H ποινική ευθύνη του Διευθύνοντος Συμβούλου

Transcript

1 H ποινική ευθύνη του Διευθύνοντος Συμβούλου 24 Νοεμβρίου 2016

2 Περιεχόμενα Εισαγωγή Ποινική ευθύνη Ζημία Εργατικά/ Εργασιακά/ Ασφαλιστικές εισφορές Προσωπικά δεδομένα Αθέμιτος/ Ελεύθερος Ανταγωνισμός Πνευματική/ Βιομηχανική ιδιοκτησία Χρηματιστήριο Περιβάλλον Οικονομικά αδικήματα Οικονομικά αδικήματα επί ζημία Δημοσίου Λαθρεμπορία Αναζήτηση Ποινικής Ευθύνης Πρόληψη! Φορολογικά/ Χρέη προς το Δημόσιο [slide 2] [slide 3] [slide 4] [slide 5-6] [slide 7] [slide 8-9] [slide 10-11] [slide 12] [slide 13] [slide 14-15] [slide 16] [slide 17] [slide 18] [slide 19] [slide 20-25] 2

3 Ποινική ευθύνη Αυτοτελής Ευθύνη Νομικού Προσώπου Ευθύνη Φυσικού Προσώπου (ελληνική εκδοχή) Υποκειμενική Ευθύνη Φυσικού Προσώπου (πραγματική συμμετοχή στην παράβαση) 3

4 Ζημία Αδικήματα κατά Ιδιωτικής περιουσίας, ζωής, σωματικής ακεραιότητας Δημόσιας περιουσίας 4

5 Ποινική ευθύνη για αδικήματα προσβολής σωματικής ακεραιότητας/ζωής (εργατικά ατυχήματα) Αδίκημα Σωματικές βλάβες Ποινές φυλάκισης Φυλάκιση έως 3 έτη Ανθρωποκτονία από αμέλεια Φυλάκιση έως 5 έτη 5

6 Ποινική ευθύνη για αδικήματα περί την εργασία Αδίκημα Μη καταβολή δεδουλευμένων αποδοχών Ποινές φυλάκισης Φυλάκιση 6μήνες - 5 έτη και χρηματική Ποινή 25-50% των μη καταβληθέντων Παραβίαση όρων & συνθηκών εργασίας Φυλάκιση 6μήνες - 5 έτη και χρηματική Ποινή από Ευρώ Μη καταβολή ασφαλιστικών εισφορών Φυλάκιση 6μήνες - 5 έτη εφόσον υπερβαίνουν τα Ευρώ 6

7 Ποινική ευθύνη για την παραβίαση προσωπικών δεδομένων Αδίκημα Ποινές φυλάκισης/κάθειρξης Παραβίαση γενικά προσωπικών δεδομένων Παραβίαση ατομικών δεδομένων των εργαζομένων Φυλάκιση 1 5 έτη ή/και χρηματική ποινή Ευρώ Παραβίαση προσωπικών δεδομένων στον τομέα των ηλεκτρονικών επικοινωνιών Φυλάκιση έως 5 έτη Υπό προϋποθέσεις κάθειρξη 5-10 έτη και υψηλές χρηματικές ποινές έως Ευρώ 7

8 Ποινική ευθύνη για αδικήματα περί τον αθέμιτο ανταγωνισμό Αδίκημα Ανακριβείς δηλώσεις παραπλανητικές διαφημίσεις Συκοφαντικές ή δυσφημιστικές διαδόσεις ανταγωνιστών και των προϊόντων τους Ποινές φυλάκισης Φυλάκιση έως 6 μήνες Απομίμηση ονόματος ή εμπορικού σήματος 8

9 Ποινική ευθύνη για αδικήματα περί τον ελεύθερο ανταγωνισμό Αδίκημα Εφαρμογή εναρμονισμένης πρακτικής Ποινές φυλάκισης Χρηματική ποινή από Ευρώ Εφαρμογή εναρμονισμένης πρακτικής μεταξύ επιχειρήσεων που είναι πραγματικοί ή δυνητικοί ανταγωνιστές Κατάχρηση δεσπόζουσας θέσης Φυλάκιση 2 5 έτη και χρηματική ποινή από Ευρώ Χρηματική ποινή από Ευρώ Παρακώλυση έργου επιτροπής Φυλάκιση έως 5 έτη 9

10 Πνευματική ιδιοκτησία Αδίκημα Παράνομη χρήση προϊόντων πνευματικής ιδιοκτησίας δημιουργού ή/και συγγενικών δικαιωμάτων (Κατ επάγγελμα ή σε εμπορική κλίμακα) Ποινές φυλάκισης/κάθειρξης Φυλάκιση 1 έως 5 έτη και χρηματική ποινή έως Ευρώ Κάθειρξη 5 έως 10 έτη και χρηματική ποινή έως Ευρώ 10

11 Βιομηχανική ιδιοκτησία Αδίκημα Δίπλωμα ευρεσιτεχνίας (χρήση άνευ αδείας δικαιούχου) Σήμα (χρήση άνευ αδείας δικαιούχου) Ποινές φυλάκισης Φυλάκιση έως 1 έτος Φυλάκιση έως 5 έτη και χρηματική ποινή έως Ευρώ 11

