ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2014 (περίοδος 1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου 2014)

Transcript

1 ΣΕ ΚΑΘΕΣΤΩΣ ΕΙΔΙΚΗΣ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗΣ ΑΠΟ 17 ΑΠΡΙΛΙΟΥ 2015 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2014 (περίοδος 1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου 2014) Βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς

2 Ε Κ Θ Ε Σ Η Ε Λ Ε Γ Χ Ο Υ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ υπό ειδική εκκαθάριση Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ υπό ειδική εκκαθάριση (Η Τράπεζα), που αποτελούνται από τον ισολογισμό της 31 Δεκεμβρίου 2014, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και την περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και τις λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλείδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων της τράπεζας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις και όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλείδων της τράπεζας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλόλητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Τράπεζας, κατά την 31 Δεκεμβρίου 2014, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Θέματα Έμφασης Εφιστούμε την προσοχή σας : 1) Στη Σημείωση 1 και 26 των οικονομικών καταστάσεων όπου περιγράφεται η αποτίμηση των περιουσιακών στοιχείων που μεταβιβάστηκαν στην Τράπεζα Πειραιώς Α.Ε. σύμφωνα με την υπ αριθ. 23/1/ συνεδρίαση της Επιτροπής Μέτρων Εξυγίανσης της Τράπεζας της Ελλάδος. 2) Στη Σημείωση 21 των οικονομικών καταστάσεων όπου περιγράφεται το πλαισίου αναγνώρισης αναβαλλόμενου φόρου ως απαίτηση στις οικονομικές καταστάσεις. Στη γνώμη μας δεν διατυπώνουμε επιφύλαξη σε σχέση με τα ως άνω θέματα. Αναφορά επί άλλων νομικών και κανονιστικών θεμάτων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχιση του περιεχομένου της Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α και 37 του Κ.Ν. 2190/

3

4 Π Ι Ν Α Κ Α Σ Π Ε Ρ Ι Ε Χ Ο Μ Ε Ν Ω Ν Σελίδα Ε Κ Θ Ε Σ Η Ε Λ Ε Γ Χ Ο Υ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ... 1 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ... 4 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ... 5 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ... 6 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ... 7 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΒΑΣΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ ΚΑΘΑΡΑ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ ΚΑΘΑΡΑ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΑΜΟΙΒΕΣ ΚΑΙ ΠΡΟΜΗΘΕΙΕΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΕΣΟΔΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΕΡΔΗ / ΖΗΜΙΕΣ ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ ΤΑΜΕΙΟ ΚΑΙ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΣΤΗΝ ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΕ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΠΕΛΑΤΕΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΤΙΤΛΩΝ ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΫΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΙΠΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΡΟΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΡΟΣ ΠΕΛΑΤΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΓΙΑ ΠΑΡΟΧΕΣ ΣΤΟΥΣ ΕΡΓΑΖΟΜΕΝΟΥΣ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΣ ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΛΟΙΠΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΙ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ ΖΗΜΙΑ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΑΚΙΝΗΤΩΝ. Error! Bookmark not defined. 27. ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΩΝ ΠΕΡΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΑΠΟ ΤΟ ΕΙΔΙΚΗ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΙΔΡΥΜΑ «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ ΤΡΑΠΕΖΑ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ» ΣΤΗΝ «ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ Α.Ε.» ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

5 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Ποσά σε χιλ. Σημείωση Τόκοι και εξομοιούμενα έσοδα Τόκοι και εξομοιούμενα έξοδα Καθαρά έσοδα από τόκους Έσοδα από τραπεζικές αμοιβές και προμήθειες Έξοδα τραπεζικών αμοιβών και προµήθειες Καθαρά έσοδα από τραπεζικές αμοιβές και προμήθειες Αποτελέσματα χρηματοοικονομικών πράξεων Αποτελέσματα από εκμετάλλευση χαρτοφυλακίου επενδύσεων Λοιπά έσοδα εκμεταλλεύσεως Σύνολο λοιπών εσόδων Καθαρά λειτουργικά έσοδα Δαπάνες προσωπικού Έξοδα διοίκησης και διάθεσης Αποσβέσεις Λοιπά έξοδα Σύνολο εξόδων πριν από προβλέψεις Λειτουργικό αποτέλεσμα Απομείωση αξίας απαιτήσεων Απομείωση αξίας ενσωμάτων παγίων εκτός εκμεταλέυσεως Λοιπές απομειώσεις και προβλέψεις Απομείωση επενδύσεων διαθέσιµων προς πώληση Zημιές προ φόρων Φόρος εισοδήματος Καθαρές ζημιές μετά από φόρους Κατάσταση Λοιπών Εισοδημάτων Αναλογιστικά αποτελέσματα περιόδου Λοιπά εισοδήματα χρήσης, μετά από φόρους Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα, μετά από φόρους Κέρδη/ (Zημίες) ανά μετοχή, βασικά, σε ΕΥΡΩ 8-15,329-1,022 Οι επισυναπτόμενες (σελ. 8 έως 25) αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων. 4

6 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Ποσά σε χιλ. Σημείωση ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταμείο και διαθέσιμα στην Κεντρική Τράπεζα Απαιτήσεις από πιστωτικά ιδρύματα Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων άνεια και απαιτήσεις από πελάτες Σωρευμένες προβλέψεις επί δανείων και απαιτήσεων από πελάτες Χαρτοφυλάκιο διαθεσίμων προς πώληση επενδυτικών τίτλων Χαρτοφυλάκιο διακρατούμενων ως τη λήξη επενδυτικών τίτλων Έντοκα Γραμμάτια και λοιπά αξιόγραφα Ενσώματα πάγια στοιχεία Άυλα περιουσιακά στοιχεία Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση Λοιπά στοιχεία ενεργητικού ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς την Κεντρική Τράπεζα Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύματα Καταθέσεις και λοιπές υποχρεώσεις προς πελάτες Υποχρεώσεις για παροχές στους εργαζόμενους Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε Ευλογή αξία μέσω των αποτελεσμάτων Λοιπά στοιχεία παθητικού ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεµατικό από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Λοιπά αποθεματικά Αποτελέσματα (κέρδη/ζημίες) εις νέον ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΚΑΙ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Οι επισυναπτόμενες (σελ. 8 έως 25) αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων. 5

7 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Ποσά σε χιλιάδες Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Μετατρέψιμο Ομολογιακό Δάνειο Αποθεματικά αναπρ. στην εύλογη αξία Λοιπά Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Υπόλοιπα κατά την , σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α Αποτελέσματα Περιόδου μετά από Φόρους Αναλογιστικά Αποτελέσματα Περιόδου Συγκεντρωτικά Συνολικά έσοδα μετά από φόρους Έξοδα Αύξησης Μετοχικού Κεφαλαίου Κεφαλαιοποίηση μετατρέψιμου Ομολογιακού Δανείου Μεταφορά Αποθεματικών Μερίσματα προνομιούχων μετοχών Υπόλοιπο Ιδίων Κεφαλαίων κατά την Υπόλοιπα κατά την , σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α Αποτελέσματα Περιόδου μετά από Φόρους Συγκεντρωτικά Συνολικά έσοδα μετά από φόρους Έξοδα Αύξησης Μετοχικού Κεφαλαίου Διαθεσίμου προς πώληση χαρτοφυλακίου Απθεματικά αναπρ. Στην εύλογη αξία Μερίσματα προνομιούχων μετοχών Υπόλοιπο Ιδίων Κεφαλαίων κατά την Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις (σελ. 8 έως 25) αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων. Σύνολο 6

