ΥΠΟ ΕΙΓΜΑΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ

Transcript

1 .Λ.Π. 1 1 ΥΠΟ ΕΙΓΜΑΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Όµιλος ΧΨΩ Ισολογισµός την 31η εκεµβρίου 20Χ2 ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 20Χ2 20Χ1 Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Χ Χ Υπεραξία Χ Χ Λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία Χ Χ Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις Χ Χ ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία Χ Χ Χ Χ Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέµατα Χ Χ Εµπορικές απαιτήσεις Χ Χ Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Χ Χ Ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα Χ Χ Χ Χ Συνολικά περιουσιακά στοιχεία Χ Χ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια κεφάλαια που αναλογούν σε κατόχους µετοχών της µητρικής εταιρείας Μετοχικό κεφάλαιο Χ Χ Λοιπά αποθεµατικά Χ Χ Κέρδη εις νέον Χ Χ Χ Χ ικαιώµατα µειοψηφίας Χ Χ Σύνολο καθαρής θέσης Χ Χ Μη βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµος δανεισµός Χ Χ Αναβαλλόµενος φόρος Χ Χ Μακροπρόθεσµες προβλέψεις Χ Χ Σύνολο µη µακροπρόθεσµων υποχρεώσεων Χ Χ Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Εµπορικοί και άλλοι πληρωτέοι λογαριασµοί Χ Χ Βραχυπρόθεσµα δάνεια Χ Χ Τρέχων µερίδιο των µακροπρόθεσµων δανείων Χ Χ Τρέχων χρεωστικός φόρος Χ Χ Βραχυπρόθεσµες προβλέψεις Χ Χ Σύνολο βραχυπρόθεσµων υποχρεώσεων Χ Χ Σύνολο υποχρεώσεων Χ Χ Σύνολο καθαρής θέσης και υποχρεώσεων Χ Χ

2 2.Λ.Π. 1 1 Όµιλος ΑΒΓ Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης κατά την 31 εκεµβρίου 31 εκ. 31 εκ. 31 εκ. 31 εκ. Περιουσιακά στοιχεία Καθαρή Θέση και Υποχρεώσεις Μη κυκλοφοριακά περιουσιακά στοιχεία Καθαρή θέση αποδοτέα στους Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Ιδιοκτήτες της µητρικής Υπεραξία Μετοχικό Κεφάλαιο Άλλα Άυλα περιουσιακά στοιχεία Κέρδη σε νέο Επενδύσεις σε Συγγενείς Άλλα συνθετικά στοιχεία της καθαρής θέσης ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικο νοµικά περιουσιακά στοιχεία ικαιώµατα µη ασκούντα έλεγχο Κυκλοφοριακά στοιχεία Μη τρέχουσες υποχρεώσεις Αποθέµατα Μακροπρόθεσµα δάνεια Εισπρακτέες εµπορικές απαιτήσεις Αναβαλλόµενος φόρος Άλλα κυκλοφοριακά στοιχεία Μακροπρόθεσµες προβλέψεις Ταµειακά διαθέσιµα Σύνολο µη τρεχουσών υποχρεώσεων και ταµειακά ισοδύναµα Τρέχουσες υποχρεώσεις Εµπορικές και άλλες πληρωτέες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσµα δάνεια Τρέχουσα αναλογία µακροπρόθεσµων δανείων Τρέχοντες πληρωτέοι φόροι Βραχυπρόθεσµες προβλέψεις Σύνολο τρεχουσών υποχρεώσεων Σύνολο υποχρεώσεων Σύνολο περιουσιακών στοιχείων Σύνολο καθαρής θέσης και υποχρεώσεων Όπως απεικονίζεται στον ενιαίο τόµο της IASB 2009.