12 Ποινική ευθύνη για αδικήματα περί την χρηματιστηριακή αγορά Αδίκημα Κατάχρηση προνομιακής πληροφορίας Χειραγώγηση αγοράς μέσω συναλλαγών ή εντολών και μέσω διάδοσης πληροφοριών (τεχνητή ζήτηση, τεχνητή υποτίμηση/υπερτίμηση μετοχών ) Παραπλάνηση σε χρηματιστηριακές πράξεις Ποινές φυλάκισης/κάθειρξης Φυλάκιση 1-5 έτη Κάθειρξη έως 10 έτη όταν η αξία των παράνομων συναλλαγών είναι άνω του Ευρώ Φυλάκιση 1 5 έτη Κάθειρξη έως 10 έτη όταν η αξία των παράνομων συναλλαγών είναι άνω του Ευρώ Φυλάκιση 3 μήνες 2 έτη Απάτη επενδυτικού κοινού Εάν η συνολική ζημία ξεπερνά το ποσό Ευρώ ή εάν το περιουσιακό όφελος υπερβαίνει συνολικά το ποσό Ευρώ: Κάθειρξη 5 10 έτη 12

13 Ποινική ευθύνη για την προστασία περιβάλλοντος Αδίκημα Άσκηση δραστηριότητας ή επιχείρησης χωρίς την απαιτούμενη έγκριση που προκαλεί υποβάθμιση περιβάλλοντος Ρύπανση ή υποβάθμιση του περιβάλλοντος Ποινές φυλάκισης/κάθειρξης Φυλάκιση 3 μήνες 2 έτη ή/και χρηματική ποινή Ευρώ Φυλάκιση έως 5 έτη Υπό προϋποθέσεις κάθειρξη έως 10 έτη και χρηματική ποινή έως Ευρώ 13

14 Ποινική ευθύνη για οικονομικά αδικήματα 1/3 Αδίκημα (πλημμελήματα) Δωροδοκία* δημοσίου υπαλλήλου * αμέλεια Διευθυντή επιχειρήσεως Ποινές φυλάκισης Φυλάκιση 1 5 έτη και χρηματική ποινή από Ευρώ Δωροληψία - Δωροδοκία ιδιωτικού υπαλλήλου Εκβίαση Απάτη Απιστία Υπεξαίρεση Φυλάκιση 1 5 έτη Φυλάκιση έως 5 έτη 14

15 Ποινική ευθύνη για οικονομικά αδικήματα 2/3 Αδίκημα (κακουργήματα) Κακουργηματική Εκβίαση Κακουργηματική Απάτη Κακουργηματική Απιστία Κακουργηματική Υπεξαίρεση Κακουργηματική δωροδοκία δημοσίου υπαλλήλου Νομιμοποίηση εσόδων Ποινές κάθειρξης Κάθειρξη 5 10 έτη Εάν το περιουσιακό όφελος > Ευρώ κάθειρξη 5 10 έτη Εάν η περιουσιακή ζημία > Ευρώ κάθειρξη 5 10 έτη Ιδιότητα δράστη, περιουσιακό όφελος > Ευρώ Κάθειρξη 5 10 έτη Κάθειρξη 1 5 έτη και χρηματική ποινή από Ευρώ Κάθειρξη 5 20 έτη 15

16 Ποινική ευθύνη για οικονομικά αδικήματα 3/3 Αδίκημα (κακουργήματα) Ποινές κάθειρξης Ν. 1608/1950 Οικονομικά αδικήματα επί ζημία Δημοσίου (άνω των Ευρώ) Επαύξηση ποινής κάθειρξης Επιβαρυντικές περιστάσεις (ισόβια κάθειρξη) 16

17 Λαθρεμπορία Αδίκημα Εισαγωγή/Εξαγωγή εμπορευμάτων υποκείμενων σε επιβαρύνσεις Μερική ή ολική αποστέρηση δασμών υπέρ δημοσίου Ποινές φυλάκισης/ κάθειρξης Φυλάκιση 5 έτη Εάν οι διαφυγόντες φόροι, δασμοί, τέλη > : Ευρώ κάθειρξη 5 έως 20 έτη Ειδικά Αδικήματα λαθρεμπορίας Κακουργηματικός χαρακτηρισμός 17

18 Αναζήτηση ποινικής ευθύνης Υποκειμενική ευθύνη/ πραγματική ευθύνη ασχέτως ιδιότητος (δικαστικά) Τυπική απόδοση ευθύνης λόγω ιδιότητος Εξωτερική Εκπροσώπηση εταιρείας (Διευθύνων Σύμβουλος, Πρόεδρος ΔΣ) Τεκμαρτή απόδοση ευθύνης λόγω ιδιότητος (νομοθετικά) 18

19 Πρόληψη! Εντοπισμός πηγών κινδύνου Έγγραφες οδηγίες/ εντολές Έγγραφες συστάσεις σε παραβάτες Συχνότητα υπενθυμίσεων Ρήτρα κάλυψης διοικητικών προστίμων, χρηματικών ποινών, δικαστικών δαπανών στις συμβάσεις εργασίας 19

