Σύµφωνα µε τα.π.χ.α.

Transcript

1 ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΟ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ ΓΕΝΚΑ Α.Ε. ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ Σύµφωνα µε τα.π.χ.α. Οι συνηµµένες Χρηµατοοικονοµικές Καταστάσεις εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της εταιρείας «ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΟ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ ΓΕΝΚΑ Α.Ε.» την 18/3/2016 και έχουν αναρτηθεί στο διαδίκτυο στην ηλεκτρονική διεύθυνση 1

2 Πίνακας περιεχοµένων Α. ΕΚΘΕΣΗ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ... 3 Β. ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ... 5 Γ. ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ... 7 Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Θέσης... 7 Κατάσταση Συνολικών Εισοδηµάτων... 8 Κατάσταση Ταµειακών Ροών... 9 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ Πλαίσιο Κατάρτισης Χρηµατοοικονοµικών Καταστάσεων Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες Ενσώµατα Πάγια Στοιχεία (Ιδιοχρησιµοποιούµενα) Άυλα Στοιχεία Ενεργητικού ιαθέσιµα για πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία Συναλλαγές σε Ξένο Νόµισµα Ταµειακά ιαθέσιµα και Ταµειακά Ισοδύναµα Απαιτήσεις από ασφαλιστήρια και Λοιπές Απαιτήσεις Μισθώσεις Φόρος Εισοδήµατος Παροχές στο προσωπικό Προβλέψεις Λοιπά έσοδα και έξοδα ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΙΣ ΣΤΗΝ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝ ΥΝΩΝ ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΟΝ ΥΛΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Έσοδα από προµήθειες Έσοδα επενδύσεων Λοιπά λειτουργικά έξοδα Φόρος Εισοδήµατος Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία Αναβαλλόµενος φόρος Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση Απαιτήσεις από ασφαλισµένους Λοιπές απαιτήσεις Ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεµατικά Πιστωτές και λοιπές υποχρεώσεις Συναλλαγές µε συνδεδεµένες επιχειρήσεις και πρόσωπα Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων Ενδεχόµενες υποχρεώσεις και δεσµεύσεις Πίνακας Συµφωνίας Πρώτης Εφαρµογής

3 Α. ΕΚΘΕΣΗ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Έκθεση του ιοικητικού Συµβουλίου επί των Χρηµατοοικονοµικών Καταστάσεων της Εταιρίας «ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΟ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ ΓΕΝΚΑ Α.Ε.» για την χρήση από 1 Ιανουαρίου 2015 µέχρι 31 εκεµβρίου 2015 Κύριοι Μέτοχοι, Σύµφωνα µε το Νόµο, σας υποβάλλουµε την 22 η από την ίδρυση της Εταιρίας, Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Θέσης, συνοδευόµενη από την Κατάσταση Συνολικών Εισοδηµάτων, την Κατάσταση Μεταβολής Ιδίων Κεφαλαίων και τις Ταµειακές Ροές. Οι φετινές Χρηµατοοικονοµικές Καταστάσεις είναι οι πρώτες που συντάσσονται σύµφωνα µε τα.π.χ.α. 1. ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Τα έπιπλα, ο λοιπός εξοπλισµός και τα µεταφορικά µέσα παρουσιάζουν αναπόσβεστη αξία Το σύνολο των Απαιτήσεων της Εταιρίας ανέρχεται σε Τα ταµειακά διαθέσιµα και τα χρηµατοοικονοµικά διαθέσιµα προς πώληση ανέρχονται σε Το σύνολο του Ενεργητικού στις 31/12/2015 ανέρχεται σε ΠΑΘΗΤΙΚΟ Ί δ ι α Κ ε φ ά λ α ι α Τα Ίδια Κεφάλαια της Εταιρίας ανέρχονται σε και έχουν ως εξής: Καταβεβληµένο Μετοχικό Κεφάλαιο /( µετοχές των.29,34.-) Αποθεµατικά Κεφάλαια Αποτελέσµατα εις Νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Το σύνολο των υποχρεώσεων της Εταιρίας ανέρχεται σε ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ Ο κύκλος εργασιών της Εταιρίας ανήλθε στα έναντι του προηγουµένου χρόνου και το τελικό αποτέλεσµα της χρήσης µετά από φόρους είναι κέρδος ΣΥΝΕΡΓΑΖΟΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΙΕΣ Το Ασφαλιστικό Συγκρότηµα ΓΕΝΚΑ Α.Ε. κατά το 2015 λειτούργησε ως Νόµιµος Αντιπρόσωπος της MALAYAN INSURANCE COMPANY INC. στην Ελλάδα. Μέσα στα πλαίσια αυτής της αντιπροσώπευσης διαχειρίστηκε τις εκκρεµείς ζηµιές της ασφαλιστικής εταιρίας. 3

4 Κατόπιν αυτού κύριοι Μέτοχοι, το ιοικητικό Συµβούλιο µε τις παραπάνω αναλύσεις και επεξηγήσεις των στοιχείων των Χρηµατοοικονοµικών Καταστάσεων καθώς και των διαφόρων πληροφοριών που σας έδωσε σας εισηγείται να εγκρίνετε τις Χρηµατοοικονοµικές Καταστάσεις του 2015, όπως σας προτείνονται και επιπλέον σύµφωνα µε την Ηµερήσια ιάταξη όλα τα προτεινόµενα θέµατα. ΤΟ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ Για την «ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΟ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ ΓΕΝΚΑ Α.Ε.» Παναγιώτης Σ. Μπίτσικας ιευθύνων Σύµβουλος 4

5 Β. ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΟ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ ΓΕΝΚΑ Α.Ε.» Έκθεση Ελέγχου επί των Χρηµατοοικονοµικών Καταστάσεων Ελέγξαµε τις συνηµµένες χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας «ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΟ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ ΓΕΝΚΑ Α.Ε.», οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηµατοοικονοµικής θέσης της 31 ης εκεµβρίου 2015, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήµατος, µεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταµειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ηµεροµηνία αυτή, καθώς και περίληψη σηµαντικών λογιστικών αρχών και µεθόδων και λοιπές επεξηγηµατικές πληροφορίες. Ευθύνη της ιοίκησης για τις Χρηµατοοικονοµικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων απαλλαγµένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική µας ευθύνη είναι να εκφράσουµε γνώµη επί αυτών των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων µε βάση τον έλεγχό µας. ιενεργήσαµε τον έλεγχό µας σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συµµορφωνόµαστε µε κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουµε και διενεργούµε τον έλεγχο µε σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαµβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκµηρίων, σχετικά µε τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις. Οι επιλεγόµενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαµβανοµένης της εκτίµησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιµήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται µε την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων της εταιρείας, µε σκοπό το σχεδιασµό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι µε σκοπό την έκφραση γνώµης επί της αποτελεσµατικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαµβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και µεθόδων που χρησιµοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιµήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων. Πιστεύουµε ότι τα ελεγκτικά τεκµήρια που έχουµε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεµελίωση της ελεγκτικής µας γνώµης. Γνώµη Κατά τη γνώµη µας, οι συνηµµένες χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονοµική θέση της Εταιρείας «ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΟ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ ΓΕΝΚΑ Α.Ε.» κατά την 31 η εκεµβρίου 2015, τη χρηµατοοικονοµική της επίδοση και τις ταµειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ηµεροµηνία αυτή σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 5

