέχει η περίπτωση αυτή. 5. Αποθέµατα (α) Άρθρο 43 α /1-ια: Αποτίµηση αποθεµάτων κατά παρέκκλιση από τους κανόνες αποτιµήσεως του άρθρου 43, για λόγους φορολογικών ελαφρύνσεων. εν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση. (β) Άρθρο 43 α /1-ι: ιαφορές από υποτίµηση κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού και λόγοι στους οποίους οφείλονται. 6. Μετοχικό κεφάλαιο (α) Άρθρο 43 α /1- δ: Κατηγορίες µετοχών στις οποίες διαιρείται το µετοχικό κεφάλαιο. Ονοµαστικές Αξία Μετοχής σε Αξία Μετοχικού Μετοχές Κεφαλαίου 178.254 29,35 5.231.754,90 Σύνολο 178.254 29,35 5.231.754,90 (β) Άρθρο 43 α /1-γ: Εκδοθείσες µετοχές µέσα στη χρήση για αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου. εν αποκτήθηκαν. (γ) Άρθρο 43 α /1-ε και 42 ε /10: Εκδοθέντες τίτλοι και ενσωµατωµένα σε αυτούς δικαιώµατα. εν εκδόθηκαν. (δ) Άρθρο 43 α /1-ιστ: Απόκτηση ιδίων εταιρικών µεριδίων µέσα στην παρούσα χρήση. εν αποκτήθηκαν. 7. Προβλέψεις και υποχρεώσεις (α) Άρθρο 42 ε /14 εδαφ.δ : Ανάλυση του λογαριασµού «Προβλέψεις για αποζηµίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία» και του λογαριασµού «Λοιπές προβλέψεις», αν το ποσό είναι σηµαντικό. Προβλέψεις αποζηµίωσης προσωπικού Η εταιρεία ως ξενοδοχειακή, απασχολεί εποχικό ξενοδοχοϋπαλληλικό προσωπικό, από 3/5 έως 1/11 του έτους, µε συµβάσεις ορισµένου χρόνου και ως εκ τούτου δεν προκύπτει αποζηµίωση κατά τη διακοπή της σχέσης εργασίας τους. (β) Άρθρο 43 α /1-ζ: Οι οικονοµικές δεσµεύσεις κλπ από συµβάσεις που δεν εµφανίζονται στους λογαριασµούς τάξεως. Υποχρεώσεις ειδικών µηνιαίων παροχών από οικονοµικές δεσµεύσεις για συνδεδεµένες επιχειρήσεις. (γ) Άρθρο 43 α /1-ιβ: Πιθανές οφειλές σηµαντικών ποσών φόρων που ενδεχοµένως να προκύψουν σε βάρος της κλειόµενης και των προηγουµένων χρήσεων, εφόσον δεν εµφανίζονται στις υποχρεώσεις ή στις προβλέψεις, εν έχουν ελεγχθεί φορολογικά οι χρήσεις 2010 και 2012. Η εταιρεία έχει εκπληρώσει τις νόµιµες φορολογικές υποχρεώσεις της για αυτές τις χρήσεις. Σηµειώνεται ότι η εταιρεία έχει περαιώσει φορολογικά µέχρι και τη χρήση 2009. 3
(δ) Άρθρο 43 α /1- στ: Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις πάνω από 5 έτη. Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Οµολογιακό δάνειο 4.403.147,04 Επενδυτικό 2.863.795,17 Μακροπρόθεσµο 1.012.800,50 Σύνολο 8.279.742,71 Οι συµβάσεις των ανωτέρω δανείων έχουν καταγγελθεί από την τράπεζα και έχουν καταστεί ληξιπρόθεσµες. (ε) Άρθρο 43 α /1-στ: Υποχρεώσεις καλυπτόµενες µε εµπράγµατες ασφάλειες. Στα ακίνητα της εταιρείας έχουν εγγραφεί προσηµειώσεις και υποθήκες ποσού 12.905.000,00 για την ασφάλεια τραπεζικών δανείων, το υπόλοιπο των οποίων ανερχόταν στις 31.12.2012 σε ποσό 8.815.042,77. 