FEEDUS A.E.B.E. Οικονοµικές καταστάσεις σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης («ΠΧΠ»)

Transcript

1 FEEDUS A.E.B.E. Οικονοµικές καταστάσεις σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης («ΠΧΠ») 31 εκεµβρίου 2004 FEEDUS A.E.B.E. Α.Φ.Μ ήµος Καµποσώρων, ΧΙΟΣ- Τηλ.: (22710) Fax: (22710) ΓΡΑΦΕΙΑ ΑΘΗΝΩΝ : οδός ηµοκρίτου, 1 ο χλµ. Λεωφ. Κορωπίου Βάρης, Κορωπί Τηλ.: (210) , Fax: , nireus@otenet.gr 1

2 Περιεχόµενα Ισολογισµός Kατάσταση αποτελεσµάτων Kατάσταση µεταβολών ιδίων κεφαλαίων Kατάσταση ταµειακών ροών Σηµειώσεις επί των οικονοµικών στοιχείων Γενικές πληροφορίες Σύναψη σηµαντικών λογιστικών πολιτικών Μετάβαση στα ΠΧΠ Πληροφόρηση κατά τοµέα Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία Ασώµατες ακινητοποιήσεις Αποθέµατα Απαιτήσεις Ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα ανεισµός Προµηθευτές Έξοδα ανά κατηγορία Ενδεχόµενες υποχρεώσεις/ απαιτήσεις Κέρδη ανά µετοχή Γεγονότα κατά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού... 2

3 ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΗΣ 31/12/2004 ΕΤΑΙΡΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ (Ποσά σε ) Σηµ. ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφοριακά Στοιχεία Ενεργητικού Ενσώµατες Ακινητοιποιήσεις ,91 Υπεραξία Επιχείρησης 0,00 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία ,64 Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις 0,00 Επενδύσεις σε Συνδεδεµένες Επιχειρήσεις 0,00 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις ,05 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση 0,00 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Απαιτήσεις , ,77 Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέµατα ,43 Πελάτες &ι Λοιπές Εµπορικές Απαιτήσεις ,84 Λοιπές απαιτήσεις ,58 Λοιπά Κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού ,18 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων 0,00 Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις ,73 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα , ,62 Σύνολο Ενεργητικού ,38 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ & ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο ,00 Υπέρ το Άρτιο ,00 Αποθεµατικά Εύλογης Αξίας ,10 Λοιπά Αποθεµατικά ,79 Αποτελέσµατα εις Νέον ,84 Ίδια Κεφάλαια αποδιδόµενα στους Μετόχους Μητρικής ,73 ικαιώµατα Μειοψηφίας 0,00 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων ,73 Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις ,50 Αναβαλλόµενες Φορολογικές Υποχρεώσεις 5 0,00 Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω Εξόδου από την Υπηρεσία ,00 Επιχορηγήσεις ,01 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις 0,00 Προβλέψεις 0,00 Σύνολο Μακροπρόθεσµων Υποχρεώσεων ,51 3

4 Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις Προµηθευτές & Λοιπές Υποχρεώσεις ,45 Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις 0,00 Βραχυπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις ,02 Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις πληρωτέες στην Επόµενη Χρήση ,22 Λοιπές Βραχυπροθεσµες Υποχρεώσεις ,45 Σύνολο Βραχυπρόθεσµων Υποχρεώσεων ,14 Σύνολο Υποχρεώσεων ,65 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων & Υποχρεώσεων ,38 Κατάσταση αποτελεσµάτων ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΗΣ 31/12/ /12/2004 Έσοδα πωλήσεων ,89 Μείον Κόστος Πωληθέντων ,08 Μικτό Κέρδος ,81 Άλλα Λειτουργικά Έσοδα , ,38 Έξοδα Λειτουργίας ιάθεσης ,20 Έξοδα ιοικητικής Λειτουργίας ,03 Έξοδα Λειτουργίας Ερευνών & Αναπτύξεως ,58 Αλλα Λειτουργικά Έξοδα ,79 Λειτουργικό Κέρδος ,78 Κόστος χρηµατοδότησης καθαρό ,43 Κέρδη συνήθων εργασιών ,35 Έσοδα από συγγενείς επιχειρήσεις 0,00 Κέρδος εκποίησης Θυγατρικών Εταιρειών 0,00 Κέρδη (ζηµία) αξίας επενδύσεων σε Συνδ. Εταιρ. 0,00 Εσοδα/Εξοδα από επενδύσεις ,77 Κέρδη προ Φόρων ,12 *Ανάλυση των εξόδων ανα κατηγορία (Σηµείωση 7) 4

5 Ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις Α Τρίµηνο 2005 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Ποσά σε Ευρώ Μετοχικό Κεφάλαιο Υπέρ το άρτιο Αποθεµατικά έυλογης αξίας Λοιπά αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον ικαιώµατα µειοψηφίας Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων ΕΤΑΙΡΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Σηµ. Υπόλοιπο στις 1 Ιανουαρίου 2004 (ΓΠΛΑ) , , , , , ,30 Προσαρµογές µετάβασης στα ΠΧΠ , ,47 (37.449,20) , , , , , , ,86 Κέρδος/(ζηµιά) που αναγνωρίστηκε άµεσα στα ίδια κεφάλαια Καθαρό κέρδος χρήσης (αναπροσαρµοσµένο) , ,93 Συνολικό αναγνωριζόµενο κέρδος/ζηµία περιόδου , , , , , ,79 Μεταφορά αποθεµατικών & Έκδοση µετοχικού κεφαλαίου , , , , ,14 Μέρισµα ( ,20) ( ,20) , , , , , ,73 Υπόλοιπο στις 31 εκεµβρίου , , , , , ,73 Καθαρό κέρδος περιόδου , ,18 Σύνολο αναγνωρισµένου καθαρού κέρδους περιόδου , , , , , ,91 Μέρισµα Υπόλοιπο στις 31 Μαρτίου , , , , , ,91 5

