ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. ΑΡΙΘΜΟΣ ΓΕΝΙΚΟΥ ΜΗΤΡΩΟΥ: Πρώην ΑΡ. Μ.Α.Ε.: 27160/002/Β/92/0169

Transcript

1 ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. ΑΡΙΘΜΟΣ ΓΕΝΙΚΟΥ ΜΗΤΡΩΟΥ: Πρώην ΑΡ. Μ.Α.Ε.: 27160/002/Β/92/0169 Μάνδρα Αττικής Θέση Τρύπιο Λιθάρι 1ο χλμ. Αττικής Οδού ΤΚ ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Της χρήσης 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2015 Σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν.3556 / 2007 Σελίδα 1 από 57

2 Α. ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ... 4 Β. ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ ΤΑ ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΠΟΥ ΕΛΑΒΑΝ ΧΩΡΑ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΤΩΝ ΚΥΡΙΟΤΕΡΩΝ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΧΡΗΣΗ ΔΙΑΝΟΜΗ ΚΕΡΔΩΝ ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΗ ΠΟΡΕΙΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΩΝ ΜΕΡΩΝ ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΚΑΙ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΑΡ. 7 & 8 ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 4 ΤΟΥ Ν. 3556/ ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ Γ. ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Δ. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΧΡΗΣΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Ε. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Πληροφορίες για τον Όμιλο Γενικές πληροφορίες Δομή του Ομίλου Οι Σημαντικές Λογιστικές Πολιτικές που χρησιμοποιεί o Όμιλος και η Εταιρεία Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Ενοποίηση Πληροφόρηση ανά τομέα Μετατροπή ξένου νομίσματος Ενσώματα πάγια στοιχεία Άυλα περιουσιακά στοιχεία Απομείωση μη χρηματοοικονομικών στοιχείων Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Βιολογικά στοιχεία Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Μετοχικό κεφάλαιο Εμπορικές Υποχρεώσεις Μερίσματα Δανειακές υποχρεώσεις Παροχές σε εργαζόμενους Προβλέψεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις, ενδεχόμενες απαιτήσεις Αναγνώριση εσόδων Κρατικές επιχορηγήσεις Μισθώσεις Κόστος Δανεισμού Φόρος εισοδήματος Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Συγκριτικά Στοιχεία Ανακατάταξη Κονδυλίων ισολογισμού Η εταιρία ανακατάταξε όλα τα περιουσιακά της στοιχεία στο Κυκλοφορούν ενεργητικό και όλες τις υποχρεώσεις σαν βραχυπρόθεσμης διάρκειας λόγω της εφαρμογής της παραδοχής των ρευστοποιήσιμων αξιών Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της Διοίκησης Εύλογη αξία των Βιολογικών στοιχείων: Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων: Πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος: Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία: Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες Πληροφόρηση Ανά Τομέα Πρωτεύων τύπος Πληροφόρησης: Επιχειρηματικοί τομείς Δευτερεύων τύπος πληροφόρησης: Γεωγραφικοί τομείς Σελίδα 2 από 57

3 6.3 Διακοπείσες Δραστηριότητες Πρόσθετα στοιχεία και πληροφορίες επί των Οικονομικών Καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου Περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση Μετοχικό Κεφάλαιο Λοιπά αποθεματικά Υποχρεώσεις που σχετίζονται με περιουσιακά στοιχεία προοριζόμενα για πώληση Αναβαλλόμενος Φόρος Εισοδήματος Υποχρεώσεις για παροχές στους εργαζόμενους Επιχορηγήσεις Προβλέψεις Προμηθευτές και άλλοι πληρωτέοι λογαριασμοί Δάνεια Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Βιολογικά στοιχεία Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Άλλα έξοδα Άλλα έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα και έσοδα Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες Φόρος εισοδήματος Κέρδη ανά μετοχή Συναλλαγές και Απαιτήσεις από Υποχρεώσεις προς Συνδεδεμένα Πρόσωπα Εγγυήσεις Ενδεχόμενα Μεταγενέστερα του Ισολογισμού Γεγονότα Η. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΧΡΗΣΗΣ Σελίδα 3 από 57

4 Α. ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Οι κάτωθι υπογράφοντες δηλώνουν με την παρούσα ότι εξ όσων γνωρίζουν: Οι Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις της χρήσης από 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δεκεμβρίου 2015, οι οποίες καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, απεικονίζουν με τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτέλεσμα χρήσης της ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, σύμφωνα με τα οριζόμενα στο άρθρο 4 του Ν.3556/2007. Η ετήσια έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. καθώς και των εταιρειών που περιλαμβάνονται στις Ετήσιες Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις, τους κυριότερους κινδύνους και αβεβαιότητες που αυτές αντιμετωπίζουν, καθώς και τις απαιτούμενες πληροφορίες βάσει των παραγράφων 6-8 του άρθρου 4 του Ν. 3556/2007. Μάνδρα Αττικής, 31 Μαρτίου 2016 Οι δηλούντες ANITA SUBBA HAMILTON VADIM DUBROVIN Μέλος του Δ.Σ Μέλος του Δ.Σ Σελίδα 4 από 57

5 Β. ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΒΕΕ επί των ενοποιημένων και εταιρικών Οικονομικών Καταστάσεων της χρήσης από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2015 Κύριοι Μέτοχοι, Από μέρους του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας μας, σας υποβάλλουμε για έγκριση τις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας, της χρήσης από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου Η παρούσα Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου συντάχθηκε σύμφωνα με τις σχετικές διατάξεις του άρθρου 107 παρ.3 του Κ.Ν. 2190/1920, τις διατάξεις του άρθρου 4 του Ν. 3556/2007 καθώς και των -κατ εξουσιοδότηση του ίδιου Νόμουαποφάσεων του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς. Περιλαμβάνει συνοπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες για την οικονομική κατάσταση και τα αποτελέσματα της Εταιρείας και του Ομίλου, σημαντικά γεγονότα που διαδραματίσθηκαν στην υπό εξέτασιν περίοδο και την επίδρασή τους στις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, περιγράφει τους κυριότερους κινδύνους και τις αβεβαιότητες που οι εταιρείες του Ομίλου ενδέχεται να αντιμετωπίσουν την επόμενη περίοδο και τέλος, παραθέτει τις σημαντικές συναλλαγές που καταρτίσθηκαν μεταξύ της Εταιρείας και του Ομίλου και των συνδεδεμένων προσώπων. Οι οικονομικές καταστάσεις της τρέχουσας περιόδου, όπως και εκείνες της προηγούμενης, έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Σχετικά με τη δραστηριότητα των εταιρειών του Ομίλου -κατά τη διάρκεια της ετήσιας χρήσης- έχουμε να σας εκθέσουμε τα εξής: 1. ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ Τα οικονομικά μεγέθη του Ομίλου ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. σύμφωνα με τις οικονομικές καταστάσεις της 31 ης Δεκεμβρίου 2015, αναλύονται παρακάτω: O ενοποιημένος κύκλος εργασιών για την περίοδο διαμορφώθηκε στα 46,99 εκατ. Ευρώ έναντι 32,6 εκατ. Ευρώ που ήταν το 2014, με αποτέλεσμα να παρουσιάσει αύξηση της τάξης του 44%. Η αύξηση οφείλεται κυρίως στην πώληση της παραγωγής σε εξέλιξη 13 εκατ. για εξασφάλιση της απαιτούμενης ρευστότητας, την άνοδο της τιμής πώλησης σε σχέση με το 2014 αλλά και στη αύξηση του μέσου βάρους πώλησης των πωλούμενων ιχθύων λόγω της αποκατάστασης σιτισμού των ιχθύων. Κατά το ίδιο διάστημα, η ζημιά η προ φόρων Τόκων και Αποσβέσεων (EBITDA) εμφάνισαν αύξηση, φθάνοντας στα -11,49 εκατ. Ευρώ, έναντι -9,15 εκατ. Ευρώ που ήταν το έτος Η αύξηση οφείλεται στην πώληση κυρίως του ιχθυοπληθυσμού και στην μείωση του τελικού αποθέματος. Η ενοποιημένη ζημία προ φόρων στο τέλος του 2015 διαμορφώθηκε στα 17 εκατ. Ευρώ έναντι ζημίας 54 εκατ. Ευρώ της αντίστοιχης περσινής περιόδου. Η μείωση οφείλεται κυρίως στην αποτίμηση σε ρευστοποιήσιμες αξίες η οποία το 2014 ανήλθε σε 29 εκατ. ζημιά έναντι 8 εκατ. κέρδους το έτος Τέλος, οι ενοποιημένες ζημίες μετά από φόρους και δικαιώματα μειοψηφίας (ΚΜΦΔΜ) ανήλθαν σε 15,5 εκατ. Ευρώ έναντι ζημιών 53,9 εκατ. Ευρώ το έτος Σε επίπεδο εταιρείας, ο κύκλος εργασιών του έτους 2015 διαμορφώθηκε στα 47,6 εκατ. Ευρώ έναντι 30,9 εκατ. Ευρώ που ήταν το 2014, με αποτέλεσμα να παρουσιάσει αύξηση της τάξης τού 53,56%. Οι ζημιές προ φόρων Τόκων και Αποσβέσεων (EBITDA) διαμορφώθηκαν στα -7,66 εκατ. Ευρώ στο 2015, έναντι ζημιών -6,44 εκατ. Ευρώ που ήταν το Οι ζημιές προ φόρων (ΚΠΦ) στο τέλος του 2015 διαμορφώθηκαν στα 12,10 εκατ. Ευρώ έναντι 50,2 εκατ. Ευρώ της αντίστοιχης περσινής περιόδου. 2. ΤΑ ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΠΟΥ ΕΛΑΒΑΝ ΧΩΡΑ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ 2015 Την το Διοικητικό Συμβούλιο συγκροτήθηκε σε σώμα με παράλληλο καθορισμό εκτελεστικών και μη εκτελεστικών μελών σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 3016/2002, ως εξής: Αθανάσιος Πραχάλης του Αναστασίου Πρόεδρος Δ.Σ. (Εκτελεστικό Μέλος) Vadim Dubrovin του Vladlen Εκτελεστικό Μέλος Anita Subba Hamilton του Madan Εκτελεστικό Μέλος Olga Novikova του Yuriy Μη Εκτελεστικό Μέλος Σελίδα 5 από 57

6 Αντώνιος Γιαννόπαπας του Ζωρζή Μη Εκτελεστικό Μέλος Μιχαήλ Ζαχαριάδης του Χριστοφόρου Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Παναγιώτης Αγρίμης του Βασιλείου Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Την το Διοικητικό Συμβούλιο αποφάσισε την υποβολή στο Πολυμελές Πρωτοδικείο Αθηνών, αίτησης περί άμεσης επικύρωσης συμφωνίας εξυγίανσης κατ άρθρο 106β του Πτωχευτικό Κώδικα της εταιρείας και λήψης προληπτικών μέτρων υπέρ της εταιρείας, των συνοφειλετών και εγγυητών αυτής, σύμφωνα με τα οριζόμενα στον Ν.3588/2007 όπως τροποποιήθηκε και ισχύει σήμερα. Την , η Εταιρεία υπέγραψε συμφωνία εξυγίανσης (εφεξής «Συμφωνία Εξυγίανσης» ή «Συμφωνία») μεταξύ της "ΙΧΘΥΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε." και των δανειστριών τραπεζών της "ΔΙΑΣ", ήτοι τις τράπεζες: EFG Eurobank Ergasias, ALPHA BANK, ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ και Πειραιώς (εφεξής «Δανείστριες Τράπεζες»), την Eurobank Ergasias Χρηματοδοτικές Μισθώσεις Ανώνυμη Εταιρία, τη μέτοχο της ΔΙΑΣ, Linnaeus Capital Partners BV και την BIOMAR HELLENIC Α.Β.Ε.Ε.Ι., εταιρεία προμηθευτή της "ΔΙΑΣ", σύμφωνα με τις διατάξεις της προπτωχευτικής διαδικασίας εξυγίανσης των άρθρων 99 επ. του Πτωχευτικού Κώδικα (εφεξής «ΠτΚ»)(ν.3588/2007) και πιο συγκεκριμένα, του άρθρου 106β ΠτΚ σε συνδυασμό με το άρθρο 106θ του ίδιου νόμου. Η «Συμφωνία» προβλέπει τη μεταβίβαση στην "ΙΧΘΥΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε." της επιχείρησης της "ΔΙΑΣ" ως εισφορά σε είδος, όπως ορίζει ειδικότερα το άρθρο 106θ ΠτΚ, και ειδικότερα τη μεταβίβαση του συνόλου του ενεργητικού και τμήματος του παθητικού. Η συμφωνία θα ολοκληρωθεί με την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της ΣΕΛΟΝΤΑ κατά το ποσό των 12,4 εκατ. με παραίτηση από το δικαίωμα προτίμησης των παλαιών μετόχων υπέρ της εταιρείες και έκδοση νέων κοινών ονομαστικών μετοχών ονομαστικής αξίας 0,30 ανά μετοχή. Δεδομένου ότι η «Συμφωνία» προβλέπει ότι 81,95% του συνόλου των υποχρεώσεων της εταιρείας δεν θα μεταβιβαστεί στην ΣΕΛΟΝΤΑ, οι εν λόγω νέες μετοχές θα αναληφθούν από τη "ΔΙΑΣ" με σκοπό την ικανοποίηση των πιστωτών της. Οι μετοχές αυτές θα κατανεμηθούν στους πιστωτές οι οποίοι θα παραμείνουν στην εταιρεία. Σε περίπτωση μη αποδοχής της ικανοποίησης αυτής από ορισμένους από τους πιστωτές η απαίτηση του έχει οριστικά διαγραφεί σε διάστημα ενός μήνα από την ολοκλήρωση της αύξησης κεφαλαίου. Στο πλαίσιο αυτό, η εν λόγω μεταβίβαση περιλαμβάνει: α) το σύνολο του ενεργητικού της εταιρείας (ενσώματα περιουσιακά στοιχεία που αφορούν σε κτίρια, στα οποία περιλαμβάνονται συσκευαστήρια, ιχθυογεννητικοί σταθμοί και κτίρια υποστήριξης παραγωγής στις παραγωγικές μονάδες, οικόπεδα, μηχανήματα που περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, μηχανήματα συσκευασίας, κλωβούς και δίχτυα, άυλα περιουσιακά στοιχεία που αφορούν σε λογισμικό και άδειες λειτουργίας μονάδων, συμμετοχές σε θυγατρικές και συγγενείς εταιρείες: ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΥΔΑΤΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΩΝ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΙΧΘΥΩΝ (δ.τ. ΣΠΑΡΦΙΣ Α.Ε.), ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΚΑΛΥΜΝΟΥ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ, και ΝΙΜΟΣ Α.Ε. ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ, βιολογικά αποθέματα,απαιτήσεις έναντι τρίτων, καταθέσεις, λοιπά στοιχεία ενεργητικού), β) το τμήμα του παθητικού που αφορά σε μέρος υποχρεώσεων από τραπεζικά δάνεια το σύνολο των υποχρεώσεων προς Δημόσιο, ασφαλιστικούς οργανισμούς και εργαζόμενους σε μέρος των υποχρεώσεων προς το βασικό προμηθευτή ΒΙΟΜΑΡ σε μέρος των υποχρεώσεων προς λοιπούς προμηθευτές οι οποίοι χαρακτηρίζονται ως κρίσιμοι και μη κρίσιμοι σε μέρος των λοιπών υποχρεώσεων γ) την ανάληψη των εκκρεμών δικαστικών υποθέσεων της εταιρείας, όπως αυτές έχουν προσδιορισθεί και καταγραφεί στη «Συμφωνία», την απόκτηση, μέσω μεταβίβασης της κυριότητας των διοικητικών αδειών, των σημάτων, των ονομάτων χώρου και εν γένει όλων των δικαιωμάτων βιομηχανικής ιδιοκτησίας της εταιρείας και την ανάληψη όλων των εργαζομένων της "ΔΙΑΣ", οι οποίοι αριθμούν σε 370 άτομα περίπου σε επίπεδο ομίλου, και σε 270 άτομα περίπου σε επίπεδο εταιρείας. Σημειώνεται ότι, για τα υπό α) και β) στοιχεία, τα οριστικά ποσά της μεταβίβασης θα προσδιορισθούν λαμβάνοντας υπόψη και το ισοζύγιο της "ΔΙΑΣ" κατά την ημερομηνία της εγκριτικής απόφασης του Δικαστηρίου για την υλοποίηση της Συμφωνίας (29/02/2016). Εντούτοις, επισημαίνεται ότι η "Συμφωνία Εξυγίανσης" δεν είναι δεσμευτική, αφού τελεί υπό όρους και αναβλητικές αιρέσεις και μόνο με την εκπλήρωση του συνόλου αυτών ξεκινά η επενέργειά της. Οι κυριότερες αναβλητικές αιρέσεις και όροι έχουν ως ακολούθως: 1. Λήψη απόφασης της Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της εταιρείας. 2. Λήψη απόφασης της Γενικής Συνέλευσης της ΣΕΛΟΝΤΑ για την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου, με παραίτηση του δικαιώματος προτίμησης των παλαιών μετόχων υπέρ της εταιρίας, μέχρι τις ή σε μετ αναβολή Γενική Συνέλευση. 3. Λήψη απόφασης της Γενικής Συνέλευσης της ΣΕΛΟΝΤΑ για την αναδοχή μέρους του παθητικού της εταιρίας, μέχρι τις ή σε μετ αναβολή Γενική Συνέλευση. 4. Ολοκλήρωση της υπό στοιχείο (2) επικείμενης αύξησης του μετοχικού κεφαλαίου της ΣΕΛΟΝΤΑ. 5. Επικύρωση της "Συμφωνίας" από το Πολυμελές Πρωτοδικείο Αθηνών (εφεξής το «Δικαστήριο»). 6. Εξεύρεση δεύτερου προμηθευτή για την προμήθεια ιχθυοτροφών με πεντάμηνη πίστωση καταβολής του τιμήματος έως την ημερομηνία συζήτησης ενώπιον του Δικαστηρίου της "Συμφωνίας Εξυγίανσης" οποία αποτελεί παραδοχή του επιχειρηματικού σχεδίου. Σελίδα 6 από 57

7 7. Δημοσίευση μέχρι τις : α) ελεγμένων από τον ορκωτό ελεγκτή του Ομίλου ΔΙΑΣ οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας και του Ομίλου της "ΔΙΑΣ" για το έτος 2014, και β) παροχή βεβαίωσης από τον ορκωτό ελεγκτή του Ομίλου "ΔΙΑΣ" προς τα συμβαλλόμενα πιστωτικά ιδρύματα εντός 10 ημερών από την υπογραφή της Συμφωνίας Εξυγίανσης ότι δεν υφίστανται ουσιώδεις αποκλίσεις μεταξύ του δημοσιευμένου ισολογισμού του Ομίλου με ημερομηνία 31 Δεκεμβρίου 2014 και του ισολογισμού έναρξης ( ) του επιχειρηματικού σχεδίου που έχει χρησιμοποιηθεί στην έκθεση εμπειρογνώμονα της "Συμφωνίας Εξυγίανσης". 8. Έγκριση της συμφωνίας από την Επιτροπή Ανταγωνισμού. 9. Μεταβίβαση από τη "ΔΙΑΣ", εντός μηνός από την πλήρωση των αιρέσεων (1)-(3), των νεοεκδοθεισών μετοχών σε συγκεκριμένους πιστωτές της. Τέλος, σημειώνεται ότι οι αιρέσεις εκτός της 4 και 9 έχουν πληρωθούν και η αίρεση ό (4) θα πρέπει να πληρωθεί εντός προθεσμίας τριών μηνών από την επικύρωση της συμφωνίας εξυγίανσης από το Δικαστήριο δηλαδή μέχρι 1/6/2016. Στις ο κο Πραχάλης υπέβαλε την παραίτηση από Πρόεδρος και μέλος του Δ.Σ. Στις η επιτροπή ανταγωνισμού με την υπα.619 απόφαση ενέκρινε την γνωστοποιηθείσα συγκέντρωση που αφορά την υλοποίηση της συμφωνίας με εκχώρηση του συνόλου του ενεργητικού και μέρους του παθητικού στη Σελόντα. 3. ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΤΩΝ ΚΥΡΙΟΤΕΡΩΝ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΧΡΗΣΗ Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Ο Όμιλος και η Εταιρεία εκτίθενται σε αρκετούς χρηματοοικονομικούς κινδύνους, όπως κίνδυνο τιμών αγοράς, πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ταμιακών ροών από μεταβολή των επιτοκίων. Το Διοικητικό Συμβούλιο παρέχει οδηγίες και κατευθύνσεις για τη γενική διαχείριση του κινδύνου καθώς και ειδικές οδηγίες για τη διαχείριση συγκεκριμένων κινδύνων, όπως ο κίνδυνος επιτοκίου και ο πιστωτικός. I. Κίνδυνος αγοράς Συναλλαγματικός κίνδυνος Ο συναλλαγματικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος διακύμανσης της αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων, των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων εξαιτίας των αλλαγών στις συναλλαγματικές ισοτιμίες. Ο Όμιλος και η Εταιρεία δραστηριοποιούνται στη Ελλάδα και στις χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης και συνεπώς η μεγάλη πλειοψηφία των συναλλαγών και των υπολοίπων του Ομίλου είναι σε Ευρώ. Δανειακές υποχρεώσεις σε έτερο πλην του Ευρώ νόμισμα δεν υπάρχουν, πωλήσεις σε χώρες εκτός ευρωζώνης πραγματοποιούνται σε Ευρώ και ως εκ τούτου η έκθεση σε συναλλαγματικούς κινδύνους αξιολογείται ως χαμηλή. Κίνδυνος τιμών Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν εκτίθενται σε κίνδυνο τιμών χρεογράφων, λόγω των περιορισμένων επενδύσεων. Ο Όμιλος και η Εταιρεία, όμως, επηρεάζονται σημαντικά από ενδεχόμενες μεταβολές της αξίας των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων τους. Οι τιμές των ιχθύων -οι οποίες καθορίζονται από τις αγορές των χωρών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (σύμφωνα με τη ζήτηση και την προσφορά)- έχουν ως αποτέλεσμα τη σημαντική έκθεση του Ομίλου και της Εταιρείας στον κίνδυνο της διακύμανσης των σχετικών τιμών. Το ίδιο ισχύει, επίσης, τόσο για τις τιμές των ιχθοτροφών -που αποτελούν τη βασική πρώτη υλη στην παραγωγική διαδικασία- όσο και για τις τιμές των βασικών συστατικών τους (ιχθυάλευρα, ιχθυέλαια και δημητριακά) οι οποίες καθορίζονται από τις διεθνείς αγορές. Επομένως, οποιαδήποτε μεταβολή προκύψει -λόγω διεθνών συγκυριών- ενδέχεται να έχει επιρροή στην απόδοση του Ομίλου. Κίνδυνος επιτοκίων Η έκθεση του Ομίλου στον κίνδυνο από διακυμάνσεις στα επιτόκια, προέρχεται κυρίως από μακροπρόθεσμες χρηματοδοτικές μισθώσεις και από τραπεζικά δάνεια. Ο Όμιλος είναι εκτεθειμένος στις διακυμάνσεις των επιτοκίων που επικρατούν στην αγορά και τα οποία επηρεάζουν την χρηματοοικονομική του θέση, καθώς και τις ταμειακές του ροές. Το κόστος δανεισμού δύναται να αυξάνεται ως αποτέλεσμα τέτοιων αλλαγών και να δημιουργούνται ζημιές ή να μειώνεται κατά την εμφάνιση απρόοπτων γεγονότων. II. Κίνδυνος ρευστότητας Συνετή διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας συνεπάγεται επαρκή ταμειακά διαθέσιμα και δυνατότητα άντλησης κεφαλαίων. Η Διοίκηση επισκοπεί τις περιοδικές προβλέψεις των ρευστών διαθεσίμων με βάση τις προσδοκώμενες ταμειακές ροές από τη λειτουργική της κυρίως δραστηριότητα. Ο ρόλος των τραπεζών θα καθορίσει και την πορεία της Εταιρείας καθώς συναρτάται άμεσα από τη διαθέσιμη ρευστότητά της, ιδιαίτερα αυτή την περίοδο. III. Λοιποί κίνδυνοι και αβεβαιότητες Εάν δεν είμαστε σε θέση να υλοποιήσουμε επιτυχώς τα προγραμματισμένα σχέδια βελτίωσης και να επιτύχουμε λειτουργική αποδοτικότητα, τότε ενδέχεται να πληγεί η ανάπτυξη και η κερδοφορία μας. Η Εταιρεία κατέχει ηγετική θέση στον κλάδο της και στο αντικείμενό της, και συνεπώς δεν αντιμετωπίζει ιδιαίτερους κινδύνους και αβεβαιότητες, πέραν αυτών που αντιμετωπίζει εν γένει ο κλάδος και το παγκόσμιο οικονομικό σύστημα στα πλαίσια της υπάρχουσας οικονομικής συγκυρίας. Σελίδα 7 από 57

8 2. Εταιρική Κοινωνική Ευθύνη i. Ιχνηλασιμότητα Στον κλάδο μας η ασφάλεια των τροφίμων και οι μέθοδοι ιχνηλασιμότητας σε όλα τα στάδια της παραγωγής, θεωρούνται ως απαιτήσεις ύψιστης σημασίας. Για αυτόν τον λόγο, ο Όμιλος έχει υλοποιήσει ολοκληρωμένο σύστημα διαχείρισης της ασφάλειας των προϊόντων του, πιστοποιημένο με το πρότυπο ISO 22000:2005, καθώς και με τα ειδικά τεχνικά πρότυπα του λιανεμπορίου IFS & BRC που εξασφαλίζουν την ασφάλεια των τροφίμων και το υψηλό επίπεδο προστασίας των καταναλωτών. ii. Περιβαλλοντολογική πολιτική Ο Όμιλος έχει θέσει σε εφαρμογή μια σειρά μέτρων ενθαρρύνοντας τις προσπάθειες που έχουν ως σκοπό την περιβαλλοντολογικά βιώσιμη επιχειρηματική ανάπτυξη. Όλες οι ευρωπαϊκές οδηγίες τηρούνται με τον πλέον αυστηρό τρόπο, διασφαλίζοντας ότι οι διαδικασίες που λαμβάνουν χώρο στους ιχθυογεννητικούς σταθμούς και στις μονάδες πάχυνσης είναι φιλικές προς το περιβάλλον. iii. Διαχείριση ποιότητας Ο Όμιλος είναι παραγωγός αφοσιωμένος σε ποιοτικά παραγωγικές διαδικασίες πιστοποιημένες με το πρότυπο ISO 9001: ΔΙΑΝΟΜΗ ΚΕΡΔΩΝ Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας γνωστοποιεί πως λόγω μη ύπαρξης κερδών, δεν υπάρχει δυνατότητα για διανομή μερίσματος για τη χρήση ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΗ ΠΟΡΕΙΑ Εδώ και πέντε συναπτά έτη, και δεδομένης της εν εξελίξει οικονομικής κρίσης, ο επιχειρηματικός κόσμος στην Ελλάδα, αλλά και διεθνώς, διακατέχεται από έντονα συναισθήματα αβεβαιότητας και ανασφάλειας ως προς την τελική επίπτωση της κρίσης στην πραγματική οικονομία αλλά και το χρονικό σημείο αναστροφής και μετάβασης στην επόμενη ημέρα. Η Ελληνική Οικονομία εξακολουθεί να βρίσκεται σε ύφεση, με περαιτέρω μείωση του ΑΕΠ, κυρίως λόγω του περιορισμού της κατανάλωσης και των επενδύσεων. Η δημοσιονομική προσαρμογή συνεχίζεται, με παρεμβάσεις που περιλαμβάνουν ενέργειες για την αναδιάρθρωση της κεντρικής διοίκησης, τον περιορισμό της μισθολογικής και συνταξιοδοτικής δαπάνης, τον εξορθολογισμό των κοινωνικών, υγειονομικών, αμυντικών και εκπαιδευτικών δαπανών, καθώς και αλλαγές στο φορολογικό σύστημα. Ωστόσο, τα φορολογικά έσοδα συνεχίζουν να μην είναι τα αναμενόμενα, λόγω της μείωσης του εισοδήματος των φορολογουμένων και της φοροδιαφυγής. Ο πληθωρισμός έχει διαμορφωθεί σε αρνητικό επίπεδο, όμως η μεταβολή αυτή δεν είναι αισθητή στην πραγματικότητα, λόγω της μεγάλης μείωσης των εισοδημάτων του καταναλωτικού κοινού. Η συνολική απασχόληση έχει πληγεί δραματικά, ενώ οι αποδοχές έχουν μειωθεί σημαντικά στον επιχειρηματικό αλλά και ευρύτερο δημόσιο τομέα, ως αποτέλεσμα τόσο των σχετικών νομοθετικών παρεμβάσεων, σε μια προσπάθεια να γίνει η οικονομία πιο ανταγωνιστική, όσο και των συνεπειών της ύφεσης στην αγορά εργασίας. Το 2015 ήταν μία ακόμα μια δύσκολη χρονιά, κυρίως λόγω της εφαρμογής των δημοσιονομικών μέτρων και της υψηλής ανεργίας. Η έλλειψη ρευστότητας θα ταλαιπωρεί την αγορά έως την αποκατάσταση της λειτουργίας του τραπεζικού συστήματος. Ωστόσο, αν και οι προοπτικές θα μπορούσαν να βελτιωθούν από το 2016, -με βασικές προϋποθέσεις, μεταξύ άλλων, την επανεκκίνηση της οικονομίας, τη μείωση του ποσοστού ανεργίας, την αύξηση της εγχώριας ζήτησης, την υλοποίηση σημαντικών έργων υποδομής και ιδιωτικών επενδυτικών σχεδίων, με έμμεση στήριξη της τραπεζικής τους χρηματοδότησης από πόρους του ΕΣΠΑ και της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων- τελικά η γενικότερη κατάσταση παραμένει η ίδια μέχρι σήμερα. Το τραπεζικό σύστημα εξακολουθεί να δέχεται ισχυρές πιέσεις λόγω της υποβαθμισμένης πιστοληπτικής ικανότητας της χώρας, της άμεσης εξάρτησης από τη ρευστότητα του ELA της ΕΚΤ μετά το ΡSI, των επισφαλειών σε δάνεια προς τον ιδιωτικό τομέα που συνεχώς αυξάνονται μετά την παρατεταμένη ύφεση. Όσον αφορά τις δραστηριότητες του Ομίλου ΔΙΑΣ, η Διοίκηση παρακολουθούσε και παρακολουθεί στενά τις μικρο-οικονομικές και μακρο-οικονομικές εξελίξεις στη συνολική Οικονομία -ελληνική και διεθνή-, σταθμίζει την κατάσταση και τη θέση της και αντιδρά όπως είναι απαραίτητο για να διασφαλίσει ότι οι δραστηριότητες του Ομίλου θα συνεχιστούν απρόσκοπτα στο διηνεκές. Συγκεκριμένα, η Διοίκηση της Εταιρείας προσπάθησε από το 2013 να ενισχύσει τη θέση της Εταιρείας μέσω συμμαχίας με την εταιρεία ΣΕΛΟΝΤΑ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Ε.Γ.Ε. προκειμένου να δημιουργηθεί ένα μεγάλο σχήμα στον κλάδο -ένας στόχο που έχει πολλές φορές στο παρελθόν αποτύχει να επιτευχθεί. Τελικά μετά από μακρόχρονη προσπάθεια και κατόπιν με την δραστική παρέμβαση των συστημικών τραπεζών η συμφωνία επιτεύχθηκε την Σελίδα 8 από 57

