ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΕΠΑΡΧΙΑΣ ΑΠΟΚΟΡΩΝΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΡ.Μ.Α.Ε. 11964/73/Β/86/23 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31 ΗΣ ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2010 (σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς) Στύλος Φεβρουάριος 2011
ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ Σελίδα Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου:... 3 Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή... 8 Οικονομικές Καταστάσεις... 10 Κατάσταση συνολικών εσόδων:... 10 Κατάσταση οικονομικής θέσης:... 11 Κατάσταση ταμειακών ροών:... 12 Κατάσταση μεταβολών καθαρής θέσης:... 13 Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων... 14 1. Γενικές πληροφορίες:... 14 2. Ακολουθούμενες λογιστικές αρχές:... 15 3. Διαχείριση χρηματοοικονομικών κινδύνων:... 30 4. Κύκλος εργασιών (πωλήσεις):... 33 5. Αμοιβές και έξοδα προσωπικού:... 33 6. Αποσβέσεις:... 33 7. Λοιπά έσοδα/(έξοδα):... 34 8. Ανάλυση λειτουργικών εξόδων:... 34 9. Χρηματοοικονομικό κόστος (καθαρό):... 35 10. Αποτελέσματα από επενδυτικές δραστηριότητες:... 36 11. Φόρος εισοδήματος:... 36 12. Κέρδη ανά μετοχή:... 38 13. Ενσώματα πάγια στοιχεία (ιδιοχρησιμοποιούμενα):... 38 14. Επενδύσεις σε ακίνητα:... 39 15. Άυλα περιουσιακά στοιχεία:... 40 16. Συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρίες:... 41 17. Συμμετοχές σε συγγενείς επιχειρήσεις:... 41 18. Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις:... 41 19. Αποθέματα:... 41 20. Απαιτήσεις από πελάτες:... 42 21. Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις:... 43 22. Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων:... 43 23. Χρηματικά διαθέσιμα:... 43 24. Καθαρή θέση:... 44 25. Μακροπρόθεσμα δάνεια:... 46 26. Υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών στους εργαζόμενους:... 46 27. Επιχορηγήσεις περιουσιακών στοιχείων:... 48 28. Υποχρεώσεις σε προμηθευτές:... 48 29. Βραχυπρόθεσμα δάνεια:... 48 30. Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις:... 49 31. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και δεσμεύσεις:... 49 32. Συναλλαγές συνδεδεμένων μερών:... 50 33. Γεγονότα μετά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων:... 51 2
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου: ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΤΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ «ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (ΕΤΑΝΑΠ ΑΕ)» ΠΡΟΣ ΤΗΝ ΕΤΗΣΙΑ ΤΑΚΤΙΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΓΙΑ ΤΑ ΠΕΠΡΑΓΜΕΝΑ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΤΟΥ 2010 Κύριοι Μέτοχοι, Σύμφωνα με τον νόμο και το Καταστατικό της ΕΤ.ΑΝ.ΑΠ. Α.Ε σας παρουσιάζουμε την δραστηριότητα της Εταιρίας μας κατά τη χρήση 2010 και τις προβλέψεις μας για τη χρήση 2011. Α ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΕΣΗ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ ΚΑΙ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ Η εταιρία εφάρμοσε και στη χρήση 2010 τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα για την κατάρτιση των οικονομικών της καταστάσεων. Συνοπτικά, τα στοιχεία της κατάστασης οικονομικής θέσης και οι αντίστοιχες μεταβολές σε απόλυτα μεγέθη και ποσοστά έχουν ως εξής: ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ - ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΗ ΔΙΑΡΘΡΩΣΗ Ενεργητικό Μεταβολές % Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία 11.604.066,60 11.482.097,51 121.969,09 1,06% Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία 3.428.185,29 3.518.756,58 (90.571,29) (2,57%) Σύνολο Ενεργητικού 15.032.251,89 15.000.854,09 31.397,80 0,21% Υποχρεώσεις και καθαρή θέση Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 2.825.780,50 3.345.691,14 (519.910,64) (15,54%) Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 3.404.761,34 3.209.732,45 195.028,89 6,07% Σύνολο υποχρεώσεων 6.230.541,84 6.555.423,59 (324.881,75) (4,96%) Σύνολο Καθαρής Θέσης 8.801.710,05 8.445.430,50 356.279,55 4,22% Σύνολο υποχρεώσεων και καθαρής θέσης 15.032.251,89 15.000.854,09 31.397,80 0,21% Από τα παραπάνω στοιχεία προκύπτουν οι εξής δείκτες της περιουσιακής διάρθρωσης της εταιρίας κατά την 31.12.2010 και 31.12.2009: 1. Σχέση ίδιων κεφαλαίων προς ξένα κεφάλαια Ιδια Κεφάλαια Ξένα Κεφάλαια 8.801.710,05 6.230.541,84 = 1,41 8.445.430,50 6.555.423,59 = 1,29 3
2. Δείκτες Κεφαλαίου κίνησης α) Γενικός δείκτης Κυκλοφορούντα στοιχεία Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 3.428.185,29 3.404.761,34 = 1,01 3.518.756,58 3.209.732,45 = 1,10 β) Δείκτης βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων και διαθεσίμων προς βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις & ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 2.849.900,32 3.404.761,34 = 0,84 2.958.751,56 3.209.732,45 = 0,92 3. Παγιοποίηση Ενεργητικού Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Σύνολο Ενεργητικού 11.604.066,60 15.032.251,89 = 0,77 11.482.097,51 15.000.854,09 = 0,77 4. Χρηματοδότηση πάγιου ενεργητικού α) Με ίδια κεφάλαια και β) Με μακροπρόθεσμα κεφάλαια (ίδια και ξένα κεφάλαια) α) Με ίδια κεφάλαια Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ιδια Κεφάλαια 11.604.066,60 8.801.710,05 = 1,32 11.482.097,51 8.445.430,50 = 1,36 β) Ίδια και ξένα μακροπρόθεσμα κεφάλαια Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων 11.604.066,60 11.627.490,55 = 1,00 11.482.097,51 11.791.121,64 = 0,97 Από τα ανωτέρω στοιχεία της Κατάστασης οικονομικής θέσης και τους παρατιθέμενους δείκτες προκύπτει: -Αύξηση της καθαρής θέσης κατά ευρώ 356.279,55 ή 4,22% σε σχέση με την προηγούμενη χρήση όπως αναλύεται στον πίνακα μεταβολών καθαρής θέσης που οφείλεται στο κερδοφόρο αποτέλεσμα χρήσης και στην αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου με την καταβολή μετρητών. -Ότι η εταιρία είναι εντάσεως παγίας περιουσίας και η χρηματοδότηση του πάγιου ενεργητικού της καλύπτεται από μακροπρόθεσμα κεφάλαια (δείκτες 1, 3 και 4) και 4
