ΡΤΓΑΟΙΥΞΡΥ ΥΧΡΝΙΜΩΟ ΜΦΙΤΙΩΟ ΑΟΩΟΧΞΘ ΕΦΑΙΤΕΙΑ

Transcript

1 ΡΤΓΑΟΙΥΞΡΥ ΥΧΡΝΙΜΩΟ ΜΦΙΤΙΩΟ ΑΟΩΟΧΞΘ ΕΦΑΙΤΕΙΑ ΑΤ. Ξ.Α.Ε.: 42017/01/Β/98/19 ΑΤΞΡΔΙΑ ΑΤΧΘ:ΟΡΞΑΤΧΙΑ ΑΘΘΟΩΟ ΕΔΤΑ - ΓΤΑΦΕΙΑ: ΦΑΒΙΕΤΡΧ 30, , ΑΘΘΟΑ Ετιςια Ρικονομικι Ζκκεςθ τθσ οικονομικισ χριςεωσ από 01/01/2010 ζωσ 31/12/2010 Υφμφωνα με τα Διεκνι Σρότυπα Χρθματοοικονομικισ Αναφοράσ (Δ.Σ.Χ.Α.) Ρι ςυνθμμζνεσ ετιςιεσ οικονομικζσ καταςτάςεισ είναι εκείνεσ που εγκρίκθκαν από το Διοικθτικό Υυμβοφλιο τθσ «ΡΤΓΑΟΙΥΞΡΥ ΥΧΡΝΙΜΩΟ ΜΦΙΤΙΩΟ ΑΟΩΟΧΞΘ ΕΦΑΙΤΕΙΑ» τθν 2 Ιουνίου 2011 και ζχουν δθμοςιοποιθκεί με τθν ανάρτθςι τουσ ςτο διαδίκτυο ςτθν θλεκτρονικι διεφκυνςθ

2 Σ Ε Τ Ι Ε Χ Ρ Ξ Ε Ο Α 1. Ζκκεςθ διαχειρίςεωσ του Διοικθτικοφ Υυμβουλίου επί των Ετιςιων Ρικονομικϊν Ματαςτάςεων και των πεπραγμζνων τθσ χριςεωσ από 1θ Ιανουαρίου ζωσ 31θ Δεκεμβρίου Ζκκεςθ Ελζγχου Ανεξάρτθτων Ρρκωτϊν Ελεγκτϊν Ετιςια Ματάςταςθ Ρικονομικισ Θζςθσ Ετιςια Ματάςταςθ Υυνολικϊν Εςόδων Ετιςια Ματάςταςθ Ξεταβολϊν Ιδίων Μεφαλαίων Ετιςια Ματάςταςθ Φαμειακϊν Τοϊν (Ζμμεςθ Ξζκοδοσ) Υθμειϊςεισ επί των Ρικονομικϊν καταςτάςεων Υφςταςθ και δραςτθριότθτεσ τθσ Εταιρείασ Γενικζσ Σλθροφορίεσ Αντικείμενο Δραςτθριότθτασ Βάςθ παρουςίαςθσ των Ρικονομικϊν Ματαςτάςεων Αρχζσ ςφνταξθσ των Ρικονομικϊν Ματαςτάςεων Βάςθ κατάρτιςθσ των οικονομικϊν καταςτάςεων Ματαςτατικζσ Ρικονομικζσ Ματαςτάςεισ Επίδραςθ νεοεκδοκζντων λογιςτικϊν προτφπων και διερμθνειϊν Ζγκριςθ των οικονομικϊν καταςτάςεων Εκτιμιςεισ τθσ Διοίκθςθσ Ακολουκοφμενεσ Νογιςτικζσ Αρχζσ Σλθροφόρθςθ κατά τομείσ Ενςϊματα περιουςιακά ςτοιχεία Επενδφςεισ ςε ακίνθτα Άυλα περιουςιακά ςτοιχεία Ξετατροπι ξζνων νομιςμάτων Απομείωςθ αξίασ περιουςιακϊν ςτοιχείων εκτόσ τθσ υπεραξίασ Εμπορικζσ απαιτιςεισ Χρθματοοικονομικά μζςα Φαμειακά διακζςιμα και ιςοδφναμα Ξετοχικό κεφάλαιο Δανειςμόσ Φορολογία ειςοδιματοσ και αναβαλλόμενοσ φόροσ Σαροχζσ ςτο προςωπικό Μρατικζσ επιχορθγιςεισ για αγορά πάγιου εξοπλιςμοφ Ενδεχόμενεσ υποχρεϊςεισ και Σροβλζψεισ Αναγνϊριςθ εςόδων και εξόδων Ξιςκϊςεισ Μόςτοσ δανειςμοφ Υυμψθφιςμόσ Απαιτιςεων Χποχρεϊςεων Ενδεχόμενα γεγονότα Μζρδθ ανά Ξετοχι /74

3 Ξερίςματα Διαχείριςθ χρθματοοικονομικοφ κινδφνου Ενςϊματα Σεριουςιακά Υτοιχεία Επενδφςεισ ςε ακίνθτα Υχολικά κτίρια υπό εκτζλεςθ Άυλα περιουςιακά ςτοιχεία Νοιπζσ μακροπρόκεςμεσ απαιτιςεισ Σροκαταβολζσ και λοιπζσ απαιτιςεισ Χρθματοοικονομικά ςτοιχεία ςε εφλογθ αξία μζςω των αποτελεςμάτων Φαμειακά διακζςιμα και ιςοδφναμα Ξετοχικό Μεφάλαιο Νοιπά αποκεματικά Αποτελζςματα εισ νζο Σρόβλεψθ για Αποηθμίωςθ Σροςωπικοφ, λόγω εξόδου από τθν υπθρεςία Μρατικζσ επιχορθγιςεισ Δανειςμόσ Ξακροπρόκεςμεσ χρθματοοικονομικζσ υποχρεϊςεισ Σρομθκευτζσ και οι λοιπζσ εμπορικζσ υποχρεϊςεισ Νοιπζσ βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ Φρζχουςεσ φορολογικζσ υποχρεϊςεισ Φόροσ ειςοδιματοσ Ξακροπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ πλθρωτζεσ ςτθν επόμενθ χριςθ Σλθροφόρθςθ κατά τομζα Άλλα ζςοδα εκμετάλλευςθσ Σαροχζσ ςε εργαηομζνουσ Αποςβζςεισ Άλλα ζξοδα Χρθματοοικονομικά ζςοδα Χρθματοοικονομικά ζξοδα Μζρδθ ανά μετοχι Αναμόρφωςθ οριςμζνων κονδυλίων τθσ ςυγκριτικισ πλθροφόρθςθσ Σρόςκετεσ πλθροφορίεσ και επεξθγιςεισ Υυναλλαγζσ με ςυνδεδεμζνα μζρθ Δεςμεφςεισ και Ενδεχόμενεσ Χποχρεϊςεισ Επίδικεσ υποκζςεισ Αρικμόσ απαςχολοφμενου προςωπικοφ Ξεταγενζςτερα τθσ Ματάςταςθσ Ρικονομικισ Θζςθσ Γεγονότα Υτοιχεία και πλθροφορίεσ χριςθσ από 1 Ιανουαρίου 2010 ζωσ 31 Δεκεμβρίου ΣΑΤΑΤΦΘΞΑ Υτοιχεία και πλθροφορίεσ χριςθσ από 1 Ιανουαρίου 2010 ζωσ 31 Δεκεμβρίου 2010 δθμοςιευόμενα βάςει του άρκρου 135, του κωδ. Ο. 2190/1920 3/74

4 1. Ζκκεςθ διαχειρίςεωσ του Διοικθτικοφ υμβουλίου επί των Ετιςιων Οικονομικϊν Καταςτάςεων και των πεπραγμζνων τθσ χριςεωσ από 1θ Ιανουαρίου ζωσ 31θ Δεκεμβρίου 2010 Μφριοι Ξζτοχοι, Ξε βάςθ τισ διατάξεισ του Μ.Ο. 2190/1920, άρκρο 43 α παρ. 3, άρκρο 107 παρ. 3 και άρκρο 136 παρ. 2, και του καταςτατικοφ τθσ Εταιρείασ, ςασ υποβάλουμε προσ ζγκριςθ τισ ετιςιεσ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ Ρ.Υ.Μ. Α.Ε. για τθν οικονομικι χριςθ 01/01/ /12/2010. Θ χριςθ που ζλθξε ιταν θ 12 θ εταιρικι χριςθ. Θ Ρ.Υ.Μ. Α.Ε. ςυντάςςει τισ ετιςιεσ οικονομικζσ τθσ καταςτάςεισ με τα Διεκνι Σρότυπα Χρθματοοικονομικισ Αναφοράσ (Δ.Σ.Χ.Α.) που ζχουν υιοκετθκεί από τθν Ευρωπαϊκι Ζνωςθ. Υε εφαρμογι των παραπάνω θ Ρ.Υ.Μ. Α.Ε. ςυνζταξε τθν Ματάςταςθ Ρικονομικισ Θζςθσ τθσ, τθν Ματάςταςθ Υυνολικϊν Εςόδων, Φαμειακϊν Τοϊν, Ξεταβολϊν Ιδίων Μεφαλαίων και τισ Υθμειϊςεισ ςφμφωνα με τα υιοκετθμζνα από τθν Ευρωπαϊκι Ζνωςθ Διεκνι Σρότυπα Χρθματοοικονομικισ Αναφοράσ. Υυνεχίηεται θ τιρθςθ των λογιςτικϊν τθσ βιβλίων με βάςθ τισ διατάξεισ τθσ ελλθνικισ φορολογικισ νομοκεςίασ παράλλθλα με τθ Γενικι Νογιςτικι. Ρι φορολογικζσ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρίασ προςαρμόηονται και αναμορφϊνονται μζςω εξωλογιςτικϊν εγγραφϊν προκειμζνου να εναρμονιςτοφν με τα Δ.Σ.Χ.Α. Υτθν παροφςα ζκκεςθ περιγράφονται ςυνοπτικά πλθροφορίεσ τθσ «ΡΤΓΑΟΙΥΞΡΥ ΥΧΡΝΙΜΩΟ ΜΦΙΤΙΩΟ Α.Ε.», χρθματοοικονομικζσ πλθροφορίεσ που ςτοχεφουν ςε μια γενικι ενθμζρωςθ των μετόχων και λοιπϊν ενδιαφερομζνων, για τθν οικονομικι κατάςταςθ και τα αποτελζςματα, τθ ςυνολικι πορεία και τισ μεταβολζσ που επιλκαν κατά τθ διάρκεια τθσ χριςθσ που ζλθξε τθν 31/12/2010, ςθμαντικά γεγονότα τα οποία ζλαβαν χϊρα και τθν επίδραςθ αυτϊν ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ ίδιασ περιόδου. Επίςθσ, γίνεται αναφορά ςε αναμορφϊςεισ που ζγιναν ςε κονδφλια των οικονομικϊν καταςτάςεων των προθγουμζνων χριςεων. Επίςθσ, γίνεται περιγραφι των κυριότερων κινδφνων και αβεβαιοτιτων που θ εταιρεία ενδζχεται να αντιμετωπίςει και παρατίκενται οι ςθμαντικζσ ςυναλλαγζσ που καταρτίςκθκαν μεταξφ του εκδότθ και ςυνδεδεμζνων με αυτόν προςϊπων. Α. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΕΗ - ΕΞΕΛΙΞΗ ΕΡΓΑΙΩΝ Ματωτζρω επικυμοφμε να ςασ πλθροφοριςουμε για τθν εξζλιξθ οριςμζνων βαςικϊν οικονομικϊν μεγεκϊν τθσ Ματάςταςθσ Ρικονομικισ Θζςθσ και τθσ Ματάςταςθσ Υυνολικϊν Εςόδων με τισ απαραίτθτεσ κατά τθν κρίςθ μασ διευκρινίςεισ. Ξζςα από τθν ςυγκριτικι επιςκόπθςθ των μεγεκϊν αυτϊν και τθ χριςθ αρικμοδεικτϊν, προκφπτει αβίαςτα θ χρθματοοικονομικι κζςθ τθσ Εταιρίασ και θ εξζλιξθ των δραςτθριοτιτων τθσ. 4/74

5 ΑΝΑΛΤΗ ΜΕΣΑΒΟΛΩΝ ΣΟΤ ΛΟΓΑΡΙΑΜΟΤ ΣΗ ΚΑΣΑΣΑΗ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΗ - Υτα «χολικά κτίρια υπό ανζγερςθ» παρουςιάςτθκε αφξθςθ ποςοφ ευρϊ , ιτοι ποςοςτό 5,53% λόγω τθσ ανάλθψθσ νζων ζργων. - Ρι απαιτιςεισ τθσ Εταιρείασ αυξικθκαν κατά 24,00 % περίπου γεγονόσ που οφείλεται ςτθν προκαταβολι που δόκθκε για αγορά οικοπζδου θ οποία ολοκλθρϊκθκε ςτθν αρχι τθσ χριςθσ Φα Διακζςιμα τθσ εταιρείασ μειϊκθκαν κατά 61,54% λόγω εξόφλθςθσ μεγάλου μζρουσ των υποχρεϊςεων τθσ εταιρείασ. ΑΝΑΛΤΗ ΜΕΣΑΒΟΛΩΝ ΣΗΝ ΚΑΣΑΣΑΗ ΤΝΟΛΙΚΩΝ ΕΟΔΩΝ Φα ζςοδα χριςθσ του ζτουσ 2010 μειϊκθκαν κατά 15,59% ςε ςχζςθ με το προθγοφμενο γεγονόσ που οφείλεται κατά κφριο λόγο ςτθ μείωςθ των επιχορθγιςεων από το Ελλθνικό Δθμόςιο και ςτθ μείωςθ των εςόδων από ςυναλλαγματικζσ διαφορζσ των επενδυόμενων κεφαλαίων τθσ εταιρείασ. Θ μείωςθ αυτι των ςυναλλαγματικϊν διαφορϊν οφείλεται ςτθ ςθμαντικι μείωςθ των διακεςίμων προσ επζνδυςθ. Φα «Χρθματοοικονομικά Ζςοδα» αφοροφν ζςοδα από τόκουσ προκεςμιακϊν κατακζςεων χρθματικϊν διακεςίμων τα οποία μειϊκθκαν κατά 39,82% εξαιτίασ τθσ ςθμαντικισ μείωςθσ των διακεςίμων τθσ εταιρείασ. Φα λειτουργικά ζξοδα τθσ Εταιρείασ παρουςίαςαν μείωςθ κατά 20,36%, θ οποία οφείλεται ςτθ μείωςθ του κόςτουσ μιςκοδοςίασ κατά 21,14%, ςτθ μείωςθ των αποςβζςεων κατά 13,89% και ςτθ μείωςθ των λοιπϊν δαπανϊν κατά 20,06%. Θ λειτουργικι ηθμιά τθσ χριςθσ ανιλκε ςτο ποςό των ευρϊ ζναντι ευρϊ τθσ αναμορφωμζνθσ ηθμιάσ τθσ προθγοφμενθσ χριςεωσ, μειωμζνθ κατά 39,82%, που οφείλεται ςτο γεγονόσ ότι θ μείωςθ των λειτουργικϊν δαπανϊν τθσ εταιρείασ ιταν μεγαλφτερθ από τθ μείωςθ των εςόδων. ΧΡΗΜΑΣΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΔΕΙΚΣΕ Για τθν πλθρζςτερθ παρουςίαςθ των εργαςιϊν τθσ εταιρίασ κατά τθ χριςθ 2010, ςασ παρακζτουμε τουσ παρακάτω αντιπροςωπευτικοφσ χρθματοοικονομικοφσ αρικμοδείκτεσ: Δείκτεσ εξζλιξθσ 31/12/2010 Άλλα ζςοδα εκμετάλλευςθσ -16,39% Υτο ςυγκεκριμζνο δείκτθ τθσ Εταιρείασ παρουςιάηεται μείωςθ των εςόδων ςτθν τρζχουςα χριςθ 2010 ζναντι τθσ αντίςτοιχθσ προθγοφμενθσ χριςθσ 2009 Αρικμοδείκτεσ Ρικονομικισ Διάρκρωςθσ 5/74

6 31/12/ /12/2009 Μυκλοφοροφν ενεργθτικό Υφνολο ενεργθτικοφ 7,25% 16,77% Σάγιο ενεργθτικό Υφνολο ενεργθτικοφ 92,75% 83,23% Ρι παραπάνω δείκτεσ δείχνουν τθν αναλογία κεφαλαίων που ζχουν διατεκεί ςε κυκλοφοριακό και πάγιο ενεργθτικό Κδια κεφάλαια Υφνολο υποχρεϊςεων 3,40% 4,75% Ρ παραπάνω δείκτθσ δείχνει τθν οικονομικι αυτάρκεια τθσ εταιρίασ. Υφνολο υποχρεϊςεων Υφνολο πακθτικοφ 96,71% 95,47% Κδια κεφάλαια Υφνολο πακθτικοφ 3,29% 4,53% Ρι παραπάνω δείκτεσ δείχνουν τθ δανειακι εξάρτθςθ τθσ εταιρίασ Κδια κεφάλαια Σάγιο ενεργθτικό 3,55% 5,44% Ρ δείκτθσ αυτόσ δείχνει το βακμό χρθματοδοτιςεωσ των ακινθτοποιιςεων τθσ εταιρίασ από τα Κδια Μεφάλαια. Μυκλοφοροφν ενεργθτικό Βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ 61,34% 122,97% Ρ δείκτθσ ΓΕΟΙΜΘΥ ΤΕΧΥΦΡΦΘΦΑΥ (Current Ratio) δείχνει τθ δυνατότθτα τθσ εταιρίασ να καλφψει τισ βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ τθσ με ςτοιχεία του κυκλοφοροφντοσ ενεργθτικοφ. Μεφάλαιο κινιςεωσ Μυκλοφοροφν ενεργθτικό -63,01% 18,68% Ρ αρικμοδείκτθσ αυτόσ απεικονίηει ςε ποςοςτό το τμιμα του Μυκλοφοροφντοσ 6/74

7 ενεργθτικοφ το οποίο χρθματοδοτείται από το πλεόναςμα των διαρκϊν κεφαλαίων (Ιδίων Μεφαλαίων και Ξακροπρόκεςμων υποχρεϊςεων) Αρικμοδείκτεσ αποδόςεωσ και αποδοτικότθτασ 31/12/ /12/2009 Μακαρά αποτελζςματα χριςεωσ προ φόρων Άλλα ζςοδα εκμεταλλεφςεωσ -14,69% -19,78% Ρ αρικμοδείκτθσ αυτόσ απεικονίηει τθ ςυνολικι απόδοςθ τθσ εταιρίασ ςε ςφγκριςθ με τα ςυνολικά τθσ ζςοδα Μακαρά αποτελζςματα χριςεωσ προ φόρων Κδια κεφάλαια -9,67% -10,56% Ρ αρικμοδείκτθσ αυτόσ απεικονίηει τθν αποδοτικότθτα των ιδίων κεφαλαίων τθσ εταιρίασ. Αποτελζςματα εκμετάλλευςθσ Νειτουργικά ζςοδα -16,60% -23,58% Ρ αρικμοδείκτθσ αυτόσ απεικονίηει το ποςοςτιαίο μζγεκοσ του λειτουργικοφ αποτελζςματοσ επί των εςόδων τθσ εταιρείασ (Σωλιςεισ και Άλλα ζςοδα εκμετάλλευςθσ) 7/74

8 Β. ΚΤΡΙΟΣΕΡΑ ΗΜΕΙΑ ΣΗ ΕΣΑΙΡΙΚΗ ΧΡΗΗ 2010 Θ νζα διοίκθςθ τθσ ΡΥΜ ΑΕ ανζλαβε ζργο το Ξάρτιο Αμζςωσ προχϊρθςε ςε μία ςειρά δράςεων, προκειμζνου να βελτιϊςει τθν οργάνωςθ, τθ λειτουργία και τθν αποτελεςματικότθτα του οργανιςμοφ, να περιορίςει τισ λειτουργικζσ δαπάνεσ και να προχωριςει ςε ενζργειεσ για τον εκςυγχρονιςμό και τθν αποτελεςματικότερθ διαχείριςθ των ζργων. Θ κφρια δραςτθριότθτα τθσ ΡΥΜ ΑΕ, που αφορά ςτθν υλοποίθςθ του προγράμματοσ εκπαιδευτικϊν υποδομϊν τθσ χϊρασ, χρθματοδοτείται από το Σρόγραμμα Δθμοςίων Επενδφςεων *ΣΔΕ+ και από πιςτοδοτιςεισ τθσ Ευρωπαϊκισ Φράπεηασ Επενδφςεων. Φο ζργο τθσ ΡΥΜ υλοποιείται είτε απ ευκείασ από τον οργανιςμό, είτε μζςω ςυμπράξεων δθμοςίου ιδιωτικοφ τομζα *ΥΔΙΦ+, είτε μζςω προγραμματικϊν ςυμβάςεων. Θ ΡΥΜ ΑΕ υιοκετεί τθ γενικότερθ πολιτικι, ςφμφωνα με τθν οποία οι μοχλοί ανάπτυξθσ για τθν ελλθνικι οικονομία είναι θ αξιοποίθςθ των πόρων του ΕΥΣΑ και οι ΥΔΙΦ. Θ ΡΥΜ ΑΕ παρουςίαςε ςθμαντικι πρόοδο το 2010 ςτον τομζα των ΔΙΣ: ςε ζνα ζργο ανακθρφχκθκε προςωρινόσ ΙΦΥ *Ιδιωτικόσ Φορζασ Υφμπραξθσ+, ςτο δεφτερο ζργο ολοκλθρϊκθκε θ αξιολόγθςθ τθσ τεχνικισ και εμπορικισ προςφοράσ των διαγωνιηόμενων, ενϊ διανεμικθκαν τα τεφχθ ςτουσ υποψθφίουσ για το τρίτο ζργο που βρίςκεται ςε εξζλιξθ. Φον Ιανουάριο 2011 ανακθρφχκθκε προςωρινόσ ΙΦΥ και ςτο δεφτερο ζργο ΥΔΙΦ τθσ ΡΥΜ ΑΕ. Θ ΡΥΜ ΑΕ υπζβαλε 18 ζργα *προχπολογιςμοφ 45,5 εκ. + για ζνταξθ ςτο ΕΥΣΑ Αττικισ και ςτο ΕΣΣΕΤΑΑ. Υτο τζταρτο τρίμθνο 2010 εντάχκθκαν ςτα αντίςτοιχα προγράμματα 12 ζργα προχπολογιςμοφ 22,5 εκ.. Φο 2010 παραδόκθκαν για διοικθτικι χριςθ 32 ζργα (19 ςυμβατικά ζργα και 13 ζργα προκαταςκευισ),. ενϊ ολοκλθρϊκθκαν και εγκρίκθκαν από το Φεχνικό Υυμβοφλιο τθσ ΡΥΜ ΑΕ 19 προμελζτεσ και 33 μελζτεσ εφαρμογισ για ςυμβατικά ζργα, κακϊσ και 41 μελζτεσ ζργων βιομθχανοποιθμζνθσ δόμθςθσ. Επίςθσ εκδόκθκαν 50 άδειεσ για ανζγερςθ νζων διδακτθρίων, 20 άδειεσ για κατεδαφίςεισ και υπογράφθκαν 25 νζεσ ςυμβάςεισ καταςκευισ ζργων Φοποκετικθκαν 57 λυόμενεσ αίκουςεσ ελαφροφ τφπου, 20 γραφεία και 12 WC, καλφπτοντασ ζκτακτεσ ανάγκεσ μεταςτζγαςθσ ςχολικϊν μονάδων κακϊσ και 7.615,38 τμ. δάπεδα κλειςτϊν γυμναςτθρίων ςε 23 ςχολεία και ,91 τμ. ςυνκετικϊν δαπζδων ανοιχτϊν γυμναςτθρίων ςε 20 ςχολεία. Ρλοκλθρϊκθκε θ αγορά/απαλλοτρίωςθ 7 οικοπζδων, ςυνολικισ αξίασ ,91, με τθν παρακατάκεςθ τθσ αξίασ τουσ ςτο Φαμείο Σαρακατακθκϊν και Δανείων 8/74

9 Διατζκθκαν τεμάχια ςυνολικά από τα 80 είδθ εξοπλιςμοφ που προμθκεφεται και διακινεί θ ΡΥΜ ΑΕ ςε ςχολεία, με διαςπορά ςε όλθ τθν επικράτεια Υτο πλαίςιο των ιςχυουςϊν οικονομικϊν ςυνκθκϊν, και με βαςικι επιδίωξθ τθν υλοποίθςθ του προγράμματοσ ςχολικισ ςτζγθσ 2010, θ Διοίκθςθ τθσ ΡΥΜ ΑΕ προϊκθςε ςειρά ενεργειϊν, ςτοχεφοντασ ςτθν ορκολογικι διαχείριςθ των πόρων τθσ και ςτον περιοριςμό των λειτουργικϊν δαπανϊν τθσ. Ρι ενζργειεσ που ζχουν τεκεί ςε εφαρμογι από το δεφτερο τρίμθνο 2010 ζχουν αποδϊςει ςθμαντικά οφζλθ από τθ μείωςθ των εξόδων λειτουργίασ.. Για τθν καλφτερθ και αρτιότερθ οργάνωςθ των υπθρεςιϊν τθσ, θ Εταιρεία προχϊρθςε διοικθτικι αναδιάρκρωςθ από τθν οποία προζκυψε ζνα ευζλικτο και λειτουργικό οργανόγραμμα, που οδθγεί ςε αποτελεςματικότερθ διοίκθςθ και ςε εξοικονόμθςθ πόρων. Σαράλλθλα με μια ςειρά δράςεων, επιτεφχκθκε ο περιοριςμόσ των εξόδων λειτουργίασ που ζχει ιδθ αποτυπωκεί ςε ςθμαντικό οικονομικό όφελοσ για τον οργανιςμό ςε ςχζςθ με τα προθγοφμενα ζτθ. Ρι περικοπζσ που πραγματοποιικθκαν αφοροφν ςτθ μείωςθ των αμοιβϊν τθσ διοίκθςθσ, ςτθν κατάργθςθ αμοιβϊν των επιτροπϊν, ςτθ μείωςθ των ενοικίων των λειτουργικϊν χϊρων κακϊσ και ςτον περιοριςμό τουσ μετά από τθν απελευκζρωςθ μιςκωμζνων κτιρίων. Θ Εταιρεία ανζκεςε ςε ορκωτό ελεγκτι μζλουσ του Υ.Ρ.Ν τθ διενζργεια διαχειριςτικοφ ελζγχου για τισ χριςεισ ετϊν 2008 και 2009 τα αποτελζςματα του οποίου κατατζκθκαν ςτθν Εταιρεία τον Ξάρτιο του Φα ςυμπεράςματα που προζκυψαν αξιοποιοφνται ςτθν ςφνταξθ των οικονομικϊν καταςτάςεων τθσ παροφςασ χριςθσ ενϊ προγραμματίηονται παράλλθλα ενζργειεσ βελτίωςθσ των των διαδικαςιϊν λειτουρίασ του λογιςτθρίου. Επίςθσ ςε εξζλιξθ βρίςκεται θ τακτοποίθςθ του Ξθτρϊου Σαγίων θ οποία εκκρεμεί από το χρόνο μετατροπισ του Ο.Σ.Δ.Δ. ςε Ανϊνυμθ Εταιρεία (1/1/1999). Φον Ξάρτιο του 2011 ολοκλθρϊκθκε το πρϊτο μζροσ του ζργου που αφορά ςτισ χριςεισ από 1999 ζωσ 2002 κα προγραμματίηεται θ ολοκλιρωςθ των επόμενων χριςεων μζχρι τθν 30/6/2011. Ξε επιδίωξθ τθ ςυνεχι βελτίωςθ τθσ εςωτερικισ λειτουργίασ, το 2010 υλοποιικθκαν δράςεισ 2010 που ςχετίηονται με το ςφςτθμα παρακολοφκθςθσ ζργων, τον εκςυγχρονιςμό τθσ Αλυςίδασ Εφοδιαςμοφ Εξοπλιςμοφ, το ςφςτθμα γεωγραφικισ απεικόνιςθσ GIS, τθν αξιοποίθςθ τθσ ακίνθτθσ περιουςίασ, και το πρόγραμμα Εταιρικισ Μοινωνικισ Ευκφνθσ. ΜΕΣΑΓΕΝΕΣΕΡΑ ΓΕΓΟΝΟΣΑ Από τθν θμερομθνία κλειςίματοσ τθσ Ματάςταςθσ Μακαρισ Θζςθσ ζωσ ςιμερα δεν ςυνζβθςαν ςθμαντικά γεγονότα που κα μποροφςαν να επθρεάςουν ςθμαντικά τθν εικόνα των οικονομικϊν καταςτάςεων και τθν χρθματοοικονομικι κζςθ τθσ Εταιρείασ τθσ /74

10 ΣΟΧΟΙ ΚΑΙ ΠΡΟΟΠΣΙΚΕ ΓΙΑ ΣΟ 2011 Για το 2011, με τον περιοριςμό του κόςτουσ ωσ βαςικι προτεραιότθτα, οι άξονεσ δράςθσ τθσ ΡΥΜ ΑΕ για τθν υλοποίθςθ του προγράμματοσ εκπαιδευτικϊν υποδομϊν, επικεντρϊνονται: - ςτθν ανάπτυξθ νζων ςχολικϊν υποδομϊν, με προτεραιότθτα τθν κάλυψθ των αυξθμζνων αναγκϊν ςε νθπιαγωγεία και τθν εξάλειψθ τθσ διπλοβάρδιασ, - ςτον εκςυγχρονιςμό και τθν αναβάκμιςθ των υφιςτάμενων ςχολικϊν υποδομϊν με ζμφαςθ ςε ζργα ςτατικισ ενίςχυςθσ και ενεργειακισ εξοικονόμθςθσ, - ςτθν αξιοποίθςθ των προγραμμάτων ςυγχρθματοδοτιςεων με υποβολι προτάςεων των ζργων εκπαιδευτικϊν υποδομϊν που πλθροφν τισ προχποκζςεισ για ζνταξι τουσ ςτο Εκνικό Υτρατθγικό Σλαίςιο Αναφοράσ *ΕΥΣΑ και ςτο Επιχειρθςιακό Σρόγραμμα Σεριβάλλον και Αειφόροσ Ανάπτυξθ *ΕΣΣΕΤΑΑ+ και Σαράλλθλα, ςτοχεφοντασ ςτθν περεταίρω μείωςθ του λειτουργικοφ κόςτουσ και τθ βζλτιςτθ αξιοποίθςθ των διακζςιμων οικονομικϊν πόρων οι δράςεισ επικεντρϊνονται: ςτο ςυνεχι ζλεγχο των εξόδων διοικθτικισ λειτουργίασ, ςτθν αναδιοργάνωςθ τθσ αλυςίδασ εφοδιαςμοφ ςχολικοφ εξοπλιςμοφ, επιδιϊκοντασ τθν αποτελεςματικότερθ διαχείριςθ και τθ δραςτικι μείωςθ του ςθμερινοφ κόςτουσ λειτουργίασ (κατά 50%), ςτθν αξιοποίθςθ τθσ ακίνθτθσ περιουςίασ με ςτόχο τθ αφξθςθ των εςόδων εκμετάλλευςθσ και τθ μείωςθ του ετιςιου κόςτουσ ςυντιρθςθσ ςτθ διεφρυνςθ του φάςματοσ των υπθρεςιϊν και των φορζων ςτουσ οποίουσ παρζχονται, αξιοποιϊντασ τθν τεχνογνωςία του οργανιςμοφ και τθν εμπειρία του ανκρϊπινου δυναμικοφ του. Για το 2011, θ ΡΥΜ ΑΕ προγραμματίηει τθν ζνταξθ ςτα προγράμματα του ΕΥΣΑ και του ΕΣΣΕΤΑΑ 75 ζργων ςυνολικά *ΕΣΣΕΤΑΑ: 8 ζργα και ΕΥΣΑ: 67 ζργα+. Θ ςυνολικι απορροφθτικότθτα των 75 ζργων για το 2011 προχπολογίηεται ςε ,43. Επιπλζον ζχουν προγραμματιςτεί για το 2011 οι παρακάτω δράςεισ: Αρχιτεκτονικόσ διαγωνιςμόσ για το χολείο Ευρωπαϊκισ Παιδείασ ςτθν Κριτθ Θ ΡΥΜ ΑΕ προετοιμάηει τθν υλοποίθςθ διεκνοφσ αρχιτεκτονικοφ διαγωνιςμοφ, με αντικείμενο τθν οριςτικι μελζτθ για το Υχολείο Ευρωπαϊκισ Σαιδείασ ςτο Θράκλειο Μριτθσ..Για τθν υλοποίθςθ του ζργου, το Σανεπιςτιμιο Μριτθσ, με απόφαςθ τθσ Υυγκλιτου, ενζκρινε τθν παραχϊρθςθ ζκταςθσ 15 περίπου ςτρεμμάτων ςτο χϊρο του Σανεπιςτθμίου, ςτθν περιοχι Βοφτεσ του Θρακλείου Μριτθσ. Φο τζταρτο τρίμθνο 2010 ολοκλθρϊκθκαν οι διαδικαςίεσ για το χαρακτθριςμό του χϊρου. Φο Υχολείο Ευρωπαϊκισ Σαιδείασ ιδρφκθκε το 2005 από το Χπουργείο Σαιδείασ, με ςκοπό να υποςτθρίξει τθ λειτουργία του ENISA. Φο Υχολείο ςιμερα ςτεγάηεται ςε μιςκωμζνο κτίριο ςτο Θράκλειο Μριτθσ. Αρχιτεκτονικοί διαγωνιςμοί για άλλα ςχολικά κτίρια Θ ΡΥΜ ΑΕ κα προχωριςει ςτθν υλοποίθςθ αρχιτεκτονικϊν διαγωνιςμϊν και για άλλα ζργα ςχολικισ ςτζγθσ. Φα δφο 10/74