3 .Λ.Π. 1 3 Όµιλος ΑΒΓ Κατάσταση Συνολικών εσόδων για το έτος που έληξε 31 εκ. [Παρουσίαση των συνολικών εσόδων σε µια κατάσταση µε την ταξινόµηση των εξόδων εντός του κέρδους κατά λειτουργία] Έσοδα πωλήσεων [Εισόδηµα] Κόστος πωλήσεων ( ) ( ) Μεικτό κέρδος Άλλα έσοδα Έξοδα διάθεσης (9.000) (8.700) Έξοδα διοίκησης (20.000) (21.000) Άλλα έξοδα (2.100) (1.200) Χρηµατοοικονοµικά έξοδα (8.000) (7.500) Μερίδιο κερδών από συγγενείς (1) Κέρδη προ φόρων Φόρος εισοδήµατος (40.417) (32.000) Κέρδος για το έτος από συνεχιζόµενες δραστηριότητες Ζηµία για το έτος από διακοπείσες δραστηριότητες - (30.500) Κέρδος για το έτος Άλλα συνολικά έσοδα: Ποσά που αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων: Συναλλαγµατικές διαφορές από µετατροπή δραστηριοτήτων εξωτερικού (2) ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία (2) (24.000) Αντισταθµίσεις ταµειακών ροών (2) (667) (4.000) Ποσά που δεν αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων: Κέρδη από επανεκτίµηση ακινήτων Αναλογιστικά κέρδη (ζηµίες) σε προγράµµατα συντάξεων καθορισµένης ωφέλειας (667) Μερίδιο από άυλα αναλυτικά έσοδα συγγενών (3) 400 (700) Φόρος εισοδήµατος σχετικός µε στοιχεία των άλλων αναλυτικών εσόδων (9.334) Άλλα συνολικά έσοδα για το έτος καθαρά από φόρο (14.000) ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟ Α ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ Σηµειώσεις: (1) Αυτό σηµαίνει το µερίδιο στα άλλα συνολικά έσοδα των συγγενών που είναι αποδοτέα στους ιδιοκτήτες των συγγενών. (2) Αυτό απεικονίζει τη συγκεντρωτική παρουσίαση, µε γνωστοποίηση του κέρδους ή ζηµίας του τρέχοντος έτους και επαναταξινόµηση προσαρµογής που παρουσιάζεται στο Προσάρτηµα. Εναλλακτικά, µια µεικτή παρουσίαση µπορεί να χρησιµοποιηθεί. (3) Αυτό σηµαίνει το µερίδιο των άλλων συνολικών εσόδων των συγγενών διανεµητέο στους ιδιοκτήτες των συγγενών. (4) Ο φόρος εισοδήµατος που αφορά σε κάθε συνθετικό στοιχείο των άλλων συνολικών εσόδων που γνωστοποιείται στο Προσάρτηµα.

4 4.Λ.Π. 1 Όµιλος ΑΒΓ Κατάσταση Συνολικών εσόδων για το έτος που έληξε 31 εκ. [Παρουσίαση συνολικών εσόδων σε µια κατάσταση και ταξινόµηση εσόδων µέσα στο κέρδος κατά λειτουργία] Κέρδος διανεµητέο: - στους ιδιοκτήτες της µητρικής στα µη ελέγχοντα δικαιώµατα Συνολικά έσοδα διανεµητέα: - στους ιδιοκτήτες της µητρικής στα µη ελέγχοντα δικαιώµατα Κέρδος κατά µετοχή [βασικά και αποµειωµένα] 0,46 0,30 Εναλλακτικά: Στοιχεία των άλλων συνολικών εσόδων θα µπορούσαν να παρουσιαστούν στην κατάσταση των συνολικών εσόδων καθαρά φόρου. Άλλα συνολικά έσοδα για το έτος µετά από το φόρο Συναλλαγµατικές διαφορές από µετατροπή δραστηριοτήτων εξωτερικού ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία (18.000) Αντισταθµίσεις ταµειακών ροών (500) (3.000) Κέρδη (ζηµίες) επαναποτίµησης ακινήτων Αναλογιστικά κέρδη (ζηµίες) σε προγράµµατα Συνταξιοδότησης καθορισµένης ωφέλειας (500) Μερίδιο από άλλα συνολικά έσοδα συγγενών 400 (700) Άλλα συνολικά έσοδα για το έτος καθαρά φόρου (14.000)

