ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Transcript

1 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ συνταγμένες σύμφωνα με τα ΔΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΝΑΦΟΡΑΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015 (περίοδος 1η Ιανουαρίου 31η Δεκεμβρίου 2015) ΙΟΥΝΙΟΣ 2016

2 ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΣΕΡΡΩΝΣΥΝ.Π.Ε. Οικονομικές Καταστάσεις χρήσεως 2015 Περιεχόμενα 1.Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή 4 2. Οικονομικές Καταστάσεις α Κατάσταση Συνολικών Εσόδων ( ) α Ισολογισμός α Κατάσταση Ταμιακών Ροών α Κατάσταση Μεταβολών Καθαρής Θέσης 9 ΕΝΔΙΑΜΕΣΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ της β Κατάσταση Συνολικών Εσόδων ( ) β Ισολογισμός Γνωστοποιήσεις-Σημειώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις Γενικές Πληροφορίες Βασικές Λογιστικές Αρχές Βασικές λογιστικές αρχές: Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού Παράγωγα Χρηματοοικονομικά Μέσα και Λογιστική Αντιστάθμισης Κινδύνων Συμφωνίες Πώλησης, Επαναγοράς και Δανεισμού Χρεογράφων Μετατροπή σε Ξένο Νόμισμα Ενσώματα Περιουσιακά Στοιχεία (ΔΛΠ16) Ασώματες Ακινητοποιήσεις (ΔΛΠ 38) Περιουσιακά στοιχεία από πλειστηριασμούς Ταμείο και Χρηματικά Διαθέσιμα Φορολογία Εισοδήματος και Αναβαλλόμενη Φορολογία Παροχές στο Προσωπικό Προβλέψεις Λογαριασμός Αποτελεσμάτων Έσοδα και έξοδα από τόκους Έσοδα και έξοδα από προμήθειες Έσοδα από μερίσματα Διανομή Μερισμάτων Σημαντικές Λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές Διαχείριση Χρηματοοικονομικού κινδύνου Πιστωτικός Κίνδυνος Μέγιστη Έκθεση Πιστωτικού Κινδύνου προ εξασφαλίσεων Δάνεια και απαιτήσεις Λοιποί χρεωστικοί τίτλοι Κίνδυνος Συναλλάγματος Κίνδυνος Ρευστότητας 39

3 ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΣΕΡΡΩΝΣΥΝ.Π.Ε. Οικονομικές Καταστάσεις χρήσεως Κεφαλαιακή Επάρκεια Καθαρά Έσοδα από Τόκους 43 4.Καθαρά Έσοδα από Τραπεζικές Αμοιβές & Προμήθειες Αποτελέσματα Χρηματοοικονομικών Πράξεων & Λοιπά έσοδα Λειτουργικά Έξοδα 45 7.Ζημίες απομειώσεως και προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου 46 8.Απομείωση αξίας Διαθεσίμων για πώληση Χρηματ/κών περιουσιακών στοιχείων 46 9.Φόρος Εισοδήματος Κέρδη/Ζημίες ανά Συνεταιριστική μερίδα Ταμείο και διαθέσιμα στην Κεντρική Τράπεζα Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Δάνεια και Απαιτήσεις από Πελάτες Χαρτοφυλάκιο Επενδυτικών Τίτλων Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια στοιχεία Λοιπά Άυλα Πάγια Λοιπά Στοιχεία Ενεργητικού Υποχρεώσεις προς Πιστωτικά Ιδρύματα Υποχρεώσεις προς Πελάτες Υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών στους εργαζομένους Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήματος και λοιπούς φόρους Λοιπές Υποχρεώσεις Προβλέψεις Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις Μετοχικό Κεφάλαιο και υπέρ το άρτιο Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις Συναλλαγές και υπόλοιπα με Συνδεδεμένα μέρη Ανάκαμψη και εξυγίανση πιστωτικών ιδρυμάτων (Οδηγία 2014/59/ΕΕ) Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού Τήρηση διαδικασιών Αδρανών λογαριασμών 63 3

4 ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΣΕΡΡΩΝΣΥΝ.Π.Ε. Οικονομικές Καταστάσεις χρήσεως Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Συνεταίρους της «Συνεταιριστικής Τράπεζας Ν. Σερρών ΣΥΝ.Π.Ε.» Έκθεση Ελέγχου επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της «Συνεταιριστικής Τράπεζας Ν. Σερρών ΣΥΝ.Π.Ε.», οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης (ισολογισμός) της 31 ης Δεκεμβρίου 2015, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. 4

5 ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΣΕΡΡΩΝΣΥΝ.Π.Ε. Οικονομικές Καταστάσεις χρήσεως 2015 Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη Από τον έλεγχό μας προέκυψε ότι oι φορολογικές υποχρεώσεις της τράπεζας δεν έχουν εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις από 2010 έως και Ως εκ τούτου τα φορολογικά αποτελέσματα των χρήσεων αυτών δεν έχουν καταστεί οριστικά. Η τράπεζα έχει προβεί σε εκτίμηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν να καταλογιστούν σε μελλοντικό φορολογικό έλεγχο και έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη για αυτή την ενδεχόμενη υποχρέωση ποσού 215 χιλ. ευρώ. Από τον έλεγχό μας, δεν έχουμε αποκτήσει εύλογη διασφάλιση σχετικά με την επάρκεια της πρόβλεψης αυτής. Γνώμη με Επιφύλαξη Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις επιπτώσεις του θέματος που μνημονεύεται στην παράγραφο Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη, οι συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της «Συνεταιριστικής Τράπεζας Ν. Σερρών ΣΥΝ.Π.Ε» κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2015, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχιση του περιεχομένου της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α (παρ.3 α ) και 37 του κ.ν. 2190/1920. Θεσσαλονίκη, 10 Ιουνίου 2016 Αλεξάνδρα Κ. Μπούτα Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Αρ Μ ΣΟΕΛ:16501 Συνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές Α.Ε. Μέλος της Crowe Horwath International Φωκίωνος Νέγρη 3, Αθήνα Αρ Μ ΣΟΕΛ 125 5

