COMPUCON ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ

Transcript

1 COMPUCON ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις 31 Μαρτίου 2005 (ποσά σε ευρώ) 1

2 Σηµείωση Όµιλος Εταιρία Κύκλος εργασιών 1 & , , , ,74 Κόστος πωλήσεων ( ,55) ( ,78) ( ,05) ( ,59) Μικτό αποτέλεσµα , , , ,15 Έξοδα ιοικήσεως ( ,72) ( ,61) ( ,40) ( ,98) Έξοδα ερευνών και αναπτύξεως (83.299,75) (94.117,76) (52.657,04) ( ,52) Έξοδα διαθέσεως ( ,31) ( ,84) ( ,27) (50.869,86) Λοιπά έσοδα (έξοδα) εκµετάλλευσης , , , ,04 Χρηµατοοικονοµικά έσοδα - έξοδα (70.561,15) (39.545,06) (70.543,75) (39.225,42) Κέρδη προ φόρων ( ,50) (66.349,10) ( ,59) ,41 Φόροι , , , ,40 Κέρδη/(ζηµίες) µετά από φόρους ( ,02) (43.002,78) ( ,43) ,81 Κατανέµονται σε: Μετόχους της µητρικής ( ,65) (38.942,63) ικαιώµατα µειοψηφίας (7.671,37) (4.060,15) ( ,02) (43.002,78) Κέρδη/(Ζηµίες) µετά από φόρους ανά µετοχή (0,040) (0,003) (0,030) 0,010 2

3 Όµιλος Εταιρία Σηµείωση ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Πάγια στοιχεία Ενεργητικού Ενσώµατα πάγια , , , ,62 Λοιπά άϋλα περιουσιακά στοιχεία , , , ,76 Επενδύσεις σε θυγατρικές , ,00 Άλλα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία , , , ,48 Αναβαλόµενες φορολογικές απαιτήσεις , , , , , , , ,17 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέµατα , , , ,56 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις , , , ,00 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα , , , , , , , ,63 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων , , , ,80 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο , , , ,00 Αποθεµατικό υπέρ το άρτιο , , , ,00 Αποθεµατικά , , , ,30 Κέρδη/(ζηµίες) εις νέον ( ,11) ( ,46) ( ,94) ( ,51) , , , ,79 ικαιώµατα µειοψηφίας , , Σύνολο ιδίων κεφαλαίων , , , ,79 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις ανειακές υποχρεώσεις , , , ,64 Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόµενους µετά την έξοδο από την υπηρεσία , , , ,00 Επιχορηγήσεις , , , , , , , ,92 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις , , , ,52 ανειακές υποχρεώσεις , , , ,00 Φόρος εισοδήµατος και λοιποί φόροι πληρωτέοι , , , , , , , ,09 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων , , , ,80 3

4 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Ανάλυση Ιδίων Κεφαλαίων εταιρίας Σηµείωση Μετοχικό Κεφάλαιο Υπερ το άρτιο Τακτικό αποθεµατικό Αφορολόγητα Αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπο την (µε τις προηγούµενες λογιστικές αρχές) , , , , , ,88 Προσαρµογές ΠΧΠ ,64 (1.029,21) ( ,59) ( ,16) Κέρδη περιόδου ( ) Υπόλοιπο , , , ,27 ( ,59) , , , , , , ,27 ( ,78) ,53 Υπόλοιπο την , , , ,49 ( ,51) ,79 Ζηµίες περιόδου ( ) ( ,43) ( ,43) Υπόλοιπο , , , ,49 ( ,94) ,36 4

5 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Ανάλυση Ιδίων Κεφαλαίων Οµίλου Σηµείωση Μετοχικό Κεφάλαιο Υπερ το άρτιο Τακτικό αποθεµατικό ιάφορα Αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον ικαιώµατα µειοψηφίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπο την (µε τις προηγούµενες λογιστικές αρχές) , , , , , , ,28 Προσαρµογές ΠΧΠ (1.029,21) ( ,23) (12.210,65) ( ,09) Ζηµίες περιόδου ( ) Συναλλαγµατικές διαφορές , , , ,57 ( ,99) , , (38.942,63) (4.060,15) (43.002,78) ,36 (26.617,71) (2.951,35) Υπόλοιπο , , , ,93 ( ,33) , ,06 Υπόλοιπο την , , , ,50 ( ,46) , ,61 Ζηµίες περιόδου ( ) ( ,65) (7.671,37) ( ,02) Συναλλαγµατικές διαφορές ,42 (37.199,00) (4.723,58) Υπόλοιπο , , , ,92 ( ,11) , ,01 5

6 Κατάσταση Ταµιακών Ροών Όµιλος Εταιρία Σηµείωση Ταµιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη/(Ζηµίες) προ φόρων ( ,50) (66.349,10) ( ,59) ,41 (Κέρδη)/ζηµίες από πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων (2.675,00) 7.716,40 (2.675,00) 7.716,40 Αποσβέσεις ενσώµατων & ασώµατων ακιν/σεων , , , ,62 Επιχορηγήσεις πάγιων περιουσιακών στοιχείων (7.346,00) (3.133,03) (7.346,00) (3.133,03) Εξοδα αποµείωσης Χρηµατοοικονοµικά έξοδα , , , ,42 Λειτουργικά κέρδη πρίν τις µεταβολές Κεφαλαίου Κίνησης ( ,46) ,26 ( ,52) ,82 (Αύξηση)/Μείωση αποθεµάτων ( ,19) ( ,77) ,53 ( ,93) (Αύξηση)/Μείωση απαιτήσεων ,69 ( ,67) ( ,50) ( ,39) Αύξηση/(Μείωση) υποχρεώσεων ( ,08) ,11 ( ,12) ,48 Αύξηση/(Μείωση) υποχρεώσεων παροχών προσωπικού 6.126, , , ,50 Ταµιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 2.765,96 ( ,82) ( ,61) ( ,52) Καταβληθείς φόρος εισοδήµατος Τόκοι πληρωθέντες (95.015,02) (39.545,06) (94.997,62) (39.225,42) Καθαρές ταµιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες (92.249,06) ( ,88) ( ,23) ( ,94) Ταµιακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Είσπραξη µακροπροθέσµων εγγυήσεων 972,91-972,91 - Πληρωµή µακροπροθέσµων εγγυήσεων (5.407,17) Αγορές ενσωµάτων παγίων (27.776,99) (11.018,31) (11.538,40) (18.195,69) Εισπράξεις από πωλήσεις ενσωµάτων παγίων 2.705, , ,00 321,30 Εισπράξεις από επιχορηγήσεις , ,48 Αγορά Θυγατρικής - - ( ,71) - Αγορές άϋλων περιουσιακών στοιχείων ( ,91) ( ,29) ( ,80) ( ,74) Καθαρές ταµιακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες ( ,16) ( ,05) ( ,00) ( ,65) 6