8 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Ποσά σε χιλ. Σημείωση Ταμειακές Ροές από Λειτουργικές Δραστηριότητες Ζημιές περιόδου προ φόρων Προσαρμογές για: Αποσβέσεις ενσώματων παγίων στοιχείων Αποσβέσεις άυλων παγίων στοιχείων Ζημίες από πώληση ενσώματων παγίων στοιχείων - - Λοιπές προσαρμογές από μη ταμειακά αποτελέσματα Απομείωση δανείων και λοιπών απαιτήσεων (Κέρδη)/Ζημιές από επενδυτικές δραστηριότητες Σύνολο Προσαρμογών Καθαρή μεταβολή στοιχείων του ενεργητικού & παθητικού που σχετίζονται με λειτουργικές δραστηριότητες Μεταβολή υποχρεώσεων προς την Κεντρική Τράπεζα Μεταβολή απαιτήσεων κατά /υποχρεώσεων προς 18 πιστωτικά ιδρύματα Μεταβολή δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών Μεταβολή λοιπών στοιχείων ενεργητικού Μεταβολή υποχρεώσεων προς πελάτες Μεταβολή λοιπών στοιχείων παθητικού Μεταβολή απαιτήσεων από παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα Σύνολο Πληρωθέντες φόροι εισοδήματος Καθαρές ταμειακές εκροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ταμειακές Ροές από Επενδυτικές Δραστηριότητες Αγορές/Πωλήσεις ενσώματων παγίων στοιχείων Αγορές άυλων παγίων στοιχείων Εισπράξεις από ρευστοποίηση χαρτοφυλακίου επενδυτικών τίτλων Εισπράξεις από μερίσματα και αποδόσεις επενδυτικών τίτλων Καθαρές ταμειακές εισροές από επενδυτικές δραστηριότητες Ταμειακές Ροές από Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Πληρωμές για έκδοση μετοχών Μερίσματα πληρωθέντα Καθαρές ταμειακές εκροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Καθαρή μείωση στα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα στην 9,11 αρχή της περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα στο 9,11 τέλος της περιόδου Οι επισυναπτόμενες (σελ. 8 έως 25) αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων. 7

9 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 1. ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ Η «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ ΤΡΑΠΕΖΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» (εφεξής «η Τράπεζα») με έδρα την Ελλάδα (οδός Λεωφόρος Μεσογείων 290, Χολαργός), ιδρύθηκε το 2001 και λειτουργεί ως Ανώνυμη Τραπεζική Εταιρεία (ΓΕ.ΜΗ , πρώην ΑΡ.ΜΑΕ 49213/06/Β/01/16) σύμφωνα με την Ελληνική νομοθεσία και ειδικότερα με τις διατάξεις του Κ.Ν.2190/1920 περί ανωνύμων εταιρειών όπως τροποποιημένες ισχύουν σήμερα. Στον καταστατικό σκοπό της Τράπεζας περιλαμβάνεται η διενέργεια στην Ελλάδα ή στο εξωτερικό, για λογαριασμό της ή για λογαριασμό άλλων, όλων των εργασιών που αναγνωρίζονται ή ανατίθενται στις Τράπεζες από τον Νόμο. Επίσης, στον σκοπό της Τράπεζας εμπίπτουν οι εργασίες που αναφέρονται στους Ν.2076/1992 και Ν.2396/96, στις σχετικές αποφάσεις της Τράπεζας της Ελλάδος, όπως ισχύουν, καθώς και στην υποβοήθηση της ανάπτυξης και λειτουργίας της συνεταιριστικής πίστης. Με την υπ αριθμ. 136/1/ απόφαση της Ε.Π.Α.Θ (ΦΕΚ B 633/ ) ανακλήθηκε από την Τράπεζα της Ελλάδος η άδεια λειτουργίας του ανωτέρου πιστωτικού ιδρύματος και τέθηκε σε ειδική εκκαθάριση σύμφωνα με το άρθρο 145 του Ν. 4261/2014. Με την ίδια απόφαση διορίστηκε ειδικός εκκαθαριστής η Εταιρεία με διακριτικό τίτλο «PricewaterhouseCoopers Business Solutions A.E.». Με την υπ αρίθμ. 12/1/ συνεδρίαση της Επιτροπής Μέτρων Εξυγίανσης της Τράπεζας της Ελλάδος όπως δημοσιεύτηκε στο ΦΕΚ 633/ Τεύχος Β, υποχρεώθηκε ο ειδικός εκκαθαριστής του υπό ειδική εκκαθάριση πιστωτικού ιδρύματος με την επωνυμία «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ ΤΡΑΠΕΖΑ A.E.» στην μεταβίβαση των καθορισθέντων στην ίδια απόφαση στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού στο πιστωτικό ίδρυμα με την επωνυμία «ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ Α.Ε.» (σημείωση 26). Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις για την χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2014 εγκρίθηκαν από τον Ειδικό Εκκαθαριστή της Τράπεζας και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτηση τους στο διαδίκτυο, στην διεύθυνση 8