6 Έκθεση επί Άλλων Νοµικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων Επαληθεύσαµε τη συµφωνία και την αντιστοίχιση του περιεχοµένου της Έκθεσης ιαχείρισης του ιοικητικού Συµβουλίου µε τις συνηµµένες χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόµενων από τα άρθρα 43α (παρ.3 α ) και 37 του κ.ν. 2190/1920. Αθήνα, 3 Ιουνίου 2016 ΕCOVIS HELLAS SA (Α.Μ. 155 ) ΕΘΝΙΚΗΣ ΑΝΤΙΣΤΑΣΕΩΣ 9-11 ΧΑΛΑΝ ΡΙ Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Βρουστούρης Παναγιώτης Α.Μ

7 Γ. ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Θέσης Σηµ. 1/1-31/12/2015 1/1-31/12/2014 1/1-31/12/2013 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία Χρηµατοοικονοµικά µέσα διαθέσιµα προς πώληση Απαιτήσεις από ασφαλισµένους Λοιπές απαιτήσεις Φόρος εισοδήµατος εισπρακτέος Ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα Σύνολο Ενεργητικού Ί ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις Πιστωτές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις για παροχές σε εργαζοµένους Σύνολο Βραχυπρόθεσµων Υποχρεώσεων Σύνολο Υποχρεώσεων Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις (σελ.20-29) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των Χρηµατοοικονοµικών Καταστάσεων. 7

8 Κατάσταση Συνολικών Εισοδηµάτων Σηµ. 1/1-31/12/2015 1/1-31/12/2014 Έσοδα από προµήθειες Έσοδα επενδύσεων Λοιπά έσοδα 6 20 Σύνολο Εσόδων Λοιπά λειτουργικά έξοδα 5.3 (83.634) ( ) Κέρδη/(Ζηµιές) προ φόρων Φόρος εισοδήµατος ( ) Κέρδη/(Ζηµιές) µετά από φόρους Λοιπά συνολικά εισοδήµατα Ποσά που αναταξινοµούνται στην κατάσταση αποτελεσµάτων Μεταβολή αποθεµατικού χαρτοφυλακίου διαθεσίµων προς πώληση χρηµατοοικονοµικών µέσων Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος (72.208) (12.559) Λοιπά συνολικά εισοδήµατα µετά από φόρους Συγκεντρωτικά Συνολικά Εισοδήµατα µετά από φόρους Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις (σελ.20-29) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των Χρηµατοοικονοµικών Καταστάσεων. 8

9 Κατάσταση Ταµειακών Ροών 1/1-31/12/2015 1/1-31/12/2014 Κέρδη χρήσεως προ φόρων Προσαρµογές για: Αποσβέσεις ενσώµατων και ασώµατων περιουσιακών στοιχείων Προβλέψεις (2.051) (4.333) Προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών που σχετίζονται µε τις Λειτουργικές ραστηριότητες: Μεταβολή στις λοιπές απαιτήσεις και απαιτήσεις από ασφαλισµένους Μεταβολή στις εµπορικές και λοιπές υποχρεώσεις (49.333) ( ) Καταβολή φόρου εισοδήµατος - (77.734) Καθαρές ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Καθαρές ταµειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες - - Καθαρές ταµειακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες - - Καθαρή αύξηση/(µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα Ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα αυτών αρχής χρήσεως Ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα αυτών τέλους χρήσεως Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις (σελ.20-29) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των Χρηµατοοικονοµικών Καταστάσεων. 9

10 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Υπόλοιπο Αποτέλεσµα περιόδου Λοιπά συνολικά εισοδήµατα χρήσης Λοιπές Μεταβολές ( ) - Υπόλοιπο Υπόλοιπο Αποτέλεσµα περιόδου Λοιπά συνολικά εισοδήµατα χρήσης Λοιπές Μεταβολές (85.627) - Υπόλοιπο Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις (σελ.20-29) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των Χρηµατοοικονοµικών Καταστάσεων. 10

11 . ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1.1 Γενικές Πληροφορίες Η Εταιρεία «ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΟ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ ΓΕΝΚΑ Α.Ε.» (η «Εταιρία») λειτουργεί από 18 Ιουλίου H διάρκεια της Εταιρίας, που άρχισε µε τη σύστασή της, υπό την Επωνυµία «ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΟ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ ΓΕΝΚΑ Α.Ε.», την 18 η Ιουλίου 1994 µε το υπ αριθµ. 4269/ ΦΕΚ, λήγει την 31 εκεµβρίου Η Εταιρία λειτουργεί σύµφωνα µε τις διατάξεις του Κ.Ν.2190/1920 όπως ισχύει σήµερα, µε έδρα την Λ. Συγγρού 320, Αθήνα Τ.Κ µε Αριθµό Μητρώου Ανωνύµου Εταιριών 31451/1ΝΤ/Β/94/0210 και Αριθµό Γ.Ε.ΜΗ Οι παρούσες χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας, της χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 εκεµβρίου 2015, εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο την 18/03/2016 και βάσει του νόµου υπόκεινται στη τελική έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων, η οποία έχει κατά νόµο το δικαίωµα να τις τροποποιεί. Οι επισυναπτόµενες χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις για τη χρήση που έληξε την 31 εκεµβρίου 2015 είναι οι πρώτες που συντάσσονται από την Εταιρεία σύµφωνα µε τα.π.χ.α. (.Π.Χ.Α. 1) όπως υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Κατά τις προηγούµενες χρήσεις συµπεριλαµβανοµένης της χρήσης που έληξε την 31 εκεµβρίου 2014, η Εταιρεία συνέτασσε τις οικονοµικές καταστάσεις της σύµφωνα µε τις διατάξεις του Κ.Ν. 2190/1920 και τις κατά περίπτωση διατάξεις της ισχύουσας φορολογικής νοµοθεσίας. Η σύνθεση του ιοικητικού Συµβουλίου είναι η εξής: Πρόεδρος: ιευθύνων Σύµβουλος: Μέλη: Αλκµήνη Π. Καρακώστα Παναγιώτης Σ. Μπίτσικας Αναστάσιος Κ. Μάρκου Γεώργιος. Πολίτης Ανδρονίκη. Κριτσωτάκη Οι χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας περιλαµβάνονται, µε την µέθοδο της ολικής ενοποίησης, στις χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις που καταρτίζει η εταιρεία ΥΝΑΜΙΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΓΕΝΙΚΩΝ ΑΣΦΑΛΕΙΩΝ. 11