6 ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΣΕΡΡΩΝΣΥΝ.Π.Ε. Οικονομικές Καταστάσεις χρήσεως Οικονομικές Καταστάσεις 2.1.α Κατάσταση Συνολικών Εσόδων ( ) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ της χρήσεως από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2015 Η ΤΡΑΠΕΖΑ Σημ Τόκοι και εξομοιούμενα έσοδα , ,91 Τόκοι και εξομοιούμενα έξοδα , ,33 Καθαρό έσοδο από τόκους α , ,58 Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες , ,79 Προμήθειες- έξοδα , ,65 Καθαρό έσοδο από αμοιβές και προμήθειες β , ,86 Έσοδα από μερίσματα 0,00 0,00 Αποτελέσματα χρηματοοικονομικών Πράξεων 0,00 0,00 Λοιπά έσοδα , ,68 γ , ,68 Σύνολο εσόδων δ=α+β+γ , ,40 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού , ,08 Γενικά διοικητικά έξοδα , ,50 Αποσβέσεις , ,10 Λοιπά έξοδα , ,73 Σύνολο εξόδων ε , ,41 Ζημίες απομειωσεως και προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου , ,25 Αρνητική υπεραξία εξαγοράς 0,00 0,00 Απομείωση αξίας Διαθέσιμων για πώληση χρηματ/κών περιουσ. Στοιχείων ,27 0,00 Αναλογία κερδ/ων/ ζημιών από Συγγενείς εταιρίες και ΚΞ 0,00 0,00 στ , ,25 Κέρδος (ζημία) προ φόρου εισοδήματος ζ=δ+ε+στ , ,74 Φόρος Εισοδήματος , ,71 Καθαρή (Ζημία)/ κέρδη από συνεχιζόμενες δραστηριότητες η , ,03 Καθαρή Ζημία/ κέρδη μετά από φόρους εισοδ. Από Διακοπείσες δραστηριότητες 0,00 0,00 Καθαρή Ζημία /κέρδος μετά από φόρο εισοδήματος , ,03 Καθαρά κέρδη(ζημίες) που αναλογούν σε : Μετόχους της Τράπεζας -από συνεχιζόμενες δραστηριότητες , ,03 -από διακοπείσες δραστηριότητες 0,00 0,00 Καθαρά κέρδη (ζημίες) ανά μετοχή : Βασικά και προσαρμοσμένα ( ανά μετοχή) -2,2234 0,3927 Βασικά και προσαρμοσμένα από συνεχιζόμενες δραστηριότητες ( ανά μετοχή) -2,2234 0,3927 Βασικά και προσαρμοσμένα από διακοποείσες δραστηριότητες ( ανά μετοχή) 0,0000 0,0000 Καθαρά κέρδη (ζημίες) μετά από φόρο εισοδ/τος, που αναγν/καν στην Κατ/ση Αποτ/των η , ,03 Λοιπά Αποτελέσματα που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση Ποσά που αναταξινομούνται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων προ φόρου 0,00 0,00 Φόρος Εισοδήματος 0,00 0,00 Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων μετά από φόρο 0,00 0,00 Ποσά που Αναταξινομούνται στην Κατάσταση Αποτ/των από διακ/σες δραστηριότητες 0,00 0,00 θ 0,00 0,00 Ποσά που ΔΕΝ αναταξινομούνται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Μεταβολή αναλογιστικών κερδών/ζημιών υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών 0,00 0,00 Φόρος εισοδήματος 0,00 0,00 ι 0,00 0,00 Σύνολο Αποτ/των, μετά το φόρο εισ/τος, που καταχ/θηκαν απευθείας στη Καθ. Θέση κ = θ+ι 0,00 0,00 ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΕΩΣ, ΜΕΤΑ ΤΟ ΦΟΡΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ η+κ , ,03 Συνολικό Αποτελέσμα χρήσεως που αναλογεί σε : Μετόχους Τράπεζας -από συνεχιζόμενες δραστηριότητες , ,03 -από διακοπείσες δραστηριότητες 0,00 0,00 Καθαρά Κέρδη (ζημίες) ανά μετοχή : Βασικά και προσαρμοσμένα ( ανά μερίδα) -2,2234 0,3927 Βασικά και προσαρμοσμένα από συνεχιζόμενες δραστηριότητες ( ανά μερίδα) -2,2234 0,3927 Βασικά και προσαρμοσμένα από διακοπείσες δραστηριότητες ( ανά μερίδα) 0,0000 0,0000 6

7 ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΣΕΡΡΩΝΣΥΝ.Π.Ε. Οικονομικές Καταστάσεις χρήσεως α Ισολογισμός ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ της 31ης Δεκεμβρίου 2015 Η ΤΡΑΠΕΖΑ Σημ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταμείο & Διαθέσιμα σε Κεντρ. Τράπεζες , ,51 Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυμάτων , ,03 Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών , ,66 Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου - Διαθέσιμα προς πώληση , ,09 - Διακρατούμενα μέχρι τη λήξη ,00 0,00 Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια , ,90 Λοιπά άυλα πάγια , ,92 Αναβαλλόμενες Φορολ. Απαιτήσεις , ,67 Λοιπά Στοιχεία Ενεργητικού , ,43 Σύνολο Ενεργητικού , ,21 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύματα ,75 0,00 Υποχρεώσεις προς πελάτες (συμπεριλαμβανομένου ομολογιών εκδόσεων μας) , ,07 Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήματος και λοιπούς φόρους , ,32 Υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών στους εργαζόμενους , ,00 Λοιπές υποχρεώσεις , ,09 Προβλέψεις , ,57 Σύνολο Υποχρεώσεων , ,05 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Κεφάλαια και αποθεματικά που αναλογούν στους Μετόχους της Τράπεζας Μετοχικό Κεφάλαιο , ,00 Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο , ,27 Αποθεματικά , ,47 Αποτελέσματα εις νέο , ,58 Σύνολο Καθαρής Θέσεως , ,16 Σύνολο Καθαρής Θέσης και Υποχρεώσεων , ,21 7

8 ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΣΕΡΡΩΝΣΥΝ.Π.Ε. Οικονομικές Καταστάσεις χρήσεως α Κατάσταση Ταμιακών Ροών ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Έμμεση μέθοδος Περίοδος από έως Ποσά εκφρασμένα σε Ευρώ Η ΤΡΑΠΕΖΑ Ταμιακές ροές από συνεχιζόμενες λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη / (ζημίες) προ φόρου εισοδήματος (συνεχιζόμενες δραστηριότητες) , ,74 α Κέρδη προ φόρων (διακοπείσες δραστηριότητες) 0,00 0,00 Προσαρμογές κερδών/ζημιών προ φόρων για : Αποσβέσεις / απομειώσεις ενσωματων παγίων , ,10 Αποσβέσεις / απομειώσεις άυλων παγίων Απομειώσεις δανείων, , ,25 Διαγραφές δανείων , ,45 Προβλέψεις και αποζημιώσεις προσωπικού 368,08 0,00 Λοιπές προσαρμογές 3.901,01 0,00 (Κέρδη) / ζημίες από επενδυτικές δραστηριότητες 0,00 0,00 Απομειώσεις αξίας συμμετοχών (διαθέσιμα για πώληση) ,27 0, , ,54 β Καθαρή (αύξηση) / μείωση στοιχείων Ενεργητικού που σχετίζονται με συνεχιζόμενες λειτουργικές δραστηριότητες Δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών , ,74 Λοιπών στοιχείων Ενεργητικού , , , ,44 γ Καθαρή αύξηση / (μείωση) στοιχείων Υποχρεώσεων που σχετίζονται με συνεχιζόμενες λειτουργικές δραστηριότητες : Υποχρεώσεων προς πιστωτικά ιδρύματα ,75 0,00 Υποχρεώσεων προς πελάτες (από καταθέσεις τους κλπ) , ,19 Λοιπών Υποχρεώσεων , , , ,49 γ Καθαρές ταμιακές ροές από συνεχ/νες λειτ/κές δραστ/τες πριν από φόρους , ,59 δ = β+γ+δ Πληρωθέντες Φόροι εισοδήματος 0,00 0,00 Καθαρές Ταμιακές Ροές από συνεχιζόμενες λειτουργικές δραστηριότητες , ,59 ε Καθαρές Ταμιακές Ροές από Διακοπείσες λειτουργικές δραστηριότητες 0,00 0,00 στ Ταμιακές ροές από συνεχιζόμενες επενδυτικές δραστηριότητες Επενδύσεις σε θυγατρικές και συγγενείς εταιρίες Επενδύσεις σε λοιπές επιχειρήσεις και χρεογραφα (Διαθέσιμα για πώληση) ,00 0,00 Αγορά ενσωμάτων παγίων , ,34 Πώληση ενσωμάτων παγίων 3.003,00 0,00 Αγορά άυλων περιουσιακών στοιχείων 0, ,60 Καθαρές Ταμιακές ροές από συνεχιζόμενες επενδυτικές δραστηριότητες , ,94 ζ Καθαρές Ταμιακές ροές από Διακοπτόμενες επενδυτικές δραστηριότητες 0,00 0,00 η Ταμιακές ροές από συνεχιζόμενες χρηματοδοτικές δραστηριότητες Πληρωθέντα μερίσματα -967, ,79 ( Αποπληρωμή ) / είσπραξη ομολογιακών δανείων ( Αγορές ) / πωλήσεις υβριδικών τίτλων Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου , ,20 ( Μείωση ) μετοχικού κεφαλαίου Έξοδα αύξησης κεφαλαίου 0,00 0,00 Καθαρές Ταμιακές ροές από συνεχιζόμενες χρηματοδοτικές δραστηριότητες , ,41 θ Επίδραση συναλλαγματικών διαφορών στο ταμείο και στα ταμιακά διαθέσιμα 0,00 0,00 Καθαρή αύξηση / (μείωση) ταμιακών ροών από συνεχιζόμενες δραστηριότηττες , ,06 ι Καθαρή αύξηση / (μείωση) ταμιακών ροών από Διακοπείσες δραστηριότηττες 0,00 0,00 Ταμιακά διαθέσιμα στην αρχή της περιόδου , ,48 Ταμιακά διαθέσιμα στη λήξη της περιόδου , ,54 8