11 ζργα που ζχουν επιλεγεί *εκτόσ από το Υχολείο Ευρωπαϊκισ Σαιδείασ+ είναι το ςχολικό ςυγκρότθμα τθσ Γκράβασ και το Οθπιαγωγείο ςτθν Ακαδθμία Σλάτωνοσ. Για το υφιςτάμενο ςχολικό ςυγκρότθμα τθσ Γκράβασ προβλζπεται να γίνει διαγωνιςμόσ ςε επίπεδο masterplan για τθ ςυνολικι πολεοδομικι αναδιαμόρφωςθ του οικοδομικοφ τετραγϊνου. Φο Οθπιαγωγείο Υτθν Ακαδθμία Σλάτωνοσ είναι νζο ζργο. Φα χρονοδιαγράμματα υλοποίθςθσ των δφο διαγωνιςμϊν κα οριςτικοποιθκοφν το πρϊτο τρίμθνο Ζργο ςτο ιςτορικό κζντρο τθσ Ακινασ Θ διοίκθςθ τθσ ΡΥΜ ΑΕ κα προχωριςει ςτθν αξιοποίθςθ ενόσ ακινιτου που βρίςκεται ςτο ιςτορικό κζντρο τθσ Ακινασ, ςτθν περιοχι τθσ Σλάκασ. Φο οικόπεδο βρίςκεται ςτθν οδό Υχολείου και περιλαμβάνει και χαμθλά κτίςματα ιςτορικισ αξίασ. Εντόσ του πρϊτου τριμινου 2011 κα ολοκλθρωκεί θ αποτφπωςθ των κτιςμάτων και κα καταρτιςκεί ολοκλθρωμζνθ πρόταςθ για τθν αξιοποίθςι τουσ. Απογραφι ςχολικϊν μονάδων Αττικισ - Θεςςαλονίκθσ Φο τζταρτο τρίμθνο 2010 άρχιςε θ ςυλλογι των δθμογραφικϊν και κτιριακϊν δεδομζνων όλων των ςχολικϊν μονάδων τθσ περιφζρειασ Αττικισ, με τθν αποςτολι των απογραφικϊν δελτίων ςτα γραφεία εκπαίδευςθσ.. Υτο πλαίςιο τθσ ςυνεργαςίασ με το Χπουργείο Σαιδείασ, ζχει ηθτθκεί θ παροχι ςτοιχείων λειτουργίασ των ςχολικϊν μονάδων από τθ ςχετικι βάςθ δεδομζνων. *survey.sch.gr+. Φα δθμογραφικά ςτοιχεία ςυλλζγονται ςε ετιςια βάςθ και ςε ςυνδυαςμό με τισ βάςεισ δεδομζνων τθσ Ελλθνικισ Υτατιςτικισ Χπθρεςίασ χρθςιμοποιοφνται για τθν αξιολόγθςθ των αιτθμάτων για τθν ανζγερςθ νζων ςχολικϊν μονάδων. Απζνταξθ ζργων Προγραμματικϊν υμβάςεων και επιχορθγιςεων Θ ΡΥΜ ΑΕ κα προχωριςει ςτθν απζνταξθ ανενεργϊν ζργων με προγραμματικζσ ςυμβάςεισ ι/και επιχορθγιςεισ προσ ΡΦΑ, τα οποία δεν περιλαμβάνονται πλζον ςτο ςχεδιαςμό του Χπουργείου Σαιδείασ. Πιλοτικό πρόγραμμα διαδραςτικισ εκπαίδευςθσ Θ ΡΥΜ ΑΕ εξετάηει τθ δυνατότθτα υλοποίθςθσ ενόσ πιλοτικοφ προγράμματοσ για μικρό αρικμό ςχολείων ςχετικά με τθ δθμιουργία αίκουςασ διδαςκαλίασ με τριςδιάςτατθ προβολι. Υτο πλαίςιο του προγράμματοσ αυτοφ κα τοποκετθκοφν προβολικά ςυςτιματα ςε μία αίκουςα διδαςκαλίασ, τα οποία κα εκπζμπουν τριςδιάςτατθ εικόνα. Θ ΡΥΜ ΑΕ βρίςκεται ςτθ διαδικαςία ζρευνασ και αξιολόγθςθσ των πικανϊν παρόχων, τόςο ςτο κομμάτι του εξοπλιςμοφ, όςο και ςτο κομμάτι του εκπαιδευτικοφ περιεχομζνου. Φο πιλοτικό πρόγραμμα κα υλοποιθκεί ςε ςυνεργαςία με το υπουργείο Σαιδείασ. Πρόγραμμα βελτίωςθσ τθσ πρόςβαςθσ γφρω από τα ςχολεία Θ ΡΥΜ ΑΕ κα προχωριςει ςτθν κατάρτιςθ προδιαγραφϊν για τθν αςφαλι πρόςβαςθ των μακθτϊν ςτα ςχολεία, ςε ςυνεργαςία με το Χπουργείο Σαιδείασ και το Χπουργείο Χποδομϊν, Ξεταφορϊν και Δικτφων. Υφμφωνα με τον προγραμματιςμό τθσ ΡΥΜ ΑΕ, οι προδιαγραφζσ αςφαλοφσ πρόςβαςθσ κα ςυμπεριλθφκοφν ςε όλεσ τισ μελζτεσ νζων διδακτθρίων που κα εκπονθκοφν ςτο μζλλον Πάρκο Κυκλοφοριακισ Αγωγισ Εντόσ του 2011 κα εκπονθκεί θ μελζτθ για τθν υλοποίθςθ ενόσ Σάρκου Μυκλοφοριακισ Αγωγισ ςτο κζντρο των Ακθνϊν. Θ ΡΥΜ ΑΕ ζχει επιλζξει ζνα οικόπεδο ιδιοκτθςίασ τθσ, επιφάνειασ περίπου 3,5 ςτρεμμάτων, το οποίο βρίςκεται ςτα Άνω Σατιςια, για τθ μετατροπι του ςε Σάρκο. 11/74

12 υνεργαςία με ΟΣΑ Θ ΡΥΜ ΑΕ ζχει ξεκινιςει ςτενι ςυνεργαςία με τουσ ΡΦΑ που υλοποιοφν ζργα ςχολικισ υποδομισ μζςω προγραμματικϊν ςυμβάςεων, ςχετικά με τθ ςτενι παρακολοφκθςθ τθσ υλοποίθςθσ του οικονομικοφ αντικειμζνου κάκε ζργου. Υτο πλαίςιο τθσ ςυνεργαςίασ αυτισ, οι υπθρεςίεσ των ΡΦΑ αποςτζλλουν μθνιαία δελτία προόδου προσ τθν αντίςτοιχθ Διεφκυνςθ τθσ ΡΥΜ ΑΕ. Αναβάκμιςθ των υποδομϊν πλθροφορικισ Βρίςκεται ςε εξζλιξθ θ αποτφπωςθ τθσ υφιςτάμενθσ κατάςταςθσ όλων των υποδομϊν πλθροφορικισ τθσ ΡΥΜ ΑΕ. Φα βαςικά ςτοιχεία που κα αποτυπωκοφν αφοροφν ςτθ δομθμζνθ καλωδίωςθ και ςτον εξοπλιςμοφ δικτφου. Ξετά τθν ολοκλιρωςθ τθσ αποτφπωςθσ κα γίνει προγραμματιςμόσ των περαιτζρω ενεργειϊν. φςτθμα ελζγχου πρόςβαςθσ Θ διοίκθςθ τθσ ΡΥΜ ΑΕ κα προχωριςει ςτθ διαδικαςία προκιρυξθσ του ζργου εγκατάςταςθσ ςυςτιματοσ ελζγχου τθσ πρόςβαςθσ ςτα κτίρια του οργανιςμοφ. Φο ςφςτθμα ελζγχου ςτθν είςοδο και ζξοδο των κτιρίων είναι απαραίτθτο τόςο για τθν εφρυκμθ λειτουργία του οργανιςμοφ, όςο και για τθν αςφάλεια των εργαηομζνων. Μθτρϊο παγίων Για τθν τακτοποίθςθ των οικονομικϊν ςτοιχείων, βρίςκεται ςε εξζλιξθ το ζργο ςφνταξθσ ολοκλθρωμζνου μθτρϊου παγίων από ομάδα ορκωτϊν λογιςτϊν. Σροποποίθςθ Κανονιςμϊν Εςωτερικισ Οργάνωςθσ και Λειτουργίασ, και του Γενικοφ Κανονιςμοφ Προςωπικοφ Θ ΡΥΜ ΑΕ κα προχωριςει ςτθν τροποποίθςθ του Μανονιςμοφ Εςωτερικισ Ρργάνωςθσ και Νειτουργίασ *ΜΕΡΝ+ και του Γενικοφ Μανονιςμοφ Σροςωπικοφ *ΓΜΣ Αξιολόγθςθ προςωπικοφ ςε εξαμθνιαία βάςθ Θ ΡΥΜ ΑΕ υλοποίθςε -για πρϊτθ φορά μετά τθ μετατροπι τθσ ςε ΑΕ- τθ διαδικαςία αξιολόγθςθσ προςωπικοφ το Οοζμβριο Δεκζμβριο Για το ζτοσ 2011 προγραμματίηεται θ επανάλθψθ τθσ διαδικαςίασ με τθ διαμόρφωςθ δελτίων Αξιολόγθςθσ ϊςτε να αποτυπόνονται ν ςτοιχεία ςχετικά με τθν επάρκεια, τθν αποδοτικότθτα και τθν εργαςιακι ςυμπεριφορά των υπαλλιλων ςτθν εκτζλεςθ των κακθκόντων τουσ. ΚΙΝΔΤΝΟΙ Θ Εταιρία είναι εκτεκειμζνθ ςε χρθματοοικονομικοφσ κινδφνουσ, όπωσ ο κίνδυνοσ τθσ αγοράσ, ο πιςτωτικόσ κίνδυνοσ και ο κίνδυνοσ ρευςτότθτασ. Φο πρόγραμμα διαχείριςθσ κινδφνων τθσ εταιρίασ, διενεργείται από τθ Διοίκθςθ, και ςτοχεφει ςτον περιοριςμό τθσ αρνθτικισ επίδραςθσ ςτα χρθματοοικονομικά αποτελζςματα από τθν αδυναμία πρόβλεψθσ των χρθματοοικονομικϊν αγορϊν και τισ διακυμάνςεισ των μεταβλθτϊν κόςτουσ και πωλιςεων. Φα χρθματοοικονομικά μζςα τθσ Εταιρίασ αποτελοφνται κυρίωσ από κατακζςεισ ςε τράπεηεσ και δικαιϊματα υπερανάλθψθσ ςε τράπεηεσ. υναλλαγματικόσ Κίνδυνοσ Ρ ςυναλλαγματικόσ κίνδυνοσ κυρίωσ προκφπτει από εμπορικζσ ςυναλλαγζσ ςε ξζνο νόμιςμα όπωσ επίςθσ και από κακαρζσ επενδφςεισ ςε οικονομικζσ οντότθτεσ του εξωτερικοφ. Ρ κίνδυνοσ ςυναλλαγματικϊν ιςοτιμιϊν προκφπτει από τθν ιςοτιμία των 12/74

13 διαφόρων νομιςμάτων ζναντι του ευρϊ και αντιςτακμίηεται από αντίςτοιχεσ υποχρεϊςεισ, όπωσ δάνεια, του ίδιου νομίςματοσ. Θ εταιρία δεν προαγοράηει ι προπωλεί ςυνάλλαγμα, ζχει ςυναλλαγζσ ςε ξζνο νόμιςμα κυρίωσ από τισ βραχυπρόκεςμεσ επενδφςεισ ςε Γιζν (JPY) με προςυμφωνθμζνθ τιμι εξαγοράσ (μθδενικοφ κινδφνου) και ο τραπεηικόσ δανειςμόσ τθσ εταιρείασ είναι αποκλειςτικά ςε ευρϊ με αποτζλεςμα ο ςυναλλαγματικόσ κίνδυνοσ να μθν επθρεάηει τθν εταιρία. Κίνδυνοσ Επιτοκίου Ρι δανειακζσ υποχρεϊςεισ τθσ εταιρίασ δεν είναι εκτεκειμζνεσ ςτισ μεταβολζσ του επιτοκίου διότι τα μακροπρόκεςμα δάνεια είναι ςτακεροφ επιτοκίου. Κίνδυνοσ τιμών Θ εταιρεία δεν εκτίκεται ςε κίνδυνο τιμϊν. Ρι τιμζσ τθσ παροχισ υπθρεςιϊν δεν αποτελοφν πθγι κινδφνου, όπωσ και το κόςτοσ των παρεχόμενων υπθρεςιϊν. Πιςτωτικόσ Κίνδυνοσ Θ ζκκεςθ τθσ εταιρίασ όςον αφορά τον πιςτωτικό κίνδυνο περιορίηεται ςτα χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία που αφοροφν διάφορεσ απαιτιςεισ. Θ Διοίκθςθ τθσ Εταιρίασ κεωρεί ότι τα χρθματοοικονομικά ςτοιχεία τα οποία δεν ζχουν απομειωκεί είναι υψθλισ πιςτωτικισ ποιότθτασ με αποτζλεςμα να μθν υπάρχουν ςθμαντικζσ ςυγκεντρϊςεισ πιςτωτικοφ κινδφνου. Κίνδυνοσ Ρευςτότθτασ Θ διαχείριςθ τθσ ρευςτότθτασ επιτυγχάνεται με τον κατάλλθλο ςυνδυαςμό χρθματικϊν διακεςίμων και εγκεκριμζνων τραπεηικϊν πιςτϊςεων. Θ Διοίκθςθ τθσ εταιρείασ για τθν αντιμετϊπιςθ κινδφνων ρευςτότθτασ φροντίηει να ρυκμίηει ανάλογα το φψοσ των χρθματικϊν διακεςίμων και να εξαςφαλίηει επαρκϊσ τθν φπαρξθ διακεςίμων τραπεηικϊν πιςτϊςεων και κρατικϊν επιχορθγιςεων. Θ λθκτότθτα των χρθματοοικονομικϊν υποχρεϊςεων τθσ εταιρίασ αναλφονται ωσ εξισ: ζωσ 1 ζτοσ πζρα του ενόσ ζτουσ Ξακροπρόκεςμα δάνεια 0, ,68 Σρομθκευτζσ και λοιπζσ εμπορικζσ υποχρεϊςεισ ,32 0,00 Ξακροπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ πλθρωτζεσ ςτθν επόμενθ χριςθ ,58 0,00 φνολα , ,68 Κίνδυνοσ Κεφαλαίου Θ διαχείριςθ τθσ ρευςτότθτασ επιτυγχάνεται με τον κατάλλθλο ςυνδυαςμό χρθματικϊν διακεςίμων και εγκεκριμζνων τραπεηικϊν πιςτϊςεων. Ρι ςτόχοι τθσ Διοίκθςθσ τθσ εταιρείασ ςε ςχζςθ με τθ διαχείριςθ κεφαλαίου είναι να διαςφαλίςει τθ δυνατότθτα απρόςκοπτθσ λειτουργίασ τθσ Εταιρίασ, με ςκοπό να παρζχει ικανοποιθτικζσ αποδόςεισ ςτουσ μετόχουσ και να διατθριςει ιδανικι κατανομι κεφαλαίου 13/74

14 μειϊνοντασ κατ αυτόν τον τρόπο το κόςτοσ κεφαλαίου. Θ εταιρεία παρακολουκεί τα κεφάλαιά τθσ με βάςθ το ςυντελεςτι μόχλευςθσ. Ρ εν λόγω ςυντελεςτισ υπολογίηεται διαιρϊντασ τον κακαρό δανειςμό με τα ςυνολικά απαςχολοφμενα κεφάλαια. Ρ κακαρόσ δανειςμόσ υπολογίηεται ωσ το «Υφνολο δανειςμοφ» (βραχυπρόκεςμου και μακροπρόκεςμου) μείον τα «Φαμειακά διακζςιμα και ταμειακά ιςοδφναμα». Φα ςυνολικά απαςχολοφμενα κεφάλαια υπολογίηονται ωσ «Κδια κεφάλαια» όπωσ εμφανίηονται ςτον ιςολογιςμό ςυν τον κακαρό δανειςμό. Ρ ςυντελεςτισ μόχλευςθσ ςτισ 31 Δεκεμβρίου 2010 ζχει ωσ εξισ: ΥΨΟΡΝΡ ΔΑΟΕΙΥΞΡΧ ,26 ΜΕΙΟΝ: ΣΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΙΜΑ & ΣΑΜΙΑΚΑ ΙΟΔΤΝΑΜΑ ,96 ΚΑΘΑΡΟ ΔΑΝΕΙΜΟ ,30 ΙΔΙΑ ΜΕΦΑΝΑΙΑ ,86 ΤΝΟΛΙΚΑ ΑΠΑΧΟΛΟΤΜΕΝΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ,16 ΤΝΣΕΛΕΣΗ ΜΟΧΛΕΤΗ 96% ΗΜΑΝΣΙΚΕ ΤΝΑΛΛΑΓΕ ΜΕΣΑΞΤ ΣΩΝ ΤΝΔΕΔΕΜΕΝΩΝ ΜΕΡΩΝ Ματά τθ διάρκεια τθσ χριςθσ 2010 δόκθκαν αμοιβζσ και ζξοδα παράςταςθσ Διοικθτικοφ Υυμβουλίου ςυνολικοφ ποςοφ ευρϊ ,73 Δεν ζχουν χορθγθκεί δάνεια ςε μζλθ του Δ.Υ. ι λοιπά διευκυντικά ςτελζχθ τθσ Εταιρείασ και τισ οικογζνειζσ τουσ. λεσ οι ςυναλλαγζσ που περιγράφονται ανωτζρω ζχουν πραγματοποιθκεί υπό τουσ ςυνικεισ όρουσ τθσ αγοράσ. ΤΜΠΕΡΑΜΑ Σιςτεφοντασ ότι θ πορεία τθσ Εταιρίασ κρίνεται ικανοποιθτικι, λαμβάνοντασ υπόψθ και τισ διαμορφοφμενεσ ςυνκικεσ τθσ αγοράσ, καλοφμε τθν Γενικι Υυνζλευςθ να εγκρίνει τισ Ρικονομικζσ Ματαςτάςεισ για τθ χριςθ 2010, δθλαδι τθν Ματάςταςθ Μακαρισ Θζςθσ, τθν Ματάςταςθ Υυνολικϊν Εςόδων, τον Σίνακα Ξεταβολισ Ιδίων Μεφαλαίων, τθν Ματάςταςθ Φαμειακϊν Τοϊν και τισ ςυνθμμζνεσ Υθμειϊςεισ, για τθ χριςθ που ζλθξε τθν 31θ Δεκεμβρίου 2010, να απαλλάξει το Διοικθτικό Υυμβοφλιο και τουσ Ελεγκτζσ από κάκε ευκφνθ και να ορίςει τουσ ελεγκτζσ τθσ χριςεωσ Ξε τιμι, Για το Διοικθτικό Υυμβοφλιο Ο ΠΡΟΕΔΡΟ ΣΟΤ Δ. Ο ΔΙΕΤΘΤΝΩΝ ΤΜΒΟΤΛΟ ΚΕΡΧΟΤΛΑ ΠΑΝΑΓΙΩΣΗ ΔΡΟΤΛΙΑ ΗΡΑΚΛΗ 14/74

15 Γ ν ϊ ς θ Ε μ π ε ι ρ ί α Α ξ ι ο π ι ς τ ί α 2. Ζκκεςθ Ελζγχου Ανεξάρτθτων Ορκωτϊν Ελεγκτϊν Προσ τουσ Μετόχουσ τθσ «ΟΡΓΑΝΙΜΟ ΧΟΛΙΚΩΝ ΚΣΙΡΙΩΝ ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ» Ζκκεςθ επί των Οικονομικϊν Καταςτάςεων Ελζγξαμε τισ ςυνθμμζνεσ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ «ΡΤΓΑΟΙΥΞΡΥ ΥΧΡΝΙΜΩΟ ΜΦΙΤΙΩΟ Α.Ε», που αποτελοφνται από τθν κατάςταςθ οικονομικισ κζςθσ τθσ 31 Δεκεμβρίου 2010, τισ καταςτάςεισ ςυνολικοφ ειςοδιματοσ, μεταβολϊν ιδίων κεφαλαίων και ταμειακϊν ροϊν τθσ χριςεωσ που ζλθξε τθν θμερομθνία αυτι, κακϊσ και περίλθψθ ςθμαντικϊν λογιςτικϊν αρχϊν και μεκόδων και λοιπζσ επεξθγθματικζσ πλθροφορίεσ. Ευκφνθ τθσ Διοίκθςθσ για τισ Οικονομικζσ Καταςτάςεισ Θ διοίκθςθ είναι υπεφκυνθ για τθν κατάρτιςθ και εφλογθ παρουςίαςθ αυτϊν των οικονομικϊν καταςτάςεων ςφμφωνα με τα Διεκνι Σρότυπα Χρθματοοικονομικισ Αναφοράσ, όπωσ αυτά ζχουν υιοκετθκεί από τθν Ευρωπαϊκι Ζνωςθ, όπωσ και για εκείνεσ τισ εςωτερικζσ δικλείδεσ, που θ διοίκθςθ κακορίηει ωσ απαραίτθτεσ, ϊςτε να κακίςταται δυνατι θ κατάρτιςθ οικονομικϊν καταςτάςεων απαλλαγμζνων από ουςιϊδθ ανακρίβεια που οφείλεται είτε ςε απάτθ είτε ςε λάκοσ. Ευκφνθ του Ελεγκτι Θ δικι μασ ευκφνθ είναι να εκφράςουμε γνϊμθ επί αυτϊν των οικονομικϊν καταςτάςεων με βάςθ τον ζλεγχό μασ. Διενεργιςαμε τον ζλεγχό μασ ςφμφωνα με τα Διεκνι Σρότυπα Ελζγχου. Φα πρότυπα αυτά απαιτοφν να ςυμμορφωνόμαςτε με κανόνεσ δεοντολογίασ, κακϊσ και να ςχεδιάηουμε και διενεργοφμε τον ζλεγχο με ςκοπό τθν απόκτθςθ εφλογθσ διαςφάλιςθσ για το εάν οι οικονομικζσ καταςτάςεισ είναι απαλλαγμζνεσ από ουςιϊδθ ανακρίβεια. Ρ ζλεγχοσ περιλαμβάνει τθ διενζργεια διαδικαςιϊν για τθν απόκτθςθ ελεγκτικϊν τεκμθρίων, ςχετικά με τα ποςά και τισ γνωςτοποιιςεισ ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ. Ρι επιλεγόμενεσ διαδικαςίεσ βαςίηονται ςτθν κρίςθ του ελεγκτι περιλαμβανομζνθσ τθσ εκτίμθςθσ των κινδφνων ουςιϊδουσ ανακρίβειασ των οικονομικϊν καταςτάςεων, που οφείλεται είτε ςε απάτθ είτε ςε λάκοσ. Ματά τθ διενζργεια αυτϊν των εκτιμιςεων κινδφνου, ο ελεγκτισ εξετάηει τισ εςωτερικζσ δικλείδεσ που ςχετίηονται με τθν κατάρτιςθ και εφλογθ παρουςίαςθ των οικονομικϊν καταςτάςεων τθσ εταιρείασ, με ςκοπό το ςχεδιαςμό ελεγκτικϊν διαδικαςιϊν κατάλλθλων για τισ περιςτάςεισ, αλλά όχι με ςκοπό τθν ζκφραςθ γνϊμθσ επί τθσ αποτελεςματικότθτασ των εςωτερικϊν δικλείδων τθσ εταιρείασ. Ρ ζλεγχοσ περιλαμβάνει επίςθσ τθν αξιολόγθςθ τθσ καταλλθλότθτασ των λογιςτικϊν αρχϊν και μεκόδων που χρθςιμοποιικθκαν και του εφλογου των εκτιμιςεων που ζγιναν από τθ διοίκθςθ, κακϊσ και αξιολόγθςθ τθσ ςυνολικισ παρουςίαςθσ των οικονομικϊν καταςτάςεων. 15/74

16 Γ ν ϊ ς θ Ε μ π ε ι ρ ί α Α ξ ι ο π ι ς τ ί α Σιςτεφουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμιρια που ζχουμε ςυγκεντρϊςει είναι επαρκι και κατάλλθλα για τθ κεμελίωςθ τθσ ελεγκτικισ μασ γνϊμθσ. Βάςθ για Γνϊμθ με Επιφφλαξθ Από τον ζλεγχό μασ, δεν κατζςτθ δυνατό να αποκτιςουμε επαρκι και κατάλλθλθ ελεγκτικι τεκμθρίωςθ για το ποςό των ,39, που περιλαμβάνεται ςτο κονδφλι του ιςολογιςμοφ «Υχολικά κτίρια υπό εκτζλεςθ» και αποτελείται από το, κόςτοσ απόκτθςθσ των γθπζδων ωσ και καταςκευισ των επ αυτϊν ςχολικϊν κτιρίων όπωσ αυτό διαμορφϊκθκε ςε προθγοφμενεσ χριςεισ και ςτθν κλειόμενθ μετά τθν ζκπτωςθ των ςχετικϊν επιχορθγιςεων που ειςπράχκθκαν από το Ελλθνικό Δθμόςιο, δεδομζνου ότι θ δθμιουργία από τθν ελεγχόμενθ εταιρία του ςχετικοφ μθτρϊου παγίων ςτοιχείων θ οποία άρχιςε εντόσ τθσ κλειόμενθσ χριςεωσ, προβλζπεται να ολοκλθρωκεί εντόσ τθσ τρζχουςασ χριςεωσ. Γνϊμθ με Επιφφλαξθ Ματά τθ γνϊμθ μασ, εκτόσ από τισ πικανζσ επιπτϊςεισ του κζματοσ που μνθμονεφεται ςτθν παράγραφο Βάςθ για Γνϊμθ με Επιφφλαξθ, οι ςυνθμμζνεσ οικονομικζσ καταςτάςεισ παρουςιάηουν εφλογα, από κάκε ουςιϊδθ άποψθ, τθν οικονομικι κζςθ τθσ Εταιρείασ «ΡΤΓΑΟΙΥΞΡΥ ΥΧΡΝΙΜΩΟ ΜΦΙΤΙΩΟ Α.Ε» κατά τθν 31 Δεκεμβρίου 2010 και τθ χρθματοοικονομικι τθσ επίδοςθ και τισ ταμειακζσ τθσ ροζσ για τθ χριςθ που ζλθξε τθν θμερομθνία αυτι ςφμφωνα με τα Διεκνι Σρότυπα Χρθματοοικονομικισ Αναφοράσ, όπωσ αυτά ζχουν υιοκετθκεί από τθν Ευρωπαϊκι Ζνωςθ. Θζματα Ζμφαςθσ Χωρίσ να διατυπϊνουμε περαιτζρω επιφφλαξθ ςτθ γνϊμθ μασ, εφιςτοφμε τθν προςοχι ςασ ςτα εξισ: 1) Υτο πιςτωτικό υπόλοιπο του λογαριαςμοφ του πακθτικοφ «Νοιπζσ Βραχυπρόκεςμεσ Χποχρεϊςεισ» περιλαμβάνεται ποςό ,39 που αφορά ςε αδιάκετο υπόλοιπο επιχορθγιςεων από το Ελλθνικό Δθμόςιο, προερχόμενο από προθγοφμενεσ χριςεισ, του οποίου θ τακτοποίθςθ του εκκρεμεί. Φο Διοικθτικό Υυμβοφλιο τθσ εταιρείασ ςτθν 492 θ ςυνεδρίαςι του αποφάςιςε να προτείνει ςτθ μζλλουςα να ςυνζλκει Φακτικι Γενικι Υυνζλευςθ των μετόχων τθν κεφαλαιοποίθςθ του ποςοφ αυτοφ. 2) H εταιρία δεν ζχει ελεγχκεί φορολογικά για τισ χριςεισ 2007 ζωσ 2009 ωσ επίςθσ και για τθν κλειόμενθ χριςθ 2010, από τθν οποία ςφμφωνα με το άρκρο 12 του Ο 3842/2010 καταργικθκε θ προβλεπόμενθ από το άρκρο 2 του Ο. 3027/2002 απαλλαγι από το φόρο ειςοδιματοσ. 3) Δεν ςχθματίςτθκε πρόβλεψθ ςε βάροσ των αποτελεςμάτων τθσ κλειόμενθσ χριςεωσ επειδι, ςφμφωνα με τθν απαντθτικι επιςτολι τθσ Οομικισ Χπθρεςίασ τθσ εταιρείασ, δεν είναι δυνατό να εκτιμθκεί θ τελικι ζκβαςθ και το πικανολογοφμενο ποςό που κα επιδικαςτεί για αξιϊςεισ τρίτων κατά τθσ εταιρείασ ςυνολικοφ ποςοφ ευρϊ 16/74

17 Γ ν ϊ ς θ Ε μ π ε ι ρ ί α Α ξ ι ο π ι ς τ ί α ,00 περίπου, οι οποίεσ αναφζρονται ςτθν παράγραφο των ςθμειϊςεων επί των οικονομικϊν καταςτάςεων τθσ χριςεωσ 2010 και ςφμφωνα με τθν ίδια ωσ άνω επιςτολι ο κφριοσ όγκοσ των αξιϊςεων κατά τθσ εταιρείασ αφοροφν ςε δικαςτικό κακοριςμό αποηθμιϊςεων για απαλλοτριϊςεισ ακινιτων. 4) Υτθν κλειόμενθ χριςθ αναμορφϊκθκαν οριςμζνα ςτοιχεία των Ματαςτάςεων τθσ Ρικονομικισ Θζςθσ και του Υυνολικοφ Ειςοδιματοσ που αφοροφςαν ςε προθγοφμενεσ χριςεισ. Ανάλυςθ των κινιςεων αυτϊν παρατίκεται ςτθν παράγραφο 4.33 των ςθμειϊςεων επί των οικονομικϊν καταςτάςεων τθσ χριςεωσ Αναφορά επί Άλλων Νομικϊν και Κανονιςτικϊν Θεμάτων Επαλθκεφςαμε τθ ςυμφωνία και τθν αντιςτοίχθςθ του περιεχομζνου τθσ Ζκκεςθσ Διαχείριςθσ του Διοικθτικοφ Υυμβουλίου με τισ ςυνθμμζνεσ οικονομικζσ καταςτάςεισ, ςτα πλαίςια των οριηόμενων από τα άρκρα 43α και 37 του Μ.Ο. 2190/1920. Ακινα, 6 Ιουνίου 2011 Οι Ορκωτοί Ελεγκτζσ Λογιςτζσ ΝΙΚΟΛΑΟ ΧΡ. ΚΑΛΛΕ ΠΑΝΑΓΙΩΣΗ ΧΑΡ. ΑΛΑΜΑΝΟ Αρ Μ ΟΕΛ: Αρ Μ ΟΕΛ: υνεργαηόμενοι Ορκωτοί Λογιςτζσ α.ε. μζλοσ τθσ Crowe Horwath International Φωκ. Οζγρθ 3, Ακινα Αρ Ξ ΥΡΕΝ /74

18 Ρι Ρικονομικζσ Ματαςτάςεισ που παρατίκενται ςτισ ςελίδεσ από 18 ζωσ 74, ςυντάχκθκαν ςφμφωνα με τα Διεκνι Σρότυπα Χρθματοοικονομικισ Αναφοράσ, όπωσ αυτά ζχουν υιοκετθκεί από τθν Ευρωπαϊκι Ζνωςθ, εγκρίκθκαν από το Διοικθτικό Υυμβοφλιο ςτισ 02/06/2011 και υπογράφονται από τουσ: Ρ ΣΤΡΕΔΤΡΥ ΦΡΧ Δ.Υ. Ρ ΔΙΕΧΘΧΟΩΟ ΥΧΞΒΡΧΝΡΥ ΜΕΤΧΡΧΝΑΥ ΣΑΟΑΓΙΩΦΘΥ ΔΤΡΧΝΙΑΥ ΘΤΑΜΝΘΥ ΑΔΦ: Ξ ΑΔΦ: ΑΘ Ρ ΡΙΜΡΟΡΞΙΜΡΥ ΔΙΕΧΘΧΟΦΘΥ Θ ΣΤΡΛΥΦΑΞΕΟΘ ΝΡΓΙΥΦΘΤΙΡΧ ΤΡΧΞΕΝΙΩΦΘΥ ΓΕΩΤΓΙΡΥ ΑΔΦ: Χ ΧΤΧΥΡΧΡΧ ΓΡΧΥΘ ΣΑΟΑΓΙΩΦΑ ΑΤ. ΑΔΕΙΑΥ Ρ.Ε.Ε. Α ΦΑΠΕΩΥ, /74

