ΕΓΚΤΚΛΚΟ ΣΡΟΠΟΠΟΚΗΗ ΣΗ ΑΡΚΙΜ. 2/47891/ΔΠΓΚ/ ΕΓΚΤΚΛΚΟΤ «ΕΚΙΕΕΚ ΑΝΑΦΟΡΑ ΓΚΑ ΣΟ ΜΗΣΡΩΟ ΔΕΜΕΤΕΩΝ»

Transcript

1 ΑΝΑΡΤΗΤΕΑ ΣΤΟ ΔΙΑΔΙΚΤΥΟ ΓΕΝΚΚΗ ΓΡΑΜΜΑΣΕΚΑ ΔΗΜΟΚΟΝΟΜΚΚΗ ΠΟΛΚΣΚΚΗ ΓΕΝΚΚΟ ΛΟΓΚΣΗΡΚΟ ΣΟΤ ΚΡΑΣΟΤ ΓΕΝΚΚΗ ΔΚΕΤΙΤΝΗ ΔΗΜΟΚΟΝΟΜΚΚΗ ΠΟΛΚΣΚΚΗ ΚΑΚ ΠΡΟΤΠΟΛΟΓΚΜΟΤ ΔΚΕΤΙΤΝΗ ΠΡΟΤΠΟΛΟΓΚΜΟΤ ΓΕΝΚΚΗ ΚΤΒΕΡΝΗΗ ΔΚΕΤΙΤΝΗ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΣΚΜΟΤ ΚΑΚ ΔΗΜΟΚΟΝΟΜΚΚΩΝ ΣΟΚΧΕIΩΝ Σαχ. Δ/νςθ: Πανεπιςτθμίου Ακινα Φαξ: , ΕΓΚΤΚΛΚΟ ΠΡΟ: Ακινα, 15 / 2 /2019 Α.Π. οικ. 2 / / ΔΠΓΚ Ωσ πίνακασ διανομισ ΙΕΜΑ: ΣΡΟΠΟΠΟΚΗΗ ΣΗ ΑΡΚΙΜ. 2/47891/ΔΠΓΚ/ ΕΓΚΤΚΛΚΟΤ «ΕΚΙΕΕΚ ΑΝΑΦΟΡΑ ΓΚΑ ΣΟ ΜΗΣΡΩΟ ΔΕΜΕΤΕΩΝ» Με τθν αρικμ. 2/47891/ΔΠΓΚ/ (ΑΔΑ: Ψ4Γ6Η-94Φ) εγκφκλιο παραςχζκθκαν οδθγίεσ και υποδείγματα ςχετικά με τθ ςφνταξθ και υποβολι ςτο Γενικό Λογιςτιριο του Κράτουσ (ΓΛΚ) των εκκζςεων που προβλζπονται ςτθν παρ. 3 του άρκρου 8 του π.δ/τοσ 80/2016 (Αϋ145). Με τθν αρικμ. 2/58493/ΔΠΓΚ/ απόφαςθ του Αναπλθρωτι Τπουργοφ Οικονομικϊν «Οικονομικι και Διοικθτικι Σαξινόμθςθ του Κρατικοφ Προχπολογιςμοφ» (Βϋ3240), όπωσ ιςχφει, κακορίςτθκε, μεταξφ άλλων, θ διοικθτικι και οικονομικι ταξινόμθςθ εςόδων και εξόδων του Κρατικοφ Προχπολογιςμοφ. Η νζα διοικθτικι και οικονομικι ταξινόμθςθ του Κρατικοφ Προχπολογιςμοφ εφαρμόηεται από το οικονομικό ζτοσ Δεδομζνων των ανωτζρω, το Τπόδειγμα 1 «Μθνιαία ςυνοπτικι ζκκεςθ απλιρωτων και λθξιπροκζςμων υποχρεϊςεων Φορζα Κεντρικισ Διοίκθςθσ» τθσ ανωτζρω εγκυκλίου, το οποίο ςυμπλθρϊνεται για κάκε φορζα τθσ Κεντρικισ Διοίκθςθσ από τθν οικεία ΓΔΟΤ και υποβάλλεται ςτο ΓΛΚ μθνιαίωσ, αντικακίςταται με το Τπόδειγμα 1 του παραρτιματοσ τθσ παροφςασ. Ειδικά για τισ ςτιλεσ των πινάκων μθνόσ Δεκεμβρίου του 2018, τα μεγζκθ των απλιρωτων και λθξιπρόκεςμων υποχρεϊςεων κα ςυμπλθρωκοφν μετά από αντιςτοίχιςι τουσ, ςφμφωνα με τθ φφςθ τθσ δαπάνθσ, ςτισ μείηονεσ κατθγορίεσ εξόδων, όπωσ αυτζσ ορίηονται ςτθν ανωτζρω απόφαςθ. Κατά τα λοιπά ιςχφει θ αρικ. 2/47891/ΔΠΓΚ/ εγκφκλιοσ. Ο Αναπλθρωτισ Τπουργόσ Οικονομικϊν Γεϊργιοσ Χουλιαράκθσ ΑΚΡΚΒΕ ΑΝΣΚΓΡΑΦΟ Ο ΠΡΟΪΣΑΜΕΝΟ ΑΤΣΟΣΕΛΟΤ ΓΡΑΦΕΚΟΤ ΓΡΑΜΜΑΣΕΚΑ ΚΑΚ ΑΡΧΕΚΟΤ 1