9 2.4.α Κατάσταση Μεταβολών Καθαρής Θέσης ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ Σημειώσεις Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ το άρτιο Τακτικό αποθεματικό Αποθεματικά εύλογης αξίας Αποθε- ματικό Κατάστατικού Ειδικό αποθεματικό Δικαι- ώματα εγγραφής νέων μελών Λοιπά Έξοδα Αύξησης Κεφαλαίου Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Υπόλοιπα , , , , , , ,03 120, , , ,44 Τ ρ έ χ ο υ σ α π ε ρ ί ο δ ο ς Υπόλοιπα , , , , , , ,03 120, , , ,44 Μεταβολές λογιστικών μεθόδων και διορθώσεις λαθών Διορθωμένα υπόλοιπα , , , , , , ,03 120, , , ,44 - Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους περιόδου , ,03 - Μερίσματα πληρωθέντα Αύξηση συνεταιριστικού κεφαλαίου , , , ,20 - 'Εξοδα αύξησης συνεταιριστικού κεφαλαίου Μείωση συνεταιριστικού κεφαλαίου Λοιπές κινήσεις -56, ,51 Υπόλοιπα , , , , , , ,03 63, , , ,16 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ Σημειώσεις Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ το άρτιο Αποθε- Τακτικό αποθεματικό εύλογης ματικά αξίας Αποθε- ματικό Κατάστατικού Ειδικό αποθεματικό Δικαι- ώματα εγγραφής νέων μελών Λοιπά Έξοδα Αύξησης Κεφαλαίου Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Τ ρ έ χ ο υ σ α π ε ρ ί ο δ ο ς Υπόλοιπα , , , , , , ,03 63, , , ,16 Μεταβολές λογιστικών μεθόδων και διορθώσεις λαθών , , Διορθωμένα υπόλοιπα , , , , , , ,03 63, , , ,16 - Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους περιόδου , ,44 - Μερίσματα πληρωθέντα Αύξηση συνεταιριστικού κεφαλαίου , , ,00 - 'Εξοδα αύξησης συνεταιριστικού κεφαλαίου Μείωση συνεταιριστικού κεφαλαίου Λοιπές κινήσεις -6, ,00 Υπόλοιπα , , , , , , ,03 57, , , ,72

10 ΕΝΔΙΑΜΕΣΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ της β Κατάσταση Συνολικών Εσόδων ( ) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ της χρήσεως από 1η Ιανουαρίου έως 30η Ιουνίου 2015 Μ ΗΤΡΙΚΗ Τόκοι και εξομοιούμενα έσοδα ,84 Τόκοι και εξομοιούμενα έξοδα ,95 Καθαρό έσοδο από τόκους ,89 α Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες ,24 Προμήθειες- έξοδα 0,00 Καθαρό έσοδο από αμοιβές και προμήθειες ,24 β Έσοδα από μερίσματα 0,00 Αποτελέσματα χρηματοοικονομικών Πράξεων 0,00 Λοιπά έσοδα ,02 Σύνολο εσόδων ,02 γ ,15 δ=α+β+γ Αμοιβές και έξοδα προσωπικού ,85 Γενικά διοικητικά έξοδα ,38 Αποσβέσεις ,08 Λοιπά έξοδα ,21 Σύνολο εξόδων ,52 ε Ζημίες απομειωσεως και προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου ,03 Αρνητική υπεραξία εξαγοράς 0,00 Απομείωση αξίας Διαθέσιμων για πώληση χρηματ/κών περιουσ. Στοιχείων ,89 Αναλογία κερδ/ων/ ζημιών από Συγγενείς εταιρίες και ΚΞ 0, ,92 στ Κέρδος (ζημία) προ φόρου εισοδήματος ,29 ζ=δ+ε+στ Φόρος Εισοδήματος ,72 Καθαρό κέρδος (ζημία) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες ,57 Καθαρά κέρδη/ζημίες μετά από φόρους εισοδ. Από Διακοπείσες δραστηριότητες - Καθαρό κέρδος (ζημία) μετά από φόρο εισοδήματος ,57 Καθαρά κέρδη(ζημίες) που αναλογούν σε : Μετόχους της Τράπεζας -απ ό συνεχιζόμενες δραστηριότητες ,57 -απ ό διακοπ είσες δραστηριότητες - Σε τρίτους -απ ό συνεχιζόμενες δραστηριότητες - -απ ό διακοπ είσες δραστηριότητες - Καθαρά κέρδη (ζημίες) ανά μετοχή : Βασικά και π ροσαρμοσμένα ( ανά μετοχή) Βασικά και π ροσαρμοσμένα απ ό συνεχιζόμενες δραστηριότητες ( ανά μετοχή) Βασικά και π ροσαρμοσμένα απ ό διακοπ οείσες δραστηριότητες ( ανά μετοχή) Καθαρά κέρδη (ζημίες) μετά από φόρο εισοδήματος, που αναγνωρίσθηκαν στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων ,57 α Λοιπά Αποτελέσματα που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση Ποσά που αναταξινομούνται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων προ φόρου - Φόρος Εισοδήματος - Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων μετά από φόρο - β Ποσά που Αναταξινομούνται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων από διακοπείσες δραστηριότητες - Ποσά που ΔΕΝ αναταξινομούνται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Μεταβολή αναλογιστικών κερδών/ζημιών υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών - Φόρος εισοδήματος Σύνολο Αποτελεσμάτων, μετά το φόρο εισοδήματος, που καταχωρήθηκαν απευθείας στη Καθαρή Θέση 0,00 ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΕΩΣ, ΜΕΤΑ ΤΟ ΦΟΡΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ,57 α+β Συνολικό Αποτελέσμα χρήσεως που αναλογεί σε : Μετόχους Τράπεζας -απ ό συνεχιζόμενες δραστηριότητες ,57 -απ ό διακοπ είσες δραστηριότητες - 10