19 Ποςά ςε ΕΝΕΡΓΗΣΙΚΟ 3.1 Ετιςια Κατάςταςθ Οικονομικισ Θζςθσ Μθ κυκλοφοροφντα τοιχεία Ενεργθτικό θμείωςθ Τπόλοιπο 31/12/2010 Αναμορφωμζνο Τπόλοιπο 31/12/2009 Ενςϊματεσ ακινθτοποιιςεισ , ,86 Επενδφςεισ ςε ακίνθτα , ,00 Υχολικά κτίρια υπό εκτζλεςθ , ,41 Άυλα περιουςιακά ςτοιχεία , ,26 Νοιπζσ μακροπρόκεςμεσ απαιτιςεισ , ,50 φνολο μθ κυκλοφοροφντοσ ενεργθτικοφ , ,03 Κυκλοφοροφν ενεργθτικό Νοιπζσ απαιτιςεισ , ,12 Χρθματοοικονομικά ςτοιχεία ςε εφλογθ αξία μζςω των αποτελεςμάτων ,44 946,44 Φαμιακά διακζςιμα και ιςοδφναμα , ,42 Υφνολο κυκλοφοροφντοσ ενεργθτικοφ , ,98 ΤΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΣΙΚΟΤ , ,01 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Κδια κεφάλαια αποδιδόμενα ςτουσ μετόχουσ Ξετοχικό κεφάλαιο , ,07 Νοιπά αποκεματικά , ,90 Αποτελζςματα εισ νζον , ,93 ΤΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ , ,04 ΤΠΟΧΡΕΩΕΙ Μακροπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ Χποχρεϊςεισ παροχϊν προςωπικοφ λόγω εξόδου από τθν υπθρεςία , ,00 Μρατικζσ επιχορθγιςεισ ,04 0,00 Ξακροπρόκεςμεσ δανειακζσ υποχρεϊςεισ , ,26 Ξακροπρόκεςμεσ χρθματοοικονομικζσ υποχρεϊςεισ , ,30 Αναβαλλόμενεσ φορολογικζσ υποχρεϊςεισ ,87 0,00 φνολο μακροπρόκεςμων υποχρεϊςεων , ,56 Βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ Σρομθκευτζσ και λοιπζσ εμπορικζσ υποχρεϊςεισ , ,51 Νοιπζσ βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ , ,77 Φρζχουςεσ φορολογικζσ υποχρεϊςεισ , ,55 Φρζχων φόροσ ειςοδιματοσ ,57 0,00 Ξακροπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ πλθρωτζεσ ςτθν επόμενθ χριςθ , ,58 φνολο βραχυπρόκεςμων υποχρεϊςεων , ,41 φνολο υποχρεϊςεων , ,97 ΤΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΤΠΟΧΡΕΩΕΩΝ , ,01 19/74

20 3.2 Ετιςια Κατάςταςθ υνολικϊν Εςόδων Ποςά ςε θμεί ωςθ Αναμορφωμζνα ποςά Σωλιςεισ ,00 0,00 Άλλα ζςοδα εκμετάλλευςθσ , ,27 Σαροχζσ ςε εργαηομζνουσ , ,14 Αποςβζςεισ , ,13 Άλλα ζξοδα εκμετάλλευςθσ , ,11 Αποτελζςματα εκμετάλλευςθσ , ,11 Χρθματοοικονομικά ζςοδα , ,91 Χρθματοοικονομικά ζξοδα , ,66 Αποτελζςματα πριν από φόρουσ , ,86 Φόροσ ειςοδιματοσ ,18 0,00 Αποτελζςματα μετά από φόρουσ , ,86 Κακαρό κζρδοσ/(ηθμία) χριςθσ , ,86 Λοιπά ςυνολικά ειςοδιματα Λοιπά ςυνολικά ζςοδα για τθν περίοδο μετά από φόρουσ 0,00 0,00 υγκεντρωτικά ςυνολικά ζςοδα για τθ περίοδο μετά από φόρουσ , ,86 Κζρδθ μετά από φόρουσ ανά μετοχι (ςε ευρϊ) , ,86 > Αποτζλεςμα προ φόρων χρθματοδοτικϊν, επενδυτικϊν αποτελεςμάτων & αποςβζςεων , ,98 > Αποτζλεςμα προ φόρων χρθματοδοτικϊν & επενδυτικϊν αποτελεςμάτων , ,11 20/74

21 3.3 Ετιςια Κατάςταςθ Μεταβολϊν Ιδίων Κεφαλαίων Σοςά ςε Μετοχικό κεφάλαιο Λοιπά αποκζματικα Αποτελζςματα εισ νζον Τπόλοιπα Ιδίων Κεφαλαίων , ςφμφωνα με τα ΔΠΧΠ (δθμοςιευμζνο) , , , ,48 Αναμορφϊςεισ κονδυλίων , ,42 Αναμορφωκζντα Τπόλοιπα Ιδίων Κεφαλαίων , ςφμφωνα με τα ΔΠΧΠ , , , ,90 Μεταβολι ιδίων Κεφαλαίων για τθ χριςθ Αναγνϊριςθ των αποκεματικϊν τθσ προθγοφμενθσ χριςθσ λόγω ζγκριςισ τουσ από τθν τακτικι Γ.Υ. των μετόχων , ,28 0,00 Μακαρό ειςόδθμα καταχωρθμζνο απ' ευκείασ ςτθ κακαρι κζςθ 0,00 Μακαρά Αποτελζςματα χριςθσ , ,86 υνολικό Αναγνωριηόμενο Κζρδοσ/ηθμιά Περιόδου 0, , , ,86 Τπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά τθν , , , ,04 φνολο Τπόλοιπα Ιδίων Κεφαλαίων , ςφμφωνα με τα ΔΠΧΠ , , , ,04 Μεταβολι ιδίων Κεφαλαίων για τθ χριςθ Αναγνϊριςθ των αποκεματικϊν τθσ προθγοφμενθσ χριςθσ λόγω ζγκριςισ τουσ από τθν τακτικι Γ.Υ. των μετόχων 9.886, ,74 0,00 Μακαρό ειςόδθμα καταχωρθμζνο απ' ευκείασ ςτθ κακαρι κζςθ , ,26 Μακαρά Αποτελζςματα χριςθσ , ,57 υνολικό Αναγνωριηόμενο Κζρδοσ/ηθμιά Περιόδου 0, , , ,83 Τπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά τθν , , , ,21 21/74

22 3.4 Ετιςια Κατάςταςθ Σαμειακϊν Ροϊν (Ζμμεςθ Μζκοδοσ) Σοςά ςε ΧΡΗΗ 2010 ΧΡΗΗ 2009 Λειτουργικζσ δραςτθριότθτεσ Μζρδθ προ φόρων , ,86 Πλζον / μείον προςαρμογζσ για: Αποςβζςεισ , ,13 Σροβλζψεισ , ,00 Αποτελζςματα (ζςοδα, ζξοδα, κζρδθ και ηθμιζσ) επενδυτικισ δραςτθριότθτασ , ,91 Πλζον / μείον προςαρμογζσ για μεταβολζσ λογαριαςμών κεφαλαίου κίνθςθσ ι που ςχετίηονται με τισ λειτουργικζσ δραςτθριότθτεσ Ξείωςθ / (αφξθςθ) αποκεμάτων 0,00 0,00 Ξείωςθ / (αφξθςθ) απαιτιςεων , ,59 Αφξθςθ / (μείωςθ) υποχρεϊςεων (πλθν τραπεηϊν) , ,59 φνολο ειςροϊν / (εκροϊν) από λειτουργικζσ δραςτθριότθτεσ (α) , ,54 Επενδυτικζσ δραςτθριότθτεσ Αγορά ενςϊματων και άχλων παγίων ςτοιχείων , ,17 Ειςπράξεισ επορθγιςεων για επενδυτικοφσ ςκοποφσ , ,71 Φόκοι ειςπραχκζντεσ , ,91 φνολο ειςροϊν / (εκροϊν) από επενδυτικζσ δραςτθριότθτεσ (β) , ,55 Χρθματοδοτικζσ δραςτθριότθτεσ Ειςπράξεισ από εκδοκζντα / αναλθφκζντα δάνεια 0, ,00 Εξοφλιςεισ δανείων , ,40 Εξοφλιςεισ τόκων που ζχουν κεφαλαιοποιθκεί , ,49 Ξερίςματα πλθρωκζντα 0,00 0,00 φνολο ειςροϊν / (εκροϊν) από χρθματοδοτικζσ δραςτθριότθτεσ (γ) , ,89 Κακαρι αφξθςθ / (μείωςθ) ςτα ταμειακά διακζςιμα και ιςοδφναμα περιόδου (α)+(β)+(γ) , ,90 Σαμειακά διακζςιμα και ιςοδφναμα ζναρξθσ περιόδου , ,32 Σαμειακά διακζςιμα και ιςοδφναμα λιξθσ περιόδου , ,42 Ρι επιςυναπτόμενεσ ςθμειϊςεισ που αναφζρονται ςτισ ςελίδεσ 23 ζωσ 74 αποτελοφν αναπόςπαςτο μζροσ των Ετιςιων Ρικονομικϊν Ματαςτάςεων. 22/74

23 4. θμειϊςεισ επί των Οικονομικϊν καταςτάςεων 4.1. φςταςθ και δραςτθριότθτεσ τθσ Εταιρείασ Γενικζσ Πλθροφορίεσ Φο Οομικό Σρόςωπο Δθμοςίου Δικαίου με τθν επωνυμία «ΡΤΓΑΟΙΥΞΡΥ ΥΧΡΝΙΜΩΟ ΜΦΙΤΙΩΟ ΑΟΩΟΧΞΘ ΕΦΑΙΤΕΙΑ» (εφεξισ «Ρ.Υ.Μ.» ι «θ Εταιρεία»), που ιδρφκθκε με το Ο.Δ. 4247/1962 (ΦΕΜ Α 155) «Σερί ιδρφςεωσ Ρργανιςμοφ Υχολικϊν Μτιρίων (Ρ.Υ.Μ.)», το οποίο αντικαταςτάκθκε από τον Α.Ο, 627/1968 (ΦΕΜ Α 266) «Σερί ιδρφςεωσ Ρργανιςμοφ Υχολικϊν Μτιρίων Μαι Υυςτάςεωσ παρά τω Χπουργείο Σαιδείασ και Θρθςκευμάτων Διευκφνςεωσ Σρογραμματιςμοφ και Ερευνϊν», όπωσ ο Οόμοσ αυτόσ μεταγενζςτερα τροποποιικθκε και ςυμπλθρϊκθκε, μετατράπθκε ςε Ανϊνυμθ Εταιρεία βάςει του Σ.Δ. 414/1998 (ΦΕΜ Α 291). Θ Ανϊνυμθ Εταιρεία λειτουργεί ςφμφωνα με το καταςτατικό τθσ και χάριν του Δθμοςίου ςυμφζροντοσ κατά τουσ κανόνεσ τθσ ιδιωτικισ οικονομίασ, διεπόμενθ από τισ διατάξεισ του Μ.Ο. 2190/1920 «Σερί Ανωνφμων Εταιρειϊν» και του Ο. 2414/1996 «Εκςυγχρονιςμόσ των Δθμοςίων Επιχειριςεων και Ρργανιςμϊν και άλλεσ διατάξεισ», όπωσ τροποποιικθκε και ιςχφει. Θ ζδρα τθσ Εταιρείασ βρίςκεται ςτο Διμο Ακθναίων (οδόσ Φαβιζρου 30, Φ.Μ , Ακινα). Είναι εγγεγραμμζνθ ςτο Ξθτρϊο Ανωνφμων Εταιρειϊν του Χπουργείου Ανάπτυξθσ με αρικμό μθτρϊου Α.Ε. (ΑΤ.Ξ.Α.Ε.) 42017/01/Β/98/19. Θ διάρκεια τθσ Εταιρείασ, ςφμφωνα με το Ματαςτατικό τθσ ζχει οριςτεί ςτα πενιντα (50) ζτθ, ιτοι μζχρι και το ζτοσ Θ ςθμερινι ςφνκεςθ του Διοικθτικοφ Υυμβουλίου τθσ Εταιρείασ είναι θ ακόλουκθ: 1. Μερχουλάσ Σαναγιϊτθσ του Ευαγγζλου, Σρόεδροσ 2. Δροφλιασ Θρακλισ του Μων/νου Ελευκερίου, Διευκφνων Υφμβουλοσ 3. Δοφναβθσ Ξιχαιλ του Οικολάου, Αντιπρόεδροσ 4. Γεωργιάδθσ Γεϊργιοσ του Χριςτου, Ξζλοσ 5. Υπυρόπουλοσ Οικόλαοσ του Σαναγι, Ξζλοσ 6. Φςουκαλά Αικατερίνθ του Υτυλιανοφ, Ξζλοσ 7. Χρονόπουλοσ Μωνςταντίνοσ του Σαναγιϊτθ, Ξζλοσ 8. Αράπθσ Αντϊνιοσ του Δθμθτρίου, Ξζλοσ 9. Ματεργιαννάκθ Χαρίκλεια του Οικολάου, Ξζλοσ Ρ αρικμόσ του απαςχολοφμενου προςωπικοφ κατά τθν και τθν ανερχόταν ςε 415 και 459 άτομα αντίςτοιχα. 23/74

24 Αντικείμενο Δραςτθριότθτασ Υφμφωνα με το καταςτατικό, ςκοπόσ τθσ Εταιρείασ είναι: 1. Θ ανάλθψθ τθσ γενικισ τεχνικισ, διοικθτικισ και οικονομικισ εποπτείασ και παρακολοφκθςθσ, ςτο πλαίςιο τθσ εφαρμογισ τθσ Εκπαιδευτικισ Σολιτικισ του Μράτουσ, που αφορά ςτθν κτιριακι υποδομι και ςτον εξοπλιςμό των ςχολικϊν κτιρίων για τθ λειτουργία τθσ Δθμόςιασ πρωτοβάκμιασ και δευτεροβάκμιασ εκπαίδευςθσ, τθσ επαγγελματικισ εκπαίδευςθσ και κατάρτιςθσ και τθσ λαϊκισ επιμόρφωςθσ με βάςθ το πρόγραμμα που καταρτίηει το Χπουργείο Εκνικισ Σαιδείασ και Θρθςκευμάτων και αφορά ςτα ςχολικά κτίρια τθσ χϊρασ, κακϊσ και ςτα ςχολικά κτίρια των ελλθνικϊν κοινοτιτων ςτο εξωτερικό, με ςκοπό τθ διαςφάλιςθ τθσ ολικισ ποιότθτασ και τθσ οικονομίασ των ςχετικϊν ζργων. 2. Θ ςυμβολι ςτθ δθμιουργία κατάλλθλων ςυνκθκϊν ςτζγαςθσ τθσ εκπαιδευτικισ κοινότθτασ, είτε αυτόνομα, είτε και για λογαριαςμό φορζων του Δθμοςίου, εποπτευόμενων από το Χπουργείο Εκνικισ Σαιδείασ και Θρθςκευμάτων, ι των Ρργανιςμϊν Φοπικισ Αυτοδιοίκθςθσ (Ρ.Φ.Α.) ι των Οομαρχιακϊν Αυτοδιοικιςεων (Ο.Α.) όλθσ τθσ χϊρασ. Ωσ ζργα ςυμβολισ ςτθ δθμιουργία κατάλλθλων ςυνκθκϊν ςτζγαςθσ τθσ εκπαιδευτικισ κοινότθτασ νοοφνται τα ακόλουκα: α) Θ παροχι κάκε είδουσ τεχνικϊν και επιςτθμονικϊν ςυμβουλϊν για τθν άρτια και ορκι από νομικισ και επιςτθμονικισ απόψεωσ εκτζλεςθ ζργων ςχολικισ ςτζγθσ. β) Θ ςυνεχισ παρακολοφκθςθ τθσ εξζλιξθσ των εκπαιδευτικϊν ςυςτθμάτων και θ εναρμόνιςθ και ςφνταξθ τεφχουσ προδιαγραφϊν ςχετικά με τθν αιςκθτικι και τθ λειτουργικι διάρκρωςθ του ςχολικοφ χϊρου με βάςθ τα ιςχφοντα κτιριολογικά προγράμματα των ςχολικϊν κτιρίων. Φο κάκε φορά ιςχφον τεφχοσ τεχνικϊν προδιαγραφϊν μετά τθν ζγκριςι του από τισ αρμόδιεσ αρχζσ κα εφαρμόηεται από τισ υπθρεςίεσ του κράτουσ που εκτελοφν ζργα ςχολικισ ςτζγθσ. γ) Θ παροχι κάκε είδουσ βοικειασ ςτθ ςφνταξθ προγραμμάτων ςχολικισ ςτζγθσ ςτισ Οομαρχιακζσ Αυτοδιοικιςεισ (Ο.Α.) όλθσ τθσ χϊρασ που αφοροφν ςτθν ανζγερςθ νζων ςχολικϊν κτιρίων, ςτθ μελζτθ και καταςκευι ςυμπλθρωματικϊν ζργων ςε υφιςτάμενα ςχολικά κτίρια για τισ ανάγκεσ τθσ εκπαίδευςθσ, ςε μεταρρυκμίςεισ ςε ιδθ υφιςτάμενα ςχολικά κτίρια κ.λπ. 3. Θ μελζτθ, επίβλεψθ και καταςκευι ζργων απαραίτθτων για τθ λειτουργία των κεντρικϊν υπθρεςιϊν του ΧΣΕΣΘ και κάκε άλλθσ υπθρεςίασ, φορζα, ιδρφματοσ ι νομικοφ προςϊπου δθμοςίου ι ιδιωτικοφ δικαίου, που υπάγεται ςτθν αρμοδιότθτα ι υπόκειται ςτθν εποπτεία του Χπουργείου αυτοφ. 4. Θ εκπόνθςθ κάκε φφςθσ προγραμμάτων, μελετϊν και ζργων που ςχετίηονται με τθ βελτίωςθ των εκπαιδευτικϊν υποδομϊν και αποςκοποφν ςτθν εφαρμογι καινοτομιϊν, όπωσ θ βιοκλιματικι αρχιτεκτονικι, ο επαναςχεδιαςμόσ περιβάλλοντοσ ςχολικοφ χϊρου, τα ζργα οικολογικισ και πολιτιςτικισ 24/74

25 ευαιςκθτοποίθςθσ τθσ μακθτικισ κοινότθτασ κ.λπ. ςτο ςχολικό κτίριο, υφιςτάμενο ι νζο. 5. Θ ςφνταξθ, διαχείριςθ και υλοποίθςθ προγραμμάτων και ζργων ςχολικισ ςτζγθσ για τθν εξυπθρζτθςθ ατόμων ι κοινωνικϊν ομάδων που χριηουν ιδιαίτερθσ μζριμνασ ι που ζχει αναλάβει το κράτοσ τθν υποχρζωςθ να τουσ παράςχει ςχολικι ςτζγθ με ςκοπό τθν κοινωνικι τουσ επανζνταξθ (ειδικι αγωγι, παλιννόςτθςθ, μετανάςτεσ, ομογζνεια) είτε ςε ςχζςθ με αμιγι εκπαιδευτικά προγράμματα, είτε ςτο πλαίςιο ευρφτερων κοινωνικϊν και οικονομικϊν προγραμμάτων κοινωνικισ ζνταξθσ και ενςωμάτωςθσ. 6. Φθν εκπόνθςθ μελετϊν, τθν καταςκευι ζργων και τθ διαχείριςθ προγραμμάτων που αφοροφν εκπαιδευτικζσ υποδομζσ και χρθματοδοτοφνται από εκνικοφσ, κοινοτικοφσ ι άλλουσ πόρουσ και αφοροφν αμιγϊσ ςτθν εκπαίδευςθ ι εντάςςονται ςε ολοκλθρωμζνα προγράμματα Χπουργείων, Ρργανιςμϊν, Σεριφερειακϊν και Οομαρχιακϊν Αυτοδιοικιςεων, ι Ρργανιςμοφσ Φοπικισ Αυτοδιοίκθςθσ, Α.Ε.Ι. και Φ.Ε.Ι, όλθσ τθσ χϊρασ ι γενικότερα φορζων του Δθμοςίου ι Ιδιωτικοφ τομζα κακϊσ και διεκνϊν φορζων, τθρουμζνων των διατάξεων τθσ ιςχφουςασ νομοκεςίασ και ιδίωσ των διατάξεων του άρκρου 50 παρ. 24 Ο. 2240/ Φθν οργάνωςθ κατάλλθλθσ ερευνθτικισ υποδομισ και τθν εκπόνθςθ πάςθσ φφςεωσ ερευνϊν και μελετϊν πολιτικισ για τα κζματα τθσ ςχολικισ ςτζγθσ, όπωσ θ πολιτικι γθσ, ο προγραμματιςμόσ παραγωγισ ςχολικισ ςτζγθσ, θ κίνθςθ μακθτικοφ δυναμικοφ και γενικότερα θ δθμογραφικι εξζλιξθ. 8. Φθ ςυμμετοχι ςε ςυηθτιςεισ, διαλζξεισ, ςυνζδρια, εκκζςεισ κ.λπ., που ζχουν ςτόχο τθν προϊκθςθ κεμάτων που αναφζρονται ςτουσ τομείσ ςχολικισ ςτζγθσ ςτο εςωτερικό ι ςτθν αλλοδαπι. 9. Φθν ίδρυςθ εταιρειϊν παροχισ ςυμβουλϊν και ιδίωσ μελετϊν, καταςκευϊν, κακϊσ και τθν ανάλθψθ, μετά από τθν ζγκριςθ του Χπουργοφ Εκνικισ Σαιδείασ και Θρθςκευμάτων, τθσ μελζτθσ και καταςκευισ ζργων ςχετικϊν προσ τα ζργα εκπαιδευτικϊν υποδομϊν, ςφμφωνα με τα προβλεπόμενα ςτθν ιςχφουςα νομοκεςία ςτο εςωτερικό ι ςτθν αλλοδαπι. 10. Φθν ανάλθψθ κακθκόντων ςυμβοφλου διαχείριςθσ ι ςυμβοφλου μελετϊν και γενικότερα προγραμμάτων και ζργων που αφοροφν ςτουσ τομείσ δραςτθριότθτάσ τθσ και χρθματοδοτοφνται από εκνικοφσ ι κοινοτικοφσ ι άλλουσ πόρουσ και εκτελοφνται από Χπουργεία, Ρργανιςμοφσ, Σεριφερειακζσ ι Οομαρχιακζσ Αυτοδιοικιςεισ, Ρ.Φ.Α., Α.Ε.Ι., Φ.Ε.Ι. ι γενικότερα φορζων Δθμοςίου και Ιδιωτικοφ τομζα κακϊσ και Διεκνϊν φορζων. 11. Φθν ανάλθψθ και εκτζλεςθ προγραμμάτων μελετϊν και ζργων εκνικισ κλίμακασ ςχετικϊν με τισ δραςτθριότθτεσ τθσ ΡΥΜ. Α.Ε., που χρθματοδοτοφνται από εκνικοφσ, κοινοτικοφσ, ι άλλουσ πόρουσ μετά από απόφαςθ του Χπουργοφ Εκνικισ Σαιδείασ και Θρθςκευμάτων και αφοροφν ςε ςχολικζσ βιβλιοκικεσ, προςειςμικό ζλεγχο ςχολικϊν κτιρίων, τεχνικά ζργα και εξοπλιςμό για τθν προςαρμογι των υφιςτάμενων 25/74

26 ςχολικϊν κτιρίων ςτισ ανάγκεσ τθσ Εκπαιδευτικισ Ξεταρρφκμιςθσ του Ο.2525/1998, μελζτθ και καταςκευι Αικουςϊν Σολλαπλϊν Χριςεων (Α.Σ.Χ.) Αικουςϊν Γυμναςτικισ ςτα ςχολικά κτίρια, μελζτθ και καταςκευι ζργων τθλεματικισ, θλεκτρονικισ δικτφωςθσ, ςχολικϊν κτιρίων ςτο ςφνολο τθσ χϊρασ και ιδίωσ των διατάξεων του άρκρου 50 παρ. 24 του Ο.2240/ Φθν ανάλθψθ ζργων κοινωνικισ και οικονομικισ αξιοποίθςθσ των εγκαταλειμμζνων ςχολικϊν κτιρίων τθσ χϊρασ ςτα πλαίςια ολοκλθρωμζνων προγραμμάτων που χρθματοδοτοφνται από εκνικοφσ, κοινωνικοφσ, ι άλλουσ πόρουσ με ι χωρίσ τθ ςυνεργαςία φορζων του δθμοςίου ι του ιδιωτικοφ τομζα. Θ ανάλθψθ πρωτοβουλιϊν και θ αναηιτθςθ τρόπων και μεκόδων αξιοποίθςθσ τθσ περιουςίασ του ΡΥΜ Α.Ε. για τισ ανάγκεσ τθσ ςχολικισ ςτζγθσ, για τισ ευρφτερεσ ανάγκεσ τθσ εκπαίδευςθσ ιδίωσ ςτον τομζα του πολιτιςμοφ και του ακλθτιςμοφ για τθν εξυπθρζτθςθ ςυναφϊν ςκοπϊν και κοινωνικϊν αναγκϊν. 13. Φθν αναηιτθςθ μεκόδων και θ ςφνταξθ μελετϊν και προγραμμάτων υλοποίθςθσ τθσ πολιτικισ του «ςχολικοφ κζντρου» του Ο. 1566/ Φθν ανάλθψθ των πάςθσ φφςθσ μελετϊν και ζργων ςχολικισ ςτζγθσ είτε αυτόνομα από τθν ΡΥΜ Α.Ε., είτε ςε ςυνεργαςία με άλλουσ φορείσ του δθμοςίου ι του ιδιωτικοφ τομζα που εκτελοφνται από φορείσ του δθμοςίου ι του ιδιωτικοφ τομζα τθσ οικονομίασ, ςτο εςωτερικό ι τθν αλλοδαπι, τθρουμζνων των διατάξεων τθσ ιςχφουςασ νομοκεςίασ και ιδίωσ των διατάξεων του άρκρου 50 παρ. 24 Ο.2240/ Φθν ανάλθψθ από τον ΡΥΜ Α.Ε. επιτελικοφ και εποπτικοφ ρόλου ωσ «Υτρατθγικοφ Διαχειριςτι» για λογαριαςμό του ΧΣΕΣΘ με ςτόχο τθν αποτελεςματικι υλοποίθςθ προγραμμάτων ζργων ςχολικισ ςτζγθσ που πραγματοποιοφνται από το Δθμόςιο, τθν Σεριφερειακι και Οομαρχιακι Αυτοδιοίκθςθ, τουσ ΡΦΑ ι άλλουσ αποκεντρωμζνουσ φορείσ. Για τθν εκπλιρωςθ των ςκοπϊν αυτϊν θ εταιρεία μπορεί να προβαίνει ςτα εξισ: α) Οα ςυςτινει, με απόφαςθ του Διοικθτικοφ τθσ Υυμβουλίου και ζγκριςθ τθσ Γενικισ Υυνζλευςθσ, κυγατρικζσ εταιρείεσ και να ςυμμετζχει ςε άλλεσ επιχειριςεισ που ζχουν ίδιο ι παρεμφερι ςκοπό και γενικά να επιδιϊκουν ςκοποφσ ςυναφείσ ι υποβοθκθτικοφσ τθσ δραςτθριότθτασ τθσ εταιρείασ, κακϊσ και να ςυνεργάηεται με τισ παραπάνω επιχειριςεισ. β) Οα ςυνάπτει δάνεια, να παρζχει εγγυιςεισ, να αναλαμβάνει υποχρεϊςεισ, να εκδίδει ςυναλλαγματικζσ, γραμμάτια ςε διαταγι, επιταγζσ, ομόλογα ι ομολογίεσ ι άλλα αξιόγραφα ι τίτλουσ για λογαριαςμό τθσ εταιρείασ. γ) Οα παρζχει πιςτϊςεισ ι δάνεια προσ τρίτουσ, να ςυνιςτά εμπράγματεσ αςφάλειεσ ςε κινθτά ι ακίνθτα τρίτων, να αποδζχεται προςωπικζσ εγγυιςεισ για αςφάλεια των απαιτιςεων τθσ εταιρείασ από τισ ανωτζρω ςυναλλαγζσ. 26/74

27 δ) Οα αναλαμβάνει κάκε εμπορικι ι άλλθ δραςτθριότθτα, να διενεργεί κάκε υλικι πράξθ και να καταρτίηει κάκε δικαιοπραξία που ςυνδζεται άμεςα ι ζμμεςα με το ςκοπό τθσ εταιρείασ. ε) Οα παρζχει ςυμβουλευτικζσ υπθρεςίεσ ςε φυςικά ι νομικά πρόςωπα, ςε Διεκνείσ οργανιςμοφσ ι ςε κρατικζσ αρχζσ. ςτ) Οα φροντίηει για τθν επαγγελματικι εκπαίδευςθ των εργαηομζνων ςε αυτιν. θ) Οα προςλαμβάνει βάςει τθσ ιςχφουςασ νομοκεςίασ ι να ανακζτει ζργο ι εντολι ςε ειδικοφσ ςυμβοφλουσ ι εμπειρογνϊμονεσ φυςικά ι νομικά πρόςωπα για τθν παροχι εξειδικευμζνων γνϊςεων προτάςεων ι τθν επίλυςθ προβλθμάτων ειδικισ φφςθσ ιδίωσ τεχνικισ, διοικθτικισ, οικονομικισ ι νομικισ. κ) Οα δθμιουργεί τθν κατάλλθλθ τεχνικι υποδομι για τθν εκπλιρωςθ των ςκοπϊν τθσ. κ) Οα προβαίνει με κάκε τρόπο ςτθ δθμοςιοποίθςθ των ςτόχων τθσ, ςτθν προβολι του ζργου τθσ ιδίωσ με περιοδικζσ εκδόςεισ, δθμοςιεφςεισ, καταχωριςεισ και γενικϊσ με κάκε πρόςφορο μζςο. ι) Οα ιδρφει ι να ςυμμετζχει ςε εταιρείεσ επιχειρθματικοφ κεφαλαίου που ζχουν τον ίδιο ι παρεμφερι με τθν εταιρεία ςκοπό. ια) Οα πωλεί ι να εκμιςκϊνει ελεφκερα οικόπεδα τθσ ι γενικότερα να αξιοποιεί ακίνθτα που ζχουν περιζλκει ςτθν ιδιοκτθςία τθσ με ςκοπό τθν εξοικονόμθςθ πόρων απαραίτθτων για τθν χρθματοδότθςθ των προγραμμάτων τθσ, πάντοτε με βάςθ τθν ιςχφουςα νομοκεςία και με τθν προχπόκεςθ ότι αυτοφ του είδουσ θ εκμετάλλευςθ επιτρζπεται μόνο για ακίνθτα ςτα οποία δεν είναι δυνατι ι δεν είναι απαιτείται θ ανζγερςθ ςχολικοφ κτιρίου ι άλλθσ κτιριακισ ςχολικισ υποδομισ με βάςθ το πρόγραμμα αναγκϊν ςχολικισ ςτζγθσ Βάςθ παρουςίαςθσ των Οικονομικϊν Καταςτάςεων Αρχζσ ςφνταξθσ των Οικονομικϊν Καταςτάςεων Ρι Ρικονομικζσ Kαταςτάςεισ ζχουν καταρτιςκεί, ςφμφωνα με τα Διεκνι Σρότυπα Χρθματοοικονομικισ Αναφοράσ (Δ.Σ.Χ.Α.), εφαρμόηοντασ το Δ.Σ.Χ.Σ. 1 «Πρώτθ Εφαρμογι των Διεκνών Προτφπων Χρθματοοικονομικισ Πλθροφόρθςθσ», με θμερομθνία μετάβαςθσ τθν 1 θ Ιανουαρίου Δεν υπάρχουν Σρότυπα που να ζχουν εφαρμοςκεί πριν τθν θμερομθνία ζναρξθσ τθσ εφαρμογισ τουσ Βάςθ κατάρτιςθσ των οικονομικϊν καταςτάςεων Ρι Ετιςιεσ Ρικονομικζσ Ματαςτάςεισ (εφ εξισ «Ρικονομικζσ Ματαςτάςεισ») ζχουν ςυνταχκεί ςφμφωνα με τθν αρχι του ιςτορικοφ κόςτουσ, όπωσ αυτι τροποποιείται με τθν αναπροςαρμογι οριςμζνων ςτοιχείων του ενεργθτικοφ και του πακθτικοφ, και βάςει τθσ αρχισ τθσ ςυνζχιςθσ τθσ λειτουργίασ τθσ Εταιρείασ (going concern). 27/74