7 Ταµιακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από δάνεια , ,57 Επιστροφές δανείων ( ,85) ( ,05) - ( ,05) Καθαρές Ταµιακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες ( ,85) , ,52 Καθαρή αύξηση / µείωση στα ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ( ,07) ( ,71) ( ,23) ( ,07) Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα στην αρχή της περιόδου , , , ,30 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα στο τέλος της περιόδου , , , ,23 7

8 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΚΑΙ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ Α. Γενικές πληροφορίες Η εταιρεία Compucon Εφαρµογές Υπολογιστών Ανώνυµη Βιοµηχανική Εµπορική Εταιρία µε τον διακριτικό τίτλο Compucon A.B.E.E (εφεξής η Εταιρία ή η Μητρική ) και οι θυγατρικές της δραστηριοποιούνται: Η µητρική Compucon Εφαρµογές Υπολογιστών ΑΒΕΕ αναπτύσσει και παρέχει καινοτόµες ολοκληρωµένες εφαρµογές λογισµικού και ηλεκτρονικών λύσεων υψηλής τεχνολογίας. Πιο συγκεκριµένα δραστηριοποιείται: 1) Στην κατασκευή και πώληση ηλεκτρονικών εφαρµογών και λογισµικού για τον κλάδο του κεντήµατος 2) Στην παροχή ολοκληρωµένων λύσεων διαχείρισης στόλου οχηµάτων µε εφαρµογές τηλεµατικής 3) Στην παροχή λύσεων εξελιγµένων εφαρµογών διαδικτυακής παρουσίας. Οι θυγατρικές της Compucon USA και Compucon Japan δραστηριοποιούνται στην πώληση και διανοµή προϊόντων ηλεκτρονικών εφαρµογών και λογισµικού στον κλάδο του κεντήµατος στις κατά τόπου αγορές. Η θυγατρικής Compite-nt ΑΒΕΕ δραστηριοποιείται στον τοµέα της έρευνας, ανάπτυξης, σχεδίασης, κατασκευής και εµπορίας συστηµάτων κοπής και χάραξης µε τεχνολογία laser. Οι εγκαταστάσεις της εταιρείας βρίσκονται στην Θέρµη Θεσσαλονίκης και συγκεκριµένα στο 14 Ο χλµ. της Εθνικής οδού Θεσσαλονίκης Μουδανιών και η διεύθυνσή της στο διαδίκτυο είναι Η εταιρεία Compucon Εφαρµογές Υπολογιστών Ανώνυµη Βιοµηχανική Εµπορική Εταιρία έχει την µορφή της Ανωνύµου Εταιρείας και οι µετοχές της είναι εισηγµένες στην Νέα χρηµατιστηριακή αγορά (Ν.Ε.Χ.Α) του Χρηµατιστηρίου Αξιών. Οι θυγατρικές εταιρίες οι οποίες περιελήφθησαν στις συνηµµένες ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις του οµίλου περιγράφονται στη σηµείωση Β-ii. Β. Οι σηµαντικές λογιστικές αρχές που χρησιµοποιεί ο Όµιλος i. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (στο εξής ΠΧΠ) για πρώτη φορά. Οι σχετικές γνωστοποιήσεις που απαιτούνται από το ΠΧΠ 1 παρουσιάζονται στη σηµείωση 15, όπου παρουσιάζονται αναλυτικά οι σχετικές προσαρµογές των σχετικών κονδυλίων. Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός από την αποτίµηση συγκεκριµένων στοιχείων του Ενεργητικού και του Παθητικού που 8

9 αποτιµήθηκαν σε τρέχουσες αξίες και µε βάσει την αρχή της συνεχιζόµενης δραστηριότητας της εταιρίας. Οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις είναι βασισµένες στις οικονοµικές καταστάσεις που καταρτίζει ο όµιλος σύµφωνα µε τον Ελληνικό Εµπορικό Νόµο, προσαρµοσµένες µε τις κατάλληλες εξωλογιστικές εγγραφές προκειµένου να εναρµονιστούν µε τα ΠΧΠ. Η κατάρτιση των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ΠΧΠ απαιτεί την χρήση λογιστικών εκτιµήσεων και την άσκηση κρίσεως για την εφαρµογή των λογιστικών αρχών που ακολουθούνται. Αν και οι συγκεκριµένες εκτιµήσεις είναι βασισµένες στις γνώσεις της ιοίκησης, τα πραγµατικά αποτελέσµατα ενδέχεται τελικά να διαφέρουν από τις εκτιµήσεις αυτές. ii. Ενοποίηση (α) Βάση Ενοποίησης Οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις αποτελούνται από τις οικονοµικές καταστάσεις της Μητρικής και των θυγατρικών εταιριών της. Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζονται οι θυγατρικές εταιρίες που περιελήφθησαν στην ενοποίηση µαζί µε τα σχετικά ποσοστά συµµετοχής. Ποσοστό Χώρα έδρας συµµετοχής % COMPUCON L.L.C Η.Π.Α 100,00% COMPUCON JAPAN ΙΑΠΩΝΙΑ 100,00% COMPITE - nt Α.Β.Ε.Ε ΕΛΛΑ Α 87,94% Η COMPUCON JAPAN περιελήφθη για πρώτη φόρα στις Οικονοµικές Καταστάσεις του Οµίλου. (β) θυγατρικές εταιρίες Οι θυγατρικές είναι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από την µητρική. Η Ενοποίηση των θυγατρικών πραγµατοποιείται µε την µέθοδο της Ολικής Ενοποίησης από την ηµεροµηνία που αποκτάται ο έλεγχος επ αυτών και παύουν να ενοποιούνται όταν δεν υφίσταται τέτοιος έλεγχος. Οι προσαρµογές των κονδυλίων των Ισολογισµών των θυγατρικών εξωτερικού πραγµατοποιούνται µε τη µέθοδο της ισοτιµίας τέλους χρήσεως «Closing rate method». Η λογιστική µέθοδος για την ενοποίηση που ακολουθήθηκε είναι η µέθοδος της αγοράς. Κατά την εξαγορά µιας επιχείρησης αποτιµώνται, στην εύλογη αξία τους, τα στοιχεία του ενεργητικού, του παθητικού καθώς και οι ενδεχόµενες υποχρεώσεις της κατά την ηµεροµηνία εξαγοράς. Το κόστος της εξαγοράς, κατά το ποσό που υπερβαίνει την εύλογη αξία του εξαγοραζόµενου καθαρού ενεργητικού (ενεργητικό παθητικό ενδεχόµενες υποχρεώσεις), καταχωρείται ως 9