11 2.2.β Ισολογισμός ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ της 30ης Ιουνίου 2015 Η ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ταμείο & Διαθέσιμα σε Κεντρ. Τράπεζες , ,51 Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυμάτων , ,03 Αξιόγραφα εμπορικού χαρτοφυλακίου - - Παράγωγα Χρηματο- Οικονομικά Μέσα - - Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών , ,66 Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου 0,00 - Διαθέσιμα προς πώληση , ,09 - Διακρατούμενα μέχρι τη λήξη Δανειακού Χαρτοφυλακίου - - Επενδύσεις σε συγγενείς εταιρίες και Κ/Ξ - - Επενδύσεις σε ακίνητα - - Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια , ,90 Λοιπά άυλα πάγια , ,92 Αναβαλλόμενες Φορολ. Απαιτήσεις , ,67 Λοιπά Στοιχεία Ενεργητικού , ,43 Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση - - Σύνολο Ενεργητικού , ,21 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύματα ,00 - Παράγωγα χρηματο- Οικονομικά Μέσα - - Υποχρεώσεις προς πελάτες (συμπεριλαμβανομένου ομολογιών εκδόσεων μας ) , ,07 Ομολογίες εκδόσεως μας διατεθείσες σε θεσμικούς επενδυτές και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις - - Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήματος και λοιπούς φόρους , ,32 Αναβαλλόμενες φορολ. Υποχρεώσεις - - Υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών στους εργαζόμενους , ,00 Λοιπές υποχρεώσεις , ,09 Προβλέψεις , ,57 Σύνολο Υποχρεώσεων , ,05 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Κεφάλαια και αποθεματικά που αναλογούν στους Μετόχους της Τράπεζας Μετοχικό Κεφάλαιο , ,00 Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο , ,27 Αποθεματικά , ,47 Αποτελέσματα εις νέο , , , ,16 Δικαιώματα τρίτων - - Σύνολο Καθαρής Θέσεως , ,16 Σύνολο Καθαρής Θέσης και Υποχρεώσεων , ,21 11

12 Οι ακόλουθες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα των Οικονομικών Καταστάσεων. 2.5 Γνωστοποιήσεις-Σημειώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις Γενικές Πληροφορίες Η «ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ Ν.ΣΕΡΡΩΝ ΣΥΝ.Π.Ε.» προέρχεται από μετεξέλιξη του Αστικού Πιστωτικού Συνεταιρισμού Ν. Σερρών ο οποίος ιδρύθηκε με την από 29/11/1994 συνέλευση των μελών του Συνεταιρισμού, σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν.1667/86. Με την υπ αριθμ. 14-9/5/2004 απόφαση της Γενικής Συνέλευσης των μελών του Συνεταιρισμού και μετά τη λήψη αδείας λειτουργίας Πιστωτικού Ιδρύματος με την μορφή πιστωτικού συνεταιρισμού, με την υπ αριθμ /12/2003 απόφαση της Επιτροπής Τραπεζικών και Πιστωτικών Θεμάτων (Ε.Τ.Π.Θ.) της Τράπεζας της Ελλάδος, λειτουργεί με τη σημερινή μορφή. Σύμφωνα με το άρθρο 4 του Καταστατικού, κύριος σκοπός της Συνεταιριστικής Τράπεζας, η οποία είναι εκούσια ένωση προσώπων, είναι η οικονομική, κοινωνική και πολιτιστική ανάπτυξη των μελών του και εν γένει της συνεταιριστικής πίστης. Επίσης στο σκοπό της Τράπεζας εμπίπτουν οι εργασίες που αναφέρονται στο Ν. 2076/92 καθώς και στις σχετικές αποφάσεις της Τράπεζας της Ελλάδος όπως αυτές εκάστοτε ισχύουν και επιτρέπεται να διεξάγονται από τους πιστωτικούς συνεταιρισμούς. Η Τράπεζα έχει την έδρα της στην πόλη των Σερρών, οδός Β.Βασιλείου & Ν.Πλαστήρακαι είναι καταχωρημένη στο Βιβλίο Μητρώο Συνεταιρισμών του Ειρηνοδικείου Σερρών με την υπ αριθμ.1/2004 πράξη του Ειρηνοδίκη Σερρών. Το προσωπικό της Τράπεζας στο τέλος της χρήσης του 2015 ανέρχεται σε 21 άτομα. Η Τράπεζα δεν έχει υποκαταστήματα αλλά στην πόλη της Ηράκλειας των Σερρών λειτουργεί Τραπεζική Θυρίδα. Διοικητικό Συμβούλιο: Όλα τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, είναι ανεξάρτητα. Στην 3 η Συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου της 24/3/2014 συγκροτήθηκε το Διοικητικό Συμβούλιο σε σώμα ως εξής: Σύνθεση Διοικητικού Συμβουλίου : Πρόεδρος Χατζηδημητρίου Αλέξανδρος του Νικολάου Α Αντιπρόεδρος Γκότσης Στέργιος του Ευαγγέλου Β Αντιπρόεδρος Βέρρος Δήμος του Νικολάου 12

13 Γεν.Γραμματέας Μπεντές Ιωάννης του Δημητρίου Ταμίας Παπαδούδη Μαρία του Ευάγγελου Μέλος Βελιγρατλής Θωμάς του Αντωνίου Μέλος Ζαραφίδης Ιάκωβος του Εμμανουήλ Μέλος Καπετάνιος Χρήστος του Νικολάου Μέλος Στάγκος Δημήτριος του Αιμιλίου Στην 1 η Συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου της 12/1/2015 λόγω παραιτήσεως του Προέδρου του Διοικητικού Συμβουλίου κ.χατζηδημητρίου Αλεξάνδρου, συγκροτήθηκε το νέο Διοικητικό Συμβούλιο σε σώμα ως εξής: Σύνθεση Διοικητικού Συμβουλίου : Πρόεδρος Παπαδούδη Μαρία του Ευάγγελου Α Αντιπρόεδρος Βέρρος Δήμος του Νικολάου Β Αντιπρόεδρος Βελιγρατλής Θωμάς του Αντωνίου Γεν.Γραμματέας Χατζηδημητρίου Αλέξανδρος του Νικολάου Ταμίας Στάγκος Δημήτριος του Αιμιλίου Μέλος Γκότσης Στέργιος του Ευαγγέλου Μέλος Ζαραφίδης Ιάκωβος του Εμμανουήλ Μέλος Καπετάνιος Χρήστος του Νικολάου Μέλος Μπεντές Ιωάννης του Δημητρίου 13