28 4.2.3 Καταςτατικζσ Οικονομικζσ Καταςτάςεισ Θ Εταιρεία ζωσ τθν 31 θ Δεκεμβρίου 2006 τθροφςε τα λογιςτικά τθσ βιβλία και ςυνζταςςε οικονομικζσ καταςτάςεισ ςφμφωνα με τισ διατάξεισ του κωδ. Ο. 2190/1920 και τθν ιςχφουςα φορολογικι νομοκεςία. Από τθν 1 θ Ιανουαρίου 2007 και εφεξισ υποχρεοφνται, βάςει των διατάξεων του Ο. 3429/2005 (Φ.Ε.Μ./ ), οι Δθμόςιεσ Επιχειριςεισ να ςυντάςςουν ετιςιεσ οικονομικζσ καταςτάςεισ ςφμφωνα με τα Διεκνι Σρότυπα Χρθματοοικονομικισ Αναφοράσ (Δ.Σ.Χ.Α.) που ζχουν υιοκετθκεί από τθν Ευρωπαϊκι Ζνωςθ. Ρι παροφςεσ οικονομικζσ καταςτάςεισ παρουςιάηονται ςε ευρϊ, το οποίο είναι το λειτουργικό νόμιςμα τθσ Εταιρείασ, δθλαδι το νόμιςμα του πρωτεφοντοσ οικονομικοφ περιβάλλοντοσ, ςτο οποίο λειτουργεί θ Εταιρεία. λα τα ποςά παρουςιάηονται, εκτόσ εάν αναφζρεται διαφορετικά. Υθμειϊνεται ότι λόγω ςτρογγυλοποιιςεων, τα πραγματικά ακροίςματα των ποςϊν που παρουςιάηονται ςτισ δθμοςιευμζνεσ ςτον τφπο ςυνοπτικζσ οικονομικζσ καταςτάςεισ, ενδζχεται να διαφζρουν από τα ακροίςματα που παρουςιάηονται ςτισ παροφςεσ οικονομικζσ καταςτάςεισ Επίδραςθ νεοεκδοκζντων λογιςτικϊν προτφπων και διερμθνειϊν Υυγκεκριμζνα νζα πρότυπα, τροποποιιςεισ προτφπων και διερμθνείεσ, τα οποία ζχουν εκδοκεί και είναι υποχρεωτικισ εφαρμογισ για λογιςτικζσ περιόδουσ που ξεκινοφν κατά τθ διάρκεια τθσ παροφςασ χριςεωσ ι μεταγενζςτερα. Θ εκτίμθςθ τθσ Εταιρείασ ςχετικά με τθν επίδραςθ από τθν εφαρμογι αυτϊν των νζων προτφπων, τροποποιιςεων και διερμθνειϊν παρατίκεται ςυνοπτικά παρακάτω. i. Πρότυπα και Διερμθνείεσ υποχρεωτικά για τθν τρζχουςα οικονομικι χριςθ 2010 Δ.Λ.Π. 27 (Ανακεωρθμζνο) «Ενοποιθμζνεσ και Ατομικζσ Οικονομικζσ Καταςτάςεισ». Εφαρμόηεται για τισ ετιςιεσ λογιςτικζσ περιόδουσ που ξεκινοφν τθν ι μετά τθν 1θ Ιουλίου Φο ανακεωρθμζνο Δ.Ν.Σ. 27 απαιτεί ςυναλλαγζσ που οδθγοφν ςε αλλαγζσ ποςοςτϊν ςυμμετοχισ ςε κυγατρικι να καταχωροφνται ςτθν κακαρι κζςθ. Επιπλζον, το τροποποιθμζνο πρότυπο μεταβάλλει το λογιςτικό χειριςμό για τισ ηθμίεσ που πραγματοποιοφνται από κυγατρικι εταιρεία, κακϊσ και τθσ απϊλειασ του ελζγχου κυγατρικισ. Θ ζγκριςθ των τροποποιιςεων ςτο Δ.Ν.Σ. 27 ςυνεπάγεται τροποποιιςεισ ςτα Διεκνι Σρότυπα Χρθματοοικονομικισ Αναφοράσ (Δ.Σ.Χ.Α.) 1, Δ.Σ.Χ.Α. 4, Δ.Σ.Χ.Α. 5 και ςτα Διεκνι Νογιςτικά Σρότυπα (Δ.Ν.Σ.) 1, Δ.Ν.Σ. 7, Δ.Ν.Σ. 14, Δ.Ν.Σ. 21, Δ.Ν.Σ. 28, Δ.Ν.Σ. 31, Δ.Ν.Σ. 32, Δ.Ν.Σ. 33, Δ.Ν.Σ. 39 και ςτθ Διερμθνεία 7 τθσ Ξόνιμθσ Επιτροπισ Διερμθνειϊν (Ξ.Ε.Δ.) προκειμζνου να εξαςφαλιςτεί θ ςυνζπεια μεταξφ των Διεκνϊν Νογιςτικϊν Σροτφπων. Σο ανακεωρθμζνο Δ.Λ.Π. 27, το οποίο κατζςτθ υποχρεωτικό για τισ ενοποιθμζνεσ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ χριςθσ 2010, δεν ζχει επίπτωςθ ςτισ οικονομικζσ 28/74

29 καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ, διότι δεν ςυντρζχει υποχρζωςθ ςφνταξθσ ενοποιθμζνων οικονομικών καταςτάςεων. ΔΠΧΑ 3 (Ανακεωρθμζνο) «υνενώςεισ Επιχειριςεων». Εφαρμόηεται για τισ ετιςιεσ λογιςτικζσ περιόδουσ που ξεκινοφν τθν ι μετά τθν 1θ Ιουλίου Φο ανακεωρθμζνο Δ.Σ.Χ.Α. 3 ειςάγει μια ςειρά αλλαγϊν ςτο λογιςτικό χειριςμό ςυνενϊςεων επιχειριςεων οι οποίεσ κα επθρεάςουν: (α) Φο ποςό τθσ υπεραξίασ που προκφπτει, (β) Φα αποτελζςματα τθσ αναφερόμενθσ περιόδου ςτθν οποία πραγματοποιείται θ απόκτθςθ επιχειριςεων και (γ) Φα μελλοντικά αποτελζςματα. Αυτζσ οι αλλαγζσ περιλαμβάνουν τθν καταχϊρθςθ ςτα αποτελζςματα: (α) δαπανϊν που ςχετίηονται με τθν απόκτθςθ και (β) μεταγενζςτερων μεταβολϊν ςτθν εφλογθ αξία του ενδεχόμενου τιμιματοσ. Θ ζγκριςθ του ανακεωρθμζνου Δ.Σ.Χ.Α. 3 ςυνεπάγεται τροποποιιςεισ ςτα Διεκνι Σρότυπα Χρθματοοικονομικισ Αναφοράσ (Δ.Σ.Χ.Α.) 1, Δ.Σ.Χ.Α. 2, Δ.Σ.Χ.Α. 7 και ςτα Διεκνι Νογιςτικά Σρότυπα (Δ.Ν.Σ.) 12, Δ.Ν.Σ. 16, Δ.Ν.Σ. 28, Δ.Ν.Σ. 32, Δ.Ν.Σ. 33, Δ.Ν.Σ. 34, Δ.Ν.Σ. 36, Δ.Ν.Σ. 37, Δ.Σ.Ν. 38, Δ.Ν.Σ. 39 και ςτθ Διερμθνεία 9 τθσ Επιτροπισ Διερμθνειϊν των Διεκνϊν Σροτφπων Χρθματοοικονομικισ Αναφοράσ (Ε.Δ.Δ.Σ.Χ.Α.) προκειμζνου να εξαςφαλιςτεί θ ςυνζπεια μεταξφ των διεκνϊν λογιςτικϊν προτφπων. Η ανακεώρθςθ δεν ζχει επίπτωςθ ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ, διότι δεν ςυντρζχει υποχρζωςθ ςφνταξθσ ενοποιθμζνων οικονομικών καταςτάςεων. ΔΠΧΑ 1 (Σροποποίθςθ) «Πρώτθ εφαρμογι των διεκνών προτφπων χρθματοοικονομικισ πλθροφόρθςθσ». Εφαρμόηεται, το αργότερο, από τθν θμερομθνία ζναρξθσ του πρϊτου οικονομικοφ ζτουσ που αρχίηει μετά τισ 31 Δεκεμβρίου Ρι τροποποιιςεισ του προτφπου αποςκοποφν ςτο να καταςτιςουν ευχερζςτερθ τθ χριςθ του και τθν τροποποίθςι του μελλοντικά. Επιπλζον, διαγράφονται από το πρότυπο μερικζσ παρωχθμζνεσ μεταβατικζσ κακοδθγιςεισ και περιλαμβάνονται μερικζσ ιςςονοσ ςθμαςίασ αναδιατυπϊςεισ. Ρι ουςιαςτικζσ απαιτιςεισ παραμζνουν αμετάβλθτεσ. Η ςυγκεκριμζνθ τροποποίθςθ δεν ζχει επίδραςθ ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ, κακώσ θ Εταιρεία ζχει ιδθ μεταβεί ςτα Δ.Π.Χ.Α. ΔΠΧΑ 2 (Σροποποίθςθ) «Παροχζσ που Εξαρτώνται από τθν Αξία των Μετοχών». Εφαρμόηεται, το αργότερο, από τθν θμερομθνία ζναρξθσ του πρϊτου οικονομικοφ ζτουσ που αρχίηει μετά τισ 31 Δεκεμβρίου Θ τροποποίθςθ του ΔΣΧΑ 2 διευκρινίηει τθ λογιςτικι μεταχείριςθ των ςυναλλαγϊν που βαςίηονται ςτθν αξία των μετοχϊν, ςτισ οποίεσ ο πάροχοσ αγακϊν ι υπθρεςιϊν πλθρϊνεται τοισ μετρθτοίσ και θ υποχρζωςθ αναλαμβάνεται από άλλθ οντότθτα του ομίλου (ςυναλλαγζσ ομίλων οι οποίεσ αφοροφν παροχζσ που εξαρτϊνται από τθν αξία των μετοχϊν και διακανονίηονται ςε μετρθτά). Επιπρόςκετα με τον ανωτζρω κανονιςμό θ Διερμθνεία 8 και θ Διερμθνεία 11 τθσ Επιτροπισ Διερμθνειϊν των Διεκνϊν Σροτφπων 29/74

30 Χρθματοοικονομικισ Αναφοράσ (ΕΔΔΣΧΑ), που αναφζρονται ςτο ΔΣΧΑ 2 «Σαροχζσ που Εξαρτϊνται από τθν Αξία των Ξετοχϊν», απαλείφονται. Η τροποποίθςθ δεν ζχει επίπτωςθ ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ, διότι δεν ςυντρζχει υποχρζωςθ ςφνταξθσ ενοποιθμζνων οικονομικών καταςτάςεων. ΔΛΠ 39 (Σροποποίθςθ) «Χρθματοοικονομικά μζςα: Αναγνώριςθ και Επιμζτρθςθ». Εφαρμόηεται, το αργότερο, από τθν θμερομθνία ζναρξθσ του πρϊτου οικονομικοφ ζτουσ που αρχίηει μετά τισ 30 Ιουνίου Θ παροφςα τροποποίθςθ αποςαφθνίηει τον τρόπο με τον οποίο κα ζπρεπε να εφαρμόηονται, ςε ςυγκεκριμζνεσ περιπτϊςεισ, οι αρχζσ που κακορίηουν κατά πόςο ζνασ αντιςτακμιηόμενοσ κίνδυνοσ ι τμιμα των ταμειακϊν ροϊν εμπίπτει ςτο πεδίο εφαρμογισ τθσ λογιςτικισ αντιςτάκμιςθσ Η τροποποίθςθ αυτι δεν ζχει εφαρμογι ςτθν Εταιρεία, κακώσ δεν ακολουκεί λογιςτικι αντιςτάκμιςθσ ςφμφωνα με το Δ.Λ.Π. 39. ΕΔΔΠΧΑ 12 «Διακανονιςμοί για τθν παροχι δθμόςιασ υπθρεςίασ». Εφαρμόηεται, το αργότερο, από τθν θμερομθνία ζναρξθσ του πρϊτου οικονομικοφ ζτουσ που αρχίηει μετά τισ 30 Ξαρτίου Θ διερμθνεία αναφζρεται ςτισ εταιρείεσ που ςυμμετζχουν ςε ςυμφωνίεσ (διακανονιςμοφσ) παραχϊρθςθσ δθμόςιων υπθρεςιϊν. Φο διεκνζσ πρότυπο χρθματοοικονομικισ αναφοράσ (IFRS) 1, θ IFRIC 4 και θ διερμθνεία 29 τθσ μόνιμθσ επιτροπισ διερμθνειϊν (ΞΕΔ-SIC) τροποποιοφνται ςφμφωνα με το προςάρτθμα Β τθσ IFRIC 12 όπωσ αναφζρεται ςτο παράρτθμα του παρόντοσ κανονιςμοφ. Η διερμθνεία αυτι δεν ζχει εφαρμογι ςτθν Εταιρεία. ΕΔΔΠΧΑ 15 «υμφωνίεσ για τθν καταςκευι ακίνθτθσ περιουςίασ». Εφαρμόηεται, το αργότερο, από τθν θμερομθνία ζναρξθσ του πρϊτου οικονομικοφ ζτουσ που αρχίηει μετά τισ 31 Δεκεμβρίου Θ διερμθνεία διευκρινίηει και κακοδθγεί ςχετικά με το πότε πρζπει να αναγνωρίηονται ςτουσ λογαριαςμοφσ τα ζςοδα από τθν καταςκευι ακινιτων, και ειδικότερα, εάν μια ςφμβαςθ καταςκευισ εμπίπτει ςτο πεδίο εφαρμογισ του Δ.Ν.Σ. 11 Υυμβάςεισ Ματαςκευισ ι του Δ.Ν.Σ. 18 Ζςοδα. Επειδι θ Εταιρεία δε δραςτθριοποιείται ςτο χώρο των πωλιςεων ακινιτων, θ διερμθνεία δεν κα ζχει εφαρμογι ςτθν Εταιρεία. ΕΔΔΠΧΑ 16 «Αντιςτακμίςεισ μιασ κακαρισ επζνδυςθσ ςε εκμετάλλευςθ ςτο εξωτερικό». Εφαρμόηεται, το αργότερο, από τθν θμερομθνία ζναρξθσ του πρϊτου οικονομικοφ ζτουσ που αρχίηει μετά τισ 30 Ιουνίου Θ διερμθνεία ζχει εφαρμογι ςε μία οικονομικι οντότθτα που αντιςτακμίηει τον κίνδυνο ξζνου νομίςματοσ που προκφπτει από κακαρι επζνδυςθ τθσ ςε εκμετάλλευςθ ςτο εξωτερικό και πλθροί τουσ όρουσ για λογιςτικι αντιςτάκμιςθσ ςφμφωνα με το ΔΝΣ 39. Θ διερμθνεία παρζχει οδθγίεσ ςχετικά με τον τρόπο με τον οποίο μία οικονομικι οντότθτα πρζπει να 30/74

31 κακορίςει τα ποςά που αναταξινομοφνται από τα ίδια κεφάλαια ςτα αποτελζςματα τόςο για το μζςο αντιςτάκμιςθσ όςο και για το αντιςτακμιηόμενο ςτοιχείο. Η Διερμθνεία 16 δεν κα ζχει επίδραςθ ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ. ΕΔΔΠΧΑ 17 «Διανομι μθ χρθματικών περιουςιακών ςτοιχείων ςτουσ μετόχουσ». Εφαρμόηεται, το αργότερο, από τθν θμερομθνία ζναρξθσ του πρϊτου οικονομικοφ ζτουσ που αρχίηει μετά τισ 31 Ρκτωβρίου Θ διερμθνεία παρζχει κακοδιγθςθ ςτον λογιςτικό χειριςμό των ακόλουκων μθ αμφίδρομων (non-reciprocal) διανομϊν ςτοιχείων ενεργθτικοφ από τθν οικονομικι οντότθτα ςτουσ μετόχουσ που ενεργοφν υπό τθν ιδιότθτά τουσ ωσ μζτοχοι: α) διανομζσ μθ χρθματικϊν ςτοιχείων ενεργθτικοφ και β) διανομζσ που δίνουν ςτουσ μετόχουσ τθν επιλογι απολαβισ είτε μθ χρθματικϊν ςτοιχείων ενεργθτικοφ είτε μετρθτϊν. Φο διεκνζσ πρότυπο χρθματοοικονομικισ αναφοράσ (IFRS) 5 και το διεκνζσ λογιςτικό πρότυπο (ΙΑS) 10 τροποποιοφνται ςφμφωνα με το προςάρτθμα του παρόντοσ κανονιςμοφ. Η διερμθνεία αυτι δεν επθρεάηει τισ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ. ΕΔΔΠΧΑ 18 «Μεταβιβάςεισ περιουςιακών ςτοιχείων από πελάτεσ». Εφαρμόηεται, το αργότερο, από τθν θμερομθνία ζναρξθσ του πρϊτου οικονομικοφ ζτουσ που αρχίηει μετά τισ 31 Ρκτωβρίου Θ διερμθνεία διευκρινίηει τισ απαιτιςεισ των ΔΣΧΑ για τισ ςυμφωνίεσ ςτισ οποίεσ θ οικονομικι οντότθτα λαμβάνει από ζναν πελάτθ ζνα ενςϊματο περιουςιακό ςτοιχείο, το οποίο πρζπει ςτθ ςυνζχεια να χρθςιμοποιιςει για να παρζχει ςτον πελάτθ τθ ςυνεχι πρόςβαςθ ςε αγακά ι ςε υπθρεςίεσ. Υε οριςμζνεσ περιπτϊςεισ, θ οικονομικι οντότθτα λαμβάνει μετρθτά από ζναν πελάτθ που πρζπει να χρθςιμοποιθκοφν μόνο για τθν απόκτθςθ ι τθν καταςκευι του ενςϊματου περιουςιακοφ ςτοιχείου. Φο διεκνζσ πρότυπο χρθματοοικονομικισ αναφοράσ (IFRS) 1 τροποποιείται ςφμφωνα με το προςάρτθμα του παρόντοσ κανονιςμοφ. Η διερμθνεία αυτι δεν ζχει εφαρμογι ςτθν Εταιρεία και ςτον Όμιλο. Φροποποιιςεισ ςε πρότυπα και διερμθνείεσ που αποτελοφν ζνα τμιμα του προγράμματοσ ετιςιων βελτιϊςεων του ΥΔΝΣ (Υυμβοφλιο Διεκνϊν Νογιςτικϊν Σροτφπων). Ρι τροποποιιςεισ εφαρμόηονται, το αργότερο, από τθν θμερομθνία ζναρξθσ του πρϊτου οικονομικοφ ζτουσ που αρχίηει μετά τθν 31θ Δεκεμβρίου Ρι παρακάτω τροποποιιςεισ περιγράφουν τισ ςθμαντικότερεσ αλλαγζσ που υπειςζρχονται ςτα ΔΣΧΑ ωσ επακόλουκο των αποτελεςμάτων του ετιςιου προγράμματοσ βελτιϊςεων του ΥΔΝΣ που εκδόκθκαν τον Απρίλιο του Εφόςον δεν αναφζρεται διαφορετικά, οι τροποποιιςεισ αυτζσ δεν ζχουν ςθμαντικι επίπτωςθ ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ. ΔΣΧΑ 2 «Σαροχζσ που εξαρτϊνται από τθν αξία των μετοχϊν». Θ τροποποίθςθ επιβεβαιϊνει ότι οι ειςφορζσ μιασ επιχείρθςθσ για τθ ςφςταςθ μίασ κοινοπραξίασ και οι ςυναλλαγζσ κοινοφ ελζγχου εξαιροφνται από το πεδίο εφαρμογισ του ΔΣΧΑ 2. 31/74

32 ΔΣΧΑ 5 «Ξθ κυκλοφοροφντα περιουςιακά ςτοιχεία που κατζχονται προσ πϊλθςθ και διακοπείςεσ δραςτθριότθτεσ». Θ τροποποίθςθ αποςαφθνίηει γνωςτοποιιςεισ που απαιτοφνται όςον αφορά τα μθ κυκλοφοροφντα περιουςιακά ςτοιχεία που κατατάςςονται ωσ κατεχόμενα προσ πϊλθςθ ι τισ διακοπείςεσ δραςτθριότθτεσ. ΔΣΧΑ 8 «Νειτουργικοί τομείσ». Θ τροποποίθςθ παρζχει διευκρινίςεισ όςον αφορά τθν γνωςτοποίθςθ πλθροφοριϊν ςχετικά με τα περιουςιακά ςτοιχεία του τομζα. ΔΝΣ 1 «Σαρουςίαςθ των Ρικονομικϊν Ματαςτάςεων». Θ τροποποίθςθ παρζχει διευκρινίςεισ ότι ο πικανόσ διακανονιςμόσ μιασ υποχρζωςθσ με τθν ζκδοςθ ςυμμετοχικϊν τίτλων δεν ζχει ςχζςθ με τθν κατάταξι τθσ ωσ κυκλοφοροφν ι μθ κυκλοφοροφν ςτοιχείο. ΔΝΣ 7 «Ματαςτάςεισ Φαμειακϊν Τοϊν». Θ τροποποίθςθ απαιτεί ότι μόνο οι δαπάνεσ που καταλιγουν ςε ζνα αναγνωριςμζνο περιουςιακό ςτοιχείο ςτθν κατάςταςθ τθσ οικονομικισ κζςθσ μποροφν να κατατάςςονται ωσ επενδυτικζσ δραςτθριότθτεσ. ΔΝΣ 17 «Ξιςκϊςεισ». Θ τροποποίθςθ παρζχει διευκρινίςεισ ωσ προσ τθν κατάταξθ των μιςκϊςεων γθπζδων και κτιρίων ωσ χρθματοδοτικζσ ι λειτουργικζσ μιςκϊςεισ. ΔΝΣ 18 «Ζςοδα». Θ τροποποίθςθ παρζχει πρόςκετθ κακοδιγθςθ ςχετικά με τον κακοριςμό ωσ προσ το αν θ οικονομικι οντότθτα ενεργεί ωσ πρακτορευόμενοσ / εντολζασ ι πράκτορασ. ΔΝΣ 36 «Απομείωςθ αξίασ περιουςιακϊν ςτοιχείων». Θ τροποποίθςθ παρζχει διευκρινίςεισ για τον επιμεριςμό και τθν επιμζτρθςθ (για ςκοποφσ απομείωςθσ) τθσ υπεραξίασ που προκφπτει ςε ςυνζνωςθ επιχειριςεων. Διευκρινίηεται ότι θ υπεραξία που προκφπτει κα επιμερίηεται από τθν θμερομθνία τθσ απόκτθςθσ ςε κάκε μονάδα δθμιουργίασ ταμειακϊν ροϊν ι ομάδεσ μονάδων δθμιουργίασ ταμειακϊν ροϊν του αποκτϊντοσ που αναμζνεται να ωφελθκοφν από τισ ςυνζργειεσ τθσ ςυνζνωςθσ. ΔΝΣ 38 «Άυλα περιουςιακά ςτοιχεία». Θ τροποποίθςθ παρζχει διευκρινίςεισ και οδθγίεσ για τθν επιμζτρθςθ τθσ εφλογθσ αξίασ αποκτθκζντοσ ςε ςυνζνωςθ επιχειριςεων άυλου περιουςιακοφ ςτοιχείου. ΔΝΣ 39 «Χρθματοοικονομικά μζςα: Αναγνϊριςθ και Επιμζτρθςθ». Ρι τροποποιιςεισ αφοροφν (α) διευκρινίςεισ ςχετικά με τθν αντιμετϊπιςθ των κυρϊςεων/προςτίμων από προπλθρωμι δανείων ωσ παράγωγα ςτενά ςυνδεδεμζνα με το κφριο ςυμβόλαιο, (β) το πεδίο απαλλαγισ για τισ ςυμβάςεισ ςυνζνωςθσ επιχειριςεων, και (γ) διευκρινίςεισ ότι τα κζρδθ ι ηθμιζσ από αντιςτάκμιςθ ταμειακϊν ροϊν μιασ προςδοκϊμενθσ ςυναλλαγισ πρζπει να επαναταξινομθκοφν από τα ίδια κεφάλαια ςτα αποτελζςματα ςτθν περίοδο κατά τθν οποία θ αντιςτακμιηόμενθ προςδοκϊμενθ ταμειακι ροι επθρεάηει τα αποτελζςματα. Ε.Δ.Δ.Σ.Χ.Α. 9 «Επανεκτίμθςθ των Ενςωματωμζνων Σαραγϊγων». Θ τροποποίθςθ κακορίηει περιπτϊςεισ περιοριςμοφ των δυνατοτιτων εφαρμογισ τθσ παροφςασ διερμθνείασ ςε παράγωγα ενςωματωμζνα ςε ςυμβόλαια. 32/74

33 Ε.Δ.Δ.Σ.Χ.Α. 16 «Αντιςτακμίςεισ μιασ κακαρισ επζνδυςθσ ςε εκμετάλλευςθ ςτο εξωτερικό». Θ τροποποίθςθ παρζχει διευκρινιςεισ για τθν δυνατότθτα κατοχισ και κακοριςμοφ ενόσ παράγωγου ι μθ παράγωγου μζςου ωσ μζςου αντιςτάκμιςθσ ςε μια αντιςτάκμιςθ κακαρισ επζνδυςθσ ςε εκμετάλλευςθ εξωτερικοφ. Φο/α μζςο/α αντιςτάκμιςθσ μπορεί να κατζχεται/ονται από οποιαδιποτε οικονομικι οντότθτα ι οντότθτεσ εντόσ του ομίλου, αρκεί να πλθροφνται τα κριτιρια κακοριςμοφ, τεκμθρίωςθσ και αποτελεςματικότθτασ του Δ.Ν.Σ. 39. ΔΣΧΑ1 «Σρϊτθ εφαρμογι των διεκνϊν προτφπων χρθματοοικονομικισ αναφοράσ». Εφαρμόηεται, το αργότερο, από τθν θμερομθνία ζναρξθσ του πρϊτου οικονομικοφ ζτουσ που αρχίηει μετά τισ 31 Δεκεμβρίου Θ παροφςα τροποποίθςθ αποςαφθνίηει ότι οντότθτεσ με δραςτθριότθτεσ ςτουσ κλάδουσ του πετρελαίου και του φυςικοφ αερίου οι οποίεσ μεταβαίνουν ςε ΔΣΧΑ επιτρζπεται να χρθςιμοποιοφν λογιςτικζσ αξίεσ για τα περιουςιακά ςτοιχεία πετρελαίου και φυςικοφ αερίου που ζχουν κακοριςτεί βάςει των προγενζςτερων λογιςτικϊν τουσ κανόνων. Ρι οντότθτεσ που αποφαςίηουν να χρθςιμοποιιςουν τθν εξαίρεςθ αυτι πρζπει να υποχρεοφνται να επιμετροφν τισ υποχρεϊςεισ κζςθσ εκτόσ λειτουργίασ, αποκατάςταςθσ και παρεμφερείσ υποχρεϊςεισ ςχετικά με περιουςιακά ςτοιχεία πετρελαίου και φυςικοφ αερίου ςφμφωνα με το ΔΝΣ 37 «Σροβλζψεισ, Ενδεχόμενεσ Χποχρεϊςεισ και Ενδεχόμενα Σεριουςιακά Υτοιχεία» και να αναγνωρίηουν απευκείασ ςτα αδιανζμθτα κζρδθ οποιαδιποτε διαφορά μεταξφ του ποςοφ αυτοφ και τθσ λογιςτικισ αξίασ των εν λόγω υποχρεϊςεων κατά τθν θμερομθνία μετάβαςθσ ςτα ΔΣΧΑ που ζχει προςδιοριςτεί με βάςθ τισ προθγοφμενεσ ΓΣΝΑ τθσ οντότθτασ. Θ τροποποίθςθ ςτο ΔΣΧΑ 1 αφορά επίςθσ επανεκτίμθςθ τθσ διαπίςτωςθσ τθσ μίςκωςθσ. ii. Πρότυπα και Διερμθνείεσ υποχρεωτικζσ από περιόδουσ που ξεκινοφν τθν ι μετά τθν 1 Ιανουαρίου 2011 ΔΠΧΑ 1 (Σροποποίθςθ) «Πρώτθ εφαρμογι των διεκνών προτφπων χρθματοοικονομικισ αναφοράσ» & ΔΠΧΑ 7 (Σροποποίθςθ) «Χρθματοοικονομικά Μζςα: Γνωςτοποιιςεισ». Εφαρμόηεται, το αργότερο, από τθν θμερομθνία ζναρξθσ του πρϊτου οικονομικοφ ζτουσ που αρχίηει μετά τισ 30 Ιουνίου Θ τροποποίθςθ παρζχει τθν δυνατότθτα (για τισ οντότθτεσ που εφαρμόηουν ΔΣΧΑ για πρϊτθ φορά) απαλλαγισ από τθν επαναδιατφπωςθ των ςυγκριτικϊν γνωςτοποιιςεων βάςει του ΔΣΧΑ 7 όςον αφορά τισ επιμετριςεισ τθσ εφλογθσ αξίασ και τον κίνδυνο ρευςτότθτασ ςε περίπτωςθ που οι εν λόγω ςυγκριτικζσ περίοδοι λιγουν πριν από τθν 31 θ Δεκεμβρίου Υκοπόσ τθσ τροποποίθςθσ του ΔΣΧΑ 1 είναι θ πρόβλεψθ προαιρετικισ απαλλαγισ για τισ εν λόγω οντότθτεσ. Η ςυγκεκριμζνθ τροποποίθςθ δεν ζχει επίδραςθ ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ, κακώσ θ Εταιρεία ζχει ιδθ μεταβεί ςτα Δ.Π.Χ.Α. 33/74

34 ΔΠΧΑ 9 «Χρθματοοικονομικά μζςα». Εφαρμόηεται ςτισ ετιςιεσ λογιςτικζσ περιόδουσ που ξεκινοφν τθν ι μετά τθν 1θ Ιανουαρίου Φο ΔΣΧΑ 9 αποτελεί το πρϊτο μζροσ τθσ πρϊτθσ φάςθσ ςτο ζργο του ΥΔΝΣ (Υυμβοφλιο Διεκνϊν Νογιςτικϊν Σροτφπων) για τθν αντικατάςταςθ του ΔΝΣ 39. Φο ΥΔΝΣ ςκοπεφει να επεκτείνει το ΔΣΧΑ 9 κατά τθ διάρκεια του 2010 ζτςι ϊςτε να προςτεκοφν νζεσ απαιτιςεισ για τθν ταξινόμθςθ και τθν επιμζτρθςθ των χρθματοοικονομικϊν υποχρεϊςεων, τθν αποαναγνϊριςθ των χρθματοοικονομικϊν μζςων, τθν απομείωςθ τθσ αξίασ και τθ λογιςτικι αντιςτάκμιςθσ. Φο ΔΣΧΑ 9 ορίηει ότι όλα τα χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία επιμετρϊνται αρχικά ςτθν εφλογθ αξία τουσ ςυν, ςτθν περίπτωςθ ενόσ χρθματοοικονομικοφ περιουςιακοφ ςτοιχείου που δεν είναι ςτθν εφλογθ αξία μζςω των αποτελεςμάτων, ςυγκεκριμζνα κόςτθ ςυναλλαγϊν. Θ μεταγενζςτερθ επιμζτρθςθ των χρθματοοικονομικϊν περιουςιακϊν ςτοιχείων γίνεται είτε ςτο αποςβεςμζνο κόςτοσ είτε ςτθν εφλογθ αξία και εξαρτάται από το επιχειρθματικό μοντζλο τθσ οικονομικισ οντότθτασ ςχετικά με τθ διαχείριςθ των χρθματοοικονομικϊν περιουςιακϊν ςτοιχείων και των ςυμβατικϊν ταμειακϊν ροϊν του χρθματοοικονομικοφ περιουςιακοφ ςτοιχείου. Φο ΔΣΧΑ 9 απαγορεφει επαναταξινομιςεισ, εκτόσ από ςπάνιεσ περιπτϊςεισ που το επιχειρθματικό μοντζλο τθσ οικονομικισ οντότθτασ αλλάξει και ςτθν προκειμζνθ περίπτωςθ θ οικονομικι οντότθτα απαιτείται να επαναταξινομιςει μελλοντικά τα επθρεαηόμενα χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία. Υφμφωνα με τισ αρχζσ του ΔΣΧΑ 9, όλεσ οι επενδφςεισ ςε ςυμμετοχικοφσ τίτλουσ πρζπει να επιμετρϊνται ςε εφλογθ αξία. Εντοφτοισ, θ διοίκθςθ ζχει τθν επιλογι να παρουςιάηει ςτα λοιπά ςυνολικά ζςοδα τα πραγματοποιθκζντα και μθ πραγματοποιθκζντα κζρδθ και ηθμιζσ εφλογθσ αξίασ ςυμμετοχικϊν τίτλων που δεν κατζχονται προσ εμπορικι εκμετάλλευςθ. Αυτόσ ο προςδιοριςμόσ γίνεται κατά τθν αρχικι αναγνϊριςθ για κάκε ζνα χρθματοοικονομικό μζςο ξεχωριςτά και δεν μπορεί να αλλάξει. Φα κζρδθ και οι ηθμιζσ εφλογθσ αξίασ δεν μεταφζρονται ςτα αποτελζςματα μεταγενζςτερα, ενϊ τα ζςοδα από μερίςματα κα ςυνεχίςουν να αναγνωρίηονται ςτα αποτελζςματα. Φο ΔΣΧΑ 9 καταργεί τθν εξαίρεςθ τθσ επιμζτρθςθσ ςε κόςτοσ για τισ μθ ειςθγμζνεσ μετοχζσ και τα παράγωγα ςε μθ ειςθγμζνεσ μετοχζσ, αλλά παρζχει κακοδιγθςθ για το πότε το κόςτοσ μπορεί να είναι αντιπροςωπευτικι εκτίμθςθ τθσ εφλογθσ αξίασ. Σο Δ.Π.Χ.Α. 9 δεν εφαρμόηεται ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ ΔΛΠ 12 (Σροποποίθςθ) «Φόροι ειςοδιματοσ» (εφαρμόηεται για ετιςιεσ λογιςτικζσ περιόδουσ που ξεκινοφν τθν ι μετά τθν 1θ Ιανουαρίου 2012). Θ τροποποίθςθ του ΔΝΣ 12 παρζχει μια πρακτικι μζκοδο για τθν επιμζτρθςθ των αναβαλλόμενων φορολογικϊν περιουςιακϊν ςτοιχείων όταν επενδυτικά ακίνθτα επιμετρϊνται με τθν μζκοδο τθσ εφλογθσ αξίασ ςφμφωνα με το ΔΝΣ 40 «Επενδφςεισ ςε ακίνθτα». Υφμφωνα με το ΔΝΣ 12, θ επιμζτρθςθ τθσ αναβαλλόμενθσ φορολογίασ εξαρτάται από τον τρόπο που θ οικονομικι οντότθτα αναμζνει να ανακτιςει το περιουςιακό ςτοιχείο: μζςω τθσ 34/74