9 Αναλυτικότερα η διοίκηση με συνεχείς επαφές με τις τράπεζες, από το καλοκαίρι του 2013 έως και την , προσπάθησε και τελικά πέτυχε την συμφωνίας αναδιάρθρωσης μέσω του άρθρου 106β και 106θ όπως αναφέρεται αναλυτικά στη σημείωση 7.29 των παρόντων οικονομικών καταστάσεων με επενδυτή την εταιρεία ΣΕΛΟΝΤΑ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Ε.Γ.Ε. και συμβεβλημένους τις πιστώτριες τράπεζες (ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ, ALPHA ΤΡΑΠΕΖΑ, ΤΡΑΠΕΖΑ EUROBANK ERGASIAS και ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ), καθώς επίσης και την εταιρεία ιχθυοτροφών BIOMAR HELLENIC Α.Ε. Η εν λόγω συμφωνία κατατέθηκε στο αρμόδιο δικαστήριο προς επικύρωση σύμφωνα με τις διατάξεις της προπτωχευτικής διαδικασίας εξυγίανσης των άρθρων 99 επ. του Πτωχευτικού Κώδικα και πιο συγκεκριμένα του άρθρου 106β και 106θ του ΠτΚ. Την , το Πολυμελές Πρωτοδικείο Αθηνών, δυνάμει της υπ αριθμ. 185/ απόφασης, έκανε δεκτή την αίτηση και επικύρωσε την από συμφωνία εξυγίανση. Σημειώνεται ότι από το σύνολο των αναβλητικών αιρέσεων που εμπεριεχόταν στη συμφωνία δεν έχει ακόμη πληρωθεί η Ολοκλήρωση της αύξησης του μετοχικού κεφαλαίου της ΣΕΛΟΝΤΑ. Στην εν λόγω συμφωνία συνοπτικά αναφέρεται, η εταιρεία ΣΕΛΟΝΤΑ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Ε.Γ.Ε. θα αποκτήσει το σύνολο του ενεργητικού της μητρικής εταιρείας και μέρος του παθητικού, μετά από σημαντική αναδιάρθρωσή του με την καταβολή της αξίας του ενεργητικού με δικές της μετοχές κατόπιν αύξησης μετοχικού κεφαλαίου. Οι θυγατρικές που αποτελούν μέρος του ενεργητικού της μητρικής θα «μεταφερθούν» στην εταιρεία ΣΕΛΟΝΤΑ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡ-ΓΕΙΕΣ Α.Ε.Γ.Ε. ενώ η μητρική εταιρεία ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΒΕΕ θα τεθεί σε εκκαθάριση αμέσως μετά την επικύρωση και μεταφορά του ενεργητικού της. Τηρουμένων των γενικότερων οικονομικών συνθηκών της χώρας και του κλάδου αλλά και των ειδικών συνθηκών όπως το κρίσιμο σημείο της διατήρησης του ιχθυοπληθυσμού η διοίκηση αλλά και οι μέτοχοι συμφώνησαν στην εν λόγω λύση σαν την μοναδική προκειμένου να διασωθεί το κατά την ενεργητικό του Ομίλου και κατ επέκταση οι θέσεις εργασίας του προσωπικού. Παρά όμως την επίτευξη της ανωτέρω συμφωνίας ο πολύτιμος χρόνος που «χάθηκε» από το φθινόπωρο του 2013 έως και την άνοιξη του 2015 συνέτεινε στην αρνητική πορεία της επιχειρηματικότητας για την εταιρεία, κυρίως εντός του 2014 αλλά και στο 2015 έως και το τέλος Απριλίου, γεγονός που απεικονίζεται απτά στα αρνητικά οικονομικά αποτελέσματα και μεγέθη του Ομίλου. Την περίοδο από τον Μάιο 2014 έως και την , πραγματοποιήθηκαν -αναγκαστικά- πωλήσεις σε μέσα βάρη εκτός κλίμακας επιχειρηματικότητας του κλάδου (πολλές φορές από γραμμάρια) γεγονός το οποίο λειτούργησε εις βάρος των αποτελεσμάτων και μεγεθών του Ομίλου και έχει τονισθεί επανειλημμένως στις τράπεζες και στους λοιπούς προμηθευτές. Παρόλα τα αρνητικά οικονομικά αποτελέσματα του και της περιόδου έως και την , κατόπιν της ανωτέρω συμφωνίας οι προοπτικές για τον νέο Όμιλο που θα ενταχθεί το ενεργητικό της μητρικής και οι θυγατρικές είναι πλέον άκρως ελπιδοφόρες και θετικές. Η νέα εταιρεία ΣΕΛΟΝΤΑ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Ε.Γ.Ε. αλλά και η ελληνική ιχθυοκαλλιέργεια γενικότερα αποκτούν μεγαλύτερη δυναμική, δημιουργώντας την απαραίτητη υποδομή να προετοιμάσουν την «αναπτυξιακή τους αντεπίθεση». Παράλληλα η νέα εταιρεία και ο κλάδος θωρακίζονται και ισχυροποιούνται ώστε να συνεχίσουν να διαδραματίζουν πρωταγωνιστικό ρόλο στις διεθνείς αγορές. Σε επιχειρηματικό επίπεδο η συμφωνία προσφέρει αξιοσημείωτη αύξηση του δυναμικού της εταιρείας με τον Όμιλο ΣΕΛΟΝΤΑ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Ε.Γ.Ε. πλέον να προσεγγίζει δυναμικό παραγωγής περίπου τόνους/ετησίως. Επιπλέον, πως προσφέρει σημαντικές συνέργειες σε όλα τα επίπεδα επιχειρησιακής λειτουργίας (παραγωγικό, διοικητικό, κοινό logistic center και συσκευαστήρια), δημιουργώντας συνεπακόλουθα σημαντικές οικονομίες κλίμακος. Ακόμη επισημαίνεται πως δημιουργείται η μεγαλύτερη επιχείρηση στην Ελληνική και Μεσογειακή Ιχθυοκαλλιέργεια, προσφέροντας όραμα και προοπτική στο στελεχιακό της δυναμικό ενώ ταυτόχρονα καθίσταται ελκυστικότερη για τους μελλοντικούς επενδυτές, συμβάλλοντας στην διαφαινόμενη συγκέντρωση του κλάδου. Η Ελληνική ιχθυοκαλλιέργεια αποτελεί πυλώνα της Εθνικής οικονομίας και της εξωστρέφειας της χώρας και αξίζει της προσοχής όλων των εμπλεκόμενων μερών, κυρίως της Πολιτείας. Με τις εν λόγω ενέργειες αποφεύγεται ο κατακερματισμός στον κλάδο που είναι η κύρια βάση τού μη υγιούς ανταγωνισμού και των χαμηλών τιμών του κλάδου. Η Πολιτεία έχει επιλέξει τη στήριξη του κλάδου λόγω της σημαντικότητάς του και της συνεισφοράς του στην Ελληνική Οικονομία. Οι ιχθυοκαλλιέργειες είναι ένας από τους πλέον εξαγωγικούς κλάδους της χώρας, καθώς εξάγεται πάνω από το 70% της παραγωγής του. Αξιοσημείωτη επίσης, είναι η συμβολή του κλάδου και στην περιφερειακή ανάπτυξη της χώρας, καθώς ο μεγαλύτερος αριθμός των εργαζομένων του απασχολείται στην επαρχία. Η απλούστευση των διοικητικών διαδικασιών για λιγότερο κόστος και χρόνο, η ολοκλήρωση του χωροταξικού σχεδιασμού για την οριστική χωροθέτηση των μονάδων, η ενίσχυση της ανταγωνιστικότητας μέσω καινοτόμων μεθόδων μείωσης του κόστους και παραγωγής νέων προϊόντων και των στρατηγικών προώθησης αυτών, είναι πρακτικές και δράσεις σε τομείς που ήδη εφαρμόζονται για την επόμενη καλύτερη ημέρα της ιχθυοκαλλιέργειας. Είμαστε αισιόδοξοι ότι, διαθέτοντας ένα αντικειμενικά εξαιρετικό προϊόν αδιαμφισβήτητης διατροφικής αξίας σε πολύ ανταγωνιστικές τιμές, σε συνδυασμό με τη συνεχή μείωση των αλιευμάτων διεθνώς, αναπόφευκτα θα οδηγηθούμε σε αύξηση της ζήτησης των προϊόντων του Ομίλου αλλά και σε σταθεροποίηση των τιμών σε υψηλότερα από τα τρέχοντα επίπεδα που είναι ικανά να διασφαλίσουν σημαντικές επιδόσεις. Επιπρόσθετα, οι οικονομικές καταστάσεις της 31 ης Δεκεμβρίου 2015 παρουσιάζουν τη χρηματοοικονομική θέση του Ομίλου με βάση την αρχή των ρευστοποιήσιμων αξίων, καθώς η διοίκηση θεωρεί ότι η χρήση της παραδοχής της συνέχισης της Σελίδα 9 από 57

10 δραστηριότητας δεν είναι πλέον η ενδεδειγμένη βάση σύνταξης λαμβάνοντας υπόψη την συμφωνία εξυγίανσης που υπογράφηκε στις μεταξύ της "ΙΧΘΥΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε." και των δανειστριών τραπεζών της εταιρίας. 6. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΩΝ ΜΕΡΩΝ Οι εμπορικές συναλλαγές της Εταιρείας με τα συνδεδεμένα με αυτή πρόσωπα στη διάρκεια της περιόδου 2015, έχουν πραγματοποιηθεί υπό τους συνήθεις όρους της αγοράς, δεν διαφοροποιήθηκαν αναλογικά με τις αντίστοιχες συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν στη διάρκεια της προηγούμενης περιόδου και συνεπώς δεν επηρεάζουν ουσιαστικά τη χρηματοοικονομική θέση και τις επιδόσεις της μητρικής εταιρείας κατά την τρέχουσα περίοδο. Στους κατωτέρω πίνακες παρουσιάζονται οι διεταιρικές πωλήσεις και οι λοιπές διεταιρικές συναλλαγές, μεταξύ της Εταιρείας και των θυγατρικών της, κατά την τρέχουσα περίοδο καθώς και τα διεταιρικά υπόλοιπα απαιτήσεων και υποχρεώσεων της Εταιρείας και των θυγατρικών της κατά την Οι συναλλαγές και οι αμοιβές των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των Διευθυντών, τα συνδεδεμένα με αυτή πρόσωπα του Ομίλου και της Εταιρείας κατά την περίοδο 1 Ιανουαρίου - 31 Δεκεμβρίου Διεταιρικές Πωλήσεις-Αγορές ΑΓΟΡΑΖΟΥΣΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΩΛΟΥΣΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΔΙΑΣ ΣΠΑΡΦΙΣ ΚΑΛΥΜΝΟΣ ΝΙΜΟΣ ΣΥΝΟΛΟ ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΕ X , , , ,29 ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ ,40 X ,40 ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΚΑΛΥΜΝΟΥ ΑΒΕΕ ,58 X , ,58 ΝΙΜΟΣ ΑΒΕΕ , , ,00 X ,23 Σύνολο , , , , ,50 Διεταιρικά Υπόλοιπα ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΧΟΥΣΑ ΤΗΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΧΟΥΣΑ ΤΗΝ ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΔΙΑΣ ΣΠΑΡΦΙΣ ΚΑΛΥΜΝΟΣ ΝΙΜΟΣ ΣΥΝΟΛΟ ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΕ Χ , , , ,36 ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ Χ 0,00 ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΚΑΛΥΜΝΟΥ ΑΒΕΕ ,00 Χ ,00 ΝΙΜΟΣ ΑΒΕΕ , ,06 Χ ,81 Σύνολο , , , , ,17 31/12/ /12/ /12/ /12/2014 α) Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών σε θυγατρικές , ,74 β) Αγορές αγαθών και υπηρεσιών από θυγατρικές , ,54 Αμοιβές Δ.Σ , ,87 0, ,18 Αμοιβές Διευθυντών , , , ,50 Σύνολο (γ) , , , ,68 Απαιτήσεις από θυγατρικές , ,28 Προσαρμογή σε ρευστοποιήσιμες αξίες ,88 Απαιτήσεις από θυγατρικές μετα την προσαρμογή , ,40 Υποχρεώσεις προς θυγατρικές , ,00 ε) Υποχρεώσεις σε συνδεδεμένα μέρη Ο Όμιλος γ) Συναλλαγές και αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών διοίκησης δ) Υπόλοιπα τέλους χρήσης που προέρχονται από πωλήσεις αγορές αγαθών / υπηρεσιών Η Εταιρεία LINNAEUS CAPITAL PARTNERS B.V , , , ,18 Κατά την ίδια περίοδο, ο Όμιλος και η Εταιρεία πραγματοποίησαν συναλλαγές με την Ιχθυοτροφεία Σελόντα ΑΕΓΕ. Οι πωλήσεις ανήλθαν σε 27,99 εκ. στον Όμιλο και 23,26 εκ. στην Εταιρεία, ενώ οι αγορές ανήλθαν σε 21,04 εκ. και 18,76 εκ. αντίστοιχα. Οι απαιτήσεις από την Σελόντα την ανήλθαν σε 3,88 εκ. στον Όμιλο και 1,01 εκ. στην Εταιρεία ενώ οι υποχρεώσεις σε 1,83 εκ. και 357 χιλ. σε Όμιλο και Εταιρεία αντίστοιχα. Σελίδα 10 από 57

11 7. ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΓΕΓΟΝΟΤΑ Την , μετά την αποχώρηση Ανεξάρτητων Μη Εκτελεστικών Μελών του Δ.Σ. και αντικατάστασή τους και την αποχώρηση του Οικονομικού Διευθυντή της εταιρείας κου Πραχάλη, το Διοικητικό Συμβούλιο ανασυγκροτήθηκε σε Σώμα. 1. Vadim Dubrovin του Vladlen, Εκτελεστικό Μέλος 2. Anita Subba Hamilton του Madan, Εκτελεστικό Μέλος 3. Olga Novikova του Yuriy, Μη Εκτελεστικό Μέλος 4. Αντώνιος Γιαννόπαπας του Ζωρζή, Μη Εκτελεστικό Μέλος 5. Άγγελος Χριστοδουλάτος του Βασιλείου, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος 6. Ιωάννης Μπουγάς του Χρήστου και της Ελένης, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Επίσης εξελέγη νέα Επιτροπή Ελέγχου αποτελούμενη από τα ακόλουθα Μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας: 1. Αντώνιος Γιαννόπαπας, Μη Εκτελεστικό Μέλος 2. Άγγελος Χριστοδουλάτος, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος 3. Ιωάννης Μπουγάς, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Επίσης το Διοικητικό Συμβούλιο ορίζει τον κ. Στέφανο Παλάγκα του Σωτηρίου ως Εσωτερικό Ελεγκτή της εταιρείας σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 7 του Ν.3016/2002. Την , το Πολυμελές Πρωτοδικείο Αθηνών, δυνάμει της υπ αριθμ. 185/ απόφασης, έκανε δεκτή την αίτηση και επικύρωσε την από συμφωνία εξυγίανση σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 106β, 106στ & 106θ του Ν.3588/2007 όπως ισχύει. Υπενθυμίζεται ότι οι πιστωτές που συμμετέχουν στην συμφωνία εξυγίανσης και οι οποίοι άπαντες άσκησαν πρόσθετη παρέμβαση προς υποστήριξη της αίτησης της εταιρείας κατά τη δικάσιμο της , ήτοι οι δανείστριες τράπεζες της εταιρείας και συγκεκριμένα η Τράπεζα Eurobank Ergasias ΑΕ, η Τράπεζα Alpha Bank ΑΕ, η Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος ΑΕ και η Τράπεζα Πειραιώς ΑΕ, η εταιρεία ιχθυοτροφών ΒΙΟΜΑΡ HELLENIC ΑΒΕΕΙ, η εταιρεία ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ, η μέτοχος της εταιρείας LINNAEUS CAPITAL PARTNERS BV καθώς και οι εργαζόμενοι της εταιρείας, εκπροσωπούν συνολικά το 94,37% του συνόλου των απαιτήσεων καθώς και το 100% επί των εμπραγμάτως ή με ειδικό προνόμιο ή προσημείωση υποθήκης εξασφαλισμένων πιστωτών, η δε συμφωνία προβλέπει τη μεταβίβαση του συνόλου του ενεργητικού της εταιρείας μας ποσού ΕΥΡΩ 69,280 εκατομμυρίων ως εισφορά σε είδος στην εταιρεία «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ», όπως ορίζει ειδικότερα το άρθρο 106θ ΠτΚ, καθώς και τμήματος του παθητικού της, ποσού ΕΥΡΩ 29,593 εκατομμυρίων και σε επίπεδο ομίλου παθητικό ποσού ΕΥΡΩ 48 εκατομμυρίων. Η συμφωνία προβλέπει, ότι ποσοστό 81,95% του συνόλου των υποχρεώσεων της εταιρείας μας, το οποίο δεν θα μεταβιβαστεί στην εταιρεία «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ» θα καλυφθεί με την απόκτηση από τις πιστώτριες τράπεζες και τους λοιπούς πιστωτές της εταιρείας μετοχών της εταιρείας «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ», τις οποίες θα αποκτήσει η εταιρεία μας κατά την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ». Ειδικότερα, για την ολοκλήρωση της μεταβίβασης η εταιρεία «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ» θα προχωρήσει σε αύξηση του μετοχικού της κεφαλαίου ποσού ΕΥΡΩ 12,4 εκατομμυρίων με παραίτηση από το δικαίωμα προτίμησης των παλαιών μετόχων και έκδοση νέων μετοχών ονομαστικής αξίας 0,30 ΕΥΡΩ ανά μετοχή υπέρ της εταιρείας 8. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΚΑΙ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΑΡ. 7 & 8 ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 4 ΤΟΥ Ν. 3556/ Διάρθρωση μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας. Κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2015, το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανέρχεται σε ,01 ευρώ, διαιρούμενο σε ,00 κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας 0,47 Ευρώ η κάθε μία. Όλες οι μετοχές της Εταιρείας είναι κοινές, ονομαστικές, με δικαίωμα ψήφου, εισηγμένες προς διαπραγμάτευση στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Τα δικαιώματα των Μετόχων της Εταιρείας που πηγάζουν από τη μετοχή της είναι ανάλογα με το ποσοστό του κεφαλαίου, στο οποίο αντιστοιχεί η καταβλημένη αξία της μετοχής. Κάθε μετοχή παρέχει όλα τα δικαιώματα που προβλέπει ο νόμος και το καταστατικό της, και ειδικότερα: Το δικαίωμα επί του μερίσματος από τα ετήσια ή τα κατά την εκκαθάριση κέρδη της Εταιρείας. Ποσοστό 35% των καθαρών κερδών μετ αφαίρεση μόνο του τακτικού αποθεματικού διανέμεται από τα κέρδη κάθε περιόδου στους Μετόχους ως πρώτο μέρισμα, ενώ η χορήγηση πρόσθετου μερίσματος αποφασίζεται από τη Γενική Συνέλευση. Μέρισμα δικαιούται κάθε μέτοχος, κατά την ημερομηνία προσδιορισμού δικαιούχων μερίσματος. Το μέρισμα κάθε μετοχής καταβάλλεται στον μέτοχο εντός των νομίμων προθεσμιών από την ημερομηνία της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης που ενέκρινε τις Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις. Ο τρόπος και ο τόπος καταβολής ανακοινώνεται μέσω του Τύπου. Το δικαίωμα είσπραξης του Σελίδα 11 από 57

12 μερίσματος παραγράφεται και το αντίστοιχο ποσό περιέρχεται στο Δημόσιο μετά την παρέλευση 5 ετών από το τέλος του έτους, κατά το οποίο ενέκρινε τη διανομή του η Γενική Συνέλευση. Το δικαίωμα ανάληψης της εισφοράς κατά την εκκαθάριση ή, αντίστοιχα, της απόσβεσης κεφαλαίου που αντιστοιχεί στη μετοχή, εφόσον αυτό αποφασισθεί από τη Γενική Συνέλευση. Το δικαίωμα προτίμησης σε κάθε αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας με μετρητά και την ανάληψη νέων μετοχών. Το δικαίωμα λήψης αντιγράφου των οικονομικών καταστάσεων και των εκθέσεων των ορκωτών ελεγκτών και του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας. Το δικαίωμα συμμετοχής στη Γενική Συνέλευση, το οποίο εξειδικεύεται στα εξής επιμέρους δικαιώματα: Νομιμοποίησης, Παρουσίας, Συμμετοχής στις συζητήσεις, Υποβολής προτάσεων σε θέματα της ημερήσιας διάταξης, Καταχώρησης των απόψεων στα πρακτικά και ψήφου. Η Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρείας διατηρεί όλα τα δικαιώματά της κατά τη διάρκεια της εκκαθάρισης. Η ευθύνη των μετόχων της Εταιρείας περιορίζεται στην ονομαστική αξία των μετοχών που κατέχουν. 2. Περιορισμοί στη μεταβίβαση μετοχών της Εταιρείας Η μεταβίβαση των μετοχών της Εταιρείας γίνεται όπως ορίζει ο Νόμος και δεν υφίστανται εκ του καταστατικού της περιορισμοί στη μεταβίβασή τους. 3. Οι σημαντικές άμεσες ή έμμεσες συμμετοχές κατά την έννοια των διατάξεων των άρθρων 9 έως 11 του ν. 3556/2007 Στις οι κατωτέρω μέτοχοι κατείχαν ποσοστό μεγαλύτερο του 5% του συνόλου των δικαιωμάτων ψήφου της Εταιρείας: Η LINNAEUS CAPITAL PARTNERS B.V κατέχει ποσοστό 43,06% το ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας 42,8% και ο Στέλιος Πιτάκας κατέχει ποσοστό 8,51%. Κανένα άλλο νομικό ή φυσικό δεν κατείχε ποσοστό μεγαλύτερο του 5% του μετοχικού κεφαλαίου. 4. Κάτοχοι κάθε είδους μετοχών που παρέχουν ειδικά δικαιώματα ελέγχου Δεν υφίστανται μετοχές της Εταιρείας οι οποίες παρέχουν ειδικά δικαιώματα ελέγχου στους κατόχους τους. 5. Περιορισμοί στο δικαίωμα ψήφου Δεν προβλέπονται στο καταστατικό της Εταιρείας περιορισμοί στο δικαίωμα ψήφου. 6. Συμφωνίες μεταξύ μετόχων της Εταιρείας, οι οποίες συνεπάγονται περιορισμούς στη μεταβίβαση μετοχών ή περιορισμούς στην άσκηση δικαιωμάτων ψήφου. Δεν είναι γνωστή στην Εταιρεία η ύπαρξη συμφωνιών μεταξύ των Μετόχων της, οι οποίες συνεπάγονται περιορισμούς στη μεταβίβαση των μετοχών της ή στην άσκηση των δικαιωμάτων ψήφου που απορρέουν από τις μετοχές της. 7. Κανόνες διορισμού και αντικατάσταση μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και τροποποίηση του καταστατικού Οι κανόνες που προβλέπει το καταστατικό της Εταιρείας για τον διορισμό και την αντικατάσταση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της και την τροποποίηση των διατάξεών του δεν διαφοροποιούνται από τα προβλεπόμενα στον Κ.Ν. 2190/ Αρμοδιότητα του Διοικητικού Συμβουλίου ή ορισμένων μελών του για την έκδοση νέων μετοχών ή για την αγορά ιδίων μετοχών. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 13 παρ. 1 στοιχ. β) του Κ.Ν. 2190/1920, το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας έχει το δικαίωμα, κατόπιν σχετικής απόφασης της Γενικής Συνέλευσης που υπόκειται στις διατυπώσεις δημοσιότητας του άρθρου 7β του Κ.Ν. 2190/1920, να αυξάνει το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας με την έκδοση νέων μετοχών, με απόφασή του που λαμβάνεται με πλειοψηφία τουλάχιστον των δύο τρίτων (2/3) του συνόλου των μελών του. Στην περίπτωση αυτή, το μετοχικό κεφάλαιο μπορεί να αυξάνεται μέχρι το ποσό του κεφαλαίου που είναι καταβλημένο κατά την ημερομηνία που χορηγήθηκε στο Διοικητικό Συμβούλιο η εν λόγω εξουσία από τη Γενική Συνέλευση. Η ως άνω εξουσία του Διοικητικού Συμβουλίου μπορεί να ανανεώνεται από τη Γενική Συνέλευση για χρονικό διάστημα που δεν υπερβαίνει την πενταετία για κάθε ανανέωση. 9. Σημαντική συμφωνία που έχει συνάψει η Εταιρεία και η οποία τίθεται σε ισχύ, τροποποιείται ή λήγει σε περίπτωση αλλαγής στον έλεγχο της Εταιρείας κατόπιν δημόσιας πρότασης και τα αποτελέσματα της συμφωνίας αυτής. Σελίδα 12 από 57

13 Σε περίπτωση αλλαγής του ελέγχου της Εταιρείας κατόπιν δημόσιας πρότασης, δεν υφίστανται συμφωνίες οι οποίες τίθενται σε ισχύ, τροποποιούνται ή λήγουν. 10. Κάθε συμφωνία που η Εταιρεία έχει συνάψει με τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου ή με το προσωπικό της, η οποία προβλέπει αποζημίωση σε περίπτωση παραίτησης ή απόλυσης χωρίς βάσιμο λόγο ή τερματισμό της θητείας ή της απασχόλησης τους εξαιτίας της δημόσιας πρότασης. Δεν υπάρχουν ειδικές συμφωνίες της Εταιρείας με μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της ή με το προσωπικό της, οι οποίες να προβλέπουν την καταβολή αποζημίωσης ειδικά σε περίπτωση παραίτησης ή απόλυσης χωρίς βάσιμο λόγο ή τερματισμού της θητείας ή της απασχόλησής τους εξαιτίας δημόσιας πρότασης. 9. ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ 1. Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης Η Εταιρεία μέχρι τη δημοσίευση του Ν. 3873/2010, εφάρμοζε τις αρχές εταιρικής διακυβέρνησης κυρίως μέσω της υιοθέτησης υποχρεωτικών κανόνων που ορίζονταν από την σχετική νομοθεσία, όπως ο Νόμος 2190/1920 περί ανωνύμων εταιρειών, ο Νόμος 3016/2002 που επέβαλε την συμμετοχή μη εκτελεστικών και ανεξάρτητων μη εκτελεστικών μελών στο διοικητικό συμβούλιο των εισηγμένων εταιρειών, τη θέσπιση και τη λειτουργία μονάδας εσωτερικού ελέγχου και την υιοθέτηση κανονισμού λειτουργίας, ο Νόμος 3693/2008 που επέβαλε την σύσταση επιτροπής ελέγχου καθώς και ο Νόμος 3884/2010 που αφορά σε δικαιώματα των μετόχων και σε πρόσθετες εταιρικές γνωστοποιήσεις προς τους μετόχους στο πλαίσιο προετοιμασίας των Γενικών Συνελεύσεων. Μετά την δημοσίευση του Ν. 3873/2010 και του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης (που διαμορφώθηκε από τον Σύνδεσμο Επιχειρήσεων και Βιομηχανιών (Σ.Ε.Β.) η Εταιρεία με σκοπό την πλήρη συμμόρφωση της με τις επιταγές του Νόμου, αποφάσισε να εφαρμόσει τον συγκεκριμένο κώδικα στα θέματα που την αφορούν. Ο Κώδικας του Σ.Ε.Β. (που είναι διαθέσιμος στο εκτός των «Γενικών Αρχών» που απευθύνονται σε όλες της εταιρίες (εισηγμένες και μη), περιλαμβάνει και «Ειδικές Πρακτικές» που αφορούν μόνο τις εισηγμένες εταιρείες. Η Εταιρεία μας σύμφωνα με τον συγκεκριμένο Κώδικα ανήκει στις εταιρείες «μικρότερου μεγέθους» και συμμορφώνεται με τις γενικές αρχές του. Όσον αφορά τις ειδικές πρακτικές του Κώδικα, με εξαίρεση τις ειδικές πρακτικές που παρατίθενται στο παράρτημα Ι του Κώδικα, για τις οποίες παρελκύει η υποχρέωση περί εξήγησης μη συμμόρφωσής τους (εκτός της ειδικής πρακτικής B.I (1.4) «Η επιτροπή ελέγχου θα πρέπει να είναι τουλάχιστον τριμελής») με την οποία η Εταιρεία συμμορφώνεται, υφίστανται ορισμένες αποκλίσεις συμπεριλαμβανομένης και της περίπτωσης μη εφαρμογής, για τις οποίες ακολουθεί σύντομη ανάλυση και επεξήγηση των λόγων που δικαιολογούν αυτές. Οι συγκεκριμένες αποκλίσεις είναι οι εξής: Μέρος Α Το Δ.Σ. και τα μέλη του Ρόλος και αρμοδιότητες του Δ.Σ. Το Διοικητικό Συμβούλιο δεν έχει προβεί στη σύσταση ξεχωριστής επιτροπής, που να προΐσταται στη διαδικασία υποβολής υποψηφιοτήτων για εκλογή στο Δ.Σ. και να προετοιμάζει προτάσεις προς το Δ.Σ. όσον αφορά τις αμοιβές των Εκτελεστικών μελών και των βασικών ανώτατων στελεχών, δεδομένου ότι η πολιτική της Εταιρείας σε σχέση με τις αμοιβές αυτές είναι σταθερή και διαμορφωμένη. Καθήκοντα και συμπεριφορά των μελών του Δ.Σ. Το Διοικητικό Συμβούλιο δεν έχει υιοθετήσει, ως μέρος του εσωτερικού κανονισμού της Εταιρείας, πολιτικές διαχείρισης συγκρούσεων συμφερόντων ανάμεσα στα μέλη του Δ.Σ. και στην Εταιρεία, καθώς οι εν λόγω πολιτικές δεν έχουν ακόμη διαμορφωθεί από τον διορισμό τους στο Δ.Σ. Ανάδειξη υποψηφίων μελών του Δ.Σ. Στην παρούσα χρονική στιγμή η Εταιρεία μας δεν δύναται να εναρμονισθεί με την ειδική πρακτική A.V (5.1) που προβλέπει μέγιστη θητεία των μελών του Δ.Σ. τέσσερα (4) χρόνια, δεδομένου ότι σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου 29 του Καταστατικού της Εταιρείας μας «Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου εκλέγονται από τη Γενική Συνέλευση τω μετόχων της εταιρείας για πενταετή θητεία.» και η συμμόρφωση απαιτεί τροποποίηση του συγκεκριμένου άρθρου του καταστατικού. Λειτουργία του Διοικητικού Συμβουλίου Δεν υφίσταται συγκεκριμένος κανονισμός λειτουργίας του Διοικητικού Συμβουλίου, καθώς οι διατάξεις του Καταστατικού της Εταιρείας αξιολογούνται ως επαρκείς για την οργάνωση και λειτουργία του. Το Δ.Σ. στην αρχή κάθε ημερολογιακού έτους δεν υιοθετεί ημερολόγιο συνεδριάσεων και 12μηνο πρόγραμμα δράσης, το οποίο δύναται να αναθεωρείται ανάλογα με τις ανάγκες της Εταιρείας, είναι ευχερής η σύγκληση και συνεδρίαση του Δ.Σ. όταν το επιβάλλουν οι ανάγκες της Εταιρείας ή ο νόμος, χωρίς την ύπαρξη προκαθορισμένου προγράμματος δράσης. Σελίδα 13 από 57