14 Στην 5η Συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου της 8/2/2016 λόγω παραιτήσεως της Προέδρου του Διοικητικού Συμβουλίου κ. Παπαδούδη Μαρίας και του Β Αντιπροέδρου Βελιγρατλή Θωμά, κλήθηκαν σύμφωνα με το νόμο και το καταστατικό, τα δύο αναπληρωματικά μέλη μαζί με τα υπόλοιπα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου σε Έκτακτο Διοικητικό Συμβούλιο και συγκροτήθηκε το νέο Διοικητικό Συμβούλιο σε σώμα ως εξής: Σύνθεση Διοικητικού Συμβουλίου : Πρόεδρος Χατζηδημητρίου Αλέξανδρος του Νικολάου Α Αντιπρόεδρος Βέρρος Δήμος του Νικολάου Β Αντιπρόεδρος Στάγκος Δημήτριος του Αιμιλίου Γεν.Γραμματέας Μπεντές Ιωάννης του Δημητρίου Ταμίας Λογαρνές Πασχάλης του Δημητρίου Μέλος Γκότσης Στέργιος του Ευαγγέλου Μέλος Ζαραφίδης Ιάκωβος του Εμμανουήλ Μέλος Καπετάνιος Χρήστος του Νικολάου Μέλος Πανταζής Ευστάθιος του Ηλία 14

15 Οι οικονομικές καταστάσεις που παρουσιάζονται, εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της Τράπεζας την Τετάρτη 11 Μαΐου 2016 και υπόκεινται στην οριστική έγκριση της Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων, είναι δε διαθέσιμες στο επενδυτικό κοινό στην ιστοσελίδα της Τράπεζας Βασικές Λογιστικές Αρχές Οι βασικές λογιστικές αρχές που ακολουθούνται κατά τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων είναι οι ακόλουθες: Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Οι οικονομικές καταστάσεις της ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ Ν.ΣΕΡΡΩΝ ΣΥΝ.Π.Ε. (η Τράπεζα) της 31 ης Δεκεμβρίου 2015 που καλύπτουν τη χρήση από την 1η Ιανουαρίου έως και την 31 η Δεκεμβρίου 2015, έχουν συνταχθεί με βάση τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) τα οποία έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των διερμηνειών τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, μέχρι την 31 η Δεκεμβρίου Οι οικονομικές καταστάσεις της Τράπεζας, έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους όπως αυτή τροποποιείται με την αναπροσαρμογή συγκεκριμένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε εύλογες αξίες και παρουσιάζονται στο λειτουργικό της νόμισμα που είναι το Ευρώ. Τέλος, οι οικονομικές καταστάσεις της Τράπεζας, έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή της συνέχειας της επιχειρηματικής δραστηριότητας (GoingConcern) Υιοθέτηση Νέων και Αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2015 ή μεταγενέστερα. Η επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2015 ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Παροχές σε εργαζομένους-εισφορές από εργαζόμενους» Η τροποποίηση διευκρινίζει το πώς οι εισφορές από εργαζομένους ή τρίτους που συνδέονται με την υπηρεσία θα πρέπει να αποδοθούν σε περιόδους υπηρεσίας. Επιπλέον, επιτρέπει μια πρακτική λύση, αν το ποσό των εισφορών είναι ανεξάρτητο από τον αριθμό των ετών υπηρεσίας. Τροποποιήσεις σε πρότυπα που αποτελούν ένα τμήμα του προγράμματος ετήσιων βελτιώσεων του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) Το ΣΔΛΠ στα πλαίσια του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων, εξέδωσε τον Δεκέμβριο του 2013 τις κατωτέρω τροποποιήσεις σε υφιστάμενα πρότυπα. Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Τράπεζας εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. Ετήσιες Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ, Κύκλος Οι τροποποιήσεις του Κύκλου , εκδόθηκαν από το Συμβούλιο στις 12 Δεκεμβρίου 2013, έχουν εφαρμογή σε περιόδους που ξεκινούν την ή μετά από την 1 Φεβρουαρίου Η Τράπεζα εφάρμοσε τις ετήσιες βελτιώσεις για πρώτη φορά στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις. 15

16 Δ.Π.Χ.Α 2 «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών» Τροποποιούνται οι ορισμοί των «προϋποθέσεων κατοχύρωσης» και των «συνθηκών αγοράς» και προστίθενται ορισμοί για τους «όρους απόδοσης» και τους «όρους προϋπηρεσίας» που προηγουμένως ήταν μέρος του ορισμού των «προϋποθέσεων κατοχύρωσης». Δ.Π.Χ.Α. 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το ενδεχόμενο αντάλλαγμα που κατατάσσεται ως περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση θα επιμετρείται στην εύλογη αξία του σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού. Δ.Π.Χ.Α. 8 «Λειτουργικοί Τομείς» Η τροποποίηση απαιτεί η οντότητα να γνωστοποιεί τις αποφάσεις της Διοίκησης στην εφαρμογή των κριτηρίων συγκέντρωσης στους λειτουργικούς τομείς. Διευκρινίζει επίσης ότι η οντότητα παρέχει μόνο συμφωνίες του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων των προς παρουσίαση τομέων με τα περιουσιακά στοιχεία της οντότητας εάν τα περιουσιακά στοιχεία του τομέα παρουσιάζονται στον επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων σε τακτική βάση. Δ.Λ.Π. 16 «Ενσώματα Πάγια» Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι, όταν ένα στοιχείο των ενσώματων παγίων αναπροσαρμόζεται η ακαθάριστη λογιστική αξία του προσαρμόζεται κατά τρόπο που να συνάδει με την αναπροσαρμογή της καθαρής λογιστικής αξίας. Δ.Λ.Π. 24 «Γνωστοποιήσεις Συνδεδεμένων Μερών» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι μία εταιρία που παρέχει υπηρεσίες «βασικού διοικητικού στελέχους» στην αναφέρουσα οντότητα ή στη μητρική της αναφέρουσας οικονομικής οντότητας, είναι ένα συνδεδεμένο μέρος της οικονομικής οντότητας. Δ.Λ.Π. 38 «Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία» Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι, όταν ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο αναπροσαρμόζεται, η ακαθάριστη λογιστική αξία του προσαρμόζεται κατά τρόπο που να συνάδει με την αναπροσαρμογή της καθαρής λογιστικής αξίας. Ετήσιες Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ, Κύκλος Οι τροποποιήσεις του Κύκλου , εκδόθηκαν από το Συμβούλιο στις 12 Δεκεμβρίου 2013, έχουν εφαρμογή σε περιόδους που ξεκινούν την ή μετά από την 1 Ιανουαρίου Η Τράπεζα εφάρμοσε τις ετήσιες βελτιώσεις για πρώτη φορά στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις. Δ.Π.Χ.Α. 1 «Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι μία οντότητα, στις πρώτες οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α., έχει τη δυνατότητα επιλογής μεταξύ της εφαρμογής ενός υπάρχοντος και σε ισχύ ΔΠΧΑ ή να εφαρμόσει νωρίτερα ένα νέο ή αναθεωρημένο ΔΠΧΑ το οποίο δεν είναι ακόμη υποχρεωτικό, υπό την προϋπόθεση ότι το νέο ή αναθεωρημένο ΔΠΧΑ επιτρέπει την νωρίτερη εφαρμογή. Μια οικονομική οντότητα απαιτείται να εφαρμόσει την ίδια έκδοση του ΔΠΧΑ σε όλες τις περιόδους που καλύπτονται από τις πρώτες οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ. Δ.Π.Χ.Α. 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το ΔΠΧΑ 3 εξαιρεί από το πεδίο εφαρμογής του, τη λογιστική αντιμετώπιση της ίδρυσης μιας από κοινού συμφωνίας στις οικονομικές καταστάσεις της ίδιας της από κοινού συμφωνίας. Δ.Π.Χ.Α. 13 «Επιμέτρηση της εύλογης αξίας» Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι το πεδίο εφαρμογής της εξαίρεσης του χαρτοφυλακίου, που ορίζεται στην παράγραφο 52 του ΔΠΧΑ 13 περιλαμβάνει όλες τις συμβάσεις που λογιστικοποιήθηκαν και εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση», ή το ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα», ανεξάρτητα από το αν πληρούν τον ορισμό των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων όπως ορίζονται στο ΔΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Παρουσίαση». 16