10 υπεραξία τη χρήση στην οποία έγινε η εξαγορά. Στην περίπτωση που το κόστος εξαγοράς είναι µικρότερο της ανωτέρω εύλογης αξίας αυτή η διαφορά καταχωρείται στα αποτελέσµατα της χρήσης εντός της οποίας έγινε η εξαγορά. Τα δικαιώµατα της µειοψηφίας καταχωρούνται κατά την αναλογία τους επί της εύλογης αξίας. Σε επόµενες χρήσεις, τυχόν ζηµίες µερίζονται στη µειοψηφία κατ αναλογία, επιπλέον των δικαιωµάτων µειοψηφίας. Τα αποτελέσµατα των εξαγοραζόµενων ή πωλούµενων θυγατρικών εντός της χρήσεως, περιλαµβάνονται στην ενοποιηµένη κατάσταση αποτελεσµάτων χρήσεως από ή έως την ηµεροµηνία εξαγοράς ή πώλησης, αντίστοιχα. Οι οικονοµικές καταστάσεις των θυγατρικών προσαρµόζονται κατάλληλα, ώστε να συντάσσονται βάσει των λογιστικών αρχών του οµίλου. Ο όµιλος ενοποίησε τις θυγατρικές εταιρίες που κατείχε πρίν την ηµεροµηνία µετάβασης στα ΠΧΠ σύµφωνα µε την ευχέρεια που παρασχέθηκε από το ΠΧΠ 1 όπου η λογιστική αξία της υπεραξίας, στον Ισολογισµό έναρξης είναι η λογιστική αξία που υπολογίστηκε µε την εφαρµογή των προηγούµενων λογιστικών προτύπων, κατά την ηµεροµηνία µετάβασης στα ΠΧΠ, αφού γίνουν οι προβλεπόµενες προσαρµογές. ιεταιρικές συναλλαγές, διεταιρικά υπόλοιπα και απραγµατοποίητα κέρδη από συναλλαγές µεταξύ των εταιριών του οµίλου διαγράφονται. Οι απραγµατοποίητες ζηµίες, διαγράφονται εφόσον δεν υπάρχει ένδειξη αποµείωσης, του µεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών είναι οµοιόµορφες µε αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον όµιλο. iii. Μετατροπή ξένων νοµισµάτων (α) Νόµισµα µέτρησης και αναφοράς Το νόµισµα µέτρησης και αναφοράς της εταιρείας από την 1 Ιανουαρίου 2002 είναι το Ευρώ, κατά συνέπεια οι Οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ ( ). Οι συναλλαγές σε ξένο νόµισµα µετατρέπονται σε Ευρώ βάσει των ισοτιµιών που ισχύουν κατά τις ηµεροµηνίες των συναλλαγών. Οι απαιτήσεις και οι υποχρεώσεις σε ξένο νόµισµα κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων προσαρµόζονται ώστε να αντανακλούν τις συναλλαγµατικές ισοτιµίες της ηµεροµηνίας σύνταξης. (β) Θυγατρικές εταιρίες Η µετατροπή των οικονοµικών καταστάσεων των εταιριών του οµίλου οι οποίες έχουν διαφορετικό νόµισµα από την µητρική γίνεται µε την ισοτιµία τέλους χρήσεως και µε την επίσηµη τιµή συναλλάγµατος της περιόδου. Οι προκύπτουσες συναλλαγµατικές διαφορές καταχωρούνται σε αποθεµατικό των ιδίων κεφαλαίων και µεταφέρονται στο αποτέλεσµα µε την πώληση των επιχειρήσεων αυτών. 10

11 iv. Πληροφόρηση κατά τοµέα Ως επιχειρηµατικός τοµέας ορίζεται µία οµάδα περιουσιακών στοιχείων και λειτουργιών προκειµένου να παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηµατικών τοµέων. Ως γεωγραφικός τοµέας, ορίζεται µία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. v. Ενσώµατα πάγια Τα ενσώµατα πάγια, αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως µείον τις σωρευµένες αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Το κόστος µπορεί επίσης να περιλαµβάνει κέρδη ή ζηµίες από αντιστάθµιση του συναλλαγµατικού κινδύνου κατά την αγορά αυτών των στοιχείων τα οποία είχαν καταχωρηθεί σε αποθεµατικό των ιδίων κεφαλαίων. Οι δαπάνες που πραγµατοποιούνται σε µεταγενέστερες χρήσεις αυξάνουν τη λογιστική αξία των ενσωµάτων παγίων µόνο εάν πιθανολογείται ότι θα εισρεύσουν στον όµιλο µελλοντικά οικονοµικά οφέλη και το κόστος τους µπορεί να αποτιµηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα αποτελέσµατα όταν πραγµατοποιούνται. Κατά την πώληση των ενσωµάτων παγίων, οι διαφορές µεταξύ του τιµήµατος που λαµβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζηµίες στα αποτελέσµατα. Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ετήσιο ισολογισµό. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωµάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, οι διαφορές (αποµείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσµατα. Οι αποσβέσεις των στοιχείων των ενσωµάτων παγίων υπολογίζονται µε την σταθερή µέθοδο µέσα στη ωφέλιµη ζωή τους, εκτός της περιπτώσεως των κτιριακών εγκαταστάσεων της εταιρίας που βρίσκονται σε µισθωµένα κτίρια και αποσβένονται ανάλογα µε τα έτη της µίσθωσης, που έχει ως κατωτέρω : Μηχανολογικός εξοπλισµός 5-10 ΕΤΗ Μεταφορικά µέσα 8 ΕΤΗ Λοιπός εξοπλισµός 5-10 ΕΤΗ vi. Άϋλα περιουσιακά στοιχεία (α) Σήµατα και άδειες Τα σήµατα και οι άδειες αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως µείον αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται µε την σταθερή µέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιµης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία υπολογίζεται σύµφωνα µε τα έτη όπου η εταιρία έχει δικαίωµα χρήσης των σηµάτων και αδειών. 11