10 2. ΒΑΣΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ Οι βασικές λογιστικές αρχές που εφαρμόστηκαν για τη σύνταξη των συνημμένων οικονομικών καταστάσεων είναι οι ακόλουθες: 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Τράπεζας την 31 Δεκεμβρίου 2014 που καλύπτουν τη περίοδο από την 1 Ιανουαρίου έως και την 31 Δεκεμβρίου 2014, έχουν συνταχθεί με βάση τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (Δ.Λ.Π.), τα οποία έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (Σ.Δ.Λ.Π.), καθώς και των διερμηνειών τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση μέσω της διαδικασίας υιοθέτησης που ακολουθείται από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Σε συνέχεια των γεγονότων που αναφέρονται στην Σημείωση 1, οι οικονομικές καταστάσεις της υπό ειδική εκκαθάρισης Τράπεζας συντάχθηκαν με την παραδοχή της µη συνεχιζόμενης δραστηριότητας (non going-concern) και ως εκ τούτου έχουν απεικονισθεί σε Καθαρές Ρευστοποιήσιμες Αξίες (liquidation basis). Αυτή η βάση παρουσίας διαφέρει από τη βάση παρουσίασης σύμφωνα με την οποία είχαν συνταχθεί οι καταστάσεις οικονομικές πληροφόρησης της , συνεπώς τα ποσά της προηγούμενης χρήσης δεν είναι συγκρίσιμα λόγω της ανωτέρω διαφορετικής λογιστικής βάσης που εφαρμόστηκε. 2.2 Βάση επιμέτρησης Αναφορικά με τις οικονομικές καταστάσεις της Τράπεζας και δεδομένης της προαναφερθείσας αλλαγής στη βάση παρουσίασης, τα στοιχεία του ενεργητικού απεικονίζονται κατά περίπτωση είτε σε εύλογη αξία, είτε στη χαμηλότερη μεταξύ της καθαρής ανακτήσιμης αξίας (εκτιμώμενη τιμή πώλησης μείον εκτιμώμενα έξοδα ρευστοποίησης) και του αναπόσβεστου κόστους (μείον τυχόν απομειώσεις). Οι υποχρεώσεις απεικονίζονται στην αξία διακανονισμού τους (αναπόσβεστο κόστος). Αναφορικά με τα στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων που μεταβιβάστηκαν στην Τράπεζα Πειραιώς Α.Ε., οι λογιστικές αξίες οι οποίες απεικονίζονται στον ισολογισμό της 31 Δεκεμβρίου 2014 έχουν λάβει υπόψη τις αξίες αποτίμησης, όπως αυτές οριστικοποιήθηκαν με την υπ αριθμ. 23/1/ Συνεδρίαση της Επιτροπής Μέτρων Εξυγίανσης της Τράπεζας της Ελλάδος (ΦΕΚ 2565/ Τεύχος Β). Επίσης, οι υποχρεώσεις που απορρέουν από τα προγράμματα καθορισμένων παροχών, απεικονίζουν το συνολικό κόστος αποζημίωσης του προσωπικού την , υπολογισμένο σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις του εργατικού δικαίου. 2.3 Λειτουργικό νόμισμα Τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων επιμετρούνται βάσει του νομίσματος του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος («λειτουργικό νόμισμα»). Οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόμισμα και το νόμισμα παρουσίασης της Τράπεζας. 9

11 2.4 Χρήση εκτιμήσεων και παραδοχών Οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις καθώς και οι σημειώσεις και οι αναφορές που τη συνοδεύουν απαιτούν τη διενέργεια εκτιμήσεων και υιοθέτηση παραδοχών από τον ειδικό εκκαθαριστή, οι οποίες δύνανται να επηρεάσουν την αποτίμηση των στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων, την αναγνώριση ενδεχόμενων υποχρεώσεων καθώς και αποτελεσμάτων στην υπό εξέταση χρήση μέχρι και την ημερομηνία σύνταξης αυτών. Κατά συνέπεια, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορούν τελικά να διαφέρουν, παρά το γεγονός ότι αυτές οι εκτιμήσεις και παραδοχές βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση του ειδικού εκκαθαριστή σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες, την υπάρχουσα εμπειρία, τα ιστορικά δεδομένα και τις παραδοχές σχετικά με την εξέλιξη μελλοντικών γεγονότων, οι οποίες κρίνονται εύλογες σύμφωνα με τα ισχύοντα. Οι εκτιμήσεις και οι σχετικές υποθέσεις επανεξετάζονται σε τακτά χρονικά διαστήματα και τυχόν αποκλίσεις αναγνωρίζονται στην περίοδο κατά την οποία επανεξετάζονται. Οι σημαντικότερες εκτιμήσεις, που έχουν ληφθεί υπόψη κατά τη σύνταξη των συνημμένων οικονομικών καταστάσεων της Τράπεζας, αφορούν τις προβλέψεις απομείωσης δανείων που σχηματίζονται, τις προβλέψεις για την ανακτησιμότητα των λοιπών στοιχείων ενεργητικού και τις προβλέψεις για λοιπούς ενδεχόμενους κινδύνους. 3. ΚΑΘΑΡΑ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ Τόκοι και εξομοιούμενα έσοδα Τόκοι χορηγήσεων Έσοδα λοιπών τόκων Σύνολο τόκων και εξομοιούμενων εσόδων Τόκοι και εξομοιούμενα έξοδα Τόκοι καταθέσεων πελατών & από πράξεις προσωρινής εκχώρησης χρεογράφων Σύνολο τόκων και εξομοιούμενων εξόδων Καθαρά έσοδα από τόκους ΚΑΘΑΡΑ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΑΜΟΙΒΕΣ ΚΑΙ ΠΡΟΜΗΘΕΙΕΣ Έσοδα προμηθειών Εγγυητικών επιστολών Κινήσεως κεφαλαίων Εισαγωγικών εργασιών Εξαγωγικών εργασιών 3 7 Πράξεων συναλλάγματος Διαχείρισης χρεογράφων και ξένων περ. στοιχείων Πιστωτικών καρτών και καταναλ. πίστης Λοιπών εργασιών Σύνολο εσόδων προμηθειών Έξοδα προμηθειών Εμπορικών και επενδυτικών συναλλαγών Σύνολο εξόδων προμηθειών Καθαρά έσοδα από τραπεζικές αμοιβές και προμήθειες

12 5. ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΕΣΟΔΑ Καθαρό αποτέλεσμα από πράξεις συναλλάγματος Καθαρό αποτέλεσμα (κέρδη) χρηματοοικονομικών πράξεων Αποτελέσματα και έσοδα χρεογράφων Καθαρό αποτέλεσμα από εκμετάλλευση χαρτοφυλακίου επενδύσεων Έσοδα παρεπομένων ασχολιών Έκτακτα και ανόργανα έσοδα Έκτακτα κέρδη - 2 Λοιπά έσοδα εκμεταλλεύσεως Σύνολο ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ Κόστος προσωπικού Μισθοί και ημερομίσθια Παρεπόμενες παροχές και έξοδα προσωπικού Εισφορές κοινωνικής ασφάλισης Αποζημιώσεις προσωπικού Σύνολο Λοιπά λειτουργικά έξοδα Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι ενσωματωμένοι στα λειτουργικά έξοδα Λοιπά λειτουργικά έξοδα Εισφορές Τράπεζας Διάφορα έξοδα Σύνολο Λοιπών λειτουργικών εξόδων Λοιπά έξοδα Αποσβέσεις Σύνολο λειτουργικών εξόδων ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Για την περίοδο αναφοράς, η Τράπεζα έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65Α του Ν. 4172/2013. Ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των οικονομικών καταστάσεων της περιόδου που έληξε την 31 Δεκεμβρίου Τυχόν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις που θα προκύψουν με την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου εκτιμούμε ότι δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις. 11