17 Δ.Λ.Π. 40 «Επενδύσεις σε Ακίνητα» Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι εάν μια συγκεκριμένη συναλλαγή πληροί τον ορισμό της συνένωσης επιχειρήσεων, όπως ορίζεται στο ΔΠΧΠ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» και των επενδύσεων σε ακίνητα, όπως αυτά ορίζονται στο ΔΛΠ 40 «Επενδύσεις σε Ακίνητα», απαιτείται η ξεχωριστή εφαρμογή και των δύο πρότυπων ξεχωριστά. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Τράπεζα Τα παρακάτω νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί αλλά είναι υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους. Η Τράπεζα δεν έχει εφαρμόσει νωρίτερα τα κατωτέρω πρότυπα και μελετά την επίδραση τους στις οικονομικές καταστάσεις. ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» Στις 24 Ιουλίου 2014 το Συμβούλιο εξέδωσε την τελική έκδοση του ΔΠΧΑ 9, το οποίο περιλαμβάνει την ταξινόμηση και επιμέτρηση, την απομείωση και τη λογιστική αντιστάθμισης. Το πρότυπο θα αντικαταστήσει το ΔΛΠ 39 και όλες τις προηγούμενες εκδόσεις του ΔΠΧΑ 9. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, με βάση το επιχειρηματικό μοντέλο της επιχείρησης για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και των συμβατικών ταμειακών ροών των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Εκτός από το τον πιστωτικό κίνδυνο της οντότητας, η ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων δεν έχει αλλάξει σε σχέση με τις υπάρχουσες απαιτήσεις. Η Τράπεζα βρίσκεται (βρίσκονται) στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης του ΔΠΧΑ 9 στις οικονομικές του καταστάσεις. Το ΔΠΧΑ 9 εφαρμόζεται υποχρεωτικά σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2018 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 14 «Ρυθμιζόμενοι Αναβαλλόμενοι Λογαριασμοί» Στις 30 Ιανουαρίου 2014 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 14 «Ρυθμιζόμενοι Αναβαλλόμενοι Λογαριασμοί». Σκοπός του ΔΠΧΑ 14 είναι να προσδιορίσει τις απαιτήσεις χρηματοοικονομικής πληροφόρησης για τα υπόλοιπα των «ρυθμιζόμενων αναβαλλόμενων λογαριασμών» που προκύπτουν όταν μια οικονομική οντότητα παρέχει αγαθά ή υπηρεσίες σε πελάτες, σε τιμή ή ποσοστό που υπόκειται σε ειδική ρύθμιση από το κράτος. Το ΔΠΧΑ 14 επιτρέπει σε μια οικονομική οντότητα η οποία υιοθετεί για πρώτη φορά τα ΔΠΧΑ να συνεχίσει να λογιστικοποιεί, με μικρές αλλαγές, τα υπόλοιπα των «ρυθμιζόμενων αναβαλλόμενων λογαριασμών» σύμφωνα με τα προηγούμενα λογιστικά πρότυπα, τόσο κατά την πρώτη εφαρμογή των ΔΠΧΑ όσο και στις μεταγενέστερες οικονομικές καταστάσεις. Τα υπόλοιπα και οι κινήσεις αυτών των λογαριασμών παρουσιάζονται χωριστά στις καταστάσεις οικονομικής θέσης, αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων ενώ συγκεκριμένες γνωστοποιήσεις απαιτούνται. Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες» Στις 28 Μαΐου 2014 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες» το οποίο είναι υποχρεωτικής εφαρμογής σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2017 και αποτελεί το νέο πρότυπο που αφορά στην αναγνώριση του εσόδου. Το ΔΠΧΑ 15 αντικαθιστά τα ΔΛΠ 18, ΔΛΠ 11 και τις διερμηνείες ΕΔΔΠΧΑ 13, ΕΔΔΠΧΑ 15, ΕΔΔΠΧΑ 18 και ΜΕΔ 31. Το νέο πρότυπο καθορίζει το πώς και το πότε μια οικονομική οντότητα θα αναγνωρίζει έσοδο και απαιτεί από τις οικονομικές οντότητες να παρέχουν στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων πιο κατατοπιστικές σχετικές γνωστοποιήσεις. Το πρότυπο παρέχει ένα ενιαίο μοντέλο πέντε βημάτων, που πρέπει να εφαρμόζεται σε όλες τις συμβάσεις με τους πελάτες για την αναγνώριση του εσόδου. Το ΔΠΧΑ 15 δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 17

18 ΔΠΧΑ 10 (Τροποποίηση) «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις» και ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση) «Συμμετοχές σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» - Πώληση ή Εισφορά περιουσιακών στοιχείων μεταξύ του Επενδυτή και της Συγγενούς ή της Κοινοπραξίας του Η κύρια συνέπεια της τροποποίησης ή οποία εκδόθηκε από το Συμβούλιο στις 11 Σεπτεμβρίου 2014, είναι ότι ένα πλήρες κέρδος ή ζημία αναγνωρίζεται όταν μια συναλλαγή περιλαμβάνει μια επιχείρηση (είτε στεγάζεται σε μια θυγατρική ή όχι). Ένα μερικό κέρδος ή ζημία αναγνωρίζεται όταν μια συναλλαγή περιλαμβάνει στοιχεία ενεργητικού που δεν συνιστούν επιχείρηση, ακόμη και αν αυτά τα περιουσιακά στοιχεία στεγάζονται σε μια θυγατρική. Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 28 (Τροποποιήσεις) Εταιρείες Επενδύσεων: Εφαρμογή των εξαιρέσεων ενοποίησης Στις 18 Δεκεμβρίου 2014 το Συμβούλιο εξέδωσε τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 28 για θέματα που έχουν προκύψει στο πλαίσιο της εφαρμογής των εξαιρέσεων ενοποίησης για τις Εταιρείες Επενδύσεων. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016, με την νωρίτερη εφαρμογή να επιτρέπεται, και δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Ετήσιες Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ, Κύκλος Οι τροποποιήσεις του Κύκλου , εκδόθηκαν από το Συμβούλιο στις 25 Σεπτεμβρίου 2014, έχουν εφαρμογή σε περιόδους που ξεκινούν την ή μετά από την 1 Ιανουαρίου 2016 και υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 15 Δεκεμβρίου Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Τράπεζα εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. ΔΠΧΑ 5 «Μη Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία Κατεχόμενα προς Πώληση και Διακοπείσες Δραστηριότητες» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η αλλαγή από μία μέθοδο διάθεσης σε μια άλλη (πχ πώληση ή διανομή στους ιδιοκτήτες) δεν πρέπει να θεωρείται σαν ένα νέο σχέδιο πώλησης αλλά μία συνέχιση του αρχικού σχεδίου. Συνεπώς, δεν υπάρχει διακοπή της εφαρμογής των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 5. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι η αλλαγή της μεθόδου διάθεσης δεν αλλάζει την ημερομηνία ταξινόμησής. ΔΠΧΑ 7 «Χρηματοπιστωτικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η σύμβαση εξυπηρέτησης που περιλαμβάνει αμοιβή, μπορεί να αποτελέσει συνεχιζόμενη συμμετοχή σε ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο που έχει αποαναγνωριστεί. Αυτό επηρεάζει τις γνωστοποιήσεις που απαιτούνται από το πρότυπο. Επίσης, η τροποποίηση διευκρινίζει ότι οι γνωστοποιήσεις του ΔΠΧΑ 7 σχετικά με τον συμψηφισμό των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων δεν απαιτούνται στις συνοπτικές ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις. ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζομένους-εισφορές από εργαζόμενους» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η αξιολόγηση της ύπαρξης ενεργούς αγοράς υψηλής ποιότητας εταιρικών ομολόγων αξιολογείται με βάση το νόμισμα στο οποίο εκφράζεται η υποχρέωση και όχι με βάση τη χώρα που υπάρχει η υποχρέωση. Όταν δεν υπάρχει ενεργός αγορά υψηλής ποιότητας εταιρικών ομολόγων σε αυτό το νόμισμα, χρησιμοποιούνται τα επιτόκια των κρατικών ομολόγων. ΔΛΠ 34 «Ενδιάμεση Χρηματοοικονομική Αναφορά» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι απαιτήσεις γνωστοποιήσεων των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων, πρέπει να βρίσκονται είτε στις οικονομικές καταστάσεις είτε να ενσωματώνονται με παραπομπές μεταξύ των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων και του σημείου όπου συμπεριλαμβάνονται στη ενδιάμεση οικονομική έκθεση (π.χ. στη έκθεση Διαχείρισης). Διευκρινίζεται επίσης ότι οι άλλες πληροφορίες, εντός της ενδιάμεσης οικονομικής έκθεσης πρέπει να είναι στη διάθεση των χρηστών με τους ίδιους όρους και 18