12 2. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ 2.1 Πλαίσιο Κατάρτισης Χρηµατοοικονοµικών Καταστάσεων Οι Χρηµατοοικονοµικές Καταστάσεις της 31 εκεµβρίου 2015 συντάχθηκαν σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς (.Π.Χ.Α. ) τα οποία έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και τις ιερµηνείες, που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερµηνείας Προτύπων (Ι.F.R.I.C.) της IASB όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση µε τον κανονισµό αριθ. 1606/2002 της Ευρωπαϊκής Ένωσης και ισχύουν κατά την 31 εκεµβρίου Οι Χρηµατοοικονοµικές Καταστάσεις έχουν καταρτισθεί µε βάση την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας και την αρχή του ιστορικού κόστους, µε εξαίρεση τα χρηµατοοικονοµικά µέσα διαθέσιµα προς πώληση. Η σύνταξη των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα.π.χ.α. απαιτεί τη χρήση εκτιµήσεων και κρίσεων κατά την εφαρµογή των λογιστικών πολιτικών από την Εταιρεία. Οι σηµαντικότερες από τις παραδοχές αυτές έγιναν στις περιοχές εκείνες που χαρακτηρίζονται από αυξηµένη πολυπλοκότητα και υποκειµενικότητα στην εφαρµογή των λογιστικών πολιτικών και αναφέρονται στην σηµείωση 3. Σηµειώνεται ότι, παρά το γεγονός ότι οι εκτιµήσεις αυτές βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της ιοίκησης της Εταιρείας, σε σχέση µε τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγµατικά αποτελέσµατα µπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτές µε επιπτώσεις επί των Χρηµατοοικονοµικών Καταστάσεων. Οι εκτιµήσεις και τα κριτήρια λήψεως αποφάσεων, επανεκτιµώνται για να λάβουν υπόψη τις τρέχουσες εξελίξεις και οι επιπτώσεις από τυχόν αλλαγές τους αναγνωρίζονται στις χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις κατά το χρόνο που πραγµατοποιούνται. Τα ποσά στις Χρηµατοοικονοµικές Καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (το ευρώ είναι το λειτουργικό νόµισµα), εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά στις επί µέρους Σηµειώσεις. 2.2 Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες ΠΡΟΤΥΠΑ ΚΑΙ ΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΜΕ ΙΣΧΥ ΣΤΗ ΧΡΗΣΗ 2015 Ετήσιες βελτιώσεις που εγκρίθηκαν τον εκέµβριο του 2013 και αφορούν τα πρότυπα IAS 16, IAS 24, IAS 38, IFRS 2, IFRS 3, IFRS 8 και IFRS 13, µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν κυρίως την ή µετά την εν είχαν εφαρµογή στην εταιρεία. Τροποποίηση του ΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζοµένους» που εγκρίθηκε τον Νοέµβριο του 2013 και αναφέρεται σε εισφορές προγραµµάτων καθορισµένων παροχών από εργαζοµένους ή τρίτα πρόσωπα οι οποίες συνδέονται µε την παροχή υπηρεσίας. Η τροποποίηση έχει ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την και δεν είχε εφαρµογή στην εταιρεία. ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ ΚΑΙ ΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΜΕ ΙΣΧΥ ΓΙΑ ΕΤΗΣΙΕΣ ΠΕΡΙΟ ΟΥΣ ΠΟΥ ΑΡΧΙΖΟΥΝ ΜΕΤΑ ΤΗΝ Ολοκληρωµένο ΠΧΑ 9 «Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία» πού εγκρίθηκε τον Ιούλιο του 2014, µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν τη ή µετά την εν έχει υιοθετηθεί ακόµα από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι εν λόγω τροποποιήσεις θα έχουν επίδραση στην εταιρεία. «Τροποποιήσεις του ΛΠ 16 και ΛΠ 38», που παρέχουν διευκρινήσεις επί των αποδεκτών µεθόδων απόσβεσης µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την εν αναµένεται να έχουν εφαρµογή στην Εταιρεία. «Τροποποίηση ΠΧΑ 11» Λογιστική για αποκτήσεις ικαιωµάτων σε Κοινές ραστηριότητες µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την H τροποποίηση απαιτεί όπως ο αποκτών ένα δικαίωµα σε κοινή δραστηριότητα που συνιστά επιχείρηση όπως καθορίζεται στο ΠΧΑ 3, να εφαρµόζει όλες τις προβλέψεις του προτύπου. εν αναµένεται να έχει εφαρµογή στην Εταιρεία. 12