12 (β) Λογισµικό λοιπά άϋλα περιουσιακά στοιχεία Οι άδειες λογισµικού αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως µείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται µε την σταθερή µέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιµης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία υπολογίσθηκε σε 4-6 χρόνια. (γ) Εσωτερικά δηµιουργούµενα άϋλα περιουσιακά στοιχεία Οι δαπάνες που απαιτούνται για την ανάπτυξη και διατήρηση του λογισµικού καταχωρούνται ως έξοδα όταν γίνονται. Οι δαπάνες που πραγµατοποιούνται για την ανάπτυξη συγκεκριµένων λογισµικών που ελέγχονται από τον όµιλο καταχωρούνται ως άϋλα περιουσιακά στοιχεία όταν ισχύουν οι εξής προϋποθέσεις: α) δηµιουργείται ένα συγκεκριµένο περιουσιακό στοιχείο, β) πιθανολογείται ότι το δηµιουργούµενο περιουσιακό στοιχείο θα αποφέρει µελλοντικά οικονοµικά οφέλη και γ) το κόστος ανάπτυξης µπορεί να προσδιοριστεί αξιόπιστα. Τέτοιες δαπάνες περιλαµβάνουν αµοιβές προσωπικού και αναλογία γενικών εξόδων. Το ιδιοπαραγόµενα προϊόντα λογισµικού αποσβένονται στην ωφέλιµη ζωή τους η οποία υπολογίσθηκε σε πέντε (5) έτη. vii. Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων. Τα αϋλα περιουσιακά στοιχεία που έχουν ατέρµονα ωφέλιµη ζωή και δεν αποσβένονται υπόκειται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους τουλάχιστον ετησίως. Τα περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απόσβεση ελέγχονται για αποµείωση της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιµη αξία είναι η µεγαλύτερη αξία µεταξύ της εύλογης αξίας µειωµένης µε το απαιτούµενο για την πώληση κόστος και της αξίας χρήσεως του περιουσιακού στοιχείου. Η αξία χρήσης προσδιορίζεται µε προεξόφληση των µελλοντικών ροών µε το κατάλληλο προεξοφλητικό επιτόκιο. Εάν η ανακτήσιµη αξία είναι µικρότερη της αναπόσβεστης, τότε η αναπόσβεστη αξία µειώνεται έως το ύψος της ανακτήσιµης. Οι ζηµιές αποµείωσης καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσµατα της χρήσης κατά την οποία προκύπτουν, εκτός εάν το περιουσιακό στοιχείο έχει αναπροσαρµοστεί, οπότε η ζηµία αποµείωσης µειώνει το αντίστοιχο αποθεµατικό αναπροσαρµογής. Όταν σε µεταγενέστερη χρήση η ζηµία αποµείωσης πρέπει να αναστραφεί, η αναπόσβεστη αξία του περιουσιακού στοιχείου αυξάνεται έως το ύψος της αναθεωρηµένης εκτίµησης της ανακτήσιµης αξίας, στο βαθµό που η νέα αναπόσβεστη αξία δεν υπερβαίνει την αναπόσβεστη αξία που θα είχε προσδιοριστεί εάν δεν είχε καταχωρηθεί η ζηµία αποµείωσης σε προηγούµενες χρήσεις. Η αναστροφή της ζηµίας αποµείωσης καταχωρείται στα έσοδα, εκτός εάν το περιουσιακό στοιχείο έχει αναπροσαρµοστεί, οπότε αναστροφή της ζηµίας αποµείωσης αυξάνει το αντίστοιχο αποθεµατικό αναπροσαρµογής. Για την εκτίµηση των ζηµιών αποµείωσης τα περιουσιακά στοιχεία εντάσσονται στις µικρότερες δυνατές µονάδες δηµιουργίας ταµιακών ροών. 12

13 viii. ιαθέσιµα για πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία. Οι επενδύσεις της εταιρείας αφορούν σε µη παράγωγα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία δεν κατατάσσονται ως α) άνεια και απαιτήσεις β) επενδύσεις διακρατούµενες µέχρι την λήξη η γ) Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. Περιλαµβάνονται στα µη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία εφόσον η ιοίκηση δεν έχει την πρόθεση να τα ρευστοποιήσει µέσα σε 12 µήνες από την ηµεροµηνία Ισολογισµού. Οι αγορές και οι πωλήσεις των επενδύσεων καταχωρούνται κατά την ηµεροµηνία της εµπορικής συναλλαγής που είναι και η ηµεροµηνία που η εταιρεία δεσµεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το στοιχείο. Σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού ο Όµιλος εκτιµά αν υπάρχουν αντικειµενικές ενδείξεις που να οδηγούν στο συµπέρασµα ότι τα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία είναι αποµειωµένα. Για τους συµµετοχικούς τίτλους που έχουν ταξινοµηθεί ως διαθέσιµα για πώληση χρηµατοοικονοµικά στοιχεία τέτοια ένδειξη συνιστά η σηµαντική µείωση της εύλογης αξίας σε σχέση µε το κόστος κτήσεως. Αν στοιχειοθετείται αποµείωση, η σωρευµένη στα ίδια κεφάλαια ζηµιά που είναι η διαφορά µεταξύ κόστους κτήσεως και εύλογης αξίας, µεταφέρεται στα αποτελέσµατα. Οι ζηµιές αποµείωσης των συµµετοχικών τίτλων που καταχωρούνται στα αποτελέσµατα δεν αναστρέφονται µέσω των αποτελεσµάτων. ix. Αποθέµατα Τα αποθέµατα αποτιµώνται στην χαµηλότερη αξία µεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται µε την µέθοδο του µέσου σταθµικού κόστους. Το κόστος των ετοίµων προϊόντων και των ηµιτελών περιλαµβάνει το άµεσο εργατικό κόστος, το κόστος των υλικών και αναλογία του γενικού κοινού κόστους παραγωγής. Κόστος δανεισµού δεν περιλαµβάνεται στο κόστος κτήσεως των αποθεµάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία εκτιµάται µε βάση τις τρέχουσες τιµές πώλησης των αποθεµάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουµένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. x. Απαιτήσεις από πελάτες Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους και µεταγενέστερα αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος µε την χρήση του πραγµατικού επιτοκίου, αφαιρουµένων και των ζηµιών αποµείωσης. Οι ζηµιές αποµείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειµενική απόδειξη ότι ο όµιλος δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται µε βάση τους συµβατικούς όρους. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης είναι η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµιακών ροών, προεξοφλουµένων µε το 13

14 πραγµατικό επιτόκιο. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσµατα. xi. Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα ταµιακά διαθέσιµα και ταµιακά ισοδύναµα περιλαµβάνουν τα µετρητά τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσµες µέχρι 3 µήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιµότητας και χαµηλού ρίσκου. xii. Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές µετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Οι υποχρεωτικά εξαγοράσιµες προνοµιούχες µετοχές κατατάσσονται στις υποχρεώσεις. Άµεσα κόστη για την έκδοση µετοχών, εµφανίζονται µετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήµατος, σε µείωση του προϊόντος της έκδοσης. Το κόστος κτήσεως των ιδίων µετοχών µειωµένο µε το φόρο εισοδήµατος (εάν συντρέχει περίπτωση) εµφανίζεται αφαιρετικά των ιδίων κεφαλαίων της εταιρίας, µέχρις ότου οι ίδιες µετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζηµιά από πώληση ιδίων µετοχών καθαρό από άµεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήµατος, αν συντρέχει περίπτωση, εµφανίζεται ως αποθεµατικό στα ίδια κεφάλαια. xiii. ανεισµός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους µειωµένα µε τα τυχόν άµεσα κόστη για την πραγµατοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος µε την χρήση του πραγµατικού επιτοκίου. Η ιοίκηση της εταιρείας θεωρεί ότι τα επιτόκια που καταβάλλονται σε σχέση µε τα συναφθέντα δάνεια ισοδυναµούν µε τα τρέχοντα εύλογα επιτόκια της αγοράς και συνεπώς δεν συντρέχουν οι προϋποθέσεις οποιασδήποτε προσαρµογής της αξίας στην οποία απεικονίζονται οι υποχρεώσεις αυτές. Οποιαδήποτε διαφορά µεταξύ της παροχής (πλην των εξόδων απόκτησης) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσµάτων κατά την διάρκεια της περιόδου των δανείων. xiv. Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος Ο αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος προσδιορίζεται µε την µέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές µεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόµενος φόρος προσδιορίζεται µε τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού. 14