19 την ίδια στιγμή όπως και οι ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις. Εάν οι χρήστες δεν έχουν πρόσβαση στις λοιπές πληροφορίες με αυτόν τον τρόπο, τότε η ενδιάμεση οικονομική έκθεση είναι ελλιπής. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» -Πρωτοβουλία Γνωστοποίησης Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 που εξέδωσε το Συμβούλιο στις 18 Δεκεμβρίου 2014,αποσαφηνίζουν ότι η σημαντικότητα εφαρμόζεται για το σύνολο των οικονομικών καταστάσεων και ότι η συμπερίληψη σε αυτές ασήμαντων πληροφοριών μπορεί να εμποδίσει την χρησιμότητα των γνωστοποιήσεων. Επιπλέον, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι οι επιχειρήσεις θα πρέπει να χρησιμοποιούν την επαγγελματική τους κρίση, καθορίζοντας το που και με ποια σειρά παρουσιάζονται οι πληροφορίες στις γνωστοποιήσεις επί των οικονομικών καταστάσεων. Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και υιοθετήθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 18 Δεκεμβρίου ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 38 (Τροποποιήσεις)- Διευκρινήσεις για τις επιτρεπτές μεθόδους απόσβεσης Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η χρήση μεθόδων βασισμένων στα έσοδα δεν είναι κατάλληλες για τον υπολογισμό των αποσβέσεων ενός περιουσιακού στοιχείου και ότι τα έσοδα δεν θεωρούνται κατάλληλη βάση επιμέτρησης της ανάλωσης των οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται σε ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο. Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και υιοθετήθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 2 Δεκεμβρίου ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 41 (Τροποποιήσεις)- Γεωργία: Διαρκή Φυτά Οι τροποποιήσεις φέρνουν τα διαρκή φυτά (bearer plants), τα οποία χρησιμοποιούνται αποκλειστικά και μόνο για να αυξηθεί παραγωγή, στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 16 έτσι ώστε να αντιμετωπίζονται λογιστικά με τον ίδιο τρόπο όπως τα πάγια περιουσιακά στοιχεία. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016, με την νωρίτερη εφαρμογή να επιτρέπεται, και υιοθετήθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 23 Νοεμβρίου ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις»-Μέθοδος της Καθαρής Θέσης στις Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις Η τροποποίηση του ΔΛΠ 27 την οποία εξέδωσε το Συμβούλιο στις 12 Αυγούστου 2014, επιτρέπει σε μία οντότητα να χρησιμοποιεί τη μέθοδο της καθαρής θέσης για τη λογιστικοποίηση των επενδύσεων της σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς, στις ατομικές της οικονομικές καταστάσεις. Αυτό συνιστά επιλογή λογιστικής πολιτικής για κάθε κατηγορία επενδύσεων. Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και υιοθετήθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 18 Δεκεμβρίου ΔΠΧΑ 11 (Τροποποίηση) «Σχήματα υπό κοινό έλεγχο» -Λογιστικός χειρισμός της απόκτησης μεριδίου σε μια από κοινού δραστηριότητα Η τροποποίηση απαιτεί από έναν επενδυτή να εφαρμόσει την μέθοδο της «απόκτησης» όταν αποκτά συμμετοχή σε μία από κοινού δραστηριότητα η οποία αποτελεί «επιχείρηση». Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και υιοθετήθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 24 Νοεμβρίου

20 2.6 Βασικές λογιστικές αρχές: Οι οικονομικές καταστάσεις της Τράπεζας έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α.) που έχουν εγκριθεί από το Συμβούλιο Λογιστικών Προτύπων και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση (Ε.Ε.) και ειδικότερα με τα πρότυπα και τις διερμηνείες που είναι σε ισχύ ή έχουν εκδοθεί και εφαρμοστεί κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων, νωρίτερα από την ημερομηνία υποχρεωτικής εφαρμογής τους. Παρακάτω παρατίθενται συνοπτικά οι βασικές λογιστικές αρχές που χρησιμοποιούνται για τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της Τράπεζας. Εκτιμήσεις για τη συνέχιση της δραστηριότητας της Τράπεζας Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας (goingconcern), η οποία κρίνεται κατάλληλη από το Διοικητικό Συμβούλιο. Οι λογιστικές αρχές που χρησιμοποιήθηκαν για την προετοιμασία και παρουσίαση των ετησίων οικονομικών καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2015 και περιγράφονται κατωτέρω, έχουν εφαρμοσθεί σε όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού Η απόφαση για την ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού λαμβάνεται από τη Διοίκηση της Τράπεζας κατά την αρχική αναγνώριση του στοιχείου, με βάση την ουσία της σύμβασης και το σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκαν. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού καταχωρούνται στις ακόλουθες κατηγορίες: Α) Χρηματοοικονομικά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσης Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, που ικανοποιούν οποιαδήποτε από τις παρακάτω δύο προϋποθέσεις: i) Κατατάσσεται ως κατεχόμενο για εμπορική εκμετάλλευση. Πρόκειται για χρεόγραφα που αποκτώνται με σκοπό την επίτευξη κέρδους από βραχυπρόθεσμες μεταβολές των τιμών. Στην κατηγορία αυτή συμπεριλαμβάνονται και τα παράγωγα μέσα που προορίζονται για εμπορική εκμετάλλευση, εκτός αν τα παράγωγα μέσα προσδιορίζονται ως μέσα αντιστάθμισης. ii) Οποιοδήποτε άλλο χρηματοοικονομικό μέσο το οποίο δεν αποκτήθηκε για εμπορικούς σκοπούς αλλά κατά την αρχική αναγνώριση ορίζεται από την Τράπεζα ως στοιχείο που αποτιμάται στην εύλογη αξία, με αναγνώριση των μεταβολών στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. 20