13 «ΠΧΑ 14 Αναβαλλόµενοι Λογαριασµοί που Υπόκεινται σε Ρυθµιστικό Πλαίσιο» µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την To πρότυπο καθορίζει περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που δεν πληρούν τα κριτήρια αναγνώρισης µε άλλα πρότυπα αλλά τα πληρούν µε το εν λόγω πρότυπο και επιτρέπει την αναγνώρισή τους κατά την πρώτη εφαρµογή των ΠΧΑ. εν αναµένεται να έχει εφαρµογή στην εταιρεία. «ΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συµβάσεις µε Πελάτες», µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την Το πρότυπο αντικαθιστά τα Πρότυπα 11 και 18 και τις ιερµηνείες 13,15,18 και 31. Με βάση το πρότυπο αυτό η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ακολουθώντας 5 βασικά βήµατα. εν αναµένεται να έχει ουσιώδη επίδραση στην εταιρεία. «Γεωργία: Πολυετή Φυτά Τροποποιήσεις στα ΛΠ 16 και 41», µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την εν έχει εφαρµογή στην εταιρεία. «Μέθοδος Καθαρής Θέσης στις Ατοµικές Οικονοµικές Καταστάσεις Τροποποίηση του ΛΠ 27», µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την Με βάση την τροποποίηση οι συµµετοχές σε θυγατρικές συγγενείς και κοινοπραξίες, στις ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις του επενδυτή µπορούν να επιµετρώνται και µε την µέθοδο της καθαρής θέσης, όπως αυτή καθορίζεται από το ΛΠ 28. εν αναµένεται να έχει ουσιώδη επίπτωση στην εταιρεία. «Θέµατα Γνωστοποιήσεων - Τροποποίηση ΛΠ 1», µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την εν αναµένεται να έχει ουσιώδη επίπτωση στην εταιρεία. «Πώληση ή ιανοµή Περιουσιακών Στοιχείων Μεταξύ Επενδυτή και Συγγενούς ή Κοινοπραξίας του Τροποποιήσεις στα ΠΧΑ 10 και ΛΠ 28», µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την εν αναµένεται να έχει ουσιώδη επίπτωση στην εταιρεία. «Επενδυτικές Οντότητες Εφαρµογή της Εξαίρεσης από την Ενοποίηση Τροποποίηση στα ΠΧΑ 10, ΠΧΑ 12 και ΛΠ 28», µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την εν αναµένεται να έχει ουσιώδη επίπτωση στην εταιρεία. «Τροποποίηση του ΛΠ 7 Κατάσταση Ταµιακών Ροών» Η τροποποίηση προβλέπει γνωστοποίηση των µεταβολών στις υποχρεώσεις που αφορούν χρηµατοδοτικές δραστηριότητες, µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την εν αναµένεται να έχει ουσιώδη επίπτωση στην εταιρεία. «Τροποποίηση ΛΠ 12 Αναβαλλόµενοι φόροι». Αφορά την αναγνώριση αναβαλλόµενου φορολογικού περιουσιακού στοιχείου για µη πραγµατοποιηθείσες ζηµίες, µε ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την εν αναµένεται να έχει ουσιώδη επίπτωση στην εταιρεία. «Νέο ΠΧΑ 16 Μισθώσεις». Προβλέπει την εισαγωγή ενός απλού µοντέλου µισθώσεων για τον µισθωτή απαιτώντας την αναγνώριση περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων για όλες τις µισθώσεις που έχουν διάρκεια µεγαλύτερη των 12 µηνών. Ο εκµισθωτής συνεχίζει να ταξινοµεί τις µισθώσεις ως λειτουργικές και χρηµατοδοτικές. Το νέο πρότυπο έχει ισχύ για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την και δεν θα έχει ουσιώδη επίπτωση στην εταιρεία, αναφορικά µε τον χειρισµό των λειτουργικών µισθώσεων από την άποψη του µισθωτή, βάσει του ΛΠ Ενσώµατα Πάγια Στοιχεία (Ιδιοχρησιµοποιούµενα) Στην κατηγορία αυτή περιλαµβάνονται οι δαπάνες προσθηκών και βελτιώσεων σε µισθωµένα ακίνητα και ο κινητός εξοπλισµός, τα οποία ιδιοχρησιµοποιούνται από την Εταιρεία. Τόσο οι προσθήκες βελτιώσεις, όσο και ο κινητός εξοπλισµός, παρουσιάζονται στο κόστος κτήσης µειωµένο κατά τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και τις τυχόν ζηµιές αποµείωσης. Στο κόστος κτήσης περιλαµβάνονται όλες οι δαπάνες που πραγµατοποιούνται για την απόκτηση των παγίων. 13

14 Μεταγενέστερες δαπάνες επαυξάνουν την αξία του παγίου όταν είναι πολύ πιθανόν να προκύψουν µελλοντικά οικονοµικά οφέλη. Επισκευές και συντηρήσεις επιβαρύνουν τα αποτελέσµατα της χρήσης που πραγµατοποιούνται. Οι αποσβέσεις των κτιρίων και του εξοπλισµού, διενεργούνται στο κόστος κτήσης µείον την υπολειµµατική τους αξία, και υπολογίζονται σύµφωνα µε τη σταθερή µέθοδο απόσβεσης λαµβάνοντας υπόψη τη διάρκεια της αναµενόµενης ωφέλιµης ζωής τους. Η ωφέλιµη ζωή ανά κατηγορία παγίων έχει καθορισθεί ως εξής: Προσθήκες και βελτιώσεις σε κτίρια µισθωµένα: Μεταφορικά Μέσα : Λοιπός έπιπλα και εξοπλισµός: Ηλεκτρονικοί Υπολογιστές : Η διάρκεια της µίσθωσης 10 χρόνια 10 χρόνια 5 χρόνια Κέρδη και ζηµίες από διαθέσεις παγίων αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα. 2.4 Άυλα Στοιχεία Ενεργητικού Τα άυλα στοιχεία του ενεργητικού αφορούν λογισµικά τα οποία αποτιµούνται στο κόστος κτήσης, µείον τις σωρευµένες αποσβέσεις τους και τυχόν αποµειώσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται µε τη σταθερή µέθοδο κατά την διάρκεια της αναµενόµενης ωφέλιµης ζωής αυτών. Οι δαπάνες για την συντήρηση του λογισµικού καταχωρούνται στα αποτελέσµατα κατά το χρόνο πραγµατοποίησής τους. 2.5 ιαθέσιµα για πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται τα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία για τα οποία δεν υπάρχει συγκεκριµένη πρόθεση. Τα στοιχεία αυτά επιµετρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, πλέον του άµεσου κόστους που σχετίζεται µε την απόκτησή τους. Μεταγενέστερα της αρχικής αναγνώρισης επιµετρούνται στην εύλογη αξία τους και τα κέρδη ή ζηµίες που προκύπτουν αναγνωρίζονται σε αποθεµατικό της καθαρής θέσης, µέσω της κατάστασης λοιπών συνολικών εισοδηµάτων, από το οποίο και µεταφέρονται στην κατάσταση αποτελεσµάτων όταν πωληθούν ή όταν υπάρχει ζηµία αποµείωσης. 14