6 3.1 Συµφωνία ιδίων κεφαλαίων στις 1 Ιανουαρίου 2004, στις 31 Μαρτίου 2004 και στις 31 εκεµβρίου 2004 ΕΤΑΙΡΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ (Ποσά σε Ευρώ) Σύνολο καθαρής θέσης σύµφωνα µε τα ΓΠΛΑ , , , ,00 Αναµορφώσεις µετάβασης σε.π.χ.π Μείωση κόστους επενδύσεων σύµφωνα µε τα ΓΠΛΑ λόγω µείωσης του µετοχικού κεφαλαίου τους Επαναπροσδιορισµός αξίας επενδύσεων στην εύλογη αξία τους , , , ,28 Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις - - ( ,20) ( ,20) Καθαρή παρούσα αξία απαιτήσεων από πελάτες και άλλες απαιτήσεις Μετάθεση αναγνώρισης πληρωτέων µερισµάτων & αµοιβών.σ στο χρόνο έγκρισης από την Γ.Σ , , , ,20 Αναγνώριση εσόδων - - ιαγραφή φόρου εισπρακτέου Αναπροσαρµογές αναβαλλόµενης φορολογίας , , , ,38 ιαγραφή άυλων στοιχείων ενεργητικού που δεν πληρούν τα κριτήρια αναγνώρισης των ΠΧΠ ( ,12) ( ,48) ( ,35) ( ,63) Αντιλογισµός Ν.2065 Επανεκτίµηση Ακινήτων - Γή - - Αναδιατύπωση των συσσωρευµένων αποσβέσεων που απεικονίζουν τις ωφέλιµες ζωές των ενσώµατων παγίων αντί των φορολογικών ζωών τους , , ,98 Αναδιατύπωση των συσσωρευµένων αποσβέσεων που απεικονίζουν τις ωφέλιµες ζωές των άυλων στοιχείων ενεργητικού αντί των φορολογικών ζωών τους ,67 Επαναταξινόµηση συνολικού ποσού επιχορηγήσεων από τα ίδια κεφάλαια στα έσοδα επόµενων χρήσεων ( ,57) ( ,47) ( ,72) ( ,74) Αναδιατύπωση επιχορηγήσεων βάσει της ωφέλιµης ζωής των παγίων που αφορούν , , , ,79 Αναδιατύπωση των προβλέψεων για παραχές σε εργαζοµένους µε βάση τη µέθοδο προβλεπόµενης πιστωτικής µονάδας και καταχώρηση των αναλογιστικών κερδών και ζηµιών (3.181,30) 4.513,80 ( ,32) ,74 Αναγνώριση πιστωτικών συναλλαγµατικών διαφορών από αποτίµηση απαιτήσεων & υποχρεώσεων (1.113,46) (1.113,46) (1.113,46) (1.113,46) Συσσωρευτική επίδραση λοιπών µη σηµαντικών στοιχείων - - Αναγνώριση αναλογούντα τρέχοντα φόρου εισοδήµατος ενδιάµεσης περιόδου (617,49) - ( ,58) Τακτοποίηση ιδίων µετοχών Αναµόρφωση από αποτίµηση βιολογικών στοιχείων στην εύλογη αξία Αποµείωση συµµετοχών θυγατρικών εταιρειών Αποτίµηση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων σε εύλογη αξία - (15.268,52) (15.268,52) (15.268,52) Σύνολο αναµορφώσεων µετάβασης ( ,48) ( ,41) ( ,96) ( ,09) Σύνολο καθαρής θέσης σύµφωνα µε τα ΠΧΠ , , , ,91 6

7 Κατάσταση Ταµιακών Ροών Λειτουργικές δραστηριότητες ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 1/1-31/3/04 1/1-31/3/05 Εισπράξεις από απαιτήσεις , ,74 Πληρωµές σε προµηθευτές, εργαζοµένους, κλπ , ,58 Πληρωµές (εισπράξεις επιστροφών) φόρων 0,00 0,00 Τόκοι πληρωθέντες , ,21 Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) , ,05 Επενδυτικές δραστηριότητες Πληρωµές για την απόκτηση ενσώµατων και άϋλων παγίων , ,17 Εισπράξεις από πώληση ενσώµατων και άϋλων παγίων 0,00 0,00 Εισπράξεις (πληρωµές) από πώληση (αγορά) επενδυτικών τίτλων (µετοχών, αξιογράφων) , ,00 Τόκοι εισπραχθέντες 1.048,79 183,33 Μερίσµατα εισπραχθέντα 0,00 0,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) , ,16 Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 0,00 0,00 Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια 0, ,78 Εξοφλήσεις δανείων ,85 0,00 Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηµατοδοτικές µισθώσεις (χρεολύσια) 0,00 0,00 Μερίσµατα πληρωθέντα 0,00 0,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) , ,78 Καθαρή αύξηση (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα & ισοδύναµα περιόδου (α) + (β) + (γ) , ,89 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου , ,28 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου , ,17 7