14 Το Δ.Σ. δεν υποστηρίζεται από ικανό, εξειδικευμένο και έμπειρο εταιρικό γραμματέα κατά την άσκηση του έργου του, καθώς υπάρχει η τεχνολογική υποδομή για την πιστή καταγραφή και αποτύπωση των συνεδριάσεων του Δ.Σ. και επιπλέον η ύπαρξη ενός επιπλέον ανώτατου υπαλλήλου θα επέφερε δυσανάλογο κόστος στην Εταιρεία. Δεν υφίσταται πρόβλεψη για ύπαρξη προγραμμάτων εισαγωγικής ενημέρωσης για τα νέα μέλη του Δ.Σ. αλλά και την διαρκή επαγγελματική κατάρτιση και επιμόρφωση για τα υπόλοιπα μέλη, δεδομένου ότι προτείνονται προς εκλογή ως μέλη του ΔΣ πρόσωπα που διαθέτουν ικανή και αποδεδειγμένη εμπειρία στα ζητήματα της εταιρείας και διαθέτουν αποδεδειγμένα οργανωτικές και διοικητικές ικανότητες. Δεν υφίσταται πάγια πρόβλεψη για παροχή επαρκών πόρων προς τις επιτροπές του Δ.Σ. για την εκπλήρωση των καθηκόντων τους και για την πρόσληψη εξωτερικών συμβούλων στο βαθμό που χρειάζονται, καθώς οι σχετικοί πόροι εγκρίνονται ανά περίπτωση από τη Διοίκηση της Εταιρείας, με βάση τις εκάστοτε εταιρικές ανάγκες. Αξιολόγηση του Διοικητικού Συμβουλίου Δεν υπάρχει θεσμοθετημένη διαδικασία με σκοπό την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας του Δ.Σ. και των επιτροπών του, ούτε αξιολογείται η επίδοση του Προέδρου τού Δ.Σ. με διαδικασία στην οποία προΐσταται ο ανεξάρτητος Αντιπρόεδρος ή άλλο Μη εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ., αφενός επειδή δεν υπάρχει ανεξάρτητος Αντιπρόεδρος και αφετέρου επειδή η συγκεκριμένη διαδικασία δεν θεωρείται αναγκαία με βάση την οργανωτική δομή της Εταιρείας. Μέρος Β - Εσωτερικός έλεγχος Σύστημα εσωτερικού ελέγχου Λόγω του μεγέθους της Εταιρείας, δεν διατίθενται ιδιαίτερα κονδύλια στην επιτροπή ελέγχου για την εκ μέρους της χρήση υπηρεσιών εξωτερικών συμβούλων, καθώς η σύνθεση της επιτροπής και οι εξειδικευμένες γνώσεις και εμπειρία των μελών της διασφαλίζουν την αποτελεσματική λειτουργία της. Πρακτικές Εταιρικής Διακυβέρνησης επί πλέον των προβλέψεων του Νόμου. Η Εταιρεία όσον αφορά την Εταιρική Διακυβέρνηση, εφαρμόζει πιστά όσα προβλέπονται από τους υποχρεωτικούς κανόνες που ορίζονται από την εκάστοτε νομοθεσία και δεν ακολουθούνται εφαρμοζόμενες πρακτικές επιπλέον των προβλέψεων του Νόμου. 2. Σύστημα εσωτερικού ελέγχου και διαχείριση κινδύνων. Κύρια χαρακτηριστικά του συστήματος εσωτερικού ελέγχου. Ο εσωτερικός έλεγχος της Εταιρείας διενεργείται από την υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου, σύμφωνα με τα οριζόμενα στον εσωτερικό κανονισμό λειτουργίας της και είναι ανεξάρτητη υπηρεσία της εταιρείας. Ο έλεγχος στην βάση του οποίου συντάσσεται και η σχετική έκθεση διενεργείται εντός του κανονιστικού πλαισίου του ν. 3016/2002, όπως ισχύει σήμερα, και ειδικότερα σύμφωνα με τα άρθρα 7 και 8 του εν λόγω νόμου, καθώς επίσης και με βάση τα οριζόμενα στην Απόφαση 5/204/2000 του Δ.Σ. της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, όπως ισχύει μετά την τροποποίησή της από την απόφαση με αριθμό 3/348/2005 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς. Κατά την άσκηση του ελέγχου η υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου ζητά και έχει την απόλυτη και διαρκή συνεργασία της διοίκησης προκειμένου να της παρασχεθούν όλες οι αιτηθείσες πληροφορίες και στοιχεία και λαμβάνει γνώση όλων των αναγκαίων βιβλίων, εγγράφων, αρχείων, τραπεζικών λογαριασμών και χαρτοφυλακίων της εταιρείας με σκοπό την απόκτηση εκ μέρους της εύλογης διασφάλισης για την κατάρτιση εκθέσεων που θα είναι απαλλαγμένες από ουσιώδεις ανακρίβειες σχετικά με τις πληροφορίες και τα συμπεράσματα που περιέχονται σε αυτές. Ο έλεγχος επεκτείνεται σε περιοχές που παρουσιάζουν ελεγκτικό ενδιαφέρον λόγω υψηλού βαθμού επικινδυνότητας, μεγάλου όγκου δοσοληψιών, κινδύνων που οφείλονται σε παραλήψεις νομοθετικού περιεχομένου, μη τήρησης εσωτερικών πολιτικών και διαδικασιών, κινδύνων που ενδέχεται να επιφέρουν αλλοίωση της πραγματικής εικόνας των οικονομικών καταστάσεων καθώς και σε σημαντικές αποκλίσεις μεταξύ προϋπολογισθέντων και πραγματοποιηθέντων μεγεθών. Ο έλεγχος δεν ασχολείται με την καταλληλότητα των λογιστικών πολιτικών που εφαρμόζονται και δεν αξιολογεί τις εκάστοτε εκτιμήσεις της διοίκησης, καθώς αυτά αποτελούν αντικείμενο του ελέγχου του νόμιμου ελεγκτή της εταιρείας. Επιπλέον των ανωτέρω σε σταθερή και μόνιμη βάση ελέγχονται και εξετάζονται αφενός η λειτουργία και οργάνωση του Διοικητικού Συμβουλίου της εταιρείας, αφετέρου η λειτουργία της υπηρεσίας εξυπηρέτησης των μετόχων και η υπηρεσία εταιρικών ανακοινώσεων που λειτουργούν με βάση τις διατάξεις του ν. 3016/2002 και των αποφάσεων και εγκυκλίων της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς. Η ενημέρωση της Διοίκησης με τα αποτελέσματα του ελέγχου, γίνεται μετά την οριστικοποίηση των αποτελεσμάτων με τις ελεγχόμενες Διευθύνσεις ή τμήματα της Εταιρείας, και αφορούν τις επισημάνσεις του ελέγχου, δηλαδή ουσιώδη ευρήματα για τα οποία οπωσδήποτε πρέπει να ενημερωθεί η Διοίκηση και για τα οποία οπωσδήποτε πρέπει να δοθεί άμεση λύση. Διαχείριση κινδύνων της εταιρείας σε σχέση με την διαδικασία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Η Εταιρεία και οι θυγατρικές της έχουν επενδύσει στην ανάπτυξη και συντήρηση προηγμένων μηχανογραφικών συστημάτων που εξασφαλίζουν την σωστή απεικόνιση των οικονομικών μεγεθών. Η ανάλυση των αποτελεσμάτων γίνεται σε ημερήσια βάση και καλύπτει όλες τις πτυχές της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Παράλληλα καθημερινά πραγματοποιούνται αντιπαραβολές μεταξύ πραγματικών και προϋπολογισμένων μεγεθών όλων των λογαριασμών εσόδων και εξόδων και παρέχεται επαρκής και λεπτομερής εξήγηση όλων των σημαντικών αποκλίσεων. Σελίδα 14 από 57

15 3. Γενική Συνέλευση των Μετόχων Η Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρείας είναι το ανώτατο όργανο της και δικαιούται να αποφασίζει για κάθε υπόθεση που αφορά τη Εταιρεία. Οι νόμιμες αποφάσεις της δεσμεύουν και τους μετόχους που απουσιάζουν ή διαφωνούν. Η Γενική Συνέλευση των Μετόχων συγκαλείται από το Διοικητικό Συμβούλιο και συνέρχεται τακτικά σε τόπο και χρόνο που ορίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο εντός του πρώτου εξαμήνου από την λήξη κάθε εταιρικής χρήσης. Η σύγκληση της Γενικής Συνέλευσης καλείται 20 τουλάχιστον ημέρες πριν από την πραγματοποίηση της με πρόσκληση η οποία αναφέρει με σαφήνεια τον τόπο και χρόνο σύγκλησης, τα θέματα ημερήσιας διάταξης και την διαδικασία που θα πρέπει να ακολουθήσουν οι μέτοχοι για να έχουν δικαίωμα συμμετοχής και ψήφου. Η Πρόσκληση δημοσιοποιείται όπως ορίζει η νομοθεσία και αναρτάται στον δικτυακό τόπο της Εταιρείας. Η Γενική Συνέλευση βρίσκεται σε απαρτία και συνεδριάζει εγκύρως επί των θεμάτων της ημερήσιας διάταξης όταν εκπροσωπείται σε αυτή τουλάχιστον είκοσι τα εκατό (20%) του καταβλημένου Μετοχικού Κεφαλαίου, εκτός από τις περιπτώσεις που προβλέπεται αυξημένη απαρτία των 2/3 του μετοχικού κεφαλαίου σύμφωνα με το καταστατικό. Οι Μέτοχοι που συμμετέχουν στη Γενική Συνέλευση και έχουν δικαίωμα ψήφου εκλέγουν πρόεδρο και γραμματέα. Ακολούθως συζητούνται τα θέματα ημερήσιας διάταξης και λαμβάνονται αποφάσεις επί των θεμάτων αυτών με απόλυτη πλειοψηφία. Για τα θέματα που συζητούνται και αποφασίζονται τηρούνται πρακτικά που υπογράφονται από τον Πρόεδρο και τον γραμματέα της συνέλευσης. Περίληψη των αποφάσεων της Γενικής Συνέλευσης δημοσιοποιείται άμεσα και αναρτάται στον δικτυακό τόπο της Εταιρείας. Η Γενική Συνέλευση είναι η μόνη αρμόδια να αποφασίζει για: α) Συγχώνευση, διάσπαση, μετατροπή, αναβίωση, παράταση της διάρκειας ή διάλυση της εταιρείας β) Τροποποίηση του καταστατικού γ) Αύξηση ή μείωση του Μετοχικού Κεφαλαίου, εκτός από τις αυξήσεις της παρ. 2 του άρθρου 5 του καταστατικού της εταιρείας δ) Έκδοση δανείου με ομολογίες ε) Εκλογή μελών του Διοικητικού Συμβουλίου στ) Εκλογή ελεγκτών ζ) Εκλογή εκκαθαριστών η) Έγκριση των ετήσιων λογαριασμών (ετήσιων οικονομικών καταστάσεων) θ) Διάθεση των ετησίων κερδών, με εξαίρεση την διανομή κερδών ή προαιρετικών αποθεματικών μέσα στην τρέχουσα εταιρική χρήση με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου, εφόσον έχει υπάρξει σχετική εξουσιοδότηση της τακτικής γενικής συνέλευσης. 4. Δικαιώματα των Μετόχων της Εταιρείας Τα δικαιώματα των μετόχων της Εταιρείας, που πηγάζουν από τη μετοχή της είναι ανάλογα με το ποσοστό του κεφαλαίου στο οποίο αντιστοιχεί η καταβεβλημένη αξία της μετοχής. Κάθε μετοχή παρέχει όλα τα δικαιώματα που προβλέπει ο Κ.Ν. 2190/1920 όπως έχει τροποποιηθεί και ισχύει και το καταστατικό της Εταιρείας, ειδικότερα: α) Δικαίωμα μερίσματος από τα ετήσια κέρδη της Εταιρείας. Ποσοστό 35% των καθαρών κερδών μετά την αφαίρεση του τακτικού αποθεματικού διανέμεται από τα κέρδη κάθε περιόδου στους μετόχους ως μέρισμα, ενώ η χορήγηση πρόσθετου μερίσματος αποφασίζεται από τη Γενική Συνέλευση. Μέρισμα δικαιούται κάθε μέτοχος, ο οποίος αναφέρεται στο τηρούμενο από την Εταιρεία μητρώο μετόχων κατά την ημερομηνία προσδιορισμού δικαιούχων μερίσματος. Το δικαίωμα είσπραξης του μερίσματος παραγράφεται και το αντίστοιχο ποσό περιέρχεται στο Δημόσιο μετά την παρέλευση 5 (πέντε) ετών από το τέλος του έτους κατά το οποίο ενέκρινε τη διανομή του η Γενική Συνέλευση. β) Δικαίωμα προτίμησης σε κάθε αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας με μετρητά και την ανάληψη νέων μετοχών. γ) Δικαίωμα λήψης αντιγράφου των οικονομικών καταστάσεων και των εκθέσεων των ορκωτών ελεγκτών και του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας. δ) Δικαίωμα συμμετοχής στη Γενική Συνέλευση, το οποίο εξειδικεύεται στα επιμέρους δικαιώματα: νομιμοποίησης, παρουσίας, συμμετοχής στις συζητήσεις, υποβολής προτάσεων σε θέματα της ημερήσιας διάταξης, καταχώρησης των απόψεων στα πρακτικά, και ψήφου. Τα δικαιώματα των μετόχων και τα δικαιώματα των μετόχων της μειοψηφίας, καθώς επίσης και η άσκηση έκτακτου ελέγχου, παρουσιάζονται αναλυτικά στα άρθρα 7 και 8 του καταστατικού της Εταιρείας. 5. Λειτουργία του Διοικητικού Συμβουλίου και άλλων Επιτροπών 5.1. Διοικητικό Συμβούλιο 1. Την το Διοικητικό Συμβούλιο μετά από συζήτηση ομόφωνα συγκροτείται σε σώμα με παράλληλο καθορισμό εκτελεστικών και μη εκτελεστικών μελών σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 3016/2002, ως εξής: 1. Αθανάσιος Πραχάλης του Αναστασίου Πρόεδρος Δ.Σ. (Εκτελεστικό Μέλος) 2. Vadim Dubrovin του Vladlen (Εκτελεστικό Μέλος) 3. Anita Subba Hamilton του Madan (Εκτελεστικό Μέλος) 4. Olga Novikova του Yuriy (Μη Εκτελεστικό Μέλος) 5. Αντώνιος Γιαννόπαπας του Ζωρζή (Μη Εκτελεστικό Μέλος) 6. Μιχαήλ Ζαχαριάδης του Χριστοφόρου (Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος) 7. Παναγιώτης Αγρίμης του Βασιλείου (Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος) Η θητεία του Διοικητικού Συμβουλίου σύμφωνα με το Νόμο και το Καταστατικό είναι πενταετής και δύναται να παραταθεί μέχρι τη λήξη της προθεσμίας εντός της οποίας πρέπει να συνέλθει η αμέσως επόμενη Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας. Σελίδα 15 από 57

16 2. Την το Διοικητικό Συμβούλιο έκανε αποδεκτή την από παραίτηση του Κου Πραχάλη από Προέρδου και εκτελεστικού μέλους. Το Διοικητικό Συμβούλιο διαμορφώθηκε ως εξής: 1. Vadim Dubrovin του Vladlen (Εκτελεστικό Μέλος) 2. Anita Subba Hamilton του Madan (Εκτελεστικό Μέλος) 3. Olga Novikova του Yuriy (Μη Εκτελεστικό Μέλος) 4. Αντώνιος Γιαννόπαπας του Ζωρζή (Μη Εκτελεστικό Μέλος) 5. Μιχαήλ Ζαχαριάδης του Χριστοφόρου (Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος) 6. Παναγιώτης Αγρίμης του Βασιλείου (Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος) 3. Την Αποχώρηση των Ανεξάρτητων Μη Εκτελεστικών Μελών του Δ.Σ. και αντικατάστασή τους αποχώρηση του Οικονομικού Διευθυντή της εταιρείας κου Πραχάλη και Ανασυγκρότηση Διοικητικού Συμβουλίου σε Σώμα. 1. Vadim Dubrovin του Vladlen, Εκτελεστικό Μέλος 2. Anita Subba Hamilton του Madan, Εκτελεστικό Μέλος 3. Olga Novikova του Yuriy, Μη Εκτελεστικό Μέλος 4. Αντώνιος Γιαννόπαπας του Ζωρζή, Μη Εκτελεστικό Μέλος 5. Άγγελος Χριστοδουλάτος του Βασιλείου, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος 6. Ιωάννης Μπουγάς του Χρήστου και της Ελένης, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Τα συνοπτικά βιογραφικά στοιχεία των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου έχουν ως ακολούθως: Anita Subba Hamilton, Εκτελεστικό Μέλος Η κα Anita Hamilton είναι μέλος Δ.Σ της Εταιρείας από τον Ιανουάριο του Ως Managing Partner της Linnaeus Capital Partners BV έχει περισσότερα από είκοσι χρόνια εμπειρίας στον τομέα των επενδύσεων. Έχει εργαστεί για δεκαπέντε χρόνια ως επικεφαλής Επιχειρηματικής Ανάπτυξης στην εταιρεία Hutchison Whampoa Limited σε έργα σχετικά με τις επενδύσεις σε μεταφορές και έχει επίσης εμπειρία στους τομείς ανανεώσιμων πηγών ενέργειας και ακίνητης περιουσίας. Vadim Dubrovin, Μέλος Δ.Σ.- Εκτελεστικό O κ. Dubrovin έχει εκτεταμένη εμπειρία στον τομέα των επενδύσεων, των χρηματοοικονομικών, του private equity, και των Εξαγορών & Συγχωνεύσεων. Πριν την ανάληψη της τωρινής του θέσης στην ΔΙΑΣ o Κ. Dubrovin συμμετείχε στο Δ.Σ. της εταιρείας Freide & Goldman, εταιρεία διεθνώς γνωστή στον τομέα της σχεδίασης και κατασκευής εξοπλισμού και πριν από αυτό εργάσθηκε στην μεγαλύτερη ρώσικη εταιρεία βαρέων μηχανημάτων «Obedinenniye Mashinostroitelnye Zavody» (Omz) ως επικεφαλής στο τμήμα Επενδύσεων, Εξαγορών & Συγχωνεύσεων. Είναι κάτοχος Master στα Οικονομικά και Διδακτορικού διπλώματος στα Χρηματοοικονομικά. Αντώνης Γιαννόπαπας, Μη Εκτελεστικό Μέλος O κ. Γιαννόπαπας είναι δικηγόρος με πτυχίο Νομικής του Εθνικού και Καποδιστριακού Πανεπιστημίου Αθηνών και κάτοχος M.Sc in Business for Lawyers από το Alba Laboratory Athens Administration (ALBA) από το Είναι μέλος του Δικηγορικού Συλλόγου Αθηνών από το 2001 και έχει σημαντική πολυετή εμπειρία σε Εμπορικό και Εταιρικό Δίκαιο, Συγχωνεύσεις και Εξαγορές, έχοντας συνεργασθεί με δικηγορικές εταιρείες της Αθήνας ενώ διετέλεσε νομικός σύμβουλος μεγάλης πολυεθνικής εταιρείας. Εντάχθηκε στον Όμιλο ΔΙΑΣ το 2013 και διατελεί έκτοτε Νομικός Σύμβουλος του Ομίλου. Το Διοικητικό Συμβούλιο συνεδρίασε 33 φορές κατά την διάρκεια του έτους 2015 έχοντας ως ατζέντα επιχειρησιακά θέματα όπως αποφάσεις στρατηγικού επιχειρησιακού σχεδιασμού, εκτιμήσεις κινδύνων και επισφαλειών, εγκρίσεις συγχωνεύσεων θυγατρικών και εγκρίσεις περιοδικών και ετήσιων οικονομικών καταστάσεων Επιτροπή Ελέγχου Την 1η Μαρτίου 2016, εξελέγη νέα Επιτροπή Ελέγχου αποτελούμενη από τα ακόλουθα Μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας: 1.Αντώνιος Γιαννόπαπας, Μη Εκτελεστικό Μέλος 2.Άγγελος Χριστοδουλάτος, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος 3.Ιωάννης Μπουγάς, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Επίσης το Διοικητικό Συμβούλιο ορίζει τον κ. Στέφανο Παλάγκα του Σωτηρίου ως Εσωτερικό Ελεγκτή της εταιρείας σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 7 του Ν.3016/2002. Χωρίς να μεταβάλλονται ή να μειώνονται οι υποχρεώσεις των μελών των οργάνων Διοίκησης που ορίζονται από την Γενική Συνέλευση των Μετόχων ή εταίρων, η επιτροπή ελέγχου έχει τις παρακάτω υποχρεώσεις : Σελίδα 16 από 57

17 1. Την παρακολούθηση της διαδικασίας της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης 2. Την παρακολούθηση της αποτελεσματικής λειτουργίας του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και του συστήματος διαχείρισης κινδύνων καθώς και την παρακολούθηση της ορθής λειτουργίας των εσωτερικών ελεγκτών της εταιρείας. 3. Την παρακολούθηση της πορείας του υποχρεωτικού ελέγχου των ατομικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Ειδικότερα να εξετάζει τις ενδιάμεσες και οριστικές οικονομικές καταστάσεις και να βεβαιώνει την σωστή εφαρμογή των λογιστικών αρχών καθώς και την συμμόρφωση της εταιρείας με τους νόμους και τους κανονισμούς του Χ.Α.Α. και της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, πριν από την έγκρισή τους από το Δ.Σ. 4. Την επιβεβαίωση της ανεξαρτησίας και αντικειμενικότητας των ελεγκτών της Εταιρείας 5. Τη συμμόρφωση της Εταιρείας με τον Κώδικα δεοντολογίας 6. Τη σύσταση προς την Γενική Συνέλευση για την εκλογή του νομίμου ελεγκτή 7. Την ενημέρωσή της από τον νόμιμο ελεγκτή για κάθε θέμα που έχει σχέση με την πορεία και τα αποτελέσματα του υποχρεωτικού ελέγχου για την επίδοση ιδιαίτερης έκθεσης με τις τυχόν αδυναμίες του συστήματος εσωτερικού ελέγχου, ιδίως με τις αδυναμίες των διαδικασιών που αφορούν την χρηματοοικονομική πληροφόρηση και την σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Η Επιτροπή Ελέγχου συνεδριάζει τέσσερις (4) φορές τον χρόνο, με την έκδοση των 3μηνιαίων/6μηνιαίων/9μηνιαίων και ετήσιων οικονομικών καταστάσεων και πριν από την δημοσίευση τους. Η Επιτροπή Ελέγχου κατά τη διάρκεια του έτους 2015 συνεδρίασε τέσσερις (4) φορές. Τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου αναφέρονται στο Δ.Σ. της Εταιρείας, ανά τρίμηνο, μέσω εκθέσεων ή έκτακτων αναφορών. Ο πρόεδρος της Επιτροπής ενημερώνει το Δ.Σ. για τα σημαντικά θέματα που ανακύπτουν και υποβάλλει σε αυτό μία ετήσια επίσημη έκθεση, ενώ παρίσταται στην Τακτική Γενική Συνέλευση και απαντά σε ερωτήσεις που αφορούν το έργο της επιτροπής. Αντίστοιχα, η Επιτροπή Ελέγχου ενημερώνεται, ανά τρίμηνο από τον εσωτερικό ελεγκτή. 6. Πρόσθετα πληροφοριακά στοιχεία Σχετικά με όσα προβλέπονται στο άρθρο 10 παρ. 1 της Οδηγίας 2004/25/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 21ης Απριλίου 2004, αναφορικά με τις δημόσιες προσφορές εξαγοράς, η Εταιρεία δηλώνει ότι: Οι σημαντικές άμεσες ή έμμεσες συμμετοχές της Εταιρείας είναι οι ακόλουθες: 31/12/2015 Εταιρεία Έδρα Δραστηριότητα Άμεση Συμμετοχή Μέθοδος ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 95% Ολική ενοποίηση ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΚΑΛΥΜΝΟΥ ΑΒΕΕ Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 70% Ολική ενοποίηση ΝΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε. Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 70% Ολική ενοποίηση ASTIR INTERNATIONAL S.R.L. Ιταλία Εμπορία ψαριών 50% Καθαρή Θέση 31/12/2014 Εταιρεία Έδρα Δραστηριότητα Άμεση Συμμετοχή Μέθοδος ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 95% Ολική ενοποίηση ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΚΑΛΥΜΝΟΥ ΑΒΕΕ Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 70% Ολική ενοποίηση ΝΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε. Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 70% Ολική ενοποίηση ASTIR INTERNATIONAL S.R.L. Ιταλία Εμπορία ψαριών 50% Καθαρή Θέση Περαιτέρω οι σημαντικές άμεσες ή έμμεσες συμμετοχές στο μετοχικό κεφάλαιο και τα δικαιώματα ψήφου της Εταιρείας, οι παντός είδους τίτλοι, οι οποίοι παρέχουν ειδικά δικαιώματα ελέγχου και οι τυχόν περιορισμοί στα δικαιώματα ψήφου, αναφέρονται αναλυτικά στο κεφάλαιο «ε. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΚΑΙ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΑΡ. 7 & 8 ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 4 ΤΟΥ Ν. 3556/2007» της παρούσης Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας. Αναφορικά με την άσκηση των δικαιωμάτων ψήφου κατά την Γενική Συνέλευση γίνεται εκτενής αναφορά στην ενότητα 3 και 4 της παρούσας δήλωσης εταιρικής διακυβέρνησης. Αναφορικά με τον διορισμό και την αντικατάσταση μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας καθώς και τα σχετικά με την τροποποίηση του Καταστατικού της Εταιρείας, δεν υφίστανται κανόνες οι οποίοι διαφοροποιούνται από τα προβλεπόμενα στον κ.ν. 2190/1920, όπως ισχύει σήμερα. Σελίδα 17 από 57

18 Τέλος δεν υφίστανται ειδικές εξουσίες των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου αναφορικά με την έκδοση ή την επαναγορά μετοχών. Με τιμή Για το Διοικητικό Συμβούλιο Το μέλος ΔΣ Vadim Dubrovin Απόσπασμα από το βιβλίο πρακτικών του Δ.Σ Μάνδρα Αττικής, 30 Μαρτίου 2016 Σελίδα 18 από 57

19 Γ. ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της Εταιρίας ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. Έκθεση επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες εταιρικές και τις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε., οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31 ης Δεκεμβρίου 2015, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων χρήσεως και συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις εταιρικές και τις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρίας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της Εταιρίας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρίας ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. και των θυγατρικών αυτής κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2015, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έμφαση Θέματος Εφιστούμε την προσοχή σας στη σημείωση 2.1 της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, στην οποία γίνεται αναφορά, μεταξύ άλλων, στα εξής: Mε την υπ αριθ.185/ απόφαση του Πολυμελούς Πρωτοδικείου Αθηνών επικυρώθηκε η από 30/4/2015 υπογραφείσα συμφωνία εξυγίανσης, βάσει των άρθρων 106β και 106θ του Ν.3588/2007 του Πτωχευτικού Κώδικα, μεταξύ της Εταιρίας και των συμβαλλόμενων «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε.», «EFG Eurobank Ergasias», «ALPHA BANK», «ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ», «ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ», «Linnaeus Capital Partners BV» και «BIOMAΡ HELLENIC A.B.E.E.I.», που αποφάσισε τη μεταβίβαση του Σελίδα 19 από 57

20 συνόλου των περιουσιακών στοιχείων και μέρους των υποχρεώσεων της Εταιρίας, στην εταιρία «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε.», έναντι συνολικού τιμήματος ποσού 12,4 εκ.. Σύμφωνα με την προαναφερόμενη συμφωνία, με την ολοκλήρωση της διαδικασίας μεταβίβασης, η Εταιρία θα τεθεί σε εκκαθάριση, δεδομένου ότι δεν θα έχει πλέον καμία λειτουργική δραστηριότητα. Λόγω αυτού του γεγονότος, η Διοίκηση της Εταιρίας και του Ομίλου αποφάσισε ότι η χρήση της παραδοχής συνέχισης δραστηριότητας δεν είναι η ενδεδειγμένη βάση σύνταξης των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων και ως εκ τούτου η σύνταξη αυτών έγινε στην βάση της αρχής των ρευστοποιήσιμων αξιών. Στη γνώμη μας δεν διατυπώνεται επιφύλαξη σε σχέση με το θέμα αυτό. Αναφορά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στην παράγραφο 3δ του άρθρου 43α του Κ.Ν 2190/1920. β) Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχιση του περιεχομένου της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α, 108 και 37 του Κ.Ν. 2190/1920. Αγ. Παρασκευή, 30 Μαρτίου 2016 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. Λ. Μεσογείων 449, , Αγία Παρασκευή ΑΜ ΣΟΕΛ: 173 Iωάννης Β. Καλογερόπουλος ΑΜ ΣΟΕΛ: Σελίδα 20 από 57

21 ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις της χρήσης από 1 Ιανουαρίου μέχρι 31 Δεκεμβρίου 2015 σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Σελίδα 21 από 57

22 Δ. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 1. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΕΣΗ Ο Όμιλος Η Εταιρεία Ποσά σε Σημ /12/ /12/2014 ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματα Πάγια Στοιχεία 0, ,87 0,00 0,00 Άυλα πάγια 0,00 0,24 0,00 0,00 Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία 0, ,29 0,00 0,00 Λοιπές Απαιτήσεις 0, ,31 0,00 0,00 Αποθέματα 0, ,25 0, ,10 Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία 0, ,43 0, ,46 Πελάτες και Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις 0,00 0,00 0, ,40 Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία 0, ,25 0,00 0,00 Ταμιακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα 0, ,99 0, ,79 Περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση ,41 0, ,03 0,00 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων , , , ,75 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Ίδια Κεφάλαια αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες της μητρικής Μετοχικό Κεφάλαιο , , , ,01 Αποθεματικό από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο , , , ,49 Λοιπά αποθεματικά , , , ,50 Αποτελέσματα εις νέο ( ,21) ( ,53) ( ,28) ( ,03) Καθαρή θέση ιδιοκτητών Μητρικής ( ,67) ( ,38) ( ,88) ( ,03) Μη ελέγχουσα συμμετοχή ( ,98) ( ,02) Σύνολο καθαρής θέσης ( ,65) ( ,40) ( ,88) ( ,03) ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος 0, ,27 0, ,79 Υποχρεώσεις για παροχές στους εργαζόμενους 0, ,65 0, ,67 Επιχορηγήσεις 0, ,00 0, ,01 Προβλέψεις , , , ,69 Προμηθευτές και άλλοι πληρωτέοι λογαριασμοί , , , ,32 Βραχυπρόθεσμα Τραπεζικά Δάνεια , , , ,77 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις , , , ,52 Υποχρεώσεις που σχετίζονται με περιουσιακά στοιχεία προοριζόμενα για πώληση ,71 0, ,58 0,00 Σύνολο υποχρεώσεων , , , ,77 Σύνολο καθάρης θέσης και Υποχρεώσεων , , , ,74 Οι σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 23 έως 57 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων της 31η ης Δεκεμβρίου Σελίδα 22 από 57

23 2. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΒΙΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΕΡΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ Ποσά εκφρασμένα σε Συνεχιζόμενες Διακοπτόμενες Σύνολο Συνεχιζόμενες Διακοπτόμενες Σύνολο Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων έναρξης περιόδου 0,00 ( ,43) ( ,43) 0,00 0,00 0,00 Αγορές βιολογικών περιουσιακών στοιχείων 0,00 ( ,29) ( ,29) 0, , ,49 Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων Ιδιόχρησης 0, , ,79 0, , ,37 Πωλήσεις βιολογικών περιουσιακών στοιχείων 0, , ,16 0, , ,64 Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων λήξης περιόδου 0, , ,22 0, , ,43 Κέρδη αποτίμησης στην εύλογη αξία κατά την λήξη της περιόδου 0, , ,45 0, , ,93 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ Ποσά εκφρασμένα σε Συνεχιζόμενες Διακοπτόμενες Σύνολο Συνεχιζόμενες Διακοπτόμενες Σύνολο Πωλήσεις (Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία) 0, , ,16 0, , ,64 Πωλήσεις (Επεξεργασμένα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία) 0, , ,63 0, , ,98 Πωλήσεις (Μη βιολογικά περιουσιακά στοιχεία) 0, , ,36 0, , ,92 Σύνολο κύκλου εργασιών 0, , ,15 0, , ,54 Επίπτωση επιμέτρησης βιολογικών περιουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία Σημ. Σημ Ο Όμιλος Ο Όμιλος ,00 ( ,50) ( ,50) 0,00 ( ,04) ( ,04) Μεταβολές αποθεμάτων μη βιολογικών στοιχείων 0, , ,35 0,00 ( ,39) ( ,39) Αγορές αποθεμάτων μη βιολογικών 0,00 ( ,39) ( ,39) 0,00 ( ,72) ( ,72) Αναλώσεις υλών βιολογικών στοιχείων 0,00 ( ,65) ( ,65) 0,00 ( ,78) ( ,78) Αμοιβές και έξοδα προσωπικού ,00 ( ,56) ( ,56) 0,00 ( ,08) ( ,08) Αμοιβές και έξοδα τρίτων 0,00 ( ,78) ( ,78) 0,00 ( ,07) ( ,07) Παροχές τρίτων 0,00 ( ,76) ( ,76) 0,00 ( ,74) ( ,74) Διάφορα έξοδα 0,00 ( ,93) ( ,93) 0,00 ( ,25) ( ,25) Αποσβέσεις 0,00 ( ,59) ( ,59) 0,00 ( ,71) ( ,71) Άλλα έξοδα ,00 ( ,40) ( ,40) 0,00 ( ,72) ( ,72) Άλλα έσοδα , , ,10 0, , ,89 <Μείον-Συν> κόστος ιδιόχρησης 0, , ,24 0, , ,69 Κέρδη / Ζημίες από λειτουργικές δραστηριότητες 0,00 ( ,72) ( ,72) 0,00 ( ,38) ( ,38) Χρηματοοικονομικά έσοδα ,00 76,66 76,66 0,00 356,75 356,75 Χρηματοοικονομικά έξοδα 7.16 ( ,63) ( ,82) ( ,45) ( ,14) ( ,91) ( ,05) Κέρδη / Ζημίες συνήθων εργασιών ( ,63) ( ,88) ( ,51) ( ,14) ( ,54) ( ,68) Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες , , ,76 0,00 ( ,52) ( ,52) Κέρδη / Ζημίες προ φόρων ( ,63) ( ,12) ( ,75) ( ,14) ( ,06) ( ,20) Αναβαλλόμενος Φόρος 0, , ,78 0,00 0,00 0,00 Κέρδη / Ζημίες μετά φόρου περιόδου ( ,63) ( ,34) ( ,97) ( ,14) ( ,06) ( ,20) Αποδιδόμενο σε: 7.19 Ιδιοκτήτες της μητρικής ( ,63) ( ,88) ( ,51) ( ,14) ( ,63) ( ,77) Μη ελέγχουσα συμμετοχή 0,00 ( ,47) ( ,47) 0,00 ( ,43) ( ,43) Κέρδη / Ζημίες κατά μετοχή αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες της 7.19 μητρικής Βασικά (0,39) (0,12) (0,52) (0,43) (1,36) (1,79) Μειωμένα 0,00 0,00 0,00 0,00 (1,65) (1,65) Οι σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 23 έως 57 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων της 31η ης Δεκεμβρίου Σελίδα 23 από 57