2 Α. Αποδζκτεσ για ενζργεια (αποςτολι με θλεκτρονικό ταχυδρομείο) 1. Βουλι των Ελλινων Διεφκυνςθ Οικονομικϊν Τπθρεςιϊν 2. Όλα τα Τπουργεία Γραφεία προϊςταμζνων Γενικϊν Διευκφνςεων Οικονομικϊν Τπθρεςιϊν/ Οικονομικϊν και Διοικθτικϊν Τπθρεςιϊν/ Οικονομικϊν - Διοικθτικϊν Τπθρεςιϊν και Ηλεκτρονικισ Διακυβζρνθςθσ (με τθν υποχρζωςθ να κοινοποιθκεί ςτουσ ειδικοφσ φορείσ του προχπολογιςμοφ των φορζων) 3. Τπουργείο Εκνικισ Άμυνασ, ΓΔΟΤ, Διευκφνςεισ Οικονομικοφ 4. Όλεσ τισ ΔΤΕΕ 5. Ελεγκτικό υνζδριο (με τθν παράκλθςθ να κοινοποιθκεί ςτισ Τπθρεςίεσ Επιτρόπου) 6. Ανεξάρτθτθ Αρχι Δθμοςίων Εςόδων 7. Εκνικι Αναλογιςτικι Αρχι 8. Εκνικι Επιτροπι Σθλεπικοινωνιϊν και Σαχυδρομείων 9. Ελλθνικι τατιςτικι Αρχι 10. Ενιαία Ανεξάρτθτθ Αρχι Δθμοςίων υμβάςεων 11. Επιτροπι Ανταγωνιςμοφ 12. Επιτροπι Εποπτείασ και Ελζγχου Παιγνίων 13. Ρυκμιςτικι Αρχι Ενζργειασ 14. Ρυκμιςτικι Αρχι Λιμζνων Β. Εςωτερικι διανομι (αποςτολι με θλεκτρονικό ταχυδρομείο) 1. Διεφκυνςθ Προχπολογιςμοφ Γενικισ Κυβζρνθςθσ/ όλα τα τμιματα 2. Διεφκυνςθ Προγραμματιςμοφ και Δθμοςιονομικϊν τοιχείων 3. Διεφκυνςθ Αξιολόγθςθσ Δράςεων Γενικισ Κυβζρνθςθσ 4. Διεφκυνςθ Κατάρτιςθσ και υντονιςμοφ Εφαρμογισ Δθμοςιονομικϊν Κανόνων 2

3 ΠΑΡΑΡΣΗΜΑ Τπόδειγμα 1: Μθνιαία ςυνοπτικι ζκκεςθ απλιρωτων και λθξιπροκζςμων υποχρεϊςεων Φορζα Κεντρικισ Διοίκθςθσ 3

4 ΤΠΟΔΕΚΓΜΑ 1 ΜΗΝΚΑΚΑ ΤΝΟΠΣΚΚΗ ΕΚΙΕΗ ΑΠΛΗΡΩΣΩΝ ΚΑΚ ΛΗΞΚΠΡΟΙΕΜΩΝ ΤΠΟΧΡΕΩΕΩΝ ΦΟΡΕΑ ΚΕΝΣΡΚΚΗ ΔΚΟΚΚΗΗ:. ΕΣΟ ΑΝΑΦΟΡΑ: ΑΝΑΦΟΡΑ: Αρμόδιοι υπάλλθλοι : Σθλζφωνα επικοινωνίασ : Ε-mail : Α. ΤΠΟΧΡΕΩΕΚ ΠΡΟ ΣΡΚΣΟΤ (ΦΟΡΕΚ ΕΚΣΟ ΓΕΝΚΚΗ ΚΤΒΕΡΝΗΗ) (1) (2) (3) (4) (4) = (3) (1) (ποςά ςε ευρώ) (5) (5) = (3) (2) ΜΕΚΖΟΝΑ ΚΑΣΗΓΟΡΚΑ ΕΞΟΔΩΝ ΕΣΟΤ (31/12/ ) ΤΠΟΧΡΕΩΕΚ ΚΑΣΑ ΑΝΑΦΟΡΑ ΔΚΑΦΟΡΑ ΕΣΟΤ ΔΚΑΦΟΡΑ Α. Σακτικόσ Προχπολογιςμόσ (T.Π.) 21 Παροχζσ ςε εργαηομζνουσ 22 Κοινωνικζσ παροχζσ 23 Μεταβιβάςεισ 24 Αγορζσ αγακϊν και υπθρεςιϊν 25 Επιδοτιςεισ 26 Σόκοι 27 Λοιπζσ δαπάνεσ 29 Πιςτϊςεισ υπό κατανομι 31 Αγορζσ παγίων περιουςιακϊν ςτοιχείων 33 Αγορζσ Σιμαλφϊν 41 Ειδικά τραβθκτικά δικαιϊματα (SDRs) 43 Αγορζσ χρεωςτικϊν τίτλων 44 Χορθγιςεισ δανείων 45 Αγορζσ ςυμμετοχικϊν τίτλων και μεριδίων επενδυτικϊν κεφαλαίων 49 Προκαταβολζσ και λοιπζσ απαιτιςεισ 51 Ειδικά τραβθκτικά δικαιϊματα (SDRs) 52 Τποχρεϊςεισ από νόμιςμα και κατακζςεισ 53 Χρεωςτικοί τίτλοι 54 Δάνεια 57 Χρθματοοικονομικά παράγωγα 59 Λθφκείςεσ προκαταβολζσ και λοιπζσ υποχρεϊςεισ (ειςπράξεισ υπζρ τρίτων) φνολο Σ.Π. 4