20 Ποινική ευθύνη για αδικήματα φοροδιαφυγής Αδίκημα Ποινές φυλάκισης/κάθειρξης Συνήθεις περιπτώσεις ενεργοποίησης Με πρόθεση απόκρυψη εισοδήματος ή περιουσιακών στοιχείων Μη απόδοση παρακρατούμενου ή επιρριπτόμενου φόρου Μη απόδοση ΦΠΑ Φόρος > = 2-5 έτη Φόρος > = 5-20 έτη Φόρος > = 2-5 έτη Φόρος > = 5-20 έτη Φόρος > = 2-5 έτη Χρήση πλαστών ή εικονικών φορολογικών στοιχείων Μη απόδοση φόρων Μη καταβολή χρεών προς το Δημόσιο Φόρος > = 5-20 έτη 10 ημέρες-5 έτη Σε κάθε περίπτωση μη εμπρόθεσμης καταβολής 20

21 Χρονικές Παράμετροι Ευθύνης CEO Μη απόδοση ΦΠΑ Μη πληρωμή φόρου εισοδήματος Μη καταβολή χρέους (ΦΠΑ + Εισόδημα) A Μη καταβολή χρέους B Μη καταβολή χρέους Γ Μη απόδοση ΦΠΑ Απόκρυψη εισοδήματος 2016 Καταλογισμός φόρων 2012 (ΦΠΑ + Εισόδημα) Μη καταβολή χρέους από την εταιρία 21

22 Προσωπική ευθύνη για φορολογικές οφειλές της εταιρίας Περιπτώσεις φορολογικών οφειλών Οφειλή από μη απόδοση φόρου κατά τη διάρκεια λειτουργίας της εταιρίας Οφειλή από μη παρακράτηση φόρου κατά τη διάρκεια λειτουργίας της εταιρίας Οφειλή κατά το χρόνο διάλυσης της εταιρίας Καλυπτόμενοι φόροι Παρακρατούμενοι φόροι, ΦΠΑ, ασφαλιστικές εισφορές που δεν αποδόθηκαν Παρακρατούμενοι φόροι, ΦΠΑ, ασφαλιστικές εισφορές που δεν παρακρατήθηκαν Όλοι οι οφειλόμενοι φόροι Χρονικές Παράμετροι Εκπρόσωποι εφόσον υπηρέτησαν οποτεδήποτε από τη μη απόδοση μέχρι τον καταλογισμό Εκπρόσωποι εφόσον υπηρέτησαν κατά τον χρόνο που οφείλονταν η παρακράτηση Εκπρόσωποι που υπηρετούσαν κατά το χρόνο διάλυσης της εταιρίας 22

23 Χρονικές Παράμετροι Ευθύνης CEO Αναζήτηση ΦΠΑ λόγω μη απόδοσης Αναζήτηση ΦΠΑ λόγω μη απόδοσης Αναζήτηση ΦΠΑ λόγω μη απόδοσης Αναζήτηση όλων των οφειλομένων φόρων (ΦΠΑ + Εισοδήματος) A B Γ Δ Παρακράτηση ΦΠΑ Μη απόδοση Απόκρυψη εισοδήματος Καταλογισμός μη αποδοθέντος ΦΠΑ 2012 Καταλογισμός φόρου εισοδήματος 2012 Μη καταβολή φόρων 2016 Διάλυση εταιρίας 23

24 Διαδικασία Ενεργοποίησης Ευθυνών Έκδοση Πράξης Προσδιορισμού ΦΠΑ Δέσμευση 50% ποσών τραπεζικού λογαριασμού Μη χορήγηση φορολογικής ενημερότητας Kαταβολή των φόρων από την εταιρία Μη καταβολή των φόρων από την εταιρία Μη ενεργοποίηση ποινικής δίωξης Χρήσεις έως 31/12/13 Χρήσεις από 01/01/14 Μηνυτήρια αναφορά για άσκηση ποινικής δίωξης Μέτρα κατά της προσωπικής περιουσίας 24

25 Πως μπορώ να προστατευτώ; Αναζήτηση πληροφοριών για την οικονομική κατάσταση της εταιρείας πριν την ανάληψη καθηκόντων Υπογραφή Επιστολής Διασφάλισης (Letter οf Comfort) με μητρική εταιρία και εργοδότη Διαγνωστικός φορολογικός έλεγχος για το επίπεδο συμμόρφωσης της εταιρείας και λήψη γνωμοδοτήσεων για φορολογικά ζητήματα που χρήζουν ερμηνείας Προσωπικός σχεδιασμός Σε περίπτωση παραίτησης, παρακολούθηση της διαδικασίας ενημέρωσης Taxis για ανάληψη καθηκόντων από νέο διευθύνοντα σύμβουλο Δυνατότητα του ΔΣ να προσφεύγει αυτοτελώς σε βάρος των πράξεων καταλογισμού φόρου που στρέφονται κατά της εταιρείας 25

26 Ευχαριστούμε!