-Ότι η σχέση κυκλοφορούντος ενεργητικού με τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ανήλθε οριακά πάνω από 1 (δείκτης 2α) γεγονός που προήλθε κυρίως στην αύξηση των διαθεσίμων με την αντίστοιχη λήψη μακροπρόθεσμου δανείου ποσού ευρώ 120.000,00. Η σχέση των βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων και χρηματικών διαθεσίμων με τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις σημείωσε μικρή μείωση στην παρούσα χρήση που οφείλεται κυρίως στην αύξηση των υποχρεώσεων λόγω επιβολής πρόσθετων φόρων από την περαίωση και την έκτακτη εισφορά (δείκτης 2β). Σταθερός στόχος της εταιρίας είναι η βελτίωση των εν λόγω δείκτών. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Από την Κατάσταση συνολικών εσόδων προκύπτουν τα εξής στοιχεία: -Αύξηση σε σχέση με τη προηγούμενη χρήση του κύκλου εργασιών κατά ευρώ 107.350,94 (2,11%) και αύξηση του κόστους πωλήσεων κατά ευρώ 208.571,59 (6,57%) με συνέπεια τη μείωση των μικτών κερδών της χρήσης κατά ευρώ 101.220,65 (5,28%). Η αύξηση του κόστους πωληθέντων οφείλεται κυρίως στην αύξηση των τιμών των πρώτων υλών και των αποσβέσεων που μερίσθηκαν στην παραγωγή. -Διαμόρφωση των επί μέρους αποτελεσμάτων ως εξής: Μεταβολή % - Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων 1.355.120,16 1.442.141,81 (87.021,65) (6,03%) - Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων 551.155,79 727.173,38 (176.017,59) (24,21%) - Κέρδη προ φόρων 421.352,18 663.815,75 (242.463,57) (36,53%) - Κέρδη μετά από φόρους 208.427,50 512.320,57 (303.893,07) (59,32%) - Κέρδη μετά από φόρους ανά μετοχή - βασικά (σε ) 0,0911 0,2318 Περαιτέρω, από τα στοιχεία της Κατάστασης οικονομικής θέσης και της Κατάστασης συνολικών εσόδων προκύπτουν οι κατωτέρω δείκτες αποδοτικότητας και κερδοφορίας της εταιρίας : 1. Ποσοστά μικτού κέρδους Μικτά κέρδη Κύκλος εργασιών 1.816.315,40 5.200.411,51 = 34,93% 1.917.536,05 5.093.060,57 = 37,65% 2. Ποσοστά των προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων κερδών επί του κύκλου εργασιών Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων Κύκλος εργασιών 1.355.120,16 1.442.141,81 5.200.411,51 =26,06% 5.093.060,57 =28,31% 3. Ποσοστά καθαρών κερδών επί της καθαρής θέσης α) Προ φόρων Κέρδη προ φόρων Σύνολο Καθαρής Θέσης 421.352,18 8.801.710,05 = 4,79% 663.815,75 8.445.430,50 = 7,86% 5
β) Μετά από φόρους Κέρδη μετά από φόρους Σύνολο Καθαρής Θέσης 208.427,50 8.801.710,05 = 2,37% 512.320,57 8.445.430,50 = 6,07% Από τους ανωτέρω δείκτες προκύπτει ότι η αποδοτικότητα και κερδοφορία της Εταιρίας, παρουσίασαν σημαντική κάμψη λόγω της ευρύτερης οικονομικής συγκυρίας καθώς επίσης και των πρόσθετων φόρων που επιβλήθηκαν στην Εταιρία μέσω της έκτακτης εισφοράς και της περαίωσης των χρήσεων 2007 και 2008. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΣΤΗ ΧΡΗΣΗ 2010 1. Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου Από την ετήσια τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της εταιρίας της 11.7.2010 αποφασίσθηκε η αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου κατά 636.601,36 με κεφαλοποίηση αποτελεσμάτων εις νέο κατά 221.042,40 και αντίστοιχη αύξηση της ονομαστικής αξίας της μετοχής σε 1,88 (από 1,78) και με την καταβολή μετρητών ποσού 415.558,96 με την ταυτόχρονη έκδοση 221.042 νέων ονομαστικών μετοχών. Με την από 27.8.2010 συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρίας πιστοποιήθηκε η ανωτέρω αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου. 2. Επένδυση Ν. 3299/04 Εντός της χρήσης 2010, όπως και στη χρήση 2009, τα αποτελέσματα χρήσης επιβαρύνθηκαν με ιδιαίτερα υψηλό ποσό αποσβέσεων ( 828.426,64 και 739.430,70 αντίστοιχα, έναντι 400.056,54 της χρήσης 2008) λόγω της λειτουργίας της νέας γραμμής παραγωγής. Η επένδυση είχε υπαχθεί στον Αναπτυξιακό Νόμο 3299/2004 για την ενίσχυση του επενδυτικού σχεδίου της Εταιρίας, με το κίνητρο της επιχορήγησης, ποσού 1.729.656,30, ήτοι ποσοστού 29,94% και αφορά στην υλοποίηση διετούς ολοκληρωμένου επιχειρηματικού σχεδίου εκσυγχρονισμού, επέκτασης, καθετοποίησης και διαφοροποίησης της παραγωγής εμφιαλωμένου νερού, συνολικής δαπάνης ποσού 5.776.921,00. Μέχρι το τέλος της χρήσης 2010 είχε ολοκληρωθεί το σύνολο της δαπάνης και δεν είχε εισπραχθεί καμία δόση από την εν λόγω επιχορήγηση. 3. Λήψη μακροπρόθεσμου δανείου Εντός της χρήσης 2010 η εταιρία προχώρησε στην υπογραφή σύμβασης μακροπρόθεσμου δανείου συνολικού ποσού 393.960,00 από την ALPHA BANΚ η λήξη του οποίου θα πραγματοποιηθεί το 2018 με τριμηνιαίες καταβολές αρχής γενομένης από την 26.7.2011. Μέχρι την 31.12.2010 είχε εκταμιευθεί ποσό 120.000,00, το οποίο καταχωρήθηκε στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις της Εταιρίας, πλην των βραχυπρόθεσμων δόσεων που θα καταβληθούν εντός της χρήσης 2011. Η ανωτέρω χρηματοδότηση πραγματοποιήθηκε στα πλαίσια κατασκευής φωτοβολταϊκών πάρκων, η εκμετάλλευση των οποίων άρχισε το τελευταίο τρίμηνο της κλειόμενης χρήσης. Επί του μηχανολογικού εξοπλισμού έχει συσταθεί ενέχυρο υπέρ της ALPHA BANΚ συνολικής αξίας 735.714,50, καθώς επίσης έχει εγγραφεί προσημείωση υποθήκης επί ακινήτων της εταιρίας ποσού 910.000 υπέρ της