8 Σηµειώσεις επί των Οικονοµικών καταστάσεων 1. Γενικές πληροφορίες Η έκθεση µετάβασης περιλαµβάνει της εταιρικές οικονοµικές καταστάσεις της «FEEDUS A.E.B.E» (η «εταιρεία») µε ηµεροµηνία 31/12/2004, σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (.Π.Χ.Π.), που είναι σε εφαρµογή από 1 Ιανουαρίου Οι κυριότερες δραστηριότητες της είναι η παραγωγή γλυκών κουταλιού, η παραγωγή βανίλιας, η παραγωγή χυµών και λουκουµιών, η εµπορία και διάθεση των προϊόντων της αλλά και άλλων συναφών προϊόντων στην εσωτερική και διεθνή αγορά και η παραγωγή και εµπορία ιχθυοτροφών και ζωοτροφών. Η εταιρεία δραστηριοποιείται στην Ελλάδα και οι µετοχές της διαπραγµατεύονται στο Χρηµατιστήριο Αθηνών. Η εταιρεία εδρεύει στην Ελλάδα, Nοµό Χίου, στο ήµο Καµποχώρων, Η ηλεκτρονική διεύθυνση της εταιρείας είναι saradis.gr. Οι oικονοµικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί προς δηµοσίευση από το ιοικητικό Συµβούλιο της εταιρείας την 28/06/ Σύνοψη σηµαντικών λογιστικών πολιτικών 2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων Οι οικονοµικές καταστάσεις της «FEEDUS A.E.B.E» µε ηµεροµηνία 31 εκεµβρίου 2004 καλύπτουν το έτος έως 31 εκεµβρίου 2004 και έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε τα.π.χ.π. και υπόκεινται στις πρόνοιες του ΠΧΠ 1 «Πρώτη εφαρµογή των ΠΧΠ», γιατί αποτελούν τις πρώτες καταστάσεις οι οποίες συνάδουν µε τα.π.χ.π. Οι οικονοµικές καταστάσεις συντάσσονται σύµφωνα µε τις Ελληνικές Γενικά Παραδεκτές Λογιστικές Αρχές («ΓΠΛΑ») έως την 31 εκεµβρίου Οι ΓΠΛΑ διαφέρουν σε κάποια σηµεία από τα ΠΧΠ. Κατά τη σύνταξη αυτών των καταστάσεων, η ιοίκηση τροποποίησε κάποιες από τις µεθόδους λογιστικής αποτίµησης που χρησιµοποιούσε σύµφωνα µε τις Ελληνικές Γενικά Παραδεκτές Λογιστικές Αρχές ώστε να συνάδουν µε τα ΠΧΠ. Τα στοιχεία του 2004 παρουσιάζονται αναπροσαρµοσµένα βάσει των τροποποιήσεων αυτών. Συµφωνία και περιγραφή της επίδρασης της µετάβασης, από τις ΓΠΛΑ στα ΠΧΠ, στα Ιδια κεφάλαια και τα αποτελέσµατα παρατίθενται στη Σηµ.7. Οι καταστάσεις αυτές έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους εκτός από τα γήπεδα και κτίρια τα οποία αποτιµήθηκαν στην εύλογη αξία.. Η ετοιµασία των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ΠΧΠ απαιτεί τη χρήση ορισµένων σηµαντικών λογιστικών εκτιµήσεων και την άσκηση κρίσης από τη ιοίκηση στη διαδικασία εφαρµογής των λογιστικών αρχών. Επίσης απαιτείται η χρήση υπολογισµών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόµενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ηµεροµηνία των οικονοµικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εισοδηµάτων και εξόδων κατά τη διάρκεια του έτους υπό αναφορά. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισµοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της 8

9 ιοίκησης σε σχέση µε τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγµατικά αποτελέσµατα µπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισµούς Συναλλαγµατικές µετατροπές α) Νόµισµα αποτίµησης και νόµισµα παρουσίασης Τα στοιχεία των οικονοµικών καταστάσεων υπολογίζονται χρησιµοποιώντας το νόµισµα του πρωτεύοντος οικονοµικού περιβάλλοντος, στο οποίο κάθε εταιρεία λειτουργεί («νόµισµα αποτίµησης»). Οι οικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το νόµισµα αποτίµησης και το νόµισµα παρουσίασης της. β) Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένα νοµίσµατα µετατρέπονται στο νόµισµα αποτίµησης βάσει των ισοτιµιών που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία της κάθε συναλλαγής. Κέρδη και ζηµίες από συναλλαγµατικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την εξόφληση τέτοιων συναλλαγών και από την µετατροπή των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που είναι σε ξένο νόµισµα µε τις συναλλαγµατικές ισοτιµίες που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού, αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Οι ενσώµατες ακινητοποιήσεις παρουσιάζονται ως εξής: α) Τα γήπεδα και κτίρια παρουσιάζονται στην εύλογη αξία, όπως αυτή προσδιορίστηκε από ανεξάρτητους εκτιµητές, µείον συσσωρευµένες αποσβέσεις. β) Οι λοιπές ενσώµατες ακινητοποιήσεις (Μηχανήµατα-τεχνικές εγκαταστάσεις και λοιπός µηχανολογικός εξοπλισµός, µεταφορικά µέσα και Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός) παρουσιάζονται στο κόστος κτήσεως µείον συσσωρευµένες αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει και τις δαπάνες που σχετίζονται άµεσα µε την απόκτηση τους. Μεταγενέστερες δαπάνες είτε περιλαµβάνονται στη λογιστική αξία των ενσώµατων παγίων ή όταν κριθεί πιο κατάλληλο αναγνωρίζονται ως ξεχωριστό πάγιο, µόνο όταν θεωρείται πιθανόν πως θα προκύψουν µελλοντικά οφέλη µεγαλύτερα από αυτά που αρχικά αναµένονταν σύµφωνα µε την αρχική απόδοση του στοιχείου ενεργητικού και υπό την προϋπόθεση ότι το κόστος τους µπορεί να επιµετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων όταν πραγµατοποιείται. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσώµατων παγίων υπολογίζονται µε τη σταθερή µέθοδο µε ισόποσες ετήσιες επιβαρύνσεις στο διάστηµα της αναµενόµενης ωφέλιµης ζωής του στοιχείου, έτσι ώστε να διαγραφεί το κόστος στην υπολειµµατική του αξία. 9

10 Η αναµενόµενη ωφέλιµη ζωή των στοιχείων είναι η εξής: - Κτίρια 40 Έτη - Μηχανήµατα-τεχνικές εγκαταστάσεις και 7-8 Έτη λοιπός µηχανολογικός εξοπλισµός - Μεταφορικά µέσα 5-7 Έτη - Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός 3-5 Έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσώµατων παγίων αναθεωρούνται και προσαρµόζονται σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού αν αυτό θεωρηθεί αναγκαίο. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσώµατων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, η διαφορά (ζηµία αποµείωσης) καταχωρείται άµεσα ως έξοδο στην Κατάσταση αποτελεσµάτων (Σηµείωση 2.6) Κατά την πώληση ενσώµατων παγίων, οι διαφορές µεταξύ του τιµήµατος που λαµβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζηµίες στην κατάσταση αποτελεσµάτων Αϋλα περιουσιακά στοιχεία Λογισµικά προγράµµατα Οι άδειες χρήσεως λογισµικού αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως µείον συσσωρευµένες αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται µε βάση τη σταθερή µέθοδο στο διάστηµα της ωφέλιµης ζωής τους η οποία είναι 3 χρόνια. απάνες που απαιτούνται για την ανάπτυξη και συντήρηση του λογισµικού αναγνωρίζονται ως έξοδα στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων στο έτος που προκύπτουν Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιµη ζωή δεν αποσβένονται αλλά υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης ετησίως και όταν κάποια γεγονότα καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία µπορεί να µην είναι ανακτήσιµη. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις οτι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιµη αξία είναι η µεγαλύτερη µεταξύ της καθαρής ρευστοποίησιµης αξίας στοιχείου, µειωµένης κατά το απαιτούµενο κόστος πώλησης και της αξίας λόγω χρήσης. Οι ζηµίες αποµείωσης καταχωρούνται σαν έξοδα στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων στο έτος που προκύπτουν. 10