35 χριςθσ ι μζςω τθσ πϊλθςθσ. Νόγω τθσ δυςκολίασ και υποκειμενικότθτασ ςτον κακοριςμό του τρόπου ανάκτθςθσ τθσ αξίασ όταν το επενδυτικό ακίνθτο επιμετράται ςε εφλογθ αξία ςφμφωνα με το ΔΝΣ 40, θ τροποποίθςθ αυτι ειςαγάγει τθν υπόκεςθ ότι το επενδυτικό ακίνθτο κα ανακτθκεί εξ ολοκλιρου μζςω τθσ πϊλθςθσ. Αυτι θ υπόκεςθ καταρρίπτεται εάν το επενδυτικό ακίνθτο αποςβζνεται και αποτελεί μζροσ ενόσ επιχειρθματικοφ μοντζλου όπου ο ςκοπόσ είναι να ανακτθκοφν τα οικονομικά οφζλθ που εμπερικλείονται ςτο επενδυτικό ακίνθτο μζςω τθσ χριςθσ του και όχι μζςω τθσ πϊλθςθσ. Θ υπόκεςθ αυτι δεν καταρρίπτεται για γιπεδα που είναι επενδυτικά ακίνθτα, επειδι θ αξία των γθπζδων μπορεί να ανακτθκεί μόνο μζςω πϊλθςθσ. Η τροποποίθςθ αυτι δεν ζχει ακόμθ υιοκετθκεί από τθν Ευρωπαϊκι Ζνωςθ. ΔΠΧΑ 7 (Σροποποίθςθ) «Χρθματοοικονομικά Μζςα: Γνωςτοποιιςεισ» - μεταβιβάςεισ χρθματοοικονομικών περιουςιακών ςτοιχείων» (εφαρμόηεται για ετιςιεσ λογιςτικζσ περιόδουσ που ξεκινοφν τθν ι μετά τθν 1θ Ιουλίου 2011). Θ παροφςα τροποποίθςθ παρζχει τισ γνωςτοποιιςεισ για μεταβιβαςμζνα χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία που δεν ζχουν αποαναγνωριςτεί εξ ολοκλιρου κακϊσ και για μεταβιβαςμζνα χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία που ζχουν αποαναγνωριςτεί εξ ολοκλιρου αλλά για τα οποία ο μιλοσ ζχει ςυνεχιηόμενθ ανάμειξθ. Σαρζχει επίςθσ κακοδιγθςθ για τθν εφαρμογι των απαιτοφμενων γνωςτοποιιςεων. Η τροποποίθςθ αυτι δεν ζχει ακόμθ υιοκετθκεί από τθν Ευρωπαϊκι Ζνωςθ. Ε.Δ.Δ.Π.Χ.Α. 14 (Σροποποίθςθ ) «ΔΛΠ 19 - Σο όριο ςε ζνα περιουςιακό ςτοιχείο κακοριςμζνων παροχών, οι ελάχιςτεσ κεφαλαιακζσ υποχρεώςεισ και οι αλλθλεπιδράςεισ τουσ». Εφαρμόηεται, το αργότερο, από τθν θμερομθνία ζναρξθσ του πρϊτου οικονομικοφ ζτουσ που αρχίηει μετά τισ 31 Δεκεμβρίου Θ τροποποίθςθ αφορά ςτθν εξάλειψθ τθσ ακοφςιασ επίπτωςθσ τθσ ΕΔΔΧΣΑ 14 ςε περιπτϊςεισ όπου μια οντότθτα υποκείμενθ ςε απαίτθςθ ελάχιςτθσ χρθματοδότθςθσ πραγματοποιεί πρόωρθ πλθρωμι ειςφορϊν, όταν κάτω από οριςμζνεσ περιςτάςεισ θ οντότθτα που πραγματοποιεί τθν προπλθρωμι υποχρεοφται να αναγνωρίςει ζξοδο. Υτθν περίπτωςθ κατά τθν οποία ζνα πρόγραμμα κακοριςμζνων παροχϊν υπόκειται ςε απαίτθςθ ελάχιςτθσ χρθματοδότθςθσ, θ τροποποίθςθ ςτθν ΕΔΔΣΧΑ 14 προβλζπει τον χειριςμό τθσ εν λόγω προπλθρωμισ, όπωσ και κάκε άλλθσ προπλθρωμισ, ωσ περιουςιακοφ ςτοιχείου. Η τροποποίθςθ αυτι δεν ζχει εφαρμογι ςτθν Εταιρεία. ΔΛΠ 24 (Σροποποίθςθ) «Γνωςτοποιιςεισ ςυνδεδεμζνων μερών». Εφαρμόηεται, το αργότερο, από τθν θμερομθνία ζναρξθσ του πρϊτου οικονομικοφ ζτουσ που αρχίηει μετά τισ 31 Δεκεμβρίου Θ τροποποίθςθ αυτι επιχειρεί να μειϊςει τισ γνωςτοποιιςεισ των ςυναλλαγϊν ανάμεςα ςε ςυνδεδεμζνα μζρθ δθμοςίου 35/74

36 (government - related entities) και να αποςαφθνίςει τθν ζννοια του ςυνδεδεμζνου μζρουσ. Υυγκεκριμζνα, καταργείται θ υποχρζωςθ των ςυνδεδεμζνων μερϊν δθμοςίου να γνωςτοποιιςουν τισ λεπτομζρειεσ όλων των ςυναλλαγϊν με το δθμόςιο και με άλλα ςυνδεδεμζνα μζρθ δθμοςίου, αποςαφθνίηει και απλοποιεί τον οριςμό του ςυνδεδεμζνου μζρουσ και επιβάλλει τθν γνωςτοποίθςθ όχι μόνο των ςχζςεων, των ςυναλλαγϊν και των υπολοίπων ανάμεςα ςτα ςυνδεδεμζνα μζρθ αλλά και των δεςμεφςεων τόςο ςτισ ατομικζσ όςο και ςτισ ενοποιθμζνεσ οικονομικζσ καταςτάςεισ. Φο διεκνζσ πρότυπο χρθματοοικονομικισ αναφοράσ «(IFRS) 8 Νειτουργικοί τομείσ» τροποποιείται ςφμφωνα με το προςάρτθμα του παρόντοσ κανονιςμοφ. Η Εταιρεία κα εφαρμόςει αυτζσ τισ αλλαγζσ από τθν θμερομθνία που τίκενται ςε εφαρμογι. Ε.Δ.Δ.Π.Χ.Α. 19 «Εξόφλθςθ χρθματοοικονομικών υποχρεώςεων με ςυμμετοχικοφσ τίτλουσ». Εφαρμόηεται, το αργότερο, από τθν θμερομθνία ζναρξθσ του πρϊτου οικονομικοφ ζτουσ που αρχίηει μετά τισ 30 Ιουνίου Θ διερμθνεία παρζχει κακοδιγθςθ για τον τρόπο με τον οποίο ο οφειλζτθσ πρζπει να λογιςτικοποιεί τουσ ςυμμετοχικοφσ τίτλουσ που εκδίδει για τον πλιρθ ι μερικό διακανονιςμό χρθματοοικονομικισ υποχρζωςθσ μετά από επαναδιαπραγμάτευςθ των όρων τθσ υποχρζωςθσ. Φο διεκνζσ πρότυπο χρθματοοικονομικισ αναφοράσ «(IFRS) 1 Σρϊτθ εφαρμογι των διεκνϊν προτφπων χρθματοοικονομικισ αναφοράσ» τροποποιείται ςφμφωνα με το προςάρτθμα του παρόντοσ κανονιςμοφ. Η διερμθνεία αυτι δεν ζχει εφαρμογι ςτθν Εταιρεία. ΔΛΠ 32 (Σροποποίθςθ) «Χρθματοοικονομικά Μζςα: Παρουςίαςθ». Εφαρμόηεται, το αργότερο, από τθν θμερομθνία ζναρξθσ του πρϊτου οικονομικοφ ζτουσ που αρχίηει μετά τισ 31 Ιανουαρίου Θ τροποποίθςθ διευκρινίηει πϊσ αντιμετωπίηονται λογιςτικά οριςμζνα δικαιϊματα όταν τα εκδοκζντα μζςα εκφράηονται ςε νόμιςμα διαφορετικό από το νόμιςμα επιχειρθματικισ λειτουργίασ του εκδότθ. Εάν τα εν λόγω μζςα διανζμονται κατ αναλογία ςτουσ υφιςτάμενουσ μετόχουσ του εκδότθ ζναντι ςυγκεκριμζνου ποςοφ μετρθτϊν, πρζπει να ταξινομοφνται ωσ μετοχικό κεφάλαιο, ακόμα και αν θ τιμι άςκθςισ τουσ εκφράηεται ςε νόμιςμα διαφορετικό από το νόμιςμα επιχειρθματικισ λειτουργίασ του εκδότθ. Η τροποποίθςθ αυτι δεν ζχει εφαρμογι ςτθν Εταιρεία. Σροποποιιςεισ ςε πρότυπα και διερμθνείεσ που αποτελοφν ζνα τμιμα του προγράμματοσ ετιςιων βελτιώςεων του ΔΛΠ (υμβοφλιο Διεκνών Λογιςτικών Προτφπων). Ρι τροποποιιςεισ περιγράφουν τισ ςθμαντικότερεσ αλλαγζσ που υπειςζρχονται ςτα ΔΣΧΑ ωσ επακόλουκο των αποτελεςμάτων του ετιςιου προγράμματοσ βελτιϊςεων του ΥΔΝΣ που εκδόκθκαν τον Ξάιο του Εφόςον δεν αναφζρεται διαφορετικά, οι τροποποιιςεισ αυτζσ δεν αναμζνεται να ζχουν ςθμαντικι επίπτωςθ ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ και κα εφαρμοςκοφν αμζςωσ μετά από τθν ζγκριςθ τουσ από 36/74

37 τθν Ε.Ε. Ρι εν λόγω τροποποιιςεισ μζχρι τθν θμερομθνία ζκδοςθσ του ςθμειϊματοσ αυτοφ (Ξάιοσ 2011) δεν ζχουν ακόμα υιοκετθκεί από τθν Ε.Ε. Ρι τροποποιιςεισ εφαρμόηονται, το αργότερο, από τθν θμερομθνία ζναρξθσ του πρϊτου οικονομικοφ ζτουσ που αρχίηει μετά τθν 30θ Ιουνίου 2010 και ζχουν ωσ ακολοφκωσ: ΔΠΧΑ 1 (Σροποποίθςθ) «Πρώτθ εφαρμογι των διεκνών προτφπων χρθματοοικονομικισ αναφοράσ». Ρι τροποποιιςεισ αποςαφθνίηουν: α) Φθν δυνατότθτα χρθςιμοποίθςθσ τθσ εφλογθσ αξίασ (ωσ τεκμαιρόμενου κόςτουσ) που είχε χρθςιμοποιθκεί με βάςθ προθγοφμενεσ λογιςτικζσ αρχζσ (Γ.Σ.Ν.Α) εξαιτίασ μιασ δθμόςιασ προςφοράσ ι ιδιωτικοποίθςθσ ακόμθ και αν το γεγονόσ αυτό είχε ςυμβεί μετά από τθν θμερομθνία μετάβαςθσ ςτα ΔΣΧΑ αλλά πριν από τθ λιξθ τθσ περιόδου των πρϊτων οικονομικϊν καταςτάςεων β) Φθν δυνατότθτα χρθςιμοποίθςθσ τθσ λογιςτικισ αξίασ (ωσ τεκμαιρόμενου κόςτουσ) ενςϊματων και άυλων περιουςιακϊν ςτοιχείων κατά τθν θμερομθνία μετάβαςθσ από επιχειριςεισ που υπόκεινται ςε «ειδικζσ ρυκμίςεισ» ακόμα και ςτθν περίπτωςθ που θ λογιςτικι αξία περιλαμβάνει κόςτθ που δεν αναγνωρίηονται ςφμφωνα με τα ΔΣΧΑ. γ) Δεν απαιτείται θ εφαρμογι του ΔΝΣ 8 όταν αλλάηει μία λογιςτικι αρχι ςτθν περίοδο που καλφπτεται από τισ πρϊτεσ οικονομικζσ καταςτάςεισ. Υτθν περίπτωςθ που θ οντότθτα ζχει δθμοςιεφςει ιδθ ενδιάμεςεσ οικονομικζσ καταςτάςεισ ςφμφωνα με το ΔΝΣ 34 απαιτοφνται γνωςτοποιιςεισ. ΔΠΧΑ 3 «υνενώςεισ Επιχειριςεων». Διευκρινίηεται ότι δεν αναπροςαρμόηεται το ενδεχόμενο τίμθμα που λαμβάνεται ςε μία ςυνζνωςθ επιχειριςεων πριν τθν θμερομθνία εφαρμογισ του ανακεωρθμζνου προτφπου ΔΣΧΑ 3 (2008) κατά τθν θμερομθνία εφαρμογισ του. Δίδονται οδθγίεσ για τθν μεταγενζςτερθ λογιςτικοποίθςι του. Επιπλζον δίδονται οδθγίεσ για τθν επιμζτρθςθ τθσ μθ ελζγχουςασ ςυμμετοχισ και για τθν λογιςτικοποίθςθ των παροχϊν που εξαρτϊνται από τθν αξία των μετοχϊν του αποκτϊμενου. ΔΠΧΑ 7 «Χρθματοοικονομικά Μζςα: Γνωςτοποιιςεισ». Ρι τροποποιιςεισ περιλαμβάνουν πολλαπλζσ διευκρινίςεισ κυρίωσ ςχετικά με τισ γνωςτοποιιςεισ των χρθματοοικονομικϊν μζςων. ΔΛΠ 1 «Παρουςίαςθ των Οικονομικών Καταςτάςεων». Θ τροποποίθςθ διευκρινίηει ότι οι οικονομικζσ οντότθτεσ μποροφν να παρουςιάηουν τθν ανάλυςθ των ςυςτατικϊν ςτοιχείων των λοιπϊν ςυνολικϊν εςόδων είτε ςτθν κατάςταςθ μεταβολϊν ιδίων κεφαλαίων είτε ςτισ ςθμειϊςεισ. ΔΛΠ 27 «Ενοποιθμζνεσ και Ιδιαίτερεσ Οικονομικζσ Καταςτάςεισ». Θ τροποποίθςθ διευκρινίηει ότι οι τροποποιιςεισ των ΔΝΣ 21, ΔΝΣ 28 και ΔΝΣ 31 που απορρζουν από τθν ανακεϊρθςθ του ΔΝΣ 27 (2008) πρζπει να εφαρμόηονται μελλοντικά. ΔΛΠ 34 «Ενδιάμεςθ Χρθματοοικονομικι Αναφορά». Θ τροποποίθςθ δίνει μεγαλφτερθ ζμφαςθ ςτισ αρχζσ γνωςτοποίθςθσ που πρζπει να εφαρμόηονται ςε ςχζςθ με ςθμαντικά γεγονότα και ςυναλλαγζσ, ςυμπεριλαμβανομζνων των μεταβολϊν 37/74

38 αναφορικά με επιμετριςεισ ςτθν εφλογθ αξία, κακϊσ και ςτθν ανάγκθ επικαιροποίθςθσ των ςχετικϊν πλθροφοριϊν από τθν πιο πρόςφατθ ετιςια ζκκεςθ. Ε.Δ.Δ.Π.Χ.Α 13 «Προγράμματα Πιςτότθτασ Πελατών». Θ τροποποίθςθ διευκρινίηει τθν ζννοια του όρου «εφλογθ αξία», ςτο πλαίςιο τθσ επιμζτρθςθσ τθσ επιβράβευςθσ των προγραμμάτων πιςτότθτασ πελατϊν Ζγκριςθ των οικονομικϊν καταςτάςεων Φο Διοικθτικό Υυμβοφλιο τθσ Εταιρείασ ενζκρινε τισ οικονομικζσ καταςτάςεισ για τθ χριςθ ςτισ 2 Ιουνίου Ρι οικονομικζσ καταςτάςεισ υπόκεινται ςτθν ζγκριςθ τθσ Γενικισ Υυνζλευςθσ των μετόχων, θ οποία ζχει τθν εξουςία να τισ τροποποιιςει Εκτιμιςεισ τθσ Διοίκθςθσ Θ Εταιρεία προβαίνει ςε εκτιμιςεισ, παραδοχζσ και αξιολογικζσ κρίςεισ, είτε προκειμζνου να επιλζξει τισ καταλλθλότερεσ λογιςτικζσ αρχζσ, είτε ςε ςχζςθ με τθ μελλοντικι εξζλιξθ γεγονότων και ςυναλλαγϊν. Ρι εν λόγω εκτιμιςεισ, παραδοχζσ και κρίςεισ επανεξετάηονται περιοδικά προκειμζνου να ανταποκρίνονται ςτα τρζχοντα δεδομζνα και να αντανακλοφν τουσ εκάςτοτε τρζχοντεσ κινδφνουσ και βαςίηονται ςτθν προγενζςτερθ εμπειρία τθσ Διοίκθςθσ ςε ςχζςθ με το επίπεδο / όγκο των ςυναφϊν ςυναλλαγϊν ι γεγονότων. Ρι βαςικζσ εκτιμιςεισ και αξιολογικζσ κρίςεισ οι οποίεσ αναφζρονται ςε δεδομζνα, θ εξζλιξθ των οποίων κα μποροφςε να επθρεάςει τα κονδφλια των οικονομικϊν καταςτάςεων, τουσ επόμενουσ 12 μινεσ αναφζρονται ςτον προςδιοριςμό τθσ επιςφάλειασ που προζρχεται από εμπορικζσ απαιτιςεισ, κακϊσ και ςτον προςδιοριςμό των παροχϊν προσ το προςωπικό μετά τθν αποχϊρθςθ. Σεριςςότερεσ πλθροφορίεσ παρατίκενται ςτισ ςχετικζσ παραγράφουσ των ςθμειϊςεων. Μρίςεισ Ρι βαςικζσ κρίςεισ που πραγματοποιεί θ Διοίκθςθ τθσ Εταιρείασ (εκτόσ των κρίςεων που ςυνδζονται με εκτιμιςεισ οι οποίεσ παρουςιάηονται ςτθ ςυνζχεια) και που ζχουν τθ ςθμαντικότερθ επίδραςθ ςτα ποςά που αναγνωρίηονται ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ κυρίωσ ςχετίηονται με: Ματθγοριοποίθςθ των επενδφςεων Ανακτθςιμότθτα των απαιτιςεων Εκτιμιςεισ και υποκζςεισ Υυγκεκριμζνα ποςά τα οποία περιλαμβάνονται ι επθρεάηουν τισ οικονομικζσ μασ καταςτάςεισ κακϊσ και τισ ςχετικζσ γνωςτοποιιςεισ εκτιμϊνται, απαιτϊντασ από εμάσ να ςχθματίηουμε υποκζςεισ ςχετικά με αξίεσ ι ςυνκικεσ οι οποίεσ δεν είναι δυνατόν να είναι γνωςτζσ με βεβαιότθτα κατά τθν περίοδο ςφνταξθσ των οικονομικϊν καταςτάςεων. Ξία λογιςτικι εκτίμθςθ κεωρείται ςθμαντικι όταν είναι ςθμαντικι για τθν εικόνα τθσ οικονομικισ κατάςταςθσ τθσ εταιρίασ και τα αποτελζςματα και απαιτεί τισ πιο δφςκολεσ, 38/74

39 υποκειμενικζσ ι περίπλοκεσ κρίςεισ τθσ Διοίκθςθσ, ςυχνά ωσ αποτζλεςμα τθσ ανάγκθσ για ςχθματιςμό εκτιμιςεων ςχετικά με τθν επίδραςθ υποκζςεων οι οποίεσ είναι αβζβαιεσ. Θ εταιρία αξιολογεί τζτοιεσ εκτιμιςεισ ςε ςυνεχι βάςθ, βαςιηόμενθ ςτα αποτελζςματα του παρελκόντοσ και τθν εμπειρία, ςε ςυςκζψεισ με ειδικοφσ, ςε τάςεισ και ςε άλλεσ μεκόδουσ οι οποίεσ κεωροφνται λογικζσ ςτισ ςυγκεκριμζνεσ ςυνκικεσ, όπωσ επίςθσ και τισ προβλζψεισ μασ ςχετικά με το πϊσ αυτά ενδζχεται να αλλάξουν ςτο μζλλον. Υτθ ςθμείωςθ 4.3 «Ακολουκοφμενεσ Νογιςτικζσ Αρχζσ», αναφζρονται οι λογιςτικζσ πολιτικζσ οι οποίεσ ζχουν επιλεγεί από αποδεκτζσ εναλλακτικζσ αυτϊν. Ρι βαςικζσ λογιςτικζσ αρχζσ που εφαρμόςκθκαν κατά τθ ςφνταξθ των ετιςιων οικονομικϊν καταςτάςεων περιγράφονται παρακάτω. Αυτζσ οι αρχζσ ζχουν εφαρμοςτεί με ςυνζπεια για όλεσ τισ περιόδουσ που παρουςιάηονται, εκτόσ εάν αναφζρεται διαφορετικά Ακολουκοφμενεσ Λογιςτικζσ Αρχζσ Ρι Ρικονομικζσ Ματαςτάςεισ ζχουν ςυνταχκεί βάςει των ακόλουκων λογιςτικϊν αρχϊν, οι οποίεσ είναι ςυνεπείσ με αυτζσ τθσ προθγοφμενθσ χριςθσ 2009, εκτόσ από: 1. Θ εταιρεία ςτθ χριςθ 2010 υιοκζτθςε το ανακεωρθμζνο Δ.Ν.Σ. 23 «Μόςτοσ Δανειςμοφ», υποχρεωτικισ εφαρμογισ από 1 θ Ιανουαρίου 2009, βάςει του οποίου προβλζπεται θ καταχϊρθςθ των τόκων, που αφοροφν δάνεια που ζχουν λθφκεί για τθν καταςκευι παγίων ςτοιχείων, ςτο κόςτοσ καταςκευισ τουσ. Υυνζπεια του ανωτζρω, θ Εταιρία προζβθ ςε αναμόρφωςθ των ςχετικϊν κονδυλίων τθσ προθγοφμενθσ χριςθσ (Υθμείωςθ 4.33). 2. Νόγω υπαγωγισ τθσ Εταιρίασ ςτθ χριςθ 2010 για πρϊτθ φορά ςε φορολογία ειςοδιματοσ υιοκετικθκε για πρϊτθ φόρα το Δ.Ν.Σ. 12 «Φόροσ Ειςοδιματοσ». Ρι επιπτϊςεισ τθσ αναδρομικισ εφαρμογισ του αναγνωρίςκθκαν απευκείασ ςτθν κακαρι κζςθ (Υθμείωςθ 4.23) Πλθροφόρθςθ κατά τομείσ Ωσ επιχειρθματικόσ τομζασ ορίηεται μια ομάδα περιουςιακϊν ςτοιχείων και δραςτθριοτιτων που παρζχουν προϊόντα και υπθρεςίεσ τα οποία υπόκεινται ςε κινδφνουσ και αποδόςεισ διαφορετικζσ από αυτζσ άλλων επιχειρθματικϊν τομζων. Ωσ γεωγραφικόσ τομζασ ορίηεται μια γεωγραφικι περιοχι, ςτθν οποία παρζχονται προϊόντα και υπθρεςίεσ τα οποία υπόκεινται ςε κινδφνουσ και αποδόςεισ διαφορετικζσ από αυτζσ άλλων τομζων που λειτουργοφν ςε διαφορετικό οικονομικό περιβάλλον. Επιχειρθματικόσ τομζασ: Για τθν εταιρία δεν ςυντρζχουν λόγοι εφαρμογισ του ανωτζρω προτφπου. 39/74

40 Γεωγραφικόσ τομζασ: Για τθν εταιρία δεν ςυντρζχουν λόγοι εφαρμογισ του ανωτζρω προτφπου Ενςϊματα περιουςιακά ςτοιχεία Φα Ενςϊματα περιουςιακά ςτοιχεία τθσ Εταιρείασ αποτιμοφνται κατά κατθγορία ςτο κόςτοσ κτιςθσ, μειωμζνο κατά τισ ςωρευμζνεσ αποςβζςεισ και τισ τυχόν ηθμίεσ απομείωςθσ. Φο κόςτοσ κτιςεωσ περιλαμβάνει όλεσ τισ άμεςα επιρριπτζεσ δαπάνεσ για τθν απόκτθςθ των ςτοιχείων. Υθμαντικζσ μεταγενζςτερεσ προςκικεσ και βελτιϊςεισ κεφαλαιοποιοφνται ςτο κόςτοσ κτιςθσ των ςχετικϊν περιουςιακϊν ςτοιχείων, εφόςον προςαυξάνουν τθν ωφζλιμθ ηωι ι και τθν παραγωγικι δυναμικότθτα ςτθν αξία τθσ επζνδυςθσ. Ρι δαπάνεσ επιςκευισ και ςυντιρθςθσ εξοδοποιοφνται με τθν πραγματοποίθςι τουσ. Σάγια τα οποία καταςκευάηονται από τον Ρ.Υ.Μ., καταχωροφνται ςτο κόςτοσ ιδιοκαταςκευισ τουσ το οποίο περιλαμβάνει ζξοδα αμοιβϊν εργολάβων και υλικά, όπωσ και αναλογία γενικϊν διαχειριςτικϊν εξόδων. Χρθματοοικονομικά ζξοδα που αφοροφν ςτθν καταςκευι ςτοιχείων ενεργθτικοφ κεφαλαιοποιοφνται για το χρονικό διάςτθμα που απαιτείται μζχρι τθν ολοκλιρωςθ τθσ καταςκευισ. λα τα άλλα χρθματοοικονομικά ζξοδα αναγνωρίηονται ςτα αποτελζςματα χριςθσ. Ματά τθν πϊλθςθ των ενςωμάτων παγίων, οι διαφορζσ μεταξφ του τιμιματοσ που λαμβάνεται και τθσ λογιςτικισ τουσ αξίασ καταχωροφνται ωσ κζρδθ ι ηθμίεσ ςτα αποτελζςματα. Θ Εταιρεία ακολουκεί τθν ςτακερι μζκοδο αποςβζςεων για τα πάγια κακϋ όλθ τθ διάρκεια τθσ ωφζλιμθσ ηωισ τουσ, δθλαδι οι ετιςιεσ αποςβζςεισ κάκε παγίου προςδιορίηονται από τθν εφαρμογι ενόσ ςυντελεςτι απόςβεςθσ επί τθσ αξίασ κτιςθσ του και επιβαρφνουν τα αποτελζςματά τθσ χριςθσ. Θ ωφζλιμθ ηωι και οι υπολειμματικζσ αξίεσ επανεξετάηονται ςε ετιςια βάςθ. Θ ωφζλιμθ ηωι των παγίων περιουςιακϊν ςτοιχείων τθσ Εταιρείασ ζχει κακοριςκεί ωσ εξισ: ΜΑΦΘΓΡΤΙΑ ΣΑΓΙΡΧ ΥΧΟΦΕΝΕΥΦΘΥ ΑΣΡΥΒΕΥΘΥ ΩΦΕΝΙΞΘ ΗΩΘ Μτίρια 2% 50 ζτθ Εγκαταςτάςεισ κτιρίων ςε ακίνθτα τρίτων 8,33% 12 ζτθ Ξθχανολογικόσ εξοπλιςμόσ 20% 5 ζτθ Ξεταφορικά μζςα 6,67% 15 ζτθ Ζπιπλα και λοιπόσ εξοπλιςμόσ 8,33% - 20% 5-12 ζτθ 40/74

41 Επενδφςεισ ςε ακίνθτα Φα Ενςϊματα περιουςιακά ςτοιχεία τθσ Εταιρείασ αποτιμοφνται κατά κατθγορία ςτο κόςτοσ κτιςθσ, μειωμζνο κατά τισ ςωρευμζνεσ αποςβζςεισ και τισ τυχόν ηθμίεσ απομείωςθσ. Φο κόςτοσ κτιςεωσ περιλαμβάνει όλεσ τισ άμεςα επιρριπτζεσ δαπάνεσ για τθν απόκτθςθ των ςτοιχείων. Επενδφςεισ ςε Ακίνθτα είναι οι επενδφςεισ που αφοροφν όλα εκείνα τα ακίνθτα (ςτα οποία περιλαμβάνονται θ γθ, τα κτίρια ι τα μζρθ κτιρίων είτε και τα δφο) τα οποία κατζχονται (από τον ιδιοκτιτθ ι από τον μιςκωτι ςε περίπτωςθ χρθματοοικονομικισ μίςκωςθσ) είτε για να αποκομίηει μιςκϊματα από τθν εκμίςκωςι τουσ, είτε για τθν αφξθςθ τθσ αξίασ τουσ (ενίςχυςθ κεφαλαίου), είτε και για τα δφο, και ςε καμία περίπτωςθ δεν κατζχονται για: (α) να χρθςιμοποιθκοφν ςτθν παραγωγι ι ςτθν προμικεια υλικϊν / υπθρεςιϊν ι για διοικθτικοφσ ςκοποφσ και (β) για πϊλθςθ κατά τθν ςυνικθ πορεία των εργαςιϊν τθσ εταιρίασ. Ρι Επενδφςεισ ςε Ακίνθτα αναγνωρίηονται ςτθν εφλογθ αξία. Θ εφλογθ αξία κακορίηεται από ανεξάρτθτουσ εκτιμθτζσ, με επαρκι εμπειρία ςχετικά με τθν τοποκεςία και τθν φφςθ τθσ επζνδυςθσ ςε ακίνθτο. Θ λογιςτικι αξία που αναγνωρίηεται ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ εταιρίασ αντικατοπτρίηουν τθν αξία ςυνκθκϊν τθσ αγοράσ κατά τθν θμερομθνία Ιςολογιςμοφ. Μάκε κζρδοσ ι ηθμία που προκφπτει από μεταβολι ςτθν εφλογθ αξία τθσ επζνδυςθσ, ςυνιςτά αποτζλεςμα και αναγνωρίηεται ςτα αποτελζςματα τθσ χριςθσ που προκφπτει. Ξεταφορζσ προσ επενδφςεισ ςε ακίνθτα πρζπει να γίνονται μόνο όταν υπάρχει μεταβολι ςτθν χριςθ αυτϊν, που αποδεικνφεται από το πζρασ τθσ ιδιοχρθςιμοποίθςθσ από τον ιδιοκτιτθ, από το πζρασ τθσ καταςκευισ ι αξιοποίθςθσ μίασ λειτουργικισ μίςκωςθσ ςε τρίτο. Ξία επζνδυςθ ςε ακίνθτα κα διαγράφεται (απαλείφεται από τον ιςολογιςμό) κατά τθ διάκεςθ ι όταν θ επζνδυςθ αποςφρεται μονίμωσ από τθ χριςθ και δεν αναμζνονται μελλοντικά οικονομικά οφζλθ από τθ διάκεςι τθσ. Μζρδθ ι ηθμίεσ που προκφπτουν από τθν απόςυρςθ ι διάκεςθ τθσ επζνδυςθσ ςε ακίνθτα κα προςδιορίηονται ωσ θ διαφορά μεταξφ του κακαροφ προϊόντοσ τθσ διάκεςθσ και τθσ λογιςτικισ αξίασ του περιουςιακοφ ςτοιχείου και κα αναγνωρίηονται ςτα αποτελζςματα κατά τθν περίοδο τθσ απόςυρςθσ ι τθσ διάκεςθσ. Για μία μεταφορά από επζνδυςθ ςε ακίνθτα που απεικονίηεται ςτθν εφλογθ αξία ςε ιδιοχρθςιμοποιοφμενο ακίνθτο ι ςτα αποκζματα, το τεκμαρτό κόςτοσ του ακινιτου για μεταγενζςτερθ λογιςτικι αντιμετϊπιςθ κα είναι θ εφλογθ αξία του κατά τθν θμερομθνία τθσ μεταβολισ τθσ χριςθσ. Αν ζνα ιδιοχρθςιμοποιοφμενο ακίνθτο γίνεται μία επζνδυςθ, θ οικονομικι οντότθτα κα εφαρμόηει τον λογιςτικό χειριςμό των ενςϊματων παγίων βάςει του ΔΝΣ 16 μζχρι τθν θμερομθνία τθσ αλλαγισ τθσ χριςθσ. Για μία μεταφορά από 41/74