15 Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει µελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιµοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δηµιουργεί την αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση. xv. Παροχές στο προσωπικό α) Βραχυπρόθεσµες παροχές Οι βραχυπρόθεσµες παροχές προς το προσωπικό σε χρήµα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δουλευµένες. β) Παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία για συνταξιοδότηση περιλαµβάνουν µόνο προγράµµατα καθορισµένων παροχών. Σύµφωνα µε τις διατάξεις του Ν.2112/1920 η εταιρεία καταβάλλει αποζηµιώσεις στους αποχωρούντες ή απολυόµενους υπαλλήλους της ανάλογα µε τα έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο αποµάκρυνσης (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Η εταιρεία για τον προσδιορισµό του συνολικού κόστος δεν προέβη σε αναλογιστική µελέτη εξαιτίας του µικρού αριθµού εργαζοµένων (73 άτοµα ο όµιλος και 59 άτοµα η µητρική) που απασχολεί, θεωρώντας ότι το κόστος σύνταξης της αναλογιστικής µελέτης θα υπερέβαινε τα πιθανά οφέλη των χρηστών των οικονοµικών καταστάσεων. Η υποχρέωση που καταχωρείται στον ισολογισµό για τα προγράµµατα καθορισµένων παροχών είναι η παρούσα αξία της δέσµευσης για την καθορισµένη παροχή η οποία έχει καταστεί δεδουλευµένη. Η µεθοδολογία που ακολουθήθηκε θεώρησε ότι το σύνολο του προσωπικού θα συνταξιοδοτηθεί από την εταιρεία, µη λαµβάνοντας υπόψη πιθανή αποχώρηση ή απόλυση του υφιστάµενου προσωπικού. Για τον υπολογισµό της παρούσας αξίας χρησιµοποιείται το επιτόκιο των µακροπροθέσµων οµολόγων του Ελληνικού ηµοσίου (5%). Το δουλευµένο κόστος των προγραµµάτων καθορισµένων παροχών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. xvi. Προβλέψεις Οι προβλέψεις καταχωρούνται όταν υπάρχει µία παρούσα νόµιµη ή τεκµαιρόµενη δέσµευση ως αποτέλεσµα γεγονότων του παρελθόντος, είναι πιθανόν ότι θ απαιτηθεί εκροή πόρων για διακανονισµό της δέσµευσης και το απαιτούµενα ποσό µπορεί να αποτιµηθεί αξιόπιστα. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται στο τέλος κάθε χρήσης και προσαρµόζονται έτσι ώστε να απεικονίζουν τις καλύτερες δυνατές εκτιµήσεις και στην περίπτωση που κρίνεται αναγκαίο, προεξοφλούνται µε βάση ένα προ-φόρου προεξοφλητικό επιτόκιο. Οι ενδεχόµενες υποχρεώσεις δεν καταχωρούνται στις οικονοµικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός και αν η πιθανότητα για εκροή πόρων που ενσωµατώνουν οικονοµικά οφέλη είναι ελάχιστη. Οι ενδεχόµενες απαιτήσεις δεν καταχωρούνται στις οικονοµικές καταστάσεις, αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονοµικών ωφελειών είναι πιθανή. 15

16 xvii. Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα αποτιµώνται στην εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, προ ΦΠΑ και λοιπών φόρων και µετά τις εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: α) Πωλήσεις αγαθών Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η εταιρία παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισµένη. β) Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται µε βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της υπηρεσίας σε σχέση µε το εκτιµώµενο συνολικό κόστος της. γ) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και µε την χρήση του πραγµατικού επιτοκίου. δ) Μερίσµατα Τα µερίσµατα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεµελιώνεται το δικαίωµα είσπραξής τους. xviii. Μισθώσεις Μισθώσεις στις οποίες, ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και οι ωφέλειες της ιδιοκτησίας διατηρούνται από τους εκµισθωτές ταξινοµούνται ως λειτουργικές µισθώσεις. Οι λοιπές µισθώσεις κατατάσσονται ως χρηµατοδοτικές µισθώσεις. Εκµισθωτής Εισπράξεις που προκύπτουν από λειτουργικές µισθώσεις καταχωρούνται ως έσοδα µε βάση την σταθερή µέθοδο κατά την διάρκεια της µίσθωσης. Τα ποσά που οφείλονται από µισθωτές βάσει χρηµατοδοτικών µισθώσεων καταχωρούνται ως απαιτήσεις µε ποσό ίσο µε την καθαρή επένδυση στη µίσθωση. Τα σχετικά έσοδα καταχωρούνται στα αποτελέσµατα µε τρόπο που να δίνει µια σταθερή, διαχρονικά, απόδοση επί της εκάστοτε ανεξόφλητης καθαρής επένδυσης του οµίλου. Μισθωτής Πληρωµές µισθωµάτων βάσει λειτουργικών µισθώσεων καταχωρούνται στα έξοδα µε βάση την σταθερή µέθοδο κατά την διάρκεια της µίσθωσης. Περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται βάσει χρηµατοδοτικών µισθώσεων καταχωρούνται ως περιουσιακά στοιχεία του οµίλου αποτιµώµενα, κατά την σύναψη της µίσθωσης, στην εύλογη αξία τους ή εφόσον είναι µικρότερη στην παρούσα αξία των ελάχιστων πληρωτέων µισθωµάτων. Η σχετική υποχρέωση στον εκµισθωτή καταχωρείται στον ισολογισµό ως υποχρέωση από χρηµατοδοτική µίσθωση. Οι µισθωτικές πληρωµές µερίζονται σε χρηµατοοικονοµικό έξοδο και σε καταβολή υποχρέωσης µε τρόπο που να δίνει σταθερό 16