ALPHA BANΚ και ποσού 3.000.000 υπέρ της Γενικής Τράπεζας για εξασφάλιση τόσο των παλαιών όσο και των νέων δανείων. Β ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ - ΣΤΟΧΟΙ Από τη λήξη της χρήσης και μέχρι σήμερα δεν έχει προκύψει κάποιο σημαντικό γεγονός που εξ αιτίας του είναι δυνατόν να επηρεασθεί σημαντικά η πορεία της εταιρίας για τη τρέχουσα ή και τις επόμενες χρήσεις. Εξακολουθούν όμως οι συνθήκες της αγοράς στο εμφιαλωμένο νερό να είναι άκρως ανταγωνιστικές όπως και στις προηγούμενες χρήσεις σε συνάρτηση πάντα με την τρέχουσα οικονομική συγκυρία. Για το λόγο αυτό αλλά και των γενικότερων συνθηκών της αγοράς οι κίνδυνοι για επισφάλειες αυξάνονται. Στην παρούσα χρήση, η Εταιρία διέγραψε μεγάλο μέρος των επισφαλών πελατών της (ποσού 55.378,07) και σχημάτισε επιπλέον προβλέψεις, (ποσού 85.378,07), για τις απαιτήσεις που θεωρεί ως ανεπίδεκτες εισπράξεως. Οι παράγοντες αυτοί οδηγούν τη Διοίκηση να έχει ως προσανατολισμό βασικών στόχων για την τρέχουσα χρήση 2011: 6
-Την διεύρυνση των πωλήσεών της τόσο εντός Κρήτης όσο και εκτός Κρήτης σε συνδυασμό με τη λήψη μέτρων για τον περιορισμό των περιπτώσεων δημιουργίας επισφαλειών στο δυνατό μικρότερο σημείο. Για τον περιορισμό των ενδεχόμενων επισφαλειών η Διοίκηση της εταιρίας στοχεύει και στην χρήση 2011 να παράσχει πιστώσεις μετά από ενδελεχή έλεγχο της οικονομικής κατάστασης των νέων πελατών και γενικότερα την συνέχιση παροχής βραχυπρόθεσμων πιστώσεων σε όλους τους πελάτες όχι μεγαλύτερης των τριών μηνών και την εξασφάλισή τους κατά το δυνατόν με επιταγές δικής τους έκδοσης και πελατών τους. -Συνέχιση παραγωγής όλων των συσκευασιών εμφιαλωμένου νερού που κυκλοφορούν στην ελληνική αγορά. Κυρίες και Κύριοι μέτοχοι, Τελειώνοντας την έκθεσή μας ευχαριστούμε όλους τους συντελεστές αυτής της φιλότιμης και επιτυχημένης προσπάθειας που συντέλεσαν στην επίτευξη των θετικών αποτελεσμάτων της εταιρίας για τη χρήση 2010 και ειδικότερα: Τους πελάτες μας για την προτίμηση τους στα προϊόντα μας. Το Δημοτικό συμβούλιο του Δήμου Αρμένων και ειδικά τους κατοίκους του Στύλου για την συμπαράστασή τους στο έργο μας. Τους συνεργάτες, τους εργαζόμενους και τα τοπικά Μέσα Μαζικής Ενημέρωσης, έντυπα και ηλεκτρονικά, για την αντικειμενική και καλοπροαίρετη κριτική τους στην ΕΤ.ΑΝ.ΑΠ. Και όλους εσάς Κυρίες και Κύριοι Μέτοχοι για την εμπιστοσύνη και την συμπαράστασή σας προς το Δ.Σ. και προς την ΕΤ.ΑΝ.ΑΠ. Μετά την κατά το δυνατόν, ενημερωτική έκθεσή μας, σας καλούμε Κυρίες και Κύριοι Μέτοχοι: Να εγκρίνετε τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης 1-1-2010 έως 31-12-2010. Να εγκρίνετε την απαλλαγή των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των Ελεγκτών από κάθε ευθύνη αποζημιώσεως επί των ετησίων οικονομικών καταστάσεων και της διαχείρισης της χρήσης 2010. Να διορίσετε ένα τακτικό και ένα αναπληρωματικό Ορκωτό Ελεγκτή Λογιστή για τη χρήση 2011. Στύλος, 23 Φεβρουαρίου 2011 το Δ.Σ. της ΕΤΑΝΑΠ ΑΕ Ακριβές αντίγραφο από τα πρακτικά του Διοικητικού Συμβουλίου. Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ ΑΠΟΣΤΟΛΑΚΗΣ ΕΜΜΑΝΟΥΗΛ Α.Δ.Τ ΑΖ 973806 ΒΕΒΑΙΩΣΗ Βεβαιώνεται ότι η ανωτέρω έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου που αποτελείται από 5 (πέντε) σελίδες είναι αυτή που αναφέρεται στην Έκθεση Ελέγχου που χορηγήσαμε με ημερομηνία 28 Φεβρουαρίου 2011. Αθήνα, 28 Φεβρουαρίου 2011 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ Ι. ΛΟΥΜΙΩΤΗΣ Αρ.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 11231 Συνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές α.ε.ο.ε. μέλος της Crowe Horwath International Φωκ. Νέγρη 3, 11257 Αθήνα Αρ.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 125 7
Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους κ.κ. Μετόχους της Ανώνυμης Εταιρίας «ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων. Ελέγξαμε τις συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις της Ανώνυμης Εταιρίας «ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΕΠΑΡΧΙΑΣ ΑΠΟΚΟΡΩΝΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ.» (η Εταιρία), που αποτελούνται από την κατάσταση οικονομικής θέσης, και τις καταστάσεις συνολικών εσόδων, μεταβολών καθαρής θέσης και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και τις λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η Διοίκηση είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, καθώς και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες που η Διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση Οικονομικών Καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι Οικονομικές Καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις Oικονομικές Καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των Οικονομικών Καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλείδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων της Εταιρίας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις και όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλείδων της Εταιρίας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των Οικονομικών Καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. 8
Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρίας, κατά την 31η Δεκεμβρίου 2010, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Αναφορά επί άλλων νομικών και κανονιστικών θεμάτων. Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχομένου της Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α και 37 του κωδ. Ν. 2190/1920. Αθήνα, 28 Φεβρουαρίου 2011 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ Ι. ΛΟΥΜΙΩΤΗΣ Αρ.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 11231 Συνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές α.ε.ο.ε. μέλος της Crowe Horwath International Φωκ. Νέγρη 3, 11257 Αθήνα Αρ.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 125 9