5 .Λ.Π. 1 5 Όµιλος ΑΒΓ Κατάσταση εσόδων για το έτος που έληξε 31 εκ. [Απεικονίζει την παρουσίαση των συνολικών εσόδων σε δύο καταστάσεις και ταξινόµηση των εξόδων µέσα στο κέρδος κατά το είδος] Έσοδα [Εισόδηµα] Άλλα έσοδα Μεταβολές αποθεµάτων έτοιµων και ηµικατεργασµένων προϊόντων ( ) ( ) Έργο εκτελεσθέν από οικονοµική µονάδα κεφαλαιοποιηθέν Πρώτες ύλες και αναλώσιµα αναλωθέντα (96.000) (92.000) απάνη παροχών εργαζοµένων (45.000) (43.000) Αποσβέσεις (19.000) (17.000) Αποµείωση ενσώµατων ακινητοποιήσεων (4.000) - Άλλα έξοδα (6.000) (5.500) Χρηµατοοικονοµικά έξοδα (15.000) (18.000) Μερίδιο κέρδους συγγενών Έσοδα [Εισόδηµα] προ φόρων Φόρος εισοδήµατος (40.417) (32.000) Κέρδος για το έτος από συνεχιζόµενες δραστηριότητες Ζηµία για το έτος από διακοπείσες δραστηριότητες - (30.500) Κέρδος για το έτος Κέρδος διανεµητέο: - στους ιδιοκτήτες της µητρικής στα µη ελέγχοντα δικαιώµατα Κέρδος κατά µετοχή [βασικά και αποµειωµένα] 0,46 0,30

6 6.Λ.Π. 1 Όµιλος ΑΒΓ Κατάσταση συνολικών εσόδων για το έτος που έληξε 31 εκ. [Απεικόνιση της παρουσίασης των συνολικών εσόδων σε δύο καταστάσεις) Κέρδος για το έτος Άλλα συνολικά έσοδα: Ποσά που αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων: Συναλλαγµατικές διαφορές µετατροπής επιχειρηµατικών δραστηριοτήτων στο εξωτερικό ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία (24.000) Αντισταθµίσεις ταµειακών ροών (667) (4.000) Ποσά που δεν αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων: Αναλογιστικά κέρδη (ζηµίες) σε προγράµµατα συνταξιοδότησης καθορισµένων παροχών (667) Κέρδη από επανεκτίµηση ακίνητης περιουσίας Μερίδιο άλλων συνολικών εσόδων συγγενών 400 (700) Φόρος εισοδήµατος που αφορά σε συνθετικά στοιχεία άλλων συνολικών εσόδων (9.334) Άλλα συνολικά έσοδα για το έτος µετά από φόρους (14.000) Συνολικό έσοδο για το έτος Συνολικό έσοδο διανεµητέο: - στους ιδιοκτήτες της µητρικής στα µη ελέγχοντα δικαιώµατα Εναλλακτικά, τα συνθετικά στοιχεία των άλλων συνολικών εσόδων θα µπορούσαν να παρουσιαστούν καθαρά φόρου. Αναφερόµαστε στην κατάσταση συνολικών εσόδων, που απεικονίζει την παρουσίαση των εσόδων και εξόδων σε µία κατάσταση.