11 2.6. Επενδύσεις Οι επενδύσεις ταξινοµούνται στις παρακάτω κατηγορίες µε βάση το σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκαν. Η ιοίκηση αποφασίζει την κατάλληλη ταξινόµηση της επένδυσης κατά το χρόνο απόκτησης της επένδυσης και επανεξετάζει την ταξινόµηση σε κάθε ηµεροµηνία παρουσίασης. α) άνεια και απαιτήσεις β) Επενδύσεις διακρατούµενες ως τη λήξη γ) ιαθέσιµα για πώληση Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία 2.7. Αποθέµατα Τα αποθέµατα αποτιµώνται στη χαµηλότερη αξία µεταξύ του κόστους κτήσεως και της καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται µε τη µέθοδο της µέσης σταθµικής τιµής. Χρηµατοοικονοµικά έξοδα δεν περιλαµβάνονται στο κόστος κτήσεως των αποθεµάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία εκτιµάται µε βάση τις τρέχουσες τιµές πώλησης των αποθεµάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουµένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση Εµπορικές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους και µεταγενέστερα αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου, αφαιρούµενων και των ζηµίων αποµείωσης. Οι ζηµίες αποµείωσης αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειµενική ένδειξη οτι η ετιαρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται µε βάση τους συµβατικούς όρους. Το ποσό της πρόβλεψης είναι η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της απρούσας αξίας των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµιακών ροών, προεξοφλούµενων µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου. Το ποσό της πρόβλεψης καταχωρείται ως έξοδο στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα ταµειακά διαθέσιµα και ταµιακά ισοδύναµα περιλαµβάνουν τα µετρητά, τις καταθέσεις όψεως, τις βραχυπρόθεσµες µέχρι 3 µήνες επενδύσεις υψηλής ρευστοποίησης και χαµηλού ρίσκου και τους τραπεζικούς λογαριασµούς υπερανάληψης Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές µετοχές περιλαµβάνονται στα ίδια κεφάλαια. Άµεσα έξοδα για την έκδοση µετοχών, εµφανίζονται µετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήµατος, σε µείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άµεσα έξοδα που σχετίζονται µε την έκδοση µετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαµβάνονται στο κόστος κτήσεως της 11

12 επιχείρησεως που αποκτάται.το κόστος κτήσεως ιδίων µετοχών εµφανίζεται αφαιρετικά από τα ίδια κεφάλαια της Εταιρείας, µέχρι οι ίδιες µετοχές πωληθούν, ακυρωθούν ή επανεκδοθούν. Κάθε κέρδος ή ζηµιά από πώληση ιδίων µετοχών καθαρό από άµεσα για την συναλλαγή λοιπά έξοδα και φόρους, εµφανίζεται ως αποθεµατικό στα ίδια κεφάλαια ανεισµός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, µειωµένα µε τα τυχόν άµεσα έξοδα για την πραγµατοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου. Τυχόν διαφορά µεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από σχετικά έξοδα) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα κατά την διάρκεια του δανεισµού βάσει της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου. Τα δάνεια ταξινοµούνται ως βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις εκτός εάν η Εταιρεία έχει το δικαίωµα να αναβάλλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 µήνες από την ηµεροµηνία του ισολογισµού Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος Ο αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος προσδιορίζεται µε τη µέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές µεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βλασης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Αναβαλλόµενος φόρος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηµατικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε η συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζηµία. Ο αναβαλλόµενος φόρος προσδιορίζεται µε τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού Παροχές στο προσωπικό α) Βραχυπρόθεσµες παροχές Οι βραχυπρόθεσµες παροχές προς το προσωπικό σε χρήµα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευµένες. Β) Παροχές τερµατισµού της απασχόλησης Οι παροχές τερµατισµού της απασχόλησης καταβάλλονται όταν οι εργαζόµενοι αποχωρούν πριν την ηµεροµηνία συνταξιοδοτήσεως. Η υποχρέωση της εταιρείας προς εργαζόµενους, για τη µελλοντική αυτή καταβολή παροχής ανάλογη µε τα έτη προϋπηρεσίας τους, καταχωρείται προεξοφλούµενη στην παρούσα της αξία, αναλόγως του προβλεπόµενου χρόνου καταβολής της. 12

13 2.14. Επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους όταν αναµένεται µε βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και η Εταιρεία θα συµµορφωθεί µε όλους τους προβλεπόµενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν έξοδα, αναβάλλονται και αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα έτσι ώστε να αντιστοιχίζονται µε τα έξοδα που προορίζονται να αποζηµιώσουν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται µε την αγορά ενσώµατων παγίων, περιλαµβάνονται στους µεταβατικούς λογαριασµούς παθητικού (ως έσοδα επόµενων χρήσεων) και µεταφέρονται ως έσοδα στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων µε τη σταθερή µέθοδο κατά αναµενόµενη ωφέλιµη ζωή των σχετικών περιουσιακών στοιχείων Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα περιλαµβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από Φόρο Προστιθέµενης Αξίας, εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: α) Πωλήσεις αγαθών Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισµένη. β) Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, µε βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόµενης υπηρεσίας σε σχέση µε το σύνολο των παρεχόµενων υπηρεσιών. γ) Έσοδα Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και µε τη χρήση του πραγµατικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει αποµείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών µειώνεται στο ανακτήσιµο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναµενόµενων µελλοντικών ταµειακών ροών προεξοφλουµένων µε το αρχικό πραγµατικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι µε το ίδιο επιτόκιο επί της αποµειωµένης (νέας λογιστικής) αξίας. (δ) Μερίσµατα Τα µερίσµατα, λογίζονται ως έσοδα, µε την είσπραξής τους Μισθώσεις Μισθώσεις όπου ουσιωδώς οι κίνδυνοι και ανταµοιβές της ιδιοκτησίας διατηρούνται από τον εκµισθωτή ταξινοµούνται ως λειτουργικές µισθώσεις. Οι πληρωµές που γίνονται για 13