17 επιτόκιο στο εκάστοτε υπόλοιπο της υποχρέωσης. Το χρηµατοοικονοµικό έξοδο καταχωρείται στα έξοδα εκτός εάν σχετίζεται άµεσα µε περιουσιακό στοιχείο (βλέπε ανωτέρω) xix. ιανοµή µερισµάτων Η διανοµή των µερισµάτων στους µετόχους της εταιρείας καταχωρείται ως υποχρέωση στις οικονοµικές καταστάσεις όταν η διανοµή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των µετόχων. xx. Κρατικές επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις για εκπαίδευση προσωπικού ή άλλα έξοδα καταχωρούνται στα έσοδα βάσει της αρχής της συσχέτισης των εσόδων µε τα έξοδα και απεικονίζονται στα αποτελέσµατα αφαιρετικά των αντίστοιχων εξόδων. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται σε πάγια περιουσιακά στοιχεία καταχωρούνται στο παθητικό ως έσοδα επόµενων χρήσεων και µεταφέρονται στα έσοδα σύµφωνα µε την ωφέλιµη διάρκεια ζωής των σχετικών παγίων. xxi. Πληροφόρηση κατά τοµέα δραστηριότητας Ως επιχειρηµατικός τοµέας ορίζεται µια οµάδα περιουσιακών στοιχείων και λειτουργιών προκειµένου να παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηµατικών τοµέων. Ως γεωγραφικός τοµέας ορίζεται µία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές Γ. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. Πληροφόρηση κατά τοµέα Κατά την 31 Μαρτίου 2005 η δραστηριότητες της εταιρείας συνιστούν ένα επιχειρηµατικό τοµέα αυτόν της παραγωγής και προµήθειας ηλεκτρονικών εφαρµογών και λογισµικού για τον κλάδο του κεντήµατος καθώς και την παροχή ολοκληρωµένων λύσεων εφαρµογών τηλεµατικής και εξελιγµένων εφαρµογών διαδικτυακής παρουσίας. Συνεπώς το κύριο ενδιαφέρων πληροφόρησης κατά τοµέα επικεντρώνεται στη γεωγραφική κατανοµή της δραστηριότητας του οµίλου όπου τα προϊόντα και οι υπηρεσίες που παρέχονται δύναται να διαχωριστούν βάσει του διαφορετικού κινδύνου και αποδόσεων. Οι γεωγραφικοί τοµείς του Οµίλου λειτουργούν σε τέσσερις γεωγραφικές περιοχές του Πλανήτη και διευθύνονται από την έδρα. Η κύρια χώρα (έδρα) της εταιρείας είναι η Ελλάδα. Οι περιοχές λειτουργίας είναι κυρίως οι τόποι παραγωγής των προϊόντων και υπηρεσιών και οι τόποι πώλησης αυτών. 17

18 Οι πωλήσεις του Οµίλου γίνονται κυρίως σε χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης των Ηνωµένων Πολιτειών Αµερικής, της Ασίας και ειδικότερα την Ιαπωνία (Ίδρυση θυγατρικής Compucon Japan). Τα αποτελέσµατα των ανωτέρω τοµέων κατά τις τρίµηνες περιόδους που έληξαν την και έχουν ως εξής : Α' τρίµηνο 2004 Ελλάδα Ευρώπη (πλην Ελλάδος) Ηνωµένες Πολιτείες Αµερικής Λοιπές Χώρες Σύνολο Πωλήσεις , , , , ,60 Μείον: ιεταιρικές - - (9.056,00) - (9.056,00) Πωλήσεις σε τρίτους , , , , ,60 Μικτό κέρδος , , , , ,82 Λειτουργικές δαπάνες ( ,86) Άλλα έσοδα-έξοδα ,35 Λειτουργικό αποτέλεσµα (26.804,04) Χρηµατοοικονοµικό κόστος (39.545,06) Αποτέλεσµα προ φόρων (66.349,10) Φόροι εισοδήµατος ,32 Αποτέλεσµα µετά φόρων (43.002,78) ικαιώµατα µειοψηφίας 4.060,15 Καθαρό αποτέλεσµα τριµήνου (38.942,63) Α' τρίµηνο 2005 Ελλάδα Ευρώπη (πλην Ελλάδος) Ηνωµένες Πολιτείες Αµερικής Λοιπές Χώρες Σύνολο Πωλήσεις , , , , ,70 Μείον: ιεταιρικές ( ,80) ( ,60) ( ,40) Πωλήσεις σε τρίτους , , , , ,30 Μικτό κέρδος ( ,09) , , , ,75 Λειτουργικές δαπάνες ( ,78) Άλλα έσοδα-έξοδα ,68 Λειτουργικό αποτέλεσµα ( ,35) Χρηµατοοικονοµικό κόστος (70.561,15) Αποτέλεσµα προ φόρων ( ,50) Φόροι εισοδήµατος ,48 Αποτέλεσµα µετά φόρων ( ,02) ικαιώµατα µειοψηφίας 7.671,37 Καθαρό αποτέλεσµα τριµήνου ( ,65) Άλλες πληροφορίες της και έχουν ως κάτωθι; 18

19 Α' τρίµηνο 2004 Ελλάδα Ευρώπη (πλην Ελλάδος) Ηνωµένες Πολιτείες Αµερικής Λοιπές Χώρες Απαλειφή διατοµεακών συναλλαγών Σύνολο Ενσώµατα πάγια , , ,04 Άυλα περιουσιακά στοιχεία , ,43 Λοιπά στοιχεια Ενεργητικού , , ,79 Συµµετοχές ,00 ( ,00) - Υποχρεώσεις ( ,52) ( ,68) ( ,20) Καθαρό Σύνολο Ενεργητικού ,01 - ( ,95) - ( ,00) ,06 Επενδύσεις παγίων , ,60 Α' τρίµηνο 2005 Ελλάδα Ευρώπη (πλην Ελλάδος) Ηνωµένες Πολιτείες Αµερικής Λοιπές Χώρες Απαλειφή διατοµεακών συναλλαγών Σύνολο Ενσώµατα πάγια , , ,67 Άυλα περιουσιακά στοιχεία , ,29 Λοιπά στοιχεια Ενεργητικού , , ,78 Συµµετοχές ,71 - ( ,71) - Υποχρεώσεις ( ,13) ( ,60) - ( ,73) Καθαρό Σύνολο Ενεργητικού ,92 - ( ,20) - ( ,71) ,01 Επενδύσεις παγίων , ,98 2. Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία Μεταβολές Ενσώµατων περιουσιακών στοιχείων - Όµιλος Εγκ/σεις σε ακινητα τριτων Μηχ/γικός εξοπλισµός Μεταφορικά µέσα Λοιπός εξοπλισµός Υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος , , , , , ,79 προσθήκες περιόδου , ,61 380, ,39 µειώσεις περιόδου (4.488,45) ( ,61) ( ,06) , , , ,56 390, ,12 Αποσβέσεις , , , , ,65 αποσβέσεις περιόδου 4.657, , , , ,20 µειώσεις περιόδου (4.208,40) - (4.208,40) , , , , ,45 Αναποσβεστη αξία , , , ,23 390, , , , , , , ,14 Το σύνολο των αποσβέσεων της περιόδου κατά ,20 (2004:49.372,21 ) βάρυναν τα αποτελέσµατα της περιόδου. Επί των Ενσωµάτων πάγιων περιουσιακών στοιχείων της εταιρίας δεν υφίστανται εµπράγµατα βάρη ούτε έχουν συσταθεί ενέχυρα. 19