15 2.6 Συναλλαγές σε Ξένο Νόµισµα Οι συναλλαγές σε ξένα νοµίσµατα µετατρέπονται µε την συναλλαγµατική ισοτιµία που ισχύει κατά την ηµεροµηνία της συναλλαγής. Τα νoµισµατικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις σε ξένο νόµισµα, κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού µετατρέπονται σε Ευρώ µε τη συναλλαγµατική ισοτιµία που ισχύει κατά την ηµεροµηνία αυτή και οι συναλλαγµατικές διαφορές που προκύπτουν από τη µετατροπή αναγνωρίζονται ως κέρδη ή ζηµιές στην κατάσταση αποτελεσµάτων. Τα µη νοµισµατικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις σε ξένο νόµισµα, τα οποία επιµετρώνται στο κόστος κτήσης µετατρέπονται σε Ευρώ µε την συναλλαγµατική ισοτιµία που ισχύει κατά την ηµεροµηνία της συναλλαγής. Τα µη νοµισµατικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις σε ξένο νόµισµα, τα οποία επιµετρώνται σε εύλογη αξία, µετατρέπονται σε Ευρώ µε τη συναλλαγµατική ισοτιµία που ισχύει κατά την ηµεροµηνία προσδιορισµού της εύλογης αξίας. 2.7 Ταµειακά ιαθέσιµα και Ταµειακά Ισοδύναµα Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται τα ταµειακά διαθέσιµα, οι καταθέσεις σε τράπεζες και οι βραχυπρόθεσµες επενδύσεις άµεσης ρευστοποίησης και αµελητέου κινδύνου που λήγουν εντός τριών µηνών από την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. 2.8 Απαιτήσεις από ασφαλιστήρια και Λοιπές Απαιτήσεις Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται απαιτήσεις από πελάτες και λοιπούς χρεώστες, η αρχική αναγνώριση των οποίων γίνεται στην εύλογη αξία τους. Μεταγενέστερα απιµετρώνται στο αναπόσβεστο κόστος κτήσης µείον τυχόν ζηµίες αποµείωσης. 2.9 Μισθώσεις Η Εταιρία συνάπτει µόνο λειτουργικές µισθώσεις ακινήτων είτε ως µισθώτρια είτε ως εκµισθώτρια. Στις περιπτώσεις λειτουργικών µισθώσεων, που η Εταιρία λειτουργεί ως µισθώτρια, αναγνωρίζει τα σχετικά µισθώµατα ως έξοδο µε τη σταθερή µέθοδο κατά τη διάρκεια της µίσθωσης. Στις περιπτώσεις λειτουργικών µισθώσεων, που η Εταιρία λειτουργεί ως εκµισθώτρια, το µισθωµένο πάγιο παρακολουθείται ως στοιχείο ενεργητικού και διενεργούνται αποσβέσεις µε βάση την ωφέλιµη ζωή του. Το ποσό των µισθωµάτων που αντιστοιχούν στη χρήση του µισθωµένου παγίου αναγνωρίζεται ως έσοδο µε τη σταθερή µέθοδο κατά τη διάρκεια της µίσθωσης Φόρος Εισοδήµατος Ο φόρος εισοδήµατος αποτελείται από τον τρέχοντα και τον αναβαλλόµενο φόρο. Ο τρέχων φόρος εισοδήµατος είναι ο φόρος επί του φορολογητέου εισοδήµατος χρήσης καθώς και οποιεσδήποτε διαφορές στο φόρο εισοδήµατος (περιλαµβανοµένων των προσαυξήσεων) προηγούµενων χρήσεων. Αναβαλλόµενος φόρος είναι ο φόρος εισοδήµατος που αναλογεί στις προσωρινές διαφορές µεταξύ της φορολογικής βάσης και της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις υπολογίζονται µε τους φορολογικούς συντελεστές που αναµένεται να εφαρµοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα διακανονισθούν τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις, 15

16 Απαιτήσεις από αναβαλλόµενους φόρους αναγνωρίζονται µόνο όταν πιθανολογούνται µελλοντικά φορολογητέα κέρδη, από τα οποία παρέχεται η δυνατότητα να εκπέσουν οι αντίστοιχες προσωρινές διαφορές. Ο τρέχων και ο αναβαλλόµενος φόρος αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα, ή στα ίδια κεφάλαια µέσω της κατάστασης λοιπών εισοδηµάτων αν αφορά στοιχεία οι διαφορές των οποίων αναγνωρίζονται στα ίδια κεφάλαια µέσω επίσης της κατάστασης λοιπών εισοδηµάτων Παροχές στο προσωπικό (α) Βραχυπρόθεσµες παροχές Οι βραχυπρόθεσµες παροχές προς το προσωπικό σε χρήµα και σε είδος, καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δουλευµένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό καταχωρείται ως υποχρέωση και σε περίπτωση που το ποσό που καταβλήθηκε υπερβαίνει το ποσό των παροχών, το υπερβάλλον ποσό αναγνωρίζεται ως στοιχείο του ενεργητικού, µόνο κατά την έκταση που η προπληρωµή θα οδηγήσει σε µείωση µελλοντικών πληρωµών ή σε επιστροφή. (β) Παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαµβάνουν τόσο προγράµµατα καθορισµένων εισφορών όσο και προγράµµατα καθορισµένων παροχών (αποζηµιώσεις κατά την έξοδο µε βάση τον Ν. 2112/20). Το δουλευµένο κόστος των προγραµµάτων καθορισµένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. Η υποχρέωση που καταχωρείται στον ισολογισµό για τα προγράµµατα καθορισµένων παροχών είναι η παρούσα αξία της δέσµευσης για την καθορισµένη παροχή. Η δέσµευση της καθορισµένης παροχής υπολογίζεται ετησίως αναλογιστικά µε την χρήση της µεθόδου της προβεβληµένης πιστωτικής µονάδος (projected unit credit method) από ανεξάρτητη εταιρία αναλογιστών. Για την προεξόφληση χρησιµοποιείται το επιτόκιο των µακροπροθέσµων οµολόγων του Ελληνικού ηµοσίου Προβλέψεις Η Εταιρεία αναγνωρίζει προβλέψεις στις οικονοµικές του καταστάσεις για τις τρέχουσες δεσµεύσεις που προκύπτουν από γεγονότα που έχουν συµβεί και είναι βέβαιο ότι η τακτοποίησή τους θα δηµιουργήσει εκροή, το ύψος της οποίας µπορεί να εκτιµηθεί αξιόπιστα. Οι σχηµατισµένες προβλέψεις επαναξιολογούνται και αναθεωρούνται σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης οικονοµικών καταστάσεων. Οι εν λόγω προβλέψεις µειώνονται µε τα ποσά που καταβάλλονται για το διακανονισµό των συγκεκριµένων δεσµεύσεων Λοιπά έσοδα και έξοδα Τα έσοδα περιλαµβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από τους ανακτώµενους φόρους, εκπτώσεις και επιστροφές. Τα διεταιρικά έσοδα µέσα στον όµιλο διαγράφονται πλήρως. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: (α) Πωλήσεις αγαθών Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο όµιλος παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισµένη. (β) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και µε την χρήση του αποτελεσµατικού επιτοκίου. (γ) Έσοδα από δικαιώµατα. Τα έσοδα από δικαιώµατα λογίζονται στη βάση του δουλευµένου, σύµφωνα µε την ουσία των σχετικών συµβάσεων. 16

17 (δ) Μερίσµατα Τα µερίσµατα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεµελιώνεται το δικαίωµα είσπραξής τους, δηλαδή όταν εγκρίνονται από το όργανο που είναι κατά νόµο αρµόδιο να τα χορηγεί. (ε) Έσοδα από προµήθειες Τα έσοδα από προµήθειες λογίζονται στη βάση του δουλευµένου. (στ) Έξοδα Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα σε δουλευµένη βάση. 17