13 8. ΚΕΡΔΗ / ΖΗΜΙΕΣ ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ Οι ζημιές ανά μετοχή προκύπτουν με διαίρεση των καθαρών αποτελεσμάτων που αναλογούν στους Μετόχους με τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών στη διάρκεια της χρήσης (εξαιρουμένων τυχόν ιδίων κοινών μετοχών που αγοράζονται από την Τράπεζα). Οι βασικές ζημιές ανά μετοχή σε ευρώ, υπολογίστηκαν ως ακολούθως: Καθαρές ζημιές περιόδου (σε χιλ. ) Σταθμισμένος αριθμός κοινών μετοχών στη χρήση Ζημιές ανά μετοχή, βασικά, σε ΕΥΡΩ -15,329-1, ΤΑΜΕΙΟ ΚΑΙ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΣΤΗΝ ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ Ταμείο Καταθέσεις στην Κεντρική Τράπεζα Σύνολο ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ Για τους σκοπούς της σύνταξης της Κατάστασης Ταμειακών Ροών, ως ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα νοούνται τα ακόλουθα υπόλοιπα: Ταμείο και διαθέσιμα στην Κεντρική Τράπεζα Απαιτήσεις από πιστωτικά ιδρύματα Σύνολο Οι βραχυπρόθεσμες τοποθετήσεις σε άλλα τραπεζικά ιδρύματα που είναι είτε άμεσα διαθέσιμες, είτε εντός 90 ημερών λαμβάνονται ως ταμειακά ισοδύναμα. 11. ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ Ανταποκριτές εξωτερικού Καταθέσεις όψεως σε Π.Ι. πλην T.Ε Σύνολο ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΕ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Υπόλοιπο έναρξης Αποκτήσεις / Διαθέσεις Αποτίμηση στην εύλογη αξία Σύνολο

14 13. ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΠΕΛΑΤΕΣ Στεγαστικά δάνεια Καταναλωτικά/προσωπικά δάνεια Πιστωτικές κάρτες Επιχειρηματικά δάνεια Σύνολο δανείων και άλλων χορηγήσεων Προβλέψεις για ζημιές (απομείωση) από δάνεια και λοιπές χορηγήσεις Υπόλοιπο Η εξέλιξη της πρόβλεψης για ζημιές (απομείωση) από δάνεια και λοιπές χορηγήσεις έχει ως ακολούθως: Υπόλοιπο έναρξης Λογισμός πρόβλεψης Έξοδο περιόδου Υπόλοιπο λήξης ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΤΙΤΛΩΝ Ποσά σε χιλ. Χρεόγραφα διαθεσίμου προς πώληση χαρτοφυλακίου Διακρατούμενα μέχρι την λήξη χρεόγραφα Υπόλοιπο έναρξης Αποκτήσεις / Πωλήσεις /Λήξεις Αποτίμηση στην εύλογη αξία Υπόλοιπο λήξης

15 15. ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Ποσά σε χιλ. Εγκ/σεις Κτιρίων σε ακίνητα τρίτων Μηχανολογικός Εξοπλισμός Έπιπλα και λοιπός εξοπλ. Μεταφορικά μέσα Σύνολο Αξία κτήσεως την Προσθήκες Μειώσεις Αξία κτήσεως την Σωρευμένες αποσβέσεις την Προσθήκες Μειώσεις Σωρευμένες αποσβέσεις την Αναπόσβεστη αξία την Αξία κτήσεως την Προσθήκες Μειώσεις Αξία κτήσεως την Σωρευμένες αποσβέσεις την Προσθήκες Μειώσεις Σωρευμένες αποσβέσεις την Αναπόσβεστη αξία την

16 16. ΑΫΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Ποσά σε χιλ. Δικαιώματα Λογισμικά προγράμματα Σύνολο Αξία κτήσεως την Προσθήκες Μειώσεις Αξία κτήσεως την Σωρευμένες αποσβέσεις την Προσθήκες Μειώσεις Σωρευμένες αποσβέσεις την Αναπόσβεστη αξία την Αξία κτήσεως την Προσθήκες 2-2 Μειώσεις Αξία κτήσεως την Σωρευμένες αποσβέσεις την Προσθήκες Μειώσεις - - Σωρευμένες αποσβέσεις την Αναπόσβεστη αξία την

17 17. ΛΟΙΠΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ Δοσμένες εγγυήσεις σε Ταμείο Εγγύησης Καταθέσεων και Επενδύσεων Λοιπές δοσμένες εγγυήσεις Απαιτήσεις - Προμήθειες Ε/Ε Εγγυήσεις εξοπλισμού & έξοδα εγκατάστασης Απαιτήσεις από Τραπεζικές εργασίες εκτός χορηγήσεων Προβλέψεις απομείωσης από τραπεζικές εργασίες Λογαριασμοί προς απόδοση και προκαταβολές 9 7 Προκαταβολή φόρου εισοδήματος & Παρακρατούμενοι φόροι Επενδυτικά ακίνητα Προβλέψεις απομείωσης σε επενδυτικά ακίνητα Κτίρια - Εγκαταστάσεις κτιρίων από πλειστηριασμούς και προκαταβολές Προβλέψεις απομείωσης επενδυτικών ακινήτων Λοιποί Χρεωστικοί Λογαριασμοί Προϋπολογισμένα έσοδα και τόκοι Σύνολο Έξοδα επομένων χρήσεων Σύνολο εξόδων επομένων χρήσεων Σύνολο λοιπών στοιχείων ενεργητικού Στην χρήση του 2014 στα λοιπά στοιχεία ενεργητικού περιλαμβάνονται τα ακίνητα που σχετίζονται με συμβάσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης, για τα οποία η έννομη σχέση του ακινήτου, της σύμβασης και του πελάτη έχει πάψει να υφίσταται ή βρίσκεται στο στάδιο της καταγγελίας. 18. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΡΟΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ Καταθέσεις σε Διατραπεζική Αγορά/Τράπεζα της Ελλάδος Σύνολο υποχρεώσεων προς την Κεντρική Τράπεζα Καταθέσεις σε Διατραπεζική Αγορά/Λοιπά Π.Ι Υποχρεώσεις σε Π.Ι. από εγγύηση εκκαθάρισης πιστ. καρτών Υποχρεώσεις σε Π. Ι.. λογ/σμοί όψεως Σύνολο υποχρεώσεων προς Πιστωτικά Ιδρύματα Γενικό Σύνολο ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΡΟΣ ΠΕΛΑΤΕΣ Καταθέσεις όψεως Ταμιευτήριο Καταθέσεις προθεσμίας Δεσμευμένες καταθέσεις / εγγυήσεις Γενικό Σύνολο