14 λειτουργικές µισθώσεις αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα χρήσης αναλογικά κατά την διάρκεια της µίσθωσης ιανοµή µερισµάτων Η διανοµή των µερισµάτων στους µετόχους αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις οικονοµικές καταστάσεις, όταν η διανοµή εγκρίνεται από τη Γενική Συνέλευση των µετόχων. 5. Μετάβαση στα ΠΧΠ 5.1. Βασικές αρχές µετάβασης στα ΠΧΠ Εφαρµογή του ΠΧΠ 1 Οι οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας είναι οι πρώτες ετήσιες οικονοµικές καταστάσεις που συµµορφώνονται µε τα ΠΧΠ. Αυτές οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί όπως περιγράφεται στη σηµείωση 2 1. Η ηµεροµηνία µετάβασης είναι η 1 Ιανουαρίου Η Εταιρεία σύνταξε τον ισολογισµό έναρξης σύµφωνα µε τα ΠΧΠ την ηµεροµηνία αυτή. Κατά την προετοιµασία αυτών των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε το ΠΧΠ 1, η εταιρεία εφάρµοσε τις υποχρεωτικές εξαιρέσεις και κάποιες από τις προαιρετικές εξαιρέσεις από την πλήρη αναδροµική εφαρµογή των ΠΧΠ Απαλλαγές από την πλήρη αναδροµική εφαρµογή που αποφάσισε η Εταιρεία Η Εταιρεία έχει αποφασίσει να εφαρµόσει τις ακόλουθες προαιρετικές απαλλαγές από την πλήρη αναδροµική εφαρµογή: α) Απαλλαγή συνδεδεµένων επιχειρήσεων Η Εταιρεία έχει εφαρµόσει την απαλλαγή για τις επιχειρηµατικές συνενώσεις του ΠΧΠ 1. εν έχει αναπροσαρµόσει τα στοιχεία που αφορούν τις επιχειρηµατικές συνενώσεις που πραγµατοποιήθηκαν νωρίτερα από την ηµεροµηνία µετάβασης 1 Ιανουαρίου β) Απαλλαγή παροχών σε εργαζοµένους Η Εταιρεία έχει αποφασίσει να αναγνωρίσει όλα τα συσσωρευµένα αναλογιστικά κλέρδη και ζηµίες όπως την 1 Ιανουαρίου γ) Απαλλαγή συσσωρευµένων συναλλαγµατικών διαφορών Η Εταιρεία έχει αποφασίσει να θέσει τις συσσωρευµένες συναλλαγµατικές διαφορές µετατροπής ίσες µε µηδέν, στις 1 Ιανουαρίου δ) Απαλλαγή προσδιορισµού χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού Η εταιρεία ταξινόµησε ορισµένα χρεόγραφα ως επενδύσεις διαθέσιµες προς πώληση και ως χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µε µεταβολές στα αποτελέσµατα στον ισολογισµό έναρξης στις 1 Ιανουαρίου

15 β) Εξαίρεση εκτιµήσεων Οι εκτιµήσεις σύµφωνα µε τα ΠΧΠ την 1 Ιανουαρίου 2004, θα πρέπει να συµφωνούν µε τις εκτιµήσεις που έγιναν την ίδια ηµεροµηνία σύµφωνα µε τις ΓΠΛΑ, εκτός κι αν έχει αποδειχτεί ότι οι εκτιµήσεις αυτές ήταν λανθασµένες. 15

16 3.2 Συµφωνία Ισολογισµού στις 1 Ιανουαρίου 2004 ΕΤΑΙΡΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ (Ποσά σε ) Ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις Α Τρίµηνο 2005 ΓΠΛΑ Αναµορφώσεις µετάβασης σε ΠΧΠ ΠΧΠ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφοριακά Στοιχεία Ενεργητικού Ενσώµατες Ακινητοιποιήσεις , , ,74 Υπεραξία Επιχείρησης 0,00 0,00 0,00 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία , , ,28 Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις 0,00 0,00 0,00 Επενδύσεις σε Συνδεδεµένες Επιχειρήσεις 0,00 0,00 0,00 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 0, , ,92 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση 0,00 0,00 0,00 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Απαιτήσεις 4.614,74 0, , , , ,68 Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέµατα ,04 0, ,04 Πελάτες &ι Λοιπές Εµπορικές Απαιτήσεις ,22 0, ,22 Λοιπές απαιτήσεις ,65 0, ,65 Λοιπά Κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού ,70 0, ,70 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων ,60 0, ,60 Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις 0,00 0,00 0,00 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ,28 0, , ,49 0, ,49 Σύνολο Ενεργητικού , , ,17 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ & ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο ,00 0, ,00 Υπέρ το Άρτιο ,00 0, ,00 Αποθεµατικά Εύλογης Αξίας 1.626, , ,21 Λοιπά Αποθεµατικά , , ,99 Αποτελέσµατα εις Νέον , , ,66 Ίδια Κεφάλαια αποδιδόµενα στους Μετόχους Μητρικής , , ,86 ικαιώµατα Μειοψηφίας 0,00 0,00 0,00 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων , , ,86 Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις 0,00 0,00 0,00 Αναβαλλόµενες Φορολογικές Υποχρεώσεις 0,00 0,00 0,00 Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω Εξόδου από την Υπηρεσία , , ,00 Επιχορηγήσεις , , ,57 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις 0,00 0,00 0,00 Προβλέψεις 0,00 0,00 0,00 Σύνολο Μακροπρόθεσµων Υποχρεώσεων , , ,57 Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις Προµηθευτές & Λοιπές Υποχρεώσεις ,46 0, ,46 Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις 0, , ,46 Βραχυπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις ,31 0, ,31 Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις πληρωτέες στην Επόµενη Χρήση 0,00 0,00 0,00 Λοιπές Βραχυπροθεσµες Υποχρεώσεις , , ,51 Σύνολο Βραχυπρόθεσµων Υποχρεώσεων , , ,74 Σύνολο Υποχρεώσεων , , ,31 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων & Υποχρεώσεων , , ,17 16