5 (1) (2) (3) (4) (4) = (3) (1) (5) (5) = (3) (2) ΜΕΚΖΟΝΑ ΚΑΣΗΓΟΡΚΑ ΕΞΟΔΩΝ ΕΣΟΤ (31/12/ ) ΤΠΟΧΡΕΩΕΚ ΚΑΣΑ ΑΝΑΦΟΡΑ ΔΚΑΦΟΡΑ ΕΣΟΤ ΔΚΑΦΟΡΑ Β. Πρόγραμμα Δθμοςίων Επενδφςεων (Π.Δ.Ε.) Εκνικό ςκζλοσ υγχρθματοδοτοφμενο ςκζλοσ φνολο Π.Δ.Ε. ΤΝΟΛΟ ΦΟΡΕΑ (Α + Β) Παρατθριςεισ: 1. Ο πίνακασ ςυμπλθρϊνεται ςφμφωνα με τα υποβλθκζντα ςτοιχεία του περιλθπτικοφ πίνακα (ςφνοψθ) του Μθτρϊου Δεςμεφςεων. 2. τα υπουργεία ενςωματϊνονται οι περιφερειακζσ τουσ υπθρεςίεσ. 3. τθ μείηονα κατθγορία εξόδων 29 «Πιςτϊςεισ υπό κατανομι» προβλζπονται πιςτϊςεισ οι οποίεσ, κατά τθν πορεία εκτζλεςθσ του προχπολογιςμοφ, κατανζμονται ςε άλλεσ μείηονεσ κατθγορίεσ εξόδων, ενϊ δεν επιτρζπεται ςε αυτι θ πραγματοποίθςθ δαπανϊν (ανάλθψθ υποχρεϊςεων - ζκδοςθ χρθματικϊν ενταλμάτων). υνεπϊσ δεν νοείται θ καταγραφι απλιρωτων ι λθξιπρόκεςμων υποχρεϊςεων ςτθν μείηονα κατθγορία αυτι. Παρατθριςεισ ςχετικζσ με το φορζα τθσ Κεντρικισ Διοίκθςθσ: 5

6 1. ε περίπτωςθ που οι απλιρωτεσ υποχρεϊςεισ κατά τθ λιξθ του μινα αναφοράσ είναι μεγαλφτερεσ ι ίςεσ από αυτζσ κατά τθ λιξθ του προθγοφμενου ζτουσ (ςτιλθ 4), παρακαλοφμε εξθγιςτε τουσ λόγουσ. υμπλθρϊςτε για τισ δαπάνεσ που αντιπροςωπεφουν το μεγαλφτερο μζροσ τθσ αφξθςθσ. Είδοσ Π/Τ (Σ.Π. ι Π.Δ.Ε.) Ειδικόσ Φορζασ 1 Μείηονα Κατθγορία Εξόδων 2 Αναλυτικόσ Λογαριαςμόσ Εξόδου (ΑΛΕ) Ποςό αφξθςθσ Λόγοι 3 Παρατθριςεισ φνολο 2. ε περίπτωςθ που οι απλιρωτεσ υποχρεϊςεισ κατά τθ λιξθ του μινα αναφοράσ είναι μεγαλφτερεσ ι ίςεσ από αυτζσ κατά τθ λιξθ του προθγοφμενου μινα (ςτιλθ 5), παρακαλοφμε εξθγιςτε τουσ λόγουσ. υμπλθρϊςτε για τισ δαπάνεσ που αντιπροςωπεφουν το μεγαλφτερο μζροσ τθσ αφξθςθσ. Είδοσ Π/Τ (Σ.Π. ι Π.Δ.Ε.) Ειδικόσ Φορζασ 1 Μείηονα Κατθγορία Εξόδων 2 Αναλυτικόσ Λογαριαςμόσ Εξόδου (ΑΛΕ) Ποςό αφξθςθσ Λόγοι 3 Παρατθριςεισ φνολο 3. Αναφζρετε τουσ ειδικοφσ φορείσ με το μεγαλφτερο φψοσ απλιρωτων υποχρεϊςεων κατά τθ λιξθ του μινα αναφοράσ, κακϊσ και τουσ λόγουσ που τισ προκαλοφν. Είδοσ Π/Τ (Σ.Π. ι Π.Δ.Ε.) Ειδικόσ Φορζασ 1 Μείηονα Κατθγορία Εξόδων 2 Αναλυτικόσ Λογαριαςμόσ Εξόδου (ΑΛΕ) Ποςό αφξθςθσ Λόγοι 3 Παρατθριςεισ φνολο 1 υμπλθρϊνονται οι Ειδικοί Φορείσ (ΧΧΧΧ-ΧΧΧ-ΧΧΧΧΧΧΧ) ςτουσ οποίουσ αφορά θ κάκε αιτιολογοφμενθ υποχρζωςθ. 2 υμπλθρϊνεται μία από τισ Μείηονεσ Κατθγορίεσ Εξόδων, ςφμφωνα με τθν αρικ. 2/58493/ΔΠΓΚ/ απόφαςθ του Αναπλθρωτι Τπουργοφ Οικονομικϊν. 3 υμπλθρϊνεται με βάςθ τισ παρεχόμενεσ ςτθν αρικ. 2/47891/ΔΠΓΚ/ (ΑΔΑ: Ψ4Γ6Η-94Φ) εγκφκλιο οδθγίεσ. 6