Οικονομικές Καταστάσεις Κατάσταση συνολικών εσόδων: (ποσά σε ευρώ) Από 1 η Ιανουαρίου έως Σημείωση 31.12.2010 31.12.2009 Κύκλος εργασιών (πωλήσεις) 4 5.200.411,51 5.093.060,57 Κόστος πωλήσεων 8 (3.384.096,11) (3.175.524,52) Μικτά αποτελέσματα 1.816.315,40 1.917.536,05 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 8 (356.979,21) (304.102,73) Έξοδα λειτουργίας διάθεσης 8 (833.608,39) (780.123,56) Λοιπά έσοδα/(έξοδα) 7 (74.572,01) (106.136,38) Αποτελέσματα προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων 551.155,79 727.173,38 Χρηματοοικονομικό κόστος (καθαρό) 9 (131.111,01) (117.190,03) Αποτελέσματα από επενδυτικές δραστηριότητες 10 1.307,40 53.832,40 Καθαρά κέρδη πριν το φόρο εισοδήματος 421.352,18 663.815,75 Φόρος εισοδήματος 11 (212.924,68) (151.495,18) Καθαρά κέρδη μετά από το φόρο εισοδήματος 208.427,50 512.320,57 Λοιπά συνολικά έσοδα μετά το φόρο εισοδήματος που καταχωρήθηκαν απευθείας στην καθαρή θέση: - Λοιπά συνολικά έσοδα που καταχωρήθηκαν απευθείας στην καθαρή θέση -- -- Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά το φόρο εισοδήματος 208.427,50 512.320,57 Κέρδη μετά το φόρο εισοδήματος ανά μετοχή βασικά και προσαρμοσμένα (σε ) 12 0,0911 0,2318 Οι συνημμένες σημειώσεις (σελ. 14-51) αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων. 10
Κατάσταση οικονομικής θέσης: ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ (ποσά σε ευρώ) Σημείωση 31.12.2010 31.12.2009 Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώματα πάγια (ιδιοχρησιμοποιούμενα) 13 9.703.411,84 9.528.387,42 Επενδύσεις σε ακίνητα 14 1.075.241,31 1.120.322,97 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 15 22.938,81 33.312,48 Συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρίες 16 785.766,71 785.766,71 Συμμετοχές σε συγγενείς επιχειρήσεις 17 3.000,00 3.000,00 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 18 13.707,93 11.307,93 Σύνολο μη κυκλοφορούντος ενεργητικού 11.604.066,60 11.482.097,51 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέματα 19 567.605,57 552.010,02 Απαιτήσεις από πελάτες 20 1.915.790,56 1.906.503,03 Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις 21 527.013,37 462.595,89 Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων 22 10.679,40 7.995,00 Χρηματικά διαθέσιμα 23 407.096,39 589.652,64 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού 3.428.185,29 3.518.756,58 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 15.032.251,89 15.000.854,09 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ 24 Μετοχικό κεφάλαιο 4.571.156,08 3.934.554,72 Διαφορά υπέρ το άρτιο 3.081,38 3.081,38 Αποθεματικά εύλογης αξίας 2.426.589,12 2.426.589,12 Λοιπά αποθεματικά 657.805,12 637.688,94 Αποτελέσματα εις νέο 1.143.078,35 1.443.516,34 Σύνολο καθαρής θέσης 8.801.710,05 8.445.430,50 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμα δάνεια 25 1.632.922,13 2.086.833,69 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 11 684.190,28 681.407,66 Υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών στους εργαζομένους 26 163.517,17 159.836,60 Λοιπές προβλέψεις 31 50.000,00 98.000,00 Επιχορηγήσεις περιουσιακών στοιχείων 27 295.150,92 319.613,19 Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων 2.825.780,50 3.345.691,14 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές 28 2.067.399,96 1.915.870,67 Βραχυπρόθεσμα δάνεια 29 803.340,70 828.256,98 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 30 534.020,68 465.604,80 Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων 3.404.761,34 3.209.732,45 Σύνολο υποχρεώσεων 6.230.541,84 6.555.423,59 ΣΥΝΟΛΟ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 15.032.251,89 15.000.854,09 Οι συνημμένες σημειώσεις (σελ. 14-51) αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων. 11
Κατάσταση ταμειακών ροών: (ποσά σε ευρώ) Από 1 η Ιανουαρίου έως Σημείωση 31.12.2010 31.12.2009 Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη χρήσης προ φόρων 421.352,18 663.815,75 Προσαρμογές για: Αποσβέσεις 6 828.426,64 739.430,70 Απόσβεση επιχορηγήσεων παγίων 8 (24.462,27) (24.462,27) Προβλέψεις 97.369,98 131.952,29 Χρησιμοποίηση προβλέψεων (68.311,34) -- Έσοδα προηγουμένων χρήσεων 7 (2.769,00) (15.376,77) Αποτελέσματα από επενδυτικές δραστηριότητες 10 (1.307,40) (53.832,40) Ζημία από καταστροφή αποθεμάτων 7 7.954,98 24.905,65 Έκτακτα αποτελέσματα από πώληση παγίων 7 (8.464,30) (5.696,54) Χρηματοοικονομικά (έσοδα)/έξοδα 9 131.111,01 117.190,03 Λειτουργικό κέρδος προ μεταβολών του κεφαλαίου κίνησης 1.380.900,48 1.577.926,44 (Αύξηση)/Μείωση σε: Αποθέματα (23.550,53) 72.715,09 Απαιτήσεις από πελάτες και μακροπρόθεσμες απαιτήσεις (133.073,02) (351.776,76) Λοιπούς λογαριασμούς κυκλοφορούντος ενεργητικού (86.690,46) (86.847,92) Αύξηση/(Μείωση) σε: Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις (πλην τραπεζών) 140.304,80 (511.499,58) Τόκοι πληρωθέντες (116.055,97) (137.309,50) Φόροι εισοδήματος πληρωθέντες (119.812,71) (126.164,37) Ταμειακές εισροές από λειτουργικές δραστηριότητες 1.042.022,59 437.043,40 Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορές χρεογράφων και λοιπών επενδύσεων 22 (1.530,00) -- Αγορές ενσώματων παγίων στοιχείων 13 (955.767,25) (311.165,67) Αγορές άυλων περιουσιακών στοιχείων 15 -- (34.578,90) Εισπραχθέντα μερίσματα 10 153,00 53.832,40 Είσπραξη από πώληση ενσωμάτων παγίων 16.235,82 10.423,44 Τόκοι και συναφή έσοδα εισπραχθέντα 9 3.549,64 156,55 Ταμειακές εκροές για επενδυτικές δραστηριότητες (937.358,79) (281.332,18) Ταμειακές ροές από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου 24 415.558,96 -- Εξοφλήσεις δανείων (617.432,52) (131.115,48) Εισπράξεις από αναληφθέντα δάνεια 120.000,00 384.195,38 Πληρωμές μερισμάτων (205.346,49) (9.613,70) Ταμειακές εισροές από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες (287.220,05) 243.466,20 Καθαρή αύξηση/(μείωση) των χρηματικών διαθεσίμων (182.556,25) 399.177,42 Χρηματικά διαθέσιμα στην αρχή της χρήσης 23 589.652,64 190.475,22 Χρηματικά διαθέσιμα στο τέλος της χρήσης 23 407.096,39 589.652,64 Οι συνημμένες σημειώσεις (σελ. 14-51) αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων. 12