24 ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΒΙΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΕΡΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ Ποσά εκφρασμένα σε Σημ Η Εταιρεία Συνεχιζόμενες Διακοπτόμενες Σύνολο Συνεχιζόμενες Διακοπτόμενες Σύνολο Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων έναρξης περιόδου 0,00 ( ,46) ( ,46) 0,00 ( ,66) ( ,66) Αγορές βιολογικών περιουσιακών στοιχείων 0,00 ( ,79) ( ,79) 0, , ,51 Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων Ιδιόχρησης 0, , ,91 0, , ,38 Πωλήσεις βιολογικών περιουσιακών στοιχείων 0, , ,36 0, , ,55 Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων λήξης περιόδου 0, , ,00 0, , ,46 Κέρδη αποτίμησης στην εύλογη αξία κατά την λήξη της περιόδου 0, , ,02 0, , ,24 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ Ποσά εκφρασμένα σε Σημ. Η Εταιρεία Συνεχιζόμενες Διακοπτόμενες Σύνολο Συνεχιζόμενες Διακοπτόμενες Σύνολο Πωλήσεις (Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία) 0, , ,36 0, , ,55 Πωλήσεις (Επεξεργασμένα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία) 0, , ,87 0, , ,69 Πωλήσεις (Μη βιολογικά περιουσιακά στοιχεία) 0, , ,86 0, , ,95 Σύνολο κύκλου εργασιών 0, , ,09 0, , ,19 Επίπτωση επιμέτρησης βιολογικών περιουσιακών στοιχείων στην 0,00 ( ,25) ( ,25) 0,00 ( ,69) ( ,69) Μεταβολές αποθεμάτων μη βιολογικών στοιχείων 0, , ,35 0,00 ( ,39) ( ,39) Αγορές αποθεμάτων μη βιολογικών 0,00 ( ,27) ( ,27) 0,00 ( ,24) ( ,24) Αναλώσεις υλών βιολογικών στοιχείων 0,00 ( ,82) ( ,82) 0,00 ( ,86) ( ,86) Αμοιβές και έξοδα προσωπικού ,00 ( ,36) ( ,36) 0,00 ( ,69) ( ,69) Αμοιβές και έξοδα τρίτων 0,00 ( ,24) ( ,24) 0,00 ( ,89) ( ,89) Παροχές τρίτων 0,00 ( ,67) ( ,67) 0,00 ( ,55) ( ,55) Διάφορα έξοδα 0,00 ( ,88) ( ,88) 0,00 ( ,34) ( ,34) Αποσβέσεις 0,00 ( ,83) ( ,83) 0,00 ( ,17) ( ,17) Άλλα έξοδα ,00 ( ,45) ( ,45) 0,00 ( ,88) ( ,88) Άλλα έσοδα , , ,40 0, , ,23 <Μείον-Συν> κόστος ιδιόχρησης 0, , ,24 0, , ,69 Κέρδη / Ζημίες από λειτουργικές δραστηριότητες 0,00 ( ,69) ( ,69) 0,00 ( ,59) ( ,59) Χρηματοοικονομικά έσοδα ,00 75,51 75,51 0,00 109,45 109,45 Χρηματοοικονομικά έξοδα 7.16 ( ,63) ( ,66) ( ,29) ( ,14) ( ,26) ( ,40) Κέρδη / Ζημίες συνήθων εργασιών ( ,63) ( ,84) ( ,47) ( ,14) ( ,40) ( ,54) Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες , , ,76 0,00 ( ,52) ( ,52) Κέρδη / Ζημίες προ φόρων ( ,63) ( ,08) ( ,71) ( ,14) ( ,92) ( ,06) Αναβαλλόμενος Φόρος 0, , ,78 0,00 0,00 0,00 Κέρδη / Ζημίες μετά φόρου περιόδου ( ,63) ,70 ( ,93) ( ,14) ( ,92) ( ,06) Αποδιδόμενο σε: 7.19 Ιδιοκτήτες της μητρικής ( ,63) ,70 ( ,93) ( ,14) ( ,92) ( ,06) Μη ελέγχουσα συμμετοχή 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Κέρδη / Ζημίες κατά μετοχή αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες της 7.19 Βασικά (0,39) 0,02 (0,37) (0,43) (1,24) (1,66) Μειωμένα 0,00 0,00 0,00 0,00 (1,53) (1,53) Οι σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 23 έως 57 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων της 31η ης Δεκεμβρίου Σελίδα 24 από 57

25 3. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΧΡΗΣΗΣ Ποσά σε Συνεχιζόμενες Διακοπτόμενες Σύνολο Συνεχιζόμενες Διακοπτόμενες Σύνολο Κέρδος/(Ζημιά) μετά φόρου ( ,63) ( ,35) ( ,98) ( ,14) ( ,06) ( ,20) Αναλογιστίκες ζημίες /κέρδη IAS 19 0, , ,31 0,00 0,00 0,00 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου ( ,63) ( ,04) ( ,67) ( ,14) ( ,06) ( ,20) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου αποδιδόμενα σε: Ο Όμιλος Ιδιοκτήτες της μητρικής ( ,63) ( ,07) ( ,70) ( ,14) ( ,63) ( ,77) Μη ελέγχουσα συμμετοχή ( ,97) ( ,97) ( ,43) ( ,43) Ποσά σε Συνεχιζόμενες Διακοπτόμενες Σύνολο Συνεχιζόμενες Διακοπτόμενες Σύνολο Κέρδος/(Ζημιά) μετά φόρου ( ,63) ,70 ( ,93) ( ,14) ( ,92) ( ,06) Αναλογιστίκες ζημίες /κέρδη IAS 19 0, , ,67 0,00 0,00 0,00 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου ( ,63) ,37 ( ,26) ( ,14) ( ,92) ( ,06) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου αποδιδόμενα σε: Η Εταιρεία Ιδιοκτήτες της μητρικής ( ,63) ,37 ( ,26) ( ,14) ( ,92) ( ,06) 4. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Ο Όμιλος Ποσά σε Μετοχικό κεφάλαιο ΑΠΟΔΙΔΟΜΕΝΑ ΣΤΟΥΣ ΙΔΙΟΚΤΗΤΕΣ ΤΗΣ ΜΗΤΡΙΚΗΣ ΜΗ ΕΛΕΓΧΟΥΣΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗ Ιδια Κεφάλαια Ιδια Κεφάλαια που Διαφορά Υπέρ Λοιπά Αφορολόγητα Αποτελέσματα Σύνολο Ιδίων ιδιοκτητών αναλογούν σε μη το άρτιο αποθεματικά Αποθεματικά εις νέο Κεφαλαίων Μητρικής ελέγχουσα συμμετοχή Υπόλοιπο 01/01/ , , , ,84 ( ,77) ( ,63) ( ,58) ( ,21) Αποτέλεσμα περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 ( ,35) ( ,35) ( ,77) ( ,12) Υπόλοιπα 31/12/ , , , ,84 ( ,12) ( ,98) ( ,35) ( ,33) Υπόλοιπα 01/01/ , , , ,84 ( ,53) ( ,38) ( ,02) ( ,43) Αποτελέσμα περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 ( ,51) ( ,51) ( ,47) ( ,97) Λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου μετά φόρου 0,00 0,00 0,00 0, , , , ,31 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσης 0,00 0,00 0,00 0,00 ( ,69) ( ,69) ( ,97) ( ,66) Μεταφορά αποθεματικών σε Αποτελέσματα εις νέον 0,00 0,00 0,00 (916,56) 0,00 (916,56) 0,00 (916,56) Υπόλοιπα 31/12/ , , , ,28 ( ,22) ( ,63) ( ,99) ( ,65) Η Εταιρεία ΑΠΟΔΙΔΟΜΕΝΑ ΣΤΟΥΣ ΙΔΙΟΚΤΗΤΕΣ ΤΗΣ ΜΗΤΡΙΚΗΣ Ποσά σε Μετοχικό κεφάλαιο ΔιαφοράΥπέρ το άρτιο Λοιπά αποθεματικά Αφορολόγητα Αποτελέσματα Σύνολο Ιδίων Αποθεματικά εις νέον Κεφαλαίων Υπόλοιπο 01/01/ , , , ,84 ( ,97) ( ,97) Αποτέλεσμα περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 ( ,92) ( ,92) Υπόλοιπα 31/12/ , , , ,84 ( ,89) ( ,89) Υπόλοιπα 01/01/ , , , ,84 ( ,03) ( ,02) Αποτέλεσμα περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 ( ,93) ( ,93) Λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου μετά φόρου 0,00 0,00 0,00 0, , ,67 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσης 0,00 0,00 0,00 0,00 ( ,26) ( ,26) Μεταφορά αποθεματικών σε Αποτελέσματα εις νέον 0,00 0,00 0,00 (916,59) 0,00 (916,59) Υπόλοιπα 31/12/ , , , ,25 ( ,29) ( ,87) Οι σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 23 έως 57 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων της 31η ης Δεκεμβρίου Σελίδα 25 από 57

26 5. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΑΜΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ Ο Όμιλος Η Εταιρεία ποσά εκφρασμένα σε Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων (Διακοπείσες δραστηριότητες) ( ,13) ( ,06) ( ,08) ( ,14) Κέρδη προ φόρων (Συνεχιζόμενες δραστηριότητες) ( ,63) ( ,14) ( ,63) ( ,92) Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα , , , ,14 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην δανειακών) ,89 ( ,54) ,89 ( ,54) Λειτουργικες ροές από διακοπείσες δραστηριότητες , , , ,25 Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) , , , ,79 Επενδυτικές δραστηριότητες Λειτουργικες ροές από διακοπείσες δραστηριότητες ( ,34) (72.882,34) ( ,05) (3.798,54) Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) ( ,34) (72.882,34) ( ,05) (3.798,54) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα (α) + (β) + (γ) (93.011,17) ,83 ( ,52) ,25 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης , , , ,55 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης , , , ,80 Οι σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 23 έως 57 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων της 31η ης Δεκεμβρίου Σελίδα 26 από 57

27 1. Πληροφορίες για τον Όμιλο Ε. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Της χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου Γενικές πληροφορίες Η ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε (η Εταιρεία) είναι ανώνυμη εταιρεία εγγεγραμμένη στην Ελλάδα με αριθμό γενικού μητρώου με ΑΡ.Μ.Α.Ε /002/Β/92/0169 έχει την έδρα της στην Μάνδρα Αττικής (1ο χλμ Αττικής οδού -θέση Τρύπιο Λιθάρι) Τ.Κ Η Εταιρεία και οι θυγατρικές, δραστηριοποιούνται στον κλάδο των ιχθυοκαλλιεργειών και ειδικότερα στην παραγωγή βιολογικών στοιχείων, την επεξεργασία βιολογικών στοιχείων και στο εμπόριο μη βιολογικών. Οι μετοχές της Εταιρείας διαπραγματεύονται στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Η ηλεκτρονική διεύθυνση της Εταιρείας είναι Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας, της χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2015, εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο την 30 Μαρτίου Δομή του Ομίλου Οι εταιρείες που συμπεριλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της και , καθώς και η μέθοδος ενοποίησής τους εμφανίζονται στους παρακάτω πίνακες: 31/12/2015 Εταιρεία Έδρα Δραστηριότητα Άμεση Συμμετοχή Μέθοδος ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 95% Ολική ενοποίηση ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΚΑΛΥΜΝΟΥ ΑΒΕΕ Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 70% Ολική ενοποίηση ΝΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε. Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 70% Ολική ενοποίηση ASTIR INTERNATIONAL S.R.L. Ιταλία Εμπορία ψαριών 50% Καθαρή Θέση 31/12/2014 Εταιρεία Έδρα Δραστηριότητα Άμεση Συμμετοχή Μέθοδος ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 95% Ολική ενοποίηση ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΚΑΛΥΜΝΟΥ ΑΒΕΕ Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 70% Ολική ενοποίηση ΝΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε. Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 70% Ολική ενοποίηση ASTIR INTERNATIONAL S.R.L. Ιταλία Εμπορία ψαριών 50% Καθαρή Θέση 2. Οι Σημαντικές Λογιστικές Πολιτικές που χρησιμοποιεί o Όμιλος και η Εταιρεία 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Οι οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας, συντάσσονται σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α) όπως αυτά έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των ερμηνειών τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της IASB και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή των ρευστοποιήσιμων αξιών όπως αυτές διαμορφώνονται από την συμφωνία εξυγίανσης εκτός από τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία και τα αποθέματα που αποτιμώνται στο κόστος και τα περιουσιακά στοιχειά και οι υποχρεώσεις έχουν καταταχτεί βραχυπρόθεσμης διάρκειας. Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα µε τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και κρίσης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών του Ομίλου. Σημαντικές παραδοχές από τη Διοίκηση για την εφαρμογή των λογιστικών μεθόδων του Ομίλου έχουν επισημανθεί όπου κρίνεται αναγκαίο. Οι πολιτικές που αναφέρονται παρακάτω έχουν εφαρμοσθεί µε συνέπεια σε όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται. Η Διοίκηση της εταιρείας και του Ομίλου αποφάσισε οτι η χρήση της παραδοχής της συνέχισης της δραστηριότητας δεν είναι ενδεδειγμένη βάση σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων της 31/12/2015, λαμβάνοντας υπόψη τους όρους της συμφωνίας μεταξύ της Εταιρείας και της εταιρείας "ΙΧΘΥΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε." και των δανειστριών τραπεζών της ενώ έχει τηρηθεί η αρχή της αυτοτέλειας των χρήσεων. Η βάση αποτίμησης είναι η ρευστοποιήσιμη αξία η οποία απεικονίζει το τίμημα που καθορίζεται στην εν λόγω συμφωνία. Οι υποχρεώσεις απεικονίζονται στην αξία διακανονισμού τους, δηλαδή στα απροεξόφλητα ποσά των ταμιακών διαθεσίμων που αναμένεται να πληρωθούν ή/και διακανονισθούν οι υποχρεώσεις. Σελίδα 27 από 57

28 Ο Όμιλος και η Εταιρεία εμφανίζουν σημαντικές ζημιές τα τελευταία 5 χρόνια κυρίως λόγω του δύσκολου οικονομικού περιβάλλοντος στο οποίο ασκεί την λειτουργική του δραστηριότητα, με αποτέλεσμα τα ίδια κεφάλαια να έχουν καταστεί αρνητικά και να συντρέχουν οι προϋποθέσεις εφαρμογής των διατάξεων του άρθρου 48 του Κ.Ν. 2190/1920. Η ζημία που της τρέχουσας περιόδου οφείλεται κυρίως στους ακόλουθους λόγους: 1. Υποσίτιση των ιχθύων καθ όλη την περίοδο του 2014 Η μη εξεύρεση λύσης εντός του 2014 συνετέλεσε στη μη προβλεπόμενη διατροφή των ιχθύων αλλά απλά και μόνο στη συντήρηση. Αποτέλεσμα αυτού ήταν η σημαντική απώλεια ανάπτυξης σε σχέση με την αναμενόμενη, γεγονός που επηρεάζει και την χρήση του Πωλήσεις παραγωγής σε εξέλιξη Πραγματοποιήθηκαν «αναγκαστικά» πωλήσεις παραγωγής σε εξέλιξη (ιχθύς σε εξέλιξη) με μέσο βάρος ιχθύων αρκετά χαμηλότερο του μέσου εμπορεύσιμου βάρους για να αντιμετωπιστεί το πρόβλημα ρευστότητας οδηγώντας τις μέσες τιμές πώλησης ακόμη χαμηλότερα Συγκεκριμένα, η Διοίκηση της Εταιρείας προσπάθησε από το 2013 να ενισχύσει τη θέση της Εταιρείας μέσω συμμαχίας με την εταιρεία ΣΕΛΟΝΤΑ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Ε.Γ.Ε. προκειμένου να δημιουργηθεί ένα μεγάλο σχήμα στον κλάδο -ένας στόχο που έχει πολλές φορές στο παρελθόν αποτύχει να επιτευχθεί. Τελικά μετά από μακρόχρονη προσπάθεια και κατόπιν με την δραστική παρέμβαση των συστημικών τραπεζών η συμφωνία επιτεύχθηκε την (όπως αναλυτικότερα περιγράφεται στη σημείωση 7.30).Την , το Πολυμελές Πρωτοδικείο Αθηνών, δυνάμει της υπ αριθμ. 185/ απόφασης, έκανε δεκτή την αίτηση και επικύρωσε την από συμφωνία εξυγίανση σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 106β, 106στ & 106θ του Ν.3588/2007 όπως ισχύει. Υπενθυμίζεται ότι οι πιστωτές που συμμετέχουν στην συμφωνία εξυγίανσης και οι οποίοι άπαντες άσκησαν πρόσθετη παρέμβαση προς υποστήριξη της αίτησης της εταιρείας κατά τη δικάσιμο της , ήτοι οι δανείστριες τράπεζες της εταιρείας και συγκεκριμένα η Τράπεζα Eurobank Ergasias ΑΕ, η Τράπεζα Alpha Bank ΑΕ, η Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος ΑΕ και η Τράπεζα Πειραιώς ΑΕ, η εταιρεία ιχθυοτροφών ΒΙΟΜΑΡ HELLENIC ΑΒΕΕΙ, η εταιρεία ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ, η μέτοχος της εταιρείας LINNAEUS CAPITAL PARTNERS BV καθώς και οι εργαζόμενοι της εταιρείας, εκπροσωπούν συνολικά το 94,37% του συνόλου των απαιτήσεων καθώς και το 100% επί των εμπραγμάτως ή με ειδικό προνόμιο ή προσημείωση υποθήκης εξασφαλισμένων πιστωτών, η δε συμφωνία προβλέπει τη μεταβίβαση του συνόλου του ενεργητικού της εταιρείας μας ποσού ΕΥΡΩ 69,280 εκατομμυρίων ως εισφορά σε είδος στην εταιρεία «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ», όπως ορίζει ειδικότερα το άρθρο 106θ ΠτΚ, καθώς και τμήματος του παθητικού της, ποσού ΕΥΡΩ 29,593 εκατομμυρίων και σε επίπεδο ομίλου παθητικό ποσού ΕΥΡΩ 48 εκατομμυρίων. Η συμφωνία προβλέπει, ότι ποσοστό 81,95% του συνόλου των υποχρεώσεων της εταιρείας μας, το οποίο δεν θα μεταβιβαστεί στην εταιρεία «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ» θα καλυφθεί με την απόκτηση από τις πιστώτριες τράπεζες και τους λοιπούς πιστωτές της εταιρείας μετοχών της εταιρείας «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ», τις οποίες θα αποκτήσει η εταιρεία μας κατά την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ». Ειδικότερα, για την ολοκλήρωση της μεταβίβασης η εταιρεία «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ» θα προχωρήσει σε αύξηση του μετοχικού της κεφαλαίου ποσού ΕΥΡΩ 12,4 εκατομμυρίων με παραίτηση από το δικαίωμα προτίμησης των παλαιών μετόχων και έκδοση νέων μετοχών ονομαστικής αξίας 0,30 ΕΥΡΩ ανά μετοχή υπέρ της εταιρείας Οι θυγατρικές που αποτελούν μέρος του ενεργητικού της μητρικής θα «μεταφερθούν» στην εταιρεία ΣΕΛΟΝΤΑ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Ε.Γ.Ε. ενώ η μητρική εταιρεία ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΒΕΕ θα τεθεί σε εκκαθάριση αμέσως μετά την επικύρωση και μεταφορά του ενεργητικού της. Σύμφωνα με τα ανωτέρω, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται με βάση την αρχή των ρευστοποιήσιμων αξιών εφόσον ύστερα από την ικανοποίηση των οφειλών που παραμένουν στη Εταιρεία και δεδομένου ότι αυτή δεν θα έχει πλέον καμιά λειτουργική δραστηριότητα, θα τεθεί σε εκκαθάριση κατά τις διατάξεις του εταιρικού δικαίου. Συνεπώς το γεγονός ότι, περιουσιακά στοιχεία ποσού 41,3 εκατ. (ενεργητικό 70,9 εκατ. μείον παθητικό 29,6 εκατ.), μεταβιβάζονται έναντι τιμήματος 12,3 εκατ. προσδιορίζει τις ρευστοποιήσιμες αξίες και προκύπτει μία προσαρμογή ποσού 29 εκατ., η οποία έχει ήδη αναγνωριστεί στη χρήση του Σημειώνεται ότι, τα οριστικά ποσά της μεταβίβασης θα προσδιορισθούν λαμβάνοντας υπόψη το ισοζύγιο της "ΔΙΑΣ" κατά την ημερομηνία της εγκριτικής απόφασης του Δικαστηρίου για την υλοποίηση της Συμφωνίας και αυτό έχει ως αποτέλεσμα την αναθεώρηση των ποσών σε κάθε περίοδο αναφοράς. Το εν λόγω ποσό, σύμφωνα με το ΔΛΠ 36 «Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων», πρέπει να επιμερίζεται για να μειώνει τη λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων της ομάδας μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών, κατά την ακόλουθη σειρά: (α) πρώτα, για να μειώσει τη λογιστική αξία οποιασδήποτε υπεραξίας έχει επιμεριστεί στη μονάδα δημιουργίας ταμιακών ροών (ομάδα μονάδων) και (β) εν συνεχεία, στα άλλα περιουσιακά στοιχεία της μονάδας (ομάδας μονάδων) κατ αναλογία βάσει της λογιστικής αξίας κάθε περιουσιακού στοιχείου της μονάδας (ομάδας μονάδων). Σημειώνεται ότι δεν επιμερίστηκε αντίστοιχο ποσό στα αποθέματα και Σελίδα 28 από 57

29 στα βιολογικά στοιχεία ενεργητικού (λόγω περιορισμού από το Λογιστικό Πρότυπο), στις ενδοομιλικές απαιτήσεις και στα ταμιακά διαθέσιμα. 2.2 Ενοποίηση (α) Θυγατρικές Εταιρείες Θυγατρικές είναι οι οικονομικές οντότητες στις οποίες ο Όμιλος έχει τη δυνατότητα να διαμορφώνει τις χρηματοοικονομικές και επιχειρηματικές πολιτικές τους, συνήθως σε συνδυασμό με συμμετοχή στο μετοχικό τους κεφάλαιο με δικαίωμα ψήφου πέραν του 50%. Η ύπαρξη και η επίδραση των δικαιωμάτων ψήφου που μπορούν να εξασκηθούν ή να μετατραπούν συνεκτιμούνται για να τεκμηριωθεί ότι ο Όμιλος ελέγχει την οικονομική οντότητα. Έλεγχος μπορεί να υπάρχει και σε περιπτώσεις όπου η συμμετοχή στο μετοχικό κεφάλαιο με δικαίωμα ψήφου είναι μικρότερη του 50%, αλλά ο Όμιλος είναι σε θέση να εξασκήσει έλεγχο στις χρηματοοικονομικές και επιχειρηματικές πολιτικές, de facto. De facto έλεγχος υφίσταται όταν ο αριθμός των δικαιωμάτων ψήφου του Ομίλου, σε σχέση με τον αριθμό αλλά και την κατανομή των δικαιωμάτων των άλλων μετόχων, δίνουν τη δυνατότητα ελέγχου από τον Όμιλο των χρηματοοικονομικών και επιχειρηματικών πολιτικών. Οι θυγατρικές ενοποιούνται με ολική ενοποίηση από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος επ αυτών και παύουν να ενοποιούνται κατά την ημερομηνία που τέτοιος έλεγχος δεν υφίσταται. Η εξαγορά θυγατρικής από τον Όμιλο λογιστικοποιείται βάσει της μεθόδου απόκτησης. Το κόστος εξαγοράς υπολογίζεται ως η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που εκχωρούνται, των υποχρεώσεων που έχουν αναληφθεί ή υφίστανται, και των χρηματοοικονομικών προϊόντων που έχουν εκδοθεί κατά την ημερομηνία της συναλλαγής. Τα έξοδα που σχετίζονται με την εξαγορά καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Τα εξατομικευμένα περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις που αποκτώνται σε μία επιχειρηματική συνένωση επιμετρώνται κατά την εξαγορά στις εύλογες αξίες τους ανεξαρτήτως του ποσοστού συμμετοχής. Η διαφορά μεταξύ του κόστους εξαγοράς και της εύλογης αξίας του μεριδίου της καθαρής θέσης της θυγατρικής που αποκτήθηκε κατά την ημερομηνία της εξαγοράς, αναγνωρίζεται ως υπεραξία. Αν το συνολικό κόστος της εξαγοράς είναι μικρότερο από την αναλογία του Ομίλου στην εύλογη αξία των επί μέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά αναγνωρίζεται άμεσα στα αποτελέσματα. Διεταιρικές συναλλαγές, υπόλοιπα και μη πραγματοποιημένα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ των εταιρειών του Ομίλου απαλείφονται. Οι μη πραγματοποιημένες ζημιές, επίσης απαλείφονται εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις απομείωσης του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον Όμιλο. Στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης της Μητρικής οι θυγατρικές αποτιμώνται στο κόστος μείον την απομείωση. (β) Μεταβολές σε ποσοστά συμμετοχής σε θυγατρικές χωρίς απώλεια ελέγχου Συναλλαγές με τους μετόχους μειοψηφίας οι οποίες δεν επηρεάζουν τον έλεγχο που ασκεί ο Όμιλος στη θυγατρική, επιμετρώνται και καταχωρούνται ως συναλλαγές κεφαλαίου (equity transactions) δηλαδή ο χειρισμός είναι ο ίδιος με αυτόν που ακολουθείται στις συναλλαγές με τους κύριους μετόχους του Ομίλου. Η διαφορά μεταξύ του τιμήματος που καταβλήθηκε και του αποκτηθέντος σχετικού μεριδίου της λογιστικής αξίας των ιδίων κεφαλαίων της θυγατρικής, αφαιρείται από τα ίδια κεφάλαια. Κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από την πώληση στους μετόχους της μειοψηφίας καταχωρούνται επίσης στα ίδια κεφάλαια. (γ) Πώληση/παύση ελέγχου θυγατρικής Μόλις ο Όμιλος παύσει να έχει έλεγχο ή σημαντική επιρροή στη θυγατρική, το εναπομένον ποσοστό συμμετοχής επιμετράται εκ νέου στην εύλογη αξία του, ενώ τυχόν διαφορές καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Κατόπιν, το περιουσιακό αυτό στοιχείο κατηγοριοποιείται ως συγγενής επιχείρηση, κοινοπραξία ή χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού με αξία κτήσης την εύλογη αυτή αξία. Επιπροσθέτως, ποσά που είχαν προηγουμένως καταχωρηθεί στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα, θα λογιστικοποιηθούν όπως στην περίπτωση της πώλησης θυγατρικής κι επομένως ενδέχεται να λογιστικοποιηθούν στα αποτελέσματα. (δ) Συγγενείς επιχειρήσεις Συγγενείς είναι οι οικονομικές οντότητες, στις οποίες ο Όμιλος έχει ουσιώδη επιρροή, αλλά όχι έλεγχο, το οποίο γενικά ισχύει όταν τα ποσοστά συμμετοχής κυμαίνονται μεταξύ 20% και 50% των δικαιωμάτων ψήφου. Οι επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Σύμφωνα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης, η επένδυση σε μία συγγενή επιχείρηση αναγνωρίζεται αρχικά στο κόστος κτήσης και η λογιστική αξία αυξάνεται ή μειώνεται για να αναγνωρίσει το μερίδιο του επενδυτή στα κέρδη ή τις ζημίες της συγγενούς μετά την ημερομηνία της απόκτησης. Ο λογαριασμός των επενδύσεων σε συγγενείς επιχειρήσεις περιλαμβάνει και την υπεραξία που προέκυψε κατά την εξαγορά (μειωμένη με τυχόν ζημίες απομείωσης). Σε περίπτωση πώλησης ποσοστού συμμετοχής σε συγγενή επιχείρηση, όπου όμως ο Όμιλος συνεχίζει να ασκεί σημαντική επιρροή, μόνο η αναλογία στα ποσά που είχαν προηγουμένως καταχωρηθεί απευθείας στην καθαρή θέση θα καταχωρηθεί στα αποτελέσματα. Το μερίδιο του Ομίλου στα κέρδη ή τις ζημιές των συγγενών επιχειρήσεων μετά την εξαγορά αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων, ενώ το μερίδιο των μεταβολών στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα μετά την εξαγορά, αναγνωρίζεται στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα. Οι συσσωρευμένες μεταβολές επηρεάζουν τη λογιστική αξία των επενδύσεων σε συγγενείς επιχειρήσεις. Στην περίπτωση που το μερίδιο του Ομίλου επί των ζημιών μιας συγγενούς υπερβεί την αξία της επένδυσης στη συγγενή, δεν αναγνωρίζονται επιπλέον ζημιές, εκτός εάν έχουν γίνει πληρωμές ή έχουν αναληφθεί περαιτέρω δεσμεύσεις για λογαριασμό της συγγενούς. Μη πραγματοποιημένα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ του Ομίλου και των συγγενών επιχειρήσεων απαλείφονται Σελίδα 29 από 57

30 κατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου στις συγγενείς επιχειρήσεις. Μη πραγματοποιημένες ζημιές απαλείφονται επίσης κατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου σε αυτές, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις απομείωσης του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των συγγενών επιχειρήσεων έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον Όμιλο. Στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης της μητρικής οι συγγενείς αποτιμώνται στο κόστος μείον την απομείωση. 2.3 Πληροφόρηση ανά τομέα Η Διοίκηση έχει καθορίσει τους επιχειρηματικούς τομείς με βάση τις εσωτερικές αναφορές που επισκοπούνται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Οι ανωτέρω αναφορές χρησιμοποιούνται για την διάθεση των πόρων και την αξιολόγηση της απόδοσης κάθε τομέα προκειμένου να ληφθούν στρατηγικές αποφάσεις. Γεωγραφικά η Διοίκηση αξιολογεί την απόδοση των δραστηριοτήτων της ανά χώρα. 2.4 Μετατροπή ξένου νομίσματος Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα παρουσίασης. Τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων των εταιρειών του Ομίλου υπολογίζονται χρησιμοποιώντας το νόμισμα του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος, στο οποίο λειτουργεί κάθε εταιρία (καλούμενο «λειτουργικό νόμισμα»). Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ το οποίο είναι το λειτουργικό νόμισμα και το νόμισμα παρουσίασης της μητρικής εταιρίας Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα βάσει των ισοτιμιών που ισχύουν κατά την ημερομηνία της κάθε συναλλαγής. Στην κατάσταση αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται κέρδη και ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές, οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση αυτών των συναλλαγών και από τη μετατροπή των χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα με τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ισχύουν κατά την ημερομηνία ισολογισμού. 2.5 Ενσώματα πάγια στοιχεία Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις στις ρευστοποιήσιμες αξίες όπως προκύπτουν από τη συμφωνία εξυγίανσης. Οι δαπάνες που διενεργούνται για την αντικατάσταση σημαντικών συστατικών στοιχείων των παγίων κεφαλαιοποιούνται. Οι υπόλοιπες μεταγενέστερες δαπάνες, που διενεργούνται σε σχέση με πάγια περιουσιακά στοιχεία κεφαλαιοποιούνται μόνον όταν αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη, που αναμένεται ότι θα προκύψουν από την εκμετάλλευση των επηρεαζόμενων στοιχείων. Όλες οι άλλες δαπάνες συντήρησης, επιδιόρθωσης κ.λ.π. των παγίων καταχωρούνται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων ως έξοδο, κατά το χρόνο πραγματοποίησής τους. Οι αποσβέσεις που διενεργήθηκαν επιβαρύναν το λογαριασμό αποτελεσμάτων, με βάση τη σταθερή μέθοδο απόσβεσης, καθ όλη τη διάρκεια της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής των πάγιων περιουσιακών στοιχείων. Οι εδαφικές εκτάσεις δεν αποσβένονται. Τα γήπεδα καθώς και τα πάγια που βρίσκονται στο στάδιο κατασκευής τους (υπό εκτέλεση) δεν αποσβένονται. Βελτιώσεις σε μισθωμένα ακίνητα αποσβένονται κατά την διάρκεια της μίσθωσης. Η διοίκηση του Ομίλου εξετάζει σε περιοδική βάση τα ενσώματα περιουσιακά στοιχεία προκειμένου να διαπιστώσει, εάν υφίσταται πιθανή απομείωση της αξίας τους. Αν υπάρχει ένδειξη ότι η λογιστική αξία ενός ενσώματου περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει την ανακτήσιμη αξία του, σχηματίζεται πρόβλεψη για ζημιά από απομείωση προκειμένου η λογιστική αξία του παγίου να απεικονίζει την ανακτήσιμη αξία του. Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται από τον ισολογισμό, όταν διατίθενται, αποσύρονται, ή όταν δεν αναμένονται μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη χρήση τους. Κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από την απόσυρση ή διάθεση ενσώματων περιουσιακών στοιχείων προσδιορίζονται µε βάση τη διαφορά μεταξύ του εκτιμώμενου καθαρού εσόδου από τη διάθεση και της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και καταχωρούνται ως έσοδα ή έξοδα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. 2.6 Άυλα περιουσιακά στοιχεία (α) Λογισμικό λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται σε ρευστοποιήσιμες αξίες. Οι αποσβέσεις διενεργήθηκαν εως 31/12/2014 με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυμαίνεται από 3,3 έως 5 έτη. Τα λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν από τον Όμιλο εμφανίζονται στη ρευστοποιήσιμη αξία τους.οι αποσβέσεις των άυλων περιουσιακών στοιχείων έως 31/12/2014 επιβάρυναν το λογαριασμό αποτελεσμάτων με τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης, καθ όλη τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους. 2.7 Απομείωση μη χρηματοοικονομικών στοιχείων. Τα περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απόσβεση ελέγχονται για απομείωση της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Σελίδα 30 από 57