18 20. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΓΙΑ ΠΑΡΟΧΕΣ ΣΤΟΥΣ ΕΡΓΑΖΟΜΕΝΟΥΣ Λόγω των γεγονότων που αναφέρονται ανωτέρω στην Σημείωση 1, η Τράπεζα προχώρησε την 17 Απριλίου 2015 σε καταγγελία των συμβάσεων εργασίας για το σύνολο του προσωπικού της. Οι υποχρεώσεις της Τράπεζας αναφορικά με τα προγράμματα καθορισμένων παροχών αφορούν το συνολικό κόστος αποζημίωσης του προσωπικού της Τράπεζας, με βάση τις ισχύουσες διατάξεις εργατικής νομοθεσίας. 21. ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΣ ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Η Τράπεζα έχει αναγνωρίσει από την χρήση που έληξε την Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση ποσού χιλ.ευρώ, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 27 Α του Ν. 4172/2013, όπως τροποποιήθηκε από το άρθρο 5 του Ν. 4303/2014 και τον Ν.4340/2015. Συγκεκριμένα, ο παραπάνω Νόμος προβλέπει ότι, οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις επί προσωρινών διαφορών που προέρχονται από: α) τη χρεωστική διαφορά που προκύπτει από την ανταλλαγή των ομολόγων του Ελληνικού Δημοσίου (PSI+) και β) το ποσό των συσσωρευμένων προβλέψεων και λοιπών εν γένει ζημιών λόγω πιστωτικού κινδύνου (εξαιρουμένων των προβλέψεων που αφορούν απαιτήσεις από μετόχους, συνεταίρους που κατέχουν ποσοστό άνω του τρία τοις εκατό (3%) του συνολικού κεφαλαίου, μελών του διοικητικού συμβουλίου, γενικών διευθυντών και διευθυντών αυτών), που έχουν λογισθεί έως τις 30 Ιουνίου 2015, για το οποίο (ποσό) έχει ή θα λογισθεί «αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση», σύμφωνα με τις διατάξεις των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφορά (ΔΠΧΑ), του Ν.4340/2015 και τις διατάξεις του Ν.4172/2013 ή τις αντίστοιχες διατάξεις του προϊσχύοντος Ν. 2238/1994 (Α 151) και εμφανίζεται στις τελευταίες εκάστοτε νομίμως ελεγμένες και εγκεκριμένες από την Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων, ετήσιες εταιρικές οικονομικές καταστάσεις που έχουν συνταχθεί με βάση τα ΔΠΧΑ,μετατρέπονται σε οριστική και εκκαθαρισμένη απαίτηση έναντι του Ελληνικού Δημοσίου, η οποία (απαίτηση) προσδιορίζεται δια του πολλαπλασιασμού του συνολικού ποσού της ανωτέρω προκύψουσας αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης με το ποσοστό που αντιπροσωπεύει η λογιστική, μετά από φόρους, ζημιά χρήσης στο σύνολο των ιδίων κεφαλαίων, όπως εμφανίζεται στις εκάστοτε ετήσιες εταιρικές οικονομικές καταστάσεις του νομικού προσώπου, οι οποίες έχουν συνταχθεί για το οικείο φορολογικό έτος, μη συμπεριλαμβανόμενης σε αυτά της λογιστικής ζημίας χρήσης. Προκειμένου της ένταξης στις διατάξεις του ανωτέρω Νόμου και για την ανάληψη των σχετικών εταιρικών ενεργειών, απαιτείται λήψη σχετικής απόφασης από την Γενική Συνέλευση των Μετόχων με αυξημένη απαρτία, που συγκαλείτε κατόπιν ειδικής εισήγησης του Διοικητικού Συμβουλίου. Η απόφαση αυτή γνωστοποιείται στην Φορολογική Διοίκηση και στις Εποπτικές Αρχές του Πιστωτικού Ιδρύματος. Οι διατάξεις αυτές αφορούν φορολογικές απαιτήσεις που γεννώνται από το φορολογικό έτος (2017) και εφεξής και ανάγονται στο φορολογικό έτος (2016) και εφεξής. Κατ εξαίρεση, στην περίπτωση ειδικής εκκαθάρισης του Πιστωτικού Ιδρύματος, η φορολογική απαίτηση γεννάται οποτεδήποτε συντρέξουν τα ανωτέρω γεγονότα μετά την ημερομηνία δημοσίευση του Νόμου. 17

19 Με πράξη του Υπουργικού Συμβουλίου ορίζονται κάθε σχετικό με την εφαρμογή του παρόντος άρθρου θέμα και ιδίως η διαδικασία του φορολογικού ελέγχου, τα απαιτούμενα στοιχεία τεκμηρίωσης για την επαλήθευση του ποσού της οριστικής και εκκαθαρισμένης απαίτησης κατά του Δημοσίου, η παρακολούθηση και πιστοποίηση του μη συμψηφισθέντος ετήσιου υπολοίπου της φορολογικής απαίτησης, ο τρόπος αποπληρωμής της, ο οποίος είναι είτε μετρητοίς είτε με ταμειακά ισοδύναμα, όπως αυτά ορίζονται στο πρότυπο 7 των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων, η πιστοποίηση της εξόφλησης της απαίτησης αυτής, οι βασικοί όροι που διέπουν τους εκδιδομένους παραστατικούς τίτλους δικαιωμάτων κτήσεων κοινών μετοχών ή συνεταιριστικών μερίδων (δικαιώματα μετατροπής), η μεταβίβαση τους, η αξία μεταβίβασης, ο χρόνος και η διαδικασία άσκησης του δικαιώματος εξαγοράς. Στο πλαίσιο αυτό, το Διοικητικό Συμβούλιο με την από 8 Δεκεμβρίου 2014 συνεδρίασή του αποφάσισε τη σύγκληση Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης στις 31 Δεκεμβρίου 2014 με θέμα τη λήψη απόφασης για ένταξη της Τράπεζας στο ειδικό καθεστώς του άρθρου 27A του Ν. 4172/2013. Η Έκτακτη Γενική Συνέλευση ομόφωνα αποφάσισε την υπαγωγή της Τράπεζας στις διατάξεις του άρθρου 27Α του Ν. 4172/2013 και εξουσιοδότησε το Δ.Σ. της Τράπεζας να προβεί σε όλες τις απαραίτητες ενέργειες για την υλοποίηση της απόφασης της. Η αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση ποσού χιλ. ευρώ αναλύεται ως ακολούθως: α) χιλ. ευρώ από την χρεωστική διαφορά που προκύπτει από την ανταλλαγή των ομολόγων του Ελληνικού Δημοσίου (PSI+) και β) χιλ. ευρώ από την πρόβλεψη απομείωσης δανειακού χαρτοφυλακίου. Διευκρινίζεται ότι, με την υπ αριθμ. 136/ (ΦΕΚ 633/ ) απόφαση της Τράπεζας της Ελλάδος, η Τράπεζα τέθηκε σε καθεστώς ειδικής εκκαθάρισης (Σημείωση 1). Δεδομένου ότι η απόφαση αυτή προηγήθηκε της ημερομηνίας σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων της χρήσης που έληξε την , τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις της χρήσης αυτής απεικονίστηκαν σε καθαρές ρευστοποιήσιμες αξίες. Λόγω της ανωτέρω μεταβολής στην βάση επιμέτρησης, η αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση που προκύπτει επί των σωρευμένων προβλέψεων και λοιπών εν γένει ζημιών λόγω πιστωτικού κινδύνου του δανειακού χαρτοφυλακίου ανέρχεται σε ποσό χιλ. ευρώ. Μέχρι σήμερα δεν έχει γνωστοποιηθεί στη φορολογική Διοίκηση η απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης και περαιτέρω δεν έχει εκδοθεί η προβλεπόμενη από το νόμο Πράξη του Υπουργικού Συμβουλίου που θα καθορίσει κάθε σχετικό με την εφαρμογή του νόμου θέμα και ιδίως: τη διαδικασία του φορολογικού ελέγχου για τον προσδιορισμό και την πληρωμή της οριστικής και εκκαθαρισμένης απαίτησης κατά του Δημοσίου, τους όρους για την έκδοση των παραστατικών τίτλων κτήσεως μετοχών ή συνεταιριστικών μερίδων και τη μετατροπή τους, τη διαδικασία άσκησης του δικαιώματος εξαγοράς. Δεδομένου ότι η Τράπεζα τέθηκε σε κατάσταση ειδικής εκκαθάρισης πριν την οριστικοποίηση της απαίτησης κατά του Δημοσίου και την έκδοση των παραστατικών τίτλων κτήσεως μετοχών ή συνεταιριστικών μερίδων, γεννάται ζήτημα εάν οι 18