17 3.3 Συµφωνία Ισολογισµού στις 31 Μαρτίου 2004 ΕΤΑΙΡΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ (Ποσά σε ) ΓΠΛΑ Αναµορφώσεις µετάβασης σε ΠΧΠ ΠΧΠ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφοριακά Στοιχεία Ενεργητικού Ενσώµατες Ακινητοιποιήσεις , , ,99 Υπεραξία Επιχείρησης 0,00 0,00 0,00 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία , , ,21 Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις 0,00 0,00 0,00 Επενδύσεις σε Συνδεδεµένες Επιχειρήσεις 0,00 0,00 0,00 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 0, , ,69 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση 0,00 0,00 0,00 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Απαιτήσεις 4.835,44 0, , , , ,33 Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέµατα , , ,52 Πελάτες &ι Λοιπές Εµπορικές Απαιτήσεις , , ,72 Λοιπές απαιτήσεις ,93 0, ,93 Λοιπά Κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού ,56 0, ,56 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων ,60 0, ,60 Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις 0,00 0,00 0,00 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ,17 0, , , , ,50 Σύνολο Ενεργητικού , , ,83 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ & ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο ,00 0, ,00 Υπέρ το Άρτιο ,00 0, ,00 Αποθεµατικά Εύλογης Αξίας 1.626, , ,21 Λοιπά Αποθεµατικά , , ,99 Αποτελέσµατα εις Νέον , , ,79 Ίδια Κεφάλαια αποδιδόµενα στους Μετόχους Μητρικής , , ,00 ικαιώµατα Μειοψηφίας 0,00 0,00 0,00 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων , , ,00 Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις 0,00 0,00 0,00 Αναβαλλόµενες Φορολογικές Υποχρεώσεις 0,00 0,00 0,00 Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω Εξόδου από την Υπηρεσία , , ,00 Επιχορηγήσεις , , ,37 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις 0,00 0,00 0,00 Προβλέψεις 6.365,70 0, ,70 Σύνολο Μακροπρόθεσµων Υποχρεώσεων , , ,07 Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις Προµηθευτές & Λοιπές Υποχρεώσεις ,54 0, ,54 Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις 0, , ,46 Βραχυπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις ,09 0, ,09 Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις πληρωτέες στην Επόµενη Χρήση 0,00 0,00 0,00 Λοιπές Βραχυπροθεσµες Υποχρεώσεις , , ,67 Σύνολο Βραχυπρόθεσµων Υποχρεώσεων , , ,76 Σύνολο Υποχρεώσεων , , ,83 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων & Υποχρεώσεων , , ,83 17

18 3.4 Συµφωνία Ισολογισµού στις 31 εκεµβρίου 2004 ΕΤΑΙΡΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ (Ποσά σε ) ΓΠΛΑ Αναµορφώσεις µετάβασης σε ΠΧΠ ΠΧΠ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφοριακά Στοιχεία Ενεργητικού Ενσώµατες Ακινητοιποιήσεις , , ,91 Υπεραξία Επιχείρησης 0,00 0,00 0,00 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία , , ,64 Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις 0,00 0,00 0,00 Επενδύσεις σε Συνδεδεµένες Επιχειρήσεις 0,00 0,00 0,00 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις , , ,05 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση 0,00 0,00 0,00 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Απαιτήσεις ,17 0, , , , ,77 Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέµατα , , ,43 Πελάτες &ι Λοιπές Εµπορικές Απαιτήσεις , , ,84 Λοιπές απαιτήσεις ,58 0, ,58 Λοιπά Κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού ,18 0, ,18 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων 0,00 0,00 0,00 Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις 0, , ,73 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ,86 0, , , , ,62 Σύνολο Ενεργητικού , , ,38 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ & ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο ,00 0, ,00 Υπέρ το Άρτιο ,00 0, ,00 Αποθεµατικά Εύλογης Αξίας , , ,10 Λοιπά Αποθεµατικά ,79 0, ,79 Αποτελέσµατα εις Νέον , , ,84 Ίδια Κεφάλαια αποδιδόµενα στους Μετόχους Μητρικής , , ,73 ικαιώµατα Μειοψηφίας 0,00 0,00 0,00 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων , , ,73 Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις ,50 0, ,50 Αναβαλλόµενες Φορολογικές Υποχρεώσεις 0,00 0,00 0,00 Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω Εξόδου από την Υπηρεσία , , ,00 Επιχορηγήσεις , , ,01 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις 0,00 0,00 0,00 Προβλέψεις 0,00 0,00 0,00 Σύνολο Μακροπρόθεσµων Υποχρεώσεων , , ,51 Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις Προµηθευτές & Λοιπές Υποχρεώσεις ,45 0, ,45 Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις 0,00 0,00 0,00 Βραχυπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις ,02 0, ,02 Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις πληρωτέες στην Επόµενη Χρήση ,22 0, ,22 Λοιπές Βραχυπροθεσµες Υποχρεώσεις , , ,45 Σύνολο Βραχυπρόθεσµων Υποχρεώσεων , , ,14 Σύνολο Υποχρεώσεων , , ,65 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων & Υποχρεώσεων , , ,38 18