31 Η ανακτήσιμη αξία είναι η μεγαλύτερη αξία μεταξύ της εύλογης αξίας μειωμένης με το απαιτούμενο για την πώληση κόστος και της αξίας χρήσεως του περιουσιακού στοιχείου. H αξία χρήσης προσδιορίζεται με προεξόφληση των μελλοντικών ροών με το κατάλληλο προεξοφλητικό επιτόκιο. Εάν η ανακτήσιμη αξία είναι μικρότερη της αναπόσβεστης, τότε η αναπόσβεστη αξία μειώνεται έως το ύψος της ανακτήσιμης. Οι ζημιές απομείωσης καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα χρήσης κατά την οποία προκύπτουν, Όταν σε μεταγενέστερη χρήση η ζημία απομείωσης πρέπει να αναστραφεί, η αναπόσβεστη αξία του περιουσιακού στοιχείου αυξάνεται έως το ύψος της αναθεωρημένης εκτίμησης της ανακτήσιμης αξίας, στο βαθμό που η νέα αναπόσβεστη αξία δεν υπερβαίνει την αναπόσβεστη αξία που θα είχε προσδιοριστεί εάν δεν είχε καταχωρηθεί η ζημία απομείωσης σε προηγούμενες χρήσεις. Η αναστροφή της ζημίας απομείωσης καταχωρείται στα έσοδα. Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που έχουν απεριόριστη ωφέλιμη ζωή και δεν αποσβένονται υπόκειται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους τουλάχιστον ετησίως. Για την εκτίμηση των ζημιών απομείωσης τα περιουσιακά στοιχεία εντάσσονται στις μικρότερες δυνατές μονάδες δημιουργίας ταμιακών ροών. 2.8 Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων. Ο Όμιλος και η Εταιρεία εκτιμούν σε κάθε ημερομηνία αναφοράς οικονομικών καταστάσεων εάν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο έχει απομειωθεί. Συγκεκριμένα ο Όμιλος και η Εταιρεία, για όλες τις απαιτήσεις πραγματοποιεί έλεγχο για τυχόν απομείωσή τους ανά μεμονωμένη απαίτηση (για παράδειγμα για κάθε πελάτη ξεχωριστά) στις περιπτώσεις όπου η είσπραξη της απαίτησης έχει χαρακτηρισθεί εκπρόθεσμη κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων ή σε περιπτώσεις όπου αντικειμενικά στοιχεία υποδεικνύουν την ανάγκη για απομείωση τους. 2.9 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Τα στοιχεία ταξινομούνται στις παρακάτω κατηγορίες με βάση τον σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκε το στοιχείο. Η Διοίκηση προσδιορίζει την ταξινόμηση κατά την αρχική αναγνώριση. α) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους με μεταβολές στα αποτελέσματα. Η κατηγορία αυτή έχει δύο υποκατηγορίες: χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται για εμπορία (συμπεριλαμβάνονται τα παράγωγα) και αυτά που προσδιορίστηκαν σε αυτή την κατηγορία κατά την έναρξη. Τα παράγωγα ταξινομούνται ως κατεχόμενα για εμπορία εκτός εάν προσδιορίζονται ως αντισταθμίσεις. Στοιχεία ενεργητικού αυτής της κατηγορίας ταξινομούνται στο κυκλοφορούν ενεργητικό εάν κατέχονται για εμπορία ή αναμένεται να πουληθούν εντός 12 μηνών από την ημερομηνία Ισολογισμού. Η Εταιρεία δεν κατέχει χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμημένα στην εύλογη αξία στο τέλος της χρήσης. β) Δάνεια και απαιτήσεις Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με πάγιες ή προσδιορισμένες πληρωμές, τα οποία δεν διαπραγματεύονται σε ενεργούς αγορές και δεν υπάρχει πρόθεση πώλησης αυτών. Περιλαμβάνονται στο κυκλοφορούν ενεργητικό, εκτός από εκείνα με λήξεις μεγαλύτερες των 12 μηνών από την ημερομηνία Ισολογισμού. Τα τελευταία συμπεριλαμβάνονται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. (σημ. 6) (γ) Διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία είτε προσδιορίζονται σε αυτήν την κατηγορία, είτε δεν μπορούν να ενταχθούν σε κάποια από τις ανωτέρω κατηγορίες. Η Εταιρεία δεν κατείχε διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο τέλος της χρήσης. Οι αγορές και οι πωλήσεις των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι και η ημερομηνία που η Εταιρεία δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το στοιχείο. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αρχικά αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους πλέον των άμεσα επιρριπτέων στη συναλλαγή δαπανών, με εξαίρεση όσον αφορά τις άμεσα επιρριπτέες στη συναλλαγή δαπάνες, για τα στοιχεία εκείνα που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους με μεταβολές στα αποτελέσματα. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαγράφονται όταν το δικαίωμα στις ταμειακές ροές από τις επενδύσεις λήγει ή μεταβιβάζεται και η Εταιρεία έχει μεταβιβάσει ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και τις ανταμοιβές που συνεπάγεται η ιδιοκτησία. Στη συνέχεια, τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους και τα σχετικά κέρδη ή ζημιές καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων μέχρι τα στοιχεία αυτά πωληθούν ή χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα. Κατά την πώληση ή όταν χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα, τα κέρδη ή οι ζημιές μεταφέρονται στα αποτελέσματα. Ζημιές απομείωσης που έχουν αναγνωρισθεί στα αποτελέσματα δεν αντιστρέφονται μέσω αποτελεσμάτων. Τα δάνεια και απαιτήσεις αναγνωρίζονται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τα πραγματοποιημένα και μη πραγματοποιημένα κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από τις μεταβολές της εύλογης αξίας των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους με μεταβολές στα αποτελέσματα, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα την περίοδο που προκύπτουν. Σελίδα 31 από 57

32 Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που είναι διαπραγματεύσιμα σε ενεργούς αγορές προσδιορίζονται από τις τρέχουσες τιμές ζήτησης. Για τα μη διαπραγματεύσιμα στοιχεία οι εύλογες αξίες προσδιορίζονται με την χρήση τεχνικών αποτίμησης όπως ανάλυση πρόσφατων συναλλαγών, συγκρίσιμων στοιχείων που διαπραγματεύονται και προεξόφληση ταμειακών ροών. Κατά την 31/12/2014 όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμήθηκαν στις ρευστοποιήσιμες αξίες 2.10 Αποθέματα Τα αποθέματα (εμπορεύματα, προϊόντα, πρώτες ύλες, αναλώσιμα) απεικονίζονται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ του κόστους κτήσεως ή παραγωγής τους και της ρευστοποιήσιμης τους αξίας. Ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης, μειωμένη κατά το κόστος διάθεσης των αποθεμάτων. Το κόστος των αποθεμάτων προσδιορίζεται με τη μέθοδο του σταθμικού μέσου όρου και περιλαμβάνει τις δαπάνες απόκτησης των αποθεμάτων, τις δαπάνες παραγωγής τους (εφόσον πρόκειται για ιδιοπαραγόμενα προϊόντα) Βιολογικά στοιχεία Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία και γεωργική δραστηριότητα. Ως γεωργική δραστηριότητα ορίζεται η διοίκηση και η διαχείριση του βιολογικού μετασχηματισμού των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων από μια επιχείρηση για πώληση, σε γεωργικό προϊόν ή σε επιπρόσθετα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία. Ως βιολογικά περιουσιακά στοιχεία ορίζονται ζώα και ιχθύες τα οποία βρίσκονται υπό ανάπτυξη και κατηγοριοποιούνται ως τέτοια μέχρι την στιγμή της συγκομιδής τους εφόσον προορίζονται για πώληση, επεξεργασία ή κατανάλωση. Το δικαίωμα της διαχείρισης των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων μπορεί να προέρχεται από ιδιοκτησία ή από άλλο τύπο νομικής πράξης. Με τον όρο «Γεωργική ραστηριότητα» περιγράφουμε ένα σχετικά ευρύ Κύκλο δραστηριοτήτων οι οποίες έχουν κάποια κοινά χαρακτηριστικά όπως είναι: Η δυνατότητα για μεταβολή δηλαδή ζωντανοί οργανισμοί (ζώα, ιχθύες), οι οποίοι έχουν την δυνατότητα βιολογικού μετασχηματισμού Η Διοίκηση και διαχείριση της μεταβολής, δημιουργώντας, ενισχύοντας ή τουλάχιστον σταθεροποιώντας τις κατάλληλες συνθήκες προκειμένου οι ζωντανοί οργανισμοί να μπορούν να αναπτυχθούν. Η δυνατότητα αποτίμησης της μεταβολής δηλαδή η διαφορά που επέφερε ο βιολογικός μετασχηματισμός τόσο στην ποιότητα (ωριμότητα, περιεκτικότητα) όσο και στην ποσότητα (βάρος, καρποί κλπ) των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης. Ο Όμιλος και η Εταιρεία καταχωρούν ένα βιολογικό περιουσιακό στοιχείο ή μία γεωργική παραγωγή όταν και μόνο όταν: Ελέγχουν το περιουσιακό στοιχείο ως αποτέλεσμα γεγονότων του παρελθόντος. Πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη που συνδέονται με το περιουσιακό στοιχείο θα εισρεύσουν στον Όμιλο και στην Εταιρεία. Το κόστος του περιουσιακού στοιχείου μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Ένα βιολογικό περιουσιακό στοιχείο αποτιμάται κατά την αρχική καταχώρηση και κατά την ημερομηνία κάθε ισολογισμού στην εύλογη αξία του μείον τα εκτιμώμενα κόστη του σημείου πώλησης, εκτός από την περίπτωση όπου η εύλογη αξία δεν μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Ο Όμιλος και η Εταιρεία μετά την αρχική καταχώρηση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων τα αποτιμά κατά την ημερομηνία κάθε μεταγενέστερης κατάστασης οικονομικής θέσης στην εύλογη αξία μείον τα εκτιμώμενα κόστη έως του σημείου πώλησης. Σε περίπτωση που δεν μπορούν να αποτιμηθούν αξιόπιστα τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία, τότε αποτιμώνται στο κόστος τους μείον κάθε σωρευμένη απόσβεση και κάθε σωρευμένη ζημία απομείωσης. Κέρδη ή ζημίες που μπορεί να προκύψουν κατά την αρχική καταχώρηση ενός βιολογικού περιουσιακού στοιχείου και τη μεταγενέστερη αποτίμησή του (μείον τα εκτιμώμενα κόστη του σημείου πώλησης και στις δύο περιπτώσεις), καταχωρούνται στο αποτέλεσμα της χρήσης κατά την οποία προκύπτουν. Κέρδος μπορεί να προκύπτει και κατά την αρχική καταχώρηση ενός βιολογικού περιουσιακού στοιχείου, όπως για παράδειγμα η γέννηση ενός ζωντανού οργανισμού. Τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία διαχωρίζονται σε υποκατηγορίες ανάλογα με το στάδιο ωριμότητας (βάρος σε γρ). Τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν τα ώριμα, τα ανώριμα και τον γόνο όπου και αποτιμούνται σύμφωνα με το ΛΠ 41 και ΠΧΑ 13 ως εξής: Γόνος: Ο γόνος προσμετράται σε τεμάχια, τα οποία προκύπτουν από την αναμενόμενη ποσότητα. Η ποσότητα αυτή επαληθεύεται φυσικώς με την ποσότητα πωλούμενου γόνου πλέον την ποσότητα που αναλώνεται για την παραγωγή νωπών ψαριών της Εταιρείας και του Ομίλου. Σελίδα 32 από 57

33 Ο γόνος αποτιμάται στην καθαρή εύλογη αξία η οποία προκύπτει από τις εκτιμώμενες τιμές πώλησης αφαιρουμένων των τυχόν εκτιμώμενων εξόδων μεταφοράς. Ώριμα και Ανώριμα: Η συνολική ιχθυομάζα (βιομάζα) που λαμβάνεται υπόψη σε κάθε περίοδο προκύπτει ως εξής: (α) Από λογισμικό(software) καταγραφής και μέτρησης της βιομάζας και του αριθμού των ιχθυδίων κυρίως σε σχέση με την αναλωθείσα τροφή και τις επικρατούσες ανά περιοχή θερμοκρασίες (β) Από επιτόπου δειγματοληψία ανά κλωβό ψαριών υπολογίζεται το μέσο βάρος ανά τεμάχιο. Το μέσο βάρος πολλαπλασιαζόμενο με τον αριθμό των ψαριών, προσδιορίζει τη συνολική ιχθυομάζα δεδομένου ότι σε κάθε ιχθυοκλωβό υπάρχει συγκεκριμένη κατηγορία και μέγεθος ψαριού. (γ) η Εταιρεία επιμετρά και συγκρίνει τις τυχόν αποκλίσεις που προκύπτουν από τα απολογιστικά στοιχεία των κλωβών που εξαλιεύονται πλήρως με τα δεδομένα των ανωτέρω εκτιμήσεων για τυχόν απαιτούμενες τροποποιήσεις. Ώριμα: Οι ώριμοι ιχθύες (άνω των 200 γρ.) επιμετρώνται στην καθαρή εύλογη αξία. Λόγω του ότι δεν υπάρχουν οργανωμένες χρηματιστηριακές αγορές για τους ζώντες ιχθύς στην παρούσα τοποθεσία και κατάστασή τους, η υποχρέωση της αποτίμησης των ψαριών αυτών σύμφωνα με το ΛΠ 41 και το ΠΧΑ 13 οδηγεί στην χρήση μιας εκτιμώμενης εύλογης αξίας των ψαριών επί της βάσης μιας υποθετικής αγοράς και της ιεραρχίας της εύλογης αξίας επιπέδου 2 λαμβάνοντας υπόψη την παρούσα τοποθεσία και κατάσταση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων. Η εκτίμηση της εύλογης αξίας του ιχθυοπληθυσμού σε κάθε ημερομηνία αναφοράς γίνεται λαμβάνοντας υπόψη διάφορους παράγοντες, όπως το ποια είναι η υποθετική κύρια αγορά και οι επικρατούσες παρατηρήσιμες και αντιπροσωπευτικές τιμές στην αγορά για το τελικό προϊόν (εξαλιευμένοι ιχθύες). Ανώριμα: Όσον αφορά τους ανώριμους ιχθύς (κάτω των 200 γρ.), η βιομάζα αποτιμάται µε βάση το 80% της μέσης τιμής πώλησης της ομάδας γρ. συν την τιμή πώλησης του γόνου μείον το κόστος πώλησης Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Κατά την 31/12/2015 οι πελάτες και οι λοιπές εμπορικές απαιτήσεις αποτιμήθηκαν στις ρευστοποιήσιμες αξίες 2.13 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμιακά διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσμες μέχρι 3 μήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται, μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άμεσα κόστη που σχετίζονται µε την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στην αξία κτήσεως των επιχειρήσεων αυτών. Η αξία κτήσεως των ιδίων μετοχών, μειωμένης µε το φόρο εισοδήματος (εάν συντρέχει περίπτωση), εμφανίζεται αφαιρετικός των ιδίων κεφαλαίων της Εταιρείας, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζημιά από πώληση ιδίων μετοχών, καθαρό από άμεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήματος, αν συντρέχει περίπτωση, εμφανίζεται ως αποθεματικό στα ίδια κεφάλαια. Ο Όμιλος δεν κατείχε ίδιες μετοχές κατά το τέλος της χρήσης Εμπορικές Υποχρεώσεις Οι εμπορικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία και αποτιμώνται μεταγενέστερα σύμφωνα με την μέθοδο του αναπόσβεστου κόστους με τη χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Κατά την 31/12/2014 οι Εμπορικές Υποχρεώσεις αποτιμήθηκαν στις ρευστοποιήσιμες αξίες 2.16 Μερίσματα Τα πληρωτέα μερίσματα απεικονίζονται ως υποχρέωση κατά το χρόνο έγκρισής τους από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων. Τα καθαρά αποτελέσματα της μητρικής εταιρείας δεν απαιτούν την καταβολή ετήσιου ελάχιστου υποχρεωτικού μερίσματος για το 2015 και 2014 στους μετόχους. Ως αποτέλεσμα ο Όμιλος δεν έχει αναγνωρίσει υποχρέωση μερίσματος για τη χρήση 2015 και Δανειακές υποχρεώσεις Όλες οι δανειακές υποχρεώσεις καταχωρούνται αρχικά σε αξία που αντιστοιχεί στην εύλογη αξία των κεφαλαίων που λαμβάνονται, αφού αφαιρεθούν πραγματοποιηθέντα έξοδα που σχετίζονται με το δάνειο. Μετά την αρχική καταχώρηση, οι δανειακές υποχρεώσεις αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Το αναπόσβεστο κόστος υπολογίζεται αφού ληφθούν υπόψη δαπάνες έκδοσης και η διαφορά μεταξύ του αρχικού ποσού και του ποσού που θα πληρωθεί μέχρι τη λήξη. Κατά την 31/12/2015 οι Δανειακές υποχρεώσεις αποτιμήθηκαν στις ρευστοποιήσιμες αξίες. Σελίδα 33 από 57

34 2.18 Παροχές σε εργαζόμενους α) Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους σε χρήμα και σε είδος αναγνωρίζονται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. β) Παροχές που θα καταβληθούν μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές αυτές περιλαμβάνουν τόσο προγράμματα καθορισμένων εισφορών (κρατική ασφάλιση) όσο και προγράμματα καθορισμένων παροχών (εφάπαξ παροχές κατά την αποχώρηση από την υπηρεσία, επιβαλλόμενες από το Ν. 2112/20). Το δουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών αναγνωρίζεται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. Το κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών και η υποχρέωση που αναγνωρίζεται στον Ισολογισμό υπολογίζονται ετησίως αναλογιστικά με την χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδας (projected unit credit method). Για την προεξόφληση της μελλοντικής υποχρέωσης χρησιμοποιείται το επιτόκιο των ομολόγων της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας. Αναλογιστικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από την αναθεώρηση των παραδοχών της αναλογιστικής μελέτης, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα στον υπολειπόμενο μέσο χρόνο απασχόλησης των συμμετεχόντων, κατά το μέρος που στην έναρξη κάθε χρήσης υπερβαίνουν το 10%, της εκτιμώμενης μελλοντικής υποχρέωσης. Η αναλογιστική μελέτη διενεργείται από ανεξάρτητο αναλογιστή Προβλέψεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις, ενδεχόμενες απαιτήσεις Ο Όμιλος σχηματίζει προβλέψεις όταν: - υπάρχει παρούσα νομική ή τεκμαιρόμενη δέσμευση ως αποτέλεσμα γεγονότων του παρελθόντος - είναι πιθανή εκροή πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη για το διακανονισμό της υποχρέωσης, - το ποσό της σχετικής υποχρέωσης μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία. Η Διοίκηση του Ομίλου επανεξετάζει την ανάγκη σχηματισμού προβλέψεων στο τέλος κάθε χρήσης και τις αναπροσαρμόζει έτσι ώστε να απεικονίζουν τις καλύτερες δυνατές εκτιμήσεις και στην περίπτωση που κρίνεται αναγκαίο, προεξοφλούνται με βάση ένα προ-φόρου προεξοφλητικό επιτόκιο. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν καταχωρούνται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός και αν η πιθανότητα για εκροή πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν καταχωρούνται στις οικονομικές καταστάσεις, αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών ωφελειών είναι πιθανή Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία παραχθέντων Ιχθύων και λοιπών Βιολογικών στοιχείων,πωλήσεων εμπορευμάτων και λοιπών αποθεμάτων και παροχής υπηρεσιών. Τα διεταιρικά έσοδα μέσα στον Όμιλο απαλείφονται πλήρως. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: - Εύλογη αξία παραχθέντων Ιχθύων: Αναγνωρίζεται κατά την πώληση (των Ιχθύων) μετά την συγκομιδή. Τα προϊόντα παραδίδονται σε πελάτες, τα προϊόντα γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. - Πωλήσεις εμπορευμάτων, προϊόντων και λοιπών αποθεμάτων: Οι πωλήσεις εμπορευμάτων, προϊόντων και λοιπών αποθεμάτων αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος παραδίδει τα εμπορεύματα και τα προϊόντα στους πελάτες, τα εμπορεύματα και τα προϊόντα γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. - Κέρδη/ Ζημίες από μεταβολές στην Εύλογη Αξία των Βιολογικών περιουσιακών στοιχείων: Αναγνωρίζονται κατά τη διάρκεια της χρήσης και προέρχονται από μεταβολές τόσο στην τιμή όσο και στην ποσότητα των Βιολογικών περιουσιακών στοιχείων. - Παροχή υπηρεσιών: Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, µε βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόμενης υπηρεσίας σε σχέση µε το σύνολο των παρεχόμενων υπηρεσιών. - Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του αποτελεσματικού επιτοκίου - Έσοδα από μερίσματα Τα έσοδα από μερίσματα αναγνωρίζονται ως έσοδα κατά την ημερομηνία έγκρισης της διανομής τους Κρατικές επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται στις οικονομικές καταστάσεις όταν υπάρχει εύλογη διασφάλιση ότι θα εισπραχθούν και ότι ο Όμιλος θα συμμορφωθεί με τους όρους και τις προϋποθέσεις που έχουν τεθεί για την καταβολή τους. Οι επιχορηγήσεις που καλύπτουν πραγματοποιηθείσες δαπάνες καταχωρούνται ως έσοδο της χρήσης εντός της οποίας πραγματοποιήθηκαν οι επιχορηγούμενες δαπάνες. Οι επιχορηγήσεις που καλύπτουν το κόστος αποκτηθέντων περιουσιακών στοιχείων αναγνωρίζονται ως έσοδο και άγονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων, κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του επιχορηγηθέντος περιουσιακού στοιχείου Μισθώσεις Οι μισθώσεις παγίων όπου ο Όμιλος διατηρεί ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και ανταμοιβές της ιδιοκτησίας ταξινομούνται ως χρηματοδοτικές μισθώσεις. Οι χρηματοδοτικές μισθώσεις κεφαλαιοποιούνται µε την έναρξη της μίσθωσης στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ της εύλογης αξίας του παγίου στοιχείου ή της παρούσας αξίας των ελάχιστων μισθωμάτων. Κάθε μίσθωμα επιμερίζεται Σελίδα 34 από 57

35 μεταξύ της υποχρέωσης και των χρηματοοικονομικών εξόδων έτσι ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο στην υπολειπόμενη χρηματοοικονομική υποχρέωση. Οι αντίστοιχες υποχρεώσεις από μισθώματα, καθαρές από χρηματοοικονομικά έξοδα, απεικονίζονται στις υποχρεώσεις. Το μέρος του χρηματοοικονομικού εξόδου που αφορά σε χρηματοδοτικές μισθώσεις αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα χρήσης κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Τα πάγια που αποκτήθηκαν με χρηματοδοτική μίσθωση αποσβένονται στη μικρότερη χρήση μεταξύ της ωφέλιμης ζωής των παγίων στοιχείων και της διάρκειας μίσθωσής τους αν ταξινομηθούν σαν πάγια περιουσιακά στοιχεία ενώ αν αφορούν επενδυτικά ακίνητα δεν αποσβένονται και παρουσιάζονται στην εύλογή τους αξία. Μισθώσεις όπου ουσιωδώς οι κίνδυνοι και ανταμοιβές της ιδιοκτησίας διατηρούνται από τον εκμισθωτή ταξινομούνται ως λειτουργικές μισθώσεις. Οι πληρωμές που γίνονται για λειτουργικές μισθώσεις (καθαρές από τυχόν κίνητρα που προσφέρθηκαν από τον εκμισθωτή) αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα χρήσης µε σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της περιόδου της μίσθωσης. Κατά την 31/12/2015 οι μισθώσεις αποτιμήθηκαν στις ρευστοποιήσιμες αξίες Κόστος Δανεισμού Όλα τα κόστη δανεισμού καταχωρούνται στα αποτελέσματα με την πραγματοποίηση τους Φόρος εισοδήματος Ο φόρος εισοδήματος περιλαμβάνει: (α) τον τρέχοντα φόρο εισοδήματος, που προκύπτει με βάση το φορολογητέο εισόδημα, όπως αυτό προσδιορίζεται από τις εκάστοτε διατάξεις της φορολογικής νομοθεσίας. (β) Τον αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος, ο οποίος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης του Ισολογισμού, με βάση τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων και υπολογίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να ισχύουν κατά τον χρόνο ανάκτησης της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και του διακανονισμού των υποχρεώσεων. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση που αναμένεται ότι θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση των προσωρινών διαφορών που τις δημιουργούν. (γ) Τον φόρο εισοδήματος και τις προσαυξήσεις φόρου εισοδήματος που θα προκύψουν από τον μελλοντικό φορολογικό έλεγχο. Το στοιχείο αυτό αναγνωρίζεται στις οικονομικές καταστάσεις με πρόβλεψη. Ο φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται ως έξοδο ή έσοδο στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Κατ εξαίρεση, ο φόρος εισοδήματος που αφορά γεγονότα, οι συνέπειες των οποίων αναγνωρίζονται στα ίδια κεφάλαια, αναγνωρίζεται κατευθείαν στα ίδια κεφάλαια. Η επιβάρυνση της χρήσης με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόμενους φόρους, δηλαδή τους φόρους (ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις), που σχετίζονται με τα απεικονιζόμενα στην τρέχουσα περίοδο κέρδη (ή ζημίες) αλλά θα καταλογισθούν από τις φορολογικές αρχές σε μελλοντικές χρήσεις. Ο φόρος εισοδήματος καταχωρείται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, στην οποία περίπτωση καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο στα ίδια κεφάλαια Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Συνδεδεμένα μέρη ορίζονται οι επιχειρήσεις, στις οποίες ο Όμιλος διατηρεί τον έλεγχο ή ασκεί ουσιώδη επιρροή στη διαμόρφωση των οικονομικών και διαχειριστικών πολιτικών τους. Επίσης, συνδεδεμένα μέρη είναι τα μέλη της Διοίκησης του Ομίλου, συγγενικά πρόσωπα αυτών με πρώτο βαθμό συγγένειας, επιχειρήσεις που κατέχονται από αυτά ή στις οποίες έχουν τον έλεγχο ή ασκούν ουσιώδη επιρροή Συγκριτικά Στοιχεία Ορισμένα συγκριτικά στοιχεία αναταξινομήθηκαν και προσαρμόστηκαν όπου κρίθηκε απαραίτητο για να είναι συγκρίσιμα με την παρουσίαση που πραγματοποιήθηκε την τρέχουσα χρήση Ανακατάταξη Κονδυλίων ισολογισμού Η εταιρία ανακατάταξε όλα τα περιουσιακά της στοιχεία στο Κυκλοφορούν ενεργητικό και όλες τις υποχρεώσεις σαν βραχυπρόθεσμης διάρκειας λόγω της εφαρμογής της παραδοχής των ρευστοποιήσιμων αξιών. 3. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Ο Όμιλος και η Εταιρεία εκτίθενται σε αρκετούς χρηματοοικονομικούς κινδύνους, όπως κίνδυνο τιμών αγοράς, πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ταμιακών ροών από μεταβολή των επιτοκίων. Το Διοικητικό Συμβούλιο παρέχει οδηγίες και κατευθύνσεις για τη γενική διαχείριση του κινδύνου, καθώς και ειδικές οδηγίες για τη διαχείριση συγκεκριμένων κινδύνων, όπως ο κίνδυνος επιτοκίου και ο πιστωτικός. (α) Κίνδυνος αγοράς 1) Συναλλαγματικός κίνδυνος Ο συναλλαγματικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος διακύμανσης της αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων, των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων εξαιτίας των αλλαγών στις συναλλαγματικές ισοτιμίες. Ο Όμιλος και η Εταιρεία δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα και στις χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης και συνεπώς η μεγάλη πλειοψηφία των συναλλαγών και των υπολοίπων του Ομίλου πραγματοποιούνται σε Ευρώ. Δανειακές υποχρεώσεις σε έτερο πλην του Ευρώ νόμισμα δεν υπάρχουν. Πωλήσεις σε χώρες Σελίδα 35 από 57