7 Β. ΤΠΟΧΡΕΩΕΚ ΠΡΟ ΣΡΚΣΟΤ (ΦΟΡΕΚ ΕΚΣΟ ΓΕΝΚΚΗ ΚΤΒΕΡΝΗΗ) (1) (2) (3) (4) (4) = (3) (1) (ποςά ςε ευρώ) (5) (5) = (3) (2) ΜΕΚΖΟΝΑ ΚΑΣΗΓΟΡΚΑ ΕΞΟΔΩΝ Α. Σακτικόσ Προχπολογιςμόσ (T.Π.) ΕΣΟΤ (31/12/ ) ΑΝΑΦΟΡΑ ΔΚΑΦΟΡΑ ΕΣΟΤ ΔΚΑΦΟΡΑ 21 Παροχζσ ςε εργαηομζνουσ 22 Κοινωνικζσ παροχζσ 23 Μεταβιβάςεισ 24 Αγορζσ αγακϊν και υπθρεςιϊν 25 Επιδοτιςεισ 26 Σόκοι 27 Λοιπζσ δαπάνεσ 29 Πιςτϊςεισ υπό κατανομι 31 Αγορζσ παγίων περιουςιακϊν ςτοιχείων 33 Αγορζσ Σιμαλφϊν 41 Ειδικά τραβθκτικά δικαιϊματα (SDRs) 43 Αγορζσ χρεωςτικϊν τίτλων 44 Χορθγιςεισ δανείων 45 Αγορζσ ςυμμετοχικϊν τίτλων και μεριδίων επενδυτικϊν κεφαλαίων 49 Προκαταβολζσ και λοιπζσ απαιτιςεισ 51 Ειδικά τραβθκτικά δικαιϊματα (SDRs) 52 Τποχρεϊςεισ από νόμιςμα και κατακζςεισ 53 Χρεωςτικοί τίτλοι 54 Δάνεια 57 Χρθματοοικονομικά παράγωγα 59 Λθφκείςεσ προκαταβολζσ και λοιπζσ υποχρεϊςεισ (ειςπράξεισ υπζρ τρίτων) φνολο Σ.Π. 7

8 (1) (2) (3) (4) (4) = (3) (1) (5) (5) = (3) (2) ΜΕΚΖΟΝΑ ΚΑΣΗΓΟΡΚΑ ΕΞΟΔΩΝ Β. Πρόγραμμα Δθμοςίων Επενδφςεων (Π.Δ.Ε.) Εκνικό ςκζλοσ ΕΣΟΤ (31/12/ ) ΑΝΑΦΟΡΑ ΔΚΑΦΟΡΑ ΕΣΟΤ ΔΚΑΦΟΡΑ υγχρθματοδοτοφμενο ςκζλοσ φνολο Π.Δ.Ε. ΤΝΟΛΟ ΦΟΡΕΑ (Α + Β) Παρατθριςεισ: 1. Ο πίνακασ ςυμπλθρϊνεται ςφμφωνα με τα υποβλθκζντα ςτοιχεία του περιλθπτικοφ πίνακα (ςφνοψθ) του Μθτρϊου Δεςμεφςεων. 2. τα υπουργεία ενςωματϊνονται οι περιφερειακζσ τουσ υπθρεςίεσ. 3. τθ μείηονα κατθγορία εξόδων 29 «Πιςτϊςεισ υπό κατανομι» προβλζπονται πιςτϊςεισ οι οποίεσ, κατά τθν πορεία εκτζλεςθσ του προχπολογιςμοφ, κατανζμονται ςε άλλεσ μείηονεσ κατθγορίεσ εξόδων, ενϊ δεν επιτρζπεται ςε αυτι θ πραγματοποίθςθ δαπανϊν (ανάλθψθ υποχρεϊςεων - ζκδοςθ χρθματικϊν ενταλμάτων). υνεπϊσ δεν νοείται θ καταγραφι απλιρωτων ι λθξιπρόκεςμων υποχρεϊςεων ςτθν μείηονα κατθγορία αυτι. Παρατθριςεισ ςχετικζσ με το φορζα τθσ Κεντρικισ Διοίκθςθσ: 8