19 3.5 Συµφωνία Ισολογισµού στις 31 Μαρτίου 2005 ΕΤΑΙΡΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ (Ποσά σε ) ΓΠΛΑ Αναµορφώσεις µετάβασης σε ΠΧΠ ΠΧΠ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφοριακά Στοιχεία Ενεργητικού Ενσώµατες Ακινητοιποιήσεις , , ,13 Υπεραξία Επιχείρησης 0,00 0,00 0,00 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία , , ,39 Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις 0,00 0,00 0,00 Επενδύσεις σε Συνδεδεµένες Επιχειρήσεις 0,00 0,00 0,00 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 0, , ,51 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση 0,00 0,00 0,00 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Απαιτήσεις ,23 0, , , , ,27 Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέµατα , , ,59 Πελάτες &ι Λοιπές Εµπορικές Απαιτήσεις , , ,99 Λοιπές απαιτήσεις ,73 0, ,73 Λοιπά Κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού ,09 0, ,09 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων ,50 0, ,50 Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις 0, , ,89 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ,10 0, , , , ,89 Σύνολο Ενεργητικού , , ,15 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ & ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο ,00 0, ,00 Υπέρ το Άρτιο ,00 0, ,00 Αποθεµατικά Εύλογης Αξίας , , ,10 Λοιπά Αποθεµατικά ,79 0, ,79 Αποτελέσµατα εις Νέον , , ,02 Ίδια Κεφάλαια αποδιδόµενα στους Μετόχους Μητρικής , , ,91 ικαιώµατα Μειοψηφίας 0,00 0,00 0,00 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων , , ,91 Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις ,72 0, ,72 Αναβαλλόµενες Φορολογικές Υποχρεώσεις 0,00 0,00 0,00 Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω Εξόδου από την Υπηρεσία , , ,75 Επιχορηγήσεις , , ,72 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις 0,00 0,00 0,00 Προβλέψεις 594,23 0,00 594,23 Σύνολο Μακροπρόθεσµων Υποχρεώσεων , , ,42 Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις Προµηθευτές & Λοιπές Υποχρεώσεις ,60 0, ,60 Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις 0,00 0,00 0,00 Βραχυπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις ,81 0, ,81 Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις πληρωτέες στην Επόµενη Χρήση 0,00 0,00 0,00 Λοιπές Βραχυπροθεσµες Υποχρεώσεις , , ,41 Σύνολο Βραχυπρόθεσµων Υποχρεώσεων , , ,82 Σύνολο Υποχρεώσεων , , ,24 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων & Υποχρεώσεων , , ,15 19

20 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΕ ΑΝΑΛΥΣΗ ΜΕΓΕΘΩΝ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 20

21 Αποσβέσεις Αξία κτήσεως 31/12/2003 Προσθήκες χρήσεως 2004 Μεταφορές - µειώσεις χρήσεως 2004 Αξία κτήσεως 31/12/2004 Μέχρι 31/12/2003 Χρήσεως 2004 Μειώσεις χρήσεως 2004 Σύνολο αποσβέσεων µέχρι 31/12/2004 Αναπόσβεστη αξία 31/12/2004 ΣΗΜ. 1 ΕΝΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ Γήπεδα - Οικόπεδα , ,43 0, ,01 0,00 0,00 0,00 0, ,01 Κτίρια και τεχνικά έργα , , , , , ,42 0, , ,81 Μηχανήµατα - Τεχνικές εγκαταστάσεις και λοιπός µηχανολογικός εξοπλισµός , , , , , , , , ,73 Μεταφορικά µέσα , ,28 160, , , ,19 0, , ,16 Επιπλα και λοιπός εξοπλισµός , ,16 0, , , ,28 0, , ,17 Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση και προκαταβολές 0, , , ,03 0,00 0,00 0,00 0, ,03 Σύνολο ακινητοποιήσεων , , , , , , , , ,91 21

22 Αποσβέσεις Αξία κτήσεως 31/12/2003 Προσθήκες χρήσεως 2004 Μεταφορές - µειώσεις χρήσεως 2004 Αξία κτήσεως 31/12/2004 Μέχρι 31/12/2003 Χρήσεως 2004 Μειώσεις χρήσεως 2004 Σύνολο αποσβέσεων µέχρι 31/12/2004 Αναπόσβεστη αξία 31/12/2004 ΑΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ Λογισµικό ,51 0,00 0, , , ,03 0, , , ,51 0,00 0, , , ,03 0, , ,64 22

23 ΣΗΜ. 2 Ι. Αποθέµατα αναµορφώσεις ΠΧΠ 1. Εµπορεύµατα , ,74 2. Προιόντα Έτοιµα & ηµιτελή - Υποπροιόντα & Υπολείµµατα , , ,09 3. Παραγωγή σε εξέλιξη , ,89 4. Πρώτες & Βοηθητικές ύλες - Αναλώσιµα υλικά - Ανταλακτικά & Είδη συσκευασίας , , , , ,43 ΣΗΜ.3 Απαιτήσεις Ποσά σε Ευρώ 31 εκεµβρίου 2004 Αναµορφώσεις ΠΧΠ Πελάτες και λοιπές εµπορικές απαιτήσεις , , ,84 Καθαρές απαιτήσεις πελατών , , ,84 Σύνολο , , ,84 ΣΗΜ. 4 Ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα Αναµορφώσεις ΠΧΠ Ποσά σε Ευρώ 31 εκεµβρίου 2004 ιαθέσιµα στο ταµείο και σε τράπεζες , ,86 Σύνολο ,86 0, ,86 ΣΗΜ. 5 ανεισµός Ποσά σε Ευρώ Αναµορφώσεις 31 εκεµβρίου 2004 ΠΧΠ Μακροπρόθεσµος δανεισµός 23

24 Τραπεζικός δανείσµος , ,50 Σύνολο µακροπροθέσµων δανείων ,50 0, ,50 Βραχυπρόθεσµος δανεισµός Τραπεζικός δανείσµος , ,02 Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόµενη χρήση , ,22 Σύνολο βραχυπροθέσµων δανείων ,24 0, ,24 Σύνολο δανείων ,74 0, ,74 Οι ηµεροµηνίες λήξης των µακροπροθέσµων δανείων είναι οι εξής : Ποσά σε Ευρώ 31 εκεµβρίου 2004 Μεταξύ 1 και 2 ετών ,28 Μεταξύ 2 και 3 ετών , ,72 Τα σταθµισµένα µέσα επιτόκια την ηµεροµηνία του ισολογισµού 31 εκεµβρίου 2004 είναι τα παρακάτω Ποσά σε Ευρώ 31 εκεµβρίου 2004 Τραπεζικός δανεισµός (βραχυπρόθεσµες) 5,0% Τραπεζικός δανεισµός (µακροπρόθεσµες) 5,5% Η διαφορά µεταξύ ευλογής και λογιστικής αξίας των δανειακών υποχρεώσεων είναι ασήµαντη ΣΗΜ. 6 Προµηθευτές Ποσά σε Ευρώ Αναµορφώσεις 31 εκεµβρίου 2004 ΠΧΠ Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις , ,45 Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις , , ,45 Σύνολο , , ,90 24