36 εκτός ευρωζώνης πραγματοποιούνται σε Ευρώ και ως εκ τούτου η έκθεση σε συναλλαγματικούς κινδύνους αξιολογείται ως χαμηλή. 2) Κίνδυνος τιμών Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν εκτίθενται σε κίνδυνο τιμών χρεογράφων, λόγω των περιορισμένων επενδύσεων. Ο Όμιλος και η Εταιρεία, όμως, επηρεάζονται σημαντικά από ενδεχόμενες μεταβολές της αξίας των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων τους. Οι τιμές των ιχθύων -οι οποίες καθορίζονται από τις αγορές των χωρών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (σύμφωνα με τη ζήτηση και την προσφορά)- έχουν ως αποτέλεσμα τη σημαντική έκθεση του Ομίλου και της Εταιρείας στον κίνδυνο της διακύμανσης των σχετικών τιμών. Το ίδιο ισχύει, επίσης, τόσο για τις τιμές των ιχθοτροφών -που αποτελούν τη βασική πρώτη υλη στην παραγωγική διαδικασία- όσο και για τις τιμές των βασικών συστατικών τους (ιχθυάλευρα, ιχθυέλαια και δημητριακά) οι οποίες καθορίζονται από τις διεθνείς αγορές. Επομένως, οποιαδήποτε μεταβολή προκύψει -λόγω διεθνών συγκυριών- ενδέχεται να έχει επιρροή στην απόδοση του Ομίλου. 3) Κίνδυνος επιτοκίων. Η έκθεση του Ομίλου στον κίνδυνο από διακυμάνσεις στα επιτόκια προέρχεται κυρίως από μακροπρόθεσμες χρηματοδοτικές μισθώσεις και από τραπεζικά δάνεια. Ο Όμιλος είναι εκτεθειμένος στις διακυμάνσεις των επιτοκίων που επικρατούν στην αγορά, οι οποίες επηρεάζουν τόσο τη χρηματοοικονομική του θέση όσο και τις ταμειακές του ροές. Το κόστος δανεισμού δύναται να αυξάνεται ως αποτέλεσμα τέτοιων αλλαγών και να δημιουργούνται ζημιές ή να μειώνεται κατά την εμφάνιση απρόοπτων γεγονότων. (β) Πιστωτικός κίνδυνος Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν έχουν σημαντική συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου. Οι χονδρικές πωλήσεις γίνονται κυρίως σε πελάτες με μειωμένο βαθμό απωλειών. Ο Όμιλος μεριμνά με βάση την ακολουθούμενη πολιτική για την κατά το δυνατόν διασπορά των πωλήσεών του σε μεγάλο αριθμό πελατών, ενώ εφαρμόζει με συνέπεια σαφή πιστοδοτική πολιτική, που παρακολουθείται και αξιολογείται σε συνεχή βάση, ώστε οι χορηγούμενες πιστώσεις να μην υπερβαίνουν το ανά πελάτη ορισθέν πιστωτικό όριο. Επίσης, το μεγαλύτερο μέρος των απαιτήσεων από πελάτες του εξωτερικού εξασφαλίζεται μέσω ασφαλιστικής εταιρείας. (γ) Κίνδυνος ρευστότητας Συνετή διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας συνεπάγεται επαρκή ταμειακά διαθέσιμα και δυνατότητα άντλησης κεφαλαίων. 4. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της Διοίκησης Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις της Διοίκησης επανεξετάζονται διαρκώς και βασίζονται σε ιστορικά δεδομένα και προσδοκίες για μελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύμφωνα με τα ισχύοντα. 4.1 Εύλογη αξία των Βιολογικών στοιχείων: Η εκτιμώμενη εύλογη αξία της βιομάζας θα βασίζεται πάντα σε παραδοχές, εκτιμήσεις και κρίσεις οι οποίες ενέχουν βαθμό αβεβαιότητας, ακόμη και αν η Εταιρεία έχει αποκτήσει σημαντική εμπειρία κατά την εκτίμηση αυτών των παραγόντων. Οι εκτιμήσεις εφαρμόζονται στους ακόλουθους βασικούς παράγοντες: Τον όγκο της βιομάζας, την κατανομή του μεγέθους των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων και των τιμών της αγοράς. Όγκος βιομάζας Ο καθορισμός του όγκου της βιομάζας είναι από μόνος του μια εκτίμηση με βάση τον αριθμό του γόνου που τοποθετήθηκε στη θάλασσα/κλωβούς, την αναμενόμενη ανάπτυξη από τη στιγμή της τοποθέτησης, την ακρίβεια του βιολογικού μοντέλου της Εταιρείας, της εκτιμώμενης θνησιμότητας βάσει των στατιστικών μοντέλων καθώς και της παρατηρούμενης θνησιμότητας κλπ. Η αβεβαιότητα σε σχέση με τον όγκο της βιομάζας είναι συνήθως χαμηλή, ωστόσο είναι υψηλότερη σε περιπτώσεις που μπορεί να υπάρχει περιστατικό το οποίο να έχει οδηγήσει σε μαζική θνησιμότητα, ειδικά στην αρχή του κύκλου, ή αν η κατάσταση της υγείας των ιχθύων περιορίζει το χειρισμό του ψαριού. Η Εταιρεία παρακολουθεί τις τυχόν αποκλίσεις μεταξύ εκτιμώμενου όγκου βιομάζας και απολογιστικών στοιχείων από τις εξαλιεύσεις για την περίπτωση που προκύπτουν διαφορές, ώστε να τροποποιήσει ανάλογα (αν απαιτείται) τα εκτιμητικά μοντέλα της. Κατανομή μεγέθους ιχθύων Κατανομή μεγέθους ιχθύων στους εκάστοτε κλωβούς: Οι ιχθύες μέσα στη θάλασσα αναπτύσσονται με διαφορετικούς ρυθμούς, όπου και ακόμη υπό κατάσταση καλών εκτιμήσεων το μέσο βάρος των ιχθύων μπορεί να διαφέρει όσον αφορά την ποιότητα και το βάρος ακόμη και εντός του ιδίου κλωβού. Η κατανομή του μεγέθους επηρεάζει την τιμή στην οποία πωλούνται οι ιχθύες, όπως κάθε κατηγορία μεγέθους των ιχθύων, τιμολογούνται ξεχωριστά στην αγορά. Κατανομή ιχθύων σε ώριμους και ανώριμους: Η Εταιρεία κατανέμει τον ιχθυοπληθυσμό σε ώριμο ή ανώριμο, ανάλογα με το αν ο ιχθυοπληθυσμός σε έναν κλωβό πληροί τα εσωτερικά κριτήρια της Εταιρείας προς εξαλίευση και πώλησή του. Πιο συγκεκριμένα: Από 1,5 γραμμ έως και 200 γραμμ γραμμ γραμμ. Σελίδα 36 από 57

37 γραμμ. και μεγαλύτερα των 600 γραμμ. Καθώς για τον γόνο πραγματοποιούνται πωλήσεις και υπάρχουν παρατηρήσιμες τιμές, η εν λόγω κατηγορία αποτιμάται όπως και τα ώριμα βιολογικά αποθέματα. Από τα ψάρια πάχυνσης, στα ώριμα ψάρια κατατάσσεται ο ιχθυοπληθυσμός που υπάρχει στους κλωβούς που πληρούν τα μεγέθη της Εταιρείας σχετικά με την εξαλίευση και πώλησή τους, ενώ τα υπόλοιπα κατατάσσονται στα ανώριμα (μικρότερα των 200 γρ.). Η Διοίκηση αξιολογεί περιοδικά την εκτίμησή της σχετικά με τα κριτήρια κατανομής, ανάλογα με την δυναμική της αγοράς (ζήτηση, τιμές ανά κατηγορία βάρους κτλ), όσον αφορά τα μεγέθη από τα οποία και μετά προτίθεται να προβεί σε εξαλίευση των εκάστοτε κλωβών. Εύλογες αξίες Η υπόθεση της εύλογης αξίας τιμών είναι πολύ σημαντική για την αποτίμηση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων και ακόμα και μικρές αλλαγές στις τιμές της αγοράς θα επιφέρουν σημαντικές αλλαγές στην αποτίμηση. Η αποτίμηση εξαρτάται μεταξύ άλλων καθώς δεν υπάρχει οργανωμένη αγορά για ζώντες ιχθύς, υπολογίζεται με βάση την μέση τιμή πώλησης, στην κύρια αγορά, η οποία ισχύει τις πρώτες δύο εβδομάδες της επόμενης χρήσης των οικονομικών καταστάσεων με την αφαίρεση των προβλεπόμενων εξόδων μέχρι το σημείο πώλησης. 4.2 Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων: Η Διοίκηση εξετάζει διαρκώς τα χρεωστικά υπόλοιπα των πελατών για να αξιολογήσει κατά πόσο έχουν υποστεί αποµείωση. Στον προσδιορισμό αν πρέπει να αναγνωριστεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων ζημιά αποµείωσης, η Διοίκηση, χρησιμοποιώντας την κρίση της, εξετάζει κατά πόσο υπάρχουν ενδείξεις που να καταδεικνύουν ότι υπάρχει προσδιορίσιµη μείωση στις αναμενόμενες ταμειακές ροές από ένα χαρτοφυλάκιο πελατών, πριν η μείωση μπορέσει να συσχετιστεί µε ένα συγκεκριμένο υπόλοιπο πελάτη του χαρτοφυλακίου. Τέτοια ένδειξη δυνατόν να περιλαμβάνει δεδομένα που παρατηρήθηκαν και υποδηλώνουν ότι υπήρξε αρνητική διαφοροποίηση στη δυνατότητα αποπληρωμής από την ομάδα των πιστούχων, ή στις εθνικές ή τοπικές οικονομικές συνθήκες, που σχετίζονται µε αθετήσεις υποχρεώσεων έναντι ομάδας περιουσιακών στοιχείων. Η Διοίκηση χρησιμοποιεί εκτιμήσεις που βασίζονται στην ιστορική εμπειρία ζημιών από περιουσιακά στοιχεία με παρόμοια χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου, και παρόμοια αντικειμενική ένδειξη αποµείωσης µε αυτά του χαρτοφυλακίου, όταν προσδιορίζει τις μελλοντικές ταμειακές ροές. Η μεθοδολογία και οι υποθέσεις που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό του ποσού και της χρονικής στιγμής των μελλοντικών ταμειακών ροών, επανεξετάζονται περιοδικά, ώστε να μειώνουν οποιεσδήποτε διαφορές μεταξύ των εκτιμήσεων για ζημίες και της πραγματικής εμπειρίας ζημιών. 4.3 Πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος: Η πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος με βάση το ΔΛΠ 12 υπολογίζεται με εκτίμηση των φόρων που θα καταβληθούν στις φορολογικές αρχές και περιλαμβάνει τον τρέχοντα φόρο εισοδήματος για κάθε περίοδο, πρόβλεψη για τους πρόσθετους φόρους και αναγνώριση μελλοντικών φορολογικών ωφελειών. Η τελική εκκαθάριση των φόρων εισοδήματος ενδέχεται να αποκλίνει από τα σχετικά ποσά τα οποία έχουν καταχωρηθεί στις οικονομικές καταστάσεις. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές και μεταφερόμενες φορολογικές ζημίες, στο βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο εισόδημα το οποίο θα χρησιμοποιηθεί έναντι των εκπιπτόμενων προσωρινών διαφορών και των μεταφερόμενων αχρησιμοποίητων φορολογικών ζημιών. Η Εταιρεία λαμβάνει υπόψη την ύπαρξη μελλοντικού φορολογητέου εισοδήματος και ακολουθεί μια συνεχή συντηρητική στρατηγική φορολογικού σχεδιασμού κατά την εκτίμηση της ανάκτησης των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων. Οι λογιστικές εκτιμήσεις που σχετίζονται με τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις, απαιτούν από τη Διοίκηση να κάνει υποθέσεις σχετικά με το χρονικό προσδιορισμό μελλοντικών γεγονότων, όπως της πιθανότητας του αναμενόμενου μελλοντικού φορολογητέου εισοδήματος και τις διαθέσιμες δυνατότητες φορολογικού σχεδιασμού. 4.4 Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία: Οι υποχρεώσεις για τις παροχές αυτές υπολογίζονται στη βάση χρηματοοικονομικών και αναλογιστικών υποθέσεων που απαιτούν από την Διοίκηση να κάνει παραδοχές σχετικά με τα επιτόκια προεξόφλησης, τα ποσοστά αυξήσεων των μισθών, τα ποσοστά θνησιμότητας και ανικανότητας, τις ηλικίες συνταξιοδότησης και λοιπούς παράγοντες. Οι μεταβολές σε αυτές τις βασικές παραδοχές μπορεί να έχουν σημαντική επίδραση στην υποχρέωση και στα σχετικά κόστη κάθε χρήσης. Το καθαρό κόστος της χρήσης αποτελείται από την παρούσα αξία των παροχών που κατέστησαν δουλευμένες κατά τη διάρκεια της χρήσης, τον εκτοκισμό της μελλοντικής υποχρέωσης, το κατοχυρωμένο κόστος προϋπηρεσίας και αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές. Η αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία και ο λογαριασμός νεότητας δεν χρηματοδοτούνται. Λόγω του μακροπρόθεσμου χαρακτήρα των εν λόγω προγραμμάτων καθορισμένων παροχών, αυτές οι υποθέσεις υπόκεινται σε σημαντικό βαθμό αβεβαιότητας. 5. Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» και μεταγενέστερες τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9 (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 η Ιανουαρίου 2018) Σελίδα 37 από 57

38 Η τελική έκδοση του ΔΠΧΑ 9 (2014) αντικαθιστά το ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση» που αφορά στην ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων και συμπεριλαμβάνει επίσης ένα μοντέλο αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών το οποίο αντικαθιστά το μοντέλο των πραγματοποιημένων πιστωτικών ζημιών που εφαρμόζεται σήμερα. Επιπλέον, αν μια χρηματοοικονομική υποχρέωση έχει ταξινομηθεί (σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9) στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, κάθε αλλαγή στην εύλογη αξία της εν λόγω χρηματοοικονομικής υποχρέωσης που αποδίδεται σε μεταβολές της πιστωτικού κινδύνου της οικονομικής οντότητας τυπικά θα καταγραφεί στα Λοιπά Συνολικά Εισοδήματα αντί των αποτελεσμάτων. Το ΔΠΧΑ 9 καθιερώνει επίσης µία προσέγγιση της λογιστικής αντιστάθμισης βασιζόμενη σε αρχές και αντιμετωπίζει ασυνέπειες και αδυναμίες στο τρέχων μοντέλο του ΔΛΠ 39. Ο Όμιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης του ΔΠΧΑ 9 στις οικονομικές του καταστάσεις. Το ΔΠΧΑ 9 δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συμβόλαια µε Πελάτες» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 η Ιανουαρίου 2018) Το ΔΠΧΑ 15 εκδόθηκε τον Μάιο 2014 και περιλαμβάνει πιο επιτακτικές και ακριβείς απαιτήσεις σε σύγκριση με τα ισχύοντα πρότυπα (ΔΛΠ 18 και ΔΛΠ 11). Σκοπός του προτύπου είναι να παρέχει ένα ενιαίο, κατανοητό μοντέλο αναγνώρισης των εσόδων από όλα τα συμβόλαια με πελάτες ώστε να βελτιώσει τη συγκρισιμότητα μεταξύ εταιρειών του ίδιου κλάδου, διαφορετικών κλάδων και διαφορετικών κεφαλαιαγορών. Περιλαμβάνει τις αρχές που πρέπει να εφαρμόσει μία οικονομική οντότητα για να προσδιορίσει την επιμέτρηση των εσόδων και τη χρονική στιγμή της αναγνώρισής τους. Η βασική αρχή είναι ότι μία οικονομική οντότητα θα αναγνωρίσει τα έσοδα με τρόπο που να απεικονίσει τη μεταβίβαση των αγαθών ή υπηρεσιών στους πελάτες στο ποσό το οποίο αναμένει να δικαιούται σε αντάλλαγμα για αυτά τα αγαθά ή τις υπηρεσίες με την εφαρμογή πέντε σταδίων. Αναγνώριση του συμβολαίου, Αναγνώριση των κριτηρίων επιμέτρησης απόδοσης της υποχρέωσης, Καθορισμό της τιμής της συναλλαγής, Κατανομή της τιμής της συναλλαγής σε κάθε μέρος της υποχρέωσης, Αναγνώριση εσόδου όταν ικανοποιείται κάθε μέρος της υποχρέωσης. Ο Όμιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης του ΔΠΧΑ 15 στις οικονομικές του καταστάσεις. Το ΔΠΧΑ 15 δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2019) Το ΔΠΧΑ 16 εκδόθηκε τον Ιανουάριο του 2016 και αντικαθιστά το ΔΛΠ 17. Σκοπός του προτύπου είναι να εξασφαλίσει ότι οι μισθωτές και οι εκμισθωτές παρέχουν χρήσιμη πληροφόρηση που παρουσιάζει εύλογα την ουσία των συναλλαγών που αφορούν μισθώσεις. Το ΔΠΧΑ 16 εισάγει ένα ενιαίο μοντέλο για το λογιστικό χειρισμό από την πλευρά του μισθωτή, το οποίο απαιτεί ο μισθωτής να αναγνωρίζει περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις για όλες τις συμβάσεις μισθώσεων με διάρκεια άνω των 12 μηνών, εκτός εάν το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι μη σημαντικής αξίας. Σχετικά με το λογιστικό χειρισμό από την πλευρά του εκμισθωτή, το ΔΠΧΑ 16 ενσωματώνει ουσιαστικά τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 17. Επομένως, ο εκμισθωτής συνεχίζει να κατηγοριοποιεί τις συμβάσεις μισθώσεων σε λειτουργικές και χρηματοδοτικές μισθώσεις, και να ακολουθεί διαφορετικό λογιστικό χειρισμό για κάθε τύπο σύμβασης. Ο Όμιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης του ΔΠΧΑ 16 στις οικονομικές του καταστάσεις. Το ΔΠΧΑ 16 δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 28 (Τροποποιήσεις): Εταιρίες επενδύσεων: Εφαρμογή της απαλλαγής από την υποχρέωση ενοποίησης (εφαρμόζεται στις λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 η Ιανουαρίου 2016) Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν την εφαρμογή της απαλλαγής των εταιριών επενδύσεων και των θυγατρικών τους από την υποχρέωση ενοποίησης. Αναλυτικότερα, η εξαίρεση από την παρουσίαση ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ισχύει σε μητρική εταιρία που είναι θυγατρική μιας εταιρίας επενδύσεων ακόμα και όταν η εταιρία επενδύσεων επιμετρά όλες τις θυγατρικές στην εύλογη αξία αντί να τις ενοποιεί, με την προϋπόθεση ότι οι οικονομικές καταστάσεις που ετοιμάζει η τελευταία είναι σύμφωνες με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 10. Επίσης, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι μόνο θυγατρικές, οι οποίες δεν αποτελούν οι ίδιες εταιρίες επενδύσεων και παρέχουν υπηρεσίες υποστήριξης σε μητρική εταιρία επενδύσεων, ενοποιούνται. Όλες οι άλλες θυγατρικές της εταιρίας επενδύσεων επιμετρούνται στην εύλογη αξία. Τέλος, οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν ότι για μια οντότητα η οποία δεν είναι η ίδια εταιρία επενδύσεων αλλά έχει συμμετοχή σε συγγενή εταιρία ή κοινοπραξία η οποία είναι εταιρία επενδύσεων, ο επενδυτής μπορεί, κατά την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης, να διατηρήσει την επιμέτρηση της εύλογης αξίας που εφαρμόζεται από τη συγγενή εταιρία επενδύσεων ή κοινοπραξία στις συμμετοχές της σε θυγατρικές. Ο Όμιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης στις οικονομικές του καταστάσεις. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 11 (Τροποποίηση): «Από κοινού Συμφωνίες» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 η Ιανουαρίου 2016) Σελίδα 38 από 57

39 Αυτή η τροποποίηση απαιτεί από έναν επενδυτή να εφαρμόσει την μέθοδο της εξαγοράς (σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 3) όταν αποκτά συμμετοχή σε µία από κοινού δραστηριότητα η οποία αποτελεί µία «επιχείρηση». Ο Όμιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης στις οικονομικές του καταστάσεις. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1: «Πρωτοβουλία Γνωστοποιήσεων» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 η Ιανουαρίου 2016) Τον Δεκέμβριο του 2014, το ΣΔΛΠ προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 1. Οι τροποποιήσεις αφορούν τη σημαντικότητα, τη σειρά των σημειώσεων, τα υποσύνολα και το διαχωρισμό, τις λογιστικές πολιτικές και την παρουσίαση των στοιχείων των λοιπών συνολικών εισοδημάτων που προκύπτουν από τις επενδύσεις που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης και στοχεύουν στην επίλυση θεμάτων που αφορούν στις υφιστάμενες απαιτήσεις παρουσίασης και γνωστοποίησης και τη διασφάλιση της ικανότητας άσκησης κρίσης από τις οικονομικές οντότητες κατά την κατάρτιση των Οικονομικών Καταστάσεων. Ο Όμιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης στις οικονομικές του καταστάσεις. ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 38 (Τροποποιήσεις): «Διευκρίνιση των Επιτρεπτών Μεθόδων Απόσβεσης» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 η Ιανουαρίου 2016) Αυτή η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η χρήση μεθόδων βασισμένων στα έσοδα δεν είναι κατάλληλες για τον υπολογισμό των αποσβέσεων ενός περιουσιακού στοιχείου και επίσης διευκρινίζει πως τα έσοδα δεν θεωρούνται κατάλληλη βάση επιμέτρησης της ανάλωσης των οικονομικών οφελών που ενσωματώνονται σε ένα άϋλο περιουσιακό στοιχείο. Ο Όμιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης στις οικονομικές του καταστάσεις. ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 41 (Τροποποίηση): «Καρποφόρες φυτείες» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 η Ιανουαρίου 2016 Σύμφωνα με αυτή την τροποποίηση, οι καρποφόρες φυτείες θα εμπίπτουν πλέον στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 16 και θα υπόκεινται σε όλες τις απαιτήσεις που καθορίζονται σε αυτό. Αυτό περιλαμβάνει τη δυνατότητα επιλογής μεταξύ του μοντέλου κόστους και του μοντέλου αναπροσαρμογής στη μεταγενέστερη επιμέτρηση. Η αγροτική παραγωγή η οποία αναπτύσσεται σε καρποφόρες φυτείες (π.χ. ανάπτυξη φρούτων σε ένα δέντρο), θα παραμείνουν εντός του πεδίου εφαρμογής του ΔΛΠ 41. Κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν τις καρποφόρες φυτείες λογιστικοποιούνται πλέον σύμφωνα με το ΔΛΠ 20, αντί με το ΔΛΠ 41. Ο Όμιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης στις οικονομικές του καταστάσεις. ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση): «Ατομικές οικονομικές καταστάσεις» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 η Ιανουαρίου 2016) Η τροποποίηση αυτή επιτρέπει στις οικονομικές οντότητες να χρησιμοποιούν την μέθοδο της καθαρής θέσης προκειμένου να λογιστικοποιήσουν τις επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς στις ατομικές τους οικονομικές καταστάσεις και επίσης ξεκαθαρίζει τον ορισμό των ατομικών οικονομικών καταστάσεων. Ο Όμιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης στις οικονομικές του καταστάσεις. ΔΛΠ 19 Αναθεωρημένο (Τροποποίηση): «Παροχές σε εργαζομένους»: (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Φεβρουαρίου 2015) Η περιορισμένου σκοπού τροποποίηση εφαρμόζεται για εισφορές από εργαζομένους ή τρίτους σε προγράμματα καθορισμένων παροχών και στόχος είναι η απλοποίηση του λογιστικού χειρισμού των εισφορών που είναι ανεξάρτητες από τον αριθμό των ετών υπηρεσίας των εργαζομένων, για παράδειγμα, για τις εισφορές των εργαζομένων που υπολογίζονται σύμφωνα με ένα σταθερό ποσοστό του μισθού. Ο Όμιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης αυτής της τροποποίησης στις οικονομικές του καταστάσεις. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ 2012 (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 η Φεβρουαρίου 2015) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε επτά ΔΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του κύκλου του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ. ΔΠΧΑ 2 «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών». Η τροποποίηση διευκρινίζει τον ορισμό της «προϋπόθεσης κατοχύρωσης» και ορίζει διακριτά τον «όρο απόδοσης» και τον «όρο υπηρεσίας». ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η υποχρέωση για ενδεχόμενο τίμημα το οποίο πληροί τον ορισμό του χρηματοοικονομικού στοιχείου ταξινομείται ως χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ως στοιχείο της καθαρής θέσης βάσει των ορισμών του ΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση». Επίσης, διευκρινίζει πως κάθε ενδεχόμενο τίμημα, χρηματοοικονομικό και µη χρηματοοικονομικό, που δεν είναι στοιχείο της καθαρής θέσης επιμετράτε στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσμάτων. ΔΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τομείς». Η τροποποίηση απαιτεί τη γνωστοποίηση των εκτιμήσεων της διοίκησης όσον αφορά την συνάθροιση των λειτουργικών τομέων. ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση εύλογης αξίας». Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το πρότυπο δεν αποκλείει τη δυνατότητα της επιμέτρησης βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων και υποχρεώσεων στα ποσά των τιμολογίων σε περιπτώσεις όπου η επίπτωση της προεξόφλησης είναι ασήμαντη. Σελίδα 39 από 57

40 ΔΛΠ 16 «Ενσώματα πάγια» και ΛΠ 38 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία». Και τα δύο πρότυπα τροποποιήθηκαν προκειμένου να διευκρινιστεί ο τρόπος µε τον οποίο αντιμετωπίζονται η προ αποσβέσεων λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και οι συσσωρευμένες αποσβέσεις όταν μια οικονομική οντότητα ακολουθεί τη μέθοδο της αναπροσαρμογής. ΔΛΠ 24 «Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών». Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειμένου να συμπεριλάβει ως συνδεδεμένο μέρος µία εταιρία που παρέχει υπηρεσίες βασικού διοικητικού στελέχους στην οικονομική οντότητα ή στην μητρική εταιρία της οικονομικής οντότητας. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ 2013 (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 η Ιανουαρίου 2015) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε τρία ΔΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του κύκλου του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ. ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως το ΔΠΧΑ 3 δεν έχει εφαρμογή στην λογιστικοποίηση του σχηματισμού οποιαδήποτε από κοινού δραστηριότητας βάσει του ΔΠΧΑ 11 στις οικονομικές καταστάσεις της ίδιας της από κοινού δραστηριότητας. ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση εύλογης αξίας». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η εξαίρεση που παρέχει το ΔΠΧΑ 13 για ένα χαρτοφυλάκιο χρηματοοικονομικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων ( portfolio exception ) έχει εφαρμογή σε όλα τα συμβόλαια (συµπεριλαµβανοµένων των µη χρηματοοικονομικών συμβολαίων) εντός του πεδίου εφαρμογής του ΔΛΠ 39/ΔΠΧΑ 9. ΔΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα». Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειμένου να διευκρινιστεί πως το ΔΛΠ 40 και το ΔΠΧΑ 3 δεν είναι αμοιβαίως αποκλειόµενα. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ 2014 (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 η Ιανουαρίου 2016) Οι τροποποιήσεις που παρατίθενται παρακάτω περιγράφουν τις βασικές αλλαγές σε τέσσερα ΔΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 5 «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία διακρατούµενα προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως όταν ένα περιουσιακό στοιχείο (ή ομάδα στοιχείων) αναταξινοµείται από «διακρατούµενο προς πώληση» σε «διακρατούµενο προς διανομή», ή το αντίθετο, αυτό δεν αποτελεί αλλαγή στο σχέδιο για πώληση ή διανομή και δεν πρέπει να λογιστικοποιείται σαν αλλαγή. ΔΠΧΑ 7 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις». Η τροποποίηση προσθέτει συγκεκριμένες οδηγίες προκειμένου να βοηθήσει τη διοίκηση να προσδιορίσει εάν οι όροι μίας συμφωνίας για εξυπηρέτηση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου το οποίο έχει μεταβιβαστεί, συνιστούν συνεχιζόμενη ανάμειξη και διευκρινίζει πως οι επιπρόσθετες γνωστοποιήσεις που απαιτούνται βάσει της τροποποίησης του ΔΠΧΑ 7 «Γνωστοποιήσεις Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων» δεν απαιτείται για όλες τις ενδιάμεσες περιόδους, εκτός εάν απαιτείται από το ΔΛΠ 34. ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζομένους». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως, όταν προσδιορίζεται το επιτόκιο προεξόφλησης για τις υποχρεώσεις παροχών προσωπικού μετά την έξοδο από την υπηρεσία, το σημαντικό είναι το νόμισμα στο οποίο παρουσιάζονται οι υποχρεώσεις και όχι η χώρα στην οποία αυτές προκύπτουν. ΔΛΠ 34 «Ενδιάμεση χρηματοοικονομική αναφορά». Η τροποποίηση διευκρινίζει την έννοια του «πληροφόρηση που γνωστοποιείται οπουδήποτε αλλού στην ενδιάμεση χρηματοοικονομική αναφορά» που αναφέρεται στο πρότυπο. 6. Πληροφόρηση Ανά Τομέα Η Διοίκηση έχει καθορίσει τους επιχειρηματικούς τομείς με βάση τις εσωτερικές αναφορές που επισκοπούνται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Οι ανωτέρω αναφορές χρησιμοποιούνται για την διάθεση των πόρων και την αξιολόγηση της απόδοσης κάθε τομέα προκειμένου να ληφθούν στρατηγικές αποφάσεις. Γεωγραφικά η Διοίκηση αξιολογεί την απόδοση των δραστηριοτήτων της ανά χώρα. 6.1 Πρωτεύων τύπος Πληροφόρησης: Επιχειρηματικοί τομείς Την 31 η Δεκεμβρίου 2015, ο Όμιλος είναι οργανωμένος σε δύο επιχειρηματικούς τομείς: -Παραγωγή βιολογικών στοιχείων -Επεξεργασία βιολογικών στοιχείων και εμπόριο μη βιολογικών Οι λογιστικές πολιτικές για τους λειτουργικούς τομείς είναι ο ίδιες με αυτές που περιγράφονται στις σημαντικές λογιστικές πολιτικές των ετησίων οικονομικών καταστάσεων. Οι διατομεακές πωλήσεις τιμολογούνται με τις τιμές που ισχύουν και για τους εκτός ομίλου πελάτες. Οι λειτουργικοί τομείς είναι στρατηγικές μονάδες που πωλούν διαφορετικά αγαθά. Παρακολουθούνται και Σελίδα 40 από 57

41 διοικούνται ξεχωριστά από το διοικητικό συμβούλιο, διότι τα αγαθά αυτά είναι εντελώς διαφορετικής φύσεως, ζήτησης στην αγορά και μικτού περιθωρίου κέρδους. ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΚΑΤΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Χρηματοοικονομικά έξοδα Κέρδη ή Ζημιές χρήσεως πρό φόρων ΒΠΣ ΜΗ ΒΠΣ ΓΟΝΟΣ ΜΕΓ ΨΑΡΙ ΜΕΤΑΠΟΙΗΣΗ ΕΜΠΟΡΙΑ ΛΟΙΠΑ ΜΗ ΚΑΤΑ- ΝΕΜΗΜΕΝΑ ΣΥΝΟΛΟ , ,63 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΚΑΤΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ ΒΠΣ ΜΗ ΒΠΣ ΜΗ ΚΑΤΑ- ΣΥΝΟΛΟ ΑΠΟ ΔΙΑΚΟΠΤΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΓΟΝΟΣ ΜΕΓ ΨΑΡΙ ΜΕΤΑΠΟΙΗΣΗ ΕΜΠΟΡΙΑ ΛΟΙΠΑ ΝΕΜΗΜΕΝΑ Εύλογη Αξία ΒΠΣ στην αρχή της περιόδου , ,43 0,00 0,00 0, ,43 Αγορές κατά την διάρκεια της χρήσης , , ,29 Ιδιόχρηση ΒΠΣ μεταξύ τομέων , , ,79 Πωλήσεις κατά την διάρκεια της χρήσης , , ,16 Εύλογη Αξία ΒΠΣ , , ,22 Κέρδη ή Ζημιές από μεταβολές στην Εύλογη Αξία των ΒΠΣ στη λήξη της περιόδου , , ,45 Επίπτωση επιμέτρησης ΒΠΣ στην εύλογη αξία , ,02 0,00 0,00 0,00 0, ,50 Πωλήσεις Υπηρεσ.-Εμπορευμ. και Λοιπών Αποθεμάτων 0,00 0, , , ,18 0, ,99 Μεταβολές αποθεμάτων μη ΒΠΣ 0,00 0,00 375, ,76 0,00 0, ,35 Αγορές αποθεμάτων μη ΒΠΣ 0,00 0, , ,22 0,00 0, ,41 Αναλώσεις υλών ΒΠΣ , ,70 0,00 0, ,88 0, ,64 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού , , ,61 0, , , ,56 Αμοιβές και έξοδα τρίτων , , ,42 0, , , ,78 Παροχές τρίτων , , ,81 0, , , ,76 Διάφορα έξοδα , , ,06 0, , , ,93 Αποσβέσεις , , ,93 0, , , ,59 Λοιπά έξοδα 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,40 Άλλα έσοδα 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,10 <Μείον-Συν> κόστος ιδιόχρησης , , , ,98 0,00 0, ,24 Λειτουργικό κέρδος , , , , ,68 Μικτό Αποτέλεσμα ανά τομέα , ,33 Χρηματοοικονομικά έσοδα , ,74 76,66 Χρηματοοικονομικά έξοδα ,82 Κέρδη ή Ζημιές χρήσεως πρό φόρων ,90 Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες ,76 Κέρδη/Ζημίες προ φόρων ,14 Φόρος Εισοδήματος 0,00 Αναβαλλόμενος Φόρος ,78 Κέρδη/Ζημίες μετά φόρων ,36 Σελίδα 41 από 57