9 1. ε περίπτωςθ που οι λθξιπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ άνω των 90 θμερϊν κατά τθ λιξθ του μινα αναφοράσ είναι μεγαλφτερεσ ι ίςεσ από αυτζσ κατά τθ λιξθ του προθγοφμενου ζτουσ (ςτιλθ 4), παρακαλοφμε εξθγιςτε τουσ λόγουσ. υμπλθρϊςτε για τισ δαπάνεσ που αντιπροςωπεφουν το μεγαλφτερο μζροσ τθσ αφξθςθσ. Είδοσ Π/Τ (Σ.Π. ι Π.Δ.Ε.) Ειδικόσ Φορζασ 4 Μείηονα Κατθγορία Εξόδων 5 Αναλυτικόσ Λογαριαςμόσ Εξόδου (ΑΛΕ) Ποςό αφξθςθσ Λόγοι 6 Παρατθριςεισ φνολο 2. ε περίπτωςθ που οι λθξιπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ άνω των 90 θμερϊν κατά τθ λιξθ του μινα αναφοράσ είναι μεγαλφτερεσ ι ίςεσ από αυτζσ κατά τθ λιξθ του προθγοφμενου μινα (ςτιλθ 5), παρακαλοφμε εξθγιςτε τουσ λόγουσ. υμπλθρϊςτε για τισ δαπάνεσ που αντιπροςωπεφουν το μεγαλφτερο μζροσ τθσ αφξθςθσ. Είδοσ Π/Τ (Σ.Π. ι Π.Δ.Ε.) Ειδικόσ Φορζασ 4 Μείηονα Κατθγορία Εξόδων 5 Αναλυτικόσ Λογαριαςμόσ Εξόδου (ΑΛΕ) Ποςό αφξθςθσ Λόγοι 6 Παρατθριςεισ φνολο 3. Αναφζρετε τουσ ειδικοφσ φορείσ με το μεγαλφτερο φψοσ λθξιπρόκεςμων υποχρεϊςεων άνω των 90 θμερϊν κατά τθ λιξθ του μινα αναφοράσ, κακϊσ και τουσ λόγουσ που τισ προκαλοφν. Είδοσ Π/Τ (Σ.Π. ι Π.Δ.Ε.) Ειδικόσ Φορζασ 4 Μείηονα Κατθγορία Εξόδων 5 Αναλυτικόσ Λογαριαςμόσ Εξόδου (ΑΛΕ) Ποςό Λόγοι 6 Παρατθριςεισ φνολο 4. ε περίπτωςθ που υπάρχουν υποχρεϊςεισ που παραμζνουν ανεξόφλθτεσ για διάςτθμα μεγαλφτερο των 180 θμερϊν από τθν θμερομθνία υποχρζωςθσ εξόφλθςθσ, ςυμπλθρϊςτε ανά ειδικό φορζα τα ςτοιχεία για τισ δαπάνεσ αυτζσ και τουσ λόγουσ για τουσ οποίουσ παραμζνουν ανεξόφλθτεσ. Είδοσ Π/Τ (Σ.Π. ι Π.Δ.Ε.) Ειδικόσ Φορζασ 4 Μείηονα Κατθγορία Εξόδων 5 Αναλυτικόσ Λογαριαςμόσ Εξόδου (ΑΛΕ) Ποςό Ημερομθνία υποχρζωςθσ εξόφλθςθσ Λόγοι 6 Παρατθριςεισ φνολο 4 υμπλθρϊνονται οι Ειδικοί Φορείσ (ΧΧΧΧ-ΧΧΧ-ΧΧΧΧΧΧΧ) ςτουσ οποίουσ αφορά θ κάκε αιτιολογοφμενθ υποχρζωςθ. 5 υμπλθρϊνεται μία από τισ Μείηονεσ Κατθγορίεσ Εξόδων, ςφμφωνα με τθν αρικ. 2/58493/ΔΠΓΚ/ απόφαςθ του Αναπλθρωτι Τπουργοφ Οικονομικϊν. 6 υμπλθρϊνεται με βάςθ τισ παρεχόμενεσ ςτθν αρικ. 2/47891/ΔΠΓΚ/ (ΑΔΑ: Ψ4Γ6Η-94Φ) εγκφκλιο οδθγίεσ. 9

10 Γ. ΤΠΟΧΡΕΩΕΚ ΠΡΟ ΦΟΡΕΚ ΣΗ ΓΕΝΚΚΗ ΚΤΒΕΡΝΗΗ (1) (2) (3) (4) (4) = (3) (1) (ποςά ςε ευρώ) (5) (5) = (3) (2) ΜΕΚΖΟΝΑ ΚΑΣΗΓΟΡΚΑ ΕΞΟΔΩΝ ΕΣΟΤ (31/12/ ) ΑΝΑΦΟΡΑ ΔΚΑΦΟΡΑ ΕΣΟΤ ΔΚΑΦΟΡΑ Α. Σακτικόσ Προχπολογιςμόσ (T.Π.) 21 Παροχζσ ςε εργαηομζνουσ 22 Κοινωνικζσ παροχζσ 23 Μεταβιβάςεισ 24 Αγορζσ αγακϊν και υπθρεςιϊν 25 Επιδοτιςεισ 26 Σόκοι 27 Λοιπζσ δαπάνεσ 29 Πιςτϊςεισ υπό κατανομι 31 Αγορζσ παγίων περιουςιακϊν ςτοιχείων 33 Αγορζσ Σιμαλφϊν 41 Ειδικά τραβθκτικά δικαιϊματα (SDRs) 43 Αγορζσ χρεωςτικϊν τίτλων 44 Χορθγιςεισ δανείων 45 Αγορζσ ςυμμετοχικϊν τίτλων και μεριδίων επενδυτικϊν κεφαλαίων 49 Προκαταβολζσ και λοιπζσ απαιτιςεισ 51 Ειδικά τραβθκτικά δικαιϊματα (SDRs) 52 Τποχρεϊςεισ από νόμιςμα και κατακζςεισ 53 Χρεωςτικοί τίτλοι 54 Δάνεια 57 Χρθματοοικονομικά παράγωγα 59 Λθφκείςεσ προκαταβολζσ και λοιπζσ υποχρεϊςεισ (ειςπράξεισ υπζρ τρίτων) φνολο Σ.Π. 10