20 παραστατικοί τίτλοι που τυχόν εκδοθούν καλύπτουν τον προορισμό τους στα πλαίσια του Νόμου αυτού ή θα συνεισφέρουν απλώς στο προϊόν της εκκαθάρισης. Ο εκκαθαριστής εκτιμά ότι η αναβαλλόμενη απαίτηση φόρου προσδιορίστηκε σύμφωνα με τις διατάξεις του Νόμου, ωστόσο τελεί εν αναμονή της Πράξης του Υπουργικού Συμβουλίου, που θα καθορίσει κάθε σχετικό με την εφαρμογή του Νόμου θέμα. 22. ΛΟΙΠΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ Υποχρεώσεις από φόρους - τέλη Ασφαλιστικοί Οργανισμοί Λοιπές προβλέψεις Τόκοι και λοιπά συναφή έξοδα δεδουλευμένα Έσοδα από τόκους επομένων χρήσεων Υποχρεώσεις προς προμηθευτές Υποχρεώσεις προς Ταμείο Εγγυήσεων Καταθέσεων Λοιπές Υποχρεώσεις Πρόβλεψη κατάπτωσης Εγγυητικών Επιστολών Σύνολο ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΙ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ Ποσά σε Ονομαστ. αξία ανά μετοχή Κοινές Μετοχές Προνομιούχες Μετοχές Αριθμός Αξία Αριθμός Αξία Υπέρ το Άρτιο Σύνολο , , , , , , , , Α) Συμμετοχή της Πανελλήνιας Τράπεζας στο «Πρόγραμμα Ενίσχυσης της Ρευστότητας της Ελληνικής Οικονομίας»: Την 19 Δεκεμβρίου 2008, η Έκτακτη Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Τράπεζας ενέκρινε την έκδοση εξαγοράσιμων προνομιούχων μετοχών ονομαστικής αξίας 6,00 εκάστη, με κατάργηση του δικαιώματος προτίμησης των υφιστάμενων μετόχων υπέρ του Ελληνικού Δημοσίου, σύμφωνα με τις αναλυτικές διατάξεις του Ν. 3723/2008. Την 19 Φεβρουαρίου 2009 καταχωρήθηκε στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιρειών η με αριθμό Κ Απόφαση του Υπουργείου Ανάπτυξης με την οποία εγκρίθηκε η προαναφερόμενη αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου και η σχετική τροποποίηση του Καταστατικού. 19

21 Την 21 Αυγούστου 2009, το Διοικητικό Συμβούλιο της Τράπεζας πιστοποίησε την ολοσχερή καταβολή της ως άνω εκδόσεως από το Ελληνικό Δημόσιο. Η έκδοση των προνομιούχων μετοχών καλύφθηκε με την μεταβίβαση προς την Τράπεζα ισόποσης αποτιμηθείσας αξίας ομολόγων εκδόσεως του Ελληνικού Δημοσίου, επιτοκίου Euribor 6-μηνών πλέον spread 0,83. Οι νέες προνομιούχες μετοχές, οι οποίες δεν μεταβιβάζονται από το Ελληνικό Δημόσιο σε τρίτα πρόσωπα και δεν είναι δεκτικές εισαγωγής σε οργανωμένη αγορά, θα εξαγοραστούν υποχρεωτικά από την Τράπεζα μετά την πάροδο πέντε ετών ή και προγενέστερα, αλλά μετά την , μετά από σχετική έγκριση της Τράπεζας της Ελλάδος. Εάν η ως άνω εξαγορά δεν καταστεί δυνατή, λόγω του ότι δεν θα πληρούνται ο δείκτης κεφαλαιακής επάρκειας που θέτει η Τράπεζα της Ελλάδος, μετατρέπονται σε κοινές μετοχές ή άλλης κατηγορίας μετοχές υφιστάμενης κατά τον χρόνο μετατροπής. Οι προνομιούχες μετοχές έχουν, μεταξύ άλλων, τα εξής προνόμια: Δικαίωμα ψήφου στη Γενική Συνέλευση των προνομιούχων μετόχων, Δικαίωμα συμμετοχής στο Διοικητικό Συμβούλιο εκπροσώπου του Ελληνικού Δημοσίου, Δικαίωμα απόληψης σταθερής απόδοσης, λογιζόμενης με ποσοστό 10% επί του εισφερθέντος κεφαλαίου, πριν από τις κοινές μετοχές και ανεξαρτήτως από τη διανομή μερισμάτων σε λοιπούς Μετόχους της Τράπεζας. Η σταθερή αυτή απόδοση υπολογίζεται σε ετήσια βάση δεδουλευμένη, αναλογικά προς το χρόνο παραμονής του Ελληνικού Δημοσίου ως προνομιούχου μετόχου, τελεί δε υπό την προϋπόθεση ύπαρξης διανεμητέων ποσών (κατά την έννοια των διατάξεων του Κ.Ν. 2190/20), της τελευταίας ή και προηγουμένων χρήσεων ή και αποθεματικών. Επί ανεπαρκείας των ως άνω διανεμητέων ποσών, παρέχεται δικαίωμα προνομιακής (προ των κοινών μετοχών) απολήψεως, έως εξαντλήσεως των ποσών αυτών. Σύμφωνα με όσα προαναφέρθηκαν, η Τράπεζα αναγνώρισε τις προνομιούχες μετοχές ως στοιχείο των Ιδίων Κεφαλαίων της. Τέλος, το διανεμητέο ποσό της σταθερής απόδοσης των προνομιούχων μετοχών του Ελληνικού Δημοσίου που αναλογεί στην παρούσα περίοδο που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2014 αναγνωρίστηκε αφαιρετικά των Ιδίων Κεφαλαίων, ως υποχρέωση διανομής κερδών προς το Ελληνικό Δημόσιο. Β) Μετατροπή σε Μετοχικό Κεφάλαιο μετατρέψιμου ομολογιακού δανείου, ποσού δεκαεννιά εκατομμυρίων εβδομήντα έξι χιλιάδων τριακοσίων δέκα Ευρώ ( ). Με την από 18 Δεκεμβρίου 2009 Έκτακτη Γενική Συνέλευση των Μετόχων, την από 9 Απριλίου 2010 Τακτική Γενική Συνέλευση και την από 20 Οκτωβρίου 2010 Έκτακτη Γενική Συνέλευση, αποφασίστηκε η έκδοση υποχρεωτικά μετατρέψιμου ομολογιακού δανείου από την Τράπεζα, με τους εξής όρους: - Το μετατρέψιμο ομολογιακό δάνειο είναι συνολικού ποσού Ευρώ , διαιρείται σε ομολογίες, ύψους εκάστης 10, θα έχει διάρκεια δέκα (10) έτη και κατά τη λήξη του οι ομολογίες μετατρέπονται υποχρεωτικά σε κοινές μετοχές της Τράπεζας, ονομαστικής αξίας 6, όπως οι υφιστάμενες, και αξία μετατροπής της κάθε ομολογίας 10, με ισόποση αύξηση του καταβεβλημένου μετοχικού κεφαλαίου της. - Το ομολογιακό δάνειο θα είναι έντοκο, με σταθερό επιτόκιο καθ όλη την ως άνω διάρκειά του, πέντε στα εκατό (5%) και ο τόκος θα υπολογίζεται με βάση πραγματικές ημέρες (actual actual). 20