42 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΚΑΤΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Χρηματοοικονομικά έξοδα Κέρδη ή Ζημιές χρήσεως πρό φόρων ΒΠΣ ΜΗ ΒΠΣ ΜΗ ΚΑΤΑ- ΓΟΝΟΣ ΜΕΓ ΨΑΡΙ ΜΕΤΑΠΟΙΗΣΗ ΕΜΠΟΡΙΑ ΛΟΙΠΑ ΝΕΜΗΜΕΝΑ ΣΥΝΟΛΟ , ,14 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΚΑΤΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ ΒΠΣ ΜΗ ΒΠΣ ΜΗ ΚΑΤΑ- ΓΟΝΟΣ ΜΕΓ ΨΑΡΙ ΜΕΤΑΠΟΙΗΣΗ ΕΜΠΟΡΙΑ ΛΟΙΠΑ ΝΕΜΗΜΕΝΑ ΣΥΝΟΛΟ Εύλογη Αξία ΒΠΣ στην αρχή της περιόδου , , ,96 Αγορές κατά την διάρκεια της χρήσης 0, , ,49 Ιδιόχρηση ΒΠΣ μεταξύ τομέων , , ,37 Πωλήσεις κατά την διάρκεια της χρήσης , , ,64 Εύλογη Αξία ΒΠΣ , , ,43 Κέρδη ή Ζημιές από μεταβολές στην Εύλογη Αξία των ΒΠΣ στη λήξη της περιόδου , , ,97 Επίπτωση επιμέτρησης ΒΠΣ στην εύλογη αξία , ,04 0,00 0,00 0,00 0, ,04 Πωλήσεις Υπηρεσ.-Εμπορευμ. και Λοιπών Αποθεμάτων 0,00 0, , , ,04 0, ,90 Μεταβολές αποθεμάτων μη ΒΠΣ 0,00 0, , ,66 0,00 0, ,39 Αγορές αποθεμάτων μη ΒΠΣ 0,00 0, , , ,97 0, ,72 Αναλώσεις υλών ΒΠΣ , ,21 0,00 0, ,99 0, ,79 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού , , ,21 0, , , ,08 Αμοιβές και έξοδα τρίτων , , ,27 0, , , ,07 Παροχές τρίτων , , ,57 0, , , ,74 Διάφορα έξοδα , , ,64 0, , , ,25 Αποσβέσεις , , ,24 0, , , ,71 Λοιπά έξοδα 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,72 Άλλα έσοδα 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,89 <Μείον-Συν> κόστος ιδιόχρησης , , , ,60 0,00 0, ,69 Λειτουργικό κέρδος , , , , ,88 Μικτό Αποτέλεσμα ανά τομέα , , , ,37 Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα 356, ,91 Κέρδη ή Ζημιές χρήσεως πρό φόρων ,53 Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες ,52 Κέρδη ή Ζημιές χρήσεως πρό φόρων Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες Αναβαλλόμενος Φόρος ,05 0,00 0,00 Κέρδη/Ζημίες μετά φόρων , Δευτερεύων τύπος πληροφόρησης: Γεωγραφικοί τομείς Ο Όμιλος 01/01-31/12/ /01-31/12/2014 Χώρα Ποσό Ποσοστό Χώρα Ποσό Ποσοστό ΕΛΛΑΔΑ (GR) ,77 66,13% ΕΛΛΑΔΑ (GR) ,31 58,04% ΙΤΑΛΙΑ (IT) ,86 16,35% ΙΤΑΛΙΑ (IT) ,21 18,21% ΠΟΡΤΟΓΑΛΙΑ (PT) ,86 6,00% ΙΣΠΑΝΙΑ (ES) ,82 10,80% ΓΑΛΛΙΑ (FR) ,11 2,82% ΠΟΡΤΟΓΑΛΙΑ (PT) ,01 8,21% ΗΝΩΜΕΝΟ ΒΑΣΙΛΕΙΟ (GB) ,63 2,23% ΗΝΩΜΕΝΟ ΒΑΣΙΛΕΙΟ (GB) ,39 1,41% ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ (BG) ,77 1,66% ΓΑΛΛΙΑ (FR) ,55 1,35% ΟΛΛΑΝΔΙΑ (ND) ,75 1,36% ΓΕΡΜΑΝΙΑ (DE) ,19 1,23% ΙΣΡΑΗΛ (IL) ,29 1,36% ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ (BG) ,78 0,37% ΛΟΙΠΕΣ ,12 2,10% ΛΟΙΠΕΣ ,30 0,37% Σύνολα ,16 100% Σύνολα ,56 100% Σελίδα 42 από 57

43 Η Εταιρεία 01/01-31/12/ /01-31/12/2014 Χώρα Ποσό Ποσοστό Χώρα Ποσό Ποσοστό ΕΛΛΑΔΑ (GR) ,46 66,03% ΕΛΛΑΔΑ (GR) ,50 54,40% ΙΤΑΛΙΑ (IT) ,38 16,40% ΙΤΑΛΙΑ (IT) ,38 19,80% ΠΟΡΤΟΓΑΛΙΑ (PT) ,38 6,01% ΙΣΠΑΝΙΑ (ES) ,88 11,73% ΓΑΛΛΙΑ (FR) ,99 2,83% ΠΟΡΤΟΓΑΛΙΑ (PT) ,01 8,92% ΗΝΩΜΕΝΟ ΒΑΣΙΛΕΙΟ (GB) ,93 2,23% ΗΝΩΜΕΝΟ ΒΑΣΙΛΕΙΟ (GB) ,75 1,54% ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ (BG) ,52 1,66% ΓΑΛΛΙΑ (FR) ,49 1,47% ΟΛΛΑΝΔΙΑ (ND) ,35 1,37% ΓΕΡΜΑΝΙΑ (DE) ,18 1,33% ΙΣΡΑΗΛ (IL) ,36 1,36% ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ (BG) ,70 0,40% ΛΟΙΠΕΣ ,72 2,10% ΛΟΙΠΕΣ ,30 0,41% Σύνολα ,09 100% Σύνολα ,19 100% Υπάρχει ένας πελάτης που έχει συγκεντρωτικά το 59,97% των πωλήσεων: Πελάτης Ποσό Ποσοστό ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε ,90 59,57% 6.3 Διακοπείσες Δραστηριότητες Την , η Εταιρεία υπέγραψε, συμφωνία εξυγίανσης (εφεξής «Συμφωνία Εξυγίανσης» ή «Συμφωνία») μεταξύ της "ΙΧΘΥΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε." και των δανειστριών τραπεζών της "ΔΙΑΣ", ήτοι τις τράπεζες: EFG Eurobank Ergasias, ALPHA BANK, ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ και Πειραιώς (εφεξής «Δανείστριες Τράπεζες»), την Eurobank Ergasias Χρηματοδοτικές Μισθώσεις Ανώνυμη Εταιρία, τη μέτοχο της ΔΙΑΣ, Linnaeus Capital Partners BV και την BIOMAR HELLENIC Α.Β.Ε.Ε.Ι., εταιρεία προμηθευτή της "ΔΙΑΣ", σύμφωνα με τις διατάξεις της προπτωχευτικής διαδικασίας εξυγίανσης των άρθρων 99 επ. του Πτωχευτικού Κώδικα (εφεξής «ΠτΚ»)(ν.3588/2007) και πιο συγκεκριμένα, του άρθρου 106β ΠτΚ σε συνδυασμό με το άρθρο 106θ του ίδιου νόμου. Η «Συμφωνία» προβλέπει τη μεταβίβαση στην "ΙΧΘΥΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε." της επιχείρησης της "ΔΙΑΣ" ως εισφορά σε είδος, όπως ορίζει ειδικότερα το άρθρο 106θ ΠτΚ, και ειδικότερα τη μεταβίβαση του συνόλου του ενεργητικού και τμήματος του παθητικού. Σημειώνεται ότι μεταβιβάζεται το σύνολο του ενεργητικού και μέρος των υποχρεώσεων όπως θα έχει διαμορφωθεί κατά τη μεταβίβαση της επιχείρησης και αυτό έχει ως αποτέλεσμα την αναθεώρηση των ποσών κάθε περιόδου. Η συμφωνία θα ολοκληρωθεί με την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της ΣΕΛΟΝΤΑ κατά το ποσό των 12,3 εκατ. με παραίτηση από το δικαίωμα προτίμησης των παλαιών μετόχων υπέρ της εταιρείας και έκδοση νέων κοινών ονομαστικών μετοχών ονομαστικής αξίας 0,30 ανά μετοχή. Δεδομένου ότι η «Συμφωνία» προβλέπει ότι 81,95% του συνόλου των υποχρεώσεων της εταιρείας δεν θα μεταβιβαστεί στην ΣΕΛΟΝΤΑ, οι εν λόγω νέες μετοχές θα αναληφθούν από τη "ΔΙΑΣ" με σκοπό την ικανοποίηση των πιστωτών της. Οι μετοχές αυτές θα κατανεμηθούν στους πιστωτές οι οποίοι θα παραμείνουν στην εταιρεία. Σε περίπτωση μη αποδοχής της ικανοποίησης αυτής από ορισμένους από τους πιστωτές η απαίτηση του έχει οριστικά διαγραφεί σε διάστημα ενός μήνα από την ολοκλήρωση της αύξησης κεφαλαίου. Στο πλαίσιο αυτό, η εν λόγω μεταβίβαση περιλαμβάνει: α) το σύνολο του ενεργητικού της εταιρείας (ενσώματα περιουσιακά στοιχεία που αφορούν σε κτίρια, στα οποία περιλαμβάνονται συσκευαστήρια, ιχθυογεννητικοί σταθμοί και κτίρια υποστήριξης παραγωγής στις παραγωγικές μονάδες, οικόπεδα, μηχανή-ματα που περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, μηχανήματα συσκευασίας, κλωβούς και δίχτυα, άυλα περιουσιακά στοιχεία που αφορούν σε λογισμικό και άδειες λειτουργίας μονάδων, συμμετοχές σε θυγατρικές και συγγενείς εταιρείες: ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΥΔΑΤΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΩΝ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΙΧΘΥΩΝ (δ.τ. ΣΠΑΡΦΙΣ Α.Ε.), ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΚΑΛΥΜΝΟΥ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ και ΝΙΜΟΣ Α.Ε. ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ, βιολογικά αποθέματα,απαιτήσεις έναντι τρίτων, καταθέσεις, λοιπά στοιχεία ενεργητικού), β) το τμήμα του παθητικού που αφορά σε μέρος υποχρεώσεων από τραπεζικά δάνεια το σύνολο των υποχρεώσεων προς Δημόσιο, ασφαλιστικούς οργανισμούς και εργαζόμενους σε μέρος των υποχρεώσεων προς το βασικό προμηθευτή ΒΙΟΜΑΡ σε μέρος των υποχρεώσεων προς λοιπούς προμηθευτές οι οποίοι χαρακτηρίζονται ως κρίσιμοι και μη κρίσιμοι σε μέρος των λοιπών υποχρεώσεων Στον κάτωθι πίνακα αναλύονται οι εισφερόμενες, όπως προβλέπονται από τη συμφωνία εξυγίανσης, υποχρεώσεις : Σελίδα 43 από 57

44 Τράπεζες ,58 βιομαρ ,67 Δημόσιο ,29 Ασφαλιστικοί οργανισμοί ,37 Προσωπικό ,65 Ουσιώδεις προμηθευτές ,20 Μη ουσιώδεις προμηθευτές ,32 Λοιπές υποχρεώσεις ,88 Παθητικό μεταβιβαζόμενο ,96 Οι αξίες αναπροσαρμόζονται σε κάθε περίοδο αναφοράς λόγο της διενέργειας συναλλαγών μέχρι την ολοκλήρωση διαδικασία της μεταβίβασης γ) την ανάληψη των εκκρεμών δικαστικών υποθέσεων της εταιρείας, όπως αυτές έχουν προσδιορισθεί και καταγραφεί στη «Συμφωνία», την απόκτηση, μέσω μεταβίβασης της κυριότητας των διοικητικών αδειών, των σημάτων, των ονομάτων χώρου και εν γένει όλων των δικαιωμάτων βιομηχανικής ιδιοκτησίας της εταιρείας και την ανάληψη όλων των εργαζομένων της "ΔΙΑΣ", οι οποίοι αριθμούν σε 370 άτομα περίπου σε επίπεδο ομίλου, και σε 270 άτομα περίπου σε επίπεδο εταιρείας. Σημειώνεται ότι, για τα υπό α) και β) στοιχεία, τα οριστικά ποσά της μεταβίβασης θα προσδιορισθούν λαμβάνοντας υπόψη και το ισοζύγιο της "ΔΙΑΣ" κατά την ημερομηνία της εγκριτικής απόφασης του Δικαστηρίου για την υλοποίηση της Συμφωνίας. Το εν λόγω γεγονός της συμφωνίας έλαβε χώρα κατά την διάρκεια του δεύτερου τριμήνου 2015, με αποτέλεσμα να πληρούνται οι όροι ώστε να καταταχτεί το σύνολο του ενεργητικού και το σύνολο του μεταβιβαζόμενου παθητικού ως κατεχόμενο προς πώληση,σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 5 αφού η λογιστική του αξία θα ανακτηθεί μέσω της συναλλαγής πώλησης και όχι από τη συνεχόμενη χρήση. Συνεπώς το γεγονός ότι καθαρά περιουσιακά στοιχεία ποσού 35,18 εκατ., μεταβιβάζονται έναντι τιμήματος 12,3 εκατ. προσδιορίζει τις ρευστοποιήσιμες αξίες με αποτέλεσμα να προκύπτει μία προσαρμογή ποσού 22,88 εκατ., η οποία πρέπει να αναγνωριστεί κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Σημειώνεται ότι,βάσει των όρων της συμφωνίας μεταβιβάζεται το σύνολο του ενεργητικού όπως θα έχει διαμορφωθεί κατά την ημερομηνία της μεταβίβαση της επιχείρησης και αυτό έχει ως αποτέλεσμα την αναθεώρηση των ποσών σε κάθε περίοδο αναφοράς. Επειδή το σύνολο του ενεργητικού είναι διαθέσιμο για άμεση πώληση στην τρέχουσα κατάσταση του, η πώληση είναι πολύ πιθανή εφόσον η διοίκηση έχει δεσμευτεί, έχει βρεθεί αγοραστής και η ολοκλήρωση της πώλησης θα πραγματοποιηθεί εντός του έτους, πληρούνται τα κριτήρια για να κατατάσσει η Εταιρία το σύνολο περιουσιακών στοιχείων ως κατεχόμενα προς πώληση. Σελίδα 44 από 57

45 7. Πρόσθετα στοιχεία και πληροφορίες επί των Οικονομικών Καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου Περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία ΟΜΙΛΟΣ Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες Κατεχόμενα προς Πώληση Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία ΕΤΑΙΡΕΙΑ Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες Κατεχόμενα προς Πώληση Ενσώματα Πάγια Στοιχεία , , , , ,03 0,00 Άυλα πάγια , ,97 0, , ,97 0,00 Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία , ,00 0,00 0,00 0,00 Λοιπές Απαιτήσεις , , , , ,68 0,00 Αποθέματα , , , ,41 Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία , , , ,00 Πελάτες και Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις ,10 (20.682,67) , ,68 (20.682,67) ,35 Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία , , , , ,75 0,00 Ταμιακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα , , , ,27 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων , , , , , ,03 Η «Συμφωνία» που υπέγραψε η Εταιρία στις 30/04/2015 προβλέπει τη μεταβίβαση της επιχείρησης "ΔΙΑΣ στην "ΙΧΘΥΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε." ως εισφορά σε είδος, όπως ορίζει το άρθρο 106θ ΠτΚ, και ειδικότερα τη μεταβίβαση του συνόλου του ενεργητικού ποσού 41 εκατ. Οι θυγατρικές,που αποτελούν μέρος του ενεργητικού της μητρικής, θα «μεταφερθούν» στην εταιρεία ΣΕΛΟΝΤΑ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Ε.Γ.Ε.με αποτέλεσμα και τα στοιχεία του ενεργητικού των θυγατρικών να καταχωρίζονται κατεχόμενα προς πώληση. Τα οριστικά ποσά της μεταβίβασης θα προσδιορισθούν λαμβάνοντας υπόψη το ισοζύγιο της "ΔΙΑΣ" και των θυγατρικών της κατά την ημερομηνία της εγκριτικής απόφασης του Δικαστηρίου για την υλοποίηση της Συμφωνίας. Όλα τα υπόλοιπα επιμετρώνται σε ρευστοποιήσιμες αξίες. 7.2 Μετοχικό Κεφάλαιο Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2015, το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας,ανέρχεται στο ποσό των ,01 διαιρούμενο σε κοινές ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας 0,47 η κάθε μία. Οι μετοχές της ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. είναι εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Στις 31 Δεκεμβρίου 2015 δεν κατέχονται μετοχές της Εταιρείας είτε από την ίδια είτε από θυγατρικές και συγγενείς επιχειρήσεις. Η Εταιρεία δεν έχει πρόγραμμα δικαιωμάτων προαίρεσης μετοχών. Η Διαφορά υπέρ το άρτιο του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Ο Όμιλος 31/12/ /12/ /12/ /12/2014 Διαφορά απο την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο , , , ,58 Μείωση του υπέρ το άρτιο κεφαλαίου, κατά τα έξοδα της Η Εταιρεία δηµόσιας εγγραφής που είχαν κεφαλαιοποιηθεί ( ,55) ( ,55) ( ,55) ( ,55) Κεφαλαιοποίηση διαφοράς υπέρ το άρτιο (43.641,03) (43.641,03) (43.641,03) (43.641,03) Αυξήσεις , , , ,49 Σύνολο , , , ,49 Η Διαφορά υπέρ το άρτιο της Εταιρείας προέκυψε με την έκδοση μετοχών έναντι μετρητών σε αξία μεγαλύτερης της ονομαστικής τους αξίας. Το εισπραχθέν ποσό μειώθηκε κατά τα έξοδα της εκδόσεως. Η αύξηση του ποσού ,49 προέκυψε από την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας κατά το συνολικό ποσό ( ,51) με την έκδοση ( ) νέων κοινών μετοχών της Εταιρείας, ονομαστικής αξίας 0,47 εκάστης και τιμής διάθεσης 1,80 εκάστης κατά το έτος Λοιπά αποθεματικά Τα αποθεματικά του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/ /12/ /12/ /12/2014 Τακτικό αποθεµατικό , , , ,26 Αποθεματικό Μετατρέψιμου Ομολογιακού Δανείου , , , ,40 Αφορολόγητα αποθεματικά Ν.2601/98 0,00 916,60 0,00 916,60 Λοιπά αφορολόγητα αποθεματικά 9.634, , , ,24 Σύνολο , , , ,50 Σελίδα 45 από 57

46 Τα αποθεματικά φορολογικών νόμων δημιουργήθηκαν με βάση τις διατάξεις της φορολογικής νομοθεσίας οι οποίες, είτε παρέχουν τη δυνατότητα μετάθεσης της φορολογίας ορισμένων εισοδημάτων στο χρόνο της διανομής τους προς τους μετόχους, είτε παρέχουν φορολογικές ελαφρύνσεις ως κίνητρο διενέργειας επενδύσεων. Η φορολογική υποχρέωση, που θα επισωρευθεί κατά τη διανομή των αποθεματικών αυτών θα αναγνωρισθεί κατά το χρόνο της λήψεως της απόφασης περί διανομής και σε σχέση με το ποσό της διανομής. Σύμφωνα με τις διατάξεις της Ελληνικής εταιρικής νομοθεσίας, η δημιουργία «τακτικού αποθεματικού» - με την κατ έτος μεταφορά ποσού ίσου με το 5% των ετήσιων μετά από φόρους, κερδών είναι υποχρεωτική μέχρι να φθάσει το ύψος του αποθεματικού το 1/3 του μετοχικού κεφαλαίου. Το «τακτικό αποθεματικό» διανέμεται μόνο κατά τη διάλυση της Εταιρείας, μπορεί όμως να συμψηφισθεί με συσσωρεμένες ζημιές. Mε βάση τις νεές φορολογικές διατάξεις του άρθρο 72 παρ. 12 του Ν.4172 υπάρχει υποχρέωση συμψηφισμού αφορολόγητου αποθεματικού με τις μεταφερόμενες ζημίες της Εταιρείας. 7.4 Υποχρεώσεις που σχετίζονται με περιουσιακά στοιχεία προοριζόμενα για πώληση ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΟΜΙΛΟΥ ΣΗΜ Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ΟΜΙΛΟΣ Συνεχιζόμενες Δραστηριότητες Σχετιζόμενες με περιουσιακά στοιχεία προοριζόμενα για πώληση Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ΕΤΑΙΡΕΙΑ Συνεχιζόμενες Δραστηριότητες Σχετιζόμενες με περιουσιακά στοιχεία προοριζόμενα για πώληση Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος ,48 0, ,48 0,00 0,00 0,00 Υποχρεώσεις για παροχές στους εργαζόμενους ,27 0, , ,46 0, ,46 Επιχορηγήσεις ,01 0, , ,09 0, ,09 Προβλέψεις , , , , ,69 0,00 Προμηθευτές και άλλοι πληρωτέοι λογαριασμοί , , , , , ,33 Βραχυπρόθεσμα Τραπεζικά Δάνεια , , , , , ,58 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις , , , , , ,12 Σύνολο υποχρεώσεων , , , , , ,58 Σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας εξυγίανσης, οι υποχρεώσεις προς δημόσιο, ασφαλιστικούς οργανισμούς και εργαζομένους θα μεταφερθούν στο σύνολο τους και θα συνεχιστεί η αποπληρωμή τους κανονικά από την αποκτώσα επιχείρηση. Οι υποχρεώσεις των πιστωτών διάφορων, των τραπεζικών δανείων των προμηθευτών θα μεταβιβαστούν τμηματικά στην ΣΕΛΟΝΤΑ. Η ανισότητα αυτή στον τρόπο αποπληρωμής δικαιολογείται για επιχειρηματικούς λόγους. Οι θυγατρικές που αποτελούν μέρος του ενεργητικού της μητρικής θα «μεταφερθούν» στην εταιρεία ΣΕΛΟΝΤΑ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Ε.Γ.Ε., με αποτέλεσμα και τα στοιχεία του παθητικού των θυγατρικών να καταχωρίζονται ως υποχρεώσεις που σχετίζονται με περιουσιακά στοιχεία προοριζόμενα για πώληση. Τα οριστικά ποσά της μεταβίβασης θα προσδιορισθούν λαμβάνοντας υπόψη το ισοζύγιο της "ΔΙΑΣ" και των θυγατρικών κατά την ημερομηνία της εγκριτικής απόφασης του Δικαστηρίου για την υλοποίηση της Συμφωνίας. Όλα τα υπόλοιπα αντιπροσωπεύουν ρευστοποιήσιμες αξίες. 7.5 Αναβαλλόμενος Φόρος Εισοδήματος Η κίνηση για τον Αναβαλλόμενο Φόρο Εισοδήματος έχει ως ακολούθως: Οι αναγνωρισθείσες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις ανάγονται στις εξής αιτίες: Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/ /12/ /12/ /12/2014 Βιολογικά στοιχεία ενεργητικού ( ,92) , , ,16 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία , , , ,35 Ενσώματα Πάγια , , , ,29 Λοιπά 819,56 (53.667,51) 862,07 (53.625,00) Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις , ,34 (21.717,39) (21.717,39) Υποχρέωση από Συμβάσεις Χρηματοδοτικών Μίσθώσεων (21.004,45) (28.947,73) (21.004,45) (28.947,73) Υποχρεώσεις από παροχές σε εργαζόμενους ( ,44) ( ,90) ( ,97) ( ,75) Κρατικές επιχορηγήσεις (40.240,45) (69.986,13) (63.760,54) (88.013,31) Αποθεματικό ΜΟΔ 0,00 (56.696,47) 0,00 (56.696,47) Τόκοι ΜΟΔ 0, ,13 0, ,13 Μη φορολογική ζημία αναγνωριζόμενη ( ,64) ( ,54) ( ,77) ( ,49) Φόροι εισοδήματος που θα επιβαρύνουν λογιστικά τις επόμενες χρήσεις , ,27 0, ,79 Σελίδα 46 από 57

47 Ο υπολογισμός των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων διενεργείται στο επίπεδο της κάθε επιμέρους εταιρείας του Ομίλου και, στο βαθμό που προκύπτουν και απαιτήσεις και υποχρεώσεις, συμψηφίζονται μεταξύ τους (στο επίπεδο της κάθε επιμέρους εταιρείας). Ο Όμιλος Η Εταιρεία Υπόλοιπο έναρξης 01/01/ , ,79 Υπόλοιπο 31/12/ , ,79 Υπόλοιπο έναρξης 1/1/ , ,79 Xρεώσεις/(πιστώσεις) στη κατάσταση αποτελεσμάτων χρήση ( ,79) ( ,79) Υπόλοιπο 31/12/ ,48 0, Υποχρεώσεις για παροχές στους εργαζόμενους Η κίνηση της καθαρής υποχρέωσης για το προσωπικό έχει ως ακολούθως: Ο Όμιλος Η αναλογιστική μελέτη έγινε από ανεξάρτητους αναλογιστές. Η Εταιρεία Υπόλοιπο υποχρέωσης , ,91 Έξοδα που αναγνωρίσθηκαν στην κατάσταση συνολκών εσόδων , ,76 Καθαρή υποχρέωση στο τέλος της χρήσης , ,67 Υπόλοιπο υποχρέωσης , ,67 Έξοδα που αναγνωρίσθηκαν στην κατάσταση συνολκών εσόδων 8.605, ,79 Υπόλοιπο υποχρέωσης , ,46 Οι αναλογιστικές παραδοχές είναι οι ακόλουθες: 31/12/ /12/ /12/ /12/2014 Επιτόκιο προεξόφλησης 2,30% 3,70% 2,30% 3,70% Μελλοντικές αυξήσεις μισθών 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Μέσος ετήσιος ρυθμός μακροχρόνιας αύξησης πληθωρισμού 3,00% 2,00% 3,00% 2,00% Περιουσιακά στοιχεία για την αποζημίωση του Ν.2112/20: μηδέν Ύψος αποζημίωσης: Εφαρμογή των νομοθετικών διατάξεων του Ν.2112/20 Ηλικίας κανονικής συνταξιοδότησης: Σύμφωνα με τις καταστατικές διατάξεις του Ταμείου Κύριας Ασφάλισης κάθε εργαζομένου. Ο Όμιλος Η Εταιρεία H Εταιρεία έχει εφαρμόσει από την 1 Ιανουαρίου 2013 το αναθεωρημένο ΔΛΠ 19 (Παροχές σε εργαζομένους) το οποίο έχει επιφέρει αλλαγές στην κατάσταση οικονομικής θέσης και στην κατάσταση μεταβολής των ιδίων κεφαλαίων των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων. Σύμφωνα με το ΔΛΠ 19, το επιτόκιο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των παρουσών αξιών των συνταξιοδοτικών και εφάπαξ παροχών (δηλ. το Προεξοφλητικό Επιτόκιο) θα πρέπει να προσδιορίζεται με σημείο αναφοράς τις τρέχουσες αποδόσεις σε υψηλής ποιότητας εταιρικά ομόλογα. Σε περίπτωση που δεν υπάρχει τέτοια αγορά ή έχει μικρό βάθος, τότε το προεξοφλητικό επιτόκιο θα πρέπει να προσδιορίζεται με σημείο αναφοράς τις τρέχουσες αποδόσεις κυβερνητικών ομολόγων. Επιπλέον, το προεξοφλητικό επιτόκιο πρέπει να αντανακλά το εκτιμώμενο χρονοδιάγραμμα καταβολής των παροχών. Επομένως, λαμβάνοντας υπόψη ολόκληρη την καμπύλη των επιτοκίων των ομολόγων της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας κατά την ημερομηνία αποτίμησης καθώς και το εκτιμώμενο χρονοδιάγραμμα καταβολής των παροχών, εκτιμήθηκε το μέσο σταθμικό επιτόκιο, το οποίο ανέρχεται σε 3,5% κατά την με μέση σταθμική διάρκεια αποπληρωμής των παροχών (weighted average duration): 18,66. Σύμφωνα με το IFRS που εκδόθηκε την 1Ιανουαρίου του 2012, τα αναλογιστικά κέρδη/ζημιές που προκύπτουν από τους επαναϋπολογισμούς: (α) της Παρούσας αξίας _έσμευσης Καθορισμένων Παροχών (β) της Εύλογης αξίας των περιουσιακών στοιχείων, αναγνωρίζονται πλέον στην Κατάσταση Μεταβολών των Ιδίων Κεφαλαίων (IAS19 120c, ), εκτός των Αποτελεσμάτων χρήσης σύμφωνα με τα οριζόμενα στο IAS (Το ανωτέρω ποσό δεν περιλαμβάνει τους αναλογούντες αναβαλλόμενους φόρους). 7.7 Επιχορηγήσεις Η κίνηση των κρατικών επιχορηγήσεων έχει ως ακολούθως: Σελίδα 47 από 57

48 Ο Όμιλος Η Εταιρεία Υπόλοιπο έναρξης 1/1/ , ,44 Αναλογία αποσβέσεων επιχ παγίων στα αποτελέσματα περιόδου ( ,12) ( ,43) Υπόλοιπο 31/12/ , ,01 Υπόλοιπο έναρξης 1/1/ , ,01 Αναλογία αποσβέσεων επιχ παγίων στα αποτελέσματα περιόδου ( ,99) ( ,92) Υπόλοιπο 31/12/ , ,09 Οι επιχορηγήσεις αναγνωρίζονται ως έσοδα παράλληλα με την απόσβεση των περιουσιακών στοιχείων που επιδοτήθηκαν. Ανάλογα με τις διατάξεις του νόμου, στα πλαίσια του οποίου έγινε η επιχορήγηση, ισχύουν ορισμένοι περιορισμοί ως προς τη μεταβίβαση των επιχορηγουμένων παγίων στοιχείων, ως προς τη διαφοροποίηση της νομικής υπόστασης της επιχορηγούμενης εταιρείας και ως προς τη διανομή των κερδών που προέρχονται από την απόσβεση των περιουσιακών στοιχείων. Κατά τους διενεργηθέντες από τις αρμόδιες αρχές, κατά καιρούς, ελέγχους δεν εντοπίσθηκε περίπτωση μη συμμόρφωσης με τους περιορισμούς αυτούς. 7.8 Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναλύονται ως εξής: Ο Όμιλος 31/12/ /12/ /12/ /12/2014 Πρόβλεψη για διαφορές φορολογικού Ελέγχου , , , , , , , ,69 Οι προβλέψεις για διαφορές φορολογικού ελέγχου ανέλεγκτων χρήσεων αναλύονται ως εξής: Ο Όμιλος Η Εταιρεία Η κίνηση του λογαριασμού Προβλέψεις για διαφορές φορολογικού ελέγχου έχει ως εξής: Σχηματισμένες Σχηματισμένες Ανέλεγκτες Εταιρίες Προβλέψεις Προβλέψεις χρήσεις 31/12/ /12/2015 Η Εταιρεία 31/12/ /12/ /12/ /12/2014 Υπόλοιπο έναρξης , , , ,69 Σχετιζόμενες με περιουσιακά στοιχεία προοριζόμενα για πώληση ( ,02) 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπο λήξης , , , ,69 ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΒΕΕ - Μητρική , ,69 ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ , ,09 ΚΛΕΙΔΑΡΑΣ Ι.FAMILY AE , ,00 ΝΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε , ,93 ΣΥΝΟΛΟ- Όμιλος , ,71 Ο Όμιλος προβαίνει σε ετήσια εκτίμηση των ενδεχόμενων υποχρεώσεων που αναμένεται να προκύψουν από τον έλεγχο παρελθουσών χρήσεων σχηματίζοντας τις αντίστοιχες προβλέψεις όπου αυτό κρίνεται απαραίτητο. Η Διοίκηση θεωρεί ότι πέρα των σχηματισμένων προβλέψεων, τυχόν ποσά φόρων που πιθανόν να προκύψουν δεν θα έχουν σημαντική επίδραση στην καθαρή θέση στα αποτελέσματα χρήσης και στις ταμειακές ροές του Ομίλου. Για τον Όμιλο και την Εταιρεία, εκδόθηκε το Φορολογικό Πιστοποιητικό Συμμόρφωσης για τη χρήση χωρίς ουσιαστικές αλλαγές στο φόρο και στη σχετική φορολογική πρόβλεψη που συμπεριλήφθηκε στις οικονομικές καταστάσεις του Σύμφωνα με τη σχετική νομοθεσία, το οικονομικό έτος που λήγει την 31 Δεκεμβρίου 2014 της Μητρικής Εταιρείας θεωρείται τελικό από πλευράς φορολογικού ελέγχου μετά το πέρας δεκαοχτώ μηνών από την υποβολή του Φορολογικού Πιστοποιητικού Συμμόρφωσης στο Υπουργείο Οικονομικών. Για τη χρήση 2015 η Εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 παραγρ. 5 Ν. 2238/1994. Το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των οικονομικών καταστάσεων χρήσεως Σελίδα 48 από 57