11 (1) (2) (3) (4) (4) = (3) (1) (5) (5) = (3) (2) ΜΕΚΖΟΝΑ ΚΑΣΗΓΟΡΚΑ ΕΞΟΔΩΝ ΕΣΟΤ (31/12/ ) ΑΝΑΦΟΡΑ ΔΚΑΦΟΡΑ ΕΣΟΤ ΔΚΑΦΟΡΑ Β. Πρόγραμμα Δθμοςίων Επενδφςεων (Π.Δ.Ε.) Εκνικό ςκζλοσ υγχρθματοδοτοφμενο ςκζλοσ φνολο Π.Δ.Ε. ΤΝΟΛΟ ΦΟΡΕΑ (Α + Β) Παρατθριςεισ: 1. Ο πίνακασ ςυμπλθρϊνεται ςφμφωνα με τα υποβλθκζντα ςτοιχεία του περιλθπτικοφ πίνακα (ςφνοψθ) του Μθτρϊου Δεςμεφςεων. 2. τα υπουργεία ενςωματϊνονται οι περιφερειακζσ τουσ υπθρεςίεσ. 3. τθ μείηονα κατθγορία εξόδων 29 «Πιςτϊςεισ υπό κατανομι» προβλζπονται πιςτϊςεισ οι οποίεσ, κατά τθν πορεία εκτζλεςθσ του προχπολογιςμοφ, κατανζμονται ςε άλλεσ μείηονεσ κατθγορίεσ εξόδων, ενϊ δεν επιτρζπεται ςε αυτι θ πραγματοποίθςθ δαπανϊν (ανάλθψθ υποχρεϊςεων - ζκδοςθ χρθματικϊν ενταλμάτων). υνεπϊσ δεν νοείται θ καταγραφι απλιρωτων ι λθξιπρόκεςμων υποχρεϊςεων ςτθν μείηονα κατθγορία αυτι. Παρατθριςεισ ςχετικζσ με το φορζα τθσ Κεντρικισ Διοίκθςθσ: 11

12 1. ε περίπτωςθ που οι απλιρωτεσ υποχρεϊςεισ κατά τθ λιξθ του μινα αναφοράσ είναι μεγαλφτερεσ ι ίςεσ από αυτζσ κατά τθ λιξθ του προθγοφμενου ζτουσ (ςτιλθ 4), παρακαλοφμε εξθγιςτε τουσ λόγουσ. Αιτιολογείςτε για τισ δαπάνεσ που αντιπροςωπεφουν το μεγαλφτερο μζροσ τθσ αφξθςθσ ε περίπτωςθ που οι απλιρωτεσ υποχρεϊςεισ κατά τθ λιξθ του μινα αναφοράσ είναι μεγαλφτερεσ ι ίςεσ από αυτζσ κατά τθ λιξθ του προθγοφμενου μινα (ςτιλθ 5), παρακαλοφμε εξθγιςτε τουσ λόγουσ. υμπλθρϊςτε για τισ δαπάνεσ που αντιπροςωπεφουν το μεγαλφτερο μζροσ τθσ αφξθςθσ Αναφζρετε τουσ ειδικοφσ φορείσ με το μεγαλφτερο φψοσ απλιρωτων υποχρεϊςεων κατά τθ λιξθ του μινα αναφοράσ, κακϊσ και τουσ λόγουσ που τισ προκαλοφν. 7 7 υμπλθρϊνεται ςυνοπτικά χωρίσ να ςυμπλθρϊνεται αναλυτικόσ πίνακασ ανά υποχρζωςθ και χωρίσ να είναι απαραίτθτθ θ επιλογι από τισ κατθγορίεσ των λόγων που παρζχονται ςτθν αρικ. 2/47891/ΔΠΓΚ/ (ΑΔΑ: Ψ4Γ6Η-94Φ) εγκφκλιο. 12

13 Δ. ΤΠΟΧΡΕΩΕΚ ΠΡΟ ΦΟΡΕΚ ΣΗ ΓΕΝΚΚΗ ΚΤΒΕΡΝΗΗ (1) (2) (3) (4) (4) = (3) (1) (ποςά ςε ευρώ) (5) (5) = (3) (2) ΜΕΚΖΟΝΑ ΚΑΣΗΓΟΡΚΑ ΕΞΟΔΩΝ Α. Σακτικόσ Προχπολογιςμόσ (T.Π.) ΕΣΟΤ (31/12/ ) ΑΝΑΦΟΡΑ ΔΚΑΦΟΡΑ ΕΣΟΤ ΔΚΑΦΟΡΑ 21 Παροχζσ ςε εργαηομζνουσ 22 Κοινωνικζσ παροχζσ 23 Μεταβιβάςεισ 24 Αγορζσ αγακϊν και υπθρεςιϊν 25 Επιδοτιςεισ 26 Σόκοι 27 Λοιπζσ δαπάνεσ 29 Πιςτϊςεισ υπό κατανομι 31 Αγορζσ παγίων περιουςιακϊν ςτοιχείων 33 Αγορζσ Σιμαλφϊν 41 Ειδικά τραβθκτικά δικαιϊματα (SDRs) 43 Αγορζσ χρεωςτικϊν τίτλων 44 Χορθγιςεισ δανείων 45 Αγορζσ ςυμμετοχικϊν τίτλων και μεριδίων επενδυτικϊν κεφαλαίων 49 Προκαταβολζσ και λοιπζσ απαιτιςεισ 51 Ειδικά τραβθκτικά δικαιϊματα (SDRs) 52 Τποχρεϊςεισ από νόμιςμα και κατακζςεισ 53 Χρεωςτικοί τίτλοι 54 Δάνεια 57 Χρθματοοικονομικά παράγωγα 59 Λθφκείςεσ προκαταβολζσ και λοιπζσ υποχρεϊςεισ (ειςπράξεισ υπζρ τρίτων) φνολο Σ.Π. 13