42 αποκζματα ςε επενδφςεισ ςε ακίνθτα κάκε διαφορά μεταξφ τθσ εφλογθσ αξίασ του ακινιτου κατά αυτιν τθν θμερομθνία και τθσ προθγοφμενθσ λογιςτικισ αξίασ πρζπει να αναγνωρίηεται ςτα αποτελζςματα. ταν θ εταιρεία ολοκλθρϊνει τθν καταςκευι ι αξιοποίθςθ μιασ ιδιοκαταςκευαηόμενθσ επζνδυςθσ ςε ακίνθτα κάκε διαφορά μεταξφ τθσ εφλογθσ αξίασ του ακινιτου κατά αυτιν τθν θμερομθνία και τθσ προθγοφμενθσ λογιςτικισ αξίασ πρζπει να αναγνωρίηεται ςτα αποτελζςματα Άυλα περιουςιακά ςτοιχεία Φα άυλα περιουςιακά ςτοιχεία αφοροφν κόςτοσ αγοράσ λογιςμικοφ. Ρι άδειεσ λογιςμικοφ αποτιμϊνται ςτο κόςτοσ κτιςθσ μείον τισ αποςβζςεισ. Ρι αποςβζςεισ διενεργοφνται με τθ ςτακερι μζκοδο κατά τθν διάρκεια τθσ ωφζλιμθσ ηωισ των ςτοιχείων αυτϊν, θ οποία ορίηεται ςε 5 ζτθ. Ρι δαπάνεσ που απαιτοφνται για τθν ανάπτυξθ και διατιρθςθ του λογιςμικοφ καταχωροφνται ωσ ζξοδα όταν γίνονται Μετατροπι ξζνων νομιςμάτων Θ εταιρία τθρεί τα λογιςτικά τθσ βιβλία ςε Ευρϊ. Υυναλλαγζσ που γίνονται ςε ξζνα νομίςματα, μετατρζπονται ςε Ευρϊ με βάςθ τθν επίςθμθ τιμι του ξζνου νομίςματοσ που ίςχυε τθν θμζρα τθσ ςυναλλαγισ. Ματά τθν θμερομθνία τθσ Ματάςταςθσ Μακαρισ Θζςθσ, οι απαιτιςεισ και υποχρεϊςεισ ςε ξζνα νομίςματα, μετατρζπονται ςε Ευρϊ με βάςθ τθν επίςθμθ τιμι του ξζνου νομίςματοσ που ιςχφει τθν αντίςτοιχθ θμερομθνία τθσ Ματάςταςθσ Μακαρισ Θζςθσ. Φα κζρδθ ι οι ηθμίεσ από ςυναλλαγματικζσ διαφορζσ περιλαμβάνονται ςτθν Ματάςταςθ Υυνολικϊν Εςόδων Απομείωςθ αξίασ περιουςιακϊν ςτοιχείων εκτόσ τθσ υπεραξίασ Υφμφωνα με το ΔΝΣ 36, τα ακίνθτα, οι εγκαταςτάςεισ, οι εξοπλιςμοί και τα άυλα περιουςιακά ςτοιχεία, πρζπει να αξιολογοφνται για πικανι απομείωςθ τθσ αξίασ τουσ, όταν υπάρχουν ενδείξεισ ότι θ λογιςτικι αξία του περιουςιακοφ ςτοιχείου υπερβαίνει το ανακτιςιμο ποςό αυτοφ. Ρποτεδιποτε θ λογιςτικι αξία κάποιου περιουςιακοφ ςτοιχείου υπερβαίνει το ανακτιςιμο ποςό του, θ αντίςτοιχθ ηθμιά απομείωςισ του, καταχωρείται ςτα αποτελζςματα χριςθσ. Θ ανακτιςιμθ αξία ενόσ περιουςιακοφ ςτοιχείου είναι το μεγαλφτερο ποςό μεταξφ τθσ εκτιμϊμενθσ κακαρισ τιμισ πϊλθςθσ και τθσ αξίασ χριςεωσ (value in use). Μακαρι αξία πϊλθςθσ κεωρείται θ εφικτι πρόςοδοσ από τθν πϊλθςθ ενόσ περιουςιακοφ ςτοιχείου ςτα πλαίςια μίασ αμφοτεροβαροφσ ςυναλλαγισ ςτθν οποία τα μζρθ ζχουν πλιρθ γνϊςθ και προςχωροφν οικειοκελϊσ, μετά από τθν αφαίρεςθ κάκε πρόςκετου άμεςου κόςτουσ διάκεςθσ του περιουςιακοφ ςτοιχείου, ενϊ, αξία εν χριςει είναι θ παροφςα αξία των εκτιμϊμενων μελλοντικϊν ταμειακϊν ροϊν που αναμζνεται να πραγματοποιθκοφν από τθν ςυνεχι χριςθ ενόσ περιουςιακοφ ςτοιχείου και από τθν διάκεςι του ςτο τζλοσ τθσ εκτιμϊμενθσ ωφζλιμθσ ηωισ του. Αν μία επιχείρθςθ δεν ζχει τθν δυνατότθτα να εκτιμιςει το ανακτιςιμο ποςό 42/74

43 ενόσ περιουςιακοφ ςτοιχείου για το οποίο υπάρχει ζνδειξθ απομείωςθσ τθσ αξίασ του, τότε προςδιορίηει το ανακτιςιμο ποςό τθσ μονάδασ που δθμιουργεί ταμιακζσ ροζσ ςτθν οποία ανικει το περιουςιακό ςτοιχείο. Αντιλογιςμόσ ηθμιάσ απομείωςθσ τθσ αξίασ περιουςιακϊν ςτοιχείων που λογίςκθκε ςε προθγοφμενα ζτθ, γίνεται μόνο όταν υπάρχουν ικανζσ ενδείξεισ ότι θ απομείωςθ αυτι δεν υπάρχει πλζον ι ζχει μειωκεί. Υτισ περιπτϊςεισ αυτζσ ο ανωτζρω αντιλογιςμόσ αναγνωρίηεται ωσ ζςοδο. Θ Διοίκθςθ εκτιμά ότι δεν υπάρχει κζμα απαξίωςθσ του παγίου εξοπλιςμοφ τθσ Εταιρείασ και ωσ εκ τοφτου δεν ζχει πραγματοποιιςει υπολογιςμό των ανακτιςιμων ποςϊν των περιουςιακϊν τθσ ςτοιχείων Εμπορικζσ απαιτιςεισ Ρι απαιτιςεισ από πελάτεσ καταχωροφνται αρχικά ςτθν εφλογθ αξία τουσ, θ οποία ςυμπίπτει με τθν ονομαςτικι αξία, και μεταγενζςτερα αποτιμϊνται ςτο αναπόςβεςτο κόςτοσ με τθ χριςθ του πραγματικοφ επιτοκίου, αφαιρουμζνων και των ηθμιϊν απομείωςθσ. Ρι ηθμίεσ απομείωςθσ (απϊλειεσ από επιςφαλείσ απαιτιςεισ) αναγνωρίηονται αφοφ λθφκεί υπόψθ θ παλαιότθτα του υπολοίπου, θ οικονομικι δυνατότθτα του πελάτθ να πλθρϊςει τα ποςά που οφείλονται με βάςθ τουσ ςυμβατικοφσ όρουσ και θ αποτελεςματικότθτα των προςπακειϊν είςπραξθσ. Θ επάρκεια τθσ πρόβλεψθσ επιςκοπείται ςυχνά ςε ςυνδυαςμό με τα ιςτορικά ποςοςτά είςπραξθσ και άλλουσ οικονομικοφσ παράγοντεσ οι οποίοι επθρεάηουν τθν ειςπραξιμότθτα των απαιτιςεων. Φο ποςό τθσ ηθμιάσ απομείωςθσ είναι θ διαφορά μεταξφ τθσ λογιςτικισ αξίασ και των εκτιμϊμενων μελλοντικϊν ταμιακϊν τθσ ροϊν και καταχωρείται ωσ ζξοδο ςτα αποτελζςματα. Αποτελεί πολιτικι τθσ Εταιρείασ να μθν διαγράφεται καμία απαίτθςθ μζχρι να εξαντλθκοφν όλεσ οι δυνατζσ νομικζσ ενζργειεσ για τθν είςπραξι τθσ Χρθματοοικονομικά μζςα Χρθματοοικονομικό μζςο είναι κάκε ςφμβαςθ που δθμιουργεί ζνα χρθματοοικονομικό ςτοιχείο ενεργθτικοφ ςε μία επιχείρθςθ και μια χρθματοοικονομικι υποχρζωςθ ι ζνα ςυμμετοχικό τίτλο ςε μια άλλθ επιχείρθςθ. Φα χρθματοοικονομικά μζςα τθσ Εταιρείασ ταξινομοφνται ςτισ παρακάτω κατθγορίεσ με βάςθ τθν ουςία τθσ ςφμβαςθσ και το ςκοπό για τον οποίο αποκτικθκαν. i) Χρθματοοικονομικά ςτοιχεία αποτιμώμενα ςτθν εφλογθ αξία τουσ μζςω τθσ Κατάςταςθσ υνολικών Εςόδων Σρόκειται για χρθματοοικονομικά ςτοιχεία ενεργθτικοφ, που ικανοποιοφν οποιαδιποτε από τισ παρακάτω προχποκζςεισ: Χρθματοοικονομικά ςτοιχεία ενεργθτικοφ που κατζχονται για εμπορικοφσ ςκοποφσ 43/74

44 Ρρίηονται, από τθν επιχείρθςθ, κατά τθν αρχικι αναγνϊριςθ ωσ ςτοιχεία που αποτιμϊνται ςτθν εφλογθ αξία, με αναγνϊριςθ των μεταβολϊν ςτθν Ματάςταςθ Υυνολικϊν Εςόδων. ii) Δάνεια και απαιτιςεισ Σεριλαμβάνουν μθ παράγωγα χρθματοοικονομικά ςτοιχεία ενεργθτικοφ με ςτακερζσ ι προςδιοριςμζνεσ πλθρωμζσ, τα οποία δεν διαπραγματεφονται ςε ενεργοφσ αγορζσ. Υτθν κατθγορία αυτι, (Δάνεια και Απαιτιςεισ), δεν περιλαμβάνονται: απαιτιςεισ από προκαταβολζσ για αγορά αγακϊν ι υπθρεςιϊν, απαιτιςεισ που ζχουν να κάνουν με δοςολθψίεσ φόρων, οι οποίεσ ζχουν επιβλθκεί νομοκετικά από το κράτοσ, οτιδιποτε δεν καλφπτεται από ςφμβαςθ ϊςτε να δίνει δικαίωμα ςτθν επιχείρθςθ για λιψθ μετρθτϊν ι άλλων χρθματοοικονομικϊν παγίων ςτοιχείων. Φα Δάνεια και οι απαιτιςεισ περιλαμβάνονται ςτο κυκλοφοροφν ενεργθτικό, εκτόσ από εκείνα με λιξεισ μεγαλφτερεσ των 12 μθνϊν από τθν θμερομθνία τθσ Ματάςταςθσ Μακαρισ Θζςθσ. Φα τελευταία ςυμπεριλαμβάνονται ςτα μθ κυκλοφοροφντα ςτοιχεία του ενεργθτικοφ. iii) Επενδφςεισ κατεχόμενεσ ωσ τθν λιξθ Σεριλαμβάνει μθ παράγωγα χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία με πάγιεσ ι προςδιοριςμζνεσ πλθρωμζσ και ςυγκεκριμζνθ λιξθ και τα οποία θ Εταιρεία ζχει τθν πρόκεςθ και τθ δυνατότθτα να τα διακρατιςει ωσ τθ λιξθ τουσ. iv) Διακζςιμα για πώλθςθ χρθματοοικονομικά ςτοιχεία ενεργθτικοφ Σεριλαμβάνει μθ παράγωγα χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία τα οποία είτε προςδιορίηονται ςε αυτιν τθν κατθγορία, είτε δεν μποροφν να ενταχκοφν ςε κάποια από τισ ανωτζρω. Υτθ ςυνζχεια, τα διακζςιμα προσ πϊλθςθ χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία αποτιμϊνται ςτθν εφλογθ αξία τουσ και τα ςχετικά κζρδθ ι ηθμιζσ καταχωροφνται ςε αποκεματικό των ιδίων κεφαλαίων μζχρι τα ςτοιχεία αυτά πωλθκοφν ι χαρακτθριςκοφν ωσ απομειωμζνα. Ματά τθν πϊλθςθ ι όταν χαρακτθριςκοφν ωσ απομειωμζνα, τα κζρδθ ι οι ηθμίεσ μεταφζρονται ςτα αποτελζςματα. Ηθμίεσ απομείωςθσ που ζχουν αναγνωριςκεί ςτα αποτελζςματα δεν αντιςτρζφονται μζςω αποτελεςμάτων. Ρι αγορζσ και οι πωλιςεισ των επενδφςεων αναγνωρίηονται κατά τθν θμερομθνία τθσ ςυναλλαγισ που είναι και θ θμερομθνία που θ Εταιρεία δεςμεφεται να αγοράςει ι να πωλιςει το ςτοιχείο. Ρι επενδφςεισ αρχικά αναγνωρίηονται ςτθν εφλογθ αξία τουσ πλζον των άμεςα επιρριπτζων ςτθ ςυναλλαγι δαπανϊν, με εξαίρεςθ όςον αφορά τισ άμεςα επιρριπτζεσ ςτθ ςυναλλαγι δαπάνεσ, για τα ςτοιχεία εκείνα που αποτιμϊνται ςτθν εφλογθ αξία τουσ με μεταβολζσ ςτα αποτελζςματα. Ρι επενδφςεισ διαγράφονται όταν το 44/74

45 δικαίωμα ςτισ ταμειακζσ ροζσ από τισ επενδφςεισ λιγει ι μεταβιβάηεται και θ Εταιρεία ζχει μεταβιβάςει ουςιωδϊσ όλουσ τουσ κινδφνουσ και τισ ωφζλειεσ που ςυνεπάγεται θ ιδιοκτθςία. Φα δάνεια και οι απαιτιςεισ αναγνωρίηονται ςτο αναπόςβεςτο κόςτοσ βάςει τθσ μεκόδου του πραγματικοφ επιτοκίου. Φα πραγματοποιθμζνα και μθ πραγματοποιθμζνα κζρδθ ι ηθμίεσ, που προκφπτουν από τισ μεταβολζσ τθσ εφλογθσ αξίασ των χρθματοοικονομικϊν ςτοιχείων ενεργθτικοφ αποτιμϊμενα ςτθν εφλογθ αξία τουσ με μεταβολζσ ςτα αποτελζςματα, αναγνωρίηονται ςτα αποτελζςματα τθν χριςθ που προκφπτουν. Ρι εφλογεσ αξίεσ των χρθματοοικονομικϊν ςτοιχείων ενεργθτικοφ που είναι διαπραγματεφςιμα ςε ενεργοφσ αγορζσ προςδιορίηονται από τισ τρζχουςεσ τιμζσ ηιτθςθσ. Για τα μθ διαπραγματεφςιμα ςτοιχεία οι εφλογεσ αξίεσ προςδιορίηονται με τθν χριςθ τεχνικϊν αποτίμθςθσ όπωσ ανάλυςθ πρόςφατων ςυναλλαγϊν, ςυγκρίςιμων ςτοιχείων που διαπραγματεφονται και προεξόφλθςθ ταμειακϊν ροϊν. Ρι μθ διαπραγματεφςιμοι ςε ενεργό αγορά ςυμμετοχικοί τίτλοι που ζχουν ταξινομθκεί ςτθν κατθγορία «Διακζςιμα προσ πϊλθςθ χρθματοοικονομικά ςτοιχεία» και των οποίων θ εφλογθ αξία δεν είναι δυνατόν να προςδιοριςτεί με αξιοπιςτία, αποτιμϊνται ςτο κόςτοσ κτιςθσ τουσ. Υε κάκε θμερομθνία τθσ Ματάςταςθσ Ρικονομικισ Θζςθσ, θ Εταιρεία εκτιμά αν υπάρχουν αντικειμενικζσ ενδείξεισ που να οδθγοφν ςτο ςυμπζραςμα ότι τα χρθματοοικονομικά ςτοιχεία του ενεργθτικοφ ζχουν υποςτεί απομείωςθ. Για μετοχζσ εταιρειϊν που ζχουν ταξινομθκεί ωσ χρθματοοικονομικά ςτοιχεία διακζςιμα προσ πϊλθςθ, τζτοια ζνδειξθ ςυνιςτά θ ςθμαντικι ι παρατεταμζνθ μείωςθ τθσ εφλογθσ αξίασ ςε ςχζςθ με το κόςτοσ κτιςθσ. Αν ςτοιχειοκετείται απομείωςθ, θ ςωρευμζνθ ςτα ίδια κεφάλαια ηθμία που είναι θ διαφορά μεταξφ κόςτουσ κτιςθσ και εφλογθσ αξίασ, μεταφζρεται ςτα αποτελζςματα Σαμειακά διακζςιμα και ιςοδφναμα Φα διακζςιμα και ιςοδφναμα διακεςίμων περιλαμβάνουν τα μετρθτά ςτθν τράπεηα και ςτο ταμείο, κακϊσ επίςθσ και τισ βραχυπρόκεςμεσ επενδφςεισ υψθλισ ρευςτότθτασ και χαμθλοφ ρίςκου (προκεςμιακζσ κατακζςεισ τριϊν μθνϊν) Μετοχικό κεφάλαιο Ρι κοινζσ μετοχζσ κατατάςςονται ςτα ίδια κεφάλαια. Άμεςα κόςτθ για τθν ζκδοςθ μετοχϊν, εμφανίηονται μετά τθν αφαίρεςθ του ςχετικοφ φόρου ειςοδιματοσ, ςε μείωςθ του αποκεματικοφ υπζρ το άρτιο. Άμεςα κόςτθ που ςχετίηονται με τθν ζκδοςθ μετοχϊν για τθν απόκτθςθ επιχειριςεων, περιλαμβάνονται ςτο κόςτοσ κτιςεωσ τθσ επιχειριςεωσ που αποκτάται. Θ αξία κτιςεωσ των ιδίων μετοχϊν, μειωμζνθσ με το φόρο ειςοδιματοσ (εάν ςυντρζχει περίπτωςθ), εμφανίηεται αφαιρετικά των ιδίων κεφαλαίων τθσ εταιρίασ, μζχρισ ότου οι ίδιεσ μετοχζσ πωλθκοφν ι ακυρωκοφν. Μάκε κζρδοσ ι ηθμία από πϊλθςθ ιδίων μετοχϊν, 45/74

46 κακαρό από άμεςα για τθν ςυναλλαγι λοιπά κόςτθ και φόρο ειςοδιματοσ, εάν ςυντρζχει περίπτωςθ, εμφανίηεται ωσ αποκεματικό ςτα ίδια κεφάλαια Δανειςμόσ Φα δάνεια καταχωροφνται αρχικά ςτθν εφλογθ αξία τουσ μειωμζνα με τα τυχόν άμεςα κόςτθ για τθν πραγματοποίθςθ τθσ ςυναλλαγισ. Ξεταγενζςτερα αποτιμϊνται ςτο αναπόςβεςτο κόςτοσ με τθ χριςθ του πραγματικοφ επιτοκίου. Θ Διοίκθςθ τθσ Εταιρίασ κεωρεί ότι τα επιτόκια που καταβάλλονται ςε ςχζςθ με τα ςυναφκζντα δάνεια ιςοδυναμοφν με τα τρζχοντα εφλογα επιτόκια τθσ αγοράσ και ςυνεπϊσ δεν ςυντρζχουν οι προχποκζςεισ οποιαςδιποτε προςαρμογισ τθσ αξίασ ςτθν οποία απεικονίηονται οι υποχρεϊςεισ αυτζσ. Ρποιαδιποτε διαφορά μεταξφ τθσ παροχισ (πλθν των εξόδων απόκτθςθσ) και τθσ αξίασ εξόφλθςθσ αναγνωρίηεται ωσ χρθματοοικονομικό ζςοδο ι ζξοδο ςτθν κατάςταςθ αποτελεςμάτων κατά τθν διάρκεια τθσ περιόδου των δανείων Φορολογία ειςοδιματοσ και αναβαλλόμενοσ φόροσ Θ επιβάρυνςθ τθσ περιόδου με φόρο ειςοδιματοσ αποτελείται από τον τρζχοντα και τον αναβαλλόμενο φόρο, δθλαδι τουσ φόρουσ ι τισ φορολογικζσ ελαφρφνςεισ που ςχετίηονται με τα οικονομικά οφζλθ που προκφπτουν ςτθν περίοδο αλλά ζχουν ιδθ καταλογιςτεί ι κα καταλογιςτοφν από τισ φορολογικζσ αρχζσ ςε διαφορετικζσ περιόδουσ. Ρ φόροσ ειςοδιματοσ αναγνωρίηεται ςτθν Ματάςταςθ Υυνολικϊν Εςόδων τθσ περιόδου, εκτόσ του φόρου εκείνου που αφορά ςυναλλαγζσ που καταχωρικθκαν απευκείασ ςτα ίδια κεφάλαια. Υτθν περίπτωςθ αυτι καταχωρείται απευκείασ, κατά ανάλογο τρόπο, ςτα ίδια κεφάλαια. Ρ τρζχων φόροσ ειςοδιματοσ περιλαμβάνεται ςτισ βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ ι / και απαιτιςεισ προσ τισ φορολογικζσ αρχζσ και ςχετίηεται με τον πλθρωτζο φόρο επί του φορολογθτζου ειςοδιματοσ τθσ χριςθσ. Ρ τρζχων φόροσ προςαυξάνεται με τυχόν φόρουσ ειςοδιματοσ που αφοροφν προβλζψεισ φορολογικϊν διαφορϊν ι πρόςκετουσ φόρουσ ειςοδιματοσ που αφοροφν προθγοφμενεσ χριςεισ και ζχουν καταλογιςκεί τθν Εταιρεία κατόπιν ελζγχου των ανζλεγκτων φορολογικά χριςεων. Ρι αναβαλλόμενεσ φορολογικζσ απαιτιςεισ και υποχρεϊςεισ αποτιμϊνται ςφμφωνα με τουσ φορολογικοφσ ςυντελεςτζσ που αναμζνεται να εφαρμοςκοφν ςτθ χριςθ κατά τθν οποία κα διακανονιςκεί θ απαίτθςθ ι θ υποχρζωςθ, λαμβάνοντασ υπόψθ τουσ φορολογικοφσ ςυντελεςτζσ και φορολογικοφσ νόμουσ που ζχουν τεκεί ςε ιςχφ ι ουςιαςτικά ιςχφουν μζχρι τθν θμερομθνία τθσ Ματάςταςθσ Ρικονομικισ Θζςθσ. Ρι αναβαλλόμενοι φόροι ειςοδιματοσ, αφοροφν περιπτϊςεισ προςωρινϊν διαφορϊν μεταξφ φορολογικισ αναγνϊριςθσ ςτοιχείων ενεργθτικοφ και πακθτικοφ και αναγνϊριςισ τουσ για ςκοποφσ ςφνταξθσ των οικονομικϊν καταςτάςεων και 46/74

47 υπολογίηονται με χριςθ των φορολογικϊν ςυντελεςτϊν που κα ιςχφουν κατά τισ περιόδουσ / χριςεισ που αναμζνεται να ανακτθκοφν τα ςτοιχεία του ενεργθτικοφ και να τακτοποιθκοφν οι υποχρεϊςεισ. Θ αναβαλλόμενθ φορολογία υπολογίηεται χρθςιμοποιϊντασ τθ μζκοδο υποχρεϊςεωσ (liability method) ςε όλεσ τισ προςωρινζσ φορολογικζσ διαφορζσ κατά τθν θμερομθνία τθσ Ματάςταςθσ Ρικονομικισ Θζςθσ μεταξφ τθσ φορολογικισ βάςθσ και τθσ λογιςτικισ αξίασ των περιουςιακϊν ςτοιχείων και υποχρεϊςεων. Ρι αναμενόμενεσ φορολογικζσ επιπτϊςεισ από τισ προςωρινζσ φορολογικζσ διαφορζσ, προςδιορίηονται και εμφανίηονται, είτε ωσ μελλοντικζσ (αναβαλλόμενεσ) φορολογικζσ υποχρεϊςεισ, είτε ωσ αναβαλλόμενεσ φορολογικζσ απαιτιςεισ. Υε περίπτωςθ αδυναμίασ ςαφοφσ προςδιοριςμοφ των προςωρινϊν φορολογικϊν διαφορϊν, θ αρχικι καταχϊρθςθ γίνεται ςφμφωνα με εκτίμθςθ ωσ προσ το χρόνο αναςτροφισ και επανεξετάηεται ςε κάκε περίοδο. Ρι αναβαλλόμενεσ φορολογικζσ απαιτιςεισ αναγνωρίηονται για όλεσ τισ εκπεςτζεσ προςωρινζσ διαφορζσ και τισ αχρθςιμοποίθτεσ φορολογικζσ ηθμίεσ, κατά τθν ζκταςθ που είναι πικανό ότι κα υπάρξει επαρκζσ μελλοντικό φορολογθτζο ειςόδθμα ζναντι του οποίου οι αχρθςιμοποίθτεσ φορολογικζσ ηθμίεσ και οι πιςτωτικοί φόροι μπορεί να χρθςιμοποιθκοφν. Θ αξία των αναβαλλόμενων φορολογικϊν απαιτιςεων ελζγχεται ςε κάκε θμερομθνία τθσ Ματάςταςθσ Ρικονομικισ Θζςθσ και μειϊνεται κατά τθν ζκταςθ που δεν αναμζνεται να υπάρξει επαρκζσ φορολογθτζο ειςόδθμα που κα καλφψει τθν αναβαλλόμενθ φορολογικι απαίτθςθ. Θ Εταιρεία ςυμψθφίηει τισ αναβαλλόμενεσ φορολογικζσ απαιτιςεισ και τισ αναβαλλόμενεσ φορολογικζσ υποχρεϊςεισ αν και μόνο αν: ζχει ζνα νόμιμα εκτελεςτό δικαίωμα να ςυμψθφίςει τρζχουςεσ φορολογικζσ απαιτιςεισ ζναντι τρεχουςϊν φορολογικϊν υποχρεϊςεων και οι αναβαλλόμενεσ φορολογικζσ απαιτιςεισ και οι αναβαλλόμενεσ φορολογικζσ υποχρεϊςεισ αφοροφν ςε φόρο ειςοδιματοσ που επιβάλλονται από τθν ίδια φορολογικι αρχι. Αποτζλεςμα του χειριςμοφ αυτοφ είναι ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ οι αναβαλλόμενεσ φορολογικζσ υποχρεϊςεισ και οι αναβαλλόμενεσ φορολογικζσ απαιτιςεισ να απεικονίηονται ςε ςυμψθφιςμζνο ποςό Παροχζσ ςτο προςωπικό α) Βραχυπρόκεςμεσ παροχζσ Ρι βραχυπρόκεςμεσ παροχζσ προσ το προςωπικό ςε χριμα και ςε είδοσ καταχωροφνται ωσ ζξοδο όταν κακίςτανται δουλευμζνεσ. β) Σαροχζσ μετά τθν ζξοδο από τθν υπθρεςία 47/74

48 Υφμφωνα με τισ διατάξεισ του Ο. 2112/1920 θ Εταιρεία καταβάλλει αποηθμιϊςεισ ςτουσ ςυνταξιοδοτοφμενουσ ι απολυόμενουσ υπαλλιλουσ τθσ, το δε φψοσ των ςχετικϊν αποηθμιϊςεων εξαρτάται από τα ζτθ προχπθρεςίασ, το φψοσ των αποδοχϊν και τον τρόπο απομάκρυνςθσ (απόλυςθ ι ςυνταξιοδότθςθ). Υτθν περίπτωςθ αποχϊρθςθσ λόγω ςυνταξιοδότθςθσ το φψοσ τθσ αποηθμίωςθσ που κα πρζπει να καταβλθκεί είναι ίςο με το 40% του ςχετικοφ ποςοφ που κα καταβάλλονταν ςε περίπτωςθ απόλυςθσ. Φα προγράμματα για παροχζσ ςτουσ εργαηομζνουσ όςον αφορά τθν αποηθμίωςθ κατά τθν ζξοδο από τθν υπθρεςία εμπίπτουν ςτα προγράμματα κακοριςμζνων παροχϊν, ςφμφωνα με το ΔΝΣ 19 «Σαροχζσ Εργαηομζνων». Θ υποχρζωςθ που καταχωρείται ςτον ιςολογιςμό για τα προγράμματα κακοριςμζνων παροχϊν είναι θ παροφςα αξία τθσ δζςμευςθσ για τθν κακοριςμζνθ παροχι τισ μεταβολζσ που προκφπτουν από τα ακαταχϊρθτα αναλογιςτικά κζρδθ και ηθμίεσ και το κόςτοσ τθσ προχπθρεςίασ. Θ δζςμευςθ τθσ κακοριςμζνθσ παροχισ υπολογίηεται ςε τακτά χρονικά διαςτιματα από ανεξάρτθτο αναλογιςτι με τθν χριςθ τθσ μεκόδου του «Μεφαλαιοποιθτικοφ Υυςτιματοσ (Funded System)». Φα αναλογιςτικά κζρδθ και οι ηθμίεσ που προκφπτουν από τισ προςαρμογζσ με βάςθ τα ιςτορικά δεδομζνα καταχωροφνται ςτα αποτελζςματα χριςθσ μζςα ςτον αναμενόμενο μζςο αςφαλιςτικό χρόνο των ςυμμετεχόντων ςτο πρόγραμμα. Φο κόςτοσ προχπθρεςίασ καταχωρείται άμεςα ςτα αποτελζςματα με εξαίρεςθ τθν περίπτωςθ που οι μεταβολζσ του προγράμματοσ εξαρτϊνται από τον εναπομζνοντα χρόνο υπθρεςίασ των εργαηομζνων (χρόνοσ αφυπθρζτθςθσ). Υτθν περίπτωςθ αυτι το κόςτοσ προχπθρεςίασ καταχωρείται ςτα αποτελζςματα με τθν ςτακερι μζκοδο μζςα ςτθν περίοδο ωρίμανςθσ. Θ εταιρεία απαςχολεί κυρίωσ ζκτακτο προςωπικό, με ςυμβάςεισ ςυγκεκριμζνθσ διάρκειασ, χωρίσ να υπάρχει υποχρζωςθ καταβολισ αποηθμίωςθσ ςτθ λιξθ τουσ. γ) Μρατικά Αςφαλιςτικά Σρογράμματα Φο προςωπικό τθσ Εταιρείασ καλφπτεται κυρίωσ από τον κφριο Μρατικό Αςφαλιςτικό Φορζα που αφορά ςτον ιδιωτικό τομζα (Ι.Μ.Α.) και επικουρικά για οριςμζνουσ ςτο Φ.Υ.Ξ.Ε.Δ.Ε. Φ.Ε.Α.Θ.Ε. και Φαμείο Οομικϊν, που χορθγεί ςυνταξιοδοτικζσ και ιατροφαρμακευτικζσ παροχζσ. Μάκε εργαηόμενοσ είναι υποχρεωμζνοσ να ςυνειςφζρει μζροσ του μθνιαίου μιςκοφ του ςτα ταμεία, ενϊ τμιμα τθσ ςυνολικισ ειςφοράσ καλφπτεται από τθν Εταιρεία. Ματά τθ ςυνταξιοδότθςθ, τα ςυνταξιοδοτικά ταμεία είναι υπεφκυνα για τθν καταβολι των ςυνταξιοδοτικϊν παροχϊν ςτουσ εργαηομζνουσ. Ματά ςυνζπεια θ Εταιρεία δεν ζχει καμία νομικι ι τεκμαιρόμενθ υποχρζωςθ για τθν πλθρωμι μελλοντικϊν παροχϊν με βάςθ αυτό το πρόγραμμα. Φο δουλευμζνο κόςτοσ των ειςφορϊν καταχωρείται ωσ ζξοδο ςτθν περίοδο που αφορά. Φο πρόγραμμα αυτό κεωρείται και λογιςτικοποιείται ωσ κακοριςμζνων ειςφορϊν. 48/74