7 .Λ.Π. 1 7 Άλλα συνολικά έσοδα: Όµιλος ΑΒΓ Γνωστοποίηση των συνθετικών στοιχείων των άλλων συνολικών εσόδων (1) Προσάρτηµα Έτος που έληξε 31 εκ. Ποσά που αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων: Συναλλαγµατικές διαφορές µετατροπής επιχειρηµατικών ραστηριοτήτων στο εξωτερικό (2) ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία: Κέρδη που προέκυψαν κατά το έτος Μείον: Επαναταξινόµηση προσαρµογών για κέρδη (ζηµίες) που περιλαµβάνονται στα αποτελέσµατα (25.333) (24.000) (4.000) Αντισταθµίσεις ταµειακών ροών: Κέρδη (ζηµίες) που προέκυψαν κατά το έτος (4.667) (4.000) Μείον: Επαναταξινόµηση προσαρµογών για κέρδη (ζηµίες) που περιλαµβάνονται στα αποτελέσµατα Μείον: Προσαρµογές για ποσά µεταφερόµενα στην αρχική λογιστική αξία των αντισταθµισµένων στοιχείων 667 (667) - (4.000) Ποσά που δεν αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων: Κέρδη από επανεκτίµηση ακίνητης περιουσίας Αναλογιστικά κέρδη (ζηµίες) στα προγράµµατα σύνταξης καθορισµένων παροχών (667) Μερίδιο άλλων συνολικών εσόδων συγγενών 400 (700) Άλλα συνολικά έσοδα (18.667) Φόρος εισοδήµατος σχετικά µε τα συνθετικά στοιχεία των άλλων συνολικών εσόδων (3) (9.334) Άλλα συνολικά έσοδα για το έτος (14.000) Σηµειώσεις: (1) Όταν µια οικονοµική µονάδα µεταβάλει µια συνολική παράσταση στην κατάσταση συνολικών εσόδων, τα ποσά για επαναταξινόµηση προσαρµογών και τρέχοντος ετήσιου κέρδους ή ζηµίας παρουσιάζονται στο Προσάρτηµα. (2) εν υπάρχει διάθεση αλλοδαπών επιχειρήσεων. Συνεπώς, δεν υπάρχει επαναταξινόµηση προσαρµογών για τα έτη που παρουσιάζονται. (3) Ο φόρος εισοδήµατος σχετικά µε κάθε συνθετικό στοιχείο άλλων συνολικών εσόδων γνωστοποιείται στο Προσάρτηµα.

8 8.Λ.Π. 1 Όµιλος ΑΒΓ Γνωστοποίηση φορολογικών στοιχείων σε κάθε συνθετικό στοιχείο των άλλων συνολικών εσόδων Προσάρτηµα Έτος που έληξε 31 εκ. Πριν από το φόρο Φόρος Καθαρό από φόρο Πριν από το φόρο Φόρος Καθαρό από φόρο Συναλλαγµατικές διαφορές από µετατροπή επιχειρηµατικών δραστηριοτήτων εξωτερικού (1.334) (2.667) ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία (24.000) (18.000) (6.667) Αντισταθµίσεις ταµειακών ροών (667) 167 (500) (4.000) (3.000) Κέρδη επανεκτίµησης ακίνητης περιουσίας 933 (333) (667) Αναλογιστικά κέρδη (ζηµίες) στα προγράµµατα συντάξεων καθορισµένων παροχών (667) 167 (500) (333) Μερίδιο άλλων συνολικών εσόδων των συγγενών (700) - (700) Άλλα συνολικά έσοδα (18.667) (14.000) (9.334)

9 .Λ.Π. 1 9 Όµιλος ΑΒΓ Κατάσταση µεταβολών καθαρής θέσης Για το έτος που έληξε 31 εκ. Μετοχικό κεφάλαιο Κέρδη σε νέο Μετατροπή δραστηριοτήτων εξωτερ. ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικ. περιουσ. στοιχεία Αντιστάθµιση ταµειακών ροών Απόθεµα αναπροσαρµογής Σύνολο Μη ασκούντα έλεγχο δικαιώµατα Σύνολο καθαρής θέσης Υπόλοιπο 1 Ιαν (4.000) Μεταβολές λογιστικών αρχών και µεθόδων Υπόλοιπο επαναδιατυπωµένο (4.000) Μεταβολές στην καθαρή θέση για Μερίσµατα - (10.000) (10.000) - (10.000) Συνολικά έσοδα για το (2.400) Υπόλοιπο 31 εκ (400) Μεταβολές στην καθαρή θέση για Έκδοση µετοχικού κεφαλαίου Μερίσµατα - (15.000) (15.000) - (15.000) Συνολικά έσοδα (14.400) (400) Μεταφορά στα κέρδη σε νέο (200) Υπόλοιπο 31 εκ (800)