18 3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΙΣ ΣΤΗΝ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ Η Εταιρία κάνει εκτιµήσεις και υποθέσεις που επηρεάζουν τα αναφερόµενα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων µέσα στην επόµενη χρήση. Οι εκτιµήσεις και οι υποθέσεις αξιολογούνται συνεχώς µε βάση την ιστορία και προηγούµενη εµπειρία και άλλους παράγοντες, περιλαµβανοµένων των προσδοκώµενων γεγονότων που θεωρούνται λογικά υπό τις τρέχουσες συνθήκες. Εκτιµήσεις για την εισπραξιµότητα των απαιτήσεων Σε περίπτωση ένδειξης ότι οι αναµενόµενες εισπράξεις από τις απαιτήσεις είναι µικρότερες από την λογιστική αξία τους διενεργείται σχετική εκτίµηση αποµείωσης βάσει όλων των πρόσφορων µέτρων που έχει στη διάθεσή της η διοίκηση, όπως η πιστοληπτική ικανότητα του χρεώστη, οι τυχόν κατεχόµενες εγγυήσεις και γνωµατεύσεις από τους νοµικούς για την δυνατότητα και τις µεθόδους είσπραξης. Εκτιµήσεις για φόρους Η πρόβλεψη για φόρους υπολογίζεται µε εκτίµηση των ποσών που θα καταβληθούν τόσο για την τρέχουσα όσο και τις προγενέστερες περιόδους. O τελικός διακανονισµός των οφειλόµενων φόρων πάντως, που συνήθως επέρχεται µε την εκπνοή του χρονικού διαστήµατος που προβλέπεται από τη φορολογική νοµοθεσία για τη διενέργεια φορολογικών ελέγχων και είναι τα πέντε έτη, ενδεχοµένως να καταλήξει σε σηµαντικές διαφορές φόρων που θα επιβαρύνουν τα αποτελέσµατα της εταιρείας, αν και εφόσον οι εν λόγω φόροι καταλογισθούν από την φορολογική αρχή και γίνουν αποδεκτοί από την εταιρεία. 18

19 4. ΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝ ΥΝΩΝ Οι κίνδυνοι στους οποίους εκτίθεται η Εταιρία είναι οι κάτωθι: α) Πιστωτικός κίνδυνος β) Κίνδυνος ρευστότητας Το ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρίας έχει την τελική ευθύνη για τη διαχείριση των ανωτέρω κινδύνων. α) Πιστωτικός Κίνδυνος Ο πιστωτικός κίνδυνος για την Εταιρία συνίσταται στο γεγονός ότι κάποιος αντισυµβαλλόµενος δεν είναι ικανός να καταβάλει τα σχετικά ποσά όταν αυτά γίνονται απαιτητά. Ο πιστωτικός κίνδυνος για την εταιρεία είναι πολύ µικρός. β) Κίνδυνος Ρευστότητας Η παρακολούθηση του κινδύνου ρευστότητας επικεντρώνεται στην ικανότητα της Εταιρίας να διατηρεί επαρκή ρευστότητα για την εκπλήρωση των συναλλακτικών της υποχρεώσεων, η οποία εξασφαλίζεται από τη διαχείριση του χρονικού συσχετισµού των ταµειακών εισροών και εκροών και την επάρκεια ταµειακών διαθεσίµων και άµεσα ρευστοποιήσιµων στοιχείων για τις τρέχουσες συναλλαγές. Το µεγαλύτερο µέρος των υποχρεώσεων της είναι προς την µητρική εταιρεία, η οποία έχει δηλώσει την πρόθεση της να υποστηρίξει την εταιρεία αν χρειαστεί. 19

20 5. ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΟΝ ΥΛΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 5.1 Έσοδα από προµήθειες 31/12/ /12/2014 Έσοδα από προµήθειες αντασφαλειών Έσοδα επενδύσεων 31/12/ /12/2014 Έσοδα από µερίσµατα Λοιποί τόκοι και συναφή έσοδα Λοιπά λειτουργικά έξοδα 31/12/ /12/2014 Αµοιβές και έξοδα προσωπικού Αµοιβές τρίτων Παροχές τρίτων Λοιποί Φόροι / Τέλη ιάφορα έξοδα Αποσβέσεις Ο αριθµός απασχολουµένου προσωπικού την 31 εκεµβρίου 2015 ήταν 3 άτοµα (2014: 5 άτοµα). Ανάλυση Αµοιβών και Εξόδων Προσωπικού 31/12/ /12/2014 Μισθοδοσία και ηµεροµίσθια Υποχρεωτικές εισφορές κοινωνικής ασφάλισης Αποζηµειώσεις προσωπικού (2.051) Παρεπόµενες παροχές Ανάλυση Αποσβέσεων /12/ /12/2014 Ενσώµατων ακινητοποιήσεων

21 5.4 Φόρος Εισοδήµατος Ο φόρος εισοδήµατος αναλύεται ως εξής: 31/12/ /12/2014 Αναβαλλόµενος Φόρος (7.115) (7.115) Κέρδη/Ζηµιές προ φόρου Συντελεστής φόρους εισοδήµατος 29% 26% Φόρος εισοδήµατος Αύξηση/(µείωση) προερχόµενη από: Αλλαγή φορολογικού συντελεστή (7.709) - Έσοδα απαλλασσόµενα της φορολογίας (25.465) (41.743) Μη εκπιπτόµενες φορολογικές δαπάνες Φορολογικές ζηµιές που δεν αναγνωρίζονται Σύνολο (7.115) Σύµφωνα µε τις διατάξεις του Ν. 4110/ , ο συντελεστής φόρου εισοδήµατος κατά την 31 εκεµβρίου 2014 ήταν 26% και κατά την 31 εκεµβρίου %. Οι φορολογικές δηλώσεις της εταιρείας για τις χρήσεις δεν έχουν εξετασθεί από τις φορολογικές αρχές µε συνέπεια να υπάρχει ενδεχόµενο επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που θα εξετασθούν και θα οριστικοποιηθούν. Η έκβαση του φορολογικού ελέγχου δεν είναι δυνατόν να προβλεφθεί στο παρόν στάδιο και, ως εκ τούτου, δεν έχει γίνει οποιαδήποτε πρόβλεψη στις οικονοµικές καταστάσεις σε σχέση µε το θέµα αυτό. Για τη χρήση 2015 η εταιρία θα ελεγχθεί από τον τακτικό ελεγκτή βάσει των προβλέψεων της φορολογικής νοµοθεσίας. 21