Κατάσταση μεταβολών καθαρής θέσης: (ποσά σε ευρώ) Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά υπέρ το άρτιο Αποθεματικό εύλογης αξίας Λοιπά Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Υπόλοιπο, 1 η Ιανουαρίου 2009 3.779.825,04 157.811,06 2.426.589,12 164.769,70 1.404.115,01 7.933.109,93 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου 154.729,68 (154.729,68) -- -- -- -- Σχηματισμός τακτικού αποθεματικού -- -- -- 22.919,24 (22.919,24) -- Σχηματισμός ειδικού αποθεματικού -- -- -- 450.000,00 (450.000,00) -- Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους -- -- -- -- 512.320,57 512.320,57 Υπόλοιπο, 31 η Δεκεμβρίου 2009 3.934.554,72 3.081,38 2.426.589,12 637.688,94 1.443.516,34 8.445.430,50 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου 636.601,36 -- -- -- (221.042,40) 415.558,96 Φόρος κεφαλοποιηθέντων κερδών εις νέο -- -- -- -- (24.560,27) (24.560,27) Σχηματισμός τακτικού αποθεματικού -- -- -- 20.116,18 (20.116,18) -- Διανεμηθέντα μερίσματα -- -- -- -- (243.146,64) (243.146,64) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους -- -- -- -- 208.427,50 208.427,50 Υπόλοιπο, 31 η Δεκεμβρίου 2010 4.571.156,08 3.081,38 2.426.589,12 657.805,12 1.143.078,35 8.801.710,05 Οι συνημμένες σημειώσεις (σελ. 14-51) αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων. 13
Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων 1. Γενικές πληροφορίες: Η εταιρία «ΕΤΑΙΡΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΕΠΑΡΧΙΑΣ ΑΠΟΚΟΡΩΝΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» (η Εταιρία) με διακριτικό τίτλο «ΕΤΑΝΑΠ» ιδρύθηκε το έτος 1978 με την υπ αριθμ. 1/14.5.1978 πράξη της συμβολαιογράφου Χανίων κ. Στέλλας Ξενάκη-Αερινιωτάκη και τροποποιήθηκε με την υπ αριθμ. 2236/3.8.1978 πράξη της συμβολαιογράφου Χανίων κ. Κωνσταντίας Μετζιδάκη- Γιαζιτζίδου, εδρεύει στον Στύλο Αποκορώνου Χανίων, είναι καταχωρημένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιριών με αριθμό 11964/73/Β/86/23 και η διεύθυνσή της στο διαδίκτυο (site) είναι www.etanap.gr Η διάρκεια της έχει ορισθεί έως το 2020, δύναται δε να παραταθεί με απόφαση της Γενικής Συνέλευσης. Η Εταιρία δραστηριοποιείται αποκλειστικά στην εμφιάλωση νερού και από 1.1.2006 διατηρεί εμπορικό κατάστημα στην Αθήνα οδός Αγ. Άννης 10 στον Ταύρο. Η ΕΤΑΝΑΠ είναι θυγατρική της ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΚΡΗΤΗΣ Α.Ε (ΑΝΕΚ LINES ), η έδρα της οποίας είναι ο Δήμος Ελ. Βενιζέλου Ν. Χανίων και είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αθηνών (κλάδος Επιβατηγός Ναυτιλία). Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου εταιριών «ΑΝΕΚ LINES» με την μέθοδο της πλήρους ενοποίησης. Συνοπτικά οι βασικές πληροφορίες για την Εταιρία έχουν ως εξής: Σύνθεση Διοικητικού Συμβουλίου Σεβασμιώτατος Μητροπολίτης Πρόεδρος Κισάμου και Σελίνου Ειρηναίος Γαλανάκης Εμμανουήλ Αποστολάκης Αντιπρόεδρος Αριστοτέλης Μπαλής Διευθύνων Σύμβουλος Απόστολος Αλεξάκης Μέλος Γεώργιος Αρχοντάκης Μέλος Ιωάννης Βαρδινογιάννης Μέλος Δημοσθένης Βλαχάκης Μέλος Μιχαήλ Γεωρβασάκης Μέλος Παντελής Καραγιαννάκης Μέλος Η θητεία του Διοικητικού Συμβουλίου λήγει την 8 η Ιουνίου 2011. Εποπτεύουσα αρχή Νομαρχία Χανίων Αριθμός Μητρώου Ανωνύμων Εταιριών 11964/73/Β/86/23 Αριθμός φορολογικού μητρώου 094068880 Συνεργαζόμενες τράπεζες ALPHA BANK ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΓΕΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΧΑΝΙΩΝ Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Βασίλειος Ι. Λουμιώτης Α.Μ ΣΟΕΛ 11231 ΣΟΛ Α.Ε. Νομικός Σύμβουλος Ειρήνη Τσουράκη Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας της 32 ης εταιρικής χρήσης που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2010 εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της 23 ης Φεβρουαρίου 2011 και τελούν υπό την έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. 14
2. Ακολουθούμενες λογιστικές αρχές: (α) Βάση κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Οι οικονομικές καταστάσεις, που καλύπτουν περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως και την 31 η Δεκεμβρίου 2010, έχουν συνταχθεί με βάση: τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α.), όπως αυτά υιοθετούνται από την Ευρωπαϊκή Ένωση, βάσει του Κανονισμού αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης της 19ης Ιουλίου 2002 και Την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως αυτή τροποποιείται με την αναπροσαρμογή συγκεκριμένων στοιχείων ενεργητικού σε εύλογες αξίες (γηπέδων οικοπέδων) Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. απαιτεί τη χρήση ορισμένων λογιστικών εκτιμήσεων και παραδοχών. Επίσης, απαιτεί την άσκηση κρίσης από τη Διοίκηση κατά τη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών της Εταιρίας. Οι εκτιμήσεις και παραδοχές βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διοίκησης της Εταιρίας σε σχέση µε τις τρέχουσες συνθήκες. Οι εκτιμήσεις και τα κριτήρια λήψης αποφάσεων επανεκτιμώνται για να λάβουν υπόψη τις τρέχουσες εξελίξεις και οι επιπτώσεις από τυχόν αλλαγές τους αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις κατά τον χρόνο που πραγματοποιούνται. Οι περιοχές που απαιτούν μεγαλύτερο βαθμό άσκησης κρίσης ή πολυπλοκότητας, ή όπου οι εκτιμήσεις και παραδοχές είναι σημαντικές για τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων, παρουσιάζονται στην παράγραφο (γ) κατωτέρω. Τα ποσά που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ. Οι λογιστικές αρχές που ακολούθησε η Εταιρία, για τη σύνταξη των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων της 31.12.2010, είναι συνεπείς με αυτές που περιγράφονται στις δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31.12.2009, αφού ληφθούν υπόψη τα κατωτέρω νέα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα, οι τροποποιήσεις τους, καθώς και οι νέες ή τροποποιημένες Διερμηνείες, που εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από 1.1.2010: (β) Νέα Πρότυπα και Διερμηνείες Τροποποίηση του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 1 «Πρώτη εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς» (Κανονισμός:1136/25.11.2009) Στις 27 Νοεμβρίου 2008 δημοσιεύτηκε αναθεωρημένη έκδοση του εν λόγω προτύπου, με την οποία επήλθε αλλαγή στη δομή του. Σκοπός της αλλαγής αυτής ήταν η βελτίωση της πληροφόρησης που παρέχει το εν λόγω πρότυπο, καθώς και η διευκόλυνση της εφαρμογής μελλοντικών τροποποιήσεων. Η εν λόγω τροποποίηση δεν έχει εφαρμογή στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. Τροποποίηση του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 1 «Επιπρόσθετες εξαιρέσεις για τις επιχειρήσεις που εφαρμόζουν για πρώτη φορά τα ΔΠΧΑ» (Κανονισμός: 550/23.6.2010) 15
Την 23.7.2009 εκδόθηκε τροποποίηση του ΔΠΧΑ 1 σύμφωνα με την οποία οι επιχειρήσεις οι οποίες συντάσσουν για πρώτη φορά οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ δύνανται: i. Να μην επανεξετάσουν το αν μία συμφωνία εμπεριέχει μίσθωση (βάσει της Διερμηνείας 4) στην περίπτωση που την αξιολόγηση αυτή την έχουν ήδη πραγματοποιήσει σύμφωνα με τα προηγούμενα λογιστικά πρότυπα. ii. Να αποτιμήσουν, κατά τη μετάβαση στα ΔΠΧΑ, το τεκμαρτό κόστος των προϊόντων του πετρελαίου και του φυσικού αερίου στη λογιστική αξία που είχαν προσδιορίσει με βάση τα προηγούμενα λογιστικά πρότυπα (αφορά στις επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στο χώρο του πετρελαίου και του φυσικού αερίου). Η εν λόγω τροποποίηση δεν έχει εφαρμογή στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. Τροποποίηση του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 2: «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών - Ενδοομιλικές συναλλαγές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών και διακανονίζονται με μετρητά» (Κανονισμός 244/23.3.2010) Σκοπός της τροποποίησης αυτής, η οποία εκδόθηκε την 18.6.2009, είναι να αποσαφηνίσει το πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 2 καθώς και το λογιστικό χειρισμό των ενδοομιλικών παροχών που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών στις απλές ή ιδιαίτερες οικονομικές καταστάσεις των εταιριών, οι οποίες λαμβάνουν αγαθά και υπηρεσίες χωρίς, όμως, να έχουν οι ίδιες την υποχρέωση να διακανονίσουν τη συναλλαγή που εξαρτάται από την αξία των μετοχών. Ειδικότερα, σύμφωνα με την τροποποίηση, μια εταιρία πρέπει να εφαρμόζει το ΔΠΧΑ 2 προκειμένου να αντιμετωπίσει λογιστικά όλες τις παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών, ακόμα και αν δεν είναι σε θέση να προσδιορίσει διακριτά κάποια ή όλα από τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που έχει λάβει. Επίσης, αποσαφηνίζεται ότι το ΔΠΧΑ 2 πρέπει να εφαρμόζεται και για τη λογιστικοποίηση των συναλλαγών που βασίζονται στην αξία των μετοχών και οι οποίες δεν διακανονίζονται από την εταιρία που λαμβάνει τα αγαθά και τις υπηρεσίες αλλά από μία άλλη εταιρία του ομίλου ή τον μέτοχο μίας άλλης εταιρίας του ομίλου. Το πρότυπο πρέπει να εφαρμόζεται τόσο για την εταιρία η οποία λαμβάνει τα αγαθά και τις υπηρεσίες όσο και για την εταιρία η οποία έχει την υποχρέωση να διακανονίσει τη συναλλαγή. Η υιοθέτηση της εν λόγω τροποποίησης δεν είχε επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. Τροποποίηση του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 27 «Ενοποιημένες και Ιδιαίτερες Οικονομικές Καταστάσεις» και του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» (Κανονισμοί: 494-495/3.6.2009) Οι σημαντικότερες αλλαγές που επιφέρουν τα τροποποιημένα πρότυπα, τα οποία εκδόθηκαν την 10 η Ιανουαρίου 2008, συνοψίζονται στα εξής: i. Στις περιπτώσεις μεταβολής του ποσοστού συμμετοχής σε μια επιχείρηση, με την οποία είτε αποκτάται είτε χάνεται ο έλεγχος, η αξία της επένδυσης, που υπήρχε πριν τη μεταβολή του ποσοστού ή αυτής που τυχόν απέμεινε αντίστοιχα, πρέπει να αποτιμάται στην εύλογη αξία, με τη διαφορά να καταχωρείται στα αποτελέσματα. ii. Δίνεται η δυνατότητα αποτίμησης των δικαιωμάτων τρίτων, κατά την αρχική αναγνώριση στην εύλογη αξία τους. Επίσης, τα δικαιώματα τρίτων θα απορροφούν πλέον το σύνολο των ζημιών που τους αναλογεί. iii. Ενδεχόμενο τίμημα εξαγοράς μιας επιχείρησης αναγνωρίζεται ως υποχρέωση και αποτιμάται στην εύλογη αξία. iv. Τα έξοδα που σχετίζονται με τη διαδικασία εξαγοράς δεν αποτελούν πλέον συστατικό του συνολικού τιμήματος εξαγοράς, αλλά θα καταχωρούνται στα αποτελέσματα της χρήσης. 16