49 Κρατικζσ επιχορθγιςεισ για αγορά πάγιου εξοπλιςμοφ Ρι κρατικζσ επιχορθγιςεισ αναγνωρίηονται όταν υπάρχει εφλογθ εξαςφάλιςθ ότι θ επιχοριγθςθ κα ειςπραχκεί και ότι κα τθρθκοφν όλοι οι ςχετικοί όροι. Μρατικζσ επιχορθγιςεισ, που καλφπτουν ζξοδα, καταχωροφνται ςτθν κατάςταςθ του λογαριαςμοφ αποτελεςμάτων μζςα ςε μια περίοδο τζτοια ϊςτε να υπάρχει αντιςτοίχθςθ με τα ζξοδα που προορίηονται να καλφψουν. Ρι κρατικζσ επιχορθγιςεισ, που ςχετίηονται με τθν αγορά ενςϊματων παγίων, περιλαμβάνονται ςτισ μακροπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ και μεταφζρονται ωσ ζςοδα ςτθν κατάςταςθ ςυνολικϊν εςόδων, με τθ ςτακερι μζκοδο, με βάςθ τθν αναμενόμενθ ωφζλιμθ ηωι των αντίςτοιχων περιουςιακϊν ςτοιχείων. Ρι κρατικζσ επιχορθγιςεισ, που ςχετίηονται με καταςκευι ςχολικϊν κτιρίων, περιλαμβάνονται ςτισ μακροπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ και μεταφζρονται ςε μείωςθ των ακινθτοποιιςεων υπό εκτζλεςθ ςφμφωνα με το ςτάδιο ολοκλθρϊςεϊσ τουσ Ενδεχόμενεσ υποχρεϊςεισ και Προβλζψεισ Σροβλζψεισ αναγνωρίηονται όταν θ Εταιρεία ζχει παροφςεσ νομικζσ ι τεκμαιρόμενεσ υποχρεϊςεισ ωσ αποτζλεςμα παρελκόντων γεγονότων, των οποίων είναι πικανι θ εκκακάριςι μζςω εκροϊν πόρων και θ εκτίμθςθ του ακριβοφσ ποςοφ τθσ υποχρζωςθσ μπορεί να πραγματοποιθκεί με αξιοπιςτία. Θ εταιρία αναγνωρίηει πρόβλεψθ για επιηιμιεσ ςυμβάςεισ όταν τα αναμενόμενα οφζλθ που κα παραχκοφν από τθ ςφμβαςθ είναι μικρότερα από το αναπόφευκτο κόςτοσ των υποχρεϊςεων ςτο πλαίςιο τθσ ςφμβαςθσ. Ρι επιςφαλείσ λογαριαςμοί απεικονίηονται με τα ποςά τα οποία είναι πικανόν να ανακτθκοφν. Ρι εκτιμιςεισ για τα ποςά που αναμζνεται να ανακτθκοφν προκφπτουν κατόπιν ανάλυςθσ κακϊσ και από τθν εμπειρία τθσ εταιρίασ ςχετικά με τθν πικανότθτα επιςφαλειϊν των πελατϊν. Ξόλισ γίνει γνωςτό ότι ζνασ ςυγκεκριμζνοσ λογαριαςμόσ υπόκειται ςε μεγαλφτερο κίνδυνο του ςυνικουσ πιςτωτικοφ κινδφνου (π.χ. χαμθλι πιςτολθπτικι ικανότθτα του πελάτθ, διαφωνία ςχετικά με τθν φπαρξθ ι το ποςό τθσ απαίτθςθσ, κτλ.), ο λογαριαςμόσ αναλφεται και κατόπιν καταγράφεται ωσ επιςφάλεια εάν οι ςυνκικεσ υποδθλϊνουν ότι θ απαίτθςθ είναι ανείςπρακτθ. Ρι προβλζψεισ αναδιάρκρωςθσ περιλαμβάνουν τισ ριτρεσ λιξθσ μιςκϊςεων και τισ παροχζσ εξόδων υπαλλιλων, και αναγνωρίηονται ςτθν περίοδο κατά τθν οποία θ εταιρία δεςμεφεται νόμιμα ι τεκμαιρόμενα ςτθν υλοποίθςθ του ςχετικοφ προγράμματοσ αναδιάρκρωςθσ. Ρι προβλζψεισ επιςκοποφνται κατά τθν θμερομθνία ςφνταξθσ τθσ Ματάςταςθσ Ρικονομικισ Θζςθσ και προςαρμόηονται ζτςι ϊςτε να απεικονίηουν τισ καλφτερεσ δυνατζσ εκτιμιςεισ και ςτθν περίπτωςθ που κρίνεται αναγκαίο, προεξοφλοφνται με βάςθ τθ μζκοδο του προεξοφλθτικοφ επιτοκίου (DCF). 49/74

50 Ρι ενδεχόμενεσ υποχρεϊςεισ δεν αναγνωρίηονται ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ αλλά γνωςτοποιοφνται, εκτόσ αν θ πικανότθτα εκροισ πόρων οι οποίοι ενςωματϊνουν οικονομικά οφζλθ είναι ελάχιςτθ. Ρι ενδεχόμενεσ απαιτιςεισ δεν αναγνωρίηονται ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ αλλά γνωςτοποιοφνται εφόςον θ ειςροι οικονομικϊν οφελϊν είναι πικανι Αναγνϊριςθ εςόδων και εξόδων Ζςοδα: Φα ζςοδα περιλαμβάνουν τθν εφλογθ αξία τθσ παροχισ υπθρεςιϊν, κακαρι από Φόρο Σροςτικζμενθσ Αξίασ, εκπτϊςεισ και επιςτροφζσ. Φα ζςοδα από παροχι υπθρεςιϊν λογίηονται ςτθ χριςθ που αφοροφν, ενϊ κατά τθν θμερομθνία τθσ Ματάςταςθσ Ρικονομικισ Θζςθσ, λογίηονται τα δεδουλευμζνα και μθ τιμολογθμζνα ζςοδα πάςθσ φφςεωσ υπθρεςιϊν. Φα ζςοδα λογίηονται μόνον όταν πικανολογείται ότι τα οικονομικά οφζλθ που ςυνδζονται με τθ ςυναλλαγι κα ειςρεφςουν ςτθν επιχείρθςθ. Θ αναγνϊριςθ των εςόδων γίνεται ωσ εξισ: - Σαροχι υπθρεςιϊν: Φα ζςοδα από παροχι υπθρεςιϊν λογίηονται όταν θ Εταιρία παραδίδει τισ υπθρεςίεσ ςτουσ πελάτεσ, γίνονται αποδεκτζσ από αυτοφσ και θ είςπραξθ τθσ απαίτθςθσ είναι εφλογα εξαςφαλιςμζνθ. - Ζςοδα από επιχορθγιςεισ: Ρι κρατικζσ επιχορθγιςεισ καταχωροφνται όταν υπάρχει εφλογθ βεβαιότθτα ότι κα ειςπραχκοφν. - Ζςοδα ενοικίων: Φα ζςοδα από ενοίκια ακινιτων λογίηονται ςε ςυςτθματικι βάςθ κατά τθ διάρκεια τθσ μίςκωςθσ, βάςθ του μιςκωτθρίου ςυμβολαίου. - Ζςοδα από τόκουσ: Φα ζςοδα από τόκουσ αναγνωρίηονται βάςει χρονικισ αναλογίασ και με τθ χριςθ του πραγματικοφ επιτοκίου. ταν υπάρχει απομείωςθ των απαιτιςεων, θ λογιςτικι αξία αυτϊν μειϊνεται ςτο ανακτιςιμο ποςό τουσ, το οποίο είναι θ παροφςα αξία των αναμενόμενων μελλοντικϊν ταμειακϊν ροϊν προεξοφλουμζνων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Υτθ ςυνζχεια λογίηονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί τθσ απομειωμζνθσ (νζασ λογιςτικισ) αξίασ. Ζξοδα: Φα ζξοδα αναγνωρίηονται ςτα αποτελζςματα ςε δεδουλευμζνθ βάςθ Μιςκϊςεισ - Η Εταιρεία ωσ Μιςκωτισ: Ρι μιςκϊςεισ που μεταφζρουν ςτθν Εταιρεία ουςιωδϊσ όλουσ τουσ κινδφνουσ και τα οφζλθ που ςχετίηονται με το μιςκωμζνο πάγιο, ταξινομοφνται ωσ χρθματοδοτικζσ μιςκώςεισ. Φα πάγια ςτοιχεία των μιςκϊςεων αυτϊν κεφαλαιοποιοφνται κατά τθν ζναρξθ τθσ μίςκωςθσ ςτθν εφλογθ αξία του μιςκωμζνου παγίου ι, αν αυτι είναι χαμθλότερθ, ςτθν παροφςα αξία των ελάχιςτων μιςκωμάτων. Ρι πλθρωμζσ για χρθματοδοτικζσ μιςκϊςεισ επιμερίηονται μεταξφ των χρθματοοικονομικϊν εξόδων και τθσ μείωςθσ τθσ χρθματοδοτικισ υποχρζωςθσ, ϊςτε να επιτευχκεί ζνα 50/74

51 ςτακερό επιτόκιο ςτο εναπομείναν υπόλοιπο τθσ υποχρζωςθσ. Φα χρθματοοικονομικά ζξοδα χρεϊνονται απευκείασ ςτθν Ματάςταςθ Υυνολικϊν Εςόδων. Φα κεφαλαιοποιθκζντα μιςκωμζνα πάγια αποςβζνονται με βάςθ τθν εκτιμϊμενθ ωφζλιμθ ηωι των παγίων. Ξιςκϊςεισ όπου ο εκμιςκωτισ διατθρεί όλουσ τουσ κινδφνουσ και τα οφζλθ τθσ ιδιοκτθςίασ του παγίου καταχωροφνται ωσ λειτουργικά μιςκώματα. Ρι πλθρωμζσ των λειτουργικϊν μιςκωμάτων αναγνωρίηονται ωσ ζνα ζξοδο ςτθν Ματάςταςθ Υυνολικϊν Εςόδων ςε ςτακερι βάςθ κατά τθν διάρκεια τθσ μίςκωςθσ. - Η Εταιρεία ωσ Εκμιςκωτισ: Ειςπράξεισ που προκφπτουν από λειτουργικζσ μιςκϊςεισ καταχωροφνται ωσ ζςοδα με βάςθ τθν ςτακερι μζκοδο κατά τθ διάρκεια τθσ μίςκωςθσ Κόςτοσ δανειςμοφ Φο κόςτοσ του δανειςμοφ που ςχετίηεται άμεςα με τθν απόκτθςθ, καταςκευι ι παραγωγι περιουςιακϊν ςτοιχείων, θ ολοκλιρωςθ των οποίων απαιτεί ςθμαντικό χρόνο, προςτίκεται ςτο κόςτοσ τουσ, μζχρι το χρόνο που είναι ουςιαςτικά ζτοιμα προσ χριςθ ι προσ πϊλθςθ. Φα ζςοδα που προζρχονται από τθν προςωρινι τοποκζτθςθ των δανειακϊν κεφαλαίων που προορίηονται για απόκτθςθ των ανωτζρω περιουςιακϊν ςτοιχείων αφαιρείται από το αντίςτοιχο δανειακό κόςτοσ. Φα άλλα κόςτθ δανειςμοφ καταχωροφνται ςτα αποτελζςματα τθσ χριςεωσ που προκφπτουν υμψθφιςμόσ Απαιτιςεων Τποχρεϊςεων Ρ ςυμψθφιςμόσ χρθματοοικονομικϊν περιουςιακϊν ςτοιχείων με υποχρεϊςεισ και θ απεικόνιςθ του κακαροφ ποςοφ ςτισ Ρικονομικζσ Ματαςτάςεισ πραγματοποιείται μόνο εφόςον υπάρχει νόμιμο δικαίωμα για ςυμψθφιςμό και υπάρχει πρόκεςθ για διακανονιςμό του κακαροφ ποςοφ που προκφπτει από τον ςυμψθφιςμό ι για ταυτόχρονο διακανονιςμό Ενδεχόμενα γεγονότα Θ Εταιρία εμπλζκεται ςε δικαςτικζσ διεκδικιςεισ και αποηθμιϊςεισ κατά τθ ςυνικθ πορεία των εργαςιϊν τθσ. Θ Διοίκθςθ κρίνει εάν οποιοιδιποτε διακανονιςμοί κα επθρζαηαν ςθμαντικά ι όχι τθν οικονομικι κζςθ τθσ Εταιρίασ. Σαρόλα αυτά, ο κακοριςμόσ των ενδεχόμενων υποχρεϊςεων που ςχετίηονται με διεκδικιςεισ και απαιτιςεισ είναι μία πολφπλοκθ διαδικαςία που περιλαμβάνει κρίςεισ ςχετικά με τισ πικανζσ ςυνζπειεσ, όπωσ και τισ ερμθνείεσ ςχετικά με τουσ νόμουσ και τουσ κανονιςμοφσ. Ξεταβολζσ ςτισ κρίςεισ ι ςτισ διερμθνείεσ είναι πικανό να οδθγιςουν ςε μια αφξθςθ ι μια μείωςθ των ενδεχόμενων υποχρεϊςεων τθσ εταιρίασ ςτο μζλλον Κζρδθ ανά Μετοχι Φα βαςικά και τα απομειωμζνα κζρδθ, ανά μετοχι, υπολογίηονται διαιρϊντασ τα κακαρά κζρδθ μετά από φόρουσ, με το μζςο ςτακμικό αρικμό μετοχϊν κάκε χριςθσ. Φο 51/74

52 κεφάλαιο τθσ Εταιρείασ αποτελείται από μια (1) μετοχι θ οποία ανικει ςτο Ελλθνικό Δθμόςιο Μερίςματα Υφμφωνα με τισ διατάξεισ τθσ ελλθνικισ εμπορικισ νομοκεςίασ, οι εταιρείεσ είναι υποχρεωμζνεσ να διανζμουν κάκε ζτοσ πρϊτο μζριςμα που αντιςτοιχεί τουλάχιςτον ςτο 35% των κερδϊν μετά φόρων και μετά τον ςχθματιςμό του κατά νόμο τακτικοφ αποκεματικοφ. Φα μερίςματα λογίηονται όταν κεμελιϊνεται το δικαίωμα είςπραξθσ από τουσ μετόχουσ με απόφαςθ τθσ Γενικισ Υυνζλευςθσ των Ξετόχων που είναι το κατά νόμο αρμόδιο όργανο να τα χορθγεί Διαχείριςθ χρθματοοικονομικοφ κινδφνου Θ Εταιρεία δεν εκτίκεται ςε χρθματοοικονομικοφσ κινδφνουσ όπωσ ςυναλλαγματικό κίνδυνο, πιςτωτικό κίνδυνο και κίνδυνο επιτοκίων. Θ διαχείριςθ του χαρτοφυλακίου τθσ Εταιρείασ, λειτουργεί με ςυγκεκριμζνουσ κανόνεσ που ζχουν τεκεί από το Διοικθτικό Υυμβοφλιο. Φο Διοικθτικό Υυμβοφλιο παρζχει γραπτζσ οδθγίεσ και κατευκφνςεισ για τθν γενικι διαχείριςθ του χαρτοφυλακίου τθσ Εταιρείασ. 52/74

53 4.5. Ενςϊματα Περιουςιακά τοιχεία Φα ενςϊματα περιουςιακά ςτοιχεία αναλφονται ωσ εξισ: Γιπεδα - Οικόπεδα Κτίρια Μθχανιμ ατα Μεταφορικά μζςα Ζπιπλα & λοιπόσ εξοπλιςμόσ φνολα Αξία κτιςθσ (δθμοςιευμζνο) , , , , , ,42 Αναμορφϊςεισ κονδυλίων , , ,40 Αναμορφωκείςα αξία κτιςεωσ , , , , , ,82 Σροςκικεσ χριςθσ , ,93 0,00 0, , ,58 Αξία κτιςθσ , , , , , ,40 ωρευμζνεσ αποςβζςεισ (δθμοςιευμζνο) 0, , , , , ,18 Αναμορφϊςεισ κονδυλίων , ,84 Αναμορφωκείςεσ ςωρευμζνεσ αποςβζςεισ , , , , , ,02 Αποςβζςεισ χριςθσ 0, ,94 279, , , ,52 ωρευμζνεσ αποςβζςεισ , , , , , ,54 Αναπόςβεςτθ αξία , ,89 330, , , ,86 Αξία κτιςθσ , , , , , ,40 Σροςκικεσ χριςθσ 0, ,85 690,00 0, , ,99 Αξία κτιςθσ , , , , , ,39 ωρευμζνεσ αποςβζςεισ , , , , , ,54 Αποςβζςεισ χριςθσ 0, ,99 324, , , ,81 ωρευμζνεσ αποςβζςεισ , , , , , ,35 Αναπόςβεςτθ αξία , ,75 695, , , ,04 53/74

54 4.6. Επενδφςεισ ςε ακίνθτα Ρι επενδφςεισ ςε ακίνθτα αναλφονται ωσ εξισ: Οικόπεδο ςτο Διμο Νζου Ψυχικοφ Οικόπεδο ςτο Διμο Μεταμόρφωςθσ Οικόπεδο ςτο Διμο Αμαρουςίου φνολα Αξία , , , ,00 Σροςκικεσ χριςθσ 0,00 0,00 0,00 0,00 Ξειϊςεισ χριςθσ 0,00 0,00 0,00 0,00 Αξία , , , ,00 Αξία , , , ,00 Σροςκικεσ χριςθσ 0,00 0,00 0,00 0,00 Ξειϊςεισ χριςθσ 0,00 0,00 0,00 0,00 Αξία , , , , χολικά κτίρια υπό εκτζλεςθ Θ κίνθςθ του ανωτζρω λογαριαςμοφ ζχει ωσ εξισ: Αξία τθν ,42 Αναμορφϊςεισ κονδυλίων ,40 Αναμορφωκείςα αξία ,02 Σροςκικεσ χριςθσ ,63 Σαραδόςεισ ςχολικϊν κτιρίων ,24 Αξία τθν ,41 Αξία τθν ,41 Σροςκικεσ χριςθσ ,73 Σαραδόςεισ ςχολικϊν κτιρίων ,75 Αξία τθν , Άυλα περιουςιακά ςτοιχεία Φα άυλα περιουςιακά ςτοιχεία τθσ εταιρείασ τθν , αφοροφν ςτο ςφνολό τουσ άδειεσ λογιςμικοφ και αναλφονται ωσ εξισ: Λογιςμικά προγράμματα Αξία κτιςθσ ,89 Σροςκικεσ χριςθσ ,00 Ξειϊςεισ χριςθσ 0,00 54/74

55 Αξία κτιςθσ ,89 Υωρευμζνεσ αποςβζςεισ ,02 Αποςβζςεισ χριςθσ ,61 Ξειϊςεισ χριςθσ 0,00 Υωρευμζνεσ αποςβζςεισ ,63 Αναπόςβεςτθ αξία ,26 Αξία κτιςθσ ,89 Σροςκικεσ χριςθσ ,33 Ξειϊςεισ χριςθσ 0,00 Αξία κτιςθσ ,22 Υωρευμζνεσ αποςβζςεισ ,63 Αποςβζςεισ χριςθσ ,51 Ξειϊςεισ χριςθσ 0,00 Υωρευμζνεσ αποςβζςεισ ,14 Αναπόςβεςτθ αξία , Λοιπζσ μακροπρόκεςμεσ απαιτιςεισ Ρι λοιπζσ μακροπρόκεςμεσ απαιτιςεισ τθσ , αφοροφν εγγυιςεισ μίςκωςθσ και αναλφονται ωσ εξισ: Δοςμζνεσ εγγυιςεισ μίςκωςθσ επαγγελματικϊν χϊρων 3.300, ,00 Δοςμζνεσ εγγυιςεισ μίςκωςθσ μεταφορικϊν μζςων 4.852, ,50 φνολα 8.152, , Προκαταβολζσ και λοιπζσ απαιτιςεισ Ρι προκαταβολζσ και λοιπζσ απαιτιςεισ αναλφονται ωσ εξισ: Τπόλοιπο Αναμορφωμζνο υπόλοιπο Σροκαταβλθμζνοι και παρακρατθμζνοι φόροι από το Ελλθνικό Δθμόςιο , ,82 Δάνεια προςωπικοφ , ,50 Διάφοροι χρεϊςτεσ , ,32 Χρεϊςτεσ επίδικοι , ,67 Σροςωπικό - λογαριαςμοί προσ απόδοςθ , ,27 Υυνεργάτεσ - λογαριαςμοί προσ απόδοςθ , ,38 55/74

56 Ζξοδα επόμενων χριςεων 4.348, ,49 Ζςοδα χριςθσ ειςπρακτζα , ,73 Χρεωςτικά υπόλοιπα διαφόρων πιςτωτϊν 109,67 0,00 Ξείον: προβλζψεισ για επιςφαλείσ απαιτιςεισ , ,06 φνολα , ,12 λεσ οι απαιτιςεισ είναι βραχυπρόκεςμεσ και ωσ εκ τοφτου δεν απαιτείται περαιτζρω προεξόφλθςθ κατά τθν θμερομθνία του ιςολογιςμοφ Χρθματοοικονομικά ςτοιχεία ςε εφλογθ αξία μζςω των αποτελεςμάτων Φα χρθματοοικονομικά ςτοιχεία αναλφονται ωσ εξισ: Ρμολογίεσ Ελλθνικϊν δανείων 946,44 946,44 φνολα 946,44 946, Σαμειακά διακζςιμα και ιςοδφναμα Φα διακζςιμα αντιπροςωπεφουν μετρθτά ςτα ταμεία τθσ Εταιρείασ και τραπεηικζσ κατακζςεισ διακζςιμεσ ςε πρϊτθ ηιτθςθ. Φα ταμειακά διακζςιμα τθσ εταιρείασ αναλφονται ωσ εξισ: Διακζςιμα ςτο ταμείο 2.500, ,00 Ματακζςεισ όψεωσ ςε ευρϊ , ,66 Ματακζςεισ προκεςμίασ ςε ευρϊ , ,76 φνολα , ,42 Θ τρζχουςα αξία των εν λόγω κατακζςεων όψεωσ και προκεςμίασ προςεγγίηει τθ λογιςτικι τουσ αξία λόγω των κυμαινόμενων επιτοκίων και των βραχυπρόκεςμων λιξεϊν τουσ. Φα ζςοδα τόκων από τραπεηικζσ κατακζςεισ, αναγνωρίηονται με βάςθ τθν αρχι του δεδουλευμζνου, και ανζρχονται ςε ευρϊ ,91 ( ,91 το 2009) και ςυμπεριλαμβάνονται ςτα χρθματοοικονομικά αποτελζςματα Μετοχικό Κεφάλαιο Φο μετοχικό κεφάλαιο τθσ εταιρείασ ζχει οριςτεί αρχικά, ςε ,68 ευρϊ, αποτελοφμενο από μία κοινι μετοχι, θ οποία αναλαμβάνεται και καλφπτεται από το Ελλθνικό Δθμόςιο που αποτελεί και το μοναδικό μζτοχο τθσ. Υτθ χριςθ 2006 και 56/74

57 ςφμφωνα με τθν από απόφαςθ τθσ Φακτικισ Γενικισ Υυνζλευςθσ πραγματοποιικθκε αφξθςθ του μετοχικοφ κεφαλαίου κατά ,86 ευρϊ από κεφαλαιοποίθςθ επιχορθγιςεων που προζκυψαν κατά τθν απογραφι του Επίςθσ με τθν άνω απόφαςθ τθσ Γενικισ Υυνζλευςθσ πραγματοποιικθκε κεφαλαιοποίθςθ των διαφορϊν αναπροςαρμογισ αξίασ λοιπϊν περιουςιακϊν ςτοιχείων ,53 ευρϊ που προζκυψαν ςτθν χριςθ 2004 με βάςθ τισ διατάξεισ του Ο.2065/1992. Υυνεπϊσ το μετοχικό κεφάλαιο τθσ εταιρίασ κατά τθν ανζρχεται ςε ποςό ,07 ευρϊ αφορά ςε μια μετοχι κυριότθτασ του Ελλθνικοφ Δθμοςίου. Φο Ελλθνικό Δθμόςιο εκπροςωπείται από τον Χπουργό Ρικονομικϊν, ενϊ ςτισ Γενικζσ Υυνελεφςεισ εκτόσ από τον Χπουργό Ρικονομικϊν ι τον νόμιμο εκπρόςωπό του μπορεί να παρίςταται, χωρίσ δικαίωμα ψιφου, και ο Χπουργόσ Εκνικισ Σαιδείασ και Θρθςκευμάτων ι ο νόμιμοσ εκπρόςωπόσ του Λοιπά αποκεματικά Ρι κινιςεισ των αποκεματικϊν τθσ Εταιρείασ παρουςιάηονται ςτον παρακάτω πίνακα: Τπόλοιπα τακτικοφ αποκεματικοφ κατά τθν και αντίςτοιχα , ,63 Αναγνϊριςθ ποςϊν τακτικοφ αποκεματικοφ από κζρδθ των χριςεων 2009 και 2008 αντίςτοιχα 9.886, ,28 Τπόλοιπα τακτικοφ αποκεματικοφ κατά τθν και αντίςτοιχα , ,91 Θ μεταβολι του τακτικοφ αποκεματικοφ ςτθ χριςθ 2010, προιλκε από τθ διανομι τθσ χριςθσ Υφμφωνα µε τισ διατάξεισ τθσ Ελλθνικισ εταιρικισ νομοκεςίασ, θ δθμιουργία τακτικοφ αποκεματικοφ - µε τθν κατ ζτοσ μεταφορά ποςοφ ίςου µε το 5% των ετιςιων, μετά από φόρουσ, κερδϊν - είναι υποχρεωτικι, μζχρι να φκάςει το φψοσ του αποκεματικοφ το ⅓ του μετοχικοφ κεφαλαίου. Φο τακτικό αποκεματικό διανζμεται µόνο κατά τθ διάλυςθ τθσ Εταιρίασ μπορεί, όμωσ, να ςυμψθφιςκεί µε ςυςςωρευμζνεσ ηθμίεσ Αποτελζςματα εισ νζο Τπόλοιπο Αναμορφωμζνο υπόλοιπο /74

58 Μζρδθ από αποτίμθςθ ςτθν τρζχουςα αξία των επενδυτικϊν ακινιτων , ,46 Υυςςωρευμζνεσ ηθμιζσ , ,39 φνολα , , Πρόβλεψθ για Αποηθμίωςθ Προςωπικοφ, λόγω εξόδου από τθν υπθρεςία Υτουσ εργαηομζνουσ τθσ εταιρείασ καταβάλλεται εφάπαξ αποηθμίωςθ του Ο. 2112/20 κατά τθν αποχϊρθςθ λόγω ςυνταξιοδότθςθσ. Θ εταιρεία αναγνωρίηει ωσ υποχρζωςθ τθν παροφςα αξία τθσ νομικισ δζςμευςθσ για τθν καταβολι εφάπαξ αποηθμίωςθσ ςτο προςωπικό που αποχωρεί λόγω ςυνταξιοδότθςθσ. Υτθν εταιρία απαςχολοφνται 145 άτομα ωσ μόνιμο προςωπικό και 57 άτομα με ςφμβαςθ αορίςτου χρόνου. Ματά τθ διάρκεια θ εταιρία κάκε χριςθσ απαςχολεί εποχιακό προςωπικό με κακοριςμζνεσ ςυμβάςεισ ζργου, χωρίσ δικαίωμα αποηθμίωςθσ λόγω ςυνταξιοδότθςθσ. Για τουσ υπολογιςμοφσ τθσ μελζτθσ ζγιναν οι παρακάτω αναλογιςτικζσ παραδοχζσ: Πλθκωριςμόσ λοι οι υπολογιςμοί ζγιναν με ςτακερζσ τιμζσ. Δθλαδι οι μιςκοί και τα θμερομίςκια και οι αντίςτοιχεσ αποηθμιϊςεισ κα αναπροςαρμόηονται αυτομάτωσ με τθν εκάςτοτε τρζχουςα αφξθςθ του τιμαρίκμου. Μιςκολογικι κλίμακα Ρι μιςκοί και τα θμερομίςκια αυξάνονται 4,0% το ζτοσ ςε ονομαςτικζσ τιμζσ, δθλ. ςυμπεριλαμβανομζνου του πλθκωριςμοφ. Επιτόκιο υπολογιςμϊν Υφμφωνα με τισ οδθγίεσ IAS 19, το προεξοφλθτικό επιτόκιο για τον υπολογιςμό παρουςϊν αξιϊν, και τθν επζνδυςθ των αποκεματικϊν πρζπει να προςδιορίηεται με βάςθ τθ ςφνεςθ. Υτθν περίπτωςθ μασ, το επιτόκιο αυτό ορίςκθκε ςε 5,0%, ςε ονομαςτικζσ τιμζσ. Θνθςιμότθτα Υαν μοντζλο πικανοτιτων κνθςιμότθτασ χρθςιμοποιικθκαν οι Σίνακεσ Ελλθνικοφ Σλθκυςμοφ 1990 τθσ Ελλθνικισ Ζνωςθσ Αναλογιςτϊν. Απολφςεισ Χποκζςαμε ότι δεν κα ςυμβοφν απολφςεισ και όλοι οι εργαηόμενοι κα λάβουν τθν αποηθμίωςθ κατά τθν ςυνταξιοδότθςι των. Ηλικίεσ ςυνταξιοδότθςθσ Νόγω ζλλειψθσ ςτοιχείων για πρόωρθ ςυνταξιοδότθςθ και για ςυνταξιοδότθςθ λόγω ανικανότθτασ, χρθςιμοποιικθκαν ςαν θλικίεσ ςυνταξιοδότθςθσ για τουσ άνδρεσ και για τισ γυναίκεσ οι θλικίεσ ςυνταξιοδοτιςεωσ του ΙΜΑ. 58/74

59 Ρι υποχρεϊςεισ παροχϊν προσ τουσ εργαηομζνουσ κατά τθν αναλφονται ωσ εξισ: Χποχρεϊςεισ παροχϊν προςωπικοφ λόγω εξόδου από τθν υπθρεςία , ,00 Υφνολα , ,00 Θ κίνθςθ του ανωτζρω κονδυλίου ζχει ωσ εξισ: Χπόλοιπο υποχρζωςθσ τθν ,00 Μόςτοσ τρζχουςασ απαςχόλθςθσ ,00 Μόςτοσ τόκου ,45 Αναλογιςτικι ηθμιά / (κζρδοσ) ,45 Τπόλοιπο υποχρζωςθσ τθν ,00 Χπόλοιπο υποχρζωςθσ τθν ,00 Μόςτοσ τρζχουςασ απαςχόλθςθσ ,00 Μόςτοσ τόκου ,80 Αναλογιςτικι ηθμιά / (κζρδοσ) ,80 Τπόλοιπο υποχρζωςθσ τθν ,00 Ρι κφριεσ αναλογιςτικζσ παραδοχζσ που χρθςιμοποιικθκαν για τον υπολογιςμό τθσ πρόβλεψθσ αποηθμίωςθσ προςωπικοφ λόγω εξόδου από τθν υπθρεςία είναι οι εξισ: Σροεξοφλθτικό επιτόκιο 5,00% 5,00% Αφξθςθ μιςκϊν 4,00% 4,00% Σίνακασ κνθςιμότθτασ Σίνακεσ Ελλθνικοφ Σλθκυςμοφ 1990 Σίνακεσ Ελλθνικοφ Σλθκυςμοφ Κρατικζσ επιχορθγιςεισ Ρι κρατικζσ επιχορθγιςεισ για τθ χριςθ 2010 και για τθ χριςθ 2009 ζχουν ωσ εξισ: Κρατικζσ επιχορθγιςεισ Τπόλοιπο υποχρζωςθσ τθν ,00 Νθφκείςεσ επιχορθγιςεισ χριςθσ ,94 Χρθςιμοποιθκείςεσ επιχορθγιςεισ παραδοκζντων ςχολικϊν κτιρίων ,47 59/74