22 - Το Ελληνικό Δημόσιο, μέσω του εκπροσώπου του δήλωσε ότι δε θα λάβει μέρος στο εν λόγω δάνειο και παραιτήθηκε του δικαιώματος προτίμησης. Το ποσό του δανείου θα καλυφθεί από τους λοιπούς μετόχους της Τράπεζας κατά το λόγο συμμετοχής καθ ενός στο καταβεβλημένο μετοχικό κεφάλαιο της Τράπεζας, ως είχε ακριβώς πριν από την προαναφερθείσα αύξηση κατά τις διατάξεις του Ν.3723/08. - Η έκδοση του Ομολογιακού δανείου ολοκληρώθηκε μέσα στο οικονομικό έτος 2011 και με την απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης αποφασίστηκε η μετατροπή του εκδοθέντος μετατρέψιμου ομολογιακού δανείου σε Μετοχικό Κεφάλαιο. Ως εκ τούτου πραγματοποιήθηκε μετατροπή των μετατρέψιμων ομολογιών της από σύμβασης δανείου σε κοινές μετοχές με την έκδοση νέων κοινών μετοχών ονομαστικής αξίας εκάστης δύο Ευρώ (2), που αναλήφθηκαν από τους μετόχους ομολογιούχους κατά τον λόγο ανταλλαγής 1 ομολογίας με 5 μετοχές και κατά συνέπεια την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου κατά Ευρώ. 24. ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Οι ονομαστικές αξίες των ενδεχόμενων και ανειλημμένων υποχρεώσεων αναλύονται ως εξής: Ενδεχόµενες υποχρεώσεις Εγγυητικές επιστολές μηδενικού κινδύνου Εγγυητικές επιστολές μέσου κινδύνου Εγγυητικές επιστολές υψηλού κινδύνου Σύνολο ενδεχόμενων υποχρεώσεων Ανειληµµένες υποχρεώσεις Ενέγγυες πιστώσεις προς εκτέλεση Σύνολο Ανειλημμένων υποχρεώσεων Ενδεχόμενες νομικές υποχρεώσεις: Στα πλαίσια της συνήθους επιχειρηματικής δραστηριότητας της Τράπεζας υπάρχουν εκκρεμείς απαιτήσεις και δικαστικές αγωγές ύψους χιλ. ευρώ. Κατά τη γνώμη της Νομικής Υπηρεσίας, η οριστική διευθέτηση των ανωτέρω δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίπτωση στην οικονομική θέση ή λειτουργία της Τράπεζας. Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις: Η Τράπεζα έχει ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές μέχρι και την χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου Για τις επόμενες χρήσεις μέχρι και την κλειόμενη περίοδο που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2014, η Τράπεζα έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 του Ν.2238/1994 και του άρθρου 65α του Ν. 4172/2013. Ο έλεγχος για την κλειόμενη περίοδο βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των οικονομικών καταστάσεων της περιόδου. Τυχόν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις που θα προκύψουν με την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου εκτιμούμε ότι δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις. 21

23 25. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ α) Λογαριασμοί απαιτήσεων Καταθέσεις Οφειλόμενοι τόκοι - - Λοιπές Απαιτήσεις Σύνολο β) Λογαριασμοί υποχρεώσεων Καταθέσεις Οφειλόμενοι τόκοι ομολογιακού δανείου Λοιπές υποχρεώσεις - - Σύνολο γ) Έσοδα Τόκοι και εξομοιούμενα έσοδα Έσοδα προμηθειών και λοιπά έσοδα Σύνολο δ) Έξοδα Τόκοι και εξομοιούμενα έξοδα Σύνολο ε) Αμοιβές Διευθυντικών στελεχών και μελών της Διοίκησης Αμοιβές και μισθοί Σύνολο στ) Απαιτήσεις από Διευθυντικά Στελέχη και Μέλη Διοίκησης Χορηγηθέντα δάνεια Σύνολο Ζ) Υποχρεώσεις σε Διευθυντικά Στελέχη και Μέλη Διοίκησης Καταθέσεις Σύνολο ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΩΝ ΠΕΡΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΑΠΟ ΤΟ ΕΙΔΙΚΗ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΙΔΡΥΜΑ «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ ΤΡΑΠΕΖΑ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ» ΣΤΗΝ «ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ Α.Ε.» Με την υπ αρίθμ. 12/1/ συνεδρίαση της Επιτροπής Μέτρων Εξυγίανσης της Τράπεζας της Ελλάδος (ΦΕΚ 633/ Τεύχος Β ), υποχρεώθηκε ο ειδικός εκκαθαριστής του υπό ειδική εκκαθάριση πιστωτικού ιδρύματος με την επωνυμία «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ ΤΡΑΠΕΖΑ A.E.» στην μεταβίβαση των καθορισθέντων στην ίδια απόφαση στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού στο πιστωτικό ίδρυμα με την επωνυμία «ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ Α.Ε.». Το ποσό της διαφοράς αξίας των μεταβιβαζόμενων περιουσιακών στοιχείων θα καταβληθεί από το ΤΕΚΕ στο πιστωτικό ίδρυμα με την επωνυμία 22