20 3. Αϋλα περιουσιακά στοιχεία Μεταβολές Άυλων περιουσιακών στοιχείων Όµιλος Σήµατα & άδειες απάνες λογισµικού Εσωτερικώς δηµιουργούµενα άϋλα περ. στοιχεία Υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος , , , , ,70 προσθήκες περιόδου , , , ,59 µειώσεις περιόδου ( ,02) ( ,02) , , , , ,27 Αποσβέσεις , , , ,89 αποσβέσεις περιόδου , , , ,09 µειώσεις περιόδου , , , ,98 Αναποσβεστη αξία , , , , , , , , , ,81 Τα εσωτερικώς δηµιουργούµενα αϋλα περιουσιακά στοιχεία αφορούν σε δαπάνες ανάπτυξης προϊόντων λογισµικού (βλέπε σηµ. vi (γ). Οι ανωτέρω δαπάνες πληρούν τις προϋποθέσεις αναγνώρισης ως αϋλου περιουσιακού στοιχείου σύµφωνα µε το ΛΠ 38 «Αϋλα περιουσιακά στοιχεία». Τα υπό εκτέλεση αϋλα περιουσιακά στοιχεία αφορούν σε δαπάνες ανάπτυξης προϊόντων λογισµικού κατά το µέρος µη ολοκλήρωσής τους. Οι αποσβέσεις της περιόδου κατά ,09 (2004: ,72 ) βάρυναν τα αποτελέσµατα της περιόδου. 4. Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις συµψηφίζονται µε τις αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις όταν υπάρχει ένα νόµιµα ασκητό δικαίωµα για συµψηφισµό και υπόκεινται και τα δύο στην ίδια φορολογική αρχή. Τα συµψηφισµένα ποσά έχουν ως εξής: 20

21 ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Τρίµηνο 2005 Τρίµηνο 2004 Τρίµηνο 2005 Τρίµηνο 2004 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις: , , , ,78 Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις : ( ,70) ( ,48) ( ,09) ( ,34) , , , ,44 Η κίνηση του λογαριασµού έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Τρίµηνο 2005 Τρίµηνο 2004 Τρίµηνο 2005 Τρίµηνο 2004 Υπόλοιπο έναρξης , , , ,50 Φόρος αποτελεσµάτων , , , ,94 Υπόλοιπο τέλους , , , ,44 5. Άλλα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ιαθέσιµα για πώληση χρηµατ/κά περιουσιακά στοιχεία , , , ,92 Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις , , , , , , , ,48 Τα διαθέσιµα για πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία περιλαµβάνουν µετοχές ανώνυµου εταιρίας (2,8%) µη εισηγµένης στο Χ.Α που αποτιµήθηκαν στο κόστος κτήσης τους. 6. Αποθέµατα Το σύνολο των αποθεµάτων του Ισολογισµού αφορά σε : ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Εµπορεύµατα , , , ,02 Πρώτες & Βοηθητικές ύλες , , , ,35 Έτοιµα προϊόντα , , , , , , , ,56 Το κόστος των αποθεµάτων του οµίλου που καταχωρήθηκε ως έξοδο στο κόστος πωληθέντων, ανέρχεται σε ,37 (2004 : ,73 ), ενώ της εταιρίας ανέρχεται σε ,23 (2004 : ,28 ). 21

22 7. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Πελάτες , , , ,59 Επιταγές 6.571, , , ,02 Μείον: προβλέψεις αποµείωσης ( ,05) ( ,05) ( ,05) ( ,05) , , , ,56 Λοιπές απαιτήσεις , , , ,12 Προκαταβολές , , , ,40 Έξοδα εποµένων χρήσεων , , , , , , ,00 Όλες οι απαιτήσεις είναι βραχυπρόθεσµες και δεν απαιτείται προεξόφληση κατά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού. εν υπάρχει συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου σε σχέση µε τις απαιτήσεις από τους πελάτες, καθώς η εταιρεία έχει µεγάλο αριθµό πελατών και ο πιστωτικός κίνδυνος διασπείρεται. 8. Ταµιακά διαθέσιµα και ταµιακά ισοδύναµα ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ιαθέσιµα στο ταµείο , , , ,53 ιαθέσιµα σε τραπεζικές καταθέσεις , , , , , , , ,07 9. Μετοχικό κεφάλαιο Το σύνολο των εκδοθέντων κοινών ονοµαστικών µετοχών είναι µετοχές (2004, ) µε ονοµαστική αξία 0,60 ανά µετοχή, (2004, 0,60 ανά µετοχή). Όλες οι εκδοθείσες µετοχές έχουν εξοφληθεί πλήρως. 10. Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Προµηθευτές , , , ,27 Επιταγές πληρωτέες , , , ,55 Προκαταβολές πελατών , , , ,07 Ασφαλιστικοί Οργανισµοί , , , ,30 22

23 Λοιπές υποχρεώσεις , , , ,07 Έξοδα χρήσεως δουλευµένα , , , ,26 Έσοδα εποµένων χρήσεων , ,13 0,00 0, , , , , άνεια ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Μακροπρόθεσµα άνεια Λοιπά τραπεζικά δάνεια , , , ,67 Χρηµατοδοτικές µισθώσεις 1.215, , , , , , , ,64 Βραχυπρόθεσµα δάνεια Τραπεζικά δάνεια , , , ,00 Μακροπρόθεσµα δάνεια πληρωτέα στους επόµενους 12 µήνες , , , ,66 Χρηµατοδοτικές µισθώσεις 4.356, , , , , , , ,00 Το σύνολο των δανείων περιλαµβάνει βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις της εταιρείας προς τραπεζικούς οργανισµούς για την εξασφάλιση κεφαλαίου κινήσεως. Οι υποχρεώσεις από χρηµατοδοτικές µισθώσεις αφορούν στη µίσθωση εκτυπωτικών µηχανηµάτων που έχει συνάψει η µητρική εταιρία και αναλύονται ως εξής : Υποχρεώσεις χρηµατοδοτικής µίσθωσης Ελάχιστες πληρωµές µισθωµάτων ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Μέχρι ένα έτος 4.536, ,00 Από 1 έως 5 έτη 1.224, ,00 Μετά 5 έτη 0,00 0, , ,00 Μελλοντικές χρεώσεις χρηµατοοικονοµικού κόστους στις χρηµατοδοτικές µισθώσεις (188,23) (266,69) 5.571, ,31 Η παρούσα αξία των υποχρεώσεων χρηµατοδοτικής µίσθωσης έχει ως εξής : 23

24 ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Μέχρι ένα έτος 4.356, ,34 Από 1 έως 5 έτη 1.215, ,97 Μετά 5 έτη 0,00 0, , ,31 Επί των µισθωµένων παγίων υπάρχει παρακράτηση κυριότητας η οποία θα παραµείνει σε ισχύ µέχρι τη λήξη της µισθωτικής περιόδου και την πλήρη αποπληρωµή των µισθωµάτων. εν υπάρχουν άλλες εγγυήσεις και δεσµεύσεις κυριότητας ή χρήσεως επί των παγίων περιουσιακών στοιχείων του οµίλου. 12. Υποχρεώσεις παροχών λόγω εξόδου από την υπηρεσία Η υποχρέωση της εταιρίας προς τα πρόσωπα που εργάζονται σε αυτήν, για την µελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα µε τον χρόνο προϋπηρεσίας του καθενός, προς προσµετρείται και απεικονίζεται µε βάση το αναµενόµενο να καταβληθεί δεδουλευµένο δικαίωµα του κάθε εργαζόµενου κατά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού προεξοφλούµενο στην παρούσα του αξία, σε σχέση µε τον προβλεπόµενο χρόνο καταβολής του. Το χρησιµοποιούµενο ετήσιο επιτόκιο προεξόφλησης (5%) είναι ίσο µε την απόδοση, κατά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού των µακροπροθέσµων οµολόγων του Ελληνικού ηµοσίου. 13. Έσοδα Ανάλυση των εσόδων του οµίλου: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Α Τρίµηνο 2005 Α Τρίµηνο 2004 Α Τρίµηνο 2005 Α Τρίµηνο 2004 Πωλήσεις εµπορευµάτων , , , ,23 Πωλήσεις προϊόντων , , , ,06 Πωλήσεις υπηρεσιών , , , ,70 Λοιπά έσοδα 7.482, , , , , , , , Φόρος εισοδήµατος Η φορολογία εισοδήµατος αναλύεται ως κατωτέρω: 24