14 (1) (2) (3) (4) (4) = (3) (1) (5) (5) = (3) (2) ΜΕΚΖΟΝΑ ΚΑΣΗΓΟΡΚΑ ΕΞΟΔΩΝ Β. Πρόγραμμα Δθμοςίων Επενδφςεων (Π.Δ.Ε.) Εκνικό ςκζλοσ ΕΣΟΤ (31/12/ ) ΑΝΑΦΟΡΑ ΔΚΑΦΟΡΑ ΕΣΟΤ ΔΚΑΦΟΡΑ υγχρθματοδοτοφμενο ςκζλοσ φνολο Π.Δ.Ε. ΤΝΟΛΟ ΦΟΡΕΑ (Α + Β) Παρατθριςεισ: 1. Ο πίνακασ ςυμπλθρϊνεται ςφμφωνα με τα υποβλθκζντα ςτοιχεία του περιλθπτικοφ πίνακα (ςφνοψθ) του Μθτρϊου Δεςμεφςεων. 2. τα υπουργεία ενςωματϊνονται οι περιφερειακζσ τουσ υπθρεςίεσ. 3. τθ μείηονα κατθγορία εξόδων 29 «Πιςτϊςεισ υπό κατανομι» προβλζπονται πιςτϊςεισ οι οποίεσ, κατά τθν πορεία εκτζλεςθσ του προχπολογιςμοφ, κατανζμονται ςε άλλεσ μείηονεσ κατθγορίεσ εξόδων, ενϊ δεν επιτρζπεται ςε αυτι θ πραγματοποίθςθ δαπανϊν (ανάλθψθ υποχρεϊςεων - ζκδοςθ χρθματικϊν ενταλμάτων). υνεπϊσ δεν νοείται θ καταγραφι απλιρωτων ι λθξιπρόκεςμων υποχρεϊςεων ςτθν μείηονα κατθγορία αυτι. Παρατθριςεισ ςχετικζσ με το φορζα τθσ Κεντρικισ Διοίκθςθσ: 14

15 1. ε περίπτωςθ που οι λθξιπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ άνω των 90 θμερϊν κατά τθ λιξθ του μινα αναφοράσ είναι μεγαλφτερεσ ι ίςεσ από αυτζσ κατά τθ λιξθ του προθγοφμενου ζτουσ (ςτιλθ 4), παρακαλοφμε εξθγιςτε τουσ λόγουσ. υμπλθρϊςτε για τισ δαπάνεσ που αντιπροςωπεφουν το μεγαλφτερο μζροσ τθσ αφξθςθσ ε περίπτωςθ που οι λθξιπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ άνω των 90 θμερϊν κατά τθ λιξθ του μινα αναφοράσ είναι μεγαλφτερεσ ι ίςεσ από αυτζσ κατά τθ λιξθ του προθγοφμενου μινα (ςτιλθ 5), παρακαλοφμε εξθγιςτε τουσ λόγουσ. υμπλθρϊςτε για τισ δαπάνεσ που αντιπροςωπεφουν το μεγαλφτερο μζροσ τθσ αφξθςθσ Αναφζρετε τουσ ειδικοφσ φορείσ με το μεγαλφτερο φψοσ λθξιπρόκεςμων υποχρεϊςεων άνω των 90 θμερϊν κατά τθ λιξθ του μινα αναφοράσ, κακϊσ και τουσ λόγουσ που τισ προκαλοφν ε περίπτωςθ που υπάρχουν υποχρεϊςεισ που παραμζνουν ανεξόφλθτεσ για διάςτθμα μεγαλφτερο των 180 θμερϊν από τθν θμερομθνία υποχρζωςθσ εξόφλθςθσ, αναφζρετε ςτοιχεία για τισ δαπάνεσ αυτζσ (ειδικό φορζα, φψοσ, κατθγορία, είδοσ και ΑΛΕ δαπάνθσ, ςε ποιον φορζα οφείλεται θ υποχρζωςθ, θμερομθνία υποχρζωςθσ εξόφλθςθσ) και τουσ λόγουσ για τουσ οποίουσ παραμζνουν ανεξόφλθτεσ. 8 8 υμπλθρϊνεται ςυνοπτικά χωρίσ να ςυμπλθρϊνεται αναλυτικόσ πίνακασ ανά υποχρζωςθ και χωρίσ να είναι απαραίτθτθ θ επιλογι από τισ κατθγορίεσ των λόγων που παρζχονται ςτθν αρικ. 2/47891/ΔΠΓΚ/ (ΑΔΑ: Ψ4Γ6Η-94Φ) εγκφκλιο. 15