24 «ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ Α.Ε.», σύμφωνα με τα οριζόμενα στο άρθρο 141 παρ. 13 του Ν. 4261/2014. Επίσης, η Τράπεζα της Ελλάδος, αφού έλαβε υπόψη την από σχετική εισήγηση της Μονάδας Εξυγίανσης Πιστωτικών Ιδρυμάτων της Τράπεζας της Ελλάδος, καθόρισε το αντάλλαγμα που θα καταβάλει σε μετρητά το πιστωτικό ίδρυμα με την επωνυμία «ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ Α.Ε.» στο υπό ειδική εκκαθάριση πιστωτικό ίδρυμα με την επωνυμία «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ ΤΡΑΠΕΖΑ Α.Ε.» για τη μεταβίβαση των καθορισθέντων περιουσιακών στοιχείων σε ποσό ευρώ δεκαεπτά εκατομμυρίων εκατό χιλιάδων ( ) (ΕΠΑΘ 12/3/ ). Με την υπ αριθμ. 21/2/ , η Τράπεζα της Ελλάδος με βάση τα στοιχεία της της τέως Τράπεζας, καθόρισε την προσωρινώς αποτιμηθείσα αξία των μεταβιβαζόμενων στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού στο ποσό των ευρώ διακοσίων εβδομήντα τριών εκατομμυρίων διακοσίων δεκατεσσάρων χιλιάδων τετρακοσίων πενήντα ( ). Με την υπ αριθμ. 23/1/ συνεδρίαση της ίδιας Επιτροπής, αφού λήφθηκε υπόψη η έκθεση αποτίμησης κατά την παρ. 4 του άρθρου 141 του Ν. 4261/2014, καθορίστηκε η οριστική διαφορά μεταξύ της αξίας των μεταβιβασθέντων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε ποσό ευρώ διακοσίων ενενήντα έξι εκατομμυρίων εννιακοσίων ενενήντα τριών χιλιάδων οκτακοσίων σαράντα ενός ευρώ ( ). Περιουσιακά Στοιχεία και Υποχρεώσεις που παραμένουν στην υπό ειδική εκκαθάριση Τράπεζα: Σύμφωνα με το παράρτημα της απόφασης 21/1/ δεν μεταβιβάστηκαν στην «Τράπεζα Πειραιώς ΑΕ» τα περιουσιακά στοιχεία (ενεργητικό, παθητικό και έννομες σχέσεις από συμβάσεις) που περιγράφονται παρακάτω («μη μεταβιβαζόμενα στοιχεία»). Τα μη μεταβιβαζόμενα στοιχεία διατηρήθηκαν υπό τη δικαιοκτησία (ενεργητικό) ή συνέχισαν να βαρύνουν (παθητικό) την υπό ειδική εκκαθάριση Τράπεζας. Εφόσον στα μη μεταβιβαζόμενα στοιχεία περιλαμβάνονται συμβατικές σχέσεις, σε αυτές συμβαλλόμενη παραμένει η «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ». Τα «μη μεταβιβαζόμενα στοιχεία» είναι τα ακόλουθα: α) Οι έννομες σχέσεις της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ» με τρίτους που πηγάζουν ή σχετίζονται με συμβάσεις εργασίας που έχει καταρτίσει η «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ», περιλαμβανομένων των προκαταβολών μισθών και των συνταξιοδοτικών ή άλλων παροχών προς το προσωπικό. β) Οι υποχρεώσεις και τα δικαιώματα της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ» έναντι των μετόχων της, που απορρέουν από τη μετοχική σχέση, συμπεριλαμβανομένων των υποχρεώσεων της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ» για καταβολή μερισμάτων που έχουν εγκριθεί για προηγούμενες χρήσεις, τα οποία δεν έχουν αναληφθεί από τους δικαιούχους, και, σε περίπτωση παραγραφής, η υποχρέωση της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ» για καταβολή τους στο Ελληνικό Δημόσιο. γ) Όλα τα δικαιώματα, ενοχικά και εμπράγματα, της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ» επί μετοχών των εταιρειών «Συνεταιριστική Τράπεζα Λαμίας Συν. ΠΕ. υπό εκκαθάριση» και «Συνεταιριστική Τράπεζα Λέσβου Λήμνου Συν. ΠΕ. υπό εκκαθάριση». 23

25 δ) Όλες οι αξιώσεις και υποχρεώσεις της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ» έναντι τρίτων, περιλαμβανομένων και των υπαλλήλων της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ», για καταβολή αποζημίωσης από οποιαδήποτε (συμβατική ή εξωσυμβατική) αιτία, για καταβολή χρηματικής ικανοποίησης λόγω ηθικής βλάβης, καθώς και για απόδοση αδικαιολόγητου πλουτισμού, εφόσον συνδέονται με τα μη μεταβιβαζόμενα στοιχεία. ε) Οι υποχρεώσεις που κατά το νόμο ικανοποιούνται από το προϊόν της εκκαθάρισης της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ». στ) Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ» κατά του Ελληνικού Δημοσίου. ζ) Οι φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ», βάρη και τέλη κάθε είδους, ανεξάρτητα από το εάν έχουν γεννηθεί και αν έχουν βεβαιωθεί κατά το χρόνο μεταβίβασης των περιουσιακών στοιχείων της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ» σύμφωνα με την παρούσα απόφαση. Ιδίως, δεν μεταβιβάζονται υποχρεώσεις για καταβολή ή προκαταβολή φόρων κάθε είδους που παρακρατήθηκαν στο χρονικό διάστημα έως τη μεταβίβαση των περιουσιακών στοιχείων της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ» σύμφωνα με την παρούσα απόφαση, για καταβολή τελών ή εισφορών που αφορούν παροχές για το παραπάνω χρονικό διάστημα, για πληρωμή προστίμων (ανεξάρτητα από τον χρόνο επιβολής) για πράξεις ή παραλείψεις της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ» που συντελέστηκαν στο παραπάνω χρονικό διάστημα, για καταβολή συμπληρωματικού ή επιπρόσθετου φόρου αναφορικά με το παραπάνω χρονικό διάστημα. η) Οι απαιτήσεις και οι υποχρεώσεις της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ» κάθε είδους έναντι ασφαλιστικών φορέων, οι οποίες αφορούν το χρονικό διάστημα έως τη μεταβίβαση των περιουσιακών στοιχείων της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ» σύμφωνα με την παρούσα απόφαση. θ) Οι έννομες σχέσεις της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ» έναντι πελατών της από δανειακές ή άλλου είδους πιστοδοτικές συμβάσεις της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ», συμπεριλαμβανομένων και αναγωγικών δικαιωμάτων της από την έκδοση εγγυητικών επιστολών ή από άλλου είδους εγγυοδοτικές συμβάσεις της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ» με τρίτους, οι οποίες αφορούν απαιτήσεις σε οριστική καθυστέρηση και απαιτήσεις σε καθυστέρηση πέραν της τριετίας κατά την έννοια της ΠΔ/ΤΕ 2442/1999, όπως ισχύει. ι) Τα δικαιώματα και οι έννομες σχέσεις που σχετίζονται με τη λειτουργία ή την εξασφάλιση μη μεταβιβαζόμενων στοιχείων του ενεργητικού, όπως ιδίως απαιτήσεις και εμπράγματα δικαιώματα επί κινητών ή ακινήτων που έχουν μεταβιβαστεί καταπιστευτικά στην «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ» προς εξασφάλιση μη μεταβιβαζόμενων απαιτήσεών της, δικαιώματα επίσχεσης ή συμψηφισμού. ια) Τα πάσης φύσεως δικαιώματα και υποχρεώσεις που απορρέουν από εγγυητικές επιστολές έκδοσης της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ», που έχουν καταπέσει. ιβ) Τα τρέχοντα ταμειακά διαθέσιμα της «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ». Οι ρευστοποιήσιμες αξίες των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων της εταιρείας στις οικονομικές καταστάσεις της 17 Απριλίου 2015 προσδιορίστηκαν για τα μη μεταβιβαζόμενα στοιχεία από τη Διοίκηση της υπό εκκαθάριση Πανελλήνιας Τράπεζας και για τα μεταβιβαζόμενα στοιχεία από την αρμόδια Εποπτική Αρχή. Η Τράπεζα της Ελλάδος με την 24

26