25 ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Α Τρίµηνο 2005 Α Τρίµηνο 2004 Α Τρίµηνο 2005 Α Τρίµηνο 2004 Τρέχων φόρος 0,00 (3.050,54) 0,00 (3.050,54) Αναβαλλόµενος φόρος , , , , , , , ,40 Η φορολογική δαπάνη υπολογίζεται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Τρίµηνο 2005 Τρίµηνο 2004 Τρίµηνο 2005 Τρίµηνο 2004 Κέρδη/(ζηµία) προ φόρων ( ,50) (66.349,10) ( ,59) ,41 Φόροι υπολογιζόµενοι µε τους εγχώριους συντελεστές στα , , ,07 (49.188,79) κέρδη 32% (2004: 35%) Αλλαγή συντελεστή φόρου εισοδήµατος (63.912,68) - (55.180,91) - Φόρος εξόδων µη αναγνωριζόµενα για φορολογικούς 3.200, ,00 - σκοπούς Αναλογία Αφορολόγητου απόθεµατικού Ν.2601/98 (έτους , , ) Μη φορολογηθέν εισόδηµα (40.602,72) (57.836,06) - - Υπόλοιπο τέλους , , , ,40 Το ποσό των φόρων έχει υπολογιστεί χρησιµοποιώντας του πραγµατικούς συντελεστές. 15. Προσαρµογή στα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα Οι παρούσες ενδιάµεσες Οικονοµικές καταστάσεις είναι οι πρώτες Οικονοµικές καταστάσεις που συντάσσει και δηµοσιεύει η εταιρία σύµφωνα µε τα.π.χ.π. Λόγω της ανάγκης παράθεσης συγκριτικών στοιχείων µε τις ίδιες λογιστικές µεθόδους η αποτίµηση και προσαρµογή της αξίας των επιµέρους περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων της εταιρίας έγιναν σύµφωνα µε το.π.χ.π.1 κατά την µε συνέπεια την διαφοροποίηση των Οικονοµικών καταστάσεων που είχαν προγενέστερα συνταχθεί σύµφωνα µε τις διατάξεις της Ελληνικής εταιρικής νοµοθεσίας. Οι κύριες προσαρµογές που κρίθηκαν αναγκαίες αφορούν: 1. Την άµεση απόσβεση διαφόρων εξόδων που είχαν κεφαλαιοποιηθεί στο παρελθόν και αποσβένονταν τµηµατικά. 2. Την µεταβολή ωφέλιµης ζωής ενσωµάτων ακινητοποιήσεων. 3. Την εµφάνιση των χρηµατοδοτικών µισθώσεων σύµφωνα µε το.λ.π

26 4. Την αποµείωση περιουσιακών στοιχείων εξαιτίας του γεγονότος ότι το ανακτήσιµο ποσό υπολείπονταν της λογιστικής τους αξίας. 5. Την µεταφορά των πιστωτικών συναλλαγµατικών διαφορών στα αποτελέσµατα της περιόδου όπου προέκυψαν. 6. Την λογιστική αναγνώριση των υποχρεώσεων της εταιρίας προς τους εργαζοµένους σε σχέση µα την µελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα µε τον χρόνο προϋπηρεσίας του καθενός. 7. Την µεταφορά κρατικών επιχορηγήσεων από τα ίδια κεφάλαια στις υποχρεώσεις και της απεικόνισης τους ως εσόδων εποµένων χρήσεων. 8. Την λογιστική αναγνώρισης των επιπτώσεων της ετεροχρονισµένης φορολογίας. 26

27 Όµιλος Εταιρία Περιγραφή Λογαριασµών ( Ποσά σε Ευρώ) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων όπως είχαν απεικονισθεί , , , ,74 Προσαρµογές µε ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα Μεταβολή ωφέλιµης ζωής ενσωµάτων ακινητοποιήσεων , , , ,61 ιαγραφή Ασωµάτων Ακινητοποιήσεων ( ,69) ( ,12) ( ,04) ( ,78) Μεταφορά συναλλαγµατικών διαφορών στα ίδια κεφάλαια 10, ,54 10, ,54 Αποµειώσεις απαιτήσεων ( ,05) ( ,30) ( ,05) ( ,30) Απόµείωση θυγατρικής εξωτερικού - - ( ,44) ( ,44) ιαφορά κοστολόγησης προϊόντων (3.909,34) Χρηµατοδοτική µίσθωση 4.822, , , ,92 Συµφηφισµός φόρων µε αποθεµατικά (1.029,21) (1.029,21) (1.029,21) (1.029,21) Μεταφορά κρατικών επιχορηγήσεων εκτός ιδίων κεφαλαίων ( ,15) (49.404,86) (68.427,28) (49.404,86) Πρόβλεψη αποζηµίωσης προσωπικού (78.167,00) (68.406,00) (76.460,00) (68.406,00) Αναβαλλόµενοι φόροι , , , ,50 Αναµορφωµένη Καθαρή Θέση σύµφωνα µε τα.λ.π , , , ,72 Α Τρίµηνο 2004 Α Τρίµηνο 2004 Καθαρά κέρδη πρό φόρων όπως είχαν απεικονισθεί , ,38 Προσαρµογές µε ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα Αποµείωση απαιτήσεων Μεταβολή αποσβέσεων ενσώµατων πάγιων περιουσιακών στοιχείων , ,84 ιαγραφή Ασωµάτων Ακινητοποιήσεων ( ,46) (94.372,66) Πιστωτικές συναλλαγµατικές διαφορές , ,32 Πρόβλεψη αποζηµίωσης προσωπικού (2.440,25) (2.013,50) Μεταβολή λόγω χρηµατοδοτικής µίσθωσης 145,41 145,41 Επιχορηγήσεις εξόδων , ,62 Πρόβλεψη Φορολογίας εισοδήµατος περιόδου (3.050,54) (3.050,54) Επίπτωση αναβαλλόµενης φορολογίας , ,94 ιόρθωση µικτού κέρδους από ενδοεταιρικές συναλλαγές (24.322,62) - Μεταβολή δικαιώµατων µειοψηφίας (3.301,67) - Αναµορφωµένα Καθαρά Κέρδη (µετά φόρων) σύµφωνα µε τα.λ.π (38.942,63) ,81 27