22 5.5 Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία Βελτιώσεις σε ακίνητα τρίτων Έπιπλα και Λοιπός Εξοπλισµός Σύνολο Κόστος κτήσης ή αξία αποτιµήσεως 1 Ιανουαρίου Προσθήκες εκεµβρίου Συσσωρευµένες αποσβέσεις και αποµειώσεις 1 Ιανουαρίου 2013 (88.810) (63.250) ( ) Αποσβέσεις - (4.443) (4.443) 31 εκεµβρίου 2014 (88.810) (67.693) ( ) Αναπόσβεστη Αξία τη 31 εκεµβρίου Κόστος κτήσης ή αξία αποτιµήσεως 1 Ιανουάριου Προσθήκες εκεµβρίου Συσσωρευµένες αποσβέσεις και αποµειώσεις 1 Ιανουάριου 2015 (88.810) (67.693) ( ) Αποσβέσεις - (1.872) (1.872) 31 εκεµβρίου 2015 (88.810) (69.565) ( ) Αναπόσβεστη Αξία τη 31 εκεµβρίου Αναβαλλόµενος φόρος Υπόλοιπο 31/12/2013 Αναγνώριση στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Αναγνώριση στα Ίδια Κεφάλαια Υπόλοιπο 31/12/2014 Απαιτήσεις/ (Υποχρεώσεις) από Αναβαλλόµενους Φόρους Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών σε εργαζοµένους (1.127) Αποτίµηση διαθεσίµων για πώληση ( ) - (12.559) χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ( ) Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις ( ) Επενδύσεις Σύνολο Υποχρεώσεων από Αναβαλλόµενους Φόρους (78.020) ( ) (12.559) ( ) - Αναγνώριση στην Αναγνώριση Υπόλοιπο Υπόλοιπο Κατάσταση στα Ίδια 31/12/ /12/2015 Αποτελεσµάτων Κεφάλαια Απαιτήσεις/ (Υποχρεώσεις) από Αναβαλλόµενους Φόρους Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών σε εργαζοµένους (476) Αποτίµηση διαθεσίµων για πώληση ( ) - (72.208) χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ( ) Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις Επενδύσεις Σύνολο Απαιτήσεων / (Υποχρεώσεων) από Αναβαλλόµενους Φόρους ( ) (72.208) ( ) 22

23 Η αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση συµψηφίζεται µε την αναβαλλόµενη φορολογική υποχρέωση. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται στο βαθµό όπου είναι πιθανό ότι θα υπάρχουν επαρκή µελλοντικά φορολογικά κέρδη, τα οποία να µπορούν να χρησιµοποιηθούν για την τακτοποίηση των προσωρινών διαφορών. 5.7 Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση 31/12/ /12/ /12/2013 Μετοχές «ύναµις Α.Ε.Γ.Α.» (µητρική εταιρεία) Απαιτήσεις από ασφαλισµένους 31/12/ /12/ /12/2013 Απαιτήσεις από χρεώστες ασφαλίστρων Λοιπές απαιτήσεις 31/12/ /12/ /12/2013 Χρεώστες διάφοροι Προβλέψεις για επισφαλείς ( ) ( ) ( ) Ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα 31/12/ /12/ /12/2013 Ταµείο Καταθέσεις όψεως Μετοχικό Κεφάλαιο Ο συνολικός αριθµός εγκεκριµένων κοινών ονοµαστικών µετοχών είναι 2.000,00 µετοχές µε ονοµαστική αξία 29,34 ανά µετοχή κατά την 31 εκεµβρίου 2015, 31 εκεµβρίου 2014 και 1ανουαρίου Όλες οι µετοχές έχουν δικαίωµα ψήφου και συµµετέχουν στα κέρδη. Το σύνολο των κοινών ονοµαστικών µετοχών έχει εκδοθεί και το µετοχικό κεφάλαιο είναι ολοσχερώς καταβληµένο. 23

24 5.12 Αποθεµατικά 31/12/ /12/ /12/2013 Τακτικό Αποθεµατικό Αφορολόγητα αποθεµατικά ειδικών διατάξεων και νόµων Αποθεµατικό διαθεσίµων για πώληση χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων Από τη σχετική νοµοθεσία (Κ.Ν. 2190/1920 και Ν 400/1970) επιβάλλονται περιορισµοί σε σχέση µε τα ίδια κεφάλαια που έχουν ως εξής: Η απόκτηση ιδίων µετοχών, µε εξαίρεση την περίπτωση της απόκτησης µε σκοπό την διανοµή τους στους εργαζοµένους, δεν µπορεί να υπερβαίνει το 10% του καταβληµένου µετοχικού κεφαλαίου και δεν µπορεί να έχει ως αποτέλεσµα την µείωση των ιδίων κεφαλαίων σε ποσό κατώτερο από το ποσό του µετοχικού κεφαλαίου προσαυξηµένου µε τα αποθεµατικά για τα οποία η διανοµή τους απαγορεύεται από τον Νόµο. Σε περίπτωση που το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της εταιρίας, γίνει κατώτερο από το ½ του µετοχικού κεφαλαίου το διοικητικό συµβούλιο υποχρεούται να συγκαλέσει την γενική συνέλευση, µέσα σε προθεσµία έξι µηνών από την λήξη της χρήσης, που θα αποφασίσει την λύση της εταιρίας ή την υιοθέτηση άλλου µέτρου. Όταν το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της εταιρίας, καταστεί κατώτερο του 1/10 του µετοχικού κεφαλαίου και η γενική συνέλευση δεν λαµβάνει τα κατάλληλα µέτρα, η εταιρία µπορεί να λυθεί µε δικαστική απόφαση µετά από αίτηση οποιουδήποτε έχει έννοµο συµφέρον. Ετησίως, αφαιρείται το 1/5 τουλάχιστον των καθαρών κερδών, προς σχηµατισµό του τακτικού αποθεµατικού, το οποίο χρησιµοποιείται αποκλειστικά προς εξίσωση, προ πάσης διανοµής µερίσµατος, του τυχόν χρεωστικού υπολοίπου του λογαριασµού αποτελέσµατα εις νέον. Ο σχηµατισµός του αποθεµατικού αυτού καθίσταται προαιρετικός, όταν το ύψος του φθάσει το 1/3 του µετοχικού κεφαλαίου. Η καταβολή ετησίου µερίσµατος στους µετόχους σε µετρητά, και σε ποσοστό 35% τουλάχιστον των καθαρών κερδών, µετά την αφαίρεση του τακτικού αποθεµατικού και του καθαρού αποτελέσµατος από την επιµέτρηση περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στην εύλογη αξία τους, είναι υποχρεωτική. Αυτό δεν έχει εφαρµογή, αν έτσι αποφασισθεί από την γενική συνέλευση των µετόχων µε πλειοψηφία τουλάχιστον 65% του καταβληµένου µετοχικού κεφαλαίου. Στην περίπτωση αυτή, το µη διανεµηθέν µέρισµα µέχρι τουλάχιστον ποσοστού 35% επί των κατά τα ανωτέρω καθαρών κερδών, εµφανίζεται σε ειδικό λογαριασµό αποθεµατικού προς κεφαλαιοποίηση, εντός τετραετίας µε την έκδοση νέων µετοχών που παραδίδονται δωρεάν στους δικαιούχους µετόχους. Τέλος, µε πλειοψηφία τουλάχιστον 70% του καταβληµένου µετοχικού κεφαλαίου, η Γενική Συνέλευση των µετόχων, µπορεί να αποφασίζει την µη διανοµή µερίσµατος. H εταιρία συµµορφώνεται πλήρως µε τις σχετικές διατάξεις που επιβάλλονται από την νοµοθεσία σε σχέση µε τα ίδια κεφάλαια. 24