Επίσης, καθορίζεται, ρητά πλέον, ότι η τυχόν διαφορά που προκύπτει κατά τη μεταβολή ποσοστών σε μια θυγατρική εταιρία, στην οποία εξακολουθεί να υπάρχει έλεγχος, μεταξύ του τιμήματος και της καθαρής θέσης που αντιστοιχεί στο ποσοστό μεταβολής, καταχωρείται απευθείας στην καθαρή θέση. Η υιοθέτηση της εν λόγω τροποποίησης δεν είχε επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. Τροποποίηση του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 39 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Αποτίμηση» όσον αφορά στοιχεία κατάλληλα προς αντιστάθμιση» (Κανονισμός: 839/15.9.2009) Με την τροποποίηση αυτή, που εκδόθηκε την 31 η Ιουλίου 2008, παρέχονται διευκρινήσεις όσον αφορά στην εφαρμογή της λογιστικής αντιστάθμισης. Συγκεκριμένα διευκρινίζεται ότι ως αντισταθμιζόμενα στοιχεία σε μία αντιστάθμιση των μεταβολών της εύλογης αξίας ή της διακύμανσης των ταμειακών ροών, μπορούν να οριστούν: i. Η μερική μεταβολή της εύλογης αξίας ή των ταμειακών ροών των χρηματοοικονομικών μέσων, ii. Η μεταβολή των ταμειακών ροών που συμβατικά σχετίζονται με τον πληθωρισμό (υπό προϋποθέσεις) iii. Η αύξηση ή η μείωση των ταμειακών ροών ή της εύλογης αξίας σε σχέση με μία συγκεκριμένη τιμή αναφοράς (one-sided risk). Η υιοθέτηση της εν λόγω τροποποίησης δεν είχε επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. Βελτιώσεις Διεθνών Λογιστικών Προτύπων: Τροποποίηση του ΔΠΧΑ 5 «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες» (Κανονισμός 70/23.1.2009) Στα πλαίσια του προγράμματος των ετήσιων βελτιώσεων εκδόθηκε την 22.5.2008 η τροποποίηση του ΔΠΧΑ 5. Σύμφωνα με την τροποποίηση αυτή, στις περιπτώσεις που μία εταιρία έχει δεσμευθεί να προβεί στην πώληση μίας θυγατρικής της εταιρίας πρέπει να κατατάσσει το σύνολο των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων της θυγατρικής στην κατηγορία των κατεχομένων προς πώληση, ανεξάρτητα με το αν πρόκειται να διατηρήσει μειοψηφική συμμετοχή στη θυγατρική αυτή. Η υιοθέτηση της ανωτέρω βελτίωσης δεν είχε επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. Βελτιώσεις Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (Κανονισμός 243/23.3.2010) Στα πλαίσια του προγράμματος των ετησίων βελτιώσεων, το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε, την 16 η Απριλίου 2009, τροποποιήσεις σε επιμέρους πρότυπα. Η πλειοψηφία αυτών ισχύει για χρήσεις με έναρξη από την 1.1.2010. Η υιοθέτηση των βελτιώσεων δεν είχε επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. Διερμηνεία 17 «Διανομή μη χρηματικών περιουσιακών στοιχείων στους μετόχους» (Κανονισμός: 1142/26.11.2009) 17
Με τη διερμηνεία αυτή, η οποία εκδόθηκε στις 27 Νοεμβρίου 2008, δίδονται οδηγίες για την αναγνώριση και τη μεταγενέστερη αποτίμηση της υποχρέωσης που προκύπτει από την απόφαση για διανομή στους μετόχους στοιχείων ενεργητικού άλλων από μετρητά. Η υιοθέτηση της διερμηνείας δεν είχε επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. Διερμηνεία 18 «Μεταφορές στοιχείων ενεργητικού από πελάτες» (Κανονισμός: 1164/27.11.2009) Με τη διερμηνεία αυτή, η οποία εκδόθηκε στις 29 Ιανουαρίου 2009, διευκρινίζεται η λογιστική αντιμετώπιση συμφωνιών βάσει των οποίων η επιχείρηση, στα πλαίσια της παροχής αγαθών ή υπηρεσιών σε πελάτες της, λαμβάνει από αυτούς κάποιο στοιχείο ενσώματων ακινητοποιήσεων που πρέπει να χρησιμοποιήσει προκειμένου να εξυπηρετήσει τις συμβατικές της υποχρεώσεις προς αυτούς. Επίσης η διερμηνεία έχει εφαρμογή σε περιπτώσεις όπου η επιχείρηση λαμβάνει μετρητά από τους πελάτες για να κατασκευάσει ή να αγοράσει κάποιο στοιχείο ενσώματων ακινητοποιήσεων που θα χρησιμοποιήσει όπως προσδιορίστηκε ανωτέρω. Η εν λόγω Διερμηνεία δεν έχει εφαρμογή στις δραστηριότητες της Εταιρίας. Εκτός των Προτύπων και Διερμηνειών που αναφέρονται ανωτέρω, η Ευρωπαϊκή Ένωση έχει υιοθετήσει τα παρακάτω πρότυπα και διερμηνείες των οποίων η εφαρμογή είναι υποχρεωτική για χρήσεις με έναρξη μετά την 1.1.2010 και δεν έχουν εφαρμοστεί πρόωρα από την Εταιρία. 2527 Τροποποιήσεις του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 1: «Περιορισμένη εξαίρεση για την παρουσίαση των γνωστοποιήσεων του ΔΠΧΑ 7 για τις επιχειρήσεις που εφαρμόζουν για πρώτη φορά ΔΠΧΑ» (Κανονισμός 574/30.6.2010) Ισχύει για χρήσεις με έναρξη 1.7.2010 Την 28.1.2010 εκδόθηκε νέα τροποποίηση του ΔΠΧΑ 1 με βάση την οποία οι επιχειρήσεις που εφαρμόζουν για πρώτη φορά τα ΔΠΧΑ δύνανται να εφαρμόσουν τους ίδιους κανόνες μετάβασης, όσον αφορά τις επιπρόσθετες γνωστοποιήσεις που επέβαλε η τροποποίηση του ΔΠΧΑ 7 η οποία εκδόθηκε την 5.3.2009, με εκείνες τις επιχειρήσεις που ήδη συντάσσουν καταστάσεις με βάση τα ΔΠΧΑ. Η εν λόγω τροποποίηση δεν έχει εφαρμογή στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. Τροποποίηση του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 24: «Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών» (Κανονισμός 632/19.7.2010) Ισχύει για χρήσεις με έναρξη 1.1.2011 Το αναθεωρημένο ΔΛΠ 24 τροποποιεί τον ορισμό των συνδεδεμένων μερών καθώς και ορισμένες από τις γνωστοποιήσεις που αφορούν σε οντότητες συνδεδεμένες με την κυβέρνηση. Η Εταιρία εξετάζει τις επιπτώσεις που θα έχει η υιοθέτηση της εν λόγω τροποποίησης στις οικονομικές της καταστάσεις. Τροποποίηση του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 32: «Ταξινόμηση των δικαιωμάτων έκδοσης» (Κανονισμός 1293/23.12.2009) Ισχύει για χρήσεις με έναρξη 1.2.2010 18