60 Χρθςιμοποιθκείςεσ επιχορθγιςεισ καταςκευαηόμενων ςχολικϊν κτιρίων ,47 Τπόλοιπο τθν ,00 Τπόλοιπο υποχρζωςθσ τθν ,00 Νθφκείςεσ επιχορθγιςεισ χριςθσ ,30 Χρθςιμοποιθκείςεσ επιχορθγιςεισ παραδοκζντων ςχολικϊν κτιρίων ,33 Χρθςιμοποιθκείςεσ επιχορθγιςεισ καταςκευαηόμενων ςχολικϊν κτιρίων ,93 Τπόλοιπο τθν , Δανειςμόσ Φο ςφνολο του δανειςμοφ τθσ Εταιρίασ είναι μακροπρόκεςμθσ διάρκειασ. Θ κίνθςθ των μακροπρόκεςμων δανειακϊν υποχρεϊςεων τθσ Εταιρίασ κατά τθ διάρκεια τθσ χριςθσ 2010 ζχει ωσ εξισ: Χπόλοιπα δανείων τθν και αντίςτοιχα , ,84 Αναλθφκζντα δάνεια 0, ,00 Σλθρωκζντα δάνεια 0,00 0,00 Ξείον: δόςεισ πλθρωτζεσ εντόσ τθσ επόμενθσ χριςθσ , ,58 Χπόλοιπα δανείων τθν και αντίςτοιχα , ,26 Θ αποπλθρωμι του ςυνολικοφ δανειςμοφ τθσ Εταιρίασ κα γίνει ωσ εξισ: Νιξθ δανείων ςε 1 ζτοσ και λιγότερο , ,58 Νιξθ δανείων μεταξφ 1 και 5 ετϊν , ,32 Νιξθ δανείων άνω των 5 ετϊν , ,94 φνολα , , Μακροπρόκεςμεσ χρθματοοικονομικζσ υποχρεϊςεισ Ρι μακροπρόκεςμεσ χρθματοοικονομικζσ υποχρεϊςεισ κατά τθν αφοροφν ςτο ςφνολό τουσ λθφκείςεσ εγγυιςεισ ςυνολικοφ ποςοφ ευρϊ ,03 (2009 ευρϊ ,30). 60/74

61 4.20. Προμθκευτζσ και οι λοιπζσ εμπορικζσ υποχρεϊςεισ Ρι προμθκευτζσ και οι λοιπζσ υποχρεϊςεισ τθσ εταιρίασ αναλφονται ωσ εξισ: Σρομθκευτζσ , ,53 Επιταγζσ πλθρωτζεσ μεταχρονολογθμζνεσ , ,98 φνολα , ,51 λεσ οι υποχρεϊςεισ είναι βραχυπρόκεςμεσ και ωσ εκ τοφτου δεν απαιτείται προεξόφλθςθ κατά τθν θμερομθνία ιςολογιςμοφ Λοιπζσ βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ Ρι λοιπζσ βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ τθσ Εταιρίασ αναλφονται ωσ εξισ: Τπόλοιπο Αναμορφωμζνο υπόλοιπο Σιςτωτικά υπόλοιπα διαφόρων χρεωςτϊν 3.143,05 0,00 Αποδοχζσ προςωπικοφ πλθρωτζεσ 1.572, ,68 Ξερίςματα πλθρωτζα 0 0,00 Διάφοροι πιςτωτζσ , ,79 Βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ προσ Ελλθνικό Δθμόςιο , ,39 Αςφαλιςτικοί οργανιςμοί & λοιπζσ ειςφορζσ ,27 0,00 Ζςοδα επόμενων χριςεων 3.285, ,60 Ζξοδα χριςθσ δουλευμζνα , ,31 φνολα , ,77 λεσ οι υποχρεϊςεισ είναι βραχυπρόκεςμεσ και ωσ εκ τοφτου δεν απαιτείται προεξόφλθςθ κατά τθν θμερομθνία ιςολογιςμοφ. Υτο κονδφλι «Διάφοροι Πιςτωτζσ» περιλαμβάνεται και υποχρζωςθ ποςοφ ευρϊ ,51 προσ το Χπουργείο Σαιδείασ, Δια Βίου μάκθςθσ και Θρθςκευμάτων θ οποία προζρχεται από επιχορθγιςεισ που ζλαβε ο Ρργανιςμόσ προσ απόδοςθ ςτισ κατά τόπουσ ςχολικζσ επιτροπζσ για τον κακαριςμό ςχολικϊν κτιρίων. Φο ανωτζρω υπόλοιπο, όπωσ αυτό κα διαμορφωκεί, μετά το πζρασ τθσ αποςτολισ από τισ ςχολικζσ επιτροπζσ όλων των απαραίτθτων δικαιολογθτικϊν για τθν είςπραξθ των επιχορθγιςεων, κα αποδοκεί ςτο αρμόδιο Χπουργείο. 61/74

62 4.22. Σρζχουςεσ φορολογικζσ υποχρεϊςεισ Ρι τρζχουςεσ φορολογικζσ υποχρεϊςεισ τθσ εταιρείασ (πλθν φόρου ειςοδιματοσ) αναλφονται ωσ εξισ: Φόροσ προςτικζμενθσ αξίασ 7.399, ,37 Φόροι αμοιβϊν προςωπικοφ , ,93 Φόροι αμοιβϊν τρίτων , ,90 Νοιποί φόροι και τζλθ , ,35 φνολα , , Φόροσ ειςοδιματοσ Υφμφωνα με τισ διατάξεισ τθσ Ελλθνικισ φορολογικισ νομοκεςίασ ο ςυντελεςτισ φόρου ειςοδιματοσ, κατά τθν 31 θ Δεκεμβρίου 2010 ιταν 24%. Θ εταιρεία υπιχκθ για πρϊτθ φορά ςτθν κλειόμενθ χριςθ 2010 ςε φόρο ειςοδιματοσ με τισ διατάξεισ του άρκρου 12 του Ο. 3845/2010, με τισ οποίεσ καταργικθκε θ προβλεπόμενθ από το άρκρο 2 του Ο. 3027/2002 απαλλαγι από το Φόρο Ειςοδιματοσ. Θ Ελλθνικι φορολογικι νομοκεςία και οι ςχετικζσ διατάξεισ, υπόκεινται ςε ερμθνείεσ από τισ φορολογικζσ αρχζσ. Ρι δθλϊςεισ φόρου ειςοδιματοσ κατατίκενται ςτισ φορολογικζσ αρχζσ ςε ετιςια βάςθ, αλλά τα κζρδθ ι οι ηθμιζσ που δθλϊνονται, για φορολογικοφσ ςκοποφσ, παραμζνουν προςωρινά εκκρεμείσ ζωσ ότου οι φορολογικζσ αρχζσ εξετάςουν τισ φορολογικζσ δθλϊςεισ και τα βιβλία του φορολογοφμενου, ςτιγμι κατά τθν οποία κα οριςτικοποιθκοφν και οι ςχετικζσ φορολογικζσ υποχρεϊςεισ. Ρι φορολογικζσ ηθμιζσ, ςτο βακμό που αυτζσ αναγνωρίηονται από τισ φορολογικζσ αρχζσ, μποροφν να χρθςιμοποιθκοφν για το ςυμψθφιςμό κερδϊν των πζντε επόμενων χριςεων, που ακολουκοφν τθ χριςθ που αφοροφν. Εξαιτίασ τθσ υπαγωγισ τθσ εταιρείασ ςε φόρο Ειςοδιματοσ, για πρϊτθ φορά, δεν υπάρχουν ςυγκριτικά ςτοιχεία από φορολογικοφσ ελζγχουσ προθγουμζνων χριςεων, ϊςτε να χρθςιμοποιθκοφν ωσ βάςθ για τον υπολογιςμό πρόβλεψθσ μελλοντικϊν φορολογικϊν επιβαρφνςεων Θ ανάλυςθ τθσ υποχρζωςθσ από φόρο ειςοδιματοσ είναι: Ζκτακτθ ειςφορά του άρκρου 5 του Ο. 3845/ ,57 0,00 Υφνολα ,57 0,00 Υτθν κλειόμενθ χριςθ υπολογίςτθκε για πρϊτθ φορά, λόγω τθσ αλλαγισ τθσ φορολογικισ νομοκεςίασ, αναβαλλόμενθ φορολογία ςτισ διαφορζσ που παρουςιάηονται μεταξφ φορολογικισ και λογιςτικισ βάςθσ. Θ αναβαλλόμενθ φορολογικι υποχρζωςθ που 62/74

63 προζκυψε από τισ ςωρευμζνεσ διαφορζσ φορολογικισ και λογιςτικισ βάςθσ, των ςτοιχείων Ενεργθτικοφ και Σακθτικοφ, μζχρι τισ , ςυνολικοφ ποςοφ ευρϊ ,26, καταχωρικθκε απευκείασ ςτθν Μακαρι Θζςθ. Ρι αναβαλλόμενοι φόροι ειςοδιματοσ, οι οποίοι προκφπτουν από τισ προςωρινζσ διαφορζσ μεταξφ τθσ λογιςτικισ αξίασ και των φορολογικϊν βάςεων των ςτοιχείων Ενεργθτικοφ και Σακθτικοφ, υπολογίηονται βάςει του ιςχφοντοσ ςυντελεςτι φορολογίασ ειςοδιματοσ και ςυνοψίηονται ςτα ακόλουκα μεγζκθ: Θ δαπάνθ για φόρο ειςοδιματοσ τθσ χριςεωσ 2010, όπωσ απεικονίηεται ςτα αποτελζςματα χριςεωσ αναλφεται ωσ εξισ: Φόροσ με τα ΕΛΠ 0,00 Ζκτακτθ ειςφορά του άρκρου 5 του Ν. 3845/ ,57 Αναβαλλόμενοι φόροι Αναςτροφι αποςβζςεων ενςϊματων περιουςιακϊν ςτοιχείων ,54 Αναςτροφι αποςβζςεων αςϊματων ακινθτοποιιςεων 1.926,51 Σρόβλεψθ παροχϊν προςωπικοφ ,40 Νοιπζσ διαφορζσ εξόδων μεταξφ λογιςτικισ και φορολογικισ βάςθσ 5.064,24 φνολο αναβαλλόμενων φόρων ,61 φνολο φόρου ,18 Θ ςυμφωνία μεταξφ κεωρθτικοφ και πραγματικοφ φορολογικοφ ςυντελεςτι, απεικονίηεται ςτον ακόλουκο πίνακα: 31/12/2010 Μζρδθ προ φόρων, ωσ κατάςταςθ αποτελεςμάτων ,39 Σλζον: Νογιςτικζσ διαφορζσ κυγατρικϊν εξωτερικοφ 0, ,39 Εφαρμοςτζοσ Φορολογικόσ Υυντελεςτισ 24,00% Φόροσ Ειςοδιματοσ, βάςει εφαρμοςτζου ςυντελεςτι ,33 Φόροσ που αναλογεί ςε αφορολόγθτα ειςοδιματα: -Ζςοδα αφορολόγθτα , ,00 Φόροσ που αναλογεί ςε ζξοδα που δεν αναγνωρίηονται φορολογικά: -Νοιπζσ μθ εκπιπτόμενεσ δαπάνεσ , ,94 - Νοιποί μθ ενςωματωμζνοι ςτο λειτουργικό κόςτοσ φόροι 0,00 63/74

64 Σροςαρμογι αναβαλλόμενθσ φορολογίασ από μεταβολι φορολογικοφ ςυντελεςτι ,32 Φόροσ διαφορϊν φορολογικοφ ελζγχου ,57 Ηθμιζσ χριςεωσ οι οποίεσ δεν αναμζνεται να ςυμψθφιςτοφν από τθν εταιρεία , ,33 Ζξοδο φόρου ςε κατάςταςθ αποτελεςμάτων χριςθσ ,18 Ρι αναβαλλόμενεσ φορολογικζσ υποχρεϊςεισ που απεικονίηονται ςτθν Ματάςταςθ Ρικονομικισ Θζςθσ, ζχουν ωσ εξισ: Επενδφςεισ ςε ακίνθτα ,27 Ενςϊματεσ ακινθτοποιιςεισ ,08 Αςϊματεσ ακινθτοποιιςεισ ,55 Απαιτιςεισ ,27 Σρόβλεψθ αποηθμίωςθσ προςωπικοφ ,61 Υφνολο , Μακροπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ πλθρωτζεσ ςτθν επόμενθ χριςθ Ρι μακροπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ πλθρωτζεσ τθν επόμενθ χριςθ αφοροφν ςτο ςφνολό τουσ δόςεισ δανείων και αναλφονται ωσ εξισ: Δόςεισ μακροπρόκεςμων δανείων πλθρωτζεσ εντόσ των χριςεων 2011 και , ,58 φνολα , , Πλθροφόρθςθ κατά τομζα Θ δραςτθριότθτα τθσ εταιρείασ δεν είναι κατά κφριο λόγο εμπορικι και κατά ςυνζπεια το μεγαλφτερο μζροσ των εςόδων τθσ προζρχεται από επιχορθγιςεισ και περιλαμβάνεται ςτο κονδφλι «Άλλα ζςοδα εκμεταλλεφςεωσ» τθσ Ματάςταςθσ Υυνολικοφ Ειςοδιματοσ. Υτθν κλειόμενθ χριςθ θ εταιρεία είχε ζςοδα από παροχι υπθρεςιϊν ποςοφ ευρϊ , Άλλα ζςοδα εκμετάλλευςθσ Φα άλλα ζςοδα εκμετάλλευςθσ αναλφονται ωσ εξισ: 64/74

65 Αναμορφωκζντα ποςά Επιχορθγιςεισ για δαπάνεσ μιςκοδοςίασ , ,00 Επιχορθγιςεισ για δαπάνεσ διοικθτικισ λειτουργίασ , ,00 Επιχορθγιςεισ για λοιποφσ ςκοποφσ , ,58 Ζςοδα από εκμίςκωςθ ακινιτων , ,89 Ζςοδα από πϊλθςθ τευχϊν δθμοπράτθςθσ , ,80 Ζςοδα από καταπτϊςεισ εγγυιςεων και ποινικϊν ρθτρϊν , ,67 Ζςοδα από πιςτωτικζσ ςυναλλαγματικζσ διαφορζσ , ,15 Νοιπά ζςοδα 288,04 416,39 Νοιπά ζςοδα προθγοφμενων χριςεων 4.344, ,79 φνολα , , Παροχζσ ςε εργαηομζνουσ Ρι παροχζσ ςτο προςωπικό τθσ εταιρείασ αναλφονται ωσ εξισ: Αναμορφωκζντα ποςά Αμοιβζσ ζμιςκου προςωπικοφ , ,77 Εργοδοτικζσ ειςφορζσ ζμιςκου προςωπικοφ , ,75 Σαρεπόμενεσ παροχζσ και ζξοδα προςωπικοφ , ,00 Αποηθμιϊςεισ απόλυςθσ , ,99 Σροβλζψεισ αποηθμίωςθσ προςωπικοφ , ,45 Ξείον: αμοιβζσ και ζξοδα προςωπικοφ για ιδιοπαραγωγι παγίων , ,92 φνολα , , Αποςβζςεισ Ρι αποςβζςεισ των παγίων τθσ εταιρείασ αναλφονται ωσ εξισ: Αποςβζςεισ Αναμορφωκζντα ποςά Αποςβζςεισ κτιρίων , ,94 65/74

66 Αποςβζςεισ μθχανθμάτων 324,62 279,03 Αποςβζςεισ μεταφορικϊν μζςων 2.550, ,41 Αποςβζςεισ επίπλων και λοιποφ εξοπλιςμοφ , ,14 Αποςβζςεισ άυλων περιουςιακϊν ςτοιχείων , ,61 φνολα , ,13 Υτθν κλειόμενθ χριςθ, θ εταιρεία προζβθ, μζςω τθσ επαναδιατφπωςθσ των αποτελεςμάτων των προθγουμζνων χριςεων, ςτθν πλιρθ απόςβεςθ των βελτιϊςεων ςε ακίνθτο τρίτου το οποίο υπεκμίςκωνε, ςυνολικοφ ποςοφ ευρϊ ,84 (2008: ευρϊ ,01, 2009: ευρϊ ,65 και 2010: ευρϊ ,18) κακϊσ εκτιμικθκε ότι δε μπορεί να ανακτθκεί τα κόςτοσ των εργαςιϊν αυτϊν Άλλα ζξοδα Ρ ανωτζρω λογαριαςμόσ αναλφεται ωσ εξισ: Αναμορφωκζντα ποςά Αμοιβζσ τρίτων , ,87 Σαροχζσ τρίτων , ,19 Φόροι και τζλθ , ,70 Διάφορα ζξοδα , ,15 Φορολογικά πρόςτιμα και προςαυξιςεισ 2.145, ,18 Σροςαυξιςεισ ειςφορϊν αςφαλιςτικϊν ταμείων 4.097,57 6,04 Ζκτακτεσ ηθμιζσ 863,18 38,08 Ζξοδα προθγοφμενων χριςεων , ,42 Ξείον: ζξοδα για ιδιοπαραγωγι παγίων , ,52 φνολα , , Χρθματοοικονομικά ζςοδα Φα χρθματοοικονομικά ζςοδα τθσ χριςεωσ 2010 ποςοφ ευρϊ ,91 (2009 ευρϊ ,91) αφοροφν ζςοδα από τόκουσ κατακζςεων. Θ μείωςθ ςτθν παροφςα χριςθ οφείλεται ςτθν αιςκθτι μείωςθ των χρθματικϊν διακεςίμων τθσ εταιρείασ Χρθματοοικονομικά ζξοδα Φα χρθματοοικονομικά ζξοδα τθσ εταιρείασ αναλφονται ωσ εξισ: 66/74

67 4.32. Κζρδθ ανά μετοχι Φα κζρδθ ανά μετοχι υπολογίηονται µε τθ διαίρεςθ του αναλογοφντοσ κζρδουσ, ςτον μοναδικό μζτοχο τθσ Εταιρείασ, το Ελλθνικό Δθμόςιο, µε τθ μία και μοναδικι μετοχι. Αναμορφωκζντα ποςά Σρομικειεσ εγγυθτικϊν επιςτολϊν 3.306, ,36 Διάφορα ζξοδα τραπεηϊν , ,85 Μόςτοσ τόκου υποχρεϊςεων παροχϊν προςωπικοφ λόγω εξόδου από τθν υπθρεςία , ,45 φνολα , , Αναμορφωκζντα ποςά Μζρδθ που αναλογοφν ςτουσ μετόχουσ τθσ εταιρείασ , ,86 Υτακμιςμζνοσ μζςοσ αρικμόσ μετοχϊν ςε κυκλοφορία 1 1 Βαςικά κζρδθ ανά μετοχι (Ευρϊ ανά μετοχι) , , Αναμόρφωςθ οριςμζνων κονδυλίων τθσ ςυγκριτικισ πλθροφόρθςθσ Υτθν κλειόμενθ χριςθ εντοπίςτθκαν οριςμζνα λάκθ του παρελκόντοσ με ςυνζπεια να απαιτείται θ αναμόρφωςθ οριςμζνων κονδυλίων τθσ Ματάςταςθσ Ρικονομικισ Θζςθσ και Υυνολικοφ Ειςοδιματοσ για τθν ορκι απεικόνιςθ των ςτοιχείων του Ενεργθτικοφ, Σακθτικοφ και των αποτελεςμάτων τθσ προθγοφμενθσ χριςεωσ, οι οποίεσ ζχουν ωσ εξισ: Α. Αναμόρφωςθ κονδυλίων τθσ Ματάςταςθσ Ρικονομικισ Θζςθσ τθσ ΕΝΕΡΓΗΣΙΚΟ Μθ κυκλοφοροφντα τοιχεία Ενεργθτικό Δθμοςιευκζντα κονδφλια Αναμορφϊςεισ Αναμορφωκζντα κονδφλια Ενςϊματεσ ακινθτοποιιςεισ , , ,86 Επενδφςεισ ςε ακίνθτα , ,00 Υχολικά κτίρια υπό εκτζλεςθ , , ,41 Άυλα περιουςιακά ςτοιχεία , ,26 67/74

68 Νοιπζσ μακροπρόκεςμεσ απαιτιςεισ , ,50 φνολο μθ κυκλοφοροφντοσ ενεργθτικοφ , , ,03 Κυκλοφοροφν ενεργθτικό Νοιπζσ απαιτιςεισ , , ,12 Χρθματοοικονομικά ςτοιχεία ςε εφλογθ αξία μζςω των αποτελεςμάτων 946,44 946,44 Φαμιακά διακζςιμα και ιςοδφναμα , ,42 Υφνολο κυκλοφοροφντοσ ενεργθτικοφ , , ,98 ΤΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΣΙΚΟΤ , , ,01 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Κδια κεφάλαια αποδιδόμενα ςτουσ μετόχουσ Ξετοχικό κεφάλαιο , ,07 Νοιπά αποκεματικά , ,90 Αποτελζςματα εισ νζον , , ,93 ΤΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ , , ,04 ΤΠΟΧΡΕΩΕΙ Μακροπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ Χποχρεϊςεισ παροχϊν προςωπικοφ λόγω εξόδου από τθν υπθρεςία , ,00 Μρατικζσ επιχορθγιςεισ 0,00 0,00 Ξακροπρόκεςμεσ δανειακζσ υποχρεϊςεισ , ,26 Ξακροπρόκεςμεσ χρθματοοικονομικζσ υποχρεϊςεισ , ,30 φνολο μακροπρόκεςμων υποχρεϊςεων ,56 0, ,56 Βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ Σρομθκευτζσ και λοιπζσ εμπορικζσ υποχρεϊςεισ , ,51 Νοιπζσ βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ , , ,77 Φρζχουςεσ φορολογικζσ υποχρεϊςεισ , ,55 Ξακροπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ πλθρωτζεσ ςτθν επόμενθ χριςθ , ,58 φνολο βραχυπρόκεςμων υποχρεϊςεων , , ,41 φνολο υποχρεϊςεων , , ,97 ΤΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΤΠΟΧΡΕΩΕΩΝ , , ,01 Α. Αναμόρφωςθ κονδυλίων τθσ Ματάςταςθσ Υυνολικοφ Ειςοδιματοσ Δθμοςιευκζντα κονδφλια Αναμορφϊςεισ Αναμορφωκζντα κονδφλια Σωλιςεισ 0,00 0,00 Άλλα ζςοδα εκμετάλλευςθσ , , ,27 68/74

69 Σαροχζσ ςε εργαηομζνουσ , , ,14 Αποςβζςεισ , , ,13 Άλλα ζξοδα εκμετάλλευςθσ , , ,11 Αποτελζςματα εκμετάλλευςθσ , , ,11 Χρθματοοικονομικά ζςοδα , ,91 Χρθματοοικονομικά ζξοδα , , ,66 Αποτελζςματα πριν από φόρουσ , , ,86 Φόροσ ειςοδιματοσ 0,00 0,00 0,00 Αποτελζςματα μετά από φόρουσ , , ,86 Κακαρό κζρδοσ/(ηθμία) χριςθσ , , ,86 Λοιπά ςυνολικά ειςοδιματα Λοιπά ςυνολικά ζςοδα για τθν περίοδο μετά από φόρουσ 0,00 0,00 υγκεντρωτικά ςυνολικά ζςοδα για τθ περίοδο μετά από φόρουσ , , ,86 Κζρδθ μετά από φόρουσ ανά μετοχι (ςε ευρϊ) , , ,86 > Αποτζλεςμα προ φόρων χρθματοδοτικϊν, επενδυτικϊν αποτελεςμάτων & αποςβζςεων , , ,98 > Αποτζλεςμα προ φόρων χρθματοδοτικϊν & επενδυτικϊν αποτελεςμάτων , , ,11 Ματωτζρω περιγράφονται αναλυτικά οι αναμορφϊςεισ που ζγιναν. 69/74

70 A/ A Κατάςταςθ Οικονομικισ Θζςθσ Λοιπζσ βραχ/μεσ υποχρεϊςεισ Κατάςταςθ υνολικοφ Ειςοδιματοσ Περιγραφι Ενςϊματεσ ακιν/ςεισ χολικά κτίρια υπό εκτζλεςθ Λοιπζσ απαιτιςεισ Αποτ/τα εισ νζον Άλλα ζςοδα εκμ/ςθσ Παροχζσ ςε εργ/νουσ Αποςβζςεισ Ξεταφορά αξίασ κτιςεωσ γθπζδων, αγρϊν και κτιρίων που ανικουν ςτον Ρ.Υ.Μ , ,40 Νογιςμόσ αποςβζςεων των ανωτζρω παγίων ςε βάροσ των αποτελεςμάτων προθγουμζνων χριςεων και τθσ χριςθσ , , ,62 Ξεταφορά ςτα αποτελζςματα προθγουμζνων χριςεων ποςοφ που αφοροφςε επιχοριγθςθ προμθκειϊν Ελλθνικοφ Δθμοςίου για τόκουσ δανείων , ,00 Ξεταφορά ςτα αποτελζςματα προθγ. χριςεων και χριςθσ 2009 καταβλθκειςϊν αποηθμιϊςεων ςυνταξιοδότθςθσ οι οποίεσ δεν είχαν λθφκεί υπόψθ κατά τθ ςφνταξθ τθσ αναλογιςτικισ μελζτθσ , , ,91 Άλλα ζξοδα εκμ/ςθσ Επιβάρυνςθ των αποτελεςμάτων τθσ χριςεωσ 2009 με δεδουλευμζνεσ προμικειεσ Ελλθνικοφ Δθμοςίου για τόκουσ δανείων οι οποίεσ καταβλικθκαν ςτθ χριςθ , ,71 Ξεταφορά του κόςτουσ δανειςμοφ τθσ χριςθσ 2009, από τα αποτελζςματα χριςεωσ ςτα "χολικά κτίρια υπό Ανζγερςθ" βάςει του ανακεωρθμζνου ΔΝΣ 23 που ζχει ιςχφ από τθν 1/1/ , ,99 Ξεταφορά λθφκείςασ επιχοριγθςθσ για πλθρωμι τόκων αφαιρετικά του κόςτουσ δανειςμοφ , ,77 Χρθμ/κά ζξοδα 70/74

71 A/ A Περιγραφι Ενςϊματεσ ακιν/ςεισ χολικά κτίρια υπό εκτζλεςθ Κατάςταςθ Οικονομικισ Θζςθσ Λοιπζσ απαιτιςεισ Αποτ/τα εισ νζον Λοιπζσ βραχ/μεσ υποχρεϊςεισ Άλλα ζςοδα εκμ/ςθσ Κατάςταςθ υνολικοφ Ειςοδιματοσ Παροχζσ ςε εργ/νουσ Αποςβζςεισ Φακτοποίθςθ αποςβζςεων κτιρίου τθσ εταιρείασ ςε ακίνθτο τρίτων , , ,65 Ανακατάταξθ εςόδων από αναλογιςτικι μελζτθ , ,45 Άλλα ζξοδα εκμ/ςθσ Ανακατάταξθ εςόδων από παροχι υπθρεςιϊν ςτο προςωπικό , , ,82 Επίδραςθ των αναμορφϊςεων των αποτελεςμάτων τθσ χριςθσ 2009 ςτθ ςυνολικι Μακαρι Θζςθ ,67 Χρθμ/κά ζξοδα φνολο αναμορφϊςεων , , , , , , , , , ,28 71/74

72 4.34. Πρόςκετεσ πλθροφορίεσ και επεξθγιςεισ υναλλαγζσ με ςυνδεδεμζνα μζρθ Ρι ςυναλλαγζσ με ςυνδεδεμζνα μζρθ αφοροφν: Αμοιβζσ και ζξοδα μελϊν του Διοικθτικοφ υμβουλίου Αμοιβζσ μελϊν του Διοικθτικοφ Υυμβουλίου , ,52 Ζξοδα παραςτάςεωσ Δ.Υ , ,00 φνολα , ,52 Δεν υπάρχουν απαιτιςεισ και υποχρεϊςεισ από και προσ τα άτομα του Διοικθτικοφ Υυμβουλίου Δεςμεφςεισ και Ενδεχόμενεσ Τποχρεϊςεισ Δεςμεφςεισ Δεν υπάρχουν δεςμεφςεισ από εγγυθτικζσ επιςτολζσ. Εμπράγματα βάρθ Δεν υπάρχουν εμπράγματα βάρθ Επίδικεσ υποκζςεισ Χπάρχουν εκκρεμείσ δικαςτικζσ υποκζςεισ και αξιϊςεισ τρίτων κατά τθσ εταιρείασ ςυνολικοφ ποςοφ ευρϊ ,31. Από τισ αξιϊςεισ αυτζσ, διεκδικιςεισ ςυνολικοφ ποςοφ ευρϊ ,14 αναμζνεται ότι δε κα ευδοκιμιςουν, ενϊ για αντίςτοιχεσ ςυνολικοφ ποςοφ ευρϊ ,23 θ πικανότθτα ευδοκίμθςθσ τουσ είναι περιοριςμζνθ και ποςοφ ευρϊ ,95 θ πικανότθτα ευδοκίμθςθσ είναι ςθμαντικι. Θ εκτίμθςθ τθσ ζκβαςθσ των υπόλοιπων εκκρεμϊν, ωσ άνω, υποκζςεων ποςοφ ευρϊ ,95 δεν είναι εφικτι από τθ Οομικι Χπθρεςία τθσ Ρ.Υ.Μ. Α.Ε. Επιπλζον, υπάρχουν αγωγζσ τρίτων για δικαςτικό κακοριςμό αποηθμιϊςεων που αφοροφν ςε απαλλοτριϊςεισ ακινιτων από τθν Ρ.Υ.Μ. κακϊσ και ενδεχόμενεσ δικαςτικζσ διεκδικιςεισ για παροφςεσ εκκρεμείσ υποκζςεισ το φψοσ των οποίων δεν είναι εφικτό να εκτιμθκεί από τθ Οομικι Χπθρεςία τθσ εταιρείασ. Φζλοσ, υπάρχουν αγωγζσ τθσ εταιρείασ κατά τρίτων ςυνολικοφ ποςοφ ευρϊ ,54 με πικανολογοφμενθ κετικι ζκβαςθ υποκζςεων ςυνολικοφ ποςοφ ευρϊ , Αρικμόσ απαςχολοφμενου προςωπικοφ Θ εταιρία απαςχολεί 127 άτομα ωσ μόνιμο προςωπικό, 54 με ςφμβαςθ αορίςτου χρόνου και 234 άτομα με ςυμβάςεισ οριςμζνου χρόνου. 72/74

73 Υτθ χριςθ 2009 θ εταιρεία απαςχολοφςε 174 άτομα ωσ μόνιμο προςωπικό, 58 με ςφμβαςθ αορίςτου χρόνου και 227 άτομα με ςυμβάςεισ οριςμζνου χρόνου Μεταγενζςτερα τθσ Κατάςταςθσ Οικονομικισ Θζςθσ Γεγονότα Δεν υπάρχουν ςθμαντικά γεγονότα μεταγενζςτερα τθσ θμερομθνίασ τθσ Ματάςταςθσ Ρικονομικισ Θζςθσ, που να επθρεάηουν τθν οικονομικι κατάςταςθ τθσ Εταιρείασ. Ακινα, 1 Ιουνίου 2011 Ρ ΣΤΡΕΔΤΡΥ ΦΡΧ Δ.Υ. Ρ ΔΙΕΧΘΧΟΩΟ ΥΧΞΒΡΧΝΡΥ ΜΕΤΧΡΧΝΑΥ ΣΑΟΑΓΙΩΦΘΥ ΔΤΡΧΝΙΑΥ ΘΤΑΜΝΘΥ ΑΔΦ: Ξ ΑΔΦ: ΑΘ Ρ ΡΙΜΡΟΡΞΙΜΡΥ ΔΙΕΧΘΧΟΦΘΥ Θ ΣΤΡΛΥΦΑΞΕΟΘ ΝΡΓΙΥΦΘΤΙΡΧ ΤΡΧΞΕΝΙΩΦΘΥ ΓΕΩΤΓΙΡΥ ΑΔΦ: Χ ΧΤΧΥΡΧΡΧ ΓΡΧΥΘ ΣΑΟΑΓΙΩΦΑ ΑΤ. ΑΔΕΙΑΥ Ρ.Ε.Ε. Α ΦΑΠΕΩΥ, Βεβαιϊνεται, ότι οι εν λόγω Ρικονομικζσ Ματαςτάςεισ αποτελοφνται από 56 ςελίδεσ και είναι αυτζσ, που αναφζρονται ςτθν παροφςα Ζκκεςθ Ελζγχου που χορθγιςαμε με θμερομθνία 6 Ιουνίου Ακινα, 6 Ιουνίου 2011 Οι Ορκωτοί Ελεγκτζσ Λογιςτζσ ΝΙΚΟΛΑΟ ΧΡ. ΚΑΛΛΕ ΠΑΝΑΓΙΩΣΗ ΧΑΡ. ΑΛΑΜΑΝΟ Αρ Μ ΟΕΛ: Αρ Μ ΟΕΛ: υνεργαηόμενοι Ορκωτοί Λογιςτζσ α.ε. μζλοσ τθσ Crowe Horwath International Φωκ. Οζγρθ 3, Ακινα Αρ Ξ ΥΡΕΝ /74