25 5.13 Πιστωτές και λοιπές υποχρεώσεις 31/12/ /12/ /12/2013 Υποχρεώσεις για λοιπούς φόρους Κρατήσεις και εισφορές υπέρ τρίτων Υποχρεώσεις από ασφαλιστικές δραστηριότητες Λοιπές υποχρεώσεις Συναλλαγές µε συνδεδεµένες επιχειρήσεις και πρόσωπα Οι συναλλαγές της Εταιρίας µε τις κάτωθι συνδεµένες εταιρείες και οι προκύπτουσες απαιτήσεις και υποχρεώσεις κατά την 31 εκεµβρίου 2015 έχουν ως κατωτέρω: Υποχρεώσεις Εταιρεία 31/12/ /12/2014 ΥΝΑΜΙΣ Α.Ε.Γ.Α Έξοδα 31/12/ /12/2014 ΥΝΑΜΙΣ Α.Ε.Γ.Α Έσοδα 31/12/ /12/2014 ΥΝΑΜΙΣ Α.Ε.Γ.Α Αποδοχές µελών ιοικητικού Συµβουλίου και διευθυντικών στελεχών 31/12/ /12/2014 Αποδοχές Αµοιβές µελών ιοικητικού Συµβουλίου - - Σύνολα Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων εν υπάρχουν µεταγενέστερα των Χρηµατοοικονοµικών Καταστάσεων γεγονότα, τα οποία να αφορούν την Εταιρία και να επιβάλλεται αναφορά από τα.π.χ.α. 25

26 5.16 Ενδεχόµενες υποχρεώσεις και δεσµεύσεις Νοµικές Υποθέσεις εν υπάρχουν εκκρεµείς υποθέσεις που αφορούν απαιτήσεις κατά της Εταιρίας στα πλαίσια της συνήθους επιχειρηµατικής δραστηριότητας. Ως εκ τούτου δεν χρειάσθηκε να σχηµατισθεί καµία πρόβλεψη για ενδεχόµενη ζηµία. Λειτουργικές Μισθώσεις Οι ελάχιστες µελλοντικές καταβολές µισθωµάτων έχουν ως εξής: 31/12/ /12/2014 Εντός ενός έτους Πέραν του έτους και µέχρι πέντε έτη Πέραν των πέντε ετών - - Σύνολα

27 5.17 Πίνακας Συµφωνίας Πρώτης Εφαρµογής Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Θέσης Σηµ. K.N.2190/ Μετάπτωση στα.π.χ.α..π.χ.α. K.N.2190/20 Μετάπτωση στα.π.χ.α..π.χ.α. ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία Χρηµατοοικονοµικά µέσα διαθέσιµα προς πώληση Απαιτήσεις από ασφαλισµένους 2, ( ) ( ) Αποθέµατα Λοιπές απαιτήσεις (53.407) (69.628) Φόρος εισοδήµατος εισπρακτέος Ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα Σύνολο Ενεργητικού Ί ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεµατικά 1, Αποτελέσµατα εις νέον 1,2,3, ( ) ( ) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Πιστωτές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις 2, (85.575) (23.330) - Υποχρεώσεις για παροχές σε εργαζοµένους Σύνολο Υποχρεώσεων Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων

28 Κατάσταση Συνολικών Εισοδηµάτων Σηµ. K.N.2190/20 Μετάπτωση στα.π.χ.α..π.χ.α. Έσοδα από προµήθειες Έσοδα επενδύσεων Λοιπά έσοδα Σύνολο Εσόδων Λοιπά λειτουργικά έξοδα 4 ( ) ( ) Κέρδη/(Ζηµιές) προ φόρων (96.264) Φόρος εισοδήµατος ( ) Κέρδη/(Ζηµιές) µετά από φόρους (96.264) Λοιπά συνολικά εισοδήµατα Ποσά που αναταξινοµούνται στην κατάσταση αποτελεσµάτων Μεταβολή αποθεµατικού χαρτοφυλακίου διαθεσίµων προς πώληση χρηµατοοικονοµικών µέσων Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος 3 - (12.559) (12.559) Λοιπά συνολικά εισοδήµατα µετά από φόρους Συγκεντρωτικά Συνολικά Εισοδήµατα µετά από φόρους (96.264) Συµφωνία Καθαρής Θέσης Σηµ. Ίδια κεφάλαια 31/12/2013 Αποτέλεσµα Χρήσεως 2014 Ίδια κεφάλαια 31/12/2014 Ποσά σύµφωνα µε Κ.Ν.2190/ (96.264) Προσαρµογές για.π.χ.α.: Αναβαλλόµενος Φόρος ( ) Αποτίµηση διαθεσίµων για πώληση χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις 4 ( ) ( ) Άθροισµα Προσαρµογών Ποσά σύµφωνα µε.π.χ.α Η επίδραση από την µετάπτωση της Εταιρείας στα.π.χ.α. συνοψίζεται στις παρακάτω αιτίες: 1. Η µεταβολή οφείλεται σε αποτίµηση στην τρέχουσα αξία διαθεσίµων για πώληση χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων. 2. Οι µεταβολές οφείλονται σε αναταξινοµήσεις κονδυλίων. 3. Η µεταβολή οφείλεται στην αναγνώριση αναβαλλόµενου φόρου βάσει του.λ.π Η µεταβολή οφείλεται σε αποµείωση απαιτήσεων 28

29 Αθήνα, 18 Μαρτίου 2016 Ο ΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΤΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ.Σ. Ο ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ Σ. ΜΠΙΤΣΙΚΑΣ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ Κ. ΜΑΡΚΟΥ ΗΜΗΤΡΙΟΣ Γ. ΠΟΛΙΤΗΣ Α Τ Ξ Α Τ ΑΚ Α.Μ. Α ΕΙΑΣ : Α ΤΑΞΗΣ Α Τ ΑΕ