8. Μεταβατικοί λογαριασµοί Άρθρο 42 ε /12: Ανάλυση των κονδυλίων των µεταβατικών λογαριασµών «Έξοδα εποµένων χρήσεων», «Λοιποί µεταβατικοί λογαριασµοί ενεργητικού» και «Έξοδα χρήσεως δουλευµένα». Οι «Λοιποί µεταβατικοί λογαριασµοί» αφορούν τον καταλογισµό εξωλογιστικών τόκων από την τράπεζα λόγω καταγγελίας των συµβάσεων για τα έτη 2012, 2011 και 2010. Ανά έτος αφορούν τα παρακάτω: Εξωλογιστικοί τόκοι χρήσης 2012 223.811,21 Εξωλογιστικοί τόκοι χρήσης 2011 217.676,31 Εξωλογιστικοί τόκοι χρήσης 2010 107.719,37 Σύνολο 549.206,89 9. Λογαριασµοί τάξεως Άρθρο 42 ε /11: Ανάλυση των λογαριασµών Τάξεως, στην έκταση που δεν καλύπτεται η υποχρέωση αυτή από τις πληροφορίες της επόµενης παραγρ. 10 ε συντρέχει τέτοια περίπτωση. 10. Χορηγηθείσες εγγυήσεις και εµπράγµατες ασφάλειες Άρθρο 42 ε /9: Εγγυήσεις και εµπράγµατες ασφάλειες που χορηγήθηκαν από την Εταιρεία. Στην εταιρεία έχουν χορηγηθεί εγγυητικές επιστολές µεσαίου της τράπεζας EUROBANK συνολικού ποσού 7.532,90, που είναι σε ισχύ στις 31.12.2012. 11. Αµοιβές, προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοικήσεως (α) Άρθρο 43 α /1-ιγ: Αµοιβές µελών και οργάνων διοικήσεως και διευθύνσεως της Εταιρείας. (β) Άρθρο 43 α /1-ιγ: Υποχρεώσεις που δηµιουργήθηκαν ή αναλήφθηκαν για βοηθήµατα σε αποχωρήσαντα την παρούσα χρήση µέλη οργάνων διοικήσεως και διευθύνσεως της Εταιρείας. (γ) Άρθρο 43 α /1-ιδ: οθείσες προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοικήσεως (µέλη ιοικητικών Συµβουλίων και διαχειριστές). 4
(στ) Άρθρο 43α παρ. 1-κ: ιακριτική παρουσίαση, στις σηµειώσεις-προσάρτηµα των οικονοµικών καταστάσεων, των συνολικών αµοιβών που χρέωσε κατά το οικονοµικό έτος ο νόµιµος ελεγκτής ή το ελεγκτικό γραφείο για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων λογαριασµών, των συνολικών αµοιβών που χρεώθηκαν για άλλες υπηρεσίες ελεγκτικής φύσης, των συνολικών αµοιβών που χρεώθηκαν για υπηρεσίες φορολογικών συµβουλών και των συνολικών αµοιβών που χρεώθηκαν για λοιπές ελεγκτικές υπηρεσίες. Για τον έλεγχο της χρήσεως 2012 η ελεγκτική εταιρεία χρέωσε τις εξής συνολικές αµοιβές: α. για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων λογαριασµών 5.000,00 β. για άλλες υπηρεσίες ελεγκτικής φύσεως 0,00 γ. για υπηρεσίες φορολογικών συµβουλών 0,00 δ. για λοιπές µη ελεγκτικές υπηρεσίες 0,00 Σύνολο 5.000,00 12. Αποτελέσµατα χρήσεως (α) Άρθρο 43 α /1-η: Κύκλος Εργασιών κατά Κατηγορίες δραστηριότητας και γεωγραφικές αγορές. (Ο κύκλος εργασιών λαµβάνεται όπως καθορίζεται από το άρθρο 42 ε /15 εδαφ. α ) Ο κύκλος εργασιών ανέρχεται σε ποσό 1.383.925,03 και αφορά στο σύνολό του υπηρεσίες που παρέχονται από το ξενοδοχείο και αναλύονται ως εξής: Κύκλος εργασιών Παροχή υπνοδωµατίων 1.010.557,66 Παροχή πρωινών 53.499,14 Παροχή γευµάτων, δείπνων 161.896,28 Παροχή ποτών 70.259,71 ιάθεση χώρων για εκδηλώσεις 8.918,23 Λοιπές παροχές υπηρεσιών 72.156,97 Σύνολο 1.377.287,99 (β) Άρθρο 43 α /1-Θ: Μέσος όρος απασχοληθέντος κατά την διάρκεια της χρήσεως 1/1/2012-31/12/2012 προσωπικού και κατηγορίες αυτού, µε το συνολικό κόστος τους. ιευκρινίζεται ότι στο «ιοικητικό (Υπαλληλικό) Προσωπικό» περιλαµβάνεται το µε µηνιαίο µισθό αµειβόµενο προσωπικό και στο «Εργατοτεχνικό Προσωπικό» οι αµειβόµενοι µε ηµεροµίσθιο. 1) Αριθµός απασχολούµενου προσωπικού Την περίοδο λειτουργίας του ξενοδοχείου από 3.5.2012 έως και 1.11.2012, απασχολήθηκε προσωπικό 49 ατόµων µε συµβάσεις εργασίες ορισµένου χρόνου. 2) Συνολικό κόστος προσωπικού α) Υπάλληλοι ξενοδοχείου Μισθοί 228.402,85 Εργοδοτικές εισφορές 60.228,35 288.631,20 5