16 Ε. ΤΠΟΧΡΕΩΕΚ Θ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕ ΤΠΟΧΡΕΩΕΚ ΕΚΣΟ ΜΗΣΡΩΟΤ ΔΕΜΕΤΕΩΝ Περιγράψτε υποχρεϊςεισ ι ενδεχόμενεσ υποχρεϊςεισ του φορζα που δεν ζχουν καταχωριςτεί ςτο Μθτρϊο Δεςμεφςεων και δεν περιλαμβάνονται ςτθ ςφνοψθ αυτοφ, κακϊσ επίςθσ και υποχρεϊςεισ για τισ οποίεσ ζχουν καταχωριςτεί ςτοιχεία απόρριψθσ ςτο Μθτρϊο Δεςμεφςεων και εξθγιςτε τουσ λόγουσ. Είδοσ Π/Τ (Σ.Π. ι Π.Δ.Ε.) Ειδικόσ Φορζασ 9 Μείηονα Κατθγορία Εξόδων 10 Ποςό προσ τρίτουσ 11 Ποςό προσ ΦΓΚ 12 Λόγοι 13 Παρατθριςεισ φνολα Εκ των οποίων ποςό υποχρεϊςεων προσ τρίτουσ για το οποίο ζχουν καταχωριςτεί ςτοιχεία απόρριψθσ ςτο Μθτρϊο Δεςμεφςεων και ζχουν εκδοκεί ανακλθτικζσ αποφάςεισ: Σ. ΠΡΟΣΑΕΚ - ΠΛΑΝΟ ΕΞΟΦΛΗΗ ΤΠΟΧΡΕΩΕΩΝ - Δράςεισ για μείωςθ των απλιρωτων υποχρεϊςεων: - Δράςεισ για μείωςθ των λθξιπρόκεςμων υποχρεϊςεων και πλάνο για τθν εξόφλθςι τουσ: Αναφζρετε επίςθσ τθν πορεία των δράςεων μζχρι ςιμερα ςε ςχζςθ με τισ προτάςεισ ςασ ςε προθγοφμενεσ εκκζςεισ, κακϊσ και μζτρα που ζχουν λθφκεί για τθ ςυμμόρφωςθ ςε τυχόν ςυςτάςεισ από ελζγχουσ που ζχουν διενεργθκεί. 9 υμπλθρϊνονται οι Ειδικοί Φορείσ (ΧΧΧΧ-ΧΧΧ-ΧΧΧΧΧΧΧ) ςτουσ οποίουσ αφορά θ κάκε αιτιολογοφμενθ υποχρζωςθ. 10 υμπλθρϊνεται μία από τισ Μείηονεσ Κατθγορίεσ Εξόδων, ςφμφωνα με τθν αρικ. 2/58493/ ΔΠΓΚ/ απόφαςθ του Αναπλθρωτι Τπουργοφ Οικονομικϊν. 11 υμπλθρϊνεται το ποςό των υποχρεϊςεων προσ τρίτουσ, φορείσ εκτόσ Γενικισ Κυβζρνθςθσ. 12 υμπλθρϊνεται το ποςό των υποχρεϊςεων προσ φορείσ τθσ Γενικισ Κυβζρνθςθσ. 13 υμπλθρϊνεται με βάςθ τισ παρεχόμενεσ ςτθν αρικ. 2/47891/ΔΠΓΚ/ (ΑΔΑ: Ψ4Γ6Η-94Φ) εγκφκλιο οδθγίεσ. 16

17 - Προτάςεισ Παρατθριςεισ: Ζ. ΤΠΟΒΟΛΗ ΣΟΚΧΕΚΩΝ ΜΗΣΡΩΟΤ ΔΕΜΕΤΕΩΝ ΣΟ ΓΛΚ υμπλθρϊςτε το πλικοσ των ειδικϊν φορζων που είναι υπόχρεοι για τθν τιρθςθ Μθτρϊου Δεςμεφςεων, κακϊσ και το πλικοσ αυτϊν που υπζβαλαν ςτοιχεία, ανά προχπολογιςμό. α. Σακτικόσ προχπολογιςμόσ ΠΛΗΙΟ ΕΚΔΚΚΩΝ ΦΟΡΕΩΝ ΑΝΑΦΟΡΑ ΠΡΟΗΓΟΤΜΕΝΟ Τπόχρεοι ειδικοί φορείσ για τιρθςθ Μ.Δ. (ςφνολο) Τπόχρεοι ειδικοί φορείσ που υποβάλλουν ςτοιχεία ςτο e-portal Παρατιρθςθ: Ο πίνακασ ςυμπλθρϊνεται ςφμφωνα με τισ ςυνόψεισ του Μθτρϊου Δεςμεφςεων που ζχουν υποβλθκεί ςτο e-portal. β. Πρόγραμμα δθμοςίων επενδφςεων ΠΛΗΙΟ ΕΚΔΚΚΩΝ ΦΟΡΕΩΝ ΑΝΑΦΟΡΑ ΠΡΟΗΓΟΤΜΕΝΟ Τπόχρεοι ειδικοί φορείσ για τιρθςθ Μ.Δ. (ςφνολο) Τπόχρεοι ειδικοί φορείσ που υποβάλλουν ςτοιχεία ςτο e-portal Παρατιρθςθ: Ο πίνακασ ςυμπλθρϊνεται ςφμφωνα με τισ ςυνόψεισ του Μθτρϊου Δεςμεφςεων που ζχουν υποβλθκεί ςτο e-portal. Παρατθριςεισ: Ημερομθνία ςφνταξθσ τθσ ζκκεςθσ Ο Προϊςτάμενοσ τθσ Γενικισ Διεφκυνςθσ Οικονομικϊν Τπθρεςιϊν 17