Σύμφωνα με την ανωτέρω τροποποίηση, η οποία εκδόθηκε την 8.10.2009, τα χρηματοοικονομικά μέσα τα οποία δίνουν το δικαίωμα στον κάτοχό τους να αποκτήσει σταθερό αριθμό μετοχών μιας εταιρίας σε καθορισμένη τιμή, η οποία δύναται να είναι εκφρασμένη σε οποιοδήποτε νόμισμα, αποτελούν στοιχείο της καθαρής θέσεως, με την προϋπόθεση ότι η εταιρία παρέχει το δικαίωμα αυτό αναλογικά σε όλους τους υφιστάμενους μετόχους οι οποίοι έχουν στην κατοχή τους την ίδια κατηγορία μη παράγωγων συμμετοχικών τίτλων. Η Εταιρία εξετάζει τις επιπτώσεις που θα έχει η υιοθέτηση της εν λόγω τροποποίησης στις οικονομικές της καταστάσεις. Τροποποίηση της Διερμηνείας 14: «Προκαταβολές ελάχιστων εργοδοτικών εισφορών» (Κανονισμός 633/19.7.2010) Ισχύει για χρήσεις με έναρξη 1.1.2011 Στόχος της τροποποίησης είναι η διόρθωση των απαιτήσεων της Διερμηνείας 14 αναφορικά με τις προκαταβολές των συνταξιοδοτικών προγραμμάτων, οι οποίες σε κάποιες περιπτώσεις δεν οδηγούν στην αναγνώριση στοιχείου του ενεργητικού αλλά στην αναγνώριση εξόδου. Η Εταιρία εξετάζει τις επιπτώσεις που θα έχει η υιοθέτηση της εν λόγω τροποποίησης στις οικονομικές της καταστάσεις. Διερμηνεία 19: «Εξόφληση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων με έκδοση μετοχών» (Κανονισμός 662/23.7.2010) Ισχύει για χρήσεις με έναρξη 1.7.2010 Σύμφωνα με τη Διερμηνεία 19, η οποία εκδόθηκε την 26.11.2009, η έκδοση μετοχών για την εξόφληση του συνόλου ή μέρους μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης αποτελεί «τίμημα» με την έννοια που απαιτεί το ΔΛΠ 39 για τη διακοπή αναγνώρισης. Οι μετοχές που εκδίδονται για την εξόφληση της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης θα αποτιμώνται κατά την αρχική αναγνώριση στην εύλογη αξία, εκτός εάν η εύλογη αξία των τίτλων δεν μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Εάν με την έκδοση των μετοχών εξοφλείται μόνο μέρος της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης, ο οφειλέτης πρέπει να εκτιμήσει εάν το «τίμημα» σχετίζεται με την τροποποίηση των όρων της υποχρέωσης που εξακολουθεί να υφίσταται. Υπό αυτές τις συνθήκες, ο οφειλέτης πρέπει να κατανείμει το τίμημα στο μέρος που αφορά εξόφληση υποχρέωσης και στο μέρος που αφορά τροποποίηση υποχρέωσης. Η διαφορά ανάμεσα στη λογιστική αξία της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης (ή του μέρους της) που παύει να υφίσταται και του τιμήματος που καταβάλλεται θα αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα της περιόδου. Επισημαίνεται πως η ανωτέρω Διερμηνεία έχει εφαρμογή μόνο στις περιπτώσεις επαναδιαπραγμάτευσης των όρων μίας σύμβασης και όχι στις περιπτώσεις στις οποίες η δυνατότητα εξόφλησης χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων με έκδοση μετοχών περιλαμβάνεται στην αρχική σύμβαση. Η Εταιρία εξετάζει τις επιπτώσεις που θα έχει η υιοθέτηση της εν λόγω διερμηνείας στις οικονομικές της καταστάσεις. 19
Επίσης, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων έχει εκδώσει τα παρακάτω πρότυπα, τα οποία όμως δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση και δεν έχουν εφαρμοστεί πρόωρα από την Εταιρία. Τροποποίηση του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 1 «Σημαντικός υπερ-πληθωρισμός και διαγραφή καθορισμένων ημερομηνιών για τις εταιρίες που εφαρμόζουν για πρώτη φορά τα ΔΠΧΑ» Ισχύει για χρήσεις με έναρξη 1.7.2011 Την 20.12.2010 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 1 σύμφωνα με την οποία: i. Μία εταιρία που για πρώτη φορά εφαρμόζει τα ΔΠΧΑ και το λειτουργικό της νόμισμα είναι νόμισμα υπερπληθωριστικής οικονομίας πρέπει να καθορίσει αν κατά την ημερομηνία μετάβασης οι συνθήκες πληθωρισμού έχουν «ομαλοποιηθεί». Αν οι συνθήκες έχουν «ομαλοποιηθεί», δύναται να κάνει χρήση της εξαίρεσης να αποτιμήσει τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, τα οποία αποκτήθηκαν πριν την «ομαλοποίηση» του νομίσματος, στην εύλογη αξία κατά την ημερομηνία της μετάβασης στα ΔΠΧΑ και να χρησιμοποιήσει την αξία αυτή ως το τεκμαρτό κόστος των στοιχείων αυτών στον ισολογισμό έναρξης. Στην περίπτωση που η ημερομηνία «ομαλοποίησης» του νομίσματος τοποθετείται κατά τη συγκριτική περίοδο, η εταιρία δύναται να παρουσιάσει ως συγκριτική μία περίοδο μικρότερη των 12 μηνών. ii. Καταργούνται οι συγκεκριμένες ημερομηνίες (1.1.2004 και 25.10.2002) που ορίζει το υφιστάμενο πρότυπο αναφορικά με τις εξαιρέσεις που προβλέπονται για τη διακοπή αναγνώρισης και την αποτίμηση στην εύλογη αξία κατά την αρχική αναγνώριση των χρηματοοικονομικών μέσων. Οι ημερομηνίες αυτές αντικαθίστανται από τη φράση «ημερομηνία μετάβασης στα ΔΠΧΑ». Η ανωτέρω τροποποίηση δεν έχει εφαρμογή στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. Τροποποίηση του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 7 «Γνωστοποιήσεις Μεταβιβάσεις Χρηματοοικονομικών Στοιχείων του Ενεργητικού» Ισχύει για χρήσεις με έναρξη 1.7.2011 Την 7.10.2010 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε την τροποποίηση του ΔΠΧΑ 7 αναφορικά με τις γνωστοποιήσεις που απαιτούνται για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού που μεταβιβάζονται. Με την ανωτέρω τροποποίηση αναθεωρούνται οι υφιστάμενες γνωστοποιήσεις έτσι ώστε να επιτυγχάνεται μεγαλύτερη διαφάνεια όσον αφορά στις συναλλαγές μεταβίβασης και κυρίως στις τιτλοποιήσεις των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού. Η Εταιρία εξετάζει τις πιθανές επιπτώσεις της ανωτέρω τροποποίησης στις οικονομικές της καταστάσεις. Διεθνές Πρότυπο Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 9: «Χρηματοοικονομικά μέσα» Ισχύει για χρήσεις με έναρξη 1.1.2013 Στις 12 Νοεμβρίου 2009 εκδόθηκε από το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) το πρότυπο ΔΠΧΑ 9: Χρηματοοικονομικά μέσα. Το νέο πρότυπο εκδόθηκε στα πλαίσια της πρώτης φάσης του έργου για την αναθεώρηση του ΔΛΠ 39 και κατά τον τρόπο 20