(γ) Αρθρ. 42 ε /15-β: Ανάλυση των έκτακτων εξόδων και εσόδων (δηλαδή των λογαριασµών «Έκτακτα και Ανόργανα Έξοδα» και «Έκτακτα και Ανόργανα Έσοδα»). Αν τα ποσά των Λογαριασµών «Έκτακτες ζηµίες» και «Έκτακτα κέρδη» είναι σηµαντικά, κατ εφαρµογή της διατάξεως του άρθρου 43 α /1-ιγ, παραθέτεται και αυτών ανάλυση. Έκτακτα και ανόργανα έξοδα Φορολογικά πρόστιµα και προσαυξήσεις 7.821,02 Προσαυξήσεις ασφαλιστικών εισφορών 9.416,84 Πρόστιµα από κλήσεις ΚΟΚ 75,00 Σύνολο 17.312,86 (δ) Αρθρ. 42 ε /15-β: Ανάλυση των λογαριασµών «Έσοδα προηγούµενων χρήσεων», «Έσοδα από προβλέψεις προηγούµενων χρήσεων» και «Έξοδα προηγούµενων χρήσεων». Έξοδα προηγούµενων χρήσεων Μεταφορά χρεωστικού ΦΠΑ προηγούµενων χρήσεων 50.603,98 Ρύθµιση υποχρεώσεων σε ασφαλιστικά ταµεία 18.175,63 ιόρθωση υπολοίπου προµηθευτή 7.700,00 Σύνολο 76.479,61 Χρεωστικοί τόκοι προηγούµενων χρήσεων Τόκοι δανείων χρήσης 2011 217.676,31 Τόκοι δανείων χρήσης 2010 107.719,37 Σύνολο 325.395,68 Προβλέψεις για έκτακτους κινδύνους Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις 121.200,00 Σύνολο 942.263,44 6
13. Λοιπές πληροφορίες (α) Άρθρο 43 α, παρ. 13, περ. ζ Άλλες πληροφορίες αναγκαίες για την αρτιότερη πληροφόρηση των εταίρων και των τρίτων. 1. Η µεταβολή των Ιδίων Κεφαλαίων της εταιρείας κατά την 31/12/2012 έχει ως ακολούθως: ΤΕΤΡΑΣ Α.Ξ.Ε.Τ.Τ.Ν.Ε. ΞΕΝΟ ΟΧΕΙΑΚΕΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΑΡ.Μ.Α.Ε. 20583/90/Β/89/24 ιαφορές Αναπροσαρµογής Εταιρεία Μετοχικό Κεφάλαιο Επιχορηγήσεων Επενδύσεων Αποθεµατικά Κεφάλαια Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπα 31/12/2011 5.231.754,90 217.186,83 3.009.878,36-4.342.443,31 4.116.376,78 Μεταβολές Ιδίων Κεφαλαίων Χρήσεως 2012 Φόρος εισοδήµατος και διαφορές φορολογικού ελέγχου 0,00 Επιχορηγήσεις ειδικών διατάξεων νόµων 0,00 Κέρδη/Ζηµίες χρήσεως -1.231.906,29-1.231.906,29 Υπόλοιπα 31/12/2012 5.231.754,90 217.186,83 3.009.878,36-5.574.349,60 2.884.470,49 Ζάκυνθος, 30 Απριλίου 2013 Η ΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ.Σ. & ΙΕΥΘΥΝΟΥΣΑ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΥΠΕΥΘΥΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΖΑΧΑΡΟΥΛΑ ΤΕΤΡΑ Η ΗΜΗΤΡΙΟΣ ΕΥΑΓΓ. ΓΑΡΓΑΛΕΑΣ Α..Τ. ΑΒ 830983/12.3.2007 Α..Τ. Σ 863861/30.12.1998 B E B A I Ω ΣΗ Βεβαιώνεται ότι αυτό το Προσάρτηµα, που αποτελείται από εφτά (7) σελίδες και από ένα πίνακα «ΠΙΝΑΚΑΣ ΕΝΣΩΜΑΤΩΝ ΠΑΓΙΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΚΑΙ ΑΠΟΣΒΕΣΕΩΝ 2012» (1 σελίδα) και είναι εκείνο που αναφέρεται στην Έκθεση Ελέγχου µου µε ηµεροµηνία 6 Ιουνίου 2013. Παλαιό Φάληρο, 6 Ιουνίου 2013 Η Ορκωτή Ελέγκτρια Λογίστρια Μαρίνα Χρυσανθοπούλου Α.Μ.Σ.Ο.Ε.Λ. 15281 Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Ζεφύρου 56 Παλαιό Φάληρο 175 64 Α.Μ.Σ.Ο.Ε.Λ. 127 7