49 7.9 Προμηθευτές και άλλοι πληρωτέοι λογαριασμοί Οι Προμηθευτές και λοιπές Εμπορικές υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/ /12/ /12/ /12/2014 Προµηθευτές ανοικτά υπόλοιπα , , , ,61 Γραμμάτια πληρωτέα 0, ,90 0, ,00 Επιταγές πληρωτέες , , , ,75 Προκαταβολές πελατών , , , ,96 Σύνολο , , , ,32 Σχετιζόμενες με περιουσιακά στοιχεία προοριζόμενα για πώληση , , , , , ,32 Όπως προβλέπεται από τη συμφωνία εξυγίανσης, ποσό ,67 προς βασικό προμηθευτή ΒΙΟΜΑΡ, καθώς και ποσά και το 17% του ,36 προς κρίσιμους και μη κρίσιμους προμηθευτές αντίστοιχα, θα μεταβιβαστούν στην ΣΕΛΟΝΤΑ, ενώ το υπόλοιπο των οφειλών ,45, θα παραμείνει στην Εταιρεία. και θα ικανοποιηθεί με μετοχές της αποκτώσας εταιρείας ΣΕΛΟΝΤΑ, όπως περιγράφεται στην παράγραφο 6.3. Το υπόλοιπο των εμπορικών υποχρεώσεων της 31/12/2015 αντιπροσωπεύει τις ρευστοποιήσιμες αξίες τους Δάνεια Τα δάνεια του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/ /12/ /9/ /12/2014 Ομολογιακά δάνεια 0, ,82 0, ,82 Υποχρεώσεις χρηματοδοτικών μισθώσεων 0, ,79 0, ,79 Σύνολο δανείων 0, ,61 0, ,61 Δάνεια Τραπεζών , , , ,15 Υποχρεώσεις Χρηματοδοτικών μισθώσεων 0, ,01 0, ,01 Σύνολο βραχυπρόθεσμων τραπεζικών δανείων , , , ,16 Σύνολο Δανεισμού , , , ,77 Σχετιζόμενες με περιουσιακά στοιχεία ,44 0, ,58 0,00 Σύνολο , , , ,77 Τα τραπεζικά δάνεια του Ομίλου και της Εταιρείας έχουν χορηγηθεί από Ελληνικές τράπεζες, εκτός του Μετατρέψιμου Ομολογιακού Δανείου ποσού 4,5 εκατ. το οποίο έχει χορηγηθεί από LINNAEUS CARITAL PARTNERS B.N., και είναι εκπεφρασμένα σε ευρώ. Τα δάνεια του Ομίλου ταξινομήθηκαν σαν βραχυπρόθεσμης διάρκειας κατά την 31/12/2015. Όπως προβλέπεται από τη συμφωνία εξυγίανσης, ποσό ,58, που αφορά μέρος υποχρεώσεων προς EUROBANK, ALPHA, ΕΘΝΙΚΗ και ΠΕΙΡΑΙΩΣ θα μεταβιβαστούν στην ΣΕΛΟΝΤΑ, ενώ το υπόλοιπο των οφειλών, καθώς και υπόλοιπο δανείου ,50 της LINNAEUS CARITAL PARTNERS B.N (βασικός μέτοχος της Εταιρείας) θα παραμείνουν στην Εταιρεία και θα ικανοποιηθούν με μετοχές της αποκτώσας εταιρείας ΣΕΛΟΝΤΑ, όπως περιγράφεται στην παράγραφο 6.3. Στα δάνεια του Ομίλου και της Εταιρείας υπάρχουν εμπράγματες εξασφαλίσεις. Ο Όμιλος δεν είναι εκτεθειμένος σε συναλλαγματικό κίνδυνο σε σχέση με τα δάνειά του, αφού όλα τα δάνεια είναι σε ευρώ Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Σελίδα 49 από 57

50 Όπως προβλέπεται από τη συμφωνία εξυγίανσης, το σύνολο των υποχρεώσεων προς δημόσιο, ασφαλιστικούς οργανισμούς και εργαζόμενους και μέρος των πιστωτών διάφορων, θα μεταβιβαστούν στην ΣΕΛΟΝΤΑ, ενώ το υπόλοιπο των οφειλών, θα παραμείνει στην Εταιρεία και θα ικανοποιηθεί με μετοχές της αποκτώσας εταιρείας ΣΕΛΟΝΤΑ, όπως περιγράφεται στην παράγραφο 6.3. Το ποσό ,36 που περιλαμβάνεται στους πιστωτές διάφορους αφορά χορήγηση από την Linnaeus Capital Partners B.V και θα παραμείνει στη Εταιρεία. Όλα τα υπόλοιπα αντιπροσωπεύουν ρευστοποιήσιμες αξίες. 31/12/ /12/ /12/ /12/2014 Λοιπές υποχρεώσεις από φόρους-τέλη , , , ,01 Ασφαλιστικοί οργανισμοί , , , ,59 ουλευµένα έξοδα , , , ,71 Πιστωτές διάφοροι , , , ,21 Λοιπές υποχρεώσεις 1.232, ,94 Σύνολο , , , ,52 Σχετιζόμενες με περιουσιακά στοιχεία προοριζόμενα για πώληση Ο Όμιλος ,30 0, ,12 Η Εταιρεία , , , , Βιολογικά στοιχεία Η μεταβολή της εύλογης αξίας των βιολογικών στοιχείων του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύεται ως εξής: ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΒΙΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΕΡΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ Ποσά εκφρασμένα σε Σημ Ο Όμιλος Συνεχιζόμενες Διακοπτόμενες Σύνολο Συνεχιζόμενες Διακοπτόμενες Σύνολο Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων έναρξης περιόδου 0,00 ( ,43) ( ,43) 0,00 ( ,96) ( ,96) Αγορές βιολογικών περιουσιακών στοιχείων 0,00 ( ,29) ( ,29) 0, , ,49 Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων Ιδιόχρησης 0, , ,79 0, , ,37 Πωλήσεις βιολογικών περιουσιακών στοιχείων 0, , ,16 0, , ,64 Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων λήξης περιόδου 0, , ,22 0, , ,43 Κέρδη αποτίμησης στην εύλογη αξία κατά την λήξη της περιόδου 0, , ,45 0, , ,97 ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΒΙΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΕΡΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ Ποσά εκφρασμένα σε Σημ. Η Εταιρεία Συνεχιζόμενες Διακοπτόμενες Σύνολο Συνεχιζόμενες Διακοπτόμενες Σύνολο Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων έναρξης περιόδου 0,00 ( ,46) ( ,46) 0,00 ( ,66) ( ,66) Αγορές βιολογικών περιουσιακών στοιχείων 0,00 ( ,79) ( ,79) 0, , ,51 Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων Ιδιόχρησης 0, , ,91 0, , ,38 Πωλήσεις βιολογικών περιουσιακών στοιχείων 0, , ,36 0, , ,55 Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων λήξης περιόδου 0, , ,00 0, , ,46 Κέρδη αποτίμησης στην εύλογη αξία κατά την λήξη της περιόδου 0, , ,02 0, , ,24 Η μείωση των αποθεμάτων που εμφανίζει η Εταιρεία κατά την τρέχουσα περίοδο οφείλεται κυρίως στη πώληση παραγωγής σε εξέλιξη λόγω της ανεπάρκεια του κεφαλαίου κίνησης το οποίο δεν μπόρεσε να καλυφτεί από τρέχον τραπεζικό δανεισμό. Τα εμπράγματα βάρη επί των βιολογικών στοιχείων σε ιχθυοπληθυσμό ως ενέχυρο επί των δανείων ανέρχονται στο ποσό των χιλ. όπως περιγράφονται στην Σημείωση Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία και γεωργική δραστηριότητα. Ως γεωργική δραστηριότητα ορίζεται η διοίκηση και η διαχείριση του βιολογικού μετασχηματισμού των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων από μια επιχείρηση για πώληση, σε γεωργικό προϊόν ή σε επιπρόσθετα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία. Ως βιολογικά περιουσιακά στοιχεία ορίζονται ζώα και ιχθύες τα οποία βρίσκονται υπό ανάπτυξη και κατηγοριοποιούνται ως τέτοια μέχρι την στιγμή της συγκομιδής τους εφόσον προορίζονται για πώληση, επεξεργασία ή κατανάλωση. Το δικαίωμα της διαχείρισης των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων μπορεί να προέρχεται από ιδιοκτησία ή από άλλο τύπο νομικής πράξης. Με τον όρο «Γεωργική ραστηριότητα» περιγράφουμε ένα σχετικά ευρύ Κύκλο δραστηριοτήτων οι οποίες έχουν κάποια κοινά χαρακτηριστικά όπως είναι: Η δυνατότητα για μεταβολή δηλαδή ζωντανοί οργανισμοί (ζώα, ιχθύες), οι οποίοι έχουν την δυνατότητα βιολογικού μετασχηματισμού. Σελίδα 50 από 57

51 Η Διοίκηση και διαχείριση της μεταβολής, δημιουργώντας, ενισχύοντας ή τουλάχιστον σταθεροποιώντας τις κατάλληλες συνθήκες προκειμένου οι ζωντανοί οργανισμοί να μπορούν να αναπτυχθούν. Η δυνατότητα αποτίμησης της μεταβολής δηλαδή η διαφορά που επέφερε ο βιολογικός μετασχηματισμός τόσο στην ποιότητα (ωριμότητα, περιεκτικότητα) όσο και στην ποσότητα (βάρος, καρποί κλπ) των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης. Ο Όμιλος και η Εταιρεία καταχωρούν ένα βιολογικό περιουσιακό στοιχείο ή μία γεωργική παραγωγή όταν και μόνο όταν: Ελέγχουν το περιουσιακό στοιχείο ως αποτέλεσμα γεγονότων του παρελθόντος. Πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη που συνδέονται με το περιουσιακό στοιχείο θα εισρεύσουν στον Όμιλο και στην Εταιρεία. Το κόστος του περιουσιακού στοιχείου μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Ένα βιολογικό περιουσιακό στοιχείο αποτιμάται κατά την αρχική καταχώρηση και κατά την ημερομηνία κάθε ισολογισμού στην εύλογη αξία του μείον τα εκτιμώμενα κόστη του σημείου πώλησης, εκτός από την περίπτωση όπου η εύλογη αξία δεν μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Ο Όμιλος και η Εταιρεία μετά την αρχική καταχώρηση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων τα αποτιμά κατά την ημερομηνία κάθε μεταγενέστερης κατάστασης οικονομικής θέσης στην εύλογη αξία μείον τα εκτιμώμενα κόστη έως του σημείου πώλησης. Σε περίπτωση που δεν μπορούν να αποτιμηθούν αξιόπιστα τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία, τότε αποτιμώνται στο κόστος τους μείον κάθε σωρευμένη απόσβεση και κάθε σωρευμένη ζημία απομείωσης. Κέρδη ή ζημίες που μπορεί να προκύψουν κατά την αρχική καταχώρηση ενός βιολογικού περιουσιακού στοιχείου και τη μεταγενέστερη αποτίμησή του (μείον τα εκτιμώμενα κόστη του σημείου πώλησης και στις δύο περιπτώσεις), καταχωρούνται στο αποτέλεσμα της χρήσης κατά την οποία προκύπτουν. Κέρδος μπορεί να προκύπτει και κατά την αρχική καταχώρηση ενός βιολογικού περιουσιακού στοιχείου, όπως για παράδειγμα η γέννηση ενός ζωντανού οργανισμού. Τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία διαχωρίζονται σε υποκατηγορίες ανάλογα με το στάδιο ωριμότητας (βάρος σε γρ). Τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν τα ώριμα, τα ανώριμα και τον γόνο όπου και αποτιμούνται σύμφωνα με το ΛΠ 41 και ΠΧΑ 13 ως εξής: Γόνος: Ο γόνος προσμετράται σε τεμάχια, τα οποία προκύπτουν από την αναμενόμενη ποσότητα. Η ποσότητα αυτή επαληθεύεται φυσικώς με την ποσότητα πωλούμενου γόνου πλέον την ποσότητα που αναλώνεται για την παραγωγή νωπών ψαριών της Εταιρείας και του Ομίλου. Ο γόνος αποτιμάται στην καθαρή εύλογη αξία η οποία προκύπτει από τις εκτιμώμενες τιμές πώλησης αφαιρουμένων των τυχόν εκτιμώμενων εξόδων μεταφοράς. Ώριμα και Ανώριμα: Η συνολική ιχθυομάζα (βιομάζα) που λαμβάνεται υπόψη σε κάθε περίοδο προκύπτει ως εξής: (α) Από λογισμικό (Software) καταγραφής και μέτρησης της βιομάζας και του αριθμού των ιχθυδίων κυρίως σε σχέση με την αναλωθείσα τροφή και τις επικρατούσες ανά περιοχή θερμοκρασίες. (β) Από επιτόπου δειγματοληψία ανά κλωβό ψαριών υπολογίζεται το μέσο βάρος ανά τεμάχιο. Το μέσο βάρος πολλαπλασιαζόμενο με τον αριθμό των ψαριών, προσδιορίζει τη συνολική ιχθυομάζα δεδομένου ότι σε κάθε ιχθυοκλωβό υπάρχει συγκεκριμένη κατηγορία και μέγεθος ψαριού. (γ) η Εταιρεία επιμετρά και συγκρίνει τις τυχόν αποκλίσεις που προκύπτουν από τα απολογιστικά στοιχεία των κλωβών που εξαλιεύονται πλήρως με τα δεδομένα των ανωτέρω εκτιμήσεων για τυχόν απαιτούμενες τροποποιήσεις. Ώριμα: Οι ώριμοι ιχθύες (άνω των 200 γρ.) επιμετρώνται στην καθαρή εύλογη αξία. Λόγω του ότι δεν υπάρχουν οργανωμένες χρηματιστηριακές αγορές για τους ζώντες ιχθύς στην παρούσα τοποθεσία και κατάστασή τους, η υποχρέωση της αποτίμησης των ψαριών αυτών σύμφωνα με το ΛΠ 41 και το ΠΧΑ 13 οδηγεί στην χρήση μιας εκτιμώμενης εύλογης αξίας των ψαριών επί της βάσης μιας υποθετικής αγοράς και της ιεραρχίας της εύλογης αξίας επιπέδου 2 λαμβάνοντας υπόψη την παρούσα τοποθεσία και κατάσταση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων. Η εκτίμηση της εύλογης αξίας του ιχθυοπληθυσμού σε κάθε ημερομηνία αναφοράς γίνεται λαμβάνοντας υπόψη διάφορους παράγοντες, όπως το ποια είναι η υποθετική κύρια αγορά και οι επικρατούσες παρατηρήσιμες και αντιπροσωπευτικές τιμές στην αγορά για το τελικό προϊόν (εξαλιευμένοι ιχθύες). Ανώριμα: Όσον αφορά τους ανώριμους ιχθύς (κάτω των 200 γρ.), η βιομάζα αποτιμάται µε βάση το 80% της μέσης τιμής πώλησης της ομάδας γρ. συν την τιμή πώλησης του γόνου μείον το κόστος πώλησης. Σελίδα 51 από 57

52 7.13 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Ο αριθμός απασχολούμενου προσωπικού στον Όμιλο και στην Εταιρεία είναι: Ο Όμιλος Η Εταιρεία Οι αμοιβές και τα έξοδα προσωπικού, αναλύονται ως εξής: Ο Όμιλος 31/12/ /12/ /12/ /12/2014 Μισθωτοί Ημερομίσθιοι Σύνολο Εργαζομένων Η Εταιρεία 31/12/ /12/ /12/ /12/2014 Μισθοί και ηµεροµίσθια , , , ,42 Εργοδοτικές εισφορές , , , ,02 Λοιπές παροχές , , , ,25 Σύνολο , , , , Άλλα έξοδα Στα άλλα έξοδα της Εταιρείας συμπεριλαμβάνονται: Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/ /12/ /12/ /12/2014 Άλλα έξοδα , , , ,41 Ζημίες από εκποίηση παγίων , , , ,47 Απομείωση επενδύσεων ,22 0, ,22 0,00 Επισφάλειες χρήσης ,78 0,00 0,00 Σύνολο , , , , Άλλα έσοδα Στα Άλλα έσοδα της Εταιρείας συμπεριλαμβάνονται: Ο Όμιλος 31/12/ /12/ /12/ /12/2014 Επιχορηγήσεις και διάφ.έσοδα , ,45 Εσοδα παρεπόμενων ασχολιών 6.109, , , ,12 Ασφ.αποζημ.αποθεμάτων ,30 0,00 Η Εταιρεία Αναλογούσες αποσβέσεις επιχορηγήσεων , , , ,43 Λοιπά Έσοδα , , , ,23 Σύνολο , , , , Χρηματοοικονομικά έξοδα και έσοδα Τα χρηματοοικονομικά έξοδα και έσοδα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται παρακάτω: Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/ /12/ /12/ /12/2014 Χρεωστικοί τόκοι Δανείων Συνεχιζόμενες , , , ,14 Διακοπτόμενες , , , ,26 Σύνολο χρηματοοικονομικών εξόδων , , , ,40 Πιστωτικοί τόκοι (76,66) (356,75) (75,51) (109,45) Σύνολο χρηματοοικονομικών εσόδων (76,66) (356,75) (75,51) (109,45) Συνολικό χρηματοοικονομικό κόστος , , , , Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες Η επίδραση από την προσαρμογή στις ρευστοποιήσιμες αξίες, σύμφωνα με το από 30/4/2015 υπογεγραμμένο σχέδιο εξυγίανσης (όπως αναλυτικότερα περιγράφεται στη σημείωση 6.3) αναλύεται ως εξής: Σελίδα 52 από 57

53 Προσαρμογές σε Ρευστοποιήσιμες Αξίες 31/12/ /12/2014 Ενεργητικό (Περουσιακά στοιχεία σε Σελόντα) , ,27 Άυλα πάγια , ,71 Ενσώματα Πάγια Στοιχεία , ,67 Επενδύσεις σε Θυγατρικές ,00 Βιολογικά στοιχεία ενεργητικού , ,46 Άλλα χρηματοοικονομικά στοιχεία , ,97 Αποθέματα , ,10 Πελάτες , ,69 Λοιπές απιτήσεις , ,02 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία -312, ,86 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα , ,79 Παθητικό (Υποχρεώσεις σε Σελόντα) , ,75 Τράπεζες , ,58 Βιομάρ , ,67 Δημόσιο , ,67 Ασφαλιστικοί οργανισμοί , ,68 Προσωπικό , ,77 Ουσιώδεις προμηθευτές , ,36 Μη ουσιώδεις προμηθευτές , ,32 Λοιπές υποχρεώσεις 1.803, ,70 Τίμημα μεταβίβασης , ,00 Μετοχές , ,00 Τιμή ανά μετοχή 0,30 0,30 Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες , ,52 Αναστροφή ζημίας απομείωσης 31/12/ ,76 Η «Συμφωνία» προβλέπει τη μεταβίβαση στην "ΙΧΘΥΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε." της επιχείρησης της "ΔΙΑΣ" ως εισφορά σε είδος, όπως ορίζει ειδικότερα το άρθρο 106θ ΠτΚ, και ειδικότερα τη μεταβίβαση του συνόλου του ενεργητικού και τμήματος του παθητικού. Σημειώνεται ότι μεταβιβάζεται το σύνολο του ενεργητικού και μέρος των υποχρεώσεων όπως θα έχει διαμορφωθεί κατά τη μεταβίβαση της επιχείρησης και αυτό έχει ως αποτέλεσμα την αναθεώρηση των ποσών κάθε περιόδου. Από τον επανυπολογισμος του ενεργητικού και το μέρος του μεταβιβαζόμενου παθητικού προέκυψε θετική διαφορά ( ) το 2014 ( ) για το Φόρος εισοδήματος Η φορολογική επιβάρυνση των αποτελεσμάτων προσδιορίσθηκε ως εξής: Ο Όμιλος 31/12/ /12/ /12/ /12/2014 Κέρδη πρό φόρων,ως λογαριασμός αποτελεσμάτων ( ,52) ( ,67) ( ,47) ( ,54) Συντελεστής Φόρου 0,26 0,26 0,26 0,26 Φόρος εισοδήματος βάσει ονομαστικού συντελεστή ( ,12) ( ,69) ( ,34) ( ,34) Φόρος από μη αγνωριζόμενες φορολογικές ζημίες 0,00 0,00 0,00 0,00 Μη εκπιπτόμενες δαπάνες 0,00 0,00 0,00 0,00 Ζημιές για τις οποίες δεν αναγνωρίστηκε αναβαλλόμενη φορολογία Η Εταιρεία , , , ,80 Διαφορές χωρίς αναβαλλόμενο φόρο 0,00 ( ,38) 0, ,54 Σύνολο Φόρος εισοδήματος ,79 (0,01) ,79 0,00 Σελίδα 53 από 57

54 7.19 Κέρδη ανά μετοχή Ο Όμιλος Η Εταιρεία 31/12/ /12/ /12/ /12/2014 Συνολικά Κέρδη απο Συνεχιζόμενες και Διακοπτόμενες δραστηριότητες ( ,51) ( ,77) ( ,93) ( ,06) Κέρδη που αναλογούν στους μετόχους της μητρικής από συνεχιζόμενες δραστηριότητες ( ,63) ( ,14) ( ,63) ( ,14) Κέρδη που αναλογούν στους μετόχους της μητρικής από διακοπτόμενες δραστηριότητες ( ,88) ( ,63) ,70 ( ,92) Σταθμισμένος µέσος αριθμός μετοχών Βασικά Συνολικά Κέρδη (0,52) (1,79) (0,37) (1,66) Βασικά κέρδη ανά μετοχή Από Συνεχιζόμενες (0,39) (0,43) (0,39) (0,43) Βασικά κέρδη ανά μετοχή Από Διακοπτόμενες (0,12) (1,36) 0,023 (1,24) Τα κέρδη/ζημίες ανά μετοχή υπολογίζονται διαιρώντας το καθαρό κέρδος της χρήσης που αναλογεί στους κοινούς μετόχους με το μέσο σταθμισμένο αριθμό των κοινών μετοχών σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια της χρήσης, εξαιρώντας το μέσο όρο των μετοχών που αποκτήθηκαν από τον όμιλο ως ίδιες μετοχές Συναλλαγές και Απαιτήσεις από Υποχρεώσεις προς Συνδεδεμένα Πρόσωπα Οι ενδοεταιρικές συναλλαγές και τα ενδοεταιρικά υπόλοιπα της Εταιρείας με συνδεμένες εταιρίες καθώς και οι αμοιβές των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των Διευθυντών του Ομίλου και της Εταιρείας κατά την περίοδο 1 Ιανουαρίου - 31 Δεκεμβρίου 2015 είναι: ΑΓΟΡΑΖΟΥΣΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΩΛΟΥΣΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΔΙΑΣ ΣΠΑΡΦΙΣ ΚΑΛΥΜΝΟΣ ΝΙΜΟΣ ΣΥΝΟΛΟ ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΕ X , , , ,29 ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ ,40 X ,40 ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΚΑΛΥΜΝΟΥ ΑΒΕΕ ,58 X , ,58 ΝΙΜΟΣ ΑΒΕΕ , , ,00 X ,23 Σύνολο , , , , ,50 ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΧΟΥΣΑ ΤΗΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΧΟΥΣΑ ΤΗΝ ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΔΙΑΣ ΣΠΑΡΦΙΣ ΚΑΛΥΜΝΟΣ ΝΙΜΟΣ ΣΥΝΟΛΟ ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΕ Χ , , , ,36 ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ Χ 0,00 ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΚΑΛΥΜΝΟΥ ΑΒΕΕ ,00 Χ ,00 ΝΙΜΟΣ ΑΒΕΕ , ,06 Χ ,81 Σύνολο , , , , ,17 31/12/ /12/ /12/ /12/2014 α) Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών σε θυγατρικές , ,74 β) Αγορές αγαθών και υπηρεσιών από θυγατρικές , ,54 Αμοιβές Δ.Σ , ,87 0, ,18 Αμοιβές Διευθυντών , , , ,50 Σύνολο (γ) , , , ,68 Απαιτήσεις από θυγατρικές , ,28 Προσαρμογή σε ρευστοποιήσιμες αξίες ,88 Απαιτήσεις από θυγατρικές μετα την προσαρμογή , ,40 Υποχρεώσεις προς θυγατρικές , ,00 ε) Υποχρεώσεις σε συνδεδεμένα μέρη Ο Όμιλος γ) Συναλλαγές και αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών διοίκησης δ) Υπόλοιπα τέλους χρήσης που προέρχονται από πωλήσεις αγορές αγαθών / υπηρεσιών Η Εταιρεία LINNAEUS CAPITAL PARTNERS B.V , , , ,18 Δεν υπάρχουν επισφαλείς απαιτήσεις ή προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων μεταξύ των συνδεδεμένων μερών του Ομίλου. Σελίδα 54 από 57

55 Ποσό κεφάλαιο και τόκοι αφορά χορήγηση από την Linnaeus και περιλαμβάνει 3 χορηγήσεις 9μηνης διάρκειας. Κατά την ίδια περίοδο, ο Όμιλος και η Εταιρεία πραγματοποίησαν συναλλαγές με την Ιχθυοτροφεία Σελόντα ΑΕΓΕ. Οι πωλήσεις ανήλθαν σε 27,99 εκ. στον Όμιλο και 23,26 εκ. στην Εταιρεία, ενώ οι αγορές ανήλθαν σε 21,04 εκ. και 18,76 εκ. αντίστοιχα. Οι απαιτήσεις από την Σελόντα την ανήλθαν σε 3,88 εκ. στον Όμιλο και 1,01 εκ. στην Εταιρεία ενώ οι υποχρεώσεις σε 1,83 εκ. και 357 χιλ. σε Όμιλο και Εταιρεία αντίστοιχα Εγγυήσεις O Όμιλος και η Εταιρεία έχουν ενεχυριάσει σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, ομάδα ιχθυοπληθυσμού ποσού χιλ και χιλ αντίστοιχα. ΔΙΑΣ ΑΒΕΕ Δανειστής Ενέχυρα προς εξασφάλιση υποχρεώσεων Αξία Laiki Factors Ενεχυρίαση Ιχθύων & Εξοπλισμού από Ενέχυριαζόμενη απαίτηση από τη ΝΙΜΟΣ ΑΕ ,00 Eurobank Σύνολο Δία Ενεχυρίαση Ιχθύων Μονάδων Αγ.Σεραφείμ, Βουρλιά, Πλατειά , ,00 Δανειστής ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΚΑΛΥΜΝΟΥ ΑΒΕΕ Ενέχυρα προς εξασφάλιση υποχρεώσεων Αξία Eurobank Ενεχυρίαση Ιχθύων Μονάδας ΚΛΕΙΔΑΡΑΣ ΑΕ ,00 ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ Δανειστής Ενέχυρα προς εξασφάλιση υποχρεώσεων Αξία Eurobank Ενεχυρίαση Ιχθύων Μονάδας ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ ,00 Σύνολο Ομίλου ,00 Επιπρόσθετα, η Εταιρεία για εξασφάλιση οφειλόμενου ποσού χιλ προς την ΛΑΪΚΗ FACTORS έχει μεταβιβάσει ενέχυρο, μέχρι το ανωτέρω ποσό, με το οποίο έχει ενεχυριάσει ιχθυοπληθυσμό και ιχθυολογικό εξοπλισμό της θυγατρικής της εταιρείας ΝΙΜΟΣ ΑΒΕΕ. Ο Όμιλος και η Εταιρεία έχουν εκδώσει εγγυητικές επιστολές (συμμετοχής, καλής εκτέλεσης) προς τρίτους, ποσού 572 χιλ. και 518 χιλ. αντίστοιχα. Η Εταιρεία έχει ενεχυριάσει σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα το σύνολο των κοινών ανώνυμων μετοχών που κατέχει στην θυγατρική εταιρεία ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΚΑΛΥΜΝΟΥ ΑΒΕΕ Ενδεχόμενα Η Εταιρία έχει ενδεχόμενες υποχρεώσεις σε σχέση με εγγυήσεις σε τράπεζες υπέρ θυγατρικών της από θέματα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας της. Συγκεκριμένα: παρέχει εταιρική εγγύηση για τις θυγατρικές ΣΠΑΡΦΙΣ, ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΚΑΛΥΜΝΟΥ για πιστωτικό όριο ποσού χιλ. σε τράπεζες. έχει εκδώσει εγγυητικές επιστολές για τις θυγατρικές ΣΠΑΡΦΙΣ, ΝΙΜΟΣ προς τρίτους ποσού , Μεταγενέστερα του Ισολογισμού Γεγονότα Την , μετά την αποχώρηση Ανεξάρτητων Μη Εκτελεστικών Μελών του Δ.Σ. και αντικατάστασή τους και την αποχώρηση του Οικονομικού Διευθυντή της εταιρείας κου Πραχάλη, το Διοικητικό Συμβούλιο ανασυγκροτήθηκε σε Σώμα. 7. Vadim Dubrovin του Vladlen, Εκτελεστικό Μέλος 8. Anita Subba Hamilton του Madan, Εκτελεστικό Μέλος 9. Olga Novikova του Yuriy, Μη Εκτελεστικό Μέλος 10. Αντώνιος Γιαννόπαπας του Ζωρζή, Μη Εκτελεστικό Μέλος 11. Άγγελος Χριστοδουλάτος του Βασιλείου, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος 12. Ιωάννης Μπουγάς του Χρήστου και της Ελένης, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Σελίδα 55 από 57

56 Επίσης εξελέγη νέα Επιτροπή Ελέγχου αποτελούμενη από τα ακόλουθα Μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας: 4. Αντώνιος Γιαννόπαπας, Μη Εκτελεστικό Μέλος 5. Άγγελος Χριστοδουλάτος, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος 6. Ιωάννης Μπουγάς, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Επίσης το Διοικητικό Συμβούλιο ορίζει τον κ. Στέφανο Παλάγκα του Σωτηρίου ως Εσωτερικό Ελεγκτή της εταιρείας σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 7 του Ν.3016/2002. Την , το Πολυμελές Πρωτοδικείο Αθηνών, δυνάμει της υπ αριθμ. 185/ απόφασης, έκανε δεκτή την αίτηση και επικύρωσε την από συμφωνία εξυγίανση σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 106β, 106στ & 106θ του Ν.3588/2007 όπως ισχύει. Υπενθυμίζεται ότι οι πιστωτές που συμμετέχουν στην συμφωνία εξυγίανσης και οι οποίοι άπαντες άσκησαν πρόσθετη παρέμβαση προς υποστήριξη της αίτησης της εταιρείας κατά τη δικάσιμο της , ήτοι οι δανείστριες τράπεζες της εταιρείας και συγκεκριμένα η Τράπεζα Eurobank Ergasias ΑΕ, η Τράπεζα Alpha Bank ΑΕ, η Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος ΑΕ και η Τράπεζα Πειραιώς ΑΕ, η εταιρεία ιχθυοτροφών ΒΙΟΜΑΡ HELLENIC ΑΒΕΕΙ, η εταιρεία ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ, η μέτοχος της εταιρείας LINNAEUS CAPITAL PARTNERS BV καθώς και οι εργαζόμενοι της εταιρείας, εκπροσωπούν συνολικά το 94,37% του συνόλου των απαιτήσεων καθώς και το 100% επί των εμπραγμάτως ή με ειδικό προνόμιο ή προσημείωση υποθήκης εξασφαλισμένων πιστωτών, η δε συμφωνία προβλέπει τη μεταβίβαση του συνόλου του ενεργητικού της εταιρείας μας ποσού ΕΥΡΩ 69,280 εκατομμυρίων ως εισφορά σε είδος στην εταιρεία «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ», όπως ορίζει ειδικότερα το άρθρο 106θ ΠτΚ, καθώς και τμήματος του παθητικού της, ποσού ΕΥΡΩ 29,593 εκατομμυρίων και σε επίπεδο ομίλου παθητικό ποσού ΕΥΡΩ 48 εκατομμυρίων. Η συμφωνία προβλέπει, ότι ποσοστό 81,95% του συνόλου των υποχρεώσεων της εταιρείας μας, το οποίο δεν θα μεταβιβαστεί στην εταιρεία «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ» θα καλυφθεί με την απόκτηση από τις πιστώτριες τράπεζες και τους λοιπούς πιστωτές της εταιρείας μετοχών της εταιρείας «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ», τις οποίες θα αποκτήσει η εταιρεία μας κατά την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ». Ειδικότερα, για την ολοκλήρωση της μεταβίβασης η εταιρεία «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ» θα προχωρήσει σε αύξηση του μετοχικού της κεφαλαίου ποσού ΕΥΡΩ 12,4 εκατομμυρίων με παραίτηση από το δικαίωμα προτίμησης των παλαιών μετόχων και έκδοση νέων μετοχών ονομαστικής αξίας 0,30 ΕΥΡΩ ανά μετοχή υπέρ της εταιρείας Πέραν των ήδη μνημονευθέντων γεγονότων, δεν υπάρχουν μεταγενέστερα του ισολογισμού της 31 ης Δεκεμβρίου 2015 γεγονότα, που να αφορούν είτε την Εταιρεία είτε τον Όμιλο, στα οποία επιβάλλεται αναφορά από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ). Οι παρούσες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο στις 30 Μαρτίου υπογραφεί εκ μέρους του, από τους κάτωθι: και έχουν Μάνδρα,30 Μαρτίου 2016 ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ Η ΑΝΑΠΛΗΡΩΤΡΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ ANITA SUBBA HAMILTON VADIM DUBROVIN ΑΓΓΕΛΙΚΗ ΑΙΒΑΛΙΩΤΗ ΑΡ. ΔΙΑΒΑΤΗΡΙΟΥ ΑΡ.ΔΙΑΒΑΤΗΡΙΟΥ Α.Δ.Τ. ΑΒ Οι Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις των θυγατρικών εταιρειών για την περίοδο θα αναρτηθούν στην ιστοσελίδα της Εταιρείας στην ενότητα Νέα και Ανακοινώσεις/Οικονομικά Αποτελέσματα/Θυγατρικές. Σελίδα 56 από 57

57 Η. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΧΡΗΣΗΣ 2015 Σελίδα 57 από 57