10 10 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Α ΜΕ ΤΗΝ ΕΥΘΕΙΑ ΜΕΘΟ Ο 20Χ2 Ταµιακές ροές από επιχειρηµατικές δραστηριότητες Εισπράξεις από πελάτες Πληρωµές σε προµηθευτές και υπαλλήλους (27.600) Εισροές διαθεσίµων από κύρια εκµετάλλευση Εισπράξεις από ασφαλιστικές αποζηµιώσεις 180 Τόκοι πληρωθέντες (270) Φόροι εισοδήµατος πληρωθέντες (2.000) 460 Ταµιακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά θυγατρικής ύστερα από αφαίρεση των διαθεσίµων της (550) Αγορά ενσώµατων ακινητοποιήσεων (350) Προϊόν από πώληση εξοπλισµού 20 Τόκοι εισπραχθέντες 200 Μερίσµατα εισπραχθέντα Ταµιακές ροές από χρηµατοοικονοµικές δραστηριότητες Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 250 Μακροπρόθεσµο δάνειο 250 Πληρωµή υποχρεώσεων χρηµατοδοτικής µίσθωσης (90) Μερίσµατα πληρωθέντα (1.200) (790) Μείωση ταµιακών διαθεσίµων και ισοδυνάµων (810) Πλέον: ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα στην αρχή της χρήσεως Μείον: Συναλλαγµατικές διαφορές διαθεσίµων σε συνάλλαγµα (40) Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα στο τέλος της χρήσεως 210

11 11 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Α ΕΜΜΕΣΗ ΜΕΘΟ ΟΣ 20Χ2 Ταµιακές ροές από επιχειρηµατικές δραστηριότητες Καθαρά κέρδη πριν από τα έκτακτα κονδύλια και τους φόρους Αναµορφώσεις: Αποσβέσεις 450 Ζηµία από συναλλαγµατικές διαφορές 40 Έσοδα από επενδύσεις (500) Τόκοι χρεωστικοί 400 Κέρδος εκµεταλλεύσεως πριν από τις µεταβολές του κεφαλαίου κινήσεως Αύξηση απαιτήσεων από πελάτες και λοιπούς λογαριασµούς (500) Μείωση αποθεµάτων Μείωση τρεχουσών υποχρεώσεων (1.740) Εισροές διαθεσίµων από την κύρια εκµετάλλευση Τόκοι πληρωθέντες (270) Φόροι εισοδήµατος πληρωθέντες (2.000) Ταµιακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά της θυγατρικής Χ µετά από αφαίρεση των διαθεσίµων της (550) Αγορά ενσώµατων ακινητοποιήσεων (350) Προϊόν πωλήσεως εξοπλισµού 20 Τόκοι πιστωτικοί (εισπραχθέντες) 200 Μερίσµατα εισπραχθέντα (εναλλακτικά µπορεί να εµφανιστούν και στις ροές από την εκµετάλλευση 200 Ταµιακές ροές από χρηµατοοικονοµικές δραστηριότητες 460 (480) Προϊόν από αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 250 Προϊόν από µακροπρόθεσµο δανεισµό 250 Πληρωµή υποχρεώσεων χρηµατοδοτικής µισθώσεως (90) Μερίσµατα πληρωθέντα (1.200) (790) Μείωση ταµιακών διαθεσίµων και ισοδυνάµων (810) Ταµιακά διαθέσιµα και ταµιακά ισοδύναµα στην αρχή της χρήσεως Μείον: Συναλλαγµατικές διαφορές διαθεσίµων σε συνάλλαγµα (40) Ταµιακά διαθέσιµα και ταµιακά ισοδύναµα στο τέλος της χρήσεως 210