21 Δάνεια και απαιτήσεις Σε αυτήν την κατηγορία εντάσσονται τα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με πάγιες ή προσδιορισμένες πληρωμές, τα οποία δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές εκτός εκείνων που κατά την αρχική αναγνώριση προσδιορίστηκαν από την Τράπεζα ως επενδύσεις σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων ή ως διαθέσιμα προς πώληση. Προκύπτουν όταν η Τράπεζα παρέχει χρήματα, αγαθά ή υπηρεσίες απευθείας σε έναν πιστούχο. Η κατηγορία αυτή αποτιμάται στο αναπόσβεστο κόστος µε τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου και εξετάζεται περιοδικά για την ύπαρξη ζημίων αποµείωσης. Η μέθοδος του πραγματικού επιτοκίου είναι μια μέθοδος υπολογισμού του αναπόσβεστου κόστους ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου και επιμερισμού των εσόδων ή εξόδων από τόκους κατά τη διάρκεια της σχετικής περιόδου. Το πραγματικό επιτόκιο είναι εκείνο που προεξοφλεί ακριβώς τις αναμενόμενες ροές των μελλοντικών εισπράξεων ή πληρωμών ενός χρηματοοικονομικού μέσου μέχρι τη λήξη της ζωής του ή την επόμενη ημερομηνία αναπροσαρμογής του επιτοκίου του. Στη κατηγορία αυτή εντάσσονται τόσο το αρχικό κεφάλαιο των χορηγηθέντων δανείων όσο και οι λογιστικοποιημένοι τόκοι όσο επίσης και οι δουλευμένοι και μη λογιστικοποιημένοι τόκοι. Οι τόκοι που ενσωματώνονται λογίζονται με τον περιορισμό του Δ.Λ.Π.18 «Έσοδα» Επενδύσεις διακρατούμενες ως την λήξη Σε αυτή την κατηγορία εντάσσονται τα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού µε καθορισμένες ή δυνάμενες να καθοριστούν πληρωμές, για τα οποία υπάρχει πρόθεση και δυνατότητα διακρατήσεως μέχρι τη λήξη τους. Αν η Τράπεζα πωλούσε ένα σημαντικό μέρος των επενδύσεων αυτών, τότε ολόκληρη η κατηγορία ακυρώνεται και επαναταξινομείται στα διαθέσιμα προς πώληση περιουσιακά στοιχεία. Τα στοιχεία που μπορούν να καταχωρηθούν στην κατηγορία αυτή είναι ομόλογα, κρατικά έντοκα γραμμάτια και άλλοι χρεωστικοί τίτλοι Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία είτε προσδιορίζονται σε αυτήν την κατηγορία, είτε δεν μπορούν να ενταχθούν σε κάποια από τις ανωτέρω. Το διαθέσιμο προς πώληση είναι το χαρτοφυλάκιο χρεογράφων για τα οποία δεν υπάρχει καθορισμένος χρονικός ορίζοντας διακράτησης και μπορούν να ρευστοποιηθούν ανάλογα με τις ανάγκες ρευστότητας, τις μεταβολές των επιτοκίων ή των τιμών. Η τράπεζα κατατάσσει στη κατηγορία αυτή τις συμμετοχές (<10%) στο κεφάλαιο άλλων επιχειρήσεων. Η κατηγορία αυτή αποτιμάται στην εύλογη αξία. Οι μεταβολές στην εύλογη αξία καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση μέχρι την πώληση των χρηματοοικονομικών στοιχεί- ων, οπότε το συσσωρευμένο κέρδος ή ζημία που έχει αναγνωρισθεί στην καθαρή θέση μεταφέρεται σε λογαριασμό αποτελεσμάτων. Ο έλεγχος αποµείωσης των χρηματοοικονομικών στοιχείων που εντάσσονται σε αυτή την κατηγορία διενεργείται σε κάθε ημερομηνία συντάξεως οικονομικών καταστάσεων. Ειδικά σε ό,τι αφορά στις επενδύσεις στους συμμετοχικούς τίτλους, μια 21

22 σημαντική ή παρατεταμένη πτώση της εύλογης αξίας τους κάτω του κόστους κτήσεως αποτελεί αντικειμενική ένδειξη αποµείωσης. Σε περίπτωση αποµείωσης, η σωρευτική ζημιά που είχε καταχωρηθεί στην καθαρή θέση μεταφέρεται στα αποτελέσματα χρήσης. Αν μετά την ημερομηνία της αναγνώρισης της ζημίας από απομείωση λάβουν χώρα γεγονότα, που οδηγούν σε µμείωση των ήδη αναγνωρισθέντων ποσών αποµείωσης, τα ποσά αυτά αναγνωρίζονται ως έσοδα στα αποτελέσματα χρήσης, µόνο στην περίπτωση που αφορούν ομόλογα και λοιπούς χρεωστικούς τίτλους. Αντιθέτως δεν αναστρέφονται µέσω των αποτελεσμάτων ζημίες αποµείωσης στην περίπτωση των μετοχών και των µμεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων Αρχική αναγνώριση Η Τράπεζα αναγνωρίζει τα χρηματοοικονομικά μέσα ως στοιχεία ενεργητικού ή υποχρεώσεων εφόσον καθίσταται αντισυμβαλλόμενο μέρος που αποκτά δικαιώματα ή αναλαμβάνει υποχρεώσεις βάσει των συμβατικών όρων του χρηματοοικονομικού μέσου. Η Τράπεζα κατά την αρχική αναγνώριση, αποτιμά τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων στην εύλογη αξία τους. Στην περίπτωση των χρηματοοικονομικών μέσων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία µέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων, η αξία κατά την αρχική αναγνώριση προσαυξάνεται µε τα έξοδα συναλλαγών και μειώνεται µε τα έσοδα και τις προμήθειες που σχετίζονται άμεσα µε την απόκτηση ή τη δημιουργία τους Μεταγενέστερη αποτίμηση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού Τα δάνεια και οι απαιτήσεις καθώς και οι διακρατούμενες ως τη λήξη επενδύσεις, αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους και οι μεταβολές από την αποτίμηση καταχωρούνται απ ευθείας σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων, από όπου και μεταφέρονται στα αποτελέσματα χρήσεως με την πώληση αυτών των περιουσιακών στοιχείων ή όταν τα στοιχεία αυτά απομειωθούν και η απομείωση είναι μόνιμου χαρακτήρα. Οι Ζημιές απομείωσης ο οποίες αναγνωρίζονται προγενέστερα στα αποτελέσματα δεν αντιστρέφονται μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων. Τα Κέρδη και οι ζημίες από μεταβολές στην εύλογη αξία της κατηγορίας χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων «αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσης» περιλαμβάνονται στα αποτελέσματα την περίοδο που προκύπτουν. 22