25 ΣΗΜ. 7 Έξοδα ανά κατηγορία Ποσά σε Ευρώ 31 εκεµβρίου 2004 Αναλώσεις ,77 Αµοιβές και έξοδα προσωπικού ,84 Αµοιβές τρίτων και παροχές τρίτων ,93 Αποσβέσεις ,06 Λοιπά ,29 Σύνολο ,89 Συµφωνία καθαρών κερδών 12 µήνες 1 Ιανουαρίου έως 31 εκεµβρίου 2004 Σύνολο κερδών σύµφωνα µε τα ΓΠΛΑ ,14 Αναµορφώσεις µετάβασης στα ΠΧΠ Αναδιατύπωση των συσσωρευµένων αποσβέσεων που απεικονίζουν οφέλιµες ζωές των παγίων αντι των φορολογικών ,92 ιαγραφή άυλων στοιχείων ενεργιτικού που δεν πληρών κριτήρια αναγνώρησης των ΠΧΠ ,30 Αναδιατύπωση των προβλέψεων για παροχές σε εργαζοµένους βάσει αναλογιστηκής µελέτης ,99 Χρηµατοοικονοµικό κόστος προεξόφλησης µακροπροθ.απαιτήσεων ,52 Αναγνώρηση εξόδων ,13 Σύνολο κερδών σύµφωνα µε τα ΠΧΠ ,12 25

26 O εταιρεία διαχωρίζεται σε επιχειρηµατικούς τοµείς: 1. Πωλήσεις Ιχθυοτροφών 2. Πωλήσεις Ζαχαρωδών προϊόντων 3. Πωλήσεις τροφών για κατοικίδια ζώα (pet-food) Τα αποτελέσµατα κατά τοµέα για τους 3 µήνες έως 31 Μαρτίου 2005 και 31 Μαρτίου 2004 ήταν ως εξής: Kλάχος (*) Κλάδος Κλάδος Κλάδος Ζαχαρωδών Ιχθυοτροφών Ζαχαρωδών Pet-food Σύνολο 31/3/ /03/ /03/ /03/ /3/2005 Έσοδα πωλήσεων , , , , ,31 Μείον Κόστος Πωληθέντων , , , , ,83 Μικτό Κέρδος , , , , ,48 Άλλα Λειτουργικά Έσοδα , , , , , , , , ,59 Έξοδα Λειτουργίας ιάθεσης , , , , ,36 Έξοδα ιοικητικής Λειτουργίας , , , , ,33 Έξοδα Λειτουργίας Ερευνών & Αναπτύξεως 0, , , ,05 Αλλα Λειτουργικά Έξοδα 3.241, ,52 381, ,31 Λειτουργικό Κέρδος , , , , ,54 Κόστος χρηµατοδότησης καθαρό , , , , ,46 Κέρδη συνήθων εργασιών , , , , ,08 Εσοδα/Εξοδα από επενδύσεις 3.783, ,06 0,00 0, ,06 Κέρδη προ Φόρων , , , , ,14 Φόρος Εισοδήµατος 7.258, ,96 Καθαρά Κέρδη (µετά Φόρων) , ,18 (*) Για το πρώτο τρίµηνο του έτους 2004 (προ της συγχωνεύσεως ) η απορροφώσα εταιρεία πρώην ΣΑΡΑΝΤΗΣ Α.Ε.Β.Ε. Η έδρα της εταιρείας και η δραστηριότητα της εταιρείας γίνονται κυρίως στην Ελλάδα. είναι η Ελλάδα. Οι πωλήσεις της 26

27 5. Ενδεχόµενες υποχρεώσεις Η εταιρεία έχει ενδεχόµενες υποχρεώσεις και απαιτήσεις σε σχέση µε Τράπεζες, λοιπές εγγυήσεις και άλλα θέµατα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας της ως εξής : Ποσά σε Ευρώ 31/03/ /12/2004 Υποχρεώσεις - Εγγυητικές επιστολές για εξασφάλιση καλής εκτέλεσης συµβάσεων προµηθευτών 3.420, ,00 - Παραχώρηση υποθηκών και προσηµειώσεων για εξασφάλιση υποχρεώσεων , ,89 - Εγγυητικές επιστολές για εξασφάλιση υποχρεώσεων ,00 0, , ,89 Απαιτήσεις - Εγγυητικές επιστολές για εξασφάλιση απαιτήσεων 1.001, ,00 - Άλλες εγγυήσεις τρίτων για εξασφάλιση απαιτήσεων ,69 0, , ,00 6. Υφιστάµενα εµπράγµατα βάρη Επί των ακινήτων της εταιρείας έχουν εγγραφεί προσηµειώσεις συνολικού ποσού Ευρώ ,89 για ασφάλεια µακροπρόθεσµου δανείου της Ε.Τ.Ε. το υπόλοιπο του οποίου 31/03/2005 ανερχόταν στο ποσό των Ευρώ ,72 7. Κέρδη ανά µετοχή Κέρδη (µετά φόρων) που αναλογούν στους µετόχους της εταιρείας 31/03/ /03/ , ,73 Αριθµός µετοχών , ,00 Κέρδη ανά µετοχή 0,01-0,01 Τα κέρδη ανά µετοχή που αντιστοιχούν στους µετόχους της εταιρείας, διαµορφώθηκαν για την περίοδο 1/1-31/3/05 σε ευρώ 0,01 ανά µετοχή ενώ για την αντίστοιχη περίοδο του 2004 οι ζηµίες ανά µετοχή διαµορφώθηκαν σε ευρώ 0, Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Η απορροφώσα εταιρεία (πρώην «ΣΑΡΑΝΤΗΣ Α.Ε.Β.Ε» και νυν FEEDUS A.E.B.E) δεν έχει ελεγχθεί φορολογικά για την χρήση 2004 ενώ η απορροφηθείσα στη χρήση 2004 Ανώνυµη Εταιρεία «FEEDUS A.E.B.E.» δεν έχει φορολογικές εκκρεµότητες. 9. Αριθµός απασχολούµενου προσωπικού 27

28 Ο αριθµός απασχολούµενου προσωπικού της εταιρείας στο τέλος της τρέχουσας περιόδου είναι Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού Για την εταιρεία η οποία είναι εισηγµένη στο Χ.Α. έχει ληφθεί απόφαση να απορροφηθεί εντός του 2005 από τη Μητρική Εταιρεία «ΝΗΡΕΥΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΧΙΟΥ Α.Ε.» 28